国税地税操作流程

国税地税操作流程（共9篇）

1.国税地税操作流程 篇一

一、进行

领取《税务登记证》，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-省国家税务局、省地方税务局。

当然还包括 纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。具体内容在国税局和地税局的大厅全程服务窗口办理。

二、申请自动扣税款

地税 局是《**县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。国税局则是《委托 扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方(银行)则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。

三、申 请网上报税

地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用 户进行网上报税;需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的省税联字330421*********号，而是有专门的地税编号。

国税网 上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国 税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。

在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当 月就要进行报税，不管你有没有销售收入!

四、如何申请一般纳税人临时资格(工业)/或是进入辅导期(商业)

首先到办税大厅全程服务窗 口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：

1.增值税一般纳税人 申请认定表

2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)

3.增值税专用发票最高开票限额表

除上述空白格需要填好加盖 公章后还需以下附件：

1.税务登记证(副本)原件及复印件

2.企业法人营业执照复印件

3.中华人民共和国组织机构代码证复印件

4.税务登记证复印件

5.开户许可证复印件

6.企业法人代表身份证

7.验资报告复印件、8.购入的固定资产的发票复印件

9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件

10.一份加盖法人章/公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请

11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同

上述文件及税 务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置(防盗门、窗)，墙体有玻璃的也最好制作 防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。

如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。

待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)上都有税务机关的 签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。

2.国税网上申报系统操作流程 篇二

第一步 打开IE浏览器，在 中输入网址进入网站，点击“小规模企业申报大厅”打开申报界面。

第二步 输入纳税人识别号,再点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆)

第三步 点击报表填写→增值税申报表→增值税纳税申报表(小规模纳税人),填写申报表并保存。

第四步 点击报表填写→财务报表→分别填写“利润表”和“资产负债表”并保存。

第五步 在确保数据完全正确后，依次点击申报处理→上传申报数据→增值税申报表申报 进行上传申报。

第六步 稍等片刻后再点击申报处理→反馈信息查询,进行申报情况和划款金额查询。

第七步 当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字)

第八步 如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。

第九步 用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712)

3.国税地税申报流程序差别 篇三

1.电子申报系统

1.1发票认证

1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；

1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。

1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。

1.2抄税

1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。

1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。

1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

1.3手工发票的录入

1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。

1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。

1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。

1.4生成电子申报数据及报表

1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。

2．免抵退申报系统:

2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。

2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印 相关报表。

2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。

3.个人所得税申报系统

3.1 录入公司员工基本资料

3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。4.地方税收纳税申报

4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。

4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。

4.3 填写本月发票的领用存

5.企业所得税申报

5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。

企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（如果本季度有应交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。

5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。

二、税款申报作业流程

2.1 抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。

如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。

2.2报税申报资料

2.2.1国税

申报时间：次月1-10前申报上月税款。

申报内容：

①《增值税纳税申报表》及6个附表

②《资产负债表》 ③《损益表》

④《免抵退税出口货物明细申报表》

⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》

⑥《免抵退税汇总申报表》

⑦《增值税专用发票认证结果清单》

⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）

2.2.2地税

申报时间：次月1-15前申报上月税款 申报内容：

①《广东省地方税收纳税申报表》及其5个附表（②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》

2.2.3报表审核：

报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.三、税款缴纳作业流程

增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。

四、相关资料的存档

4.在国税地税合作联席会议上讲话 篇四

大家好。今天下午，我们在这里召开国地税合作联席会议，主要目的是深入贯彻国家税务总局《国地税合作工作规范》和省政府领导的批示精神，进一步深化国地税合作，整合资源，形成合力，提升服务水平，发挥税收职能，促进全省经济社会又好又快发展。

刚才，王儒同志介绍了省国税、地税前期所做的工作，经过双方有关处室的共同努力，起草了《关于全面深化国地税合作的意见》，为进一步深化国地税合作、落实好总局《合作工作规范》明确了思路、细化了措施。省国税、地税几位处长分别从税收政策、法规、征管、纳税服务、税源监控、稽查等多个方面，对近年来国地税合作情况进行了梳理和汇报。我感觉，这几年国地税合作基础非常扎实，国地税合作成果非常丰硕，为今后进一步深化合作奠定了良好基础。

7 月1 日，国家税总局出台《国家税务局地方税务局合作工作规范(1.0 版)》，共计32 项内容。经过省国税、地税结合工作实际不断拓展，形成了“32+N ”项，约40 项合作内容。我省国地税合作的这40 项内容主要可以分为六个方面，覆盖面广、推动作用强。

一是有利于推动全省经济结构转型升级。 税收的作用不仅在于“分蛋糕”，更在于“培育蛋糕”。在经济发展中，很多税收政策可以发挥对经济社会的促进作用。比如，小微企业税收优惠政策、科技型中小企业优惠政策、节能减排优惠政策、国家高新技术企业优惠政策、国有企业重组优惠政策等等，这些政策的制定和落实，对于活跃市场主体、促进企业创新发展和产业结构转型升级具有重要作用。通过国地税在落实政策方面的合作，可以将涉及双方的推动河北经济调结构、转方式等税收优惠政策，进一步落实好、执行好，发挥税收杠杆调节作用，促进全省经济社会发展。

二是有利于进一步推动京津冀合作。 今年6 月，中共出台《京津冀协同发展规划纲要》，京津冀协同发展全面提速。近期，省委省政府对“京津冀”协同发展做出进一步安排部署。国家税务局也高度重视此项工作，与财政部共同研究出台了相关税收政策。如明确产业转移对接中的税收分享办法，在迁出地前三年营业税、增值税、企业所得税三项税收年均超过 万以上的企业，实施产业转移后三年内缴纳的“三税”，由迁出地和迁入地按照1:1 的比例分配。可以说，地税、国税部门在促进京津冀协同发展方面大有作为。通过省国地税进一步加强合作，完善协作机制，加快部门协作，形成工作合力，把这些税收政策研究好、梳理好、落实好，可以更好地服务京津冀协同发展。

三是有利于进一步提升纳税服务水平。 去年以来，国家税务总局先后出台了纳税服务规范、税收征管规范以及“三证合一”改革等方面的文件，为进一步规范工作程序、提升管理和服务水平提供了重要依据。在此次国地税合作项目当中，规定了12 项优化服务、方面纳税人方面的内容，这是国地税深化合作的重点。通过国税地税之间的服务联合，可以有效整合服务资源，缩短企业办税流程，统一服务标准、服务方式，有助于纳税人快捷、便利地履行纳税义务，提升办税效率，减轻纳税人办税负担，让纳税人得到更多实惠。

四是有利于进一步提升征管质量效率。 此次国地税40 项合作项目当中，明确了优化征管流程、规范征收管理、防范税收风险的内容10 项。国地税加强征管合作，使双方的管理资源得以优化整合和合理调配，逐步实现管理协同、征管互助和信息共享，降低了征收成本，堵塞了税收漏洞，提高了征管质效。9月8 日，河北省国地税金税三期工程将正式上线，双方征收管理合作的平台将更加一致，也将会带来更多的合作机遇，为双方进一步加强合作奠定了信息化基础。

五是有利于进一步推动执法水平提高。 此次国地税40 项合作项目当中，规定了联合开展税收检查、规范行政处罚裁量权等方面5 项合作内容。国地税加强税收执法合作，统一执法标准，联合开展执法，可以有效增强双方执法的统一性和一致性，实现公平公正执法，更好地保护纳税人合法权益，进一步规范税收秩序、优化税收环境。同时，也方便纳税人监督，提升税务部门的整体形象。

六是有利于进一步加强国地税干部管理、提升队伍素质。 此次国地税合作项目当中，也涉及到加强干部管理、提升干部队伍素质等方面内容。抓好队伍建设是做好税收工作的重要保障，国地税在队伍管理上有很多相同或相似的地方，一些经验做法可以相互借鉴。国地税通过联合加强干部管理，进一步优化人力资源，交流先进经验，对于提升干部队伍管理质效和整体素质具有积极作用。

以上六个方面、“32+N ”项合作内容，对于深化国地税合作具有重要指导作用，需要各级国税地税门结合实际，深入研究，创新举措，不断提升合作水平。关于下一步工作，一会儿晓华常务副秘书长、满平局长还要作重要讲话，各级地税部门要认真落实。

第一，突出重点，抓好落实。国家税务 总局出台的《合作规范》是指导国地税合作的纲领性文件，省国地税《实施意见》是省国、地税有关部门结合我省实际，认真研究制定的，这是两家深化合作的基础。因此，各级地税部门推进国地税合作的重点，就是要抓好总局《合作规范》以及《实施意见》的贯彻落实。地税部门要同国税部门密切配合，抓住不放，形成合力，抓实抓细，抓出成效。

第二，加强联系，完善机制。 健全的机制是推进国税地税合作不断深化的根本保障。这次联席会议的召开，标志着我们建立了省局层面的国地税合作联系机制。以此为契机，省局各个处室要进一步建立合作联系机制，各设区市局、各县局也要建立和完善合作的联系机制，畅通合作渠道，加强沟通交流。同时，还要进一步建立健全合作考核机制、情况通报机制等，形成《合作规范》及《实施意见》落实的机制保障。

第三，创新举措，深化合作。 目前，国地税前期合作已经取得了初步效果，形成了良好的合作局面。随着合作领域的不断拓展，需要解决的问题就会越多，推进合作的难度就会增大。这就需要各级地税部门开拓思路、创新举措，积极主动联合国税部门，不断创造条件、创造环境来推动合作。省地税局要同省国税局紧密配合，不断创新合作形式，拓宽合作领域，深化合作内容，指导和带领全省各级地税部门，深入推进国地税合作，全面提升服务、管理和执法水平。

第四，总结经验，相互促进。 此次40 项合作项目，是一个较长时期的合作规划。国地税合作在不同时期、不同方面，会遇到各种新情况、新问题。各级地税部门要主动联系国税部门，及时总结合作中的经验做法，相互交流、相互借鉴，取长补短、共同促进，合力推进国地税合作深入开展。

5.国税地税操作流程 篇五

关于印发2011广东纳税百强企业排行榜的通知

粤国税发[2012]51号

广州、深圳、各地级市国家税务局、地方税务局，横琴新区地方税务局，顺德区地方税务局，省地税局直属税务分局：

自2008年第一次发布我省纳税百强排行榜以来，通过不断完善和规范数据统计口径，强化不同征税单位、不同企业之间数据的交叉比对，广东纳税百强排行榜的完善度、准确性和公信力得到了进一步的提高，具有较高的客观性、公正性和权威性。广东纳税百强排行榜越来越成为地方政府和相关职能部门进行宏观经济决策的重要依据，企业管理层制定发展战略的重要参考信息，专家学者开展学术研究的重要数据资料来源。为客观反映广东企业2011依法经营和诚信纳税的相关情况，同时从税收角度透视我省经济发展状况，省国税局、省地税局联合对纳税数据进行了汇总排名，产生了2011广东纳税百强排行榜，现予以发布。

2011广东纳税百强企业按照以下标准、口径和方法进行入围筛选、数据统计和位次排名：

第一，按照独立纳税人标准筛选入围企业名单。2011广东纳税百强排行榜所有上榜企业均为独立纳税企业，不包括有纳税活动的行政事业单位和个体户，不对独立纳税的母、子公司和总、分支机构进行合并。

第二，按照录入税务部门税收征管信息系统的资料为准公布企业基本资料。上榜企业的行业性质，按主体税源所属国民经济行业分类的中类行业来确定。

第三，按照上榜企业2011实际缴纳入库的国内税收直接收入口径来统计纳税数额。一是税款入库时间为2011年会计，即2011年1月1日至12月31日。二是纳税总额为实际入库税款总额。采取四舍五入方法，剔除了正常退库的税款，不包括应缴未缴的欠税。三是所纳税款为入围企业自身实际缴纳的税收收入。不包括企业代征代收、代扣代缴的个人所得税、预提所得税、国内消费税及其它企业税收，也不包括税务部门依法征收的各种规费和非税罚款收入。由于目前契税在财政部门和地税部门都有征收，为便于数据统计和增强可比性，本排行榜的税收收入也不包括契税收入。四是所有入库税款均为国内税收直接收入。包括正常征收、汇算清缴、稽查查补的入库税款和清缴入库的欠税以及在其它企业被代征代收、代扣代缴的国内消费税、企业所得税；不包括海关代征税收收入和增值税免抵调库收入。

第四，按照上榜企业入库税收总额从大到小来确定排行榜位次。不分征税机关，不分税种，对上榜企业按独立纳税标准汇总所纳各税来计算排名。

2011广东纳税百强排行榜，反映了如下几方面的情况：

从总体情况来看：2011广东纳税百强排行榜具有“入围门槛高，纳税总额多、税收落差大”的鲜明特点。广东纳税百强排行榜入围门槛首次突破5亿元，排名榜首的企业纳税额接近120亿元，单户企业纳税额超过100亿元的达到3户，为历年之最。据统计，2011广东纳税百强企业实际缴纳各项国内税收直接收入合计1870.95亿元，占当年全省同口径税收总额的25.4%，百户企业税收贡献超过四分之一，体现了重点企业对经济税收的强劲拉动作用。虽然入围门槛和纳税总额在增加，但排行榜的税收落差依然较大：从纳税超100亿元的前三甲直落至第四位的80多亿元，纳税80多亿元的2户、70多亿元的1户、60多亿元的2户、40多亿元的4户、30多亿元的5户、20多亿元的6户，其余77户纳税额全部在20亿元以下。排行榜的这种结构状况，直观反映我省税源大户少且落差大、中等规模税源相对集中的基本特点。

从地区分布情况看：2011纳税百强企业涵盖全省14个地区，其中94户上榜企业集中于珠三角地区的8个市；此外，东西两翼和粤北山区各有3个市分别上榜1户企业；其它7个市无企业上榜。在珠三角地区中，上榜企业绝大部分集中于广州、深圳两大中心城市：广州最多，共38户企业上榜，其中排名前十位的企业六成在广州地区；深圳有36户企业上榜。这两个市上榜企业总数占排行榜的74%，所纳税收占百强企业纳税总额的71.2%.其它市上榜百强企业的具体情况是：东莞、湛江各4户；珠海、佛山、江门、惠州各3户；中山、韶关、梅州、河源、茂名、潮州各1户。

从税种分布情况看：2011广东纳税百强企业所纳税款的87%来自企业所得税和国内增值税、消费税三大税种。其中：缴纳企业所得税共计617.9亿元，为百强企业纳税最多的税种，占百强企业纳税总额的近三分之一，达33%；缴纳国内增值税共计524.53亿元，占28%；缴纳国内消费税共计489.87亿元，占26.2%.此外，百强企业还合计缴纳营业税95.46亿元、占其纳税总额的5.1%；缴纳其它税收143.19亿元，占7.7%.从经济类型分布情况看：内资企业是主体，有59户企业上榜，合计缴纳各项国内税收1156.89亿元，占百强企业纳税总额的61.8%；外资企业有41户，缴税714.07亿元，占38.2%.在内资企业中：股份有限公司上榜数量和纳税数额均为最多，共26户企业，缴纳各项国内税收合计526.26亿元；其它有限责任公司25户，缴税424.49亿元；国有企业7户，缴税193.55亿元；私营有限责任公司1户，缴税7.58亿元。在外资企业中：外商投资企业上榜数量和纳税数额均最多，共21户企业上榜，缴纳各项国内税收合计460.8亿元；港澳台商投资企业18户，缴税239.29亿元；外国企业2户，缴税13.98亿元。

从行业分布情况看：2011广东纳税百强企业共涉及国民经济行业分类中的26个中类行业，其中第二产业15个中类行业共52户企业上榜，缴纳各项国内税收合计1286.35亿元，占百强企业纳税总额的68.7%；第三产业11个中类行业共48户企业上榜，缴税584.6亿元，占31.3%.具体来看，2011广东纳税百强企业主要集中分布在石油、烟草、汽车、电力、金融、通信和房地产等七大领域：在“石油”领域，原油开采、石油加工和成品油批发等3个中类行业共11户上榜企业，合计缴纳各项国内税收437.43亿元，占百强企业缴税总额的23.4%，为纳税最多的行业。在“烟草”领域，烟草加工和批发等2个中类行业共9户上榜企业，合计缴税246.86亿元，占近七分之一，达13.2%.在“汽车”领域，汽车整车及零配件制造等2个中类行业共6户上榜企业，合计缴税238.89亿元，占八分之一强，达12.8%.在“电力”领域，电力生产和供应1个中类行业共11户上榜企业，合计缴税144.88亿元，占7.7%.在“金融”领域，银行、保险、证券、信托等4个中类行业共19户上榜企业，合计缴税274.16亿元，占七分之一强，达14.7%.在“通信”领域，通信设备制造、移动通信、通信技术和软件服务等4个中类行业共9户上榜企业，合计缴税158.51亿元，占8.5%.在“房地产”领域，房地产开发经营1个中类行业13户上榜企业，合计缴税107.98亿元，占5.8%.上述七大领域共78户企业上榜，合计缴纳各项国内税收1608.71亿元，占百强企业缴税总额的86%.这些行业的税收贡献，是价格因素、投资因素、企业效益因素和税收政策及征管因素共同作用的结果。

附件： 2011广东纳税百强企业排行榜

二〇一二年四月一日

2011广东纳税百强企业排行榜

金额单位：万元 所属地市 惠州市 茂名市 广州市 广州市 广州市 广州市 广州市 深圳市 湛江市 广州市 广州市 广州市 梅州市 广州市 深圳市 深圳市 广州市 广州市 韶关市 珠海市 深圳市 广州市 广州市 深圳市 深圳市

入库税收 1196599.91 1176287.81 1088240.83 878735.60 835350.04 714086.65 673675.14 665737.49 484640.76 464127.59 436195.53 401996.17 370254.08 357628.36 326018.76 310592.93 308048.29 289806.59 271736.80 249062.54 218339.85 210047.93 203084.00 189931.91 179196.06 序号 企业名称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 中海石油炼化有限责任公司惠州炼油分公司 中国石油化工股份有限公司茂名分公司 广东中烟工业有限责任公司 广汽丰田汽车有限公司

中国石油化工股份有限公司广州分公司 东风汽车有限公司东风日产乘用车公司 中国移动通信集团广东有限公司 招商银行股份有限公司

中国石化湛江东兴石油化工有限公司 广州宝洁有限公司 广东电网公司

安利(中国)日用品有限公司

广东中烟工业有限责任公司梅州卷烟厂 广发银行股份有限公司 华为技术有限公司

深圳烟草工业有限责任公司 广汽本田汽车有限公司

广汽本田汽车有限公司增城工厂 广东中烟工业有限责任公司韶关卷烟厂 珠海格力电器股份有限公司 中信证券股份有限公司 中国南方航空股份有限公司

中海石油（中国）有限公司深圳分公司 中国平安人寿保险股份有限公司 深圳发展银行股份有限公司 26 岭澳核电有限公司 深圳华侨城房地产有限公司 28 腾讯科技（深圳）有限公司 29 广州农村商业银行股份有限公司 30 广东电网公司深圳供电局

中海石油（中国）有限公司湛江分公司 32 箭牌糖果（中国）有限公司 33 广东电网公司广州供电局 34 广东电网公司东莞供电局 35 广东烟草广州市有限公司 36 无限极（中国）有限公司 37 中海壳牌石油化工有限公司 38 东风本田发动机有限公司 39 鸿富锦精密工业(深圳)有限公司 40 广发证券股份有限公司

中国平安财产保险股份有限公司 42 深圳招商房地产有限公司 43 广州万达广场投资有限公司 44 完美（中国）有限公司

中国移动通信集团广东有限公司深圳分公司46 广东中烟工业有限责任公司湛江卷烟厂 47 广东国华粤电台山发电有限公司 48 广州风神汽车有限公司

中国石化销售有限公司华南分公司 50 国信证券股份有限公司 51 康菲石油中国有限公司 52 广东核电投资有限公司 53 广深铁路股份有限公司

招商银行股份有限公司深圳分行 55 广东烟草东莞市有限公司

平安银行股份有限公司（平安银行）57 广东烟草佛山市有限责任公司 58 深圳市腾讯计算机系统有限公司 59 广州番禺雅居乐房地产开发有限公司 60 广深珠高速公路有限公司 61 招商证券股份有限公司 62 华为终端有限公司

东莞农村商业银行股份有限公司

深圳市 172275.95 深圳市 171888.02 深圳市 169058.27 广州市 158689.14 深圳市 135894.75 湛江市 132416.89 广州市 132142.44 广州市 127943.36 东莞市 123899.42 广州市 121416.59 江门市 115728.00 惠州市 115045.89 广州市 112865.61 深圳市 112305.04 广州市 111584.95 深圳市 94798.54 深圳市 94762.14 广州市 94451.36 中山市 88894.18 深圳市 88767.67 湛江市 87612.50 江门市 86535.21 广州市 85366.74 广州市 85095.73 深圳市 84062.73 广州市 83495.43 深圳市 82398.14 深圳市 82246.78 深圳市 80730.39 东莞市 80338.88 深圳市 76077.29 佛山市 75919.45 深圳市 75762.09 广州市 75441.79 广州市 74287.83 深圳市 74277.48 深圳市 74139.26 东莞市

72112.67

中国建设银行股份有限公司深圳市分行 65 广东大唐国际潮州发电有限责任公司 66 深圳妈湾电力有限公司

中国南方电网有限责任公司超高压输电公司 68 广州尚岑服饰有限公司 69 广东省珠海发电厂有限公司 70 广州银行股份有限公司 71 恒大地产集团有限公司

佛山顺德农村商业银行股份有限公司 73 广东大顶矿业股份有限公司

东莞市中信康华房地产开发有限公司 75 深圳中信红树湾房地产有限公司 76 惠州三星电子有限公司 77 中海石油湛江燃料油有限公司 78 增城市碧桂园物业发展有限公司 79 深圳红树西岸地产发展有限公司 80 中海地产（佛山）有限公司 81 美赞臣营养品（中国）有限公司 82平安信托有限责任公司 83 中国烟草总公司深圳市公司 84 珠海碧辟化工有限公司 85 中国对外贸易中心(集团)86 深圳中海信和地产开发有限公司 87 富泰华工业（深圳）有限公司 88 保利房地产（集团）股份有限公司 89 广州富力地产股份有限公司 90 雪佛龙中国能源公司

中国银行股份有限公司广东省分行 92 深圳航空有限责任公司

中国银行股份有限公司深圳市分行

中国石油化工股份有限公司广东石油分公司 95 江门市大长江集团有限公司 96 周大福珠宝金行（深圳）有限公司 97 深圳市海思半导体有限公司 98 合众服饰（深圳）有限公司 99 百事（中国）有限公司

深圳市水榭花都房地产有限公司

深圳市 71609.77 潮州市 71579.42 深圳市 71219.30 广州市 70929.91 广州市 69974.96 珠海市 69947.65 广州市 69649.21 广州市 68612.90 佛山市 67991.77 河源市 67847.99 东莞市 67557.44 深圳市 67517.31 惠州市 67493.93 湛江市 67137.19 广州市 66191.04 深圳市 66075.18 佛山市 65904.95 广州市 64256.32 深圳市 62726.16 深圳市 62492.01 珠海市 62429.51 广州市 62274.97 深圳市 60296.69 深圳市 58221.14 广州市 57784.47 广州市 57350.88 广州市 56302.33 广州市 55726.70 深圳市 54955.06 深圳市 54557.25 广州市 53891.00 江门市 52607.42 深圳市 52576.80 深圳市 51920.60 深圳市 51077.48 广州市 50404.19 深圳市 50300.87

注：

1、所有上榜企业均为独立纳税企业，不包括有纳税活动的行政事业单位和个体户，对总、分支机构纳税数额不进行合并；

2、企业基本资料以录入税务部门征管信息系统的资料为准；

3、入库税收为2011企业实际缴纳的国内税收直接收入，包括正常征收、汇算清缴、稽查查补的入库税款和清缴入库的欠税、以及在其它企业被代征代收、代扣代缴的国内消费税、企业所得税，不包括契税、本企业代征代收代扣代缴的个人所得税及其它企业的各项税收、应缴未缴欠税、免抵调库收入、海关代征税收、税务部门依法征收的各种规费和非税罚款收入，并剔除正常的退库数；

6.国税地税操作流程 篇六

今早小编小手一刷，发现中级备考只剩七十几天的时候，有点慌啊，也不知道大家复习的怎么样了? 马上就要到复习的强化阶段了，现在是大家最容易感到迷茫的阶段，为了避免大家瞎忙活，帮助大家有效备考，理臣教育总结了一套强化阶段备考攻略，希望能够帮到大家呦。

一、制定计划

制定一个适合自己的学习计划，时时刻刻鞭策自己，知道自己每天的进度是多少，到考前的时候，教材、课程以及习题应该看多少做多少，不能总是看书就从第一页开始看，根本就不知道到哪一天应该学习到怎样的一个程度。所以严格按照计划复习。

二、刷题强化，回归课本

经过了基础阶段，也就是说，对于考情和教材知识点的把握已经比较全面了，至少教材已经过了一遍，所以这个时候就需要针对考试进行深度复习，这个过程需要，考生开始做考题，考题的参考价值非常大，精准把握考核方式与考核方向，对于不会的题目或者有错误理解的题目及时回归课本，借助这个方法将教材与考核方式联系起来，再一次研读教材，万变不离其宗，这个环节一定是强化阶段的必经环节。

三、严格按照考试时间做模拟卷

这个时候，你需要知道自己的真实水平在哪里，可能你平时练习题的时候正确率很高，然后，是因为一道题做了半小时做出来的，这样的练题方式不会有什么效果的，因为，考试的时间非常有限，所以保证正确率的同时要严格把握时间，在有效的时间内保证正确率才是有效的成绩。

四、题不在多，在于精

首先，考题是一定要做的，而且对于错题要多做几次，题量合适就好，不要想着多刷题，要注重每一道反映出来的知识点，对于知识点把握透彻才是重点，所以，题目要有质量，不要做偏题。

7.国税地税操作流程 篇七

苏国税发„2011‟182号 苏地税发„2011‟90号 苏农社„2011‟5号

各市、县（市）国税局、地税局、农工办（委），南京市、镇江市及所辖县（市）农委：

近年来，在省委、省政府的正确领导下，在全省上下的共同努力下，全省农民专业合作组织发展态势良好，为促进农业增效、农民增收、农村发展发挥了重要促进作用。为进一步落实农民专业合作组织税收优惠政策，促进农民专业合作组织又好又快发展，加快推进农业现代化，现就我省农民专业合作组织税收有关事项通知如下：

一、优化税收申报程序

1、简化税收申报手续。对未按规定设置账簿或者帐证不全难以查账的农民专业合作社，可按规定实行核定征收。对农民专业合作社，由于目前税务征管信息系统中没有“农民专业合作社”这一申报栏目，允许合作社在税收申报时，附合作社财务纸质报表，不需另做企业报表。

2、延长申报时限。针对税务系统按月申报与合作社产品生产季节性、周期性不相适应的问题，从农民合作社生产销售的季节性、临时性实际情况出发，根据《增值税暂行条例实施细则》第三十九条规定，作为小规模纳税人的农民专业合作社可采取季度申报。

二、明确税收优惠范围

3、销售自产农产品的认定。按照财政部、国家税务总局《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税„2008‟81号）规定，“对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农民生产者销售自产农业产品免征增值税。”对于本社成员生产的农产品和非本社农民生产的农产品的界定，参照《国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知》（国税发„1994‟13号）第二条第（五）项：对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的，一律按照“农民销售自产农产品”政策执行，对合作社销售的、农产品税务机关无证据证明非本社成员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。

三、明确农村社区股份合作社税收政策

4、农民个人实际出资（入股）的农民合作组织，其建造的“打工楼”出租收入，按照苏政办发„2006‟136号文件规定的综合税率5%征收相关税收。

5、集体资产向社区股份合作社移交有关税费问题。根据《江苏省农民专业合作社条例》第三十七条规定，“农村集体经济组织向农村社区股份合作社移交财产，依法需要办理权属登记的，有关登记机构应当根据当事人的申请，免费办理权利人名称变革登记。”对集体经济组织向社区股份合作社移交资产，按国家有关规定免收相关税费。

四、加强对农民专业合作社的税收服务指导

6、各级税务部门要有针对性地对本区域农民专业合作社开展税法宣传和办税辅导，解答有关涉税政策咨询，宣传办税流程，告知办理税务登记、税收减免等事项所需资料和减免程序，方便其办理相关手续。

五、其他

7、取消不合理的涉农基金（费）项目。对地方政府开征的收费、基金项目不符合规定的，各级税务部门不得代征；对代征的收费、基金项目，各级税务部门要主动对社会公开，做到公开、公正、透明。

8、落实城镇土地使用税和房产税优惠政策。对农民专业合作社直接用于农业、林业、牧业、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；农民专业合作社缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，经批准可享受减免税优惠。

9、农民从农民专业合作社取得的赢余返还，为农民销售自产农产品所得的，免征个人所得税。

10、加强部门协同配合。各级税务部门、农经部门要进一步解放思想，创新思路，通力合作，建立健全国税、地税和农经主管部门的沟通协调机制，及时了解税收政策落实中出现的新情况、新问题，及时采取措施加以解决，合力推进农民专业合作组织健康发展。农经部门要加大农民专业合作组织会计核算指导，提高合作组织财会水平，促进合作组织提质增效，为依法纳税、规范纳税夯实基础。税务部门要在政策允许范围内，因地制宜，灵活把握，凡是国家基本税收政策没有明令禁止的，要积极支持、依法支持；凡是有利于合作组织发展的，要科学支持、有效支持，为农业增效、农民增收、农村稳定作出贡献。

以上通知，请遵照执行。

8.国税地税操作流程 篇八

省地方税务局转发国家税务总局关于 贯彻实施修改后的个人所得税法的通知

各市、州、直管市、林区地方税务局：

现将•国家税务总局关于贯彻实施修改后的个人所得税法的通知‣（国税发„2011‟75号）转发给你们，并提出如下要求，请一并贯彻执行。

一、加强领导，强化认识

这次个人所得税法的修订，涉及面广、政策性强，关系到千家万户老百姓的切身利益，体现了保民生、调分配的政策导向，既是一项重要的政治任务，也是以实际行动贯彻落实中央调节收入分配作用的重要举措。各级税务机关要深刻领会•国家税务总局关于贯彻实施修改后的个人所得税法的通知‣的指导思想和总体要求，突出重点，强化认识，加强领导、精心组织、周密部署，确保各项工作积极有序开展。

二、积极宣传，加强培训

—1—

一是要积极通过网络、广播、电视、报刊、宣传橱窗等新闻媒体进行普及税法宣传，通过宣讲、咨询、普法教育和文艺演出等喜闻乐见、生动活泼的形式，普及税法知识，增强全社会对修改后的个人所得税法的认识；二是要利用现有资源，如12366纳税服务热线、税务网站、政策公告栏等，认真组织好本辖区纳税人的重点税法宣传，对重点单位、重点纳税人要分期批进行重点宣传培训；三是要做好纳税辅导和服务工作，对纳税人的咨询要进行认真、及时、细致、准确地回答，切实帮助、引导纳税人依法正确计算缴纳税款，帮助、引导扣缴义务人依法正确扣缴税款。

三、加强协作，分步推进

此次个人所得税法修改内容较多，政策性强，执行时间紧迫。各地要加强协调配合，形成征管合力，要加强与征管、技术部门的配合和管理。要与有关部门及时互通信息和工作动态，有步骤地推进个人所得税管理工作。按照修改后的个人所得税法，核心征管软件中涉及个人所得税部分需相应修改，目前软件修改正在有序进行，将于九月底完成全省核心征管软件系统修改，各地要认真做好前期的准备工作，以便及时准确进行有关数据的录入，进一步完善个人所得税管理的信息支撑能力。

四、突出重点，深化管理

修改后的个人所得税法及其实施条例对税收征管提出了新的要求，各地要认真开展调查研究，完善与之相适应的个人所得税管理方式，不断强化征管手段，切实提高个人所得税征管水平。各地要积极开展测算工作，分析政策影响，并将新个人所得税法—2— 的贯彻落实情况以及相关分析（对收入的影响、纳税人税收负担、纳税人数等变化情况），于2011年10月18日之前形成书面材料上传至ftp://省地方税务局税政二处/新个人所得税法贯彻落实二〇一一年八月八日—3— 情况。

国家税务总局文件 国税发„2011‟75号

国家税务总局关于贯彻实施 修改后的个人所得税法的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局、西藏、宁夏自治区国家税务局：

•全国人民代表大会常务委员会关于修改†中华人民共和国个人所得税法‡的决定‣于2011年6月30日由十一届全国人大常委会第二十一次会议审议通过，并将于2011年9月1日起实施。现就贯彻实施修改后的个人所得税法（以下简称新税法）的有关事项通知如下：

一、充分认识个人所得税法修改的重要意义

党的十七届五中全会通过的•中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议‣（以下简称•建议‣）要求“加强税收对收入分配的调节作用”，十一届全国人大四次会议批准的•中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要‣（以下简称•纲要‣）提出“合理调整个人所得税税基和税率结构，提高工资薪金所得费用扣除标准，减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的税收调节力度”，“逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度”。此次修改个人所得税法，是按照•建议‣—4—

和•纲要‣的部署，贯彻落实中央要求的重大举措，是现行个人所得税制的重大调整和完善，对于加快转变经济发展方式，构建社会主义和谐社会具有重要意义。首先，绝大部分纳税人将享受到减除费用标准提高和调整税率结构带来的双重优惠，降低税收负担，增加可支配收入，有利于保障和改善民生。其次，税负降低将缓解物价上涨对居民消费能力的影响，提高居民消费水平，有效扩大内需，促进经济持续平稳较快发展。第三，适当增加了部分高收入者税负，加大了对高收入者的税收调节力度，推动和维护社会公平。第四，延长了申报缴纳税款时间，进一步优化纳税服务。

各级税务机关要从讲政治、讲大局的高度，统一思想、认真学习，充分认识个人所得税法修改的重要意义，加强领导、精心组织、周密部署，将贯彻实施修改后的个人所得税法作为当前的大事来抓，确保各项工作及时有效开展。

二、切实做好新税法的培训和宣传工作

此次个人所得税法修改意义重大，社会各界普遍关注，影响面广。各级税务机关要高度重视，重点做好新税法的培训、宣传和辅导工作。

一方面，要迅速开展税务系统内部学习和培训工作，使广大税务干部领会税法修改的背景和重要意义，掌握相关项目税款的具体计算和政策衔接规定，了解不同收入纳税人的税负变化情况，便于做好宣传、辅导和征管工作。同时，要精心组织对本地区纳税人和扣缴义务人的辅导和培训，重点培训税法修改的具体内容和申报纳税的操作性规定，便于纳税人、扣缴义务人正确履行自行申报纳税和代扣代缴义务。

另一方面，要做好对纳税人、扣缴义务人及全社会的税法宣传工作。要重点宣传税法修改的重要意义和主要内容，特别是大幅度降低中低收入者税收负担、适当加大对高收入者调节力度的—5—

积极作用。要通过网络、电视、广播、报刊、宣传册（栏）、海报等各种途径开展新税法的宣传活动；要综合运用纳税人访谈、专业人士解读、税务机关政策宣讲、答记者问、12366纳税服务热线解答等各种宣传方式，让纳税人知晓个人所得税法修改的政策规定和重要意义。

三、精心做好新税法贯彻实施的准备工作

此次个人所得税法修改内容较多，政策性强，执行时间紧迫。各级税务机关要多措并举，切实贯彻执行好个人所得税法修改的相关规定：

一是要重点做好个人所得税征管软件的修改完善工作。税务总局将负责全国统一推广的个人所得税管理系统的修改完善，确保扣缴申报工作顺利进行。自行开发应用个人所得税管理软件的地区，要根据税务总局下发的业务需求和本地实际，及时调整完善个人所得税管理软件，税政、征管和电子税务等部门要密切配合、通力协作，确保软件调整工作及时到位。同时，各地还要根据生产经营所得税率表的调整和申报期限的延长及相关配套规定，及时修改完善核心征管系统。

二是要辅导、督促扣缴义务人做好扣缴申报工作。一方面，要通过培训和辅导，使扣缴义务人能够为纳税人准确计算并扣缴税款，确保新税法的各项规定落到实处。另一方面，要督导扣缴义务人及时升级代扣代缴软件，确保自2011年9月1日起能够按照新税法的规定代扣代缴个人所得税。

三是要做好生产经营所得纳税人的申报征收工作。对核定征收的，要根据税法修改内容，结合纳税人实际税负情况，相应调整原核定的税额。对查账征收的，要根据新的税率表和原预缴情况，做好预缴申报工作；年终汇算清缴时，要严格执行税务总局制定下发的政策衔接规定，做好相关工作。

四是要做好申报期限延长的实施工作。此次个人所得税法修—6—

改将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日，各级税务机关要及时调整，统筹安排人员受理申报，确保受理及时、服务到位。

五是要结合当地实际情况，事先对可能发生的各种紧急情况制定工作预案，确保新税法顺利实施。

四、密切关注新税法的贯彻落实情况

此次税法修改，对个人所得税收入影响较大。各地要做好相关数据统计、分析和整理工作，加强减收影响分析。要切实依法加强个人所得税征管，尤其是高收入征管，降低减收影响。

要密切关注准备和实施过程中各方面反映的问题，并有针对性地加强税法宣传和解读。要切实优化纳税服务，及时采取措施解决征收管理上的问题，对不能解决的问题，要及时向上级税务机关报告。上级税务机关要加强对下级税务机关贯彻落实工作的指导和监督考核，对贯彻执行不到位的，要依法依纪追究责任。各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局要在2011年10月20日之前，将贯彻落实情况及相关分析（对收入的影响、纳税人税收负担、纳税人数等变化情况）形成书面材料上报国家税务总局（所得税司）。

二○一一年七月二十六日



（对下只发电子文件）信息公开选项：依申请公开

国家税务总局 2011年7月28日封发 校对：所得税司

—7—

湖北省地方税务局办公室 2011年8月9日印发 打字：王颖 校对：税政二处 周勇

9.国税地税操作流程 篇九

2009-4-20 15:24【大 中 小】【打印】【我要纠错】

我国税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统，他的征收管理的范围是不一样的。国家税务局系统：负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业所得税，地方银行、外贸银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税，资源税，证券交易税，对境内外商投资企业，外国企业征收的各项税收和对外籍人员、华侨、港澳台同胞征收的个人所得税（按税种分别入中央库和地方库），集贸市场和个体户的各项税收（按税种分别入库），中央税的滞纳金、补税、罚款，按中央税、共享税附征的教育费附加（按

规定分别入库），国家能源交通重点建设基金，国家预算调节基金，矿区使用费。地方税务局系统：负责征收和管理的项目有：营业税、地方国家企业、集体企业、私营企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税、城市维护建设税，固定资产投资方向调节税，土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、簇席税，地方税的滞纳金、补税、罚款，按地方营业税附征的地方税

附加。

税务机关违反规定，擅自改变税收征收管理范围的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直

接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

增值税的征税范围

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税对象为在中华人民共和国境内销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务。

三、营业税的征税范围