制度执行不到位原因分析

制度执行不到位原因分析（精选15篇）

1.制度执行不到位原因分析 篇一

16个“不”让执行力打折

文/张学英 梁仪

张总，一家医药集团公司的董事长，旗下有三间公司。他为自己个人的执行力打分为85分、部门为70分、企业整体为50分。张总说，虽然自己制定了明确的目标和战略，并将指令清晰地传递下去，但企业的执行力仍然偏低。

江总，一家汽车音响生产企业的总裁。他的企业年产值过亿，他为自己个人的执行力打分为80分、部门为70分、企业整体为50分。江总的公司是已度过创业期的增长型企业，整体执行力也只有50%。

张总的企业执行力出现打折的原因主要在于部门之间不合作、家族式企业渠道不畅通以及执行者操守有问题等原因造成的。而中国企业只有3%左右具有较好的执行力，有97%左右的企业处于执行不力和执行不到位的状态，大多数企业的执行力水平在50%左右。企业执行力被打折扣一般由管理系统和执行者2个方面引起，表现为3种情况：管理系统和执行者均有问题；管理系统没有问题而执行者有问题；管理系统有问题而执行者没有问题（出现这种情况的机会绝少）。造成执行不力的原因却有16种：

1、目标不确定

还记得高露洁的广告词吗——我们的目标是“没蛀牙”！目标很明确，把目标再放大“令牙齿更加坚固”。有了明确的目标，做事情才会有方向，所以在谈执行力的时候，先明确我们要做什么，正确定位目标后，目标可以放大，具体可将目标设定为“基本目标”、“挑战目标”和“极限目标”。有了方向和具体数量指标后，才能充分发挥执行者的作用。对于执行来讲，目标既是牵引力，也是驱动力。

2、战略不清晰

没有清晰而专注的战略，今年换一个方向，明年换一种战略。这也是执行力大打折扣的重要原因。美国原零售业巨头凯玛特公司，起初从事低端的产品销售，在遭遇零售业巨头沃尔玛公司的竞争打击后乱了阵脚，于是改向经营高端百货产品，在这一领域却又不敌国际第四大零售商塔吉特（Target）的竞争，结果这家曾经是美国第三的零售业巨头凯玛特在战略上迷失了方向而走向失败。凯玛特的失败就表明，战略不是一朝一夕就可以随便更改的玩意，不清楚自己的战略将会为企业换来沉重的代价。

3、指令不明确

高层没有清晰地将战略和目标传递给中下层，导致执行层面不了解所要执行的命令，执行中必然打了折扣。

4、渠道不畅通

渠道不畅通包括两个方面，一是从上往下传递的渠道，问题通常出在中层管理者身上，这是由于，当高层制定的政策中涉及到不利于中层的利益时，中层管理者出于本位主义而使信息传递不全或走样，结果执行在中层就遭遇障碍打了折扣；另一种渠道是由下而上的信息反馈通道，即基层人员在执行中碰到的问题没有及时向上反映或在中层遭遇障碍，存在的问题得不到及时处理和解决，结果不畅通的渠道影响了执行力。

5、人员不到位

没有合适的人做合适的事情，令项目无法开展，缺乏应有人才，致使执行力打折。

6、结构不合理

机构臃肿，结构混乱、职责不清、“学非所用、用非所长”，导致组织结构不合理，分工不合作，互相扯皮推诿，工作效率低下。

7、职责不清楚

每个部门、岗位职责不清楚，领导有任务就分摊，员工没有清晰的职责范围，无从完成本职工作。

8、轻重不分

眉毛胡子一把抓，没有关键和重点以及先后顺序和轻重缓急。企业应遵循“二八”效率原则，即抓20％的重点，一般而言，80％的效率来自20％的重点。清晰了重点环节和轻重缓急，有的放矢，执行效率才能更好的发挥出来。

9、跟踪不到位

我们经常听到有的领导常说的一句话：“不管过程，只要结果”，其实这是一个错误的观点。在执行过程中遇到的问题跟踪不到位，问题就会拖沓延长，结果执行力当然大打折扣。

10、标准不统一

什么样的结果才是合格和满意的，往往缺乏相应的考核标准，使员工在执行过程中感到困惑。正确的做法应该是将执行目标层层分解，并制定每个岗位的考核标准，才能使执行者有一个执行的参照系和对照标准，不至于出现滥竽充数、蒙混过关的现象。

11、奖罚不分明

做多做少一个样，结果人人自求利益，工作无冲劲。

12、团队不合作

中国企业生产力较低的主要原因就是没有团队合作精神，也印证了“一个和尚挑水喝，两个和尚抬水喝，三个和尚没水喝”的道理。

13、文化不务实

企业文化就是企业的个性，把自己的企业与别的企业区别开来的东西就是企业文化。企业文化不用太玄虚，刻意追求华而不实的文化不但不利于执行，反而有害于执行。

14、培训跟不上

美国有一项统计：企业每增加1美元的培训费投入，就会增加3美元的产出。所以美国和欧洲发达国家的企业都十分重视人员培训，很多企业都不惜重金设立自己的内部大学。中国的企业总是怀疑员工培训的意义和价值，老板花钱吃饭和请客送礼大方得很，可一提培训和学习却吝啬得像守财奴。学习型组织的高调唱了十几二十年了，但有几家中国企业真正理解学习型组织的真谛且切实建立起学习型组织呢？

15、职业操守不忠

企业执行力不强，与员工的职业操守有很大的关系。中国绝大多数企业特别是民营企业员工的职业操守都存在问题，员工是抱着打工的思想工作而不是以主人翁的姿态工作。为什么许多日本企业实现了员工终生制？这与职业操守有关，日本人到了一家企业就把它当作自己的家，所以老板为他们提供终生的职业，当然公司提供的福利也让他们能安心为企业服务终生。

16、EQ不过关

EQ包括情商、信念、心态、毅力、激情等。很多时候，学历高的人往往想法太多，聪明过头，不但光说不练，而且瞻前顾后，遇到问题总是为自己找退路，结果很多事情半途而废。而学历低的人没有退路，服从命令，听从指挥，逼着自己往前冲，最后反而能成功，执行力反而强。组织整体也是如此。

2.制度执行不到位原因分析 篇二

关键词：神经外科,基础护理,护理对策

神经外科由于危重病人多, 病情复杂, 各种高新技术、监护技术在临床护理中的应用, 使护理工作量成倍增长, 而临床护理人员的配置不足等原因, 使部分基础护理工作依赖护工和家属来完成, 导致了基础护理质量滑坡, 病人及家属对护理工作满意度下降[1]。本文针对神经外科病人基础护理落实不到位的原因进行分析, 提出改进护理对策。现报告如下。

1 资料与方法

1.1 一般资料

选择我科2010年5月—2012年5月收治的100例病人, 其中男54例, 女46例;年龄20岁~68岁;所选病人均能清楚正确表达自己的意见。调查基础护理落实过程中存在的问题并提出护理对策。在实施护理对策后重新选择100例病人进行调查, 实施护理对策前后病人的基线资料比较, 有统计学意义 (P<0.05) 。

1.2 方法

根据《基础护理学》高等专科教材[2]及分级护理制度的基础护理评价标准, 科室质量控制小组进行现场检查评价, 比较实施护理对策前后基础护理合格率和病人的满意度。

2 结果

神经外科病人基础护理落实不到位的原因见表1。未实施新的护理对策前基础护理合格率85.0%, 病人满意度为78.2%;实施新的护理对策后基础护理合格率平均达95.7%, 病人满意度达97.94%, 实施前后比较差异显著。

%

3 讨论

3.1 原因分析

3.1.1 护理人员配置不足

由于基层医院收费低廉及领导重视程度不够, 未依据病人的病情、自理能力、护理工作量来配置护理人员, 导致临床护理人员配置相对不足。神经外科由于重、危病人多, 护理工作量大, 护士的精力只能应付治疗性工作, 加之临床收费、催费、行政事务等非护理性工作的承担, 使护士从事基础护理时间及精力锐减, 落实基础护理的时间减少。另外由于护理纠纷时有发生, 举证倒置致使护理文件书写繁琐, 浪费了护士大量的时间和精力。

3.1.2 护理人员主动服务意识淡漠

护士多数表现为责任心不强, 主动性不够, 未严格执行分级护理制度。在护理服务工作中, 只重视治疗, 轻视护理, 忽略了病人的基本需求, 未依据病人的病情、自理能力来落实基础护理, 导致了病人和家属的不满意。

3.1.3 病人及家属的依从性不高

基层医院收治的大多数是农村病人, 文化程度不高, 卫生意识差。神经外科危重病人多, 病情重, 病人及家属大多数不具备医疗和护理知识, 不懂得如何参与, 对基础护理的目的不了解;另外护士较少有时间和精力对病人及家属进行交流沟通、健康宣教;导致一些病人及家属的不配合, 使得一些基础护理落实不到位。

3.1.4 护士对职业归属认同感下降

由于医疗行业现与其他服务行业一样, 市场竞争非常激烈, 医院对护士的要求越来越严格, 病人及家属对护士的要求也越来越高, 护理纠纷时有发生, 护士们的工作压力越来越大。另外, 护士所付出的劳动与其所得到的报酬不能成正比, 不能体现护士的劳动价值, 挫伤了护士的工作积极性。

3.2 对策

3.2.1 改革护理工作模式

以病人的需求为导向, 推行扁平化责任制护理工作模式, 根据护士的职称、工作年限、技术能力分配基础护理职能, 制订明确的岗位责任和工作标准。实行“白天责任护士8h在岗包干, 晚间轮班护士16h全面负责”的工作原则。让每个护士都分管病人, 每个病人都有自己的责任护士, 根据病人的护理等级、自理能力给予相应的护理, 危重病人的护理由年资高、职称高、能力强的护士负责。

3.2.2 建立基础护理工作制度

建立基础护理服务单, 责任护士组长每日对所管床位病人进行评估, 由当天负责基础护理的护理人员完成, 并登记。建立护士长、责任护士与病人的日沟通单, 每周护士长发放住院病人满意度调查表, 加强护患沟通与健康教育指导。科内质量控制小组定期指导、检查基础护理完成情况, 并进行考评, 以此强化护士完成基础护理的自觉性与主动性[3]。

3.2.3 强化主动服务意识, 提高护理工作热情

在全科推行“人人参与、人人管理”的理念, 引导护士正确认识护理专业的内涵, 对新入科的护士进行岗前培训和毕业5年内护士每月1次的规范化培训, 组织全科护士进行人文知识和护患沟通技巧知识的学习。加强医德医风和职业道德教育, 使她们树立正确的人生观和价值观, 正确对待工作中的困难和压力。争取院领导加大对护理工作的投入, 提高护士与床位的比例, 实行有效的激励机制, 建立绩效考核, 提高护士的待遇, 改善工作环境。

3.2.4 科学合理排班

实行弹性排班, 灵活合理配备护理人力, 使各班护理人力相对均衡分布。实行中午、夜间护理人力薄弱时段双人制, 做好交接班的衔接, 确保病人的基础护理工作的落实和延续[4]。

4 小结

神经外科由于护理人员配置不足、护理工作量大、护理人员基础护理主动服务意识淡漠等原因使基础护理落实不到位, 使基础护理合格率和病人的满意度处于较低水平。我科实施新的护理对策以来, 使基础护理质量明显的提高, 密切了护患关系, 提高了病人对基础护理的依从性, 优质的基础护理提高了病人的舒适度, 提高了病人和家属对护理工作的信任度和满意度。

参考文献

[1]乔晖, 王欣然.ICU基础护理重要性的研究进展[J].现代护理, 2005, 11 (17) :1397-1398.

[2]李小寒, 尚少梅.基础护理学[M].第4版.北京:人民卫生出版社, 2010:93.

[3]顾则娟, 王水, 张镇静, 等.舒心病房护理运行模式的建立与应用[J].中华护理杂志, 2009, 44 (10) :930.

3.党性修养不到位原因分析 篇三

1. 自开展“两学一做”活动以来，我积极参与、认真参加集体学习，并坚持自学，使自己在思想上有了大的收获，充分认识到了党员先进性教育的重大历史意义和现实意义。在活动中注重有针对性地查摆自己在人生观、世界观、价值观、理想信念、宗旨观念依法行政等方面存在的突出问题，我个人素质工作能力和业务水平等方面提高。大是大非面前立场坚定、旗帜鲜明、坚决同各种错误思想和言行作斗争。

切实做好党员自画像三十八条。树立正确的幸福观、人生观、培养健康、高尚的生活情趣。重品行，要勤俭节约、切实营造风清气正。增强工作实效。实事求是，要务实肯干，把心思和精力用在工作上。要严格执行各项规章制度，做一名合格的党员。

第二部分

对照《党章》、《准则》、《条例》进行个人党性分析

2. 通过进一步深入学习《中国共产党章程》、《习系列重要讲话》和《关于严明党的纪律和规范》，对照保持共产党员先进性的具体要求，认真反思了自己在党性方面存在的问题，通过进行自查以及组织征求群众反馈的意见来对照

自己，这些问题的确存在。希望通过自我画像，从思想认识上和行动上有一个本质的提高。牢记宗旨，心系群众，要自觉践行党的群众路线，着力解决员工反映强烈的“四风”问题，提高自己的服务水平和能力，真正赢得群众的拥护和信赖。服务意识观念不够强，还没有向党把企业和群众对我的满意度作为检验工作成效的最高标准。

第三部分

结合本职工作制定个人整改措施

4.执行必须到位 篇四

通过学习《执行必须到位》一书，我深刻认识到，执行力是现代企业提升企业核心竞争力的必要条件，要想在激烈的竞争中最终取得胜利，就必须具备超强的执行力。只有企业的每一项战略决策都能够执行到位，市场的主动权才能被牢牢地掌握住，才能给企业创造出最大的价值。

书中论述了为什么执行必须到位和不到位的原因，并且从责任、态度、细节、配合、结果、行动、沟通、流程说明了执行到位的各个方面。作者对执行是否到位关系到企业兴衰的深刻论述，让我受益匪浅，不仅开阔了我的眼界，还有利于在工作中增强我执行到位的意识，提高工作绩效。

怎样把自己的工作执行到位是提高工作绩效的关键。通过转变观念，打破传统的思维方式，坚持把执行力真正地落实到每个细节，才能保证我们工作的正常进行，才能推动企业朝着科学、合理、健康的方向发展。

观念是行动的根源，是每个人工作中的指向灯。一个注重利润的企业，首要的一点是让每一个成员树立执行到位的观念。对一个企业来说，执行到位是不可缺失的一环。执行力的实施不能只局限在表面，它应该是细微而现实的，是需要每一个工作人员去探究和落实的。在我们财务的日常工作中，财务人员应端正自己的思想观念，明确自己的责任，具备良好的职业道德，认真贯彻执行国家的有关财务政策、法规、纪律及管理办法，熟练运用各种银行结算办法，熟悉现金及银

行存款管理的有关规定。在财务部长的带领下，负责本项目的库存现金、银行存款和其他货币资金的管理。在执行上，必须坚持做到印章和支票分管。严格按照《现金管理暂行条列》规定，合理、合法地使用资金，不准私接公款、公款私存，严禁私设“小金库”。尽职尽责地做好本职工作，确保资金安全，管好用好项目资金。负责建立出纳帐，做到日清月结，帐帐相符，每月出具现金盘点表和银行余额调节表。在真正执行上，必须做到不受外界的影响，坚守自己的岗位，廉洁奉公，客观公正。严谨的工作作风、认真负责的工作态度是财务人员顺利开展工作的关键。执行中任何一个不起眼的疏忽和失误都会影响执行的效果，细节不能够执行到位的话，最终还是不能够取得预期的效果。

我们每个人都要深刻认识到，执行到位是我们必须坚守的责任和应该履行的义务，对于财务人员来讲，更是至关重要。一些企业在日常工作中，确实制定了合理、合法、科学的企业规章制度，有很好的策略规划，但是总是不能够很好的落实。我认为执行不到位最关键的一点是，每一个工作人员责任意识不明确，正是因为缺乏责任意识，才会做事不认真，遇事推诿搪塞，不敢和不愿意承担责任，最终导致执行不到位。例如财务收款结算业务，必须要了解款项的来源、性质，确认属于本单位经营的项目、服务对象的款项后受理。在执行上，坚持认真负责的态度，不得受理非本单位的、非正常来源的、非正当交易的各项收款结算业务。一个员工执行到位与否，不在于他是否完全循规蹈矩地依照指令工作，而在于他是否在遵守职业道德和遵守国家

法律法规的基础上完成了上级交代的任务，是否给公司创造了效益。在日常的财务业务处理上，不能没有自己的思想和判断。针对上级的指示，要在不违背国家法律法规和会计准则制度的基础上，做出合理、合法的财务账务处理，及时给公司和上级分忧解难，能够独挡一面地处理业务，而不是坚守传统观念，被动地接受，没有自己的创造性思维。

执行必须到位，不仅仅是重视过程，还要求注重结果。有些企业在落实各项规章制度和执行企业管理职责时，只管在企业内执行实施，不管结果是否有效。这样做势必会导致企业发展滞后。现代企业若想取得市场的优势地位，必须转变思想观念。在注重过程的同时，要以结果为导向，追求企业价值的最大化。不能只是局限在完成任务的范围上，要积极主动地团结各方力量，合理优化人力、物力资源。对企业的未来发展要做前瞻性规划，防范各种风险事故的发生，尽可能地降低企业成本，使其达到预期的效果。企业的每个员工只有转变“没有功劳也有苦劳”的思想观念，充分发挥自己的主动性，把工作责任落实到位，敢于对结果负责，才能体现出一个企业追求效率、超越自我的决心。只有业绩和效益，才能使企业不断进步，在市场竞争中取得优势地位。

从今后职业发展的方向来讲，敢于承认错误和担负责任有利于我们的成长。正确面对自己在执行过程中的错误，分析并总结执行失败的原因，才能更好地推动执行。实践证明，如果一个人没有勇气承认自己的错误，还千方百计地利用各种方法掩饰自己的过错、推卸责任的话，永远不能取得进步。相反，一个富有责任感的人无论从事什么工作，都比那些没有责任心的人取得成功来地更快、更容易。所以我在以后的日常工作中，不仅要严格执行国家有关的法律法规，坚守自己的岗位，更应该养成认真负责的习惯，遇事不推诿搪塞，敢于承认错误和承担相应的责任，谨记一切从企业的利益出发，借助团队的智慧，互相配合，一丝不苟地执行，及时地解决好、处理好各项事务。

5.执行重在到位读后感 篇五

近日，我把《执行重在到位》这本书简单学习了一遍，受益匪浅，觉得该书对自己是一个很大的提高，对自己日后的工作起到很好的实际指导意义。

本书分为四个单元，从不同侧面阐述了执行重在到位这个主题，从执行重在到位的意义，执行到位的要点，如何保证执行到位，以及确保执行到位的理念，从小故事阐述大道理，引人入胜，引起读者对执行到位的重视和反思，以更好地展开今后的工作，起着良好的实际工作指导作用。

一个计划目标的成败不仅仅取决于工作方法的设计，在于如何执行，更关键在于执行的结果如何。在干工作时，不能仅满足于做，更要重视结果，做好了，才叫“做了”。否则整个过程就是浪费人力、物力的过程，“执行不到位，不如不执行”。执行力，是工作能力的和工作效率的重要体现，其核心内容是把思想、战略、决策、规划与部署付诸实施的一种能力。包括完成任务的意愿，在完成任务过程中弥补战略决策缺陷的能力，以及完成任务的程度。提高一个单位的工作效率最主要、最关键的是保证执行力的提高。

第一，做事不难，难在做成事。做事不难，我们每天都在做事，做成的有多少却又不得而知。很多人看起来一天到晚都在忙，似乎有忙不完的事，但是事情却都没有结果。又或者是做一些无用的重复工作，最后被别的事情干扰了，结果原来安排的事情就被冲突了，甚至就中途夭折了。只做事而做不成事，对任何单位和企业的发展来说都是致命的。因此必须引起我们的重视。

第二，完善工作制度，加强执行力。按章办事、抓好落实是工作的重要环节。因此，无论在何职位、何岗位，我们都要在具体工作中，要认真落实单位和上级的各项制度要求，坚持原则、按制度办事，并提高自身工作执行力，提高办事效率。

第三，加强团体合作意识，共同完善工作质量。作为执行者，在干完一件事后，无须上级及他人提醒，就应立即主动去做其他应该做的事。此外，在完成自身本职工作以外，也要有团队补位意识，团队的补位，即相互协作，当某个人或某个环节出现问题和漏洞时，立即有另外的人或者另外的方案补上，保证执行的圆满。各部门、科室需要协调合作的东西很多，包括每个细小的环节，如果忽略了就会留下隐患。所以大家要更好地完成工作，就需要相互提醒，避免在工作中留下盲区。只要用心去做，为了工作着想，对于执行到位提高效率都是非常有用的。

第四，让创新智慧与执行精神结缘。执行的过程往往不是死板的一成不变的，而是复杂多变的，甚至经常后有一意想不变的情况出现。所以说，做事要懂得随机应变，不仅要用手执行，更要用脑执行。也就是说做事要懂得变通，倘若遇事不会灵活变通，执行力必然受阻，事情也就无法完成。

6.关于某微车雨刮刮不到位问题浅析 篇六

关键词：雨刮系统,车身稳定性,刮刷范围,曲柄电机尺寸控制

0 引言

我国汽车工业近年来呈现突飞猛进的发展态势,汽车产业也日渐成为国民经济发展的重要组成部分,汽车行业竞争愈演愈烈,用户需求变化也越来越快,如何在激烈的竞争中脱颖而出,提高客户满意度,提升汽车产品竞争力。除了需要关注传统的功能项问题外,汽车感知类质量占据了越来越重要的位置。

汽车雨刮系统作为汽车常用的电器件系统,其表现直接影响了用户对感知质量的评判。常用汽车雨刮系统按驱动方式划分可分为机械式、真空式、气压式、液压式和电动式。现代汽车一般采用电动刮水器,其优点是结构简单、控制方便;常用汽车雨刮系统按刮臂总成数量划分可分为单刮臂、双刮臂和三刮臂,后雨刮器大多采用单刮臂结构。本文主要针对电动式双刮臂结构雨刮系统雨刮刮不到位问题展开调查和分析。

1 雨刮系统简介

汽车用雨刮系统一般由雨刮刮片、雨刮刮臂、雨刮连杆、刮水电机及车身固定点等零件组成,其工作原理为雨刮电机通过球销与雨刮连杆连接,雨刮连杆通过螺纹柱与雨刮片连接,将雨刮电机摇臂圆周运动转化为雨刮片往复运行。雨刮系统示意图如图1所示。

2 雨刮刮不到位问题定义

2.1 雨刮刮刷范围

雨刮刮刷范围是指雨刮片从初始安装位置到雨刮片往复运动极限位置点之间的距离。

2.2 雨刮刮不到位

雨刮刮不到位是指雨刮片极限刮刷位置点与左侧前挡玻璃胶条距离偏大;雨刮刮刷范围OK与NOK对比如图2所示。

3 雨刮刮不到位问题分析

3.1 故障车分析

小组成员对出现某微车雨刮刮不到位问题的故障车进行跟踪调查,经测量雨刮极限刮刷位置距离左侧玻璃胶条间隙,对所有故障车进行雨刮电机、雨刮连杆、车身固定点等零件进行拆解分析后发现,雨刮电机零件、前隔板零件和雨刮连杆零件问题占总问题数的83%。

由此确定,雨刮电机、前隔板和雨刮连杆3个零件是影响雨刮刮不到位问题的主要因素。

3.2 影响因素识别

通过故障车对比分析,我们找到了影响某微车雨刮刮不到位问题的主要影响点,即雨刮电机、车身安装点(前隔板)和雨刮连杆。

3.3 影响因素分析及问题解决

小组组织头脑风暴会议,根据症结问题进行分析,结合经验判定,寻找影响雨刮刮不到位问题的末端因素。小组分工进行确认工作,并制成确认计划表(见表1),并采用现场调查、现场试验、现场检验等方法,逐一进行了主因验证。

(1)要因确认一:员工缺乏培训。2014年8月21日一2014年8月22,小组组长组织车间工程师和工段长对雨刮电机、雨刮连杆装配员工进行审核,主要审查员工是否按SOS操作,装配顺序与位置是否与工艺标准一致。经过现场观察和询问,员工熟悉装配要求,装配过程未发现问题。确认结果为员工按照SOS操作,符合装配工艺要求。结论为非要因。

(2)要因确认二:雨刮电机摇臂尺寸超差。2014年8月25日,为确认雨刮电机摇臂的尺寸是否超差,小组成员参与供应商处测量50组雨刮电机曲柄中心距数据,要求标准值为35.6 mm±0.2 mm,测量数据见表2。

运用假设检验的方式,判定是否为主要影响因素;现总体方差62未知,故作t检验。

第一步,提出原假设和备择假设,H0:μ=35.6,H1:μ≠35.6;第二步,确定显著性水平、统计量、拒绝域:

α=0.05

|t0|>t1-α(n-1)

第三步,计算统计量:

第四步,判断:α=0.05,查t分布分位数表得,t1-α(n-1)=2.021;0.43<2.021,即|

t0|>t1-α(n-1)

则原假设H0成立,雨刮电机曲柄中心距符合35.6mm±0.2 mm的示准要求。

用MINITAB软件进行假设检验,分析图如图3所示。

确认结果为零件符合技术要求。结论为非要因。

(3)要因确认三:前隔板雨刮连杆安装孔孔位超差。2014年8月22日,小组成员到供应商供应商B和供应商A现场对雨刮连杆安装孔孔位进行测量确认,标准为±1.5 mm。确认结果为供应商B共测量32次,其中X轴10次超上差,Y轴8次超下差,Z轴基本在下差范围,28次超下差,存在超差现象;供应商A共测量32次,整体稳定在±1.5 mm以内。结论为要因(供应商B)。

对策实施:针对供应商B前隔板雨刮连杆安装孔孔位超差现象,小组成员对供应商B前隔板雨刮连杆安装孔不符合项进行重新修模调整(上安装板定位工装重新开销钉孔),并对焊接工装也进行了确认,将关联装配孔定义为关键控制点。

效果检查:现场抽检了30组零件上检具,目前零件与检具符合偏差≤1.2 mm,满足要求(标准:偏差≤1.5 mm),验证OK。

(4)要因确认四:前隔板雨刮电机安装孔孔位超差。2014年8月22日,小组成员到供应商B和供应商A供应商现场对雨刮电机安装孔孔位进行测量确认,标准为±1.5 mm。确认结果为供应商B共测量40次,供应商B雨刮电机安装孔Z轴不合格频次较多,其中X轴6次超上差,2次超下差,Y轴2次超下差,Z轴基本在下差范围,14次超下差;供应商A共测量40次,整体数据比较稳定,满足要求。结论为要因(供应商B)。

对策实施:针对供应商B前隔板雨刮电机安装孔孔位超差现象,小组成员对供应商B前隔板雨刮电机安装孔不符合项进行重新修模调整(更换雨刮电机安装支架变形定位销,提高支架定位稳定性),对焊接工装也进行了确认和调整,并将关联装配孔定义为关键控制点,每班次进行监控确认。

效果检查:现场抽检了30组零件上检具,目前零件与检具符合偏差≤1.2 mm,满足要求(标准:偏差≤1.5 mm),验证OK。

(5)要因确认五:雨刮电机安装面平面度超差。2014年8月22日,小组成员到供应商B和供应商A供应商现场对雨刮电机安装面型面平面度进行测量确认,现场测量40组数据(标准:≤0.75 mm)。确认结果为平面度比较稳定,符合公差带要求。结论为非要因。

(6)要因确认六:雨刮连杆球头销连接处不光滑。2014年8月26日,小组成员对生产现场零件状态进行确认,按图纸要求,即球碗与球头部位涂3号锂基润油脂,对现场零件进行确认。确认结果为零件符合图纸要求。结论为非要因。

(7)要因确认七:雨刮连杆与车身装配孔配合偏差。小组成员在现场模拟实车装配状态,螺栓孔设计存在1mm间隙(孔直径为7 mm,螺栓为M6),试验验证30台车,对雨刮连杆与车身装配孔配合偏差进行确认。试验方法为将连杆螺栓分别推到孔的左右极限状态后打紧螺栓,进行刮刷范围测量试验。试验条件为车辆启动状态下打到雨刮高速挡,测量雨刮片极限位置与前挡风玻璃左侧胶条距离。确认结果为通过试验前后雨刮刮刷范围数据分析,雨刮连杆公差和连杆与车身装配孔配合间隙对刮擦范围的影响约25 mm。结论为要因。

对策实施:针对雨刮连杆与车身装配孔配合公差大现象,小组成员进行了尺寸优化,通过EW021114更改:前隔板上安装板雨刮连杆安装孔(左边孔)由Φ7 mm±0.1 mm更改为Φ6.5 mm±0.1 mm。PAA10129支持提前实施。

效果检查:跟踪措施实施后现场车辆表现,通过缩小0.5 mm的配合间隙,可以缩小雨刮到胶条15 mm,验证OK。

(8)要因确认八:雨刮连杆尺寸超差。2014年8月,小组成员参与供应商现场测量40组雨刮连杆摇臂中心距数据,技术要求为56.5 mm±0.2 mm,测量数据见表3。

进行t假设检验,判定是否为主要影响因素;现总体方差62未知,故作t检验。

第一步,提出原假设和备择假设,H0:μ=56.55,H1:μ≠56.55;第二步,确定显著性水平、统计量、拒绝域:

α=0.05

|t0|>t1-α(n-1)

第三步,计算统计量:

第四步,判断:α=0.05,查t分布分位数表得,t1-α(n-1)=2.021;0.070 2<2.021,即

|t0|>t1-α(n-1)

则原假设H0成立,雨刮电机曲柄中心距符合56.5mm±0.2 mm的标准要求。

用MINITAB软件,进行假设检验,分析图如图4所示。

确认结果为零件符合技术要求。结论为非要因。

(9)要因确认九:雨刮电机摇臂中心距公差不合理。2014年8月22日,小组成员范祥聪数模状态下,分析零件公差对雨刮刮刷范围的影响。标准是雨刮电机摇臂中心距为35.6 mm±0.2 mm。通过理论计算和数模动态模拟确认:电机曲柄公差对刮擦范围影响为20 mm左右,即雨刮电机曲柄中心距公差对雨刮范围的影响为25 mm左右。确认结果为雨刮电机摇臂中心距公差不合理,影响雨刮刮片位置。

对策实施:针对雨刮电机摇臂中心距公差不合理现象,小组成员根据小组分析结论,重新优化了雨刮电机零件尺寸及公差,进行了多次样件制作和样件试装工作,最终锁定数据,下发EWO修改电机曲柄中心距尺寸和尺寸公差范围及刮水电机、支架总成曲柄中心距尺寸由35.6 mm±0.2 mm修改为35.9 mm±0.15 mm。

对更改后的OTS样件进行了实车装配验证,改进后能够缩小35 mm的刮片范围。

效果检查:新电机(35.9 mm±0.15 mm)能够满足改进需求,验证OK。

4 效果确认

活动完成后,小组成员跟踪确认站下线雨刮刮不到位问题表现,雨刮刮刷范围基本在标准范围内,雨刮刮不到问题得到基本解决。

5 总结

本文从现场经验出发,对影响雨刮刮不到位问题的主要因素进行了探讨和识别,并针对制造过程中存在的问题进行改进,通过提高雨刮系统刮刷范围稳定性,降低了客户抱怨,提升了客户满意度,为新产品及其他车型的雨刮系统问题的解决提供了思路和参考。

参考文献

[1]关文达,吴明,张凯良.汽车构造[M].第2版.北京:清华大学出版社,2009.

[2]魏春源.BOSCH汽车电气与电子[M].北京:北京理工大学出版社,2004.

[3]QC/T 44—1997,汽车风窗玻璃电动刮水器技术条件[S].

7.《执行重在到位》读后感 篇七

本书的作者之一吴甘霖是一位很著名的管理培训专家，很早之前就在书店里看见过他的一些书籍，于是看到这本书的时候感觉并不是很陌生。

本书共分为四个单元，每一个单元分别针对执行重在到位这个主题有不同方面和角度的阐述论断。首先先看第一单元，执行不到位，等于没执行。

这一单元里，从四个方面阐述了这一观点，执行不到位，等于没执行。像最后步骤不到位，前面就是白执行，执行越到位，越有发展前途。和奇妙的“30天荷花定律”，据说池塘里的荷花并不是一夜之间全部开放的。而是第二天的开放的数目是头一天的一倍，所以有人就会以为在十五天池塘的荷花会开放了一半。其实并不是这样的，所有的荷花的开放一半是在二十九天后，到最后一天才会全部开放，这就是著名的“30天荷花定律”这说明了一点，只有一定的量变积累才会达到最后的质变，如果荷花没有等到最后的二十九天而放弃开放，就不会有最后一天的全部开放的灿烂成功，所以一是我要坚持到最后，二是要明白成功的过程很重要，但是更重要的是结果，如果觉得自己一时的积累已经到了很大的满足程度而沾沾自喜时，却仍然没有达到那个最终的结果，其实仍然是没有成功。这就是好像我所说的前功尽弃。这就是对执行不到位，不如不执行的最好阐述。

再看一个执行不到位的例子，某天凌晨，一辆运沙船和一座跨江大桥发生冲撞的严重事故，导致了八死一失踪的重大事故。造成这样事故的原因就是执行没有到位，而是凭借自己的经验和一时的不细心想当然的判断，误把由于大雾能见度很低的航道上由于跨江大桥的施工的两盏灯光看作是航道指示灯而最终酿成了惨祸。这充分的说明了执行不到位的后果是多么的严重。

第二单元讲述了执行到位的三大要点，既保证完成任务，以适合投入获得最大成效，方方面面圆满。

保证完成任务，就是要敢对“死命令”负责，在中国红军夺取泸定桥的著名战役中，就是因为毛泽东主席的一句死命令“一定要夺取泸定桥的胜利”，我红军几万人才在一天内跑步行军240里，在两个小时的时间内夺得了被称为天险的泸定桥的胜利，为日后革命胜利铺就了平坦的道路。

以合适投入获得最大成效就是要事半功倍而不是事倍功半。一家生产日用品的企业接到一位客户的投诉说自己买了贵公司的一盒肥皂，结果却发现里面是空的，为了让这样的情况不再出现，就要对还在生产线上没有上市的成品进行空肥皂盒的检验，这时候你该怎么办，那么多的肥皂盒怎么才能知道是否是空的，难道要用员工一个一个的试吗，那要试上几天几夜也试不完啊。也许有专门的科学方法进行空肥皂盒的检验，但那将会花费很大的成本，而且为了一两个不合格产品动用这样的高成本，两者是不能划等号的。于是有人建议在生产流程线上，放一个很大风力适中的电风扇，在每一个肥皂盒经过电风扇的时候，如果是空的立马就会被吹走，这样就很容易将不合格产品检验了出来。从而达到事半功倍，以合适投入获得最大成效的效果。

方方面面圆满就是执行的最高境界。执行说到底就是为了使自己的公司收益，执行的越到位，对自己的公司越有利，对自己也是一种激励。对自己也会有益。所以我执行就要追求最高境界让执行变得圆满。有这样一个例子，有人去一家电器城买彩电，这家电器城的售货员向他介绍了一款新的液晶电视，并说明了原价一万三现在九千八，这么大的诱惑使他很心动，有听这位售货员讲了好多关于这款新出的电视的好多有点，确实令他很心动。于是便买回家了。但是回去后发现了诸多问题没有解决，主要是信号效果不好，于是便想要退货，可是这时售货员的态度令他很绝望，不管他的理由多么的充分，事实多么的不可辩驳，态度的多么诚恳，售货员就像是一块石头，不肯理会。坚持不退货。这样的行为令这位顾客万万没有想到，都说顾客是上帝，这样的经历只能让这位顾客心灰意冷，下决心以后再也不到这家电器城来买电器，不仅如此，还逢自己的朋友亲戚就说再也不要去这家电器城买东西了。这样的情况看似电器城沾了便宜，多卖了一台彩电，但是潜在的价值却在大打折扣，这样无形中不知流失了多少的财富。这就是执行不到位，不圆满于是使自己使自己的公司蒙受了很多的损失。

第三单元这样执行最到位。

首先执行到位是和责任到位密切相关的。两者相辅相成。有报道一座六百多年的古城墙屹立不倒，新修建的城墙却是豆腐渣工程，数月就到。据报道称，这座古城墙的每一块砖上都刻着当时修建者的名字，每一个修建者都有强烈的责任对于自己修建的每一块砖，因此即使六百年过去了，由于责任到位，执行必然到位。这就不是很难理解了。想反的，敷衍的态度修建新城墙倒塌只能说明没有责任，是豆腐渣工程了。

考核与奖惩到位，执行才到位。有一家不太知名的保健品公司的主管，有一次出差返回的时候，飞机发生故障，在有惊无险的迫降后引来多家当地的媒体守在机场门口等待采访，这位主管在下飞机前，用笔在一张纸上写下了大大的“感谢××航空公司机组人员的努力，使得××保健品公司的员工××和××牌保健品能够平安归来。”这一举动令他成为当天此事件最引人注目的焦点。这一新闻也让他所在的保健公司的老总的大加赞赏，都说他及时的为公司作了很恰到好处的宣传。公司会给他重重的奖赏，结果没有多久他就被提升为了副总经理。这就是对于执行到位最有力的推动，奖惩到位。

领导者必当执行“领头羊”，沃尔玛中国首席执行官在出席一次会议上时，将一瓶喝了还剩小半瓶水的矿泉水带走了。这让当时底下采访记者都看在眼里，有位记者问道，为何如此，他回答道“节约是沃尔玛的企业核心文化，我节约一点，就是为客户节省一点，这需要每一个人都落实到行动上来!”

还有一例说明领导者必当执行领头羊的例子，张瑞敏当时在海尔还是工人的时候，看到了厂里的很多的弊端和错误。这让他一旦当上海尔厂长的时候，就大刀阔斧的对于这些弊端进行改正，并制定了13条规章制度，其中的一点就是“不准在车间随地大小便”还有不准迟到早退，不准在工作时间喝酒，车间内不准吸烟和不准哄抢工厂物资，为了执行“不准哄抢工厂物资”有一天，张瑞敏将车间门窗全部打开，并派人在周围观察，看有没有人再来拿东西。第二天，果然有人大摇大摆走进车间，将一箱原料扛走，当天中午张瑞敏就贴出布告。开除了这个人。只有领导者作出良好的表率，群众员工们才会跟着做。以身作则言传身教比语言更有说服力。

第四单元确保执行到位的五大理念。

这是我的责任，李玉林是唐山大地震的幸存者，也是向中央汇报灾情的第一人，在这次大地震中他失去了十四位亲人，但是当灾难发生的一瞬间，他深知向中央汇报灾情是第一重要的，并当仁不让的认为这就是我此时身负的重任，于是在经过自己亲人家的废墟面前都没有停留下来，知道先公后私，当仁不让承担责任的高尚心理。

假如一件事值得去做，就一定值得做好。有一位老会计，从事财务工作几十年，没有做错过一笔账，当有人问他为何能做到这点的时候，他的同事说：“不要看他记账，看一下他扫地就可以了”于是，发现他是这样扫地的，一丝不苟，干净利落，当他扫完以后，可以比清洁工人还要强。这位会计的一番话是对他的行为最好的阐述“什么事情，要么你觉得他没有价值，可以不做，但是，只要你去做，就一定要做好。为什么呢?因为假如一件事值得你去做，就一定值得你去做好，你已经选择了做这件事情，说明这件事情是值得你去付出努力的，那为什么还要三心二意甚至打折呢?”

最想放弃时，最不能放弃。只有持续燃烧，才能将一壶水烧开放弃是唯一的失败。成功就是在于比别人多坚持一刻。没有穷尽一切可能性，就没有资格放弃。

8.制度执行不到位原因分析 篇八

每一位管理人员都会对下属有要求，无论这些要求是否合理、明确，最终都会出现他们各自的结果；每一个组织都会有战略目标，无论这些目标是否合理、明确或者宏大，同样地每一格目标也都会有其最终的结果。但是，许多企业、管理人员必须面对的现实是：结果往往与目标之间有很大的差距——或者“没有完成任务”，或者“没有完成目标”。那么，问题在哪里呢？是“想法没有得到实施”、“方案没有得到执行”还是“执行不到位”？

执行力的问题，是管理者最关心的问题之一，但是，如何把握执行力的根本、抓出最好的效益来，却是许多人纷纷讨论但却抓不到关键的地方。今天相大家推荐的这本《执行重在到位》，正式牢牢抓住了执行力的根本，并能帮助我们彻底提升执行力的好书。

这本书中有一个很精彩的观点：

做好了，才叫“做了”。

这句话一针见血地指出了许多人在执行时最容易犯的错误：在日常工作中，只是满足于“做”，却不重视结果。所以，表面看起来，整天在付出、在努力、在忙，但是，这种忙，却是穷忙、瞎忙，而穷忙的结果还是穷，瞎忙的结果也只是是瞎！

执行，绝对不能仅仅满足于“做了”这一点上。只简单的满足于“做了”，不但是浪费资源，更可怕的是一种自欺欺人：既有可能将自己麻痹，也有可能使单位疏忽乃至麻痹，结果，该有的效率出不来，没有想到的陷阱和危机却可能不期而至。

在《执行重在到位》这本书中，写了不少只满足于“做”但却执行不到位的故事。

例如写错一个字导致83万元广告费打水漂，一个细节不到位引起航天悲剧等；同时也写到许多公司如中国航天集团、海尔集团处处强调把事“做好”，导致执行越来越到位、效益越来越明显的案例。

下面，我为大家出道算术题：

100－1＝？

有人说了，100－1＝99，这是人人都会的简单算术题，真的是这样吗？如果我说100－1＝0，你们认同吗？

下棋时，我们常听到“一着不慎，满盘皆输”这句话，在执行过程中，一旦某一步、某一环节出错了，就可能出现“100－1＝0”满盘皆输的局面。

这并不是危言耸听，在现实中，有很多这样的例子。

2007年4月，一起金库盗窃案震惊了全国：河北邯郸市农业银行邯郸分行金库里的5100万元被盗。

5100万元，按重量来计算的话，加起来有两吨多重，要用一辆大卡车才能运走。

可奇怪的是，这么多钱被盗，居然没有一个人发现。

３天后，两名金库管理员落网！

这5100万元确实是被两名金库管理员偷走的，而且是被两人在5个月内分批盗走的！

这让人们在大吃一惊的同时不得不质问：

“5个月的时间，金库的现金被偷走了5100多万元，银行难道就一点都没发现？”

按照规定，各行必须建立查库制度，营业单位坐班主任每月至少要不定期查库三

次，主管行长每半年至少进行一次全面查库。

照这么计算，5个月内农业银行邯郸分行应该查库的次数最少达15次，可居然没

查出丢了钱。

可见，这15次查库只是形同虚设。不仅如此，银行的监视系统也极为不完善。就

这样，事态终于发展到了无法收拾的地步！

在很多人看来，金库是保卫多么森严的地方，毫无疑问会有重重防范措施，要想行窃，简直比登天还难。而金库保管员也应该接受过严格的训练，有非常高的职业素养。

然而，无论在安全措施还是人的挑选上，银行都没有把好关，结果导致本应该最保险的地方变得最不保险。

或许在银行的领导看来，像金库这样的地方，谁敢打主意、动歪念，于是不知不觉放松了管理和防范，最终导致了事故的发生。

这件事让我们知道了：

（一）过去没事，并不代表永远没事。

（二）“最保险”的地方更应该多加一把锁，多把一道关。

（三）“最安全”的地方更要用严格的制度去保障。

说到这里，我认为本书中还有一个值得我们学习的重要观点——最后步骤不到位，前面就是白执行。

管理学中有一个奇妙的“30天荷花定律”是这样的：

荷花第一天开放的只是一小部分，到了第二天，它们就会以前一天的两倍的速度开放。

到了第３０天，就开满了整个池塘。

很多人认为，到第15天时，荷花会开了一半。

然而，并非如此！

到第29天时荷花仅仅开满了一半，最后一天才会开满另一半。

最后一天的速度最快，等于前29天的总和。

差一天，就会与成功失之交臂。

越到最后，事情越关键、越重要。

从“30天荷花定律”中不难看出，之前的量变都是为了最后一刻成功的质变。执行一定不能忽略最后的一步，最后的一步往往才是关键。

行百里者半九十，也就是说，走了100里，在走到90里的时候才算一半，另外成功的50％在于最后10里。很多人之所以执行不到位，原因往往在于自认为完成了90％，任务就完成了，目标就达到了，于是心理上一放松，忽略了最后的10％！

但是，这最后的10％却是至关重要的，它之所以重要，是因为只有做好了最后的10％，成果才会显现出来，少一分都不行。

飞蛾破茧，小鸟出壳，都需要前期重要的积累，以及最后一天加速的破壳而出。我们在做执行时也应如此，不仅要把90％的前期工作做的细致、周到，更应该把最

后的10％落到实处，这样我们的工作自然就会到位、成功！

在我们局召开“全面推行精细化，塑造文明新形象”的同时，作为一名基层工作人员，我们要从自身做起，从工作中的一点一滴做起，将各种节能措施、服务细节执行到位，在整体活动的开展过程中贡献我们的微薄之力！

9.新旧会计制度执行问题的比较分析 篇九

一、新会计制度与旧会计制度比较

关于新会计制度, 虽然已经实施多年, 但是在学术界, 对其真正的含义仍然有争议, 在这里我们需要明确界定一下, 以便研究。关于新会计制度的准确叫法应分为两种:一种是官方叫法, 即新会计制度应称为新的“国家统一的会计核算制度”。另一种是学术界的叫法, 新会计制度应称为“新会计核算制度体系”。以下为了讨论方便, 我们继续用这个简化的名称。新会计制度与旧会计制度相比, 其主要有以下几方面的重大变化:

1. 适用范围不同。

新会计制度是一种打破行业界限和经济成分界限的全国统一的企业行业会计核算制度, 使不同行业的企业和不同经济成分的企业的会计信息口径一致, 便于全国范围内不同行业之间、不同经济成分企业之间会计信息的对比分析和会总。旧制度是一种分行业和经济成分的会计制度, 导致了不同行业, 不同企业之间会计信息口径不一致而缺乏可比性。

2. 新会计制度补充了实质重于形式原则, 并强调其重要地位。

在会计核算中, 可能会遇到一些经济实质与法律形式不相一致的事项, 例如, 融资租入的固定资产, 在租期未满之前, 从法律形式上讲, 所有权并没有转移给承租人, 但是从经济实质上讲, 与该项固定资产相关的收益和风险已经转移给承租人, 承租人实际上也能行使对该固定资产的控制权, 因此承租人应该将其视同自有固定资产, 一并计提折旧和大修理费用。会计核算比必须反映其经济事实, 而不是简单的反映其经济形势。

3. 新会计制度扩大了减值准备的计提范围, 使资产价值更符合实际。

企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量, 这是历史成本原则的要求。新会计制度规定, 如果各项财产发生减值, 应当按规定计提相应的减值准备。

4. 新会计制度使谨慎性原则运用的更充分、更彻底。

在我国, 不少企业存在资产不实、利润虚增的现象。新会计制度充分体现了谨慎性原则, 对那些不符合会计要素定义、不符合会计要素确认和计量的内容进行了修改, 这对于提高企业会计信息质量, 尽可能地防止和避免企业虚盈实亏、短期行为等问题, 无疑具有重要作用。

二、新会计制度执行存在的主要问题分析

1. 新制度实施时, 四周“静悄悄”。一是宣传力度不够, 培训

学习不到位。新基本制度实施, 应该引起广泛尤其是会计工作者的关注, 有关部门应进行相关人员的系统培训。但笔者的观察是:央行大部分员工未接到基本制度即将实施的信息, 大部分会计从业人员对基本制度无清晰的认识。二是新制度棚架, 在基层会计部门实施滞后。

2. 新制度缺乏系统性说明。

基本制度对会计工作做出了大的、原则性规定, 对具体工作的指导性有的并不明朗。实际工作中不同的会计对同一条款的理解也存在偏差, 因此, 应及时编制基本制度说明, 给具体工作实务明确规范, 使整个会计工作系统化、一体化、科学化。

3. 新制度存在六个方面的不足。

一是没有对会计重大事项明确界定。二是对事后监督工作规范性规定欠缺。三是计息规定太简要, 不够明细。四是个别条款操作性不强。五是相关人员风险意识不强, 顾及主要岗位休假影响正常工作, 忽视道德风险的防范。六是新凭证的签章设计问题。

三、解决新会计制度执行中问题的对策

面对会计工作所面临的机遇、挑战和压力, 我们应当抓住机遇, 迎接挑战, 与时俱进, 不断发展。面对以上的问题, 我们应采取以下措施:

1. 观念回归, 重新审视会计管理和会计核算工作

从口头重视变为思想重视, 从业内重视变为整体重视, 从员工重视变为领导重视。落实会计人员的待遇问题。建立科学的考核奖励机制。奖励措施务必具体、可操作;稳定会计队伍, 吸引专业人才服务会计工作, 再创央行会计工作新辉煌。

2. 搞好调研, 修订完善新制度

任何规定都是基于当时的工作生态状况制定的, 这种生态状况是变化的, 因此制度的不适用状况是正常现象。但是好的制度是来源于对工作生态的不断适应。所以, 我们的制度制定者要不断地深入会计工作一线进行调查研究, 以人为本, 以防范风险为核心, 科学修订完善新制度, 为央行会计工作提供良好的制度保障。

3. 尽快编制制度说明, 增强对实际工作的指导性

编制制度说明, 要对旧制度的有关补充规定进行整合筛选, 来一次全面清理, 对部门规章与基本制度冲突的, 根据具体情况进行修改纠正。制度说明应涵盖中央银行的全部会计业务, 如凭证的使用、填制、传递、整理等, 能细则细, 务必具体;同时, 还要能不断进行补充、丰富、完善, 成为会计工作实务的具体指南。

4. 建立会计业务部门的协调机制

在这个机制下, 会计业务部门间争端能够快速有效解决, 相互之间和谐相处, 共同完成央行会计各项核算工作, 保证资金安全, 不断提升会计工作质量。

5. 对会计凭证签章设计应慎重

事后监督在会计核算中承担的责任与会计主管应承担的责任不能混为一谈。对签章的设计也应有明确目标, 符合成规。

6. 建立有效的会计监督体系

明确会计监督业务的独立性、严肃性, 理顺监督信息上传下达及横向交流的渠道, 从科学、效率、便利的原则出发分配会计核算业务流程, 提高监督效率, 改变目前事后监督是“回收站”的现象。

摘要：新的《企业会计制度》在会计核算原则、会计要素的确认和计量、会计核算方法和会计报告等方面都有较大的变化。由于在企业会计制度的建设中, 大胆地借鉴国际通用的会计处理方法和会计报表体系, 使我国会计制度逐步实现了与国际会计惯例的接轨, 被国际会计界所认可和接受。本文将主要探索新旧会计制度之间的主要差异及新会计制度在执行中存在的问题与对策。

关键词：会计制度,比较,问题,对策

参考文献

[1]财政部:企业会计制度[M].经济科学出版社.2001

[2]张平 崔振龙 胡胜校:新会计制度设计[M].山西经济出版社.1993

10.到位不越位 篇十

文/永星

在职场里，一些员工总认为自己的判断是正确的、见识是广博的，便爱自以为是；总认为自己的做法比谁的都好，遇事便自作主张，越级、越位、越权处理工作中的事情，结果惹人烦、遭人怨，落个胆大包天、自作聪明的坏名声，于人于己都没有什么好结果。

现在职场中流行着这样一句话：上司天天干基层，员工天天谈战略。这句话，有一点极端，但是很有代表性。什么叫“员工天天谈战略”？员工整天在考虑部门工作应该怎么规划，公司前景如何规划，我们的产品在技术方面如何提高，我们的战略应该怎么调整。我们并不反对员工考虑这些问题，只是必须设置一个前提：先做好自己的本职工作。

在职场中，每个人都会有单位分配给自己的一个位置，单位对于组织层次的划分是清晰的，不同的人处于不同的组织层次，相对应的职能也有所区别。对于自己所处的这个角色，第一要求是明确自己的职能和所需技能，对自己有一个清晰的认识。这就要求你兢兢业业地守好、做好属于你这个位置所应该做的一切事情。这就叫职责上的到位。

然而总是有一些人激情四射，喜欢做些越位的事情，做些本不属于你职责范围的事。当然这个问题需要一分为二地看，但越上级的位，通常情况下不会有你什么好果子吃。作为下属，用四个字来概括你的定位就是：贯彻执行。贯彻的是上司的思想，执行的是上司的决策，在贯彻执行的过程中接受上司的考核。和上司相处，你是他的下属，当然必须尽己所能助他一臂之力，但是，请不要忘记自己“参谋”的身份，切莫自作主张，喧宾夺主。

一次，销售经理张友奇带黄刚出差谈生意，因为客户代表邵一鸣是黄刚的大学同学，张经理希望黄刚能以这层关系为突破口，搞好公关。黄刚确实很快就和老同学热乎起来，不仅给他详细地介绍了公司的产品，还天南海北地聊起来。然而，在谈到一些合同细节时，黄刚完全没有征询李经理的意见，最后，竟然自己拍了板，商定了合同，让坐在一旁的李经理很尴尬。

用餐时，黄刚又自作主张点了满满一桌菜，和邵一鸣继续神聊，把张经理撂在一边。看到满桌的菜肴剩下大半，餐费大大超过预算，张友奇心里更加不满意。回公司的路上，黄刚得意地问张友奇：“张经理，我这次表现还可以吧？”

张友奇冷冷道：“嗯，不错，给我留下了深刻的印象！”令黄刚意想不到的是，从此以后，他再也没有出差的机会了，彻底被张友奇给雪藏了起来！

到位而不越位讲的是“度”的问题。有的员工长期在上司身边工作，深得上司的信任，就产生错觉，以为深受重用就消除了与上司之间的界线，从而不自觉地站在上司的位置上，替上司做起主来。虽然你的出发点是好的，是为上司分忧，也是为了维护公司的利益，但即使你做对了，上司心里也不会舒服，因为做决定的应该是他。所以，在工作中，无论你与上司的关系多么亲密，无论你的看法多么正确，也不要逾越与上司之间的界线。

11.做事不到位读后感 篇十一

----《做事做到位》读后感

仔细阅读了总公司传来分享的《做事做到位》这本书的第一、二章的1、2小节，自己感慨良多。作为同属亚洲的二个国家，为什么韩国企业的效益竟然是中国企业的10倍之多，而我们就是那个胡适笔下的“差不多先生”。为此我查阅了韩国的企业文化，并与我们公司的文化进行对比，所得感悟分享如下：

韩国文化受三方面影响。一，明清时期，韩国作为中国宗属国一直受到儒家文化的影响。二，1910-1945韩国作为日本的殖民地，一直受到日本的影响。三，1945-1965韩国受到美国文化的影响。直到后来在全球化趋势下，韩国的文化以及企业文化一直向着现代化转变。而作为中国，我们有着五千年优秀的文化传承，在儒家文化深入骨髓的影响下，企业中“狼性”文化的缺失，已不适应现在企业的发展。我们在做事的时候，讲究中庸之道，不肯为人先。俗话说“木秀于林，风必吹之”，作为店长我发现我的店员在工作中的表现就是别人怎样，我就怎样，尽量不出风头，做一天和尚撞一天钟。具体到做事上就是点到为止，不肯在认真上下功夫。久而久之，肯定做事做不到位，于是整个店里就形成了投机取巧、应付了事、推卸责任的情况。

看了这本书后，我发现我们的传统文化与现代企业文化的冲突，认识到了自己的不足。我觉得店里好多不足的地方表现在职业化的不足。所以应该制定严格的员工岗位制度，才能避免“员工做事不到位”的现象发生。

我的店员从招聘到上岗也就短短一星期，未经历系统的职业化培训，只能在工作中学习。我在工作中严格要求店员。按照员工手册进行组织学习。从着装、店内环境卫生、员工文明用语等方面进行严格要求。我和店员一起在工作中总结经验，从小细节出发，制定了店员岗位制度。从客人进店到客人购物离店都有一套标准服务。例如：客人进店后，我们店员要热情、耐心周到的服务并使用敬语。收银方面要及时准确。摆货方面：把日期不好的产品放在储物柜的最外面，让货物流动性增加。储物柜内商品摆放整齐，如果客人拿货后，摆放凌乱，待客人走后要立刻摆放整齐。

12.制度执行不到位原因分析 篇十二

1、《办法》规定不详尽, 导致可操作性不强

《办法》作为一种行政许可的规定, 只是规定了审批对象适用的范围, 对审批的具体操作、如何监督执行等只作了原则性的规定, 可操作性极差。由于没有规定审批条件和程序, 审批没有可衡量的标准, 使审批流于形式, 不能作实质的审查。审批后的检查监督缺少可操作的依据, 用人单位在执行特殊工时制过程中, 哪些行为是合法的?哪些行为是不合法的?劳动保障行政部门应如何监督等都无依据可循。

2、劳动者的休息休假权利难以保障

用人单位实行不定时工作制和综合计算工时工作制后, 根据《劳动法》第四十一条、第四十三条的规定, 法律法规只对平均月工作时间和日工作时间进行限制, 而没有对具体的日工作时间进行限定, 只是原则性地要求用人单位在保障职工身体健康并充分听取职工意见的基础上, 采用集中工作、集中休息、轮休调休、弹性工作时间等适当方式, 确保职工的休息休假权利, 而这样的规定往往是苍白无力的, 并不能起到保障职工休息休假的权利。由于日工作时间没有上限规定, 导致一些用人单位以工作任务紧迫为由, 强迫劳动者加班, 有的用人单位每天工作甚至达到18小时以上, 严重损害了劳动者的身心健康。而用人单位又以实行特殊工时制为由逃避了法规的惩处。

3、劳动者的工资权益缺乏保障

企业实行不定时工作制和综合计算工时工作制的目的, 是在确保职工的休息休假权利的基础上, 确保生产、工作任务的完成, 而不是为了避免加班工资的支付。也就是说, 劳动者付出相同的劳动的前提下, 实行不定时工作制或综合计算工时工作制后的劳动报酬不应低于标准工时制下的劳动报酬。但现实的情况是实行不定时工作制或综合计算工作制后的劳动报酬低于或等同于标准工时制下的劳动报酬, 因为劳动报酬中缺少了加班工资这一部分内容。

《工资支付暂行规定》第十三条第四款明确规定:“实行不定时工时制度的劳动者, 不执行上述规定”。而所谓“上述规定”就是指加班工资支付的相关规定。而对于综合计算工时工作制, 也可通过降低集中休息休假期间的工资标准, 达到规避加班工资支付的目的。因为对于实行特殊工时制的集中休息休假期间的工资标准没有明确的规定, 而根据《工资支付暂行规定》第十二条规定:“非因劳动者原因造成单位停工、停产在一个工资支付周期内的, 用人单位应按劳动合同规定的标准支付劳动者工资。超过一个工资支付周期的, 若劳动者提供了正常劳动, 则支付给劳动者的劳动报酬不得低于当地最低工资标准;若劳动者没有提供正常劳动, 应按国家有关规定办理。”第十二条的规定从表面上看无可厚非, 但对于实行计件工资制的企业来说, 这样的规定并不能有效实施, 因为实际操作中对于计件工资制只规定了单件的单价, 而对于日生产定量往往没有明确的测算, 劳动合同不能反映出劳动者的日工资标准, 只能说是多劳多得。劳动者的日工资标准是与劳动者的产量挂钩的, 也就是说有产量才有工资, 没有产量就没有劳动合同规定的工资标准。现行的劳动保障法律法规规定了休息休假 (或停工停产) 期间用人单位支付的工资标准是与最低工资标准挂钩的, 或不低于最低工资标准, 或按最低工资标准的80%支付, 而不管是实行标准工时制或者特殊工时制都是按这一工资标准支付的。那么在劳动者付出相同的劳动总量的前提下, 劳动者在实行不定时工作制和综合计算工时工作制的周期内, 用人单位不须支付加班工资, 劳动者的工资标准就会明显低于标准工资制的工资标准。劳动者的加班工资被用人单位无偿占有, 劳动者的工资权益难以有效保障。

二、解决问题的应对之策

1、加强法律规制

现行的劳动保障立法在不定时工作制和综合计算工时工作制的规定上有较大的缺陷, 导致在执行中困难重重。出台比较完善的可操作性强的不定时工作制和综合计算工时制审批和管理办法是解决问题的根本途径。办法要在审批权限、审批对象、审批条件、管理措施等方面予以明确的规定、细致的规定。在审批条件上, 要明确申请人应当具备的条件, 包括用人单位在劳动用工管理中应当保存的档案资料, 保障职工休息休假权利的具体措施, 在周期内工作时间的安排等等。在管理措施中要明确用人单位在实行不定时工作制和综合计算工时工作制过程中应当做到的事项, 特别是保障职工工资权益的具体措施, 如中途解除或者终止劳动合同的工资及加班工资的支付等, 以及劳动保障部门可以采取的监督措施, 包括责令改正、给予行政处罚, 直至撤销审批。

2、严格审批程序

劳动保障部门在审查用人单位申报材料时, 可从以下方面把关:

(1) 工会组织或职工代表大会同意实行的书面意见;

(2) 申报说明书:应重点说明不能实行标准工时制度的具体原因以及涉及的岗位、人数, 同时应说明对此部分岗位职工具体采用的特殊工时办法和保证职休息的具体措施。包括:该岗位是否符合审批办法中列举的岗位;如何保证职工的休息休假;说明是以周、月、季或半年为周期进行综合计时的具体工时安排;

(3) 实行不定时工作制和综合计算工时工作制的岗位劳动者的《劳动合同》样本审查。

3、加强执法监督

13.管理不到位检讨书 篇十三

我是xxx，作为我们xx室的寝室长，我的管理让您失望了，一直都是保持着让你放心的状态，当时当上寝室长的时候，一再的向您承诺一定管理好寝室，寝室是我们的家一样，我们要爱护，寝室也是我们班级的另外一个形象，我们在xx室的每一个都要维护好我们寝室的形象，这是我的职责，首先就是我应该考虑的事情，我觉得这件事情我要负首要的责任，特别是今天的这件事情，我的管理失职了，作为一名寝室长我当然不能够逃脱这个责任，让班级形象受损，因为我们寝室一直以来都是整个年级寝室比较优秀的，在内务方面，卫生还有纪律这些方面，我作为一名寝室长一直都是尽心尽力的负责。

今天也是处于我工作疏忽，管理上面的不到位，让寝室卫生，不合格，晚上也没有管理好休息的纪律，为此我感到很羞愧，您是很相信我的，我一直都把寝室管的挺好的，这次的失职尽管您没有多说我什么，其实我反而更加的难受，我觉得这就是我的问题，我主要的责任，一定要在今后注意的，因为这些问题发生，打破了我们寝室一直一以来的好形象，就像这次让学生会的同学撞了个正着，其实我是很难受的，我的管理太不到位了，就拿今天这两件事说，第一寝室卫生不好，这肯定是我们大意了，最直接的负责人就是我，因为平时的卫生安排的都是我，包括我们寝室的一些值勤的人员都是我在安排，今天还是因为我没有督促到位，还有就是寝室值勤同学没有安排到位。

因为xx同学今天就没有来，请假了在家里，早上值勤正好就少了人，当时就没有太多余在意，我也觉得少一个人应该是没什么问题的，但是我却没有及时的监督，没有及时的做好新的人员安排，就是这么下去肯定是不行的，当时我就简单的跟其他值勤的同学，简单的说了一些下，让其打扫好卫生，我们的寝室的卫生是有份分工的，大家都是自己的有着却名的安排，扫地的扫地，倒垃圾的倒垃圾，从来就不会混淆，今天的问题就是来了，因为xx同学不在我们人员就出现了问题，这也是我没有想到了，xx同学没有来我们寝室的垃圾没人倒掉，我就没有想到这一点，这个也是我的职责，这不能怪其他的同学，我的管理不到位，让来检查寝室内务卫生的人就一眼看到了寝室的垃圾，我疏忽了，我大意了，如果把卫生搞好那么就毫无疑问这个月的考核我们寝室一定名列前茅，我一定要好好反省自己!

此致

敬礼!

检讨人：xxx

14.执行到位是工作要1 篇十四

——《执行重在到位》读后感

市政府研究室全家武

早就听说过《执行重在到位》这本书，却从来没有打算去看。一方面，从参加工作以后，感觉到自我心态比较浮躁，潜不下心来学习认为与工作无关的书籍；另一方面，也以为这本书根本不需要看，无非就是要按照领导的要求把工作落实好，没有什么可读性可言。这几天，带着完成任务、读了总比不读好的心态把这本书看完了，觉得收获很大，自己曾经的观点很不成熟。特别是结合自己的工作经历，感到很多地方做的不够。从上班的第一天起，自己就一直在执行，但这个执行是不是按照重在到位要求，肯定说不上；自己个人成长的速度是不是与工作执行好坏有关，那是一定的。所以，这本书给我的最大体会就是，执行到位

是工作要求，更是自我价值的展示。

一、我们的工作就是执行。

二、执行到位是目标，但这个过程不简单

15.制度执行不到位原因分析 篇十五

2004年COSO委员会发布了《企业风险管理———总体框架》, 将内部控制作为风险管理的重要组成部分, 并在内部控制原有五要素基础上扩展为风险管理八要素:内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。至此, 内部控制理论研究进入了相对成熟的时期。同时, 2008年6月28日, 财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。2010年4月26日, 上述部门又发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》, 标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。但在如今内部控制理论相对成熟, 内部控制法制化体系初步形成的大背景下, 从我国企业内部控制的实践观察, 因内部控制失效而出现问题的企业依然不少, 具体表现为:经营管理混乱、经济效益低下, 会计造假、财务报告严重失真, 企业违法违规等。诸多问题的暴露, 使人们不禁对内部控制执行力度如何, 内部控制执行效率低下的缘由等问题提出疑问。为此, 本文从相继发生两起重大责任事故的渤海银行的案例分析入手, 提炼出能够让企业警醒的深刻教训, 查找影响企业内部控制制度效用发挥的关键因素, 促使企业构建行之有效的内部控制体系。

二、案例背景

渤海银行是1996年以来国务院批准设立的第一家全国性股份制商业银行, 目前已在全国13个重点城市设立了13家一级分行和38家支行。2010年银行资产总额达2 650.86亿元, 税后净利润7.78亿元。公司风险管理系统下设内控合规部、风险管理部、信贷监控部等, 力求构筑内控合规部门、审计部门、业务条线和分支机构四位一体的内控防线, 以期形成内控管理、运行、监督和检查的长效机制。然而, 这一看似内控制度健全的银行却在近年相继发生内控失效的事件。

案例一:2010年底, 太原市公安局陆续接到报案, 渤海银行数十名储户出现账户资金被盗用, 内部人士估计资金高达上千万元。经查证, 该案件竟是渤海银行内部员工监守自盗, 通过内外勾结, 高息揽储, 然后以客户名义私开网银, 再利用网银盗取客户存款, 将存款统一放贷出去。

案例二:2011年8月底南京宇扬集团董事长杨军卷走巨款失踪事件, 很多银行都被卷入其留下的债务危机, 涉案金额不少于3亿元, 其中以渤海银行贷款额最大。渤海银行向宇扬集团开具的两张银行承兑汇票, 分别为9 000万元和5 960万元, 合计逾亿元。而宇扬集团的贷款担保, 则为同一个集团内部的成员企业的相互担保, 属“左手倒右手”的情况, 致使银行面临上亿元的风险敞口。而同在南京的另一家银行因对贷款资料认真审核未予放贷, 而避免了损失。

以上案件发生于拥有相对完善的内部控制制度的银行业, 说明了企业并不是“无法可依”, 而是未能做到“有法必依”, 根本上是企业内控制度执行力的不足。

三、基于案例的内部控制执行力影响因素分析

内部控制执行力是指内部控制制度执行的能力与力度。执行力的构成, 需要三个要素, 一是制定的任务, 二是完成任务的人, 三是任务执行的过程。只有三个要素均具备, 并在各个环节有良好的配合、执行, 内部控制的目标才能得以实现。

(一) 短期利益与绩效考核重业务的发展、轻内部控制

的执行。人员是执行力有效实施的关键。除了要把合适的人安排到合适的工作岗位上外, 合理的引导员工, 使员工的行为与企业推行的战略相一致也同样重要。在市场经济中, 企业是以利益为导向的。在市场竞争激烈的大环境下, 以渤海银行为代表的企业为了赢得客户, 提升市场占有率, 或者获得远远超过正常利润的超额回报, 企业倾向于选择高风险、高回报的项目。因此, 即使一些公司的内部控制设计合理, 但具体运行常会被利益牵引而走形式或纵容违规事项发生, 再完善的内部控制也就变成一纸空文。另一方面, 绩效考核大多与存款指标、贷款指标、客户增加量和保有量等指标的完成与否挂钩, 内部控制的考核指标在绩效考核中的比重较低, 甚至完全得不到体现。业绩考核和激励约束机制上存在严重的设计缺陷, 使员工岗位的晋升、奖金的发放都以业务的发展来衡量, 诱使企业管理者和员工不能正确的评估和应对风险, 将内部控制和各项业务的风险防范抛诸脑后, 一切以利润为导向。虽然这样可能在一段时间内很快地提升公司和员工的业绩, 但却为公司长期发展留下较大的风险隐患。

(二) 企业内部控制缺乏动态完善和改进。

内部控制是一定时间内、一定环境下的产物, 由于环境、政策等外界因素发生变化, 会使得原有的控制制度不再适合, 从而使原有的内部控制失去作用。以上述案例为例, 2011年央行数次提高存款准备金率及加息, 宏观政策进入新一轮紧缩时期, 在信贷压缩的大环境下, 企业的资金链普遍吃紧, 银行所面临的贷款违约的风险加大。面临逐步放大的信用风险, 原本有效的内部控制能否使公司保持正常的风险敞口值得关注。另一方面, 2005年渤海银行成立以来, 竭力拓展异地网点, 努力揽储, 扩大资产规模, 相继在北京、济南、太原成立分支行。企业资产规模和经营规模的高速扩张, 使得内部控制难度加大, 企业总部的内部控制模式有效的导入到各级新增分行需要适应的时间与过程, 致使内部控制的发展速度慢于企业的成长速度, 企业的经营风险增大。

(三) 过程即企业实现既定目标的各个步骤。

即想要百分之百地达成目标, 就必然离不开过程控制。在过程控制中, 能否准确及时地掌握一线情况至关重要。上述案例中, 渤海银行职员能够以客户名义私开网银, 再利用网银盗取客户存款, 说明银行在开立网银环节中存在漏洞, 未落实“三亲见”, 即“亲见本人、亲见签名、亲见申请资料原件并鉴别真伪。同时, 业务复核环节也存在空白或执行不到位。这就证明了制度即便是科学的, 由于人的自利性, 也同样需要一套科学、可行的评价考核机制对执行人的行为进行监督, 对内部控制的执行效果进行检验和测试, 以及时发现漏洞与不足并进行完善。

四、提升内部控制执行力的若干建议

(一) 建立与内控制度相配套的薪酬体系和激励机制。

前已述及, 种种内控失灵现象的背后都是个人行为偏离组织目标的结果。那么, 建立与内控制度相配套的薪酬体系和激励机制, 对于内部控制制度的有效运行十分必要。在实际工作中, 应改变一切以利益为导向的考核机制, 提高内部控制执行效果考核的权重, 并将内部控制的执行与等级评定、评选表彰、领导考核以及奖励性工资的分配结合起来。反之则加重处罚的力度, 绝不姑息, 不给员工以侥幸的心理。通过这种权威而严格的激励与约束, 逐步使内部控制制度成为每个人自觉的行为准则。

(二) 定期收集内部控制敏感因素指标数据, 及时对内部控制的有效性、完整性进行评估。

建立企业内部控制完善和改进机制, 主要是外部环境和自身状况变化后, 企业应根据变化动态完善内部控制和风险管理机制, 改变习惯性的思维和方式评估和应对风险, 否则, 其结果必然是“温水煮青蛙”, 使企业无法科学评估和应对风险。实际操作上可选取若干内部控制的敏感因素, 如利率、采购经理指数, 产品价格指数、资产增长率、收入增长率等, 并设定对应的临界值, 定期收集上述指标数据, 当指标超越临界值时, 及时对内部控制的有效性、完整性进行评估, 以期及时的应对各种变化给企业带来的内控风险。

(三) 建立一套符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价。

企业内部控制评价应以内部控制框架为参照物, 根据内部控制框架构成要素是否存在来评价内部控制设计的完整性, 然后测试内部控制运行有效性, 最后根据综合设计和运行的评价结果对内部控制做出总体评价, 以强调在设计和运行上“双重有效”。其中, 内部控制运行的有效性更为重要。而评估方式可采用内部审计评估和自我评价的方式。内部审计评估由内部审计人员等评价主体定期进行, 以全过程审计的方式开展。而自我评价, 可采用调查问卷或研讨会的方式, 由管理人员在内部审计人员的帮助下, 对本部门或单位内部控制实施的恰当性和有效性进行评估。最终实现及时发现内部控制的薄弱环节以及执行的真空地带, 以及对违反内部控制的行为及时纠偏的目的。S

参考文献

[1].崔志娟.内部控制理论与执行研究回顾及展望[J].财会通讯, 2012, (2) .

[2].南京大学会计与财务研究院课题组.论中国企业内部控制评价制度的现实模式[J].会计研究, 2010, (6) .

[3].李晓慧.有效内部控制的关键环节研究[J].财政研究, 2012, (2) .

[4].朱世昌.关于国有企业内部控制执行情况的思考[J].中国乡镇企业会计, 2012, (1) .

[5].刘逢春, 池国华, 占军华.工商银行内部控制重大缺陷披露案例研究[J].会计之友, 2010, (11) .