公司报销付款管理制度

公司报销付款管理制度（共13篇）（共13篇）

1.公司报销付款管理制度 篇一

财务报销及付款管理制度（征求意见稿）

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务付款流程,倡导以企业利润最大化为的目标，尽量降低费用消耗，开源节流，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据公司的相关的经济业务属性分类，将财务付款分为员工借款、工资支出、费用报销、采购付款及专项支出等，以下按经济业务属性分别说明各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第二部分 借款管理规定、流程

第一条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《借款审批单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销及销账手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时办理报帐，除周转金外其他借款原则上应在办理借款手续之日不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款结清规定：

1．借款结清时，应以实际发生的费用据实办理费用报销手续，以手续完备、审批无误的费用报销单为依据，办理结清手续，多退少补。

2．借款使用用途发生完毕后，原则上应在5个工作日内办理结清手续。自借款发生之日起超过30日未办理结清手续视为逾期未还。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、用途、归还日期等事项。

(二)审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→（副）总经理审批→出纳付款 第六条 审批权限

不超过5000元（含）的借款由部门负责人、财务负责人、副总经理审批，财务部门可付款；

超过5000元的借款由部门负责人、财务负责人、总经理审批，财务部门方可付款。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括交通费、差旅费、误餐费及聚餐费、通讯费、业务招待费、办公费、低值易耗品及备品备件、培训费、资料费等。

第二条 费用报销的一般规定：

(一)报销人必须取得相应的税务部门监制的发票或省级以上财政部门监制的行政收据等国家财税法规认可的合法票据，原则上不接受收据等凭证。

(二)费用报销的一般流程：

取得原始费用凭证→经办人填制报销单→按规定粘贴原始凭证→填写报销事项、时间、金额、所附原始凭证张数，经办人姓名等内容→本部门负责人审批→经财务部管账人员或会计主管人员审核→财务部门负责人审批→报公司（副）总经理审批→出纳付款

(三)除另有规定外，单笔费用不超过2000元（含）经部门负责人、财务主管人员、财务负责人、主管副总经理审批可报销，单笔费用超过2000元的必须由部门负责人、财务主管人员、财务负责人、总经理审批出纳方可付款，相关人员不得蓄意将费用分解若干笔报销。

（四）副总经理费用须由总经理审批同意后方可报销。(五)须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。

(六)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(七)报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款，每周一及周四为财务报销日。第三条 各项费用报销标准

（一）交通费：

1．公司员工在中山市内出差办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确因工作需要乘坐出租车的，应事先请示部门负责人，并在报销单上注明已请示领导。

2．报销时出租车票不得连号。

3．发生交通费用，应立即填写报销单。如频繁外出，可与财务部门协商，每周报销壹次。

4．如乘坐出租车，须取得税控出租车票，报销人应在税控车票的背面写上起止地点并签名。手撕发票一律不予以报销。

（二）差旅费： 1．差旅费报销标准：

职 务

交通工具 住宿标准 伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工 火车硬卧/高铁二等票 120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人 火车硬卧/高铁二等票 150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

实报实销

注：如去北京、上海、广州、深圳等一线城市或省会城市出差住宿费及伙食费标准可上浮20%内据实报销，但应由总经理签名同意。

2．出差住宿费用报销时须提供住宿发票，以实际的发生额据实报销。实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

3．实际出差天数的计算：以所乘交通工具出发时间至返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

4．出差期间的伙食费、交通费实行包干制。根据实际出差天数，在公司费用报销标准内据实报销。特殊情况：如无相关票据，可按标准内以其他财务部门认可的发票代替领取补贴。

5．出差期间由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

6．工作人员趁出差之便，事先经公司总经理批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费按照出差直线标准报销，超支部分自理。如绕道车船费少于直线单程车船费的可凭票据按实报销。绕道和在家期间的伙食补助费，公司不予计发。未经批准，擅自回家探亲办事的，其绕道车船费、住宿费和市内交通费一律不予报销，不予计发回家期间的伙食补助费。

7．工作人员外出参加会议、培训等，已享受会议举办方提供餐饮的，公司不再报销会议期间的伙食补助费；已安排住宿的，公司不再报销住宿费用。

8．工作人员不得借出差之便办理个人事务及私人旅游等，否则，一切因此开支的费用由个人自理。

9．中山市内出差不论时间长短，均不发差旅补助。

10．出现虚列住勤天数、粘贴连号多报或虚假票据等事项，对当事人处以五至十倍罚款。

11．出差人员自返回公司当日起10日内，应到财务部门办理差旅费审核及相关审批等报销手续，并冲减相应借款。未在规定时间内办理报销手续的，公司财务部门应在最近一次发放的工资中扣除该出差人员的借款。

（三）误餐费及聚餐费：

1．由于工作原因不能回家或不能在公司食堂就餐的，可凭单据据实发误餐（中、晚餐）补助费：市内10元/餐，市外15/餐。2．原则上公司内部人员聚餐标准：20元/人，超过标准应由副总经理或总经理审批方可报销。

（四）通讯费：

1．业务员、采购员的通讯费按100元/月的标准进行报销，享受话费补贴的员工应随时接听公司或客户的电话。否则取消当月的话费补贴。

（五）招待费：

1．招待费需由副总经理或总经理批准后方可报销。

（六）文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费： 1.文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由公司后勤部门统一采购，除专业器材之外，其他员工不得私自采购。

2.报销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明方可报销。3.后勤部门应做好各部门的领用存登记，月末提供对账单、领用明细表、领料单、报销单等一起交财务部门。

（七）汽车费用：

1．办事人员驾驶公司车辆发生的燃油费、路桥费、停车费、洗车费据实报销。

2．办事人员驾驶公司车辆发生的违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等公司不予报销。

（八）其他费用：

1.有预算标准的在预算标准内报销，没有预算标准的根据实际需要据实支付。

第四部分 工薪福利支出制度及流程

第一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第二条 工薪福利支付流程

（一）每月2日前由人力资源部将上月经公司（副）总经理审批后人事资料（含工资支付标准、人员变动、补贴、额度变动、扣款、社会保险、工资银行卡号等信息）连同审核无误的考勤资料转交财务部、五金车间、组装车间；

（二）五金车间核算员、组装车间核算员根据考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表，并在每月4日前交财务部出纳汇总、审核。

（三）财务部出纳根据办公室管理人员的考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表连同审核无误的车间人员工资表在每月5日前交财务负责人审核。

（四）按工薪审批程序审批:

1.车间人员工资: 核算员编制工资表→车间负责人复核→财务部出纳复核→财务经理审核→总经理审批 2.办公室人员工资：

出纳编制工资表→财务经理审核→总经理审批

（五）每月月末前由财务部通过银行代发形式支付工资；

（六）每月末之前员工到财务部领上月工资条；

（七）临时及辞退、辞工人员工资支付流程同工资支付流程。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第一条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第二条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司相关规定填写《合同评审表》附采购合同并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：

1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库或验收手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

2.按费用报销流程规定审批程序审批；

3.财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

4.若需提前预付款，应按借款规定办理借支手续，并在验收合格后5个工作日内办理报销手续。

第六部分 材料款的付款程序

第一条 材料款分为现金结算的材料款及到期结算的应付账款。第二条 现金结算部分采购款的支付，比照费用报销流程办理审批手续，附采购订单、入库单、发票等原件办理审批手续后付款。

第三条 附信用条件（即挂账）结算的供应商货款审批结算流程：

财务部应付会计编制《应商货款到期明细表》→财务经理审核→（副）总经理审批→出纳付款

第四条 每月5日下午下班前需向总经理提交《应商货款到期明细表》，每月10日前支付到期供应商货款。

第五条 若当月因资金原因，对己作计划安排但实际未付货款的部分供应商，则在下月安排采购资金时优先安排支付，以此类推。

第七部分 附则

第一条 本制度修改、解释权归公司财务部门。第二条 本制度经总经理签字后生效。

总经理签批

2014-03-20

2.公司报销付款管理制度 篇二

一、A公司的采购及付款业务

A公司是位于某市高新园区内的一家服装制造公司, 创建于1991年。是一家集设计、开发、生产、销售于一体的服饰公司。公司具有世界先进工艺的生产流水线48条, 年生产能力530万件 (套) 。A公司生产产品需要采购布料、皮料等材料。其采购和付款流程, 如下所述:

(一) 采购业务流程

(1) 使用部门提出采购申请, 填写采购申请单之后, 交给采办员。申请单一式三联, 分别交给生产部门、采购部门和供应商。接着由采办员将申请单交给采办部门的采办主管进行审批。审批合格后, 由采办员选择分供方。

(2) 在选择完分供方之后, 接着进行三级审批, 分别是由采办主管、主任或事业部经理、公司分管部门或中心管理部门进行审批。合格后, 由采办员进行询价、收报价、比价、谈判、确定中标方。

(3) 在确定了中标方之后, 采办员将价格报给使用部门, 使用部门对报价进行审批, 审批完成后由甲填写物资订货审批表或者起草合同 (同时, 合同号由分公司或上级公司编制) , 再进行一次三级审批, 分别是主任或事业部经理、中心管理部门或公司分管部门、分公司或上级公司的审批。审批完成后, 最后由采办员进行到货验收, 填写验收单, 验收单一式两联, 分别交给财务部门和验收部门保管。对于验收过程中发生的异常情况, 负责验收的人员在验收完毕后通知有关部门, 并作出处理。

(二) 付款业务流程

(1) 到货验收合格之后, 采办员着手准备付款的工作。首先由采办员填写付款申请单, 填写完之后进行二级审批。先由采办主管进行审批, 审批合格之后由中心管理部门或公司分管部门进行审批。

(2) 二级审批结束后, 由采办员统计采购数据, 同时将付款凭单联通供应发票及时送交财务部门。财务部门收到只附供应商发票的付款凭单后进行账务处理, 完成采购报销的工作。最后由采办员进行资料备份存档工作。

二、从内部控制角度对A公司采购和付款业务进行分析

公司的采购和付款业务主要有请购、采购、验收和付款四大阶段, 下面就从这四个方面对A公司的采购和付款业务进行分析。

(一) 请购阶段

请购采购过程的起点。A公司主要请购的是布料、皮料等生产资料。在这一过程中, 可设立采购申请单制度。生产部门根据年度计划等填写需要采购资料的数量等信息。采购单应一式多联, 以供采购部门、财务部门以及供应商等使用。A公司设立了采购申请制度, 同时其申请单是一式三联。请购阶段, A公司设立了一定内部控制制度。

(二) 采购阶段

在采购阶段, 主要的工作有确定供应方、确定供货的价格以及何时订货等。在这一过程中要主要存在不相容的职务分工。对于供应方的选择和确定、询价和供货商的确定、采购和验收工作均不可以由一个人同时进行, 否则容易出现徇私舞弊的行为。而A公司却将这几项不相容职务, 同时交给了采办员来进行, 这样会造成缺少对采办员工作的牵制, 从而出现中饱私囊的现象。

对于确定供应方的工作, 应该设立资质审查制度以及汇报制度, 防止内部关联企业进入给公司带来损失;同时对于选拔的结果要及时向上级报告。通过汇报制度, 可以有效减少在选择过程中的舞弊行为。而A企业并没有建立相应的汇报制度, 只是建立了单一的审批制度, 存在下级部门收取贿赂选择关联企业, 同时上级在不了解供应方真实情况的前提下, 做出错误判断的可能性。

对于何时订货的问题, 应该设立多方参与的机制。这里的多方参与是指在涉及范围之内的多方, 通过集思广益, 以及根据成本效益的原则, 确定订货的数量、运送的方式等等一系列的问题。A公司将订货的工作全权交给采办员, 难保不发生舞弊的行为。

同时应该和供应商签订采购合同, 为了保证采购的资料质量合格, 结算方式合理, 在合同签订过程中, 应该有物资的使用部门和财务部门一起参与制定。A公司将合同的起草交由采办员负责, 由于采办员不能完全照顾到其他部门的利益, 可能出现考虑不周, 而使合同存在漏洞的可能性。

同时《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》也规定了, 企业的采购业务应当集中, 避免多头采购或分散采购, 以提高采购业务效率, 降低采购成本, 堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。而A公司并没有做出类似规定, 时间久了很可能因为管理漏洞出现效率低下、成本增加的情况。

除此之外, 对于审批报价的工作也不应该由使用部门来进行, 由于使用部门缺少相关的专业人员, 对于报价的审批工作不能很好的完成, 可能会影响物资的质量。在一定程度上来说, A公司在采购阶段采取了一定的内部控制措施。

(三) 验收阶段

在验收阶段, 应该充分保证验收人员的独立性, 即验收人员应独立于申请采购部门、采购部门和财务部门, 这样才能验收工作顺利公正的进行。企业可以建立验收抽查制度以及与供应商签订相关退货协议来对验收阶段的工作进行内部控制。在经过独立的验收人员验收之后, 合格的产品进行入库工作, 填写入库单等, 不合格的产品则根据退货协议, 将其退给供应商, 并且根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中的规定, 验收过程中发现的异常情况, 负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告, 相关机构应当查明原因并及时处理。在生产资料入库之前, 应该对已经验收的生产资料进行抽查。对于抽查不合格的产品, 除了退货之外, 应该对验收人员采取惩罚制度。A公司的验收工作仍然由负责采购的人进行, 不能很好的保持验收人员的独立性, 存在发生舞弊的可能性。

同时还可以采取多种方法共同验收的制度。通过不同的方法对同一件产品的验收, 比对验收的结果, 判断其是否符合公司的需要。为了保证物资的质量, 还可以聘请相关的生产技术专家进行物资的验收, 并且企业还应该制定相应的制度, 如采取验收产品挂钩制度, 即生产技术专家验收多少产品, 在保证质量的前提下, 给专家相应比例的报酬。通过类似方法提高专家们的工作积极性。而A公司将产品交由采办人员验收, 由于其专业知识程度有限, 不能很好的保证购买物资的质量, 一定程度上会影响后期的工作。因此, 在验收阶段, A公司的内部控制措施存在漏洞。

(四) 付款阶段

在付款阶段, 企业应该采取措施加强对该项工作的管理, 完善整个付款的过程。要严格审核相关的预算、合同、凭证等内容, 在审核无误后, 按照签订的合同选择合适的付款方式。

《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中的规定, 企业应当加强采购付款的管理, 完善付款流程, 明确付款审核人的责任和权力, 严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容, 审核无误后按照合同规定及时办理付款。

A公司在采购流程中, 对于采购规模的大小问题, 采购员会通过采办主管、主任/事业部经理或者中心管理/公司分管部门来审批, 但是在付款流程中却只有采办主管和中心管理/公司分管部门审批的工作, 两个流程不能做到一一对应, 会造成工作的紊乱。此外, 在付款业务中, 财务部门根据只附有供应商发票的付款凭证即进行账务处理, 可能因无法核实采购工作的真实性, 从而出现错误的账务处理。而对于在采购业务过程中发生的凭证、记录、资料等的真实性没有相应的部门进行审核。由此可以看出, A公司在这一阶段的没有建立良好的内部控制制度。

三、流程优化建议

(一) 采购阶段

⒈在A公司中, 向供应商进行生产资料的询价和确定中标方, 生产资料的选择、确定和验收, 生产资料的使用和审批报价等工作不应该由同一人或部门进行。根据不相容职务分离的原则, 可以将这几项工作做一下处理:

(1) 将供应商的选择和确定的工作分成两个人或部门进行。原先这两项工作都是有采办员来进行, 优化后将中标方的确定交给采办主管来完成。

(2) 由于仅由使用部门来进行审批报价会影响到采购物资的质量, 所以对于供应商的报价审批引入第三方专家来进行, 同时使用部门和财务部门也要参与到审批报价的工作中去, 确保获得最优的报价。

(3) 因为到货验收不应由采购方来进行, 所以引入了仓储部门, 有他们负责对货物的验收。除此以外, 也要充分发挥第三方专家的作用, 适当的向他们咨询, 最终获得质量最符合公司要求的物资。

⒉A公司规定, “对于验收过程中发生的异常情况, 负责验收的部门或人员应在验收完毕后及时通知有关部门”, 这一做法不恰当。根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中的规定, 验收过程中发现的异常情况, 负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告, 相关机构应当查明原因并及时处理。此时, 采办员可以向上级审批部门, 即主任/事业部经理反映, 以得到及时的处理。

⒊在到货验收之后, 应增加一项货物使用情况调查的阶段, 通过对货物使用的跟踪调查, 及时对物资的使用情况进行反馈, 可以在第一时间发现遗漏的不合格品, 并于供应商进行沟通, 进行退换货或其他处理工作。

(二) 付款业务流程

⒈根据A公司目前的情况, 应新添加一级的审批制度, 使得付款的审批层级与采购业务一一对应, 有利于工作的开展, 减少工作中可能出现的紊乱情况。

⒉在付款业务中, 如果只凭供应商发票这些相关信息, 而不与订购单、验收单等进行核对的话, 就可能出现无法核实采购工作的真实性, 从而出现错误的账务处理。此情形下, 可以将会计记录、仓储信息以及供应商反馈的资料汇总整理交到财务部门, 可以多一个角度确认相关财务资料的真实合理性, 从而确定合理的付款方式, 保证公司资金得到最优化的使用。

⒊在采购业务过程中发生的凭证、记录、资料等的真实性没有相应的部门进行审核, 而对于凭证、记录、资料等的真实性的审核, 可以有效的减少舞弊现象的发生。可引入内审部门, 对付款业务中的相关资料进行后续审计, 让内部审计部门参与到该项工作中来, 发挥内部审计的监督作用, 从而进一步保证财务资料等的合理性和真实性, 避免舞弊情况的出现。

四、研究结论

根据国内大多数企业在采购与付款业务中普遍存在的现象, 结合A公司的情况, 企业在加强内部控制规范企业采购与付款业务行为的过程中, 应注重以下几点。

(一) 在企业采购与付款业务中, 存在许多不相容职务, 如向供应商进行生产资料的询价和确定中标方等。根据不相容职务分离原则, 要将这些工作交由不同的人或部门进行。

(二) 建立健全的反馈制度。对于在采购和付款业务中出现的问题, 如材料验收问题等, 可以得到及时反馈解决。同时, 在解决问题的过程中, 也要进行跟踪调查, 及时反馈进度以及遇到的障碍等。

(三) 在采购与付款业务中, 要合理设置公司的职能部门, 相关联的工作做到职能一一对应, 使得工作有条不紊的进行下去。

(四) 设置明确的结算制度。在结算时, 相关凭证应进行多方汇总, 保证核对一致后, 才能进行下一步的付款工作。

(五) 有条件的企业应引入内审部门, 并充分发挥内审部门的作用。对于相关凭证、记录、资料等, 由内审部门进行审计。除了后续审计外, 内审部门还可以进行跟踪审计。

摘要：企业的生产经营过程包括供、产、销三个阶段, 其中采购与付款业务是整个生产经营活动的起始点。这一过程出现问题, 将会严重影响企业的生产经营活动。目前国内很多企业的采购与付款业务存在, 诸如不相容职务并存、结算违规操作等问题。本文以A公司的采购和付款业务流程为例, 从内部控制视角进行分析, 对其采购和付款业务流程的缺陷及风险进行了识别, 并以此为基础提出了增值性优化建议。

关键词：内部控制,采购与付款业务,优化

参考文献

[1]林立兴.浅析企业采购与付款业务的内部控制[J].中国商界, 2009 (7)

[2]傅桂林.企业采购与付款业务内部会计控制探讨[J].工业会计.2003 (3)

3.付款申请书和费用报销单的区别 篇三

付款申请书

指申请付款给供货单位的书面单据形式，为了明细的表明付款的各项内容(如日期、部门、申请项目、申请金额、用途、审批人、经办人、部门经理、财务负责人、总经理).进行内部审批，然后财务照上面的单来付款。

付款申请表格式

工程名称：

文档编号：

致：(监理单位)**方已完成了 工作，按合同规定，业主单位应在 年 月 日前支付该项目工程款(大写) (小写： )，现报上 工程付款申请表，请予以审查并开具工程付款证书。

附：1.报告 承办单位(章)

项 目 经 理

日 期

费用报销单

纸张费用报销单，它是用于现金费用报销的一种单据。

报销时将其附在费用单据的上面，然后交付各级部门领导审批，由领导审核签字后，出纳给予报销。费用报销单一般包含：报销部门名称、日期、报销摘要、附件张数、报销金额、备注，及部门领导签字、公司领导签字、财务审核签字、报销人签字等部分组成，格式可自行设计，也可到自行购买适宜本单位业务的同类单据，主要用途如下：

1，用于各部门费用及专项费用报销时填写;

2，作为差旅费报销时，需附经审批的出差申请表;

3，属专项费用报销时，需有项目负责人签名及经审批的专项费用申请表。

费用报销单主要注意事项有如下几点：

1，费用报销单，是员工用自己的钱，在为公司办事时所垫付的，事情完成后，回公司报销，并将需要报销的发票，与之粘贴，交由领导审核签字，再由财务给当事人报销;

2，该费用报销单必须放在记账凭证里面作为“原始凭证”，以备不时之需;

3，如果是银行汇款转账之类的，直接把银行的票据与之粘贴，交由领导签字，财务报销;

4.公司报销管理制度 篇四

为加强本公司分析核算，规范财务制度及出差的使用原则，提高资金的使用效率，保证出差人员在出差期间工作与生活的需要，本着“保证必须，勤俭节约”的指导思想，提高效率，控制成本，特制定本管理制度。

一、职责

1、各业务负责人对各项业务的合理性、可行性、部门费用控制负责。

2、财务部对各项费用票据的合法性以及费用的预算控制管理负责。

二、借款及报销原则

1、借款依据及还款时间要求

借款类型借款依据还款时间

投标保证金招投标邀请函招投标结束一个月内

履约保证金合同复印件合同规定期限

租房押金合同复印件合同规定期限

差旅费借款出差借款单出差结束后一个月内

其他借款合同复印件、单笔专项业务费用审批单及预算明细表等借款之日起一个月内

2、出差人员预借差旅费应保证专款专用，不得私自挪作它用。原则上部门经理以上一律不准预借差旅费。

3、其他借款支出，实行单笔总经理审批。

借款审批权限

序列业务审批人业务终审人财务终审人

销售(含销管)销售副总总经理财务经理

服务(含售前、实施、服务)服务副总

运营(含财务、人力行政、市场)总经理

各业务部业务部负责人

4、前款不清，后款不借。除未到期的保证金、押金外，如有未清帐借款，不得再进行下一笔借款，特殊情况由总经理审批。

5、财务部定期对业务借款进行清理，未按照规定时间还款的，对借款人按借款金额10%罚款。

6、报销时限

(1)差旅费报销时限为出差返回后两周内，不得逾期。如逾期报销，则按逾期10元/天扣减出差费用。

(2)交通及移动通讯费按季度报销，次季度的首月，必须将该季度的费用报销完毕，逾期不予报销。如：6月报销4―6月交通费及3―5月通讯费。

(3)招待费及会议费等报销时限为此项业务结束后两周内，不得逾期。并且报销时需相关业务负责总经理签字。

(4)所有报销单据，超过3个月期限，将不再予以报销，请务必及时报销。

三、差旅费报销标准

1、往返交通费

人员类别飞机火车轮船长途汽车

总经理经济舱实报经济舱实报

其他人员特批二等座、硬座、硬卧特批实报

(1)一般员工可乘坐火车硬卧及硬座、长途汽车、轮船三等舱。出差人员白天乘车超过12小时或晚上乘坐火车的，可购买同席硬卧车票，乘坐火车超过13过小时可乘坐飞机，但特殊情况下如需乘坐火车软卧、轮船二等舱，飞机(仅限于经济舱)，须事先经总经理审批同意。

(2)公司已经统一为员工购买商业意外保险，因此不再承担个人购买的意外保险费用。

(3)同一地区不同城市之间的往来，只能乘坐长途汽车或火车，严禁乘坐出租车，否则不予报销。

(4)外地交通费20元/天，不到20元，据实报销;超标，按20元/天报销，天数计算同补助天数。

2、住宿费

(1)住宿费用为标准间费用，同时出差的同性人员需同住一个标间，报销时应注明，如住宿费由一人报销，则需要另一人签字证明。但如果客户提供住宿，则不予报销住宿费用。

(2)住宿费用报销标准：济南、青岛、烟台住宿标准150元/天;省内其他城市住宿标准100元/天;省外(如：北京、上海等)住宿标准200元/天。若住宿超标，则超标金额自行承担。

(3)住宿发票必须真实并且带有当地税务或财政监制章(没有税务或财政监制章的住宿发票或收据无效)。无住宿费发票或发票与住宿地不符者，住宿费用自理，一律不予报销。

3、出差伙食补助

(1)出差伙食补助标准60元/天(试用期补助标准减半，30元/天)，其中50元/天(试用期20元/天)的补助需自行找票。(此处补助标准60元/天，仅为举例用，各地出差补助标准，单独邮件发送)

票据要求：会议费、资料费、过路过桥费、汽油费、修理费、汽车、火车票、船票、机票(只限本公司员工)、图书费、印刷费、服务费(只限于IT服务业)、小额邮费，打车费、月票费、电话费(只限本公司员工)及定额电话费票据等，长条交通票每次报销补贴时只限用一张，此类票据不准连号(发票连号包括同一本上的发票)，不得使用招待及礼品发票。并且发票必须是当年发票。

(2)参加会议、培训以及陪同客户参观出差不享受出差补助。

4、票据规范要求

原始票据必须是符合税务规定的正规发票，票据完整，内容填写清晰有序，具体要求如下：

(1)单位名称要填写“用友软件股份有限公司济南分公司”，机打发票单位名称手写无效，除非发票票面标示“除单位名称外手写无效”。

(2)金额的大小写要相符，字迹要清楚。

(3)日期填写完整，发票日期要与实际业务日期一致。

(4)开票方发票专用章或财务专用章(必须是全章)。

(5)发票项目必须与业务相符，内容填写清晰有效;

(6)财务部有查验票据真伪的义务及权利，有权拒绝假伪票的报销。

(7)因个人原因丢失报销票据，不可用其他票据抵报，费用自行承担。

(8)外包付款取得发票为地税发票，如：实施、开发、服务。营业税改增值税地区必须提供增值税专用发票。

5、报销单据填写规范

(1)报销单据选择：参照网上报销系统(网址：xx)，交通、通讯记入日常费用，其他费用全部记入项目费用中。(除交通、通讯暂缓报销外，其余费用暂采用手工报销)

(2)报销粘贴顺序：自上而下，自右而左，按票据类别，实际票据与出差补助票据分别粘贴。报销清单列示在最后一页。

(3)大写数字提示：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。

(4)报销单据必须用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔，并且不得涂改、大小写金额填写一致、合计、部门、姓名、出差事由、日期、领款人均需填写、部门主管签字审核、补助填在其他格。

(5)如有替代发票情况，支出凭单上按自找发票填写报销内容，原始票据与替代票据分别粘贴，并在《礼品、车费报销清单》上列清真实业务情况。补贴请自行找票，所找发票不可是一本上票据或连号票据，否则将从报销单据上直接扣除此金额。

(6)出差补助每天按10元累计填写到“出差补助金额”中，其余填到“其他”列中。若无补助，则“天数”列不准填写。

(7)出差过程中发生的招待费等，应单独粘贴报销。

6、其他相关规定

(1)出差天数计算：自开始出差之工作日起到回公司工作之日，连续计算天数后减一。

(2)出差过程中涉及礼品、交际费用原则上不予报销，如因业务需要确需发生此项费用，必须事先向尹总审批，并单独粘贴支出凭单报销。

(3)员工出差期间，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。

(4)出差中途除因病、遭意外灾害或因实际需要由部门经理指示延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则公司不予报支差旅费，并视情节轻重对其进行通报批语、扣发工资、直至辞退等处理。

(5)各部门经理和财务部有权对虚报嫌疑的报销申请提出质疑并查验原始单据，经查属实，财务部有权拒绝报销本次发生的所有出差费用;如果多次出现同类问题，财务部有权直接扣除相关报销款，并报公司总经理，公司视情节轻重进行通报批评、扣发工资、直至辞退等处理。

(6)票据超过三个月期限，视为自动放弃报销，公司不再给予报销。

(7)集团培训：先确认费用承担方。此费用如济南公司承担，则首先需xx审批然后登陆如下网址：xx填写申请(具体操作，请参照“机构(xx)消费卡充值申请说明”文档)，并经财务审批后，直接打印审批单自行去集团卡务中心办理入住或退卡手续即可。(卡务中心周六、周日不办公，消费卡用完后请自行到卡务中心退掉。)

(8)支持费用：报销时一并提供被支持方财务总监及总经理签字确认的《支持费用确认单》，并执行济南公司标准。(由于传真件无法长期保存，请自行复印)

集团支持本公司项目时，则首先需总经理审批，然后报财务经理审批即可，否则不予报销。

(9)新入职员工第一次报销时，务必提供报销卡号及具体开户行名称，如：622609531040****，招商银行济南泉城路支行等。

5.公司费用报销管理制度 篇五

1、交通费报销：凭正规发票(公交车票、出租车票）进行报销手续，需要在费用报销单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无紧急情况不许打车，（如特殊原因需打车，需本人在费用报销单上注明打车原因）

2、招待费的报销：各部门招待费用均由本人报销，需要招待打点的地方应提前向戴总请示，经同意后方可进行限额招待。报销时凭正规餐饮发票、若有在外购的酒水，同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。

3、伙食费的报销：各部门员工外出产生的伙食费按公司的定额（10元/日/人）范围内给予报销，报销时要把伙食费购买单据一起粘贴到费用报销单上，并完整的填写时间、地点。

4、公司内部需要发生的其他支出及购置物品等，需提前请示戴总，经由同意后方可支出。

5、电话费用报销：公司管理人员（工程部等外出管理人员）凭营业厅开除的发票戳情限额报销，由于公司内部已开通集团业务，工程部管理人员每月不允许超过100/人的通讯费用报销。

6、白纸条报销：为便于公司财务管理制度的巩固性、稳定性。于此通知发布之日起，公司员工报销的白纸条一律按纸条金额的80%报销，在费用报销单上注明金额出处、地点、证明人和本人签字。

7、公司各部门员工票据报销时间仅限当月，禁止当月票次月报的情况，一旦发现票据时间超限，管理部门有权废除该票金额，不予报销。

6.科研经费中其它应付款管理的探讨 篇六

一、其它应付款的概念

其它应付款项是中等职业学校暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金, 体现为中等职业学校对有关单位或个人的一种债权, 它是属于债权性的资产。如暂时垫付给职工因公出差的差旅费借款, 暂付给上级单位或者所属单位的各种款项等。

二、科研经费中其它应付款的管理办法

1. 对科研经费进行系列化编码管理

科研经费的来源渠道广泛, 有上级拨入, 有学校自筹, 有各协作单位转入等。在对其进行财务管理中, 首先应按经费来源的不同进行划分, 归类管理。如上级拔入的科研经费属于纵向科研课题, 学校自筹的科研经费属于专项科研课题, 各协作单位转入的科研经费属于横向科研课题。在归类管理的同时将各课题编码管理, 编码可分为多级。如课题按类别不同在一级编码中区分, 年度则按二级编码区分, 第三级编码作为序号。如编码为7位编码, 前两位为一级, 第三、四位为二级, 五、六、七位为序号级。比如纵向课题编为10;横向课题编为20;专项课题编为30;按来款年度为其编码:05、06、07;按来款的先后后顺序为其编号:001、002、003……。这样, 系列化形成了对不同类型的课题经费进行编号管理方法。

如:2005年第五个横向课题经费编码为

2. 会计电算化过程中对科研经费中其它应付款的管理

在完成了各项科研课题的编码以后, 按相应的编码将其输入计算机。每一项科研经费的收入、支出及其它应付款都通过计算机进行核算, 定期打印出收入、支出帐目, 直观地反映其收、支、余情况, 并将其它应付款作为其经费的预计支出。也就是说, 有其它应付款发生, 就从科研经费中减去其发生的数额, 这样就做到了科研经费中有余额才允许借款, 没有余额就不能借款。

例如: (1) 某横向科研经费来款额为5万元, 将其编号为2006005 (表1) 。

(2) 课题组中张某借3万元设备款。事隔几日后张某又要求借款2.2万元。

据此, 如果张某没有将所借的3万元进行报销冲帐, 他要再次借款2.2万元是不允许的, 因为观察窗所显示的余额只有2万元 (表2) 。

(3) 用张某实际支出的购设备款为2.6万元。其报销结算冲帐, 并将剩余的4千元交回。

据此, 张某如果再次借款2.2万元是允许的, 因为观察窗所显示的余额为2.4万元 (表3) 。

3. 建立其它应付款卡片管理

在同一项科研课题中, 有不同的课题组成员, 在对总的科研经费及其它应付款进行计算机管理的同时, 还要对课题组成员个人的借款进行卡片管理。建立个人其它应付款卡片, 就能清楚、明了、直观地反映每一个人借款的多少, 何时借的款, 何时报销冲帐等一系列情况。这样就能进行对每一个人借款的催报, 有利于定期其它应付款清理工作。

如前例:该横向课题组成员张某借3万元设备款, 报销结帐后又借2.2万元 (表4) 。

如果该横向课题第二次借的2.2万元不是张某, 而是李某, 其卡片的管理办法见表5、表6。

通过对科研课题的编码以及对个人其它应付款的卡片管理, 不仅能将一个人在一个科研课题经费中的其它应付款清楚地反映, 也能将多个人在多个科研课题经费中的其它应付款清楚地加以反映, 只要将计算机中的课题编码与卡片上的编码一致即可。

三、对科研经费中其它应付款的清理

1. 对科研经费中发生的其它应付款原则上必须一事一借, 一事一清。不能一借多用, 长期挂帐, 以免造成债权关系的混乱, 时间长了当事人有可能忘记, 造成其它应付款难以清理。

2. 要采取一定的管理方法和必要的手段。如采取限期结算, 旧帐不还, 新帐不借;差旅费要在回埠的一定时间内结算, 借设备款也要在货到的一定时间内结算;到期不结算, 按日交纳资金占用费;如果借出的款项在一定的时间间内未报销, 本人也未说明情况, 就要从工资中逐月扣回, 并按借款额度处以一定数额的罚金。对在扣款中的某项课题及某人, 不再对其借款等。

7.公司报销制度与考勤制度 篇七

一、公司员工出差报销

1、因投标需要必须出差的，原则上应乘坐公共交通工具。对于乘坐公共交通工具出差的，差旅费可以实报实销，但应尽量缩短出差和住宿时间。如需乘坐出租车需在出租车票后注明去向、事由，由财务酌情报销。

2、出差期间的住宿标准

（1）省内：福州、厦门200元以内，其它城市150元以内。（2）省外：省会城市200元以内，其他城市150元以内

3、出差期间餐费标准：每人50/天，不足一天以早餐10元/人，中、晚餐20元/人每餐计。

二、项目部报销标准

1、项目部交通费报销标准：

（1）项目部在福州市区域不予报销交通费用

（2）项目部在连江、罗源、长乐、闽侯、福清、闽清、永泰、平潭的，需提供正式发票方可报销往返每月二次。

（3）外地项目交通费往返报销一次（仅限于乘坐汽车、列车），如须乘坐飞机应报公司领导批准，并提供正式发票方可报销。

（4）项目部需到公司处理事务所产生的车费，需在车票背面注明并经负责人签字确认，实报实销。

（5）项目部总监自备车辆用于工作所需的，按500元/月包干汽油费、停车费、过路费等所有费用，并提供发票方可领取。

2、项目部生活用品报销一律以200每人次元/年包干，并提供正式发票方可报销。

3、项目部办公用品及工作所需器具报销由办公室统一筹办，有特别需要在当地购买由项目总监签字同意，并提供正式发票方可报销。

4、项目部其他费用，原则上在岗位工资中包干，不予报销。有特殊情况的报公司领导批准。

5、国家注册监理工程师需提供每人每月3000元正式发票、福建省注册监理工程师需提供每人每月1500元正式发票，用于抵扣个人所得税。年终统计未全额提交的人员，其所产生的税费由个人承担，按差额的4%计取。

三、办公室报销标准

1、办公室车费报销标准：

（1）外勤人员原则上乘坐公共交通工具，按50元每月车费补贴包干。如需乘坐出租车，应通过办公室主任批准方可报销。

（2）办公室自备车辆用于办公所需的，按600元/月包干汽油费、停车费、过路费等所有相关费用，并提供发票方可报销。

2、办公室日常用品原则上从经济实用的商家统一采购，由办公室主任批准方可采购报销。

3、办公室其他杂费，按实际审核，经过同意方可支付按实报实销。

四、其他

1、员工作满一年，享受每年7天的年假。可以由日常请假中抵扣。

2、劳务费的结算时间在每年的1月份及7月份发放。

3、投标、招标代理、造价等工作内容在白板上体现，每周二下午更新，日常工作严格按照工作进度执行，有特殊原因未能及时完成的，需上报公司领导。未按时完成工作量的，年终考核不合格，扣500元/项作为罚款。

公司考勤制度

一、出勤要求：

1．员工必须准时上、下班，并按公司规定进行考勤。违者给经济处罚。

2．员工因工作无法到公司进行上、下班考勤，需提前向办公室负责考勤人员进行说明，并在员工去向登记本上登记签字。

3．员工不得无故迟到、早退、请假或旷工，违者视其情节轻重给予警告或经济处罚。

4．各部门总监理工程师考勤登记，考勤分出勤、迟到、早退、事假、病假和旷工，每月最后一个工作日将考勤表汇总至办公室。

二、出勤时间：

1．公司实行双休日制度，每周五个工作日；

2．每日工作时间为：上午8：30～12：00，下午14：30～17：30。各项目部根据具体情况由总监理工程师负责考勤管理。

三、考勤制度：

1．部门员工因事、病请假，须提前一天向部门主管申请批准，部门主管以上员工需向公司经理提出申请批准。

2．如遇突发事件不能及时到岗，须在上班后1小时内电话或短信通知有关负责人。

3．员工请假时间不超过一天（含一天）可由部门主管批准；一天以上的须报请经理批准。

4．请病假三天者，须提供区以上医院证明，请事假须提交假条给部门负责人。

5．员工超过上班时间十分钟到岗视为迟到；未到下班时间视为早退；半天无故不到视为旷工一天。

四、管理规定：

1．员工享受国家规定的法定假日。

2．员工因工作需要加班，可由主管领导视工作需要，进行调休。

3．正常的公休假、产假、护产假、婚假，丧假视为正常出勤，超过规定时间按事假处理。

4．员工在一个月内连续或累计请病、事假一天以上（含一天），按薪金全部扣发相应天数的工资。

计算公式为：办公室为全部薪金所得÷22×实际请假天数，项目部为全部薪金所得÷26×实际请假天数

5．员工迟到一次予以警告；二次从当月工资中扣发50元；三次迟到视为旷工一天，并取消其当月满勤奖/岗位工资；迟到三次以上者，每多迟到一次扣发50元；员工旷工半天扣发一天基本工资和岗位工资；旷工一天扣发二天基本工资和岗位工资；旷工二天扣发三天基本工资和岗位工资；月旷工三天以上（含三天者）予以除名。

7．一经发现虚假考勤，扣发当事人双方本月基本工资50％；

8．负责现场监理人员，因工作的特殊性，考勤由总监理工程师考核登记，所有现场工作人员要严格遵守相关考勤规定，并随时准备接受公司领导检查。

本制度自2012年12月1日起实施。

厦门长实工程监理有限公司福州分公司

8.公司费用报销制度 篇八

行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。

第十一条：业务招待费

1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4.其它非公招待客人一律由个人承担

第十二条：交通费

原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

第十三条：通讯费

1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销;

2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销;

3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

第十四条：教育经费及培训费

1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

第十五条：会议费

1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。

2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。

9.公司报销付款管理制度 篇九

阿联酋政府致力于发展经济、文化、旅游事业, 各种地标式的建筑与时俱进, 遍地而起, 与此同时, 酒店、商住楼、商业综合体、 别墅群等一系列建筑大规模地被市场所需求。在这个追求先进技术的富足国度里, 政府对城建各方面都有严格的规范。同样, 在工程市场中, 对施工技术、建筑材料、消防安全等多方面都有着高要求, 并规定运用的技术和材料均需满足环境可持续发展, 这就意味着承接项目时, 总包必须对各分部分项工程进行专业性和高标准的执行, 面对专业性强的分包, 如何控制成本、降低风险, 便极为重要。

2工程市场分包商情况说明

资质高、管理能力强的施工企业凭实力获得项目成为总承包商后, 自主完成主体结构等土建部分, 专业性强的工程承包给有经验的分包商完成。在项目的招投标文件中, 每个项目的业主和监理都会给出当地市政认可的有资质的供应商和分包名单, 以及指定的品牌名单, 供承包商选择。但在分包商的选择过程中, 总包会向多家分包询价, 因为在业主和监理提供的选择名单中, 报价普遍偏高, 故总包需运用现有资源, 向市场上多家有相关资质的分包询价, 通过综合对比, 选出商务方案和技术方案均较优的分包, 在其资质和样品获得业主和监理认可后, 与其签约。

3分包合同付款条款设定和现存风险分析

3.1预付款的设定和释放

分包合同付款条款中基本都会设一定比例的预付款和保留金, 分包为确保资金的顺畅, 多会提出较高的预付款比例, 而作为总包, 为降低风险, 必须确保分包合同和主包合同付款的一致性, 并要求分包提供与预付款等额的预付款银行保函或抵押支票。预付款一般都在分包提交的样品获得监理和业主认可后释放。对于一些体量较小、专业性又高的工程项来说, 分包商不太愿意先做样品, 再签合同。为了推进项目的进行, 总包不得不先同这样的分包签合同, 然后在合同上说明在其样品和施工图获批后支付预付款, 但在实际执行中, 由于监理批复需要一到两周, 而分包商准备的样品和施工图在很多情况下第一次的提交都不会完全获批, 需反复修改, 于是分包商便在样品, 材料, 施工图部分获批的情况下向总包要预付款以确保某工程项的启动, 而总包为节省时间成本, 也会满足其要求释放预付款, 此时, 潜在隐患便已形成。在阿布扎比洲际酒店扩建项目中, 泳池旁边的假山工作便遇到这样的问题, 假山分包在重复提交样品和施工图后, 始终没有获得监理的完全认可, 但是业主每天都在督促着项目的进展, 于是项目经理便让分包商着手安装, 结果由于假山外形未能达到预期效果, 监理便彻底否定了假山分包的工作, 并要求更换分包。此时总包已将假山合同的全部预付款支付, 但是却没有得到实质性进展, 虽然根据分包合同, 此笔预付款不应支付, 但是分包商拒绝退回此笔付款, 理由是他们确实已经应项目经理要求完成安装。此时的总包, 看似掌握主动, 却也不能兑换分包的预付款抵押支票, 不仅因为理由不充分, 也由于法律会保护弱势的一方, 此情形下, 僵持的局面只有一种结果:总包在损失时间成本和人工成本的同时, 也损失掉了这笔没有进展的开支。故选择专业分包时, 签约前的深入了解以及对监理给出的相关工程项规范的分析必须予以重视, 不可在对某工程项完全没有了解的情况下受制于分包。

3.2工程进度款款项的支付

在一切进展顺利的情况下, 总包会及时同分包结算支付其进度款, 以推进分包工作进度。进度款支付方式或为验工计价, 或为节点支付[1]。在签订的分包合同中, 支付方式一般以主合同条款为准, 以确保结算支付的同步性, 但基于项目实际情况, 总包也得根据不同情形来解决不同问题。例如在阿布扎比轻钢结构仓库项目中, 搭建轻钢结构时, 业主和监理会以单项工程来结算, 如果一开始每月结算工程量较小, 业主则会要求累计至一定量再结算支付, 而此时的轻钢结构分包并不能接受上百万的货款要在几个月后收回, 所以, 总包必须根据分包每月工程进度来支付其进度款, 于是, 总包从一开始便会承担较大的资金压力, 并要接受在很长一段时间内收款速度远落后于放款速度的状态。因此, 只有掌握好进度, 完善细节, 才能保证资金流的顺畅。

3.3施工过程中存在的风险

在施工过程中, 如果分包某工程项未能获批, 或者分包某工序的不合格导致了不良后果等, 业主和监理会把责任完全归在总包, 总包向分包追责, 可分包却不能为改变现状做出改善, 于是总包便得为此买单, 同分包的结算纠缠。此时, 总包必须留存好施工过程中的各种档案文件, 否则在法官面前, 在没有有利文件的支持下, 总包会损失更多。

对中资企业来说, 在选择分包商时, 若各家方案相近, 会选择同为中资公司的商家。但很多时候, 这部分群体商务能力薄弱, 需要总包给予多方面的帮助, 可当这些商家突然因为其所承包范围未能盈利或暂时无法偿还总包的垫付款时, 便会离开项目, 形似 “失踪”, 于是其欠下的工程款和风险将会全部转移给总包。对于 “以和为贵”的中国人来说, 是不会首选法律诉讼途径来解决, 但这就意味着总包已经要承担这些损失, 而何时会有对损失的弥补却是未知数。

所以除了对招投标文件中工程量清单、图纸、规范认真分析外, 还要严格按照合同条款和规范执行项目[2], 要选择信誉好、实力强的分包, 且对分包合同的管理不可存有恻隐之心。

3.4保留金的释放和质保期的风险把控

在分包完成的工程项调试运行成功或验收成功后, 总包便可支付其全部进度款, 直至项目初交后, 支付分包一半保留金。分包合同中, 一半保留金会在项目初交时释放, 另一半保留金会在质保期满一年和项目终交后释放, 或在分包提供等额保函后释放[1], 但为了保证同项目主合同收放款的一致性, 通常选择项目终交后释放尾款, 因为一旦质保期发生质量问题, 银行保函已不能及时解决问题, 作为抵押, 起不到及时的、有力的作用。

主合同的质保期通常为一年, 但多数项目都会延期, 因为质保期发生的各种维修问题多涉及到与分包的合作, 然而在通知分包去维修时, 分包已不再像接新项目时那样积极了。这期间的维修多为总包在通知分包维修未果的情况下, 安排别的分包维修或自己完成维护, 所发生费用通知分包从其尾款中扣除。如果是小范围的维修, 那么分包的尾款还满足扣款, 如果是大范围的维修, 分包尾款显然已不足以满足扣款, 在总包通知分包这些问题时, 分包会完全拒绝尾款的全部扣除, 但即使在总包有充足理由和证据并扣除分包尾款后, 总包已然形成或大或小的损失, 此时应尽量将损失降到最低。

4结语

阿联酋建筑工程市场已趋于成熟, 在承接项目时, 面对严格的要求和规范, 与种类繁多且专业性强的分包能否有良好的合作便颇为重要。总包在承接新项目时, 对招投标文件中工程量清单、施工图纸和规范要有严谨认真的分析, 对当地市场的材料供应情况、分包商的执行能力有深入的了解, 在项目执行过程中, 要严格按照规范制度来执行, 并积极推动项目的进展, 掌握主动性, 降低风险, 合理有效控制分包成本。

参考文献

[1]FIDIC条款.施工合同条件[M].1版.Lausanne:FIDIC, 1999.

10.公司差旅报销制度范文 篇十

为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。

一、因公出差，应持派差单到财务部借支差旅费。

二、一般业务员（包含部门经理）因公出差，按要求不许坐软卧，车费报销（汽车、火车、公交车）实报实销。

三、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

三、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

四、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

五、出差补助标准：

1.地市级城市：出差人员每人每天生活补助为15元，住宿标准为60元：（超过部分个人承担，结余部分归个人，凭住宿发票）。交通费每天5元，鼓励乘坐公交车，特殊情况也可以乘坐出租车（需总经理助理批准）, 但每天不许超过80元，超过部分个人承担。

2.县级城市：出差人员每人每天生活补助为 15元，住宿标准为40元；（超过部分个人承担，结余部分归个人，凭住宿发票）。交通费每天5元，鼓励乘坐公交车，特殊情况也可以乘坐出租车

（需总经理助理批准）, 但每天不许超过60元，超过部分个人承担。

3.乡镇：出差人员每人每天生活补助为15元，住宿标准为20元交通费每天5元，鼓励乘坐公交车，特殊情况也可以乘坐出租车（需总经理助理批准）, 但每天不许超过40元，超过部分个人承担。

六、与工作无关的费用，如：旅游景点的门票等。财务部有权不予报销。

七、出差地址应与派差单一致，否则，财务部有权不予报销。八，以上报销一律凭票，没有发票不予报销。

11.公司财务报销制度1 篇十一

2011年09月16日

财务报销制度

财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司

各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能

合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。

第一部分 总则

第一条 为准确核算和监督公司成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导

一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福

利及相关费用、税费支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报

销制度和报销流程。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第一条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作

日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则

上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：

1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

(六)借支的现金，要在当月月末前，结清借支。

第二条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招

待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预

算。

第二条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件

张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条 费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→经理审批→到出纳处报销。

第四条 差旅费报销制度及流程

详见2011年出差管理制度

第五条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时

填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报

销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

第六条 工薪福利及相关费用支出制度及流程

（一）费用标准

工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

（二）工薪福利支付流程

1、每年元月20日经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险

等信息）转交财务部；

2、每月15日前由财务部将上月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息，整理完

毕；

3、年度奖金：财务部总经理年度审批后的奖金分配方案进行编制工资表；

4、按工薪审批程序审批；

5、每月25日前由财务部通过银行代发形式支付上月整月工资；

6、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（三）社会保险支付流程：

1、由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

2、社会保险金由财务部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务

复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第七条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公

司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含

项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：

1）、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

2）、按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；

3）、财务部根据审批后的报销单金额付款；

4）、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第五部分 其他相关规定

第一条 关于支付凭证要有效和规范

1、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正

处盖章确认。

2、报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款单位印章一致。

3、差旅费、业务招待费的报销，须分别填制“差旅费报销单”、“费用报销单”。

4、材料、物资购进的单据必须是发票，并附送货单或验收单。

5、行政部门收取的费用，须是财政部门监制的收款收据。

第六部分 报销时间的具体规定

第一条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排

如下：

（一）、财务报销：公司财务部每周二、五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日

以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

（二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第一条 本制度解释权归公司财务部。

第二条 本制度经总经理签字后生效。

林之尚沃（天津）国际贸易有限公司2011年09月16日

12.公司财务收支审批报销制度 篇十二

（一）本制度所称财务收支包括与公司有关的一切经济利益的流入与流出。既包括现金及其他实物资产的增减，也包括债权债务的增减变化。

（二）未经公司相关领导审批，任何人员不得私自收取应由公司收取的款项，或报销不属于公司业务范围的支出。

（三）收入主要包括：

1、商品销售收入；

2、项目转让收入；

3、租金收入；

4、投资收益；

5、政府补贴收入；

6、利息收入；

7、其他收入；

8、收入的减少，主要指销售折扣及优惠等。

（四）支出主要包括以下项目：

1、固定资产购建支出；

2、工程物资采购支出；

3、原材料、包装物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

4、各项费用支出，如：工资及福利费、办公费、水电费、运杂费、展览及广告费、交通费、差旅费、保险费、修理费、业务招待费、会务费、礼品费、培训费、通信费、中介服务费、税金、利息等等。

5、偿还债务；

6、缴纳税费；

7、其他支出，如罚款及捐赠支出等。

二、财务收支的审批报销程序

1、业务经办人员应在所经办的经济业务完成后，及时取得或填制合法的原始凭证并签名确认；用途不明的，还应注明用途或另附清单；采购设备工具及物资的，应有验收人员或使用保管人员的签收意见或开具入库单（验收单）；已签订合同的款项支付，还应填写付款审批单经相关人员审批后一并作为报销凭证附件。

2、由该业务人员所在部门负责人对该项经济业务的真实性和完整性进行预审并签名确认；

3、报财务负责人审核（工程类还应先报工程会计审核），再报总经理审批和董事长审批；

4、出纳人员根据审核无误的原始凭证及时进行报销。

5、各业务人员应严格《原始凭证填制审核规范》取得或填制原始凭证，各级审批人员也应严格按《原始凭证填制审核规范》审核原始凭证；若出现失误给公司带来损失的，责任人均应承担一定的责任及损失。

三、财务收支的审批权限：

（一）收入的审批权限：

1、需要开据正规发票才能进行收款时，必须由经办人提出书面申请，经总经理和董事长签字批准后，交财务部开据相应票据进行收款。

2、不需开据正规发票的，经办人应先收取款项或支票，交由财务时向经办人开收款收据，并让经办人在收据里签字认可，财务要及时入账，并在当天的日报表中登记，报公司领导知晓。

（二）工程材料采购的审批权限： 另作规定

（三）一般费用的审批权限：

所有的费用现均由总经理或董事长签字后方可报销

四、报销时间

1、一般费用报销时间为每个（星期二）和（星期四）的下午进行报销；

2、其余如遇事情紧急的可在其他工作时间报销。

3、如无特殊情况，报销人员不得要求财务人员在规定时间以外办理报销；财务人员也不得无故拖延。

五、关于借款

1、员工因公借款或领用支票，应由本人按照规定填制借款单或支票领用单，由领导或其指定人员审核签章，然后办理借款。不能收回或报销的借支款项，签字同意的人员应负连带责任。

2、借支后，借支人员应于该项经济业务完成或应该完成后的（两个工作日）内进行报销；但最迟应在借支日后的（10日内）进行报销；否则，一律从最近将发放的工资中扣回。

3、一般情况下，员工不得因为私事向公司借款。

4、试用期未满的员工一般不得经办与现金有关的业务。

5、副总经理、总经理、以及其他股东如有个人向公司进行借款的，不论金额大小必须由董事长签字后方能支出，借款时必须注明归还日期。

六、差旅费

1、审批：员工因公出差，需提出书面申请，列明出差事由、地点、时间、日程安排、费用预算、需借支金额等，一般员工报总经理批准，部门经理以上级人员报董事长批准后，方可出差。

2、借支：员工持经批准的出差申请到财务部门，财务部负责人审核无误后，交由出纳按核定的借支额支付借款。

3、报销标准：出差人员所乘坐交通工具在规定标准以内的，可按机票及车船票据实报销，未达到规定标准的，节约的费用可按50%奖给个人；住宿费、市内交通费、误餐费、话费补贴实行定额包干制度，报销时需出具当地住宿发票。具体标准如下：

费 用 项 目

副总经理以上

部门经理及副经理

其他人员

车船费

飞机、火车、汽车、轮船

飞机、火车、汽车、轮船

飞机、火车、汽车、轮船

住宿费

省内

80元/天

50元/天

30元/天

省外

120元/天

70元/天

40元/天

特殊地区

150元/天

100元/天

50元/天

市内交通费

省内

10元/天

10元/天

10元/天

省外

25元/天

20元/天

15元/天

特殊地区

30元/天

25元/天

20元/天

误餐费

省内

40元/天

30元/天

20元/天

省外

50元/天

40元/天

30元/天

特殊地区

60元/天

50元/天

40元/天

话费

补贴

省内

10元/天

5元/天

5元/天

省外

20元/天

15元/天

10元/天

说明：

1、以上标准如遇特殊情况需提高的由董事长批准后方可报销。

2、两人共同出差，报销标准就高不就低；超过两人的分别按标准报销。

3、不属会务组安排的单个出差人员，住宿费按规定标准报销。

4、公司已派出车辆的，不再报销车船费及市内交通费。

5、如公司统一安排食宿或所报会务费等已包括食宿费的，不再单独报住宿费和误餐费；如已另行报销业务招待费的，应扣除当日相应的误餐费。

6、本规定中的特殊地区指：北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、海南等高消费城市。

7、出差人员返回公司当天只报误餐费；以上误餐按2餐/天计，不足一天的，按半天的误餐费报销。

七、业务招待费

业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪同人员不得过多，变成内部消费。

各职务权限每次开支最高标准

级别

开支金额

备注

董事长、总经理

实报实销

部门经理或副经理

按实际用餐人均按（30元/餐）以内报销

报请

其他人员

事前报请

八、值易耗品及办公用品

低值易耗品是指单位价值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品。

13.分公司贸易财务收款付款制度 篇十三

xx办字（20）第003号

——————— ★ ———————广xxx公司贸易财务收款、付款制度

一． 收款制度

1、公司目前结算方式，财务部制定内部收款流通凭证，对于预收账款的结算形式，开具蓝底收款凭证，对于送货收款的形式，开具绿底流通凭证，绿底流通凭证一式两联。

2、对于预收货款，业务人员收到货款后，应在当天交到财务部，财务人员出具蓝底收款收据，以此作为出库证明。对于送货收款，财务人员发货前开具绿底流通凭证，凭证一式三联，第一联交于计划部，计划部审核后交于业务员，作为财务部出具的出库证明，第二联财务部留存，第三联保管员留存，业务人员持计划部及财务部审核后的绿底流通凭证，到仓库办理出库。业务员在收到到货款后（收到客户货款时，必须有两人以上在场，互相监督），若是现金，则应在客户陪同下将货款存入银行。若是支票，必须进行反存，并在24小时内将绿底流通凭证、收货款凭证、出库单、磅单同时交到财务部，财务以此作为结算依据，同时注销内部绿底流通凭证。对于未注销的凭证，应追究相关责任人。绿底凭证必须经公司经理签字生效，经理不在，业务员或仓库驻在人员须电话联系经理，征得经理同意后方可生效。

3．公司收到货款

公司收到银行承兑汇票时，通知xx总公司财务部，并在当天传递给xxx公司。若是支票或现金,到帐后，将货款电汇到xxxx公司，并将电汇凭证传真件传到总公司,以便总公司财务部查收。

二、付款制度

１．采购付款

内贸部负责人应填写借款单,由经办人、部门负责人签字，然后由财务部主管会计审核签章，由主管经理签字, 业务人员须向出纳员出具收款收据，出纳员方可办理付款手续 ,借款单填写应规范、项目齐全、金额大小写一致，对于涂改的借款单主管经理应不予签字，对于金额较大、需紧急支付且主管经理不在的情况，要由主管经理授权人签字并电话通知出纳方予付款，做到专款专用，不得占用货款。对于收款单位名称、帐号、开户行发生变化，业务员必须及时变更，否则由此造成的汇票无法解付、发生退回的情况需由业务员承担责任。

2、向xx公司回款

由内贸部负责填写项目完整的借款单一式两份，由主管经理签字，财务主管签字，出纳员方可办理付款。

3、运费、港杂费等付款项目

内贸部负责人将签定的合同交财务部一份备案，取得发票后，由经办人、部门负责人签字，由主管会计审核签字，经理签字，业务人员须向出纳出具收款收据，出纳员办理付款。

4、办理退款由业务员填借款单，经主管经理签字，财务部会计审核，最后由财务主管签字，出纳员方可办理退款。

二○

年 月

日

主题词: 广州公司 收款

付款

制度 抄报:李殿喜、李伟、杨萌、黄国政、刘仁仲、初岩、张晓峰、张震 抄送：计划部、财务部、广州公司