企业内审工作总结

2024-06-25

企业内审工作总结（共9篇）

1.企业内审工作总结篇一

一、持续深化开展预算实行审计

坚持“揭穿问题、标准办理、促进改革、进步绩效”的审计思路，进一步实行《北京市属高等学校预算实行和决算内部审计施行办法(试行)》，深化开展预算实行审计。本年要点对各个项目的经费预算实行状况施行全进程审计，加强对项目资金运用效益、效果剖析和审计，努力完结预算实行审计与绩效审计的有机结合。活跃发挥内部审计的监督效果，促进各部分进一步加强财政预算办理，严格实行各项财政准则，进步预算资金运用效益和效果，保证学院各项事业使命和作业方针的完结。

二、进一步加强领导干部经济职责审计

审计处活跃与组织、纪检、监察部分合作，做好干部任期经济职责审计，进一步深化经济职责审计的内容，坚持以领导干部实行经济职责为主线，要点重视领导干部!

遵循实行法律法规、方针布置，严峻经济决议方案拟定和实行，以及恪守廉政规则等状况，促进领导干部树立正确政绩观和科学开展观，进步领导干部的经济职责意识。加大对领导干部任期内经济决议方案及效果、内部操控准则的健全及实行状况等方面的审计力度，促进领导干部行使权力与实行经济职责严密联接，进一步发挥经济职责审计在促进科学决议方案，推动依法治教，完善监督机制，防备廉政危险等方面的重要效果。依据学院组织部的托付，本年将对6名副处级领导干部进行任期经济职责审计。

三、持续做好基建补葺工程项目审计

结合我院实践和办理要求，持续做好基建补葺工程项目审计，活跃实行教育部《关于加强和标准建造工程项目全进程审计的定见》的精力，持续加强对基建补葺工程项目办理进程与工程项目造价的内部审计，不断改善和加强对各类工程项目的立项、勘测、规划、投标、施工、竣工以及相关工程设备资料收购、改变恰谈、工程款结算等各个环节的运转状况和相关经济办理活动的审计监督，促进各类工程项方针准办理，节省工程本钱，标准工程办理，防备基建补葺出资办理危险，保护合法利益，保证工程建造的顺畅施行，进步资金运用效益。

四、持续搞好专项审计和审计查询

依照领导要求，本年持续做好饮食中心的财政办理和学院会议中心运营效益的专项审计作业，对学院各部分的收费状况进行审计查询，以加强部分内部操控，标准各类财政行为，防备经济办理危险，避免呈现违背“出入两条线”方针和私设“小金库”等违法违纪行为。五、加强审计效果使用和审计整改

依照市教委《关于进一步加强教育体系内部审计效果使用作业的定见》的要求，实在抓好审计效果的使用和审计整改作业。拟定审计效果使用作业准则，清晰各部分的职责，树立部分联动机制，对内部审计发现的各类财政违规问题要仔细进行整改，对严峻违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、查看部分报告，并主张进行职责追查，一起把内部审计效果作为内部相关查核点评的重要依据，以加强审计整改，遏止“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部分加强和改善内部办理中的效果。

六、进一步加强审计的本身建造

加强事务学习，活跃参加审计和财政事务培训，进步审计事务才能。完善审计准则，进步审计质量。活跃开展盯梢问效，做到内办理，外监督，在原有准则、规则的基础上进一步完善各项准则，结合《审计法》仔细抓好审计质量操控作业，把好审计质量关，下降审计危险，并活跃开展计算机审计和效益审计，不断进步内部审计才能。

2.企业内审工作总结篇二

一、商贸企业内审工作的现状

由于商贸企业在运营上,比较特殊,忽视内审的实际意义,淡化企业内审工作。实际上内审与商贸企业运营具备密切的关系,接下来重点探讨内审在商贸企业中的问题,分析内审现状。

(一)缺乏有效的内审制度

制度是内审严谨的保障,有效、完整的制度,对企业的内审工作非常重要,但是内审制度始终未能实现完善,不能满足企业的实际需要。例如:在商贸企业内,所使用的内审制度,主要分为两类,一类是最为原始的制度,与商贸经济的实质相互矛盾,虽然可以起到约束作用,但是部分经济活动仍旧不能受其管控;另一类是非商贸内审制度,主要是行政类、财政类的内审制度,既不符合商贸企业发展,又无法为其提供正确的审计指导,导致商贸经济中的内审制度,逐渐丧失职能,缺乏深层审计能力。

(二)内审部门不完善

内审部门在商贸企业中,属于权威的独立机构,专门负责企业内审。但是对商贸企业中的内审部门进行研究可知,其内审部门由企业员工组成,一方面没有专业的技能和审计素质,另一方面无法保障内审公正,较容易受企业影响。由此可见,商贸企业内审部门本身存在不完善的地方,无法实现到位的审计,导致内审部门不符合审计实际。

(三)缺乏对内审的正确认识

商贸企业偏重于经济运营,忽视内审与经济的关系。实际上,内审在经济中发挥着重要作用,比如,通过内审可以监控经济状态、发现经济运营中的潜在风险以及避免经济运营中出现不良现象等。观察内审在商贸企业中的实际现状可发现,商贸企业缺乏对内审的正确认识,更没有发现内审的实际能效。一旦出现经济问题,只是通过各种途径,弥补经济过失,这样会造成经济风险的恶性循环,原因主要是未通过内审对经济状况进行细化分析,没有发现经济问题的实质风险。

二、商贸企业内审问题的形成原因

综合探讨商贸企业内审中出现的问题点, 分析影响问题发生的因素,找出问题所在,为内审工作提供改进环境。

(一)服务意识

我国内部审计事业起步较晚,企业中的内部审计人员较少,学历和教育水平偏低,缺乏专业的内审人员培养机构和部门,后续也没有形成有效的规范,因此,内审人员职业素养不高,缺乏服务意识的约束,影响其对审计的态度,导致其在工作中,呈现遗漏、疏忽的行为缺点,甚至没有把内审当做主要的工作项目, 既没有在内审过程中, 提出可靠的措施,也没有给予相关的解决方法。

(二)监督力度

监督力度是影响内审的主要原因, 由于监督不到位, 造成内审疏忽,导致内审淡化监督职权,不论是对内审计,还是对外核对,都没有体现实质的能力。内审应发挥监督作用,对外应配合各项与审计、监督相关的部门,但是商贸企业处于经济的原因,保持不配合态度;而对内则根本没有发挥审计的监督作用,导致出现多种经济问题。

(三)独立特性

目前商贸企业中的内审,大多由内部的财务部门组成,忽视商贸企业内审的独立性质。一旦内审缺乏独立性,其所有的工作流程和结论, 一定会受企业的干预和影响,导致审计不真实,内审时,未能发现商贸企业在运营中存在的问题,即会导致问题最大化。例如,需要内审独立完成的工作,由于过多部门的干涉,致使内审不能有效发挥公平性,其结果总会偏向某一部门,导致内审工作缺乏实质上的独立性。

三、提高企业内审的必要条件

改善商贸企业的内审现状,必须深化与内审工作相关的条件,将其作为促进改革的因素,为内审提供科学的途径,对商贸内审的必要条件进行以下研究。

提高企业内审效果的必要条件,除保持内审部门的独立性外,更重要的是提高内审人员的技能和素质, 这样才可全面推进企业内部审计工作。内审人员的素质,决定整个内审工作的质量。目前,内审人员需要具备多项经济领域的技能,如,财会、管理、经济分析等,所以商贸企业必须提高内审人员的能力。第一,商贸企业外聘内审人员,到企业内部, 实行内审人员技能的专门培训,迅速丰富内审人员的知识、素质,解决内审最根本的问题,提高内审的存在价值,同时为内审人员制定学习计划,利用奖励制度,提高内审人员的积极性;第二,商贸企业提高内审人员的应聘标准,首先杜绝内审人员在企业内部调任的现象,严格保持内审招聘原则,商贸可直接面向社会统招,或者设置考试制度,优先录取。保障内审的必要条件,有利于改善商贸企业的内审现状,促使内审发挥可观价值,推进商贸企业的经济发展,所以,商贸企业应重视必要条件的产生,将其作为内审的前提。

四、改进企业内审工作现状的措施

考量与商贸企业内审相关的多项因素,提出内审改革的思路,重点找出改进内审的措施,提高内审在商贸企业中的地位,促使其发挥监督服务功能,既能够提高商贸经济发展的效益,又可以降低经济风险,提高商贸企业的社会地位。

(一)构建全面的内审制度

构建“内外统一”的内审制度,以内审的运行框架为基础,提升制度的全面性。首先商贸企业需要了解国家在内审方面提出的各项法规,营造企业内审的环境,避免企业内审出现与国家法规不相适应的地方,造成内外矛盾,由此,可以保障内外始终保持在统一、同步的状态;然后商贸企业重点构建内审制度,结合经济的运营实际,为内审人员提供工作依据,商贸企业可以在原有制度上进行完善,根据内审的实际情况,既要满足审计需要,又要保障制度全面,避免内审人员在审计过程中,出现审计偏差;最后掌握与审计有关的法律法规,掌握必要的审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识。例如: 审计时,内审人员如发现商贸企业的财务存在问题,必须按照严格的规章检查,既不能隐瞒,又不能大肆公开,需保持公立的态度,严谨对待商贸内审,实现内审目的,降低商贸企业的运营风险,提高其在社会经济结构中的影响力。

(二)完善内审部门

内审部门在商贸内审中,担负着重要的监督服务职能,目前商贸中的内审部门,还没有达到完善的状态,对此商贸企业应该吸取其他行业先进的内审部门管理经验,积极完善内审部门。首先,保障内审部门处于独立的环境内,促使其在管理和工作上,不受其他部门的影响,有效发挥公平特性,例如,商贸企业中可以采取直属方式,即内审部门直接由最高领导接管,其他部门或其他领导不得妨碍内审部门;其次,发挥全员监督,通过商贸企业中的全体员工监督内审部门,实行最高检举制度,如果他人发现内审部门存在不良的审计现象,向最高领导检举,保障内审部门管理完善;最后,内审部门的自我完善,内审部门可以定期组织内审人员学习内审知识,借鉴国外的内审管理方式、方法和制度, 完善商贸企业的内审部门。

(三)提高对内审的认识度

内审是提高商贸企业发展能力的重要保障。部分商贸企业认为,内审对企业的运营没有任何意义,只是发现企业运行中的问题,很大程度上影响到商贸企业的持续发展。实际上内审不仅是协助商贸企业发现问题,更重要的是通过解决问题,避免商贸企业面临更大的经济风险。例如,内审发掘商贸企业中的经济问题,及时提出对策,通过内审的倒逼机制,改变商贸经济的运营现状,将其引向正确的发展方向,避免形成严重的经济漏洞,一旦形成经济风险,即会对整个商贸企业的运行造成风险危机,冲击商贸企业的经济结构,导致其被迫面临经济风险,甚至停产。所以,在商贸企业中需提高内审意识,正确的认识内审的目的,进而为内审人员的工作提供有利的环境,避免商贸企业对内审产生排斥。

(四)加强内审方法的使用力度

商贸企业内审的有序进行,必须依赖科学的内审方法,实现有效内审。企业需加强对内审方法的使用力度,保障内审方法满足企业审计的各项环节。在内审方法方面,商贸企业可以重点组织内审人员学习,主要学习比较成功的内审方法;同时组织内审人员实行审计模式,实践内审方法,充分发挥内审的功效,推进内审与商贸运营的结合,促使内审人员适应商贸经济的多变性,迅速找出合理的内审方法,避免内审方法不合理,造成内审暂停。由此既可以提高内审的使用力度,又可以完善内审流程。

五、结束语

有效改进内审工作,避免商贸企业内审过程中,受过多影响因素干扰,同时保障内审发挥有效作用,既要发现企业经济运行中的问题,又要提出科学的解决方法,为商贸企业运营提供经济上的推进和约束,避免商贸企业受到财务风险的干扰,制约发展。因此,加强内审工作的改进力度,促使其在商贸企业中发挥可观的作用,逐步优化商贸内部的经济运行,确保经济运营的规范化,保障商贸企业经济的稳定健康发展。

摘要：近几年,我国商贸企业逐渐发展起来,在满足消费者需求的基础上,刺激经济发展,商贸企业成为我国经济的重要组成部分。如何保障商贸企业发展的稳定性,成为我国较为关注的问题,在商贸企业发展中,我国意识到内审的作用,但是内审在实际工作中,还有待完善。因此,本文通过对商贸企业的现状进行分析,研究内审中出现的问题,并提出科学、有效的改进措施。

关键词：商贸企业,内审工作,内审制度

参考文献

[1]邹良明.内部审计的现状及对策分析[J].现代经济信息,2011

[2]徐鲭.浅议内部审计在我国的现状及改进[J].广西轻工业,2010

3.内审如何增加企业价值篇三

摘要随着美国次贷危机影响的加深,跨国企业及上市公司越来越重视企业风险的管控,内审由于其专业性的特点,从不被关注到提升为企业战略层面,成为企业风险管控不可或缺的部门。而内审在我国发展的历程及出现的问题有哪些?内审如何增加企业价值呢?本文对此问题进行了详细论述。

关键词内审风险企业价值

一、内审产生历史背景

从1983年中华人民共和国审计署成立,中国内部审计制度开始建立,1994年8月31日《中华人民共和国审计法》颁布,1998年中国内部审计师协会成立并将国际注册内部审计师考试引入中国,截止2010年底我国有近2万人取得了CIA证书,短短27年时间我国内部审计从无到有,从无序到有序,从缺乏人才到有一定人才储备,这些都体现了我国内部审计的不断发展壮大。同时我们也看到国内内部审计发展的时间不长,不论是企业领导、普通管理层还是内部审计人员,对内部审计的认识和理解比较片面。这种认识极大地制约了内部审计的进一步发展。

二、内审不受重视原因及分析

内审不受重视的原因是多方面的:其一,企业领导对内部审计理解支持不够,内部审计并非企业进行生产经营的必经环节,企业领导了解、引进内部审计机制需要一个认识过程;其二,现实中也存在内部审计工作不得力的情况,客观上影响了内部审计的效果;其三,对于企业利益相关的领导来说,内部审计和其自身利益可能存在冲突,在发生舞弊和丑闻时,企业领导可能会被牵涉其中,特别是在我国内部审计还被作为政府审计职能补充的情况下,企业领导人容易对内部审计产生抵触情绪,内部协调与沟通还需进一步提高。

为什么会产生这种误解,第一,企业的根本利益的创造价值,传统思想认为生产部门及其辅助部门都直接参与的价值的创造,而审计部门非生产必须部门,是次要的环节。在是否需要内部审计和成本之间更多考虑成本因素。

第二,内审人员素质不高,缺乏专业知识及必要的沟通。内审人员素质不高直接关系到内审质量,专业知识不够扎实无法顺利的开展工作,而最重要的是沟通不畅,将使内审工作无法开展。

第三,企业的发展出了内因的影响外,上级主管部门,财政税务银行,外部利益相关者都对企业的经营提出很高要求,而管理者通常为了考虑自身利益,承担过度的风险,而审计人员往往对此无能为力。

事实上,造成企业领导及相关部门对内审产生误解的原因是多方面的,如何消除这种误解,必须做的是使你做的内审工作有价值。

三、内审如何增加企业价值

说到内审要增加企业的价值,首先要增加自身的价值。按照《职业道德规范》的要求做到诚信、客观、保密、胜任。内部审计师应当遵守法律,按照法律及其职业要求进行披露,诚实并负责地开展工作;对于可能影响工作报告真实有效性的重大事实要客观加以披露;不应当利用信息牟取私利,或者非法的使用审计信息;不断提高审计知识和服务能力,根据《内部审计专业实务标准》开展内部审计工作。这其中最重要的一点是内部审计师必须具有与其所从事工作相适应的胜任能力。2005年国务院国资委下发了《中央企业内部审计管理暂行办法》国资委令第8号,加强了内部审计在国有企业中作用,从制度上保证内审人员工作的合法性。而随着民营企业的不断发展壮大,对审计的要求也越来越高,同样需要内审人员通过自己的专业知识提升企业价值。内部审计是现代企业制度构建的重要组成部分,是适应企业发展,推进企业市场化、國际化的重要一环,因此一个完善的企业治理机构必须通过内审人员的工作得以实现。

其次,注重审计质量。保持内部审计工作的高质量是内部审计职业得到市场广泛认可和具有竞争力所必需的条件。内部审计师必须遵循和执行《内部审计专业实务标准》,出具满足要求的审计报告,同时通过诸如财务管理提出建议、对审计部门提供咨询来增加企业价值。

再次,善于运用沟通。没有人关注的审计报告是没有价值的。审计计划、审计内部审计活动要定期沟通,审计过程离不开沟通,审计结果同样也需要沟通。因此,沟通、沟通、再沟通是审计人员获得有用信息及得到领导支持的重要保证。通过运用审计手段对舞弊风险、如何管理舞弊风险进行评估,提出风险控制管理建议。

四、内审工作的重要意义及前景

因此,内审人员要注重经验的积累,发挥审计公告和指南的作用。内因职业道德是保证,审计方法是手段,审计质量是生命,业绩考核是推动。综合运用包括计算机辅助审计为手段的审计方法,从被动到主动,从任务到自发。发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。

参考文献:

[1]伍顿•安德森安德鲁•戴乐.实施国际内部审计专业实务框架.2010.6.

4.企业内审部I绩效关键指标篇四

我认为内部审计绩效考核指标设计，可从以下几个角度考虑：

1、数量完成审计的数量和建议数量

2、质量被审计建议的采纳率和被执行率

3、效率审计计划的完成及时率

4、效益内审带来的资金节约或增加收入

5、覆盖率审计的循环覆盖面（销售收款/采购付款/安全防护/生产/存货和物流/投融资/人事薪资/IT咨询/工务与技改/舞弊/内贸审计）

6、满意度客户对审计的满意度调查

7、保证度部门人员的技能提升（可考虑定向的技能培训如：信用管制、SOX法案、COSO-RRM的学习、新会计准则学习、EXCEL高阶学习、生产管理知识的学习、采购管理知识的学习、销售管理知识的学习、IT咨询知识的学习、SAP的模块学习、报告的改进、工作底稿的整理、审计方案的制定流程等等这些

内部审计KPI指标库 KPI库

1、审计计划制定 KPI指标定义

指标名称审计计划制定编号 SJ001 设立目的强化计划意识，提高审计工作效率

指标定义对一定周期内审计项目及各项工作的计划和规划考核周期季度

评分标准能够制定详尽的计划，计划任务的饱和度高且可执行性强得分90－100 能够制定详尽的计划，计划任务的饱和度较高且有可执行性得分80－89 能够制定计划，计划任务的饱和度一般且可执行性一般强得分70－79 能够制定计划，计划任务的饱和度及可执行性不太强得分60－69 没有计划或者计划不明确，基本没有可知行性得分0 相关说明

2、审计计划达成率 KPI指标定义

指标名称审计计划达成率编号 SJ002 设立目的强化计划意识，提高审计效率

指标定义在一定周期内审计计划的按时达成情况考核周期季度

评分标准出色的完成全部计划任务得分90－100 能够完成90％计划任务得分80－89 能够完成80％的计划任务得分70－79 能够完成70％的计划得分60－69 不能够完成计划得分0 相关说明

3、审计及时性 KPI指标定义

指标名称审计及时性编号 SJ003 设立目的强化时效意识，提高审计效率

指标定义问题的发现、解决及项目立项、审计等工作的效率和实效性考核周期季度

评分标准非常及时地发现问题、调查并解决问题得分90－100 较及时地发现问题、调查并解决问题得分80－89 能及时发现问题、但是调查和解决问题不够及时得分70－79 发现问题、调查并解决问题不够及时，但没有重大后果得分60－69 发现问题、调查并解决问题不够及时，造成较大后果得分0 相关说明

4、审计建议及应用 KPI指标定义

指标名称审计建议及应用编号 SJ004 设立目的强化主动意识，提高审计的价值

指标定义审计中发现的问题提出建议及其建议的应用程度考核周期季度

评分标准提出的建议极具建设性，并且得到完全应用得分90－100 提出的建议较有建设性，并且得到较大应用得分80－89 提出的建议较有建设性，并且得到部分应用得分70－79 能够提出的建议，但是应用性不强得分60－69 提出的建议笼统，没有应用价值得分0 相关说明

5、审计报告 KPI指标定义

指标名称审计报告编号 SJ005 设立目的强化主动意识，提高审计的价值

指标定义审计中发现的问题提出建议及其建议的应用程度考核周期季度

评分标准报告内容真实、具体，分析透彻，有完整的解决方案得分90－100 报告内容真实、具体，分析较好，有较好的解决方案得分80－89 报告内容真实、具体，分析一般，有解决方案得分70－79 报告内容真实，但是不够具体，分析和解决方案不实用得分60－69 报告内容泛泛而谈，没有分析和解决方案得分0 相关说明

6、审计制度的完善 KPI指标定义

指标名称审计制度的完善编号 SJ006 设立目的强化制度意识，提高审计的规范性

指标定义审计中发现的问题提出建议及其建议的应用程度考核周期季度

评分标准有详实的制度制定计划，并高质量的完成计划得分90－100 有详实的制度制定计划，并较高质量的完成计划得分80－89 有制度制定计划，并能完成大部分计划得分70－79 制度制定计划不明确，制度制定的也不够实用得分60－69 没有制度制定计划，制度建设很差得分0 相关说明

7、审计档案齐全率 KPI指标定义

指标名称档案齐全率编号 SJ007 设立目的强化规范意识，提高审计的档案管理指标定义所存放审计资料、档案占所有资料的比例考核周期季度

评分标准有详实的档案管理制度，所有资料均有存档得分90－100 有详实的档案管理制度，所有重要资料存档，95％以上的资料存档得分80－89 档案管理制度基本完善，所有重要资料存档，90％以上的资料存档得分70－79 有档案管理制度，所有重要资料存档，85％以上的资料均有存档得分60－69 没有档案管理制度，档案存放较乱得分0 相关说明

8、审计申诉的接收 KPI指标定义

指标名称审计申诉处理的接收编号 SJ008 设立目的强化监督意识，提高审计的公平性和公开性指标定义对审计结果申诉、投诉的接收考核周期季度

评分标准耐心接收到投诉、申诉，严格按照流程进行处理前的准备得分90－100 耐心接收到投诉、申诉，并按照流程进行处理前的准备得分80－89 接收到投诉、申诉后能做处理前的准备但没有严格按照流程得分70－79 接收到投诉、申诉后没有按照流程进行处理前的准备得分60－69 接收到投诉、申诉后没有进行处理前的准备得分0 相关说明

9、审计申诉处理

KPI指标定义

指标名称审计申诉处理编号 SJ009 设立目的强化监督意识，提高审计的公平性和公开性

指标定义对审计结果申诉、投诉的接受、调查和反馈等的处理过程考核周期季度

评分标准接收到申诉后迅速展开调查、反馈，处理过程公正快速得分90－100 接收到申诉后迅速展开调查、反馈，处理公正、公平得分80－89 接收到申诉后并展开调查、反馈，处理较公正、公平得分70－79 接收到申诉后并展开调查、反馈，处理过程不够认真得分60－69 接收到申诉后没有调查，处理过程和结果不公正得分0 相关说明

10、审计申诉处理报告 KPI指标定义

指标名称审计申诉处理报告编号 SJ010 设立目的强化规范意识，提高审计的科学性和规范性

指标定义对审计结果申诉、投诉的接受、调查和反馈等的处理过程形成报告考核周期季度

评分标准报告内容真实、详实，有行之有效的处理、解决方案得分90－100 报告内容真实、具体，有较好的处理、解决方案得分80－89 报告内容真实、具体，分析一般，有解决方案得分70－79 报告内容真实，但是不够具体，处理方案不实用得分60－69 报告内容泛泛而谈，没有分析和解决方案得分0 相关说明

11、监察计划制定 KPI指标定义

指标名称监察计划制定编号 SJ011 设立目的强化计划意识，提高监察效率

指标定义对一定周期内监察项目及各项工作的计划和规划考核周期季度

评分标准能够制定详尽的计划，计划任务的饱和度高且可执行性强得分90－100 能够制定详尽的计划，计划任务的饱和度较高且有可执行性得分80－89 能够制定计划，计划任务的饱和度一般且可执行性一般强得分70－79 能够制定计划，计划任务的饱和度及可执行性不太强得分60－69 没有计划或者计划不明确，基本没有可执行性得分0 相关说明

12、监察计划达成率 KPI指标定义

指标名称监察计划达成率编号 SJ012 设立目的强化计划意识，提高监察效率

指标定义在一定周期内按时完成监察计划的达成情况考核周期季度

评分标准出色的完成全部计划任务得分90－100 较好的完成计划任务得分80－89 能够完成80％的计划得分70－79 能够完成多数计划得分60－69 不能够完成计划得分0 相关说明

13、监察及时性 KPI指标定义

指标名称监察及时性编号 SJ0013 设立目的强化时效意识，提高监察效率

指标定义问题的发现、解决及项目立项、监察等工作的效率和实效性考核周期季度

14、监察建议及应用 KPI指标定义

指标名称监察建议及应用编号 SJ0014 设立目的强化主动意识，提高监察的价值

指标定义监察中发现的问题提出建议及其建议的应用程度考核周期季度

15、监察报告 KPI指标定义

指标名称监察报告编号 SJ0015 设立目的强化主动意识，提高监察的价值

指标定义监察中发现的问题提出建议及其建议的应用程度考核周期季度

16、监察制度的完善 KPI指标定义

指标名称监察制度的完善编号 SJ0016 设立目的强化制度意识，提高监察的规范性

指标定义监察中发现的问题提出建议及其建议的应用程度考核周期季度

17、监察档案齐全率 KPI指标定义

指标名称监察档案齐全率编号 SJ0017 设立目的强化规范意识，提高监察的档案管理指标定义所存放监察资料、档案占所有资料的比例考核周期季度

18、档案分类、查找 KPI指标定义

指标名称档案分类、查找编号 SJ018 设立目的强化规范意识，提高审计、监察的档案管理能力指标定义所存放审计、监察资料是否合理分类、便于查找考核周期季度

评分标准有详实的分类标准，能快速为他人提供所查找的资料得分90－100 有分类标准，能较快为他人提供所查找的资料得分80－89 有分类标准，并能为他人提供所查找的资料得分70－79 有分类标准，能为他人提供资料，但不够及时得分60－69 没有分类标准，有时不能为他人提供所需资料得分0 相关说明

19、监察申诉的接收 KPI指标定义

指标名称监察申诉处理的接收编号 SJ019 设立目的强化监督意识，提高监察的公平性和公开性指标定义对监察结果申诉、投诉的接收考核周期季度

20、监察申诉处理

KPI指标定义

指标名称监察申诉处理编号 SJ020 设立目的强化监督意识，提高监察的公平性和公开性

指标定义对监察结果申诉、投诉的接受、调查和反馈等的处理过程考核周期季度

21、监察申诉处理报告 KPI指标定义

指标名称监察申诉处理报告编号 SJ021 设立目的强化规范意识，提高监察的科学性和规范性

指标定义对监察结果申诉、投诉的接受、调查和反馈等的处理过程形成报告考核周期季度

22、廉洁性

KPI指标定义

指标名称廉洁性编号 SJ022 设立目的强化廉洁意识，提高监察的公正性和权威性指标定义监察人员在监察过程中不违反纪律保持廉洁自爱考核周期季度

评分标准严于律己，刚正不阿，并能够影响感染他人树立正气得分90－100 严于律己，刚正不阿，能够检举他人的不良风气得分80－89 严于律己，刚正不阿，不受贿，工作不送人情得分70－79 对自己要求较高，不受贿，不违反原则得分60－69 对自己要求不高，有舞弊及其他违纪的嫌疑得分0 相关说明

23、团队建设 KPI指标定义

指标名称团队建设编号 SJ023 设立目的强化团队意识，提高监察部门的合作性和协作精神指标定义部门或科室领导对团队的协调、领导和管理考核周期季度

评分标准部门紧密合作，凝聚力强，工作氛围融洽，培训合理得分90－100 部门紧密合作，工作氛围较融洽，培训合理得分80－89 部门合作较紧密，工作氛围较融洽，培训较合理得分70－79 部门合作较紧密，培训不够合理得分60－69 部门合作性差，没有好的培训，上下级关系紧张得分0 相关说明

24大案要案处理

KPI指标定义

指标名称大案要案处理编号 SJ024 设立目的强化监督意识，提高对大案要案处理的效率和效果指标定义对大案要案的界定、立案、调查等过程考核周期季度

评分标准大案要案界定准确、立案及时、调查深入、细致、快速得分90－100 大案要案界定准确、立案及时、调查较深入、细致、快速得分80－89 大案要案界定较准确、立案及时、调查较深入、快速得分70－79 大案要案界定较准确、立案不及时、调查不够细致、深入得分60－69 大案要案界定模糊、立案不及时、调查不够细致、深入得分0 相关说明

25大案要案报告

KPI指标定义

指标名称大案要案报告编号 SJ025 设立目的强化规范意识，提高对大案要案处理的总结分析和跟踪指标定义对大案要案的调查过程、分析及处理意见的整理、汇总考核周期季度

5.企业内审工作总结篇五

论现代企业制度下完善内审的必要性

本文分析了内部审计的现状和存在的.弊端,从企业外部环境、内部管理和国际经济交往三大方面说明现代企业完善内部审计的必要性,并提出七方面完善内部审计的对策措施.

作者：贾洲作者单位：浙江省台州电业局刊名：电力技术经济英文刊名：ELECTRIC POWER TECHNOLOGIC ECONOMICS年，卷(期)：“”(2)分类号：F2关键词：现代企业内部审计完善对策

6.公司内审工作总结篇六

内部审计工作总结

2006年上半年，在县委、县政府和市审计局的领导下，我局以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，牢固树立社会主义荣辱观，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作思路，紧密围绕全县“”工作目标，按照县委、县政府提出的“”发展战略，坚持市审计局提出的“”工作思路，紧扣服务发展，创优环境这一大局，突出“内强素质、外树形象”两大主题，全面贯彻审计方针，积极创新审计理念，不断优化审计资源，进一步规范审计行为，依法强化审计监督，全面提升审计质量，树立良好审计形象，为加强党风廉政建设，促进全县财政经济持续健康协调发展和社会事业全面进步做出了积极的贡献。据统计，截止6月20日，我局已完成审计（调查）计划项目16个，其中投资审计9个。查出违规金额342万元，管理不规范金额6174万元，应调帐处理5158万元；审计工程决算9672万元，审减1338万元。提交审计信息报告86篇，被采用或批示63篇。回顾半年来的工作，主要有以下几个方面：

一、提升审计执法水平，履行“经济卫士”职责

县审计局始终紧紧围绕促进经济持续健康发展这一主题，克服人员少、任务重的矛盾，自觉增强做好审计工作的责任感和使命感，不负“经济卫士”重任，履行审计监督职责，服务经济发展。

（一）依法审计，突出重点，搞好预算执行审计

我局按照“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权利、提高效益”的工作要求，坚持审深、审透、审细、审严的原则。审计了县财政局具体组织的本级预算执行情况和其他财政收支情况，县地方税务局的税收征管情况，国家金库沾化县支库办理本级预算资金的收纳、划分、留解和拨付情况。同时，对县财政局、劳动局和卫生局等单位2005的部门预算执行情况进行了审计。在审计中我局以促进规范预算管理、严格执法为目标，科学安排预算执行审计工作，切实把预算执行审计作为第一任务抓好抓实。在具体工作中，紧紧围绕县人大年初批复的预算，把审计的触角伸向既关注预算内资金，又关注预算外资金；既关注各单位财务收支的真实性、合法性，更关注专项资金的使用方向、使用效益。通过财政资金支出结构、财政转移支付、国库集中支付、政府采购、税收收入和重点部门预算编制和执行情况的审计，检查财政预算编制及调整是否符合建立完善公共财政体制和运行机制的要求，从源头上制止财政资金使用的随意性，查处了预算管理不严、分配不规范、专项资金平衡预算等问题。共审计单位5个。通过预算执行审计，查出管理不规范5280万元。并明确指出了预算编制较粗、项目不细、预算安排不准确等问题，针对存在的问题提出了细化预算编制、加强对专项资金、非税收入征收的管理和监督等4条审计建议。对进一步规范预算行为，加强预算管理和领导层决策提供了依据。县人大常委会主任会议在听取了我局代县政府所作的《关于对2005县级财政预算执行情况及其他财政资金收支情况的审计结果报告》后给予了高度评价。普遍认为，今年预算执行审计工作深入细致，质量高，力度大，反映了审计部门认真负责、秉公执法、严谨务实的工作精神。特别是审计工作报告内容翔实，建议重点突出，操作性强，为规范预算管理，推进依法理财发挥了较好的作用。

（二）全程跟踪，规范管理，严把投资审计监督关

以促进城市基础设施建设项目的规范管理、提高政府投资效益为目标。年初，我们积极将我县工业园、新城区开发等重点工程纳入06年审计项目计划，实施全程跟踪审计。并报县政府制发了《关于对全县重点建设项目实行跟踪审计监督的通知》，进一步明确强调了跟踪审计的内容、方式、方法和措施。上半年认真组织开展了县皮业城、工业园、新城区开发建设等3个重点工程的全程跟踪审计。在实施跟踪审计过程中，根据工程管理的不同环节和阶段，有针对性地确定跟踪审计工作的内容和方法。按照工程建设期间划分，相应地确定每个部分审计的重点内容和环节。在工程前期，跟踪审计要在工程预算审核、招标评议、合同条款等方面把关，将问题提前考虑在前面。在工程施工期间，审计人员坚持参加每次工作例会，经常到施工现场巡查，对施工现场、隐蔽工程拍照，以便做到对施工材料和工艺流程做到心中有数，发现与合同不符的问题要及时向建设方提出意见与建议。对监理和施工单位提出的设计变更进行经济技术分析，提出优化建议，同时提供材料的市场行情和参考价格，为建设方提供决策依据。共计参与合同签订22份，积极参与隐蔽工程的验收75份，拍照取证460余份，做到边施工边签证，解决了工程变更签证的滞后现象。提出合理化建议8条，节约建设资金80余万元。上半年，共完成了县工业园、基础设施建设工程路基土方及桥涵工程等9个决算审计项目，累计审计工程决算9672万元，审定总额8336万元，审减额1338万元，平均审减率14。为政府投资节约了大量资金，有力促进了财政资金的使用效益。

（三）积极稳妥，促进依法行政，突出抓好经济责任审计为强化领导干部监督管理，促进领导干部依法行政、廉洁勤政，科学界定领导干部任期经济责任，突出抓好领导干部经济责任审计。上半年，我局根据审计项目计划和组织部门委托，共对卫生局、林业局、冯家镇等6个行政事业单位党政领导干部任期经济责任审计工作。通过审计，从源头上预防和惩治腐败，揭露问题，增强领导干部的责任感，有效地避免领导干部“带病上岗”、“带病提拔”的弊端，对促进我县领导干部增强法律意识、责任意识、廉政意识、提高管理能力和水平起到了积极的推动作用，强化了对在职领导干部的审计监督，为县委选拔任用干部提供必要的审计参考依据。

（四）围绕中心，服务大局，圆满完成授权领导交办审计事项

全局领导干部及审计人员本着服从和服务于沾化发展和稳定大局的原则，不计报酬，不怕辛苦，圆满完成了党委政府交给的各项工作任务。上半年，完成市局授权的困难县调查扶持政策牵头或参与完成了沿海滩土开发整合项目、新城区建设、企业稳定工作、国有资产改革调查等交办事项6项。对电厂和公司的往来款项开展了专项审计，通过审计，进一步理清了两单位的往来款项情况，化解了矛盾。对已完成的项目进行粗略统计，派出10人次，投入近120个工作日。使很多事关全县经济建设和群众切身利益的“热点”、“难点”问题得到了有效解决，为全县改革、发展、稳定的大局继续健康发展发挥了审计不可替代作用。

二、优化招商环境，创新思路抓招商

招商环境是吸引力、竞争力、是生产力。发挥审计监督职能，优化招引资环境，审计部门义不容辞。为此，县审计局在工作中注意规范自身工作的同时，狠抓财经领域的“三乱”治理工作，对审计工作中发现的扰乱财经秩序行为严肃依法查处，全力优化全县招商引资环境。在自身招商引资工作中，我们把招商引资工作摆上重要议事日程，创新工作思路，以诚招商，采取走出去招商和以商招商的方式，大力引进外商投资项目，并分别派两名干部采取集中挂职和自选挂职方式，到外地招商。上半年，引进外商项目2个，总投资5000万元，其中由有限公司投资建设的新城区道路建设项目，总投资4000万元；有限公司投资的项目，总投资1000万元。

三、认真学习宣传贯彻新《审计法》，着力营造良好审计执法环境

新修订的《审计法》颁布后，我局把抓好《审计法》的学习宣传和贯彻作为一项重要工作，以此扩大审计影响，优化执法环境，树立审计形象来抓，积极组织开展形式多样的学习宣传活动，为全面贯彻执行《审计法》，更好地履行审计监督职责奠定基础。一是将修订后的《审计法》主要内容向县领导作了专门汇报，并提出了学习宣传贯彻意见，得到了领导的支持和重视。二是组织县局审计干部，集中进行学习辅导，深刻领会《审计法》修改的意义及主要内容，并把修订后的《审计法》列为二、三季度业务学习的主要内容，抓好学习贯彻。三是由郭增禄副县长在县电视台作宣传贯彻审篇二：工作总结-公司财务部内审工作总结公司领导：一年来，在公司总经理、财务副总经理、监事会，财务部主任及相关领导的亲切关怀和指导下，我在财务部内审的岗位上，严格按照年初制定的内审计划，紧紧围绕公司提出的“加大检查、审核、监督力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过审计组同志们的共同努力，取得了一定成绩，充分发挥内审的监督和服务职能，为公司领导及时提供决策依据。全年共开展审计工作24项，在深化公司改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成绩，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任和大力支持，再加上我们审计组人员的勤奋工作，公司的内审工作一定会一年比一年有起色，同时也会能得到公司领导和同志们的认可。下面我从三个方面汇报工作：

一、20xx年的主要工作

1、结合新岗位制定内审工作计划

财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据工作需要立即制定了工作计划；为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计工作计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计工作计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划；并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展内审工作

①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航；通过工作发现2个供电所财务有问题，违纪金额接近10万元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这2个所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额2万余元，协助2个供电所收回沉淀老电费4万余元。

②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额1万余元。③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议；全年共审核票据2万多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支17万余元，减少税负20万余元。

3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。

20xx年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100%；并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

二、工作中存在的不足 20xx年财务内审工作取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，审计工作还不够深入、细致,还有待在以后的工作中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是20xx年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。

三、20xx年财务内审工作设想

20xx年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的工作：

1、加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作，使稽查税额控制在最低限额内；努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的的开支控制在财务预算范围内。

2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100%，使财务制度得到贯彻落实。

3、加强学习，与时俱进,开拓创新, 强化监督机制，不断扩大内审监督的工作面。

4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。

5、督促各供电所建立健全规章制度，堵塞管理漏洞、纠正工作失误、减少损失，达到加强管理、提高经济效益的目的。

以上是我一年来的工作总结，不妥之处，敬请领导们批评指正。篇三：内部审计工作总结报告

xxxxxx有限公司

2013内部审计工作总结

根据《xxxx有限公司内部审计制度》（xx发[2013]13号）文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门（单位）的积极配合下，圆满完成了2013的内部审计工作。

一、领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

二、完善程序，落实职责。公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

三、加强培训，提高水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

四、突出重点，整改落实。在去年10月，由集团内审机构对集团内的财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理；根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致；规范了内部往来账的管理；加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。

五、今后工作打算

7.浅析大数据时代的企业内审变革篇七

传统方式下, 孤立分析数据, 单纯依靠经验发现问题, 片面反映个别问题的技术方法已经无法适应企业审计发展的要求。企业审计需要全面采集与企业财务活动相关的数据, 既包括财务数据, 也包括业务数据和管理数据, 既包括企业内部的数据, 也包括主管部门、研究机构等的外部数据, 既有财务数据、业务数据结构化的数据, 也有会议纪要、政策法规等非结构化的数据;企业审计需要整体把握一个企业的整体情况, 能够更科学、全面地评价一个企业, 企业审计需要更准确的确定审计重点, 能够在数据分析的基础上科学确定审计重点;企业审计需要更善于把握数据的规律和趋势, 在发现企业现阶段存在问题的同时, 更要能够揭示企业未来发展存在的风险和隐患。传统审计方式下缺乏采集管理、科学分析海量电子数据的技术, 也就无法满足企业审计发展的新要求。

面对大数据时代的来临, 面对“大数据”所带来的新技术、新思维的变革, 企业内部审计需要应时而变来适应商业模式、思维模式及数据处理模式的变化, 从而影响了审计方式、审计抽样方法、审计评价模式、审计重点等。而内部审计人员不仅要能了解数据的变化以及数据处理技术的变革, 更要能处理数据、分析数据、驾驭数据, 要能够充分、及时地从大量复杂的数据中, 辨认出对内部审计的意义与价值, 并进而协助内部审计人员做出最佳的决策。“大数据”对企业内部审计的影响主要表现在以下几个方面:

(一) 审计方式由传统审计的事后审计、周期审计向连续审计转变。

随着大数据技术的快速发展, 审计方法和模式也在与时俱进。传统审计中, 审计人员只是在完成财务报告或经过特定的周期或离职等情况的时候才进行审计, 而且审计中并不是检查所有的信息, 只是抽样分析。这种有限的检查对复杂的商业系统来说很难起到监督作用, 而且传统审计的测试程序主要采用常规的方法关注被审计单位活动, 包括数据、授权和执行等。企业如仍然采用这种审计方式, 对于确认迅速发展的商务活动的真实价值或合法性显得过于迟缓;另外, 从内部控制的角度来讲, 我国目前的内部审计实务多是针对财务、会计事项, 对经营活动、内部控制、管理事项的监督、评价极为有限, 审计活动理念也多为“监督导向”型, 而非“服务导向”型, 公司部门间的不同流程缺乏衔接都使审计工作难以为经济活动提供全面的监控和服务。随着企业经济业务日趋复杂, 信息技术迅速发展, 企业电子商务和信息化建设逐渐成熟, 越来越多的人意识到连续审计的重要性, 而大数据技术及大数据基础使连续审计成为可能。连续审计可以降低传统审计过程中的浪费和时滞问题, 降低审计错误和风险, 促进企业发展。连续审计是信息技术与审计学科较好交叉融合的产物, 是信息化条件下审计科学发展的必然, 尤其对内部风险控制“实时性”要求极高的特定行业, 如银行、证券、保险等金融和债务契约等行业中, 实施连续审计监督迫在眉睫。某财产保险公司内部审计部门, 已经在新开发的审计系统中固化了连续审计模块, 该模块可以实现在线的风险预警, 并安排专人进行日常数据式连续审计, 将发现的风险数据、超预警值指标及问题登记为疑点, 并建立审计底稿, 按照重要程度进行远程审计、核实或下发给现场审计人员进行现场核实。该模块经过一段时间的使用, 收到了很好的效果。

(二)

审计抽样开始系统化、模块化、智能化, 并开始具有预测功能, 而样本最终将扩展至数据全体。目前, 常规审计工作已广泛采用随机抽查法, 其意义用较小的投入来获得审计结论, 提高审计效率;但利用抽查法所得出的审计结论存在着发生重大错误的可能性, 其可能性的大小就意味着审计风险的大小。然而, 数据量的爆炸式增长使审计人员意识到现行的抽样审计方法只是凭借审计人员的主观判断和实际经验对财务报表中的重大事项进行审查, 而忽视了大量的业务活动, 无法发现和揭示企业内部发生的、对财务报表真实性有重大影响的舞弊行为和技术性错误, 难以对企业财务报表及经营管理做出准确的判断和评价。但是, 庞大的企业规模和繁多的业务活动, 致使审计工作难以回到详细审计方式, 只能在抽样审计方法本身寻求改进。审计抽样开始向以下几个方向发展:一是审计抽样系统化。通过抽样系统增加审计抽样的实用性和效率性, 为审计人员从大量的审计数据中抽取有用信息, 为审计的预测分析提供依据, 这样的抽样采用人工方式在海量数据的情况下是无法进行的;二是审计抽样模块化。通过模块化设计, 审计抽样系统将得到最大的灵活性, 以便抽样时采用各种模型组合便抽样更有效率;三是审计抽样的智能化。审计抽样系统将积极吸收审计、统计、计算机、人工智能等方面的最新研究成果, 抽样模型及时得到更新, 抽样经验在知识库中得到积累, 审计抽样系统开始“学习”、“推理”, 不断朝着智能化方向发展。将海量的数据经分析、预测等“加工”后, 以知识的形式呈现给审计人员, 为审计人员发现审计问题提供深度支持;四是审计抽样系统开始具有预测功能。随着大数据技术的发展, 计算机的运算能力和处理速度不断提高。审计抽样系统会强大到处理复杂的运算, 并利用大数据技术改进后的审计抽样算法来对这些审计数据进行分析并进行数据挖掘, 找出特征数据, 缩小抽取样本的数量, 降低审计成本、提高审计效率;利用关联规则, 预测被审计单位经营风险的高低, 帮助审计人员确定审计重点, 提高审计效率。通过审计信息系统所提供的庞大数据库可以实现对被审计单位的信息进行数据挖掘和综合分析, 对被审计单位的财务及经营状况进行预测分析, 为被审计单位提供决策依据。目前, 某财产保险公司的审计系统, 应用了大数据技术进行风险数据的提取, 并应用PPS抽样、随机抽样、系统抽样、模型抽样、组合抽样等进一步提高审计效率。而在抽样模型中应用了汽修厂与驾驶员、报案人、定损员、收款人等的关联程度模型, 伤者、驾驶员、报案人、联系人、领款人等的出险频繁度模型, 人伤重复出险伤者、标的车多次与同一三者车碰撞出险等高风险模型, 承保、理赔、财务系统非同一档案中上传相同照片等以“大数据”技术为基础的模型, 收到良好的效果。

然而, 在不久的将来, 伴随着以真实性、服务性为基础的各项企业内部审计的深化, 随着数据信息化的深入以用大数据技术发展应用的深入, 企业内部审计逐渐开始能够从大量的、杂乱无章的海量数据中发现潜在的有用的信息, 能够从这些大量的数据中发现被审计单位运作的基本规律及特征;预测出被审计单位发展的趋势, 从宏观上把握被审计单位科学地发展。审计也不仅仅局限于抽样审计, 而是对企业所有财务、业务等经营数据的数字式连续审计。

(三) 促进审计成果的转化与应用。

目前, 内部审计成果应用主要是针对屡查屡犯的问题重点进行检查、督促整改, 部分企业已经将审计成果应用闭环管理的手段对整改过程进行管理以达到良好的审计成果运用效果。大数据技术的出现, 促进了审计成果的进一步应用。一是促进对以往审计中获取的大量信息资料和相关情况资料的汇总、归纳, 从中找出财务、业务和经营管理等方面的内在规律、共性问题和发展趋向, 通过汇总归纳宏观性和综合性较强的审计信息, 以及运用审计成果, 为各级领导提供数据证明、关联分析和决策建议, 从而促进完善制度、机制、决策和执行, 促进企业管理水平更上一层楼;二是促进问题的全面发现, 即应用大数据技术可以将同一问题归入不同的类型使用, 从不同的角度、不同的层面整合提炼以满足不同层次的需求。同时, 通过对带有共性、普遍性、倾向性的问题进行挖掘, 提炼出问题与数据中的关联性, 可以将所有问题通过IT手段检查出来;三是应用大数据技术进行连续式审计有利于问题的整改监督;四是将审计成果进行知识化留存, 通过大数据技术, 将问题规则化并固化到系统中, 以便于计算或判断问题发展趋势、对问题进行预警等;五是将审计人员与审计成果、被审计单位与审计问题进行关联, 并进行信息化备案, 在进行下次检查时, 可以根据审计方案中的重点, 有侧重地选取有相应检查经验的审计人员组成审计组, 并按审计目标抽取相应被审计单位进行重点审计检查等。

总之, 大数据并非被过度渲染的产业题材, 大数据对企业内部审计的影响, 既是应对企业数据集中模式、数据爆炸式增长趋势而进行的实时处理超量数据的技术升级, 又是将方方面面的数据进行电子化、信息化, 并将信息规则化、知识化, 最终使各种应用网络化、智能化的过程;大数据更是一次从分散到集成、从共享到协同、从封闭到开放、从离线孤立到持久在线云服务、从专享到普适的挑战。

参考文献

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8.企业内审工作总结篇八

摘要企业内部审计是检查监督经济管理状况、为企业提供监督和评价的有效手段。随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善,加强企业会计内部审计的要求也愈加迫切。文章在归纳企业内部审计的作用、总结了目前企业内部审计现状的基础上,探讨了内部审计工作目前面临的改革和发展的方向,并提出了改善内部审计、建立良好内部审计机制的措施和手段。

关键词内部审计监督改革影响因素现状分析措施

内部审计是企业为健全内部财务控制,监督内部财务收支,为企业的财务状况提供意见并建立评价体系的一种方式,也是企业通过优化自身内部管理而达到完善企业内部经营管理、提高经济效益而建立的一种制度。

一、内部审计的对企业经济管理具有重要意义

内部审计作为现代企业内部相对独立的重要监督部门,在完善企业内部控制进而提高企业经济效益方面发挥着显著的作用。

首先,内部审计对企业财务收支起到制约作用。对企业内部的各项经济活动及其管理制度进行监督和检查,一定程度上制约了企业内部的违法违规行为,为维护企业的正常经济秩序,监督财务收支方面的工作起到制约作用。其次,内部审计对企业完善制度起到促进作用。企业内部审计通过对企业相关账目以及投资决策计划的分析,可以找出企业在资金运营方面和理财方面存在的不足并向有关部门反馈信息,可以在一定程度上进行风险规避,使企业及时找出自身的缺陷,为企业改正错误,完善投资经营计划起到一定的促进作用。最后,内部审计对企业领导层做出决策起到指导作用。

二、当前我国企业会计内审工作状况

(一)内部审计制度执行力有所欠缺。政府为了保障内部审计人员的工作,制定并出台了一系列相关法律。毋庸置疑的是,目前我国内审制度已经日趋完善,并且在实施的过程中给内审人员合法权益和执行方式提供了标准和保障,但是由于审计工作较为复杂,加之每个企业内部都具有一定的特殊性,各类审计工作在执行制度时不能完全按照标准实施,也就是对审计制度的执行力还不够。由于业界内部审计工作出现较多不够规范情况,形成了内部审计工作标准不一、口径不一的现象。也使得内部审计人员工作责任不明确,实施审计时缺乏统一标准,导致审计质量难以保证。

(二)内部审计方法不先进。目前我国企业会计核算大部分已经实施了电算化,借用电子计算机的形式来对企业的财务状况进行披露。尤其是在ERP信息化环境下,企业会计核算已经取得了一定的进步和发展。而相比较来讲,内审的方法还跟不上会计的步伐,甚至有的在原地踏步。由于种种局限性,企业内部审计工作显得滞后,往往不能完成内部审计应尽的责任,也无法达到企业的要求。另一方面,内部审计的特点决定了在审计的过程中,审计成本和审计风险并存。审计成本与审计风险之间的权衡是必须面临的问题。在审计工作进行的过程中,审计部门所采取的程序和方法是否科学、适用、先进,直接影响审计质量和审计效率。如何找到最科学系统的审计方法,达到成本最小化和效益最大化,为企业节约成本,是必须面对的问题。

三、强化内审工作的对策建议

(一)转变对审计工作的思想和态度。强化内审工作,最基本的是要在观念上进行改变。要认识到企业内审的重要性和必要性。对内部审计的工作的重视是采取其他有效措施的前提,也是企业内部审计工作进行的保障。因此提高对内审下作的重视程度是强化内审下作有效性的首要步骤。不仅要树立审计人员对自身的认知程度,还要在整个企业的范围内明确企业内审工作的重要性。

(二)健全内部审计制度规范。就政府部门来讲,要把有关于企业内部审计相关的法规和政策的完善提到日程上,使审计制度“有法可依”,也保障了企业内审人员的合法权益。就企业内部而言,要完善内部审计质量控制制度,将审计工作系统合理地进行条理化,做到审计工作“分责到人”,使每一个人都有自己职责范围内的业务,这样一来,不仅以制度性的方式规划了每一位内审人员的责任,还为强化优化审计方法提供了制度上的支持。从而强化内部审计人员的责任意识、质量意识、风险意识。

(三)提高内审工作人员的整体素质。企业内审人员要定期进行审计知识的学习,并且将学习的知识及时付诸于实践。只有将书本上的知识合理地进行现实中的探讨,才能真正把握好企业所需要的审计方法。不能仅仅局限于书本上的知识,生搬硬套地加到企业审计之中。除了对内审人员的专业素质进行考核之外,还要注重对内审人员的整体素质的要求和培养:不仅要求内审人员对内审业务的相关专业知识和业务规范熟练掌握,还要具备财务、会计、企业管理、统计、计算机操作、概率、审计、法律等各方面的知识,更要具备一名审计人员应该具有的职业道德。只有从整体上提高内审队伍建设的水平,才能确保内审工作可以有效实施,在真正意义上完成内审工作。

参考文献:

[1]何向荣.公司治理中的内部审计问题及对策.会计之友.2008(8).

[2]陈彬彬.对内部审计外部化的理性思考.财会月刊(综合).2007(7).

[3]刘淑蓉.谈内部审计外部化模式及其选择.中国农业会计.2007(5).

[4]范秀娟.加强内部审计独立性,防范企业舞弊.集团经济研究.2007(9).

9.督察内审工作总结稽查篇九

督察内审工作总结稽查

一年来，在区局的正确领导下，XX地税局突出监督重点，充分发挥督察内审职能作用，以总局《税务系统督察内审工作规定》为规范，以区局《20XX年督察内审工作要点》为指引，规范税收执法，防范、化解税收执法风险，不断加大内部审计力度，规范内部审计工作程序，注重内审人员素质的提高，进一步改进内审工作方式方法，积极发挥督察内审“免疫系统”的作用，较好地完成了20XX年税收执法督察重点项目及日常财务审计工作，促进了领导干部正确履行经济责任，推进了廉政勤政建设和依法行政工作。现将主要工作情况汇报如下:

一、督察内审工作总体情况

(一)机构人员情况。我局未单独设立独立的督察内审机构。按照职责落实、人员适任的原则，根据工作需要，由税政法规部门和计财部门共同承担督察内审职责。开展督察内审工作时，税政法规部门和计财部门人员牵头，会同其他部门、机构人员共同开展执法督察工作。

(二)制度建设情况。我局在机构人员工作岗位设置时，对税收执法督察和财务内审工作都有明确的职责分工，各项工作的计划组织实施都有明确的岗责责任人，对工作的开展及总结情况都有明确的程序和各阶段内容、目标、标准要求，对工作资料归档也都有明确的要求，全部纳入科室及个人绩效考核。我局在制度建设上以落实《税收执法督察规则》及《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》、《自治区地税系统关于加强督查内审工作的意见》为重点，从工作机制、程序及方法上进行规范和统一，按照总局《税务系统督察内审工作规定》规定的职责、权限和程序完善基础工作，保证了督察内审工作按要求规范化进行，尚未作进一步的制度完善创建工作。

(三)成果利用情况。对于全系统督查内审工作中发现的问题，在强调整改和责任追究的同时，深入进行归类分析和查找存在问题的根源，需要市局业务科室解决的问题，以召开税收业务讨论会会议的形式，进而有针对性提出解决办法堵塞漏洞。将督察内审成果作为责任追究的重要依据，对督察内审中发现的问题，严格按照相关法律法规、制度办法追究相关人员的法律责任、行政责任和经济责任。加强对督察审计结果的综合分析，为领导决策、建章立制、堵塞漏洞提供有针对性的建议，充分发挥督察内审的职能作用。

二、税收执法督察开展情况

(一)加强组织领导，明确重点督察项目。

为认真、扎实地落实20XX年执法督察工作，一是加强组织领导，自上而下成立了税收执法督察工作领导小组，实行局长负责制，并有分管领导具体负责，统一组织领导税收执法督察工作，并明确由税政法规部门牵头此项工作。在执法督察和责任追究中，由税政法规部门牵头，税政、征管、信息、计财等部门，各负其责，密切配合，确保督察工作组织协调顺畅、贯彻实施到位。二是制订《20XX年税收执法督察工作方案》，确定贯彻落实组织收入原则情况、土地增值税征收管理情况、减免税管理制度执行及政策落实情况、取消和下放税务行政审批项目的贯彻落实情况、税收规范性文件合法性情况、发票管理情况、注销清算税收管理情况为必查项目，同时结合我局工作实际，补充廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房建设和运营税收优惠政策，促进就业再就业的税收优惠政策、促进小型微利企业发展三项税收优惠政策落实情况、税务行政处罚案件、二手门面房税收政策执行情况、税务稽查案件情况、退税情况作为重点督察项目。

(二)明确督察内容和方式，强化整改实效。

20XX年，我局改变以往集中执法督察的方法，在集中执法督察的基础上，逐渐加强日常督察，在日常督察中又注重重点执法督察、专项执法督察，并采取实地督察与计算机督察相结合的方法。日常执法督察主要内容为区局机考发现的问题、区局风险推送发现的问题、日常征管中发现的执法过错、重大税务案件审理发现的问题、稽查建议未进行责任追究的问题、退税审核发现的问题等重要的执法行为的督察。同时为减轻基层税务机关的负担，我局将集中执法督察与税收征管执法质量评价体系、目标管理考核、执法监察及其他单项考核一起部署、检查、落实，在时间上统一、内容上相互补充。各基层局也将执法督察工作与工作督导、税收征管执法质量评价体系、综合目标考核工作结合起来，将税收业务考核结果，作为执法督察的补充内容，避免多头重复、交叉检查的现象发生。在税收执法督察中，各基层局按季开展执法重点督察，市局每半年开展一次重点督察。在两级重点督察时，均要制订督察方案，将总局和区局要求的税收执法督察工作重点及我局税收执法和征管薄弱环节作为督察重点，使执法督察与实际工作相结合、与税收征管相结合。检查中填写统一格式的工作底稿，对查出的问题认真听取被查单位的意见，形成税收执法督察报告。经督察内审领导小组审核后，以公文形式下发通报，要求被查部门限期整改和追究，将督察结果作为单位和个人年度评优的重要依据。半年督察结束后，我局由执法督察办公室专门组织人员对各基层局执法过错行为纠正情况进行再落实与督办，有效防止了督察过后无人管无人落实的现象。

(三)税收执法督察查出的主要问题

1.落实组织收入原则方面，存在房地产企业未正确计算实际利润额，预缴时扣除了预售款实缴的营业税金及附加、预缴的土地增值税，预售款未按规定计算预计毛利额并入应纳税所得额，未正确使用预计毛利率等问题，造成未正确预缴企业所得税问题。

2.土地增值税征收管理方面，存在土地增值税清算不及时，对清算报告和结果案头审核不到位，对于纳税人未按预征规定期限预缴土地增值税的，未按规定加收滞纳金。

3.减免税管理制度执行及政策落实方面，存在减免税跟踪管理不到位，减免税备案日期错误，备案资料不齐全，税收优惠政策落实不到位，小微企业营业税、企业所得税优惠政策落实存在个别符合条件企业未享受优惠政策等问题。

4.税收规范性文件合法性方面，基层局制发1个规范性文件无法定授权，不符合《税收规范性文件制定管理办法》要求。

5.退税管理方面，存在退税资料审核不严和个别税务所出具的《税务事项调查表》引用政策依据错误情况。

6.二手非住宅交易税收征管情况管理方面。共抽查了20XX年8月至12月三个基层局办理的130户二手非住宅交易税收征管情况，督察发现存在二手非住宅交易计税价格审核不严、部分房屋交易未按税法规定正确计算土地增值税和个人所得税等问题。

造成出现问题的原因:一是纳税人对税收政策理解和把握尚不到位，以及部分纳税人认为缴税数额不大，不必要做减免税备案，造成部分符合条件的纳税人未享受税收优惠政策;二是部分基层执法人员素质不高，责任心不强，对有些税收政策理解认识不到位，执行过程出现差错。

(四)税收执法责任制开展情况

税收执法责任制是规范和监督税务机关税收执法活动的一项重要制度，是税务法制建设的一个重要组成部分。推行税收执法责任制是一项根本性、全局性和长远性的工作。一是完善了岗位职责、工作规程、评议考核、责任追究“四位一体”的税收执法责任制体系，认真落实《新疆维吾尔自治区地税系统税收执法责任制考核评议办法》《新疆维吾尔自治区地税系统税收执法过错责任追究操作办法》《自治区地税系统税收执法责任制考核评议标准》，并制定了《XX地税系统税收执法责任制考核评议实施办法》和《XX地税系统税收执法过错责任追究实施办法》，全面推行税收执法责任制。市局对基层局每半年考核一次、各基层局对科所每季考核一次。

在工作中，我局注重协调好执法督察与税收征管质量评价体系、执法监察的关系。对发现的构成执法过错的行为，严格按《税收执法过错责任追究办法》的程序和标准对责任人进行处理;对涉及以权谋私等违反纪律的问题还要依照执法监察的有关规定进行处理。对工作中出现的违反了有关制度办法的规定，但未造成执法过错的行为，纳入税收执法质量评价考核处理，有效地避免了对执法人员双重追究的情况。20XX年，共追究执法过错责任96人次，给予经济惩戒55740元。

三、内部审计开展情况

(一)日常财务收支管理情况20XX年我局严格执行《XX地税系统经费管理办法》(石地税发【20XX年】18号)，在日常财务管理工作中有的放矢，重点对大额支出管理、日常经费支出等方面的审批报销程序进一步细化明确，对预算资金指标层层分解，加强财务收支管理，规范支出行为，认真执行各项财务制度，坚持大额经费支出的集体审批制度，经费支出做到事前审批、事中控制、事后审核。20XX年各项支出程序符合规定的程序，各环节签字把关到位，没有资料不全和签字缺失的情况。

在20XX年财务工作管理的基础上，建立强化财务管理基础的长效机制，不断夯实财务管理基础，狠抓财务管理制度的落实，加强财务监督管理，提升预算执行水平，对20XX年的财务管理工作起到了积极的促进作用。

20XX年我局积极筹措资金，合理安排支出规模，严格预算支出管理，做到资金支出进度合理有序。从20XX各项支出的情况来看，首先确保了人员经费和日常税收征管业务工作的需要;其次，满足了各项创建活动和群众文化体育活动;最后，美化了办公环境和改善了办公设施。资金使用效果良好。20XX年我局加强财务核算和经费支出管理，进一步贯彻落实“厉行节约、勤俭办事”的方针，强化支出管理。全局树立节约意识，自上而下，从加强预算管理和重点环节入手，控制各项支出，强化内部财务监督，强化财务管理，严肃财经纪律，提高资金使用效益。行政经费向征管一线倾斜。

通过20XX年内部审计，对我系统所有核算单位的财务收支情况做出如下总体评价:20XX年通过对大额支出管理、“三代”手续费支付管理、财务软件使用情况、会计档案达标进展情况、辅助账的登记情况、落实“约法三章”、“厉行节约”、“小金库”治理等审计内容看:各核算单位能够认真贯彻落实局党组的各项工作部署，根据年初下达的经费支出管理办法均制定了符合本单位实际工作的财务管理办法和内部控制制度，坚持重大事项集体研究决定，严格预算管理。基层核算单位建立了辅助账登记工作，所有单位会计核算严格遵守会计制度和相关规章制度以及其他规范性文件，内部控制制度健全并能够有效实施。资产管理工作细致扎实，认真落实区局新下发的资产管理相关规定，管好用好调配好全系统资产。能够执行区局“一个意见、两个办法”。三个征收局“三代”手续费的`支付管理严格按照区局及我局的有关要求办理，证章齐全、手续完整、支付及时。从20XX年7月1日起执行我局新制定的“三代”手续费支付办法，手续费支付均由局机关财务通过网上银行办理，方便快捷。

(二)专项资金执行情况

1.“三公”经费开支情况，20XX我局严格“三公”经费的管理，认真执行中央“八项”规定，“三公”经费支出均控制在预算额度内。

2.认真学习区局新的固定资产管理及处置办法，结合资产管理网络软件运行，规范固定资产的管理，提高资产使用效率。

3.规范“三代”手续费的资金管理，制定我局“三代”手续费管理办法，实行网上银行统一支付，保证此项资金合规使用。

4.税法宣传、税务办案专项资金严格按照要求使用，加大税法宣传及税务办案力度，提高纳税人的税法遵从度，加强纳税意识，通过税务违法案件的有效查处，净化税法执行环境，为我局税收工作做出积极贡献。

(三)政府采购方面规范政府采购程序，将有限的公共经费花在刀刃上，提高了资金使用效能。

进一步规范政府采购工作流程，严格执行《政府采购法》，提高政府采购工作效率和质量，为税收征管各项工作提供服务保障。20XX年，在基建维修工程招投标和办公设备的采购上，都能坚持按照各自的标准和需求，到政府集中采购办公室办理相关手续，做到绝不遗漏一个项目。根据标的数量及金额以及工作实际需要，对笔记本电脑、台式电脑、职工食堂空调等项目进行了采购。通过询价、竞争性谈判等多种形式对采购项目进行采购，用最低的价格购买到最优的产品和服务，其中采取的询价打前锋、竞争性谈判做后垫这一采购方式功不可没，它不但进一步提高了政府采购资金的使用效益，为税收征管工作更好地做好了保障工作，还充分发挥监督职能，实施全程监督，促进了廉政建设，杜绝了不廉洁现象的发生。

(四)基建管理方面对今年的基建项目安排，市局高度重视，积极征求基层对需要维修项目的意见，三次对需要维修项目进行实地查看落实，党组专题研究确定维修方案。及时报批有关建设审批手续，委托工程项目的招标。从设计、预算、招标、施工、材料、监理、决算等环节进行管理，分管局领导牵头负责，办公室、机关服务中心、计划财务科等分工协作，层层负责。严格按照施工的进度拨付资金，并进行完工决算清理。保证了工程的进度和质量。取得了较好的效果。

(五)经济责任审计20XX年，我系统基层单位领导未发生岗位调换，此项工作未开展。

(六)存在的不足通过此次审计，结合目前我局的财务支出报销办法和财务核算的流程发现我系统下属的核算单位在财务管理的基础工作方面仍然存在不规范的地方，需要在今后的工作中加以改进。

1.大额支出管理，重大事项的开支会议记录不完整。通过对此项工作的检查，发现部分单位的重大开支会议记录未规范登记，存在内容不全面，研定的金额未注明现象。

2.会计核算规范化方面仍然需要加强。在实际检查中发现基层局会计凭证、账簿的归档没有完全按照年初安排的工作进度开展。在检查中同时发现部分单位记账凭证未及时打印，不符合会计基础规范化的要求。

3.20XX年内部审计要求各单位应在20XX年使用区局要求的财务软件电子出纳系统，经检查部分单位仍然使用不规范，部分单位出纳系统银行对账单未及时登帐，未按要求做余额调节表。

4.辅助账的登记工作存在不及时现象。

四、督察内审工作经验

(一)强化日常督察。从20XX年起，除专项执法督察外，针对重点工作执行情况，市局每季度选择性开展了重点执法督察，同时将督察结果予以通报并作为重点考核内容。

(二)创新督察方式。为减轻基层税务机关的负担，我局将执法督察与税收征管执法质量评价体系、目标管理考核、执法监察及其他单项考核一起部署、检查、落实，在时间上统一、内容上相互补充。

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开展的内审工作情况08-26