伊利内部控制自我评价报告

伊利内部控制自我评价报告（13篇）

1.伊利内部控制自我评价报告 篇一

内部控制自我评价报告

一、落实集团公司内部控制体系方案总体情况

在公司建立的内部控制体系基础上，按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，集团公司印发的规章制度以及各项业务内部控制工作要求。完成了第一阶段内控诊断评价工作，并有计划地逐步按照新的要求组织内部控制评价工作。

本公司在已有内部控制风险管理的基础上，进一步深化内部控制体系建设，完善内控评价机制，并开展了内控评价、缺陷整改等工作；下一步还将依据内控评价和整改结果，结合公司治理理论，逐步建立全面高效的内部控制框架，提升公司全面风险管理能力。在内控评价工作开展过程中，全面梳理了内部控制制度和程序。

二、内部控制评价范围

内部控制评价的范围涵盖了公司的各种业务和事项，重点关注下列高风险领域：采购管理、销售管理、信用管理、财务管理、投资管理。

三、内部控制评价程序和方法

在对企业内部控制进行评价的过程中，为了快速和高效地了解被审计单位的内部控制状况，做出客观公正的评价，审计人员必须不断改进现有的方式方法，掌握和运用适合现代企业发展的专用技术方法。具体有：(1)文字描述法。就是通过现场询问、观察等手段将了解到的内部控制情况，用文字形式描述下来的方法，表述其组成控制情况的内容，再由审计人员对这个系统的控制情况进行判断分析，判断其控制点的控制措施是否完整，以确定其健全性。(2)调查法。内

部控制调查表一般是审计人员针对各项具体的控制措施事先拟定一系列问题，并列于设计好的表格中，然后通过一定的方式填制问卷，请被审计单位的有关人员回答，从中检查和分析某项控制措施是否存在，并以此作为评价内部控制制度是否健全的依据。内部控制调查表法有利于提高审计工作效率，也大大节约了审计时间，加大审计工作力度。(3)流程图法。这种方法只要把被审计单位的经济业务处理程序以流程图的形式绘制出来，就可以反映出被审计对象内部控制系统情况。流程图用特定语言符号表示被审计单位内部控制系统运行状况，直观地反映各项业务流程，表明其职责分离、权责划分的状况，突出关键控制点，是审计人员据以分析、研究被审计单位内部控制系统的有效方法。

四、内部控制自评情况

（一）内部环境

本公司以《企业内部控制基本规范》有关内部环境的要求，以及应用指引中关于组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，对公司内部环境要素进行了认定和评价。

简要叙述治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等内部控制基础情况。

（二）控制活动

本公司以《企业内部控制基本规范》有关控制活动的要求，以及应用指引中关于资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、全面预算、合同管理等内容为依据，对公司控制活动的有效性进行了认定和评价。

1、不相容职务分离控制

公司在设定组织机构和岗位时，全面系统地分析和梳理了公司的业务流程，对容易产生舞弊风险的岗位实施相应的分离措施，形成了各司其职、相互制约的工作机制。

2、授权审批控制

本公司根据公司章程，对董事会及管理层的职责进行了明确的划分，制定了有效的议事规则，各司其职、相互独立、相互监督、相互促进。对金额和性质不同的各项一般交易、关联交易和风险投资项目的授权程序，本公司都进行了详细的规定，保障公司的运营和安全。

3、会计系统控制

本公司严格执行国家统一的会计准则制度，严格按相关规定进行会计基础管理工作，完善财务报告编制、合并、内部审核、披露、报送、审计和分析利用制度，执行具体而严格的工作流程，并建立起了一套较为健全的内部管理与控制制度，保证财务报告的真实、完整和决策有用。

4、财产保护控制

本公司根据国有企业关于固定资产管理的有关规定，在公司制定了固定资产管理的相关制度，对固定资产的购置、日常管理、使用、处置等工作进行规范，明确了工作流程和操作细则。建立了固定资产卡片制度，纳入公司ERP系统，固定资产管理部门会同财务部定期进行资产盘点，保证账实核对。另外，公司还定期对报废资产按照资产处置程序进行处理。各下属公司也都制定了完备的财产管理制度和程

序，积极加强固定资产、应收账款、存货等管理，确保财产安全。

5、预算控制

公司设置了预算管理组织机构，统一协调本公司及所属单位的财务预算编报和日常管理。同时，明确了公司运输部、战略发展部、人力资源部、安全监督部等各职能部门职责。本公司还设计并执行了适合公司实际的“自上而下、自下而上、上下结合”的财务预算和年中调整预算编报工作流程，并通过实地调研、预算约谈、月度跟踪、财务预算考核等手段，加强对各公司预算工作的监督，并对财务预算执行情况进行动态监控。

6、运营分析控制

本公司通过加强对电表市场和竞争对手信息的收集、分析和研究，根据不断变化的趋势修正自身的策略和行动方案，积极规避风险，减少风险带来的损失，增加收益。同时根据自然灾害风险和突发事件的发生过程，积极进行事件态势跟踪，做好自然灾害和应急风险事件的处置工作。

7、绩效考评控制

本公司按照《西安亮丽仪器仪表有限责任公司员工绩效考核暂行办法》定期开展员工考核工作，由人力资源部统一部署，制定考核方案，并进行协调指导；各部门按照人力资源部制定的员工考核工作计划，在本部门组织实施员工考核工作，为人员聘任、员工培训、工资晋升等工作提供依据。

（三）信息与沟通

本公司以《企业内部控制基本规范》有关信息沟通的要求，以及应用指引中关于内部信息传递、财务报告、信息系统等内容为依据，对公司信息与沟通机制的设计和运行有效性进行了认定和评价。

1、内部信息沟通

董事会成员通过出席董事会会议获得公司重大事项情况以及公司财务状况。公司管理层通过每月的财务报表了解相关财务信息。除此之外，借助“财务数据管理系统”，进行生产运作、运量、燃油消耗量等类信息的统计。员工可通过公司内网及时了解公司的相关新闻和生产经营资料。公司日常文件传递、费用审批通过ERP传递，对于涉密文件公司则采用密件方式传递，请示工作使用签报，部门之间沟通使用工作联系单，事后信息反馈通过督办单形式来加强跟踪。

2、信息系统

公司参考业界较为流行的信息系统控制架构结合自身实际情况，建立了本公司的信息系统控制制度，涵盖公司的重要 IT 资产及重要IT 业务流程，确保公司信息安全。本公司以NC系统为平台的财务信息系统，进行集中管控，规范了财务标准和流程，与业务系统紧密衔接，从源头上确保了财务数据质量，为高层决策提供及时可靠的信息。

（四）内部监督

公司以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关内部监督的规定为依据，对公司日常监督和专项监督机制的有效性进行了认定和评价。

1、日常监督

公司对董事会运作、董事会成员及公司管理人员履职进行监督，时刻关注阻碍公司经营目标实现、威胁公司资产安全、隐瞒公司信息

真实、违反法律法规的风险行为，并提醒改正和改进。风险管理委员会协助董事会审查公司全面风险管理和内部控制体系的建立健全，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制检查和审计，并对公司《内部控制自我评价报告》进行审议。在董事会和风险管理委员会的领导下，本公司继续加强内部控制体系，对公司的内部控制情况进行必要的检查与评价，了解内控建设和运行现状，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善企业内部控制体系。

2、专项监督

本公司以防控风险、规范管理为重点，开展监督检查、效能监察和专项治理工作。通过抓好学习动员、责任分工、自查自纠和问题整改，实现了专项治理工作的整体推进，强化了企业基础管理。

五、自评结论

（一）对照基本规范及相关要求，简要叙述内部控制存在的不足 公司一直在致力于内控体系建设，但还处在不断完善过程中，运行机制不够健全，内控体系尚不够完善，制度制订的比较多，但是制度间缺乏有效衔接。由于制度和业务流程结合得不够紧密，导致一些制度难以具体落到实处。

（二）内部控制有效性的结论

公司一直致力于内部控制体系的建立、细化和完善。建立健全了各种内部控制制度，能够适应公司管理要求和发展的需要，能够对编制真实的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。公司内部控制活动及建立健全完善的各项内部控制制度符合国家有

关法律、法规和监管部门的要求，各项制度得到了有效执行，对促进公司规范运作、防范风险起到了积极的作用，保证了公司业务的持续、健康、稳步发展。同时公司也将继续广泛宣传内控制度，提高广大员工的内控意识，促使其在经营管理及日常工作中贯彻始终，从而进一步增强内控制度的执行力度和实施效果。公司将加强内控体系实施过程中的检查、考评和整改措施，保证公司各项内部控制制度切实有效的执行。

2.伊利内部控制自我评价报告 篇二

财政部等五部委在2008年联合颁布了《企业内部控制基本规范》, 在2010年又颁布了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》, 至此我国企业内部控制规范体系基本形成。在《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》中明确指出了中央和地方国有控股上市公司应在披露2012年公司年报的同时披露公司内部控制的自我评价报告 (以下简称内控自评报告) , 其他上市公司也要根据自身情况在以后年度披露内控自评报告。

二、我国上市公司内部控制评价报告披露的现状

内部控制自我评价是企业董事会对内控有效性进行全面评价的过程。通过内控自评报告的披露, 使外部利益相关者充分了解内控信息, 满足投资决策的需要。

1. 我国上市公司内控自评报告的披露情况概述

在财政部会同证监会组成课题组完成的《我国上市公司2012年实施企业内控规范体系情况分析报告》中可以看到:2012年共有2244家上市公司披露了内控评价报告, 占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%, 其中有8家上市公司披露存在内控重大缺陷。

2. 对川渝地区30家上市公司内控自评报告的分析

本文以2012年和2013年沪深两市川渝地区的30家A股上市公司为样本, 研究了上市公司内控自评报告的披露情况。本文资料来源为金融界爱股。

从样本上看, 2012年30家上市公司中共有15家披露了内控缺陷认定标准, 有4家上市公司披露了公司的重要缺陷, 其余均未披露重大缺陷或重要缺陷, 这反映了内控自我评价存在应付了事的现象。

通过分析30家上市公司内控评价报告, 发现大多数公司能够比较详细地披露内控信息, 但能严格按照规定完整披露内控信息的公司较少。部分企业存在内控评价范围不全面、缺陷认定随意性强、评价结论不客观等评价工作“走过场”的现象。

三、我国上市公司内部控制自我评价报告出现的问题

从自愿披露到强制披露, 上市公司披露内控自评报告在“量”上有了很大变化, 但是在“质”上却没有太大进展。目前来看还存在以下问题。

1. 内控自评报告格式与内容标准不一

从2012年的内控自评报告来看, 有些公司格式混乱, 有些公司分类错误, 虽然大体框架相同, 但是各个公司的内控评价包含的内容差异较大, 重点不突出。

2. 内控缺陷披露的内容较少且较形式化

很多上市公司把公司的评价范围或是内控执行情况介绍了很多, 但对于最重要的内控缺陷提及较少, 或称“公司的内控不存在重大缺陷, 但仍存在需要在后续工作中进一步完善的部分缺陷”。内控自评报告较形式化, 没有反应实质性问题。30家公司中内控评价结论全是不存在内控重大缺陷。

3. 评价标准不一, 内控缺陷认定标准及缺陷认定程序不明确

样本中有的公司做得较好, 从定量和定性两个层面披露了内控缺陷认定标准;有的公司则照搬规定“公司根据认定要求, 结合公司规模、行业特点等因素, 确定了适用本公司的内控缺陷具体认定标准”却没有说明具体的认定标准是什么。

评价标准不一, 内控缺陷认定标准及缺陷认定程序不明确, 内控缺陷认定的客观性、合理性很难保证。

四、完善上市公司内部控制自我评价的建议

1. 规范上市公司内控自评报告的披露形式与内容

细化对内控自评报告的披露标准。自从新准则颁布了之后, 财政部出台文件对内控评价报告的披露内容作了一定规定, 但只给出了一个框架, 对很多细节问题没有要求, 让各家公司2012年的内控评价报告有很大出入。2014年颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号———年度内控评价报告的一般规定》对内控报告的格式和内容做出了新的规定, 各公司应加强对政策法规的学习, 根据公司实际情况对公司的内控进行评价。

2. 加大对上市公司内控自我评价披露的监管力度

政府有关部门应加强对内控自我评价的宣传力度, 让公司了解到进行内控自我评价的重要意义。加强对上市公司内控信息披露的监督, 对违反强制性信息披露规定, 如披露虚假信息或隐瞒内控缺陷的上市公司要加大处罚力度, 并追究相关责任人的责任等, 同时对于内控信息披露较好的公司予以奖励。

3. 强化上市公司内控管理及披露的意识

我国内控在企业中的发展多是在强制性的作用下形成的, 部分公司对待内控自评报告的态度消极, 将其看作是不得不提交的报告而不是落实内控自评后形成的成果。只有让公司真切地体会到内控的重要性, 才能将公司对待内控自评的态度由消极转为积极。

内控评价并不是走过程, 而是需要企业实实在在去做的事。企业开展内控评价, 可以及时发现和纠正企业内控建设与实施中存在的问题, 减轻内部的舞弊行为, 提高公司内控自评报告的质量, 实现自我完善, 及时发现风险, 提高风险应对能力, 从而提高企业的经济效益。

参考文献

[1]洪峰, 戴文涛, 张然.上市公司内控信息披露质量评价——基于强制披露前后的对比[J].中国注册会计师, 2013 (4) :78-81.

3.中小企业内部控制自我评价探讨 篇三

关键词:中小企业,内部控制,自我评价

近年来,我国中小企业迅速成长,已经成为国民经济持续、快速、健康发展的的重要力量。与此同时,中小企业内部控制的缺失和失效问题十分突出,许多中小企业内部控制意识薄弱,对内部控制还存在许多误解,这都严重阻碍了中小企业的生存和发展,但目前我国尚未建立专门针对中小企业的权威性内部控制框架体系。2008年6月28日,财政部等五部委联合发发布了《企业内部控制基本规范》并要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行,要求执行基本规范的上市公司对内部控制的有效行进行自我评价。虽然《规范》并没有强制要求中小企业执行,但是我们应该看到我国监管部门对规范内部控制下的决心,要求中小企业执行也只是时间问题。如何借助内部控制的自我评价来规范中小企业的治理机制,完善企业内部控制成为亟需研究的课题。

一、中小企业内部控制自我评价的必要性

虽然现阶段《企业内部控制基本规范》并不针对中小企业,对于中小企业的自我评价更没有强制要求,但中小企业内部控制存在的诸多问题使得如何规范中小企业的内部控制显得更加重要,中小企业完全可以以《规范》为准绳,借助自我评价完善自身内部控制。

(1)企业治理结构不完善,负责人内部控制观念差

所有权与经营权分离是内部控制形成的关键,内部控制初期形成的主要目的就是对经营者予以监督。但中小企业往往由少数人创建,所有权与经营权统一,中小企业家长制管理现象普遍,在企业中大量使用有裙带关系的人,专业人才短缺现象十分严重,加剧了管理的混乱局面。另外,管理者往往对内部控制认识不足或不愿意建立和执行内部控制,由于对利润的盲目追求,再加上加强内部控制并不能像生产产品一样能够立即产生经济效益,中小企业普遍都不愿在内控上花费更大精力。

(2)风险意識薄弱,风险管理不规范

内部控制与风险管理有着密切的联系,内部控制是风险管理的必要环节,而风险管理则涵盖了内部控制。企业在生存发展的过程中会面对各种风险,只有对可能存在的风险做出恰当判断和应对,才能确保企业持续、健康的发展。我国中小企业一般风险意识比较薄弱,风险管理不够规范,在做各种决策时大都带有很强很强的主观臆断和盲目性,没有建立起规范的风险分析和风险控制机制,这给企业经营和发展带来很大的风险。利用内部控制自我评价机制增强中小企业的风险管理意识也是中小企业进行内控自我评价的重要原因。

(3)内部控制制度不健全,内部审计缺乏独立性

大多数中小企业的内部控制制度不够全面,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,造成会计工作秩序混乱、核算不实,会计信息失真严重等问题,更有一些企业出现人为捏造会计数据,虚报利润,恶意逃避税收等严重问题。目前我国中小企业中建立内部审计部门的很少,即使有内部审计部门,也没有真正履行其应有的职能。由于中小企业会计信息系统的运作往往受主要领导的直接领导,信息大多掌握在企业管理者手中,信息披露不规范,不充分,内部审计部门基本上与其他职能部门平行,无法保证内部审计的独立性和权威性。

二、中小企业内部控制自我评价的方法

在我国,中小企业进行内部控制自我评价主要依靠内部审计部门,内部审计的根本目标就是为企业经营管理服务,此目标实现的重要方式就是对内部控制进行评价。内部审计的主要作用表现在对经济活动的测评功效,即对各个具体的内部控制作业环节的测评。内部审计人员通过深入调查、了解所在企业的情况,采用抽样审计等方法,对其经营活动及内部控制的完整性、合理性和有效性进行测试,提交审计报告,并提出对各种经营活动无偏见的、公正的、实事求是的分析和经过证实以后而应采取改进行动的合理建议,以协助各级管理部门有效地履行其职责。因此可见,内部审计既是企业内部控制的重要组成部分,又是企业内部控制的特殊方式。评价企业内部控制是内部审计与生俱来的重要职责,也是内部审计对内部控制最重要的贡献。这就要求中小企业加强对内部审计的重视,增强其独立性,提高内部审计部门人员的素质,制定严格的企业内部审计制度。

当然,中小企业也可借鉴上市公司的做法,聘请会计师事务所专业人员帮助企业进行内部控制的自我评价,但从成本效益角度而言,笔者更倾向于内部审计,毕竟监管部门目前并未对中小企业内部控制自我评价做出强制规定,现阶段我们进行自我评价完全是为了完善自身内部控制和生产经营的需要。

三、我国中小企业内部控制自我评价的几点意见

(1)完善公司治理结构,强化内部控制意识

良好的公司治理结构是保障内部控制评价有效运行的基础,但现阶段我国中小企业公司治理结构极不完善,有些公司更是“一言堂”,限制了内部控制评价的有效运行。内部控制与公司治理之间既存在差异,又相互影响,公司治理既是内部控制系统及其评价得以顺利运行的条件,又是内部控制及其评价有效运行的保证。只有建立较为完善的公司治理结构,才能保障内部控制评价的有效运行,以此发现自身内部控制中的缺陷,解决中小企业效率低下、会计信息失真等问题。因此,要保障内部控制评价的有效运行,应从完善公司治理结构出发,完善企业内部控制环境,以促进内部制度建设,防止少数人操纵公司经营和财务报告系统。

虽然良好的内部控制不能给企业带来直接的经济利益,但是其长远的功效会使企业受益,我国中小企业管理者应该树立正确的内部控制意识,加强对内部控制的管理。内部控制自我评价的顺利进行离不开管理当局的大力支持,否则就无法有效的调动全员积极性,内部控制自我评价也只能成为一句空话。因此,必须使管理当局充分认识到内部控制对于企业的重要性,使管理者自觉自愿的把内部控制作为有效的企业管理手段来使用,积极的参与到内部控制自我评价中来。

(2)建立风险管理导向下的内部控制评价制度

风险管理导向的内部控制评价制度,其评价的重点是确认企业生产经营流程中的各个风险点以与之将对应的管理方法。在风险导向的内控评价中,内控评价的焦点是分析、确认、揭示关键性的经营风险,在评价标准、指标和权重的选择上均要把握风险管理理念。具体而言,在对内部控制进行评价时,首先需要确定执行中的风险点,然后根据风险点确定相应的控制评价标准,对内部控制的制度设计和执行有效性进行评价。

当然,现阶段我国中小企业大都还不具备建立风险导向内部控制的基础,但是我们从现行的审计准侧中看出,风险导向的内部控制测试已经成为主流,中小企业要想更好的发展就必须适应这种主流。企业完全可以委托有资质的会计师事务所进行类似工作,但从长远考虑还是应该健全内部审计部门的职责,使之更好的微企业服务。

(3)充分发挥内部审计部门的作用

如前所述,内部审计是企业进行内部控制自我评价的重要方式之一,内部控制自我评价要想长期有效的开展必须依靠内部审计部门的不断努力。中小企业在第一次实施自我评价时完全可以选择来自外部专业人员引导者,或聘请专业人士对内部审计人员进行培训,当企业的内部审计人员掌握了相关内部控制自我评价的方法和技术时,内部审计部门要承担起相应的职责,推动企业内部控制制度的完善,协助管理者改进企业内部控制。

(4)选取适当的内部控制评价标准

目前在我国还没有形成权威的企业内部控制标准,《企业内部控制基本规范》也只是为企业内控提供了指导意见,并没有具体的标准,而选取适当的内部控制标准是企业进行内部控制评价的前提和依据,缺乏科学合理的评价标准而进行的内部控制评价,其结果可能不能真实反映企业内部控制健全和有效。考虑到中小企业中小企业的业务相对单一,财务活动也并不复杂,内部控制的评价标准完全可以选用《规范》为指导,制定适合自身的内部控制标准,以此标准进行内部控制的自我评价,制定的标准关键是要适合企业自身的情况,盲目的追求高标准并不能给企业带来想要的效果。

四、结束语

虽然内部控制自我评价在中小企业实施具有必要性,但我们也应该看到实施的难度,毕竟《企业内部控制规范》刚出台不久,上市公司况且没有完全实施,而中小企业大多追求短期效益,往往会抵制《基本规范》的执行。但是加强内部控制带来的长远利益仍然是很有吸引力的,所以完善中小企业内部控制也并非完全不可取。中小企业要从《基本规范》的出发,着眼于长远利益,以内部控制自我评价为契机,完善内部控制制度,促进中小企业长远发展。

参考文献:

[1]何玲.中小企业执行《企业内部控制基本规范》的可行性分析[J].今日财富,2009,2.

[2]邵亚丽,马艳红. 浅谈中小企业内部控制发展现状与改善措施[J].商业经济,2009,6.

[3]周超. 中小企业内部控制问题研究[J].财经界,2009,8.

4.伊利内部控制自我评价报告 篇四

为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：

一、内部控制制度建立健全并有效实施

（一）内部环境。

控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在:

1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。

2、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。

3、人力资源政策

我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。

4、内部审计机制

我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。

（二）风险防范

我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。

（三）控制措施。

学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。

1、职责分工控制

具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。

2、授权控制

对于特殊业务，学校制度明确规定了授权。

3、审核批准控制

对不同的业务，我校规定了不同的审批形式和权限，对于日常费用由分管副校长进行审批，特殊项目、大金额项目分别由校长教代会讨论通过。

4、财产保护控制

我校对实物资产由专门部门、人员进行管理、使用，并提供保护条件，例如对存货进行仓储，对现金等有价证券提供保险柜等，定期由总务室和财务室共同进行盘点也促进管理水平的提高。

5、会计系统控制

学校通过会计系统，对经济业务实施有效控制，包括各项业务的授权与审批，单据的审核，通过核算将业务的结果表现出来，促进管理的改善。通过完善内部报告控制、预算控制、绩效考评控制、经济活动分析控制等方法，促进管理水平的不断提高。同时，在不同的工作环节，采取多种控制手段结合的控制程序，保证了业务活动的正常开展。

（1）采购和付款控制程序

我校的采购活动严格按照有关规定进行，并有严格的审批程序，总务室进行采购时，选择三家以上的供应商进行比较，确定性价比较高的供应商作为供货单位，所有合同都进行备案，对于政府采购目录范围内的采购都进行了政府采购。付款时，财务室严格审核相关资料，制定了严格的付款审批程序及权限，所有付款都必须经校长审批。

（2）日常借款和费用开支程序

借款必须填写“借款单”，详细填写借款单的各项内容，逐级依权限审批，借款必须在业务结束后一周内结清，还清借款。

所有费用开支都必须有经办人、分校（部门）负责人依次逐级按权限签字，并报校长签字审批。

（3）不相融职务分离控制程序

我校对不相融的授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等会计及相关工作岗位严格的进行分离，使各岗位明确职责权限，形成相互制衡机制。

（4）应收帐款控制程序

学校财务室负责所有应收账款的集中核算和管理，及时处理往来业务，做到账务明晰，并最终对债权债务账户进行清理核对，相关分校（部门）负责配合核对、催收等工作。

（5）实物资产控制程序

资产的采购由总务室负责，并负责登记管理，资产管理人员采用学校统一规定的格式详细登记资产的购买时间、名称、规格型号、数量、金额、供货单位、领用部门、领用人等相关内容，财务室对符合固定资产标准的资产进行单独登记，并定期组织盘点、检查。

（四）监督检查。

我校成立了内审部门（人员兼职），制定了相关制度，对内部控制的整体情况进行持续性检查，并对重点环节进行检查，促进了内部控制制度的执行。

二、重点关注的控制活动的自查和评估情况；

（一）重大购买和出售资产的内部控制

我校在《财务收支审批制度》、《支出管理内部控制制度》、《政府采购内部控制制度》、《实物资产管理内部控制制度》等制度中对学校经费支出权限等做了明确的规定。我校在重大事项都严格按制度规定的程序和划分的权限进行了决策和履行相应的程序，不存在越权或未按程序履行的现象。

（二）对财务报表的内部审计

对月报和年报的财务信息，进行内部审计，通过分析、询问、检查核对等多种方法，保证了财务信息的准确完整，提高了信息披露的质量。

三、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施； 随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和学校持续快速发展的需要，学校的内部控制制度还将进一步健全和完善，并要保证在实际工作中得以有效的执行和实施。为此，着重从以下方面加强：

1、应加强对风险的识别、分析和应对

学校经营可能会遇到很多风险，各种风险可能很突然，因此在保证我校正常预算目标完成的前提下，采取措施加强对风险的识别、分析和应对就显得更加重要。

（1）风险管理需要相关人员有丰富的知识和经验，学校将加强对职能部门人员的培训，增强人员的风险管理意识；通过学习专业知识和案例，提高人员分析和判断能力。

（2）通过收集国家相关政策、了解行业信息和风险管理的案例，逐步积累经验。今后要加强对信息的分析和使用水平，发挥信息的作用。

（3）采取整体规划、分步实施的策略来完善风险管理工作，要对重大风险准备应急预案，保证学校正常运转。

2、内控审计工作在广度和深度上还需要加强

我校的内部审计工作还有很多差距和不足，因此要通过加强内控审计工作的广度和深度来完善内部控制。

（1）加强内部审计人员的专业培训，通过学习相关的规定、内部审计的方法和程序，保证内部审计工作的规范化、程序化。

（2）要加强内部审计的广度，对于作为年度工作计划必备内容做好计划和人员安排，保证审计任务的完成。

（3）要加强内部审计的深度，内部审计人员不断要保证各项工作按照制度执行，还要注重工作的效果，从提高工作效率方面来提出审计建议，不断改进各项工作。

四、内部控制建设与评价工作完成情况的说明。

内部审计部门对内部控制的多个环节进行了审查和评价，据此我校认为，我校内部控制建设符合我国有关法规和上级财政部门的要求，符合当前我校实际情况需要，各项制度均得到了充分有效的实施，在学校管理各个过程、各个关键环节发挥了较好的控制与防范作用。能够适应我校现行管理的要求和发展的需要，保证我校正常的经济活动有序开展，确保我校发展战略目标的全面实施和充分体现；能够较好地保证我校会计资料的真实性、合法性、完整性，确保我校所有财产的安全、完整。

5.伊利内部控制自我评价报告 篇五

根据《企业内部控制基本规范》以及江苏证监局对内部控制试点企业的要求，徐工集团工程机械股份有限公司（简称徐工机械或公司）董事会，对公司2011内部控制的有效性进行了自我评价。

一、内部控制有效性自我评价工作的总体情况

评价范围：徐工机械母公司和各子公司，内部控制五要素涉及的公司经营管理全过程。重点评价公司内控认识是否到位，目标是否明确，设计思路是否正确，风险识别是否准确，控制点设置是否科学，执行是否有效。

评价方法：利用调查问卷与测试表，由公司本部各部门与分子公司进行自评；公司审计部门牵头组织项目小组进行现场测评，检查自查材料，进行访谈和穿行测试。

评价依据：国家法律法规；《企业内部控制基本规范》和 18 项应用指引，审计指引、内部控制评价指引；证监会及深交所发布的上市公司政策要求等；徐工机械及分子公司内部控制制度。

评价程序：公司制定徐工机械201190 号“2011 内部控制评价工作的通知”，召开动员暨培训大会，建立工作机构，明确自评方法和要求。下发《关于开展内控评价现场检查的通知》，部署现场检查。在被查单位召开首次会议，介绍内控评价的目的、范围、方法、配合要求等；实施现场评价，收集评价证据；召开末次会议，通报检查情况，公布发现的内控缺陷，提出改进意见和建议，向每个被检查单位出具书面《内部控制检查报告》，根据内控缺陷改进情况，出具公司内部控制评价报告。

二、内部控制体系建设基本情况

公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》及应用指引、评价指引、审计指引等法律法规的要求，结合公司实际情况，提出“人人都要参与内部控制、人人都要受到内部控制，控制与被控制要围绕价值进行”的内控理念，不断完善和提高公司内部控制体制，促进公司经营目标的实现。

（一）公司内部控制组织架构

目前公司的治理结构由股东大会、董事会、监事会、总裁办公会组成。董事会、监事会共同对股东大会负责，总裁及其他高级管理人员向董事会负责。其相互之间权责分明，互相制衡，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法运作、科学决策。

1、股东大会是公司的权力机构。股东大会能够确保所有股东、特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。

2、董事会由成员9人组成，其中独立董事4人，外部董事1人，负责执行股东大会的决议等职权。董事会下设四个专门委员会：即战略委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会、提名委员会。

3、监事会由成员7人组成，其中职工代表监事3名。行使检查公司财务，对董事、总裁及其他高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等职权。

4、总裁办公会负责公司的日常生产经营管理工作，向董事会负责并报告工作。

5、公司成立了以董事长为首的内部控制领导委员会，各分子公司相应成立了以总经理为首的内部控制领导委员会，负责领导公司内部控制的建立、健全和有效实施。

6、公司设有独立的内部审计职能。2012年初，为提高审计地位，加强审计的独立性，审计工作由董事长直接主管，配备具有财务和管理等方面专业知识的专职审计人员5名。在公司董事会的监督与指导下，审计人员定期与不定期地对职能部门及分、子公司的内部控制、风险管理、财务收支、经济效益、经济责任、经营管理等进行审计和例行检查，以控制和防范风险，提高管理效益和效率。

（二）公司内部控制制度建设情况

制度是内控的基石，企业先进理念，科学管理方法必须转化为制度进行落实，才能保障操作规范，不偏离目标。基于这样的认识，公司建立了涵盖公司治理、上市公司规范运作、企业文化、战略投资、运营管理、财务管理、人力资源管理、信息系统管理及监督评价等方面的内控制度，涵盖公司经营管理活动的各层面和各环节，确保了各项工作都有章可循，从而有效防范了各类风险，为企业健康有序的运行提供了有力保障。

（三）公司内部控制体系结构

1、控制环境

（1）高级管理者的经营理念和价值观。公司管理层高度重视内部控制工作，以“流程管事，制度管人”为管理思路，通过科学有效的制度管理规范公司行为，实现公司增值。在为社会创造价值的同时，公司管理层更将担负社会责任为己任，诚信经营，依法经营，对股东、客户、员工和社会负责，倡导并履行主流的社会价值观念和道德理想。（2）治理层的参与程序。公司按照有关法律法规要求建立了由股东大会、董事会、监事会、总裁办公会组成的治理结构。其相互之间权责分明，互相制衡，有效保障了公司经营管理和重大经营决策的制度化、规范化、科学化。

（3）组织结构及权责划分。公司内部建立了与业务性质和规模相适应的组织结构，以便于由上而下、由下而上或横向的信息传递。各部门有明确的管理职能，对交易授权的控制恰当，员工的岗位职责明确，并已通过流程的设置确保将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离。

（4）人力资源的政策及执行。公司实行较科学的聘用、培训、工资、保险、考核、奖惩等人事管理制度。根据公司所属工程机械行业的特点，聘用了足够的人员，使公司能完成预定计划，同时重视人才储备工作，以备公司快速发展的需要。

（5）胜任能力。管理层对所有岗位的工作规定了履行职责所需的知识和技能，确保任职条件清晰；聘用具备足够知识和技能的员工担任相应岗位的工作职责；定期对员工培训，更新员工的知识，保证员工胜任其岗位。

（6）员工的诚实性和价值观。公司将对诚信和道德规范应当严格遵循的观念，通过文字和实际行动有效地灌输给所有员工，同时在评估业绩时将员工的操守和价值观纳入评估标准之中。

2、风险评估。公司董事会、总裁及其他高级管理人员高度重视建立具有风险意识的公司文化，积极促进公司风险管理水平、员工风险管理素质的提升，组织识别经营过程中可能存在的风险，制定风险对策和应急预案，建立了能够抵御突发性风险的有效的风险防范机制。

3、控制活动。公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。为达到上述目标，公司建立了相关的控制程序，主要包括：授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

（1）授权审批控制。公司明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。

（2）不相容职务分离控制。公司合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人的工作能自动检查另一个人或更多人的工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。（3）会计系统控制。公司财务会计机构独立、健全，已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规及其补充规定的要求，制定了适合公司的会计核算制度和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。

（4）财产保护控制。公司实施复核控制，将实际执行的结果与预算、预测、前期及竞争对手的绩效比较；不同的员工独立检查或复核其他员工完成的工作及形成的工作记录等。公司建立了安全、科学的保管制度，通过人员牵制控制以及定期盘点、账实核对、财产保险等方法保证实物资产的安全、完整。公司实施文件、凭证和记录控制，合理制订凭证流转程序，经营人员在执行交易时要及时编制有关凭证，编妥的凭证要及时送交会计部门记录，已登账的凭证要依序归档。各种经济活动必须作相关记录(如员工工时记录、存货记录、销售发票等)，并且将记录同相应的会计分录独立比较。

（5）预算控制。公司将经营业务预算、人力资本预算、资本支出预算、融资预算和财务预算相结合，形成全面预算体系。将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到公司内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

（6）运营分析控制。公司建立了运营情况分析控制，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

（7）绩效考评控制。公司对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

4、信息与沟通。公司已根据经营目标，建立了与经营活动相适应的信息系统及制度并遵照执行。同时，公司还建立了反舞弊机制，制定了举报投诉制度、举报人保护制度，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。

5、内部监督。公司内部控制建立与实施情况的监督检查，主要通过董事会的监督、监事会的监督、职能部门内部的作业监督、内部审计监督等多种渠道、多种形式进行。

三、报告期内公司内部控制重要工作及成效

报告期内，公司围绕内部控制试点，不断健全和完善内控体系。根据“苏证监公司字[2011]101号文，《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》”精神，徐工机械制定了《内部控制规范实施工作方案》和《徐州重型机械有限公司内部控制规范实施工作方案》，提出建设全价值网动态立体内控体系的方案。方案经公司第六届董事会第十二次会议审议通过，并颁布实施。方案按照企业内部控制政策法规，特别是 H 股对公司内控的要求，全员参与，从内控五要素入手，围绕企业价值创造、价值保证，优化工作流程，提升内部管控水平，确保内部环境优化、风险评估科学、控制措施得当、信息沟通迅捷、监督制约有力，全面建设基于全价值网的动态立体内控体系。开展的主要工作有：

（一）强化内控知识和管理理念培训。先后邀请中国矿业大学、咨询公司人员授课，讲授内控建设理论，宣传内控建设成效，营造内控文化氛围，提高全体员工对内部控制必要性、重要性、可行行的认识；

（二）强化企业文化在内控中的作用，全面强化企业文化载体建设，扩大企业文化视觉冲击及宣传渗透、教育、传播作用，引导员工认同、践行徐工 “担大任、行大道、成大器” 核心价值观。及时查纠危害合作伙伴利益等短期经营行为，积极维护“徐工、徐工，助您成功”的合作共赢发展理念。用员工的使命感、荣誉感和责任感，增强员工的自控自律能力，主动地回避或处置企业经营风险；

（三）清晰战略目标，统领公司发展。评估公司发展战略，进一步梳理战略实施路径和渠道，关键控制环节和重大项目举措，围绕战略实施，合理划分母子公司经营管控界限，优化组织架构，优化重点业务流程控制，完善内部控制制度；

（四）建设基于内部网的决策支持体系，深化信息沟通体系建设。建立全价值网信息化管控平台，确保股东、决策者、经营者和员工的知情权，并实现管理成效、管理过程、管理结果和历史纪录的实时查询，在信息的高度透明化下形成全体员工的监督和制约机制，保证各级领导的管理决策建立在科学数据支持的基础上，有效避免口头汇报参杂的感情因素和虚假信息造成的舞弊、误导；

（五）完善流程，规范制度，控制活动。用制度把经验和措施固化，建立起不依赖任何个人运作的规范化内控体系，实现“制度管人、流程管事、规范化运作”，修订完善《企业内控手册》，使需要的地方，都能及时得到制度的指导和支持；

（六）广泛开展内控有效性评价，建立内控体系自我优化机制。修改完善《徐工集团内部控制有效性评价手册》，建立模板、制度，将内控有效性评价工作常态化，动态化，规范化，努力打造执行文化，形成内控体系自我优化机制；

（七）完善内部监督，强化审计、纪检监督力度。强化违规违纪成本，提高制度执行力。用组织结构和业务流程控制，使权力滥用、腐败、舞弊成为“不能”，用责任追究使之成为“不敢”，用激励机制使之成为“不要”，用文化建设使之成为“不需”，用群众监督使之成为“不继”，从而建设全员参与、全方位、多方面的监督、制衡体系；

（八）发挥国企政治思想工作的优势，深化内控体系建设。在内部控制理论指导下，围绕传递企业核心价值观，着力打造卓越执行文化，搭建展示员工才华的舞台，加强班子建设，打造一流干部队伍，完善惩治和预防腐败体系，保障企业健康持续发展，开展职工心理疏导，排解社会矛盾，构建和谐企业等，重新对企业党政工团进行定位。发挥国企政治思想工作的优势，深化内控体系建设。

（九）开创内部审计新模式，不断加强内审的监督和服务职能报告期内，公司内审部门积极探索并大力推行以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式，完成了经营业绩考核、财务收支、基建工程造价、经营管理、内部控制等多种形式的审计业务，并出具了内部审计报告。按照内部审计结果公告制度，对每一项审计项目的名称、审计时间、审计内容、审计结论、审计意见及整改情况均通过公司内部局域网进行公示，增强了审计工作的透明度，强化了审计监督效果，促进了各单位不断加强制度建设、改善运营管理。

同时，公司根据内部控制试点企业要求，聘请江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司，开展内部控制审计。

四、重点控制活动

（一）预算管理控制。公司实施《预算管理制度》，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达、执行、分析和考核程序，强化预算约束。通过预算控制，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，从根本上保证公司经营目标的实现。

（二）资金管理控制。公司建立了《资金管理制度》，采取切实有效的措施，严格控制资金在筹集、投放、营运过程中的重大风险，确保货币资金使用的安全性、完整性、合法性、效益性。目前公司货币资金管理的职责分工、权限范围和授权审批，程序明确规范；机构设置和人员配备，科学合理；银行账户的开立、审批、使用、核对、清理，严格有效；现金盘点和银行对账单的核对按规定严格执行；资金的会计记录真实、准确、完整、及时；票据的购买、保管、使用、销毁等有明确的管理规定。

（三）销售管理控制。公司制定了《销售管理制度》，对客户资信调查、经销商资格确认、信用额度管理、价格审核、合同签订、发货管理、收款管理、逾期处理等方面进行了规定，以加强对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊。公司在实际运作中做到了不相容岗位的相互分离、制约和监督，现有销售与收款业务的控制上没有重大漏洞。

（四）采购管理控制。为明确采购过程中各部门的管理职责，完成对采购过程的科学管理，提高供应商保证能力，公司制定了《采购管理制度》，对采购过程中的请购审批、供应商选择、招投标管理、价格审核、合同签订、产品验证、物资管理、质量索赔管理、货款支付、供应商业绩评价等方面进行了详细规定。公司的采购行为遵守相关制度流程的规定，在采购与付款控制的各环节上没有重大漏洞。

（五）对子公司的控制。报告期内，公司修订了《分子公司管控制度》，对分子公司战略、人员、财务、经营、制度及执行、投资、筹资及担保、重大信息报告等事项进行了明确。按照规定的程序向子公司委派董事、监事及高级管理人员，明确其职责权限；实行统一的会计政策；依据公司的经营策略和风险管理策略，督导各子公司建立起相应的内部控制制度；督促各子公司及时向公司报告重大事项。

（六）关联交易控制。公司《关联交易制度》就关联交易的定义、标准、审批权限、审议程序、信息披露、责任追究等事项进行了明确规定。报告期内，公司关联交易事项符合公司的实际情况，交易价格公允，没有损害公司及非关联股东的利益。公司在召开董事会或股东大会审议关联交易事项时，关联董事和关联股东按照相关法规的要求进行了回避。

（七）对外担保控制。公司建立健全了《对外担保制度》，明确规定了对外担保的基本原则、对外担保的审批权限和程序、对外担保的日常管理、对外担保的信息披露、对外担保相关责任人的责任追究机制等。报告期内，公司不存在违规对外担保情况。

（八）募集资金控制。报告期内公司修订了《募集资金管理制度》，就募集资金的存储、使用、投向变更、信息披露、监督、责任追究等事项进行了详细的规定，以保证募集资金的规范使用。目前，募集资金投资项目均严格按计划进度安排实施，报告期内公司对募集资金存放和使用的内部控制充分、严格、有效，没有违反 《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》及《募集资金管理制度》规定的情形。

（九）对外投资控制。公司《对外投资制度》就对外投资的定义、原则、职责分工、审批权限、日常管理、信息披露及责任追究进行了规定。报告期内，《对外投资制度》得到了有效执行。

（十）信息披露事务管理控制。公司《信息披露事务管理制度》对信息披露制度涉及的术语含义进行了阐释，对信息披露的基本原则、信息披露管理的组织、职责、人员、重要信息内部报告的内容和程序、信息披露的内容和程序、未公开披露的信息向外部单位报送的程序及接待、宣传、保密管理、责任追究等内容进行了详细的论述，明确了信息披露的权责，规范了信息披露的流程，细化了问责机制。对照中国证监会、深圳证券交易所的有关规定，公司信息披露事务管理严格、规范，不存在违反《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》及《信息披露事务管理制度》规定的情形。

五、内部控制有效性总体评价结论及下一步完善计划

通过评估，董事会认为：徐工机械内控体系设计较为完善，制度执行有效，报告期内没有发现重大缺陷和重要缺陷，自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制重大变化。

针对发现的一般内控缺陷和问题，公司组织了认真分析、研究，针对每项缺陷都提出了具体的改进计划和措施。报告期内，公司整改事项均已按计划得到落实。

公司下一步将重点开展以下内部控制管理工作：

（一）强化培训，提高内控制度执行力。要强化内控理念、内控知识、内控制度的培训管理，使全体员工不但知其然、更要知其所以然，从要我控制到我要控制，将内控理念融入到每个员工、每项业务中。

（二）深化风险管理。全面系统持续地收集相关信息，结合公司实际，建立风险识别评估体系，明确风险分类和对应的方法措施，开展风险识别和控制活动，健全完善风险管理制度。

（三）加强内部监督，将内控有效性自我评价工作日常化，保证体系不断优化，持续有效运行。

徐工集团工程机械股份有限公司 董事会

6.自我评价报告 篇六

公司自2008年5月通过GB/T9001—2000标准认证后已将近三年，通过这段时间的运行，实施并保持了符合公司实际的质量管理体系。

这段时间公司共实施了三次内审和三次管理评审。健全了自我完善机制，实现了持续改进。

一、质量方针和各部门质量目标执行情况

由公司制定并发布和执行的质量方针和质量目标，坚持了以顾客为关注焦点的理念，明确了公司开展质量管理的指导思想和基本准则，体现了持续改进质量体系有效性的要求。公司的质量目标是对质量方针中顾客的期望和需求的进一步展开，即追求高水平，有保证能够实现。

经过三年来的运行，与质量体系有关的员工已能够准确地理解公司的质量方针和质量目标，并在各项质量活动中贯彻执行。我们认真地管理，跟踪质量方针和质量目标的实施，及时地纠正偏离质量方针的现象。至今为止，公司质量目标已基本实现。合同履约率已达到100%、顾客满意率达到95%以上？。

在实现上述质量方针和质量目标的初始阶段，公司各部门各部门都制定了目标分解考核表，综合管理部根据其目标完成情况分别进行了考核，并制定相应的考核表，考核结果全部合格。

二、文件管理和执行情况

三年来，根据公司实际情况，对体系文件做了适当修改，使之更具有可操作性。行政部做好公司文件和记录的管理、登记下发，负责起草公司的所有文件和规章制度，经总经理审批后，下发到各部门，从文件编写、审核、批准发放、更改等全过程实施控制，做到文件保管严格受控，以防丢失和损坏。部门工作中严格执行文件精神，全体员工严格遵守公司制定的各项规章制度，做到分工明确，奖惩严明。

三、人力资源管理工作情况

为了达到公司所有从事与质量有关人员的能力能够达到要求相应岗位的要求，我们加强了对公司技术人员、部门经理及全体员工的培训工作，以满足规定的要求。具体做了如下工作：

1、为了达到公司对人才及技术人员的需求，我们加强了对公司技术人员、部门经理及各类人才的培训。制定了公司的人力资源管理制度，对公司职工进行规范化管理，对有技术职称的职工进行登记备案；制定公司培训计划，各部门制定根据自已的职责，分别实施了培训，综合管理部监督实施情况。

2、组织各部门对培训效果进行评估。内部培训采取笔试、口试和讨论等形式进行，培训合格率达100%。

3、目前，公司专业技术人员的技能水平完全能保障产品质量控制的需求，并不断提高基层技术人员的管理水平，为公司持续稳定地发展提供足够的技术和管理型人才。

四、合同评审控制

采购供应部在采购合同起草时和合同签订前，公司其他职能部门包括生产部、技术部、财务部等部门共同评审。集中分析所采购产品中可能存在的各种风险，尽最大努力降低合同风险、完善合同条款、平衡双方的权利和义务，确保合同真正达到公平、公正、诚实信用的原则，使之具备可操作性强的特点，最终成为约束双方的法律依据，确保产品按照合同各项约定保质、保量、如期供应。合同法制科与各相关部门按照《质量手册》的要求认真对“标书/合同评审记录表”;进行会签。为进一步确保质量目标的实现，合同实施后，依照质量管理体系要求进行全程跟踪监督和管理，定期与合同执行各方进行沟通，及时了解和掌握合同执行中所存在的问题，如实填写”合同履行意见表”;并由各方负责人签字，做到发现问题及时向公司领导汇报并提出解决意见，以便公司领导能够及时、准确作出决策和部署。合同确须调整和变更的要坚决按照规定程序及时协调各方后进行调整和变更，力争把经济损失降到最低，把矛盾消灭在萌芽状态，使之达到监督管理和友好协作的双重功效。

五、预算管理

财务部预算科科通过一年的体系运行，积累了工作经验，使工作水平有了很大的提高。以前产品预审资料是几个产品使用同一本预审资料，现在把基本的东西提前准备，人员信息随时调整，节约了很多时间。同时根据不同产品的要求有针对性的组织材料，使这项工作有了明显提高。

六、生产技术与产品控制

1、在产品质量方面，公司制定的十六字方针：科学生产、质量第一、永创

一流、顾客满意。以此为基础，对产品实行了科学的管理工作。

2、技术部加强了对车间的定期检查与不定期巡检，做到了发现问题及时有效地整改。根据本公司实际情况，制定操作规程、作业指导书、相关记录和卫生管理制度和生产人员个人形为管理规范，并进行了有效的培训，严格遵守以上文件的规定，并由技术部门和管理人员进行随机检查，对违规者要追究其相关的责任。根据实际情况对生产员工进行入厂前的培训，做到：公司→部门→班组逐进行级培训，使每个工人都认识到质量的重要性。对受到教育培训并学到相关的生产知识的入厂员工，再进行相关的考核，合格后方可上岗。

3、生产部门在开工前，检查各项开工工作是否已准备完备，准备充足后方可开工生产。上岗后操作人员进行现场培训，持证上岗，做到一通一精。原辅材料分类码放并标识，机械设备运行良好，各工种人员到位，并认真做好班组交接，把交接作为工作一班生产的终点，并由技术员监督执行。

4、现场材料进厂前，检查材料出厂证明、合格证、检验报告，以上材料必须齐全，并进行材料的复检，一般材料有专人检测，合格后方可使用，只有把好材料关，才能使质量有所保证。材料进场后对材料的码放、标识进行了严格控制，并有专人负责。产品生产过程中，对重点过程以及重点工艺的执行行检查，如分项、分部、单位产品，每项产品必须合格，方可进行下步生产，决不允许不合格的产品流入下一工序。不定时抽查在线产品，把质量隐患消灭在萌芽状态。

5、公司进行不定期抽查，检查中发现问题即下书面通知并及时整改，重大问题立即停工，返工重做，并进行相关责任人的处理。

6、在与顾客的关系上，尊重顾客意见，在不影响生产质量的前提下，把顾客的意见进行分析，判断采纳合理建议，并对顾客讲明质量的重要性，优质的质量是对顾客的满意答复。

七、安全保卫控制

在安全与质量的关系上，认识到，两者之间互相包涵，互相作用，互为因果，安全是生产过程中的质量，质量是安全生产的结果，安全为质量服务，质量需要安全保证。对可能影响安全生产的生产过程要进行严格控制。

我们坚持：1）安全是生产的保障。2）保障安全是加快生产进度的必要条件。公司严格对生产过程中可能影响安全生产进行控制，确保生产按《生产安全规范》的操作规程和程序要求进行。三年来，由于我们始终坚持把安全工作做到实处，使我单位的安全生产管理水平持续改进不断提高，为公司的所有工作顺利进行起到保驾护航的作用。

八、技术工程部管理

1、强化质量管理，责任落实到人，自我公司通过了质量体系认证后，各部门认真的组织全体职工学习质量管理体系的标准要求和质量手册、贯彻ISO9001：2000质量管理标准，强化了质量管理意识。根据标准要求，各部门部制定了各岗位的岗位职责和任职要求并着重指出了自己的质量职责，使各岗位人员明确了各自的管理、业务和质量的职责。在生产过程中质检员按照生产及验收规范进行检查和验收。对每道的工序的半成品都进行了抽样检验，经公司产品检验部门出具正规的检验单具，本工段班长确认后才能进行下一道工序的生产，根据生产计划安排生产品种和数量，技术部门的配料员将配制合格的小料粘好标签安批次交接给生产调配人员，并由生产现场负责人和质检员共同进行监督。检查生产工艺执行、操作执行、记录填写现场卫生管理情况，并制定了奖罚制度。采购员根据材料计划，在合格供方中采购。不合格的物品不采购，不在售后服务不好的企业进行原辅材料采购。需做检实验室小样实验的原材料必须进行小样实验，中型生产实验都被评判为合格后方能使用，坚持进厂前验收，不合格材料坚决不进厂、入库。

2、安全生产，生产过程中严格遵守安全管理制度。

3、为了确保产品质量，保证产品使用合格原料，采购员负责原辅进厂的检验工作，不合格原料不准进入生产现场。

4、坚持生产过程的检验和监督工作，技术工艺人员，必须按照生产配方和生产工艺要求和设备操作规程进行生产和工序检验。在生产中严格把关，不让不合格产品人为流入下一道工序，并且开展了“三工序”活动。即“检查上道工序，保证本道工序，服务下道工序”严格把好质量检验关。

在各分项产品生产中分项产品完工后在各班组自检合格的基础上，由工程技术部门的质检科的质检主任对产品进行放行，并填好“产品放行验收记录表”。在生产验收中发现不合格产品，分析原因要求生产部进行限期整改直至合格为止。确保所出成品基本一次验收合格。

总结三年的体系运行，公司不论从产品质量和质量管理水平上都有了长足的发展，我公司文件化的质量管理体系基本符合GB/T 19001—2000标准的要求，符合公司的实际情况，能有效地控制体系生产和服务过程的全部质量活动，具备了监督审核的条件。

7.开展内部控制自我评价之浅见 篇七

值得注意的是, 内部控制能够为企业有效运营提供合理的保证, 并非绝对保证, 这就是通常管理学界所说的内部控制的局限性。因此, 企业管理当局有必要不断复核及更新内部控制, 开展定期或不定期内部控制的评价工作, 其根本目的就在于检查企业为达到其经营目标所付出努力的有效性。

内部控制自我评价, 是指通过包括计划、预备工作、单独的研讨会、系列的联席会议、报告和行为方案的实施等一系列的过程, 对自身的内部控制体系进行评估、定位及改进的活动。

内部控制自我评价的关键是, 由各运营单位组织, 定期开会, 通过思考, 坦诚沟通, 找出作业流程或控制的问题所在, 并提出改善的行动方案。

内部控制自我评价对于企业管理有众多好处, 包括:有利于增加管理和审计价值;便于过程改进问题的解决;改进信息交流或传递;消除不利的、不信任的气氛;有利于评估正式、非正式、硬性和软性控制;有利于提高组织的凝聚力等。控制自我评价在现代商业领域中具有无限的潜在价值, 它适应了现代管理的观念, 也适应了时代的要求。

内部控制自我评价应该如何开展呢?大多数情况下, 控制自我评价是通过内部审计部门主持召开的一系列研讨会来完成的。有时候, 控制自我评价也采用书面调查问卷形式。这一技术的指导思想在于利用实际对企业目标负责的员工的知识来帮助企业评价实现目标的可能性。

通常, 控制自我评价包括计划、预备工作、研讨会、报告和行为方案的实施等一系列过程。经过这一系列活动, 企业目标得以澄清和更新, 控制政策和程序以文件形式予以确定, 组织内部的工作方式和控制的有效性被明确评估, 潜在风险同时也暴露出来, 最终交给管理层考虑的行动方案使得企业员工更加清楚“应该怎么做”。

尽管内部控制自我评价在西方国家已受到广泛推崇, 但是在我国现阶段相对仍是一种比较新的管理理念。针对如何在我国实施内部控制自我评价, 个人有以下几点心得。

1.充分利用信息技术

在控制自我评价工作进程中, 研讨会发挥着非常重要的作用。参加者经常要针对某一问题表态。为了鼓励开诚布公的讨论, 组织一般都采取无记名投票的方式。为不透露个人信息且很快统计出结果, 选用利用信息技术, 如选用合适的的软件进行支持, 能极大地提高工作效率。

2.评价者的选择

尽管控制自我评价强调全员参与, 但毕竟参加研讨会的人数有限, 否则易造成管理和协调上的困难, 所以在人选上需注意代表性和广泛性兼而有之。要选取那些关键控制点的责任人, 且适当对他们进行培训, 明确控制自我评价的工作方法, 让评价者对控制程序有深入的了解, 应能事半功倍。

3.企业文化的重要性

只有在那些公开、透明、沟通畅通的管理环境中, 控制自我评价才能最大限度地发挥作用。因此, 控制自我评价强调创造良好的企业文化氛围, 才能有诚实的信息来源, 控制自我评价的结果才可能是正确的。

4.管理层的支持

贯彻内部控制自我评价需要一定资源, 如人力、时间成本等等。因此, 管理层经营理念的转变以及强有力的支持是必不可少的。

5.成本效益原则

控制自我评价的实施要求人员培训, 需要多部门耗时参与, 而且要求技术支持, 这些都需要一定的资金投人。所以, 在制定控制自我评价实施方案时, 要依据成本效益原则, 采用恰当的规模和方法。

6.企业内各部门的协调

内部控制自我评价的工作方法可能运用到企业管理的很多方面, 如质量控制、人力资源管理等等。因此, 审计人员须注意做好与企业内部各部门的关系协调, 否则很可能流于形式。

内部控制自我评价作为新兴的一种管理方法, 其理论和方法正在被实施者不断充实和更新。它将运行和维持内部控制的主要责任赋予企业管理层, 使企业员工和内部审计人员与管理人员合作评估控制程序有效性, 共同承担对内部控制评估的责任。内部审计人员将不再仅仅是“独立的问题发现者”, 而成为推动公司改革的使者;使以前消极的以“发现和评价”为主要内容的内部审计活动向积极“防范和解决方案”的内部审计活动转变;审计的主要功能将由事后发现内部控制薄弱环节前置为事前防范;审计的职能将由单纯强调内部控制转向风险防范、控制和治理, 从而推动企业价值最大化。我们应借鉴西方国家的方法, 充分运用内部控制自我评价, 并结合我国国情和公司的实际情况, 推广、完善内部控制的自我评价理论, 以进一步提高公司的管理水平。

参考文献

[1]桑向阳.控制自我评价CSA:企业管理新理念[J].中央财经大学学报, 2004, (1) :21-25.

[2]刘典芳.浅谈内部控制与企业管理的关系[J].会计之友, 2006, (10) :33-36.

8.伊利内部控制自我评价报告 篇八

（一）财务审计报告意见

《审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》规定，注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。对上市公司财务状况发表财务审计意见是注册会计师的主要工作，根据2009年至2014年财务审计意见分析，我们可以看出，标准无保留意见的比例占总审计意见的90%以上，且数量在逐步增加，绝对数量从2009年1656份增加为2014年2569份主要是由于随着相关部门的对信息披露的监管力度增大，促使上市公司不断提高其经营管理能力，也提高了其财务信息披露质量，出具标准审计意见的数量随之增加。非标准审计意见除了2012年有所增加之外，基本呈现下降趋势，其中带强调事项段的审计意见占非标意见的绝对比例，说明审计师更倾向于出具带强调事项段的审计意见，一方面反映了审计师的谨慎态度，另一方面反映了审计师更愿意出具较轻的带强调事项段审计意见来替代出具保留意见和否定意见。2009年至2014年审计师没有出具过否定意见，说明上市公司还没有较明显的会计政策运用的不合理与明显的舞弊行为，但是无法表示意见的数量绝对值没有下降，说明外部审计遇到的无法出具审计意见的事项在不断的变化，也说明整个审计工作的开展遇到一些新问题。

（二）内部控制审计意见

根据《企业内部控制审计指引》的要求，审计师应当就内部控制是否存在重大缺陷发表审计意见。如果审计师根据收集的审计证据得出结论认为内部控制存在重大缺陷，或者难以就内部控制是否存在重大缺陷收集充分适当的证据，那么审计师应当在内部控制审计报告中发表非无保留审计意见。由于2009年和2010年没有强制要求披露内部控制审计报告，所以严格意义上来说，2009年和2010年对内部控制的评价报告叫做内部控制鉴证报告。根据2009年至2014年内部控制审计意见分析，我们可以看出，近五年公开披露出具内部控制审计报告的公司数逐年上升，从2009年的627家逐年上升为2070家比例呈现直线上升趋势，这与我国政策要求的逐步分批对内部控制进行评价的要求有关，但是也反映了上市公司对内部控制评价的重视程度在逐步的增加。其中，出具标准无保留意见的数量仍呈现绝对比例，占97%以上。但是，我们发现，随着内部控制披露的不断成熟，标准无保留意见比例在不断的下降，从2009年的99.06%下降为2014年的95.94%，说明事务所对内部控制的评价越来越严格，对上市公司内部控制的缺陷与不足予以充分披露。与此同时，不仅非标准意见的内部控制审计意见绝对数量在逐步增加，从2009年的3份上升为2014年的82份而且非标意见的内部控制审计意见的比例也从2009年的0.48%上升为2014年的4.06%。在内部控制审计的非标意见中，审计师更加倾向于出具带强调事项段的无保留意见，其数量占非标意见的绝对比例。这是由于审计师在评判内部控制评价中，更愿意采用强调事项段来提醒使用者关注企业的内部控制评价效果，这种方式既能够保持足够的严谨性，也不至于使公司难以接受。在非标意见中，审计师出具的否定意见仅次于带强调事项段的审计意见。由于内部控制的评价本身不存在无法获取审计证据的情况，出具保留意见和无法表示意见的情况很少，如果发现内部控制存在着一定的缺陷，可以直接对其持否定意见。从数据中可以看出，2014年内部控制审计意见否定意见21份比2012年的4份曾加18份说明审计师对内部控制评价标准越来越严格。

（三）内部控制自我评价报告分析

内部控制自我评价，要求管理层根据公司切实情况对内部控制的设计和运行进行评价，发表书面评价意见并以报告形式出具的一种书面文件。可以认为，2009年我国内部控制自我评价制度开始规范化，随着近几年职能部门对公司内部控制评价要求的不断深入。整体来说，2009年至2014年内部控制自我评价从简单公布披露数量到详细披露内部控制缺陷类型，管理层对内部控制的自我评价有了质的飞跃。2009年至2014年披露内部控制自我评价披露总数从2009年的1108家上升2014年的2586家，披露比例从62.85%上升为98.29%，上升了35.44%，披露比例直线上升，而未披露公司数越来越少，除去连续亏损，重组等特殊事项以外，绝大多数公司都能够完全按照《内部控制配套指引》的要求，进行强制披露。

综合分析可以看出：一是随着我国内部控制评价体系的建立，内部控制自我评价逐步完善，上市公司能够积极响应国家政策的要求，公开披露内部控制运行效果，也不断的促使上市公司完善内部控制运行的合理性。二是由于2009年月1日才开始执行内部控制评价制度，2009年至2014年内部控制自我评价经历了一个非常明显的变化。这也说明了国家政策的强制要求对上市公司有了威慑作用，但是我们还发现，到2014年，还是有45家上市公司未披露内部控制自我评价报告，排除一些重组、兼并等客观原因以外，还没有完全达到100%的披露。

二、财务审计意见、内部控制审计与内部控制自我评价的比较分析

（一）财务审计意见与内部控制审计意见的比较分析

1.审计目标的不同，导致出具审计意见的标准不同。国际审计准则ISA 200第2条规定，财务报表审计的目标是审计人员对财务报表是否在所有重大方面按适用的财务报告框架编制发表意见；美国审计准则公告“独立审计人员的职责和职能”第1段明确规定：财务报表审计的一般目标是财务报表在所有重大方面是否按照公认会计原则公允反映了公司财务状况、经营成果和现金流量。这可以看出，财务报表审计目标在于对财务信息是否存在重大错报发表审计意见。同时，ISA 700“整套一般目的财务报表的独立审计人员报告”第6条强调，审计意见用词必须包含“给出真实公允印象”或“公允反映”。所以，财务报表审计意见的发表，主要是对“公允性”进行评价，审计的标准的重点放在“重大错报”上。然而，内部控制审计的审计目标有所不同。PCAOB在AS5第3段规定，财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。由此可见，财务报告内部控制审计的目标是“有效性”。PCAOB在AS5第3段同时进行了说明，如果存在重大漏洞，公司财务报告内部控制是无效的。因此，注册会计师必须计划并执行审计，以取得在管理层评估日被审计单位内部控制是否存在重大缺陷的证据。由此可见，判断财务报告内部控制是否有效的重要依据是“重大缺陷”。正是由于财务报表审计目标体现为“公允性”，而内部控制审计目标体现为“有效性”，所以导致审计的标准从关注“重大错报”到“重大缺陷”。财务报表审计意见的出具依据公允性，对财务信息的重大错报进行程度分类，从而出具相应的审计意见。而内部控制审计通过对有效性的判断发现内部控制的缺陷程度，从而反映内部控制的运行状况。所以导致其审计意见的内涵有较大差别。值的注意的是，当审计师认为内部控制有效时，财务报表审计中也要对内部控制有效性进行评价，从而开展风险评估程序。这种对内部控制有效性的评价，与内部控制审计的内容有所重叠，但是财务报表审计并不对内部控制进行评价。这也说明，二者虽然存在在审计目标以及标准中存在差异，但是在具体审计过程中，也会有一定的交叉，不能把两者明确的分开。

2.对财务报告内部控制评价的不一致，导致出具非标准审计意见的差异。财务报表审计意见划分为五种类型，分别为：标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见以及无法表示意见。而内部控制审计意见只有四种，分别为：标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、否定意见以及无法表示意见，比财务报表审计少了一个保留意见。注册会计师不能出具“保留意见”的内部控制审计报告，主要是因为内部控制审计在对内部控制的有效性评价时，会存在一定的主观性从而难以评估，因此不能对内部控制的有效性做出过于乐观的评价，否则会增加审计风险。这里值得注意的是，由于审计指引中明确规定内部控制审计意见中没有保留意见类型。由于财务审计开展得较早，且实践过程较为成熟，相对于刚刚强制实施不久的内部控制审计，由于相关规定的贯彻与实施的不同，也成为了审计师在出具财务审计和内部控制审计意见的区别。

（二）内部控制审计意见与内部控制自我评价结论的比较分析

1.评价范围以及对象有所不同。内部控制自评结论是针对企业所有内部控制运行进行的评价，关注公司的管理层、人力资源部门、销售与采购部门、财务部门等一系列流程部门内部控制系统的建立与运行状况。而内部控制审计的对象则是企业财务报告层次的内部控制，侧重于对外报告范围内的内部控制运行状况，由于自评报告针对的是企业所有的内部控制，而内部控制审计针对企业财务报告内部控制，同时如果审计师注意到企业非财务报告内部控制存在重大缺陷，也需要在审计报告中予以说明。虽然两者都是对内部控制的有效性发表意见，但内部控制自我评价的评价范围要比内部控制审计的范围广泛，其本身还是通过评价过程来完善内部控制运行机制，提高内部控制运行效果。

2.评价主体的不同导致评价结论的不一致。内部控制自我评价报告的主体为公司的董事会，由董事会根据内部控制运行状况出具评价结论，一般分为有效和无效两种。随着对内部控制自我评价的改善，如果认为自身内部控制存在着缺陷，《企业内部控制评价指引》也要求董事会披露内部控制缺陷的内容，使内部控制评价更加细化。内部控制审计意见是审计师对财务报告内部控制有效性的判断，主体为外部的注册会计师事务所，由聘请的审计师出具相应的审计意见，根据内部控制的实际运行状况进行风险评估，识别公司内部控制缺陷的影响程度，从而出具四种类型的审计意见。不同类型内部控制审计意见的判断标准是财务报告内部控制是否存在重大缺陷和审计范围是否受到限制。内部控制自评结论类型包括有效和无效两种情况，判断标准是内部控制是否存在重大缺陷。根据评价指引的规定，董事会的内部控制自我评价结论是对内部控制是否存在重大缺陷的判断，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效的结论；而对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度，以及可能给公司未来生产经营带来相关风险。

9.自我评价定位报告 篇九

尊敬的领导：

你们好，我是机电部技术员XX，2010年7月份毕业于陕西能源职业技术学院，所学专业为机电一体化。转眼间自己参加工作已经快四个年头了，四年来，自己在工作中勤勤恳恳，能够吃苦耐劳，能够将公司的荣辱系于己身，繁忙充实中我从领导身上体会到了敬业与关怀，在同事身上学到了勤奋与自律。

2010年8月份刚毕业的我被分配到宝鸡的一家煤矿，在哪里从事着一份电气维修员的工作。经过一年多的学习和工作，自己在电气维修方面有了很大的提高，在机电专业知识方面有了更多更详细的了解，同时在处理人际关系方面也得到了很大的提升。2011年12月份由于自己工作表现良好，被提升为机电技术员。担任机电技术员期间，我很快认识到自己的学识、能力和阅历还很欠缺，所以在工作和学习上全身心的投入，不断学习，不间歇的跑现场，积累经验。向书本学习，向周围领导学习，向同事学习，向工作本身学习，不断提高自己的技术和管理能力。经过一段时间的努力拼搏，成绩还是显著地。2012年1月份协助公司运输工区完成矿井主提升系统改造，2012年5月份协助公司机电工程师完成公司首次综采面供电设计、安装、调试及试运行工作，2012年11月份协助公司机电工程师完成公司新10KV变电所设计、安装、调试及试运行等工作。

2013年1月份由于矿井资源有限，矿井服务年限很快就要到了，我选择了离开。同年四月份我来到了XXXXX有限公司，新的环境，新的开始。在这里我遇上了我现在的师傅，他的严谨工作作风，他的做事做人品格，深深的影响了我，我明白我的继续努力。平日里和同事们认真完成工作，认真学习好规范规程及有关文件资料，掌握好专业知识，提高工作能力，加强工作责任感，及时做好部门的各项工作，积极参加各种活动，提高个人能力。去年7月份矿井开始安装风机，这是学习提升自己的一次机会，每日勤翻资料、勤跑现场，多听、多问、多动手，与厂家人员、施工安装人员相互配合、相互协助。调试试运行时及时记录风机运行参数，分析风机运行状态，考虑风机日后维护保养情况。经过三个月的努力工作，圆满完成风机及风机电控的安装，使自己的本职工作技能又有了进一步的提高。

作为一名新时代的青年，前进的目标始终需清晰的印刻在脑海中。作为三江能源有限公司机电部的一名技术人员，机电部部长是我下一个奋斗的岗位目标。如何去实现这一目标？如何去做好这一职位？结合我矿实际情况我总结有以下一些方面：

1、设备招标：根据公司要求，我们将对 井上下生产系统机电设备进行招标，招标前期需对周边类似已生产矿井进行考察，获取其相关机电设备技术资料，并了解其机电设备使用运行情况。其次对相关机电设备厂家进行资质、业绩比较，提前做好招标设备厂家推荐表。然后针对我们矿井的实际情况做好设备机电技术协议。最后针对各厂家提出的具体设备具体技术资料，做出合理的比较，提出对我矿最具有利的建议。

2、设备到货验收时提前与厂方联系，确认供货清单，协商补充意见。设备到后要与清单一一验收，针对设备技术协议一一对比，随设备资料需一一点清。安装、调试及试运行阶段，做好开工报告及安全措施，各项数据需严格按照地方和国家标准执行。总验收时做好机电安装工程竣工报告，并对设备安装质量备案，安装工程竣工验收文件、图纸资料需分类整理，统一归档。

3、编制公司工程建设阶段机电管理制度，配合公司其它部门制定基本建设阶段机电安装总体规划，并按照规定上报用电报表。

4、做好公司机电项目的设计、安装施工、机电设备及材料采购招标工作。

5、做好公司机电设计的初步审查，并将审查意见上报公司领导，组织对机电图纸进行会审及技术交流。

6、做好矿井用电负荷的调整，保证矿井安全用电。

7、做好公司灾害预防措施和重特大事故应急预案的编制与组织实施。

8、做好机电设备的管理工作，对机电设备订货合同中有关技术参数及质量要求进行审查。

9、做好机电相关人员学习、培训和取证等工作，坚决做到有证上岗，持证上岗。

10、做好公司各项工程建设施工期间的供用电、供排水及用电安全管理工作。

11、做好公司机电材料、备件和配件等管理工作，保障矿井机电设备有损可替、有坏可修，尽最大努力减少因机电设备故障引起的停产时间。

12、组织编制机电设备的年度采购及大修计划，制定详细的月度维检计划、年度维检计划，编制机电月季年成本及消耗计划，并组织实施。

13、定期组织机电系统的安全大检查，对发现的问题及时督促整改。

14、做好矿井机电“预控体系”，制定详细的工作计划，保障矿井机电工作有条不紊的逐步完成。

15、负责组织各类计量器具的标校和检验，保证计量准确。

16、做好工程建设现场用电协调工作，积极协调项目部之间的关系。

17、做好矿井机电“变化管理”工作，针对人员变化、时段变化、三工（工艺、工序、工具）变化、环境变化等制定详细的管理措施。

18、做好全矿用电计量管理工作，制定详细的用电计划报表和实际用电报表。

19、建立健全矿井机电考核制度，做到有奖有罚，考核公众化。

20、做好矿井机电质量标准化建设。

21、完成领导交办的各项任务。

作为矿井机电管理人员，安全用电、节约用电是我用电方针，设备重复使用和利用是我设备使用方向，在以后的工作中我希望其成为我们矿井机电部全体人员的工作准则。

过去的工作中学习到了很多东西使自己有了一定的提高，但同时也认识到了自己在知识储备和实际经验等方面存在缺乏，在以后的工作中我一定要不断充实完善自己，不断提高自身的专业技术水平和业务能力，经常下井，深入现场增加实际经验，提高自身综合素质，做好机电部工作。希望公司能给予我机会，让我的岗位目标早日实现，为我们矿井奉献最大的努力，使其成为一流的矿井。

三江能源有限公司

机电部：XX

10.实习报告自我评价 篇十

在学习、工作或生活中，我们经常遇到需要写自我评价的情况，自我评价是个人对自己的思想、动机、行为和个性的评价。那么问题来了，到底应如何写一份恰当的自我评价呢？以下是小编帮大家整理的实习报告自我评价，欢迎阅读与收藏。

实习报告自我评价1

秋风徐徐，眨眼也是十月份，自从去年离开学校到**公司实习到现在已经有一年的时间了，在这个期间，我学到了很多东西，让我收获颇多。下面就是我的实习鉴定。一年的实习过程，我不只为公司创造了效益，同时也提高了自己，特别是想我这样刚离开学校的实践能力差，更需要通过多做事情来积累经验。而实习工作并不象正式员工那样有明确的工作范围，如果工作态度不够积极就可能没有事情做，所以平时我主动争取多做事，这样多积累多提高。

在工作中我能够完成布置的工作，在没有工作任务时能主动要求布置工作，做到主动学习，在工作中，我不允许自己丝毫的马虎，严谨认真我时刻牢记。

一、努力学习，不断提升理论素养。

在信息时代，学习是不断地汲取新信息，获得事业进步的动力。我积极响应单位号召，结合工作实际，不断学习理论、技能知识和社会知识，用先进的理论武装头脑，用精良的业务知识提升能力，以广博的社会知识拓展视野。

二、提高工作积极性和主动性

实习期很快过去了，是开端也是结束。展现在自己面前的是一片任自己驰骋的沃土，在今后的工作和生活中，我将继续学习，深入实践，不断提升自我，努力创造业绩，继续为社会创造更多的价值。感谢单位领导和部门领导以及师傅们对我的支持和帮助。

三、努力实践，进行角色转化。

“理论是灰色的，生活之树常青”，只有将理论付诸于实践才能实现理论自身的价值.也只有将理论付诸于实践才能使理论得以检验。同样，一个人的价值也是通过实践活动来实现的，也只有通过实践才能锻炼人的品质，展现人的意志。

实习使我学习的理论知识能够和动手能力很好的结合融化，是我大学历程非常宝贵的经验，我会好好总结，帮助我更好的完成学业，为走出社会做更好的基础。

实习报告自我评价2

生活总是果得飞快的，面临着大四的到来，为了了解本专业的基本业务，把我们平时学习的理论知识在实践中进行检验。学校安排我们在大三的暑假就开始实习。进入到xx国际xx公司实践，国际贸易的中间环节多，涉及面广，除交易双方当事人外，还涉及商检、运输、保险、金融、车站、港口和海关等部门以及各种中间商和代理商。如果哪个环节出了问题，就会影响整笔交易的正常进行。

在此次实习中，在了解到实习的具体做法，能认认真真的做好以下几点：

(1)注意业务同法律的联系

国际贸易法律课的内容同国际贸易实务课程的内容关系密切，因为，国际货物买卖合同的成立，必须经过一定的法律步骤，国际货物买卖合同是对合同当事人双方有约束力的法律文件。履行合同是一种法律行为，处理履约当中的争议实际上是解决法律纠纷问题。而且，不同法系的国家，具体裁决的结果还不一样。这就要求我从实践和法律两个侧面来研究本课程的内容。

(2)同业务伙伴建立业务关系。

在各个出售服饰的供应商提供的信息中，我认真比较其品质与价格，来源于 以及其商品在进口商市场中的需求度，我把目标缩小到我公司中的中国男式睡衣。而进口商方面我则开展广铺网，多联系的原则，给很多个进口公司都通过邮件传去本公司的产品介绍单及本公司的合作意向。这样做的结果使我迎来了很多生意伙伴，收到多份询盘以及发盘。

(3)加强英语的学习

对于外贸专业人员而言，不仅要掌握一定的专业知识，而且还必须会用英语与外商交流、谈判及写传真、书信。如果专业英语知识掌握不好，就很难胜任工作，甚至会影响业务的顺利进行。因此，在实习中我加强英语的学习，掌握外贸专业术语基础。

实习是一门实践性很强的应用学科。在学习过程中，我重视实例分析和平时的操作练习，加强基本技能的训练，注重能力培养。在培养规模上突出应用性，加强实践性，注意灵活性。经过了的贸易实务实习，让我了解到商务工作挺复杂的，而且在此工作中要有忍心、恒心、信心。

实习报告自我评价3

一个月的实习期即将结束，在这一个月里我学到了很多学校里没有的东西，得到了同事们很大的`帮助。

首先，我非常注意的向周围的老同事学习，在工作中处处留意，多看，多思考，多学习，以较快的速度熟悉着公司的情况，较好的融入到了本人们的这个团队中。

其次，在工作中，善于思考，发现有的单据在处理上存在问题，便首先同同事进行沟通，与同事分享自己的解决思路，能解决的就解决掉，不能解决的就提交上级经理，同时提出自己的意见提供参考。

为以后的工作提供便利，我努力学习，工作主要有：采购核对前期的应付账款余额，并对账袋进行了分类整理，根据核对后的应付账款余额重新建产新账，并及时的填制应付凭证、登记应付账款明细账，建立库存明细账。接手公司及分公司的手工库存明细账。接手运费的登记工作。

为了尽快的熟悉公司情况，我不断的对工作进行改进，形成公司总的库存明细账。在建账的同时，将当期该处理的单据进行相应的处理，但因期初数据不准确，影响了报表的可信度，不过在这个过程中已经积累了一些经验，在以后的工作中会做的更好。在一个月的试用期间，我能够积极、主动、熟练的完成自己的工作，在工作中能够发现问题，并积极全面的配合公司的要求来展开工作，与同事能够很好的配合和协调。

在以后的工作中我会一如继往，在相处中，我与人为善，在工作中，我力求完美。并且不断的提升自己的业务水平及综合素质，为公司的发展尽自己的一份力量。

实习报告自我评价4

我的工作都是些类似文员的工作，平时就是处理各种文件和接听电话，大多的时间是配合着我们部门的工作任务进行的，最初的两到三周都是在整理20xx年我们部门的档案，这是一个十分需要细心的工作，要严格按照独墅湖图书馆的档案整理规则进行，实习报告自我评价。每一卷档案的封面上的名称、封面及卷内备考表的页眉和页脚都要和档案盒上的名称一致，这是一个小细节，但也正是因为没有注意到这个小细节，才导致我要把已经整理好的档案都要重新改过。起初，我觉得没有必要改，但是突然想到上课的时候老师讲过的，档案的保存之所以要严格按照规定，是因为在以后的工作中便于人们查阅，于是，我静下心来改正了所有的错误。同时，通过对我们部门档案的整理，我也基本了解了我们部门的各项工作的流程和工作任务，使我对图书馆的工作有了一个全新的认识。

之后我参与到我们部门的一些业务工作，如科技查新、原文传递等，这时候会用到一些我们在学校学习的专业知识，也感觉到理论和实践相结合的成就感。在**的指导下我尝试着做一个课题的查新，首先在中国期刊网上查找与该课题比较相关的论文，这个工作没有难倒我，很快我就查到了约十篇相关文献。之后，**让我在Dialog免费平台上查找与该课题相关的外文文献，这时，我遇到了难题---我从来没有在Dialog上检索过文献。于是，在**的指导下我开始了学习如何在Dialog免费平台上检索自己所需要的文献，首先要学会制定检索策略，最初是用标题检索，在输入相应的检索词、检索式，可以根据检索结果直观地判断自己制定的检索策略与查新课题的相关性。在每一宗查新业务里，都要有相关的专利，因为查新就是要看课题是否具有新颖性，专利是判断查新课题是否具有新颖性的主要依据之一。以前从来没有接触过专利查询，在**的指导下，我在Drug Future网站和国家知识产权局---专利检索网站上查找了几个课题的专利信息，基本熟悉了专利检索的流程。这些信息检索的基本技能和技巧的实践加深了我对学校理论知识的理解，以前觉得抽象地知识在这些实践中突然就具体、鲜活起来，我想，这些必定会对我以后的工作有很大的影响。

然后是参与了我们部门的**活动，之前在整理我们部门档案的时候我就初步了解了举办一个活动的流程，现在参与进来，才发现有许多都不是表面上看起来那么容易得。从做预决算到发送邀请函到布置会场再到工作收尾写新闻稿，每一个分支都渗透着我们部门每一个人的汗水。整个活动举办地非常成功，大多参加的人员都反应很好。我也从中学到了许多关于举办活动的知识和经验，这些和在学校里举办活动是完全不同的。

最后，在对人事局会员的电话反馈的工作中我也认识到了自己工作的不足，没有充分了解工作所需要的背景知识，以致许多用户的提问我要请**来回答，这些都是要在以后的工作中需要改进的，这也告诉我，无论以后做什么工作，都要有充分的准备才能胜任，绝不能有半点侥幸心理。

11.企业内部控制自我评价问题研究 篇十一

(一) 我国企业内部控制自我评价执行现状的需要

由于我国尚没有针对内部控制制定专门的信息披露规范, 导致内部控制信息披露责任主体不明确、内部控制信息不充分, 影响了内部控制信息与企业投资者决策的相关性, 进而降低了资本市场配置资源的效率。随着我国上市公司在2012年全面实施内部控制时间的临近, 如何规范内部控制信息披露, 以保证内部控制信息的质量, 是我国企业内部控制建设过程中迫切需要解决的问题。

(二) 提高内部控制有效性和审计人员审计效率的需要

全体员工共同参与内部控制, 有助于收集真实而充分的数据使业务经营过程中的漏洞能在短时间内暴露并及时得到纠正。另外, 内部控制自我评价有助于对“软控制”的评价, 内部控制自我评价可以改变软控制, 这些都会提高内部控制的有效性和审计效率。

(三) 企业内部控制自我评价报告现状的需要

从整体看, 我国上市公司内部控制自我评价报告的披露状况有所改善, 但是改善程度有限, 沪深两市2009年披露数比2008年仅增加了46家。从调查统计的结果来看, 我国上市公司对于出具内部控制自我评价报告的责任主体的认识非常欠缺, 上市公司对出具年度自我评价报告的责任主体认识不足, 从而影响投资者的决策。监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价不够重视, 形同虚设。目前, 相关法规只是鼓励上市公司聘请审计机构对内部控制自我评价报告进行核实评价, 对内控自我评价报告进行审核鉴证属于自愿性的。

二、我国企业内部控制自我评价实施状况存在的问题

1.对内部控制的认识不足。大多数管理层并没有充分认识到内部控制对企业整体发展的重要性。有些管理人员对本公司内部控制盲目乐观, 没有认识到内部控制系统的不足, 因此也不可能积极实施内部控制自我评价报告, 进一步提高企业内部控制的施行。

2.法人治理结构不完善, 内部控制组织虚位。法人治理机构使公司法人能有效地活动起来, 是公司制度的核心。但是, 在我国, 董事长和总经理在企业管理、经济效益等方面协调配合不够职责错位。董事会和经理层之间的矛盾, 使得内部控制的实施很难顺利进行。审计委员会负责审查企业内部控制, 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况, 然而, 很多上市公司并未设立审计委员会。

3.内部控制机制不健全, 控制执行不到位。目前, 我国内部控制机制主要存在以下问题:未建立完整的内控制度体系, 营造好的控制环境;职责分工不明确, 操作流程不规范;控制目标不明确, 没有严格执行流程制度;缺乏日常监督和专项监督机制, 责任人缺乏控制意识和责任心;信息传递与沟通不畅等。

三、完善企业内部控制自我评价的措施

(一) 健全组织机构, 提高全体人员的素质

1. 健全组织结构方面。

良好的组织机构能够维护各利益相关者的利益。因此, 加强和完善内部控制系统, 保障内部控制自我评价的有效运行, 应该从完善公司组织结构出发, 加强董事会的建设, 完善公司内部激励与约束机制, 进一步完善公司的监事会制度等。

2. 提高全体人员素质方面。

首先是提高管理层素质。作为管理者必须增强与时俱进的学习意识, 把学习摆在重要地位, 这要求管理者必须以宽广的眼界去思考去观察, 从事物的不断变化中掌握事物发展的内在规律, 提高协调和处理各种矛盾的能力。

其次是提高内部审计人员的素质。要充分发挥审计人员的专业优势, 不仅要把财务方面存在的问题审计出来, 而且还应注重揭示、总结财务管理中存在的问题或取得的经验。

最后是提高其他参与人员的素质。企业应定期或不定期地对全体员工进行内部控制相关内容的培训, 可以聘请一些专家来授课, 使员工心中牢牢树立起加强内部控制的理念, 为提高内部控制自我评价奠定良好的基础。

(二) 政府加强对内部控制自我评价的监管力度

法律的实施需要司法部门来执行, 同样企业内部控制自我评价的执行也需要政府部门进行监管。政府部门应做到以下几点:

1. 政府监管部门应加大对内部控制无效导致的利益相关者受损事件的处罚力度。

通常上市公司的经营管理者出于自身利益的考虑, 置企业内部控制不顾, 粉饰经营者业绩、再融资、抬高股价等具有造假的内在动机, 为防止和减少上市公司造假, 政府的各级监管机构应该加大对违规公司的惩罚力度。

2. 政府部门应制订或完善有关监管制度规范及企业内部控制

监管法规, 使之具有可操作性和严肃性, 做到有法可依, 并加大执法力度。这对上市公司的内部控制监管具有极其重要的意义。从博弈论角度看, 制度安排就是博弈的规则, 有什么样的制度安排, 当事人就有相应的对策行为, 就产生相应的均衡结果。制度安排既能对当事人起到激励作用, 又能对当事人的行为起到约束作用。同时, 制度安排又是博弈的结果, 不合理的或不完善的制度安排会在不断进行的“动态博弈中”不断演进、完善, 最后达到一种新的均衡。也就是说, 制度设计者和制度执行者之间进行的是一个动态的博弈, 一个好的制度安排应该不断完善。

3. 政府立法强制转换目前的审计模式。

目前, 我国企业的审计模式是企业管理层寻找会计师事务所, 并委托事务所进行审计这是形成审计不独立的本质原因。审计不独立进而影响到审计质量, 客观上为企业财务造假制造了条件。要改变这种状况, 必须转变审计委托模式, 建立一种全新的审计委托模式。

内部控制自我评价作为新兴的审计技术和方法, 通过具体运用并结合我国国情和公司实际情况, 以及以上措施的采用, 企业内部控制自我评价的实施一定会的得到蓬勃发展和广泛应用。

参考文献

[1]张荣海, 基于审计视野的内部控制评价研究, 财会通讯, 2011, 2:91-92.

12.考博政审自我评价报告 篇十二

研究生生活已过大半，在党支部的正确领导下，我始终严格要求自己，把研究生学业工作放在第一位，同时积极与同学展开交流，争取不断地进步与发展。但是我仍深刻的认识到自己还有很多不足，主要从以下几个方面来讲：

在学习方面，我认真地进行自己的课题，大量阅读课题相关参考文献，并积极投身于实验当中。经过自己的努力，课题进展较为顺利。但是，我自身清楚地意识到自己的课题涉入的知识面较窄，同时研究的深度较浅，虽然得到了预期实验结果，但是我未能对这些结果进行进一步的深度剖析与研究，证明自身能力还有所欠缺。俗话说学无止境，我应该更加努力，更加谦逊地学习，在今后的学术生活中，使自己的学术水平更上一个台阶，而不能仅仅是满足于现状止步不前。

在思想方面，我觉得自身政治理论素养还不够高，同大家间关于先进理论知识的交流仍不够，平时对政治时事的关注不够积极，有时只追求一知半解，因而，在这方面我应该展开深刻的自我反省，并付出行动，争取思想上取得更大的进步。

在生活方面，感觉自身的自律性仍有待加强，譬如前段时间的研究生宿舍卫生检查，平常基本上很少会对宿舍的卫生有专门的打扫清理，可能直到检查的时候才会抱抱佛脚弄一次彻底的清洁，我也观察到，这是一种普遍的现象。宿舍是我家，环境靠大家，我们应加强自我积极性，少一些懒惰，多一点热情，从这件事情能看出自身自律性仍有待加强，在今后的生活中应努力做出改进。

13.伊利内部控制自我评价报告 篇十三

1 内部审计机构的胜任能力和人员的独立性

内审负责人在接受任何工作任务时, 首先要考虑胜任能力。胜任能力是从机构的角度去考虑的, 如果机构在一些方面存在欠缺, 内审负责人就应该从其他部门、甚至组织外部获取相应的专业支持, 最终要能确保评价小组内部的能力在组合后能够胜任。小组成员所担负的具体工作是要从独立性的角度去考虑, 个人应当避免评价以往自己所负责的工作, 至少有一年的间隔时间, 尤其是当评价小组中包括了业务部门的人员时, 要特别注意这个问题, 这是保持客观性的关键。

2 评价范围的界定

《内部控制—整合框架》, 其中提出内部控制包括五个相互关联的构成要素, 即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。五要素论优化了内部控制的结构与体系, 整合了对内部控制的不同理解, 构造了一个共识性的概念平台和框架。2008年5月22日及2010年4月26日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《基本规范》及《配套指引》借鉴了COSO的内部控制五要素框架, 并结合中国国情进行了创新, 提出了内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督构成。因此, 一套完整的内部控制评价体系应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素展开, 在此基础上确定内部控制评价的具体内容, 要涉及企业及所属单位的各种业务和事项, 同时突出重点, 对高风险、重要的业务单位、重大业务事项给予特殊关注, 在设计与运行两个方面进行全面评价。

3 评价指标体系的设计

指标设计既要反映企业的内部控制现状, 也要反映企业内部控制变化趋势。根据内部控制评价的内容, 在评价指标体系设计时对应的包含上述五个方面。

3.1 内部环境评价指标

内部控制环境评价是从企业内部控制建立条件入手, 评价企业内部控制, 从公司股东会、董事会、监事会、经理层的治理结构开始, 对上市公司的独立董事制度、国有企业的监管机构职权、职工董事和职工监事制度、企业文化、价值观、经营理念的贯彻程度、团队激励制度等若干方面进行设计。

3.2 风险控制评价指标

风险控制评价要改变传统模式, 重点关注企业发展战略和业务流程中存在的风险, 并提出控制风险的建议和方法。由于企业在不同时期的战略目标不同, 导致的业务结构和分解出的关键控制点也会有所不同, 应根据配合战略的经营措施设计具体指标, 在风险识别、分析、应对等几个方面进行风险控制评价。

3.3 控制活动评价指标

控制活动一般包括手工和自动控制, 也可以分为预防性与发现性控制, 这些方法是相互结合运用的。通过具体的“不相容职务分离控制、财产保护控制、会计系统控制、预算控制、授权审批控制、运营分析控制和绩效考评控制”等控制措施加以实施。评价工作应当以这些控制措施为依据, 根据本企业的业务流程和内部控制制度, 区分出重大的业务控制环节, 对各项控制措施的设计和运行情况进行认定和评价, 在设计这部分评价指标时尤其要结合实际业务情况。

3.4 信息与沟通指标

信息与沟通主要指内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。所以评价工作也围绕这个过程展开, 在信息方面可以设置的指标主要有:信息取得充分程度、信息传导顺畅程度、信息处理及时准确程度;在沟通方面的指标主要有:员工的意见是否得到充分反映、管理者对员工意见的获取和采纳程度。还要特别关注传递过程中的保密机制, 在泄露商业秘密, 削弱企业核心竞争力等方面设计评价指标。

3.5 内部监督指标

在监督控制方面, 可以从预算控制和内部审计两方面来评价。预算控制方面的评价指标有:是否设立预算委员会、预算管理委员会常设机构的工作能力、预算是否由股东会或代表股东权益的相应机构批准、总经理对预算修改的权利、预算执行情况、预算考核制度。内部审计方面的评价指标主要有:内部审计在机构设置方面是否对董事会负责或保持较高的独立性、三会一层对内部审计的重视程度、内审负责人是否通晓内审实务、内部审计可利用资源的情况, 包括资金、专业人员等方面。

指标体系应在五项评价内容的基础上细分为“评价内部控制设计有效性”和“评价内部控制执行有效性”的指标两个部分。前者应参照最新的《企业内部控制评价指引》从内部控制的五要素出发, 结合企业实际业务流程情况来设计指标;后者根据执行力理论从战略、人员和运营三个方面, 结合内控实施情况来设计指标。在实际操作时可能还需结合定性和定量的评价方法 (如层次分析法或调查问卷等其他方法) , 才可得出对企业内部控制评价的结果。

4 内部控制评价方法的选择

4.1 定性的内部控制评价方法选择

定性的内部控制评价方法非常多, 包括问卷调查法、穿行测试法、抽样法、比较分析法、流程图法、分析性复核法、引导会议法、详细评价法、风险基础评价法等多种方法可供选择。在具体选用时, 面对不同的评价对象, 评价方法是应该有所区别的。如果所选用的方法和所评价的对象不是最佳搭配, 那么评价结果无法准确地反映内部控制的真实情况, 当然也不排除有几种最佳方法可供使用的情况。不论在哪种情况下都应注意所评价内容和方法的适用性, 可以对一个对象选择一种或几种最适合的方法进行评价, 并在评价结束后根据对其差异进行分析和修正。

结合实际情况对所采用方法的固有缺陷要有足够的估计, 比如采取问卷调查法, 那么大量的工作就必须放在前期, 研究问卷设计的适用性, 研究调查对象的可理解性, 还要注意调查过程的相对隔离。采取比较分析法, 就要注意基础数据的调整和校验。

在方法选择上, 要多借鉴国外的先进经验, 比如在定性评价内部控制时, 在我国采用最多的评价方法是问卷调查法, 而美国采用最多的评价方法是流程图法。但是由于设计的水平和被调查者的配合问题, 问卷调查法所得的结果往往不如建立在现场观察的基础上的流程图法更能反映真实情况。

4.2 定量的内部控制评价方法选择

定量的内部控制评价方法也非常多, 有层次分析法、模糊综合分析法、经济数量分析法、数据包网络分析法、矩阵分析法、灰色系统综合评价法、人工神经网络法等多种方法可供选择, 在选用时也要遵循同评价对象相适用的原则和考虑固有缺陷。

从2014年证券市场公布的信息来看, 国内上市公司在定量方面多采用指标计算来判定控制缺陷的重要程度:以资产、收入、营业利润、净利润等指标作为基础, 根据公司实际情况确定一个百分比, 按孰低原则确定判定标准, 将缺陷与该标准进行比较, 从而得出重大与否的判定结论。另外, 在此要强调的是国内运用不多, 但在国外发达国家的内控评价中已经广泛运用并取得良好效果的层次分析法。根据笔者在内控评价中的实践经验, 建议可以考虑广泛采用于内控方案的优选中。层次分析法 (The analytic hierarchy process) 简称AHP, 在20世纪70年代中期由美国运筹学家托马斯·塞蒂 (T.L.Saaty) 正式提出。它是一种定性和定量相结合的、系统化、层次化的分析方法。笔者在实践中运用时往往把控制的管理目的设为第一层, 控制效率、控制成本等等因素设为第二层及以下, 构筑矩阵, 从而得到最利于企业目标的最优控制方案。

5 评价结论的形成和利用

根据抽查业务的内部控制检查测试的得分情况, 可以对各类业务的内部控制执行情况做出定量和定性的评价, 也可对全部业务内部控制执行总体情况做出定量和定性的综合评价。

一般来说, 凡内部控制检查测试平均得分在95分 (含) 以上的, 且在实际执行中未出现一般性问题或实质性问题, 内部控制执行情况可认定为“无缺陷”或者存在“轻微疏漏”, 执行情况可评价为好;在85-94分 (含) 之间, 且在实际执行中未出现一般性问题或实质性问题, 可认定为存在“一般疏漏”, 执行情况可评价为较好;在70-84分 (含) 之间, 且在实际执行中未出现实质性问题, 可认定为存在“一般缺陷”, 执行情况可评价为一般;在70分以下, 不管在实际执行中是否出现一般性问题或实质性问题, 可认定为存在“重大缺陷”, 执行情况可评价为差。及时检查测试平均得分在70分 (含) 以上, 但在实际执行中发生了一般性问题或实质性问题, 则相应认定为存在“一般缺陷”或“重大缺陷”。有关部门应当针对内部控制的薄弱环节和存在的缺陷, 采取有力措施加以改进和完善。

6 结束语

在全面评价内部控制的基础上, 应关注重要业务事项和高风险领域, 做到全面性和重要性的统一;在评价过程中, 根据实际情况, 客观、准确地揭示经营管理的风险状况, 如实反映内部控制设计与运行的有效性;在具体情况发生变化时, 及时开展内部控制的评价工作, 运用科学的方法和完整的指标体系, 客观评价内部控制的现状, 并促进管理。

在各项法律法规日臻完善的今天, 在市场竞争日渐激烈的今天, 由组织内部最具有独立性的内部审计机构建立一套完整的内部控制评价体系、积极开展内部控制的自我评价, 将有利用促进内部控制制度的健全、保证控制措施的有效性、推动公司治理水平, 充分发挥内部审计机构对组织的增值作用。

参考文献

[1]赵立新.上市公司内部控制评价实务[M].北京:电子工业出版社, 2012:145-159.

[2]李三喜.企业内部控制评价及审计指引.配盘课件[M].北京:中国时代经济出版社, 2011:5-91.

[3]Treadawy委员会起组织委员会.内部控制整合框架[M].方红星.辽宁:东北财经大学出版社, 2008:13-18.