会计工作总结：主管会计年度总结

会计工作总结：主管会计年度总结（9篇）

1.会计工作总结：主管会计年度总结 篇一

20**年才刚刚开始，我们社就开展了引深“求和-谐树形象创佳绩”主题竞赛活动和引深案件专项治理“回头看”深度排查活动，在这两项活动当中，处处离不开柜台操作和柜台服务。我作为一名主管会计，主要负责本网点的财务管理工作，行使会计的管理和监督职能，为了更好地完成今年联社下达的各项指标任务，努力践行理事长“夯实基储规范经营、创新机制、稳健运行、努力推进平定信合事业”的讲话精神，特作出如下工作计划：

一、健全内部管理制度，加强内控建设，做到依法核算、合规经营，堵塞经济案件的发生。

为了进一步规范我社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我制定了《ZZ信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》，把安全保卫、操作流程、柜台服务、仪表、出勤五项内容纳入内控制度考核范围，详细、完整地制定了各项处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违规行为的发生。大沥人才网

在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面做起：

1、会计基本规定；

2、会计报表质量；

3、计算机管理；

4、联行结算管理；

5、会计档案管理；

6、网点管理；

7、会计经营管理。

二、加强业务监督、检查力度。

从历年来各金融机构发生的案件情况来看，最主要的原因就是监督检查力度不大，检查流于形式，检查范围广，但不深入，检查声势大，但不扎实，没有真正起到监督检查的作用。吸取历年案发经验，风险源主要集中在重要空白凭证、库存现金、帐户和止付挂失等方面，我今年计划加强重要空白凭证、库存现金、帐户管理，加大对存单、存折止付和挂失手续监督检查力度，采用定期和不定期检查两种方式进行检查。

1、重要空白凭证方面：

检查重要空白凭证是否实行专人、专库管理，是否按要求领用、使用、结存、销号，登记是否准确、完整、及时，作废凭证是否按要求管理。重要空白凭证核算是否正确，是否做到了帐实、帐簿、帐表“三相符”，从根本上杜绝重要空白凭证上的案件隐患。

2、库存现金方面：

及时对库存现金进行检查，严格控制超库存现象，使现金管理达到规范化，一方面杜绝了白条顶库、挪用库款、库款不符等现象，另一方面还最大限度地降低了非生息资金的占用。

3、英押、证方面：

检查英押、证是否做到了三分管，是否实行了AB角管理制，交接是否有记录。

4、帐户方面：

是否建立对帐制度，对帐岗、记帐岗、复核岗是否实行三分离制度，对帐是否及时，同业款项是否逐笔勾对，企业存款是否核对发生额，对帐率是否达到规定要求，是否设立对帐台帐，台帐记录是否与实际对帐情况相符，对帐单印章是否与预留印鉴核对一致。

三、加强柜台人员业务培训，组织技术练兵、努力提高业务人员素质。

针对各网点柜台工作人员知识结构和层次不同等现象，按照缺什么补什么的原则，向他们讲解各类业务操作流程、金融法律法规、新财务制度等方面的.知识，用知识武装头脑，培养他们“干一行、爱一行、专一行”，“学一行、会一行、懂一行”的意识，每季度组织一次技术比武，将比武成绩纳入年终考核，从而提高他们的学习积极性，高质量、高效率地为客户服务。

回顾20**年的工作，自己感到有许多不足之处：一是业务素质提高不快，对新的业务知识学习不够不透；二是本职工作与其他同行相比，还有差距，创新意识不强；三是只满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等。在新的一年里，我针对平时的工作要求，结合我社的实际，对柜台工作人员的岗位进行重新分工，对各岗的职责重新进行了明确，将“求树创”活动的目标作为我们的奋斗目标，截止目前，我社各项存款较年初净增**余万元，各项收入已实现**万元。

2.会计工作总结：主管会计年度总结 篇二

会计主管委派制是会计管理体制的一项创新。自1998年起, 我国开始探索实行会计主管委派制, 而商业银行采用这种会计管理体制则是在2002年之后。通常而言, 商业银行对其分支机构实行会计主管委派制, 主要是指由管辖分行向基层机构 (支行) 委派会计主管。委派会计主管实行双线管理机制, 受派出行和基层机构的双重领导, 向派出行业务主管部门和基层机构负责人双线汇报。从人事关系上讲, 委派会计主管隶属于派出行;从激励约束机制来说, 委派会计主管的考核也由派出行负责。实践表明, 实行会计主管委派制对于提高基层机构会计内部控制水平、提升会计信息质量发挥了积极作用。当前, 随着信息技术的发展和经营管理体制的变革, 银行会计环境面临前所未有的变化。在此背景下, 委派会计主管的必要性以及现存的问题, 会计主管委派制在商业银行的未来发展趋势如何, 是值得深入研究的课题。

二、银行会计主管委派制的必要性

(一) 有效实现单位行政领导权与会计监督的分离和相互制约

以前, 银行会计人员容易受制于领导的授意和指使, 当原则问题与领导意见不一致时, 常常出现“顶得住的站不住, 站得住的顶不住”的现象, 很大一部分会计人员随大流, 缺乏原则性, 甚至出现相互勾结, 联合作案。会计主管委派制的实施, 使会计主管的切身利益同受派行脱钩, 纳入集中统一管理, 其组织关系、人事关系、工资福利待遇等均由委派行负责, 从而确定了会计主管相对独立的监督地位, 避免了行政干预, 有利于会计主管依法依规行使职权, 发挥“监督、规范、指导、桥梁”的作用, 严格把好网点会计核算关, 保证会计信息的真实、完整, 提高会计信息质量。

(二) 保障会计工作的权威性和独立性, 切实强化会计基础管理工作

会计委派制度是会计管理体制的重大改革, 是对在社会主义市场经济条件下, 更好地贯彻执行国家有关会计管理、核算、监督、信息和财务制度等方面的法律法规, 完善监督机制, 促进党风廉政建设, 保证会计信息的真实准确, 促进社会主义市场经济, 都将起到积极和重要的作用, 实施委派制度对落实《会计法》具有较好的促进作用。它融执法与监督为一体, 改变了财务执行浅谈会计委派制度的意义与监督脱节的局面, 把会计人员由被动监督转变为主动监督, 由事后监督变成事前和事中的监督, 保证了会计人员依法处理业务和提高了工作质量及效率。

(三) 有利于促进廉政建设

因委派会计主管的行政、工资关系由上级行统一管理, 减少了受派机构负责人对委派会计的影响, 保障了委派会计主管依法行使职权, 有效遏制“账外经营”、私设“小金库”、“白条抵库”等各种违法违纪行为, 维护了财经法规, 堵塞了管理漏洞。另外, 实行会计主管委派制, 有利于清理一部分历史遗留问题, 委派会计主管对发现的历史遗留问题, 能够抛开畏难情绪, 积极组织清理, 客观公正地进行分析, 提出整改意见, 确保了资产质量的真实可靠。

(四) 有利于提高会计人员的积极性和会计队伍整体素质

由于委派会计主管是面向系统内会计人员公开选拔、竞聘上岗, 可使一批业务能力较高、责任心较强、遵守职业道德、具有良好品质、工作作风及一定组织协调能力的人员脱颖而出。这些举措有助于充分调动会计人员的积极性, 在营业网点营造一个“学业务, 比先进”的良好气氛。

三、会计主管委派制存在的主要问题

会计委派制作为加强外部会计监督的一种新的尝试, 虽然取得了一定的成绩, 但在实施过程中也存在这样那样的问题和不足, 主要表现在以下几个方面:

(一) 对会计主管委派制认识不到位

一方面是一些基层银行对会计委派制有抵触情绪, 认为限制了单位负责人财务审批权力, 触动了小集体利益;另一方面是一些委派会计主管认为自己只对上级行财会部门负责, 与受派行之间相对独立, 不能主动自觉地协调与受派行的关系。在这种情况下, 委派会计主管得不到受派行的支持, 将很难顺利地履行职责、发挥会计监督管理的作用。有些营业机构的负责人认为有了委派会计主管, 自己就不用再操心内部管理的事情了, 当起了“甩手掌柜”;有些委派会计主管则认为委派制不过是“作秀”, 是“换汤不换药”, 怕管理严了会影响与受派机构人员的关系, 工作不敢大胆的抓、大胆的管。而基层营业机构人员则认为委派会计主管是支行下派的监督人员, 对其怀有戒备心理, 容易造成被架空的局面。

(二) 缺乏对委派会计主管的再监督机制

会计委派制赋予委派会计主管一定的权限, 但缺乏一个制约委派会计主管的机制, 从而使这一制度在制约普通会计人员的同时, 将风险集中到会计主管上。可能会发生委派会计主管与受派行之间的共谋, 或单独违规违法操作等情况, 使会计监督产生盲点。

(三) 委派会计主管的定位不明确、职责交叉

委派会计主管通常受委派行和受派行双重领导, 其自身的双重角色在实际工作中难免会出现多头管理问题, 工作协调难度较大。一方面由于委派会计主管受上级委派部门领导, 导致营业网点负责人管理意识淡化, 一味地依赖于委派会计主管, 营业网点大小事均交由委派会计主管负责, 弱化了其监督管理职责的发挥。另一方面委派会计主管又受受派行负责人领导, 使其独立性和权威性受到一定程度影响, 削弱了规范内部管理、依法合规经营的制度执行力。

(四) 委派会计人员的素质有待进一步提高

虽然委派会计是优中选优, 但业务技能参差不齐, 影响其履行会计监管职能;此外, 一些委派会计人员受社会不良风气的影响, 存在不坚持原则等现象, 这都会制约会计委派制的有效实施。会计主管委派要求会计工作从单纯核算型向核算管理型发展。因此, 作为一个委派的会计主管必须具备合格的政治条件、会计专业水平及领导组织协调能力, 是一个能力较为全面的复合型人才。而目前全面发展的会计人才比较少, 大部分会计主管是业务素质强、管理水平弱, 如果前两个条件差一点, 通过后续管理和继续教育还能弥补提高, 而领导组织能力是个人自身的经验积累, 仅靠继续教育难以立竿见影。而目前对委派的会计主管的管理存在严重的重业务轻思想倾向, 容易导致委派会计主管的不作为, 造成会计监督管理流于形式, 甚至出现以权谋私的行为。

(五) 对受派的会计主管缺乏合理有效的激励机制

委派的会计主管是基层营业机构防范业务风险和案件的第一道关口, 在当前不断加大的内控要求之下, 他们要比其他人承担更大的责任和义务, 由于目前尚未有较好的制度来明确其与风险相对应的待遇, 致使个别委派的会计主管感觉干多干少、干好干坏一个样, 严格照章办事不如做个老好人, 从而客观上形成了一派了事、工作照旧的被动局面。比如由于各营业机构的工作量、工作难度和经营效益各不相同, 如果把委派的会计主管纳入受派机构考核, 则工作相同待遇不同, 不合理;如果按统一固定标准执行, 则势必形成吃“大锅饭”的现象, 不利于工作的开展。

四、完善会计主管委派制的几点建议

鉴于目前委派会计主管工作的差距, 笔者就进一步完善会计主管委派提出如下几点建议:

(一) 稳妥务实地深化会计主管委派制改革, 不搞“一刀切”

会计主管委派制是会计管理方式的创新, 理论与实践都处在探索阶段, 推行会计主管委派制应采取因地制宜、分步实施、循序渐进的方式, 不断研究总结好的经验做法, 及时加以推广;并针对出现的新情况、新问题, 进一步完善配套措施, 稳步推进。而委派会计主管也应在工作中具体情况具体分析、具体解决, 而不是僵化的执行, 切忌漠视受派行网点的实际情况生搬硬套, 应根据基层营业机构的业务规模, 选择不同的管理形式, 不断改进和完善工作方法, 从而保证会计委派向纵深化发展。

(二) 完善会计主管委派制的配套措施

重视与会计委派制工作有关的各项制度建设, 建立健全会计主管选拔聘用制度、重大事项报告制度、轮岗制度、继续教育制度、业务考核制度、奖惩制度、按月召开例会制度等, 加强委派会计主管的后续管理。另外必须加大对委派会计主管工作情况的再监督, 上收部分委派会计主管管理权限, 试点在一级分行对省会城市委派会计主管的集中管理, 在一级分行层面组织对委派会计主管的考核评选, 奖励先进, 督促后进。

(三) 处理好与各业务部门之间的关系

会计主管委派制是一项复杂的系统工程, 涉及到人事、会计、计财、各银行、结算、信贷等部门。因此, 需要上级部门明确规定各个部门在会计主管委派制中的职责, 既要避免多头重复管理, 又要避免管理盲点和相互推诿。

(四) 全面提高委派会计主管的业务和政治素质

随着建设银行业务转型和机构转型力度的不断增大以及内部机制、管理理念的变化, 都要求委派会计主管不断学习新的知识, 提高业务和政治素质。因此, 需要对委派会计主管定期进行业务培训和政治学习, 以促使其积极转变工作理念, 不断提高创新意识和业务水平, 切实提高履行岗位职责的能力。

(五) 建立健全委派会计主管的激励机制

委派会计主管既是管理岗位, 又是技术岗位, 同时具备前台监督职责, 工作责任重、风险大、工作量大, 应本着“多劳多得”、“风险与报酬相匹配”的原则, 建立健全委派会计主管的激励机制, 体现其贡献价值。一是制定一套委派会计主管履岗能力、工作效率、工作质量为主监督职责等量化考核指标体系, 并与工资挂钩;二是调整委派会计主管绩效分配机制, 将激励工资向内控管理好、业务量大、业务品种全面的营业网点倾斜, 切实调动委派会计主管的工作积极性和创造性。

(六) 提高对会计主管委派制的认识, 明确委派会计主管的责任

首先实行工作目标责任制。委派会计主管与委派单位签订工作目标责任状;其次, 建立委派会计主管考评制。委派单位根据委派会计主管的工作实绩、职工评议和领导审核, 对其工作进行全过程考核, 任期内是否认真执行财务会计制度, 对勇于抵制和纠正违背财务会计制度行为的, 给予一定的奖励。对不称职的要及时更换;第三, 实行委派会计主管工作例会制。委派单位要定期召开委派会计主管工作会议, 总结交流经验, 进行政策性法规学习和业务指导, 全面发挥会计的监督职能。

摘要：会计主管委派制是发达国家公司、政府机构和公益性组织内部管理中普遍采用的一种监管制度, 是资产所有者约束和监督经营者行为、保护自身利益的一种有效方式。实行会计主管委派制对提高商业银行基层机构的会计内控水平、提升会计信息质量具有积极作用。文章结合建行会计委派制的实践, 在分析现状、问题的基础上, 提出了完善建行会计委派制的几点对策建议。

关键词：商业银行,会计主管委派制

参考文献

[1]李明辉《内部公司治理与内部控制》《中国注册会计师》2003年第11期

[2]王劲华《浅议商业银行基层机构会计主管委派制》《琼州大学学报》2004年第4期

[3]韩曙光李莉《商业银行实行会计委派制的探讨》《金融会计》2004年第5期

[4]杨军芳《谈商业银行会计委派制》《财会月刊》2006年第3期

3.会计主管工作总结 篇三

××年度即将过去,在公司领导的引导和同事的共同下,本人积极投入到公司的财务核算和办理事情中去,××年重点完成了以下事情:一、共同领导构造实行了××年度公司片面预算办理制度二、乐成完成了公司二零××年度的预算编制事情三、凭据公司财务办理措施,审核各项费用和本钱支出,共同完成了每月度的预算阐发及财务阐发事情四、完成财务软件由“用友通”向“用友u八”帐套的变化,严格遵守国度财经制度和法规,及时完成公司内部账务的处置惩罚事情五、及时完成公司领导交办的其他事情,现将××年度的各项事情汇报如下:会计主管工作总结 一、共同领导构造实行了××年度公司片面预算办理事情 片面预算办理作为对当代企业成熟与生长起过庞大推行动用的……

财务事情通常表如今既密杂又繁锁的单据上,简单的几个字上面却包含了一萝筐的事情,在这里请充许我总结一下我们的一样平常事情流程:

各种原始单据的录入:分类各小区的原始单据,按划定排序、敲数,对整理好的原始单据(包括现金收入支出单、银行单、报销单,及发票等)填写会计分录输入电脑(每月约三五零张凭据),查抄凭据输入核算科目、择要、金额的精确及范例,随后打印凭据,原始单据和凭据粘贴好。会计主管工作总结

会计凭据的保管及办理:对付粘贴好的会计凭据待复核无误后,记完账再进行查抄排序、打印凭据汇总表进行装订,会计凭据要进行严格的生存。

各项票据的领销及保管:整理各小区票据,整理**饭堂饭票、收据,将空缺收据、饭票,排号,盖印,验销,领用。每次办理员验销、支付,已验销发票要整理,排序,生寄存好。登记入本准确,随时查抄有没签漏,签错,保管好。会计主管工作总结

4.会计主管个人工作总结 篇四

时光飞逝，日月如梭，转眼间我在主管会计岗位工作已经整整六年，在这六年里，在各级领导和同事们的帮助、支持、配合下，我顺利完成了各项工作任务。按照支行工作部署和工作安排，紧紧抓住案件风险防范这条主线，加强业务知识的学习，认真履行会出辅导职责，促进了会计工作规范化、制度化。现将这几年的工作汇报如下：

作为一名主管会计人员，必须不断地学习，不断地更新知识，才能提高自己的理论水平和业务能力。因此，几年来，我认真学习了各类金融法律、法规以及会出规章制度，从而拓宽了知识面，开阔了视野，政治理论水平不断提高，为干好本职工作打下了基础。在阅读了《致加西亚的信》、《做不抱怨的员工》后，我受益非浅，在工作中要勤勤恳恳、任劳任怨，树立良好的道德观念，杜绝腐败行为，清正廉洁。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、务实开拓，我自觉遵守党的政治纪律和金融法律、法规，在工作中讲大局、讲原则、讲团结。生活中，严格要求自己，作风优良，事事处处以大局为重，以集体利益为重，克己奉公。

农村商业银行是“根植地方、服务大众”的农村银行，因此，必须立足“三农”，为广大农村地区提供方便、快捷的金融服务，才能促进银行的持续发展。我在工作中，积极主动协调多方关系，克服种种困难，•抢抓有利时机，牢固树立“存款兴行”的思想意识，千方百计筹措资金。我与内勤的同志一道，时时注意服务的言行，热情对待每一位客户，耐心细致地做好解释，做好优质服务工作。抓好对公业务，主动与各单位联系，吸纳多方资金。加大业务宣传力度，充分利用了柜台宣传、街道宣传、下乡宣传、标语宣传等方式进行全方位宣传。几年来，在支行统一安排下，我积极参加了分理处开展的各种营销活动。在针对农村社保开户的时候，我主动与镇、村、社联系，与其它同事一道，克服困难，牺牲休息时间，晚上加班工作，保质保量提前完成任务，赢得了群众的好评。

作为一名主管会计，必须要有较强的责任心，在工作中以身作则，带头遵守规章制度。加大对柜员管理、大额资金管理、账户管理、重空凭证管理、现金管理、联行往来等规章制度检查力度，遏制和杜绝了各类案件的发生，实现了“零”发案率的目标，确保了全年无事故的发生。我坚持每月至少两次到所辖网点检查制度执行情况，组织临柜人员学习业务知识和工作纪律，对会出工作进行细致检查、认真辅导，发现工作中有违规违纪和失误之处，当面指出，及时化解经营风险，防止案件发生。平时工作中，我注重数据收集和票据及时整理归档，随时向支行提供、上报准确的数据和报表。加大反洗钱工作力度，维护正常的金融秩序，杜绝金融案件的发生。

几年来，我虚心学习，苦练内功，理论水平和业务能力有了很大提高，工作兢兢业业，任劳任怨，在这六年里，有三年被支行评为先进、优秀员工。我所取得的成绩与领导和同事的关心和支持分不开的。我自我反思，在工作中仍存在着一些问题，主要表现在以下几方面：

一是对业务知识学习坚持不够好、不全面，没有很好地处理工学矛盾。整天忙于工作和事务，没能够拿出足够的时间进行学习，面对改革的新形势、新情况、新问题，不能很好地掌握理论，用理论指导工作。

二是与领导和同事们交流不够。开展交心谈心活动较少，不能及时沟通，交流思想。

三是深入网点检查力度不够，未能及时、全面了解会出工作动态，往往检查较多，关心和严格要求较少等等。

对这些问题，我将在来年的工作中加以改正，在上级组织和分理处领导的带领下，在同事们的关心、支持下，继续努力工作，发扬优点，改正不足，克服困难，为农村商业银行的发展做出更大的贡献。

在过去的XX年里，从初进弘泰公司至现今，足有十个月的时间。在这十个月的时间里面，个人能力飞跃性的提升，暂且不论。但是，个人成长还是有的。这也得力于公司的信任和培养。下面对个人工作职责作一些简单的总结和评价。

在公司里，本人担任内务的职位，主要负责开单与出纳工作。还有其他一些展厅日常工作的监督，也在个人的工作范畴内，分类总结如下：

此项工作需要做到足够的仔细、认真、谨慎。对于产品的专业知识也要有一定的认知。如此一来，就能避免很多工作上的失误。还需特别注意数据方面的。对于这份工作，我需要提升的地方还有很多，例如：应更仔细认真，尽量避免出错;效率的提升，仍需加强。做到更快更准，才是最终目标!

展厅日常收支工作管理，做到数目清晰明确，日清月结。做好登记明细，以免出现疏漏。当天收支情况及时输入电脑。在过去的半年里，做得未够好，来年必须完善。

以上是职责范围内最主要的工作，毋需置疑，必需竭尽所能做到最好!此外，还有很多展厅的日常工作需要注意。包括：早会记录、展厅人员出入登记、客流量登记、电脑日常工作的维护、公司q群信息的及时传达。另外还有展厅样板的维护：样板的出仓，必须经过公司的审批，做好登记以及相关的手续，展厅的出仓样板，需及时作好补充。还有展厅卫生的维护，属于个人负责的卫生区域，必须每天做到位，龙头、五金配件的维护，每月至少打蜡一次。这些工作尽管琐碎，但是，却高度体现个人的工作责任心。力所能及的事，更需要在细节上完善。因此，养成良好的工作习惯，非常必要。

以上工作总结不尽详细，并且，日常工作中也有诸多疏漏的地方。希望在这次对于过往工作的审视中，获得经验和教训，来年逐步完善!

XX，已是过去式。惟有展望未来，弘泰公司的精彩不容错过!

本人在XX年的一年来，在公司领导和部门主管安排下，从事了会计主管、财务主管等财务相关工作，做为公司一名资深员工和老财务工作者，以饱满的热情投入到工作中，以立足本职服务公司为己任，爱岗敬业，忠于职守，团结同志，讲究和-谐，为新员工做了好表率和模范带头作用。主管会计工作总结1-10月本人主要从事会计主管一职，从事了日常的帐务处理、融资资料的收集、编制和财务数据的分析等系列工作，在深圳公司的税收筹划和缴纳上，本着不违犯国家财经政策和公司财务规章的情况下，想公司所想，合理避税，为公司节省税务支出，在费用控制上，本人也是严格履行职责，恪守诚信，在费用的控制上严格把关，把会计监督、控制工作到实处。

在对新员工的传帮代上，本人配合公司人才战略规划，以通过日常工作来培养和培训，锻炼和培训新员工的会计工作技能，并以身作则传授良好的工作作风、工作态度和职业道德，言传身教，以灵活机动的方式把会计工作技巧和经验以及成本费用的核算控制理念灌输给新员工，做好公司会计承前启后的工作。

11-12月是公司领导安排从事财务主管一职，主要负责内审工作，本人对深圳、广州、惠州的帐务处理和原始凭证进行了审核和检查，抽查了物业公司的明细收费情况，了解物业公司收费员的收费流程，对工作中发现在小问题也即时和相关人员进行了沟通建议，发现的一时难以解决的问题也在内审报告上对公司领导做了汇报，一定程度上防范了财务风险。

一直以来，做为一个财务工作者，对国家相关的财经、税收政策都很关注，对本行业出台的相关法规和准则也时常学习，努力提高自己的业务水平和专业素质，始终保持着为公司的利益负责对自己的职业生涯负责的态度，坚持原则，信守职责，积极工作，为保障公司实现经济效益的最大化，作出自己的贡献。

XX年即将过去，新的一年又将来到，本人要保持着良好的工作态度和积极性，为公司的蓬勃发展做出应有的贡献!

一年来，在州分行党委特别是分管行长的高度重视、正确领导和大力支持下，在省分行垂直业务部门的帮助下，在各位同事的配合下，我按照上级行及本行领导赋予会计结算部的工作职责，团结和带领我部员工恪尽职守，努力工作，圆满完成了全年各项工作任务。现将一年来的主要工作情况汇报如下：

为从根本上解决困绕我行的基础管理差，内部控制力弱的问题，我行于年初召开了高规格的会计基础工作会议。会议认真查找了我行会计基础管理方面问题，深入分析了问题存在的原因，提出了提高我行会计内控管理水平的具体措施。会后不久，会计结算部正式单设。作为会计结算部的负责人，我把贯彻落实会计基础管理工作会议精神作为首要任务和工作切入点，并从以下几个方面开展了工作：

1、以抓《中国农业银行云南省分行会计内控管理尽职指引》和在会计基础管理工作会议上签订的《会计基础管理及内控建设责任书》的落实为契机，把各级行的行长、分管行长、会计部门(职能所在部门)负责人、会计主管、监管员以及人事、监察等相关职能纳入会计内控管理组织体系，大家各司其职、齐抓共管、相互制约、相互监督、一体考核，让会计内控管理关系更清晰，会计内控管理层次得到提升。

2、坚持按季组织开展监管检查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。

会计监管是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。对这一块工作的重视我一刻也没有放松过，尽管面临这样或那样的困难，我还是坚持按计划、按程序每季度对各县支行各经营机构组织开展一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、有通知、有记录、有整改、对责任人有处理。监管的内容也严格按照会计监管制度的规定和案件专项治理的要求逐条细化，不敢有丝毫的马虎。

从已经结束的前三季度监管来看，累计查出问题273个次，绝大部分问题已得到整改或改善，处理或建议处理责任人96人次，其中扣发考核性工资44人次，扣款金额7750元，向州分行员工违规行为积分管理办法领导小组办公室提请积分建议52人次。我把实质重于形式作为监管的重要原则，通过持续、认真细致的监管，我们的会计内控管理水平有了明显的进步。

3、坚持值班制度，提高预警信息核销的及时性和真实性，充分发挥会计监控系统的监督作用。

州分行会计结算部分设后，我对会计监管系统的在线值班非常重视，明确责任到人并严格执行值班员每日在线值班监控预警信息，督促网点机构会计主管按时核销预警信息。对督办信息及时分配给包片监管员进行核实回复。节假日轮流值班，值班员轮班或休假交接时，通过“值班交接”功能进行交接。值班工作的加强，直接促进了我行预警信息核销效率的提高，更重要的是对会计人员产生了一种持续的强大的监督和震慑作用。

4、注重提高会计主管的业务素质与履职能力。

会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环，XX年，我认真贯彻落实会计主管委派制，倡导提高会计主管待遇，加大考核力度，提高会计主管履职能力。XX年，我督促对在同一机构履职满一年的会计主管进行轮换调整，全州九个营业机构共轮换会计主管六名，新委派会计主管三名，增派会计副主管两名。我按月组织召开由分管行领导、直管网点会计主管、会计结算部人员、网点负责人等人员参加的会计主管例会，分析内控形势，学习新的文件精神，研究解决管理中存在的实际问题。以会代训，提高会计主管的业务素质与履职能力。

xxxx年,本人在支行党委班子的领导下、在分管行长的关心指导下，认真执行综合科“以会计基础工作规范化管理为中心，以提高会计核算质量，防范金融风险为重点，扎扎实实地开展工作”的这一工作主线，切实践行“内控优先，加速发展”。经过综合科全体人员的精诚合作和自身的不懈的努力，综合科各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的锻炼。截止xxxx年12月20日营业室储蓄存款达XXXX万元，比年初新增XXXX万元，新增沃德卡XXX户，交银卡XX户。尤其是今年1月份储蓄专柜存款突破了XXXX元大关，新创储蓄专柜历史最高。现将我本人在xxxx年的工作情况总结汇报如下：

作为一名会计主管，我总是这样认为，虚浮的工作作风，大而言之也许会给一个支行造成灾难。作为年交行的员工，必须要为交行的明天负责，为交行的发展负责。只有求真务实、爱岗敬业的工作作风，才能适应新时期工作的需要，才能打造出一支工作作风严谨，办事认真负责的会出队伍。xxxx年，可以说是我行产品的营销年，今年以来我行新的金融产品层出不穷，我本人也抓紧时间在最短的时间内领会新业务，掌握新技能，把我行的产品营销作为今年的重点，大力宣传和营销我行产品,同时指导、协助其他网点开展新业务的推销活动，努力发展中间业务。截止到年底，(营销数据XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX)我们在营销竞赛中以求生存、促发展为主题,不断加大工作力度,在充分挖掘各方面潜力的基础上,针对实际情况，站在快速发展的高度上,我客观分析了面对存款增量份额与其它行的差距,在行领导的指导下详细制定了工作计划和方案,切实遵循行党总支确立的“跑赢大市”的工作思路,在交银理财卡、沃德卡、基金代销等几个方面进行突破、在网银和定投上找突破点,巩固扩大了新华支行的客户群体。前台作为核算主体，是全行各项工作的最前沿，是全行营销的中心。要提高我行的会计管理水平和会计核算质量，必须从前台的会计基础工作抓起。按照内部控制制度的要求，通过对不同岗位、不同业务种类进行认真分析，重新制定和细化了岗位职责，调整了轮岗制度，严格了操作流程，确保出现问题，及时发现，及时解决。同时通过制定二次分配办法，将营业室人员的绩效工资与业务量、存款任务完成、核算质量、服务质量、劳动纪律等内容相结合，打破了分配上的“小锅饭”“小平均”，促进了各项任务目标的完成和服务质量、核算质量的提高。

几年的内控工作实践，我深知会计主管在基层网点所处的位置，如何身体力行，带出一支纪律严明，办事过硬的业务队伍是推动本支行工作的关健所在。工作中严格按规章制度操作，坚决杜绝违章、违规现象的发生。真正把各项规章制度落实到人，不留情面。尤其是抓好分行要求的各项风险点，按章办事、严于律己、爱岗敬业的工作作风已在我社逐步形成。xxxx年总行对新华支行的会计示范行评选，就是对这支队伍的考验。

加强服务，不仅是联络支行与客户感情的关键，而且是维护交行形象和声誉的关键，也是诚实守信原则的具体体现。作为新华支行的会计主管，同时也是交行窗口形象的树立者。在几年来的工作中，深刻的领会到了服务质量在行业竞争中的重要性。为此，通过组织员工的学习辅导，进一步增强了服务意识，规范了服务行为，拓展了服务领域，改善了服务质量，进而提高了服务水平。在存款工作与其它金融机构竞争日异激烈的今天，夯实了我行综合实力。

回顾过去，是为了展望未来;总结所取得的经验和成绩，是为了更好地完成今后新的工作和任务。在今后的工作中，我将一如既往，任劳任怨地做好本职工作，真正做到踏踏实实做人，勤勤恳恳做事，为xxxx行的繁荣与发展尽一份力量。

今年的工作分两个方面：

〔一〕在计划财务部的工作，我在公司计划财务部综合室负责成本费用的核算。在此期间，做了如下工作：

1、认真审核原始凭证，编制记帐凭证。认真执行www.《会计法》，加强财务基础工作，严格按照《中国联通专业核算办法(试行)》的要求，按新会计制度的要求组织核算，保证公司帐务的处理符合国家的有关法律、法规的规定，符合联通总部及省公司有关财务会计制度的要求。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转。

2、每月参与财务报表的编制，在年中审计及各专项审计中，积极配合审计师事务所及审计人员，对他们提出的问题进行解答。

3、今年，是我公司实行全面预算管理及绩效考核的第一年，为此，进行了大量的前期准备工作，年初按项目、部门对收入、成本制定并下达了相关预算。在以后的工作中，根据预算，严格控制各项成本、费用，为绩效考核小组提供及时、准确的财务数据。

4、四月，根据省公司有关文件精神，制定了各经营服务部支出专户管理的规定，完善了货币资金管理;六月，为了很好地执行省公司将顺德分公司纳入佛山分公司管理、考核的精神，及时制定了顺德分公司运营资金的管理流程。主管会计工作总结

5、树立很好的服务意识，对各经营服务部核算室提出的问题总是进行快速反应、解决。及时下拨各经营部每月的运营资金。日常工作中，注意对他们的工作提出些指导意见，为此，跟各经营服务部核算室建立了很好的工作关系。

6、正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款。对末有发票的费用，及时到税局开具发票、代扣代缴税款。加强与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

〔二〕在核算室的工作，我在担任核算室主任。从会计核算人员转为基层管理者，我很快地调整好自己的心态与工作思路。在此期间，做了如下工作：

1、首先在短时间内熟悉了业务，然后制定、理顺了营业款结算、分销结算、备用金报销、发票管理等流程;加强对营业收入款项的有效监控，加快资金的回收;加强对营业厅及分销商执行公司营销政策、财务制度的监督。

2、每月编制资金预算，严把部门费用报销的审核关，有效地进行成本费用控制。定期对成本费用的构成作统计分析，向部门经理及各有关部门提供合理化建议。付出是为了更好地得到，让“效益为王”的理念贯于公司整个经营活动之中。

3、在人员偏紧的情况下，培训核算员充分地利用科学先进的工作方法，熟练地操作电脑，让他们从繁重的手工操作中解脱出来，很好地提高工作效率，做到核算工作事半功倍。并利用自己掌握的知识、技能，重新编制了有关核算表格，日常只要做好数据的准确录入，月底即自动生成汇总报表，解决了以往每到月底，即忙、乱的局面。

4、在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

5、作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，首先要以身作则，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务。在人员偏紧的情况下，我负责了很大一部份具体工作，如运营资金的预算、佣金的计提、用户话费托收数据的传送、营业报表的汇总编制及会计核算等等。这得到了同伴很大程度的认同，对我开展工作也带来很大帮助。

6、深入经营一线，全面了解营业厅、各专业室及各分销商的运作，转变工作作风，树立服务意识，加强沟通与协作，对各方提出的问题及时给予解决。

做为信用社的会计主管，首先对各级领导和其他同事对我在工作上的帮助表示感谢。现将最近一个月来的工作情况汇报如下：

会计主管的职责及义务，是每一名会计熟记于心的知识。下面主要从会计主管的主要工作职责和义务方面进行陈述。

身为会计主管，我始终坚持从自身做起，坚持原则，遵守职业道德，认真履行岗位职责，带头贯彻执行金融法律法规、行业规章制度以及各项业务操作程序，及时纠正不良行为，提高会计核算质量。

做为金融部门，财务是它的主动脉。因此，加强财务管理，充分行使会计核算的职责，精打细算，增收节支，提高经济效益，是会计主管不可推卸的职责。日常工作中大额费用开支坚持“不报批，决不列支”的原则，监督各项费用开支必须合规合法，使用的凭证种类，原始发票必须正确合法。日常零星开支实行“一支笔、三签章“的审批制度。在费用管理上无超比例现象。

本人能够坚持“双人临柜、钱帐分管、印证分管、证押分管“的会计出纳制度。办理业务能够严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确的使用会计凭证、科目和账户。做到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚，确保帐务处理“五无”、“六相符”。填报会计报表时做到内容清楚、数据真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、个科目之间相关数字衔接一致。

(1)、账务处理上，不随意开立三级账户，上缴款，柜员间调剂现金、凭证，必须内部主任签字，及时核对库存现金，以进一步加强现金管理，努力压缩不生息资金占用。

(2)、结算方面，所有在本社开立的账户都经人民银行批准，支取现金坚持逐级审批制度，每季按时下发信企对账单，核对余额是否相符。

(3)、认真做好非信贷资产五级分类工作，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法，账面价值法等，逐笔建立非信贷资产台帐，确保内容真实、完整。

(4)、月末根据日常掌握的情况，核对资产负债表，填制非信贷资产五级分类汇总表、编制及汇总单位各种报表、项目电报等。

信用社会计主管的另一项主要工作是做好核算工作。那么，核算的质量相对来说也是较为重要的，因此，努力提高核算的质量，做到准确是我的工作目标。日常的工作，也时刻在为提高会计核算质量打基础。

在整个信用社系统内部，会计主管的主要职能作用就是上传下达，及时、准确、全面地把联社的有关指示和精神传达到被委派社，同时按照要求定期、不定期报告被委派社财务信息、经营成果和其他会计信息，为联社掌握基层社经营发展状况提供准确可靠的信息。在协调工作方面，没有出现传达不及时的情况，可以说发挥了自己的协调作用。

5.主管会计2018个人工作总结 篇五

20xx年,财务总监办在公司经营班子的领导下,加强预算管理,以增收节支为中心,降低公司运行成本和产品生产成本,提高产品质量,增加企业效益为目标,深入生产经营一线,认真发挥公司职能部门监督管理作用,配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作情况汇报如下:

1、切实加强了本部门职工的思想政治学习,及时准确地传达了公司决定、决策、规定等,并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度,处处以公司大局为重,维护了公司的利益和形象。

2、按照公司财务收支计划,做好财务收支登记工作,认真编制公司财务收支情况表。

6.会计工作总结：主管会计年度总结 篇六

建设银行会计主管委派制即建设银行基层机构会计主管委派制，是指建设银行一级分行或二级分行 (简称“委派行”) 向其直属基层机构 (简称“受派行”) 委派会计主管，会计主管隶属于委派行管理并向其负责的制度。

委派会计主管要配合受派行负责人开展经营工作，从财务会计角度对受派行重大决策提出专业化建议，身兼监督与服务两大职能。

二、建设银行会计主管委派制实施中存在的问题

实践证明，会计主管委派制优化了基层营业机构领导班子结构，加强了银行业务的事前、事中管理，在一定程度上防范和化解了分支机构网点的经营风险，提高了基层营业机构的会计信息质量。但是，在会计主管的委派以及会计主管业务执行过程中仍存在一定的问题。

(一) 委派会计主管难以处理与受派行的关系

由于委派行没有真正赋予委派会计主管进行会计管理所需要的权力，如参与权、考核权、处理权、报告权、建议权等，使委派会计主管与受派行领导之间的沟通有一定的困难。委派会计主管与受派行领导所处的角度不同，代表利益不一致，导致委派会计主管行使会计监督职责时往往处于两难的境地，坚持原则就极有可能导致与受派行领导工作的不协调，长此以往，则可能造成受派行给委派会计主管的工作设置障碍，给委派会计主管行使正常监督职责施加压力的局面。

委派会计主管与受派行一般会计人员关系也难以融合。会计主管是委派的，这无形中疏远了会计主管与一般会计人员之间的关系，在一般会计人员看来，好的成绩是会计主管考核的资本，不免会产生消极思想，一般会计人员支持的往往是本行领导，这使会计主管很难开展工作，会计主管委派制的初衷也难以实现。

(二) 委派会计主管与受派行经济利益脱轨

委派会计主管是由建设银行一级分行或二级分行 (委派行) 向其直属基层机构 (受派行) 委派的，委派的会计主管人事关系、行政关系归委派行管理，并向其负责，以充分体现其独立性，便于加强对受派行的监督。但由于委派会计主管的人事关系、工资等待遇游离于受派行之外，委派会计主管不是以主人翁的身份参与管理，就会使委派会计主管采取保守的态度，甚至对工作敷衍塞责，不能全力行使其监督职能，委派行难于调动委派会计主管的工作积极性。

(三) 委派会计主管更换频繁

委派会计主管的流动，原则上按1至2年轮换一次，委派会计主管的这种流动制管理，导致委派会计主管更换频繁，不利于其充分履行职责。委派会计主管的流动使委派会计主管无法充分地了解受派行的工作环境、受派行存在的影响工作效率的主要问题，更难以实施行之有效的改善措施。

(四) 缺乏科学的绩效考核和评价体系

科学的考核和评价体系，尤其是多维度的委派会计主管考核和评价系统有利于调动委派会计主管的工作积极性，但是建设银行科学的绩效考核和评价体系尚未真正建立，导致优秀人才难以脱颖而出，论资排辈现象仍然存在，会计主管的积极性和创新性得不到充分鼓励，委派会计主管的价值得不到充分体现，人力资源在一定程度上被闲置和浪费。

(五) 缺乏对委派会计主管的监督机制

实施会计主管委派制后，虽然委派会计主管的地位有所提高，并赋予委派会计主管一定的权限，但是却没有一个合理的监督机制来约束委派会计主管的行为，可能给一些为谋取不当利益的受派行提供了贿赂委派会计主管的机会，使委派会计主管的监督流于形式。

三、完善会计主管委派制的措施

(一) 依法规范委派会计主管的职权

会计委派制作为建设银行会计管理体制的一项重要改革，如果没有相关法规予以保障，缺乏必要的行使职权的依据，势必造成“先天不足”。因此，建设银行要尽快制定全国性的行内《会计主管委派制管理条例》或《会计主管委派制管理办法》，对委派形式、程序、对象、范围和委派会计主管的具体职责权限做出统一的规定，使会计主管委派制有章可循，真正赋予委派会计主管进行会计管理所需要的参与权、考核权、处理权、报告权、建议权等，保证委派会计主管对受派行实施有效的监督，确定委派会计主管的基本职责和权限，规范委派会计主管的行为。

(二) 规范委派会计主管选拔制

严格控制委派会计主管的选拔条件和实行竞聘上岗制度，把好委派会计主管入口关，保证委派质量委派会计主管自身素质。委派会计主管的选拔由人事部门和会计部门依据委派会计主管的数量和工作岗位情况，以公告的形式在全行范围内进行展开，坚持公开、公平、公正的原则，根据委派制会计主管任职条件和竞聘人选“德、能、勤、绩”等方面的现实表现进行综合评定，确定参加公开竞聘入围的人选。采取笔试、面试和现场答辩等方式竞聘上岗，以保证委派的会计主管的素质、能力，适应监督管理的需要。

(三) 妥善处理会计主管委派制中的各种关系

在处理受派行与委派会计主管之间的关系上，委派会计主管应努力与受派行主要领导达成相互制约、同心协力的共识，形成既有独立性又有共同目标的良性关系。委派会计主管还应充分发挥专业知识和特长，帮助受派行管好钱、理好财，在坚持财务制度的同时，还要灵活处理受派行的实际情况，发现问题应积极主动与受派行主要领导进行协商，针对存在的问题提出合理化建议，以提高受派行的管理水平。

(四) 量化会计主管委派制的绩效考核和评价体系

建立公开透明的委派会计主管量化绩效考核和评价体系，既有利于最大限度地调动会计主管的积极性，又有利于加强对委派会计主管的再监督。绩效考核和评价的内容应当包括遵守会计制度、职业道德、工作业绩、业务技术水平、廉正等方面。对会计主管除考核个人有关情况外，重点考核财务管理能力、会计规范化管理工作、遵纪守法及所在的受派行的守法情况等。委派行对委派会计主管的考核和评价每年至少要1至2次，考核结果与委派会计主管的经济利益挂钩，要对委派人员进行相应的奖励或处罚。奖励的方法除了发奖金和换岗以外，在晋升职务和职称中应予以优先考虑;惩罚的方式除了减薪和待岗外，还可以降职降级。对于连续两次考核评价不合格的，要坚决予以辞退。

(五) 建立受派行人员监督、举报和评议制度

建行应启动“倒监督”机制，明确受派行人员 (尤其是柜员) 对委派会计主管的职责职权的履行情况、个人行为作风 (包括劳动纪律) 、制度执行 (包括有否违规或涉禁) 情况等开展监督，并就存在的问题向委派行职能部门汇报或向委派行纪检监察部门举报，并建立受派行网点人员对委派会计主管定期或调离评议制度，作为委派行主管部门对委派会计主管业绩考核、考评的依据。

(六) 强化实施委派会计主管的后续教育及离任审计制度

1. 注重委派会计主管观念、知识更新和技能的培养，在拥有良好的职业道德和过硬的政治素质的基础上，不断学习相关的理论知识，不断地提高会计管理水平和监督能力，以适应日益复杂的经济发展环境需要;

2. 委派会计主管要有国际化意识和创新能力，除要掌握我国会计准则和相关的法律法规外，还要学习国际会计的有关准则，了解国际市场及本行业的特点，严格按照法律法规处理相关的业务，更好地应对日常工作中出现的问题。

3. 委派会计主管在受派行任职期满应进行离任审计，客观、公正地评价委派会计主管的工作情况。对于强令指使委派会计主管违反财经纪律、打击报复的相关人员要依法惩处。委派会计主管对违法乱纪行为如不抵制、不报告、开假票、报假账以及实施其他违规行为等，视情节轻重给予教育、调离、撤职、追究法律责任等处理，以确保会计主管委派制顺利执行和推广。

参考文献

[1]王世梅, 在人民银行系统推行会计委派制的设想[J].黑龙江金融, 2007, (7) :28-31.

[2]陈源玲.谈商业银行实行基层机构会计主管委派制[J].甘肃金融, 2005, (7) :24-25.

[3]谢文军.基层农行实施会计主管委派制的调查与思考[J].贵州农村金融, 2007, (6) :9.

7.事业单位主管会计工作总结 篇七

同志们：

去年5月份根据市局的要求，结合我局实际，经局长办公会研究决定，成立了hh河务局财务核算中心，把企事业的一切财务活动全部纳入到核算中心进行统一管理，统一核算，使财务收支状况真正公开化、透明化，真正置于全体干部职工的监督之下。回顾2011年核算中心的工作，可圈可点，总结如下：

一、从制度上进行规范

在核算中心成立之初，对核算中心的人员和岗位进行了重新划分，落实岗位责任制，并在省市局各项财务管理制度基础上进行了细化，相继制定了《台前局核算中心财务管理制度》、《内部控制制度》、《往来账务清查制度》等一系列制度。制度建设是硬件，用制度约束人，才能确保“公平正义”这一主题的实现，才能为财务核算管理奠定基础。

二、从素质上实现跨越

成立核算中心后，核算中心人员不断加强学习，积极参加省市局举办的培训，加大与兄弟县局的交流沟通，努力提高自身素质，在10月份市局举办的财务知识竞赛中获得第一名的好成绩。

三、从行动上进行落实

成立核算中心以后，核算中心财务工作不能停留在制度的表面，流于形式，而是落实在切实的行动中，从每周一次的民主理财到政府采购，从往来款项的清理到日常公用经费的核效，核算中心人员都尽

职尽责，不敢邀功，但求无愧。

财务工作是一项业务性很强的工作，没有轰轰烈烈的成绩，只有默默无闻的苦干，财务工作又是一个滋生腐败的源头，而作为一名财务人员如果没有责任心，只会偷奸耍滑，老于世故，老好好的思想，那么我局全体广大干部职工的工资发放就是一个问题，更不用说工资水平的提高。所以作为一名财务工作者，要有很强的责任心，只有自身正，才能真抓敢管，敢于叫真，不怕得罪人，敢于说真话说实话，这样才能维护好制度，为职工理好财，把好关，努力增加职工收入，使财务工作真正服务于广大职工。

虽然核算中心刚成立一年，还有许多事情没有做好，有待提高，但我们全体人员一定会为打造“公平正义，文明和谐，生活富裕” 的强局目标而努力。篇二：事业单位会计工作总结工作总结

事业单位会计工作总结工作总结

我是一位普普通通的会计工作人员，从事经济管理工作二十余年，深知会计工作艰难，会计人员是随时会被站在被告席上，只有在工作中十分仔细，不辛苦，一心一意的工作。

我在事业单位从事经济管理工作五年；在工业企业从事经济管理工作十三年；企业破产后从事物业管理、建筑业管理、经济管理、公司等财务工作四年。经历了我国新旧会计制度的变革，从会计手工记帐核算到企业会计电算化核算的发展过程。会计核算采用微电算化，大量减轻了会计工作者的重复脑力劳动，能抽出更多时间更新知道，参与企业经营管理，参与长短期决策，参与企业全面预、决算，参与企业的方针政策的制定，更能体现会计职能反映和监督在企业中的作用。我喜爱这份工作，愿意用我所学的知识奉献给社会经济建设。

我在事业单位从事会计管理工作五年来，在站长和党委的领导下，全面负责江津市渔种站财务会计核算工作，负责制订每年各部的生产经营承包计划和经济责任制，完善站里的经济管理制度；负责核算供、产、销及利润的分配全过程和工程建设的核算；负责全站的社会统筹，劳动工资管理等。我站是事业单位，企业管理，拥有职工约五十人，单位小会计人员共两人，出纳一人，会计一人。在会计核算方法采取的是记帐凭证核算形式，材料按实际成本核算，成本按产品法核等。在编制每年的财务计划上，用上了在学校所的知识，对全站费用开支进行科学的划分，将费用分为固定性费用、变动性费用、混合性费用，获得站里盈亏保本点、保本量、保本销售额，目标利润，进行全面弹性预算，然后将各项指标分别下达落实到各经营承包中去。在会计工作中做到了事前预算，事中控制，事后分析；找差距、查原因、提出解决方案及合理化建议。在我任职期间，每年在会计核算上都得到江津市农牧渔业局的表扬。由于我家中几子妹都在永川化工厂和四川省天化所工作，为了更好照顾父母，于一九八八年调入永川化工厂工作。

我在工业企业从事会计经济管理工作十三年来，在厂长和党委的领导下，开始从事永川化工厂财务会计核算工作。该厂是大二的化工企业，先后在厂里从事工资基金的核算、结算资金的核算、物资材料采购的核算、成本核算、销售核算、货币资金的核算、总分类和明细分类帐的核算、对整个企业资金的运筹、九五年厂里开始采用会计核算电算化技术，为了适应会计核算电算化技术，自己平时抽出业余时间通过自学，现也能在工作中独当一面，能单独熟练地掌握会计电算化核算和基本的数据库操作技术等工作，由于工作上需要，在xx年全面负责厂里的财务处领导工作，在财务处领导岗位上，合理地组织财务处会计核算工作，按时准确地编制各类会计报告，运用国家给予企业的政策，为厂里里豁免地方税20多万元，新产品税减免10多万元，利用合理、合法手段，筹集企业经营资金。在各种会计核算中，能认真对待各种复杂的经济业务，搞清经济业务的来胧去脉，做到心中有数，能按国家的方针政策、法律、法规办事，对自己从事的工作能用会计人员的职业道德严格要求自己。在国有工业企业从事会计经济管理工作十三年中，永川化工厂财务核算，是按国家的方针政策、政策、法律、法规、会计制度的规定，严格执行的。在财务帐套的设置和各式各样项经济业务的处理上，都遵守了会计制度的规定，每年上级主管部门和当地税务部门对厂进行重点检查，会计师事务所年终审计，给予财务 核算很高的评价。这几年来，由于财务部门坚持会计原则，按会计制度的要求办事，拒决企业某些领导为谋求个人利益的违纪、违规、违法等行为，对财务部门意见很大，在厂里进行曲不正当的反宣传，在职工中形成永化厂财务帐是假的、帐目不清、混乱的现象，给财务部门在企业经济管理上设置大大小小的障碍，企业经济管理失控。永化财务部门先后换了四个财务负责人，现在这个财务负责人是从一年倒闭的企业被下岗后，通过私人关系，调入永川化工财务部门负责财务工作，职称是会计师，但业务水平一般，对会计电算化不会，胆子还特别大，大到虚开增值税票，进行增值税进项税抵扣，强行会计人员进行帐务处理，这是违背税法，是一种犯罪的行为；对企业待处理财产盈亏，不经上级主管部门审核审批，强行要求会计人员进行帐务处理；进行了财务改革已发现供销部门在财务上交了现金，财务上未入帐的现象；厂里某些部门对外工程或设备加工，财务上已无法进行监督，已失去会计的监督职能。现我深深地体会到，国有企业不重视企业管理，只重视规模效益，不重视市场的变化，搞一些虚假的经济责任制，不求实际，企业闭门造车的搞生产，更不重视财务工作者的脑力劳动，每年财务部门给厂里提了不少合理化建议，厂里都不完全认真篇三：2014事业单位财务工作总结 2014事业单位财务工作总结 一

回顾这一年来的工作，我在局领导和各处室同事的支持和帮助下，很快适应了财务岗位的工作，为我局的后勤（财务）工作提供了优质的服务，并较好的完成了各项工作任务。现将个人工作总结如下：

一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德

在工作中，自己快速适应安排的工作岗位，并认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作。工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能。尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和电脑特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务。

二、加强政治业务学习，努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。认真学习单位全体会议贯彻内容，自己无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办事。

三、做好出纳等工作的承接，保证工作的顺利进行

做好出纳及其他会计工作的承接，及时登时现金及银行等明细账，保证账实、账账、账表相符。并认真学习办公室报销单据的相关会计制度，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报。认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，保证会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求。

四、重视日常财务收支管理工作

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，为加强收支管理，对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，提高资金的使用效益，达到节支的目的。

五、加强配套费核算的管理工作

认真的审核配套费的拨款进度，及时发现申请过程中存在的问题并向领导汇报。同时发挥自己在电算会计方面的特长规范配套费的电算化账务处理及核算，更好的为领导决策提供相关数据和依据。

六、做好预算及年终决算工作 结合我局2014年的部门财政预算，根据我局的发展实际需要，本着以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般的原则，完成了20151年部门财政预算的编制工件。使预算更加切合实际，利于操作，确保了我局各项工作的顺利完成。

本年的年终决算主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。是一项比较复杂和繁重的工作。年终决算的数据是对我局这一年来收支活动的一个总结和评价，我们需要总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决算提供依据。

七、认真做好会计档案的整理和归档工作

对各类会计档案进行分门别类的的整理。将会计凭证、会计账簿、会计报表、配套费结报单费等分别进行了档案打印、归类、装订，并及时进行了会计档案系统的录入。

八、及时进行固定资产的报废清理工作

根据关于固定资产清查的相关规定和使用年限，对局已经申请报废的各项固定资产及时进行卡片的报废处理，并进行账务及固定资产明细账的登记工作，确保国有资产的安全完整和有次使用。

九、修订完善各项财务管理制度

针对财务管理出现的新情况、新问题和财政的新要求，对下一步公务卡的使用和结报制度作出了的规定，使我局的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化。

十、建立健全我局工会的财务制度及电算化的账务处理

根据青岛市总工会关于建立全市工会会计预审制度的通知，取消我局工会的手工账，建立电子账，并将2010年工会发生的各项业务及时的进行电子账务处理。

十一、积极配合其他部门的相关工作

为配合我局跟建委成立的配套费清理工作小组关于对我局配套费进行清理的需要。积极的跟国库支付局领导联系，将我局管理的200多个配套项目，在最短的时间内将各项资料打印出来并准备好，为清理小组的工作开展作好基础准备工作。

总结这近一年来的工作，首先要谢谢各位领导和各位同事的支持和帮助，让我在融入我局的这个大家庭中，并在其中成长和进步。我知道在一些方面还存在关不足，工作中还有待改进。在新的一年中但我会将更加努力做好财务工作，发挥自己的特长，不断的鞭策自己，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我局的建设和发展贡献自己的微薄之力。二

2014年是我所转型为市政监理所多职能管理的重要一年，也是财务部门创新思路、规范管理的一年。财务部门坚持“以收支两条线”财政收费要求，完成了部门职责和领导交办的任务，取得一定的成绩。作为财务部门负责人员，我在工作中认真履行岗位职责，努力提高工作质量和效率，做好每一项工作。现将本的财务工作总结如下：

一、遵守会计法律法规和财务管理制度

健全的财务管理制度，规范会计行为，能够有效地促进会计工作的管理效率。本所财务人员遵从财务管理制度，会计法律法规，定期组织财务人员学习，严格执行各项制度。保证会计凭证的真实性与合法性，认真执行财务预算，规范管理各项占、掘、损收入，严格执行收支两条线标准，按照会计制度规定进行账务处理，规范核算办法，加强三公经费支出监管，提高事业支出信息的透明度。

二、认真做好本职工作(一)税务申报缴纳工作。税收申报服从法规政策，不违法、不偷欠，报税时做到完整、及时、无误。每期将个税，通过网络和窗

口两种方式进行申报。按《税收征管法》的要求，每月七号前完成税务申报缴纳工作。(二)加强天津市财政局行政事业性收费统一票证的管理。认真审核票证开具的规范性。认真审核开具票证的收费项目，是否与文件收费标准相统一，通过学习《中华人民共和国发票管理办法》《市政公路管理规费【】19号》、《市政公路管理规费【】407号》《市政公路管理规费【】119号》收费依据文件等，督促财务认真学习，严格按照文件要求对票证的开具及收费标准进行管理。(三)账务处理、核算工作。在填制原始凭证时，做到记录真实、内容完整、填制及时，做到原始凭证及时传递，保证凭证审核、装订、存档等后续工作。凭证装订工作，按照上级机关对凭证的管理规范要求，做到凭证装订信息的规范性、完整性，有序性。配合做好各项审计监督工作，提供所内真实数据资料，对审计监督工作中遇到的问题及时提供帮助，加强沟通，保证审计监督工作顺利进行。(三)明年在做好本职财务工作的基础上积极配合内业人员做好本所市政产权道路、街坊路的电子版cad的整理工作，整理好电子版内业台账资料，并积极做好的档案收集、整理工作并做好档案目录的微机录入工作为早日达到档案达标做好准备。(四)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高治理水平。随着市政监理所得不断发展壮大，对财务治理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高财会人员的水平。在提高财会人员水平的基础上，篇四：2013事业单位财务人员工作总结 2013事业单位财务人员工作总结

今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和经信委党委的正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表现在以下各方面：

1、认真学习，提高综合素质。工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自己，积极参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。

2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策提供了依据。

3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。为了合理编制经信委各部门(全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等)的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本有关政策(调资、工改等情况)及本系统

收取管理费企业的经济效益等相关情况对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。

4、积极筹措资金，确保机关工作正常运转。从经信委的整体情况看，人员性质多样化(公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质)，资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，积极筹措资金，特别是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情况，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮助，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。

5、认真执行财务制度，做好科内日常工作。听从领导指挥，服从领导安排，严格执行财务制度，认真、细致、准确地做好会计核算工作，按规定分类(经信委行政、三电办、总公司、中小企业服务中心、节能中心等几块)报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。定期做好与各银行的对帐工作，每月按时上缴各项基金(养老金、公积金、医保、税金)，定期去人事局保险处拨付离退休人员的工资，定期寄付遗孀生活费，定期对固定资产及往来帐进行清理、核查、登记，(今年配合办公室对装修后的固定资产，包括办公桌椅进行一一进行登记，分类入帐)并按会计部门要求进行帐务处理。平时科内工作从大局出发，做到分工不分家，互相合作，齐心协力，在认真完成本科工作的同时，能尽力配合其他部门做好蓝天海公司的破产清算、金源公司的改制、钢管公司的破产清算、安全经费的收付、国有资产的清查、设备的处置、解困资金的拨付、职工身份置换、财政税务工商等综合部门的协调以及企业公积金的归集、信访等工作，积极完成领导和上级有关部门交办的各项任务。

6、配合做好融资担保科的工作。按照省开行的要求，每个季度提前筹集资金，认真细致地做好几千万资金的结息、付息工作，每个季度按时做好财务核算及年终的审计工作，及时提供季度会计信息。今年上半年配合融资中心办理了省行几千万资金的贷款手续，并将资金委放到相关企业，最近又协助担保公司准备了省里要求上报的多种整顿资料以及减资、验资等材料。

7、抓好困难企业的内审工作。内部审计工作也是财务工作的一项重要内容，这一工作时间紧、要求高、政策性强、也容易得罪人，但我们财务审计科在领导及纪检部门的支持下，每次都圆满地完成了任务。今年我们按照审计部门的内审要求和规定，对印染厂、塑料厂，等企业进行了财务收支内审，通过内审我们根据审计事实，一是对企业有关情况进行客观公正的评价。二是严肃财经纪律，及时调整帐务，提出整改措施。三是指导他们按财务制度设

置帐户，合法合理使用资金，认真规范记好各类明细帐。四是出具了详细的书面报告，为领导了解情况、正确决策提供了依据，真正发挥了财务监督的职能。

8、做好会计培训工作及财务管理工作。今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查情况提出了建议和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达20人次，继续教育达266人次，扬州财政专题讲座达30人次。我们还利用年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。

综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表现在：一是与企业和相关科室之间沟通不够深入;二是对困难企业的内审工作重视不够;三是服务企业方面缺乏主动性;四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。2014年的工作打算：

1、继续做好资金的筹集工作。明年我们在总结分析的基础上，对照目标任务，克服困难，尽力做好资金的筹集工作，多方争取资金，确保机关工作正常运转，特别是收取企业的管理费，仍然是财务审计科的重点工作，我们首先要强化服务意识，特别要注意服务态度、服务方式、服务效率，加强与企业的联系沟通，了解企业的实际困难，积极配合领导及有关部门为企业排忧解难，让企业感觉到我们的服务是实实在在的服务，是有效的服务，从而使企业认识到上缴管理费的必要性。其次，从实际情况出发，根据不同类型的企业综合考虑企业自身的效益情况，使企业在能够承受或愿意承受的范围内积极配合我们的工作。再次要有敢于吃苦和持之以恒的精神，采取耐心、细致、多讲、多跑等方法，争取相关企业的理解和支持。尽管收取管理费的难度会越来越大，但我相信有经信委的正确领导和其他科室的大力支持，以及财务审计科全体人员的共同努力，这项工作是能够完成的。

2、认真执行财务制度，做好科内日常工作。2011年首先明确岗位职责，充分利用有限的人力资源，合理分工各项业务，并将职责落实到位。其次根据财政局预算工作规定及领导的要求，结合经信委实际情况，拟定资金使用方案，按照预算要求，合理使用资金。认真配合财政结算中心做好会计报帐工作，并协调争取相关资金合理使用。再次严格执行财务制度，认真细致做好会计核算工作，按时发放机关工作人员及离退休人员的工资、福利，及时上缴各项基金，按规定报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。规范财务印鉴及票据的管理，妥善保管好财务档案。及时、正确地汇总上报各种财务报表，为领导提供决策依据。

3、积极配合各职能部门完成领导交办的各项任务，在认真完成本科工作的同时，继续积极协调好财政、税务、审计、房管等职能部门的关系，与各科之间互相尊重、互相学习、团结协作，做到分工不分家，心往一处想，劲往一处使，齐心协力做好各项中心工作(企业的改制、资产的清查、解困资金的拨付、职工身份的置换、公积金的归集、信访、钢管公司破产等工作)。

4、强化财务监督，搞好审计工作。财务审计科担负着全系统的财务监督和管理职能，为了把这项工作做得更好，我们打算：(1)积极配合会计事务所做好下属企业一年一度的查帐验证工作;(2)配合纪检部门做好困难企业的内部审计工作，根据领导要求，合理做出安排，在审计过程中严格按规定办事，发现问题，提出整改意见。

5、积极培养会计人才，不断提高业务素质。为了使企业财务工作上档次、上水平，我们有责任帮助企业财务人员提高业务技能和综合素质，积极主动地配合会计管理机构，对会计人员加强职业道德教育，激发其敬业精神，要求和帮助企业财务人员参加各种培训教育、学历教育。鼓励参加会计电算化等级考试、专业技术资格考试，保证会计工作更好地为发展市场经济服务。

6、加强管理意识，协助和指导企业做好财务内部管理工作。我们经信系统大部分企业是改制后的民营企业，对财务内部管理还不十分重视，少数企业没有健全的管理制度，缺少有力的内部监督约束机制，导致企业的财务管理水平上不去，我们按照财政局的要求和部署，在工业系统积极开展“财务管理促进年”活动，并根据各企业的行业特征，分析各企业财务管理现状，指导帮助各企业制定内部管理制度，促使企业财务内部管理制度逐步完善，不断更新，增强竞争能力，这样才能优化财会秩序，全面提升财务管理水平。篇五：事业单位的财务工作总结

2012财务工作总结 2012年是我校转型为财政拨款的第二年，也是财务部门创新思路、规范管理的一年。财务部门坚持“以收支两条线”财政收费要求，完成了部门职责和领导交办的任务，取得一定的成绩。现将本的财务工作总结如下：

一、遵守会计法律法规和财务管理制度

健全的财务管理制度，规范会计行为，能够有效地促进会计工作的管理效率。我校财务人员遵从财务管理制度，会计法律法规，定期组织财务人员学习，严格执行各项制度。保证会计凭证的真实性与合法性，认真执行财务预算，规范管理各项收入，严格执行收支两条线标准，按照会计制度规定进行账务处理，规范核算办法，加强三公经费支出监管，提高事业支出信息的透明度。

二、认真做好本职工作

（一）账务处理、核算工作。

在填制原始凭证时，做到记录真实、内容完整、填制及时，做到原始凭证及时传递，保证凭证审核、装订、存档等后续工作。2012凭证装订工作，按照上级机关对凭证的管理规范要求，做到凭证装订信息的规范性、完整性，有序性。配合做好各项审计监督工作，提供所内真实数据资料，对审计监督工作中遇到的问题及时提供帮助，加强沟通，保证审计监督工作顺利进行。

（二）财务管理工作上，严格遵照预算计划执行，加强财务管理，杜绝一切不合理的开支，增收节支，开源节流。随着本校收费职能的不断弱化，对财务工作提出了更高的要求。为了适应这一变化我部门 在加强财务管理上制定了一些措施，主要措施有：

（1）严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，为本校增收节支。在实际工作中做到各类流水帐目日清月结。

（2）各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，对于三公经费支出做到，严格按照三公经费预算标准执行，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。

（三）加强学习，提高工作水平。规范会计工作，保证原始凭证完整性和填制凭证规范性、提供科学决策数据的及时性和准确性，通过实施信息化，有效提高财务工作效率；学习新会计准则，配合做好新会计准则的顺利实施；关注新政策的出台。参加会计继续教育和相关部门组织的业务技能培训，保证财务知识不断更新，提高自己的工作水平。

三、配合做好校领导临时交办的其他事项(一)积极参加校外访万家活动；(二)走访困难群众，代表给予慰问困难职工；(三)配合学校其他部门共同做好学生的心里疏导工作。

8.会计工作总结：主管会计年度总结 篇八

关键字：2010年XX公司财务部会计主管个人年终总结

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2010年XX公司财务部会计主管个人年终总结 自**年3月中旬我以实习生的身份接触了**物业公司财务部，到**年4月中旬结束了一个月的实习阶段真正入职**物业公司财务部，再到2009年7月凭借着敬业爱岗、积极好学的精神踏上了新的工作岗位，这就意味着我理想的人生路又已经向前迈进了一大步，因而我的业务水平及思想觉悟必须随着岗位的提高而升 温。此刻请允许我总结汇报一下如今的工作岗位，会计主管的岗位工作职责权限主要是：负责各类原始单据的录入、会计凭证的保管及整理、各项票据的领销及保管、各项发票的购买及验销、填开增值税发票、各项印章的保管、复核会计凭证、监督对账、盖章、核数、记台账等重要任务。其实，财务工作通常体现在既密杂又繁锁的单据上，简单的几个字下面却包含了一萝筐的工作，在这里请充许我总结一下我们的日常工作流程： 各类原始单据的录入：分类各小区

.....文章正文：

2010年XX公司财务部会计主管个人年终总结

自**年3月中旬我以实习生的身份接触了**物业公司财务部，到**年4月中旬结束了一个月的实习阶段真正入职**物业公司财务部，再到2009年7月凭借着敬业爱岗、积极好学的精神踏上了新的工作岗位，这就意味着我理想的人生路又已经向前迈进了一大步，因而我的业务水平及思想觉悟必须随着岗位的提高而升

温。此刻请允许我总结汇报一下如今的工作岗位，会计主管的岗位工作职责权限主要是：负责各类原始单据的录入、会计凭证的保管及整理、各项票据的领销及保管、各项发票的购买及验销、填开增值税发票、各项印章的保管、复核会计凭证、监督对账、盖章、核数、记台账等重要任务。

其实，财务工作通常体现在既密杂又繁锁的单据上，简单的几个字下面却包含了一萝筐的工作，在这里请充许我总结一下我们的日常工作流程：

各类原始单据的录入：分类各小区的原始单据，按规定排序、敲数，对整理好的原始单据（包括现金收入支出单、银行单、报销单，及发票等）填写会计分录输入电脑（每月约350张凭证），检查凭证输入核算科目、摘要、金额的正确及规范，随后打印凭证，原始单据和凭证粘贴好。

会计凭证的保管及管理：对于粘贴好的会计凭证待复核无误后，记完账再进行检查排序、打印凭证汇总表进行装订，会计凭证要进行严格的保存。

各项票据的领销及保管：整理各小区票据，整理**饭堂饭票、收据，将空白收据、饭票，排号，盖章，验销，领用。每次管理员验销、领取，已验销发票要整理，排序，保存放好。登记入本准确，随时检查有没签漏，签错，保管好。

各项发票的购买及验销：整理**广场**大厦及福昌片区、绿芳田等停车场发票，管理费发票，填写验销及购买单，每月二十号左右到福田地税局购买发票。整理青春家园停车场发票，管理费发票，填写验销及购买单，每月二十五号左右到南山地税购买发票。整理水电费发票，打数，到福田国税局购买水电费发票，盖章，登记。填写验销单准确无误，及时购买。整理各小区购买回的发票，排号，登记入购领本，每次管理员验销、领取，已验销发票要整理，排序，放好。登记入本准确，随时检查有没签漏，签错，保管好。

查账：这是一项比较繁锁的工序，如果说下面这么多小区这么多管理处，每人每天都打一通电话来要求查数，那么，我想，这个会比较繁杂。所以，我们并不轻松。

记账：登记没有录入系统的管理费、租金、场地费、停车费台账，将发票及收据分类排序并记台账，台账是一个重大工程，马虎不得。记完台账无误后方可作下一步操作。

复核凭证：复核会计凭证，复核各项单据登记；必须严密核对；以至核对相符；如有不符，及时查明原因并予以处理。必须协助出纳核对其银行是否串户，金额是否一致等。

以上简单的概括了财务会计中的日常工作，一两个字便可以将其说完，其实看似无足轻重，事实就马虎不得。显然，财务者必须做到三心而不能两意，耐心、细心、专心者不自欺，才是成大器干大事的根本。会计工作不仅责任重大，而且有不少学问和技术技能，需要好好学习才能掌握。并且我的业务水平还需要不断的提高，毕竟理论和实践是有一定的差距的，理论很难和实践相结合，这就对实际工作造成了很大的困难，但在自我调整、自我学习和各位同事的帮助下，我知道了如何管理全套会计账目和各种票据，保证自己经手的会计账目和票据的正确与完整，还了解了如何申报税务，以及如何进行帐务处理等问题，通过在实践中指导，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。

9.会计工作总结：主管会计年度总结 篇九

(一)

甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台, 月初账面余额为8 000万元;A在产品的月初数量为400台, 月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15 400万元, 其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月, 甲公司完成生产并入库A产成品2 000台, 销售A产成品2 400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台, 无在产品。甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。

要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 回答下列第1小题至第2小题。

1.下列各项关于因台风灾害而发生的停工损失会计处理的表述中, 正确的是 ( ) 。

A.作为管理费用计入当期损益 B.作为制造费用计入产品成本 C.作为非正常损失计入营业外支出 D.作为当期已售A产成品的销售成本

2.甲公司A产成品当月末的账面余额为 (%%%) 。

A.4 710万元 B.4 740万元 C.4 800万元 D.5 040万元

(二)

甲公司20×0年1月1日发行在外的普通股为27 000万股, 20×0年度实现归属于普通股股东的净利润为18 000万元, 普通股平均市价为每股10元。20×0年度, 甲公司发生的与其权益性工具相关的交易或事项如下:

(1) 4月20日, 宣告发放股票股利, 以年初发行在外普通股股数为基础每10股送1股, 除权日为5月1日。

(2) 7月1日, 根据经批准的股权激励计划, 授予高管人员6 000万份股票期权。每份期权行权时可按4元的价格购买甲公司1股普通股, 行权日为20×1年8月1日。

(3) 12月1日, 甲公司按市价回购普通股6 000万股, 以备实施股权激励计划之用。

要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 回答下列第3小题至第4小题。

3.甲公司20×0年度的基本每股收益是 ( )

A.0.62元 B.0.64元 C.0.67元 D.0.76元

4.甲公司20×0年度的稀释每股收益是 ( ) 。

A.0.55元 B.0.56元 C.0.58元 D.0.62元

(三)

20×1年11月20日, 甲公司购进一台需要安装的A设备, 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元, 可抵扣增值税进项税额为161.5万元, 款项已通过银行支付。安装A设备时, 甲公司领用原材料36万元 (不含增值税额) , 支付安装人员工资14万元。20×1年12月30日, A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年, 预计净残值率为5%, 甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。

要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 回答下列第5小题至第6小题。

5.甲公司A设备的入账价值是 ( ) 。

A.950万元 B.986万元 C.1 000万元 D.1 111.5万元

6.甲公司20×4年度对A设备计提的折旧是 ( ) 。

A.136.8万元 B.144万元 C.187.34万元 D.190万元

(四)

20×1年1月1日, 甲公司支付800万元取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期间, 乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元 (未分配现金股利) , 持有可供出售金融资产的公允价值上升20万元, 除上述外, 乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。20×3年1月1日, 甲公司转让所持有乙公司70%的股权, 取得转让款项700万元;甲公司持有乙公司剩余30%股权的公允价值为300万元。转让后, 甲公司能够对乙公司施加重大影响。

要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 回答下列第7小题至第8小题。

7.甲公司因转让乙公司70%股权在20×3年度个别财务报表中应确认的投资收益是 ( ) 。

A.91万元 B.111万元 C.140万元 D.160万元

8.甲公司因转让乙公司70%股权在20×3年度合并财务报表中应确认的投资收益是 ( ) 。

A.91万元 B.111万元 C.140万元 D.150万元

(五)

甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项:

20×1年12月31日购入一栋办公楼, 实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年, 预计净残值为零, 采用年限平均法计提折旧。因公司迁址, 20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司, 租赁期开始日为协议签订日, 租期2年, 年租金150万元, 每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日, 该办公楼的公允价值为2 200万元。

要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 回答下列第9小题至第10小题。

9.下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中, 正确的是 ( ) 。

A.出租办公楼应于20×4年计提折旧150万元 B.出租办公楼应于租赁期开始日确认资本公积175万元 C.出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3 000万元确认为投资性房地产 D.出租办公楼20×4年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值

10.上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额是 ( ) 。

A.0 B.-75万元 C.-600万元 D.-675万元

(六)

20×1年度, 甲公司发生的相关交易或事项如下:

(1) 4月1日, 甲公司收到先征后返的增值税600万元。

(2) 6月30日, 甲公司以8 000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋, 该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资, 于同日拨付甲公司2 000万元, 作为对甲公司取得房屋的补偿。

(3) 8月1日, 甲公司收到政府拨付的300万元款项, 用于正在建造的新型设备。至12月31日, 该设备仍处于建造过程中。

(4) 10月10日, 甲公司收到当地政府追加的投资500万元。甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。

要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 回答下列第11小题至第12小题。

11.下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中, 正确的是 ( ) 。

A.收到政府拨付的房屋补助款应冲减所取得房屋的成本 B.收到先征后返的增值税应确认为与收益相关的政府补助 C.收到政府追加的投资应确认为递延收益并分期计入损益 D.收到政府拨付用于新型设备的款项应冲减设备的建造成本

12.甲公司20×1年度因政府补助应确认的收益金额是 ( ) 。

A.600万元 B.620万元 C.900万元 D.3 400万元

二、多项选择题

(一)

甲公司20×1年度涉及现金流量的交易或事项如下:

(1) 因购买子公司的少数股权支付现金680万元;

(2) 为建造厂房发行债券收到现金8 000万元;

(3) 附追索权转让应收账款收到现金200万元;

(4) 因处置子公司收到现金350万元, 处置时该子公司现金余额为500万元;

(5) 支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元;

(6) 因购买子公司支付现金780万元, 购买时该子公司现金余额为900万元;

(7) 因购买交易性权益工具支付现金160万元, 其中已宣告但尚未领取的现金股利10万元;

(8) 因持有的债券到期收到现金120万元, 其中本金为100万元, 利息为20万元;

(9) 支付在建工程人员工资300万元。

要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 回答下列第1小题至第2小题。

1.下列各项关于甲公司现金流量分类的表述中, 正确的有 ( ) 。

A.发行债券收到现金作为筹资活动现金流入 B.支付在建工程人员工资作为投资活动现金流出 C.因持有的债券到期收到现金作为投资活动现金流入 D.支付融资租入固定资产的租赁费作为筹资活动现金流出 E.附追索权转让应收账款收到现金作为投资活动现金流入

2.下列各项关于甲公司合并现金流量表列报的表述中, 正确的有 ( ) 。

A.投资活动现金流入240万元 B.投资活动现金流出610万元 C.经营活动现金流入320万元 D.筹资活动现金流出740万元 E.筹资活动现金流入8 120万元

(二)

以下第3小题至第6小题为互不相干的多项选择题。

3.下列各项关于资产组认定及减值处理的表述中, 正确的有( )。

A.主要现金流入是否独立于其他资产或资产组是认定资产组的依据 B.资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式一致 C.资产组的认定与企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式密切相关 D.资产组的减值损失应当首先抵减分摊至该资产组中商誉 (如果有的话) 的账面价值 E.当企业难以估计某单项资产的可收回金额时, 应当以其所属资产组为基础确定资产组的可收回金额

4.下列各项关于资产期末计量的表述中, 正确的有 ( ) 。A.固定资产按照市场价格计量 B.持有至到期投资按照市场价格计量 C.交易性金融资产按照公允价值计量 D.存货按照成本与可变现净值孰低计量 E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量

5.下列各项交易或事项中, 不会影响发生当期营业利润的有 ( ) 。

A.计提应收账款坏账准备 B.出售无形资产取得净收益 C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出 D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益 E.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动

6.甲公司20×0年1月1日购入乙公司80%股权, 能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外, 甲公司无其他子公司。20×0年度, 乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2 000万元, 无其他所有者权益变动。20×0年末, 甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。20×1年度, 乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5 000万元, 无其他所有者权益变动。20×1年末, 甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8 500万元。下列各项关于甲公司20×0年度和20×1年度合并财务报表列报的表述中, 正确的有 ( ) 。

A.20×1年度少数股东损益为0 B.20×0年度少数股东损益为400万元 C.20×1年12月31日少数股东权益为0 D.20×1年12月31日股东权益总额为5 925万元 E.20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6 100万元

三、综合题

1.20×1年度和20×2年度, 甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下:

(1) 20×1年1月1日, 甲公司按面值购入乙公司当日发行的债券10万张, 每张面值100元, 票面年利率5%;同时以每股25元的价格购入乙公司股票100万股, 占乙公司有表决权股份的3%, 对乙公司不具有重大影响。甲公司将上述债券和股票投资均划分为可供出售金融资产。

乙公司因投资决策失误发生严重财务困难, 至20×1年12月31日, 乙公司债券和股票的公允价值分别下降为每张75元和每股15元。甲公司认为乙公司债券和股票公允价值的下降为非暂时性下跌, 对其计提减值损失合计1 250万元。20×2年, 乙公司成功进行了战略重组, 财务状况大为好转。至20×2年12月31日, 乙公司债券和股票的公允价值分别上升为每张90元和每股20元。甲公司将之前计提的减值损失650万元予以转回, 并作如下会计处理:借:可供出售金融资产———公允价值变动650万元;贷:资产减值损失650万元。

(2) 20×2年5月1日, 甲公司与丙公司达成协议, 将收取一组住房抵押贷款90%的权利, 以9 100万元的价格转移给丙公司, 甲公司继续保留收取该组贷款10%的权利。根据双方签订的协议, 如果该组贷款发生违约, 则违约金额首先从甲公司拥有的10%的权利中扣除, 直至扣完为止。20×2年5月1日, 甲公司持有的该组住房抵押贷款本金和摊余成本均为10 000万元 (等于公允价值) 。该组贷款期望可收回金额为9 700万元, 过去的经验表明类似贷款可收回金额至少不会低于9 300万元。甲公司在该项金融资产转移交易中提供的信用增级的公允价值为100万元。甲公司将该项交易作为以继续涉入的方式转移金融资产, 并作如下会计处理:借:银行存款9 100万元, 继续涉入资产———次级权益1 000万元;贷:贷款9 000万元, 继续涉入负债1 100万元。

(3) 20×2年12月31日, 甲公司按面值100元发行了100万份可转换债券, 取得发行收入总额10 000万元。该债券的期限为3年, 票面年利率为5%, 按年支付利息;每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股;在债券到期前, 持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时, 二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为6%。假定在债券发行日, 以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为9 400万元, 市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利 (提前赎回权) 的公允价值为60万元。甲公司将嵌入可转换债券的转股权和提前赎回权作为衍生工具予以分拆, 并作如下会计处理:借:银行存款10 000万元, 应付债券———利息调整600万元;贷:应付债券———债券面值10 000万元, 衍生工具———提前赎回权60万元, 资本公积———其他资本公积 (股份转换权) 540万元。

甲公司20×2年度实现账面净利润20 000万元, 按照净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑所得税及其他因素。

要求:

(1) 根据资料 (1) , 判断甲公司20×2年12月31日将可供出售金融资产减值损失转回的会计处理是否正确, 并说明理由;如果甲公司的会计处理不正确, 请编制更正的会计分录。

(2) 根据资料 (2) , 判断甲公司20×2年5月1日将部分住房抵押贷款转移的会计处理是否正确, 并说明理由;如果甲公司的会计处理不正确, 请编制更正的会计分录。

(3) 根据资料 (3) , 判断甲公司20×2年12月31日发行可转换债券的会计处理是否正确, 并说明理由;如果甲公司的会计处理不正确, 请编制更正的会计分录。

2.甲公司20×3年度实现账面净利润15 000万元, 其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:

(1) 甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7 200万元, 并将该事项作为会计差错追溯调整了20×3年度财务报表。

甲公司上述连带保证责任产生于20×1年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同, 乙公司向银行借款7 000万元, 除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外, 甲公司作为连带责任保证人, 在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。20×3年10月, 乙公司无法偿还到期借款。20×3年12月26日, 甲公司、乙公司及银行三方经协商, 一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计, 甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7 200万元。为此, 甲公司在其20×3年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明, 但未确认与该事项相关的负债。

20×4年3月1日, 由于抵押的房产存在产权纠纷, 乙公司无法拍卖。为此, 银行向法院提起诉讼, 要求甲公司承担连带保证责任。20×4年3月20日, 法院判决甲公司承担连带保证责任。

假定税法规定, 企业因债务担保产生的损失不允许税前扣除。

(2) 甲公司于20×4年3月28日与丙公司签订协议, 将其生产的一台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14 000万元, 签约当日支付价款总额的30%, 之后30日内支付30%, 另外40%于签约后180日内支付。

甲公司于签约当日收到丙公司支付的4 200万元款项。根据丙公司提供的银行账户余额情况, 甲公司估计丙公司能够按期付款。为此, 甲公司在20×4年第1季度财务报表中确认了该笔销售收入14 000万元, 并结转相关成本10 000万元。20×4年9月, 因自然灾害造成生产设施重大毁损, 丙公司遂通知甲公司, 其无法按期支付所购设备其余40%款项。甲公司在编制20×4年度财务报表时, 经向丙公司核实, 预计丙公司所欠剩余款项在20×7年才可能收回, 20×4年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4 800万元。甲公司对上述事项调整了第1季度财务报表中确认的收入, 但未确认与该事项相关的所得税影响。借:主营业务收入5 600万元;贷:应收账款5 600万元。

(3) 20×4年4月20日, 甲公司收到当地税务部门返还其20×3年度已交所得税款的通知, 4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供20×3年度财务报表时, 因无法预计是否符合有关的税收优惠政策, 故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。

税务部门提供的税收返还款凭证中注明上述返还款项为20×3年的所得税款项, 为此, 甲公司追溯调整了已对外报出的20×3年度财务报表相关项目的金额。

(4) 20×4年10月1日, 甲公司董事会决定将某管理用同定资产的折旧年限由10年调整为20年, 该项变更自20×4年1月1日起执行。董事会会议纪要中对该事项的说明为:考虑到公司对某管理用固定资产的实际使用情况发生变化, 将该固定资产的折旧年限调整为20年, 这更符合其为企业带来经济利益流入的情况。

上述管理用固定资产系甲公司于20×1年12月购入, 原值为3 600万元, 甲公司采用年限平均法计提折旧, 预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限最低为15年, 甲公司在计税时按照15年计算确定的折旧在所得税前扣除。在20×4年度财务报表中, 甲公司对该固定资产按照调整后的折旧年限计算的年折旧额为160万元, 与该固定资产相关的递延所得税资产余额为40万元。

(5) 甲公司20×4年度合并利润表中包括的其他综合收益涉及事项如下:

(1) 因增持对子公司的股权增加资本公积3 200万元;

(2) 当年取得的可供出售金融资产公允价值相对成本上升600万元, 该资产的计税基础为取得时的成本;

(3) 因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元;

(4) 因同一控制下企业合并冲减资本公积2 400万元。

甲公司适用的所得税税率为25%, 在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。

甲公司20×4年度实现盈利, 按照净利润的10%提取法定盈余公积。

要求:

(1) 根据资料 (1) 至 (4) , 逐项说明甲公司的会计处理是否正确, 并说明理由。对于不正确的会计处理, 编制更正的会计分录。

(2) 根据资料 (5) , 判断所涉及的事项哪些不应计入甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目, 并说明理由。

(3) 计算确定甲公司20×4年度合并利润表中其他综合收益项目的金额。

3.甲公司为我国境内注册的上市公司, 其主要客户在我国境内。20×1年12月起, 甲公司董事会聘请了新华会计师事务所为其常年财务顾问。20×1年12月31日, 该事务所担任甲公司常年财务顾问的注册会计师王某收到甲公司财务总监李某的邮件, 其内容如下:

王某注册会计师:

我公司想请你就本邮件的附件1和附件2所述相关交易或事项, 提出在20×1年度合并财务报表中如何进行会计处理的建议。所附交易或事项对有关税金和递延所得税以及现金流量表的影响、合并财务报表中外币报表折算差额的计算, 我公司有专人负责处理, 无需你提出建议。除所附资料提供的信息外, 不考虑其他因素。

附件1:对乙公司、丙公司投资情况的说明

(1) 我公司出于长期战略考虑, 20×1年1月1日以1 200万欧元购买了在意大利注册的乙公司发行在外的80%股份, 计500万股, 并自当日起能够控制乙公司的财务和经营政策。为此项合并, 我公司另支付相关审计、法律等费用200万元人民币。乙公司所有客户都位于意大利, 以欧元作为主要结算货币, 且与当地的银行保持长期良好的合作关系, 其借款主要从当地银行借入。

考虑到原管理层的能力、业务熟悉程度等, 我公司完成收购交易后, 保留了乙公司原管理层的所有成员。

20×1年1月1日, 乙公司可辨认净资产公允价值为1 250万欧元;欧元与人民币之间的即期汇率为:1欧元=8.8元人民币。

20×1年度, 乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算发生的净亏损为300万欧元。

乙公司的利润表在折算为母公司记账本位币时, 按照平均汇率折算。其他相关汇率信息如下:20×1年12月31日, 1欧元=9元人民币;20×1年度平均汇率, 1欧元=8.85元人民币。

我公司有确凿的证据认为对乙公司的投资没有减值迹象, 并自购买日起对乙公司的投资按历史成本在个别资产负债表中列报。

(2) 为保障我公司的原材料供应, 20×1年7月1日, 我公司发行1 000万股普通股换取丙公司原股东持有的丙公司20%有表决权股份。我公司取得丙公司20%有表决权股份后, 派出一名代表作为丙公司董事会成员, 参与丙公司的财务和经营决策。丙公司注册地为我国境内某省, 以人民币为记账本位币。

股份发行日, 我公司每股股份的市场价格为2.5元, 发行过程中支付券商手续费50万元;丙公司可辨认净资产的公允价值为13 000万元, 账面价值为12 000万元, 其差额为丙公司一项无形资产增值。该无形资产预计尚可使用5年, 预计净残值为零, 按直线法摊销。

20×1年度, 丙公司按其净资产账面价值计算实现的净利润为1 200万元, 其中, 1至6月份实现净利润500万元;无其他所有者权益变动事项。

我公司在本交易中发行1 000万股股份后, 发行在外的股份总数为15 000万股, 每股面值为1元。

我公司在购买乙公司、丙公司的股份之前, 与他们不存在关联方关系。

附件2:20×1年度我公司其他相关业务的情况说明

(1) 1月1日, 我公司与境内子公司丁公司签订租赁协议, 将我公司一栋办公楼出租给丁公司, 租赁期开始日为协议签订日, 年租金为85万元, 租赁期为10年。丁公司将租赁的资产作为其办公楼。我公司将该栋出租办公楼作为投资性房地产核算, 并按公允价值进行后续计量。

该办公楼租赁期开始日的公允价值为1 660万元, 20×1年12月31日的公允价值为1 750万元。

该办公楼于20×0年6月30日达到预定可使用状态并交付使用, 其建造成本为1 500万元, 预计使用年限为20年, 预计净残值为零。我公司对所有固定资产按年限平均法计提折旧。

(2) 在我公司个别财务报表中, 20×1年12月31日应收乙公司账款500万元, 已计提坏账准备20万元。

要求:请从王某注册会计师的角度回复李某邮件, 回复要点包括但不限于如下内容:

(1) 根据附件1:

(1) 计算甲公司购买乙公司、丙公司股权的成本, 并说明由此发生的相关费用的会计处理原则。

(2) 计算甲公司购买乙公司所产生的商誉金额, 并简述商誉减值测试的相关规定。

(3) 计算乙公司20×1年度财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额。

(4) 简述甲公司发行权益性证券对其所有者权益的影响, 并编制相关会计分录。

(5) 简述甲公司对丙公司投资的后续计量方法及理由, 计算对初始投资成本的调整金额, 以及期末应确认的投资收益金额。

(2) 根据附件2:

(1) 简述甲公司出租办公楼在合并财务报表中的处理及理由, 并编制相关调整分录。

(2) 简述甲公司应收乙公司账款在合并财务报表中的处理及理由, 并编制相关抵销分录。

4.甲公司为一家机械设备制造企业, 按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。20×1年3月, 新华会计师事务所对甲公司20×0年度财务报表进行审计时, 现场审计人员关注到其20×0年以下交易或事项的会计处理:

(1) 1月1日, 甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定, 甲公司将其办公楼以4 500万元的价格出售给乙公司, 同时甲公司自20×0年1月1日至20×4年12月31日止期间可继续使用该办公楼, 但每年末需支付乙公司租金300万元, 期满后乙公司收回办公楼。当日, 该办公楼账面原值为6 000万元, 已计提折旧750万元, 未计提减值准备, 预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为5 500万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金520万元。1月10日, 甲公司收到乙公司支付的款项, 并办妥办公楼的产权变更手续。

甲公司会计处理:20×0年确认营业外支出750万元, 管理费用300万元。

(2) 1月10日, 甲公司与丙公司签订建造合同, 为丙公司建造一项大型设备。合同约定, 设备总造价为450万元, 工期自20×0年1月10日起1年半。如果甲公司能够提前3个月完工, 丙公司承诺支付奖励款60万元。当年, 受材料和人工成本上涨等因素影响, 甲公司实际发生建造成本350万元, 预计为完成合同尚需发生成本150万元, 工程结算合同价款280万元, 实际收到价款270万元。假定工程完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。年末, 工程能否提前完工尚不确定。

甲公司会计处理:20×0年确认主营业务收入357万元, 结转主营业务成本350万元, “工程施工”科目余额357万元与“工程结算”科目余额280万元的差额77万元列入资产负债表存货项目中。

(3) 10月20日, 甲公司向丁公司销售M型号钢材一批, 售价为1 000万元, 成本为800万元, 钢材已发出, 款项已收到。根据销售合同约定, 甲公司有权在未来一年内按照当时的市场价格自丁公司回购同等数量、同等规格的钢材。截至12月31日, 甲公司尚未行使回购的权利。据采购部门分析, 该型号钢材市场供应稳定。

甲公司会计处理:20×0年, 确认其他应付款1 000万元, 同时将发出钢材的成本结转至发出商品。

(4) 10月22日, 甲公司与戊公司合作生产销售N设备, 戊公司提供专利技术, 甲公司提供厂房及机器设备, N设备研发和制造过程中所发生的材料和人工费用由甲公司和戊公司根据合同规定各自承担。甲公司具体负责项目的运作, 但N设备研发、制造及销售过程中的重大决策由甲公司和戊公司共同决定。N设备由甲公司统一销售, 销售后甲公司需按销售收入的30%支付给戊公司。当年, N设备共实现销售收入2 000万元。

甲公司会计处理:20×0年, 确认主营业务收入2 000万元, 并将支付给戊公司的600万元作为生产成本结转至主营业务成本。

(5) 12月30日, 甲公司与辛银行签订债务重组协议。协议约定, 如果甲公司于次年6月30日前偿还全部长期借款本金8 000万元, 辛银行将豁免甲公司20×0年度利息400万元以及逾期罚息140万元。根据内部资金筹措及还款计划, 甲公司预计在20×1年5月还清上述长期借款。甲公司会计处理:20×0年, 确认债务重组收益400万元, 未计提140万元逾期罚息。

(6) 12月31日, 因合同违约被诉案件尚未判决, 经咨询法律顾问后, 甲公司认为很可能赔偿的金额为800万元。20×1年2月5日, 经法院判决, 甲公司应支付赔偿金500万元。当事人双方均不再上诉。

甲公司会计处理:20×0年末, 确认预计负债和营业外支出800万元;法院判决后未调整20×0年度财务报表。假定甲公司20×0年度财务报表于20×1年3月31日报出。本题不考虑增值税、所得税及其他因素。

要求:

(1) 根据资料 (1) 至 (6) , 逐项判断甲公司会计处理是否正确, 并简要说明判断依据。对于不正确的会计处理, 编制相应的调整分录。

(2) 计算甲公司20×0年度财务报表中存货、营业收入、营业成本项目的调整金额 (减少数以“-”表示) 。

会计试题参考答案

一、单项选择题

1.C 2.B 3.A 4.C 5.C 6.B 7.C 8.D 9.B10.C 11.B 12.B

二、多项选择题

1.ABCD2.ABD3.ABCDE4.CD5.BCD6.BDE

三、综合题

1. (1) 甲公司会计处理不正确。理由:可供出售金融资产减值为权益工具的, 发生的减值损失不得通过损益转回, 而是通过资本公积转回。

更正分录如下:借:资产减值损失500;贷:资本公积———其他资本公积500。借:本年利润500;贷:资产减值损失500。借:利润分配———未分配利润500;贷:本年利润500。借:盈余公积50;贷:利润分配———未分配利润50。

(2) 甲公司会计处理不正确。理由:该组住房抵押贷款的风险为300万元 (10 000-9 700) 至700万元 (10 000-9 300) , 甲公司在转移时签订协议约定, 若该组贷款发生违约, 则甲公司最多承担违约金1 000万元 (10 000×10%) , 由此可以判断甲公司继续保留了该组住房抵押贷款的所有重要风险, 不应终止确认该组住房抵押贷款。

更正分录如下:借:贷款9 000, 继续涉入负债1 100;贷:金融负债9 100, 继续涉入资产———次级权益1 000。

(3) 甲公司会计处理不正确。理由:甲公司发行的可转换债券中嵌入的转股权在经济特征和风险方面与主合同不存在紧密关系, 应予分拆。该转股权应确认为权益工具。而提前行权的赎回价格非常接近与分拆权益成份前可转换债券摊余成本, 嵌入的提前赎回权在经济特征和风险方面与主合同存在紧密关系, 因此对该衍生工具不予分拆。

更正分录如下:借:衍生工具———提前赎回权60;贷:资本公积———其他资本公积60。

2. (1) 资料 (1) , 甲公司的会计处理不正确。

理由:20×4年3月20日法院判决甲公司承担连带担保责任时, 甲公司20×3年度的财务报表已经对外报出, 就支付的赔偿款7 200万元不能再追溯调整20×3年度的财务报表, 应计入发生当期损益。

更正分录如下:借:营业外支出7 200;贷:盈余公积720, 利润分配———未分配利润6 480。

资料 (2) , 甲公司的会计处理不正确。

理由:20×4年第一季度末, 根据合同约定及丙公司的财务情况, 销售价款14 000万元符合收入的确认条件。9月份丙公司发生财务困难, 应收剩余款项预计未来现金流量现值减少, 说明应收款项发生了减值, 应对应收账款计提坏账准备, 不能冲减第一季度确认的收入。

更正分录如下:借:应收账款5 600;贷:主营业务收入5 600。借:资产减值损失800;贷:坏账准备800。借:递延所得税资产200;贷:所得税费用200。

资料 (3) , 甲公司的会计处理不正确。

理由:企业收到的所得税返还属于政府补助, 应按《企业会计准则第16号———政府补助》的规定处理。在实际收到所得税返还时, 直接计入当期营业外收入, 不应追溯调整已对外报出的20×3年度财务报表相关项目。

更正分录如下:借:盈余公积72, 利润分配———未分配利润648;贷:所得税费用 (或营业外收入) 720。

资料 (4) , 甲公司的会计处理不正确。

理由:固定资产折旧年限的改变, 属于会计估计变更, 应自变更日开始在未来期间适用, 甲公司不能根据董事会决议的规定将该项变更应用于批准变更日之前的期间。

20×4年应计折旧额:

20×4年1～9月折旧额=3 600/10/12×9=270 (万元)

20×4年10～12月折旧额= (3 600-3 600/10×2-270) / (20×12-2×12-9) ×3=37.83 (万元)

20×4年1～12月应计折旧额=270+37.83=307.83 (万元)

20×4年应补提折旧额=307.83-160=147.83 (万元)

20×4年12月31日账面价值=3 600-3 600/10×2-307.83=2 572.17 (万元)

20×4年12月31日计税基础=3 600-3 600/15×3=2 880 (万元)

可抵扣暂时性差异=2 880-2 572.17=307.83 (万元)

应确认的递延所得税资产余额=307.83×25%=76.96 (万元)

更正分录如下:借:管理费用147.83;贷:累计折旧147.83。借:递延所得税资产36.96 (76.96-40) ;贷:所得税费用36.96。借:盈余公积159.09;贷:利润分配———未分配利润159.09。

(2) (1) (3) (4) 不应计入甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目。

理由:因增持对子公司股权产生的权益变动、因同一控制下企业合并产生当期调整权益的金额、因以权益结算的股份支付确认的资本公积均属于权益性交易的结果, 不应计入其他综合收益。

(3) 甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目金额=600× (1-25%) =450 (万元) 。

3. (1) (1) 购买乙公司股权的成本=1 200×8.8=10 560 (万元人民币)

购买丙公司股权的成本=1 000×2.5=2 500 (万元)

对乙公司进行企业合并支付的相关审计、法律等费用200万元, 在发生时直接计入当期损益。

购买丙公司股权发行股票支付的券商手续费50万元, 在发生时冲减股票的溢价发行收入。

(2) 购买乙公司股权产生的商誉=10 560-1 250×80%×8.8=1 760 (万元人民币) 。

商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合至少在每年年度终了进行减值测试;相关资产组或资产组组合可收回金额低于其账面价值的, 应确认减值损失, 减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值, 然后, 根据除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值。

(3) 乙公司20×1年度财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额= (1 250-300) ×9- (1 250×8.8-300×8.85) =205 (万元人民币) 。

(4) 甲公司发行权益性证券增加股本1 000万元, 股本溢价应当扣除权益性证券的手续费, 增加“资本公积———股本溢价”1 450万元 (2.5×1 000-1 000-50) , 发行权益性证券对所有者权益的影响=2.5×1 000-50=2 450 (万元) 。

相关会计分录:借:长期股权投资2 500;贷:股本1 000, 资本公积———股本溢价1 450, 银行存款50。

(5) 甲公司对丙公司投资的后续计量采用权益法核算, 因为甲公司取得丙公司20%有表决权股份后, 派出一名代表作为丙公司董事会成员, 参与丙公司的生产经营决策, 对丙公司具有重大影响, 所以应采用权益法对其投资进行后续计量。

对初始投资成本的调整金额=13 000×20%-2 500=100 (万元)

期末应确认的投资收益=[1 200-500- (13 000-12 000) /5×6/12]×20%=120 (万元) 。

(2) (1) 从合并财务报表看, 该办公楼仍作为自用办公楼, 在“固定资产”科目列报。在合并财务报表中, 作如下处理:

借:固定资产———原价1 500, 资本公积197.5[1 660- (1 500-1 500/20×6/12) ], 公允价值变动收益90 (1 750-1 660) ;贷:投资性房地产1 750, 固定资产———累计折旧37.5 (1 500/20×6/12) 。

借:管理费用75 (1 500/20) ;贷:固定资产———累计折旧75。

借:营业收入85;贷:管理费用85。

(2) 20×1年年末甲公司应收乙公司账款在合并财务报表中的处理。

在合并财务报表中, 要将甲公司的应收债权与乙公司应付债务抵销, 甲公司在个别财务报表中因该内部应收债权计提的坏账准备也应当冲回。

抵销分录:借:应付账款500;贷:应收账款500。借:应收账款———坏账准备20;贷:资产减值损失20。

4. (1) (1) 事项 (1) 会计处理不正确。理由:对于售后租回交易形成的经营租赁, 要分情况进行理解, 该交易不是按照公允价值达成的, 售价低于资产的公允价值, 并且该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿, 应将其递延, 并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期内。

售价与账面价值的750万元应确认为递延收益, 期末按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期内。

调整分录如下:借:递延收益750;贷:营业外支出750。借:管理费用150 (750/5) ;贷:递延收益150。

(2) 事项 (2) 会计处理不正确。理由:20×0年年末, 工程是否提前完工尚不确定, 那么对于60万元的奖励款不应该作为合同收入的一部分。

本年末完工程度=350/ (350+150) ×100%=70%

所以当期确认收入=450×70%=315 (万元)

当期确认成本费用=350 (万元)

此时多确认了收入, 调减收入的金额=357-315=42 (万元)

调整分录如下:借:主营业务收入42;贷:工程施工———合同毛利42。

500-450=50 (万元) , 预计收入小于预计总成本, 应该确认资产减值损失, 确认存货跌价准备。调整分录为:借:资产减值损失15[50× (1-70%) ];贷:存货跌价准备15。

“工程施工”科目余额315万元 (350-35) 与“工程结算”科目余额280万元的差额35万元 (315-280) 扣除存货跌价准备后的金额20万元列入资产负债表“存货”项目中。

(3) 事项 (3) 会计处理不正确。理由:因为该售后回购的回购价是按当时的市场价格确定的, 在销售时点已转移了钢材所有权上的主要风险和报酬, 符合收入确认的原则。

调整分录如下:借:主营业务成本800;贷:发出商品800。借:其他应付款1 000;贷:主营业务收入1 000。

(4) 事项 (4) 会计处理不正确。理由:甲公司与戊公司共同控制经营, 应按各自享有的份额确认收入。

调整分录如下:借:主营业务收入600;贷:主营业务成本600。

(5) 事项 (5) 会计处理不正确。理由:债务重组以偿还本金为前提, 此前不应当确认债务重组收益;支付逾期罚息构成甲公司20×0年底的现时义务。

调整分录如下:借:营业外收入400;贷:长期借款 (或应付利息) 400。借:营业外支出140;贷:其他应付款140。

(6) 事项 (6) 会计处理不正确。理由:该事项属于日后调整事项, 需要调整20×0年的财务报表相关数字。

调整分录:借:预计负债800;贷:营业外支出300, 其他应付款500。借:利润分配50.3;贷:盈余公积50.3。

因上述事项发生于日后期间, 基于企业已结账, 上述损益科目用“以前年度损益调整”进行处理更为合理, 则上述事项调整分录应依次为:

事项 (1) :借:递延收益750;贷:以前年度损益调整———营业外支出750。借:以前年度损益调整———管理费用150;贷:递延收益150。

事项 (2) :借:以前年度损益调整———主营业务收入42;贷:工程施工———合同毛利42。借:以前年度损益调整———资产减值损失15;贷:存货跌价准备15。

事项 (3) :借:以前年度损益调整———主营业务成本800;贷:发出商品800。借:其他应付款1 000;贷:以前年度损益调整———主营业务收入1 000。

事项 (4) :借:以前年度损益调整———主营业务收入600;贷:以前年度损益调整———主营业务成本600。

事项 (5) :借:以前年度损益调整———营业外收入400;贷:应付利息400。借:以前年度损益调整———营业外支出140;贷:预计负债140。

事项 (6) :借:预计负债800;贷:其他应付款500, 以前年度损益调整———营业外支出300。

将“以前年度损益调整”结转至留存收益, 分录如下:借:以前年度损益调整503;贷:盈余公积50.3, 利润分配———未分配利润452.7。

(2) “存货”项目调整金额= (20-77) -800=-857 (万元)

“营业收入”项目调整金额=-42+1 000-600=358 (万元)