银行业务拓展思路

银行业务拓展思路（精选12篇）

1.银行业务拓展思路 篇一

本行个人理财产品的市场营销推广思路初探

——客户经理在银行转型后的个人观点

前 言

——支行发展个人理财业务的意义与现状

个人理财业务具有市场容量大、风险低、业务范围广、经营收入稳定的特点，深入分析支行目前个人理财业务发展滞后的原因，探讨加快发展的对策，对支行创建区域领军银行具有重要意义。

拓展个人理财业务，用理财产品锁定更多的优质客户，培养更多的忠诚客户已成为各大银行竞争中高端客户的重要手段。目前位于经营最前沿的支行，个人理财业务发展却严重滞后，无力满足快速增长的优质高端客户群体金融资产投资增值的需求，直接制约着创建区域领军银行的步伐。本文就支行个人理财业务发展滞后的原因进行了剖析，并对如何发展个人理财业务提出建议。

一、目前支行个人理财业务发展滞后的原因

我国银行从2005年开始逐步发展个人理财业务，近年来我行支行的个人理财业务虽然有了快速的发展，但与国民经济的发展速度、个人财富的增加和积聚的速度以及与其它商业银行个人理财业务的发展速度比，存在严重滞后现象，经过本人分析原因，罗列如下。

(一)在业务操作过程中重视程度不够。虽然个人理财业务正成为各大商业银行竞争中高端客户的重要手段，但在实际业务经营中仍然将工作重点放在传统的存贷款业务拓展上，而对个人理财业务的发展大多是 “雷声大、雨点小”，如现有的理财业务多附属于个人金融部门管理，营业网点基本没有设立专门的理财工作室，即使为数很少的网点设立了理财工作室，也只是销售一些大众化的理财产品，并未针对客户需求，开展一对一的客户理财服务。(二)专业理财人才稀缺。

理财业务是一项知识性、技术性相当强的综合性业务，它对从业人员的专业素质要求很高。从业者除应具有渊博的专业知识、娴熟的投资技能、丰富的理财经验外，还应掌握房地产、法律、市场营销等相关知识，并具有良好的人际交往能力、组织协调能力和公关能力。目前，专业理财师稀缺己成为制约支行个人理财业务发展的重要 “瓶颈”。支行普遍是个人客户经理在从事个人理财业务，这些客户经理虽然都是筛选出来的，但理财专业知识和技术仍缺乏，与客户的金融服务需求相差很远，难以承担个人理财业务拓展的重任。(三)产品创新不足。

目前我行推出的理财产品与其他金融机构相比虽然名称不同，但内容却大同小异，大多是储蓄功能的扩展和最初级的咨询服务，同质化现象严重。仅仅靠代理保险、代售债券、基金几种传统的产品支撑门面，既没有适应客户需求的产品吸引客户，也没有根据客户的差异化需求所设计的特色理财产品满足客户，更没有为客户提供包括证券、保险、信托等在内的真正让客户获得增值收益的综合性理财服务锁定客户。

(四)营销宣传乏力。

我国居民一贯以来缺乏投资和理财意识，多数人有一种 “财怕外露”的思想以及不愿把财产交给他人打理的心理习惯。我行对理财业务的营销宣传也仅仅停留在橱窗、告示牌、宣传小册子等传统介质上，客户经理营销理财产品往往也是就产品做产品，有理财产品销售任务就通知一些业务往来比较频繁、关系比较密切的大客户，忽略了客户的心理感受，对客户需要什么理财产品，需要何种理财规划漠不关心，宣传缺乏针对性与有效性，使得真正有资金投入到个人理财业务中的人群对个人理财的内涵、业务及业务流程不了解，对个人理财业务缺乏认同感，有些业务往来密切的客户碍于情面，只是 “礼节性 ”地购买一些理财产品，不能主动向银行提出理财的需求，支行理财业务的拓展缺少庞大的客户基础。

（五）、激励考核机制延缓客户经理激情

目前我行的一系列体制和考核机制阻与个人理财客户的拓展紧迫性有所背离。地市行各级领导对理财中心职能和私人理财客户维护的战略意义的片面性认识等起着限制作用。私人理财贵宾客户营销必须长期，才能见效的特点与我行基层负责人三年左右的任期之间的矛盾是阻碍私人理财贵宾客户发展和理财中心建设的一个重要原因。外资银行客户经理曾讲到一个例子是营销一个客户，前三年不赚客户一毛钱，以后十年持续赚钱。也提到一个银行客户接受银行的平均服务时间约有36年，可见我们能否成功经营客户不能只以一时半刻某个产品的销售判断，而要关注客户的长久深耕。

（六）个人理财产品营销思路错位

由于历史原因，我们的客户经理和负责人都善于营销对公客户，习惯于“短、平、快”的节奏，习惯于酒桌文化。而私人理财贵宾客户维护需要的是长期的精耕细作,需要的是真正做到以客户利益为中心。如果将支行比作部队的话，那么对公客户经理和网点负责人就像坦克手和炮手，对付目标大的对公客户可以发挥关键作用，但对于目标相对较小的个人理财贵宾客户时，一是难以瞄准客户的真实需求，二是成本也大，三是不够专业；而我们的客户经理和理财师则更像特种兵和阻击手，可以对于散落在人群中稀少的目标客户利用专业工具进行长时间的寻找及跟踪和瞄准。由于惯性思维，现在拿对公的营销思路来营销私人理财贵宾客户，只会事倍而功半。

（七）对待个人理财理财客户的服务方式错位

由于没有系统而专业的研究过私人理财贵宾客户的需求和特点，没有建立专业的服务机制，沿袭采用服务普通客户的方式在维护着私人理财贵宾客户，无非是办业务不用排队，办理业务时态度和蔼些。潜在私人理财贵宾客户发展也是和普通客户一样采用柜面钓鱼的方式。没有从客户的需求出发创造性的满足客户的要求，没有建立更多的专业渠道挖掘客户。

（八）理财理念和贵宾客户需求错位

其实在支行内部从上到下不知理财师究竟有何作用，对理财理念也有不解、质疑和不屑。所以要想做好个人理财业务，做好贵宾客户维护工作，必须先从内部加强理财理念知识的培训，特别是地市行各级领导干部。

随着中国经济的长期高速发展，私人理财贵宾客户群体正加速增长，中国有着巨大的理财市场，理财观念在老百姓中正逐步形成。作为向客户提供理财产品的银行人自己却不懂理财理念是不可思议的。

虽然在大大小小个银会议上都强调个人私人理财贵宾客户的重要，但只是停留在口头上，并没有采取有效的措施和建立长效机制。网点大量窗口被普通客户霸占，大量人员在为普通客户服务，一个专职维护理财贵宾客户的客户经理都会帮忙去服务普通客户。

（九）产品销售为主的奖惩机制与个人理财客户拓展错位

采取计件制虽然提高了柜员产品销售的积极性，但势必会造成柜员不计后果的推销手续费收入高或不适合客户的产品。大众客户得罪几个不要紧，但个人理财贵宾客户是稀缺资源，基本上是各行业的精英，个人素质较高，对理财产品需求量大，往往和好几家银行都有业务往来，利用客户的信任销售一款不适合的产品给客户，一定会降低对银行的信任度，慢慢将资金转移走。本人在年初拜访100万以上的客户时就碰到几起这样的抱怨。私人理财贵宾客户要买的并非“产品”本身，而是全方位的金融服务，在营销私人理财贵宾客户一定要着眼长远，不要追求短暂的销售业绩。所以在对私人理财贵宾客户维护时一定要以‘客户利益为中心’而不是以‘我行产品为中心’，这样才能提高老客户的忠诚度，同时带来新客户。

（十）、服务内涵与个人理财客户需求错位

在对个人私人理财贵宾客户维护上，往往是年终一个答谢会，年初一点纪念品，日常维护多停留在大厅和柜台。缺少专业系统的日常管理和维护私人理财贵宾客户的机构和人员。目前各二级行虽然成立了理财中心，但定位上一直不太准确和摇摆不定，缺少上级行领导的有力支持。造成这一切主要原因还是地市行缺少战略思想和经营上急功近利的想法。习惯和迷信传统的人海战和阵地战，缺少和畏惧现代的高科技站和立体式作战。

（十一）、基层行负责人任期考核时限与分人理财客户拓展的错位

目前基层行的负责人任期为三年左右，人事考核也是在位期间的业绩。负责人一上台忙着抓产品，忙着出业绩。而私人理财贵宾客户的发展有时间长、成本大、见效慢等特点，这种前人栽树后人乘凉的战略业务经常被搁置和忽略。

（十二）、本行个人理财产品市场营销与拓展形势错位

目前我行大厅的产品营销犹如集贸市场摆摊的商贩，等客上门，不管对方情况、产品是否合适，使劲吆喝推销。这对于普通客户可能很些许效果，但真正对我行好产品有需求的客户群体却并未营销到终端。应利用理财中心和理财师的专业优势，深入到经济较为宽裕的单位、小区，通过宣传理财知识将我行的产品营销出去；也可以通过报纸开辟专栏或电视广播宣传理财知识进而推销我行个人理财品牌；通过和一些休闲会所、民间协会或其他服务机构合作，采取交叉营销、合作营销或资源共享等活动达到预期目的。

二、对个人理财客户拓展营销的个人建议

（一）客户经理的选拨与任用：一业为主兼做多业具有较强综合服务能力 由于私人理财贵宾客户信息的隐私需求和财富专业需求都比较高，一定要选择热爱理财事业和能长期坚守在理财岗位的高素质人员。理财中心主管岗位应当比营业部大堂经理岗位重要，也可以由分行统一进行选拔和定期考核。

把客户经理队伍建设放在重要位置，也可以将人力资源从柜台释放出来，转型到客户经理岗位，转型到对客户提供专业化、个性化的服务上，推动网点营销由阵地战转变为运动战，让客户经理主动走出去找目标、找市场、找客户，主动上门营销和服务。

优化整合人力资源，在电子银行分流、业务流程优化、劳动技能提升、服务质量奖惩、柜员职业发展通道建设等方面下功夫，尽可能地挖掘出网点的潜力。在柜台服务稳定提升的同时，实现柜台“减摊减柜减人”、客户经理“增加数量提升质量”，为网点服务方式由被动服务逐渐向主动营销转型打下基础。

一业为主兼做多业。推行客户经理管理体制的改革，把客户经理整合为公司客户经理和零售客户经理两类，构建“一业为主、兼做其它”的客户经理工作业态，这样个人客户在支行的存款、贷款、汇款、理财等金融业务，只需要找一名零售客户经理就行。

主动服务交叉营销。网点服务方式由被动服务向主动营销转型，客户经理是网点转型成功的关键。建立按级别晋升客户经理的发展通道，增强客户经理做好服务的积极性和主动性。要成为级别较高的客户经理，不仅需要优异的工作业绩，还需要持有相应的资质，真正能够为客户提供高水平的理财规划。另一方面，建立全产品的考核体系，增强客户经理交叉销售、综合服务的积极性。无论是传统业务还是新型业务，客户经理的业绩都能在考核中得到体现。机制的激励性能够促使客户经理主动走出网点大门，走进企业、走进社区为客户做好金融服务，主动分析研究客户金融需求，并根据客户需求做出高品质的金融服务方案。

银行产品容易形成同质化，但服务则能打造各行的特色。主动应对互联网金融的挑战，主动适应客户不断变化的金融需求，主动挖潜提升金融服务水平，构建客户满意的服务特色，推动网点的转型发展，以具有特色的服务赢得客户、“网”住客户。

（二)、加大个人理财产品市场营销推广财务支持。

由于私人理财贵宾客户开发和维护花费较大、见效慢且成绩难测算，支行在费用投入上往往不足。分行在给各地市费用指标时专门划一块给理财中心，各地理财中心按季度向分行个金部汇报使用情况。

（三）、健全个人理财贵宾客户管理和维护的组织框架。

前期支行建立的理财中心空心化严重，个人认为并不是理财中心本身建设问题，在于全行上下没有正确认识到理财中心的职能和定位，理财中心支撑框架未建立。双客户经理制根本未实行，理财中心单打独斗；客户归属和上收、产品考核问题未解决。加大理财中心和理财室建设，但要防止从一个极端走向另一极端。从战略效果和理财中心职能发挥角度考虑，应加强全辖式理财中心建设。

（四）、加强全辖式理财中心（财富中心）建设

建立与效益挂钩的私人理财客户管理和经营机构—全辖式理财中心（财富中心）是拓展个人理财客户的必要前提，也是兵马未动粮草先行的战略部署。

以产品销售和短期效益为中心的理念必将会造成本末倒置。私人理财贵宾客户有维护难度大、前期维护时间长、产品需求专业度高的特点，以及维护成功后贡献度大、贡献时间长、社会影响力大等特点，这些对我们理财中心或财富中心的定位、职能和考核提出全新的要求。我行网点经过转型后，大众客户的服务已基本处在同行领先位置。私人理财贵宾客户相对稀缺，服务专业性高，潜在私人理财贵宾客户挖掘难度大，现有客户忠诚度不高。要想扩大私人理财贵宾客户市场占比，在做好老客户的维护工作基础上必须拓展更多的营销渠道。而新渠道的开发需要专业的部门和专业人员以及有影响力的专业品牌。

在加强全辖式理财中心建设同时一定要在网点配备维护私人理财贵宾客户的专职个人客户经理，真正形成双客户经理制，最好实行个金部委派制。也可根据自身情况和客户数量来划分维护客户的各个等级标准。

（五）、对理财中心进行正确定位

理财中心是管理、维护和服务个人私人理财贵宾客户的专业机构，为客户提供专业化、个性化、高质量、深层次的综合理财服务，个人理财贵宾客户对我行各项产品和服务需求都通过该平台实现，如个人贷款、私人企业贷款等等。理财中心不与网点争利，理财中心单独考核。网点达到级别的客户要上收到理财中心维护。理财中心也是个人理财贵宾客户服务的一个集中管理和维护平台，集中了相关方面的力量，各部门要给予充分支持，在购买制考核下，全行各部门、各位员工都可以进行私人理财贵宾客户营销和推荐。

（六）、理财中心职能认识

理财中心建设如能与VIP绿色通道，理财工作室进行联动，调整好相应的激励机制，调动好人员的积极性，相信定能提高营销业绩，让客户满意。

理财中心的职能主要有三个：一是私人理财贵宾客户的管理和维护。如有现有客户的深层次维护，档案的建立和客户分级、分群和分级管理等工作，采取多种方式提高现有客户的贡献度和忠诚度；潜在客户的挖掘和渠道建设，如利用公司联动，到私人理财贵宾客户集中的单位和小区营销，和高档消费会所及民间协会等展开活动,和服务行业合作进行资源共享和交叉营销，最大限度挖掘潜在客户。二是财富品牌建设和产品宣传。通过报纸开辟专栏或电视和广播通过宣传理财知识及成功案例进而推销我行财富的品牌；对我行有特色的产品和针对私人理财贵宾客户开发的产品通过各种方式宣传。三是内部员工的培训和引导。利用理财中心人员的专业优势对网点员工进行理财知识和产品培训，根据市场周期性发展的特点和上级行工作方向的重点及时引导网点和柜员。

（七）、建立服务私人理财贵宾客户的组织框架

通过考核选拔出理财中心的主管，支行成立有真正意义的理财中心或财富中心，分行向各网点委派服务私人理财贵宾客户的专职客户经理，网点配备服务私人理财贵宾客户的专门的窗口(理财室)。对原来柜员维护的客户可以有条件的上收，新发展的客户采取购买制，原则上由理财中心维护。

（八）、建立有弹性的考核指标

私人理财贵宾客户维护的考核是理财中心整个框架能否真正运转的基础，一方面给予一定时期的保护，另一方面考核重点是私人理财贵宾客户的数量和AUM值，辅助以全行产品销售量和私人理财贵宾客户产品销售量，避免以产品为主出现争抢客户和为了短期利益损害客户现象。

三、市场营销过程中的注意事项

1、由于私人理财贵宾客户的发展对我行有着战略意义，理财中心（财富中心）岗位的工作充满专业、挑战和激情，我行在挑选整个团队时成员是要选择责任心强、热爱理财事业和愿意长期在理财岗位的高素质人员。年龄适中，自身有一定理财经验和个银工作经历。

2、领导要高度重视，理财中心不像信用卡和个贷等中心，手上有看得见摸得着的产品，考核上也简单明了。理财中心建设和私人理财贵宾客户维护更像是一种企业文化建设和企业核心竞争力的培养，要有一个过程，一但建设好可以说就像练就了“九阳神功”，无往而不胜，对我行的其他各项业务都将产生影响，试想一个企业高层的家庭资金都放在我行打理，在营销相应企业的业务时是否会轻松许多？行领导的认识、重视和支持程度决定了行私人理财贵宾客户维护和理财中心运作的好坏。

3、加强各地市理财中心的交流和培训，相互之间取长补短，互学经验，分行在继续扩大理财师培训的基础上加大对原来理财师的深度培养。

4、坚定不移地做好理财中心建设工作，私人理财贵宾客户业务是银行业务金字塔的最高点，至少对个银业务来说是如此，国外银行的发展已给我们指明了方向。目前各理财中心存在客户关系维护和发展困难是正常事，一是时间短，二是要建立一套私人理财贵宾客户推荐发展的渠道和考核制度，三是把理财中心在当地的品牌打出去，靠品牌的核心竞争力来吸引客户。另一方面理财中心现阶段可以充分发挥其他职能，如理财知识和产品的宣传，网点柜员培训，新渠道的开发等。

5、杜绝理财中心被网点挪用现象出现。

四、效果预估和总结

私人理财贵宾客户发展是目标，理财中心建设是手段，领导重视是前提，考核体系建立是保证。做不好可能有各种各样原因，做好的办法只有一条：坚定不移做下去。基金定投是一种好的投资产品和长期投资方式，所以不必为眼前的无所获取而取消或者忧心退缩！

在私人理财贵宾客户维护和理财中心建设上优柔寡断，流去的是腾飞式发展机会，等其他行发展起来，再追赶将会花数倍的力量。

2.银行业务拓展思路 篇二

一、提高认识, 更新观念, 把发展中间业务放在战略位置

在新的历史条件下, 国有商业银行经营传统业务不仅效益低而且风险大, 已没有优势可言。今后银行业务竞争将从资产负债规模数量大小和价格高低转向服务素质上来。谁的服务素质高, 谁能不断地向客户提供各种新颖、便捷、可靠的金融商品和金融服务, 谁在金融工具创新中处于领先地位, 谁就能在竞争中立于不败之地, 否则就会被淘汰。因此, 面对新的形势, 各级领导要把拓展中间业务上升到决定商业银行生死存亡的高度来认识, 确实把拓展中间业务工作纳入重要的日程, 要像目前抓存款, 抓信贷资产质量的提高一样抓中间业务的发展, 要迅速调整业务发展策略, 提高中间业务在整个银行业务中所占的比重, 以提升形象, 增强竞争力;同时, 广大干部职工要强化服务意识, 提高服务素质和服务技巧, 转变服务态度和服务作风, 摒弃过去那种信贷工作是“上等”业务、服务工作是“下等”业务的传统认识, 要加强对客户进行中间业务的宣传, 扩大影响, 以利于中间业务的开展, 从而实现效益最大化的经营目标。

二、健全研究、开发、管理体制, 建立中间业务的独立运作机制, 完善奖惩激励机制, 促进中间业务的快速发展

l.成立中间业务指导委员会, 组建中间业务部

商业银行中间业务是一项复杂的系列化服务项目, 其范围广、跨度大, 既涉及商业银行的主体业务, 又涉及诸多的附属企业业务, 管理较为复杂, 靠现行的某个职能部门难以全面组织领导和协调管理。因此, 要保证中间业务连续、稳定、规范、有效地发展, 从总行到省、市一级分行都必须像成立资产负债管理委员会一样, 成立专门组织、推动、协调和管理中间业务发展的中间业务管理指导委员会。

同时, 基层经营行要重新构筑机构, 按照效率、精简的原则, 将目前独立从事中间业务的有关部门台并 (如信息咨询、信用卡等) , 充实整体素质较高的人员组建中间业务部, 以适应经营策略变化的需要, 扩大服务性业务机构的规模。其工作重点是不断开拓新的经营领域, 开发新的业务品种, 为客户提供多元化的金融服务, 以取得良好的经济效益。这样, 可以充分调动各基层单位发展中间业务的积极性, 形成高度重视中间业务, 大力发展中间业务的气氛。

2. 完善奖惩激励机制

(1) 把中间业务的发展切实纳入各级行经营目标责任制, 井将目标任务完成情况作为考评领导者业绩的重要依据。主要考核指标包括市场占有率、业务收益率、人均创利率等。根据目标任务完成情况进行奖惩, 认真落实。

(2) 各级行要把中间业务与主体业务同布置、同落实、同检查、同考核、同奖惩, 并作为年度评先的必备条件, 实行一票否决。

(3) 对员工实行工效挂钩, 奖惩结合。将中间业务的计划任务完成情况及取得的效益与工资奖金挂钩, 月考核, 季兑现。

三、加大科技投入, 培养引进人才, 为全方位拓展各类中间业务创造条件

1. 坚定不移地加快电子化建设步伐

随着信息技术的发展和银行之间竞争更加激烈, 商业银行必然要广泛地使用电子技术和信息处理技术, 而且, 新的金融营销手段的运用、新的业务品种的推出、新的管理模式的运作, 都对银行电子化建设提出更高的要求。因此, 从总体来看, 商业银行必须投入一定的资金和技术力量, 开发并完善统一业务系统。如在信用卡业务上, 由总行开发出统一的授权系统;在证券买卖业务上, 开发出全国性的报价、买卖系统;在结算业务上, 开发出国内外统一的迅速便利的结算系统。各地分支行也要加大资金、科技的投入, 加快实现办公自动化、内部管理信息化、服务手段和服务程序电子化的步伐, 为中间业务的发展创造良好的前提条件。

2. 加速培养中间业务人才, 壮大专业人才队伍

当前中间业务专业人才的不足与拓展业务的迫切性形成了十分突出的矛盾, 这要求商业银行加大对人力资本的投资和培训力度, 积极引进、培养和开发人才资源, 造就一批政治素质过硬、理论水平高、业务技术精的复合型人才, 壮大中间业务队伍。一是立足于现实, 采取多渠道多形式对现有员工进行业务培训, 提高从业人员素质, 以适应业务的急需:二是从现有人员中选拔精通业务、年富力强、善于钻研且具有开拓意识的同志安排到中间业务岗位上来, 采取送出去、请进来的办法, 对他们进行中间业务、外语、计算机、公关艺术等方面较高层次的知识培训, 为中间业务的开拓奠定基础;三是面向社会、大专院校、其他金融机构等, 引进一些具有较高理论知识水平和丰富实践经验的专门人才, 充实到中间业务开发队伍中来, 以促进中间业务发展。

四、有重点、有步骤、全方位地开展中间业务

商业银行在开拓发展中间业务的过程中, 必须根据自身的实际情况, 选择具有优势和市场前景的项目, 坚持创新产权制度和组织制度, 巩固和发展现有优势, 充分利用开发现有金融资源, 并根据各地区的特点, 选择符合自身条件的目标市场和服务种类。采取分阶段、分步骤、重点突破、整体推进的发展战略。

按风险与商业银行的经营实力相适应的原则, 笔者认为我国商业银行中间业务的发展大体可以分以下三步走。

第一步, 成活期。目前由于受市场环境、银行监管以及自身实力等内外部环境制约, 根据对中间业务品种的比较研究, 应该把批发性和风险较低的中间业务作为主攻对象。这些业务不仅有助于吸收存款, 改善负债结构, 提高客户经营管理水平, 加速资金周转, 同时还可以提高金融服务功能的层次, 扩大服务领域和范围。目前对此类中间业务的需求量大, 本身风险程度低, 手续费收入可观, 适应当前银行调整经营结构的需要, 具体可选择以下几类作为大力拓展的重点:

(1) 结算汇兑业务。这项业务开办的历史长, 业务量大, 范围广泛, 经验丰富, 技术手段先进, 既具有得天独厚的优势, 又具有巨大的拓展潜力。目前除继续发展完善结算体制、多层次的支付系统、推广各种信用工具外, 还要进一步拓展新的结算承兑工具和领域, 如活支汇款、个人支票、电话银行、客户终端服务系统等。除大力发展国内结算业务外, 还要努力拓展国际结算汇兑业务。大力开拓和发展结算汇兑业务, 不仅可以满足广大客户的需求, 增加自身的服务收入, 而且还能提高银行的信誉和服务效率, 拓宽服务领域, 促进存款及其他业务的发展。

(2) 委托代理、保管业务。商业银行应着力发展这类项目很多, 不承担风险, 且具有面向社会的综合服务功能的中间业务。包括:代理各种债券的发行、买卖、兑付;代理股票的发行、分红派息和调换;代理企业单位工资的发放, 代理各种费款的收付, 代理企业债券债务的清欠;代理会计事务, 代理保管财物;代理监督, 代理租赁, 代理中外合资、合作经营和信托投资企业的进出口商品所办理的代购代销中间业务 (主要是协助委托单位向国内外寻找客户、询价、洽谈签订贸易合同) , 代客买卖外汇、证券, 代理企业闲置设备调剂等。

(3) 信息咨询和评估业务。全国目前已拥有22个大型计算机应用系统, 200多个信息网络和有10 000万条信息记录的1 600多个数据库, 已形成规模巨大的信息产业, 所以商业银行必须尽快与国家综台信息系统联网。发展信息咨询业务, 要健全机构, 充实人员, 依托信息优势, 以存款证明、委托调查、工程“三算”等业务为重点, 为企业提供经营管理、财务管理的咨询服务, 开展企业信用评估、项目评估、项目可行性研究评估、资产及抵押物评估以及经济、金融、市场、科技、商品、物价、股市信息、信用调查、资信证明、验证企业注册资金、工程预决算审查, 以及投资项目、投资环境、企业发展战略、政策、法规等咨询服务。

(4) 银行卡业务。随着现代科学技术的发展, 以安全、可靠、快捷、方便为特点, 集消费信贷、转账结算、存取现金等多种功能于一身的银行卡已进入人们生活的各个领域, 银行卡业务迅速发展。为保证业务迅速健康地发展, 商业银行应建立健全由人民银行统一领导、以商业银行为主体、有关部门密切配合的银行卡业务三级管理体制, 构建公平竞争的银行卡业务经营机制, 积极推进银行卡作业标准化建设和管理法制化建设, 推进借记卡向贷记卡发展、国内卡向国际卡发展, 并着重开发银行卡新品种, 以加强银行卡业务的种类多样化和功能多元化。

第二步, 成长期。随着经济体制改革的深化、直接融资市场的发展和现代企业制度的逐步建立, 国有商业银行在成活期低风险低层次中间业务的拓展中已积累了一定的经验, 扩充了实力。这时, 我国商业银行中间业务的定位, 应逐步过渡到风险较高的信用性、融资性中间业务的发展, 如担保、承诺、资产证券化等。这类中间业务使商业银行在提供服务、获取收益的同时要承担不同程度的风险, 有可能需要间接占用银行的资金。由于这类业务与银行的传统资产负债表内业务联系紧密, 是资产负债表内业务的延伸, 因此大力发展这类业务, 能有力地推动资产负债表内业务的拓展, 有利于打破我国商业银行信用业务单一的格局。

第三步, 成熟期。随着现代企业制度的全面建立、金融市场的健全规范发展和全面对外开放, 我国金融业必然由分业经营向混业经营转变, 我国商业银行中间业务将迎来全面发展的新时期, 中间业务, 可着重向金融衍生工具拓展。金融衍生工具将成为我国金融市场体系不可或缺的组成部分, 它标志着我国商业银行中间业务将与国际商业银行接轨。

总之, 我国银行业的中间业务虽然起步时间较晚, 业务规模不大, 品种较少, 但随着我国金融体制改革的不断深入, 我们有理由相信, 我国商业银行中间业务必将进入一个新的发展春天。

摘要：在外资银行不断进入我国金融市场的今天, 商业银行中间业务领域的争夺将变得日益激烈, 如何适应国际商业银行发展的潮流和趋势, 拓展我国商业银行中间业务已成为一个重要课题。本文从4个方面对发展我国商业银行中间业务提出了具体的思路和应对策略。

关键词：商业银行,中间业务,思路,策略

参考文献

[1]程斯民, 田兴国.中国金融直面WTO[M].北京:世界知识出版社, 2001.

[2]贝政新, 谭寅生, 万解秋.现代商业银行中间业务运作与创新[M].上海:复旦大学出版社, 2000.

[3]耿同劲.我国商业银行发展中间业务的约束[J].生产力研究, 2006 (7) .

3.一题多解　拓展思路 篇三

=360°.

求证：AE∥CD.

证法一：如图1，连接AC.

因为∠1+∠2+∠ABC+∠3+∠4

=360°，

又因为在△ABC中∠2+∠ABC

+∠3=180°，

所以∠1+∠4=180°.

所以AE∥CD.

证法二：如图2-1，过点B作BF∥AE，则∠A+∠1=180°.

因为∠A+∠ABC+∠C=360°，

即∠A+∠1+∠2+∠C=360°，

所以∠2+∠C=180°.

所以BF∥CD.

所以AE∥CD.

或：如图2-2，过点B作BF∥AE，则∠1=∠A.

因为∠1+∠2+∠ABC=360°，

又因为∠A+∠ABC+∠C=360°，

所以∠1+∠2=∠A+∠C.

因为∠1=∠A，

所以∠2=∠C，

所以BF∥CD.

因此AE∥CD.

证法三：如图3，在CD上任取一点F，连接AF.

因为在四边形ABCF中∠3+∠2

+∠ABC+∠C=360°，

又因为∠1+∠2+∠ABC+∠C

=360°，

所以∠1=∠3，

所以AE∥CD.

证法四：如图4，在AE、CD上分别取点F、G，连接FG.

因为在五边形ABCGF中，

∠A+∠ABC+∠C+∠1+∠2=540°（五边形内角和）.

又因为∠A+∠ABC+∠C=360°，

所以∠1+∠2=180°，

所以AE∥CD.

证法五：如图5，延长AB、DC相交于点F.

因为∠A+∠ABC+∠BCD=360°，∠BCD=∠1+∠F.

所以∠A+∠ABC+∠1+∠F=360°.

又因为∠ABC+∠1=180°，

所以∠A+∠F=180°，

所以AE∥CD.

证法六：如图6，过点C作CF交AB于点G，交EA的延长线于F.

因为∠BAE=∠1+∠F，且∠1=∠2，

所以∠BAE=∠2+∠F.

因为∠BAE+∠ABC+∠3+∠4

=360°，

所以∠2+∠F+∠ABC+∠3+∠4

=360°.

因为在△ＧＢＣ中∠2+∠ABC

+∠3=180°，

所以∠F+∠4=180°，

所以AE∥CD.

证法七：如图7，过点B作FG分别交EA、DC的延长线于点F、G.

因为∠BAE=∠F+∠1，∠BCD

=∠2+∠G，

又因为∠BAE+∠ABC+BCD

=360°，

所以∠F+∠1+∠ABC+∠2+∠G

=360°.

因为∠1+∠ABC+∠2=180°，

所以∠F+∠G=180°，

所以FE∥GD，即AE∥CD.

4.拓展作文思路四法 篇四

拓展作文思路四法

山东临清 赵春梅

一、选材突破法

即根据作文题目，从“虚”和“实”两个角度思考相关内容，从选材上予以突破。如《礼物》，从“实”的角度看，它可以是一束康乃馨、一支钢笔、一盒蛋糕、一个精致的小玩具、一张贺卡、一份满分的试卷等。如，一位同学写了妈妈生日那天，他送给妈妈一份特殊的礼物――一份久违的满分试卷，妈妈绽开了久违的笑容。从“虚”的角度看，它可以是一丝赏识的微笑、一个鼓励的眼神、一句温馨的话语、一个溢满爱意的举动等。另一个同学则写自己在生日那天收到同桌的一份礼物――电话中一句温馨的祝福。一句“祝你生日快乐，学习进步”，让小作者激动不已。

二、体裁突破法

即转换视角，从体裁上予以突破。再如《礼物》，可以由人物转换成动物，写成童话或寓言，如写兔子或熊猫等给别的动物送礼物，表达动物间的互相关怀。可以由常用的第一人称写法转换成第二人称或第三人称，这样就可以写成书信或散文了。可以跨越时空，把现代人转换成古人、未来人或外星人等，写成想象作文。如可写《西游记新传》，写猪八戒给师父唐僧送的一份特殊礼物――自己变得勤快、机智，不再懒惰。

三、形式突破法

即为表达文章的`主旨，运用不同形式去搭建文章的框架结构。倒叙式、标题式、镜头式、花絮式、日记式、题记式、“诊断书”式……别具一格的形式任你选。如，一位小作者写的《爱》，就巧妙地采用标题式构思：“浓浓的师爱”(学校)、“火热的友爱”(社会)、“无价的亲情”(家庭)。他选择这样的事例：一位学生肚子疼，老师当起临时大夫(师爱);“我”生病了，同学帮“我”抄课堂笔记(友爱);“我”在卧室做作业，爸爸在客厅看电视，把音量放到最低(亲情)。这样，作文思路就打开了，作文也就显得丰满厚实了。

四、立意突破法

5.拓展农村消费市场的基本思路 篇五

拓展农村消费市场的基本思路

农村市场在市场结构中处于举足轻重的地位.拓展农村消费市场的基本思路是:增加农民收入;改善农村消费环境;更新农民消费观念;积极调整产品结构.

作 者：唐冰 作者单位：湖北财经高等专科学校,经管系,湖北,武汉,430077刊 名：湖北财经高等专科学校学报英文刊名：JOURNAL OF HUBEI COLLEGE OF FINANCE AND ECONOMICS年，卷(期)：200315(6)分类号：F30关键词：拓展 农村 消费市场

6.银行业务拓展思路 篇六

在欧洲,粉彩画是仅次于油画的第二大画种,历史也已经有几百年了,早在文艺复兴时期就已经有许多画家用粉彩作画。粉彩长期以来一直被画家所采用,但真正风靡一时却是在十八世纪。粉彩以圆柱形的小棒为粉笔进行绘画,这些粉笔主要由研碎的黏土与颜料的粉末混合而成。粉彩特点笔触粉润柔和。其颗粒状的质地引起画面的光线折射,令画作覆上一层独特的光辉。画家一般使用有色画纸或粗细不同的砂纸板,粉状颗粒可附着于其上。粉彩画作品必须安放于镶玻璃的画框中,并在画作与玻璃框架之间保留一定的空间,以防止相互摩擦。原因在于粉彩画存在一个缺陷:脆弱性。

画作只要稍有触碰便会损坏,必须固定。粉彩画固定液从而在十八世纪期间广泛应用于画作表面,这种固定液是以可挥发性的溶剂(水和酒精)以及透明黏合剂(明胶)为原料制成,并以雾化状态喷洒于画面。“工欲善其事,必先利其器”,材料的选择直接影响到作品的质量和效果。甚至可以决定艺术创作的.成败,这里谈谈我在粉彩风景写生过程中所选的材料:马利牌粉彩笔、奥文牌油画纸、丙烯颜料、炭精条和其它辅助材料等等。

(一)马利牌粉彩笔:虽然马利牌的粉彩颜色不如进口颜料品种多,也没进口的颜料鲜艳。但是基本上是够用了,如果觉得不够鲜艳,也可以和进口颜料一起使用。刚出厂的粉笔是按色相分类排列的,画完后,最好能养成笔归原位的习惯。以后找起来容易,节约时间,而且可避免使深色弄脏浅色。粉画笔的保存宜放在避光干燥处,避免因阳光暴晒而褪色或受潮而酥软,甚至粉碎而无法使用。

(二)奥文牌油画纸:一般的粉彩画是画在粉彩画纸上,当然也有画在布上的。油画纸是特制用于画油画的,它纸质较厚,正面带有粗糙的胶质纹理,也可以根据写生内容的需要刷特殊的底色。并且纸面耐磨,适合反复覆盖、涂抹或揉搓,相比其它粉彩画专用纸张有其独特的优势和特点。一般来说,粗纸可以多次修改,适合多层次的画法,它可以反复修改而不会因画过一、二层纹理后就已经腻死,而无法继续作画。粉彩画多数利用一定的底色,这样就可以很大程度的节省成本。而且可以统一色调,营造出一种特殊的效果。粉画纸一般以灰绿,棕色,灰蓝,乳黄等中间色或偏灰的亮色作底色,这个特点,给作者提供了充分利用底色,并能较快地统一画面色调提供了有利条件。为此,粉画作者应该把选择色泽冷暖,纹理粗细作为整个构思中的一个组成部分来考虑。许多时候可以留出一些纸的底色,而不必把画面全部涂满。保留一点习作的趣味,反而虚实相生、事半功倍。

(三)修改工具:不满意的部分,可以用普通橡皮,橡皮泥以及油画笔把粉去掉。不过,最好尽量少用,以免损伤纸的纹理。大面积的色彩如果希望它均匀柔和,可以用布或手去揉擦。纸笔与油画笔也可以用来将粉彩揉进纸纹中去,以免用手擦而损伤皮肤。我是用女性化妆打粉底的海绵,切割成小块代替手擦。在粉彩画风景写生中我一般采用多层画法,就是非一次性完成。而用多次重叠的方法来完成。这种技法往往用于创作中。这种方法,表现力极强,色调的过渡也非常微妙。

画面能收到浑厚、凝重、沉着和耐看的艺术效果。多层画法先要以比较严谨的轮廓造型为基础,然后铺色,与画油画,水粉画一样,也是先深后浅、欲暖先冷、欲冷先暖和逐步加亮色调,这样色彩才会有透明感。我有时候,为了不断的深入,在适当的时候,可喷一层固定液,以巩固其基础,保留画面的颗粒状,再继续作画。这种画法,纸张以较粗的为好。可以利用笔的轻重,在底层颜色的基础上,进行部分的覆盖。有时候还可以轻轻的用笔,让它露出一部分纸的底色,由于底层是粗的颗粒,所以会有一种种很好看的肌理效果。例如这一幅作品的天空、土墙和石板,画的时候用笔较轻,有意让粗糙的纸纹露出来,以形成独特的肌理效果。当然同一幅画也可以运用多种画法。

(四)喷胶固定和装框:风景写生作品完成后就可以喷胶固定和装框。喷胶时画要平放,喷嘴对着画面呈45度角,间距30厘米,轻按喷头,将气雾均匀的覆盖在画面上,数分钟后即干,根据作品需要适当控制喷胶的次数。胶干后应该装在玻璃镜框里。每个画种有自己的特点,粉彩画自然亦有其特殊的魅力,如果拿粉彩画材料来模仿和表现其它画种,如国画、油画、水彩等等,那么它也就失去了其独特的艺术魅力。

7.拓展销售思路,积极创造品牌效应 篇七

一、及时把握市场脉搏

孙子兵法有云:“知己知彼, 百战不殆”作为销售人员要时刻关注市场变化, 积极获取市场信息, 只有对整个市场行情有足够的了解, 才能制定出合理的销售计划。通过获取相关企业的需求等各类信息, 才能做出清晰的有针对性的销售方案, 以达到更好的销售产品的效果。

长期的销售实践证明, 及时有效、准确全面的掌握市场信息, 并形成快速的反应, 是推动销售的关键之举, 所以我们就应该经营起一个覆盖范围广泛的销售网络, 以便更详细的获取竞争对手甚至政治和经济发展的趋势等相关信息, 这也就需要我们的销售人员在开展业务的同时, 及时收集行业内外的这类相关的市场信息, 并对相应信息加以分析归纳, 反馈回公司。西方的古话说“统计数据不会是谎言”, 公司就可以根据这些统计数据和信息资料, 及时准确的制定或调整销售策略, 以满足市场的需求, 为企业的发展提供保障。

二、努力提升服务质量

服务是销售企业的立身之本, 也是开拓与巩固市场份额, 实现企业价值的关键, 坚持“顾客是上帝”的宗旨, 全心全意的把顾客的利益放在首位, 与客户建立起良好的合作关系。

于钢铁企业大部分都属于大型企业, 他们不希望购买小宗铁矿石, 因为对他们来说新的铁矿石货源需要重新建立化学物理平衡, 才能使高炉有效的工作, 鉴于成本和效率的考虑, 钢厂非到绝对必要, 是不会做出铁矿石调整的。那么如何让钢厂觉得到了“绝对必要“的时候到了, 除了过硬的铁矿石质量和合理的价格, 更重要的是我们能够给他提供怎样的服务, 这对我们营销人员来说就是一大挑战。所以公司需要培养一批训练有素的营销人员去搜索和保持与可靠的厂家和用户的关系。我们应该让我们的营销人员具备优良的沟通能力, 较强的交际能力, 过硬的专业素养以及良好的个人品格。

三、着力打造品牌效应

中国正处在发展的快速路上, 对钢铁的需求虽然有波动, 但大体上仍然在快速增长, 庞大的市场对我们销售来说是机遇也是挑战, 如何在这样的市场中更好更快更有力的获取市场份额, 是极大考验我们销售能力和销售策略的。在这样的环境中, 品牌效应将会变得非常重要。

品牌既是一种符号结构, 一种产品的象征, 也是企业、产品、社会的文化形态的综合反映和体现;品牌既是企业一项产权和消费者的认识, 也是企业、产品与消费者之间关系的载体。品牌的底蕴是文化, 品牌的目标是关系。品牌的作用一般被概括为产生品牌溢价、提升无形资产、促进业务增长、培养顾客忠诚、高筑竞争壁垒。从某种意义上来讲品牌是企业的生命力, 在消费者心目中品牌就意味着高质量、高信誉, 是一个公司的综合实力的标志, 对企业而言也是一种无形的资产。据联合国工业计划署的调查现实:名牌在所有产品品牌中所占比例不到3%, 却占有4 0%以上的市场份额, 一半左右的销售额, 从中可以看出知名品牌在社会经济生活中的巨大效益和影响力。在销售宣传中品牌能够使我们有重点地进行宣传, 简单而集中, 效果明显, 印象深刻, 有利于使消费者熟悉产品, 激发购买欲望。

四、积极拓展销售思路

由于金融危机以及国家节能减排规划等的缘故, 精铁矿销售市场确实出现了疲软的态势, 在这样的情况下, 就需要我们积极拓展销售思路, 寻找新的销售渠道。

当今社会已经进入到互联网时代, 消费者的自主性获得空前的释放, 他们不仅可以自主选择接受信息的方式和时间, 更有能力将对产品和服务的体验感受在网络上进行便捷快速的发布和评价, 这已经颠覆了传统的营销模式, 网络营销成为一种新兴的销售方式。

网络营销就是以互联网为媒体, 通过新的方式、方法和理念来实施营销活动, 它能效创造飒沓价值、沟通价值和传递价值, 更利于实现我们的销售目标和利益。据统计到2011年6月, 中国网民达到4.85亿的人数, 位居全球第一, 巨大的上网人数, 给我们开发潜在市场创造了良好的条件。在欧美国家, 90%以上的企业都建立了自己的网站;通过网络寻找自己的客户、寻找需要的产品, 这已经成为了习惯。虽然由于精铁矿的特殊商品属性, 并不是普通消费者所需要的产品, 但是这样的一个网络市场为我们打破一地一区一国的区域性销售模式提供了可能。网络营销的跨时空性无疑是一“重型炮弹”, 将对我们整个营销行业产生巨大的冲击, 特别是当这样一种模式影响到钢铁等相关企业的商务模式时, 那么必将给我们提供了更广阔的市场。

五、总结

纵观整个铁矿石市场, 受到社会发展, 科技进步和经济市场的波动变化的影响, 市场竞争已经成为一个包含了成本、质量、资金链、服务、环保等多方面多因素的竞争, 在这样一个大环境中, 要想取得良好的销售业绩, 就需要我们的销售人员, 改变观念, 与时俱进, 提高业务能力, 拓展销售思路, 创造品牌效应。

参考文献

[1]、J.罗思柴尔德, 唐建, 宗海祥.交易商在铁矿石和其他工业矿物销售中的作用和贡献[J].国外金属矿山, 1999, (2) :13-16.

[2]、李和平.铁矿石市场营销分析[J].大宝山科技, 2003, (4) :38-40.

8.创设写作情境 拓展作文思路 篇八

【关键词】创设 生活情境 写作动机 想象情境

《小学语文课程标准》对习作教学提出了明确的要求：“在写作教学中，应注重培养学生观察、思考、表达和创造的能力。要求学生说真话、实话、心里话，不说假话、空话、套话，并且抵制抄袭行为。”这就要求教师“为学生的自主写作提供有利的条件和广阔的空间，减少对学生习作的束缚，鼓励学生自由表达和有创意的表达。”因此，教师在指导学生作文时应该为学生创设宽松的习作环境，精心选择或创设能突出作文主题的情景，激发他们习作的兴趣，让他们畅所欲言，真正体验到学生习作的情趣，表达出他们内心的真情实感，充分展示他们的个性风采。

一、创设观察的生活情境，激发作文兴趣

在作文教学中，教师要创设观察生活情境内容，激发儿童满腔热情地对待生活。观察生活情境教作文，符合儿童的思维特点，从以具体的形象思维为主，逐渐发展到以抽象的逻辑思维为主的规律。儿童的阅历浅，他们常用好奇的目光看着这个精彩的世界。儿童眼中的世界犹如童话一般。在儿童的眼里，花呀，树呀，太阳，月亮，周围世界的一切都是活的，会说也会笑，会跑也会飞。老师带领孩子去观察世界，他们会兴致高昂地满腔热情地跟着老师去观察这美丽的世界。当儿童在观察事物的时候，看到周围世界某一形象，就会立刻想到相对应的词，从而促进了事物与词之间的联系。作为教师，平时就应该有意识地为学生创造接触自然，接触社会的条件。要在丰富多彩的生活中提高儿童捕获习作素材的能力，因此教师要十分重视学生感受生活的过程，让他们精神饱满地参与生活——劳动、参观、游玩、采访、布置会场、家庭游戏等。当学生们在一起充满激情地感受生活时，他们动脑、动口、动眼、动手、动腿地观察生活中的事物时，生活也馈赠给他们写作的灵感，在他们的内心世界掀起波澜。那么写作的兴趣和冲动将自然而然地滋生于学生的内心。

二、触发学生的生活体验，引发习作动机

事实证明，要使学生拓展思路，放开手脚，无拘无束地写出见闻和感受，体验现实生活，激起习作的表达欲望至关重要。生活是作文的源泉，对生活产生意识情感，才会唤起学生急于表达，乐于作文的动机。因此教师要引导学生关注现实，热爱生活，有计划有组织地开展学生喜闻乐见的丰富多彩的实践活动。如欣赏大自然的美丽风光，安排学生在母亲生日时做一张贺卡，体味母子在情感上的交流，开设社会调查，感受家乡的巨大变化。尽可能扩展学生的生活空间，为学生写作开辟鲜洁的，永不枯竭的源泉，让学生在生活这片芳草地上，像蜜蜂一样快乐，自由地采集蜜源，触发学生的生活体验，让沸腾的社会生活，奇异的自然景物映入学生的脑海中，丰富学生多彩的素材库，在平凡中发现不凡，在平淡中寻找新奇，在现实生活中经“风雨”见世面，切实体验生活的方方面面，酸甜苦辣。学生对生活的认识和体验加深了，对生活的热爱和向往增进了，自然产生了一种急于想表达的欲望，作文才能开花结果 ，才能做到有物可写，有事可叙，有人可赞，有情可抒。

三、感受生活意境，拓展作文思路

走出课堂，深入生活实践，感受生活情趣，不仅是学生充实和丰富作文“材料库”的源泉，也是诱导和激发学生有感而发，解决作文“写什么”“为什么写”“怎么写”等问题并开拓学生作文思路的最有效途径。现实生活中的每一个细节都是一个最真实的、活生生的实践场景。教师在指导学生作文时，要善于发现和创设生活情景并有意识、有目的地安排学生直接接触大自然和社会生活的各个不同方面、不同角度、不同层次的客观事物，并在关键处作必要的启迪、引导，培养他们有意观察的习惯，诱导学生想象。例如：冬季引导学生赏雪景，“皑皑白雪，银装素裹，分外妖娆”的自然美景，可以诱导学生赞美祖国大好河山。又如要求学生完成一篇反映劳动人民生活的作文，教师可以安排学生在炎热的夏季，烈日下到田野里去体验生活，使学生真正感受到“锄禾日当午，汗滴禾下土”的艰辛。在这种艰苦的情景中诱发学生发自内心的对劳动人民的热爱，对来之不易的果实的珍惜，进而思考自己的责任。这样学生的作文思路就开阔明朗了。

四、创设想象情境，激发学生的想象力

想象作文是拓宽学生思路的有效形式。作文教学中应以学生为主，让学生说自己想说的话，写自己乐写的文章，把自己见到的、听到的、想到的无所顾忌地用各种写法表达出来，激发学生写作的兴趣。例如写想象作文《二十年后的我》，因为在学生心灵世界里都蕴藏着一个个美好的愿望，而每个学生的生活经历和兴趣爱好不同，所想象的内容也就丰富多彩了。课堂上教师应尽量避免过多的限制，最大限度地解放学生的思想，给学生一个自由想象的空间，让学生敞开心怀说出自己的幻想或愿望。学生有的说自己想当一名考古学家；有的说自己想当一名宇航员；有的说自己想当一名科学家；还有的说自己想当一名探险家……此时学生思维活跃，畅所欲言，无拘无束地进行想象、构思。学生的发言生动形象，风趣幽默，用儿童的语言来表达他们的内心感受，说出了真情实感，课堂上营造出一种和谐、民主平等的氛围。这样不但便于学生发挥想象力，保证抒发真情实感，使文章内容充实，更重要的是可以激发学生的作文兴趣。

9.银行业务拓展思路 篇九

组队完毕后，教官下达了第二个任务—“蛟龙出海”：所有队员站一排，两个脚分别和两侧队友绑在一起，看看哪个队首先纵向走出来回四十米。教官给了我们五分钟的训练时间，最初我们感觉这不就很小儿科游戏吗，但在这五分钟里我们出现了很多失误，这个走快了，那个走慢了，这个迈了左脚，那个迈了右脚等很多问题。为什么感觉很简单的项目，做起来会出那么多问题呢？很是值得思考，原因有很多，最初是我的态度有问题，不应该轻视任何一件事，往往是你感觉很简单的事，会成为我们前进道路上的绊脚石，也就应了那句话：你要为你的轻视买单；另外就是缺乏配合，我们是一个团体，不是一个人，我们需要彼此的配合；还有就是要学会换位思考和宽容，不要抱怨队友慢了或者快了，说别人快了，为什么不想想是不是自己慢了啊，只要换个角度想想也许问题就不是问题了。在这个任务中我们相邻队友间挎着两侧队友的胳膊，有哪位队友失去重心要倒下时，我们可以帮他找回重心，相互间的接触更加消除了彼此的陌生感，这也让我体会到最好的消除陌生感的方法不是简单的相互间的介绍一下，而是共同去完成一个任务，共同的努力，这样不仅有利于消除陌生感，而且有利于增进相互间的信任。

我们的第三个任务是“穿越电网”：在两棵树之间挂着一张网，网上有大小不一的二十多个格子。要求每个人逐一从其中一个格子过去，身体的任何部分都不能碰到网，否则“触电”。

无论任何人触网，都意味着团队的失败，先前通过的人，都必须重新来过。这是一项非常严厉而艰难的游戏，也是我认为最有教育意义的项目。听教官讲完规则后，我认为这是几乎不能完成的任务，因为最高的一层网格都到我头顶了，那怎么能让人过去呢，而且还要求不能触网，用概率学说这是不可能事件啊！首先我先来回穿了几次，其他队友也都跃跃欲试，但没有统一的意见，没有统一的领导，渐渐的大家发现，单靠个人力量根本是过不去的，没有统一的领导也是不行的。

10.银行业务拓展思路 篇十

中国能源建设集团东电四公司现有职工1500余人，目前主要承担辽阳芳烃热电厂、内蒙集宁电厂、安徽安庆电厂、蒙古国阿木古冷热源厂等国内外十几个工程项目。面对公司施工任务繁重、点多、面广、战线长，公司一线职工长年在外施工的现实情况，公司工会以广大职工的文化生活需要为出发点，以提高公司职工的文化生活质量为找着眼点，不断拓展宣教工作新思路，努力创造良好的企业文化氛围。

1、加强企业文化硬件管理，夯实职业文化生活的管理基础

开展企业文化的前提和基础是不断加强硬件管理。为保证公司职工文化活动的开展，几年来，公司工会不懈努力，不断加强公司宣教工作的基础管理。在辽阳本部，兴建了多功能灯光球场，场地内设置了篮球、网球、排球等场地，修建了室内活动室，配置了各种健身器材。在家属区，设置了门球场、综合健身场地。为离退休职工建立了专门的娱乐活动室。

根据各施工现场的实际，因陋就简地建立了不同规模的足球场、篮球场、排球场、健身器材等场地，为各个项目经理部和专业公司配齐了文体器材和用品、用具。为每个项目部配备了彩色电视机，最大限度地满足职工不断增长的文化生活需要，为企业文化的全面开展奠定了坚实的硬件基础。

2、实施量化目标管理，把职工文化生活需要落到实处

为扎实、有效的开展企业文化工作，公司工会在源头上加强了对企业文化的管理。除了在工会工作报告和宣教工作计划中明确工作思路外，对企业文化实施量化目标管理。具体做法是：由公司工会制定公司企业文化的总体量化工作目标，由各基层分会制订各自的企业文化分目标。制定的量化目标包括：企业文化的内容、进度安排、保证措施和工作总结等内容，对所开展的企业文化用具体的数据和指标进行控制。量化目标明确了企业文化从策划、实施、到检查、改进的全方位管理模式，把企业文化量化目标的完成情况，作为考核工会总体工作和各分会工作的重要内容。通过企业文化量化目标的管理，使企业文化科学化、程序化、制度化，避免了因企业文化量化不足带来的工作次数减少、质量不高，说起来重要、做起来次要，忙起来不要等现象的发生。

3、企业文化贴近公司发展主题，与企业生产经营密切结合

公司工会始终把企业改革、发展、稳定和企业的生产经营作为企业文化的主题和结合点，在开展企业文化时，有的放矢的开展工作，从而促进企业各项工作的开展。

2014年，针对公司发展规划，结合目前发展的形势，公司工会抓住企业文化工作有利时机，适时地组织分会主席进行了相关理论培训和拓展训练等活动。通过培训和活动的开展，使职工明确了企业的发展形势，对企业的政策有了进一步的理解和了解。

同时公司工会密切结合工作实际，开展了形式多样的企业文化活动。如在辽阳地区举办了“新年职工歌舞晚会”，“庆五

一、强团队、共奋进、谱新篇”主题登山活动，“十一”期间举办了职工排球赛、乒乓球赛。酒钢项目部分工会针对现场工程进度举办了安全知识竞赛活动，宁煤、蒙古项目部分工会举办了篮球比赛等活动，使公司职工在紧张的工作中，体验到休闲娱乐的乐趣。在开展活动中，不忘企业发展和施工生产等主题，起到了两者相互促进，相得益彰的良好效果。

4、强化班组文化建设，促进班组文化的形成和发展

公司企业文化的基础和前沿是施工班组，班组文化的开展，直接影响着企业文化建设建设的开展。在企业文化中，公司工会注重从基层抓起，从班组抓起，在班组文化建设中，不搞过多的形式，而是从细节抓起，从小事抓起，将班组文化融于班组的日常管理之中。如每个班组配备了小药箱，准备了解署、止血和防烫伤的药物等。在施工现场建立了乒乓球室、小足球场、篮球场，职工图书角，业余时间举办各种文体活动，极大地丰富了职工的文化生活，使枯燥无味甚至孤独寂寞的电建人，在工作之余有了休闲娱乐的去处，从而“少了些酒气，多了些欢声笑语和书卷气”。

通过不懈努力，初步形成了具有电建特色的企业文化氛围。如公司机械公司职工独身宿舍的半军事化管理，达到了室内文明整洁、行李整齐划一，形成了班组宿舍文化。在各个施工现场，职工自编自创了安全生产警句和文明施工标语，成为一种新的班组现场标语文化。

5、企业文化建设因地制宜形式多样，最大限度提高职工的参与积极性

根据公司本部和各施工现场的不同特点，公司工会在开展企业文化活动中，不搞大一统，不搞一刀切，支持和鼓励各分会结合实际，因地制宜开展形式多样的文化体育活动。

在公司机关部门，由于人员和机构相对稳定，开展文化活动的条件比较好，公司工会就注重活动的定期化和新颖化，坚持每月至少开展一次大规模的文化活动，除了平常的球类、棋类外，不断增加新的活动项目，如毽球、登山、趣味等活动。

在各施工现场，则更注重活动的随时性灵活性。针对施工现场的实际，开展短、平、快的活动项目，如征文、摄影活动。在工作和休闲之余举办腕力、跳绳、扑克等比赛。根据现场场实际情况，积极开展趣味性强，参与面广的大众娱乐活动，为更多的职工增加上场的机会。

除日常活动外，工会还把企业文化建设与民俗节日有机地结合起来，在传统节日举办各种庆祝活动，增加节日气氛。同时，也为在节日期间不能与家人团聚的独身职工创造良好的节日氛围，减轻他们的思乡之情。

公司工会关注在职职工的文体生活，也没有忘记离退休职工和公司职工家属，为离退休职工和家属配备文体活动场地及健身器材，定期组织开展活动。组织离退休职工成立了老年钓鱼、门球、麻将、游泳等爱好者协会。

11.巧用会议记录　拓展思路空间 篇十一

会议记录是历史的见证。翻开会议记录，我们会看到会议的名称，开会的时间、地点，会议的出列人、列席人、主持人、记录人。

会议记录是会议的精髓。会议记录的内容是会议记录的主要部分，主要有：主持人的发言、会议的报告或传达、与会者讨论发言、会议的决议等。

会议记录是思行的窗口。会议记录中可以看到与会者对事情的看法，对未来行动的建议等，也往往能体现出与会者的思想动态、情操品质。

如何运用会议记录这一形式呢?

一、报告——夸大其辞

有一篇题为《“长处”报告会》的作文，分别让三位具有顶级长处的人自曝因长处而受难的亲身经历，否定了世人“唯长处论”的认识。“高”固然好，可是“高”得过分反而成为了累赘；“漂亮”是资本，可是“漂亮”得过分就是过错；人人希望“聪明”，可人人又都不喜欢那种洞察一切的聪明者。

如何正确认识“长处”，作者的思考显然比一般人要深刻，但如何巧妙地表达出自己对“长处”的深入思考呢?作者选择了会议记录这一新颖的形式。最高大、最漂亮、最聪明都是人们梦寐以求的长处，可是当这些“长处”被夸大到极致之后，讽刺的效果就出现了。文章采用报告会的形式，让当事人自己作报告，当事人的自述又使得这种夸张带有真实感。这样一来既实现了幽默讽刺的效果，又不会给人信口开河之感。生活中这样的认知很多，当我们需要讽刺某一现象时，不妨让当事人自己出来说，他们的报告、发言虽然夸张却能够真实地展现他们的灵魂。又如高考作文题“创新”，有一位江苏考生也用了会议记录的形式，四位局长谈了自己颇具“创新”特色的认识：“防着情人写日记”，“防止后院起火”，“防着小偷‘接见’”，“就怕狗咬狗”。从而有力地讽刺了那些倚仗权力胡作非为的贪官昏吏。

片段欣赏：

主持人：今天，我们有幸请来他们三位来给大家作报告。下面我们有请最高大的人，A先生——(掌声四起，然后听众都从包里取出笔记本)

A先生：(缓步上台，脚步声几乎盖过掌声)大家好。今年“五一”长假我去旅游，我第一个登车，当那辆中巴车上了我之后，就再也进不来其他乘客了，司机让我拿了所有座位的车票。我非常生气，下车时，我稍稍用了点儿劲，把那辆车的车门弄大了10公分。没有想到司机报警说我弄坏了他的汽车，我的游资就全赔进去了。(主持人赶忙让他下台。)

主持人：插句广告，长处学校专门培养你们的长处，有意报名者请拨电话1234567。好了，下面有请最美丽的B小姐——

——《“长处”报告会》

二、讨论——详尽完备

2006年全国I卷，有位同学借鉴了《论语》中的《子路、曾皙、冉有、公西华侍坐》，采用了讨论会的形式写了篇《“百家讲坛”论学习》，新颖别致。讨论会上，人们各抒己见，畅所欲言。子路笑乌鸦自不量力，公西华批评乌鸦照搬经验，冉有提出要准确定位，林黛玉赞赏乌鸦的学习精神，最后，李煜用一首《虞美人》将所有理解诠释殆尽。这样就将材料所有包含的寓意一网打尽。

在作文审题时，我们常常会遇到这样一类题型：材料可以从多个角度进行立意，你可以选择一个角度或一个侧面来构思。个性化的阅读、多元解读，对广大同学提出了较高的要求，那么如何归避风险呢?会议讨论是一种比较好的方法，这种方法的优点在于：各抒己见，兼容并蓄。《“百家讲坛”论学习》中子路、公西华、冉有和林黛玉的看法大相径庭，然而由于作者选择了会议这种形式而萃于一堂。这些不同的看法都是作者在审题过程中，由材料而得出的几种立意。没有谁是谁非，只有横看侧观。让不同的理解、不同的观念在会议讨论中自由陈述。其他题型也可以用这种方法，如话题“修养”，我们就可以请不同身份、地位的人出来发言。如：战国时代吕不韦说“欲胜人者必先自胜；欲论人者必先自论；欲知人者必先自知”；明代张居正说“君子处其实，不处其华；治其内，不治其外”；一位凡人说“给老年人让座，请女同胞先行，带小孩子过马路，不随地吐痰，都是基本上的修养”，等等。

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林黛玉：乌鸦虽然有些自不量力，可是它的学习精神实在可嘉，你们没见它那个刻苦劲儿，和香菱学诗没有二样，啧啧，我们如果有它那种不怕苦、不怕累的学习精神，还有什么事做不好呢?

(底下有说有理的，有说片面的，还有几个凝眉思索的，这时，李煜同学站出来了)

李煜：本人无德无才，但今日诗兴大发，赋《虞美人》一首请大家听听：“你争我辩几时了／故事知多少／学习他人要思考／照搬照抄怎能学习好／拼搏精神应犹在，只是方法改／量力而行永不休，恰似滚滚长江万古流。”一词读罢，叫好声不断。

孔老师：我们的讨论就要结束了，我知道许多同学的话都是真心话，学习的途径和方法，我们的同学已经说得很明白了，李煜同学的词更是意味久长，很值得我们一思啊!好啦，今天的讨论就结束啦。

——《“百家讲坛”论学习》

三、争辩——正反呼应

在一篇题为《“To be or not，is a question”讨论会》的作文中，作者穿越历史，纵横古今，大胆地把屈原、司马迁、谭嗣同、鲁迅、史铁生拉在一起，开了一次别开生面的讨论会。这些人物用他们的言行表达了对“为理想而生还是为理想而死”这一问题的看法。从中我们可以看到他们的心志，可以了解到他们的思想，其间有和同，有争辩，在作者的巧妙安排下，顺理成章，严丝合缝。

俗话说“真理不辩不明”。在相互矛盾的观点中选择一个，就像“两小儿辩日”，看法不同，却都言之成理，这种类似辩论赛性的作文题在考试中并不鲜见，像“近墨者黑”、“近墨者未必黑”就曾作为考试作文。要写好这类作文，就要综合运用立论和驳论，正面陈述自己观点，反面驳斥对方观点。事实上，不管针对什么话题，争议都在所难免，辩论也时有发生，那么如何更好地展现这种观点的冲突和碰撞呢?辩论赛是一种很好的形式，除此之外，会议记录也是一种很好的形式。在会议上，大家畅所欲言，当然可以产生辩论乃至争吵，而这种辩论或争吵，恰恰是从正反两方面呼应了题目主旨，深化了主题。从《“To beor not，is aquestion”讨论会》来看，屈原、司马迁、谭嗣同、鲁迅、史铁生争论的是死还是不死的问题，其实质谈的却是“理想”，无论选择死还是活，都是对理想的某个方面的践行。

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谭嗣同：屈原兄言之有理，为了自己的理想，流血牺牲怕什么?我愿意以我的死来唤醒民众，向封建顽固势力作最后一次反抗。“各国变法无不从流血而成，今日中国未闻有因变法而流血者，此国之所以不昌也。有之，请自嗣同始。”“我自横刀向天笑，去留肝胆两昆仑”!

鲁迅：谭兄此言差矣，活要看活得有没有意义，死要看死得有没有价值。“真的猛士，敢于直面惨淡的人生，敢于正视淋漓的鲜血。”如果不珍惜生命，即

使是再崇高的理想，也只是空话，“改革自然常不免于流血，但流血非即等于改革。血的应用，正如金钱一样，吝啬固然是不行的，浪费太大的也失算”，“在中国有限的几个人的生命是算不得什么的，顶多不过供有恶意的闲人做流言的种子，无恶意的闲人做饭后的谈资”。

——《“To be or not，is a question”讨论会》

四、座谈——巧用“跑题”

对于某些部门和单位以开会为名行公款旅游之实的做法，大家耳熟能详。在《梁山泊会议改革座谈会》中，作者选择了梁山会议这种形式来讽刺，新颖深刻。妙就妙在，作者采用了座谈会这种形式，七嘴八舌，难免跑题，这跑题实际上才是正题。宋江开会原本是要对孙二娘、李逵、扈三娘进行通报批评，而“大小事宜均交由会议定夺”这一原则，让他不得不召开会议来商讨。可结果呢?却变成了建议公款旅游，宋江欣然应允。为官者的嘴脸被鲜明地刻画出来。作者对这种浪费民脂民膏的做法也说得很含蓄巧妙：“兄弟们谁没有挣钱的法子?”

座谈会发言是有着相当自由度的，而这种自由度常常把原先的议题引向另一方向，也就是常说的跑题。如果能巧妙地利用这种跑题，也不失为作文上的一种“创新”。当然，这种跑，是一种策略，是一种有目的地跑。跑题不仅能显示发言者对座谈议题的理解能力，更暴露了其真实的灵魂。《梁山泊会议改革座谈会》从研究对孙二娘等的处罚跑题跑到了去旅游景点开会，其实是作者有意安排的，这从题目中的“会议改革”就可以看出来。作者故意用这种跑题表现众人对频频开会的厌烦，对公款旅游的热衷。从而既讽刺了那种有事没事开会的做法，又讽刺了公款消费这种行为。前面提到作文题“创新”，四位局长谈了自己颇具“创新”特色的认识，那其实也是一种跑题，四位局长的看法都不能说是“创新”。不仅不理解“创新”，反而对贪污腐败津津乐道，这样的局长不是贪官昏吏是什么?

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杨志：“为体现领导重视与提高会议规格，芝麻大一点的小事，也要一把手参加。上月的水寨练兵动员大会，却让我等步兵将领参加会议，着实说不过去。”

宋江：“那如何是好?”

吴用：“自我等结义以来，凡会必开于聚义厅，众兄弟岂不心烦?我闻此去东北五百里，乃东岳泰山，山势雄伟，景色可人。倘若开会于此，再发若干纪念品，不知道兄弟们愿意否?”

众人一呼百应。

宋江：“可这样一来，梁山财政……”

吴用：“从梁山前往泰山，路途甚远，兄弟们谁没有挣钱的法子?”

——《梁山泊会议改革座谈会》

五、访谈——由表及里

“户口”是一个广为关注的话题，要想写出新意颇为不易，既然不能在立意上寻求突破，那么就要在“包装”——形式上下些功夫。高考优秀作文《要留户口城市中?》就巧妙地利用了“访谈录”这一形式，通过采访愚公、孟母这两位妇孺皆知的古人，用“愚公移山”、“孟母三迁”这两个耳熟能详的故事，对教育中出现的不公平现象进行了讽刺。思想尖锐却不失幽默，语言犀利却不失朴实。

访谈是记者和被采访者之间完成的对话，所谈的往往是比较敏感或比较重要的话题，因此，为了让访谈能够顺利进行，记者必须精心设计问题，其主要原则有两个：一是迅速让被采访者接受自己，二是让被采访者有话可说。基于这样的认识，如果以访谈形式出现，谈话应该是一个由表及里的过程。以《要留户口城市中?》为例，记者先从“大家都知道您老移山的感人故事”和“祝贺您儿子孟轲考上了北京大学”说起，然后再慢慢探寻事情的真相，层层剥茧，步步追问。对于广大同学来说，如果所给作文话题无法在立意上有所创新的话，可以考虑采用这种形式。

片段欣赏：

记者：大家都知道您老移山的感人故事，那么您的移山工程与近日曾孙女愚妹获高考状元一事有什么关联呢?

愚公：咳咳……我移山，我选择，我喜欢，就为了愚妹儿一人啊!我们居住在深山中，甭说重点大学，就连重点高中也没见过啊!

记者：在深山老林里就不能考名牌大学吗?

愚公(一脸惊诧状)：在深山里就是农村户口啊!你不知道吗?!我们全家合力铲平了太行山，我们愚妹儿就算是城里人哪!城里人才能上清华。以前，我们村子里哪听说过什么大学不大学的，小孩子都在田里耕作啊!

记者：没错没错，清华北大里，一年比一年少，看来我朝高等教育公平问题值得深究。原来城里真的是“春如流水马如龙，花月正春风”啊!

——《要留户口城市中?》

[注意]

1形式要符合会议记录格式。会议记录一般由两部分组成，第一部分说明会议的名称，开会的时间、地点，会议的出席人、列席人、主持人、记录人，第二部分是记录会议的内容。第一部分可以简化，但主持人和发言人一定要分清。

2会议内容要紧扣作文题目。形式为内容服务，采取会议记录法是为了更好地表现主题，会议内容部分一定要时刻注意紧扣作文题目，不要在会议流程的细枝末节上用笔墨太多。

12.拓展财务管理价值的新思路 篇十二

关键词：财务管理,价格

一、解读宏观经济, 制定财务方略

《孙子兵法》云:“不谋万世者, 不足以谋一时, 不谋全局者, 不足以谋一域”, 商场如战场, 企业竞争就是商业领域的战争。财务要为企业赢得竞争的战略部署“出谋划策”, 财务方略要为企业战略执行“保驾护航”。财务必须突破传统思维框架, 开拓战略视野, “谋万世, 谋全局”, 分析经济周期, 应对全球竞争, 从时空两个维度来解读宏观经济, 谋划财务方略。

1、遵循经济运行的规律和周期来制订财务方略。正如自然季节周而复始的更替变化, 经济运行也有其内在的周期和规律, 每轮经济周期会依次经历萧条 (低谷) 、复苏、高涨、衰退 (危机) 四个阶段。财务应具备宏观经济走势的解读能力和战略眼光, 因应经济周期的不同阶段, 结合企业的总体战略部署, 分别采取积极、稳健、收缩的财务战略。

2、着眼经济的全球化制订财务方略。经济的全球化, 表现为资源全球化, 资本全球化, 市场全球化, 竞争全球化, 企业的活动范围不断扩大, 财务管理的环境也不再仅限于企业所在的地区和国家, 而是全世界。全球经济息息相关:中国的钢铁产能增加, 会引发澳洲铁矿石价格和全球海运价格的巨幅上涨;美国的次债危机, 会引发全球的金融危机和经济衰退。财务管理必须密切关注全球的经济运行情况, 实时跟踪国际关税、汇率、贸易政策走向, 及时掌握各类信息,

3、把握国内经济发展路径, 深入研究国家产业政策, 充分利用政策资源。国家的产业政策是在全球经济时空的座标体系下制订的, 产业政策导向对企业的发展至关重要。我国政府正推动经济由投资、出口拉动的增长格局逐步转变为消费、投资、出口协调拉动的增长格局, 相应的财政政策、货币政策、出口政策、税收政策就体现了对拉动内需的支持和引导。把握政策导向, 充分利用相关政策, 是财务管理为企业创造价值的利器。

二、立足知识经济特点, 丰富财务管理内涵

我们处在知识经济时代, 企业理财的外部环境发生了很大的变化。知识经济的特点是知识资本化、信息财富化、资产无形化、运营网络化、业务全球化。知识可以创造价值、信息可以创造价值、知识产权可以创造价值、学习能力可以创造价值、网络化运营的能力可以创造价值, 所有能给企业创造价值的资源都是企业的宝贵财富, 企业的所有财富都应进入财务管理的视野。面对知识经济, 需要更新财务管理理念, 丰富财务管理内涵。

1、首先要深刻地认识到在知识经济环境下, 给企业创造价值的重要生产要素已经发生改变, 企业运营模式也在发生改变, 传统的财务管理模式已经无法与此充分协同。财务管理必须跳出传统的思维框架, 站得更高, 看得更远, 以全新的角度来审视并服务于企业的运营。

2、对重要的生产要素进行进行重点核算和管理。积极进行知识资本会计、人力资源会计、商誉会计的探索和研究, 解决其中会计确认和会计计量的难题——当然, 这种会计确认和计量在现阶段还不足以形成全球公认的会计准则。

3、企业运行模式发生改变, 财务管理模式相应发生改变。财务由过程控制转向全局参与, 需要充分利用远程财务、远程审计、数据自动采集、数据挖掘分析、人工智能等信息技术, 提高财务管理水平, 提升财务管理效益。

三、精准分析财务信息, 正确评估竞争能力

目前企业的财务分析工作存在的不足主要表现在三方面:一是财务分析主要基于会计报表, 未考虑表外项目 (本文泛指按现行准则无法纳入会计报表核算的项目) ;二是分析数据源于历史成本, 未考虑真实价值;三是分析只强调纵向比较, 不强调横向比较。这种只分析局部、不把握整体, 只着眼历史、不立足现实, 只与自身参照、不与同业对比的分析模式极有可能导致不正确的分析结果, 以致错误地评估企业的运营效率和竞争能力, 从而影响到企业竞争战略的制订和竞争战术的采用。

财务分析只有克服上述不足, 才能反映企业真实的竞争能力, 支持企业制订正确的、行之有效的竞争策略。

1、把握全局, 表内项目分析与表外项目分析并重。除了对会计报表内的企业资产、权益、损益、收益分配和现金流等财务指标进行分析, 还要结合会计报表无法反映或者无法全部真实反映的企业人力资源、知识产权、商誉、运营网络的能力、掌控资源的能力等指标进行综合分析。

2、立足现实, 按公允价值调整财务分析基础数据。我国作为新兴的市场经济国家, 本着稳健可靠的前提, 会计核算遵循历史成本计量。在经济高速发展及转型时期, 各种资产价格变动频繁, 历史成本计量不能反映企业真实的资产状况, 更不能反映企业真实的盈利能力和运营效率。只有先按公允价值调整基础数据, 才能避免得出错误的分析结论。

3、既要纵向分析企业不同时期的财务数据, 又要与业内同行和竞争对手进行横向的分析对比;既要清楚企业自身的发展趋势和发展速度, 更要知悉竞争对手的发展趋势和发展速度。要持续收集业内同行和竞争对手的商业情报和财务信息, 才能在对比分析中发现企业自身的竞争优势与薄弱环节, 做到知已知彼, 采取有针对性的应对措施。

四、利用内部财务报告, 增强员工工作动力

长期以来, 内部财务报告主要是面向管理层, 用作跟踪管理、绩效评定、决策支持的工具;内部财务报告很少面向全体员工, 特别是基层员工。内部财务报告面向全体员工能给企业带来什么价值?被誉为亚洲第一CFO的财务总监韩颖, 对此有深刻的感悟和精辟的论述:“好的内部财务管理报告能将人内心深处的自尊自爱调动起来, 内部的成绩单让人时时得到激动和激励, 它产生的动力比奖金更有效;通过人性化的管理, 枯燥的财务数字可以转化为员工进取的动力。”

成功的内部财务报告应当结合心理学和行为科学的研究视角, 科学而艺术地将企业的宏观目标、长期目标分解为若干个部门性、阶段性目标;对应企业发展的不同阶段, 选取相应的关键指标参数, 设计合理的绩效评估报告体系。内部财务报告具有全面、实时、相关的特点, 容易得到员工的认同, 激发员工的动力和潜能。

五、借力资本市场, 创造高端价值

企业所有权与经营权的分离是社会经济发展的必然结果, 资本市场是优化资源配置、实现所有权与经营权分离的重要平台。财务作为沟通企业所有者与经营者的桥梁纽带, 应当充分利用资本市场的这个重要平台, 减少沟通成本、提高资源配置效率, 为企业创造价值。

1、借力资本市场, 优化企业资本结构。不同资本的背后是不同的资源, 资本结构的优化能充分发挥资源的协同效益。除了让企业保持合理的资本负债比率、取得债务性融资支持外, 优化资本结构更重要的作用还在于通过资本之间的制约与协同, 保证企业战略在激进与风险之间的均衡, 促进企业治理结构的优化, 并且还可以充分利用资本背后的智力资源。

2、通过并购、分拆、重组等资本运营手段, 实现资源优化配置, 提升企业价值。在国际成熟的资本市场, 并购重组是许多大集团大企业掌控产业链条、提升竞争优势、增加经济效益的重要途径。在我国新兴的资本市场, 并购、重组也促进众多企业规模的壮大和经济效益的提升。在所有并购重组案例中, 财务筹划、财务工具、财务手段都发挥了至为关键和积极的作用。可以说, 资本市场越发育, 财务管理利用资本市场为企业增值的空间就越大。

3、财务管理还可以采取在遵循法规的基础上选择恰当的股利政策、在遵循准则的基础上进行盈余管理、加强财务信息披露的透明性、与战略投资者 (包括潜在的战略投资者) 达成充分沟通、与股民及公众保持良好关系等方法和措施, 在资本市场上树立企业积极、稳健的良好形象, 增加投资者信心, 实现企业价值最大化。

总之, 世界在变, 经济在变, 管理也要随需应变。面对纷繁复杂的外部环境和更为激烈的市场竞争, 财务管理只有与时俱进持续创新, 才能不断为企业拓展新的增值空间, 才能赢得自身的发展空间。

参考文献

[1]、于玉林。现代会计理论实务与教育研究[M].北京:中国财政经济出版社, 2000.

[2]、阎达五, 支哓强。会计学视野中的经济学[J].会计研究, 2002, (1) 。