个人所得税零申报证明

2024-07-06

个人所得税零申报证明（精选7篇）

1.个人所得税零申报证明篇一

企业所得税零申报的成因分析与征管对策

企业所得税管理是基层税收管理的难点，而降低企业所得税零申报面是基层企业所得税管理的难点中的“难点”。以苏北某县局企业所得税零申报数据为例，2008该局共有456户企业所得税为零申报，零申报面达到44.84%；2009有525户企业所得税为零申报，零申报面达到44.99%；2010有592户企业所得税为零申报，零申报面达到42.68%，零申报面呈现居高不下的现状。因此，深入分析企业所得税零申报成因，提出相关针对性措施，降低零申报面成为提高企业所得税管理质量和税务机关征管质量的紧迫任务。

一、企业所得税零申报的成因分析

零申报企业主要是指企业申报时，所有申报项目都为零的企业。通过对零申报企业的调研，零申报企业大致分为以下几类：

（一）新办筹建期企业的零申报。按照《税收征收管理法》要求，企业在取得营业执照之日起30日内必须办理税务登记，企业银行开户的前置条件是必须取得税务登记证，这样的要求就必然导致企业尚在筹建过程中，就已经办好了税务登记。目前一般纳税人申请受理期限，是税务登记办理后30日内，超过一个纳税的，必须按小规模纳税人先行管理，这就意味着企业必须在一年内取得一般纳税人资格，否则就按照小规模纳税人管理,待其销售达到一定标准后，再办理一般纳税人，这样企业的期初开票销售就不能抵扣,企业从自身利益角度出发，就必须在筹办期办好一般纳税人，但是企业尚未生产经营，既无销售又无税款，必然是零申报。例如，该县的临港产业区的化工企业，长期处于零申报企业有74户，占管理分局征管户的38.74%。

（二）经营期正常零申报企业。企业由于经营管理不善，陷入困境，长期处于停产、半停产状态，长期无经营收入，为寻找商机等待发展，仍保留营业执照和税务登记，造成零申报。有企业经营收入少，财务人员工作责任心不强或纳税意识淡薄，都以零申报处理。

（三）不以经营为目的的新办企业。即企业办理税务登记不是为了获取经营利润，而以获取其他好处为目的。全县不少乡镇为了完成政府的招商引资任务，新办一批企业，这些企业虽然手续齐全，实质上是一个空壳公司或皮包公司，并未准备经营，每月都进行零申报；有的企业为了达到圈地目的，利用政府招商办企业土地优惠的政策，办理税务登记并建造厂房，而实际并未从事生产经营；有的个人为了获取贷款，办理税务登记，贷款后不经营也不注销；在农村，一些农民联合起来办理税务登记证，成立农业合作社企业，不仅享受税收优惠，还能定期从县里获得相关补助。这四种类型的企业2008在该县有40户。而到2010年底，该县农业合作社企业达到了80户，这些企业绝大多数为零申报。

（四）一些特殊的零申报企业。一些在案企业，如涉棉、涉废企业，法人和财务人员失踪，虽然没有正常经营，但无法进行注销。还有的企业主税种由地税征管，如物流企业，所得税由地税部门代征，在国税属于零申报企业。根据国税发[2004]第88号文件规定，对2002年以后新办的货物运输业代开票纳税人的所得税，由代开票单位在代开货物运输业发票时统一代征税款，并由地方税务局统一入库。到2010年底，某县国税部门征管的运输企业30户。这种类型的企业所得税在国税作零申报处理。

（五）虚假的零申报企业。部分依法纳税意识淡薄，税法遵从度低，刻意逃避纳税义务，进行虚假的纳税申报。个别企业设置两套账进行偷税和避税，一套账记载企业的实际经营情况，一套账应付税务部门，多是采取违法开具收入发票，应转而不转收入，隐匿、少记或迟记收入，账外经营、伪造或变造记账凭证形成假账，而进行零申报以达到偷逃或少缴税款的目的。这些零申报企业，是税务机关纳税评估和实施税务稽查的重点。

二、降低企业所得税零申报的征管对策

针对零申报企业居高不下的现状，必须采取根据各种零申报企业的成因，进行分类分析、区别管理。

（一）加大税收政策宣传力度。开展形式多样的政策宣传，及时向纳税人宣传有关税收政策，特别是新政策的宣传解释。由于一些中小型企业的领导和财务人员对税收政策不熟悉，加之纳税意识不强，忽略了正常的纳税申报，因此，我们要有针对性地对纳税人进行政策宣传和辅导，帮助纳税人熟悉税收政策，监督纳税人进行正确的纳税申报，杜绝纳税人因不熟悉政策或纳税意识淡薄造成零申报现象。

（二）对筹建期间的新办企业实地核查。在办理税务登记后，税收管理员及时进行实地核实，掌握企业的投资金额、占地面积、筹建开始时间、预计结束时间等信息，制作《零申报企业实地核实情况表》，对整个筹建期进行跟踪监控，及时督促企业在取得收入后进行申报。

（三）对正常经营企业出现零申报情况进行重点核查，按月、分户进行分析核实。一是分析企业会计报表。根据掌握的企业基础信息及同行业企业经营信息，初步对企业报送的企业会计报表准确性进行判断。对会计报表中的应收收入、成本等涉税科目进行分析比对，对有无隐瞒收入、转移收入、多列成本费用等问题进行核实。二是对企业的增值税申报表或营业税申报表及企业的会计报表与所得税申报情况进行比对，是否存在所得税未申报或少申报的现象。三是对企业的房产、土地、车辆使用及租赁信息进行比对，查看企业是否有未申报的新增项目。四是对纳税人发票的领购、开具情况与纳税申报情况进行对比分析，核实其零申报的真实性，严格以票控税，堵塞税收漏洞。

（四）落实税收管理员职责。进一步落实税收管理员对零申报户的日常管理职责，包括辅导纳税人正确填写报表、每月至少巡查一次，及时掌握纳税人的生产经营形势和动向。对零申报情况进行定期通告，将零申报率纳入税收管理员目标考核内容，规范税收管理员执法行为，对弄虚作假，片面追求征管质量“六率”指标的要按照有关规定追究相关人员的责任。

（五）加大纳税评估力度。对存在异常情况的零申报户和连续三个月零申报且又无正当理由的企业，制作零申报业户清册，按不同情况进行分类比对分析核实，对企业法人和财会人员实施税务约谈掌握核实情况，然后进行纳税评估。通过对比分析和量化评估及时发现申报信息的疑点和漏洞，及时发现企业存在的问题和原因，有的放矢地制定对策，并对虚假申报纳税的行为依法进行处罚。

（六）实施重点稽查。首先税收管理员要随时对存在疑点的纳税户进行实地检查，加强控管力度。其次，对长期进行零申报的企业，稽查局要进行重点稽查，特别对购买发票的纳税人

进行重点检查，分析比对零申报的主要原因，并根据具体情况分别处理：对确实没有实际经营又无经营场地的企业，责令其办理注销手续；对失踪户转为非常户管理；对没有如实申报，企图以零申报逃避纳税或占用国家税款的企业列为稽查重点，并按户建立管理台账，督促企业严格按规定建账建制及时申报缴纳税款，并按偷税给予一定数额的处罚；对于不能按规定进行会计核算或核箅不实的企业采取核定征收办法征收税款，以堵塞税收漏洞。

（七）实行零申报企业公示制度。每季度征收期后要对所有零申报户名单在办税服务厅公告栏进行公示，接受纳税人的监督和举报。县局针对零申报企业的实际情况进行分析核查，分类管理，对虚假的零申报加大日常征管力度，采取纳税评估和税务稽查，降低零申报面；对长期未经营或失踪的零申报企业进行集中清理；在所得税季度申报后按分局通报征管质量指标，纳入考核内容。通过摸底调查，分析、分类的管理办法，县局制定有效措施，切实提高所得税征管质量。

2.增值税零申报涉及的问题篇二

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。什么情况下可以零申报

零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。何为长期零申报

3.个人所得税零申报证明篇三

一是综合分析查找成因。通过申报数据比对，综合征管数据，发现企业零申报的原因有六方面：

1、正常的经营性亏损；

2、非正常的经营性亏损（如企业长亏不倒，甚至越亏越投资，与正常的经营逻辑不符）；

3、部分企业尚处于筹建期，无主营业务收入和应税所得；

4、空壳企业、实际没有运作；

5、待注销没有及时注销企业；

6、虚假申报企业。

二是逐户摸底透视真实。结合企业所得税汇算清缴，对于零申报企业逐户走访清查税源，核实企业基本信息、生产经营状况等，区分情况制作《零申报业户清册》。并对零申报企业进行走访，采集企业的投资金额、征地面积、筹建开始时间、企业经营基本状况等信息。

三是加强企业所得税零申报管理。主要做法有：

1、强化企业所得税税源基础信息管理。建立相关部门的联系网络，通过各种方式加强交流，及时获得相关信息，对其中的无项目空壳企业落实清理措施，从源头堵塞税收漏洞。

2、建立企业所得税零申报企业预警制度。利用征管信息系统对往年企业所得税申报数据进行分析，建立零申报企业台账，对连续零申报企业，重点予以监控

3、实行分类管理。对有疑点的企业，要求纳税人进行自查自纠，并详细说明原因，对无法说明原因或原因不充分的企业，及时进行评估或移交稽查。

4.授权申报证明篇四

发表时间：[ 2011年10月10日 ]

授权申报证明

上海海事局：

我司,现委托并授权由上海日运国际货运有限公司为我司进口货物向上海海事局指定申报单位，进行污染危害性货物船舶适载申报,我公司保证申报内容的真实可靠，并按照相关法律法规以及上海海事局的要求进行填制，如因申报内容与实际情况不符等原因给受托单位造成损失的，我公司应承担一切相应的法律责任和赔偿责任。

船名:

航次:

提单号:

收货人公司全称

日期年月日

品名规格型号数量

蓝色胶带503800A2

323800A2

193800A20

63800A2

白色胶带3

纤维胶带18891510

24891510

PP带19*0.64捆

双面胶1910

5.个人所得税零申报证明篇五

该局为进一步规范税收秩序，降低零负申报率，提高征管质量，采取五项措施加强零负申报管理。

一是深入调查，找出原因。组织人员深入企业对其零、负申报的原因进行了调查、分析，并按税收优惠等政策性因素、季节性生产因素、销售收入迟入账因素等进行归类，为下一步工作打好基础。

二是将近期开展的打击发票犯罪“深入行动”百日决战工作与零、负申报管理结合起来，提高企业申报纳税的真实性、合法性。

三是认真落实税收管理员制度，做到责任到人，进一步强化日常监督管理。对濒临破产或季节性经营企业、生产经营不正常处于停产或半停产企业、新办企业、农产品收购企业、商贸流通企业实行跟踪管理和记录，并利用好第三方信息，详尽了解相关企业的运营情况。四是加强对新办企业财务人员的业务辅导。自企业办理税务登记起，就注意在每一次与企业见面期间帮助财务人员及时掌握税收政策，提高业务素质，并要求企业严格按规定记账，如实反映企业生产经营状况。