预算外资金管理体制

预算外资金管理体制（共11篇）

1.预算外资金管理体制 篇一

我国预算外资金状况分析

多年来，预算外资金宏观失控和急剧膨胀，存在着诸多严重问题,不仅是一个纯粹的经济问题，同时也是一个严重的社会问题。建立健全预算外资金管理的法律、法规体系，规范管理，使其更好地适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，是近几年财政经济领域中探讨、研究的热点问题，也是当前财政体制改革的一项重要内容。

一、我国预算外资金的发展情况及现状分析

（一）预算外资金的发展情况。建国初期，国家实行高度集中的财政管理体制。当时为了调动地方政府的积极性，解决某种特殊的、专门的需要资金，将少量项目和收入置于预算外管理。1978年以后，我国进入了改革开放的新时期，1993年企业实行“两则”和新的财务会计制度后，对原确定为企业预算外资金的部分，由企业自主支配使用，财政不再纳入预算外资金的统计范围。1994年进行了税制改革和实行了“分税制”，初步建立了中央与地方、国家与企业的分配关系。在这种宏观背景下，预算外资金呈现出不断扩张的趋势。1995年地方预算外资金得到了更为迅猛的扩张，行政事业单位的预算外资金更是急剧膨胀。

（二）预算外资金快速增长的成因。预算外资金的快速增长，主要是地方政府收费、基金的快速增长。预算外资金与预算内资

金“并驾齐驱”，有的地方甚至超过了预算内资金的规模。改革开放以来，政府收费、基金的快速膨胀，有其多种复杂因素，主要有以下几个方面：

一是经济发展和现代化建设对资金的巨大需要。改革开放以来，现代化建设面临着巨大的财政资金需要压力，在财政预算相当困难、税收手段乏力的情况下，政府收费、基金就成为筹集政府收入的重要途径和经济调节杠杆。地方在事权扩张的同时，对收费、集资、建立基金享有很大的自主权，在缺乏严格的制度规范和监督管理的情况下，使政府收费、基金改革中取得了快速的发展。二是政府收费基金快速增长的理论及政策根源。理论研究滞后，法规制度不健全，导致了政府收费基金的快速增长。三是地方和部门、单位利益驱动是预算外资金增长的现实原因。在市场经济条件下，各部门、单位有其自身独立的经济利益，各地方也有本地区的独立利益，分权式的改革，使他们凭借权力收取各项费用，而且基本不受约束监督，用以满足自身的资金需要，又可以办某些事业，用以显示当权者的政绩，并可把其中的很大一部分转为个人福利收入，为保住和扩大既得利益，促使收费越来越多，并衍生出“三乱”。

二、预算外资金管理运作中存在的主要问题及原因。

（一）不断增加的预算外资金，影响税收收入，削弱了宏观调控能力，超越了缴纳者的承受能力一定时期内国民生产总值的增长是有一定限度的，社会成员的负担水平也是有一定限度的。包括税、费在内的既定社会总值负担水平上，政府的征税和收费形式，是可相互转变的。由于政府收费、基金部门和单位多从自身利益出发，凭借管理权和行政手段直接收取，企业和居民个人往往是要先缴费后缴税，而逐年大量膨胀的政府收费、基金必然导致税基被侵蚀，税收收入相对减少，各种收费、基金挤占财政收入。

（二）征收主体多元化，资金分散，管理不规范，众多的“部门财政”肢解了财政分配职能，造成分配秩序混乱，导致资源浪费预算外资金征收主体扩大到政府各部门，收费形式多种多样，名目繁多，预算外资金实际上成为部门、单位的自有资金，使政府难以控制，最终导致财政职能弱化，政府财力分散，进而导致政府职能的弱化。部门、单位自收自支，缺乏制约机制，支出损失浪费等现象十分普遍，造成资源浪费。

多年来，预算外资金管理运作中存在着诸多问题的原因是复杂的。首先，全国缺乏统一、科学、规范的预算外资金管理体制和全国性法规，是预算外资金管理困难，存在诸多严重问题的根本原因；其次，经济体制改革过程中，随着权力和利益的不断下放，各地方、各部门和各单位的积极性调动起来了，但是，相应的管理、规范措施和监督制约机制没有及时配套，是预算外资金问题诸多的重要原因；再次，各级政府之间、政府各部门之间职

能划分不明确，各自具有不同的投资倾向和各自部门的“利益”是预算外资金管理失控的直接原因。

三、预算外资金管理运作的具体实施

1.对于预算外资金首先必须明确,所有权属于国家,分配权属于政府,管理权属于财政。项目的批准权、范围和标准的确定权应由中央和地方省级政府转交全国和省级人大常委会,以保证立项的严肃性。资金的使用权交给政府,由政府根据需要统筹安排预算内外财力。管理权交给财政,由多头管理转变为由财政部门统一负责。同时,预算的执行情况报人大常委会审议、备案,以保证运行的规范性。

2.实行票据统一管理,加强源泉控制,完善专户储存。各部门和单位在收费时,必须按行政隶属关系使用中央或省级财政部门统一印制或监制的票据,严格票据发放、稽查和验证核销制度,改变由省级业务部门直接向基层部门发放的办法。同时票款同步,统一专户储存。加强日常管理,建立对收费单位进行的收费年审制度,检查其收费是否统一纳入财政部门核算,防止虚报隐瞒收入,保证及时存入“财政专户”。

3.实行民主管理、法制管理。收费和基金的设立、管理、运用都要经过全国或省级人民代表大会或其常务委员会批准,严格收费和基金的审批立项管理,建立项目管理制度,实行收费公示制度。收费和基金的实际收取、支出使用,都必须通过立法形成规范的管

理体制。

4.建立一套科学合理的预算外资金财务会计制度与综合财政预算报表体系,以真实地反映预算外资金的筹集、使用、管理和使用效益情况,以便控制预算外资金规模。预算外资金是预算内资金的补充,预算外资金的膨胀必然导致预算内资金的萎缩,所以必须控制预算外资金的规模,加强预算外收支管理。提高行政事业单位的效率,精简机构,裁减冗员,减小吃财政饭的压力,继续抑制预算外资金进一步膨胀的倾向。

5.推进税费改革,完善分税制。对各种收费分门别类地进行管理,能归入预算内的归入预算内,不能归入预算内的,暂时依然界定为预算外资金,但要加强管理,控制使用方向,专款专用。对于不合理和不合法的收费项目和超标收费坚决取消;将不体现政府职能的收入,转为经营性收费,所得收入依法纳税;把具有税收性质的基金和收费纳入税收管理。根据政府事权、财权和决策权相统一的原则,在划分中央和地方收入的同时,科学地划分中央和地方的支出范围,为最终实现统一的政府预算作准备。

2.预算外资金管理体制 篇二

第一, 收缴分离管理方面出现的新问题。一是会计队伍业务素质下降, 自存自缴现象严重, 货币资金存在安全隐患。各行政事业单位纳入会计集中核算后, 有的单位领导片面地认为单位的财务已由会计核算中心代为记账, 单位不再需要懂业务的会计人员, 因而根据个人喜好配备一个专职或兼职的报账人员, 月终直接到核算中心打对账单、取报表, 甚至有的报账员利用单位内部监管不严、牵制约束不力等侵占预算外资金来满足自己的私利。

第二, 代收银行网点缺乏服务意识, 柜员收缴分离业务不熟, 代收积极性不高, 影响了“收缴分离”工作的顺利进行。由于预算外资金收缴涉及的收费单位多、收费项目多、代收银行多、资金来源渠道多、进账票据不规范等实际情况, 要求各代收银行及网点柜员学习相关管理办法。一方面由于代收网点柜员认识不足, 因其所收取的资金不纳入存款任务考核, 导致代收积极性不高, 票据把关不严, 单据输入传递不及时, 在一定程度上影响了“收缴分离”工作的顺利进行;另一方面由于县级代收银行的权限范围的局限性, 在一些特殊业务的处理上没有决策权, 解决问题须层层上报, 也影响了具体业务操作的及时性。

第三, 软件系统操作的复杂性及其功能的齐全性有待进一步完善。目前操作软件有两个系统:业务系统与账务系统。根据预算外资金管理的要求, 有的收入支出往来在业务系统中核算, 有的收入支出往来在账务系统中核算。业务系统中形成的数据, 既有代收银行输入, 通过网络传递的汇总金额, 又有预算外资金会计手工输入的收费金额。这两个系统出来的数据, 无法实现数据汇总功能, 预算单位、主管科室要使用一些数据, 需要进行二次加工, 既费时又费力。

第四, 收支管理脱节, 票据的使用存在不规范现象, 核算中心履行的财政监督存在一定局限性。在当前预算外资金收入征收管理推行“收缴分离”逐步规范的情况下, 对预算外支出的管理还没有完全跟上管理的要求, 预算外收入被挤占挪用, 部门和单位对预算外资金使用的随意性现象依然存在。各单位预算的制定和审批、票据的领用和缴验由各职能科室负责, 而核算中心会计只进行收支核算, 对预算的执行和票据的使用无法形成有效的监督与管理。

针对上述问题, 笔者拟提出以下措施:

一是提高单位领导思想认识, 组织报账员学习业务, 做好单位内部牵制工作。单位领导应认真学习《会计法》, 配备从事或参与从事会计工作的人员要全面熟悉和掌握会计业务知识。由于财会知识和财经政策具有较强的时效性, 只有将财政业务管理新规定及时灌输给报账员, 切实提高他们的业务水平与整体素质, 才能使其与会计核算中心共同做好本单位的财务工作。单位也应该坚持不相融职务分设的原则, 以保证单位资金的安全完整。

二是进一步规范和完善“收缴分离”办法, 加强与代收银行的协调工作, 确保“收缴分离”工作顺利进行。首先, 根据在“收缴分离”工作实施过程中出现的问题加以分析和思考, 对少数预算外专户使用票据不规范, 项目填写不齐全, 入账对账不及时的单位, 专题上门对接, 实行单位违规事项善意提醒制, 切实解决存在的问题。其次, 加强与代收银行的协调和配合工作。规定对行政事业单位的资金缴存统一使用相应票据, 其中财政记账联由代收银行于次日送核算中心。此外, 还可不定期地开展财政票据缴验和银行代收网点的检查工作, 确保“收缴分离”工作顺利进行。

三是建立健全监督制度, 更新监督理念, 深化监督职能。加强制度建设, 建立和完善收费公示、收费核查、收费举报、违规处罚、责任追究等监督制度。财政监督不只是简单的检查, 要将监督与服务结合起来, 更新监督理念, 深化监督职能。寓服务于监督之中, 促进监督对象管理的规范化和科学化。要强化服务意识, 充分发挥审计、纪检等监督职能部门的作用, 密切配合, 协同管理, 确保“收缴分离”制度的管理规范有序进行。

3.预算外资金管理体制 篇三

关键词：乡镇预算；预算外资金；问题；对策

中图分类号：F239.0文献标识码：A文章编号：16723198（2007）11018502

随着我国社会主义市场经济的建立和财税机制的改革，乡镇财力较之于以往有了较大的增长，预算外资金也在不断增长之中，这一方面给经济发展注入了活力,促进了各项事业的发展,另一方面由于管理上的滞后,预算外收支活动中存在的问题也日益暴露出来,导致了经济秩序的混乱,使预算外资金成为违法乱纪、滋生腐败的温床。

1当前乡镇预算外资金的管理之中面临的主要问题

1.1乡镇预算外资金收支管理缺乏约束监督机制 

（1）乡镇预算外资金收入管理权分散。乡镇预算外资金收入管理权分散在乡镇政府的主要领导手中及乡镇政府各职能部门的现状没有多大改观。从整体上讲乡镇预算外资金还没有纳入有序管理的轨道。部门分散管理和缺乏有效的约束机制，助长了部门利益，带来了收取上的随意性，从部门变相收费发展到部门内部竞相收费。乡镇预算外资金收费票据管理乏力。①对乡镇预算外资金收费票据管理的重要性认识不足。部分收费单位认为，只要能够收到预算外资金，用什么样的收费票据都可以，有的甚至出据白条收费。②收费票据使用不规范。③收费票据管理流于形式，收费票据在登记、发放、管理上不甚严密。（2）乡镇预算外资金支出管理失控。乡镇预算外资金在使用过程中违纪违规现象严重。分散在各部门管理的乡镇预算外资金使用上存在随意性、无序性和分散性，大量被挪用于消费性支出，这种现象严重地扰乱了财经秩序，违犯了财政法规制度。

1.2政出多门,条块分割,管理权限分散

乡镇财政所实行预算外资金专户存储时,各站所不积极配合,乡镇财政所的管理受阻,监督乏力,大量预算外资金仍然由主管部门掌握,造成一些站所的预算外收入无法按规定纳入乡镇财政统管,出现多头管理的现象。从目前的情况看,一些乡镇存在着将所收取的统筹资金不上交财政专户管理的作法,严重削弱了财政管理的职能。

1.3乡镇预算外资金管理弱化，助长了腐败现象

现行的乡镇预算外资金管理政策，刺激了单位局部利益欲念日益膨胀。在不规范的管理状态下，各种违法违纪现象不断发生。主要表现在:超越权限，擅自审批或自立收费项目，扩大收费范围，提高收费标准，利用职权强行提供服务，强买强卖，把权力商品化，凭借垄断地位，经营业务中搞乱收费、乱提价，从中牟利，部门职能交叉，重复收费。这不仅加重了企业和群众负担，扰乱了经济秩序，而且也损害了党和国家的利益，败坏了党风和社会风气，引起了广大人民群众的强烈不满，影响了社会稳定和改革发展的顺利进行。

1.4乡镇财务管理混乱,缺乏自我约束机制

部分乡镇的财务管理人员业务素质较差有的甚至不懂财务;有的财务管理人员受领导支配,不按财经法规办事,规范性不强;一些财务人员利用预算外资金乱发补贴、福利、奖金的情况屡屡可见;很多乡镇不使用省财政厅统一印制的专用票据,随意使用白条和自制收据,有的站所虽然使用财政收费票据,但根本不到财政所核销。由于财务人员的素质低下、责任心不强,加之单位财务管理混乱,缺乏自我约束机制,致使这部分预算外资金游离于财政监督管理之外,造成预算外资金的体外循环。

1.5部分乡镇领导对预算外资金管理工作缺乏重视,态度不积极

由于部分乡镇领导对预算外资金是财政性资金的认识不清,仍然将这部分资金作为部门单位的自有资金来看待,他们往往受部门利益的驱动,认为如果将预算外资金全部纳入乡镇财政专户储存会触及到分管领导的利益,分管财经的自主权就小了,不能随便支配资金,因此在乡镇预算外资金管理的工作中缺乏主动性,态度不积极,也给这项工作的开展带来了阻力和难度。由此一些乡镇坐收坐支、挪用预算外资金收入,逃避财政监管的现象屡见不鲜。

2加强乡镇财政预算外资金管理的建议

2.1做好宣传工作，形成加强乡镇预算外资金管理的大气候

建立规范的乡镇预算外资金管理体制，对乡镇领导和财政部门来说，存在一个转变理顺观念，树立大财政、大分配思想的问题;对乡镇各部门、各单位来说，其部门利益受到触及，需要一个理解和适应的过程。所有这些都需要通过广泛的宣传才能奏效。为了使政策宣传有实效，乡镇领导除了学习、转变理财观念外，还要把综合财政预算改革作为缓解当前财政困难的一项重点工作，亲自抓这项工作，使各方面都认识到加强乡镇预算外资金管理，推行综合财政，不仅是个经济问题、财政问题，更重要的是它还是保持社会稳定，促进改革发展的政治问题。通过统一思想，提高认识，形成改革大局，为加强乡镇预算外资金管理创造良好的外部环境。

2.2强化基础工作,建立健全各项规章制度

在当前形势下要建立规范合理的乡镇预算外资金管理体系,财政部门必须结合各乡镇的实际情况,深入到各乡镇站所中去,在摸清乡镇预算外资金底数的基础上进行立案造册,同时要掌握各单位的收费项目、收费标准及收费范围,做到底数清楚。同时,财政部门要狠抓制度建设,依据国家有关规定,着手制定和完善适合乡镇实际情况的管理制度和管理办法。要建立健全乡镇预算外资金会计制度及决算编报制度,在乡镇执收单位中建立目标责任制,层层落实责任,对执行乡镇财政专户中态度不积极,措施不得力,工作无成效的领导或个人,要追究其责任。

2.3加强队伍建设,不断提高乡镇财政干部的业务素质

要完成好新形势下的乡镇预算外资金管理工作,需要一批业务精、政治合格的乡镇财政干部队伍。乡镇财政所人员的业务素质高低是做好财务管理的关键。要抓好财会人员的业务培训,开展旨在增强业务素质的学习,不断提高财会人员解决实际问题的能力，结合财政工作的实际,抓好乡镇财政干部的廉洁自律教育,使他们牢固树立为人民服务的思想,增强廉洁自律的自觉性和主动性,从而建立一支政治素质好、业务能力强、遵纪守法的乡镇财政干部队伍,以适应乡镇预算外资金管理工作的需要。

2.4建立健全约束、监督机制,强化监督

确保规范化、科学化、法制化管理要使预算外资金管理规范化、科学化、法制化,建立健全约束、监督机制,强化监督是一个十分重要的环节。建立监督检查、监督审核制度,根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》和《安徽省预算外资金管理的决定》的有关规定,对预算外资金管理进行经常性检查,发现问题及时纠正或处罚。使预算外资金管理坚持统一收费立项管理、统一票据管理、统一财务管理、统一财政专户管理,理顺收、管、用运行渠道,真正达到规范化、科学化、法制化的管理标准,使预算外资金在地方各项事业发展中发挥效益。

2.5完善县乡财政体制，为乡镇政府履行职责提供必要的财力保障

分税制财政体制实施以后，中央集中了一部分财力，地方各级集中财力的现象也较为普遍。从整体上说，乡镇财政还比较困难，如果再从乡镇集中财力，势必加剧其困难，不仅使其基本的政府职能难以履行，也使得预算外资金管理改革难以深入下去。特别是在将乡镇预算外资金纳入预算内管理以后，完善县乡财政体制就显得格外重要。为此，要本着“简政放权”和“富县先富乡”的原则，进一步完善县乡财政体制，取消一些对乡镇不切实际的硬性政策规定，为乡镇自主理财创造宽松环境。同时，把适合乡镇管理的收支下划给乡镇，区别不同情况，最大限度地调动乡镇的积极性，为深化乡镇预算外资金管理改革提供财力保障。

参考文献

［1］王运喜.乡镇预算外资金管理浅析［J］.乡镇经济,1999,（4）.

4.黑龙江省预算外资金管理办法 篇四

【发布文号】黑政发[1986]79号 【发布日期】1986-07-31 【生效日期】1986-07-31 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

黑龙江省预算外资金管理办法

（黑政发〔1986〕79号 1986年7月31日）

第一条 第一条 为了切实加强对预算外资金的管理，提高资金的使用效益，根据《国务院 关于加强预算外资金管理的通知》和《黑龙江省收费罚没集资管理条 例》的规定，特制定本办法。

第二条 第二条 预算外资金是根据国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算的财政资金。主要包括：

（一）地方财政部门管理的各项附加收入和按国家规定集中的各项资金；

（二）机关、团体和事业单位掌握使用的不纳入预算的资金；

（三）国营企业及其主管部门管理的各种专用基金、利润留成及主管部门提取的管理费；

（四）地方及其主管部门所属单位未纳入预算的全民所有制企事业收入；

（五）实行企业化管理的预算外事业单位和社会团体建立的对外有经营活动的全民所有制服务公司收入；

（六）乡（镇）预算外资金。

第三条 第三条 对各种预算外资金的管理，采取以下方法：

（一）机关、团体和事业单位没有纳入预算的各种收入和收费、企业化管理的事业单位结余、全民所有制预算外企业的税后利润和乡（镇）的预算外资金等，由财政部门专户存储、集中管理。收入按规定存入同级财政部门在银行开设的预算外资金专户，支出按财政审批的计划执行，由银行监督拨款。

（二）国营预算内企业掌握的各种专用资金，实行计划管理，由各单位编制预算外资金收支计划，经主管部门审查汇总并报同级财政部门审定后执行。

（三）企业主管部门集中的各种资金，采取政策引导、计划管理的方式。收入按国家和省有关规定执行。支出按要求用于企业的部分，可按同级财政部门批准的年初计划执行；用于主管部门本身的，要逐项报同级财政部门审批。

第四条 第四条 各种预算外资金的收费项目、标准、提取比例、留成比例，都必须按照国家和省的有关规定执行。任何地区、部门和单位不得擅自增设预算外资金项目，扩大收费范围，提高收费标准或改变收费比例。预算外资金支出，开支范围和标准，应按国家的有关规定和同级财政部门批准的计划执行。预算外资金应先收后用，量入为出，自求平衡，专款专用，不准挪用。

第五条 第五条 预算外资金用于安排基本建设的，要严格执行“先审后存，先存后批，先批后用”的原则。由财政部门审查资金来源，资金提前半年由财政专户足额转入建设银行，然后经计划主管部门批准纳入基本建设计划，由建设银行按规定监督拨款。

第六条 第六条 预算外资金用于购置专控商品，要经同级财政部门审核后，按规定报控制社会集团购买力办公室审批。

第七条 第七条 基本折旧基金应用于企业固定资产更新改造，专款专用，不得挪用搞基本建设。对于少数需要技术改造与基本建设项目结合进行的，应经主管部门会同同级财政部门审查批准后方可使用。企业和企业主管部门应按照有关规定编制固定资产更新改造计划，并按规定的审批程序，报经计划、财政部门批准后执行。

第八条 第八条 职工福利基金、奖励基金和生产发展基金的提取和使用，必须按照财政部门和主管部门核定的比例，先提后用，专款专用。

第九条 第九条 预算外资金要单独设帐核算，并按财政部颁发的预算外资金收支科目执行。全民所有制预算外企事业单位的各项核算及财务会计管理制度，暂按同类预算内企事业现行规定执行。

第十条 第十条 预算外资金的预决算制度，按财政部门的规定执行。各地区、各部门、各单位编制预算外资金收支计划和决算，按规定时间报送季度收支执行情况，由财政部门逐级审查汇总上报。

第十一条 第十一条 各级财政部门负责对预算外资金的使用方向进行协调和指导，协助主管部门和单位把资金安排使用好。各级审核机关对预算外资金要加强审计监督，对资金来源不正当、支出不合理、弄虚作假、隐瞒不报或转移资金的，要以违反财经纪律论处；情节严重构成犯罪的提交司法机关，依法处理。

第十二条 第十二条 各市（地）县（市）财政部门应配备、充实一定数量的专业干部，各级财务部门也应配备专职或兼职人员，负责预算外资金管理工作。计经委、财政、银行、审计、税务、物价、人事、劳动等部门应密切配合，加强预算外资金的管理。

第十三条 第十三条 凡新办的预算外企事业单位，都必须向同级财政部门申报，未经财政部门批准，编委不批编制，工商行政管理部门不发执照，银行不设立帐户。

第十四条 第十四条 各行政公署、各市、县人民政府可根据本规定，结合本地实际情况，制定预算外资金管理的具体实施办法，并报省财政厅备案。

第十五条 第十五条 集体企业的预算外资金管理，可参照本规定执行。

第十六条 第十六条 省内过去颁发的有关规定，凡与本办法有抵触的，按本办法执行。

第十七条 第十七条 本办法由黑龙江省财政厅负责解释。

第十八条 第十八条 本办法自颁发之日起执行。

5.市预算外资金管理局工作总结 篇五

****年上半年，预算外局共计组织非税收入***，***万元，较上年同期**，***万元增长**%。各项工作目标完成情况是：

（一）筹措城建资金***，***万元（以预算外局承贷的***，***万元，以公司为主体承贷的**，***万元），完成全年目标任务**亿元的*****%。

（二）组织财政非税收入***，***万元，完成计划**亿元的****%。其中收费中心直接组织收费**亿元，完成全年目标任务*亿元的***%。

（三）对专项支出跟踪问效，写出跟踪问效报告*篇，占全年目标任务*篇的**%。

二、贯彻市政府经营城市战略，做好城建资金的组织、筹措和管理工作

（一）充分运用经营城市理念，大力组织城市建设资金。

为了贯彻党的“十六大”精神，落实省委七届五次全会通过的全面建设小康社会的规划纲要，市委、市政府提出了建设大郑州，努力实现城区面貌一年一小变，三年一大变的目标。为实现这个目标，我们认真履行财政职责，配合有关部门运用经营城市的理念，引入市场竞争机制，管好用好城市资源，将土地资源收购储备，对所有经营性用地项目全部通过招标、拍卖、挂牌方式出让土地。****年*-*月份，国土专户收入实现**，***万元，国土专户支出**，***万元，其中土地补偿性支出**，***万元（用于国有企业改制及职工身份转换补偿**，***万元，土地收购成本支出**，***万元，其它补偿支出*，***万元），土地开发性支出***万元。

（二）用足、用好已有的收费政策，组织好配套费等城建规费的征收和清欠工作。

配套费是用于城建的专项收费，一直以来都在我市城建资金中占有很大比重，为组织好该项收入，坚持由财政先行收费，然后再由规划部门发放建筑许可证的程序。在收费工作中，我们认真落实市政府关于所有减免必须报市政府常务会议研究决定的办法，堵塞减免漏洞。在做好日常征收工作的同时，我们还抽调得力人员对往年欠缴的配套费进行催收，其中清欠资金完成****万元，以房抵债**万元。****年*-*月份，共征收配套费**，***万元，占计划**，***万元的**%，较上年同期增长**%。

（三）加大征管力度，确保环城快速路桥车辆通行费应收不漏。

为了加强环城快速路桥车辆通行费征收工作，我们继续与公安等部门联合在全市设立**个征收窗口，在多家媒体发布通告，落实目标责任制，多次召开协调会，督促指导征收工作，****年*-*月份共组织征收环城快速路桥车辆通行费共计****万元。

（四）积极筹措城建资金，确保城建项目资金需要。

根据市政府工作安排，****年我局负责筹措城建资金**亿元，其中用于还本付息**亿元，续建项目**亿元，会展中心项目*亿元。为确保及时、足额完成筹资任务，我们成立筹资领导小组，加强与省内**家银行、两家信托公司以及省建设投资总公司等十四家金融机构的业务联系。*-*月份，完成贷款任务***，***万元（以预算外局承贷的***，***万元，以公司为主体承贷的**，***万元）。根据下半年工程安排，扣除能完成的城建资金收入，并考虑非税收入代收网络等有利因素，预计下半年至少需要取得新增贷款*-*亿元。春节过后受宏观政策调整的影响，央行银行准备金上调和部分行业贷款限制进入，我们面临的筹资任务更为艰巨。下半年我们将重点做好以市属公司为主体承贷和发行信托计划为主要方式的城建筹资工作。

（五）加强城建资金支出管理，提高资金使用效益。

我局对分工负责的**个部门预算内、外资金，包括专项城建资金和城市管理经费，一律按照部门预算的编制原则、审批程序和监督办法进行管理；对于城市建设项目支出，坚持先由市计划委员会审核项目投资下达投资计划，市财政按照项目计划和工程进度拨款，并对工程项目从招标开始实施全过程监督。*-*月份城建资金支出共计完成***，***万元，完成全年城建资金计划***，***万元的**%。其中，一般城建资金累计支出***，***万元，占计划指标***，***万元的**%，专项城建资金累计支出**，***万元，占计划指标**，***万元的**%。财政支持的城市建设项目***个，其中包括农业路立交、桐柏路改造、***辅道、文化路、郑花路综合整治、垃圾综合处理场、五龙口污水处理场等城市重点工程。对已经拨付到位的资金，及时跟踪问效，目前已经写出跟踪问效报告*篇。

三、继续深化“收支两条线”改革，进一步加强预算外资金管理

（一）继续完善银行代收工作。

行政事业性收费和罚没收入实行银行代收，是全面落实“收支两条线”规定的重要举措，也是我们组织财政非税收入的主要手段和做好其它各项工作的基础。今年我们在坚持和完善银行代收工作中采取的主要措施有：一是根据《银行代收责任制》的要求，进一步明确执收单位、缴款人、代收银行和财政部门的责任，将责任分解到人，堵塞各种可能的漏洞，有效防范财政风险，使银行代收工作走向制度化、规

范化。二是对区级罚没收入并入银行代收网络管理进行了认真调查研究，并起草了相关实施意见。三是继续加强对代收网络的监督，确保了网络运行的安全和信息的准确无误。****年上半年，全市共有***个单位通过网络发生代收业务****万笔，实现网络收入*****亿元。

（二）加强非税收入票据管理，全面实现“以票控费”。

票据管理是财政控制和监管非税收入的重要手段，是管理非税收入的源头工作。我们认真做好与省财政厅、各县（市）区票据管理的衔接工作，按时汇总、上报票据计划，及时向省厅领取票据，全面掌握全市票据使用情况，上半年共入库电子票据*，***箱，出库*，***箱，入库现场执收票据***，***本，出库***，***本。按照省厅对清理回收作废空白票据的安排，我们仅用*个工作日清理回收电子票据***，***份，现场执收票据 **，***本。严格执行验旧领新、定期核销的票据管理制度，加强市本级银行代收、现场执收已使用票据的复核、核销、整理、入档、查档工作，确保票据的领用数与核销数一致，电子票据与信息上的内容核对一致，上半年共核销电子票据***，***份，核销现场执收票据**，***本，清理监销已满保存期的票据存根***，***本。

（三）配合部门预算的全面推行，使预算外资金与预算内资金统筹使用，统一管理。

按照财政部和省财政厅关于推进财政管理制度改革的部署，以及对行政事业性收费、政府性基金、罚没收入实行“收支脱钩”的要求，我们严格执行部门预算管理制度，将预算内、外资金一并编入部门预算，统筹安排使用。市直各单位的预算外资金和预算内资金一样，按照部门预算的编制原则、审批程序和监督办法进行管理。在收入方面，计划编入部门预算，资金通过银行代收直接进入财政专户。在审批程序上，随部门预算的审批程序审批，在财政监督上，随部门预算的监督办法进行监督。在支出管理上，将市直部门在财政内部各支出处室进行了划分，各支出初室对所分管的市直单位预算内外资金统一管理。以上措施的实施，使预算外资金的管理和预算内资金一样的规范合理。

（四）做好稽查工作，促进“收支两条线”规定全面落实。

对非税收入的日常稽查和专项检查是我们落实“收支两条线”的重要手段。*月中旬，按照豫财综[****]**号文件精神，对我市学校收费资金政策落实和管理情况进行了全面自查清理，并将结果上报省厅；*-*月份，对即开型彩票集中销售的监管做了大量工作，对中奖后的兑奖人员的身份进行私下核查，并按豫财综[****]**号文件通知，暂停销售即开型集中彩票，对即开型大奖的销售情况进行了全面清理。*月份，从新闻媒体得知，小学附近非法销售有奖卡片，及时和省里联系，向市公安局发出《关于协助打击我市非法彩票的函》，请求公安部门对我市中小学周围进行清理检查，保障了我市彩票市场的正常秩序，也为小学生营造了一个良好的学习环境。根据市监察局联席会议部署，为我市阳光工程提供决策依据，我们还及时整理了全市各部门、各单位收费项目及行政事业单位人员编制情况。

四、做好财政综合管理工作

（一）做好住房公积金和住房分配货币化工作。

根据《住房公积金条例》关于每个设区城市只设立一个住房公积金管理中心的规定，和市政府关于住房公积金管理机构资产移交工作的安排，今年我们重点配合市住房公积金管理中心等部门做好省、行业公积金机构的移交工作。为使全市住房分配货币化工作严格按政策规定执行，我们对住房补贴资金进行了认真的调查了解，****年上半年，共审核拨付住房补贴资金****万元。

（二）认真做好各种报表汇总上报工作。

预算外局工作综合性强，省厅要求上报的各种报表繁多，对安排的各种报表汇总任务，我们都认真完成，并及时上报。汇总上报的报表主要有：财政专户电月报、非税收入月报、彩票月报、土地收支季报以及各种报表的年报等。

五、存在的主要问题和下半年采取措施

（一）存在的主要问题

*、今年上半年非税收入完成计划**%，同比增长**%,但其中***亿元为土地专款静增，占增收总额的**%，形成财力的资金增幅不大。从分类上看，由于行政性收费逐步纳入预算，应缴预算收入较上年大幅增加，预算外资金则相应减少。

*、城建资金收入******万元，同比增长**%，完成计划**%，但收入进度缓慢，特别是城建税、自来水附加、污水处理费、出租车有偿使用费、电费附加、环城快速路桥费均出现不同幅度的收入下降。

*、今年筹措城建资金**亿元，目前已完成*****亿元，占计划**%，但受今年的宏观经济政策调整的影响，特别是央行上调准备金，部分行业贷款限制进入，新增贷款依然形势严峻，下半年城建资金的缺口仍需*亿元。

（二）准备采取的措施

*、加大征收的组织力度，确保下半年收入任务***亿元的完成。

*、在目前贷款规模紧缩的形势下，加强与银行协作，积极配合原贷款银行，在保证按期还本付息的基础上，做好借新还旧工作，确保原贷款规模不减少。

*、继续与百瑞、中原两家信托公司合作，争取多发信托计划，同时仍以市属公司为主体申请银行贷款，努力增加新增贷款规模*亿元。

6.预算资金管理工作规范 篇六

预算资金管理是企业行政经费管理的重要内容。它包括经费预算编制、上报审批和对拨款后的资金进行使用管理两个方面。

1.经费预算编制、上报审批

编制预算，报请企业领导批准，形成正式预算。企业各部门在申请领取经费时，应根据所批准的经费预算，编制分季用款计划，报呈上级领导。上级领导一般根据各部门的季度用款计划和上月会计报表，并结合各部门的业务和资金结存情况给予拨款，并按月拨付，但不允许办理超预算计划的拨款。

2.领取拨款，合理使用

领取拨款后，应按资金的性质分别设立经费存款和其他存款账目。经费存款指的是办理预算资金结算的账目，其他存款指的是办理预算外资金结算的账目。财务部门也可在银行设立账号，能在银行开立账户的部门必须是编报预算的独立会计单位，其他职能部门不能单独在银行开户。

7.浅析企业资金预算管理 篇七

资金是企业中流动性最强、风险性最高的资产, 也是企业生存和发展的基础。企业管理必须以财务管理为中心, 而财务管理必须以资金管理为中心。

资金预算管理是指基于历史数据和经验, 结合企业当前经营的实际环境, 合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门的管理活动。在预算管理中, 资金预算管理能够提前预测资金过剩或资金短缺, 使财务管理部门将暂时冗余的资金转入投资或在资金紧张时期到来前及早安排筹措, 保障生产经营正常开展, 保证企业资源效率最大化, 同时也为长期发展规划奠定基础。

资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的标志。资金预算作为一种控制机制, 不仅是企业财务制度完善与否的具体体现, 也是生产经营活动有序进行的重要保证。

二、开展资金预算管理的意义

作为一个资源转化增值链, 从产品研发到生产销售的整个工作流程, 企业都在付出成本、创造价值。资金预算管理的最终目标就是要加强对增值链中每个环节的资金计划管理, 提高资金的使用效率和效益, 实现企业利润最大化。

现代企业管理的根本是信息管理, 企业必须及时掌握真实准确的信息才能控制经营生产。资金是企业运营的润滑剂, 没有资金企业将无法正常运转。只有紧握资金这个抓手, 高层决策者才能占据主动, 充分了解企业各方面真实信息, 尤其是资金使用情况, 才能更好地平衡企业发展, 增强可持续性。从某种意义上讲, 资金预算管理具有一定的战略导向作用。

作为预算管理的一个重要组成部分, 资金预算管理发挥的作用十分关键。资金预算管理有利于落实年度预算, 确保年度经营目标实现。通过月度现金流量预算管理, 将年度预算按照时间序列进行分解, 确保年度经营目标的有序落实。资金预算管理有利于控制预算执行, 保证执行过程可控在控。通过月度现金流量预算管理, 实现预算与现金流紧密衔接, 控制预算项目执行情况, 增强预算的调控力和执行力。资金预算管理有利于落实融资管理, 提高资金周转使用效益。以月度现金流量预算管理为基础, 合理安排各项收支的时间序列分布, 为科学编制融资计划提供依据, 降低资金使用成本, 提高资金周转效率。

三、我国企业资金预算管理现状

资金预算管理在我国企业中推行的时间比较短, 在资金预算体制建设、执行分析及考核评价等方面缺少经验, 资金配置缺乏合理的整体安排和规划。随着国家加大紧缩的货币政策力度, 融资门槛不断提高, 较多企业开始重视资金预算管理, 特别是资金链较为紧张的企业。就目前情况总体来说, 当前企业资金预算存在下列问题。

1、未开展资金预算

由于开展资金预算程序环节较繁琐, 目前, 我国相当多企业未开展资金预算, 因此导致母子企业信息不透明、不对称, 企业的高层决策者难以获取准确的经营信息。信息的不真实, 直接影响了企业的科学决策, 也对经营管理层的决策和部署产生消极影响。

2、对资金预算不够重视

部分观点认为企业经营生产高于一切, 企业的任何人以及管理工作都要服务于生产。这种看法在一定程度上有其合理性, 但如果只重视生产, 不重视管理, 同样会面临管理失当引起的破产危机。在保证生产有序开展的同时, 科学合理的进行资金预算管理, 恰恰能更为有效的降低生产成本、增加财务收入、提高生产效益。

3、预算编制不够科学

一些企业虽然开展了资金预算, 但编制资金预算缺乏科学依据, 没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来, 资金预算浮于形式。从编制内容上看, 预算编制以历史指标值居多, 缺乏体现对未来预测的指标值, 没有认真地对企业的未来活动作评估, 预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看, 目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式, 仅仅是数据的汇总, 缺少财务管理的意义, 对未来的经营活动缺少指导意义, 预算的事前控制和指导作用受到影响。这样即使开展了资金预算, 仍然不能发挥其对整个生产经营活动的约束控制作用。

4、预算管理缺乏执行力

财务部门将各单位经营和资金预算执行情况进行检查和反馈, 报送预算管理委员会, 由于对资金预算执行、控制和调整未给予足够重视, 管理层没有对一些单位资金预算执行偏差做出处理, 没有对资金预算编制和调控的权力进行划分界定, 导致超资金预算或无资金预算的项目仍然能够照样开展, 这样, 资金预算管理对实际行为的预控作用大大削弱。

四、资金预算编制内容

资金预算的内容主要包括资金流入预算、资金流出预算、资金缺口及融资预算。

资金流入预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流入在资金预算中反映。经营活动产生的现金流入包括主营业务收入、应收款收回、其他业务收入等。投资活动产生的现金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等。筹资活动产生的现金流入包括银行贷款和吸收投资等。

资金流出预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流出。经营活动产生的现金流出包括运维支出、采购支出、工资及附加支出、离退休支出、研发费支出、税金支出、其他运营管理费用等。投资活动产生的现金流出包括工程项目建设支出、固定资产零购支出、股权投资支出、其他项目支出等。筹资活动产生的现金流出包括偿还贷款本金及利息、融资租赁支出、归还委托贷款、上交投资收益等。

在汇总资金流入、流出预算的基础上, 考虑月末资金安全余额及抵押、保函等不可动用资金情况后, 综合平衡产生资金缺口预算。根据资金缺口预算的金额和性质确定融资预算的规模、形式以及期间。

五、加强资金预算管理的方法

在资金预算编制过程中, 以年度预算为依据, 分解细化预算项目和执行期间, 确保年度预算与月度预算基本一致, 确保各月度预算期间有序衔接。同时实现一体管控, 重点控制。以信息化平台为依托, 以控制融资规模为重点, 通过月度预算为融资计划提供前端支持, 准确反映业务需求, 有效管控经济活动, 实现业务流与现金流的紧密融合。在资金预算编制过程中, 应重点关注以下几个方面。

1、建立和完善企业资金预算制度

制度是实施的保障。只有建立切实可行的规章制度, 才能保证资金预算顺利开展。企业只有将资金预算真正纳入全面预算管理的制度范围内, 明确预算责任, 才能保证资金预算管理工作的正常开展。同时, 企业成立单位领导负责的预算委员会, 由下级预算单位向上级预算单位汇报。企业通过建立多级预算管理体系, 有利于进一步挖掘企业潜能, 提高运营效率, 并增强预算编制的科学性和准确性, 也有利于将预算分解和责任落实。

2、科学合理地编制资金预算

资金预算的编制工作宜采用分—总—总—分的模式。在预算具体编制前, 财务部门对资金预算编制提出明确的指导原则。首先, 业务部门根据以往的历史数据编制销售预算和成本预算, 逐步细化销售和成本预算方面的编制内容。根据业务开展进度产生的现金流入、流出情况, 编制业务部门资金预算。以业务预算为依托开展资金预算能够提高企业预算的准确性和可执行性, 进而提高企业对资金需求的预测, 提高资金使用效率。财务部门对企业整体预算进行平衡后汇总, 编制出总的资金预算报请预算委员会批示。财务部门在收到领导批示后, 将经批准的月度资金预算及时下达预算责任部门, 并按照资金计划进行财务支付。预算编制完成之后要经过一个反复修改、反复讨论的过程。此过程如果能优化成为一个申报—审查—调整—反馈—再调整—上报预算委员会的链条, 最终形成的预算必将更贴近企业的实际情况, 增加预算执行中的可操控性。

编制资金预算应力求把握科学、准确、适度的原则, 尽量做到格式统一, 内容完整、数据可靠。月度现金流量预算应与年度预算口径相同、数据一致、项目相符。在编制资金预算过程中, 必须从年度预算项目中提取明细支出项目, 按照资金性质、合同执行等情况逐笔填列, 确保各项支出符合合同规定和付款进度要求。此外, 资金预算支出还应进一步区分当年预算支付事项和以前年度应付事项。如为以前年度未完成资金支付项目, 应对应填入以前年度事项。

编制资金预算滚动时期较为灵活, 企业应按照资金管理的实际情况采取按月、按季等编制方法, 优化安排现金流量曲线。

为确保资金预算的科学合理, 财务部门在合理组织、人员到位的情况下, 保持与各部门的信息畅通, 要对资金链上的每个环节认真分析, 充分调研、协商, 以确保资金使用的效率和效益。

3、加强过程控制, 提高执行水平

好的制度必须要有与之配套的管理方法和实施方案。执行是资金预算管理的核心环节, 关系到资金预算管理的成败。在责任预算的资金管理模式下, 财务部门按照预算管理委员会批准的资金预算进行具体操作和控制管理, 并通过财务信息软件及时反映预算执行情况。

(1) 加强过程控制。月度资金预算经审批后, 原则上不予调整。未列入年度预算的项目和超过年度预算额度的项目, 不得列入月度现金流量预算。列入年度预算但未列入资金预算视同无资金需求, 但确需追加支付的需填写预算外资金申请表报预算管理委员会批准。当月资金预算未执行完毕的金额不可结转, 需继续支付的, 应纳入以后月度资金收支预算重新申请报批后执行。预算项目之间不得挪用。月度现金流量预算是办理各种财务支出的必备依据。预算一经批准, 应严格执行。未列入月度现金流量预算的项目, 财务部门不得支付资金。

(2) 强化审核分析。财务部门在审核月度用款申请时, 应合理划分支出弹性。工资及附加、税金、还本付息及其他有规定或约定付款期限的支出应划定为刚性支出, 其他需要在近期支付、但无具体时间约定或要求的项目划定为柔性支出。刚性支出为当期现金支出的最小使用量, 当因资金紧张需要压缩支出规模时, 应优先保证刚性支出需求。

(3) 明晰目标责任。根据预算编制内容可控的原则, 各级预算单位应确定预算责任人, 进一步预算指标细化到责任人。单位预算责任人负责预算偏离预警和重大事项的即时报告。对企业的资金运转和预算执行情况进行动态跟踪和全程监控, 及时发现问题, 积极寻求对策, 提高抵御风险的能力。

(4) 适时开展预算调整。在资金预算的执行过程中, 若前期假设公司经营形势发生变化, 确需对资金预算进行调整或追加时, 应该重新办理相关申请和审批手续, 财务部门按照预算管理委员会批准的资金调整或追加预算, 合理调配资金, 保证资金需要。

4、加强资金预算的考核和报告

考核和报告是在资金预算管理中各个相关部门明确资金预算执行主体职责的反映。考核是对各部门、单位的资金预算编制和执行的评价;报告是财务部门关于实施资金预算对企业产生影响的描述。企业应当定期对照预算安排, 对实际现金流入、流出及余缺情况进行认真分析, 研究资金预算执行存在的问题。财务部门可以将月度现金流量预算执行偏差情况作为年度预算偏差考核和财务评价报告的重要内容。

建立责任预算的考核和奖惩制度。考核部门应当把预算指标的完成情况与责任人的业绩考核紧密结合, 否则无法调动员工的积极性或是有效约束。同时, 考核制度应该明确各预算单位的预算指标情况和奖惩办法。财务部门定期对资金预算的执行情况进行公示, 据此对责任人进行评价, 并将评价结果送交考核部门, 作为预算执行情况考核的依据;根据年终决算确定的各项指标实际完成情况与责任预算指标进行对比, 考核部门按奖惩办法对预算责任人进行奖惩。一般情况, 单位负责人是预算责任人, 预算执行情况应与责任绩效挂钩, 以敦促其提高预算执行的质量。

财务报告是反映企业经营状况和管理水平的重要资料。财务报告是以企业的财务资料为主要依据, 通过开展有效的财务分析, 将大量的报表数据转换成对管理决策有用的信息资料, 目的是了解过去、评价现在、预测未来, 帮助企业高级管理者改善决策。财务部门将每个期间资金预算执行情况进行整理, 归纳各单位预算特点, 总结各单位预算编制不足, 分析预算差异导致的影响, 形成较为重要的内部管理资料报送预算管理委员会, 寻求企业高层管理者的认可和支持, 进一步提升资金预算管理的科学化和精益化水平。

六、编制过程中注意问题

资金预算管理制度的有效推行, 能够将企业各单位资金流转与生产经营以及降本增效工作有机地结合起来, 在整个企业内部形成节约成本、量入为出的资金流控制。尽管资金预算工作量较大, 但对于提高企业自身资源配置能够发挥很大作用, 也是企业完善资金管理的一个重要方面。在预算管理中应注意两方面的问题。

1、风险防范意识贯穿于预算管理的全过程

在预算管理的过程中, 要权衡风险与收益, 实施风险的事前、事中、事后控制。在确定预算目标、编制预算时, 既要考虑相关的收益指标, 又要考虑反映企业风险的指标 (如经营杠杆系数、财务杠杆系数、资产负债率、流动比率、应收账款回收期等) 。预算的编制还必须根据相关因素变动的可能性, 留有适当的余地。在预算的执行过程中, 还要关注有关因素变动对风险的影响, 应对有关风险指标适时的监督和反映。

2、财务部门需要主动协调内部关系

在进行财务预算时, 企业必须权衡风险与报酬, 认真主动地处理好与业务预算的协调关系。一方面, 根据企业的实际情况控制财务风险, 安排好企业的资本结构, 选择适当的负债比率, 另一方面, 要考虑日常业务情况, 合理安排资金的使用。资金管理中最重要的是配合和沟通, 在进行前期编制和中期执行过程中, 财务人员要与业务单位充分的交流, 争取业务单位最大程度的支持, 这样才能保证资金预算的科学性、合理性、原则性和可操作性。同时, 只有把握好管理尺度, 才能避免“一放就乱, 一抓就死”的情况出现。

摘要：企业管理的中心是财务管理, 而财务管理的中心是资金管理。资金是企业的血液, 也是各项资产中风险最高、收益最强的流动资产。如何加强资金预算管理, 提高资金使用效率和规避资金短缺风险成为目前财务管理工作中的重要问题。

关键词：资金,预算管理,方式

参考文献

[1]赵羚宇:企业资金管理的现状和发展途径[J].商场现代化, 2009 (1) .

[2]钟敏:企业集团财务控制模式及其选择[J].财会通讯, 2007 (9) .

8.浅析如何加强企业资金预算管理 篇八

关键词：资金；预算管理；问题；对策

中图分类号： F830.44 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）32-4-2

0 引言

资金预算管理一般指企业结合当前运营状况，结合历史记录分析以及经验总结，就公司下一步的发展方针做出的一个资金分配管理的活动。资金预算主要包括资金的业务需要输入和输出以及储备资金。资金输入输出预算的准确性可以保证企业正常的运营稳定性。资金储备能够使企业在某一机遇或某一危机时顺利度过，以保证企业的顺利运营。当然企业如何分配储备资金还要看整体的活动资金量，资金预算管理即做好企业资金预算分配工作。

1 企业资金预算管理的重要作用

企业资金预算管理是企业财务管理的重要部分，它可以预测企业的发展状况以及目标方针的可执行性及实施效果，另外对于当前的开支控制也有一定的指导性，也能对于企业的流动资金进行控制。

1.1 降低企业财务风险

资金预算管理可以逐月进行使用分析，这样有利于对资金使用量进行全程跟踪，加强对于资金使用的控制力度，把握好资金使用中进货、出货、票据、临时采购支出等运营过程中流动资金，保证资金使用的准确性和计划性，降低企业财务风险，从而降低企业运营风险。

1.2 提高资金利用率

资金预算可以将资金收入渠道和方式进行充分的分析，解析其中的准确度，根据其准确度去判断实际可以到位的资金数额，根据这些数额再去确定下一步企业资金支出方案，这样可以降低固定资金，让最大量的资金流动起来，充分发挥资金使用价值，提高资金利用率。

2 企業资金预算管理的现状分析

2.1 资金预算编制不完善

资金预算在当前众多企业中仍然主要以企业运营历史数据及经验数据进行分析，为了留有充足的保障资金，将流动资金的额度限制住，这未充分考虑公司发展目标。缺乏对于公司发展需要的考虑，没有对于公司发展的日常科研、技术创新或新技术引进等提高企业综合竞争力的考虑，往往这样会造成企业的市场占有率难以提升。企业资金预算编制要合理分配收入支出以及活动资金流动性，才能科学的做好财务管理工作。

2.2 资金预算执行力度小

资金预算执行力度小的问题普遍存在，主要是资金预算执行者不能准确理解资金预算的概念，使得资金预算的想法与实际执行不一致。在实际执行过程中例如出差的临时安排我们就要考虑是否有预算，如果没有预算，那么这部分资金从哪来出，如果找不到资金承接的出处，又不是必需的出差事项，就要考虑为了按预算进行工作，免去出差的安排。这就需要资金预算部门的加强管控，要充分核对每一笔资金的支出与实际达成效果的价值是否相符。资金预算执行方面要求从管理高层进行严格把控，将预算的消费进行制度化，严格资金使用审核流程，提高资金预算执行力度。

2.3 资金预算控制不到位

资金预算的控制虽然在企业内部可以有严格的审核流程以及各层级领导的把控，但是控制不到位的情况还是时有发生，这一方面在于市场经济的变化，物资供应量的时刻变化带来了消费市场的不断变化，造成原材料采购方面的支出超过预算金额。另一方面市场的旺季与淡季变化造成成品销售价格以及数量的变化，进而影响到资金收入与预算的差额，无论大小都会对预算的数额有一定的影响，而这些条件都不是某一个企业内部能够控制的。类似这样的外部条件造成了资金预算的控制不够精准。

2.4 资金预算考核不合理

资金预算的考核受整体财务效益的影响，资金预算是财务系统的一个重要部分，预算与实际产生资金流动的差异，在考核时难以做出准确的判断，造成考核的不合理问题。考核部门单纯的以实际产生的预算差异来进行考核往往会造成被考核人员的情绪不满，对工作产生负面影响。资金预算考核要结合市场行情变化，判断是否有外界条件影响正常的收入和支出差异，另外结合单位内部情况，分析资金预算差异是否与管理的不严格，或者是使用者的不按制度执行，挪用流动资金所造成的，要分析实际差异产生原因进行考核管理。

2.5 资金预算奖惩过于随意

资金预算奖惩随意性也造成了资金预算的不准确，奖惩标准没有明确的方案，去衡量奖惩金额的准确性。部分层级管理者对员工业绩进行随意的奖励，或是对于员工的失误进行随意的处罚，导致员工为了拿到奖金或者是为了躲避处罚而虚报或谎报结果，这样奖惩金额的使用得不到有效的控制，对此要有明确的核对标准及衡量方法，判断奖惩金额，把握资金预算奖惩信息的准确性。

3 加强企业资金预算管理的对策

3.1 健全资金预算管理制度

要按照企业的发展目标的生产经营战略，建立起符合企业自身发展的资金预算管理制度，各部门要建立符合本部门实际的预算组织，负责与上级进行预算管理的对接（要建立资金管理制度，明确投资范围）筹资方式和筹资金额，明确相关责任权限，建立激励与约束制度，确保预算的执行力。

3.2 设置预算资金管理科目

资金预算的管理不能是统一的只有数额的管理，要分科目进行资金管理，将资金预算按实际用途进行分类，分别由不同的专业人员进行管理，这样术业专攻，可以使预算工作更加快速准确。预算工作分科目管理，可以按照最终的执行效果，对相应人员进行一对一的考核，通过考核来确定会计工作的工作效果以及个人工作业绩，便于员工考核的透明化及公平性。员工考核公平透明可以激励员工更快更好的工作。

3.3 采用科学合理的预算编制方案

预算编制方案作为预算管理的一个重要工具，目前主要用到的弹性、零基点、滚动方式和固定等预算模式。采用科学合理的预算编制方案，可以使预算的标准采集更加精准。收集足够的信息，对不同的业务采用独立的计算标准，这样对于每项资金使用预算都能做到准确分析。科学合理的预算编制方案可以在短時间内做好资金的准备，另外加强对现金的流动控制，可以使企业的财务工作更加顺畅，保证业务部门顺利开展工作。

3.4 加强会计信息质量和财务分析

资金预算是资金管理的重要工具，会计信息的质量直接影响着预算工作的开展和财务分析的质量。加强会计信息的质量，可以使资金预算工作的全面性、预见性、和准确性得到有效的保障。同时预算工作的准确性对于预算管理工作的开展有着至关重要的作用。在预算数据编制前，需要对市场状况及自身情况进行深入的调研，掌握足够的市场信息和准确的内部信息。对于预算工作的执行效果，要进行详细的财务分析工作，财务分析能够逆推检验预算工作数据采集的准确性和完整性，以随时调整资金预算的工作质量。

3.5 加强资金预算的执行力度

资金预算的工作效果决定于预算的执行力度，必须做到从高层管理到基层员工完全执行预算的数额来开展工作，才能保证预算的准确性。在企业预算部门基本以年度预算，季度预算及月度预算为时间阶段进行财务资金预算，预算执行力度是否能保证按计划执行，一方面看业务部门的工作开展能否按计划行事，若有预算外的变故，例如说市场原材料价格变动，产品行情低迷等客观因素，就会使预算工作难做，甚至不准确，此时需要按月度及季度进行结果分析，确定应对措施并调整预算数额。与此同时，监督管理部门也要做好市场调研工作，来监督管理业务部门的预算执行效果。

4 结束语

总之，企业资金预算管理有了明确的审核流程和严格的管理制度，能够支持预算工作高效运行，进而支持财务工作有效开展，从而推动企业整体管理模式标准化，使企业管理更上一个台阶。利用现代的信息化平台技术，集中管理，严格监察，使企业资金做到事先预算，过程控制，过后梳理，完善下一步的预算工作。促进企业资金健康流动，提高企业运营效益。

参 考 文 献

[1] 孟繁荣.黄金矿山企业资金预算管理浅析[J].中国管理信息化，2016，09：45-46.

[2] 井云.关于建筑企业资金预算管理的探讨[J].现代经济信息，2016，11：206.

[3] 邹志兵.企业资金战略预算管理模式探究[J].会计师，2015，10：43-44.

9.预算外资金管理体制 篇九

第一条 为加强预算资金管理，规范预算外资金银行账户的开设和使用，根据有关法律、法规，制定本规定。

第二条 本规定适用于有预算外资金收支活动的国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的行业主管部门（以下称“行政事业单位”）。

第三条 行政事业单位收取或取得的预算外资金收入，应全部直接上缴同级财政部门设立的预算外资金财政专户。财政部门另有规定的除外。

确有必要的，经财政部门批准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，行政事业单位可在银行开设一个预算外资金收入汇缴专用存款账户，用于核算本部门和单位应上缴的预算外资金收入。

预算外资金收入汇缴专用存款账户只能核算预算外资金收入上解款项，单位不得直接支用，并按规定及时足额上缴同级财政专户。

第四条 行政事业单位应按照国家有关规定，经财政部门批准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，在银行开设一个预算外资金支出专用存款账户。支出专用存款账户只办理和核算同级财政部门从财政专户核算拨给单位使用的资金及该部分资金的支出，不得发生资金收入款项和其他业务。

第五条 行政事业单位预算外资金银行账户，包括收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户，均应在国有或国家控股银行开设。

第六条 预算外资金收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户由行政事业单位财务机构统一开设和管理。

第七条 行政事业单位开设、变更或撤销预算外资金有关专用存款账户，应向同级财政部门提出申请，并经财政部门审核同意后，持财政部门批准文件和人民银行颁发的《开户许可证》，到开户银行办理相关手续。

第八条 行政事业单位下属单位开设、变更或撤销预算外资金有关专用存款账户，应向其上级主管单位提出申请，经审核同意后，报同级财政部门批准，并持财政部门批准文件和人民银行颁发的《开户许可证》，到开户银行办理相关手续。

第九条 开户银行要依据财政部门批准文件和人民银行颁发的《开户许可证》以及有关规定，对开户单位进行审核，符合条件的应按规定程序给予办理开户、变更或撤销。未经财政部门审核同意或未取得《开户许可证》的，银行不得为其开设预算资金有关专用存款账户。

第十条 行政事业单位应将预算外资金有关专用存款账户开设、变更或撤销情况以公文形式分别报同级财政部门和上级主管部门备案。

第十一条 各级财政部门负责对行政事业单位预算外资金银行账户的开设和使用情况进行监督和检查。被查单位必须如实提供有关情况；需要开户银行协助检查时，在符合法律、行政法规规定的条件下，开户银行应如实提供有关情况，不得隐瞒。

第十二条 对行政事业单位违反规定开设和使用银行账户的，应作以一处理：1．由财政部门责令有关单位纠正错误，并可暂停止从财政专户对相关单位拨款，直至错误被纠正。2．由金融机构按有关规定（或决定）撤销有关单位的非法账户，并将账户中的资金按财政部门要求划转同级财政专户。3．由财政、人民银行、监察部门对有关单位和开户银行给予通报批评，并按照规定对违纪单位和开户银行给予经济处罚。

4．追究直接责任人和单位负责人的党纪、政纪责任。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第十三条 本规定自发布之日起施行。

10.预算外资金管理体制 篇十

文号：国发1996年29号

[ 发布时间：1996年7月 生效时间：1996年7月 有效性： 有效 ]

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

改革开放以来，预算外资金增长较快，对经济建设和社会事业发展起到了一定的积极作用。但是，近几年来有的地方违反《中华人民共和国预算法》和国务院的有关规定，擅自将财政预算资金通过各种非法手段转为预算外资金，有些部门和单位擅自设立基金或收费项目，导致国家财政收入流失，预算外资金不断膨胀。同时，由于管理制度不健全，预算外资金的使用脱离财政管理和各级人大监督，乱支滥用现象十分严重。这些问题不仅造成了国家财政资金分散和政府公共分配秩序混乱，而且加剧了固定资产投资和消费基金膨胀，助长了不正之风和腐败现象的发生。根据中共中央十四届五中全会精神，现就进一步加强预算外资金管理作出如下决定：

一、严格执行《中华人民共和国预算法》，禁止将预算资金转移到预算外

各级人民政府要严格按照《中华人民共和国预算法》和财政法规的要求，切实加强对财政预算资金和预算外资金的管理，完善对财政资金的监督检查制度。任何地区、部门和单位都不得隐瞒财政收入，将财政预算资金转为预算外资金。财政部门要严格按照“控制规模、限定投向、健全制度、加强监督”的原则，加强财政周转金管理。各部门、各单位未经财政部门批准，不得擅自将财政拨款转为有偿使用，更不得设置帐外帐和“小金库”。财政部门尤其不能设置“小金库”。

二、将部分预算外资金纳入财政预算管理

各地区、各部门要认真贯彻《中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发财政部〈关于对行政性收费、罚没收入实行预算管理的规定〉的通知》(中办发〔1993〕19号)精神，将财政部已经规定的83项行政性收费项目纳入财政预算。

从1996年起将养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育事业附加费、邮电附加、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费等13项数额较大的政府性基金(收费)纳入财政预算管理。基金(收费)收入要按现行体制及时上缴中央金库或地方金库，使用由主管部门提出计划，财政部门按规定拨付，属于基本建设用途的，由财政部门按计划部门批准的项目计划安排支出，实行收支两条线管理，加强财政、审计监督。基金(收费)收支在预算上单独编列反映，按规定专款专用，不得挪作他用，也不能平衡预算。具体管理办法由财政部会同有关部门制定。

地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，从1996年起统一纳入地方财政预算，作为地方财政的固定收入，不再作为预算外资金管理。

今后要积极创造条件，将应当纳入财政预算管理的预算外资金逐步纳入财政预算管理。

三、预算外资金管理范围

预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。其范围主要包括：法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；国务院或省级人民政府及其财政、计划(物价)部门审批的行政事业性收费；国务院以及财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门从所属单位集中的上缴资金；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金。

社会保障基金在国家财政建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，专款专用，加强财政、审计监督。

按照《企业财务通则》和《企业会计准则》的规定，国有企业税后留用资金不再作为预算外资金管理。事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不作为预算外资金管理，收入可不上缴财政专户，但必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行收支统一核算。

四、加强收费、基金管理，严格控制预算外资金规模

收取或提取预算外资金必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行。

行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批的管理制度。收费项目按隶属关系分别报国务院和省、自治区、直辖市人民政府的财政部门会同计划(物价)部门批准；确定和调整收费标准，按隶属关系分别报国务院和省、自治区、直辖市人民政府的计划(物价)部门会同财政部门批准；重要的收费项目和标准制定及调整应报请国务院或省级人民政府批准。省、自治区、直辖市人民政府批准的行政事业性收费项目和收费标准报财政部、国家计委备案。省、自治区、直辖市以下各级人民政府(包括计划单列市)及其部门无权审批设立行政事业性收费项目或调整收费标准。行政性收费中的管理性收费、资源性收费、全国性的证照收费和公共事业收费，以及涉及中央和其他地区的地方性收费，实行中央一级审批。国家法律、法规中已明确的收费，具体征收管理办法的制定和修改由财政部、国家计委会同有关部门负责。地方性法规中已明确的收费，具体征收管理办法的制定和修改由省级财政、计划(物价)部门会同有关部门负责。未按规定报经批准的或不符合审批规定的各种行政事业性收费，都属乱收费行为，必须停止执行。财政部、国家计委要会同有关部门抓紧起草《行政性收费管理条例》，报国务院审批发布。

征收政府性基金必须严格按国务院规定统一报财政部审批，重要的报国务院审批。基金立项的申请和批准要以国家法律、法规和中共中央、国务院有关文件规定为依据，否则一律不予立项。地方无权批准设立基金项目，也不得以行政事业性收费的名义变相批准设立基金项目。对地方已经设立的基金项目，必须按照《国务院办公厅转发财政部、审计署、监察部对各种基金进行清理登记意见的通知》(国办发〔1995〕25号)的规定进行清理登记，由财政部负责审查处理，重要的报国务院审批。

财政部门要建立健全行政事业性收费和政府性基金的票据管理与监督制度。各部门和各单位在执收时，必须按隶属关系使用中央或省级财政部门统一印制或监制的票据。

五、预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理

预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。财政部门要在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理。部门和单位的预算外收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。

对部门和单位的预算外资金收支按不同性质实行分类管理。国家机关和受政府委托的部门、单位统一收取和使用的专项用于公共工程和社会公共事业的基金、收费，以及以政府信誉强制建立的社会保障基金等，收入全额缴入同级财政专户，支出按计划和规定用途专款专用，不得挪作他用，收支结余可结转下年度专项使用；各部门和各单位的其他预算外资金，收入缴入同级财政专户，支出由财政结合预算内资金统筹安排，其中少数费用开支有特殊需要的预算外资金，经财政部门核定收支计划后，可按确定的比例或按收支结余的数额定期缴入同级财政专户。

预算外资金结余，除专项资金按规定结转下年度专项使用以外，财政部门经同级政府批准可按隶属关系统筹调剂使用。

有预算外收支活动的部门和单位经财政部门批准可在指定银行开设预算外资金支出帐户，确有必要的，也可再开设一个收入过渡性帐户。未经财政部门审核同意，银行不得为部门和单位开设预算外资金帐户。

部门和单位上缴财政专户的预算外资金，必须按财政部门规定的时间及时缴入财政部门在银行开设的预算外资金专户，不得拖欠、截留和坐收坐支。逾期未缴的，由银行从单位资金帐户中直接划入财政专户。

六、加强预算外资金收支计划管理

财政部门要建立预算外资金预决算管理制度。各部门、各单位要按规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划，并及时报送同级财政部门，对预算内拨款和预算外收入统一核算，统一管理。财政部门要在认真审核单位预算外资金收支计划和单位财务收支计划的基础上，编制本级预算外资金收支计划，报经同级人民政府批准后组织实施。年度终了，财政部门要审批单位的预算外资金收支决算，编制本级预算外资金收支决算，并报同级政府审批，在此基础上，编制包括预算内、外收支的综合财政计划。

七、严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用

各部门、各单位要严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划和单位财务收支计划使用预算外资金。专项用于公共工程、公共事业的基金和收费，以及其他专项资金，要按计划和规定用途专款专用，由财政部门审核后分期拨付资金；用于工资、奖金、补贴、津贴和福利等方面的支出，必须严格执行财政部门核定的项目、范围和标准；用于固定资产投资的支出，要按国家规定立项，纳入国家固定资产投资计划，并按计划部门确定的国家投资计划和工程进度分期拨付；用于购买专项控制商品方面的支出，要报财政部门审查同意后，按国家有关规定办理控购审批手续。严禁将预算外资金转交非财务机构管理、帐外设帐、私

设“小金库”和公款私存；严禁用预算外资金搞房地产等计划外投资，从事股票、期货等交易活动以及各种形式的高消费。

财政部门要认真履行职责，建立健全各项管理制度，积极做好各项服务工作，及时拨付预算外资金，切实加强对预算外资金的管理。

八、建立健全监督检查与处罚制度

各级人民政府要接受同级人民代表大会对预算外资金使用情况的监督。各级财政部门要加强对预算外资金收入和支出的管理，建立健全各项收费、基金的稽查制度，并会同人民银行共同做好预算外资金帐户的开设和管理工作。各级计划(物价)部门要按照收费管理的职责分工，认真做好收费标准的审核工作，严肃查处各种乱收费行为。各级审计、监察等部门要根据国家政策和宏观管理的要求，与财政部门协调配合，对同级各部门和下级政府预算外资金的财务管理进行监督检查，促进资金的合理使用。

对违反预算外资金管理规定者，要依照国家法律、法规予以处罚：

对隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外的，要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时，要追究有关部门和本级政府领导人的责任，依据情节轻重给予处分直至撤销其职务。

对违反国家规定擅自设立行政事业性收费、基金项目或扩大范围、提高标准的，违法金额一律没收上缴财政。同时追究有关领导的责任，依据情节轻重给予处分直至撤销其职务。对用预算外资金私设“小金库”、搞房地产等计划外投资、从事股票、期货交易和不按规定要求开设预算外资金帐户等违反规定的活动，以及滥发奖金和实物的，除责令追回资金上缴同级财政外，还要依照有关规定予以处罚，并依据情节轻重给予当事人和有关领导处分。

对擅自将财政预算拨款挪作他用或转为有偿使用的，其资金一律追回上缴上一级财政，并相应核减以后年度的财政预算拨款，同时给予有关责任人相应的处分。

财政、计划(物价)、银行等部门工作人员在预算外资金管理工作中要忠于职守，秉公办事。对玩忽职守的，由所在单位或上级主管部门给予行政处分。

以上违反规定者，情节严重构成犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任。

九、各级政府必须重视和加强预算外资金的管理

加强预算外资金管理是当前和今后一个时期各级人民政府的一项重要任务。各级人民政府要根据本决定精神，按照《国务院批转财政部等部门关于清理检查预算外资金意见的通知》(国发〔1996〕12号)要求，立即组织力量对预算外资金认真进行清理整顿，属于国家规定应纳入预算管理的资金，要坚决按规定执行。对不符合国家规定设立的收费和基金项目一律取消。今后国家原则上不再出台新的基金。各级人民政府要把预算外资金管理工作列入重要的议事日程，定期听取有关预算外资金管理情况的汇报，及时解决管理中出现的问题，协调好政府有关部门之间的工作关系，统一认识，密切配合，共同做好预算外资金的管理工作。

各级人民政府要按本决定的要求，认真部署，尽快落实。各地区、各部门要在1996年底前将加强预算外资金管理的情况上报国务院，同时抄送财政部。

本决定自发布之日起实行。凡与本决定不一致的政策和规定，一律以本决定为准。

国务院

11.预算外资金管理体制 篇十一

摘要：资金是企业的“血液”，而资金预算是对资金收支的综合预测和反映，是企业发展的助力器。如何科学的使用资金，强化资金预算管理，发挥资金的使用效率，增强企业财务管控能力，是目前企业作为一种提高经济效益有效的管理手段。

关键词：资金；预算；管控；效益

资金是企业生存与发展的基础，也是企业流动性最强、控制风险最高的资产，而资金预算是全面反映企业预算期内资金收支情况以及资金筹措和使用情况的预算。近年来，各企业已把加强资金预算管理，提高资金使用效率作为财务工作的核心任务，只有抓住资金预算管理这个中心，采取有效的管理和控制措施，疏通资金管理环节，才能增强企业财务管控能力，提高企业经济效益。

本文仅就资金预算实际运行现状和存在的问题、编制、措施及资金预算带给现代企业管理的作用谈一下看法。

一、加强资金预算管理的必要性

资金预算是指在预算期内有关现金流量的预算，是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则整个预算将是无米之炊。调查资料显示，资金预算管理现在许多各大小企业已成功应用，其重要性和实用性不言而喻。企业通过资金预算管理，可以协调和优化企业财务资源，改善物流和资金流，能够使企业决策者将暂时过剩的资金转入投资或在显露短缺时期从容地筹集资金，减少和避免在财务活动中的盲目性，提高计划性和预见性，增强企业经济实力。

通过实施资金预算管理，使企业的资金运作更加规范，能够科学合理地使用资金，提高资金的使用效率，严格控制了非效益性资金的流出。

二、资金预算管理的实际运行现状及存在的问题

（一）资金预算管理的实际运行现状

根据企业发展的必然趋势和国资委的要求，全面预算已成为企业发展不可缺少的管理手段，而资金预算更是企业发展的助力器。企业要牢固树立资金预算管理意识，根据各部门提供的预算编制依据将资金预算细化到每月、每周。

日常资金收支预算是与业务预算和资本预算相关联的资金收入预算和资金支出预算，每月分解的资金预算应结合企业业务预算、资本预算和收付款政策进行同步编制。

这样，资金预算能够根据经济形式变化、政策调整等因素，按照“以收定支，量入为出”的原则，在不断的变化中与实际接近，合理进行统筹安排，动态控制保证项目可行性，提高资金预算编制的真实性、准确性，提高预算透明度，并对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时反馈。

（二）资金预算管理实际运行中存在的问题

目前在实际工作中，有些预算编制人员仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观念，在每月分解的资金预算分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，对资金使用难以做到事前预算、事中控制和事后分析，致使现金预算误差率差异较大。如何以全面预算管理为基础，采取有效的管理和控制措施，使财务人员从资金运用项目的单纯编制变为直接参与，增强主动性和预见性，减少盲目性，加强资金的预算管理，增强企业财务管控能力，是我们面临的重大课题。

另外一点不可忽视的是资金预算执行情况的分析，从现状可以看出企业每月一次的预算分析会定期开了，分析也写了，可个别预算单位还存在预算指标没完成的现象，缺少预算执行的过程控制，缺少事后及时有力的改进措施。

三、强化资金预算管理，提高资金使用效率，增强企业财务管控能力的措施

资金是企业的“血液”，是保证企业有效运转的不竭源泉，如何用好资金，提高资金使用效率成为企业目前资金管理的重要管理工作。

（一）建立以月资金预算为重点，保全面预算目标完成的管理机制

企业应在年度全面预算核算指标的基础上按合同、预算、进度综合平衡后下达资金预算月分解，把各个指标计划落实到各基层单位，再要求各基层单位对资金预算再次分解，建立年预算、月分解、周执行的资金预算管理机制，对重要项目细分到每月、每周或每日，做到长计划，短安排，进一步加强资金预算管理，以分期预算控制确保年度全面预算目标的实现，保证企业在预算期内实现资金收支平衡。

（二）建立各个业务部门共同参与、全过程控制的资金预算体系

资金预算管理是一个全员参与的过程，具有全员、全额、全过程的特点，企业依据自身的特性做好各部门预算编制工作，使预算管理做到“上下结合、分级编制、逐级汇总”的管理程序。通过企业各职能管理部门对预算过程的参与，把各部门的预算指标和企业资源通过透明的程序进行配比，从而可以分清“轻重缓急”，才能合理预测、统筹安排企业的资源，才能将资源的使用与相关活动结合起来以达到有效控制，保证目标实现。

（三）以资金预算为手段，规范资金的使用管理

企业在编制预算时，在资金供应上要适当留有余地，保证预算期内一些不可预见的资金供应需求。只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出，才能确保资金运用权力的高度集中，降低企业财务风险，提高资金使用效率，增强企业财务管控能力。

四、构建适合企业自身特点的资金预算管理模式

企业在预算控制中，应建立适合自身的资金预算管理模式，应树立“预算人格化”思想，贯彻责任权力相结合的原则，强化对各预算单位的激励与约束，以充分调动他们的积极性和创造性，从而建立起富有活力的预算控制机制。

（一）完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理

企业在自己固有的资金管理机构上充分发挥结算中心的管理职能，通过结算中心把各预算单位的资金需求进行科学的统筹安排、结算，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。严格控制多头开户和资金帐外循环，严把现金流量的进出关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理，发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。

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（二）加强资金预算管理，建立预算跟踪分析制度

预算指标一经下达，不得随意更改.但有些企业在资金预算执行中存在的一些随意性，也说明有关部门对预算的刚性缺乏严肃态度。鉴于这些因素，企业应改进和强化预算编制工作，建立预算跟踪分析制度，定期召开资金预算分析会，加强预算执行的预警分析、过程分析、事后分析，通过每一阶段的分析，及时发现问题，分析偏差，动态监控，对不利问题提出改进措施，加以控制，对有利差异总结先进经验和好的做法，予以推广。

（三）以资金预算为主线，现金流量为重点，建立预算考核体系，确保资金预算有效执行

加强现金流量管理，是确保生存和发展的重中之重，将经营现金净流量指标纳入考核体系，有利于各单位树立“现金为王”的理念，有利于遏制虚盈潜亏现象的发生，有利于增加现金流入量，减少现金流出量，加速资金周转，提高企业经济运行质量。

不同的企业要根据实际情况和发展需要，将预算考评与薪酬计划有机结合，建立与之相关的激励与约束机制，靠制度，用激励与约束的方式来调动各预算单位编制预算的主观能动性，将预算的考核指标与责任人的切身利益联系起来，以此激励每一个预算参与者增强责任意识，利用奖惩的办法将企业被动预算控制转换为全员的主动控制，保证全面预算的完成。

（四）建立信息网络，为预算管理搭建技术平台

资金预算管理涉及到大量的数据和信息，我们可以充分利用先进的计算机网络技术加以整合、协调，进一步细化预算内容、强化控制与考评，使企业的预算管理和会计核算系统密切配合，预算执行过程中的任何反常现象都应该通过会计核算系统地体现出来。通过预算软件系统的预警制度，及时发现和解决预算执行过程中出现的经营问题或预算目标问题，并通过预算的考核和评价制度，有效的激励经营活动按照预期的计划顺利进行。

总之，企业只有重视和做好超前经营，不断提升自身的实力，加强和改善企业资金预算管理，才能保证企业资金流的良性循环。企业只有在资金预算管理上要建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，以现金流量为核心，以会计核算监控考核为基础，以信息网络电算化为手段的资金管理模式，努力使资金运动的各个环节出于可控状态，优化资金结构，盘活存量资金，推动企业管理工作水平创新上台阶，最终有效保证经营目标的实现。（作者单位：山东枣庄矿业集团公司财务部）