电子商务公司财务部管理制度

电子商务公司财务部管理制度（共14篇）（共14篇）

1.电子商务公司财务部管理制度 篇一

商务部 外汇局关于进一步完善外商投资性公司有关管理措施的通知

2011-12-12 16:46 文章来源：商务部外资司

文章类型：原创 内容分类：政策

商资函[2011]1078号

各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团以及哈尔滨、长春、沈阳、济南、南京、杭州、广州、武汉、成都、西安商务主管部门，各国家级经济技术开发区、边境经济合作区；国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为规范外商投资性公司的审批和外汇管理，推动外商投资性公司进一步发展，现就有关事项通知如下：

一、各级商务主管部门应加强对外商投资性公司审批统计信息的审核管理。对批准设立的外商投资性公司，需在《外商投资企业基础信息表》中标注“投资性公司”，并录入商务部外商投资企业审批管理系统。对其他各类型企业均不得标注“投资性公司”或“投资控股”等类似名称。上述内容将作为外商投资企业联合年检的重点检查事项。

二、外商投资性公司的境内贷款不得用于境内再投资。

三、外商投资性公司可将其在中国境内获得的人民币利润、先行回收投资、清算、股权转让、减资的人民币合法所得，经所在地外汇局核准后，直接用于境内投资；外国投资者也可将其上述合法所得向投资性公司注册资本出资（或增资）后开展境内投资。外商投资性公司申请办理境内投资核准手续，应向外汇管理部门提供以下材料：

（一）书面申请；

（二）外商投资企业外汇登记IC卡；

（三）商务主管部门关于外商投资性公司境内投资的批准文件；

（四）人民币资金来源证明材料，应参照外商投资企业外国投资者办理所得利润、先行回收投资、清算、股权转让、减资所得在境内再投资（增资）业务提交的文件；

（五）最近一期验资报告和财务审计报告（附相应的外汇收支情况表审核报告）。

上述材料经所在地外汇局审核无误并出具核准件后，外商投资性公司可将相应人民币资金直接划转至所投资企业，或先划转至外商投资性公司再转汇至所投资企业。

所投资企业所在地外汇局凭会计师事务所工作联系函及验资询证申请（流入类）、《外国投资者出资情况询证函》、外商投资性公司所在地外汇局出具的上述境内投资核准件复印件等材料，为所投资企业办理相应的验资询证登记手续，并应在核准件原件上标注已验资的金额和日期。

各级商务、外汇主管部门在执行中如发现问题，请及时与商务部（外资司）、外汇管理局（资本项目司）联系，通报有关情况。

商务部

外汇局

二〇一一年十二月八日

2.电子商务公司财务部管理制度 篇二

2009年中国电子商业汇票系统成功运行后,截至2010年第二季度末,全国范围内接入电子商业汇票系统的机构共有316家,其中包括企业集团财务公司70家。

经调研,财务公司电子票据业务表现优异。《电子商业汇票管理办法》中明确规定,将财务公司签发承兑的票据视为银行承兑汇票,从而在很程度上提升了大型企业集团财务公司承兑的商业汇票的信用品质和市场流通性,使财务公司电子票据业务开展的积极性明显提高。2009年11月至2010年10月,财务公司累计承兑10285笔电子商业汇票,金额219.19亿元,分别占同期金融机构累计承兑电子商业汇票笔数和金额的18.83%和12.81%;累计贴现1972笔电子商业汇票,金额45.85亿元,分别占同期金融机构电子商业汇票贴现笔数和金额的10.52%和5.77%。电子商业票据业务的开展仅次于国有商业银行和股份制商业银行,业务明显优于城市商业银行、农村金融机构和外资银行等。

二、财务公司发展电子商业汇票业务优势

(一)有利于繁荣票据市场

对于非银行金融机构的企业集团财务公司来说,电子商业汇票业务的开展,增加了财务公司支付结算的方式,提升了财务公司在票据市场上的地位和信誉度,使财务公司开具的承兑汇票可视同银行承兑汇票在金融市场上流通,票据兑付有了保障,从而促进了金融市场的发展。

近几年我国票据市场得到了快速发展,票据市场已经发展成为仅次于存贷款和国债回购市场的交易市场,但是票据市场基础设施滞后的问题严重制约了票据市场的健康快速发展。电子商业汇票的上线,实现了财务公司商业汇票签发流转环节的电子化交易,从根本上解决了现行商业汇票市场交易方式效率低下、信息不对称、风险较大等问题,使我国票据市场的基础设施建设取得突破性进展,对于票据市场的发展具有重要意义。

(二)提高集团竞争能力

企业集团财务公司加入电子商业汇票系统更有其重大意义,不但具备了签发银行承兑汇票的资格,提高了工作效率,而且还省去了票据移交、查票验票的工作环节,大大节省了办理业务的时间,进一步改进和完善了成员企业的金融服务,拓宽融资渠道,推动了金融产品和信贷模式的创新。以企业集团财务公司为供应链的电子商业汇票业务的发展,提高了企业对电子票据这种新形式金融产品的认可度和接受度,通过重点企业集团推广制度、重点示范、以点带面,以上下游企业之间、集团公司内部使用电子商业汇票,带动其他企业广泛使用电子商业汇票。我国积极鼓励处于产业链核心地位的企业及资金实力雄厚、符合国家信贷扶持政策的重点企业、集团公司在商品交易和劳务供应中签发、收受、转让电子商业汇票,以加速电子商业汇票的流转。

(三)降低财务融资成本

使用电子商业汇票,进一步降低成员单位的票据保管成本、交易成本和财务费用,提高成员单位票据交易效率、资金结算效率和融资效率。电子商业汇票的提示付款期最长可达12个月,能够更好地满足成员单位短期融资需要,并为成员单位根据其交易实际签发、受让票据提供了更大的选择空间。

(四)防范结算票据风险

电子商业汇票能减少成员单位票据业务的操作风险、票据遗失风险和票据欺诈风险。杜绝票据遗失、损坏、抢劫、假票、克隆票等问题的困扰。电子商业汇票统一了金融机构内部系统与电子商业汇票系统的接口规范,统一采用电子签名,把各类票据行为的业务处理进行了标准化,彻底杜绝了假票、克隆票,大大降低了票据操作风险。从根本上解决了纸质商业汇票交易方式效率低下、信息不对称、风险较大等问题。

三、财务公司发展电子商业汇票业务面临的问题

(一)配套法律制度有待完善

我国现行的“票据法”是1996年1月1日生效的,以规范纸质票据业务为基础的支付结算法律制度,已明显滞后于电子商业汇票发展的要求。另外,我国电子商务配套法律体系有待完善,以提高电子票据流转的安全保障。

(二)上下游企业参与度不高

能够签发电子商业票据的前提,是买卖双方企业都加入财务公司网银系统。大多数企业尚未认识到电子票据的优势,因此使用意愿不强,而且不愿意接受电子票据,导致其下游客户即使有电票使用意愿也无法实现。此外,从地域来看,创新意识较强的东部沿海地区对电子票据的接受要远高于中西部地区,中西部地区的企业出于“一手交钱,一手交货”的传统意识和由此产生的对传统银票纸质媒介的依赖性,短期内仍不愿意接受电子票据。13%企业表示电子商业汇票业务的签发和流通依赖于网银系统,没有实物凭证上,企业内部账务处理缺失原始凭据,在账务审查时不利于责任划分,因此对电子商业汇票业务有较大的抵触情绪。

(三)系统上线与管理成本较高

财务公司直连方式加入电票系统的开发费用分为硬件部分和软件部分,总计约为100万元。每年电票系统维护费约计20万元。人民银行也将对加入电票系统的参与者进行收费,目前收费标准尚未确定。

(四)运行系统风险和操作风险

电子商业汇票可能遇到各种安全威胁和风险,首先是来自计算机系统软硬件风险,如数据传输过程中文件的丢失、系统运行瘫痪、网络遭遇攻击、各种病毒入侵等。其次,电子化交易增大了操作风险的可能性,由于电子票据业务处理的原始记录以电子凭证的方式存在和传递,工作人员因疏忽、失责或不法之徒通过改变电子货币账单、结算单、及其他账单,都有可能将财产的所有权进行转移。

四、发展财务公司电子商业汇票业务的对策与建议

(一)加强融资品种创新

当企业集团需要融资时,财务公司责无旁贷,应当充分发挥作用。但是,目前我国财务公司的资金来源主要是企业集团各成员单位的活期存款,另有少量的同业拆借和其他流动负债。要提高为企业集团提供融资渠道,积极进行融资业务创新,特别是发展票据业务,进一步挖掘内源资金,以票据带动资金流,充分发挥票据的融资、结算功能,推动集团支柱产业发展。财务公司围绕企业集团特点,深入研究成员单位需求,创新如电票业务的金融产品,培育自己的核心竞争力,使自己的产品和服务不可替代。

(二)推广电子商业汇票业务

财务公司积极向成员单位推广电票业务,适当优化业务流程,整合网上支付平台,简化用户操作手续。针对电票业务具有流程复杂、专业要求高的特点,适当简化业务办理程序如登记、出票和背书流程。针对部分成员单位在资金和技术上的不足,财务公司可通过业务优惠等手段积极引导成员单位建设和加强办理电票的基础,并提供人员培训方面的金融支持。加强对成员单位的宣传力度,并配合政策支持,鼓励成员单位开出电子汇票。

(三)优化系统安全维护

对成员单位网上业务从技术上、制度上、管理上进行安全鉴定和认证,防止恶意侵占财务公司资金的行为,把好入市关。同时建立健全网上银行安全防范体制,严厉打击利用电子票据进行金融犯罪的行为。加强对网上银行日常业务的监督,督促成员单位切实遵守有关法律制度,确保网上银行业务安全运行。保证电子信息真实完整的功能,确保接收到的信息确属合法发送者发出,且电子信息内容没有被篡改或被替换,提高电子信息的不可否认性,杜绝发送者日后否认曾发过电子信息的可能。提高电子签名的安全性,保证当事人电子签名的合法性、唯一性。明确财务公司与成员单位在维护电子票据业务安全时的权利、义务和责任,以及在出现风险时财务公司与成员单位所应当承担的法律责任。

(四)发挥供应链金融资源优势

财务公司,既是金融机构,又是企业,在集团上下游供应链中,客户资源高度集中,财务公司推广电子票据,有着产融结合的得天独厚的优势。财务公司通过供应链金融优势,通过推进电票业务,为集团信用增值、提高客户黏度、创造客户价值、实现产融有机结合,为服务集团战略起到更大促进作用。对处于产业链核心地位的大型企业集团,率先使用电票,产生带头效应,并要求与其开展贸易往来的中小企业都使用电票结算方式,通过这些企业带动其产业链上下游企业对电子票据业务的使用。

实现集中宣传与个性化营销相结合,切实发挥财务公司优势,细分客户市场,提供差异化服务,通过已开通业务核心客户的示范效应,向集团成员单位上下游企业开展有针对性的产品推介、市场营销,确立重点发展对象,有效解决企业加入电票系统的具体问题,提高电子票据签约客户量和使用率。

(五)完善内部控制机制

为强化风险管理,严格控制规范操作,防范业务风险,确保资产质量,财务公司必须健全票据业务的事前事中风险监控管理体系,建立电票资产质量监测报告制度,实行业务营销与风险控制职责明确,规范操作前后台分离,定期监测现场检查和非现场检查。

财务公司定期开展支付结算员工认真学习电子票据相关法律制度,充分理解并把握电票行为各当事人的权利和义务。通过开展业务培训,规范电票业务操作管理,对提示付款的电票进行审查要严格按照具体规定执行。提高管理人员与从业人员的自觉遵纪守法意识,防止道德风险发生是财务公司防范电票付款风险的重中之重。研究电票业务办量过程中的所有岗位,细化对相关风险的识别、评估、分析、控制和报告等流程,制定具体的实施程序和步骤,增强流程的可操作性。根据电票业务发展的不同阶段及时制订有针对性的管理办法,严防票据操作风险,杜绝违规、违纪现象发生。加强内部审计的实质性检查力度和水平,在合规性审计的基础上引入风险性审计,不断优化审计方法、完善审计手段,做到现场审计与非现场审计、事后审计与事中、事前审计的紧密配合,切实发挥内部审计在内部控制中的核心作用,确保电票业务的健康发展。

摘要：财务公司发展电子商业汇票业务有利于繁荣票据市场,提高集团竞争能力,降低财务融资成本和防范结算票据风险的优势,但同时发展电票业务也存面临配套法律不健全,上下游企业参与度不高,系统上线与管理成本较高,运行系统风险和操作风险等不利因素。为有效开展电票业务,建议采取加强融资品种创新,积极推广电票业务,优化系统安全维护,发挥供应链金融资源优势及完善内部控制机制等对策。

关键词：财务公司,电子商业汇票,优势,问题,对策

参考文献

[1]李卓.电子票据业务发展刍议[J].青海金融,2011(4)

[2]李瑞红.关于我国电子票据业务发展的几点思考[J].天津经济,2011(5)

[3]肖小和,汪办兴.中国电子商业汇票发展的现状、问题与对策[J].金融论坛,2011(5)

3.电子商务对传统财务管理的冲击 篇三

关键词：电子商务；财务管理；冲击

电子商务作为网络和信息技术在商务和其他相关经济领域中的广泛应用的一种新型的商务运作模式，在全球范围内得到迅猛发展，极大地推动了商业、运输、教育等社会经济领域的变革，对人类社会的生产经营活动、生活、政府职能、法律法规以及社会的教育文化产生了巨大的影响。

电商企业的大批涌现对现有企业财务管理的环境、理论和方法产生了极大的冲击与挑战。因此我们有必要就电子商务对传统财务管理带来了哪些方面的冲击进行探讨与研究。

一、电子商务对传统财务管理的冲击

（1）对财务的组织结构的冲击。电子商务时代，财务部门与其他部门分工逐渐模糊，以往财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应、仓储等部门来完成。财务内部实体综合职员管理部门逐步转变为虚拟职员管理部门。财务部门职员实行内部分工制，岗位设置也将发生很大变化。以往的财务部门管理将逐渐分解，将被虚拟网络的财务管理岗位、权限所替代。（2）对财务处理流程的冲击。传统分散的财务管理模式根本不适应电子商务时代的需要，在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务一体，所有信息全面融合。财务管理无需划分一个个各自独立的环节，所有信息融合为一条连续的信息流，所需要的任何财务信息都可直接从网上获得，充分利用网络优势，将众多的财务数据进行集中处理，集中调整现代企业的所有资金。（3）对财务实施方式提出了新要求。在电子商务时代经济条件下，现代企业的财务管理要对原材料、产品生产量、库存量、销售量和需求量等通过计算机网络来完成。这样就对现代企业的财务管理提出了新的要求，使现代企业能够实现远程处理、集中处理和在线处理模式，如；财务管理还需要在线办公、移动办公等方式，同时处理电子单据、电子货币等。

二、电子商务环境下财务管理的对策

（1）构建企业财务业务一体化组织结构。传统企业组织结构是由“金字塔”型的职能部门组成，财务部门与业务部门各自独立、互不相干。受管理幅度的限制，存在大量的中层管理人员，财务部门从最高层领导到最底层会计人员之间都存在很多中间管理层。而网络时代经济可以使现代企业实现财务和业务的协调处理，产生了协同的效应。随着互联网技术的发展，网络经济以数字化网络和设备代替了传统的介质，实现了以物流为依据，信息流为核心内容，资金流为现代企业主体的主全新动作方式。企业各部门、机构都在发生供应、生产、销售和控制等，现代企业就必须对财务、业务和决策实现一体化，企业可以综合运用各种现代化的计算机和技术手段，以整合实现企业电子商务为目标，开发能够提供互联网络环境下财务管理模式、财会工作方式以及业务处理等各功能为一体的财务业务一体化管理软件系统，采用集中管理的模式有效提高财务数据处理的适时性，减少中间环节，有效保证财务与业务同时处理各种财务管理信息，实现资源配置的最优化，最大限度节约人力资源，这样才能提高财务会计信息的价值，才能适应电子商务时代的企业发展的需求。（2）整合财务处理流程。在电子商务环境下，企业充分利用信息技术的发展以及管理方式的组合，对处理流程进行重新组合以及合并循环，使企业内部业务与财务管理协同，即企业网上采购、网上推广、网上销售、库存管理等业务过程中出现的财务信息均直接录入后台财务管理系统并及时处理；同时企业与外部社会部门之间进行协同，即在电子商务应用过程中，企业在线交易可能涉及网上银行、第三方支付平台、网上保险、网上物流管理等多方社会部门，而在与这些社会部门交涉过程中出现的资金财务状况也应当及时加以记录处理，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动，企业内外部的相互协作关系，各个业务部门随时能够获取财务部门的信息，从而更好的开展业务活动，真正的实现事前预测、事中控制和事后反馈，使企业成为一个有机整体。（3） 建立网络财务实施方式。电子商务时代，网络财务也应运而生，所谓“网络财务”就是基于Inter

net技术，以财务管理为核心，业务管理与财务管理一体化，能够实现各种远程操作、事中动态会计核算和在线财务管理，并能处理电子单据和进行电子结算的一种财务模式。网络财务也不单单只是财务系统，而是以财务管理为核心，业务管理和财务管理相互协同的综合系统，是从电子商务角度对财务管理系统进行的业务重组。利用网络财务实现财务与业务协同、远程报表、远程报账、远程查账、远程控制仓储、远程控制物流以及远程审计等远程处理，实现集中式财务业务一体化管理。

通过全面分析财务管理所受到的冲击，构建企业财务业务一体化组织结构、整合财务处理流程、建立网络财务实施方式等措施，使企业的财务管理得到明显的改善与提升，适应信息飞速发展的需要。

参考文献：

[1] 于弘，吴安南.网络财务管理发展中存在的问题及其对策研究[J].经理人，2012（2）.

4.广西中青旅南宁分公司电子商务部 篇四

1、广西中青旅情况简介

广西中青旅旅行社有限公司南宁分公司是经国家旅游局和广西区旅游局批准的由广西中青旅旅行社有限公司（简称广西中青旅）于2008年3月10日正式在南宁设立的全资分公司，简称广西中青旅南宁分公司。公司经营范围：出境游、入境游、国内游、商务会议接待、旅游咨询服务、国内国际航线和港澳台航线的航空客运销售代理业务。公司年青而优秀的团队发扬“努力拼搏，开拓进取”的精神、传承优秀的中青旅企业文化，严格遵守中青旅对所有分子公司旅游服务质量的规定和对中青旅品牌的管理要求。在接待服务方面我们始终坚持“宾客至上，服务第一”的宗旨，向广大国内和欧美国家的旅游者提供热情优质的组织和接待服务；在与各地旅行社客户的合作方面我们始终坚持“诚信服务，合作共赢”的原则，给我们的客户提供我们最好的产品和服务。我们的上级公司广西中青旅的前身是隶属广西区团委的广西中国青年旅行社，1997年脱离青年旅行社和区团委，和北京原中国青年旅行社总社一起成功上市（中青旅控股股份有限公司），并成为我国到目前为止国内唯一整体上市旅行社和全国首批AAAAA级国际旅行社。广西中青旅是获得国家旅游局批准的国际旅行社，办公地点设在桂林，是中青旅控股股份有限公司的全资子公司。公司经中国民航批准，从1998年起被国际航协正式接纳为“国际客运代理人”（IATA）。连续多年获得广西旅游局和桂林市政府授予的“广西十佳国际旅行社”和“优质服务先进单位”等最高荣誉奖。从1993年起，每年都荣获国家旅游局授予的“中国国际旅行社百强”光荣称号。

2、广西中青旅的电子商务应用

（1）运用先进的技术，快速介入电子商务

早在2000年6月，青旅控股就与轨迹fine goal合作开通了“青旅在线”。随着近几年的发展，已拥有一支充满工作热情和具备丰富工作经验的专业队伍，凭借多年旅游经营的厚实基础和先进的现代化管理手段，在省内各地市部分县区建立了分支机构或较为系统的旅游销售网络，并不断巩固和扩大在世界各国（地区）的旅游商务网络。通过该系统的使用，成功地降低了营运成本，提高了工作效率，在内部运作中很快显示出了准确、迅速、方便的规模化统一操作优势。

（2）推出特惠精选、特色产品、精品纯玩、奢华度假等网上产品

在旅游电子商务发展初期，许多旅游网站往往生搬硬套其他网站的商务模式；同时为了避开网上支付和物流配送的两大瓶颈，他俩往往只作商务订房、订票等标准化产品，或者只进行景点介绍，大多不做旅游线路产品。随着竞争的加剧，浙江中青旅在现有的基础上，推出了各项产品，符合各种阶层的人们的需求。而且提供详细的、实时更新的旅游线路信息，包括价格、开班日期、游程安排、供应标准等，同时也经营订房订票以及自由行旅游产品，这些产品都能从网上预订。

（3）给予人们便利的服务，纳入旅行宝典这一版块 在浙江中青旅的网站的最下方有订购流程及订票查询，使新手可以知道网上预定该如何操作，非常的方便。开辟了客服留言，让游客对网上服务的不满之处提出意见、建议，以此来赢取游客对网站的信任和关注。并且纳入了旅行宝典，使游客可以一次性的完成目的地的查询。

3、广西中青旅电子商务面临的问题

（1）网站的业务种类与其他网站结构趋同，美观有余，创新不足：例如，与中青旅的分部北京中青旅相比，广西中青旅的网站显得单薄无力，既没有在线客服也没有购物车等方便客户的手段；

（2）竞争者的威胁：不仅有其他老牌旅行社的竞争，还有来自携程、E龙等网站的竞争；

（3）独立发展，缺乏合作：同为中青旅，湖北中青旅加入了腾讯，加强了竞争力。

4、广西中青旅电子商务发展战略

（1）加强网站建设：删除一些不必要的冗杂内容，理清业务分类，充实实际的业务内容，例如景区的详细介绍、图片等，提供在线交流平台；

（2）加强网站的品牌建设与推广：设计更多个性化的产品，做别人没做过的东西,同时线上线下多推广网站,参与慈善以加强影响力和知名度;（3）加强与其他网站的合作：不仅是与供应商的合作，还包括与其他网站和其他相关部门的合作，如银行、邮局等。

5、广西中青旅电子商务部的展望

5.电子商务公司财务部管理制度 篇五

一、简介

（一）公司背景

航天时代电子技术股份有限公司（简称航天电子）是中国航天科技集团公司旗下从事航天电子测控、航天电子对抗、航天制导、航天电子元器件专业的高科技上市公司（股票代号600879）。

公司的航天高科技产品主要包括：高性能传感器、无线电测量控制系统、特种电子通信、自动跟踪系统和数据收集、传输处理系统、卫星电视广播系统，数字化有线电视网络设备，卫星通信地球站，星上精密机构及结构部件，大型地面工程业务测控站和电子支持设备，以及火箭、卫星、舰船、飞机、核能等产品配套使用的各种电连接器、继电器、电子仪器设备、电缆网及开关设备，GPS/GLONASS/北斗卫星导航应用系统及终端设备等，被广泛地应用于各类型号卫星、火箭运载工具、相应的地面通信测量与控制设备及工业自动化控制设备中。公司以在航天专用电子设备等方面所拥有的具有自主知识产权的独特技术和资源为依托，建立了适应军工产品研制要求的，集研究、设计、生产、制造、销售服务于一体的科研生产联合体，合理搭配产业发展格局，在火箭、卫星、飞船和地面接收设备等领域培养起雄厚的技术开发实力和丰富的生产经验，成为公司核心竞争能力之所在。

公司拥有航天长征火箭技术有限公司、桂林航天电子有限公司、上海航天电子有限公司、杭州航天电子技术有限公司、郑州航天电子技术有限公司、天合导航通信技术有限公司、北京金泰星测技术有限公司、北京航天长征火箭机电技术有限公司8家控股子公司；6个专业实验室和研发中心：天线专业实验室、微波专业实验室、卫星导航实验室、测控通信实验室、卫星飞船应用实验室和集成电路实验室。

2002年9月，公司成为经国家计委批准组建的国家卫星导航工程研究中心的核心依托单位。

截至2007年底，航天电子公司的总资产44.9亿元，净资产25.6亿元，2007实现主营业务收入18.43亿元，净利润2.75亿元。

二、公司分析

（一）公司业绩分析

从2011年的年报来看，公司实现净利润1.69339亿元，每股收益高达0.21元，公司主营业务收入同比增长15.59%（达35.089亿元），公司的毛利率也从2010年的？？提高到？？，每股收益也从2010年的0,20上升到0.21.虽然上升的幅度不是很大，但是公司整体的发展较为稳定。净资产收益率、毛利率、净利润率与2010年相比，虽然略有下降（主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大），但仍保持在较高的水平。在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明航天时代电子的成本和费用控制得较理想，表明航天时代电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。

营业盈利能力分析

企业营业盈利能力是指企业在生产经营过程中获取利润的能力。反映企业营业盈利能力的主要指标如下。

1、营业毛利率=（营业毛利÷营业收入净额）×100%

营业毛利率是指企业的营业毛利润与营业收入的对比关系，表示营业收入和营业成本后，有多少可以用与支付各项期间费用及形成盈利。

一般情况下，企业的营业毛利率相对比较合理稳定，是一个比较可信的指标。如果营业毛利率连续不断上升，就说明企业产品的市场需求强烈，产品竞争力不断上升。反之，营业毛利率连续下跌则说明企业在走下坡路，表一航天时代电子科技营业毛利率计算表单位：万元

由表计算可知，2010年该公司的营业毛利率为26.21%，2011年该公司的营业毛利率为24.6%，营业毛利率整体水平比较高。且在2011年比2010年营业收入和营业成本都有大幅提高的前提下，营业毛利率基本持平，比较平稳，说明企业市场需求及销售情况良好，营业获利能力较强。但同时也要注意，尽管高营业毛利率为补偿期间费用和形成盈余奠定了基础，但适当降低营业毛利率、加速资金周转也是件好事。

2、销售净利率=（净利润÷营业收入净额）×100%

销售净利润是指企业实现的净利润与营业收入净额的对比关系，表示企业净营业收入在经过非日常经营活动调整后，为企业实现了多少净利润。

销售净利润的大小主要受营业收入和净利润的影响，这两个项目分别是利润表中的第一项和最后一项，这些项目的增减变化都会影响到销售净利率的大小。该项指标是反映企业营业获利能力的最终指标，该指标越高，说明企业的获利能力越强。

6.电子商务公司财务部管理制度 篇六

第八条 大型投资项目向总公司申请的计划内用款，一次用款100万元以内（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批：一次用款100～1000万元（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批；一次用款1000～5000万元（不含）的、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批；一次用款在5000万元以上（含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理办公会，并经总公司副总经理（助理总经理）两人以上和总经理共同签批。    第九条 大型投资项目向总公司申请的计划外用款，一律先报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批，凡计划外用款在1000万元以上的，必须同时有总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。第四章    贸易项目用敷    第十条 各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目，凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的，须报总公司法规室和财务本部审批；100～500万元的，须报总公司法规室和财务本部审查，报总公司总经理签批：500万元以上的，须报总公司计划部、法规室和财务本部审查，报总公司主管领导及总经理共同签批。    第十一条 总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于资金担保和开立信用证的规定）执行。第五章    日常资金调动    第十二条 总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上的，则须报总公司主管财务领导签批。    第十三条 各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资．一次金额在50万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；一次金额在50万元上的，由总公司主管财务领导签批。第六章   附    则第十四条 本规定由财务本部负责解释和修订。 

7.电子商务公司财务部管理制度 篇七

关键词：财务报表,财务分析

一、财务分析的意义

众所周知,企业财务的目标是实现股东利益的最大化,而要实现这一财务目标,则要求企业的一切经济活动均以盈利为目的,企业的一切生产、经营活动都要围绕实现股东利益最大化展开,而财务分析是实现这一目标的重要途径。财务分析是通过对企业的盈利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和发展能力指标进行计算,通过指标的大小和变化情况进行分析,对企业相对应的四种能力进行分析和评价,及时发现企业财务中存在的问题,对于投资者可以避免投资损失;对于企业管理者则可以及时解决问题,采用正确的策略来提高企业利润。

二、行业背景和公司介绍

我国的经济在最近几年得到了高速的发展,各种行业都得到了快速发展,人均收入不断增长,在十几年前,汽车对于大部分国人而言还是稀有商品,但是现在,已经成为了各家各户的必备品之一,从我国的汽车保有量数据的变化,就能窥探出我国汽车行业的高速发展。2014年底,我国的汽车保有量数据为1.54亿辆,到了2015年度,这一数据增加到了1.72亿辆,同比增长了11%。由此可见我国汽车行业的高速发展。但是汽车对我国消费者而言属于一次性投入,而且汽车具有一定的使用年限,较为耐用,消费者不会频繁购置新车,但是由于汽车需要保养和维修,因此消费者经常需要购买汽车零部件。这就促进了我国汽车零部件行业的高速发展,不仅如此,全球经济的发展以及经济的全球化,也使得我国的汽车零部件行业不断的扩大海外市场,增加出口,在这种情况下,就导致了我国汽车零部件行业发展速度整体高于我国汽车行业发展速度。

宁波华翔电子股份有限公司是我国一家具有典型代表意义的汽车零部件制造和销售企业,该公司原为宁波华翔电子有限公司,2001年改制为股份有限公司,并于2005年在深圳证券交易所上市,是我国一家规模较大的以生产汽车零部件为主的上市公司。因此,本文选取该公司相关财务报表数据,对其进行财务分析。

三、公司财务报表

四、企业财务分析

(一)企业盈利能力分析

通过观察宁波华翔电子股份有限公司财务报表可知,企业在2015年的营业收入为98.1亿元,比2014年度的87.1亿元增长了12.59%。虽然营业收入大幅增长,但是企业2015年度净利润仅为4.16亿元,比2014年度的7.21亿元减少了42.3%。2015年企业净利润比2014年度下降了3.05亿元,净利润率由2014年的6.02%降低至1.64%,总资产报酬率2015年实现1.68%,与去年的总资产报酬率相比下降了5.01%。2015年净利润率和总资产报酬率都有明显降低的趋势。说明该公司盈利能力下降,风险程度较高,受到国家经济波动的影响大。

而华翔公司盈利能力降低的原因是由于2015年国内车辆销售下降,在这种大环境的影响之下,华翔公司的汽车零部件销量也大幅度减少,进而导致了企业的利润出现了下降。不仅如此,在2015年度,华翔公司的产品出现了质量问题,虽然公司及时采取了相关的补救措施,积极对存在质量问题的零部件进行免费维修和更换,并研发新产品投入生产进行替代,但是企业的形象依然受到了一定程度的损失,导致了销售业绩的下滑。汽车零部件行业所主要面对的客户是企业客户,而非终端消费者,因此华翔公司的客户非常集中,表现为客户数量少,但是采购量却非常大。这就导致华翔公司对大客户的依赖程度十分高,一旦大客户出现问题,不再大量采购,就会对华翔公司业绩造成重大不利影响。而汽车行业受宏观经济周期影响比较大,因此风险程度较高,华翔公司若想要提高营业收入,应保持一定程度销售规模,在不影响产品质量的同时,减少不必要的开支,控制成本费用水平,提升知名度和产品质量,尽量稳定其销售量,拥有较稳定的客户源,拓展其销售渠道。

(二)企业营运能力分析

营运能力分析,是指通过计算相关的营运能力指标,通过对指标数据的变化趋势和变化原因进行分析,来研究企业资金使用效率与效益的过程。

通过之前分析的盈利能力,说明公司在2015年的销售数量虽有一定的下降,但后期的销售数量的提升,使得2015年华翔企业的销售额为80.4亿元,还同比增长11.2亿元,存货余额也保持稳定。华翔公司的存货周转率在2014年度为6.08次,2015年度小幅增长至6.1次,存货周转率的上升趋势,表明公司存货的储存适当,能够使生产和产品的销售处于平稳状态,说明了企业合理的存贷结构和优质的质量。合理的结构保证生产和销售任务能够顺利地进行,优质的质量使产品有效地流动,从而达到提高存货周转率的目标。

华翔公司的固定资产周转率从2014年度的5.95次下降到2015年度的5.68次,降幅为0.27%。华翔公司固定资产周转率的下降,说明其固定资产使用效率较差,存在闲置的固定资产,没有发挥固定资产的全部价值来为企业创造利润。

华翔公司的总资产周转率从2014年度的1.11次下降到2015年度的1.03次,降幅为0.08%,总资产周转率的下降说明企业资金的使用效率不佳。

(三)企业偿债能力分析

华翔公司在2015年度的负债总额为48亿,比2014年度的37亿增加了11亿,其中大部分增长来自于流动负债的增长。但是华翔公司2015年度流动资产却较2014年度没有较大的增长,导致企业在2015年度的流动比率与速动比率双双下降。企业的流动比率从2014年度的1.44下降到2015年度的1.33,降幅为0.11%;速动比率从2014年度的1.03降低到2015年度的0.98,降幅为0.04%。流动比率和速动比率的下降,说明华翔公司的短期偿债能力在2015年度出现了下降。

另一方面,在2015年度,华翔公司的应收账款为18.07亿元,同比增加了4亿左右,而应收账款周转率就是依据销售额和应收账款额计算的,应收账款的增加导致周转率的下降。华翔公司的应收账款周转率从2014年度的6.73降低到2015年度的6.1,降幅为0.63%,这说明华翔公司在2015年度产生的应收账款较多,同时回收速度也出现了下降,容易产生坏账风险,影响企业的资金周转和偿债能力。华翔公司的应收账款主要来自于企业的赊销业务,赊账销售能在短时间内是销售额增长,会有坏账的可能性,管理者要控制好两者的平衡,从中获得较高的利润。

资产负债率是企业全部负债与全部资产的比值,反映了企业的整体负债水平,是用以评价企业长期偿债能力的重要指标。不同行业有着不同的资产负债率水平,我国汽车零部件行业通常的资产负债率在40%~60%之间,较高的资产负债率可以使企业动用更高的财务杠杆去撬动收益,但财务风险也随之增高,企业管理者所要做的,就是在利润与风险中寻得平衡点。华翔公司2015年的资产负债率指标比2014年的数值指标更接近50%,表明企业更好的利用财务杠杆,能够利用现有资本投资,获得较多的生产资产,扩大筹划管理的规模,得到更多的投资利润。

(四)企业发展能力分析

在上表中,发现主营业务收入增长率与2014年相比,下降了6.9%,而总资产的增长率反而有上升的趋势。一般来说,主营业务收入的增加是与总资产相应增加的,而该公司在2015年度总资产增长率为22.52%,而主营业务收入增长率只有12.59%,两者的指标相差较大。2015年的经营的发展速度减慢,导致数据的显著下降。而总资产增长率的增长会受到负债与所有者权益两方面的影响。虽然在2015年度,华翔公司的总资产增长率达到了22.52%,比2014年度的21.53%有所增加,但其增加的主要原因并不是企业营业收入的增加,而是负债的增加,因此这种增加并不是一种好的增加。2015年,华翔公司的净资产增长率出现了极大的变化,由2014年的51.30%转变为-42.31%,主要是因为企业在经营过程中出现的重大失误,导致出现产品质量的问题,致使宁波华翔公司的信誉度下降,销量下降。还有因为近年来,环保、节能减排意思的增强,车辆销售量也受到了影响,导致车辆零部件的销售也有所下降。

五、财务分析总结

2015年宁波华翔公司整体经营有明显的下滑表现,实现的营业收入同比增长12.59%,营业利润同比下降29.49%,利润总额同比下降26.37%,实现净利润同比下降42.31%,三大利润百分比的下降表明企业整体业绩出现一定幅度下滑,企业品牌竞争力减弱,针对以上不足之处需要做出企业策略调整。

提高宁波华翔企业的盈利能力,提高利润率,而单单增加销售量是不够的,还应提升商品的价值,提高研发能力,开发自主品牌,提高品牌的自主创新能力;随着公司规模的不断壮大以及国际化步伐的加快,精英人才奖成为企业在产业转型升级中所必须的关键因素,提升企业的生产管理水平、成本控制能力等。另一方面,随着国家对环境保护、节约资源要求的加大,积极增加自然纤维和碳纤维的项目投资。增强企业产品的竞争能力,强化汽车电子技术,进一步加速智能汽车的发展和新材料的研发能力。

2015年,宁波华翔企业由于出现翔产品质量问题,企业形象受到了一定程度的损失,导致销量大幅下降,整体业绩不佳。而且,企业由于议价能力较差,产品过多的通过赊销,虽然短期使企业销售量提升,销售利润也随之增加,但是却给企业埋下了坏账损失的风险。因此,华翔公司应当加强和改善应收账款管理,不能仅仅集中于眼前的利润,还要树立使企业价值最大化的现代发展目标,将应收账款比率控制在安全范围内,确保企业正常运行,控制赊销风险。提升资产周转率,使存货和流动资产的利用率提高,利用闲置资产,进行投资性活动,提高资源的利用率。

8.电子商务环境下的财务管理研究 篇八

【关键词】电子商务环境 财务管理

【中图分类号】G717 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2015）06-0222-02

目前，互联网的发展已经遍布全世界，对人们正常的生产生活方式有巨大的影响，给人们的生产生活提供了很大的便捷，而且，人们对互联网的依赖性也在逐渐加大。所以，企业的发展必须融入到互联网中，才能保证不被时代的发展所淘汰，也能保证不断满足用户的需求、满足时代的发展需求。在融入互联网的同时，企业还要做好财务管理的工作，对企业的总体资金、运营资金等都要科学合理地规划、使用，确保企业的财务链正常运行。在电子商务背景下，财务管理工作非常重要，我们需要把相关的财务信息、财务数据等通过互联网进行存储、统计、整理等，所以，电子商务企业的管理人员需要做好财务管理的相关研究，最大限度地做好财务管理工作，促进电子商务行业的可持续发展。

一、电子商务环境下的财务管理存在的问题

1.财务管理的工作人员的专业水平不够

由于现在的社会风气，导致许多电力公司的人事部门的招聘工作非常松懈，他们不能严格按照招聘标准进行招聘，导致有许多没有资历和能力的人进入公司鱼龙混珠，这些人的资历和能力都不够，必然会导致电力公司的财务管理的工作质量和效率有所降低。而且电力公司的许多财务管理人员都没有足够的实践能力，他们不能够高效沉着的面对以及解决管理上出现的突发状况，这样甚至会影响到公司工程的发展进程。

2.财务管理的网络维护存在众多弊端

电子商务环境下的财务管理必须注重的一个问题就是网络安全问题，但是如今我国有很多企业都忽略了财务管理的网络维护的这一安全问题。互联网对于广大用户都是开放的，这对企业财务管理造成极大的威胁。而且财务管理属于企业高级机密，一旦泄露，企业将会遭受到极大的甚至无法估量的损失。而且现代许多企业的财务管理都无法高效与业务管理以及信息管理统一起来，这对企业财务管理也会带来极大的影响。

3.电子商务环境下的财务管理难以脱离传统的管理模式

电子商务环境下的财务管理是我国经济发展新形势下的一种财务管理模式，但是由于财务管理工作涉及许多繁杂的工作，导致电子商务环境下的财务管理难以脱离传统的财务管理模式。电子商务环境下的财务管理模式需要极强的及时性、适时性以及弹性，但是这是传统财务管理模式向新时期财务管理模式转化过程中所难以实现的，这就对电子商务下的财务管理造成了极大的阻碍作用。

二、加强电子商务环境下的财务管理的措施

1.有效提升财务管理人员的专业素质

企业应该注重有效提升财务管理人员的专业水平，首先，企业应该定期对财务管理人员进行培训，培训他们足够的专业知识，但是更重要的是培训他们有关电子商务环境下的新形势的财务管理知识以及思想理念，培养他们创新财务管理模式的意识和理念。其次，企业完全可以派遣有资历有能力的财务管理人员去外面的有名望的企业进行交流学习，以提升自我，从而带领整个企业对电子商务环境下的财务管理模式进行有效改革创新。

2.改进财务管理的手段

要想加强电子商务环境下的财务管理工作，我们就必须有效改进财务管理的手段。随着我国经济的发展，计算机网络越来越广泛的应用到企业的财务管理中，既然这样，我们就应该顺应时代的潮流，有效改变自己的财务管理的手段。让越来越信息化和数字化的企业的财务管理更适合计算机电子商务的管理模式。

3.财务管理的目标多重化

以往，企业的财务管理都是以股东的最大利益为目标，而企业的员工只负责领薪水，但是在经济发展的新形势下，企业应该改变这种财务管理的理念和观点，企业的财务管理的目标应该尽可能的多重化，财务管理也应该将员工的利益考虑进去，并且企业也应该将企业的合作伙伴以及政府等的利益部门都考虑到企业的财务管理中，这样，不仅能够使企业获得良好的声誉，并且企业也会获得更大的利益。

三、結束语

总之，电子商务行业是互联网发展的新型产业，在电子商务环境下的财务管理是企业发展的关键，我们一定要投入更多的精力去分析研究，最大限度地做好财务管理的相关工作。在电子商务环境下的资产大多是无形资产，将财务管理与其正常运行结合起来，才能让整个企业的发展满足信息化时代的需求。所以，电子商务企业的管理者需要更加深入地研究财务管理工作，把企业相关的财务数据进行科学系统地归纳整理，将相应的财务预算、财务政策、财务控制等都与企业的实际发展以及电子商务行业的发展结合起来，才能保障整个行业的可持续发展，提高企业的经济效益，促进我国经济水平上升到全新的平台。

参考文献：

[1]高杰，跨境电子商务环境下的财务管理研究，金融经济，2014年11月

[2] 刘魏星，网络时代我国电子商务企业财务模式研究，陕西科技大学，2014年05月

9.电子商务公司财务部管理制度 篇九

前 言

为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。

II

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容

3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。

3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责

4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：

4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；

4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序

5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序

5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；

5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；

5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；

7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

10.公司财务管理制度 篇十

为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。本制度适用于公司各部，是处理财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部财务管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求，计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务部在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是：

1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4、负责编制会计报表，主持清查财产。

5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。

三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。(　)财会人员在办理会计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于支持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划总经理和办公室主任进行监交。

第二章会计政策与报表体系

一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则，公司股东应该按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

（一）分类：

1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

3、通讯设施：包括外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

10、其他。

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租凭方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等。

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

A、公路及构筑物

1、路基、桥梁、隧道25年

2、排水及挡防构造物10年

3、水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1、防护栏10年

2、道路照明设施5年

3、标志标线5年

4、其他安全设施10年

C、通讯设施

1、通信线路10年

2、电源设备6年

3、通信设备5年

4、其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5年

H、房屋及建筑物

1、房屋30年

2、建筑物20年

I、电子设备5年

J、其他5年

（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

五、坏账损失

1、坏账的确认标准

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）

2、利润表（年、季、月）

3、现金流量表（年度）

4、基建工程明细表（年度）

5、基建投资情况表（年度）

6、基建借款情况表（年度）

7、利润分配表（年度）

8、成本明细表（年度）

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行账户管理

（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。

（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

（一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

（二）现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定

1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

（二）、审批程序。

1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销。

4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）。

（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在（借款单）上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行及账号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付，借款人应在事项完成后及时报账。

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求处理。

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年，采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和和税务机关同意后，才能销毁。

第六章附则

一、本制度经董事会批准后执行。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相低触的，按国家相关制度执行。

三、本制度由公司财务总负责解释。

11.电子商务公司财务部管理制度 篇十一

【关键词】电子商务；财务管理；网络安全；网络财务管理；财务监管；多样化；数据化

企业发展的好坏与企业的财务管理水平有着很大的联系。近年来，随着电子商务的发展，企业的财务管理也进入了一个新的发展方向。与传统的企业财务管理方式相比较，电子商务环境下的财务发展有很多的优势，但同时，在电子商务环境下，财务管理也面临许多风险，存在一些缺陷。为了促进整个企业的健康发展，就必须促进财务管理的良好发展，为此，在当前的电子商务环境下，企业必须采取一定的措施。

一、电子商务概念和特点

为了更好地理解电子商务对企业财务管理的作用以及电子商务给企业财务管理带来的风险，首先应当先了解一下电子商务的概念与特点。

（一）电子商务的概念

电子商务是以信息网络技术为手段，以商品交换为中心的商务活动；电子商务通常是指在全球各地广泛的商业贸易活动中，在因特网开放的网络环境下，基于服务器应用方式，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。电子商务包括电子货币交换、供应链管理、电子交易市场、网络营销、在线事务处理、电子数据交换、存货管理和自动数据收集系统。在此过程中，利用到的信息技术包括：互联网、外联网、电子邮件、数据库、电子目录和移动电话。

（二）电子商务的主要特点

电子商务使企业的交易环节更加方便快捷，电子商务存在价值就是让消费者通过网络在网上购物、网上支付，节省了客户与企业的时间和空间，大大提高了交易效率，特别对于工作忙碌的上班族，节省了其大量宝贵时间。

为了更好地利用电子商务在企业管理中的作用，这就要求企业应当建立一套更加完善和先进的管理制度来适应电子商务的发展与应用。

二、在财务管理中电子商务的应用情况

电子商务的发展冲击着传统商业的发展，同时也促进了企业财务管理模式的变革。传统的财务管理模式已经不再适应企业财务的发展。企业为了谋求更加长远的发展，必须坚持与时俱进，不断学习在财务管理中充分地利用电子商务平台。

（一）电子商务在企业财务管理中运用的范围

与传统的商务经营模式相比，电子商务因为适用人群多、经营方便等特点被众多企业应用，很多企业开始逐渐转变从前以实体店为主的经营模式。

在当前，虽然有很多企业已经运用电子商务进行财务管理，但是，这些企业一般是中高级的大企业，对于大部分小企业，很少会有电子商务的运用。电子商务在企业的发展中是不均衡的，这就导致企业在发展中很容易出现中小企业之间合作上的脱轨以及贫富上的差距。为了更好地促进我国企业整体上的发展，必须促进电子商务在企业中的广泛运用。

（二）电子商务对企业销售业的发展

企业运用电子商务，可以对企业的流动资金进行更好地管理与控制。企业通过借助电子商务平台提供的各种宣传模式与手段可以更好地对企业的产品进行销售，从而使得企业能够占据更大的市场份额。企业要想在激烈的市场竞争中处于不败之地，就必须更好地适应电子商务的运营模式，要依据电子商务的真实销售状况制定适合企业发展的财务报表，使企业能够及时对经营模式进行调整，对企业未来的发展有一个较为准确的规划。

三、电子商务环境下财务管理的特点

电子商务不同于传统的商业。电子商务利用网络信息平台来进行买卖和交易。电子商务的发展大大冲击了实体店的发展。电子商务在企业财务管理中的运用也大大促进了企业经济的良好发展。在电子商务环境下，企业的财务管理呈现出很多特点。

（一）电子商务实现了企业结算方式的多样化

在传统的财务交易中，一般采取现金支付。但是现金支付携带不方便，而且极易出现现金丢失、被盗窃等现象，这对企业的结算产生很多不利的影响。随着电子商务的发展，企业结算的方式也逐渐实现了多样化。在电子商务环境下，现金支付几乎成为了企业最少选择的结算方式，企业为了交易的安全和方便，一般会选择网银支付、支付宝支付、银行卡支付等各种网上支付方式，这样可以省去各种结算的手续费和时间，为企业的结算节省了大量的成本，同时也大大降低了企业结算的财务风险，提高了企业结算的安全性。

（二）电子商务实现了企业信息的数据化

在传统的企业活动中，企业之间主要依靠纸质的书面文件来进行信息的传递与沟通。这种方式不仅会产生企业交流的滞后性，而且还会给企业带来一定的人为性的伪造风险等。这给企业的发展带来了一定的经济损失。电子商务的兴起改善了这种交流与发展的模式，在电子商务模式下，电子数据逐步取代了传统的书面书写的交流模式，大大提高了企业之间交流的便捷性，网络信息平台能够及时地传递信息，大大节约了企业之间交流的时间成本，实现企业经济效益的最大化。

（三）电子商务促进了企业财务管理的一体化

在传统的企业财务管理模式下，由于对企业财务信息的收集能力较弱，因此，通常只能对企业的局部财务状况进行分析与管理。在电子商务的环境下，企业对财务可以进行宏观上的掌控。由于各种商务平台可以对企业的财务信息进行统一集中的核算与筛选，因此，企业在对财务进行管理时，可以通过电子商务平台对企业的财务进行全面整体的把握与管理，可以最大限度地减少信息的纰漏，从而可以促进企业对财务管理效率的提高，完善企业财务管理的模式。企业通过对信息的统一整理与分析，可以制定更加完善和全面的发展战略，促进企业的长远发展，减少企业发展的风险。

3.由于虚拟经济中的流动性风险等因素对价格波动的作用，再加之当前经济下饥饿促销等心理催化等现象的影响，导致消费品的使用出现了一些不科学、不合理的效用，从而也导致人们对风险的敏感程度有所加剧，这也影响了公允价值会计应用中的难度。

四、改善公允价值会计的建议

（一）结合新兴经济模式，探讨价格决定的基本理论

对于公允价值计量的可靠性和实际运用较难操作等问题，一方面是我国在相关领域的法律法规不够完善；另一方面也反映出我国在公允价值会计专业相关理论的缺失。加强公允价值的理论研究，要求国家相关部门、准则制定部门、各科研院校和机构的共同努力，对公允价值做出引导和完善。同时要完成对其运用的详细解释和细则，改变我国公允价值会计使用的可靠性能不足的缺陷，从而逐步实现公允价值会计的规范化、合理化和系统化的使用。

（二）加强市场经济的物流和信息流的发展

由于资本市场的公允价值会计核算很大程度受到信息的影响，所以这就要求在物流和信息流的加强上有所作为。由于社会发展进入信息化时代，这就对信息和物流等因素的时效性需求也日益加剧，所以在保障公允价值会计的运用时，对信息等相关因素的要求也有所提高。这就要求国家的政府和相关行业共同努力，以达到信息和物流的高效、便捷和透明。

（三）加强金融监管力度

国家对金融管理疏忽很容易导致危机产生，例如金融危机、市场动荡等等，多数情况下都是由于监管不力导致的。因此，要完善国家的金融管理机制，提升金融业整体实力和素质，提高金融市场的抗风险能力：首先要加快体制改革，完善金融监督系统内部管理，引进先进的管理经验和管理人才，提高金融监管的效率；其次要加强技能培训和团队建设，提升团队技能，建立一支具有团队协作精神的高素质、高技能人才队伍，为高效的金融监管保驾护航。

（四）提升会计人员的专业素养和水平

提高会计人员的职业能力和专业水准，这就要求不断加大对教育的投入，培养会计人员对公允价值相关概念的理解。与此同时，在相关法律法规的基础上，确保公允价值会计运用过程中有法必依，为我国公允价值的应用确立良好的保障。

五、结束语

在特殊情况下，由于流动性的缺乏，导致公允价值会计的计量结果对经济可能产生不利影响。因此，在相关法规的建设方面、专业人员的基本素质方面、监管力度方面、市场基础配备条件方面都提出了更高的要求。正是通过这些方面的加强，使得公允价值会计的不利影响达到最低，也为经济发展提供更为积极的作用。笔者希望更多的专业人士能投入到该课题研究中，针对文中存在的不足，提出指正建议，为提高我国公允价值会计领域的发展和完善做出些许贡献。

参考文献

[1]吴艳琴.上市公司业绩波动研究——基于金融工具公允价值计量的视角[D].中央财经大学，2010.

[2]曾雪云.公允价值计量与资产价格波动[D].中国人民大学，2011.

作者简介：范玲玲（1986-），女，江苏启东人，在职研究生，初级会计，研究方向：会计学。

其次，企业应当加强相关的技术维护，应当加强对防火墙的维护，企业应当采用先进的网络技术对网络病毒进行清除和控制，同时，企业应当积极使用数字签名认证，防止非法用户盗用企业内部人员的身份，以确保财务信息能在电子商务环境下进行安全地传递。

另外，企业应当加强对企业每一位员工的安全意识的培训，要大力宣传网络安全知识，提高员工的网络安全意识，并通过知识讲座、演讲等，确实提高员工的网络安全技能。

除此之外，国家还应当加强在网络安全方面的立法，通过立法，打击网络不法分子，从立法上保障网络的安全，从而保障企业的财务管理顺利开展。

（五）在电子商务环境下，企业应当完善财务管理软件

在电子商务平台下，为了能更准确、更安全地接收企业财务管理的信息，企业应当努力开发创造或引进能实现事前预测、事中监控、事后反馈的动态财务管理软件。

通过这类软件，可以实现企业财务管理和网络技术的有机结合，促使网络管理技术渗透到企业财务管理的方方面面，同时，还可以通过这类财务管理软件实现信息的共享，同时还可以保障信息的安全性。更重要的是，可以通过这类软件对企业财务管理存在的风险进行预测，通过对企业财务风险的预测，可以使得企业防患于未然，减少不必要的损失。因此，为了促进企业财务管理的发展，企业应当努力研发这种软件，或者努力通过各种途径引进这种软件，以促进企业经济又好又快地发展。

五、结语

电子商务作为新兴的企业财务管理模式，在给企业的发展带来机遇的同时，也给企业的发展带来了许多挑战。在经济发展迅速的今天，面对越来越激烈的市场竞争，为了能够在激烈的竞争中始终处于不败之地，企业应当坚持与时俱进，改变原来的传统的财务管理模式，对企业的财务管理注入新鲜的血液。企业应当充分利用电子商务平台的发展优势，将电子商务充分融入到企业的财务管理中去，完善企业内部制度，加强企业的财务监管，完善企业的财务管理模式，只有这样，才可以保障企业在新的经济形势下更好地发展。

参看文献

[1]洪耀忠.浅论电子商务时代的财务管理式[J].商业研究，2000，（12）：39-40.

[2]朱尧.浅析网络环境下的企业财务管理转型[J.河南师范大学学报（哲学社会科学版），2013，40（3）：88-90.

12.电子商务环境下企业财务管理研究 篇十二

一、网络财务管理的优势

(一) 帮助企业参与国际化竞争

我国企业要想参与国际化竞争, 首先要解决财务国际化问题, 这就要求我国企业的财务管理必须能够与国际会计准则接轨, 支持多种语言与多币种结算, 还要能够提供客户满意度、市场占有率等反映企业竞争力方面的重要信息。网络财务管理可以充分利用互联网跨越时空的优势, 极大地拓展财务管理的能力和质量, 轻而易举地实现财务的跨国管理工作, 为企业实现跨国经营提供强有力的支持。

(二) 帮助企业实现集中式管理

企业不仅要能够合理规划和有效利用自身掌握的各项资源, 还要善于将客户、供应商、分销商、各制造分厂以及库存等各项经营资源紧密结合起来, 形成能够快速反应的供应链, 并能够准确及时地反映各方的动态信息, 监控经营成本和资金流向, 以适应市场快速变化的需要。网络财务管理不仅可以实现数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账和远程审计等财务监控, 对下属分支机构实行数据处理和财务资源的集中管理, 强化主管单位对下属机构的财务监控, 集中调配集团内的所有资金;还实现供应商、企业、客户以及物流机构之间的协作, 通过信息数据和财务数据在网络中的瞬时传递, 实现网上采购、网上订货、网上销售等一系列网上服务的业务方式, 还可以及时方便地掌握和监控远程库存、销售网点等的业务状况, 极大地丰富财务信息的内容, 提高信息的价值, 便于企业科学、合理地决策, 有效地提高企业的经营管理效率, 增强企业的市场竞争能力。

(三) 帮助企业实现动态的在线实时管理

传统财务管理模式是一种静态的事后管理, 决策者往往得到的是经过基层部门过滤的、相对滞后的信息, 这样的信息根本不可能及时地反映出企业的实际财务状况, 使得企业很难做到科学决策。在电子商务环境下, 企业完全可以利用互联网高效快捷的信息传递优势实现动态的在线实时管理。动态的在线实时管理主要包括在线反映、在线反馈、实时分析比较等内容。企业内外部信息需求者可以通过在线反映动态地得到企业实时财务及非财务信息;通过在线反馈, 管理人员可以动态跟踪企业的每一项活动, 实时掌握企业的运营状况并进行相应的调控;实时分析比较就是财会人员依靠网络环境中的数据库资料, 得到同行业其他企业的相关财务动态指标, 进行分析比较, 正确预测企业今后的发展趋势。此外, 网络财务还可以充分利用互联网, 随时随地与公司沟通信息, 即使在不具备办公条件的偏远地区或旅途中也可以进行相关的业务处理。利用动态的在线实时管理, 不仅可以提高企业的管理效率, 还可以强有力地保证企业决策的科学性和合理性。

二、电子商务环境下网络财务存在的问题

(一) 财务信息容易泄露

资源共享是网络财务的一个显著特点, 它不仅可以使企业内部各个部门的会计信息进行交流与共享, 而且还能够实现企业与外部进行信息交流与共享, 使得数据和信息的获取变得快捷便利。但由于互联网的开放性, 使得网上进行的各种财务信息在传递的过程中, 很容易丢失或被他人截获、盗取, 给企业造成无法预知的损失。

(二) 财务系统易被攻击

网络财务由于业务需要, 经常与外界进行数据交换或信息交流, 这就使得网络财务系统感染计算机病毒和木马的几率相对较大。计算机黑客则会利用网络漏洞, 采用线路监听、信息截获、口令试探、假冒他人身份以及插入虚假信息等手段入侵企业信息系统, 对信息安全的各个层面进行攻击, 网络财务信息也不可避免地面临被截取、窃听、假冒和破坏的风险。

(三) 网络财务人才匮乏

在电子商务环境下, 企业利用互联网开展网络广告宣传、网上销售、网上结算等具体业务, 这些都与传统的商品交易方式有巨大的差异, 许多新技术、新理念将完全贯穿于商品交易和商品结算过程中, 这就要求网络财务管理人员不仅要精通财务会计知识, 还必须掌握必要的计算机知识和网络技术, 熟悉电子商务运作模式。但由于电子商务是一个新鲜事物, 各高校对于网络财务管理人员的培养都相对滞后, 所培养的财会人员知识结构不够合理, 无法完全胜任网络财务管理工作, 这在一定程度上限制了网络财务在企业中的应用和发展。

(四) 缺乏必要的网络财务法律法规

法律是保障企业合理经营和正当竞争的必要手段。有关网络财务的法律法规是“网络财务”健康发展的重要基础, 是保证各项财会信息的真实可靠、口径统一以及安全有效的必要措施。由于电子商务发展的超前性, 网络财务在我国乃至世界都属于一个全新的研究领域。因此, 目前我国有关网络财务的法律法规基本属于空白, 还不能有效地解决网络财务管理中出现的一些问题;而在新颁布的会计法中, 也没能对网络财务处理中出现的问题做出具体的规定, 这就为会计人员正确记录和反映电子商务交易的实质、及时提供准确的财务报告带来了极大的困难, 也增加了网络财务的不确定性和风险性。

三、电子商务环境下企业实施网络财务管理的对策

(一) 更新传统的财务管理理念

目前, 在许多企业中, 大部分人 (甚至包括许多管理人员) 还没有真正理解和认识实施网络财务管理的重要性和必要性, 很多财务工作人员还不能很快地接受网络财务管理模式对传统财务管理工作方式带来的变革, 在刚刚接触网络财务管理这种新的财务管理模式时甚至可能还会不可避免地产生一些抵触情绪, 从而影响网络财务管理工作的顺利实施。因此, 必须加大网络财务管理的宣传力度, 通过多种形式的宣传教育和培训学习, 努力更新部分财务工作人员惧怕新事物的产生, 畏惧新技术带来的变革, 以至产生抵触网络财务管理实施的陈腐观念, 尤其是要提高领导决策人员对于网络财务管理的认识水平及其在网络环境下的管理水平。要使所有的干部员工都能够上下一心, 彻底更新观念和意识, 充分认识网络财务管理对于现代财务管理甚至企业的生存发展具有的重大影响和重要意义, 切实有力地做好网络财务管理系统的实施转换工作, 以保证网络财务管理工作能够有序、平稳地推进和运行, 在实际工作中充分发挥出其特有的管理优势和高效的管理水平。

(二) 建立完善的财务信息安全保障机制

网络财务管理是一项复杂的系统工作, 它要求多个环节能够相互配合, 否则整个网络财务系统就会出现问题。因此, 企业不仅要根据自身的实际情况、具体的业务处理能力选择最适合的网络财务管理系统, 还必须有针对性地按照一定标准制订严格的网络管理制度, 其中应涵盖人员分工、数据设置、数据库共享控制措施、数据备份等内容。要严把数据录入关, 对输入的原始数据、代码等进行必要的校验。要制定严格的业务数据更改审批制度, 未经批准不得随意更改业务数据。只有保证了数据录入的真实和合法性, 才能遏制错误产生的源头, 才能保证由此产生的各项财务信息的正确性和有效性。要对接触网络财务管理系统的相关人员设置不同的操作权限, 系统首先根据操作者输入的相关信息判别其身份的合法性, 对于合法的用户自动开放其权限内的操作功能, 其权限外的所有功能则全部屏蔽, 以防止用户不合理的越权违规操作。对于非法的用户, 系统不但要能够阻止其进入系统, 而且还应能够发出报警信息。在数据的输出过程中, 要能够验证输出结果是否正确和是否处于最新状态, 以便用户能够随时得到最新的、准确的会计信息, 还要保证输出的信息能够及时发送给合法的用户, 保证信息在传递过程中安全可靠。此外, 一些特定的业务信息还必须定期、完整、真实、准确地转储到不可更改的存储介质上进行备份, 并进行集中和异地保存, 确保系统一旦发生故障时能够迅速恢复到离故障发生时最近的状态。

(三) 构建安全的技术防范体系

财务信息是企业的核心资源, 它是企业高层管理人员进行决策的重要依据, 是不能随意外泄的企业机密信息。因此, 必须采用先进、可靠的的技术防范体系, 阻止黑客对网络财务系统的非法入侵及病毒对企业网络财务信息恶意破坏。第一, 要在专网上建立多层次、多级别的企业级防病毒体系, 安装先进的网络防病毒软件系统。可以考虑采用具有实时监控、追踪病毒的网络杀毒软件, 或者是防病毒卡或芯片等硬件防治和查杀病毒, 并定期更新病毒库。第二, 利用防火墙技术在内、外网之间建立一道有效的电子屏障。要严格审核和过滤外部访问信息, 防止黑客的非法入侵, 执行安全管理措施, 记录所有可疑事件。第三, 采用非对称密钥加密技术, 对于需要通过公网传输的财务信息利用专门的密钥进行加密处理。经过加密的信息, 只有特定的用户才能够利用相应的密钥进行解密, 其他非法用户即使截获了这样的信息也无法破译, 从而保证了信息传输的保密性和完整性。第四, 运用数字签名和认证技术验证对方的真实身份, 防止非法用户对网络财务系统的攻击以及对财务信息的窃取和篡改。数字签名还可以建立不可否认机制, 便于网络交易中产生的纠纷。第五, 采取入侵检测技术, 增强系统管理员的安全防范能力。入侵检测技术可以针对网络上的可疑入侵行为做出快速反应, 及时阻止各种入侵行为, 记录并通过各种途径及时通知系统管理员, 帮助系统管理员对付网络攻击。同时, 入侵检测技术还可以动态地调整防火墙的防护策略, 使防火墙变成一个动态化、智能化的安全防护体系。

(四) 完善网络财务运行的法律法规

企业实施网络财务管理过程中, 除了面临财务信息的安全问题以外, 还会遭遇经济纠纷侵权诈骗等问题, 这就需要由政府牵头, 借鉴国外有关研究成果和实践经验, 制定一套能够体现我国实际情况的、完整的、普遍适用的有关网络财务方面的法律法规。着重解决网络财务中网络财务信息管理、财务报告披露等问题, 具体规定企业网上披露的义务与责任、网络财务信息质量的标准要求、监管机构及其权责等。规范网上交易的购销、支付及核算行为, 明确电子合同、单证、公证签名的标准范式、认证规则, 以及纷争解决方案。要从严从重制裁和打击计算机泄密、窃取商业与金融机密等违法犯罪行为, 为网络财务工作的健康发展营造一个良好的运行环境。

(五) 加强培养高素质的网络财务人才

电子商务带来的变化, 要求网络财务管理人员不仅要有先进的管理思想和理念, 还要掌握现代信息技术和财务管理专业知识。目前, 我国少数高校培养的这种复合型财务人才大多就业于收益较高的金融证券等行业, 很难满足其它行业对网络财务人才的需求。为了更好地推进网络财务管理工作, 企业必须立足自身、不惜代价, 通过各种途径和方法建立一支稳定的、高素质的网络财务管理人才队伍。首先, 企业应该有针对性地对在职的财务管理人员进行信息技术和电子商务知识的培训, 通过系统地学习信息技术和电子商务知识, 使财务管理人员尽快掌握网络财务管理的方法与技能, 适应电子商务环境下财务管理的要求。其次, 做好人力资源管理工作, 建立长效的人才使用和培养机制。要做好员工的职业生涯规划工作, 通过建立定期知识培训、岗位技能考核、职称评定、职位升迁等制度, 合理使用人才, 充分调动员工的学习积极性。鼓励在职人员以脱岗进修、短期研修或攻读相关专业学位等形式继续学习和深造。最后, 通过招聘的方式, 向社会高薪招聘优秀的网络财务人才, 为企业补充新鲜血液。

参考文献

13.公司财务管理制度 篇十三

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的`账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

14.电子商务公司财务部管理制度 篇十四

前 言

为了指导和规范公司财务电算化工作，保证财务电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。

I

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务电算化管理对象..........................................................................................................................1 4 财务电算化管理内容..........................................................................................................................1 5 日常操作程序......................................................................................................................................2 6计算机硬件、软件和会计数据管理制度...........................................................................................3 7 会计数据的备份..................................................................................................................................4

II 适用范围

本制度适用于陕西集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1财政部《会计电算化管理办法》 2.2财政部《会计电算化工作规范》 3 财务电算化管理对象

3.1 本制度包括会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度。

3.2本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备，计算机软件是指财务软件及其他相关软件。

3.3公司总部及所属分、子公司应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分公司财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。财务电算化管理内容

4.1各公司财务部必须使用公司总部指定的财务软件进行本公司的财务核算，并建立本公司的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。

4.2会计电算化操作人员，是指公司总部及分、子公司行使财务岗位职责的会计电算化人员或经公司总部计划财务部财务负责人批准赋予临时操作、查询权的其他人员。4.3操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。

4.4财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知会计电算化操作人员，再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。

4.5会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。4.6财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理。

4.7禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件，对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏，会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网，不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。5 日常操作程序

5.1公司总部及分、子公司财务人员每天到岗后，首先检查服务器是否正常开启，检查计算机硬件、软件、网络是否正常运行，为其他工作做好准备；

5.2会计人员根据原始凭证运用正确的会计科目填制记账凭证，并打印机制记账凭证，同时签名或盖章确认；

5.3审核人员审核记账凭证及所附原始凭证，审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认，并立即对机内对应记账凭证执行“审核” 操作。如未即时核对机内记账凭证，应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后，才能对机内记账凭证执行“审核”操作，严禁未经核对执行“成批审核”操作。

5.4每天工作结束后，电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器，如要关机应提前通知电算主管，由电算主管通知各在线操作人员，各在线操作人员退出后方能关闭服务器。

5.5操作人员离开操作使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。6 计算机硬件、软件和会计数据管理制度 6.1计算机硬件设备的维护主要包括以下内容：

6.1.1电算维护员应经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；电算维护员应定期对计算机存放场所的安全措施进行检查，包括对消防和报警设备、地线和接地、防静电、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查，保证这些措施的有效性；

6.1.2电算维护员应对硬件运行过程中出现的故障及时排除，由于本身条件没有能力解决的或不能解决的应及时与硬件生产或销售商联系解决，并对故障情况和处理措施及结果等予以记录；

6.1.3需要对硬件设备更新、扩充、更换，应及时提出建议，经公司领导审批后及时实施，并及时做好数据备份工作，保证机内会计数据的连续和安全，同时作好相应记录。

6.2计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护，包括以下内容：

6.2.1系统软件维护包括检查系统文件的完整性，系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行；

6.2.2对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题，电算维护员应及时解决。如不能排除，应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责，电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系，及时得到新版财务软件。对正在使用的财务软件进行升级，应报经本公司总会计师审批后进行，并记录升级时间及模块。

6.3未经电算主管和电算维护员同意，任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置，不得更改系统软件、财务软件系统的设置，不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户IP地址。7 会计数据的备份

7.1会计数据的备份由电算维护员负责，包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统，对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份，会计结束后及时进行刻录备份；

7.2电算维护员应对每次备份情况做详细记录，记录的内容应包括：本次备份的时间、所备份的会计数据状态（是否过账、结账等）和所涵盖的会计期间等。

7.3 电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查，发现缺损或备份数据丢失的，应立即补充备份。

7.4 计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时，在经电算主管及电算维护员同意后，必须使用最新的正式备份。

7.5 各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施，确保财务系统的正常运行。8附则

8.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。