医院廉政风险分析与防范对策

医院廉政风险分析与防范对策（精选15篇）

1.医院廉政风险分析与防范对策 篇一

招标过程廉政风险点分析与风险防范

1.引言

在工程建设和物资采购领域引入招投标制度有效防止了过去个别权利部门和个别当权者利用手中权利在工程发包、物资采购过程中的腐败和商业贿赂行为。但随着操作模式的改变和权利的分散转移，腐败和商业贿赂现象如影随形逐渐渗透到了招投标的各个环节。事实证明，凡是有权利发生作用的地方就有可能发生腐败和商业贿赂行为，就存在廉政风险。因此，为了从源头上预防和治理腐败、营造风清气正的商业环境，开展招投标过程的廉政风险点分析并制定有效的防范措施就显得十分必要。2.工程和物资采购招投标管理的突出问题 目前虽然各企事业单位在工程发包和物资采购方面普遍采用了招标的方法，但招标工作在组织机构，工作程序，商家入围，评委选取，评标定标，合同管理等方面，都程度不同地存在不规范的问题。过多的行政干预，操作程序不规范或随意简化、对投标单位审查考核不够、投标结果轻易更改等情况时有发生，大大削弱招投标机制所应有的效能。在招投标活动中，招标管理单位往往对招标管理的法律法规及制度程序臵之不理，采取如下的违规行为：①化整为零，逃避招标。采用化整为零的方式逃避招标，将达到招标起点标准的项目或金额进行分割，使得分割后各部分

达不到招标起点。②半招半定，只招其一。只对部分项目展开招标，其他部分则按设计变更或追加项目发给关系户或擅自采用邀请招标方式。③表面虚假招标，实际直接发包，或泄露标底，与投标单位串通投标。④招标文件不规范，文件信息不清晰、不具体，导致招标文件内容存在明显差异而缺乏可比性。⑤评标不公正，过程不公开，搞暗箱操纵，对关系户和其他投标方区别对待。⑥招标过程重要信息泄密等。

投标单位为了中标有时可能采取以下不正当行为：①采取商业贿赂等不正当或非法手段谋求中标。②投标单位互相串通，彼此达成协议，出现陪标、串标、围标的现象，损害国家和招标单位的利益，削弱、限制了正当的竞争，使招投标流于形式。③投标单位挂靠现象严重，有些投标单位不具备要求的资质和能力，就采取借用或挂靠等方式谋求参与投标，中标后再转包或分包，获取利益。

以上列举现象说明招标也不是包治百病，不规范的招标和不正当的竞争依然是腐败和商业贿赂的手段和表现形式，有人称之为“阳光下的罪恶”。

3.招标过程廉政风险点分析

招标过程包括招标计划的编报、招标方式的确定、招标文件的拟定、投标单位的入围、评标、定标、合同签订与履行等主要环节。每一个环节都可能存在廉政风险，下面做一粗浅的分析。

3.1招标计划包括招标范围、招标的内容、设备材料的数量规格型号、概算投资、资金来源或主管部门等重要信息，是企业的商业秘密。由于招投标竞争日趋激烈，谁抢先获取这些信息，就可以开展先期公关，为以后的入围、评标、定标取得优势做好前期铺垫、为投标策略做好心理和技术准备。业主方工作人员主动透露信息以获取好处或投标方通过感情联络的方式刺探信息的可能性是有的，此阶段信息泄密是风险点之一。

3．2该公开招标的而选择邀请招标，邀请招标指定入围厂家或影响入围厂家的确定，该全部招标的而选择部分招标或分解拆零规避招标，决策者选择何种招标方式和邀请谁入围只要不安规定行事就有其主观意图和心理倾向性。究其原因不外呼是要么上级部门或某个领导打过招呼、决策者有难言之隐；要么是亲朋好友有过请求，想照顾关系；要么是投标方提前或平时搞过公关，投桃报李。这种违规行为为以后环节的权利运作和不当正当竟争埋下伏笔。目的决定手段，因此招标方式的确定和入围选择就是廉政风险点。

3.3有时在工程招标和新技术设备采购招标中，招标文件带有门槛限制、歧视性条款或排斥潜在投标人的条件。有些门槛设定并没有科学合理性和十分的必要性，有些技术和商务条款也非具有颠覆性意义。但只要附带了这些条件就会给入围和评标带来影响。其背后的缘由是业主方有意想照顾或排斥哪一方、更有甚

者是双方事前达成的默契。这影响了招标的公平公正、也潜伏着廉政风险。

3.4评标是招标过程的重要环节，对招标结果有至关重要的影响。评分尺度的掌握取决于评标人的专业知识水平、现场的工作经验、是否熟悉评分规则、职业操守境界，带有不可否认的主观倾向性。谁参与评标、谁主持评标、评标结果等都是招标的机密，不可外传。这些信息泄露就会给某些投标人或其利益相关人带来可乘之机。在招标实践中泄密事件是时有发生的，倾向性打分也不是绝无仅有的。评标过程和信息保密、评标人员的管理是廉政建设的重点领域。

3.5除上述四种情形外，从以往的审计和监察揭示的问题表明，定标过程是否民主、是否按期并严格按中标结果签订合同，在中标费的收取、合同付款和工程验收等环节上也会发生行贿和受贿行为。在工程合同中签订开口合同、变更工程量、追加预算、降低某些标准，在设备材料合同中修改配臵标准、减少备件数量、附带其他条件等。不廉洁行为的方式、发生区间会随着薄弱环节位移而变化。因此不能“一招了之”，要加强全过程管控。

4.招标廉政风险防范机制建设

为了规范招投标行为、净化招投标环境，必须贯彻预防为主的方针，加强招标廉政风险防范机制建设。

一是要持之以恒地对各级领导干部和与招标工作有关人员进行廉洁从业和反腐倡廉警示教育，教育他们常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心。教育教化工作不能时紧时松、一曝十寒，要建立起党风廉政教育的长效机制。二是要建立起招投标管理完备的制度体系，做到有章可循、有法可依。这些制度应该包括招标组织机构职能、各级人员的职责、工程物资招标范围和模式、招标程序和工作流程、评分规则、违规违纪处罚规定、保密制度、评标专家管理制度、供应商遴选和评价制度、合同和档案管理制度、工作人员行为准则等。三是要建立起完善的监督保障机制。充分发挥各级审计、监察、财务、行政的监督职能，参与招投标过程控制和定期进行专项监督检查，要制度化。四是要建立招投标全过程完善和评价考核机制。定期对招标工作进行分析评价和改进，将招标管理工作纳入目标责任制考核。五是要建立招投标技术和创新机制。信息技术和电子商务技术为招投标活动提供了阳光操作的平台，开辟了技术反腐的新途径。中石化的经验值得借鉴。总公司近年来推行的物资集约化管理是管理创新的成功举措，使系统物资采购标准化和规范化水平大幅提升，有效降低了廉政风险。

5.加强招投标全过程效能监察

要想有效降低招投标工作的廉政风险仅靠制度和事后监察是不够的，风险防范的关键在于关口前移和过程管控，罔羊补牢

不如江中补漏。因此必须建立和实行与招标工作同步的效能监察工作机制。借鉴各单位的有益经验大致有如下做法：

5.1 招投标活动前期相关工作的审查：①检查是否具有完善招投标活动的管理制度；是否严格履行相关制度中对招投标工作职责的规定，严格按制度和程序办事。②检查在制度框架内的项目是否进行公开招标，有无将公开招标的项目拆分、规避招标的行为。③检查是否存在以不合理条件限制、排斥或歧视性对待潜在投标人，限制正当竞争的行为。④检查公开招标项目是否按规定发布招标公告，邀请招标项目是否按规定程序确定潜在投标人。⑤监察标底编制工作的保密情况。

５．２招投标工作具体实施情况的审查 ①检查招标工作中是否执行“招标、评标、定标”三分离原则。②检查有无虚假招标，是否存在影响评标活动公正、公平的行为；是否存在以其它方式干涉招标的行为。③检查参与招投标活动的各方是否存在相互串通、以权谋私、商业贿赂等行为。

可采用的方法 效能监察的方法多种多样，最基本方法是全过程参与、进行资料分析、评价审核等。

资料分析：资料分析是指监察部门对招投标管理所制定的规章制度，做出的各种决定、命令，发布的各种文件、工作计划以及各种账目、单据、统计报表等资料进行查阅，通过核对及分析研究来正确评价招投标管理活动。其中，监察部门对收集的数据要反复核实，必要时应请有关权威部门认证，防止出现差错。

过程参与：监察部门为了充分保证监察对象正确履行职责，有效防止和控制违法违规问题的发生，直接参与招投标活动，在活动过程中对招投标活动进行监督检查。而监察部门在此过程中需要保证其监察的独立性和公正性，只是参与过程，而不能代替、包办和执行业务部门的具体工作。

评价审核： 这是指监察部门对招投标管理活动的效益、效率和效果进行审核，以评价其管理效能的方法。即对企业招投标管理的人力、物力、财力资源使用状况，所取得的经济效益和所达到的预期效果进行比较，进而给出评价。

５.3 突出招标、投标环节的检查和监督。在招标活动过程中，监督人员应通过检查项目审批程序、招标或谈判文件等，审查招标项目是否是公司规定的必须招标的项目，是否按规定进行招标；可以不招标的项目是否通过审批，更重要的是多渠道掌握不招标项目或谈判项目的相关信息，防止招标单位将项目以化整为零或拆分的方式，逃避招标。此外，还要检查招标文件的制作是否符合公司的相关规定，设有标底的项目，是否采取有效措施确保标底在开标前保密。监督人员应通过全程参与，及时与招标人就出现的有关问题进行协商，及时提出有效意见，对于出现的违规操作，予以当场制止。

开标过程中，监察人员参与开标会议、宣读招投标纪律，并进行现场监督。评标过程中，当评标专家进入评标现场后，监察人员将评标纪律和保密要求作为评标工作手册内容，随评标工

作手册一起发给每一名评标专家。同时，开标过程的保密措施和执行情况。最终定标阶段，招投标部门要将附有评标结果、评标说明及招投标书说明等信息的资料报送监察部门进行审核和备案。在具体监察中，监察人员获取招投标文件、会议记录、开标记录等有关文件资料并对其完整性、真实性进行审核，确保招投标工作的“三公"原则。

５．４ 加强招标后合同签订及执行情况的监督 招标结束后，监察部门应继续对中标合同的签订及执行情况实行跟踪式的监督检查。一些企业往往比较重视招标的过程控制，却忽视了对招标后发出中标通知书、与中标人签订合同及合同执行情况的监督。在没有监督控制的情况下，随意变更招标结果的情况时有发生，如招标人与中标人签订的合同并不符合招标文件或者与招标会议上所承诺的内容不一致；合同执行情况与合同所规定的条款不一致，如交货期、数量、质量的验收及服务等未按照合同约定执行等。这导致招投标仅仅流于形式，失去其存在的意义。因此，应重视事后监督，对合同执行情况监督检查，并监督合同执行过程中是否有非法转包、分包问题，是否有弄虚作假、徇私舞弊、行贿受贿等违法违纪违规行为。

在开展招投标检查效能监察工作时，应努力做到“监察一批项目，堵塞一些漏洞，完善一套制度，推进一项工作”。结合开展治理商业贿赂专项工作，对企业的管理制度进行重新审查，关注制度的完善性、系统性，修订并完善如《三重一大事项决策

制度》、《物资采购制度》、《工程招标制度》等一系列企业内控制度，规范市场交易行为，规范员工从业行为，规范物资采购、工程招标监督，形成有效的监督制约机制和自律机制，从源头上铲除滋生腐败的条件和土壤。

６结束语

招投标法的颁布和实施是我国在工程建设和物资采购领域管理的一大进步，但在具体实践过程中由于执行不到位和配套措施的不完善，仍然不能根治腐败和商业贿赂行为，招标过程的廉政风险是客观存在的。我们必须正视问题，认真开展廉政风险点分析，制定相应对策，完善工作机制和加强全过程管控。只要制度执行到位、风险点找准和监督到位，相信招投标这一制度法律制度一定会取得好的效果。

2.医院廉政风险分析与防范对策 篇二

胡锦涛总书记指出, “要进一步加强预防制度建设, 推进廉政风险防控机制建设”。因此, 对检察职业的廉政风险进行认真剖析, 有利于推进检察机关廉政风险防控机制建设, 保证检察队伍的纯洁性。

一、检察职业廉政风险的含义

职业廉政风险, 是指从事职业或实施公共权力的主体产生滥用公共权力谋取私利等腐败行为的可能性。因而, 检察职业廉政风险是指检察机关或检察人员在行使检察职权过程中发生滥用检察权谋取私利, 导致执法不公、不廉等腐败行为的可能性。

二、检察职业廉政风险类型和表现形式

本文认为, 可将检察职业廉政风险分为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务流程风险和外部环境风险五种类型。思想道德风险, 是指检察人员因自身理想信念或思想道德的因素, 造成个人执法行为规范或职业操守发生偏移、执法行为失控, 或授意他人违反职业操守, 可能产生或发生执法行为结果不公正、不公平, 当事人利益受损或不当得利, 或“以权谋私”等腐败行为的风险。其主要表现:理想信念动摇, 廉政信仰缺失;贪图享受, 背离社会主义荣辱观;对群众的疾苦和利益漠不关心, 麻木不仁;利欲熏心, 见利忘义, 搞权钱交易、权色交易等。制度机制风险, 是指由于制度规范缺乏规范性、系统性、可操作性, 制度之间缺乏有效的制约和制衡, 对工作程序、工作时限、执法标准、执法质量、执法过错责任追究的规定缺乏刚性, 可能产生或发生检察权失控, 执法行为失范, 以权谋私等腐败行为的风险。其主要表现:不能根据反腐倡廉建设实际, 及时建立和完善各项规章制度;执行制度搞“上有政策, 下有对策”, 合意的就执行, 不合意的就不执行;利用制度的缺陷滥用职权, 搞不正之风, 谋取私利甚至徇私枉法等。岗位职责风险, 是指由于检察职业的特殊性及从检人员缺乏职业道德、业务素质不高等因素, 可能造成检察人员不正确履行职责或者不履行职责, 导致产生或发生失职渎职、以权谋私等腐败行为的风险。其主要表现:作风漂浮、相互推诿, 渎职失职;违反规定插手经济纠纷;权力运行不透明, 变相或者暗箱操作;不履行或不正确履行“一岗双责”;利用职务上的便利谋取私利等。业务流程风险, 是指由于工作程序不规范、不严谨、自由裁量权大, 或各工作环节缺乏有效的相互制约的内部监控机制, 可能造成在岗人员滥用检察权或渎职失职, 导致产生或发生办人情案、以案谋私等腐败行为的风险。其主要表现:权力分配不清, 不作为、乱作为, 对法律法规执行不力;无视法纪, 不按执法规范或规程执法办案;为当事人通风报信, 或者泄露案件秘密等。外部环境风险, 是指由于执法对象为了实现执法结果有利于自身利益的目的, 或者社会上一些潜规则对检察人员正确履行检察职能的干扰, 或者不良思想的诱导, 可能造成检察人员因经不起利益的诱惑, 导致产生或发生权力失控, 行为失范, 失职渎职, 搞权钱交易等腐败行为的风险。其主要表现:滥交朋友, 搞不正当的私人关系;以案谋私, 违反规定办案, 或者亲属收受财物, 干涉执法办案等。

三、对检察职业廉政风险防范的建议

本文认为, 要有效遏制和化解检察职业廉政风险, 关键在于防范。要建立健全教育、制度和监督三个方面的长效机制, 对权力运行实行全程监控, 从源头上确保检察权安全运行。

(一) 强化宗旨和廉政意识, 从思想意识根源防范风险

综观违法违纪和腐败现象的产生原因, 其直接原因大都是思想意识的蜕变, 廉政信仰的缺失所致。因此, 需要充分发挥教育防范功能, 加强对检察队伍的教育培训。首先, 改变理念, 创新教育模式。由过去的说教型向引领型教育转变, 构建“传统教育与现代教育, 理论教育与实践教育, 灌输式教育与自我教育, 集中教育与网络教育”四个相结合的教育模式, 突出抓好“四个教育, 四个引导”, 即抓好理想信念教育, 引导广大干警坚定政治信仰和理想信念, 加强党性修养, 增强宗旨意识;抓好党纪法规教育, 引导广大干警牢固树立社会主义法治理念, 增强依法从检意识;抓好先进典型示范教育, 引导广大干警争先创优;抓好反面典型警示教育, 引导广大干警牢固树立社会主义荣辱观。其次, 丰富载体, 创新教育方法。开展教育要与上级的总体部署、与工作生活实际、与廉政文化和检察文化建设有机结合, 形式可多样, 如:选定一个主题开展大讨论或演讲比赛;利用传统节日或重大纪念日, 开展有益于身心健康的爱国主义、革命传统教育等。再次, 区分层次, 突出教育重点。根据受教育对象的职权职务、工作岗位和违法违纪、腐败现象易发多发的时机、环节等廉政风险的情况, 区分层次, 分类施教, 如:对领导干部和部门负责人, 要以履行“一岗双责”、“讲党性、重品行、作表率”、贯彻“廉政准则”为重点;对一线执法办案人员, 要以“立检为公, 执法为民”、检察职业道德教育为重点, 做到“案前有提醒、案中有警示、案后有启示”, 把廉政教育贯穿于执法办案的全过程;对新进人员和新任中层干部, 以培养理想信念、“廉政信仰”为重点, 加强“大局观、核心价值观、执法观、业绩观、权力观、发展观”教育。

(二) 规范执法和用权行为, 从权力运行源头防范风险

建立健全结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行长效制度机制, 是从制度机制源头上有效防范检察职业廉政风险的根本保障。一是完善执法办案的工作规范和检察权力运行的内部监督制约机制。制定完善执法办案制度, 将相关法律法规等规定细化为具体的操作办法和执法工作规范, 促进执法办案的程序化、规范化。在保证工作效率的前提下, 细化为具体明确的、风险防范有明示的业务工作流程。进一步完善检察文书说理、当事人权利义务告知、述职述廉、个人重大事项报告制度, 建立执法档案、廉政档案等制度。建立廉政风险预情分析机制, 多渠道, 全方位查找或收集廉政风险信息和资料, 深入分析风险信息, 动态研究执法办案、队伍管理、作风建设等方面可能出现的问题和漏洞, 从中找出共同性和规律性的问题, 为制度建设和风险防范提供决策依据。二是建立和完善执法办案和权力运行的外部监督制约机制。在推行人民监督员制度的基础上, 加强党风检风监督员、民主监督员等外部监督制度机制建设, 加强重大案件通报、情况通报、重大决策征求意见等制度建设, 提高在公开、透明、信息化环境下的执法公信力。

(三) 确保执法权力依法行使, 从权力运行环节防范风险

监督的乏力、姑息、不到位, 是滋生蔓延廉政风险的重要原因。推进监督工作规范化, 完善监督管理机制, 是从职权运行环节防范检察职业廉政风险的关键和保证。具体的有:一是强化监督要注重“四个结合”。即“内部监督与外部监督相结合, 组织监督与自我监督相结合, 专职部门监督与社会群众监督相结合, 平时跟踪监督与信息网络监督相结合”, 不断探索监督新途径, 创新监督新方式, 对执法活动和权力运行进行全过程监督。二是强化内部监督, 严格执法责任追究。认真贯彻落实《中国共产党党内监督条例 (试行) 》, 《检察人员执法过错责任追究条例》、《人民检察院执法办案内部监督暂行条例》等内部监督制度, 结合实际制定各项配套制度和措施, 增强监督制度的强制性和可操作性。深入推进检务督察工作, 不断完善督察内容, 改进督察方式, 采用案前预警提防、案中跟踪督查、案后结果评审的监督模式, 强化对执法办案、队伍管理、作风建设和执行上级重大部署、决策、决定, 以及权力运行等情况的全过程督察。三是拓宽监督渠道, 整合监督资源, 充分发挥外部的监督作用。注重监督资源的整合, 拓宽监督渠道, 积极探索内外部监督合一的立体型监督新路子。在全面推行人民监督员制度的基础上, 建立和完善党风检风监督员、民主监督员制度, 加强对检察人员“八小时”以外, 特别是个人生活圈、社交圈活动情况的有效监督。加强与人大代表、政协委员的联系, 拓宽人大代表和政协委员的监督渠道。深入推进“阳光检务”, 逐步建立执法办案公示机制, 除法律规定保密的情况, 将执法依据、程序、流程、结果都公之于众, 自觉接受监督, 提升检察工作的透明度和公信力。

摘要：任何一个掌握公权力的部门和个人, 客观上都存在职业廉政风险。检察机关承担着国家法律监督的职能, 同样存在职业廉政风险。本文从检察职业廉政风险的含义、表现类型和形式入手, 阐述对检察职业廉政风险防范的几点建议。

关键词：检察职业,廉政风范,防范

参考文献

[1]郭佳.浅谈检察机关廉政风险防范管理工作[J/OL].北京检察网, 2012-05-11.

[2]王文信.检察机关廉政风险防控需注意的问题[N/OL].正义网-检察日报, 2011-12-20.

3.医院廉政风险分析与防范对策 篇三

关键词：医院；财务风险；防范；控制

对医院的财务状况进行系统管理能够保证医院经营工作的顺利进行，而医院的财务部门是医院的重要组成部分，直接影响着医院的发展方向以及经营状况，所以医院需要不断地强化财务风险防范意识，加强对财务部门的内部控制，建立健全财务管理与监督体系，制定合理科学的经营目标和方案，才能实现医院的可持续发展，才能将医院的财务风险控制在可控的范围内，做好全面安全的防范措施。

一、医院财务风险的分类

医院的财务风险一般分为四大类，即筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。筹资风险的出现是因为医院在经营过程中经常会受到市场经济不确定因素的影响，在财务方面的经营管理决策以及实施出现失误，使得医院的筹资工作不能够按照预期经营目标顺利实施，增加了医院筹资的风险。投资风险的出现是医院没有把握好投资方向，对于市场影响因素、资源流动状况以及相关因素调查工作不够全面准确，使得各种不确定性和不可预料性的因素影响到了医院投资方案的制定，使得医院财务部门所预测的投资报酬率出现误差，影响到了投资决策。医院经常会出现资金回收风险，因为医院在进行资金回收的工程中回收资金的时间与回收的金额都具有很大的不确定性，影响到了资金回收的效率，加大了医院资金回收的风险。收益分配风险的出现是由于医院在经营过程中的财务工作管理不到位，利益分配不合理，使得医院的各项经营活动不能够高效的运行，给医院带来了巨大的经济损失，引发收益分配风险。

二、医院财务风险产生的原因分析

在大部分的医院中，经常会片面的追求盈利最大化，在为社会提供各种福利产品的同时，更加注重不断地提高医院的盈利水平。医院还不断地实现社会效益最大化，在为社会提供医疗服务的同时，也为社会提供更多的医疗产品，确保人们有病可医，获得了巨大的社会效益。医院对财务管理目标定位不准确，错误地将医院的盈利同实现社会效益对立起来。

1、医院财务人员的风险防范意识薄弱

医院的财务人员主要把时间和精力放在了对财务报表的制作和对财务的处理上，体现了医院这一特殊单位的公立性质，而医院的内部没有完善的风险管理机制，缺乏对财务人员的风险意识引导和培训，对于风险环境的复杂性和多样性没有正确的认识，财务人员的风险意识薄弱会增加医院的财务风险。

2、医院缺乏健全的财务监督管理机制

建立健全财务监督管理机制能够对医院的财务风险进行有效地防范和控制。在医院的财务管理监督工作没有完整可行的规划，只是将财务管理监督仅仅停留在理论上，没有从医院自身的特点出发，理论机制与实践经验不符，增加了财务监督管理机制实施的难度，对于财务部门出现的问题和漏洞没有进行及时严格的处理，增加了医院的财务风险。

3、风险管理的整体意识淡薄

医院对于财务风险管理比较关注，但是大部分医院的财务风险管理不具有长远性，没有考虑到医院整体经营目标，破坏了整体的和谐性，不利于各种资源的优化配置，增加了医院整体的财务风险。

4、行业的特殊性决定了高风险性

医院的变现能力比较弱，特殊的行业特点使得医院拥有大量的医药、医疗设施设备等存货，花费了大量的流动资金，利用拖欠药品费用的方式来减少存货使得医院的负债增大，极大地增加了医院财务风险。

三、针对医院财务风险的防范和控制措施

在现代经济社会的快速发展，医院的财务部门面临着巨大的挑战，需要对医院内部的管理结构和经营体制进行全面合理的改革和创新，要不断地吸取其他企业单位的财务经营管理理念，不断地建立健全财务管理监督机制，实现医院各种资源的优化配置，制定出严格规范的财务规章制度，强化对医院财务风险的防范和控制。

1、提高医院财务管理风险意识

医院财务管理部门的主体是工作人员，提高财务管理工作人员的风险意识是促进医院财务管理实现创新的重要途径。培养财务管理工作人员的风险意识不仅能为医院经济活动开展提供人员基础保障，同时能促进因不科学管理而导致的财务纠纷发生率的降低。不过在对医院财务管理人员进行风险意识培养时，医院必须立足自身具体情况，首先让员工对医院经济活动的重要性有充分了解，在了解的基础上自觉培养风险意识。另一方面，医院应在财务管理中对经营风险和收益进行平衡，不能一味躲避风险而忽略发展，在提高对财务风险防范意识和能力的同时实现更好地创新与发展。

2、制定完善的医院财务规章制度

在医院财务部门的人员有不同职责和义务，只有明确财务人员的职责和权限才能够确保医院财务管理体系的顺利建立和运行，要坚持“统一领导，集中核算”的原则，设立完善的业绩考核体系，提升医院资金的使用率，做到财务部门工作流程规范化，防止医院财务方面的漏洞和不良行为的发生，确保医院资产的安全性和完整性。

3、建立完善的财务风险识别和预警系统

在电子信息技术高速发展的当前，传统的财务管理手段已经无法满足时代发展要求，医院只有在财务管理中充分利用电子技术，才能促进财务管理中定量定性分析的实现，因此，在医院财务管理创新中，建立完善的财务风险识别和预警系统可以对医院的盈利状况进行精确及时的把握，有利于医院财务工作的顺利进行。另外，通过采用网络技术构建财务风险识别和语境系统，还能够处理各种财务信息，实现资源共享，另一方面还为财务管理提供更加先进的技术支持，促进财务信息准确性和使用价值的提高。医院成本核算、全面预算管理、绩效考核及收益分配等都涉及到庞大的数据项目，传统的核算方式不仅工作量大且容易出错，所以，医院财务部门应改变以往简单滞后的财务管理系统，加大对财务信息网络化的建设力度，不断完善医院财务风险预警系统，以促进财务管理手段实现现代化、科学化和系统化，使其能够更好地满足现代医院财务管理。endprint

4、利用科学的财务管理方法防范医院的财务风险

医院可以采用回避法对财务风险进行防范，对财务工作中可能出现的财务风险进行全面综合性的评价，从而选择风险最小的方案达到规避财务风险的目的，从而实现医院财务管理目标。医院可以采用分散法规避财务风险，对于风险大的项目，医院可以与其他的企业单位合作，从而分散医院的财务风险，例如医院的产品出现滞销可以通过多家医院联营的方式实现多种经营，从而分散医院的收益预期风险。医院对于财务风险的客观要求要进行严格的控制，从根本上确保资金的运行效率，通过资金预算控制可以有效地减少医院财务风险，通过合理科学的财务计划，实现医院资金的优化配置。对医院的财务风险进行防范和控制是医院进行全面的财务管理的重要内容，要不断地强化医院领导阶层以及财务人员的财务风险意识，提升其财务风险识别能力和适应能力，加强对医院财务风险的管理和控制，实现医院的利润最大化。

5、对医院投资风险进行有效地防范

医院的投资风险一般表现在银行融资和固定资产投资回报等方面，要对其风险进行严格的管理，对投资方案中的投资报酬率、净现值、投资回收期等进行分析，综合评价银行融资的周期性风险，考虑到固定资产投资的复杂性，建立银行利率与外汇汇率等基础数据库，对医院的坏账进行有效合理的控制，利用折旧方法对长期待摊费用进行管控。

四、结语

在现代社会的发展过程中，医院在筹资和投资等方面都面临着巨大的挑战，因此要采取有效地措施强化对医院的财务风险的管理，建立完善的财务管理监督体系，对于市场因素、自然环境等不确定性和不可预料性的因素进行综合评价，制定完整科学的财务管理方案，与医院整体的财务经营目标保持一致，实现医院的利润最大化，控制和防范医院的财务风险，促进其持续稳定的发展。

参考文献：

[1] 袁金燕.医院财务风险防范及管理对策研究[J].商业经济，2011，（11）：99-100.

[2] 康磊媛.财务风险防范与控制分析——基于医院长远发展的一些思考[J].现代商业，2013， （15）：206.

[3] 吴亚舒.浅议医院财务风险的防范与控制[J].中国管理信息化，2014，（05）：14-15.

[4] 赵曼.医院财务风险防范思考[J].现代商贸工业，2014， （02）：133-134.

4.医院廉政风险分析与防范对策 篇四

防范对策建议

2010年11月10日来源：武汉市工商局

区（县）级工商行政管理机关处在市场监管执法第一线，工作繁重，任务艰巨，每天都和市场主体面对面，每事都和当事人零距离，时时处处事事都处在监管执法风险的风头浪尖。为此，基层工商部门非常有必要对一线执法办案人员执法责任风险进行系统分析，并对症下药寻找防范风险的相应对策，有效防范和化解执法办案风险，努力营造良好的执法环境，减少一线工商执法干部的工作压力，促进其更高效地履行职责。

一、执法办案风险分析

(一)执法素质和能力欠缺造成的风险

1、案件事实不清风险：在案件调查取证环节中，未坚持证据穷尽原则，未按照程序规定依法取证，遗漏证据，导致案件定性，裁量不准确，导致行政复议被撤销，行政诉讼败诉。

2、程序不当风险：⑴执法少于２人，不出示执法证，不告知当事人合法权利的；⑵当事人要求执法人员回避不回避的；⑶一般程序案件未经立案擅自调查的；⑷证据材料不全或未经当事人确认的；⑸相关文书未按法定程序送达的；⑹未经审批擅自采取行政强制措施的；⑺应适用一般程序案件而采取简易处罚的；⑻超出管辖权进行行政处罚的；⑼在作出行政处罚前应告知未告知的；⑽超出法定期限进行行政处罚的；⑾处罚文书应告知当事人权利而未告知的；⑿重大案件或重大决定未经集体讨论而擅自决定的；⒀案件核审阶 段，核审机构不详细记录审理意见，并登记造册，案件核审人员失误造成不当核审意见的。

3、办案失误风险：暂扣及罚没物品不及时进行登记，入库，物品清单中，对物品的型号数量等登记不祥，可能导致物品损毁，丢失，侵占，挪用，数量型号出现差错等不良后果。

4、行政乱作为风险：超出职责监管范围乱监管，无法定依据乱处罚，导致行政复议被撤销，行政诉讼败诉。

5、玩忽职守不作为风险：对巡查中发现的案源线索等不上报，不登记，对发现的违法隐患查处不及时，以致造成重大的损失或影响。对巡查中发现的问题不按规定程序进行登记，未及时留存文书档案，以及发现的安全隐患不及时给予制止，不及时上报，函告相关单位。

6、野蛮执法的风险：粗暴管理、野蛮执法、耍威风、搞特权、刁难群众等执法扰民行为。

(二)主观不作为或乱作为造成的风险

1、不遵守办案纪律风险：在查办案件前，对发现的案件线索不核查，有案不立；在查办案件过程中，不遵守办案纪律，向当事人泄漏案情，或者利用职务上的便利，索取或收受当事人的好处；在行政处罚中为谋取私利，贪赃枉法，甘当“保护伞”等情形。

2、滥用行政自由裁量权风险：根据领导或个人意愿、好恶进行裁量，甚至以人情、物质作为自由裁定的交易砝码，致使案件的处罚出现的畸轻畸重现象。

3、截留私分罚没物品风险：将罚款，没收非法所得截留私分，变相私分。

4、办假案风险：为了某种利益，利用捏造证据的手段办假案，人为将大案分拆成若干小案。

5、不移送风险：收受当事人的好处，对应移送司法机关的案件不予移送，以行政处罚代替刑事处罚。

6、内部说情风干扰的风险：为违法当事人说情，干扰办案，导致案件无法独立处理，其中容易出现收受请托人的好处等不廉洁行为等问题。

(三)外部环境影响造成的风险

1、促进地方经济发展与执法办案的风险：地方政府为保证地方经济的发展，政府的“指令”往往导致案件“缩水”，如果按其指令执法，会造成廉政方面和法律方面的风险，不按其指令执法有可能造成“政治风险”。

2、执法办案与依法执收执罚的风险：由于多方面的原因，工商行政管理部门的执法经费仍无法保障，客观上必然导致有些工商部门的执法办案人员在执法办案中出现执法争利、执法损民、以罚代管、以罚代刑等执法办案与经济利益挂钩的行为等问题发生。

3、职责不清的风险：整顿和规范市场经济秩序的工作，涉及面广，任务繁重，需要各地、各部门分工合作，共同完成。有的工作要求工商部门唱好主角，有的工作需要工商部门当好配角。但现实监管中，我们常常会感觉到，应该由政府或者其他部门组织牵头的整顿和规范市场经济秩序的工作，却把工商部门推到了执法办案的最前沿，工商部门承担了不应该承担的责任，其中蕴涵了巨大的执法办案风险。

4、外部说情风干扰的风险：为违法当事人说情，干扰办案，其 中的执法风险却要执法办案人员承担。

(四)意外风险

1、容易引发群体事件的风险：当某种违法行为在一地形成了习惯，再去就该行为进行执法，就得预防群体事件的发生了。

2、暴力抗拒执法，危及工商干部人身安全风险：如采取威胁、谩骂、围攻、殴打执法人员或者冲击办公场所等方式干扰、阻碍行政执法，这种暴力抗拒执法，直接危及工商执法人员的生命财产安全。

3、被诬告、陷害的风险：违法当事人对工商执法人员的正当执法不满，当面不说，事后乱说，捏造事实，采取向有关部门或媒体、网络等举报、申诉、投诉、目击或者自述经历等形式，诬告、陷害执法办案人员。

二、防范风险的对策建议

执法办案工作，风险无处不在，但只要有高素质的执法队伍，有正确的方式方法，有严格的办案程序，严格的规章制度，严明的办案纪律，有领导的爱护和支持，有防范意外风险的预案，工商执法干部在执法办案中，只要能克服侥幸心理和执法恐慌症，从自己做起，警钟常鸣，尽职尽责，认认真真做人，老老实实办事，就一定能把执法责任风险降低到最低限度。

(一)采取措施，提高执法办案水平

1、认清形势，提高执法办案人员思想认识。首先，认清形势，提高对办案质量的认识，是提高办案水平的基础。俗话说：基础不牢，地动山摇。如果我们不重视办案质量，不注重基础工程，就会冒行政败诉的风险。其次，认清形势，提高对办案质量的认识，是 贯彻落实依法行政、公正执法、依法办案的迫切需要。其三，认清形势，提高对办案质量的认识，是解决当前执法办案中存在问题的有效途径。

2、强化培训，提高执法办案人员综合素质。执法办案人员是行政法律规范的最终实施者，其素质的高低直接关系到执法办案的水平与质量。因此，必须加强行政执法队伍建设,切实提高执法人员的政治、业务、法律素质。一要加强教育。使行政执法人员牢固树立执法为民的执法观，促使执法人员文明执法、程序执法、规范执法、为民执法。二是强化培训。培训应力求内容丰富，形式多样，重点突出，效果明显。使其熟悉法律知识，提高其业务技能。三是要严格用人制度。所有执法人员在上岗前必须经过岗前培训，考试合格后方能上岗执法。四是实行激励措施。对于那些素质低下、违纪违规的执法者坚决清除，对素质高、业务精的执法者给予奖励或晋升机会。

3、规范办案程序，切实提高办案质量。一是建立执法办案全程网上监控制度。利用全市案件网络平台，实现案件市局、县局、工商所三级网上流程监管。所有一般案件必须从案源申报、立案、调查终结到核审、审批、下达告知书、处罚决定书等全程网上操作，实现网上全程监控。二是建立办案、核审、督查分离制度。实行案件主办人制，案件主办人只办案不决定案件处罚额度；处罚额度由办案单位相关人员集体决定，重大案件必须报县局领导集体研究决定；法规科负责对案件进行核审，对新领域案件和重大案件必须报局领导集体核审；监察科负责定期对办案单位及人员廉洁办案情况进行督查，并在系统内定期通报。(二)加强廉政教育，提高防腐能力

1、常抓党风廉政教育，增强廉洁自律意识。一是经常开展党风廉政教育，紧紧围绕“廉洁高效，勤政为民”的要求，突出抓好干部职工的职业道德教育和全心全意为人民服务的宗旨教育，增强公仆意识，切实树立起团结务实、勤政廉洁的良好形象。二是开展工商文化建设教育活动。开展以道德文化和法制文化为重要内容的工商廉政文化建设，继续巩固工商所廉政文化建设成果，加大投入，利用各种形式，把反腐倡廉教育纳入工商工作的宣传教育总体框架内，培育以“为民、务实、清廉”为核心价值观的工商廉政文化。三是举办预防职务犯罪教育专题讲座，组织干部职工观看廉政电教片、参观警示教育基地等形式多样的活动，做到警钟长鸣、防微杜渐，提高干部职工自觉廉洁从政的意识。

2、加强制度建设，强化对案件的监督。一是健全执法责任公示制度。在县局红盾信息网站和单位公示栏上公示本局执法人员照片、姓名、执法证号；工作职责、管辖范围；行政处罚权限、处罚依据、处罚程序；举报电话；公示执法单位、执法人员违法违纪行为责任追究制度和工作纪律。二是建立案件回访、评议制度。回访和评议结果在本局公示，对反映有违规问题的案件进行复查，该追究的追究，该纠正的纠正。同时，通过信访举报、行风评议、行政投诉、群众反映、人大、政协及纠风办等渠道广泛收集廉政风险信息，查找可能涉及廉政风险的风险环节、风险岗位和风险人员，及时制定相应的防范措施。三是建立重点案件通报制度。对政府交办和群众关注的重点案件，在案件事实调查清楚后，要及时向当地政府汇报或通过辖区媒体向群众通报，接受社会和群众监督。四是建立过错 责任追究制度。办理的案件要经得起时间的检验，办案的相关人员要对案件的质量承担责任，对案件质量有问题，对故意或有重大过失的人员要追究相关人员的责任。

3、定期调研，积极预防。定期深入基层，调研廉政风险的新情况、新问题，发现苗头性、倾向性的问题及时加以解决，做到对重点部位、重点环节、重点行为的风险点事前、事中、事后的有效控制。

(三)加强沟通，营造良好的执法环境

1、牢固树立为地方经济发展服务的思想。要凸现服务发展这个主旋律，赢得政府支持，积极把握好时机，为工商创造优越的生存环境。地方政府对我们工作的支持程度决定了我们工作环境的好坏，决定了我们工作的最终成效。工商部门要在服务市场主体，培育商标品牌，促进新农村建设，提升地方经济竞争能力上做好、做足文章。要立足服务，要了解群众想我们做什么，不想我们做什么，凡群众不想我们做的事，我们要克制自己，千万不去作为，群众想我们做的事，我们就要有所作为，我们要让人民群众真正认识我们工商部门的作用和地位，使人民群众从内心感到这个社会没有工商部门不行，少了也不行。

2、重视同内外环境的沟通和协调。沟通和协调是一门高超的艺术，从某种程度上说，沟通和协调工作做好了，能使我们的工作事半功倍。一是做好工商部门的大宣传工作。通过我们的宣传能让社会知晓工商部门的工作，从而减少基层执法办案中可能出现的矛盾和冲突。二是积极争取地方政府的支持和关爱。凡重大、重要案件的查处，坚持事先请示汇报，积极争取地方党委、政府的重视、支 持。如果自身职能与地方党委、政府的行政命令发生冲突，要做好解释，必要时向上级或相关部门反映情况。三是理顺部门之间的职责。当我们的执法活动和其他部门严重交叉重叠时，必要时应提请政府决断，减少我们的执法风险。在市场监管执法中，我们既要做到到位不缺位，有位必有为；又要加强协作，积极支持配合有关部门的工作，做到不推诿扯皮，不敷衍塞责，努力形成整治合力，充分发挥综合执法的整体功能，共同推动整顿和规范市场经济秩序工作的深入开展。四是积极争取地方政府对工商部门的经费保障支持。五是正确对待和处理说情风。对来自方方面面的说情风，要充分发挥我们的智慧，既要坚持原则性和灵活性，又要做好沟通、协调、说服工作。

(四)认真分析研判，搞好全程应对

1、做好预防意外事件的预案。一是做好预防群体事件发生的预案。二是做好暴力抗拒执法的预案。三是充分做好执法前的准备工作。四是要文明执法。在执法过程中要文明，讲究策略，不要激化矛盾。五是多请求政府和公安部门的支持。

5.医院廉政风险分析与防范对策 篇五

----地税所 现代管理学中的风险管理和全面质量管理理论，通过选择最有效的方式，控制各个生产环节中的质量风险，消除潜在隐患，为现代企业实现效益最大、成本最优提供了保证。那么，能否把这种现代管理理念引入反腐败工作中，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，建立预防腐败工作的长效机制？

界定三类风险点：思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险找准每个权力岗位廉政风险点，是实施廉政风险防范管理方法的第一步。采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，组织党员干部全面、深入查找风险点，并针对风险点制定有效的防控措施起步——查找风险点，“晒晒”手中的权力。“找廉政风险点？为什么？这不是先把我们当坏人了吗？”可能我们有的税务人员听说要求自己查找廉政风险点时，有点奇怪，更有些恼火。“所有相关税务制度，我都执行了，我还有什么风险点？”如何结合实际，创造性地落实中央关于构建惩防体系的要求，结合所学的管理学知识，我们不妨用现代管理方法，在每个权力岗位、每个工作环节中，查找风险点，然后，制订相应防范措施，将预防腐败的关口前移，最大限度地降低廉政风险。于是,从去年年初开始，一个以“三类风险、三道防线、四个环节”为主要内容的廉政风险防范管理机制，逐渐走进人们的视线。“找廉政风险点”就是在这样的思路下推出的举措。每个有权力的岗位都有可能产生腐败。这就是廉政风险。包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间，等等，具体可分为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险三类。分析历年查处的腐败案件中的诱因，为廉政风险理论的形成提供了有力的佐证。而中央关于“坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉方针，更为这一做法提供了一个最好的支持平台。查找廉政风险点，从某种意义上说，无异于是将自己手中的权力“晒”之于众，包括其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。“廉政风险防范管理工作能不能不落于形式，首先就要看风险点能不能找准。查不准的坚决不能过关。”自己找不准，就相互找。部门找不准就上级查。自己单位找不准的，就必须发动群众来补充。

6.廉政风险防范管理 篇六

一、确立廉政风险点

结合行政审批权、行政执法权、队伍管理权、财务管理权等，找准高风险部位和关键环节，科学分析可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险点，认真查找、分析本单位工作中存在的廉政风险薄弱环节、重点环节、重点岗位,积极推行廉政建设风险防范管理，我局在满都拉图工商所设立廉政警示教育基地，有效预防廉政风险,建立符合工商特点的惩防体系,最大限度地降低腐败风险，减少不廉洁行为的发生,进一步增强工商干部的廉洁自律意识和自我防范能力。

二、抓好廉政风险防范教育

通过学习先进人物、观看廉政警示片等形式开展廉政教育。加强对开展廉政风险点防范管理工作目的、意义的宣传，提高干部对开展风险点管理工作重要性和紧迫性的认识。把廉政风险点防控工作与廉政文化建设相结合，同时，在OA办公网“廉政建设”栏目、办公场所放臵、张贴清廉、务实、为民等廉政警句格言，营造良好的防控氛围。

三、开展岗位自查

全体干部根据自己所在工作岗位特点，对工作运行的每个环 －１－

节深入细致地查找廉政风险点，对可能存在的各种风险进行自查，使查找风险点的过程成为每个干部明确自身岗位职责的过程。

四、制定完善预防措施

针对查找出的风险点，制定和完善有针对性的、具体的、可

操作的防控措施。根据各类岗位风险点不同对象，定期开展教育、学习和培训。重申国家工商总局“六项禁令”、自治区工商局“八条禁令”，加强对“禁令”的贯彻力、执行力和督察力，将干部臵于制度之中进行规范。在开展内部监督的基础上，开展外部监督，实行廉政风险点公开我局通过当地电视媒体向社会公开承诺，引导社会力量对廉政风险点监督,确保监督效果。结合今年开展的反腐倡廉宣传教育月活动和民主测评行风，经常对市场主体进行走访，开展问卷调查，召开经营者代表和行风监督员座谈会，听取他们的意见和建议，发挥行风评议代表和廉政监督员的作用。将防控廉政风险工作与业务工作相结合，确保廉政风险管理有效推进，初步形成自律与他律相结合，组织监督与群众监督相结合的工商廉政风险防范管理体系，促进干部廉洁从政和队伍建设健康发展。

二〇一〇年九月十七日

7.医院廉政风险分析与防范对策 篇七

关键词：急诊护理,护理风险,护理管理

护理风险通常是说在整个护理工作过程中对探视者、医护者以及患者被投诉或者是损害等相关事件, 是医院从事护理工作潜在及明显的由医护人员承担的一切风险[1]。急诊科担负着整个医院的急救工作, 是抢救危急重症病患的重要窗口, 相比较其他的科室来说, 急诊科更容易导致医疗纠纷的发生, 风险性也更高。所以必须加以有效的防范, 从而减少护患矛盾的发生。

1急诊科在护理过程中存在的护理风险

1.1护理过程中因为患者因素所导致的风险基本上是疑难病症、突发病症以及病情危重等患者, 这类患者病情较为复杂, 不可预见。由于患者和患者家属缺乏必要的相关医学知识, 结果经常对医护人员的工作产生怀疑, 如果护理稍有不慎, 就非常容易发生各类护患纠纷。

1.2由于护理服务人员种种因素而产生的各种护理风险

1.2.1由于护理服务人员的急诊意识欠缺而诱发的医疗风险。一般来说, 急诊患者在进入医院以后, 都非常希望能够得到有效并且及时的救治, 若护理人员的动作缓慢, 急诊处理不够及时, 不能有效及时的救助患者, 这样一来一旦患者的病情恶化, 那么极容易发生医疗纠纷。

1.2.2由于医务人员急救经验不足引发的医疗风险目前医院中急诊科的护士年龄偏小, 趋于年轻化, 受到教育程度不同, 护士之间的个人素质也各不相同[2]。对于低年资的护理人员, 因为时常缺乏正确的判断力, 加之对于患者病情的观察不很认真, 其操作的技术不够熟练等问题, 所以, 在对患者实施抢救与就诊的过程中, 经常会处理不当, 这样就经常导致医护人员出现很多医疗风险。

1.2.3在对患者进行护理的过程中, 因为护理人员与患者之间缺乏必要的沟通和交流而出现的风险。急诊过程中, 医护人员和患者之间接触的时间比较短, 患者家属要求却十分高, 因为部分医务人员言语生硬、态度冷淡, 而且没有充分地重视患者及其家属的各种选择权和参与权, 从而造成患者和家属的严重不满, 最终导致了医疗纠纷的发生。

1.2.4因为医务人员缺乏必要的法律意识从而引起的各种风险。患者和其家属的维权意识相比于以往明显增强, 甚至会出现过度的维权[3]。而护理人员常常因为个人素质方面的原因, 其法律意识较为浅薄, 所以经常忽视患者的本身权益, 从而引发各类纠纷。

1.3组织管理因素引发的医疗风险。缺乏安全保障制度、风险管理体系不全面、组织领导不得力、各项规章制度落实不到位, 例如因为各级护理人员急救设备的管理维护制度、危重患者的管理制度、交接班制度、三查七对制度、抢救制度、岗位职责落实不到位从而引发的风险。

1.4医院环境设施等因素诱发的风险, 由于抢救物品不到位, 或者抢救的仪器设备出现了各种故障, 这一类因素都往往会严重地影响到急诊抢救工作的质量与效果[4]。此外, 还有因为病房病床设施不佳或者地滑等各类因素所引发的风险。

2实施急诊护理风险有效管理的主要防范措施

2.1认真学习《护理文书书写规范》、《护士条例》和《医疗事故处理条例》等相关内容, 积极发现工作中的危险因素与薄弱环节, 将各种隐患尽早地在萌芽状态消除。同时还要制定科学合理的护理风险处置预案, 保证在风险发生时, 能够及时应对。

2.2强化急诊意识, 患者在就诊时, 医务人员应该做到忙而不乱, 达到准、急和稳的状态。急救时护士要冷静、沉着, 也要达到快的标准要求。急救器械和药品以及物品, 也必须要认真做到“四定三及时”, 各种抢救仪器设备, 必须在24 h都处于应急的状态, 确保100%的完好率。

2.3要加强护患之间的交流和沟通, 并牢固树立“一切以患者为中心”的护理服务理念, 不断地强化护理人员的各种风险意识。护理服务人员应当和患者和患者家属进行有效良好的沟通, 针对鱼患者过激的言情, 必须给予必要的疏导和解释, 对于高风险的操作对患者要认真履行告知的义务, 从而取得患者和患者家属的密切配合与理解[5]。只有护理人员积极的为患者服务, 和患者保持良好的沟通, 最大程度避免医学纠纷等问题的发生。

2.4认真规范护理服务人员的护理文书的书写, 对于所有的抢救记录都必须及时完成, 准确记录[6]。特别是执行口头医嘱的更应该详细记录, 记录要完整、客观、真实、准确、及时, 不能随意对其进行涂改, 若患者的病情出现加重, 则一定要及时地通知患者家属, 并签字为据。若患者拒绝进行治疗, 则一定要说清楚患者原因, 签字留据, 以便于纠纷时获得证据。

3总结

综上所述, 加强急诊护理方面的各种风险管理, 可以有效地减小重大护理差错, 降低护患纠纷, 从而收到十分满意的护理效果。医院通过护理风险的强化管理, 可以提高护理人员的急诊意识、风险意识与法律意识, 能够不断地融洽护患之间的关系, 还能有效地提高护理人员的急救专业能力和综合素质, 从而避免护患纠纷, 确保护理质量的安全。

参考文献

[1]杨秀红, 李新萍, 侯桂红.急诊诊疗流程在急诊护理管理中的应用[J].护理研究, 2009 (32) .

[2]陈辽平.香港医院的医疗风险管理[J].解放军医院管理杂志, 2010, 7 (4) :313-315.

[3]黄斌英.院前急救护理风险的探讨及干预[J].国际护理学杂志, 2006, 1 (1) :19-20.

[4]张春肪, 任景坤.实用护理质量管理与护理记录书写示范[M].北京:海洋出版社, 2004:102-103.

[5]裴君敏.浅谈急诊护患矛盾产生的原因及防范措施[J].中国医药指南, 2011, 8 (6) :105.

8.医院廉政风险分析与防范对策 篇八

【摘要】儿科急诊护理工作因性质特殊，患者入院时间短，病情进展快，医护职业风险因素更多。笔者通过分析儿科急诊护理中存在的风险因素，提出加强护理风险教育、建立健全护理管理体系等防范对策。

【关键词】儿科急诊护理； 风险因素； 风险防范

【中图分类号】R473.72【文献标志码】 A【文章编号】1007-8517（2016）09-0126-02

作为医院的高风险科室，儿科急诊护理具有风险水平高、不确定性强、复杂多变以及后果严重等特点。儿科急诊是医院人流量相对集中的地方，一是因为就诊病患均为儿童，大多需家属陪护；二是因为患儿就诊时间相对集中，人员过于拥挤，秩序混乱。再加上儿科急诊工作繁重，护理人员不足，难以进行有效协调，从而增加了护患纠纷发生的概率。如果风险意识不强，管理不力，很容易发生医疗事故和纠纷，给医院及当事人带来经济、法律及人身风险，因此，全面实施风险管理势在必行。本文将对儿科急诊护理工作中存在的高风险护理行为、护理缺陷、纠纷及投诉等护理不良事件进行分析总结，探析儿科急诊护理风险的因素和防范措施。

1急诊护理风险因素

1.1外部因素

1.1.1社会因素医学社会的特殊性，使患者及家属在诊疗护理过程中处于相对弱势地位， 而社会心理普遍倾向于弱者。再加上媒体和舆论的一些负面报道，严重损害了医护人员的形象，使社会对医疗机构的信任度下降，这种护患间的信任危机，增加急救护理的风险性。

1.1.2患者因素儿科急诊病人多为突然高热、病情突然加重或抽搐、误吞异物等突发事件， 必须紧急采取急救措施，此时病人与家属的情绪反应要比普通病人更为迫切，对救治效果的期望值过高，心理处于高度应激状态。另一方面对护理人员的不信任，使他们时刻带着戒备的心理，容易向医护人员宣泄怨气，甚至做出过激行为。尤其是老人带小孩就诊时沟通难度较高，不能准确提供病史。

1.2内部因素

1.2.1急诊护理工作的特殊性急诊护士是在一个完全开放的环境中，既要面对拥挤嘈杂的环境、情绪激动的家属，还要承担繁重的急救护理工作，由于时间仓促、干扰多，护理人员不能准确预见可能发生的风险，也不能进行详细的沟通，容易导致投诉和纠纷。目前，我国抢救工作大部分都是开放式抢救，家属在旁边目睹对患者实施的一切救治，当被告知抢救无效时，往往在心理上难以接受。另外，由于在家属目视下进行紧急实施，对护理人员造成很大的心理压力，很容易导致操作失误：如小儿静脉穿刺多次、动作慌乱等，最后不可避免地引起纠纷或给患者造成生命伤害。

1.2.2护理人力配置不足现实中护理人力缺乏，护患比不合理，在患者就诊相对比较集中时会出现护士观察病情欠细致，执行医嘱不够及时，影响了患者接受治疗的安全性。而夜间护理人员更少，护士既要承担患者的接诊分诊、救治和护送工作，同时还要承担留观、夜间输液的工作，容易因工作和服务不到位、不能及时满足患者的需要而引发纠纷。人员的缺编导致夜班轮转频繁，护士长期超负荷工作，精神处于高度集中和紧张的应激状态，体力、脑力极度消耗，使工作效率下降。当遇到突发的群体灾难事件时，更凸显出急诊服务需求量和医院儿科急诊实际处理能力之间的差距。

1.2.3儿科药品管理不足儿科急诊患者在用药方法及剂量上不同于成年人，对药品使用有着更加严格、细致的要求。加之小儿年龄、体质等的影响，对某些药物的敏感程度也大于成年人，因此，药品管理已成为儿科急诊护理的主要风险因素。

1.3护理人员存在的风险

1.3.1法制观念淡薄，缺乏自我保护意识“举证责任倒置”让护理人员独立负担着护理风险。在实际工作中，护士考虑更多的是如何尽快地解决病人的病痛而忽视潜在的法律问题。其实护士在日常护理行为、文书书写中均存在法律风险，遗憾的是儿科急诊护理人员，尤其是低年资护士普遍存在法律意识淡薄，没有自觉学习法律的意识，不懂得用法律来维护护患双方的权益，在护理工作中忽视患者的权益。证据意识滞后，自我保护意识不强，一旦发生纠纷或被起诉，无法提供有利证据，使自己处于被动而导致护理风险。

1.3.2护理队伍年轻化，专业知识和业务能力不足目前，医院为了更好地培养年轻的护士，大多实行轮岗制度，导致急诊科护理人员流动性大、护士趋于年轻化，业务素质参差不齐。吕菲[2]等认为护理人员的理论技能水平及临床经验不足是造成护理安全隐患至关重要的因素。如对病情评估能力差，缺乏工作经验；专业知识缺乏，技术操作不熟练；应变能力差，缺乏正确的判断力和默契的配合能力等，导致大部分低年资护士无法在预见性的指导下，选择使用正确的护理方式来进行护理实践，一般都是按照医生的要求来执行。由于年轻护士的能力不足，让患者及家属对其护理行为不信任，产生质疑。这些不安全的隐患，使护理风险上升。

1.3.3规章制度执行不力，工作自律性不强在临床护理中有很大一部分工作是由护士独立操作来完成的， 一旦违反操作规程可能会给患者造成不良后果。护士自律性不强表现在： 当工作量大时，为了尽快完成工作，抱着侥幸心理，以不良惯性动作进行护理操作或自作主张简化操作流程或不严格执行“三查七对”制度，出现发错药，输错液体等[3]。当工作轻松时又放松警惕，态度散漫，缺乏严谨的工作态度和慎独精神，如工作时聊天、打电话、玩微信等，导致不该发生的差错发生。

1.3.4缺乏患儿沟通技巧小儿急诊护理中接触最多的就是儿童和成人家属，在护理实践中，护理人员只意识到与患儿家属的沟通，却忽略了患儿本身，导致患儿在护理过程中不配合。由于大部分护理人员没有接受过儿童心理教育辅导，因此在与患儿的沟通方面普遍缺乏沟通技巧，因不了解患儿心理特点而不知如何与之沟通，导致患儿出现抵触情绪，这些都会直接影响护理工作的顺利进行。

2防范措施

2.1建立护理风险管理组织，制定完善的风险管理制度实施风险管理的核心内容就是用制度来规范、约束各项活动，以达到预防风险事件发生的目的。我院建立有护理风险管理小组，由护士长负责实施护理质量监控， 组织小组成员定期进行护理现状的分析，找出安全隐患，提出防范措施，最后制定符合实际的风险管理制度和防范细则，如急诊危重患者转运制度、转院制度等。每月进行不良事件原因分析，提出改进措施，对存在的问题及时整改。

2.2加强用药管理针对儿科急诊患者的特殊用药要求，应当将用药管理作为儿科急诊的一项常规护理工作加强重视。用药前需仔细询问患儿有无药物过敏史，同时向患者详细介绍用药方法及剂量，叮嘱患儿家长做到谨慎和注意义务，避免因药物不良反应出现护患纠纷。此外，要妥善管理和保存急救药品，做到专人专管、班班清点，保证儿科急诊工作能够顺利进行。

2.3改善医院条件，保障硬件和软件水平

2.3.1营造良好的就医环境对急诊室进行科学合理的布局，各诊室均设有醒目的标识和指引箭头；增加护工的配置力度，保持就诊环境整洁，干净；及时处置医疗废物；合理调配医疗资源，保障绿色通道畅通；简化就诊流程；倡导“一站式”服务，方便病人，提高急诊整体服务水平。

2.3.2合理利用人力资源针对目前护理人员缺编，儿科急诊工作量大，医院除了改善夜班护士的待遇及休息条件外，还优先满足儿科急诊护理的人员配置，特别是增加夜班人员的配置，实行弹性排班，做到空时有人休息，忙时有人顶班，科学合理的排班，提高了工作效率，减少了护理隐患。

2.4提高护理人员的综合素质

2.4.1强化法制观念，提高法律意识定期组织护士学习国家有关医疗的法律法规，了解工作中存在的违法违规行为可能引发的法律问题；不定期对医疗护理安全事件进行分析和讨论，吸取教训，强化安全意识，保持谨慎地工作态度，关注护理细节，树立预防为主的安全理念，把安全护理隐患消灭在萌芽状态。

2.4.2加强业务培训，提高急救技能加强护理人员的业务培训，提高急救技能至关重要，尤其是在科学突飞猛进的今天，更需要及时更新和掌握护理新知识和新技术。每月组织由高年资护士主持的业务学习和护理三基考试；对轮岗的护士安排资历深、能力强、经验丰富的老师进行一对一的传、帮、带。规范所有的急救技术操作，每季度进行单病种急救模拟应急演练。要求每位急诊护士在精通业务、熟练操作的同时，还具备有预见性、主动性、独立性的专业素质。针对护理对象的心理特点，应当进行相关儿童心理教育培训，使护理人员了解患儿的心理特点，熟练掌握与患儿的沟通技巧，保证在护理工作中能够正确的理解患儿的意思表达，从而提高患儿的依从性及配合度。

2.4.3落实规章制度，完善操作流程科学、完善的规章制度是防范风险的良好基础，严格的制度落实是防范差错事故发生的保证[4]。急诊护士除了熟悉和落实查对制度等护理核心制度外，还制定了具有急诊特色的抢救、转运及各项护理操作流程、各种应急预案的处理流程。为使制度落实不流于形式，实施班班负责制，不定期抽查制度执行情况，同时加强培养护士的“慎独”修养，增强“自律”能力，提高“急救”意识，真正把制度落实到位。

2.4.4提高服务意识，改善护患关系从风险管理的角度讲， 医护活动一切以病人为中心， 才能使护患关系从一开始就有良好的基础[5]。针对护理队伍相对年轻化，我科开展了优质护理服务工程，倡导“以病人为中心”的服务意识，实行“以人为本”的人性化服务模式，变被动为主动服务，规范使用文明用语，态度和蔼，说话语气和缓，在护理过程中，学会换位思考，察言观色，因人而异，进行良好的沟通，消除护患之间的抵触情绪，提高对护理人员的信任度。

2.5职业风险的防范在护理活动中，护士时刻要做好自我防护，接触性治疗前要带好无菌手套，口罩，加强手的消毒卫生。在工作中护理部及护士长要保持公平原则，关爱护士，经常与护士进行交流谈心，解决生活中的困难，使其安心工作。在面对有暴力倾向或表现出不理智行为的患者和家属，不能独自解决时，立即通知总值班，保卫科或相关领导，进行协调，妥善处理。同时，医院把整个急诊中心纳入监控范围，实行24h监控，以及时发现情况，留存监控资料，以备举证，给护士一个安全的工作环境。

3小结

护理风险防范是一项长期的持续的工作，需要不断的强化护理人员防范风险的意识[6]。急诊护理中“医疗风险，无处不在”，儿科急诊护士更应明确护理风险预防的重要性，把风险管理理念完全渗透到每位护士的思想理念里，体现到各项急救护理操作流程当中，为患者提供安全、规范、优质的护理服务。

参考文献

[1] 薛靖琼.儿科护理急诊安全分析[J].中医药管理杂志，2015，4（23）：68-69.

[2] 吕菲，钟惠如.护理人员对患者安全问题的认识状态和应对策略[J]. 上海护理，2010，10（1）：36-38.

[3] 赖秀珊.分析急诊护理风险及其防范对策[J]. 护理研究，2015，3（9）：229.

[4] 沙潜.浅议急诊护理风险及风险防范管理措施[J]. 临床合理用药，2012，5（12）：158-160.

[5] 马勇波.急诊护理风险相关因素分析与管理对策[J]. 实用临床医药杂志，2011，15（6）：91-93.

[6] 吴敏.急诊护理风险管理的研究进展[J].全科护理，2009，7（33）：3097-3098.

9.廉政风险防范措施 篇九

防 范 措 施

为有效防范廉政风险，扎实推进本单位惩治和预防腐败体系建设，针对前段排查确定的制度机制风险、岗位职责风险等主要廉政风险点类别，特制定如下防范措施。

一、制度机制风险防范措施

（一）前期预防措施

针对重点科室、重点岗位，建立和完善防范廉政风险的各项制度及规范性操作程序。

1、健全和完善干部选拔任用机制。严把进人和用人关，严格执行干部人事工作法规和制度，以完善干部选拔任用机制为重点，紧紧抓住工作中的关键环节，强化内部管理和监管，规范工作内容、工作要求和业务流程，做到用制度管权、用制度管事、用制度管人。一是坚持党管干部原则和德才兼备、以德为先的用人标准;二是建立健全体现科学发展观和正确政绩观要求的干部考核评价机制;三是严格履行干部人事工作程序，坚决执行干部选拔任用工作的各项规定;四是坚持民主、公开、竞争、择优的原则，增强干部人事工作的透明度和公开性;五是认真贯彻民主集中制原则，加强党内民主监督。

2、健全和完善财务管理制度。针对经费审批、报销审核等财务事项中的风险点，进一步完善财务管理措施，健全工作流程，有效防范风险。严格财务审核、呈批、报销程序，认真落实差旅费、会议费等相关管理规定;加强财务监督和管理，加强财务印章使用管理，确保单位资金安全。

3、健全完善政务公开机制。严格按照国务院《政府信息公开条例》相关规定，及时准确地公开具体职能、工作程序、人事任免、业务工作、事项办理结果等内容，增加工作透明度，主动接受社会和群众监督。

（二）中期监控措施

1、切实抓好制度落实，采取定期检查，不定期抽查，检查制度落实情况。

2、通过行风热线，来检验制度的落实情况。

3、通过社会民主测评、民主评议等方式来了解掌握制度落实情况。

二、岗位职责风险防范措施

（一）前期预防措施

1、认真落实岗位责任制，年初将党风廉政责任进行分解，明确各人职责，并签订党风廉政建设责任书，做到一级抓一级，层层有落实。

2、严格履行向社会的公开承诺，并定期通报进度。

3、定期进行述职述廉。领导班子每年要向全体干部述职述廉一次，其他人员在所在科室进行述职述廉。

4、积极开展“争先创优”活动，为社会提供及时、周到、优质、高效的服务，打造一流的服务型机关。

（二）中期监控措施

1、通过政风行风热线了解掌握情况。

2、设立举报电话，投诉信箱等。

3、广泛征求服务对象的意见和建议。

4、对重要项目的经费使用和管理进行审计、审核。

三、廉政风险防范后期处置措施

针对中期监控发现的制度机制风险和岗位职责风险，视情节轻重，按照管理权限，由廉政风险防范管理工作领导小组分别采取相关措施，及时纠正，防止和避免违纪违法行为和腐败问题的发生。

1、对无故不参加教育、不落实学习计划的提出批评，并责令整改。

2、对单位制定的各项制度，尤其是党风廉政建设方面落实不到位的，责令限期改正，不得参与优秀评比。

3、不认真履行岗位职责、不兑现向社会公开承诺内容，并造成不良后果的，追究相关人员责任。

10.廉政风险防范工作小结 篇十

今年以来，我局为贯彻落实市委、市政府和市纪委关于廉政建设的最新要求和局党委的工作部署，根据我局职能和工作的实际情况，运用现代的管理理念和方法，以“宁听骂声、不听哭声”为廉政预防理念，以局属企事业单位及各科室为单位，广泛征求意见，制定了《关于建立廉政风险防范机制的实施细则》，逐步建立廉政风险防范机制，惩治和预防腐败体系。通过前阶段工作小结如下：

一.明确风险防范的关键点

在全局范围内进行统计，通过梳理工作职责，认真查找岗位风险，制定防控措施，落实防控责任，深入推进廉政风险防控管理的工作。查找廉政风险点是廉政风险防控管理的基础，把重要岗位和关键的权利运行环节作为重点，对所有具备条件的申报人员做积极的学习和动员工作，最终确定到达A级风险点58人，达到B级风险点85人，达到C级风险点216人，对不同廉政风险级别人员的分布、职能、权利进行准确的划分和统计，在明确了个人在工作中可能存在的廉政风险点的同时，针对其个人的廉政风险点建立健全有效的防范措施。

二.明确点对点的责任人

个人申报《廉政风险识别和自我防控表》，经分管科室

领导审核后签字，以局属企事业单位及科室为单位汇总到《廉政风险点和防控实施登记表》，报分管局领导统一审阅，分层次的将个人的廉政风险点相互连接到一个面上，明确责任，严格时限，围绕廉政风险防控建设，推行廉政风险防控等一系列指导思想和措施，确保防控管理推进落实，建立和完善内控廉政风险点防范的机制，从风险点责任主体、潜在风险、预防措施加以点到面的管理，预防腐败问题的发生。

三.完善廉政风险防范机制

出台建设系统《廉政建设实施方案》等规章制度，局党委与局属企事业单位主要负责人和重点工程责任人签订《廉政风险防范承诺书》，综合廉政风险信息，根据各科室、单位具体工作性质及结构，制作《廉政风险防控图》，对现有的各项业务工作环节和机关管理制度进行全面的排查、梳理，注意查找可能存在的漏洞，进一步健全制度、完善机制，将廉政风险防范工作系统化、规范化，加强制度建设的严谨性，规范了特别是位于高风险点工作人员的行为，将风险管理理论应用于反腐倡廉工作的实际当中。

四.收获的经验及不足

通过统计查找个人廉洁风险点，制定相对应的风险防范措施，使全局工作人员提高了自我风险意识、自我防范风险的积极性和主动性，加深了工作人员对风险意识和廉

11.医院外包业务的风险与防范 篇十一

【关键词】业务外包；风险防范

我国医院体制改革在不断深入，医疗服务市场竞争也在加剧，各级各类医院都在探索，如何构建医院核心竞争力，提高医院服务质量和水平。在医院业务经营过程中，借鉴和运用企业业务的外包模式，是有效应对竞争压力和适应管理趋势的战略之一。

一、业务外包的概念

业务外包，它是指医院利用专业化分工优势，将某些部门的业务或某些方面的医疗服务委托给社会上的某些服务机构或其他经济组织来完成的行为。从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力的一种管理模式。医院为了获得比单纯利用内部资源更多的竞争优势，一般会将其非核心业务交由合作企业来完成。

二、外包的优点

1.降低成本费用、转移财务和经营风险。

2.能将医院的有效资源集中利用在核心业务上，以获得更多的竞争优势。

3.提高医院支持性业务的开展效率。

三、外包业务的风险

外包业务为医院带来优势的同时，也会因控制缺位产生许多风险。从业务外包的整个流程来看主要包括如下五个方面的风险：

1.确定外包业务范围时的风险。医院的外包战略应与医院的发展战略相一致，所以在确定哪些业务外包时要与医院的内部管理相配套。适合外包的业务有信息工程业务、一些零星装修工程、一些后勤保障方面的业务等。但由于管理者的决策安排和对外部市场判断能力的局限，医院也可能会把一些医疗核心业务进行了外包，比如医院的一些临床专科承包给外部市场，就会导致医院丧失这方面的核心知识和技能，最终丧失核心竞争力。

2.选择外包业务承包方时的风险。因为前期的了解和调查工作没做好，在选择承包方时过多的考虑了价格因素，疏漏了真正的企业情况，选择的承包方缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，从而导致外包业务失败，医院遭受损失。

3.签订外包业务合同时的风险。医院应当根据自己医院的具体情况，结合确定的业务外包的内容和范围，拟定实施方案。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。如合同约定的外包价格不合理、成本过高，都会导致医院遭受损失。

4.外包业务管控环节的风险。外包时，医院与承包方是合作伙伴关系，所以医院应当与承包方加强沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题。如医院外包业务相关负责部门的管理工作未能落实到位，而导致承包方提供了不合格的产品和服务，就会使医院外包业务失败或造成一些医疗活动的中断，给医院带来损失。

5.外包业务验收和结算支付环节的风险。因为医院有关部门对外包业务验收流程不规范，未能发现外包业务质量低劣不符合合同，这会导致医院遭受损失。另外，因医院内部信息传递系统的缺失，未能全面记录和反映外包业务各环节的成本和费用，付款时审核不严格，可能导致医院资金损失和信用受损。

四、应对业务外包活动设立事前预防、事中控制、事后监督三道防线

1.确定业务外包范围和方式。医院应当综合考虑成本效益原则，权衡利弊，避免将核心业务外包。外包业务要按照规定的权限和程序审核批准。确定某项业务外包时，要考虑业务运营具体特点、外包服务供应商的市场成熟度等综合因素。

2.业务外包实施方案的制定。应当建立和完善医院业务外包管理制度，合理确定业务外包的程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限，同时对实施方案的重要方面进行评估以及复核，确保方案的可行性。对于重大的外包项目应组织可行性分析。

3.应引入竞争机制。医院应当按照批准的业务外包实施方案，遵循公开、公平、公正的原则，择优选择承包方。采用招标方式选择承包方的，应当符合招标投标法的相关规定。还要建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行为。

4.相关业务部门在订立外包合同时，应按照公平自愿原则，明确双方的权利义务和违约责任，充分考虑外包方案中的重要因素，做到条款内容完整，表述严谨，避免出现重大疏漏。还要有相应的业务外包合同的评审及签订流程。

5.在承包方提供服务或制造产品过程中，医院应当对承包方的履约能力进行评估，对承包方开展日常控制和考核机制。要充分利用承包方的资源和创新能力，使合作朝着有利提高医院业务水平的方向发展。有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包合同无法履行的，应当及时终止合同。

6.外包业务完成后需要验收的，医院应当组织相关科室或人员，严格按照有关标准对承包方交付的产品或服务进行检查和测试，确保产品或服务的质量达到要求，并出具验收证明。验收过程中发现异常情况的，应当立即报告。查明原因，及时处理。

终上所述，只有在外包业务的各个环节认真监督与审查，并采取应对措施，才能使外包业务开展得更好，使医院能在外包业务中获得经济效益和社会效益的双丰收。

参考文献：

[1]杨宜主编.《服务外包创新研究与管理实践》.中国经济出版社

12.医院廉政风险分析与防范对策 篇十二

一、企业并购的类型

企业并购按不同的标准进行如下分类:按照并购双方所处行业性质划分为纵向并购、横向并购、混合并购;按照被并购企业意愿划分为善意并购和非善意并购;按照并购完成后目标企业的法律状态,可以划分新设型并购、吸收型并购及控股型并购三类;按照并购的形式划分为间接收购、要约收购、二级市场收购、协议收购、股权拍卖收购。

二、企业并购的动因

横向并购的动因主要在于降低成本和扩大市场份额,纵向并购的动因主要是降低交易费用和代理成本。并购交易的支持者通常会以达成某种协同效应作为支持特定并购活动的理由。并购产生的协同效应概括为经营协同效应、财务协同和管理协调效应三个方面。

三、企业并购财务风险分析

财务风险是指企业在筹资、投资、资金回收及收益分配等各项财务活动过程中,由于各种无法预料、不可控因素的作用,使企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏差,因而使企业蒙受经济损失的可能性。具体而言,财务风险是由于融资方式不当、财务结构不合理、资本资产管理不善及投资方式不科学等诸多因素,从而使公司可能丧失偿债能力,进而导致投资者预期收益下降的风险。

企业并购的财务风险则是指由于并购定价、融资、支付等各项财务决策所引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的不确定性,是并购价值预期与价值实现严重负偏离而导致的企业财务困境和财务危机。它也是一种价值风险,是各种并购风险在价值量上的综合反映,是贯穿于企业并购全过程的不确定性因素对预期价值产生的负面影响。导致企业并购财务风险的因素有许多种,但最主要还是信息的不对称性和不确定性。

(一)并购前的财务风险

投资风险是并购前财务风险的主要种类,它是指企业在并购投资过程中因并购时机和目标企业选择不当而形成的风险。企业并购的时机选择不当风险主要分为外部时机选择风险和内部时机选择风险,因此要高度重视并购的时机选择。 并购的目标行业选择不当是一种常见的并购问题,其根本原因还在于对外部环境和内部资源缺乏透彻的掌握。

(二)并购中的财务风险

在企业并购的过程中,财务风险有定价风险、融资风险和支付风险。

定价风险主要是指目标企业的价值评估风险。即由于收购方对目标企业的资产价值和获利能力估计过高,以至出价过高而超过了自身的承受能力。目标企业的估价取决于并购企业对其未来收益的大小和时间的预期,对目标企业的价值评估可能因预测不当而不够准确。这就产生了并购公司的估价风险,其大小取决于并购企业所掌握信息的质量。

并购的融资风险是指并购后由于债务负担过重,导致企业现金流动困难影响正常生产经营的可能性,不仅包括是否能够按时足额地筹集到并购所需的资金,而且包括并购后企业是否有充足的资金进行可持续经营和资源整合。采用债务融资方式还本付息负担较重,若资金安排不当会陷入财务危机。股权融资没有还债的压力,不会提高企业负债比率,但会对原有股东的权益产生稀释作用,同时股权融资中的留存收益融资受到数量上的限制,发行股票的限制条款比较多。

企业并购价款的支付方式包括现金支付、股票支付和混合支付,如果支付方式选择不当,会给并购企业带来财务风险。并购企业必须有巨大的即时现金支撑,企业面临的现金压力较大,降低企业对外部环境变化的协调能力和反应能力,增加企业的经营财务风险。此外,在分次支付现金的海外并购中,并购方会面临汇率风险。并购方需要增发新股,稀释每股收益和原有股东的控股权,且新股发行要经过层层审批, 手续繁杂,发行时间长、成本高,可能会延误并购的最好时机。混合支付是并购企业以现金、股票、可转债、认股权证等多种形式组合支付,若各种工具搭配得当,能够克服单纯以股票支付或现金支付的不足。但混合支付也存在风险,往往不能使企业的资本结构达到理想状态,且很难保证多种支付方式的连续性,给后期财务整合带来较大的困难。

(三)并购后的财务风险

财务整合风险指并购方在完成并购后可能无法使整个企业实现财务协同效应和规模经济。并购企业在整合期内由于财务行为不当导致前期隐藏的财务风险显现,带来并购后经营成本加大和流动资金短缺,使企业发展陷入困境。在整合期内由于财务管理制度、财务机构设置、财务协同效应、财务组织更新等因素的影响,导致并购双方的矛盾而使并购企业遭受损失的可能性。由于并购企业内部财务管理主体有意或无意的财务失误以及财务行为的监控不力而导致的财务风险。

四、企业并购财务风险的防范

(一)并购前财务风险的防范

选择适当的并购目标企业和时机。企业应当根据科学的数据进行客观的分析,充分考虑企业的外部环境和内部的资源,从结合实际情况,选择合适的并购行业。确定了并购的行业之后,并购的时机,从而将并购行业和时机选择的风险降到最低。

全面调查和遴选目标企业。必须对目标企业所在地政府、目标企业的管理层以及基本状况进行详细的调查。了解政府和目标企业管理层对于并购的态度,协调与收购有关的各种关系,分析目标企业愿意被并购的真实原因等。并购方内部的有关人员可以依靠自己,也可以聘请外部的专业机构,包括会计师事务所、律师事务所、财务顾问等,进行收购尽职调查。

(二)并购中财务风险的防范

充分重视并购前调查,改善信息不对称状况,强化价值判断。在目标企业和并购时机选定以后,在企业并购过程中, 应注重信息不对称性。信息不对称性是目标公司定价风险的重要因素,并购方应充分重视并购前的尽职调查,对目标公司进行详尽的审查和评价,获取有关目标公司的更多信息。 目标公司的财务状况直接影响了收购公司收购后的后续经营成果,如果目标公司财务状况失真或刻意被隐瞒,那么收购方极易跌入收购的财务陷阱。企业可以聘请经验丰富、信誉高的中介机构根据企业的并购战略进行全面策划,对目标企业的产业环境、财务状况和经营能力进行全面分析,从而对目标企业未来收益能力作出合理的预期,在此基础上作出的目标企业估价较接近其真实价值,降低定价风险。

采用合适的价值评估方法,审慎评估目标企业的价值。采用不同的价值评估方法,对同一目标企业进行评估,可能会得到不同的并购价格。因此,并购公司可根据并购动机、并购后目标公司是否继续存在以及掌握的资料信息是否充分真实等因素,决定对目标公司的评估方法,合理评估企业价值。

合理安排融资方式,科学决策资本结构,遵循资本成本和风险最小化原则。在选择融资方式时,需考虑企业现有资本结构和融资后资本结构的变化。采用债务融资方式,可能使企业权益负债率过高,使权益资本的风险增大,从而对股票的价格产生负面影响。因此,利用债务融资方式时,并购融资企业应当在杠杆效益发挥与负债比率升高两者之间寻求一个平衡点;采用权益性融资方式,由于股权数额的增加会使股权价值被稀释,故要将支付给被并购企业股票的数量与这部分股票能为合并后企业增加的利得价值进行比较。同时还要考虑企业控制权分散程度的影响,以避免控制权落入他人之手。

选择多种支付方式相结合,合理安排资金支付时间和数量。并购企业选择不同的支付方式可以产生不同的收益分配和风险转移效果。并购企业应结合股权结构的变动、目标企业税收筹划、资本结构的需求等因素,选择混合支付方式,将支付安排成股权、债券、现金的适当组合,满足并购双方的不同需求。在确定支付方式后,并购企业应与目标企业协商进一步确定资金支付进度。并购企业可以采取分期付款的方式,确定每一期支付的数量,环节资金支付压力,降低流动性风险,加强营运资金管理。

(三)并购后财务风险的防范

加强资金运营管理、整合财务组织机制和财务人员。并购企业只有将自身资源和目标企业资源有效地整合在一起, 才能真正实现规模经济和协同效应。并购后企业需要剥离低效率资产提高资产效率,通过调整资产与负债的匹配程度降低流动性风险,加强资金管理。同时,并购企业应当在第一时间重建企业财务会计制度,及时准确获取目标企业信息,统一绩效评价口径,同时建立全面预算管理制度,将目标企业纳入统一预算管理,以便更好地进行财务整合。

五、结论

13.廉政风险点防范方案[模版] 篇十三

工作方案

根据化州市纪委的工作部署，结合工商队伍的实际，经市局党组研究决定，在全市工商系统开展廉政风险防范工作。特制定如下工作方案。

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，以加强队伍管理教育为主线，以开展廉政风险防范工作为载体，采取教育在先、警示在先、预防在先的方法，切实做好工商队伍廉政风险防范工作，切实纠正行业不正之风，促进我局党风廉政建设和反腐倡廉工作跃上新台阶。

二、风险分类

工商行政管理廉政风险是指因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的思想道德风险、制度机制风险和岗位职责风险。其内容包括两大方面：一是内部管理风险，如资产管理、人事管理、财务管理、档案管理、数据维护等。二是外部管理风险，如执法办案、登记注册、市场监管（食品监管）等。廉政风险点涵盖在各个单位和部门工作的各个重要环节，廉政风险防范是贯穿于行政许可、执法办案、食品安全监管、高危行业监管、消费维权以及内部管

1理各项工作的全过程。

三、工作任务

（一）风险排查 任务

1、岗位自查。各岗位人员要结合岗位职责，工作流程，对权力运行的每个步骤可能存在的潜在风险逐一进行排查。尤其是办验证照、执法办案、市场巡查、人事管理、财产管理以及基层工商所长等岗位是重点自查对象。

2、社会调查。市局人事监察股将采取案件回查、问卷调查、电话抽查、明查暗访、座谈会等方式，广泛听取管理对象和社会群众的意见，深入、全面、准确查找工商部门廉政风险点。

3、整理归类。市局人事监察股将岗位自查、社会调查查找出来的行政风险点进行整理归类。

（二）自纠自建任务

1、分析原因。各单位要结合本单位实际，对一些普遍发生和反复出现的廉政风险点，要认真分析其原因，剖析其危害，研究提出解决问题的办法。

2、防范措施。各单位要认真从制度建设、办事公开、强化监督等方面探讨防范措施，切实从源头上防范廉政风险，从而最大限度地防范廉政风险问题的发生。

3、思想总结。每个干部职工要结合自己的岗位实际写出一份防范廉政风险点的个人思想总结；每个单位，尤其是

办验证照、执法办案等重点单位和工作人员要写出一份有调研价值的经验总结。

四、工作步骤

（一）动员部署（2012年4月）。

各单位要根据本方案的要求，结合单位（岗位）实际，制定实施方案，召开专项工作会议，统一思想认识，明确工作任务和目标，切实把廉政风险点防范工作抓紧抓好，抓出成效。实施方案于2012年4月10日前报送市局人事监察股。

（二）排查风险（2012年5月至6月）。

各单位要通过召开座谈会、讨论会、分析会等方式，以廉政风险防范为重点，认真查找本单位和个人的廉政风险点及其他问题，查找要做到实事求是，全面准确，底子清楚。

（三）自查自建（2012年7月至8月）。

各单位要根据排查出来的廉政风险点进行原因分析，对排查发现的问题要逐一分析，边查边纠，边纠边建，制定具体措施和制度机制。自查自建工作情况于2012年8月25日报送市局人事监察股。

（四）集中整理（2012年9月）。

市局人事监察股将根据排查出来的廉政风险点及各单位采取的防范措施进行集中整理。同时，对群众投诉举报的 “门难进、脸难看、话难听、事难办”和“不给好处不办事，给了好处乱办事”以及“吃、拿、卡、要、借”等人和事，将依法依规查处。对工作失职失误、工作缺位等人和事，将实行责任追究。

（五）检查总结（2012年10月至11月。

2012年11月10日前，各单位要向市局人事监察股书面报告廉政风险点防范工作情况。市局要组织检查验收，并向市纪委和茂名市工商局监察室报告我局开展廉政风险点防范工作情况。

五、工作要求

（一）提高思想认识，切实加大防治工作力度。

廉政风险点防治工作是从源头上预防和治理腐败的重要措施。各单位要切实认识防治工作重要性，加大工作力度，成立相应工作机构，落实工作人员，明确工作责任，确保廉政风险点防范工作落到实处。

（二）加强督促检查，切实落实各项工作部署。

各单位领导要明确本单位的廉政风险点，对注册登记、市场巡查、执法办案、人事管理、财务管理等重点岗位和重点环节，要制定针对性防治措施，切实建章立制，及时总结经验做法，以点带面，全面推进廉政风险点防范工作。市局督察队在防范工作过程中组织督查考核，检查各单位的防范工作落实情况，并通报工作进展情况。

（三）加强情况报送，及时总结推广经验做法。

各单位要大力发掘和总结廉政风险点防治工作经验和

14.廉政风险防范工作总结 篇十四

工作总结

为确保廉政风险防范管理各项要求落到实处，按照&&&&文件要求，我局党支部高度重视，结合工作实际，我局认真开展了廉政风险防范机制建设工作，把工作的着力点由事后向事前推进，做到关口前移，源头预防，有效监督，对暴露或反映的党风政风方面的问题迅速作出反应，及时作出了防控。现就今年开展的廉政风险防范工作总结如下：

一、加强组织领导，建立健全机构

一是党总支高度重视，召开了党总支专题会议，按照&&&&文件要求，成立了由局党总支书记任组长分管领导各负其责的工作领导小组，加强对廉政风险防范管理工作的组织领导。同时，进一步明确了工作目的、工作内容、职能职责及责任人，逐步形成了一把手负总责，分管领导各负其责，各科室人员积极参与的良好工作局面，为保障我局廉政风险防范工作的顺利开展打下了基础。

二是多次召开廉政风险防范工作会议。按照会议议程安排，会上，学习传达廉政风险防范工作的相关文件，制定了&&&&2011年党风廉政建设和反腐败工作实施方案》，对全局廉政风险预警机制建设工作作了安排部署。

二、结合实际，认真查找风险点

结合局属各单位和岗位实际，针对人、财、物的管理等重点领域认真开展了廉政风险点的查找。

一是开展个人自查。结合自身岗位，通过自己找，群众提，相互查，领导点，组织评等方式，填写了个人自查表，开展了对个人廉政风险点的查找。

二是开展部门互查。主要对各科室存在的廉政风险进行互查互评，将查找的廉政风险点进行了登记。

三是风险点等级评定。领导小组对查找出来的风险点进行了梳理汇总，共查找了81个风险点，其中科室12条，个人69条。并对查找出来的廉政风险点进行了级别评定。

三、制定防范措施，认真抓好落实

按照查找出来的风险点和等级评定，结合岗位实际，认真分析发生廉政风险的原因，不断加强教育管理，进一步增强制度的执行力，严把”前期预防、中期监控、后期处置、综合治理”的四道关卡，建立了严密完备、有效管用的防范措施，提高了廉政风险预警防范意识，确保从源头上堵塞漏洞。

一是按照不同岗位，制定不同的防范措施，增强防范的有效性。

二是加强教育学习，针对易发多发岗位风险进行学习教育，警示教育，示范教育等，提高廉政风险预警防范意识，进一步筑牢拒腐防变的思想道德防线。

四、多措并举，做好各阶段风险防范工作

结合局内各科室、个人风险防范工作进行了自查并逐项检查和考核。多次召开了座谈会、民主生活会，进行组织民主测评和问卷调查，对各科室及个人风险防范材料进行检查，定期报送廉政风险防范信息，积极发表网评文章。同时就相关文件资料进行汇编归卷归档工作，有效的促进廉政风险防范管理工作规范化、制度化、科学化。

五、强化监督检查，完善风险防范制度建设

一是将审核的廉政风险在公开栏里公示，接受社会和群众监督。

二是对可能或即将发生的风险，及时向局二级单位或个人发出预警信号，运用多方式依法依规采取处理措施，积极解决问题，增强廉政风险防范工作的实效性，避免其演化成违纪违法行为。

三是建立责任追究制度，保证防范机制的有效运行，对发生的违纪违法事实，按照干部管理权限和有关法律法规追究单位或个人的相关责任。

四是通过公开查找的风险点及等级评定，接受社会监督，在实际工作中不断积累经验，完善了防范机制和管理措施，遇到的问题及时整改，对我局廉政建设起到了很好的效果，在今后的工作中，我们将进一步完善廉政风险防范工作，切实推进我局惩治和预防腐败体系建设，加强对行政权力运行的监督管理，进一步提高预防腐败工作水平。

六、下一步工作方向

下一步的工作中，我局将进一步贯彻落实上级关于党风廉政建设和反腐败工作的部署，按照“主动监督，关口前移“的思路，继续加强党风廉政宣传教育，以科学发展观为统领，通过开展廉政风险点防范管理工作，结合我局工作特点建立一套预防腐败的科学管理体系，建成一套制度化、规范化的长效管理机制，确保廉政风险防范管理工作取得实效。

15.医院廉政风险分析与防范对策 篇十五

关键词：海外投资,投资风险,防范对策

近年来, 随着中国经济的快速发展以及国际经济全球化的推动助力, 国内企业海外投资浪潮迭起, 据相关数据统计分析, 自从中国加入WTO等国际组织以后, 企业海外投资呈大幅度增长趋势, 这些海外投资使中国企业获得积极成果的同时也面临着极大的挑战和风险, 这是由中国自身特点决定的。我国海外投资相对于经济体制较为成熟的西方国家而言起步晚, 规模也较小, 各种法律机制还不够完善, 再加上西方一些贸易保护和贸易壁垒, 逐渐形成中国企业海外投资面临较大风险的形势。但是从另一方面看, 挑战与机遇是并存的, 因为高风险往往带来高收益, 所以中国企业只有积极把握住经济全球化这个时代背景, 科学合理的分析和安排海外投资, 做好风险防范工作, 才能最大的减少风险损失, 实现最快最大的盈利状态。

一、中国企业海外直接投资现状分析

中国经济积极主张“走出去”的发展战略, 这是经济全球化时代我国发展经济的基本途径, 而中国在此发展战略指导下不断深入开展市场经济, 并积极主动的将经济全球化带给中国的机遇深入融合到经济发展的目标中来, 那些积极走出去的企业也逐渐由垄断的国有企业发展为国有与民营并重的局面, 至此, 中国企业海外投资的每个主要的方面都不同程度的呈现了较为明显的特点和趋势。

(一) 中国企业海外直接投资现状

总的来说, 在国际经济全球化的号召下, 迅速扩张是现行中国企业海外直接投资的主要特点, 中国企业正在积极接触更多的资源、能源和产业平台, 对外投资规模迅速扩大。根据商务部《2010年中国对外直接投资统计公报》统计分析, 自2002年到2011年, 中国对外直接投资流量由27亿美元上升到746.5亿美元, 增长了26.63倍。而对外直接投资存量由299亿美元上升到4247.8亿美元, 增长了13.2倍。从联合国贸发会议在发布的《2012年世界投资报告》中显示, 2011年在全球国家 (地区) 对外直接投资流量、存量的排位中中国分别排到了第6位、第13位。对外直接投资的流量快速增长使得直接投资的企业数目也呈现逐步增长的趋势。从2002年到2011年年底, 中国在外设立跨国公司进行跨国直接投资的数量直线上升到1.3万多家, 在全球178个国家或者地区均有设立点, 设立区域非常广泛, 其中对外投资的累计净额突破3千亿美元, 而海外资产总额高达1.5万亿美元。总体来说, 从2002到2011年期间, 中国对外直接投资年均增长速度为44.6%。

(二) 中国企业海外直接投资的特点

首先, 投资主体趋向多样化。在中国实施经济“走出去”的发展战略初期, 中国企业中进行海外投资的大多是国有企业, 而且是在中央控制以及领导的前提下进行的, 随着经济发展的进一步要求, 一些有限责任公司以及私营企业逐渐加入对外投资步伐, 积极在国外开拓市场, 这些企业建立大量的跨国分支机构, 长而以往, 使得中国企业海外直接投资的主体趋向多元化。据相关数据统计, 截止2002年, 中央企业单位占据海外投资优势, 即52%, 而平均投资规模超过1.5千万美元。而截止2011年年底, 占据57%份额的投资企业为有限责任公司, 国有企业仅占10%, 下降幅度较大。在投资行业的主体上, 占据较大份额的是中国的强项制造业, 批发和零售业的海外企业。据此, 随着经济全球化的发展, 中国企业海外投资主体正式出现多元化局面。

其次, 投资的区域不断扩大。随着国际经济全球化的发展步伐, 中国经济发展越来越快, 与世界各国的来往越来越频繁, 综合国力也呈现不断增强的趋势, 在这种环境下, 中国经济“走出去”的范围也越来越大了。根据数据统计分析, 截止2011年年底, 中国1.6万家企业在全球178个国家均设立境外投资分支, 覆盖率超过73%。其中以中国香港、日本、东盟国家为主的亚洲是投资最为密集的地方, 企业数量高达9000家, 占据企业总数量的一半左右。欧洲所有的中国企业设立的海外机构分支占据15%, 主要分布在俄罗斯、英国、意大利、德国等。此外, 非洲国家以及拉丁美洲、大洋洲、北美洲等国家也有较为密集的中国境外投资分支机构。

再次, 投资的行业不断拓宽。据相关数据统计, 截止2011年年底, 中国海外投资行业不断拓宽, 涉及到租赁和商务服务业、金融业、批发和零售业、采矿业、交通运输业、制造业等十几个行业领域, 而在这些投资行业领域中, 租赁和商务服务业是行业中占据投资金额最高的, 为40%左右。

最后, 投资模式转向多样化。从投资最初的试探性以及与东道国合资, 逐步拓展为绿地投资、并购、境外加工贸易、战略性投资等形式。无疑的, 这些多样化的投资模式一方面积极发挥国际合作方式的友好化, 另一方面战略性的降低生产成本, 以充分带动产业和地区经济的发展。

二、中国企业海外直接投资所面临的核心风险

核心风险主要区别于自然风险。社会风险等一般风险模式, 是指评估事件中所有风险指标里最重要的、对最终结果影响力最大的关键风险。本文主要介绍的核心风险是结合中国企业海外投资现状中存在的问题以及中国特有的因素而产生的。

(一) 国家政治因素带来的风险

现阶段, 随着中国经济发展速度的迅猛增长, 中国企业海外直接投资甚至逼近或者超过了一些发达国家, 在经济系数和贸易顺差方面超多这些发达国家很多, 于是, 一些西方发达国家就将中国经济超速发展的现状归结为中国野心, 进而发起“中国威胁论”。而且近年来国际环境动荡不安、战乱频发, 导致一些民族性冲突引起的“反华情结”激昂等, 都是由于国家政治因素带来的风险。这些政治风险具有不可控制和预测的特点, 其为中国经济带来的损失无疑是巨大的, 因此在现行国际背景下, 正确认识政治风险对于中国企业海外直接投资的发展有积极作用。

首先, 东道国战乱以及阶级斗争方面。主要是指导致海外投资者经济利益严重受损的、由东道国在国际性战争或者民族、阶级斗争的作用下产生的内乱或者恐怖组织活动, 主要包括战乱引起的政治风险以及恐怖组织活动引起的政治风险。前者不仅会影响到投资人的生命健康, 还会对市场需求产生极为不利的影响, 比如大幅萎缩、员工抽离、交通运输瘫痪、工程终止等。较为典型的例子就是, 发生在2011年2月15日的利比亚战乱事件, 在这场战乱中, 中国企业在利比亚投资的项目不得不以全部中止收尾, 损失巨大。而后者是由恐怖行动产生的危及到个人和国家的社会安定的政治风险, 其伤害的境外投资者逐渐增多, 给跨国投资者的经济和精神上带来很大的损失, 较为典型的案例就是发生在2001年的震惊中外的“911”事件, 恐怖分子摧毁世贸中心, 导致很多大中型企业损失严重, 使得全球经济一度陷入深谷, 给中国投资者带来巨大的损失。

其次, 政策持续性方面。一般来说, 中国企业海外投资项目都是与当地政府进行签署协议以保障项目顺利进行的, 但是政策的持续性并不会因为协议的签署而一成不变, 实施中如果发生政权的更替、政策的变化、东道国政府蓄意更改政策保护本国企业等政策变革, 那么等待中国企业的将是严重而巨大的损失。政权的更替较多的发生在政局不稳的发展中国家, 这些国家的政权交替会使得新的政府不承认过去政府与企业签订的协议以及合同, 在协调无果的情况下导致投资的工程中断, 甚至发生撤厂危机。在实际案例中表现为2011年的利比亚战乱发生以后, 领导人卡扎菲下台, 新的政府对于中国的外交政策抱着不冷不热的态度, 并对中国境外投资设置重重壁垒, 造成中国企业在利比亚投资中严重的损失。而另一方面, 东道国可能会因为经济大形势或者国家发展战略的改变而刻意采取一些针对投资企业的政策改变, 这些政策改变会在一定程度上影响到投资企业的经济效益。

最后, “反华情结”。这种情节主要分为三类, 第一是中国经济的快速发展以及综合国力的不断增强使得一些国家产生压力, 发起“中国威胁论”诱导世界国家对中国的不满意识, 更有甚者, 在西方经济学危机爆发后, 盲目的将失业危机等归责为中国经济的增长。第二类是由于中国开发而引起的生态环境的破坏, 以及与此相关的劳资纠纷、人文关怀贫乏等“反华情结”, 比如赞比亚一度认为中国铜矿业企业压榨当地劳动力, 劳资纠纷不断, 甚至在2011年新任总统上任时公开要求中国企业积极遵守赞比亚劳工法。第三类主要是由民族关系紧张引起的, 比如中日钓鱼岛问题, 日本新兴右翼于2012年9月22日在东京组织数千人反华示威大游行, 这种状况将直接影响到中国在日本投资的企业。

(二) 投资决策风险

这种风险产生的主要原因就是中国企业在选择目标进行直接投资之前, 没有对东道国的地理位置、投资产业、产品进入市场的模式等问题进行深入考察和研究, 而一旦发生危机就会导致严重损失。这些投资决策风险极易发生问题的主要有进入前对投资环境分析不到位、市场进入壁垒、东道国消费者对产品的品牌偏好差异、营销渠道的适应性等。一般而言, 海外投资的东道国环境因素非常的复杂, 而如果进入前对投资环境分析不到位盲目投入资金轻则达不到企业预想的战略目标, 重则引起严重困损。而在中国企业进行跨国投资时, 东道国本地厂商以及第三国竞争厂商都会采取一定措施对潜在的竞争者设立市场进入障碍, 处理不当也会引起严重损失。再者, 东道国消费者对一个行业的产品大部分都是有一定的品牌忠诚度的, 而中国企业投资东道主, 要想打响属于自己的品牌就非常难, 更为不利的是中国在国际市场上知名品牌的缺乏是中国海外竞争的明显弱点, 在这种情况下, 中国企业会在转移消费者偏好的问题上花费超出预知的更多的成本, 而一旦这种转移没有成功, 企业面临的将是市场的门可罗雀, 导致巨大的损失。

(三) 管理风险

管理风险主要是因为中国企业在走向海外投资的国际化经营中缺乏良好的内在管理机制, 因此在面临十分复杂的国际环境时导致的比如文化差异性、境外分支机构约束制度不完善、人力资源管理、组织结构不符合海外经营等风险的类型, 其中文化差异性风险主要是团队组织审美、风俗习惯、价值观、宗教信仰、语言沟通上的差异, 而常见的产生文化差异的原因主要是缺乏有效沟通、触犯当地禁忌、管理思维不同等, 这些文化差异如果不能得到有效的解决就会影响整个公司战略目标的实现, 甚至导致企业经营的失败。人力资源管理风险既包括文化差异引起的人才流失, 也有海外人事制度的不完善导致的人才流失, 中国企业一般会牢牢抓住高层管理控制权, 缺乏跨国管理经验, 不利于留住国外优秀人才, 而薪酬制度、绩效考核、激励措施等的不完善也是造成人力资源风险的原因所在。其次是组织结构不符合海外投资经验, 导致企业海外发展极为不稳定, 大大增加风险发生的可能。

(四) 技术风险

中国经济发展虽然一直处于快速状态, 在国际市场中也占据重要地位, 但是相对于其他发达国家而言, 中国科学技术仍是比较缺乏, 在海外投资中经常会出现因为技术因素不过关或者技术达不到东道国技术标准而导致的投资风险。其中与东道国技术标准有差异是导致中国企业在海外直接投资中受亏损的主要原因, 这一方面可能是中国海外投资企业的产品技术设备配套不完善造成的, 现在的国际社会市场经济中对产品本身的质量要求很高, 比如在机械零件的生产上, 欧盟和美国对于零件的误差要求特别严格, 而就中国目前的技术而言, 毫无疑问是很难达到这样的标准的。另一方面也有可能是近来东道国越来越多的技术壁垒造成的。全球皆提倡绿色经济的环境下, 更多的国家采取技术壁垒控制产品质量, 就这种形势而言, 中国面临巨大的技术挑战。而知识产权意识薄弱也是技术风险的另一个因素。据相关资料显示, 在中国海外投资的企业中, 因为遭遇知识产权纠纷而被迫应诉的占64%左右, 而且其中80%的公司输掉了官司, 导致这些企业面临惨重的经济损失。一般来说中国海外投资企业研发出属于自己的产品而没有及时给产品申请专利, 进而导致自己生产的产品缺乏商标或者是被当地其他公司抢注, 都会造成巨大损失。据相关数据统计, 在日本有大约100多个商标被抢先注册, 而被抢注的商标中还有著名的“康佳”牌彩电、“红塔山”香烟等, 这些都极大的体现出中国在知识产权意识上的薄弱, 这种薄弱直接导致别的企业趁虚而入抢占市场, 给中国海外投资企业带来严重的技术风险。

三、中国企业海外直接投资风险的防范对策

综合上述分析, 不难看出在中国经济推行的“走出去”发展战略的实施过程中, 机遇与挑战是并存的, 虽然从总体上来说中国企业在海外迅速发展, 但是由于海外投资环境的复杂多变以及近年来国际总体大环境的动荡不安, 中国海外投资失败的案例也越来越多, 经济损失越来越大, 因此企业采取积极做好自身层面上的投资前可行性分析, 在整个行业建立统一的战略联盟, 并且在国家层面上进行适当的干预等措施就显得至关重要。

(一) 完善国内关于海外直接投资的法律措施

首先, 完善国内关于海外投资的法律制度, 明确支持并保护海外直接投资的政策, 逐步形成一个以《中国企业对外直接投资法》为基础的完整的对外投资法律体系。完善海外直接投资保险制度, 努力实现国内保险制度与和东道国签订的双边和多边投资协定挂钩。其次, 健全海外直接投资的政策支撑体系, 即对不同的投资行业、初步进入的投资企业、高新科技项目等进行不同的税收减免政策, 在企业补贴和信贷支持方面积极采用财政手段进行协调, 加强对海外企业的监督管理, 协助企业海外资产保值增值。实行健全的人才发展战略, 吸引和留住高科技人才。最后, 鼓励跨国银行与工商企业的合作, 达到互惠互利的最终目标。

(二) 充分利用双、多边国际条约

一般来说, 投资方的国家为了保障本国的企业能够在海外直接投资中充分实现自身权益, 通常会与东道国签署双边和多边投资保护条约, 而且, 在跨国公司开始进行海外投资的过程中, 涉及到的是两国或者多国的政策和法律。正因为如此, 中国政府对本国企业海外投资的保护范围应该做到尽量的广阔, 充分利用双、多边协议在国际层面上为中国企业提供保障。而在双、多边协议签署中应注意涉及到的内容, 首先, 条约要明确规定中国企业在东道国享有的国民待遇以及最惠国待遇, 并保证按照法律和条约公平公正的对待中国企业。其次, 条约中要规定在东道国面临国有化征税风险以及外汇风险时要切实保证中国企业的合法权益, 不能采取任何歧视中国海外投资企业的政策, 保证中国外币的自由流通。最后, 条约中要明令规定投资争端的解决机制, 即东道国与中国海外投资企业一旦发生投资争端时应该采取的程序和方法。总的来说, 随着中国经济“走出去”战略的实施, 中国海外投资企业增多, 中国政府大多与发达国家签署维护中国海外投资企业的双、多边协议, 但是随着近年来中国与发展中国家的友好来往, 现阶段很多中国海外直接投资企业主要集中在发展中国家, 因此, 在这种形势下, 中国政府进一步争取与越来越多的发展中国家进行有效的交流以及谈判, 并积极与他们签订投资保护协议是当前中国政府工作的一个关键点。

(三) 利用国际条约和国际组织监督、协调海外直接投资

在国际经济全球化的发展背景下, 中国应该积极参与有利于海外直接投资的国际组织。并切实利用国际条约以及国际组织监督, 协调海外直接投资。目前世界上著名的国际组织只要分为两类, 即集团性的组织和世界性的组织, 其中集团性的组织有地理区域上的联合, 比如东南亚联盟、欧洲共同体等组织, 这些组织的成员在投资合作上是互惠互利的关系, 此外, 还有关于能源资源输出的组织, 这类组织较为常见的是石油输出国组织, 即在原材料的销售份额上进行责任分配, 以防止由恶性竞争或者跨国公司的价格垄断产生的垄断控制。此外, 还有主要由发展中国家组成的“77集团”, 其中制定的《行动纲领》、《建立国际新秩序》等条约都能在一定程度上切实维护发展中国家的企业在海外直接投资的政治、经济利益, 并为其成员提供保障和支持。而世界性组织是将全球的跨国公司统一纳入到监管行列, 并在监管行列中设立统一的法则系统管理来协调国家之间的投资运作模式, 最大限度地减少海外直接投资风险。而目前, 这类组织主要从政府间联合的方式建立的联合国以及民间自发联合的非政治性商业协会这两个层面进行运作。

(四) 建立专业的海外投资管理机构

现阶段, 中国政府相关部门在机构设置方面尚没有专门为海外投资设立咨询管理机构, 只是在外交部设立了“涉外安全事务司”, 这个外交部部门专门处理中国公民海外安全方面的问题, 但是这个部门不能专业系统的对中国海外投资进行战略性的规划, 同时在专业性地评估各国政治风险的能力方面也较为逊色。在此背景下, 要想实现对中国海外直接投资企业的利益维护, 中国政府就应该构建一个专业的海外直接投资管理机构, 以便更好的为中国海外投资企业提供便捷服务。在这些预设的管理机构, 如“海外投资委员会”“海外投资管理司”中, 积极将风险评估、规划、审批、管理、协调、咨询等等项目切实聚集在一起, 并制定完善的监督政策, 定期对各国的投资环境做权威深入的分析, 方能有效的为中国企业海外投资的战略性规划提供科学的依据。

(五) 化解“反华情结”

据上述分析可知, “反华情结”是由于中国经济发展和综合国力增强引起其他国家的“中国威胁论”, 认为中国要当世界霸主以及中国经济科学技术较弱, 达不到发达国家的产品质量要求标准等原因产生的, 归根到底, “反华情结”的政治风险主要还是政治方面引起的, 而要想和平解决“反华情结”就需要中国政府出面化解。政府在化解“反华情结”时要积极加强国家之间的来往、沟通、交流等友好工作, 用平等的态度去协调与各国家之间的矛盾冲突, 切实实现国家高层之间的友好对话和相互理解信任, 寻求能够实现双方共赢的项目, 开展友好合作。此外还要积极参与国际合作, 在国际市场上开展各国家之间的友好经济往来, 大力宣传“和平崛起”思想, 积极建立和谐世界的形象, 在世界友谊的号召下积极响应国际救援。充分宣扬中国思想, 对新政策发布权威解释, 在对外交往中依法行事, 将中国自身的态度和观点开诚布公的向世界进行解说, 避免别的国家对中国起疑虑和戒心。

(六) 加强周期性的投资可行性分析

根据前面所讲述的投资决策风险产生的原因以及由此导致的严重经济损失, 不难发现在海外直接投资实行之前加强周期性的投资可行性分析的重要性, 而要切实实现这些系统性的分析就应该做到以下几点:首先, 在进行海外投资之前深入研究东道国的产品市场占有率、相关政策法律法规、当地公民对产品品牌的忠诚度、当地市场进入壁垒等问题, 并根据这些研究整理出一份切实可行的可行性分析报告, 以降低投资风险, 实现稳健经营。其次, 在投资经营过程中构建一套完整的风险预警和行情分析的系统, 对东道国经常变化的政治和经济环境进行深入分析, 了解变化的第一手资料, 防备风险的到来。以便在风险来到之前使海外投资企业能够有相对足够的准备时间, 进而采取更有效、更灵活的措施进行防范。

(七) 积极做好跨文化管理的工作

文化差异是形成海外投资风险的一个重要原因, 因此积极做好跨文化管理就显得致关重要。在企业方面首先要积极正确的认识到跨文化管理制度的重要性, 积极学习和了解其他国家的文化语言、禁忌、法律等知识, 并开展跨文化沟通培训, 使得同一个企业的不同员工对其他来自各国的员工的文化习俗、思维模式、信仰和追求等文化进行了解, 打破员工之间的文化隔膜。此外, 统一企业文化价值观念, 在员工心中树立企业形象, 并在员工的行为中渗透企业的经营业务、理念等, 以此为基础创造企业共同的文化价值观。

此外, 当前中国海外直接投资的大多是劳动密集型产业, 其中技术配套设施相对于其他发达国家而言较为薄弱, 因此完善技术配套设施, 加大高新技术设备投资力度, 把劳动密集型的产业投资逐渐地转向高新技术产业上来就显得至关重要。而且在国际贸易市场上积极提高环保意识, 采用法律手段切实维护自身权益等政策也是切实维护中国海外直接投资企业权益的重要手段, 在中国海外投资市场的保障中发挥着重要作用。

四、结语

在国际经济全球化发展要求的今天, 中国市场经济积极实行“走出去”发展战略, 海外直接投资份额不断增加, 在机遇与挑战的并存下, 中国海外直接投资获得较大收益的同时也面临着巨大的风险, 这种风险是由多方面的因素共同组成的。本文在对中国企业海外直接投资现状进行深入分析的基础上, 概括了中国企业海外投资的概况和基本特征, 并且通过分析中国企业海外直接投资面临的国家政治决策带来的政治风险、投资决策风险、管理风险、技术风险等, 从多角度提出企业海外直接投资风险防范的有关政策和方法, 采用完善国内关于海外直接投资的法律措施、充分利用双、多边国际条约、利用国际条约和国际组织监督、协调海外直接投资、建立专业的海外投资管理机构、化解“反华情结”、加强周期性的投资可行性分析、积极做好跨文化管理的工作等对策积极有效地应对中国海外直接投资风险防范, 为建立健康、有序、和谐的中国海外直接投资市场提供理论和现实依据。

参考文献

[1]肖卫国.跨国公司海外直接投资研究:兼论加入WTO新形势下我国利用外商直接投资的战略调整[M].武汉大学出版社, 2002.