公司税务风险管控

公司税务风险管控（精选10篇）

1.公司税务风险管控 篇一

企业税务风险管理的目标是在防范税务风险的同时为企业创造最大利润。随着我国税收制度的不断完善，面对当前社会主义初级阶段市场经济的竞争环境，建安大型企业如何进行税务风险管理，以期达到最大限度地降低税收成本，提高效益的目的，就成为摆在企业各级领导及财务人员面前的一件大事。建安大型企业税务管理面临的突出矛盾是，一方面大型建安企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大;另一方面税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后。目前许多大型建安企业还没有建立起有效的内部控制和风险管理体系，一些企业尽管在不同程度上建立了内部控制或风险管理制度，但都偏重财务报表目标，而不太重视涉税合规目标。《中央企业全面风险管理指引》及《企业内部控制规范》，重点关注的也是企业经营目标和财务报告方面的目标，税务合规方面的内容比较缺乏或单薄。要解决这些问题必须有新的思路和新的方法。而建安大型企业点多面广，税务风险防范与管控的任务异常复杂而艰巨。

一、当前大型建安企业税务风险管理现状及分析

1.建安企业产品施工的特殊性给建安企业税务风险管理带来难度

建安企业具有经营分布点多、面广，在其提供劳务和建造产品上具有跨区域、工程项目周期长和成本核算程序复杂，各施工地纳税环境差异大，税务风险管理难度高。多数大型建安企业跨省、跨国经营，企业需要面对世界各地层级不同的税务机关及国外税制的管束。而不同管辖区域的税务机关对税法关于建安企业政策规定的理解和执行差异很大，这就额外增加了建安企业担负税务风险的系数，给企业内部税务风险管理带来难度。

2.税收行政执法不规范以及税企信息沟通不及时，不可避免地增加建安企业的涉税风险

税收政策执行偏差的可能性在我国是客观存在的，这就大大增加了企业的税务风险。国家对建安企业外地施工实行施工地和注册地税务机关双重管理的税收政策，各地方税务局都采取“以票管税”、强化税源管理等征管措施，导致企业执行难度大，税企争端多。南京、广州等地方税务局按建安企业营业收入的1%加征个人所得税;四川等地方税务局按2%预征企业所得税，以解决机构所在地和施工地主管税务机关对外出经营建筑企业争抢所得税或都不管所得税的问题。这就要求建安企业每到一地施工都应事前到机构所在地和施工地的地方税务机关详细了解相关的税收管理政策，以减少税务风险。

3.大型建安企业的税务风险通常与做假账或者简单的账面差错关系不大，主要来源于企业管理层的纳税意识和观念不够正确，相关内部风险防范制度缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面

在施工企业的各项经营活动中，从投标决策开始到竣工结算很容易忽视税务因素，加上施工企业层层转包分包，对项目管理的税务风险意识又比较淡薄，这样就可能增加涉税风险。建安企业是完全市场竞争下的微利企业，我公司一年完成了近30亿的施工产值，完成的营业利润也只有近2500万元， 仅占施工产值的8.3%。如果因税务风险意识淡薄导致税务稽查处罚，企业的税务风险很容易转化为直接利益损失，这样不仅会吞噬企业利润，阻碍商业目标的实现，还会给企业形象带来负面影响。

4.建安企业税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后，企业税务管理人员的专业素质有待提高

大型建安企业点多面广，有的只是在总部设置专门的税务管理机构，有的甚至连总部都没有专门的税务管理机构，只是象征性地配置了税务管理岗位。各个施工地点更谈不上配置专门的税务管理人员，相关的税务管理工作一般都由各项目经理部或分公司财务人员兼任，他们面对我国税法及其相关法规的不断变化，缺少涉税辅导及税法后续教育，对税法的.理解、认同和把握有一定的偏差，这从某种意义上说也在增加企业的税收负担。

二、大型建安企业防范税务风险的管控应对措施

1.提高对税务风险管理的认识，加强税务风险管理文化建设

企业应倡导合法纳税、诚信纳税的税务风险管理理念，按照《征管法》及其《实施细则》规定，办理税务登记，准确计算税金，按时申报、足额缴纳税款，规范纳税公平参与市场竞争。在企业内部营造税务风险管理环境，增强员工的税务风险管理意识，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合，建立有效的激励约束机制，并把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，将其作为企业文化建设的一个重要组成部分，形成全面有效的企业内部风险管理体系。企业的税务风险管理与防范是一个系统的工程，构建企业税务风险管理的长效机制建立税务风险管理机制，把税务风险管理意识融入到企业的战略管理过程中，以形成既拥有风险管理防御能力，又有战略管理规划，使税务风险管理和战略管理有效地融合。税务风险管理由企业管理层负责督导并参与决策，管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。

2.管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监督，提前发现和预防税务风险，做好日常风险处置预案

税务风险管理是公司税务管理的基本和首要任务。加强对建安企业各项目经理部或分公司税务风险因素的识别和应对，重在事前防范，做好“曲突徙薪”式的工作，这不仅有利于控制风险，也为公司经营提供了通过税务筹划创造价值的可能性和空间。建安企业应全面、系统、持续地收集内部和外部以及各施工地点的相关信息，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险、分析和描述风险发生的可能性和条件，评估风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。对于监控和分析到的风险，应仔细分析原因并加以解决。这是一项长期的日常性工作，要实行动态管理。可根据需要在各项目经理部或分公司设立税务管理岗位。

2.公司税务风险管控 篇二

(一)国外研究情况

美国颁布的萨班斯法案[1]是首部对税务风险管理提出全面具体要求的研究。2004年,美国COSO委员会在此基础上提出了《企业风险管理整合框架》,定义了企业风险管理内涵。

澳大利亚的学者Michael Carmody(2003)[2]认为,税务风险来源于外部和内部的不确定性因素。由于外部因素的无法控制性,税务风险管理实际上就是企业对内部因素的控制,即以规范纳税行为、降低税收风险为目的,合理安排经营活动或者个人事务活动。

厄尔(Erle,2007)[3]指出,税务风险管理是公司治理体系的重要组成部分。在经济形势日益复杂的情况下,所有利益相关者为实现公司可持续发展的价值,应该选择更具长远意义的最佳策略,即进行有效的税务风险管理。

(二)国内研究情况

范忠山、邱引珠(2002)[4]认为,税务风险管理是以获取“节税”收益为目的,以事先筹划、事中控制、事后审阅为手段,合法有效地安排财务活动。

金道强(2005)[5]认为,构建税务风险管理系统是企业防范税务风险的主要措施。一套完整的税务风险管理系统应该包括:风险甄别系统、风险预警系统、风险决策系统、风险规避系统和风险监控系统。

张晓(2010)[6]认为,企业在选取适用税法时,可能导致未用足相关优惠政策而承担了不必要的税收负担;同时可能存在着纳税行为不到位等情况,对公司财务或形象方面造成不良影响。

(三)税务风险管理定义及基本方法

通过研究国内外税务风险管理理论,结合实际情况将税务风险管理定义为:围绕税务风险管理总体目标,通过管理的基本流程,培育良好的税务风险管理意识,完善税务风险管理体系,从而保证税务风险管理有效实施的过程和方法。

经过长期实践,G公司总结提炼形成了“识别——评估——应对——监督”闭环式税务风险管理基本方法。其中,识别是指辨识实际情况中面临的主要税务风险。评估是指利用税务风险发生的可能性和损失度衡量关键风险。应对是指根据决策主体对税务风险的承受能力而制定的管理策略。监督是指风险动态管理过程中的自我评估机制。

二、税务风险管理理论在公司的创新发展——专项税务风险管控

近年来,G公司借鉴国内外税务风险管理理论,结合自身实践,总结提炼了具有电网企业特色的税务风险管理理论及方法。

(一)专项税务风险管控内涵与特征

专项税务风险管控是以税务风险评估结果为参考,以“重点税种、高风险领域、新兴业务”为核心,开展的一系列税务风险治理活动。

专项税务风险管控具有四大特点。一是重点突出,针对重要税种及涉税业务,从纳税复杂程度、税务处罚情况等角度,开展多层次、全方位专项治理。二是深度管控,聚焦至某个具体税务风险,针对具体风险成因,深入分析并制定解决措施。三是动态评估,依据上一年度的评估结果,结合内外部审计等发现的问题,确定管控重点。四是成本节约,在税务风险管理基础工作良好的情况下,有的放矢地开展专项税务风险管控。

(二)专项税务风险管控基本方法

在专项税务风险识别阶段,按照“重点税种、高风险领域、新兴业务”这一标准,判断是否为专项税务风险。其中,重点税种是从纳税规模、税法复杂程度等角度予以衡量;高风险领域是指近三年来内外部审计结果、税务机关检查等方面发现的风险等级偏高的税务风险;新兴业务是指公司新进入的行业、新成立的公司等。

税务风险评估方法采用风险衡量基本模型,即税务风险=影响程度*发生的可能性,予以度量。比如,G公司编制《年度全面风险管理报告》即是一次定期的全面税务风险评估。

在专项税务风险应对阶段,由管理层采取各种措施减少专项税务风险事件发生的可能性,或者将可能的损失控制在一定范围内,以避免在专项税务风险事件发生时带来的难以承担的损失。比如,G公司编制了《增值税实用手册》具体指导风险应对措施。

专项税务风险监督是指对风险进行定期的监控和检查。专项税务风险监控和检查应至少包括以下内容:风险评估所依据的假定;风险评估的结果符合实际经验等。比如,年度税务工作自查中增加了对研发费加计扣除、客户用电工程集中资金涉税问题的检查,以评估专项税务风险管控的实施效果。

三、专项税务风险管控在公司的实践应用

2014年度,G公司按照专项税务风险管控的有关理论,在已识别的税务风险基础上,判断形成包括增值税涉税业务操作风险、企业所得税研发费加计扣除风险等6项专项税务风险,并针对性地开展了专项治理工作,取得了显著成效。下面以增值税涉税业务操作风险为例。

在专项税务风险识别阶段,集中研讨专家,采用流程分析等识别方法,以管控标准流程图为依托,结合增值税相关法律法规及操作失误,识别风险点;结合往年外部审计等情况中发现的问题,识别税务风险。

在专项税务风险评估阶段,以税务风险发生的影响程度及可能性为维度。将风险发生的可能性依据该类风险发生的频率定量分为5个等级,如该类风险可能每五年以上发生一次,则将风险等级定为1级;每月可能发生一次,则定为5级。再按实际风险损失情况将风险损失度分为声誉损失和直接经济损失,每类按损失严重程度具体划分为5个等级,如风险损失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接经济损失一万元以上五亿元以下的,定为3级风险。

在专项风险应对阶段,G公司主要通过制定《增值税实用手册》、开展培训进行事前风险预防。《实用手册》本着“从基础到实务,从一般到个别”的理念,循序渐进的介绍了增值税工作实务。同时广泛宣贯了增值税纳税规范,促进了增值税业务的规范化操作。业务培训提升了涉税人员风险管控意识,强调关键涉税业务环节,推动涉税管理“业务”“财务”联动,实现管理端口向业务部门前移。

专项税务风险监督可分为两种方式。一是与内控评价与风险评估工作相结合。2014年11月中旬,G公司正式将检查增值税涉税业务操作风险管控措施是否有效执行,风险管控效果是否显著良好纳入至内控评价与风险评估工作之中。二是与财务稽核工作相结合。2014年9月,G公司将增值税涉税业务操作风险管控情况作为财务稽核工作检查重点,重点检查供电公司增值税涉税业务操作风险管控情况。

四、专项税务风险管控的发展方向

基于前期理论研究和具体实践,公司后续将专项税务风险管控的发展方向定位于风险数量化、预警系统化。在风险识别的方法上,改进传统的经验判断方法,采用风险数量化方式,避免风险遗漏或判定不准确的情况。在税务风险的管控方式上,逐步实现系统化预警,真正实现在线监控、在线预警,保证更为及时和准确的识别风险,查找风险来源。

在此基础上,立足集团化管控角度,以风险管理为导向,研究形成适用于公司未来发展的税务风险管控基本方法及主要工具。

摘要：G公司以建设和运营电网为核心业务,致力于开展更经济、更清洁、可持续的电力供应业务。为了提高企业依法治企水平,G公司已经建立了税务管理制度,全面建成了一套科学合理的管理系统,基本实现了税务业务全流程信息化管理。在此基础上,为持续提升税务风控管控水平,G公司积极开展了税务风险管理理论研究和实践探索,创新提出了专项税务风险管控理念及方法,并应用到具体实践中,取得了显著成效。

关键词：企业,税务,风险管控

参考文献

[1]董岩,常春光:萨班斯——奥克斯利法案下企业税收管理流程设置,风险及控制[J].管理创新,2008(33).

[2]http://www.ato.gov.au/.

[3]Bernd Erle:Tax Risk Management and Board Responsibility,www.itdweb.org,2006-06.

[4]范中山,邱引珠:企业税务风险与化解[M].对外经济贸易大学出版社,2002.

[5]金道强:企业税务风险及其防范[J].冶金财会,2005,09.

3.壳牌：超级公司的风险管控 篇三

这也注定了壳牌要走一条与众不同的全球化发展之路。

皇家荷兰壳牌石油公司，由荷兰皇家石油与英国的壳牌两家公司合并组成，拥有全球化基因的壳牌，在180年的岁月里历经世界风云变幻，在跌宕起伏的能源及化工行业里能独占鳌头，除了孕育出被世界企业界啧啧称道的管理思想（比如学习型组织、宽容型管理、情景规划法）外，还得益于壳牌优异的投资风险管控之道。

据统计，世界上80%的企业倒闭，都是由于投资决策失败所致。当前中国企业投资的风险意识仍很淡薄，跟风扩张投资现象严重。多年来，壳牌始终坚持财务保守及理性投资原则，除了对投资项目可行性研究分析外，更主要是做项目不可行性研究分析。采用投资额精确估算、竞争力分析、情景规划及风险评估等方法，进行量化分析，以数据决定投资决策，大大降低了投资风险。

精确到家的投资额估算

在当今全球经济微利化的时代，同等经济规模条件下，项目投资额精确估算直接决定未来的运营收益。壳牌把控投资风险的关键是用数字说话，以数据分析决定投资。

壳牌投资时，始终抱有强烈危机意识，其投资决策主要遵循三个原则：一是经济形势分析；二是内部因素分析；三是投资规划。所谓经济形势分析，就是指要认清全球经济走势，投资要与全球经济走势相符，并对生产和销售的毛利进行分析；内部因素分析，是要保持合理的资产回报率，例如在20世纪，壳牌投资回报率一般不能低于7%～8%，而资产负债率则不能高于20%～30%。

通常，壳牌的项目建设分为三个阶段，即项目定义阶段、项目建设阶段、项目运营阶段。在项目定义阶段，即投资决策阶段，根据壳牌投资决策原则，要做出±30%、±20%、±10%三次投资额度估算。30%的投资额估算为项目机会研究，±20%的投资额估算为初步可行性及基础设计研究，±10%的投资额估算则为最终决策的关键依据。三次投资额估算一次比一次精确，以保证在投资建设前准确地知道要花多少钱。如果壳牌达不到期望投资回报率，项目会被立即中止。

以惠州南海石化项目为例。在项目建设初期，壳牌就对该项目进行基础性研究，±30%的投资额估算为40亿美元；±20%的投资额估算的结果为42亿美元，而±10%的投资额估算为43亿美元。根据估算，该项目投资收益率达到壳牌石化行业投资回报率的标准，才开始动工。实践证明，南海石化项目的投资结算与项目初期的投资估算十分接近，为42亿美元。这不仅证明了壳牌对投资数据的计算精确度，也体现了其精细化管理功底。几年的运营表明，南海石化项目也是行业内收益最高企业之一。

2004年年底，壳牌与神华宁夏煤业集团签署了联合研究协议，双方约定共同在宁夏开发煤炭间接液化项目，预计总投资约为60亿美元。然而，壳牌经过初步±30%的投资估算和风险评估，认为该项目投资大、风险高，资产投资收益率达不到壳牌的要求，于2007年选择退出。

知己知彼百战不殆

在全球经济一体化的情况下，除了某些垄断行业或企业，多数企业需要找到“蓝海”，壳牌也不例外。在壳牌的投资决策过程中，竞争力分析是一个极其重要、必不可少的环节。比如南海石化项目的建设初期，壳牌通过全方位比较分析，找到自己的竞争优势。当时，壳牌对中国大陆行业内的正在运营企业、潜在进入者，即正在建设的项目进行了仔细分析，以保证自己在成本及产品差异化两个方面保持领先优势。对竞争对手的分析，详细到它们企业的融资成本、投资成本、生产规模、产品差异、原料成本、人工成本、安装成本、装置运行周期长短、产品及原材料运输成本、产品覆盖区域、每一个装置的专利技术等。正是通过这种横向比较的竞争力分析，壳牌做到了知己知彼，保证了项目的投资决策更加科学，投资方向更加明确。

情景规划法——不打无准备之战

情景规划在第二次世界大战时是一种纯粹的军事规划方法，直到壳牌将它提炼成为一种商业预测工具，成功地预测到1973年的石油危机，才真正开始被人们重视，应用于商业领域。

情景规划是一套在高度不确定的环境中，帮助企业进行高瞻远瞩规划的方法，其作用是构建预言与未来的桥梁，主要通过系统思考、改变组织的心智模式以激发人们的想象力。但它不同于“占卜士”和“预言家”，它是基于一连串逻辑和经验事实的推演方法。

壳牌每次进行重大投资决策时，都要做情景规划分析，不断地问自己：为什么要做这件事？有哪些风险？对于市场未来不确定性及可能出现的各种情景，包括未来环境与现状一样的情景、未来环境可能变糟的悲观情景、未来环境可能变好的乐观情景……进行一一假设和描述，将可能出现的问题及风险摆出来，列入风险矩阵加以评估和分析，并针对这些假设问题制定出相应的措施。这样风险一旦出现，可从容应战。

情景规划让壳牌脱颖而出。20世纪70年代，壳牌逐步完善了自己的情景规划法。1972年，壳牌成立了一个“能源危机”情景规划小组，设想一旦西方石油公司失去对世界石油供给，将会发生什么情况？企业如何应对？根据这一假设，他们制定了系列假想应对计划。结果一年之后，欧佩克（OPEC）宣布石油禁运政策，这使得其他石油巨头一片慌乱，而壳牌由于准备充分，成为唯一一家能够抵挡这次危机的大石油公司。从此，壳牌从“七姐妹”（世界七大石油公司）中最小一个，一跃成为世界第二大石油公司。在1986年的石油价格崩溃前夕，壳牌没有效仿其他各大石油公司大肆收购，而是在石油价格崩溃之后，仅用35亿美元，就购买了大量优质油田。壳牌再次应用情景规划法，成功地实现这次重大投资决策，为壳牌成为当今世界第一石油公司、登顶《财富500》排名奠定了基础。

壳牌的情景规划法也让戴姆勒-克莱斯勒、UPS、苏黎世金融服务公司等许多公司纷纷开始效仿。美国《商业2.0》杂志曾报道过壳牌传奇式的情景规划：“没有一个行业比石油行业对危机的理解更深刻，也没有一个公司具有比荷兰皇家壳牌传奇式的情景规划小组更具有长远眼光。”管理大师彼得·圣吉在《第五项修炼》中反复提到壳牌的“情景规划”：“情景规划并不仅仅是发展几个未来的情景，其核心是要改变组织的心智模式。”

4.公司税务风险管控 篇四

根据公司公农电生字（20xx）31号文件，及3月29日安全生产会议要求，结合国家电网公司《20xx年安全生产重点工作安排》，为认真贯彻落实省市公司关于开展“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动的通知精神，按照公司统一部署，结合我所自身实际，决定于20xx年2月至12月，全面开展“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动。

一、目的和意义

20xx年是公司实施“十二五”规划的开局之年，安全生产工作面临新的形势，对安全生产工作提出了新的更高要求。公司在保证安全生产的管理模式、人员素质、电网装备等方面还存在一些薄弱环节，安全风险依然存在。为适应公司和电网安全发展的新要求，大力推进安全管理标准化建设，全面防范安全事故风险，持续提升安全生产管理水平，确保安全生产平稳态势，确保第六个安全年目标顺利实现。

二、工作思路和工作目标

为加强活动的统一部署和组织管理，确保活动取得实效，明确以下工作思路和目标。

工作思路：以“抓执行、抓过程、建机制”为主线，以贯彻执行《安全风险管理工作基本规范实施细则》、《生产作业风险管控工作规范实施细则》为抓手，梳理优化安全生产流程，健全完善安全标准体系，认真执行安全规章制度，严格落实各项安全措施，强化安全目标管理和过程控制，有效防范安全事故风险。

工作目标：推进安全管理标准化建设，健全安全风险管理工作机制，进一步提升安全生产管理水平，确保“六个不发生”，实现安全年，为推进“两个转变”、实现“十二五”良好开局奠定安全基础。

三、重点工作

（一）全面加强风险识别。

认真贯彻落实《安全风险管理工作基本规范实施细则》和《生产作业风险管控工作规范实施细则》，进一步加强安全性评价、隐患排查治理、电网运行方式分析、安全检查，系统排查和梳理电网、设备和生产环境中存在的安全隐患和问题，加强分析评估，健全风险识别和评估机制。

1.强化安全性评价。按照《输电网安全性评价方案》和《城市电网安全性评价方案》要求，认真开展输电网安全性评价自查工作；制定电网运行风险辨识和防范体系，形成分层次、多维度的电网风险预警防控机制；加强灾害天气、异常方式等电网运行风险评估，健全安全责任体系、保证体系和监督体系，全面梳理电网安全隐患和薄弱环节，并严格落实整改方案和措施。

2.抓好隐患排查治理。认真执行《安全生产事故隐患排查治理实施细则》，严格执行《四平供电公司隐患缺陷排查治理奖惩办法》，全面排查、梳理我所静态安全风险，并严格确定事故隐患等级，结合年度基建、技改、检修修项目，落实隐患治理措施。按照“发现、评估、报告、治理、验收、销号”流程，实施隐患闭环管理。

3.加强运行方式分析。严格电网运行管理，注重关键环节管控。细化电网常态运行方式分析；强化检修计划的刚性管理，落实“年统筹、月平衡、周细化”的工作原则，合理安排电网检修计划和检修方式；做好重点时段、重点区域、重要设备和检修方式、特殊方式的运行监控；加强电网运行管控，做好重要客户、重要节假日、重大活动电网保电工作。

4.深化安全监督检查。严格落实《国家电网公司安全大检查纲要100条（试行）》，按照《安全监督考核标准化管理规定》，强化“制定检查大纲、组织实施检查、通报检查情况、督促落实整改”环节管控。严格做好自查工作，边检查、边整改，分阶段、分重点组织开展安全检查，建立《安全档案》。

（二）切实抓好风险预警。

1.严格岗位安全等级准入。按“三评”管理制度，认真开展安全考试，精心组织模拟培训。严肃进行安全绩效和在岗安全表现考核。认真组织员工的安全教育培训和安全行为模拟测试工作。

2.强化电网安全风险防范。严格执行《电网安全风险预警管理办法》，以检修计划为切入点，对人员承载能力、电网运行方式、设备异常状态、恶劣气候影响以及供用电安全等因素进行全面风险评估分析，确定风险等级，上报公司。并采取预控措施，有效防范电网安全风险。

3.深化设备状态检修管理。大力开展常规检测、动态检

测、专项评估，提高技术监督质量，超前防范设备事故。结合状态检修辅助决策应用系统升级，认真开展状态评价，按工作流程编制报告、科学制定检修策略和检修计划，努力提高供电可靠性。

（三）有效实施风险控制。

1.严防人身事故。全面落实省公司《防止人身事故十六条重点措施》和《四平供电公司防人身事故23条重点》，严控人身触电、高处坠落、物体打击、机械伤害等人身安全风险。严肃开工“五不准”，作业认真落实《现场勘查制度》，严把《安全组织技术措施》、《标准化作业指导书》的.编制和执行关，强化危险点分析和过程管控；报修作业严格执行报修“六步骤”和公司安监部关于报修作业规定。做到“五禁止”。

2.深化反违章工作。组建本所反违章纠察小组，严格执行《安全监督考核标准化规定》、《吉林省电力有限公司反违章工作实施细则》。有效管控人的不安全行为、物的不安全状态、环境的不安全因素和管理的不安全作为。建立反违章与“三评”考核相结合的长效工作机制，继续坚持违章行为曝光制度，大力开展反违章纠察活动，狠抓现场习惯性违章，并计入个人“三评”档案，作为安全等级评定和安全风险评估的依据。

（四）严格管控作业安全。

贯彻落实《生产作业风险管控工作规范实施细则》，进一步加强生产作业计划编制、作业组织、现场实施等阶段风险管控，实现对生产作业风险的超前分析和流程控制，建立健全作业活动全过程安全保障机制。

1.统筹计划安排。综合考虑电网运行、设备状态、基建接入、技改大修、用户工程等方面因素，坚持“刚性计划、状态检修、综合检修、标准工期、风险预警”原则，科学制定检修作业停电计划，最大限度减少停电次数和时间。深化设备状态监测手段，合理组合设备单元，实施“一停多用”、综合检修，减少检修作业量。

2.强化作业组织。深入开展本所承载力分析，及时调整人力、物力等资源，合理安排生产任务，编写《现场作业安全组织技术措施指导书》，逐级进行审批，严控“超能力、超强度”作业，全面堵塞漏洞。周密制定作业安全方案，认真执行现场勘查制度，细化危险点分析和控制。严格执行“两票三制”，提高安全规程执行力。严把现场作业安全关。

3.坚持到岗到位。所长要切实把安全生产工作放在首位；所长、技术员、安全员认真填写到岗到位工作手册，实施痕迹管理。

5.加强现场监督。认真填写《现场安全监督卡》，严控人身触电、高空坠落、机械伤害、电气误操作等风险。坚持“反违章”奖惩并进的原则，激励全员遵章守纪，全员抓违章，有效制止各类违章行为。

6.消防、保卫和交通安全。深化消防安全隐患排查治理，落实要害部位安全防护措施，加强交通安全管理，大力开展平安电力创建和治安综合治理工作，确保消防、保卫和交通安全。

（五）全面落实“安全风险管控工作排版”。为确保活动取得实效，我所制定了《“两抓一建”安全风险管控活重点工作排版》加强痕迹管理，细化落实措施，明确责任人，确保有效实施。

四、组织机构

为了加强活动的组织领导，公司成立“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动领导小组。

组长：曹俊峰

成员：徐剑南 武建文 武爽 孔祥福

领导小组办公室设在生产室，负责活动的组织协调、监督检查等日常工作。

五、活动安排

开展“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动，要与全年工作紧密结合，突出各阶段重点工作，确保有序衔接，持续深入，取得实效。

（一）动员部署阶段（2月－3月中旬）。

制定活动方案，召开动员大会，全面启动“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动，组织宣贯《安全风险管理工作基本规范实施细则》、《生产作业风险管控工作规范实施细则》。要按照公司统一部署，结合各自实际，广泛动员，大力宣传，做到全员参与，形成共保安全的浓厚氛围。

（二）组织实施阶段。

1.春检预试阶段（3月中旬－6月）。

以防止人身伤亡和误操作事故为重点，加强检修施工作业全过程风险管控。所领导要亲自部署，周密安排，组织好20xx年春检各项工作。要针对春检期间检修作业现场，作业人员，非正常运行方式，恶劣气候外部环境不利因素，电网安全风险进一步增大的情况，抓综合检修、状态检修，抓承载力分析，抓到岗到位，抓现场管控，确保春季检修预试、基建施工安全有序。

2.迎峰度夏阶段（6月－8月）。

以防范电网大面积停电事故、重大设备损坏事故和局部影响较大事件为重点，完善应急预案、生产应急值班等管理，有效落实迎峰度夏各项措施，积极应对高温大负荷及雷雨、洪水、大风等灾害天气考验，确保电力设施安全度汛，全面完成电网迎峰度夏任务。

3.秋检预试阶段（9月－10月）。

以加强作业现场风险管控、落实“三抓三防”（抓现场安全，严防人身、误操作事故；抓风险预警，严防电网事故；抓隐患排查，严防设备事故）为重点，严格到岗到位管理，认真落实各项反措，加强全过程安全管理，做好设备防寒、防冻、防火工作。

4.迎峰度冬阶段（11月－12月）。

以积极应对冬季大负荷和电网调峰为重点，合理安排电网运行方式，认真做好“五保”（保供电、保供热、保频率、保电压、保调峰）等工作；细化落实“五防”（防覆冰舞动、防外力破坏、防污闪、防风偏、防寒防冻）等季节性反事故措施；进一步加强作业现场安全风险管控，落实现场安全组织技术措施；加强工程启动调试和投产计划安排；积极做好冬季消防安全管理和今冬明春安全教育培训工作。

（三）总结提高阶段（12月）。

结合全年安全生产工作，做好活动总结，全面分析和评估活动成效，总结经验，查找不足，注重把活动成效融入常态工作，研究制定深化安全风险管理、健全安全工作长效机制的举措。

六.工作要求

开展“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动是20xx年安全管理的一项重点工作，要高度重视，切实抓紧、抓好、抓出成效。

（一）提高认识，加强领导。要充分认识开展安全风险管控活动的重要意义，与全年安全生产工作紧密结合，切实增强工作的主动性。要精心组织，周密部署，细化各阶段工作计划，将任务分解落实到责任人。

（二）突出重点，注重实效。要以安全风险管控活动为载体，以防范安全风险、杜绝责任事故为重点，全面排查治理重点部位、关键环节的事故隐患，严肃查处“三违”，严格落实风险预警、预控措施，确保安全可控、能控、在控。

（三）加强监督，严格考核。要对安全风险管控活动开展情况进行全面自查，对方案落实不到位、工作进展缓慢的个人进行批评。

5.公司税务风险管控 篇五

(一)公司合并中税务筹划的涵义

关于公司合并中税务筹划的概念,目前还没有一个准确的定义,通过公司合并的动机和税务筹划的特点,笔者将其归纳为:在现行税收政策和税法的许可范围内,合并的双方公司,在合并时充分考虑税法赋予的优惠政策及相关因素,从税收的角度合理的进行事先安排和筹划,尽可能的节约纳税成本,减少税负,使得实现公司整体利益的最大化。

(二)公司合并中税务筹划的意义

1.合理的税务筹划有利于降低合并成本

公司的合并往往是为了追逐更大的 经济 利益,通过战略重组,优化企业结构,合理资源配置,以企业做大做强为目标。税收因素对合并起着重要影响,合理的税务筹划不仅能够使得合并双方减少对税收支出的担忧,同时还能有效地降低合并的成本,从而使公司获得最大的收益。

2.有助于公司合并后的税务规划,使公司长期受益

在合并过程中的税务筹划,不仅对合并中产生的税务负担有着积极的影响,对公司后期的税务规划也起着指导意义。Www.11665.com在经济活动中,纳税义务具有一定的滞后性,而税务筹划是一种事前行为,企业可以依据税收法规对自身的纳税模式进行规划,从而合法地降低税收负担。合并后的.企业可依据纳税模式纳税,长期享受低税负①。

二、公司合并中税务筹划的法律风险

在企业的运作过程中,收益和风险都是并存的,税务筹划在为企业带来节税收益的同时,也存在着很多风险。因此,企业需要正视这些风险,进而采取防范措施。

(一)政策风险

政策风险是对于我国的税收法律法规的误解或错误的使用所造成的。从立法角度上看,我国的法律法规都具有相对的稳定性,但无论哪一国家的税收法律法规都不是稳定不变的,而是不断 发展 ,不断完善的。时间的推移,旧的政策代替新的政策,但是公司合并涉及的时间较长,所以使得税务筹划在未充分了解政策的情况下盲目的进行,政策的不定期性或时效性会给税务筹划带来风险。

(二)操作违规风险

我国的税收立法体制层次多,使得在某些法规上难以把握,就加大了税务筹划的难度,导致企业在合并时,没有充分考虑到各方面因素,而使得其在操作上违规。具体到纳税申报环节,就可能涉及到纳税申报违规的风险。

(三)经营风险

经营风险是企业随着市场的变化和根据企业战略管理的需求进行调整的过程中,由于经营情况的变动给纳税人税务筹划的方案带来的风险②。如果在合并时的税务筹划对公司以后的经营活动判断失误,就可能造成公司在合并后失去享受税收优惠政策的必要特征和条件,不仅不能减轻公司税负,还有可能加重税务负担,达不到税务筹划预期的效果。

(四)执法风险

执法风险主要是指纳税人税务筹划方案与税收执法机关的认定出现差异所造成的不确定性带来的风险③。税务筹划是合法的,但是其合法性需要税务行政执法部门的确认。在我国,税法对具体的税收事项留有一定的弹性空间,即在一定范围内税务机关拥有自由裁量权,再加上税务行政执法人员的素质参差不齐,这些都客观上为税收政策执行偏差提供了可能性。三、公司合并税务筹划的风险防范

(一)充分了解税法规定,避免盲目进行纳税筹划

企业 在进行合并时,决不能根据自身的想象,盲目进行纳税处理。而是要在专业人士的指导和筹划下,在充分了解税法相关规定的前提下,设计全面的合并方案。绝不能盲目进行纳税筹划,否则,本意是为了减少成本而采取的合并方式,反而会给企业带来不应有的损失④。

(二)综合全面的把握和运用税收 法律 法规

我国的税收法律法规是在不断完善 发展 的过程,这就要求企业及时把握最新的法律法规。全面把握税收政策,才能够更好的进行税务筹划。在实务操作中,比如:在减免税优惠方面,可以结合新修改的《企业所得税法》和《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》。在面对几个同等条件的合并对象时,应该考虑各企业减免税优惠的具体情况。一是各企业现在享受的减免税优惠的种类和剩余期限,一是合并后企业的条件是否仍然符合减免税优惠的条件。再综合统筹考虑之后,从各企业中选择一个可以最大限度享受减免税优惠的企业加以合并⑤。

(三)注重企业整体利益,灵活税务筹划方案

企业合并追求的是价值最大化,整体利益的发展,税务筹划也应当从这一点出发,整体把握,不局限于个别税种,也不限于节税,灵活筹划多种方案,使合并后的企业在经营过程中实现利益最大化。综合全面的从企业的具体情况考虑,制定的方案要有灵活性的特点,以便在国家税收政策发生变动时可以随时调整,适时更新筹划内容,保证合并后企业的经营活动正常进行。确保税务筹划目标的实现。

(四)搞好企业与税收管理者之间的关系

在我国,税收执法部门的自由裁量权较大,因此,能否得到税收执法机关的认可,也是公司税务筹划方案能否顺利实施的一个重要环节。所以为了达到的预期收益,公司需要与当地的税务主管机关联系,处理好与税务机关的关系,及时获得最新的税收政策信息,适应当地的税收管理特点,对企业的税务筹划做出相应的调整,确保公司经营和税务筹划的顺利运行,降低风险,增加收益。

注释:

①尹丽.论企业并购中的税务筹划.西部财会.(4).

②③盖地.风险税务筹划方案的衡量与选择. 经济 与管理研究.(9).

6.公司税务风险管控 篇六

准备金税前扣除问题的通知

财政部 国家税务总局财税（2010）025号2010-5-14有效 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为了防范和化解中国银联股份有限公司提供银行卡跨行交易业务而出现的风险和损失，促进其稳健经营和持续发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现对中国银联股份有限公司（以下简称中国银联）提取的特别风险准备金税前扣除问题，通知如下：

一、中国银联提取的特别风险准备金同时符合下列条件的，允许税前扣除：

（一）按可能承担风险和损失的银行卡跨行交易清算总额（以下简称清算总额）计算提取。清算总额的具体范围包括：ATM取现交易清算额、POS消费交易清算额、网上交易清算额、跨行转账交易清算额和其他支付服务清算额。

（二）按照纳税年度末清算总额的0.1‰计算提取。具体计算公式如下：本年度提取的特别风险准备金=本年末清算总额×0.1‰－上年末已在税前扣除的特别风险准备金余额

中国银联按上述公式计算提取的特别风险准备金余额未超过注册资本20%，可据实在税前扣除；超过注册资本的20%的部分不得在税前扣除。

（三）由中国银联总部统一计算提取。

（四）中国银联总部在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，同时附送特别风险准备金提取情况的说明和报表。

二、中国银联发生的特别风险损失，由中国银联分公司在年度终了45日内按规定向当地主管税务机关申报。凡未申报或未按规定申报的，则视为其主动放弃权益，不得在以后年度再用特别风险准备金偿付。

中国银联分公司发生的特别风险损失经当地主管税务机关审核确认后，报送中国银联总部，由中国银联总部用税前提取的特别风险准备金统一计算扣除，税前提取的特别风险准备不足扣除的，其不足部分可直接在税前据实扣除。

三、中国银联总部除提取的特别风险准备金可以在税前按规定扣除外，提取的其他资产减值准备金或风险准备金不得在税前扣除。

四、本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。

二0一0年五月十四日

7.公司税务风险管控 篇七

一、企业重组所得税

(一)企业所得税

企业重组企业所得税政策按符合条件与否,可分为一般性税务处理和特殊性税务处理(即免税重组)。适用一般性税务处理的企业重组,重组资产(股权)计税基础以公允价值进行计量,并确认相关资产所得或损失。适用特殊性税务处理的企业重组,财政部国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》规定,必须满足以下条件:“具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动,企业重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权,收购企业购买的资产(股权)不低于被收购企业全部资产(股权)的50%且收购企业在该资产(股权)收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%”。适用特殊性税务处理并不是免除企业重组各方纳税义务,实质是将纳税义务递延,相关纳税义务在以后资产(股权)转让过程中将发生。若重组后投资企业拟无限期持有被投资企业的资产(股权),则重组纳税义务将一直递延。适用特殊性税务处理使重组资产会计账面价值与税法计税基础之间产生差异,但会计上不应确认相关递延所得税。

【例1】A集团公司下属控股B上市公司和控股C非上市公司(A持股比例为79%,另一股东D持有21%)两家公司及部分集团直属资产。为优化资源配置、实现集团资产整体上市,A股东于2013年启动资产重组工作,以2012年12月31日为评估基准日,B公司定向增发股票购买A集团持有的C公司79%的股权和直属资产及D公司持有C公司21%的股权。

按规定,A集团持有的C公司79%的股权转让适用特殊性税务处理,其公允价值与计税基础之间的投资收益无需缴纳企业所得税。B公司取得C公司79%的股权计税基础以A集团原有计税基础持续计量,A集团取得B公司股票以A集团原持有C公司79%的股权计税基础持续计量。由于A集团转让直属资产不满足特殊性税务处理条件,适用一般性税务处理。A集团应按直属资产计税基础和对应取得B公司股票公允价值之间的差额确认资产转让所得,缴纳所得税。B公司取得A集团直属资产以对价发行股票的公允价值进行计量,A集团取得对应B公司股票以其公允价值进行计量。

D公司转让其持有C公司21%的股权不满足特殊性税务处理条件,适用一般性税务处理。D公司应按其持有C公司21%的股权计税基础和取得B公司对价发行股票公允价值之间的差额确认资产转让所得,缴纳所得税。B公司取得的C公司21%的股权以对价发行股票的公允价值进行计量,D公司取得对应B公司股票以其公允价值进行计量。评估基准日和资产交割日期间产生的交割期损益亦按上述方式处理。A集团若选择特殊性税务处理,应在重组完成年度所得税汇算清缴前按国家税务总局[2010]4号公告,向主管税务机关提交相关资料进行书面备案,未进行备案不得适用特殊性税务处理。

(二)个人所得税

企业重组涉及个人转让资产(股权)的应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。税收政策的出台对重组个人所得税影响巨大,依据国家税务总局相关公告,“国投中鲁”重组中,张惊涛夫妇因重组中向“国投中鲁”转让“江苏环亚”61.55%的股权,需在重组协议签订并生效次月15日内向主管税务机关申报纳税个人所得税。因没有解决需缴纳的个人所得税税款资金来源,导致本次重组最终失败。为支持企业重组,财政部、国家税务总局相继出台公告,规定“纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税”。新政策出台将大大缓解企业重组中可能产生的个人所得税税款缴纳资金筹集压力。换句话说,若“国投中鲁”重组继续进行,张惊涛夫妇可在5年内分期申报缴纳重组产生的个人所得税税款,税款金额较大的亦可在股票限售期结束后,出售部分股票以筹集缴纳税款所需资金。

二、企业重组流转税

(一)增值税

2011年前有关企业重组增值税处理问题,国家税务总局多以批复方式予以明确,导致部分地区是否执行批复存在争议和差异。2011年国家税务总局发布公告,明确“纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税”。对将部分或全部资产和债权、债务、劳动力一并转让类似于权益交易的重组,不征收增值税,有利于支持企业整合优势资源、促进企业做强做大。2012年国家税务总局再发布公告,明确企业重组纳税人增值税留抵税额的处理,“增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣”。公告的出台有利于降低重组购买方的增值税负担,进一步明确,全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让,最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的资产重组可将尚未抵扣的进项税额结转至新纳税人处继续抵扣。

【例2】A集团实现整体上市后,C公司成为B公司全资子公司,为减少管理层级、提升管理效率,B公司董事会、股东会表决通过了B公司吸收合并C公司的决议。按规定B公司吸收合并C公司的重组行为不属于增值税应税行为,无需缴纳增值税,且C公司增值税进项税留抵税额可继续由B公司承接留抵。C公司注销前主管税务机关将对其增值税进项税留抵税额进行确认核实后,再向B公司主管税务机关传递《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》,C公司的增值税进项税留抵税额方能由B公司继续抵扣。

承【例1】中A集团向B公司转让的直属资产,不满足[2011]13号公告规定,转让的该直属资产(房屋构筑物、无形资产、土地使用权除外)应按规定计算缴纳增值税。并区分资产是否属于2009年增值税改革前取得,若资产属在增值税改革前取得适用增值税简易征收,按3%征收率减按2%征收增值税,并将资产购置原始凭证及会计处理相关资料提交主管税务机关审批。

(二)营业税

国家税务总局在对企业重组增值税处理问题进行明确后,进一步对企业重组营业税处理进行了明确。国家税务总局规定“纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税”。企业重组中涉及的以不动产、土地使用权投资以及相关股权转让情形的,按相关规定,即“以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税,对股权转让不征收营业税”。

承【例1】A集团和D公司转让C公司的股权无需缴纳营业税。A集团直属资产中包含房屋构筑物、无形资产、土地使用权转让的,属于以无形资产、不动产投资入股,亦无需缴纳营业税。承【例2】B公司吸收合并C公司涉及不动产、土地使用权过户,无需缴纳营业税,但应将相关重组资料报主管税务机关备案,取得主管税务机关的免税证明后方可办理产权过户手续。

三、其他税种

(一)土地增值税

企业重组中除涉及所得税、流转税外,还会涉及土地增值税和契税。土地增值税实行超率累进税率计税,土地评估增值较大的情况下,重组企业将会承担很重的税负。为此,如何进行筹划避免土地增值税税负过高成为重组障碍至关重要。

承【例1】A集团和D公司转让的C公司股权过程中由于不涉及不动产、土地使用权所有权的转让,不征收土地增值税。A集团直属资产中若包含不动产、土地使用权,依据财税[2015]5号“单位重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业(被投资企业为非房地产开发企业),暂不征土地增值税”。重组各方享受上述土地增值税优惠应向主管税务机关提交相关房产、国有土地权证、价值证明等书面材料,进行备案。

(二)契税

企业重组中土地、房屋权属的受让方涉及契税。《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》对几种情况重组契税政策予以明确。

承【例1】B公司受让C公司的股权,由于土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。B公司受让A集团直属资产涉及的土地、房屋构筑物权属转移的按规定应缴纳契税,且财税[2007]162号规定“转让土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的,应按照转让的总价款计征契税”。

承【例2】B公司继承C公司的土地、房屋权属,上述文件规定,两个或两个以上公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。但应提交相关重组资料向土地、房屋所在地税务机关进行备案,取得相关免税备案回执后方能向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋权属的变更登记手续。

(三)其他税费

企业重组除涉及以上税务处理外,还涉及印花税及其他税费。财政部国家税务总《关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》对不同形式的企业重组印花税处理做了具体规定,“对企业重组改制新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金,原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。合并或分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花”。重组中涉及股权转移的,应按“产权转移书据”贴花,涉及资产转移的,按“购销合同”贴花。重组涉及以上市公司股权出资的,依据财政部国家税务总规定,“投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为,不属于证券(股票)交易印花税的征税范围,不征收证券(股票)交易印花税”。在企业重组中是否缴纳印花税,除需了解印花税征收特性外,还应关注涉税合同(经济行为)的具体性质,而不能仅仅依赖合同名称。重组活动本身可能无需缴纳印花税,但重组结果会涉及印花税。其他税费在企业重组中有可能涉及,在此不再列举。

四、企业重组中的税务风险管控

企业生产经营过程中各类经济活动都会伴随着税务风险,企业重组需处理诸多问题,税务风险亦随之增加。企业重组税务风险主要包括重组各方在重组前存在的隐形风险,和重组过程中产生的各类风险。如何降低企业重组税务风险,减少因税务政策理解、执行不当对重组造成不利影响,可从以下几方面加以管控。

(一)做好税务风险评估,整体把握重组涉税风险

首先,应做好对重组各方税务风险评估。为降低企业重组税务风险,在重组前对各方进行税务尽职调查是最有效的方法,虽然没有必要掌握重组各方的所有涉税信息,但需对各方经济活动涉税关键点进行详细地分析,了解其税务管理流程,进行涉税风险评估。其次,应重点对重组方案进行涉税评估。可查阅、借鉴相关公司重组税务处理案例,结合本企业重组实际聘请税务领域专业人士对重组方案进行涉税风险评估和税务筹划,整体把握重组涉税风险,提高税务筹划的权威性和可靠性。

(二)加强企税沟通交流,全面降低重组涉税风险

税务机关作为国家税收征管机构,对税收政策的执行、新税收政策等信息的了解,要比企业全面及时,熟悉税务管理、审批备案流程。企业重组过程中需及时与税务机关进行沟通,提交相关资料,快速完成重组涉税事项的审批备案,积极推进企业重组的各项进程。当前,虽然中央没有给地方真正意义上的独立税收立法权,但赋予了各级税收执法部门较大的自由裁量权。企业在税务处理和筹划中,应随时关注当地税务机关管理特点和具体方法,熟悉当地税务机关征管具体要求,及时做好沟通,以期在企业重组中的各项税务处理,得到当地税务机关的理解和认可。

(三)加强涉税信息反馈,实时监控重组涉税风险

企业可充分利用拥有的ERP、SAP等信息管理系统,对重组税务风险进行分析、测试,设置风险预警机制。加强重组税务风险识别和税务管理流程的监控,对可能产生的税务风险及超过风险预警上限的风险事项实施信息警报,使企业能实时关注、识别相关税务风险事项,制定处置措施。企业重组推进中应设定专人处理重组税务事宜,及时进行涉税信息反馈。重组推进过程中发生的税务事项,应及时向适当层级的管理人员报告,拟定处置方案。企业重组享受的各项税收优惠政策,应有专人及时向税务机关提交相关资料进行审批或备案,做好信息沟通,降低由于未进行审批备案导致相关税收优惠不能享受或被税务机关稽查的风险。

(四)准确运用税收政策,切实降低重组涉税成本

政府为鼓励和引导企业加快转型升级,优化企业发展环境,支持企业兼并重组,要求税务机关要进一步落实相关税收优惠政策。近期财政部、国税总局相继发布文件,扩大了企业重组特殊性税务处理的范围,对非货币性资产投资给予了递延纳税政策。同一集团内100%直接控股的居民企业之间按账面净资产划转的行为,可适用特殊性税务处理(免税重组),这将大大降低集团企业内部重组交易的税务成本,促进企业资源整合和业务重组。企业设定重组方案应充分关注税收优惠,准确理解税收政策的适用性,用足用活税收优惠政策,合理、巧妙地运用会计技术的同时充分体现经济效益,降低重组涉税成本。

五、结语

“凡事预则立,不预则废”。重组为企业获得了资源整合的经济效益、经营的效率效果,并保障了股东的权益。在重组过程中应准确地运用税收政策进行恰当地税务处理,使重组税务风险及税务成本降到最低。国家税收政策对企业经济活动的影响有直接性、不可逆性,税收政策的不可预见性,进一步增加重组涉税风险。在国内经济发展进入新常态、产业结构调整升级、行业产能过剩矛盾突出的情况下,企业重组将常态化。有消息称,通过国企改革重组,未来一段时间中央企业数量将减少到30至50家。为此,研究新形势下的企业重组税务处理问题,合理规避重组涉税风险,对进一步深化国有企业改革具有一定的现实借鉴意义。

摘要：企业重组是企业为优化资源整合、实现快速发展、提升竞争实力的有效措施,是化解产能过剩矛盾、调整优化产业结构、提高企业经济效益的重要途径。税务处理问题是企业资产重组中涉及的关键部分,本文结合某上市公司重组实例,对企业重组涉及的税务处理问题以及如何有效管控重组税务风险进行探讨。

关键词：资产重组,税务处理,风险管控

参考文献

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[7]南星恒.不同税务处理对并购双方股东的影响[J].财会月刊(上),2014(1).

8.公司税务风险管控 篇八

一、国际油价震荡对油公司经营风险的冲击

低油价冲击下的油公司经营风险表现划分为两个方面：内部风险与外部风险，其中内部风险主要表现为资源接替风险、能力恢复风险、财务风险和员工队伍稳定风险；外部风险表现为安全环保风险、税务风险以及关联企业波及风险。

（一）资源接替风险

现实中，我国油公司资源接替不足一直是其可持续发展面临的主要挑战。一方面表现为剩余可采储量越来越少，稳产难度越来越大，另一方面表现为新增的探明储量品位越来越差，储量接替不足的矛盾日益突出。纵观石油发展历史，以油气开采为单一业务的油公司，无一逃脱初创、高速发展、稳产高效到迅速衰退的必然轨迹。因此，国际油价下跌，再加上缺少新区块的投入，使得东胜这类油公司的储量与未动用区块潜力不足，稳产基础薄弱，资源接替风险急剧上升。

（二）生产能力恢复风险

高成本与低油价的剪刀差的持续高企，使得关停限产成为我国油公司为保生存的无奈选择。现实中，油田开发是高科技含量的、复杂的系统性工程，受多种因素影响，不能简单地以单一的效益指标作为单井或开发区块关停的标准，而需要综合考虑区块油藏潜力、井筒状况、地面配套条件及周边区块滚动勘探前景等因素。

（三）财务风险

东部资深油田，已逐步进入开发中后期，资源接替矛盾日益凸显，生产成本逐年攀升，国际油价持续下跌使得高成本、低产量的油气区块作业难以持续，可持续发展的动力明显不足。具体而言，低油价加剧油公司财务风险的表现包括两筹融资风险与投资风险。

（四）员工队伍稳定风险

在国际油价持续低迷，油田经营效益持续下滑的形势下，油公司不得不千方百计降本增效，无疑降薪与削减员工便是其中重要手段之一。薪酬的降低以及临时员工的辞退引发了油公司员工的稳定风险。一方面，其造成员工队伍心态的不稳定性，另一方面，辞退或者薪酬压减的员工往往是一线员工，这些员工是油公司价值的直接创造者，是油公司长期稳定发展的根本动力之一。

（五）安全环保风险

这里所谓的安全环保风险，即低油价导致油公司收入锐减，亏损严重，使得安全环保投入不足，进而不利于降低生产安全环保的不确定性。鉴于油公司生产运营点多面广、业务流程复杂以及参与人员繁多的运营特点，油气生产安全需要大量的投入，主要包括生产员工的作业安全培训和机器设备的维护及其安全防护投入。安全投入的减少，会带来安全事故发生的频率、概率及其经济损失的增加，更重要的是关系到人的生命安全，关系到企业甚至社会的稳定。因此，低油价冲击所引发的安全风险属于油公司重要风险之一。

（六）税务风险

油公司是地方经济的“火车头”，其对地方经济发展与地方财政收入具有决定性的影响力。以东营市为例，2015年，东营市国税系统共组织国内税收收入1978151万元，同比下降33.31%，减收988053万元，其中，胜利油田税收完成596707万元，下降59.14%，减收863660万元。在这种经济新常态下，伴随着我国税收制度持续改革的深入，地方税收机关的压力持续增大。为此，地方税务机关会加大督导跟进力度，竭尽所能挖潜增收，以转移其所承担的压力。

（七）关联企业的波及风险

面对国际油价断崖式的下跌，油公司普遍采取紧缩性的经营策略，一方面降低投资预期，延迟或减少油田项目，大幅削减勘探开发投资，另一方面关停亏损油井或区块。由于产业上游的油公司采取的紧缩性经营策略，导致油田装备、技术服务、工程承包以及原材料供应等产业下游的油田关联企业受到冲击，其总体业务规模不断缩小，经营风险不断上升。

二、低油价冲击下的油公司经营风险应对策略

越是困难的时刻，越是需要强化企业的风险管理，这是企业得以生存的基本。鉴于此，针对国际低油价对油公司经营风险的冲击，油公司需要基于现有的全面风险管理框架，采取针对性措施加以应对。

（一）险中谋存：节流减量，开源增量，双轮驱动生存发展新引擎

油公司应强化“内功”修炼，做好“减”的文章。首先，强化投资管控。第二，开展“两省一增”，加快去库存步伐。油公司可减少产能建设地面采购，新井地面建设所需的抽油机、变压器等设备材料全部利旧，充分修旧利旧省投资，减少维修费用省成本，处置报废资产，开展资产租赁增效益，挖潜创效。第三，树立战略成本管理理念，加快“投资与成本一体化”建设。

（二）险中求效：提质量，增效益，找效益储量，产效益油，干效益活，深挖效益潜力

作为能源企业，油气生产是油公司最大的效益载体和存在的最大价值。低油价下，以效益为中心成为油公司求生存、谋发展的关键。坚持一切工作以效益为中心，推动价值创造，建立实施随油价及效益变动的弹性投入产出策略，将低油价市场压力传递到每一个责任主体。组织勘探、开发、生产、财务、计划等部门，协同建立适应不同油价的经济评价模型，开展产量、工作量、业务量及成本结构的优化调整和效益测算，制定不同油价下的勘探开发预案。

首先，全面实施“效益勘探为中心”的勘探策略，变“全面撒网”为“重点捕捞”。其次，油田开发立足当前、兼顾长远，优化调整开发部署，关前慎重决策，关后精细管理，既要满足降本增效要求，也要稳住油田开发根基。第三，优化决策制定程序，完善投资决策机制。

（三）险中图变：创新机制，创新管理，创新技术，以改革激发体制机制活力

一是机制创新方面。首先，深化“油公司”体制改革，逐步形成以精干高效为外在表现，以扁平化架构、科学化决策、市场化运行、社会化服务为内涵的“油公司模式”；其次，积极进行经营自主权改革试点，将经营自主权下放至油藏经营管理区，下放油气产量、员工调配、奖金分配等自主权，充分调动基层员工积极性；第三，完善激励约束机制，形成由“发工资”到“挣工资”的共识，突出效益导向，加大对勘探增储与工效挂钩的奖励力度，进一步调动全员创效积极性。

二是管理创新方面。稳中求进，创新管理，使之成为提升质量效益的着力点和突破口，在油田深化改革进程中发挥支撑保障作用。加快推进油公司体制机制建设、资源优化、用工管控，改进投资管理和考核模式，这些都对管理创新提出了新的更高要求，也提出了新的目标方向和研究课题。

三是技术创新方面。资源有限，科技无限。科技的自主创新，不仅是油公司应对低油价挑战的首选策略，也是油公司今后发展的真正的核心竞争力。油公司应立足油田长远发展和效益开发，强化对老油田延长经济寿命期的新认识，精细油藏描述，引进和创新采油技术，提高采收率，努力实现存量减亏增效。另外，油公司创新科技体制机制，探索实施大项目制、课题制等攻关模式，努力将技术优势转变成效益优势、发展优势。

（四）险中求和：安全发展，绿色发展，凝聚和谐发展合力

一是安全发展方面。对于安全管理工作，油公司一方面应给予足够的财务支持，另一方面，严格落实公司的安全监督管理规定，尤其是油气生产基层单位更要确保落实，在明确相关职责基础上，强化监管，加大奖惩力度，确保安全工作执行到位。

二是绿色发展方面。一方面，建立健全绿色发展长效机制，另外，为了进行环境污染治理投资的科学评价与决策，油公司应设立专门的环境成本科目，有效区别环保的资本性支出（预防环保风险的环保设备投入）与损益性支出（如“排污费”和“青苗补偿费”）。

9.安全风险管控措施 篇九

煤 矿 安 全 风 险 管 控 措 施

2018年1月7日

桐梓县强博煤矿有限责任公司

煤矿安全风险管控措施

根据安全生产标准化要求及安全风险预控管理手册中将危险源分布情况分别制定管理标准和管控措施，明确责任岗位，确保技术、人员有保障。为保证该工作有效开展，制定安全风险控制领导小组。

一、安全风险控制领导小组及职责 组

长：夏合平副组长：曾令海

成 员：梁正元、赵华禄、梁正龙、杨可文、殷正友、梁正光、魏家鱼。

领导小组职责：

1、负责制定风险管控措施及规范。

2、负责落实风险管控措施及规范。

3、负责组织风险管控措施及规范方面的培训。

4、负责组织风险管控措施及规范进行动态更新。

二、指导思想

深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的科学方针，牢固树立以人为本，安全发展的理念，以治理隐患，防止大事故为目标，以落实责任为重点，全面排查治理隐患，强化安全生产基础，提高安全管理水平，实现对安全生产风险超前预控，规范安全风险，有效防范和遏制事故的发生。

三、目标任务 通过危险源安全风险评估、预警防控，使安全隐患始终处于受控状态，减少一般事故，防范较大事故，杜绝和遏制重大事故。

四、安全风险管控措施成果应用

（1）工作面初次放顶需制定专项安全技术措施，合理确定支护形式，采用小进尺多循环作业方式，加快工作面推进度。

（2）20503高档普采工作面遇地质构造前必须制定专项措施，充分利用钻探、物探勘探手段，查明采掘前方的有害气体、积水等情况并消除。

（3）20503高档普采工作面遇地质构造前，必须首先制定安全技术措施，实行超前支护，采用π型长钢梁支护，接顶排扛严实，严禁空顶作业，确保支护质量；对于顶板已冒落地点，需在采煤机通过该地点前采取措施及时维护顶板。

（4）20505运输掘进工作面遇地质构造前，必须首先制定安全技术措施，临时支护必须实行前探梁支护，永久支护实行11#矿工钢架棚支护，支护间距必须保证0.8m，帮闭接顶排扛严实，严禁空顶作业，确保支护质量，确保安全。

（5）20503采煤工作面回风巷尾巷。随着采煤工作面的推进，导致巷道跨度增长，顶板压力集中，制定安全技术措施，及时回撤支架，保证安全出口距离，按规定加固安全出口支护，确保上安全出口与采面回风巷安全行人、通风，保证采面回风巷畅通无阻。

2（6）按需配足采煤工作面风量，确保采煤工作面风量供给，适当降低采煤机割煤速度，减少采空区浮煤，确保高档普采工作面上隅角瓦斯浓度不超限；井下抽放主管路采用抗阻燃、抗静电抽放管，并采取可靠防静电措施。

（7）采取综合防尘措施，工作面必须实施湿式作业，各下煤点、转载点必须安设防尘喷雾装置，胶带运输顺槽入口和接近采煤工作面入口处，分别设置1道全断面自动控制风流净化水幕，煤仓保持不放空，煤仓放煤口设洒水降尘装置，井下各地点按规定设置隔爆水棚。

（8）20503工作面刮板输送机必须打好机头、机尾压柱，安设好紧急停止闭锁保护装置，随时检查维护刮板机运输设备；顺槽胶运输机带定期检查，及时更换失效托辊，装设防打滑、跑偏、堆煤、撕裂等保护装置，及时清理胶带输送机回煤及杂物。

（9）过地质构造时，适当降低20503高档普采工作面推进速度，保证安全生产；20503高档普采工作面开采技术条件较好，可适当增加产量。

（10）20505掘进工作面风量供给不足引起瓦斯事故，必须加强通风管理，按规定配足工作面所需风量，严格瓦斯检查，严格执行“一炮三检”、“三人联锁”、放炮请示制度，严禁无风、微风、循环风、不按规定的串联通风、瓦斯超限作业。

（11）20503采煤工作面、20505运输巷掘进工作面遇地质构造时，必须制定安全技术措施，加强防治水工作管理，严格按照探放水设计、措施执行，必须实行钻探与物探相结合，实行物探先行、钻探验证，严格按照“预测预报、有掘必探、先探后掘、先治后采”的原则执行，加强防治水工作管理，保证安全生产。

（12）20503采煤工作面刮板运输机，胶带运输顺槽。刮板运输机机头机尾压柱未打牢固、断链、机械发生故障；胶带可能跑偏。必须制定安全技术措施，刮板运输机机头机尾压柱必须按规定打设牢固，防止断链、随时检查和维护刮板机输送系统，及时安设刮板输送机紧急停止闭锁装置；定期检查和维护带式输送机，及时更换失效托辊，装设打滑、跑偏、堆煤、撕裂等保护装置，及时清理胶带输送机回煤及杂物。

（13）+920m材料辅助运输系统发生故障、钢绳断裂跑车、阻车器、挡车拦失灵导致跑车。制定安全技术措施，及时检查和维护提升运输系统设施设备，保证系统完好、灵敏可靠，加强提升运输设备管理，严格执行“行人不行车、行车不行人”的规定，确保安全正常运行。

（一）名称：瓦斯

管理标准：根据井下条件变化，不断改进和加强瓦斯治理 防范措施：

1、工作面要有足够的风量，保证风筒接口严密不漏风，风筒距掘进工作面的距离符合《煤矿安全规程》规定。爱护通防设施、做好一通三防工作。

2、实现“双风机双电源”和自动切换功能，巷道内瓦斯探头，实现风电闭锁和瓦斯电闭锁，禁止任何人随意停、开局部通风机。

3、杜绝无计划停电停风。

4、井下电气设备杜绝失爆；

5、井下任何地点发现瓦斯超限或积存时，必须做到先停止工作、撤出人员、切断电源、进行处理，并汇报调度室和通风区值班人员，严禁瓦斯超限作业；

6、井下所有爆破地点都必须严格执行“一炮三检”、“三人联锁”和放炮请示制度；

（二）名称：顶板

管理标准：巷道施工应符合设计要求；地质条件变化时有补充措施；支护设施可靠有效。

防范措施：

1、掘进工作面按标准化进行顶板管理，现场严格按照设计循环进度施工，坚持正规循环作业，每次爆破后及时找顶，使用好临时支护，必须紧跟迎头，永久支护合格。最大空顶距符合作业规程规定，严禁空顶作业。

2、两帮及时支护，滞后符合规程要求，锚索距迎头的距离符合规程规定，严禁滞后。

3、锚网支护巷道的锚杆（索）规格、间排距、角度、锚固力定期检查，支护材料符合设计要求。

4、坚定执行矿压观测、分析、预报制度。当顶板下沉、压力较大及变形严重时，根据顶板离层仪监测数据的变化情况及时分析原因，并采取措施进行处理。

5、施工过程中严格执行“敲帮问顶”制度，严禁空顶作业，做好 顶板检查，严格加强顶板管理。

6、加强后路巷道日常找顶及维修工作，对后路顶帮情况经常检查，发现巷道有失修、变形、底鼓等现象及时进行维修。

（三）名称：爆破

管理标准：爆破材料合格；存放地点周围有明显标志；防爆器的钥匙由放炮员随身携带。

防范措施 ：

1、放炮工作由专职爆破工担任，必须持证上岗，严格执行“一炮三检制”、“三人连锁爆破制”和三人连锁发爆器使用制度。必须认真执行爆破汇报制度。由带班班队长向矿调度室报告瓦斯、煤尘、支护、切电等情况，经同意后方可进行爆破，严禁擅自爆破。

2、放炮前必须由放炮员亲自装配引药，做引药必须在顶板完好的地点进行操作，要避开电气设备和导体，严禁坐炮箱。

3、装药前爆破工要检查工作面的通风，瓦斯、煤尘、防尘喷雾，洒水等情况，如有瓦斯积聚，煤尘增大，通风不良等隐患，不得装药。

4、放炮施工前，将施工地点前、后各10m 范围内，所有管路、风筒用旧皮带掩盖好。电缆、信号线落地用半圆铁管接茬掩盖严实或采用旧皮带包裹掩护，防止放炮崩坏。

5、每次放炮前，班长必须亲自派专人到距放炮地点300m 以外反向风门外全风压通风的新鲜风流中的安全地点站岗、警戒，站岗、警戒位置由放炮员指定，班长悬挂好放炮撤人站岗警戒牌及安装通讯电话。

6、每次爆破前必须切断该工作面及回风系统中和有作业人员地点的所有非本质安全型电气设备电源。由当班修理工负责停电，班长负责撤人站岗。通风区爆破工、瓦斯检查工必须进行监督验电。并关闭各通路反向风门及防风流逆转装置。

7、放炮后，爆破工和班组长必须巡视放炮地点，检查通风、瓦斯、煤尘、顶板、支架、拒爆、残爆等情况，如果有危险情况，必须立即处理。检查完毕后爆破工通知组长，班组长再亲自安排人员将站岗人员撤回，在未接到撤岗命令以前，站岗人员严禁私自撤岗。

（四）名称：巷道运输

管理标准：运输设备安全设施灵活可靠，车场、硐室相对空间应满足安装、检修、维护到人、车运行的要求。

防范措施 ：

1、绞车司机、把钩工必须专门培训，由取得合格证的人员担任。开车前详细检查绞车零部件是否齐全完好，绞车地锚是否牢固，绞车钢绳是否完好，以及声光信号是否灵活可靠, 巷道是否平直顺，对检查出的问题要首先处理，否则绞车不准使用。

2、绞车司机必须在得到准确的开回信号时，才准起动。起动过程中，司机要精神集中，并注意绞车钢绳的排列情况，出现负荷突然增大时，要立即停车，严禁强行牵引，待把钩工查明原因后再作处理。

3、严格执行“行人不开车，行车不行人”的制度。由绞车司机及把勾工负责严格执行, 把好关口。

4、修理工每班要认真检查钢丝绳断丝情况，钢丝绳在一个捻距 内断丝断面积或磨损减少的断面积，超过原钢丝绳截面积10%时，必须更换，否则严禁开车。

10.风险管控读书心得 篇十

一、不良贷款清收指标完成情况。

截止到12月末，各项不良资产余额13286万元。其中，表内不良资产余额5021万元，票据置换不良资产余额53万元，抵债资产余额4330万元，系统内重点监控类不良贷款余额3870万元。

(一)表内不良贷款清收情况。年初表内不良贷款余额5806万元，12月末表内不良贷款余额5021万元，比年初下降785万元。其中，全年账务调整新增不良贷款77万元，累计清收862万元。完成办事处下达清收任务指标900万元的87.22%。

(二)票据置换不良贷款清收情况。截至20__年12月末，我社已处置置换资产2524万元，占置换资产总额的97.94%。其中，现金收回80万元，占置换资产总额的3.10%;以抵债资产方式收回1万元，占置换资产总额的0.04%(见处置清单1);确实无法收回并已取得相关证明材料的2443万元，占置换资产总额的94.80%。目前，有53万元的置换资产正在清收落实过程中占置换资产总额的2.06%。

(三)重点监控类不良贷款清收情况。12月末重点监控类不良贷款余额3870万元，比年初下降731万元。

(四)抵债资产情况。12月末，抵债资产余额4330万元，比年初的2711万元净增加1619万元。其中，接收抵债资产1711万元，全年共处置变现92万元。

二、风险管理各项工作开展情况

(一)健全机制，充分发挥职能部门作用。联社的风险管理委员会，工作中严格按照省联社对风险管理工作要求履行职责，不走过场，全年共召开风险管理委员会工作会议18次，议事21项，并形成会议纪要，同时对基层社的风险小组的工作进行指导和检查，切实把风险管理工作落到了实处。

(二)不良贷款清收目标明确，措施得力，成效显著

1、以票据兑付为第一要务，做好票据置换不良贷款清收处置工作。新年伊始，联社首先统一思想，专门召开了几次清收工作会议，并成立了票据兑付领导小组，领导小组下设办公室。专项票据置换资产清收处置工作落到风险管理部，主要负责对全辖置换资产清收处置工作的指导、督促、检查和考核。在清收工作中，由于各级领导高度重视并和亲自参与，使基层信贷人员清收信心大增，士气高涨，清收速度明显加快，清收效果显著提高。经过前五个月清收会战，兴隆台区联社票据置换不良贷款清收工作这个老大难问题终于有了突破。全辖共清收现金243笔81万元，收集证明材料758笔2443万元，达到了央行票据置换资产兑付考核的标准。这次清收实际意义，不仅仅是达到票据兑付考核标准，而且会为以后不良贷款清收打下良好基础，提供一定的宝贵经验。

2、有的放矢，做好表内不良贷款清收工作。首先，落实指标，奖罚分明。按照省联社清收不良贷款工作部署和市办事处下达的任务指标积极动员，层层落实责任，合理分配指标，并采取硬性措施。逐级建立了不良贷款清收责任机制和严格的奖惩措施，在行政处罚和经济奖惩上也提出了严格的具体要求。对未能完成本年度清收指标计划的，要严格按照《经营指标考核暂行办法》考核验收，除执行扣发工资外，严重的还要对其领导班子成员集体解聘等等;对能够完成不良贷款清收指标计划的，对先进单位和个人给予重奖。其次，领导带头，克服困难全力攻坚。为了达到清收的目的，我联社理事长亲自挂帅，积极与政府相关部门沟通，寻求合作。对实在不能以现金偿还的不良贷款，就寻求以政府优良资产置换。截止到12月末，全辖共清收表内不良贷款贷款862万元。由于奖罚分明，措施得力，不良贷款总的清收任务完成指标的87.22%。

3、多策并举，全力清收，确保实效。不良贷款清收工作是一项复杂而有细致的工作，在清收过程中始终强调信贷人员必须要有高度责任心，事业心，不要放过任何清收机会;加强与当地政府沟通，协助清收，提高清收效率。比如农户贷款，凡是信用社与村里关系协调好的，信贷人员就很容易清收。在与地方政府合作中，抓住一切机会清收不良贷款。3月6日办事处下发了《中国人民银行盘锦市中心支行关于核查20__年市政府表彰二、三等功公务员人选信用状况的函》的文件，兴隆台区联社高度重视，在全辖范围内立即细致排查，利用这次机会，成功收回了一笔3万元的不良贷款，等等。

(三)抵债资产管理、接收、处置

一是现有抵债资产的管理。依照《辽宁省农村信用社抵债资产管理办法》(辽农信联[20__]60号)和《盘锦市兴隆台区农村信用合作联社抵债资产管理办法》的文件要求，在抵债资产的管理中始终坚持“严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置”的原则。在日常管理中始终坚持抵债资产检查监督制度，进一步完善了档案资料。根据不同资产类型建立了抵债资产总账、明细账及卡片帐，详细登记债务人名称、抵债资产名称、种类、规格、数量、产权证号、抵债时间、入账价值、存放地点、管理责任人的更替纪录、处置时间、处置方式、处置净收入等。二是抵债资产的接收工作。首先，坚持“严格控制”的原则，从严控制以物抵债。要求基层信用社在清收不良贷款工作中以现金方式清收为第一选择，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货性性资产的方式回收债权。当现金受偿确实不能实现时，可接收以物抵债。其次，强调“合理定价”原则，对接收的抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价。本年度共接收7笔抵债资产，金额为1711万元。第三，抵债资产的处置工作。始终坚持“妥善保管，及时处置”的原则。抵债资产处置坚持公开透明原则，坚持采用公开拍卖方式进行处置。今年全辖抵债资产共处置2项，金额92万元。

(四)信贷资产五级分类工作

高度重视信贷资产五级分类工作，积极配合信贷部对分类意见进行审核认定，并做好不良贷款五级分类监测和考核。树立实行信贷资产风险五级分类是树立审慎经营理念的需要，是动态、真实的反映信贷资产风险变化情况，判断信贷资产实际损失程度，为确定和处置信贷资产风险提供科学、准确依据的需要，是强化风险管理意识，及时防范、化解信贷风险，提升信贷管理水平的需要。全辖上下统一思想，提高认识。特别强调信贷资产风险五级分类是风险管理的重要手段，也是增强风险预警能力，全面提高农村信用社信贷管理水平的有效途径。今年，按照《辽宁省农村信用社信贷资产风险五级分类管理暂行办法》(辽农信联[20__]104号)要求对五级分类采取“按季分类、按月调整”的原则，即各经营机构按季对所有信贷资产进行一次五级分类，同时将五级分类纳入日常信贷管理，根据信贷资产风险变化情况进行按月监控和调整，按月统计上报五级分类结果。联社风险部进一步规范了信贷资产五级分类的认定程序，对全辖上报的材料进行统一规范要求等。

(五)完善档案资料，准确统计数据，及时上报材料

全年不良贷款管理系统安全运行，各项报表、数据及时处理，分析、总结性材料准时上报。无论提供数据者还是操作人做到了提供的数据准确无误，报送时间及时。另外，为了及时准确地掌握不良资产管理情况，按照省联社风险管理部、市办事处要求建立了信贷资产五级分类月分析制度，每月上报五级分类不良资产管理分析报告。每次对上报的分析材料都高度重视，详细分析清收、处置进度及清收过程中存在的问题、认真总结经验教训，并提出合理化建议等;今年档案材料得到了进一步规范，按票据置换不良贷款，表内不良贷款，重点监控类不良贷款，抵债资产等类别，逐项加以完善。

三、主要存在的问题

20__年的风险管理工作，虽然取得了一定成绩，但有许多不足之处：

(一)表内不良、重点监控不良贷款清收、抵债资产变现形势依然很严峻。从现在结果看，离达到优秀等级社的要求还有一定的距离。

(二)风险资产档案资料缺乏，尤其是表内不良贷款大部分贷款客户无档案，所以给清收工作带来巨大压力。

(三)基层信用社风险管理工作不到位。由于信贷工作人员少，信贷和风险工作混在一起，常常重信贷而轻风险，所以，一些风险制度根本贯彻不到位，风险工作有待进一步加强。

(四)信贷人员素质普遍偏低，懂法律知识的人更少，所以全辖加强培训工作势在必行。全辖应征定有关方面的书籍，统一参加考试培训，持证上岗等等。

四、20__年工作规划

(一)加大不良贷款清收力度，力争达到优秀等级社考核标准。

今年省联社将在县级联社推行差别管理，其中定量考核指标中不良贷款率的得分标准为：按五级分类口径计算，不良贷款率等于或低于25%的满分，每高出1个百分点减1分;按五级分类口径计算，当年新发放贷款不良率为零的满分，每高出0.25个百分点减1分。目前看我社不良贷款率离优秀社等级标准相差很远，现在加大不良贷款清收力度是当务之急。在新的一年，风险部将进一步做好辖内不良贷款管理、指导和处置工作，做好基层社不良贷款的监测、分析和考核，履行职责。

(二)进一步做好抵债资产管理工作，完善接收、处置、出租手续，达到合规合法。坚持“妥善保管，及时处置”的原则。做好抵债资产的公开拍卖工作。

(三)做好不良贷款调查与估值，完善不良贷款催收的记录。档案登记内容翔实，不良贷款档案其中包括催收回执，调查催收的次数，每次催收的结果，遇到的困难等等。

(四)加强全辖风险管理人员培训工作，明确风险工作范围职责。

(五)做好数据统计报表工作，及时报送各类报表和分析材料。