合作公司财务管理制度

合作公司财务管理制度（精选8篇）

1.合作公司财务管理制度 篇一

巴音木仁富家湾养殖专业合作社

财务管理制度

第一章

总则

第一条 为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，制定本制度。

第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条 合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。

第五条 合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第六条 合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。

第二章

资产管理

第七条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第八条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。

第十条 合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。

第十一条 固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

第十二条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。

第十四条 合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。第十五条 合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元(含1万元)以上由社员大会审议决定。

第十六条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章

财会人员

第十七条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第十八条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计自公历1月1日至12月31日止。

第十九条 财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。

第二十条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。

第二十一条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。

第二十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。

第二十三条 合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章

财务收支

第二十四条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。

第二十五条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

第二十六条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。

第二十七条 生产经营性开支。金额在2000元以下(不含的，由合作社财务负责人审批；金额在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十八条 非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)的，由合作社财务负责人审批；金额在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十九条 合作社财务支出按下列程序进行：

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付。

第五章

民主理财

第三十条 合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十一条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

第三十二条 合作社社员对财务有下列民主管理的权利：(一)有权对所公布的财务帐目提出质疑；(二)有权委托监事会查阅审核有关财务帐目；

(三)有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答；(四)有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出意见和建议。

第三十三条监事会行使下列监督权：(一)有权对财务收支情况检查和监督；

(二)有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题；(三)有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；(四)有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。

第六章

利润分配

第三十四条 利润，是指合作社在一个会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。

(三)净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。第三十五条合作社按月计算利润。

第三十六条合作社当年实现的净利润按以下顺序分配：(一)按10％比例提取法定盈余公积金；(二)剩余部分：

（1）60%按成员及有关方面与本社产品的交易量（额）比例返还。

（2）其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。

第三十七条 合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入服务成本。

第三十八条 对社员和职员的物质奖励，其金额计入服务成本。

第三十九条 合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补；因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的办法和期限。

第七章

附则

第四十条 本制度由合作社负责组织实施。

第四十一条 本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。

第四十二条 本制度自合作社章程通过之日起实施。

2.合作公司财务管理制度 篇二

杨家才表示, 财务公司应建立战投合作机制。积极引进专业的管理团队、战略投资者等合作伙伴, 不仅引入资本和经营管理经验, 更要引智和引市, 即引入市场机制。财务公司要建立产业约束机制。财务公司主要在集团内部从事公司金融业务, 不能过度往集团外发展, 这是由产业来约束的。财务公司一定要牢牢扎根在产业中, 成为集团发展的重要金融推手, 根据集团产业整合和发展开展业务。

财务公司要建立复合定价机制, 即对外统一定价, 对内差别定价。整个企业集团的外部融资都由财务公司统一谈判, 增强议价能力。财务公司要对集团内成员单位进行综合定价, 要通过风险定价来提高客户的综合收益水平, 解决资金归集比较低的难题。

财务公司要围绕集团产业发展设计金融产品, 要围绕集团产品链、项目融资、支付结算、企业并购设计金融产品;要发挥在盘活集团资产存量中的优势, 使集团资本、资金、物流便捷流通;要继续研究建立财务公司产品登记系统, 内部资产转让机制等。

会上中国财务公司协会会长张华介绍, 截至一季度末, 财务公司行业实现利润总额160.64亿元, 同比增加31.32亿元, 增长24.22%;平均资产利润率为2.09%, 同比增加0.09个百分点;行业平均资本充足率28.36%。

一季度末, 财务公司行业表内外资产达4.32万亿元, 较年初增长204亿元, 增长0.47%, 其中表内资产规模较年初下降2.98%。全行业有80家财务公司表内外资产规模在100亿元以上, 其中8家超过1000亿元。

目前设立财务公司的中央企业资产、营业收入、利润占全部央企的比重分别达84.9%、86%、88.6%。一季度末, 全行业贷款规模达1.14万亿元, 比年初增长2.48%。从贷款投向看, 国家鼓励的基础设施建设、制造业、劳务服务业、批发和零售业、科学研究和技术服务业、文化体育和娱乐业以及个人消费类贷款持续增长, 占比达到52%。一季度末, 财务公司行业平均不良资产率0.08%, 较年初显著降低。

3.公司财务管理中的财务指标分析 篇三

摘 要 财务指标分析是认识企业管理本质的锐利武器，也是企业领导层进行决策的重要依据。财务指标的分析集中表现在善于透过现象和外部联系，以财务指标的变化趋势，揭示企业在生产经营活动中的本质与规律，以及利用这种发展变化的趋势来深入地考虑问题，进而系统化地解决问题。

关键词 偿债能力分析 资产管理效率分析 获利能力分析

一、偿债能力分析

偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。

（一）短期偿债能力分析

短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债足额及时偿还的保证程度，它是衡量企业当前财务能力，尤其是流动资产变现能力的一项重要标志。短期偿债能力的强弱直接影响到一个企业的短期存活能力，是衡量企业是否健康的一项重要指标。如果一家企业不能维持其短期偿债能力，会更难以维持其长期偿债能力，即使过家企业盈利不错，也同样会面临因不能答付到期债务而导致的破产威胁。如果企业偿债能力低还会丧失各种投资机会，这不仅损害公司的竞争能力，还会致其股票价格下跌，提高投资者的风险。因此，这是企业债权人、企业的股东和潜在投资人都共同关心的一类指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率[1]。

（二）长期偿债能力分析

长期偿债能力，指企业偿还长期负债的能力。企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率、或有负债比率、己获利息倍数和带息负债比率等（财政部会计评价中心，2008）。

1．资产负债率或称负债比率

是指企业负债总额对资产总额的比率。它是分析和衡量企业负债水平及风险程度的一项重要的判断标准。适度的资产负债率表明企业投资人、债权人的投资风险较小，企止经营安全、稳健、有效、具有较强的筹资能力。其计算公式为：

资产负债率=负债总额/资产总额

2．产权比率

产权比率也称资本负债率，指企业负债总额与所有者权益总额的比率，它反映了所有者权益对企业债权人权益的保障程度，是企业财务结构是否稳健的重要标志。其计算公式为：

产权比率二负债总额/所有者权益总额x100%

二、资产管理效率分析

对一家企业而言，其各项资产运转能力的强弱反映了企业管理者对现有资产的使用效率和管理水平。资产使用效率高，周转速度快，表明了企业资产的流动性好，偿还债务的能力强，资产得到了充分的利用（宋常，2007）。

（一）应收账款周转率

应收账款周转率是企业一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率，它分析了企业应收账款的流动速度，即企业年度内应收账款转为现金的平均次数。企业的应收账款如能及时收回，就能够减少营运资金在应收账款上的呆滞占用，提高资金利用效率[2]。其计算公式为：

应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额

其中：平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2

（二）总资产周转率

总资产周转率是企业一定时期内营业收入与平均资产总额的比值，反映了企业全部资产的利用效率。其计算公式为：

总资产周转率=营业收入/平均资产总额

其中：平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2

三、获利能力分析

（一）营业利润率

营利利润率分为营业利润率和毛营业毛利率，营利利润率是一定时期企业营业利润与营业收入的比率。；营业毛利率是营业毛利额与毛利净收入之间的比率。其计算公式为：

营业利润率=营业利润/营业收入

营业毛利率二（主营业务收入一主营业务成本）/主营业务收入

（二）总资产报酬率

总资产报酬率是一定时期内企业获得的报酬总额与平均资产总额的比率。它体企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。其公式为：

总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

（三）净资产报酬率

净资产报酬率是一定时期企业净利润与平均净资产的比率。它是反映企业获利的核心指标。表明了企业自有资金投资收益水平。其计算公式为：

净资产报酬率=净利润/平均净资产

其中：平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2

四、成长能力分析

（一）主营业务收入增长率

主营业务收入增长率是企业本年度主营业务收入增长额与上年度主营业务收入总额的比率。这是一项评价企业成长状况和发展能力的重要指标，反映了企业主营业务收入的增减变动状况[2]。

（二）总资产增长率

总资产增长率是企业本年度总资产增长额同年初资产总额的比率，它反映企业本期资产规模的增长状况。该指标从企业资产总量扩张方面来衡量企业的发展能力，体现了企业规模增长水平对其发展后劲的影响。其计算公式为：

总资产增长率二（资产总额年末数－资产总额年初数）/年初资产总额

宗旨，财务是企业经营活动的缩影，是传递财务信息的載体；财务报表分析是以企业财务报表和其他资料为基本依据，采用合理的账务指标，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析与评价的过程，是企业领导层进行决策的重要依据，在企业日常经营活动中具有重要意义。

参考文献：

[1]韩阳.上市公司财务报表分析浅谈.财会通讯.2008.10:81-83.

4.专业合作社财务管理制度 篇四

第一

总则

1、为了规范农民专业合作社会计工作，保护农民专业合作及其成员合法权益，根据“中华人民共和国会计法”，“中华人民共和国农民专业合作社发”以及相关规定，介个合作社实际，特制定本制定。

2、合作社依照本制度中的规定和会计事务的需要，应设立会计账簿，配备必要的会计人员。

3、合作社依照本制度中的规定和会计事务的需要，应设立会计账簿，编制会计报表，会计记账以人民币(元)为单位（元）一下为分。

4、合作社会计核算中应分会计期，以期结账，一个会计自公历1月1日起12月31日止。

5、财务部门依照（中华人民共和国会计法）中规定的职责，对合作和会计工作进行管理和监督，农村经济管理部门根据（中华人民共和国农民专业合作社法）及相关规定、政策等对合作社会计工作进行指导和监督。

第二、计账目的基本要求

1、合作社的财产分为流动财产，农业财产，对外投资，固定财产和无形资产。

2．合作社的流动资金含现金，银行存款，应收款，储存货物等。

3、依照合作社的相关法律，规定，结合实际情况应建立健全内部审

核资金制度。合作社收到现金时，手续费齐全，使用统一规定的现金收款收据，合作社接受的所有现金一律要入账。不得将白条出纳抵账，不得挪用，动用现金，不得国内公款以个人名义存入银行。合作社的现金收入，支出票及时正确进行核算，实际账簿与现金相符。组织专门人员定期和不定期的盘点现金。

合作社要定期与银行，信用社或银行经融机构核对账目，支票和财务印章不能一人保管。

4、合作社要建立健全对销售业务内部审核制度，明确核批经办人员的权限，程序，职责和相关的控制措施，依照合作社固定的程序办理销售及发货业务，在销售和发货的各个环节中要建设置相应的记录本，填写协调的凭证，要加强对相关票据和凭证相互核对，合作社依照相关固定及时办理账目，加强合作社的推销合同，发货凭证，销售票据文件和凭证的管理。

5、要建立健全合作社的收购业务的内容审核制度，明确核批，经办人员的权限，程序，职责和相应的控制措施，依照合作社规定的程序办理收购和付款，在收购及付款各个部位设置相应记录本，填写协调的凭证，并要加强相关票据和凭证的相互核对工作，办理赔款业务时严格对收购票据，结账凭证，检查验收证明等相关的审查，要加强合作社的收购合同，验收证明，入库凭证，收购票据等文件和凭证的管理。、6、建立和健全合作社储存材料在内部审核制度，建立保管人员的岗位任制，保存的货物入库时，保管人员要验收入库，并填写入库单

出时，保管人员要填写出库单，主管负责人要审批，使用人签名，盖章，保管员经审批后，凭出库单发货出库。

7、合作社依照国家法律，法规之规定，将款项资金，物质财产或购买的股票，债券以有价证劵形式可向其他投资。、8、根据购买的农业财产价格和有关税费等会计。、9、合作社的房屋建筑，工程建筑，汽车，工具和农业基础建设设施，凡是使用年限一年以上的，其单位价值超过500员以上的作为固定资产。有些主要生产工具和设备的单一价值虽然低于规定的标准，但是其使用超过一年的，也可以列入固定资产。

10、合作社根据具体情况，确定入账的固定资产价值。（1）、收购的固定资产中队部要求安装的，以实际支付的收购价格，追加收购费、包装费、调运费、保险费和应交的有关税费，追加安装一直到改装的费用。

（2）、新建的房屋和建筑工程，农业基础建设设施等重要财产，依照完整的交付使用时的决算价格进行计价。

（3）、接受 捐的全部新固定资产时，对票据上显示的金额上追加实际发生的调运费、保险费、安装试用费和应付的有关税收，计算机其价格。

附加凭证没有证明的同类设备市场上追加应付的税款进行作价。接受的 捐旧固定资产时，按照审批的评估价值或双方承认的价值作价。

（4）、在原固定资产基础上，改制，扩展的原固定资产 价值上追

加改制，扩展工程建设中增加的开支，扣除改制，扩建工程建设中发生的变动价格收入进行作价。

（5）、投资者将资金作为投入的固定资产，按照投资的各当事人人可得价值作价。

11、合作社正在施工建设工程指还未完工或者虽已竣工，但是一直为办理交付使用角色工程项目。在建设的按照实际花费的开支或支付的建设款进行作价，形成固定资产的代工程竣工交付使用后，列入固定资产。

12、每年年终时，合作社要对应收款、保存的货物、对外投资、农业投资、固定投资、固定资产、施工中的工程建设、无形资产等进行 全面清查，对已损失，但未经批准销账的各种资产要在固定资产负责表的附表上要列清，这些资产包括：① 确实无法收回的应收款； ②盘点损失和保存的损失及报废货物； ③ 无法收购的对外投资；④死亡损失的农业资产；⑤盘点损失和损失报废的固定资产；⑥ 亏损报废的正在施工中俄工程建设；⑦ 核销无效的无形式资产。

13、合作社的作主人的权益，包括股份专门基金，资本积累，盈利积累未分配的盈余等。

14、合作社成员入社加入的资产，按照有关规定予以承认和予以标准化。合作社接受成员入社时加入的资产，按照双方承认的价值和合作社等级的资金所分享的份额核算的金额差额，列入资本积累之中。

15、合作社的生产成本指合作社直接组织的生产或对非成员提供劳动服务活动中发生的各种生产费用和劳动成本。

16、合作社的营业收入指为成员提供农业生产、销售农产品、加工、调运、贮存和农业生产经营中的有关技术、信息等服务中获得的收入和推销合作社自己生产的产品中所获得的收入，保管费指合作社的管理活动中发生的各种开支、管理人员的工作、办公费、出差费、为管理花费的固定资产折旧费，业务招待费，无形式的摊派核销等。

17、合作社队当年的盈余，依据以下公式进行核算，当年的盈余=营业利润+其他收入-其他开支：其中营业利润+营业收入+营业收入-营业开支-管理费，投入利润，投资 获得的盈余中扣除发生的资金，销售亏损后的数目。

18、合作社年底在进行盈余分配工作之前，要正确核算全年收支，清理财产、债权、债务、切实正确记载社员个人账户。

盈余分配制度

1、国务院财务部门依照国家有关法律，行政法规，制度农民主页合作社会计制度。农民专业合作社应道按照国务院财务部门制定的财务会计制度进行会计核算。

2、农民农业合作社的理帐或者理事会应当按章程规定，组织编制业务报告，盈余分配方案，亏损处理方案以及财务会计报告，于成员大会召开的十五日之前，置备于办公地点，供成员查阅。

3、农民专业合作性与其成员的交易与利用提供的服务的非成员的交易，应当分别核算。

4、农民专业合作社可以按照规章规定或者成员大会决议从当年盈

余中提出公积金。公积金用于弥补亏损，扩大生产经营或者转为成员出资。每年提出的公积金按照章程规定为每个成员的份额。

5、农民专业合作社应当为每个成员设立成员账户，主要记载如下： ① 该成员的出资额； ② 该成员的公积金份额； ③ 该成员与本社的交易号（额）；

6、在弥补亏损，提取公积金的当年盈余，为农民专业合作社的可分配盈余按照下列规定返还或者分配给成员，具体非配办法按照章程规定或者经成员大会决议确定：

① 按成员与本社的交易号（额）比列返还，返还总额不的低于可分配盈余的百分之六十；

② 按前项规定返还后剩余部分，从成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例 分配给本社成员。

7、设立执行监事会的农民专业合作社，由执行监事会或者监事会负责对本社的财务进行内部审计，审计结果应当向成员大会报告。

成员大会也可以委托审计机构对本社的财务进行审计。

新和县依其艾日克乡尤喀克英阿瓦提村禽类农民合作社成员的权利和义务合作社成员的权利

1、参加成员大会，并享有表决权，选举权和被选举权。

2、利用本社提供的服务和生产经营设施。

3、按照章程规定或者成员大会决议分享盈余。

4、查阅本社的章程，成员名册，成员大会或者成员代表大会记录，理事会会议决议，监事会会议决议、财务会计报告和会计账簿。

5、对本社的工作进行咨询，批评和提出建议。

6、建议召开临时成员大会。

7、提出资源退社，依照本社章程规定退社。

8、成员共同决定其他权利。

合作社成员义务

1、遵守本章程和各种规定，执行成员大会和理事会的决议。

2、按照章程规定向本社出资。

3、积极参加本社的各种业务活动，接受本社提供的技术指导，按照本社规定的质量标准和生产技术规则从事生产，执行与本社签订的合同书，宏扬互相合作精神，追求共同发展。

4、维护本社利益，保护生产经营实施，爱护合作社成员的共同财产。

5、不从事损害合作社成员共同利益的活动。

6、成员对自己的合作社或者本社其他成员有债权的，不得顶替将自己出资或者准备出资，还未交的出资，也不得取代对本社或者合作社成员的欠债。

7、共同承担本社的债务。

8、成员共同决定的其他业务。

会议名称：新和县依其艾日克乡尤喀克英阿瓦提村禽类农民合作社成立大会

时间：2009年6月1日 主持人：

会议地点：尤喀克英阿瓦提村村会议室 记录人：

与会人员：各村种植核桃大户，经商户，各村会计，农经站有关人员、乡党委副书记、乡政府副乡长 会议内容

1、首先将县经济管理局召开的什么叫专业协会？成立专业协会的性质、专业协会章程等方面进行了全面解释。

2、乡农经站的站长图尔荪萨迪克。

5.合作社财务制度专题 篇五

资金来源

1、社员股金。社员股金是为了取得专业合作社社员身份而缴纳的股金，实行利益共享，风险共担，社员股金按实现的利润进行分红。

2、提留的风险金和企业发展基金。按现行财务制度的规定提取的一般盈余公积金作为风险金，以及按社员（代表）大会的决议提取一定比例的发展基金。

3、公益金按现行财务制度提取。

4、盈余积累按现行财务制度规定提取的任意盈余公积金。

5、银行贷款。专业合作社可以根据业务需要按照银行贷款的要求向各类商行申请贷款。

6、供销合作社投入的资金。

7、其他来源，包括政府有关部门的扶持资金。盈余分配

农民专业合作社的盈余分配，是由理事会提出具体分配方案，由社员（代表）大会讨论决定。一般应按以下顺序分配：

1、按现行财务制度提取一般盈余公积金。

2、按现行财务制度提取公益金，用于本社职工的福利设施支出。

3、对社员股金，政府有关部门的扶持资金，供销合作社的投资等按比例分红。

4、按社员提供的产品，服务交易额或交易量实行二次分配。

5、按社员（代表）大会的决议提取任意盈余公积金。

6、按社员（代表）大会的决议提取企业发展基金。核算体制

专业合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原则，实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自我服务，自我发展，自我约束的财务管理体制。其最高权力机构为社员（代表）大会，依据社章设立理事会、监事会。各类专业合作社应依据原行业财务制度，结合自身的特点，制定本社的财务制度。定期向政府主管部门送报财务和会计报表，定期向社员公布财务状况。财务控制

完善的企业内部控制制度是保证企业生产经营顺利进行，防范和化解经营风险的有力手段专业合作社具有人员少经营环节多，手续制度多的经营特点，更必须建立完善的内部控制制度。

1、建立人员控制制度。农民专业合作社的日常工作人员易少面而精，人员的数量素质应由理事会确定。厂长（经理），技术负责人、财务负责人、实物保管员、出纳员的任用，解聘应提交理事会确定。特别是财务人员应统一聘用，经过专业培训，持证上岗，确定其在合作社行政管理责任及地位。并定期考核、评审，确定奖惩是否续聘。

2、强化资金管理制度。企业的资金、商品物质的流通必须制定严密交接，运转手续，经手人、保管员、批准人的签字必须齐全，各负其责。

3、建立生产经营成本，费用等开支的审批制度。企业的日常开支，要区分不同性质，不同额度分别审批，属于日常零星开支由经办人、部门负责人、财务负责人、分管厂长（经理）签字后，厂长（经理）最后审批，属于大宗开支，非正常开支。需经理事会或社员（代表）大会批准。

4、建立投资、重大管理措施的可行性论证制度。投资重大管理措施的实施关系到企业的生存与发展，企业必须慎重行事，理事会应聘请有关专家进行认真的研究论证并经社员（代表）大会讨论确定。

5、建立财务审计制度，加强审计监督。为了取得广大社员的信任，财务管理必须高度民主化，透明化，除了实行企业自身的会计报告制度外，理事会还应定期或年终聘请注册会计师进行审计和咨询活动，确定企业经济活动的真实性，提高企业的管理水平。

6、建立完善财务管理制度后，应加强制度的执行力度，规定管理部门专人负责制度的更新与完善，定期了解各项制度的执行情况，搜集反馈意见，确保制度符合实际发展需要。坚持综合治理、财务适当先行的理念，逐步树立财务在企业运行中的核心地位。从管理资产提升到管理资本，推行创新型的财务管理，切实提高资产监督水平。

台安县华辉大果榛子栽植专业合作社

2014年10月10日

合作社收益分配制度

农民专业合作社实在农民家庭承包经营基础上，同类农产品的生产经营者或同类农业生产经营服务的提供者、利用者，以自愿联合、民主管理形式形成的互助性经济组织。农民专业合作社的核心问题是利益分配问题，即建立“利益共享、风险共担”的问配体制问题。专业合作社的活动有：

1、从农资供应商处购入农业生产资料；

2、向社员供应农业生产资料；

3、收购社员的农产品；

4、销售农产品；

5、向非社员供应农业生产资料；

6、向非社员收购农产品；

7、获得国家的各项补助收入等。

《农民专业合作社法》规定：

“在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，为农民专业合作社的可分配盈余。”

公式是：可分配盈余=当年盈余-弥补亏损-提取公积金 合作社的分配实行按交易量（额）返还为主、按股金分红为辅的盈余分配制度，这是与公司依据出资额进行利润分配的根本不同之处。

合作社可分配盈余的计算公式是： 可分配盈余=按交易量（额）返还+股金分红

在上述公式中，需要注意三个问题：第一，在分配顺序上，首先按交易量（额）的份额向成员返还然后再进行按股金分红。第二，在分配比例上，每个合作社按交易量（额）返还和股金分红在可分配盈余中所占比例，由章程或成员大会规定，但按交易量（额）比例返还的总额不得低于整个可分配盈余的60%，股金分红总额不得高于整个可分配盈余的40%。这一法律规定，体现了合作社以按交易量（额）二次返还为主的办法，是成员实现互助合作社的重要体现。第三，不能以股金分红替代按交易量（额）返还。一些合作社只给入股成员分红，而不按交易量（额）返还，或者以股金分红替代交易量（额）返还，或者混淆按交易量（额）返还和股金分红。

台安县华辉大果榛子栽植专业合作社

2014年10月10日

合作社议事决策制度

一、议事决策范围

1、传达贯彻落实党的路线、方针、政策；

2、传达贯彻落实上级重要指示、决定；

3、需要会议决定的其他事宜。

二、议事决策原则

1、坚持以人为本，依法行政，认真贯彻落实党的路线、方针、政策，严格执行国家法律、法规，严格执行上级部门的决定、决议，确保依法照章办事，自觉接受群众监督。

2、坚持民主科学决策的原则。班子议事决策要实行在民主基础上的集中和集中指导下的民主结合，不搞个人说了算，也不搞极端化民主。

三、议事决策程序

1、召开议事决策会议一年不少于一次，如遇重要情况则随时召开，对重大问题作出决定，应有三分之二以上到会方能举行。

2、一名班子成员负责报告和介绍议题的情况，然后进行讨论，个人充分发表意见，再按照少数服从多数的原则进行表决。集中意见时，对少数人的不同意见，应当认真考虑。如对重要问题意见不一致，双方人数接近，除在紧急情况下必须按多数人意见作出决策外，应进行一步调查研究，充分交换意见后再表决。

3、在具体落实过程中，要注意经常掌握有关情况，做好协调、指导工作，及时解决落实过程中遇到的各种问题，保证决策落到实处。对因可观情况变化或其他特殊原因导致决策无法落实的，应尽快提出处理意见。

台安县华辉大果榛子栽植专业合作社

6.合作公司财务管理制度 篇六

母公司财务对子公司财务管理的几种建议

总账让母公司做,子公司由出纳做日常现金支付和保管单据票据,月末把一个月的单据交到母公司

对子公司进行财务管理集权化的条件，母子公司各自平等独立的法人地位 ,为财务管理的分权化提供了依据。

加强母公司对子公司的财务监控：建立统一会计政策、会计估计、会计制度,建议使用统一会计核算平台;规范会计报告制度,制定报表样式。

母公司查子公司的账的方法

一、先看目的，首先是集团公司对所属公司的要求是什么，有预算么，业绩增长要求高么，预算完成压力大么，这些都要了解清楚，才能下手订方案。

二、第二要了解对手，下属公司还有多少潜力?上年情况如何，市场环境怎样，这任领导班子是新上任的还是老班子?班子成员团结么，内控执行力度如何?

三、最好不要一次性都查，这样工作量大，外来压力也大，先判断什么地方可能出问题，有针对性的查。下面举几个例子：

1、查预算完成情况的，要看有没有费用挂账，主要是看其他应收款，费用控制松的，要看有没有年底突击花钱的，业绩完不成的，要看没有空挂收入现象，成本费用是否配比。业绩能完成的，要看存货是否真实，有没有虚增成本情况等等

2、查舞弊的，这个比较难，一是看内控是否能有效执行，但这个很难有效评价，有效执行不一定就没问题，内控乱不能说明人家就有问题，集团公司也不是公检法，很多手段不能用，还要防着回家让人砍，所以这个主观判断很重要，查出问题也不要说的太武断，怎么搞人让领导定，自己只要事情说清就行。问题么不外几个方面，一是挪用资金，这个看银行日记账，对对往来基本可以查出来;二是乱报费用，这个麻烦点，把费用账一笔笔的看，力气活，不难;三是拿人好处，这个难点，没证据不能乱说，和市场做对比，有明显差距的，提下就成。母公司与子公司的关系

1.概念。

母公司是指拥有另一个公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一个公司实行实际控制的公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任。子公司是与母公司相对应的法律概念，是指一定比例以上的股份被另一个公司持有或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。

2.联系与区别。

(1)子公司受母公司的实际控制。

母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权，能够决定子公司董事会的组成，可以直接行使权力任命董事会董事。

(2)母公司与子公司之间的关系基于股份的占有或控制协议而产生。

一般说来，拥有股份多的股东对公司事务具有更大的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一个公司50%以上的股份，就能够对该公司实行实际控制。在实践中，大多数公司的股份较为分散，因此，只要拥有一定比例以上的股份就能取得控制地位。除控制股份之外，通过订立某些特殊契约或协议，也可以使某一个公司控制另一个公司。

(3)母公司、子公司各为独立的法人。

子公司虽然处于受母公司实际控制的地位，在许多方面受到母公司的制约和管理，有的甚至实际上类似于母公司的分支机构，但在法律上，子公司属于独立的法人，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。

7.刍议农民专业合作社的财务管理 篇七

1 农民专业合作社财务管理的现状及存在的主要问题

农民专业合作社在全国范围推广是在20世纪90年代中期。当时农民专业合作社在数量上大幅增加, 但主要是一些行业协会衍变而来, 没有多少经营活动, 如果专门聘请会计人员管理成本就会增加, 所以农民专业合作社的财务管理几乎是空白。随着农民专业合作社规模的不断扩大, 对外贸易也越来越多, 但是财务管理仍未得到应有的重视。一方面, 合作社成员财务管理的监督意识比较淡薄, 观念落后;另一方面, 合作社财务成员财务知识比较欠缺, 即使进行财务公开, 许多成员也看不懂, 起不到管理和监督作用, 而是流于形式, 合作社的财务管理形同虚设。合作社要想走上规模发展的道路, 就必须真正把财务管理工作抓起来。据笔者调查, 目前农民专业合作社在财务管理上主要有以下几方面的问题:

1.1 合作社财务组织机构不健全

目前, 合作社的财务管理还十分薄弱, 据笔者对全县98家农民专业合作社调查:81%的合作社董事长集财权、事权、物权于一身, 没有明确的财务组织机构, 更不配备专门的财会人员;19%的合作社设立了财务组织机构, 但是有的是会计、出纳一人担, 有的更是会计、出纳、保管三个岗位一人兼。以上种种情况都严重违背了相互制约和内部控制原则, 不利于提高合作社资金使用效率, 不能使决策民主化。

1.2 合作社财务制度不健全, 会计核算不规范、不完整

据笔者对全县98家农民专业合作社调查, 发现有7个方面的问题亟待克服。

(1) 97%的合作社连基本的股权登记制度都没有, 不发给社员股权证, 社员的利益从形式上得不到保障。

(2) 86%的合作社没有建立财务管理制度和规范的会计账簿, 只有内部收支流水账。

(3) 凭证审核不严格。有些支出没有正式发票, 白条入账普遍;有的虽有正式发票, 但是没有经手人签字, 没有写明用途, 财务开支不是由负责人“一支笔”审批或审批不严, 来者不拒, 明知超标准或开支不合规, 因害怕得罪人, 故意大开绿灯。

(4) 库存现金偏高, 有现金被侵占、挪用现象。个别合作社负责人打着拉关系、要资金、求政策、促发展的幌子, 吃、请、送现象较严重, 他们都往往掌握着经济大权, 既管钱又用钱, 收入不入账, 收款不开统一收据, 公款私存私用, 长期不记账、不结账, 以致会计没账管理、出纳没钱管, 会计出纳形同虚设, 现金管理和财务账目混乱。

(5) 会计档案不健全。33.6%的合作社没有办公场所, 会计资料无法集中管理, 会计资料只好长期放在会计或出纳家中。有些会计人员不按规定装订凭证, 年终将账本和凭证用纸一包, 随便乱丢, 造成账簿和凭证丢失。

(6) 资产保管制度不健全。合作社普遍没有制定资产保管制度, 对固定资产、存货等资产难以实行有效控制, 对货物没有做必要的账簿记录, 没有实现实物流转信息与账务信息一体化。

(7) 在会计核算方面, 只有茌平县林峰木业合作社、茌平县惠民大蒜农民专业合作社等5家合作社能结合自身业务的特殊性设置内部科目, 恰当的反映合作社的经营状况;95%的合作社根本没有内部控制、监督制度, 无法起到会计应有的核算和监督作用。

1.3 合作社财务人员文化程度偏低, 年龄偏大, 专业知识匮乏

据统计资料显示, 茌平县98个农民专业合作社财务人员的情况是:年龄61岁以上的占7.2%, 51～60岁的占50.1%, 31～50岁的占32.3%;20～30岁的仅占10.4%。从文化程度上看, 初中占60.4%, 小学占21.7%;高中及以上占17.9%。从此可以看出, 绝大多数财会人员只有初中及以下文化程度, 多数年龄偏大, 且他们没有参加过正规的财会知识培训, 不懂会计核算, 不懂基本的财经法规, 根本无法发挥财务核算和监督的职能。

1.4 合作社未按要求使用政府扶持金

近年来各级财政加大了对合作社资金的扶持力度, 有力地促进了合作社的发展, 但有些合作社在扶持资金的使用上存在着没有专款专用、没有按制度要求平均量化给每个社员等问题。

1.5 盈余分配制度不规范

从调查看, 只有茌平县小杨屯鸭业专业合作社、茌平县光鹏大枣农民专业合作社、茌平县兴利食用菌农民专业合作社等8家合作社可分配盈余在按成员与本社的交易量 (额) 比例返还, 返还后的剩余部分, 以成员账户中记载的出资额和公积金份额, 以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额, 按比例分配给本社成员。92%的合作社的分配比较混乱, 返还比例、分配比例由合作社领导随意制定, 社员毫不知情, 根本没有民主可言, 这严重挫伤了广大社员的积极性。由于利益分配机制不合理引发的矛盾严重阻碍了合作社发展, 甚至导致合作社解散。

2 加强农民专业合作社财务管理的主要对策

2.1 从思想上给予高度重视

做好思想教育工作, 让合作社的社员都懂得财务管理的重要性, 重视财务管理工作, 积极参与到财务活动中, 把财务管理工作当做合作社发展的重要事情来抓, 加大宣传力度, 开展普及财务知识教育工作, 让合作社从领导到社员都树立重视财务管理的思想。

2.2 健全财务制度, 规范会计工作流程, 强化内部财务管理

合作社应该按《会计法》、《会计工作基础规范》、《内部会计控制制度》建立本单位的内部控制监督制度, 明确岗位责任制, 不相容职务相互分离, 实行钱、帐、物分管。

规范货币资金的使用审批程序。各项支出必须由经手人签名、监事会审批、理事长审批, 重大项目支出由理事会或成员代表大会讨论决定, 并建立责任追究制度, 防止贪污、侵占、挪用资金行为的发生。

建立资产台账制度。明确由专人负责资产的购置、验收、保管和使用登记, 建立资产台账, 落实责任;定期盘点清查合作社资产, 做到账实相符;根据相关规定并结合本社的实际, 确定低值易耗品使用期限和周期, 固定资产的折旧年限和比例, 据实计提固定资产折旧, 准确核算当期损益;加强对本社商标、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理, 防止无形资产流失。

合作社应结合自身管理、业务需要和业务特点建立会计核算体系, 设置会计账簿、会计科目和内部二级科目, 便于会计信息的收集核算和会计监督。

2.3 加强财会人员队伍建设, 落实合作社会计业务指导

要完善财会人员的使用制度, 对财会人员应实行聘任制, 挑选思想好、责任心强、业务素质高的人员担任财会工作。财会人员应持证上岗, 定期培训, 使其业务水平不断提高。区县农经部门要指导合作社设置会计科目和账簿, 搞好岗位职责分工, 保管好会计档案等基础工作。加强跟踪调研, 在规范合作社会计核算工作, 提高合作社管理水平的基础上, 加强对合作社财会工作的监督检查, 切实维护合作社及其成员的利益。要强化业务培训, 主要对三个层次的人员进行培训:第一层次是基层农经人员会计业务培训, 提高其指导能力;第二层次是合作社管理人员的培训, 增加管理知识, 提高理财能力, 增强管理人员的法制意识;第三层次是合作社财务人员培训, 提高财会人员会计核算能力。

2.4 实行财务公开, 强化监督作用

财务公开可保障社员的知情权、参与权、监督权、决策权。要在合作社章程中明确财务公开的内容、形式、时间。使会计内部监督和社员外部监督相结合, 真正起到监督作用。

2.5 加强国家扶持资金的会计核算

实行专款专用, 按规定的用途使用国家扶持资金, 把有限的资金用在刀刃上。提高资金的使用效率, 集中使用国家直接补助的资金, 最大限度发挥资金使用效率。加强会计核算, 设立国家扶持资金明细账, 专门核算国家扶持资金的使用情况, 平均量化到每个成员, 要按法律规定, 把形成资产的扶持资金平均量化到全体成员, 计入成员账户, 作为合作社盈余返还和剩余盈余的依据。完善收益分配制度, 按照合作社法和章程规定, 合理确定盈余返还和剩余盈余分配比例, 并将当年盈余中提取的公积金量化到每个成员, 计入成员账户。

2.6 建立合理的分配机制

专业合作社作为新型的合作经济组织, 既不同于公司制企业, 也不同于社团法人。合作社的宗旨是为社员谋福利。如果社员辛辛苦苦忙一年却得不到利益, 就没有入社的积极性了。一般合作社除了留取一定的积累外, 合作社的收益分配包括利润返还、股金分红、股息支付三部分。社员作为惠顾者应得到利润返还, 作为投资者应该得到股金分红和股息。三种收益所占的比重可根据合作社的具体情况而定。国际经验是初创期股金分红比例高些可以吸引社员的加入。应坚持按股分红和按农产品交易量返利相结合的原则。合作社也可以只进行利润返还或利润返还加支付股息, 但不能不进行分配。另外, 合作社利润中要留出一定比例的公积金、公益金、教育基金、风险基金等, 这些基金的比例不一定太高, 可以根据合作社的发展情况、社员的意见具体制定。在盈余分配时必须首先提取一定的风险基金和发展基金, 以便专款专用, 以丰补歉, 保护专业合作社组织稳定性, 达到以社养社、加快发展的目的。

参考文献

[1]陈国, 农民专业合作社财务管理存在的问题及对策[J].福建农业, 2009年2月.

[2]鲁晓, 我国农民专业合作社财务管理探讨[J].现代商贸工业, 2009年1月.

8.集团公司财务如何管理 篇八

一、集团公司财务管理模式

一般来讲，集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。绝对的集权和绝对的分权是没有的，分散管理模式，他的特点是强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层决策管理模式。此模式既能发挥集团公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制子公司经营风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合集权与分权的优势。

二、集团公司财务管理的主要内容

集团公司财务管理涉及的内容较多、面较广，其主要的内容有：

1、全面预算管理。全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。企业集团管理的核心问题是将各成员单位及其内部各个层级和各位员工联合起来，围绕着企业集团的总体目标而运行。全面预算管理体现了“权力共享前提下的分权”的哲学思想，通过“分散权责，集中监督”促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。

２、资金管理。资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，因此，资金管理是财务管理的中心。如何把集团母子公司分散的现金集中起来，降低现金的持有水平，保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题，集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层根据需要统一调度使用。

３、投资管理。公司对投资活动应有慎重的态度、严格的管理程序，提前做好项目的可研性分析并结合当前宏观政策与行业所处的位置加以综合分析。加大现金流的分析、预测，做好现金流入流出的预测，不仅要编制投资回收预测，而且要编制现金回收预测，对投资项目进行管理，充分考虑投资过程的风险。

４、资产管理。集团公司各子公司应对所管理的资产保值增值负责。子公司资产的分离、合并、租赁、重组等产权变动事项以及子公司物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等应分别经集团公司审批后实施，以防资产流失。

５、价格管理。集团公司内母、子公司间相互提供产品和劳务由集团公司统一定价，实行模拟市场价格。各子公司对产品和劳务的价格具有拟订权，集团公司对子公司所拟订的价格具有审定、协调以及裁决权。价格管理包括：内部协作价格的制定、配件价格的制定、产品销售限价的制定、净重计酬价格的制定等等。

６、质量成本管理。应当充分考虑外部质量成本对企业的盈利损失和信誉损失。从外部质量成本的构成看，假如能够在产品出厂前及时发现并进行处理，其费用比出厂后处理费用要少很多。因此，在质量水平一定的情况下，应适当加大内部质量控制，降低企业总体质量成本，从而树立企业的形象，扩大产品的影响，提高产品的信誉。

７、信息管理。集团公司财务应对各子公司的会计报表定期收集、在日常财务工作中，高度重视反映企业偿债能力，盈利能力、经营管理效率等方面的财务指标进行汇总分析，并及时提供给决策部门和决策人，定期进行财务评价。

８、财务制度管理。集团公司应该按照财政部的要求，制订集团公司内部财务管理办法、财务会计制度、纳税办法、核算办法等各项财务管理制度，并经常检查执行情况。

三、集团公司财务管理的约束机制

集团公司在宏观政策和形势指导下，应建立健全各项财务管理制度，督促成员子公司各行其职、各保其效，并建立确保资本保值、增值的一系列约束机制。

1、对各类资产进行监督管理，控制资金流向。技术项目由集团总部统一规划，各子公司具体组织实施，实行“项目负责制”或“项目承包制”，讲求投资报酬率；集团成员子公司日常合理的、规定限额以内的资产损失，经过健全的审批手续，可由其自行处理；对超出限额的资产损失，必须由成员子公司提出处理意见，报集团总部审批后统一处理；成员子公司对外投资的各类财产，必须在进行可行性研究的前提下，报集团总部批准；成员子公司不得对外提供经济担保。

２、集团总部要根据新会计准则规定，制定本集团的管理办法。各成员子公司根据集团公司规定制定实施细则，报集团总部备案。其执行情况，由集团总部每半年组织一次检查，实行定期检查与日常指导相结合的管理办法。

３、建立财务报告制度，设计财务指标考核体系。建立一套内部核算评价体系及一系列内部报表及考核指标。要求各成员子公司都要按月、季、年向集团总部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性，年报要在集团公司指定的统一会计师事务所进行年审；子公司要随报表编写财务报告说明，尤其是对一些期后事项、或有负债、或有损失等，都要向集团总部说明清楚；定期评价子公司整体经营情况，检验预算执行情况并找出所存在的问题及其原因，从而改善措施，以保证生产经营目标的顺利进行。

四、集团公司财务管理的手段

1、以先进的计算机技术为手段。通过建立大型计算机网络系统，将下属子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上，采用先进的管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使集团公司可随时汇集各子公司财务信息，全面控制各个子公司的经营情况，及时发现存在的问题，减少子公司的经营风险和制止子公司的资产流失，实现了高效率的信息化管理，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。

２、加大内部审计，提升企业效益。集团公司内部设立审计处，负责内部审计的具体工作，审计处一项重要的职能是监督子公司财务工作，也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行效率。以强化集团资产控制为主线，建立审计网络，定期对子公司进行年度审计；对各子公司行政一把手的调动进行离任审计，审查和评价子公司责任主体的经济责任履行情况；对子公司的一些工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等进行单项审计；定期或不定期地对子公司的内部控制机制的有效性进行评估，监督和完善子公司的内部控制制度。

３、加强对财务人员管理，保障财务数据真实、准确。企业经营能否成功，人才是最关键因素。在企业财务管理中，财务人员的素质如何，同样事关重大。集团公司的财务部门负责管理各子公司会计人员的业务培训、业绩考核、工作变动以及子公司财务主要负责人的任免等事项。

五、加强财务队伍的建设。

集团公司要始终坚持“以人为本”的人才管理战略，提高经济运行质量，加强财务队伍建设，打造一批高素质的财务队伍，塑造财务文化。

1、加强财务人员职业道德建设，建立完整的职业道德体系。会计职业道德建设是一个复杂而开放的系统工程。主要由会计职业道德规范、会计职业道德教育、会计职业道德修养、会计职业道德评价和惩戒规范构成。培育诚信理念，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、努力提高工作效率和工作质量，为改善单位内部管理，提高经济效益服务，真正热爱财务事业。

2、加强培训、提高财务专业水平。集团财务管理要求财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，又有良好的现代数学、法学和网络技术基础，要熟悉国家制定的各项财务法规、方针、政策，严格贯彻执行和遵守《会计法》、《税法》、《证券法》等国家法律、法规，强化法律意识。面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变，能从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略，提升专业技术水平。

3、提升财务人员的素质和创新能力。财务管理具有很强的专业性、技术性、综合性和超前性，用管理有形资产的传统手段是难以适应的，必须提高财务人员的适应能力和创新能力：不断吸取新的知识，开发企业信息并根据变化的理财环境，对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析；根据国际金融的创新趋势和资本的形态特点，运用金融工程开发融资工具和管理投融资风险等，提升财务创新意识、创新精神、创新能力和财务管理理念。

４、加强财会人员的执业资格管理。增强职业判断能力，热爱自己的本职工作，才能持之以恒、锲而不舍地钻研技术和精通业务，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。

５、建立财务人员业绩考核机制。年终由所有的财务人员进行年度工作述职，反映一年来的工作情况及对明年工作的思路、打算和想法，并由公司对每一财务人员做出正确的评价，以表彰先进。

在市场经济的环境下，集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理，而财务管理又是企业管理的中心环节。随着现代信息技术的飞速发展以及全球经济一体化的进程，为了适应时代发展的变化，集团公司财务管理模式也正在激烈的变革，各集团公司应根据自身的具体情况，设计适应新时代企业竞争与发展需要的集团财务管理方式。