企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧

企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧（共15篇）

1.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇一

工程造价审核工作具有审核内容多、审核难度大的特点，一旦出现遗漏或错误，便会对审核工作的质量产生严重影响。为了提高审核质量和工作效率，笔者认为审核人员应全面掌握如下审核技巧：

2.1工程量的审核

在审核建筑工程时，首先要确定工作的工程量，以便为确定施工人员、施工设备及材料的数量提供参考依据，从而避免出现浪费现象。另外，在实际工作中，需对工程量进行重点审核及对工程造价进行准确分析。对此，审核人员首先应检查工程内容是否与设计图纸相符，并按实施细则确定工程量；其次，通过对比和验算来对数据的精度进行分析。至此，便可进入子工程的计算。

2.2机械准确性的审核

机械准确性审核是指按有关的标准要求对工程造价的文字和计算进行审核，以帮助工程施工企业及时了解项目超预算的费用及造价工作存在的问题，并据此制定行之有效的解决措施，以免造成浪费。另外，机械审核亦可帮助工程施工企业准确分配费用，以实现投入成本的效益最大化。综上，在机械准确性审核中，应详细检查计算过程是否存在差错，并比较总工程造价与子工程总造价的差值。

2.3工程费用审核

工程费用的影响因素包括工程的建设规模、建设标准和具体用途等，其中不同地区对费用标准的设定有所差异。另外，工程项目一般涉及到多种费用，因此费用审核难度较大。鉴于此，在对工程费用进行审核时，应通过分析合同内容来判断工程的建设情况与合同约定的标准是否相符，同时积极开展市场调研，全面了解设备与材料的市场价格，以保证工程费用审核结果准确、合理。

2.4分析性审核

针对分析性审核，其审核对象为工程建设过程所涉及的全部资料，即通过系统分析资料来找出隐瞒工程量的具体情况，具体包括如下内容：工程设计方案、合同及工程投标资料等，注意在实际审核中，应对工程量问题进行重点审核，确保其中不存在偷工减料的现象。

2.5定额选用审核

在定额选用审核中，应确保定额子项目与施工企业定额套的工程量、单价和人工一致，若不一致，则需编制相应的说明书；查看合同和采购发票的准确度。总之，定额选用直接影响到了工程造价，因此工程施工单位应集中精力开展定额选用审核工作，以保证工程造价准确、合理。

3工程造价结算失真的原因分析

在工程造价审核中，时常会出现结算失真的问题，而造成这一问题的原因包括：①在发包合同和现场签证中出现不当用词，致使审核工作失真；②一些现场管理人员存在盲目签证的现象，导致签证的准确性不高，继而对工程造价结算的准确审核产生不利影响；③工程造价结算的编制人员不具备应有的综合素质，从而增加了工程造价结算审核的差错率；④工程量计算存在误差，比如小数点错误、个人理解及目录计算不一致等，其严重影响了后续计算审核工作的开展；⑤缺项套用子目和换算理解不一致会引起套用定额误差。

4结束语

针对可能引起工程造价结算审核失真的原因，笔者认为作为工程造价结算审核人员，应努力提升自己的审核技巧并结合实际选择最佳的审核方式，这样方才能实现准确审核及工程建设综合效益最大化。

参考文献：

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[2]韩兴旺.建筑工程造价预结算审核工作要点研究[J].工程经济,,(4):38-42.

[3]陈俊东,董泽山.谈工程造价结算审核工作中常见问题及对策[J].安徽电子信息职业技术学院学报,,(5):70-72.

[4]王娜.工程造价结算审核工作中常见问题及对策探究[J].东方企业文化,,(21):317-317.

[5]许水梅.浅谈建筑工程造价结算审核工作中的问题及优化措施[J].福建建材,,(2):110-111+58.

[6]马越岭.工程造价结算审核工作中常见问题及对策[J].黑龙江科学,2014,(11):63-63.

2.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇二

内部质量审核的目的是验证质量活动和有关结果是否符合组织计划的安排, 确认组织质量管理体系是否被正确、有效实施以及质量管理体系内的各项要求是否有助于达成组织的质量方针和质量目标, 并适时发掘问题, 采取纠正与预防措施, 为组织被审核部门/人员提供改进的机会, 以确保组织质量管理体系得到持续不断地改进和完善。

如何准确诊断质量体系各过程存在的问题和薄弱环节, 识别、指出改进方向, 并督促、协调相关单位进行整改, 从而提高审核的有效性, 是当前企业内部形势对内审提出的新课题。

1“过程方法”定义

为使组织有效运行, 必须确定和管理众多相互关联的活动。通过使用资源和管理, 将输入转换为输出的一项或一组活动, 可视为一个“过程”。诸如设计、制造、服务、决策都可视为一个“过程”。通常, 一个过程的输出直接形成下一个或几个过程的输入。如:产品设计的输出是采购、工艺设计过程的输入。为了产生期望的结果, 由过程组成的系统在组织内的应用, 连同这些过程的识别和相互作用, 以及对这些过程的管理, 称之为“过程方法”。

2 应用“过程方法”进行内部审核的必要性

ISO9001标准鼓励组织在建立、实施质量管理体系以及改进其有效性时采用过程方法, 采用“过程方法”一方面可以针对每个“过程”考虑其具体的要求, 识别其输入、活动、和输出以及所需要的资源, 从而对资源的投入、管理的方法和要求、测量的方法和改进活动都能互相有机地结合起来, 并作出适宜的考虑和安排。另一方面, 过程方法要求系统地识别和管理组织所应用的过程, 特别是他们的相互作用, 这可以明确组织与质量管理体系有关的全过程, 清楚这些过程之间的联系和影响, 内部审核时可以对过程系统中单个过程之间的联系以及过程的组合和相互作用进行连续的审核, 从而提高审核有效性。

3 应用过程方法进行内部审核的具体方法

3.1 首先对“过程”进行识别

3.1.1 系统地识别被审核部门 (项目) 所应用的过程

系统的涵义可以理解为从组织运作的总体角度来考虑可能涉及的所有过程, 要求对每一个过程都要进行识别。过程可大可小, 一个过程可能再分为多个分过程或子过程。这取决于过程应用的目的、过程的性质、识别过程的原则及希望达到的结果。

3.1.2 具体识别每一个过程

对每一个过程的识别包括输入、输出和活动的识别、也包括对活动所需资源的识别。

例如产品检验过程的识别:过程输入为一组待检的产品, 输出应经过检验的产品 (可包括记录) , 过程的资源可包括:合格的检验员、检验活动所需的经校准的测量设备以及结果判定所使用的依据文件等。活动为根据检验依据实施一系列测量并判断结果合格与否。

3.1.3 识别和确定过程之间的相互作用

过程的相互作用体现在过程之间的联结关系和过程的输出与下一个或几个过程的输入的关系。在过程方法中应予以识别和确定这种关系, 以便于对过程的运行实行有效的审核。

3.2 实施审核

过程识别后, 结合公司当前主要生产任务, 详略得当, 突出重点过程, 按质量管理PDCA循环法有效运用各种审核策略, 灵活应用审核技巧实施现场审核。在审核过程中, 对可能引起不符合的线索, 要追溯审核, 顺藤摸瓜。

4 过程方法在内部审核中的实际应用

以《工艺装备控制》审核为例, 以下从过程的识别、实施审核、审核发现等几个方面进行分析。

4.1 识别该过程所涉及的分过程、子过程见图1, 过程之间的作用见图2。

4.2 主要过程及相互作用的识别

识别主要过程的输入、输出和活动以及这些过程之间的相互作用、活动所需资源。

如:工装设计的输入为工装使用工艺要求, 工装设计输出的工装产品图样、技术要求是工装制造的输入, 输出的工装产品是工装使用的输入。工装设计活动为胜任能力的工装设计员根据工装使用要求进行的工装设计并评审其符合性、可行性等。资源为胜任能力的工装设计员、设计标准、计算机等。工装制造活动为胜任能力的操作人员按设计要求、相关程序文件的要求从事的工装零组件的生产并判定其合格与否。资源包括人力资源、基础设施、工作环境, 人力资源为胜任能力的工艺人员、操作人员、检验人员等;基础设施为用于操作的合格设备及经校准的测量设备。

4.3 实施审核

4.3.1 审核要点

按质量管理PDCA循环法实施审核, 评价输出是否满足输入的要求, 如:审核工装设计过程时, 重点查工装设计是否满足其“零件制造、装配工艺要求”及工装管理规范的要求, 是否按要求进行评审活动, 对试用验证、定查、定检工装是否进行了识别, 设计更改控制是否符合要求;审核工装制造过程时, 重点查工装制造是否符合工装图样的要求, 工装制造、验收是否符合有关程序, 出现的偏离是否按要求处置。审核工装使用过程时, 重点查工装是否被正确使用, 保管、维护是否符合规定, 故障工装、定查定检工装是否按要求控制。

4.3.2 典型问题举例

(1) 工装图纸已发出, 但工装设计评审后的意见还未纳入。在工装设计部门检查发现, 某项工装评审后提出5条意见, 评审表中注明“采纳”, 但封闭栏中对是否已完善图纸无记录, 进一步检查发现, 有2条意见未纳入, 但图纸已发出。

(2) 模线设计错误引发样板更改, 但未对该样板制造的产品的影响进行分析和追溯。检查发现, 某单位一项用于产品制造的样板, 因设计错误发更改单对样板进行更改, 但更改单中未注明“请使用单位对产品的影响进行分析和追溯”。追溯使用单位检查发现, 也未对用该样板制造的产品的影响进行分析和追溯。

(3) 故障工装未返修, 现场仍在使用。检查发现, 某项部件因工装制造问题发不合格审理单, 纠正措施:发出故障返修单对工装进行返修, 现场审核时, 工装还未返修, 但操作工人正在进行该部件的操作, 工装上无限用说明。

5 结语

3.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇三

【摘要】在国际化形势的影响下，越来越多的制造企业贯彻实施了质量管理体系认证，如何监控本企业的质量管理体系的有效运行，质量审核员的作用功不可磨，本文将简要叙述企业内部如何培养高质量的审核员及如何有效发挥审核员的作用。

【关键词】质量管理；质量管理体系；质量审核员

进入二十一世纪，质量管理体系认证已经成为众多企业的敲门砖。潍柴动力公司自上世纪七八十年代，一直走在质量管理发展前沿，先后取得了ISO9001（质量管理体系 要求）认证，ISO/TS16949（质量管理體系 汽车生产件及相关服务件组织应用ISO9001的特殊要求）认证，GJB9001B（国家军用标准 质量管理体系 要求）。公司在2004年开始取得ISO/TS16949：2002 技术规范认证，当时成为国内首家取得此证书的内燃机企业。公司在质量管理体系贯彻实施方面，已经从当初的符合标准，达到了有效和高效运行。这与公司自主培养的质量管理体系内部审核员发挥的作用功不可没。

公司目前已经步入了国际化道路，形成了完整的产业结构及产品平台，在对子公司的质量管理体系管控方面，也迫切需要也迫切需要一批公司质量文件的传播者，一批公司质量标准的制定者，一批质量改进的推动者，一批有水平的质量审核专家。在下文，将会给大家介绍公司在自主培养质量内审员方面的独特经验。

一、前期策划

公司先后多次策划培养方案，将APQP（产品质量先期策划）的思想、PDCA的思想导入到本次培养过程中。鉴于企业内部参与审核的质量管理审核员的特殊性，根据认证要求，需要由外部有资格的机构进行培训、考试合格后便可符合要求。在国内大部分企业，在审核员取得资格后，除了换版培训、换证培训外，均靠审核员自主进行能力提高。公司在寻求国内制造业企业、标杆企业的质量管理经验未果后。决定以ISO/TS16949外部审核员的培养方式进行自主培养。

公司将培养过程分为四个阶段，第一阶段为调研和学员选拔阶段，第二阶段为培训阶段，第三阶段为实习审核阶段，第四阶段为人才使用激励。对于各阶段均设置了明确的时间节点、完成目标、工作内容、工作方法、交付成果。避免了普通培养所出现的虎头蛇尾现象。

二、实施培养

（一）调研和学员选拔阶段

制定针对不同层次的质量管理现状调查问卷，主要目的是分析各层次人员对公司质量管理现状的认识及需要改进的方向，加强审核员侧重点培养。

制定学员评选标准，策划了面试和笔试方案，由公司内部的正高级工程师担任考官，并向IATF注册的主任审核员，中国区见证审核员寻求建议。全公司范围内各部门报名积极踊跃，竞争较为激烈。公司为此专门召开会议进行了再次的宣贯。

（二）知识再培训阶段

在面试和笔试的基础上，100余人最终剩余30人参加了知识再培训阶段，鉴于30人，已经经过标准知识培训并且经历过多次审核。培训的重点，侧重于审核的全面掌控，聘请优秀行业质量专家进行了《如何进行有效的审核》、《过程审核》等实操性培训。

（三）实习审核阶段

对经过培训合格的24名审核员按照其工作性质、工作经验、质量管理从业经验分为6组，制定了实习审核模式。分为4次实习审核，审核组长依次担任。选定了公司24家优秀供应商，在审核员审核能力提升的同时，也对供应商的质量保证能力进行了一次全面的检测。邀请了公司的质量专家、聘请了行业内的质量专家，做为见证审核长官，全面了解24名审核员的审核方式。并实时总结，实时改进。

（四）人才激励阶段

为了保证审核员在培养之后的相关激励政策的落实，在审核员培养之初，作为公司的主管部门，质量部门联合人力资源部门开始策划《质量审核员内部激励管理办法》，随着审核员培养的深入开展，管理办法也经过多次修改和完善，最终得到认可。管理办法内容主要包括审核员使用管理机制、审核员再培养机制、审核员评价机制、审核员的正激励等。

三、过程监控

为了保证整个培养过程及最终的效果，自审核员进行培训阶段，质量部门为每个审核员建立了相关档案，每一个阶段结束均有相应的结果输出，作为下一阶段的输入进行改进。如在实习审核阶段，每一次审核结束，见证审核长官均将审核组长、审核员的审核表现量化赋分，出具调查报告，详细描述在审核过程中审核员的优点和弱点及需要改进的地方。除此之外，每次审核结束，均进行一对一的面谈，对审核员出现的个性问题进行分析讨论。对于共性问题，以总结会的形式进行召开，每次会议均整理在案，便于后续的持续改进。

四、形成定期交流机制 不断发挥审核员技能

本次培养，历经一年半的时间，使审核员的技能进行了脱胎换骨的提升。为了更好将质量管理经验进行宣扬，充分发挥审核员的技能。质量部门定期举办经验交流会，沙龙性质的活动，效果明显。

4.内部体系审核的策划与实施 篇四

一、内部体系审核概述

内部审核有时也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否持续的满足规定的要求并且正在运行。它为有效的管理评审和纠正、预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有效，可作为组织自我合格声明的基础。在许多情况下，尤其在小型组织内，可以由与受审核活动无责任关系的人员进行，以证实独立性。

GB/T19011标准中3.1

审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。

注1：内部审核，有时称第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，用于管理评审和其他内部目的，可作为组织自我合格声明的基础。在许多情况下，尤其在小型组织内，可以由与受审核活动无责任关系的人员进行，以证实独立性。

如何理解审核是一个系统的、独立的并形成文件的过程?

“系统”、“独立”、“形成文件”遵循了与审核有关的原则，体现了审核过程的方式和特点。——所谓“系统”是指审核是一项正式、有序的活动，外部审核按合同进行，内部审核需要经过授权，无论是内部审核还是外部审核，审核员都应按规定的审核准则、程序和方法，全面的审核和评价受审核方的质量管理体系的各项活动、过程和结果。

——所谓“独立”是指审核是一项客观、公正的活动，是指审核过程中以审核准则为依据，尊重事实和证据，不屈服于任何压力，不迁就任何不合理的要求；“客观、公正”还表现在审核人员不应审核自己的工作，在第三方审核的情况下不应对受审核方既提供咨询又进行审核等方面。

——所谓“形成文件”是指审核过程的策划准备、实施情况及其结果均要适当地形成文件，如审核计划、检查表和抽样汁划、审核记录、不符合报告、审核报告等。

由上述定义不难看出，审核是一个寻找审核证据的过程，而不是寻找不符合的过程，所以在后面审核实施及作审核记录的时候，不仅要记录不符合的证据，同样要作好符合的证据； 审核方案的内容并无标准可言，一般来说，主要有：

审核目的，审核范围，审核准则，资源需求，审核时间安排，审核组说明等；

那么,如何才能做好内部审核,使其发挥真正的作用?

1、管理层决策管理层重视支持开展内部质量审核活动，为内部质量体系审核提供人、财、物的支持，是确保内审能顺利有效开展的重要条件。管理层应理解内部审核的意义及重要性，并为此作出决策，并设立相应机构负责实施，委任管理者代表负责内审的组织、实施、协调、检查等。

2、建立内部审核管理制度 最高管理层应明确声明内审的目的，并作出支持内部审核工作的承诺，提出具体的工作目标，确定审核中发现问题和处理问题的原则和方法。

为使各职能部问能支持审核工作，一采用审核与奖惩相结合的方法。但应注意，不要以发现不合格项的多少及严重程度作为奖惩准则。不然会导致处处掩盖问题，也易造成审核人员与被审核部门及相关人员之间的对立情绪，不利于审核的顺利有效开展。奖惩应与被审核部门的配合度及采纠正预防措施的及时有效性挂钩。促使各职能部门积极配合工作，发现问题，尽快采取有效的纠正措施，达到持续改进的目的。

3、建立一支专兼职的审核员队伍 企业应结合企业自身的实际情况，从各职能部门中选择具有专业技术知识的管理干部作为兼职内部审核员。同时组织内部审核员接受内部审核员课程专门培训，理解ISO标准，掌握开展质量审核的方法和技巧，经考核合格，给予正式任命。

4、培训宣传 为了使各级管理人员明确自己在审核中的地位和作用，使内审员对ISO标准、企业的质量管理体系及质量审核的方法有清晰的理解，企业应通过各种形式的宣传培训，使全体员工能了解内部质量审核的作用、进行方式和具体要求，努力营造有利于审核开展的内部环境。

二、内部审核的步骤

1、审核准备

首先要来策划公司的审核方案:

GB/T19011标准中3.11

审核方案：针对特定时间段所策划，并具有特定目的的一组（一次或多次）审核。注：审核方案包括策划、组织和实施审核所必要的所有活动．

对审核方案的理解如下:

1）．审核方案是一组具有共同特点的审核及其相关活动（如审核策划、组织和实施审核等）的集合，不应把审核方案简单地理解为一个文件。

2）．根据受审核组织的规模、性质和复杂程度，一个审核方案可以包括一次或多次审核。一个组织可以建立一个或多个审核方案。

3）．审核方案包括“特定时间段”内需要实施的具有“特定目的”的一组审核。“特定时间段”可以根据不同组织的不同特点和需要来确定，例如：某组织的审核方案包括该组织在某一个

内需要实施的多次内部审核。，由于在特定时间段内需要实施的一组审核可以有不同目的，因此，一个审核方案需要考虑这一组审核的总体目的，例如：某组织可以针对一个内需要实施的以选择、评价供方为目的的第二方审核建立一个审核方案。

4）．审核方案是对特定时间段内具有特定目的的一组审核进行“策划”的结果，“策划”时应考虑到这一组（一次或多次）审核（包括策划、组织和实施审核）所必要的所有活动。因此，审核方案的内容应包括与-组（一次或多次）审核有关的诸多活动及这些活动的安排，这些活动及活动的安排可以形成文件，也可不形成文件，不能简单地将审核方案理解为一个文件。审核方案最好能形成书面文件,便于实施.其次,针对每次具体的内部审核进行策划:

确定审核的领导部门及负责人,每年至少发布一次审核计划，审核计划的内容应包括审核目的、准则、审核日期、审核组成员，审核日程安排等相关内容，审核计划应分发给各职能部门及相关内审员。计划修改后应及时更新。确保执行审核的人员具有必备的审核技能，熟悉审核程序及相关的文件。

按企业的习惯，有必要的还要发放首次会议通知，并安排签到，保存会议记录；

2、编制检查表

开展质量体系审核时，审核员应参考标准或文件编制审核用检查表，它是审核员的一种主要的工作文件。准备检查表的过程正是审核员了解质量管理如何实施的过程，同时为现场审核准备实施方案的过程，以确保现场审核能全面而有重点的开展，取得较好的审核效果。在编制检查表时应注意以下几点：

a.应覆盖被审部门的全部质量活动 按各职能部门检查工作时，要注意涉及到各体系的相关要求，在检查表中都应列出，以防遗漏。预先编制检查表是为了能全面考虑，供检查时参考，实际检查时并不严格按表提问。

b.写出“查什么与如何查” 审核员应审核被审部门的质量体系文件，对照标准要求，分析质量体系的合理性及适宜性。确定“查什么与如何查”。

c.明确检查的重点和样本大小考虑到审核时间的限制和确保审核的有效性，审核时应明确检查的重点和确定抽查的样本大小。

d.检查表详略程度 检查表是审核的工具，在审核过程中有提示下一步工作的作用，从而减轻审核员的心理负担，并确保审核能全面而有重点地开展。因此，检查表应详略到什么程度，取决于审核员的经验和风格。有经验的人员可用几个关键词就写完检查表，而经验不足的审核员最好是把要检查的内容全部完整地写出来。一般来说检查清单应明确提出检查对象

和方法。检查表要反映出：你想看什么？打算寻找什么？想同谁谈话？想问他什么问题？

3.首次会议

内审正式开始之时召开由最高管理层、审核组全体成员、各主要职能部门的管理层及有关人员参加的首次会议。通过首次会议可使受审核部门的管理层和员工对审核工作有进一步了解，并给予支持。会议时间不宜太长，控制在半小时左右。首次会议的主要内容： a.最高管理层讲话并介绍审核组成员；

b.审核组长说明审核的目的、范围、时间安排、审核采用的方法及审核程序；

c.听取受审核部门自查情况和准备工作的汇报；

d.确定末次会议的时间、地点和参加人员；

f.澄清受审方提出的与审核有关的其他问题。

4．现场检查

审核员按照检查表上的检查项目逐项检查，认真做好记录。检查可根据其必要性采取面谈、查阅文件、观察有关方面的工作和现状三种方式获取证据。对于暗示着存在问题的线索，即使不在检查表之列，如果认为有必要也要进行检要。

1）抽样对受审核方的审核，不可能检查受审核方每一项质量活动和每一份文件。因此，只能采取抽样的方式对某些活动、某些方面进检查。既然审核是抽样检查，而审核的范围和内容是有限的，所以抽样检查应尽可能地具有代表性，以便能做出较为客观的判断。

在选取样本时应抓住直接影响产品质量的关键和重要的方面，不必在“无关紧要的多数”上浪费时间。通常，审核员在检查质量体系的各个环节时，会发现许多环节的工作的很有效的，而审核员的职责是要通过检查发现各个环节上存在的问题，并找出不符合事实的证据。当不能以客观证据证明受审核方质量体系某个环节存在问题时，应当认为该项工作是有效的。而不应在没有发现问题时，继续增加抽样数“直到找到问题时为止”。这种做法不仅偏离了抽样，而且影响审核工作进度。当然，如果一个部门发现了问题，审核员应深入检查，适当增加抽样量，以判定是偶然现象还是多次重复发生的现象，以确定不合格的内容和性质。

2）面谈审核员通过面谈，了解程序文件和作业指导书规定的方法是否被有关人员掌握并贯彻实施，以及检查有关人员从事相应质量活动的能力。对交谈中得到的信息，审核员应通过实际观察、测量和记录等其他渠道加以验证。交谈是应注意：审核员的任务是寻找与质量体系要求不相符合的客观证据，不要提那种有“是”或“不是”就能回答的问题。应让人谈论你希望了解的事情，据此获得描述性的答案。

审核员应有礼貌、有耐心，创造良好的交流气氛，避免使受审核者感觉紧张和恐惧。审核应遵循“以事实以依据，以标准的准绳”的原则，客观公正的得出审核结论。当质量活动的直接责任者承认没有按程序或要求去做时，审核员应接受这个事实，无需进一步找证据。

3）检查 审核员须亲自检查诸如文件、产品、环境条件以及人员活动的事项，从中发现不符合的事项。如：检查外购材料的进货质量的控制情况时，可任意挑选几种查看是否有标明经进货检验合格的标记，并调出相应的采购订单、合格名单、检验计划和检验报告，核实是否符合采购质量程序的规定，是否符合采购文件的要求等。

4）现场观察 审核员通过对工作现场和活动的观察，来了解质量控制措施的执行情况及有效性。如：检查成品检验员的技术能力时，可随意指定某一位成品检验员，请他对成品的某个项目进会实际检验，依据检验的控制文件观察其操作的正确性及熟练程度，并请另一位成品检验员进行同样的检验，验证其检验结果的再现性。

在检查时应重点注意发生问题的部位，而不是什么都看，把时间花在无效劳动上。

审核过程中，审核员应将全部看到和到的有关情况作出适当的记录，至少要记录用作写不合格报告时所需的信息。

对受审核方做得较好的情况也作适当记录，并在末次会议报告或审核报告中加入一些肯定的评论，将使不合格报告变得容易让人接受。

5、总结与报告

1）总结现场检查结束后，审核组应召开组内工作会，讨论发现的不合格项和判定不合格的轻重程度，确定哪些不合格并正式提出不合格报告，哪些不合格不列入不合格报告，哪些只作口头提出。最后，讨论这次审核的总体评价，并为末次会议准备发言稿。

2）写不合格报告

写进报告中的不合格不是越多越好，这样受审核方和管理层都会认为你仅仅发现了些无足轻重的不符合项。一个优秀的审核员决不是吹毛求疵的人，发现较大的不合格项，对受审核方才有帮助。在剔除一些次要不合格项，明确了哪些不合格项应写进不合格报告后，就着手编写不合格报告。在编写不合格报告时应注意以下几点：

a.判定不合格的依据。判定不合格的依据为：相应的质量体系标准的要求；企业质量手册、程序文件和作业指导书的规定；合同要求；产品标准，法规要求等社会要求等。

b.客观证据。编写不合格报告一定要以事实为基础，事实必须是可以考证的。可以作为事实的有以下几种情况：有文字的记载；亲眼所见的实况；工作的实施情况等。（传闻不能作为

事实的证据，可以作为线索）

c.不合格事实的描述应准确、简练、可考证。

6、末次会议

在末次会议召开之前，审核组应先将不合格报告送受审核发方确认，以便澄清事实。如有异议，审核组应澄清事实证据，如属实可撤回报告，若双方有分歧，可在审核报告中注明分歧情况。若受审核方无异议，可召开末次会议。

在全部审核活动结束之后，审核组长要主持召开受审核方管理者和有关职能部门负责人、审核组全体成员参加末次会议。由审核组长介绍审核的观察结果，提交不符合报告，提出审核结论。末次会议一般有以下几项内容：

1）表示感谢感谢受审核方在审核过程中的支持与配合，以便以后的审核能继续开展。

2）重申审核的目的、依据和范围，使与会者对审核的脉络能有清楚的了解，更好的理解审核中的调查结果。

3）审核总体情况说明

4）宣读不合格报告

5）征求受审核方的意见 尽管在会前已征求过受审核方的意见，但参会的代表中还有知情者，若他们对提出的不合格事实的异议，允许对方澄清，如果对方能以有力证据证明某不合格证据不准确或不适用时，审核组长应予以考虑撤销不合格报告。

6）提出审核结论。审核组长根据不合格报告，对受审核方质量管理体系的运作作总体评价，并指出存在的主要问题。可能时提供纠正措施建议或指出改进的方向。应要求受审核方“举一反三”采取纠正措施。

7）请受审核方讲话受审核方可对此次审核提出评价意见，并表明态度采取纠正措施。

8）结束不合格报告经受审核方和管理者代表签字确认后，审核组长宣布这次审核活动正式结束。

5.HSE管理体系内部审核 篇五

1．审核目的

HSE管理体系审核的目的通常有以下几种：

（1）确定体系的充分性、适用性和有效性；

（2）作为一种管理手段，及时发现HSE管理中的问题，组织力量加以纠正或预防，确保体系的正确实施与保持；

（3）在第二方、第三方审核前，发现问题加以纠正，为顺利通过外部审核做准备；

（4）作为一种自我改进机制，使体系保持有效性，并能不断改进，不断完善。

2．审核范围

在明确审核目的后，审核组长与受审核方应确定审核范围。第一方审核（内审）的范围可视企业所建体系覆盖的产品、活动、服务而定，并可有一定的灵活性。但原则上应包括体系所覆盖的所有部门、活动和服务，当然在编制内审计划时可以在特定的时期，在产品、活动和服务中确定一定的范围。

3．审核准则

HSE管理体系审核的准则可以归纳为以下三条：

（1）SY/T6276-1997标准。

（2）管理手册、程序文件及其它相关体系文件。管理手册和程序文件是企业根据SY/T6276-1997标准的要求编制的，对企业内部HSE管理体系的实施提供强制性指令和具体运行指导，一旦发布就是企业的内部HSE管理法规。

（3）适用于企业的有关法律、法规和其他要求。SY/T6276-1997标准强调对健康、安全与环境法律、法规遵守的承诺，因此适用于企业的法律、法规和其他要求，也必须作为审核准则之一。

4．内部审核的特点

（1）根本的目的在于发现问题并致力于改进。

（2）必须得到管理者的支持。内部体系审核是管理者介入体系管理的重要手段，审核结果需经管理者评审，不符合项需管理者组织纠正措施的实施。实践已证明，没有最高管理者的支持，内审不能顺利进行，也不会产生期的效果。

（3）是一项需经常开展的管理活动，重在有效性审核。

（4）是一项正式的活动。审核应依据程序，有计划安排，应由有资格的人员进行。审核结果应形成文件化的审核报告，发现的不符合应采取纠正措施。

（5）依据客观证据，不因情绪或偏见而左右事实。

（6）开展内部审核的难度表现在：

①高层管理者等人的支持往往因人事或环境的因素打折扣；

②审核结果涉及员工或集体的荣誉和利益，可能发生争执；

③都是同事，难以产生权威效应；

④有水平、有能力、懂得管理、技术高而又有充裕时间的内审队伍难以建立；

⑤内审员难于持续跟踪纠正措施，验证和分析其有效性。

5．内部审核的时机和频次

内部HSE管理体系审核，一般可分为例行的常规审核和特殊情况下的追加审核两类。常规审核按预先编制的年计划进行，往往是定期对一个或几个部门或要素进行审核，每年应覆盖所有部门（或要素），至少一次或不少于监督审核的次数。

在以下几种特殊情况下往往需要追加审核：

（1）企业的领导层、隶属关系、内部机构、承诺方针、目标、重大危害与影响因素、生产工艺及现场等有较大改变；

（2）发生了严重的环境、安全、健康问题或相关方有严重抱怨；

（3）即将进行第二方、第三方审核；

（4）获证后，证书即将到期又希望继续保持认证资格。

内审的时机和频次应根据企业内部的实际情况，由管理者代表提出具体计划并报请最高管理者批准后实施。

6．内部审核的一般顺序 HSE管理体系审核大致可以分为下列几个步骤进行。

1）确定任务

内审应明确审核范围和审核准则，根据审核范围确定工作量和任务的大小。如是例行审核按计划，如是追加审核则要明确目标和受审的部门或要素。每次审核还要明确采用的依据，任务确定后要按程序由管理者代表批准下达。

2）审核准备

由管理者代表指定审核组长和批准审核组的组成。审核组长负责编制审核计划并分配审核小组成员。审核组成员应进行文件预审，包括管理手册、程序文件、支持性文件、相关法律、法规、标准等有关文件。在审阅文件的基础上，审核员应编制检查表并经组长审批后实施。审核计划日程表确定后应及时通知受审部门，并请受审部门确定发言人及陪同人员并安排首、末次会议参加人员。

3）现场审核

审核组应准时到达审核现场，召开一次正式的首次会议，说明审核的目的、范围、准则和方法。如果是例行审核，而且是对一个部门进行审核这种首次会议可适当简化，现场审核应是客观的、独立的和公正的，就是应以事实为依据，以标准或其他文件的规定为准绳，收集客观证据做出公正判断。现场审核方法主要是通过查阅文件、记录、面谈和现场观察三种方式。如发现不符合，要按规定填写不符合报告，并请受审核方对事实表示认可签字。现场审核以末次会议结束。在末次会议上，审核方应报告审核发现，宣读不符合报告和宣布审核结论。在末次会议后还应要求受审方提出纠正措施计划。

4）编写审核报告

审核组长应参照规定的内容和格式编写审核报告，报告应经管理者代表审定后通过体系管理部门下达给受审部门。

5）审核汇总分析

审核组长应根据审核小组成员的审核记录和报告，汇总编写一份全面的审核报告并分析体系运行的有效性和符合性。同时应与上次内审的情况做比较，评价其进步情况，以判断体系是否符合持续改进的精神。

6）纠正措施的跟踪

体系管理部门应组织内审人员对受审核及纠正计划和措施的落实情况进行跟踪验证。应对各部门纠正措施的情况加以汇总分析，并将结果上报给最高领导层，作为管理评审的依据之一。以上各步骤都应在内审程序中有所规定，内审程序应根据每个企业的实际情况编制，但这些主要步骤的内容是必不可少的。

HSE管理体系内部审核——策划（2）

有一个良好的开端是内审成功的必要条件。在实施内审前应做以下内审的发起工作。

1．领导重视是关键

内部审核牵涉到企业的所有有关部门，需要有高层管理者协调，只靠安全、环保部门的努力，权威性不够。因此领导对内审应重视，并赋予内审权威性是十分重要的。

2．管理者代表要亲自抓

管理者代表应确保按照SY/T6276-1997标准的规定建立、实施和保持HSE管理体系，具体领导内审工作的就是管理者代表，负责建立内审组织和程序、培训人员、制定计划、实施内审和审批审核报告。

3．落实内审职责

为维持一个管理体系并使之长期有效和持续改进，要求内审是一项长期的常规工作。这就需要有一个机构来负责实施内审。这些机构可能还有一些其他的管理工作，但内审工作应是此类部门的一项重要任务，而内审工作又完全可以与其他工作（如建立体系、编制手册和程序等）结合进行。

4．组建一支合格的内审队伍

要有一支合格的内审队伍才能保证内审的质量，因此培训内审员是一项重要的工作。应在各部门选择一批熟悉企业业务、专业技术、工艺流程、HSE知识和管理知识；了解HSE法律、法规；有一定的学历和工作经验、有交流表达能力和正直的人员进行培训。所有经过培训的内审员需经考核合格后正式任命。

5．有正规的内审程序

为便于内审有系统、有组织、有方法和有计划地进行，一套正规的文件化内审程序是必不可少的。内审程序应明确审核的目的、范围、执行者的职责，以及具体的实施方法。

HSE管理体系内部审核——准备（3）

1．编制内部审核计划

内部审核计划分集中式和分散滚动式两种，下面分别进行说明。

1）分散滚动式

企业进行内部审核最好采取这一审核方式，分散滚动式的内审计划一般应一年编制一份。每月对一个或几个部门或要素进行一次审核，逐月开展，使一年内把所有部门、所有要素都覆盖至少一次，最好是覆盖两次。对重点部门或要素的审核频次可适度增加。计划还应是跨连

[例1]HSE管理体系内审计划（按部门）续进行的，以体现出审核的连续性。例1是按部门进行内部审核的内审计划的例子，供参考。当然企业也可以按要素来制定内审计划。

2）集中式

集中式内部审核类似于认证审核，就是在确定时间内（一般为2-4天）一次性集中审核完成体系所覆盖的所有部门和要素。

内部审核计划是指确定现场审核人员、日程安排以及审核路线的文件，是指导内部现场审核工作的重要依据。审核计划应经受审核部门确认，如受审核部门有特殊情况时，审核组可适当加以调整。内部审核计划的例子见例2 HSE管理体系内部审核计划。

审核计划的内容包括：审核的目的、性质、范围、准则，以及审核组成员和审核日程安排。

[例2]HSE管理体系内部审核计划

1．审核目的

判定公司HSE管理体系是否得到了实施和保持，发现HSE管理体系中可予以改进的领域，评价HSE管理体系的有效性和适应性。

2．审核性质

公司例行HSE管理体系内部审核。

3．审核范围

4．审核准则

a.SY/T6276-1997标准和健康安全与环境管理体系标准；

b.HSE管理体系文件；

c.适应的法律、法规。

5．审核组

审核组长：李××

A小组：刘×× 韩×× 杜××

B小组：王×× 钱×× 孙××

6．审核日期

2001年6月24—2001年6月26日。公司HSE管理手册覆盖的所有部门和要素，重点是SY/T6276-1997标准和健康安全与环境管理体系标准的主要要素和重要的施工作业现场。7．审核日程安排

见表

编制人：（审核组长）批准人：（管理者代表）

2．组成审核组

在进行内审前，管理代表应指派审核组长和审核组成员。在选择审核组长和审核组成员时，必须考虑以下因素：

（1）资格：必须是经过培训并由组织任命的内审员，特殊情况下，审核组成可吸收技术专家，但需要批准。

（2）业务范围：内审员应与受审部门无直接的责任关系，其专业最好与受审部门业务相适应，但也不强求要专业一致。

（3）经验与能力：审核组长要有较多审核经验，并有组织管理整个审核工作的能力。

（4）为受审部门所接受：管理者代表或审核组长在决定审核组成员以前应征得受审核部门的同意，当受审核部门不肯接受委派的内审员时，可考虑另选内审员。

审核组长的职责与活动包括：

（1）负责与管理者代表商定审核的范围。

（2）组建审核组，对人员的选用上，应对潜在的利益冲突因素予以考虑。

（3）获取实现审核目的所需要的背景材料。

（4）制定并传达审核计划，必要时与管理者代表、受审核部门和审核组成员磋商。

（5）协调工作文件（如检查表等）的制定，向审核组发布简要指令。

（6）及时发现审核目的的无法实现的情况，并向管理者代表方通报原因。

（7）在审核期间及其前后代表审核组与受核方商谈。

（8）及时向受审核方通知不符合的审核情况。

（9）及时向管理代表清晰、明确地通报审核情况。

（10）组织跟踪审核。

3．收集并审阅有关文件 收集与受审核部门有关的程序文件，以标准、手册、合同及法律、法规为依据，审核程序文件的符合性，检查相关程序文件的接口是否明确、协调。审阅该部门重要的记录，如内外审核报告，不合格报告，纠正措施实施记录。

4．编制检查表

检查表的格式没有统一的要求，企业可根据自己的习惯设计合适的表格，一般应包括以下内容（例3为供参考示例）

[例3] HSE管理体系内部审核检查表

见表

（1）受审核部门、审核时间、审核员。

（2）审核项目和要点：依据标准或文件，列出审核的内容，主要解决“查什么”的问题。

（3）审核方法：列出审核的步骤和具体方法，主要解决“怎么查”的问题。

（4）审核记录。

5．通知受审核部门并约定审核时间

虽然在体系内部审核计划中规定了对某部门或其要素的审核时间，但审核组长仍应在审核前3~5日与受审核部门接触，约定具体的审核时间，确定受审部门的发言人和陪同人员以及审核中双方关心的其他问题，使审核能顺利进行。

HSE管理体系内部审核——实施（4）

审核组在完成了全部准备工作以后，就可按预先约定的日期和时间到受审核方实施审核。实施审核的步骤和这个阶段工作内容主要有以下几项：

（1）召开一次简短的首次会议；

（2）进行现场审核；

（3）确定不符合项并编写不符合报告；

（4）汇总分析审核结果；

（5）召开末次会议，宣布审核结果；

（6）编写审核报告。

以下对这些工作内容逐项加以说明。

1．召开首次会议

首次会议是由审核组长召开的一次会议，首次会议应包括以下内容：

（1）向受审核部门介绍审核组成员；

（2）评审审核范围、目的和计划，共同认可审核进度表；

（3）简要介绍审核中采用的方法和程序；

（4）在审核组和受审核部门之间建立正式联络渠道；

（5）确认已具备审核组所需的资源与设备；

（6）确认末次会议的日期和时间；

（7）审查审核组工作开展中的现场安全条件和应急程序。

这些也是审核组长应在首次会议发言的主要内容。内部审核的首次会议无论在内容和召开形式上都可适当简化。受审核方的领导、受审部门人员及陪同人中应参加首次会议。如领导不能亲自参加，必须指定代表参加。

2．现场审核

首次会议后应立即入现场审核。现场审核是审核员寻找客观证据的过程，是整个审核工作中最重要的环节，所以要认真做好。在现场审核中，一般要注意以下几点：

（1）审核组长要控制审核的全过程。控制审核进度、审核计划、气氛、纪律、客观性、审核结果。

（2）要科学地选择样本。选择样本时应考虑到部门HSE问题的复杂性。一般来说，企业的目标、指标的完成情况和重大风险因素及对风险削减的控制情况在审核中都应涉及到。在对文件、数据抽样时要体现随机过程。

（3）充分利用检查表。在准备阶段，审核员已经付出很多精力编制检查表，并且在编制检查表的过程中已经审阅了体系文件，已经有了针对性。因此在审核时应充分利用检查表，不要轻易偏离检查表提问题。当然也要注意不能过分信赖检查表，真正找出不符合的原因还需要进行跟踪提问。

（4）当发现不符合时，应追根溯源。有的不符合项问题比较复杂，不能光从表现现象判定，要从多方面取证。（5）受审核方共同确认事实。当发现不符合时，审核方应尽量征得受审核方的认可，并使受审核部门同意采取纠正措施，如果受审核部门确实有真实的客观证据能够推翻某个不符合项，审核方应撤消该不符合。

（6）始终保护审核员应遵守的诫律。审核员在整个审核过程中都应保持客观、公正、认真、明确、有礼貌和为受核方保密。

3．确定不符合和编写不符合报告

HSE管理体系审核中的不符合是指那些违背审核准则的审核发现。对审核中收集的客观证据进行归纳、分析、比照约定的审核准则，即可确定不符合项，通过不符合项有以下几种情形。

（1）体系性不符合：HSE管理体系文件没有完全达到SY/T6276-1997标准的要求，即文件的规定不符合标准。

（2）实施性不符合：HSE管理体系实施未按文件规定执行，即运行实施不符合文件规定。

（3）效果性不符合：体系运行结果未达到计划的目标、指标，即效果不符合所建立的目标。

（4）法规性不符合：体系运行的HSE行为未达到HSE法律、法规和其他要求的规定，即HSE行为不符合法规要求。

根据审核结果与审核准则相偏离的严重程度，以及不采取措施带来的可能后果的严重性，可将不符合分为两类：严重不符合和一般（轻微）不符合。

编写不符合报告，是内审员必须掌握的基本技能，例4不符合示例，以供参考。

[例4] 不符合报告

见表

4．审核结果的汇总分析

有了若干份不符合报告，还不能在末次会议上对审核发表结论性意见，还应对审核的结果作一次汇总分析。汇总分析可以在末次会议前召开一次全体审核组成员会议上进行，以便以受审部门的健康、安全与环境管理工作做一次总体评价。

汇总分析可以考虑以下几个方面：

（1）从发现的不符合项入手。分析不符合项的总数中严重不符合、一般不符合各有多少项。如果审核是按部门进行的，则列出其不符合项涉及哪些要素，其中哪些要素最多或最严重，有了这些数据，大致可以说明这个部门的薄弱环节是什么了。

（2）从历史和趋势入手。将上次审核发现的不符合的总数及其构成与这次相比较来看体系是在持续改进不是退步。从对上次纠正措施完成的情况及有效性的分析也可看出管理进步和不足的情况。

在这些汇总分析的基础上呆以总结成整个体系的建立，实施上有哪些薄弱环节及其严重程度，从而得出整体性的结论性意见。

5．召开末次会议

在现场审核即收集证据及做出审核发现之后和编写审核报告之前，审核员应与企业的管理者和受审部门的负责人员举行末次会议，其主要目的是向受审核部门介绍审核发现，能使他们清楚地理解和认识审核发现的事实根据。

末次会议的内容如下：

（1）与会者签到。审核组、受审核部门、与会者在表格上签名。

（2）重早审核目的、审核范围和审核准则。

（3）总结。审核组长对企业的HSE管理体系实施的有效性做出基本评价，提出体系运行的薄弱环节和不符合要点。

（4）宣读不符合报告。审核组长（也可以是审核员）宣读不符合报告，并提醒受审核部门是否理解不符合事实。

（5）说明抽样的局限性。审核组长应说明审核是一种抽样活动，带有一定的风险性和局限性；发现不符合项的部门未必是惟一的存在不符合的部门，其他存在不符合项的地方也可能未被查到，要求受审核方举一反三，改进HSE管理体系。但审核组应力求使审核结果公正、客观和准确。

（6）澄清。应让受审核部门有机会对于不符合项提出意见，包括某些措词修正。审核组在可能情况下应表现一定灵活性，考虑意见的接受。

（7）纠正措施要求。审核组长应提出对纠正措施的要求，包括纠正措施完成期限和追踪验证或监督审核方式的要求。

（8）领导表态。在末次会议上企业的领导可就审核结论和纠正措施要求和作简短表态，适当说明今后的打算。

（9）末次会议结束。当末次会议所有议程完成，受审核方没有任何异议时，审核组长可宣布末次会议结束。

在末次会议上审核组长应就整体HSE管理体系的有效性、适宜性、充分性做了总体评价和结论。结论应全面总结健康、安全与环境管理工作的成绩和问题。

6．编写审核报告

审核报告由审核组长编写，或在审核组长的指导下审核组成员编写，审核组长对审核报告的准确性与完整性负责。审核报告涉及的项目应为审核计划中所决定的，编写过程中如欲对此有所变动，应取得有关各方的一致同意。

审核报告应包括审核发现的概要，报告中包含下列内容：

（1）审核目的、范围和计划。

（2）审核组成员和受审部门。

（3）审核的持续时间和日期。

（4）审核所依据的文件。

（5）审核过程的简介，包括审核期间遇到障碍。

（6）不符合项目的数量、分布（将全部不符合项作为报告的附件）。

（7）审核结论，如：

①HSE管理体系对审核准则的符合情况；

②体系是否得到了正确的实施与保持；

③内部管理评审过程是否足以确保HSE管理体系的持续适用性与有效性。

（8）审核报告的分发清单

7．纠正措施及其跟踪

1）纠正措施及其跟踪的重要性

在内审中纠正措施具有特别重要的意义，内审的重点在于发现体系的问题加以纠正，使体系得到不断改进，因此内部审核在现场审核完成及审核报告发表后，审核组和管理者代表仍要花许多精力促进纠正措施计划的有效实施。审核组应对纠正措施的实施情况追踪，其重要性在于：

（1）使受审部门对已形成的不符合项进行清理和总结，彻底解决过去出现的问题，防止HSE管理体系运行受到影响。

（2）监控受审部门对现存在的不符合采取的措施，防止其滋生、蔓延或进一步扩大，造成更大的不良后果。

（3）最重要的督促受审部门认真分析原因，防止再发生，立足于改进HSE管理体系，为未来体系的运行创造良好的条件。

2）纠正措施的跟踪原则

纠正措施的跟踪是HSE管理体系内部审核的重要阶段，其原则是：

（1）所有在审核中发现的不符合项，必须由受审部门切实采取纠正措施，内审员进行跟踪验证，形成闭环。

（2）根据不符合的性质或程序，可采用不同的纠正措施，跟踪验证方式：

①对受审部门再次组织部门要素的现场审核以检查纠正措施的效果，这适用于严重不符合项或只有到现场才能验证的轻微不符合项的纠正措施跟踪。

②受审部门提交纠正措施的实施记录，审核员据此验证其是否已完成，这适用于一般不符合项的纠正措施跟踪。

③在下次内部审核时再予复查，这适用于短期内无法完成而又制定了纠正措施计划的一般不符合项的跟踪验证。

3）纠正措施完成期限

（1）严重不符合项一般在三个月内完成，其中由相当数量同类性质的轻微不符合形成的严重不符合项完成时间可再短些。

（2）一般不符合项在一个月内完成。

6.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇六

在ISO9001:2000标准基础和术语对有效性的定义是:完成策划的活动和达到策划的结果的程度。质量审核是一个过程, 质量审核的有效性即是审核过程按照审核策划要求实施完成的程度, 主要体现为是否实现审核策划的结果, 达到审核目的, 适时地发掘问题, 采取纠正和预防措施, 为受审核部门、人员提供持续改进的机会, 以确保企业体系、过程得到持续不断改进和完善。

2 影响内部质量审核有效性的现状

近年来, 随着企业内部质量审核的逐步深入, 常规性质量审核方式已难以满足企业持续发展的需求。在当前内部质量审核主要存在以下问题:

2.1 审核人员专业技能不足

审核人员的专业知识和业务能力直接影响审核工作的质量。但目前企业审核人员专业单一, 知识结构不完整, 缺少审核经验, 在实施审核时, 对已发现问题敏感性差, 不能追踪到一定的深度, 发现的问题停留在表象, 不能深入发现实质性或深层次问题。审核实践表明, 审核人员素质、经验、专业能力的不足, 都将影响审核整体的有效发挥。

2.2 对内部审核重视不够

受审核部门对内部审核缺乏认知, 认为查出问题影响本单位声誉。因而, 对内部审核有抵触, 不愿意配合或以生产交付为借口推迟或拒绝, 致使审核时未能提供需要查阅的文件及相关记录。甚至个别人员拖延提供审核资料的时间或隐瞒实际情况。对于审核员提出的问题则采取避重就轻、辩解和掩饰, 严重影响审核发现的真实性, 影响内部审核的有效性。

2.3 内部审核与企业需求脱节

内部审核方案策划, 一般是根据上年度审核情况以及产品质量问题等信息, 进行分析编制年度审核计划。通常安排一次覆盖全面的质量体系管理审核, 并对重点区域、薄弱环节开展过程审核和产品审核。实施审核时, 也是按计划、有步骤的开展, 而审核过程中对企业突发的较大质量问题、生产过程中产品异常波动关注程度或深度不够。然而, 这些问题已严重制约产品的交付, 是企业迫切需要解决的。而采用常规审核方式, 已难以满足企业的实际需求。因此, 内部质量审核工作必须针对当前所面临的新任务、新问题快速做出调整, 与企业的实际管理需要相契合。

2.4 整改审核问题浮于表面

受审核部门对审核提出问题进行原因分析, 采取措施消除不合格, 防止问题再发生, 是确保内部质量审核有效性, 保持质量管理体系正常运行并持续改进的重要环节。但有些单位对审核问题原因分析时避重就轻, 将原因简单化、个人化, 对涉及跨部门的问题, 则辩解并尽可能将脱推责任, 致使部分审核问题的整改和纠正措施落实没有真正得到解决或者解决的不彻底。

3 提高内部质量审核有效性的改进方法

科学的工作方法是决定工作有效性的重要因素。近几年来, 企业针对产品实现过程中出现的较大质量问题、产品质量的异常波动, 在审核实践中不断调整和创新工作方法, 组织开展多形式的质量审核, 以适应企业对质量审核工作新要求, 采取的改进方法是:

3.1 优化审核人员配置, 形成审核合力

企业审核人员水平高低很大程度上决定了审核活动的成效。因此, 企业组建审核组要选择能熟练掌握标准要求, 有丰富知识和管理经验, 具有全方位协调、组织能力的人员担任组长。审核员应选择熟悉产品工艺流程及工艺特点、专业相对对口的人员, 以保证审核质量。

我公司针对型号质量问题开展的专项质量审核, 打破部门界限, 聘请老专家及型号质量师为审核员。技术、质量专家的配备, 弥补了审核部门的技术“短板”, 充实了审核力量, 提高了审核组判断问题和发现深层次问题的能力。

3.2 采取内部审核与型号检查相结合的审核模式, 提升审核实效

企业针对型号研制、生产过程中突发的质量问题开展质量审核, 目的是查找在产品实现过程中可能存在影响产品质量的薄弱环节, 确定产生质量问题的内在原因并及早解决问题。

我公司开展的型号专项质量审核, 引入了“内部审核与型号检查相结合”的做法, 由质量部门牵头, 组建由审核员、型号质量师和技术专家组成的审核组。组长负责审核前期策划, 与被审核单位负责人沟通审核事项;型号质量师负责向审核员介绍型号问题的发生及审核关注点。由于集中了审核资源, 从不同的视角对存在的问题进行检查, 审核问题提的准且击中要害, 审核效果明显提高。

3.3 尝试产品实物质量跟踪审核模式, 全程监控过程

为切实帮助企业解决产品研制、生产过程中产品出现的异常质量波动, 审核部门改进审核方法, 采取产品实物质量跟踪审核模式, 对产品生产全过程监控。

我公司针对铸件生产过程、装配过程, 开展实物质量跟踪审核。如对某机铸造叶片审核, 就对叶片生产全过程进行跟产检查, 查出常规审核难以发现的影响产品质量的问题, 引起厂领导的重视, 组织人员制定了改进措施, 使铸造叶片质量控制稳定, 合格率稳定提高。

3.4 重视审核结果, 落实问题整改

内部质量审核没有领导的支持, 也难以取得好的效果。我公司对较大质量问题开展的型号专项质量审核, 高层领导亲自审阅审核报告, 对审核工作做出重要批示;型号项目经理主持会议通报审核问题, 布置落实整改要求, 要求责任单位要从管理上深入查找问题产生的原因, 制定有针对性的整改措施。特别要求与之相关连的单位要眼睛向内, 积极主动整改;审核部门对问题整改情况进行验证, 有利地促进受审核单位对审核问题的整改力度。

结语

企业在体系审核、过程审核、产品审核的基础上, 增加围绕型号产品突发质量问题、产品异常波动开展的专项质量审核, 能有效衡量体系运行的符合性, 评价过程的有效性和产品实现过程的稳定性。应当指出, 企业通过不断探索和实践审核新方法, 并使之日趋完善, 对于提高质量审核有效性, 实现内部质量审核增值, 起着非常重要的作用。

摘要：本文阐述了质量审核有效性的涵义以及影响内部质量审核有效性的现状分析, 就企业目前内部质量审核所面临的新问题, 结合审核工作实践, 探讨了更有效的内部审核方式, 以提高质量审核的有效性, 推动企业持续改进。

关键词：内部质量审核,有效性,持续改进

参考文献

7.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇七

【关键词】建设工程；造价确定；预算；结算

一、工程造价构成与审核的意义

（一）工程造价的构成

工程造价是工程项目按照确定的建设内容、建设规模、建设标准、功能要求和使用要求等全部建成并验收合格交付使用所需的全部费用。

我国现行工程造价的构成主要划分为设备及工、器具购置费用（由设备原价、设备运杂费组成）、建筑安装工程费用（由直接费、间接费、利润、税金组成）、工程建设其他费用（由土地使用费、与项目建设有关的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用组成）、预备费（由基本预备费、涨价预备费组成）、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税等几项。

（二）工程造价审核的意义

工程造价的预结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段，也是控制工程造价的一个重要环节，通过对预结算进行全面、系统的检查和复核，可及时纠正所存在的错误和问题，使之更加合理的确定工程造价，达到有效地控制工程造价的目的，保证项目目标管理的实现。

二、工程造价预结算审核中的主要问题

根据多年预结算审核工作经验，我们在审核工作实践中经常遇到以下主要问题：

（一）施工图与竣工图相互混淆

施工图是工程项目招标的依据和工程施工的基础，竣工图是对竣工工程的具体记录，包括了施工过程发生的设计、联系单等变更，两者有着本质的区别，尤其是一些大中型复杂的工程，两者项目出入会更大，有些施工企业把已取消的施工图项目仍列入造价，计取工程费用。

（二）技术标与商务标相互脱离

目前，在招标中多采用实物工程量清单招投标，施工企业根据建设单位提供的工程量清单报价，其报价包括计算完成分部分项工程量所发生的直接费、间接费、利润和税金的总和，技术标内的施工组织设计或施工方案确定的数量，由施工企业在商务标里以非实物形态竞争性费用的形式自主择项报价或包含在综合单价里，可造价时，一些施工企业又往往把属标内应考虑的技术措施费的一些项目列入造价，计取工程费用。

（三）曲解合同意思

合同条款很多，对承包方式，施工工期、价差造价、让利幅度、取费标准、奖罚措施等，有些施工企业尽量往有利自己的一方进行考虑。

（四）变更联系单

工程变更联系单是施工过程中图纸改变的依据，在施工过程中，由于建设单位把关不严，变更联系办理不及时，时间一长，就会模糊不清或不齐全，有些施工企业就利用联系单来做文章，办理有利于乙方的联系单，故意删改、省略不利于己的内容，更换联系单内容，为多计费用埋下伏笔。

（五）提高材料价格

由于材料的价格和定额消耗量对工程造价的影响很大，经常会出现施工企业在编制造价时虚报材料价格和材料用量。特种材料的高估现象已成为工程造价偏高的重要因素。施工时用低等级材料，造价时却套用高等级材料价格。实际购买价高于招标时，暂定价交给建设单位签证，而低于暂定价的就以投标暂定价作为造价依据。

（六）虚设费用

如施工单位自身原因返工的项目；施工现场临时设施项目，施工单位现场用工等；有的工程在建造过程中没有使用大型机械和特种机械，但竣工造价中却列入许多大型机械进退场费等费用；有的工程根本不需要抢时间进度，但竣工造价中却列入了夜间施工增加费、赶工措施费等费用。

三、提高工程造价预结算审核质量的工作建议

（一）提高素质和完善制度是提高审核工作质量的前提

造价人员要提高自身素质，尤其是作为审核人员，既要有精通的业务，还要注意工作方法，只有抓住关键，把握重要环节，才能确保工程造价的预结算审核的质量。建设行政主管部门要加强管理，制定更加完善的管理制度，约束造价编制人员保证编制质量。尤其是在确定工程造价时，坚持以现行的《工程造价管理规定》为依据，按照甲乙双方合同中的约定，根据竣工图结合隐蔽签证、现场签证和设计变更进行审核计算，审查是否按图纸及合同规定全部完成工作，是否有甩项工程，认真核实每一项工程变更是否真正实施。这既是工程预结算审核能否落到实处的关键，也是确保审核质量的工作要求。

（二）做好审核前的准备是提高审核工作质量的基础

1、收集资料。收集并熟悉设计施工图、招标文件、投标文件、工程施工合同、施工组织设计等相关工程造价的有关资料，整理好会议记录、设计变更和施工签证单，以及相关的工程造价信息资料等。

2、现场取证。深入工地现场了解实际情况，对现场施工工艺和材料使用进行记录、取证，并与图纸和招标时的要求进行比较，为工程结算审核提供依据。对工程施工过程中发生的设计变更和现场签证进行核实，对工程量确认。掌握工程变更情况，核实工程量。

3、了解文件规定。具体了解工程所在地区的预算定额、建筑材料预算价格、间接费用和计取费用的有关规定文件。例如，关于间接费用，我们知道它通常由规费和企业管理费组成，但规费一般是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括工程排污费、社会保障费（养老保险费、失业保险费是指企业按照国家规定标准为职工缴纳的失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险、大型机械检测检验费。而企业管理费一般是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。在实际审核工作中，我们必须仔细审阅文件，了解规定，明确要求，这就能够为正确做好审核工作奠定基础。

4、了解相关资料。了解工程所在地的类似工程预结算文件及技术经济指标（供参考）。了解投标方式、设备材料定价、结算办法等。

5、了解预结算包括的范围。根据预结算编制说明，了解预结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。

6、弄清所采用的价目表。任何单位价目表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集相应的单价、定额资料。

（三）强化重点内容的审核是提高审核工作质量的关键

通常，工程造价的审核，主要是审核设计变更单和施工签证单是否合理、工程量是否正确、单价的套用是否合理、费用的计取是否准确几方面为重点，在施工图的基础上，依据竣工图纸，结合合同、招投标书、协议、会议纪要以及地质勘察资料、工程变更签证、材料设备价格签证、隐蔽工程验收记录等竣工资料，按照有关的文件规定进行计算核实。

（四）掌握审核的多种方法是提高审核工作质量效率的有效手段

由于建设工程的生产过程是一个周期长、数量大的生产消费过程，具有多次性計价的特点。因此采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且将直接关系到审查的质量和速度。结合多年的工作实践，掌握以下主要的审核方法，对于提高审核工作效率和质量作用重大。

总之，工程造价的预结算审核是一门专业性、知识性、政策性、技巧性很强的工作，要提高工程造价的预结算审核质量，规范项目管理，提高工作效率，我认为，在遵循法律、法规的基础上，除了在工作中不断学习、总结和提高，掌握多种审核方法，不断提高工程造价执业人员的整体素质外，还要认真做好审核前的准备工作，并在审核过程中，结合正确的工作方法和丰富的业务知识，加强对项目重点内容的审核，做到既专业又细心，这样，不仅能收到事半功倍的效果，而且对保证工程项目的规范管理、提高审核质量将起到积极作用。

参考文献

[1] 中华人民共和国住房和城乡建设部.《建设工程工程量清单计价规范》[M]. 北京：中国计划出版社，2008.

[2] 柯洪.《工程造价计价与控制》[M]，北京：中国计划出版社，2006.

8.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇八

实验室质量管理体系内部审核的策划

在实施GB/T15481-2000(idt ISO/IEC17025:)标准<检测和校准实验室能力的.通用要求>的过程中,通过实验室质量管理体系内部审核的实践与系统分析,识别出内部审核策划阶段的关键环节,提出审核范围确定、审核计划和抽样方案制订的技术方法,为有序高效地实施内部审核提供了行动指南.

作 者：张仁泉 ZHANG Ren-quan  作者单位：苏州市环境监测中心站,江苏,苏州,215004 刊 名：中国环境监测  ISTIC PKU英文刊名：ENVIRONMENTAL MONITRING IN CHINA 年，卷(期)： 21(4) 分类号：X830.5 关键词：实验室   质量管理体系   内部审核   策划   技术方法  

9.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇九

编号：ISMS-4031版本：A/0时间：2009-3-20

审核目的 审核依据

审核范围 审核部门

审核要求

审 核 组

通过信息安全管理体系审核，检查各部门执行体系文件情况，验证适宜性、充分性、有效性。

ISO27001：2005 标准、管理体系文件、适用性声明、有关法律法规。应用软件的开发、系统集成活动和电子验印、票据防伪系统的生产活动 信息安全管理体系覆盖的四个部门。

1.内审员检查受审核部门贯彻执行信息安全体系文件要求情况，记录的正确性、合理性，跟踪不合格项, 部门目标分解执行情况，持续改进项目执行情况，以及现场检查。

2．受审核部门应合理安排工作，资料员配合审核。大组长 组别 第一组 第二组

成员

小组长

组员

审核时间 2009 年 3 月 26日至2009 年3月 27日 审核日程安排 时 间 2月2日2月 3 日 上午 8:30

活动安排 向各部门发放内审通知书

参加人

全体内审员 有关领导、内

地

会 议 室

预备会议：

1、内审小组分工，编写《内部审核检查表》

2、管理者代表签发内审员任命书

2月4 日上 首次会议(提前 10 分钟签到)午8:30

8:10 ～

审员、受审核会 部门主要负议 责人、资料室 员。

第一组： 网络

部 审核条

款:4.2.2/4.2.3/4.2.4/4.3.1/4.3.2/4.3.3/8 适用性声明

A7.A8.A9.A10,A11,A12,A13.A14.A15生产部审核条款：.2.2/4.2.3/4.2.4/4.3.1/4.3.2/4.3.3

适用性声明： A7,A9 第二组 行政部

审核条款：

4.2.2/4.2.3/4.2.4/4.3.1/4.3.2/4.32 月 4 全

.3/5.2.2/6/7/8 适用性声明：A6,A7,A8，A9,A13,A14

技术部 审核条款：

受审部门负

受 审 部

天～5 日上 现场审核 午

4.2.2/4.2.3/4.2.4/4.3.1/4.3.2/4.3.3

适用性声明： A7.A9.A10,A11,A12,A15 责人、资料 门 领导层： 员、内审员。办 审核条款：4.2.1/5.1/5.2.1/7 适用性声明：A5.公 室 现 场: 00 ～

2月5 日下 4 : 30 午

4:30 ～

5:00

2月5 日下午

5：00 ～

5: 30

各内审小组汇总审核情况，初定 《不合格报告》，送受审核部门负 责人签名确认。

全体内审员集中汇报审核情况

末次会议

地

各内审小组 点 成员 自

全体内审员 有关领导、内审员、受 审核部门中 层干部、资 料员。

定 会 议 室会 议 室

编制：日期：2009-3-20

10.有内部审核，就要有内审员 篇十

由于企业内审员的前景无限广阔，对于内审员的培训也方兴未艾。目前，由专业第三方对企业内审员进行培训的热潮正旺，为此，本刊记者采访了专业第三方检测认证机构Intertek天祥集团培训及咨询服务总经理陈巧儿。

内审员队伍亟待建设

：企业内审员对于该企业有何意义，能弥补企业内部的哪些不足？

陈巧儿：企业内审员对于企业的管理体系，角色既是带头人、教练员，又是裁判员。他既可以在各自的企业职能领域或部门起推动、带头和协调的作用，为管理体系的建立、运行和维持贡献力量，又能通过执行内部审核，及时发现管理体系的不足和错漏，提出改善措施和方法，推动管理体系的持续改进。而第三方外部的审核只能指出问题所在。

内部审核是企业管理体系能否得到贯彻、执行，并保持有效的重要保证，而专业、敬业的内审员队伍，则是内部审核能否有效实施的决定因素。目前很多企业的管理体系有效性差，其根本原因都是缺乏一支训练有素的内部审核员队伍，缺乏一个激励内部审核员成长的培训培养和能力评价机制。

：目前，企业内审员主要分为哪几类，各自从哪些方面对企业自身进行提升？

陈巧儿：企业内审员最早由第一个国际管理体系标准ISO9000所提出的，按照ISO9000标准的要求，凡是推行ISO9000的组织每年都要进行一定频次的内部质量审核，内部质量审核由经过培训的有资格的内审员来执行审核任务。通常由既精通ISO9000国际标准，又熟悉本企业管理状况的人员担任。内审员可以由各部门人员经过技术、标准要求和审核程序等专业培训之后兼职担任。其他管理标准同样提出内审的要求。

企业管理体系是一个综合体，我们常说的质量管理体系、环境管理体系等，都是组织中的管理体系的一个组成部分。原则上说，有管理体系运行，就有内部审核的需求，有内部审核，就要有内审员。

如今，企业使用国际或国家标准来指导建立、改造完善和实施管理体系，越来越成为一种潮流。1987年，国际标准组织（ISO）发布了其第一个管理类标准——ISO9000系列标准，正式推动了管理体系的标准化运动。

目前比较常见的管理体系标准有：质量管理体系标准ISO9000、ISO13485（医疗器械行业）、ISO/TS16949（汽车供应链行业）、AS9100系列（航空供应链行业）、TL9000（通信产品行业）等、环境管理体系标准（ISO14000）、职业健康安全管理体系（OHSAS18001）、有害物质过程管理体系（IECQ QC080000）、信息安全管理体系（ISO27000）、食品安全管理体系（ISO22000）、能源管理体系（ISO50001）、温室气体排放（ISO14064）、化妆品良好操作规范（ISO22716）、企业社会责任标准（SA8000， ISO26000）、实验室管理体系（ISO17025）等。

除了国际标准化组织的系列标准之外，还有一些地区性的，行业性适用于不同范围的体系标准如英国零售商协会（BRC）、危害分析关键控制点（HACCP）、美国海关贸易界联合反恐计划（CTPAT）。

第三方内审员培训资源丰富

：相对于企业自身的员工培训，企业选择第三方机构进行培训内审员有何优势？

陈巧儿：第三方认证机构，特别国际性的第三方机构，审核活动就是其主营业务，其自身的技术积累、人才储备非常丰厚，资讯更新很快，商业信誉良好，所提供的内审员培训，在课程设计上往往更为系统、更专业。

第三方机构的讲师通常由资深的审核员担作任，审核过众多行业和不同类型的企业，能力往往更为全面，对标准的理解深刻，审核经验更丰富，了解企业存在问题，在培训中与学员分享这些实践经验和实际例子。从内审员培训证书上，第三方机构的培训往往更为被广泛接受。

：作为领先的第三方认证机构，Intertek能为企业提供的第三方内审员培训包括哪些？

陈巧儿：Intertek为企业提供的企业内审员培训既有国际组织管理体系、行业性和地区性的管理体系，也有Intertek开发的体系标准。以下是Intertek可以提供的内审员培训服务。

ISO9000质量管理体系内审员；

ISO13485医疗器械行业质量管理体系内审员；

ISO/TS16949汽车供应链行业质量管理体系内审员；

AS9100航空供应链质量管理体系内审员；

TL9000通信产品行业质量管理体系内审员；

ISO14000环境管理体系内审；

OHSAS18001职业健康安全管理体系内审员；

IECQ QC080000有害物质过程管理体系内审员；

ISO27000信息安全管理体系内审员；

ISO22000食品安全管理体系内审员；

ISO50001能源管理体系内审员；

SA8000社会责任管理体系内审员；

ISO14064企业温室气体排放内部盘查员；

ISO17025实验室管理体系内部审核员；

ISO22716化妆品良好操作规范的内审员；

CSR企业社会责任审核员；

GSV全球供应链安全验证审员。

这些内审员培训既有通用性也有针对性，通用内容如审核流程和审核技巧培训，针对不同体系的具体要求，侧重点就相应而异。

：Intertek如何发挥自身的优势为企业提供第三方内审员培训？

陈巧儿：Intertek是国际领先的质量和安全机构，提供基本所有当前国际上通行的管理体系认证项目服务，也为众多国际品牌客户和零售商提供审核服务，认证审核的行业包括消费品和零售业、航空汽车、建筑产品、化工、电子电气、能源、食品和农业、政府和机构、医疗器械和药品和矿产等。全球有超过2000名专业的外部审核员队伍。

Intertek的内审员培训课程，基本上都以相应项目的国际注册审核员培训课程为基础转化而来，代表了更高的专业高度。Intertek内部有系统的培训讲师培训、考核、认可机制。所有内审员培训项目讲师都是相应认证项目的资深审核员，不但拥有对相应管理体系标准的深刻理解，同时还具有丰富的企业具体工作经验（Intertek的审核员都要求具有相应领域10年以上执行层管理岗位工作经历），以及丰富的企业审核经验（Intertek审核员普遍每年审核工作日在190～210天，大约超过100个企业）。因此，Intertek的内审员讲师非常清楚企业管理体系典型的问题和对内审员的具体能力需求，这使得Intertek的内审员授课针对性更强。

11.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇十一

而内部审核则是为评价质量管理体系运行的有效性和符合性, 而进行的内部质量审核。

内部质量审核的内容是, 对设计产品的实现过程与管理过程的检查活动;对设计产品输出文件的检查活动;对发生重大质量问题的部门的检查活动以及质量分析活动 (见表-1) 。

本文以花园口经济区1#地块A15#住宅工程设计为例 (见图-1) , 论证内部质量审核是质量管理体系的重要节点。

年度内部质量审核计划与内审计划

年度内部质量审核计划是依据国家有关规范及国家有关法律法规、质量管理体系ISO9001-2008标准制定的, 年初将此计划送至各部门负责人处, 审核的方式是通过与员工交谈, 查阅有关文件, 查看工作现场活动等。而内审计划则是对应本单位质量管理体系文件的有关章节条款, 将审核的内容与时间提前通知被审核部门。

制定内部质量审核方案

按照质量管理体系内部审核控制程序的要求, 内部质量审核方案是以职能部门为审核基础单元, 制定审核安排应避开生产高峰期。

职能分配表与内审核查表

职能分配表是为审核计划提供必要的细节, 由内审员填写, 是被审核方的职责。在花园口经济区1#地块A15#住宅项目审核中, 质量记录的控制, 与客户有关的过程、设计、客户的财产与满意度, 不合格品的控制、数据分析、改进、生产和服务、过程的测量和监控等, 是被审核方的职责。内审核查表是审核前内审员根据《职能分配表》、国家有关规范、标准、质量管理体系文件的具体要求提出的问题。在花园口经济区1#地块A15#住宅项目中, 内审核查表提出的问题是工程设计中有无《互提资料表》, 是否有《顾客的财产清单》以及工程设计中执行的国家规范是否详细列表。

首次见面会

在被审核方会议室召开, 审核组全体成员、被审核部门负责人及有关人员参加, 确定审核安排及被审核方向导人员。向导负责导引审核人员, 证实审核情况, 必要的联系工作。

实施审核

查阅文件、员工交谈、观察现场、提供证据。审核员依据国家有关规范、标准、质量管理体系ISO9001-2008标准, 本单位质量管理体系文件及合同进行审核。并按照内审核查表中所提出的问题进行审核。审核员要求被审核方简要叙述花园口经济区1#地块A15#住宅工程设计中所执行的工作程序, 要求提供必要的证据, 如:质量记录、备忘录、报告、纪要、作业指导书等, 并观察现场情况, 客观公正进行查询, 发现该工程设计质量活动中的异常情况是, 《互提资料表》中日期填写得不全。

总结审核情况, 开具《内审不符合项报告》

现场审核结束后, 总结内部审核情况, 作出审核结论, 确定花园口经济区1#地块A15#住宅项目开具的《内审不符合项报告》, 类别为次要, 属于观察项。对不符合项描述为, 该项目《互提资料表》记录中时间填写的不完全。

末次会

出席首次会的全体人员参加, 签发《不符合项报告》。确认不符合项纠正措施完成的期限。

不符合项跟踪

审核员按规定的时限跟踪不符合项纠正完成情况。花园口经济区1#地块A15#住宅项目不符合项原因分析为不认真, 通过认真学习质量管理体系文件, 认为不认真带来的后果是严重的, 可能造成工程设计的缺陷或质量不合格。改进是永恒的目标。通过整改及验证评价后, 审核组认为质量活动正常进行。

编制《审核报告》, 跟踪监督

内部质量审核全部完成后, 编制审核报告。将所有审核的记录保存在内部审核档案中。下次审核时, 审核组应了解上次审核中开具的不符合项是否得到纠正, 如已完全纠正, 则可将该不符合项关闭。如未完全纠正, 则将该不符合项升级, 并增开“纠正措施不力”的新不符合项报告。

汇总内审资料

将自《年度内部质量审核计划表》起至《审核报告》止所有记录汇总。

结语

通过以上论证可见, 在工程设计的全过程实施质量管理, 并建立内部质量审核制度, 是确保工程设计质量的重要节点;内部质量审核也是检验质量管理体系运行是否正常、质量活动是否符合国家有关规范、标准的重要节点;也是持续改进、增强顾客满意度的重要节点。

花园口经济区1#地块A15#住宅项目就是按照质量管理体系的要求, 通过质量目标的实现, 达到顾客满意。被评为2012年大连市优秀设计二等奖 (见图-2, 图-3) 。

摘要：以花园口经济区1#地块A15#住宅工程设计项目为例, 论证为评价质量关系体系的有效性和符合性而进行的内部质量审核, 是质量管理体系的重要节点。

关键词：内部质量审核,质量管理体系,工程设计

参考文献

12.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇十二

2017-07-07

本文阐述了企业内部质量管理体系审核对企业质量管理体系运行的重要性，提出了企业内部质量体系审核存在的问题。通过分析并提出了具体的改进措施，从而不断提升企业产品实物质量及质量管理体系运行质量。企业内审存在的问题及改进措施 文／杨平波 杨英 汤立宏

企业内部质量体系审核的作用是确保质量管理体系运行的有效性、适宜性及充分性，对企业管理评审以及外部认证公司监督审核有着重要的作用，也是企业实现产品质量持续改进和全面提升企业质量管理水平的重要活动。

一、企业内部质量管理体系审核存在的问题

ISO 9001：2015《质量管理体系 要求》中的9.2条款为“内部审核”，明确要求组织应按策划的时间间隔进行内部审核及组织策划、建立、实施和保持一个或多个审核方案。审核方案是针对特定时间段并具有特定目的的一组（一次或多次）审核策划的输出，包括审核频次、方法、职责、策划要求及报告结果；同时在制定审核方案中应将企业质量方针及目标、产品制造过程、有关风险评估和以前审核的结果结合起来，才能取得预定的效果，从而达到对企业体系运行质量的综合评价。因此，企业无论是高中层管理人员，还是一线生产员工都必须充分理解内部体系审核真正目的，认识到内部质量管理体系对体系运行质量的监测、管理评审信息的输入、质量持续改进机会的寻找提供正确依据的重要作用。

然而，大多数企业在确保质量管理体系有效运行中，实际工作过程却大打折扣，产品质量反复出现的问题依然存在、质量管理体系过程监视或测量不到位、内部质量管理体系审核走形式，高中层领导审核走过场，内部审核计划安排不适宜，审核内容停留在表面，没有对企业整个部门及车间进行审核，再加上内部质量体系审核的专业技能及文化水平的局限性，开出的不符合项报告也肤浅，甚至条款弄错等内容，总结归纳为以下方面的问题。

一是企业内部质量体系审核员本身对质量管理标准、质量手册及程序文件学习不够，理解不透彻。ISO 9001质量管理体系随着社会和科学技术的发展而不断更新，从2000版、2008版到现在的2015版，短短的十多年就更新了3次。由于企业对ISO9001质量管理体系换版学习不够重视，再加上企业的工作重心是生产经营，上至高中层领导，下至普通员工都没有认真对企业的质量管理体系手册、程序文件、作业指导书进行学习，也没有深入理解其内涵。由于企业环境的影响，内审员没有充分认识ISO9001质量管理体系对产品质量提升和管理水平的提升的重要性。

二是企业高中层领导对体系内部审核工作重视程度不够。体系内审是企业内审员进行的审核，即使在审核过程中发现了问题，都是内部问题，高中层领导都会要求内部质量体系审核员进行解决，相关部门领导也就不会花费很多时间、精力去整改，还是生产工作重要。这也使得企业的日常工作与质量管理体系文件不能有效结合，各做各的，从而导致写与做不一致的“两张皮”现象。三是内部质量管理体系审核员的审核经验及心理素质不高。大多数企业内审员经过认证机构培训3－5天，进行简单的考试获得了质量管理体系内部审核员证后，就直接参加企业体系内审。内审员没有实战工作经验；审核时间短、覆盖内容及范围广；审核的对象大多都是熟悉的同事、企业高中层领导，心理比较紧张，只能发现质量管理体系运行过程的肤浅问题，没有全面透彻审核质量管理体系在企业中的运行情况。

四是内部质量管理体系审核记录所填写的信息不够全面、完整，记录填写过于简单，有些内部质量体系审核员所开出的《不符合项报告》 不规范，没有按标准要求进行填写，无法落实到相关责任人，甚至所开出的条款与事实不匹配。

二、提升企业内部质量管理体系审核质量的改进措施

1、审核员素质提升

俗话说：“人品决定产品”。只有高素质的内审员，才能确保体系的运行质量。企业在实施内部体系审核时，首先要培养一支高素质的内审员队伍，从文化程度、工作年限、产品工艺、流程及质量控制熟悉程度等方面，合理选择人才。对选定的人才进行ISO9001内审员专门培训，从知识、能力及专业技能等方面保证内审员素质。其次要定期组织内审员进行知识理论更新培训或到相关单位进行观摩学习，不断提升内审员的审核技巧及方法。

2、审核工作策划

质量管理体系审核的最终目的是发现体系存在的问题，不断推动体系持续改进，从而提升产品质量和管理水平。因此，在开展企业内审时，要进行充分准备。一是要组建好审核组长及小组成员、制定合理的审核计划并适宜安排审核时间、督促审核部门及车间准备相关的质量文件及记录等内容。二是要认真准备首次会议、末次会议及沟通会议，对审核组成员的审核过程进行合理分工。三是要做好现场审核工作，这是内审最关键和重要的环节之一。管理运行问题的相关信息和客观事实依靠现场审核进行发现。现场审核也是评价企业体系运行有效性和充分性重要证据来源。在内审的现场审核过程中，内审员要树立高度的责任心，对照标准要求，应用审核技巧及审核过程系统方法，把握好切入点和关键部位，发挥专业技能，收集客观事实和有效分析客观证据来判别体系运行中的问题。

3、审核过程的严谨和周密性

内审过程是一个严谨、周密的过程。特别是审核报告，对管理体系进行公正、客观评价，是一份基于客观事实、审核过程及证据而形成的总结性报告。作为内部质量管理体系审核组长，应对所编制及撰写的审核报告要做到一目了然，言之有物，并有足够的客观事实及证据支撑。审核报告应符合质量管理体系标准所对应的条款要求。审核报告所列出的事实具有代表性，数据真实可靠，能充分体现体系运行中存在问题的共性、特性，反映高中层领导及用户均关心的问题，达到内审预期目标。内部审核所开出的不符合项报告及要求制定的纠正和预防措施，企业的整改应具有可操作、可控制，能够达到持续改进的要求。

4、审核小组工作开展的独立性

只有保证内部体系审核工作开展的独立性，才能确保审核的公正、有效。一是内审得到企业高层领导的支持并在高层领导意图下独立开展工作，不受其他部门的干扰。二是切实加强内审工作的质量，注重审核小组每个成员的工作实效，确保审核的独立性。三是内部体系审核工作既要听取不同部门的各种意见，又要善于分析并保持独立判断能力，真正做到客观公正。

5、不符合项报告的后续跟踪及验证

对内部审核中发现的问题，要开出不符合项报告，督促企业有关部门及车间采取纠正及预防措施，实现质量持续改进。审核组成员既要督促整改部门进行有效整改，又要加强对不符合项中所制定的纠正及预防措施进行跟踪及验证，运用PDCA循环不断进行持续改进。

6、内外审核结合

内部体系审核发现的问题，是企业体系运行中自身的问题，也与认证机构进行外部监督审核相关。认证机构可对企业内审中发现的问题进行有效分析，对内部体系审核是否走形式、对高层领导的审核是否遗漏、不符合报告原因及纠正措施是否合理、审核员能力及专业水准是否满足、审核方案是否合理等方面进行分析，并严格按照体系标准的要求进行外部审核，从而促使企业重视内审工作。

三、结束语

13.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇十三

内部审核计划

1、审核的目的、依据、范围和内容

目的：为确认质量体力要素是否得到控制，各项质量活动的开展是否符合质量体系要求，质量活动的效果是否达到预期的目的，以便采取纠正措施，促进质量体的有效运行，特进行此次质量体系的内部审核。

审核依据（准则）：

1）本公司质量管理手册、程序文件、支持文件

2）《压力管道安装单位资质认可实施细则》

3）相关的法律、法规

范围和内容：质量体系全过程审核

2、受审核单位

管理体系涉及到的管理层、项目管理不、技术经营部、质量安全部、供应部、人力资源部及其它职能部门。

3、审核人员

组长：刘知跃（总工程师）

成员：杨敏（质量负责人）李绍平（技术负责人）

4、审核性质、审核方式

内部审核、抽查检查

5、审核活动日程安排

2008年9月25~27日

编制：杨敏2008.9.20批准：刘知跃

2008年压力管道安装质量管理体系

内部审核计划

1、审核的目的、依据、范围和内容

目的：为确认质量体力要素是否得到控制，各项质量活动的开展是否符合质量体系要求，质量活动的效果是否达到预期的目的，以便采取纠正措施，促进质量体的有效运行，特进行此次质量体系的内部审核。

审核依据：《压力管道质量管理手册》及相关程序文件

《压力管道安装单位资格申请自评细则》

《压力管道安装单位资格认可实施细则》（2008版）

范围和内容：质量体系全过程审核

2、审核时间和受审核部门

2008年9月25~27日共3天时间对综合管理部、技术经营部、质量安全部、供应部、茂名高压聚乙烯项目部进行了审核。

3、审核的实施情况

审核组三人分两组对公司质量体系的各项管理内容进行了审核，共涉及到四大部门及一个项目部。在审核过程中，各单位能积极给予配合，实事求是地提供了各项见证资料。审核组在计划的时间内顺利完成了本次内容审核。

4、质量体系运行有效性的评价和改进意见

经审核，审核组认为公司在实施QY/YGS-2006《压力管道安装质量管理手册》及相关程序文件方面做了大量的工作，取得了一定的实效，质量体系运行基本正常，质量体系要素得到控制。各项质量活动的开展基本符合质量体系要求，但仍存在轻微不合格项，（见质量体系不合格报告），已经有关人员签署人可，并发至有关部门处置。

鉴于审核时间较短和对内部质量体系审核抽样的局限性，不可能发现所有的问题，希望各部门认真按照公司QY/YGS-2006《压力管道安装质量管理手册》及相关程序文件的规定进行管理，针对查出的问题，举一反三，组织整改，不断总结经验，进一步强化公司质量体系的管理，使各项活动的开展符合质量体系的要求。

内审小组：刘知跃李绍平杨敏

编制：杨敏

批准：刘知跃

2008.9.28

14.企业质量体系内部审核员的审核方法和审核技巧 篇十四

一、建筑工程造价审核的原则

1.做好质量监督工作

工程建筑是一个城市的面容, 直接影响城市的美观, 而且也是一座城市的标志性建筑, 要经得起风雨洗礼的, 要有一定的实用性, 能承担其住宅和商用的要求, 所以, 建筑产品一定要保证其质量, 经得起推敲, 只有做好了建筑产品的质量监督工作, 才能受到人们的好评, 拥有好的声誉, 好的用户, 为以后接项目提供途径, 无形中为企业积攒人脉, 扩大市场规模。从另一种角度来看, 也是为企业节省工程成本的体现, 为今后参与市场竞争打下坚实基础, 以便在市场中占有不败之地。而由于对于这种建筑产品没有具体的条文规定, 建设标准, 因此给造价成本的审计工作带来很大挑战。所以, 在我们工作中, 要善于总结在施工中存在的质量问题, 对问题进行分析、概括, 并找出解决问题的具体方法, 将这些经验都记录存储下来, 为以后的建筑项目所使用。

2.做好质量保证工作

无论是施工前期准备、施工进行中还是施工后期完成时, 都要对其进行质量监控, 做好质量保证工作。制定规范的质量检测体系, 建立完善的质量监督管理程序, 不定期的对各个环节进行临时抽查, 将检测出的不符合标准的环节进行修改和完善, 确保工程质量达标, 这为建筑工程造价审计工作的进展提供了便捷途径。

3.人性化管理

在建筑过程中, 从施工开始到工程结束都是人在操作的, 要想保证工程建筑的质量, 就一定要做好对人的管理, 所以, 人性化管理在建筑施工中尤为重要。在建筑施工过程中, 要做到以人为本, 激发工作人员的创造性和积极性, 更好地完成项目施工工作。而在人性化管理的工程建筑中, 工程造价的审计工作就需要拥有一批高素质、高技能、经验丰富的专业人才队伍, 要确保工程项目在这样一个健康环境下进展, 质量得到有效保证, 为企业创造最大价值。在此过程中, 工程造价审计人员要客观对待审计工作, 公平合理的完成审计任务。

二、建筑工程造价审计的具体内容

建筑工程中的造价审计的主要工作原理就是将审计理念贯彻于整个项目施工环节, 在施工技术与方法中都要有所体现, 通过对所产生的实际成本与之前预期的目标成本进行审核、分析, 及时将产生成本偏差的影响因素找出并给予改正, 确保每项工作内容都在预期范围内, 对各个施工环节进行跟踪、监督, 确保在目标成本的控制范围内。在对工程造价进行审计的过程中, 要有具体的组织结构, 有专门的管理和组织人员, 有严格的监督管理制度, 制定一定的奖惩措施。

造价审计的具体内容分为两个部分, 一是对套用单价的审核, 二是对工程量的审核。套用单价审核就是先对换算的定额单价进行审核, 然后审核换算单位是否准确, 使用审核方法是否合理, 接下来是对定额单价进行二次审核, 确保最后计算结果准确。工程量的审核就是确定工程量的误差是正还是负。在实际操作中, 土方开挖的高度不大于设计室外高度就是正误差, 这时就可以按照图纸数据进行审核计算。相反的, 土方实际开挖高度大于室外高度就是负误差了, 这时就要按实际的尺寸进行测量计算工程量。

三、建筑工程造价审核的技巧及方法

在对建筑工程造价进行审计时, 常用到以下三种方法, 即经验审查法、重点审查法和全面审查法, 而这些方法都是按照以下步骤进行的:

1.审计前的准备阶段

工程建筑造价的前期准备阶段的工作内容就是尽可能地收集最全的工程资料, 详细掌握工程建筑相关信息。尽量避免在施工过程中因疏忽、漏计、重计等失误, 给工程成本带来损害, 确保工程造价的真实性、准确性。在准备工作期间, 首先要做的就是确定工程造价的审计人员, 接下来组织工作人员熟悉工程项目的各施工环节和具体各方面的文件内容, 将协调后的工作内容和确定的条例下发给其他相关部门, 确保整个工程项目使用一套操作标准。其次要做的就是全面掌握工程有关的各种信息数据和施工图纸, 掌握工程的施工规模、建筑性质以及施工流程。最后根据掌握的数据资料编制预算定额、预算成本、建筑价格表等, 为后期的成本审查提供依据, 为工程造价成本评估做准备。

2.工程造价审核过程

在建筑工程造价审计过程中通常分四个步骤完成。第一, 在施工图纸基础上审核工程量是否是依据施工图纸来计算和结算的, 审核实际完成的工作量与预期的工作量是否符合, 有没有超标现象存在等等。第二, 根据项目进展的实际情况, 对单价进行审核。第三, 依照不同项目环节的审核标准对实际产生的费用进行审核, 在此基础上, 制定间接产生费用的审核标准。第四, 针对不同的情况制定不同的审核标准, 根据事实来进行审核, 确保审核过程准确可靠。

3.提高工程造价审核质量的策略

要想提高工程造价审核质量, 就要先加强对审核人员的综合素质培训, 提高审核人员的综合素质能力。审核质量的好坏完全由人来控制, 因此, 在这一过程中一定要掌握好对审计人员的利用, 丰富审计人员的专业知识, 提高审计人员的职业道德, 丰富审计人员的实践经验, 确保审计结果准确可靠。其次, 要建立健全的管理制度, 确保有制可循。由于每个人的专业素质和职业道德水平都不同, 因此要依据人员实际情况, 制定符合自身的审核制度, 制定不同的标准和评价体系, 还要考虑工程规模建设和实际项目结构组成, 将成本与效益挂钩, 制定员工激励制度。制度的确立还要有一定的灵活性, 允许专业人员间进行沟通研讨, 相互交流经验, 相互协商, 这不仅能够加强工作人员间的交流, 扩展他们的专业技能, 还在一定程度上为工程造价的提高提供保障, 对建筑工程的未来发展起一定的推进作用。最后环节就是根据不同情况制定不同的审核评估标准。

四、结束语

总而言之, 在建筑工程整个施工过程中, 工程造价审计工作的有效实施是至关重要的, 是一个项目是否取得最大经济效益的基础, 是企业是否在建筑业站稳脚跟的关键所在, 是社会快速发展的必然要求, 因此, 无论是大型建筑行业还是小型施工管理企业, 一定要高度重视建筑施工中的造价审计工作, 科学合理的管理施工中的各项审计内容, 确保使用成本都在预算成本的范畴内, 确保实际产生成本不超额目标成本, 确保各项审计的成本费用都有处可循, 确保为企业取得最大的经济利益。

参考文献

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[4]张延听, 周冬梅, 张明超.论建筑工程造价预结算审核[J].改革与开放, 2010, (24) .

15.浅谈工程预结算的审核方法 篇十五

【关键词】工程预结算；工程造价；审核方法

工程预结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段。通过对预结算进行全面、系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工程造价，达到有效地控制工程造价的目的，减少建设单位对工程项目的资金浪费，从而保证项目目标管理的实现。但由于工程预结算的审核对象不同。或要求的进度不同，或投资规模不同，则其审核的方法也不一样，那么如何才能既快又好地完成工程预结算的审核工作，这就要求我们必须掌握工程预结算的审核方法与技巧。

下面就谈谈几种常用的工程预结算审核方法。

1.全面审核法

全面审核法也称为重算法，它和编制预算一样将图纸内容按照预算书的顺序重新计算一遍，核查每一个预算项目的工程量和定额套用标准等是否有误。这种方法实际上是审核人重新编制施工图预算。首先，根据施工图全面计算工程量，然后，将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。同时，根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价，这种方法常适用于以下几种情况：（1）初学者审核的施工图预算；（2）投资不多的项目，如维修工程；（3）工程内容比较简单（分项工程不多）的项目，如围墙、道路挡土墙、排水沟等；（4）建设单位审核施工单位的预算或施工单位审核没计单位设计单价的预算。这种方法的优点是：审核后的工程造价准确度较高；缺点是：工作量大，实质是重复劳动。在投资规模较大、审核进度要求较紧的情况下，这种方法是不可取的，但建设单位为严格控制工程造价，仍常常采用这种方法。

2.重点审核法

重点审核法是将预算中的重点部位，重点项目进行审核的一种方法。这种方法类同于全面审核法，其与全面审核法的区别仅是审核范围不同而已。该方法将主要精力用于审核影响面大的项目，如砖石结构（基础、墙体）、钢筋混凝土结构（梁、板、柱）、木结构（门窗）、钢结构（屋架、檀条、支撑）以及高级装饰等；而对其他价值较低或占投资比例较小的分项工程，如普通装饰项目、零星项目（雨篷、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱）等，审核者往往有意忽略不计。这种方法在审核进度较紧张的情况下，常常适用于建设单位审核施工单位的预算或施工单位审核设计单位的预算。这种方法与全面审核法比较，工作量相对减少，而取得的效果却不是很差，但仍属重复劳动。

3.分析对比审核法

由于上述两种方法类似重新编制工程预算，工作量大，审核周期长，预算人员在长期的工作中摸索出另一种方法，即分析对比审核法。该方法是在总结分析预结算资料的基础上，找出同类工程造价及工料消耗的规律性，整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程造价、工料消耗指标。然后，根据这些指标对审核对象进行分折对比，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，针对这些子目进行重点审核，分析其差异较大的原因。常用的指标有以下几种类型：（1）单方造价指标；（2）分部工程比例：基础，楼板屋面，门窗，围护结构等各占定额直接费的比例；（3）各种结构比例：砖石，混凝土及钢筋混凝土，木结构，金属结构，装饰，土石方等各占定额直接费的比例；（4）专业投资比例：土建，给排水，采暖通风，电气照明等各专业占总造价的比例；（5）工料消耗指标：即钢材、木材、水泥、砂、石、砖、瓦、人工等主要工料的单方消耗指标。这种审核方法能够比较快速的反映工程的大概造价，但可信度不是太高，不太容易说服人，准确度也不是太高。

4.常见病审核法

由于预算人员所处地位不同，立场不同，则观点、方法亦不同。在预算编制中。不同程度地出现某些常见病。

某些施工单位的工程预算常出现以下常见病：

（1）工程量计算正误差：a.毛石、钢筋混凝土基础T形交接重叠处重复计算；b.楼地面孔洞、沟通所占面积不扣.c.墙体中的圈梁、过梁所占体积不扣；d.挖地槽、地坑土方常常出现“挖空气”现象；e.钢筋计算常常不扣保护层；f.梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算；g.接地面、墙面各种抹灰重复计算。

（2）定额单价高套正误差：a.混凝土标号、石子粒径；b.构件断面、单件体积；c.砌筑、抹灰砂浆标号及配合比；d.单项脚手架高度界限；e.装饰工程的级别（普通、中级、高级）；f.地坑、地槽、土方三者之间的界限；g.土石方的分类界限。

（3）项目重复正误差：a.块料面层下找平层；b.沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；c.预制构件的铁件；d.属于建筑工程范畴的给排水设施。在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤其普遍。

（4）综合费用计算正误差：a.措施手段材料一次摊销；b.综合费项目内容与定额已考虑的内容重复；c.综合费项目内容与冬、雨季施工增加费，临时设施费中内容重复。而某些设计单位和建设单位的预算人员或施工单位的初学预算者却常犯有另一方面的常见病：1）工程量计算负误差。完全按理论尺寸计算工程量。2）预算项目遗漏负误差。缺乏现场施工管理经验，施工常识、图纸说明遗漏或模糊不清处常常遗漏。由于上述常见职业病范畴，且具有普遍性。

5.其他审核法

对某一问题有疑问，而以上方法又都不能解决时，我们还可以采用下述几点审核方法：

（1）市场调查法：针对价格高、用量多的材料进行市场调查测算价格，防止施工单位故意抬高材料价格。所有工程中，主材占了很大的一部分，这就要求我们及时了解市场行情，掌握各种主材的价格信息。了解每一个主材的价格信息是非常困难的，也是不可能的，即使是造价信息管理处也未必能做到，但当我们在审核中遇到主材价格有矛盾时，我们必须要拿出与这一主材价格有矛盾的依据。

（2）实地审查法：是指审核人员对与审核事项相关的工程量所同一份图纸发包方和承包方计算的工程量相差较大。传统的定额计价计划经济色彩浓厚，既违背了市场规律，又无法使企业展开良性竞争，特别是在评标时以定额平均水平的“标底”为依据，易把真正具有先进生产能力的企业拒之门外。工程预结算审核时，也不是单用哪种方法，有时可能会多种方法同时使用。总之，无论采用哪种审核方法，最主要的一点就是自己要熟悉定额，熟悉工程量计算规则，熟悉工程取费的标准。平常多注意各种造价信息，了解各种文件的精神，熟悉新老定额的变化内容和取费标准。工程预结算的审核是一门专业性、知识性、政策性、技巧性很强的工作，因此需要我们在工作中不断学习、总结和提高。

【参考文献】

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