2023年高级审计考试----审计理论案例分析课后例题

2024-07-15

1.2023年高级审计考试----审计理论案例分析课后例题篇一

2011年高级审计师资格考试大纲(全)

发表时间：2011-05-11 19:58:03 点击次数： 2576 打印

本大纲给出了2011年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。

科目一经济理论与宏观经济政策

本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。

本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。

本科目所考查的知识范围如下：

第一部分社会主义市场经济

一、市场经济与我国向市场经济体制转型

市场经济的基本含义市场经济运行的主要特征

我国向市场经济体制转型的必然性进一步深化我国经济体制改革的思路

二、我国所有制结构的多元化与混合所有制结构的发展

混合所有制经济的主要类型发展混合所有制经济的意义

我国国有经济调整的基本依据和政策思路

三、公平、效率与收入分配政策的完善

收入分配中公平与效率的内涵及相互关系当前我国收入分配领域存在的主要问题

构建我国公平与效率相互协调的收入分配体制的政策思路

四、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管

市场体系的内涵以及我国市场体系的完善

市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束市场失灵及其表现市场监管的原则与方法

五、公司治理与国有企业公司制改革

公司治理的含义、结构和机制公司治理的三种模式及其优缺点我国国有企业体制改革的过程

我国国有企业公司治理模式存在的主要问题我国国有企业公司治理创新

六、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展

关于发展中国家劳动力转移的基本理论改革开放以来我国劳动力市场改革的进程改革开放以来我国农村劳动力转移的情况进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路

七、市场经济中政府的主要职能以及构建我国服务型政府

市场经济中政府的主要职能转型经济中政府的特殊职能构建我国服务型政府的政策思路

八、宏观经济分析的主要内容与保持我国经济平稳健康运行

宏观经济分析的主要变量国民经济核算的主要内容

目前我国宏观经济面临的主要问题保持我国经济平稳健康运行的政策思路

九、经济发展方式转变与我国经济结构战略性调整

科学发展观与我国经济发展方式转变的内涵我国经济结构中存在的主要问题

实现我国经济发展方式转变与经济结构战略性调整的政策思路

十、我国农业现代化、农村城镇化与社会主义新农村建设

农业部门对经济发展的四大贡献农村城镇化的理论

我国新农村建设的基本内容与意义

推进我国农业现代化与农村城镇化的政策思路

十一、我国的工业化、城市化与城乡协调发展

工业化与城市化的内涵、过程与测度当前我国工业化的现状及面临的主要问题当前我国城市化的现状及面临的主要问题我国的城乡协调发展

十二、经济全球化情况下我国的对外开放

当前经济全球化的趋势与特征我国对外开放的历史进程

当前我国对外贸易的基本情况及政策思路当前我国利用外资的基本情况及政策思路当前我国对外投资的基本情况及政策思路

第二部分

一、公共财政框架

公共财政的内涵与特征公共财政框架的主要内容

构建我国公共财政框架的主要对策

二、转变经济发展方式的财税对策

转变经济发展方式对于财税改革的要求转变经济发展方式与政府收入结构的优化优化我国财政支出结构的政策思路与制度保证

三、市场经济下政府投资的职能作用

市场经济下政府投资职能和范围的界定政府投资在资源配置中的宏观导向作用完善财政投资、提高投资效益的对策

四、我国社会保障制度

社会保障的内涵与职能

财政

我国社会保障制度体系的建设与面临问题财政在社会保障体系建设中的作用我国社会保障制度改革和发展的思路

五、我国税收制度

中国税制简介

税收优化的内涵与目标

我国深化税制改革的基本方向和任务

六、财政政策

财政政策的基本问题

我国积极财政政策的理论与实践财政风险问题与管理

七、分税制财政管理体制

我国分税制现状及政府间转移支付制度的内涵、存在原因及形式我国分税制及转移支付制度的规范和完善省直管县财政改革实践与完善对策

八、预算体系改革与管理制度创新

政府预算体系改革

预算管理制度改革的理念创新增强预算透明度的改革绩效预算改革与实践

行政事业单位国有资产管理与改革

九、部门预算

部门预算的内涵

部门预算改革的目标和对策政府收支分类改革政府会计改革

部门预算、决算存在的问题及对策

十、国库集中支付制度与国库现金管理

国库集中支付制度与国库现金管理的内涵

国库集中支付制度与国库现金管理改革的原则和思路

十一、政府采购制度

政府采购的内涵和基本特征政府采购的方法和种类

我国政府采购制度的实践与问题

完善我国政府采购制度的目标与政策思路

十二、财政监督

财政监督的必要性

当前财政监督面临的主要问题完善我国财政监督的思路

第三部分

一、我国金融体系的建立

存款货币银行体系建立

信托公司与其他非银行金融机构的发展金融市场：货币和债券市场

金融

金融市场：迅速发展的股票市场金融机构和金融运行

二、中央银行和货币政策

中央银行的职能货币政策的目标货币政策工具货币政策的传导机制通货膨胀与货币供给

我国的货币政策：直接调控到间接调控

三、现代商业银行

商业银行的性质和特定职能现代商业银行的主要业务现代商业银行的经营原则商业银行的管理体制与类型我国银行业的改革与发展

四、资本市场

资本市场的分类与交易工具

其他资本市场（包括：债券市场、股票市场、投资基金市场、公司并购市场、衍生品市场）各国资本市场比较

我国资本市场的建立与发展

多层次资本市场体系与防范金融风险

五、货币市场

货币市场的分类

同业拆借市场国债回购市场票据市场

我国货币市场发展中的主要问题与未来发展方向

六、我国银行业的改革与发展

监管部门对商业银行风险管理的主要措施我国商业银行面临的主要问题我国银行业改革的原则和思路

银行业开放与外资银行监管政策性银行转型问题

七、我国证券业的发展与监管

我国证券业的发展历史与现状证券公司存在的问题与对策我国基金行业存在的问题与对策我国证券业监管中的重要问题

八、保险业的理论与实践发展

保险的功能保险的基本原则

保险资金的运用及其安全性国际保险业发展的主要趋势我国保险业发展应解决的问题我国保险业监管体系

九、人民币汇率与人民币国际化

汇率与汇率制度

人民币汇率的形成机制改革影响人民币汇率调整的因素人民币国际化

十、中小企业融资问题

中小企业融资现状中小企业融资难的原因中小企业融资的国际经验借鉴中小企业融资机制创新

十一、金融监管体制

金融监管的内涵

金融监管理论的发展趋势

我国金融监管体系的现状及其问题逆周期的金融宏观审慎管理制度新框架

第四部分

一、财务会计的基础理论

财务报告目标会计基本假设会计信息质量要求会计要素及其确认与计量财务报告

财务会计和财务管理

二、会计准则的国际趋同

会计准则从国际协调到国际趋同的发展路径国际会计准则理事会的发展历程国际财务报告准则的制定程序

可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准我国企业会计准则国际趋同的路径及其后果

三、企业合并与合并财务报表

长期股权投资的确认与计量同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并合并财务报表

四、租赁会计

租赁的含义及其分类经营租赁的会计处理融资租赁的会计处理

五、所得税会计

所得税会计概述

资产、负债的计税基础及暂时性差异递延所得税资产和负债所得税费用的确认与计量

六、政府及非营利组织会计

政府及非营利组织会计要素行政单位会计体系和特点

事业单位会计体系和特点

七、财务管理的基础理论

财务管理的基本内容财务管理的假设财务管理的目标

八、企业全面预算管理

全面预算管理的内容全面预算管理模式全面预算控制的形式

九、价值评估

企业价值评估概述资本成本估算企业价值评估模型

十、企业业绩评价

业绩评价概述

基于财务报表的企业业绩评价方法基于战略的企业业绩评价系统

十一、企业并购财务管理

并购的动因和效应企业并购估价企业并购筹资管理层收购

十二、企业集团财务管理

企业集团财务管理的特征企业集团财务管理体制企业集团筹资管理的重点企业集团投资管理的重点内部转移价格的概念和形式

科目二审计理论与审计案例分析

本科目主要考查作为高级审计师在审计理论与实务方面进行研究总结、分析判断、综合运用、组织指导和实务操作的能力。

本科目设置两种题型——综合分析题和案例分析题。综合分析题重点考查运用有关审计理论对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。案例分析题以财务审计为依托，重点考查：理解运用审计技术与方法解决审计过程中不同阶段各种实际问题的能力；运用有关经济政策、法律法规和规章制度分析判断审计事项的能力；组织、安排、协调、落实审计工作的能力；综合、分析、判断、处理和评价各类材料与审计信息的能力等。

本科目所考查的知识范围如下：

第一部分审计理论

一、审计理论研究的意义与原则

研究审计理论的意义

审计理论的概念体系与理论结构中国特色社会主义审计理论研究指导审计理论研究的基本原则

二、审计的产生与发展

审计的产生与发展审计产生和发展的动因审计的本质

三、审计环境及其对审计的影响

政治环境对审计的影响经济环境对审计的影响法律环境对审计的影响文化环境对审计的影响

四、审计组织和审计人员

国家审计组织与人员内部审计组织与人员社会审计组织与人员

五、审计准则