期货公司内控管理制度

2025-02-05

期货公司内控管理制度（精选11篇）

1.期货公司内控管理制度篇一

公司无形资产的管理规定

第一章总则

第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、组织、控制，使之发挥最佳效益。特制定本规定。

第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括：无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。

第二章无形资产和其他资产的会计核算控制

第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。

第四条企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。取得时的实际成本应按以下方法确定：

(一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让

所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。(二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。

(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本：

1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；

2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。

(四)以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入无形资产的实际成本：

1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本；

2、支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。

(五)接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际成本：

1、赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。

2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：(1)同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；(2)同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。

第五条自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。已经计入各期费用的研究费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究费用资本化。开发费用符合资本化条件的应记入无形资产成本。

第六条无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；

(二)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；

(三)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。

如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。无形资产是一项长期资产，凡在帐面上有记录的，一律按照规定的有效期限进行直线摊销，也无需到期清理。各项

无形资产的原价，应专门注明备查，以便必要时能够提供及时有效的数据资料。

第七条公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。

第八条公司出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额，计入当期损益。

公司出租的无形资产，应当按照本制度有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用。

第九条无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。

在资产负债表中，无形资产项目应当按照减去无形资产减值准备后的净额反映。

第十条其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。

长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。

长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一 4

次大修理前平均摊销；租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

第三章无形资产管理的基本内容

第十一条无形资产管理按无形资产形成的阶段分类：开发设计阶段管理、申请权益阶段管理、权益维护管理、应用管理；无形资产管理按无形资产各要素分为厂商名称管理、专利权管理、商标权管理、技术（经营）秘密管理、域名管理；无形资产管理按无形资产发挥作用分类：无形资产的内部管理与无形资产外部管理；无形资产管理按区域划分国内管理与国际管理;

第十二条公司设有专门的机构和人员。对无形资产管理第十三条企业无形资产管理机构的主要职能包括：对企业所有无形资产的开发、引进，投资进行总的控制；就无形资产在企业生产经营管理中的实施应用的客观要求协调企业内部其他各有关的职能部门的关系；协调与企业外部国家有关专业管理机关的关系；协调企业与其他企业的关系；维护企业无形资产资源安全完整；考核无形资产的投入产出状况和经济效益情况。

无形资产管理机构要在企业产权发生变更或无形资产的帐面价

值与实际价值差距过大时，联合各部门对无形资产的评价和评估。无形资产管理机构要监控市场，防止和打击对本单位无形资产的侵权事件，维护自身的合法权益。

无形资产管理机构要负责对企业的无形资产制度落实情况进行检查，对无形资产开发应用计划的执行情况进行监督，落实成果考核，兑现奖惩。

无形资产管理机构负责建立健全单位的无形资产档案制度，保管企业无形资产的各种证书和文件，设立无形资产信息系统，记录无形资产的各类经济技术指标的动态与静态状况，全面反映无形资产的数量与质量。

第四章附则

第十四条本办法由财务部负责解释，自下发之日起执行。

2.期货公司内控管理制度篇二

一、建立内控制度的可行方法

由于公司内控制度的作用与影响已经超出了公司自身的范围, 因而其建立方法也应该从多个角度给予考虑, 这里试从公司内外两方面加以阐述。

(一) 制定内控制度标准体系

制定内控制度标准体系是一项国际惯例。长期以来, 内部控制一直被视为公司内部事务, 属企业管理当局责任范围内之事。直到1973年, 美国国会通过了《反国外贿赂法》, 该法案规定, 每个公司应建立内控制度以防范这种行为发生。该法案在其会计标准条款中规定, 公司如达不到美国审计准则委员会提出的内控制度目标, 可被罚款1万美元、责任者受5年以下的监禁。至此, 建立和强化内控制度已成为公司应履行的一种法律责任。随着COSO委员会提出内部控制综合框架公告并得到广泛认可, 世界各国和各专业团体纷纷采纳COSO报告的最新理念, 发布了自己的公告。至此, 制定内控制度标准体系被普遍认可和推广。

1. 制定内控制度标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵守法律法规的重要条件, 现代公司的典型特征就是所有权与经营权相分离。由于股权较为分散, 公司所有者 (包括权益所有者、债权所有者及人力资本所有者) 及其他利害关系人一般只能通过公司对外出具的财务报告了解公司的经营管理情况, 所有者、政府部门、材料供应商等作为外部人与作为内部人的经营者之间存在着严重的信息不对称。因此, 内控制度的目标之一是保证财务报告的可靠性, 其二是保证公司法律法规的遵循性。从这两个目标可以看出, 加强公司内控制度不仅仅是企业一种自愿自觉的行为, 也是公司的一种责任与义务, 是企业对外部利益集团负责的一种表现形式。因此, 建立一套完备的内控制度标准体系, 作为公司管理行为的规范标准, 是达成内控制度目标的重要条件。

2. 制定内控制度标准体系有利于统一看法、更新观念。目前, 我国会计理论界与实务界对公司内控制度的认识还停留在内控制度或内控制度结构阶段, 认识还很不统一, 甚至还有不少错误认识。而且, 公司界、司法界、会计界等不同行业与部门对内控制度的理解不一, 彼此就此进行沟通时, 缺乏共同“语言”。因此, 建立内控制度标准体系, 不仅可以为各方人士的沟通与理解提供统一的基础, 还可为企业评估和改进其内控制度提供标准与方法。基于以上认识, 有关部门应及时组织力量加强对内部控制的研究。我国理论界、实务界、各种职业团体、协会、中介机构等, 可在COSO报告的基础上, 对公司内控制度进行全面深入的研究, 制定一套内涵与外延统一、可操作性强的内部控制标准体系, 并发布准则或提出指南, 使公司管理当局或注册会计师等有据可依、有章可循。而且要将内控制度的全新理念传达给所有相关人员, 尽量使管理当局用以评估内部控制的标准, 注册会计师用以审计内控制度的标准与投资者用以审视内控制度的标准相统一, 以减少可能的期望差距。《内部会计控制基本规范》及《加强货币资金会计控制的若干规定》的出台是一个很好的开端, 希望引起各方面对制定内控制度标准体系的关注并进行广泛的讨论, 以便在取得共识的基础上, 推出更多的相关法规与制度。

(二) 公司制定适合自身情况的内控制度

由于各个公司的经营性质、经营规模等存在着很大差异, 因而在内控制度的建立上必然各有特点。公司建立内控制度应考虑以下具体技术规则。

1. 相互牵制原则。

2. 协调配合原则。即在各项经营管理活动中, 各部门或人员都必须相互配合, 各个岗位和环节都应协调同步, 各项业务程序和办理手续要紧密衔接, 从而避免扯皮和脱节现象, 减少矛盾和内耗, 以保证经营管理活动的连续性和有效性。

3. 程式定位原则。即公司应按照经济业务的功能和性质将其经营管理活动划分为若干具体的工作岗位, 并根据岗位性质, 相应地赋予工作任务和职责权限, 规定操作规程和处理手续, 明确纪律规则和检查标准, 以使职、责、权、利相结合。

4. 成本效益原则。

5. 系统网络原则。即内控制度必须做到各项控制要素齐全, 点点相连, 环环相扣, 彼此沟通, 真正形成一个健全完善、运转灵活的系统网络。

二、完善内控制度的必要手段

对内控制度的审计做出强制性的安排公司内控制度建立后, 能否切实予以实施并完善, 需要外部力量予以保证。为此, 美国审计鉴证准则 (SSAE) 第六号与台湾地区《公开发行公司建立内控制度实施要点》等要求公司对外界公众出具内控制度报告, 并要求注册会计师对其进行审计, 出具审计报告。实践证明, 对内控制度进行审计所带来的效果是显见的。从我国当前情况看, 推行内控制度审计存在较大困难。

(一) 我国内控制度基础薄弱

这是我国需要实行内控制度审计的直接原因之一, 但也正是这一点, 使我国实行内控制度审计困难重重。因为要对不健全的内部控制出具管理报告或发表审计意见无疑是困难的, 受到的阻力也会比较大。

(二) 缺乏统一的内控制度标准

我国尚未提出过类似COSO报告的权威性高的内控制度标准体系。新修订的《会计法》虽然对内控制度提出了新的要求, 但因为它不是专门针对公司内控制度进行规定的, 因此, 在内控制度的实务方面不具有可操作性。这就使得公司在进行内控制度自我评价及注册会计师在进行内部审计时无据可依。

(三) 我国公众的法律意识不强

这直接关系到管理当局能否如实出具内控制度报告, 并且对于自身在内控制度报告中的承诺能否真正负担起应有的责任;注册会计师能否如实出具内控制度审计报告, 能否对其出具的审计报告负责;广大公众对内控制度报告及审计报告能否正确认识与应用, 会不会形成很大的期望差距, 造成不必要的诉讼与纠纷。由于存在上述种种困难, 对我国所有公司进行内控制度审计并不现实, 而在上市公司中进行内控制度审计则是可行的。因为上市公司的运作比较规范, 国家对其规模、业绩、运营体制、治理结构、财务制度等都有特殊的规定, 其管理人员素质也相对较高。上市公司的利益牵涉面最广, 直接关系到各种类型投资者的利益, 并影响着证券市场的发展。此外, 上市公司可对其它公司产生示范作用, 能带动其它公司走上规范化轨道。

三、构造业务循环模型

从公司自身角度来看, 构造业务循环模型对于完善内部控制是一个很好手段。构造业务循环模型是将公司中的各种业务, 按其性质划分为能够完成自身周而复始运转的各个相对独立的系统。通过构造业务循环模型, 各项业务中的控制要点能更清晰地得到体现, 这就为发现和改进控制薄弱环节提供了有效的方法。常见的业务循环模型有:销售循环、采购循环、生产循环、工薪和人事循环、存货循环、固定资产循环、理财循环 (筹资业务、投资业务) 、货币资金循环等。

根据货币资金循环过程, 其内控制度要点应有:货币资金业务的职务分离 (审批者、出纳员、会计、业务人员相分离) ;货币资金的预算审核控制 (定期编制预算并跟踪分析) ;货币资金付款控制 (付款审核、原始凭证齐全合规、印章专人保管、及时入账) ;货币资金收入控制 (收入集中出纳办理、结算形式合规) ;库存现金控制 (符合限额、不得坐支、日清日结、定期检查) ;银行存款控制 (及时对账并编制调节表) ;定额备用金控制 (控制定额、专人保管) 。

参考文献

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[3]刘玉廷.内部会计控制规范是新形势下加强单位内部会计监督的里程碑[J].会计研究, 2007 (9) .

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3.浅述集团公司内控制度建设篇三

关键词：公司集团内部控制制度财务观念控制环境

0引言

在现行的《公司法》中没有对“集团”一词进行准确的概念描述，但是在生活中，我们常常可以看到某某集团类似的称呼。所以，我们可以给它一个模糊的定义：集团公司是适应市场经济和经济全球化的发展而出现的具有多层次经济组织的结构体系，它同有限责任公司和股份有限责任公司一样，是一种自负盈亏、独立核算、具有法人资格的经济实体。当然有的中小型企业之间可能为了生产经营的需要而成立集团公司，这样的集团公司对成员不具有任何管理职能，成员之间也是相互独立的。在本文中所指的集团公司是前者。

1加强集团公司内部控制的必要性

所谓内部控制，其实就是公司为了保证其经营活动的正常进行、资产的完整安全、会计信息数据的真实可靠等一系列经营目标的实现，而对公司内部进行调整、约束、监督和评价的一些方法措施的总称。

1.1加强内部控制，有利于集团公司顺利实现经营目标内部控制作为企业规范自身行为的方法，它可以通过制定相关规章制度来确定集团公司内部部门的权利与责任，严格各种手续、流程的实施过程，这样就可以为企业正常的生产经营活动创造良好的内部环境，防止经营过程中出现失误或者偏差，从而保证集团公司经营目标的顺利实现。

1.2加强内部控制，有利于集团公司建立良好的企业财务氛围集团公司一般业务较多，牵涉的资金也很庞大，很容易出现贪污腐败的现象，内部控制的薄弱性是造成这一切的主要原因。因此，企业必须加强对内部控制的管理，搞好内控的监督和评价，从源头上杜绝盗窃国家财产、逃税漏税等经济犯罪行为的发生。

1.3加强内部控制，有利于集团公司加强内部沟通企业的信息系统是集团公司内部控制制度建设的一部分，一个良好的信息系统可以使每位员工都能清楚明确的了解自己所承担的岗位责任，了解内部控制的有关规定及内部控制如何监督和评价每位员工所负责的项目。这样，集团公司内部就可以形成高速、有序的管理方式，有利于企业员工、管理层及市场三方之间的信息沟通。

2集团公司内部控制的现状分析

2.1执行力度不够一般而言，集团公司一般实行集权与分权相结合的管理模式，相对应的，集团公司的内部控制也实行集权与分权相管理的方式，采用这种方式来管理内部控制，就使员工对内部控制的实行过程难以把握，不容易分清主次，导致公司的内部控制难以发挥积极的作用。特别在一些容易出现问题的部门和工作环节，对内部控制的执行力度就不大。例如，财务人员的职务不相容性、对现金的管理及专项资金的使用等。

2.2财务观念落后集团公司一般属于大型甚至是特大型企业，管理者一般都是有经验的人，但是这些人的财务观念也相对较落后。具体来说，集团公司的决策者的财务观念决定了整个集团公司的财务观念。一部分决策者认为财务管理仅仅是会计的一部分，没有看到内部控制和结构优化的重要性，在企业的管理中，轻视甚至忽视内部控制方面的建设。这样，就使得整个集团没有意识到内部控制在企业经营管理中的重要性，导致内部控制建设的落后。

2.3控制环境失效控制环境是指公司的治理职能和管理职能，以及公司各阶层对内部控制的态度、认识等。包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、职权与责任的分配、组织结构、管理层的理念和经营风格和人力资源政策与实务等七个要素。良好的控制环境有利于企业内部控制的实施。但是，在某些集团公司中控制环境较差，主要表现为：企业集团内部成员之间的产权关系不清晰，权责不明确；公司高层道德价值观念发生扭曲。造成贪污腐败现象的产生：人力资源不能发挥应用的作用，复合型人才较缺乏等。

3加强集团公司内部控制制度建设的对策

3.1加大集团公司对内部控制的执行力度由于集团公司内部经营结构的复杂化和经济业务的多元化，使得许多集团公司对内部控制没有做到全面管理，忽视了某些地方甚至是重要环节的内部控制管理。因此，集团公司就应该对涉及到关键地方的内部控制加强管理。例如，对大规模的收支管理上，应该做到账实相符，并且事后安排专人进行监督，这样就可以把这些盲点变成明点。考察集团公司对内部控制的执行力度还要看集团公司内部控制相关的规章制度是否健全，只有全面的、有效的内部控制制度，公司才能真正做到对内部控制进行严格管理。

3.2加强集团公司对内部控制的思想认识在市场竞争越演越烈的情况下，内部控制在企业经营发展中的地位也愈发重要，如何通过加强内部控制来实现集团公司内部资源的合理优化是企业亟待解决的问题。因此，企业应从思想上加强对内部控制的认识。一方面，公司要树立以人为本的观念。现在上至党中央下到企业，都在学习以人为本，但是真正做到的却很少。在企业的各个经营环节中，人的地位是不言而喻的，一切的创新都需要人来实现。内部控制的实施、监督和评价过程都离不开人的控制。因此企业从上到下应该重视内部控制，充分认识到内部控制的实施有利于企业各项资产的完整、会计数据的真实可靠和经营目标的实现。另一方面，建立重视内部控制的企业文化。经过多年的发展，内部控制已经从简单的对会计账薄和报表的监督扩展到对企业经营的所有环节进行监督控制。因此，企业应该建立一种良好的文化氛围，其中领导层对内部控制的认识影响了整个公司的发展，所以，管理层应该倡导重视内部控制的企业文化的建立，从而促进整个企业的健康、持续发展。

3.3建立集团公司有效的控制环境由于集团公司形成原因的差异性和内部结构的复杂化，就要求企业必须按照国家规定的有关准则和企业自身的实际情况，充分考虑到集团公司高层管理人员的管理理念等，建立一套真实反映集团公司内部组织结构和未来发展状况的内部控制体系框架，从而使公司管理层的思想道德素质得到提高、经营理念能跟上时代发展的步伐，各个岗位人员的权利与责任清晰明确，集团公司内部组织结构清晰、专业人才能充分发挥各自所学等。只有这样，集团公司才能有良好的控制环境来实施内部控制制度建设。

4结束语

4.关于公司内控制度的自我评价报告篇四

（2009）

为不断规范发展，有效控制风险，保证经营业务活动的正常进行，保护股东的合法权益，2009年公司根据深交所发布的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的要求以及监管部门的相关内部控制规定，结合公司的实际情况、自身特点和管理需要，制订企业内部控制管理制度，并在公司业务的发展过程中不断补充、修改，使公司的内部控制制度趋向完善。

本内，公司在2008开展的公司治理活动的基础上，对内部机构的设置进行了进一步的完善，完成了包括发展战略规划、股权结构调整、财务监控办法、人力资源监控办法的起草与修订，并收到了较好的成效；同时，对于公司已制定的各项内控制度，予以认真有效的贯彻实施。

一、2009年公司内部控制综述

（一）内控制度组织结构

1、公司股东大会是公司最高权力机关，股东大会严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规及《公司章程》行使权力，确保公司广大股东尤其是中小股东合法权益；公司董事会是公司决策机关，依法行使职权；公司监事会是公司监督机关，对公司各项制度进行监督，对公司董事及高管人员的行为及公司的财务状况进行检查。

2、公司总经理在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，依据《公司章程》及《总经理工作细则》行使职权；公司现设有副总经理三名，各司其职，共同协助总经理进行工作。

3、公司现设有进出口公司、工程公司等部门，内部机构较为合理，职责明确，相关人员也拥有较为丰富的实际工作经验，符合公司现阶段经营和发展的需要。

公司目前组织结构：见附表1

（二）内控制度健全情况

公司目前制订有较为完善的内控制度，包括《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《信息披露制度》等等，并在实践中得到了比较好的贯彻实施。公司对现有的内控制度进行经常性的检查和

评估，并进行必要的修订，以保证其符合最新的公司治理要求及公司自身发展的要求。

同时，公司在日常经营管理的过程中也依法建立起了一整套的财务管理、人力资源管理、法务合同管理、档案管理、行政管理等内部管理制度，保证了公司日常经营的顺利、有序进行。

（三）内部审计部门的监督检查情况公司拥有独立的审计部门，由具有专业知识的人员组成，本内，公司审计部门依法履行职责，对公司的资产、财务等情况进行监督和检查；在09年经济危机的环境下，公司审计部门将继续做好财务管理工作，保持公司健康的财务状况，为公司的投资决策提供准确的财务数据，最大可能的保护公司利益。

（四）公司2008年履行社会职责情况公司在做好内控制度的完善的同时，也十分重视履行公司的社会职责，在力所能及的范围内更多的回报社会；2008年5月12日，四川省汶川等地发生里氏8级强烈地震，公司及公司员工积极捐款捐物，本次抗灾活动中，本公司、公司股东、公司领导及员工共计为四川汶川地震灾区捐款200余万元。

（五）2009年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动本内，公司在2008上市公司治理活动的基础上，进一步完善了内部机构的设置，完成了董事会审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、企业文化发展委员会的设立工作，同时就董事会各专门委员会的工作制定了明确的议事规则，保证各专门委员会能够充分发挥作用，协助公司董事会更好的履行职责。

在其他方面，公司进一步对董事会的召开，公告的发布，维护与投资者关系等方面也作出相应的整改和提高；对于其他已制定的各项内部控制制度，继续予以严格的贯彻执行。

（六）2009年公司内部控制的情况的总体评价总体上看，2009公司内控制度的健全和执行情况较为良好，进一步完善了公司内部机构的建设工作，对于已制定的各项内控制度，也都得到了比较好的贯彻执行，从而保证了公司的经营活动始终在制度化、规范化、效率化的轨道上运行。目前公司治理的基本情况与中国证监会关于上市公司治理的规范性文件只存在较小差异。

二、重点控制活动

1、子公司在公司的直接监督管理下开展各项经营活动，保证了公司能够对全资子公司进行有效的控制。公司对全资子公司的管理和控制包括：

（1）人员管理：对于异地子公司和参股公司，公司均派出了副总经理级的高级管理人员担任其主要领导职务，对公司的业务发展和各方面的情况进行直接控制。

（2）财务管理：子公司的高级财务管理人员是由公司总部委派，由公司总部垂直管理，并且其薪酬由总部支付，在人员方面保持了绝对的独立性；子公司本身已经建立了一套完善的财务内部控制制度；

（3）合同管理和控制：公司设立有专职的法务部，负责对异地子公司对外签订的所有合同进行审查，从法律角度提出相应的意见和建议。

2、信息披露的内部控制情况

公司的信息披露工作由董事会秘书全面负责，公司证券部在董事会秘书的直接领导下，依据公司制定的《信息披露制度》负责信息披露的具体工作，本内，公司完成信息披露50余条，包括公司年报、季报等定期报告及其他临时公告，公司公告严格依据相关法律法规、政策性文件、公司章程和深圳证券交易所的规定，并紧密结合公司实际情况，确保公司公告真实准确，公司的各项情况能够准确及时地反映给股东。

公司现制定有《重大信息内部报告制度》，明确了内部各部门及相关控股子公司在重大信息报告方面的责任人，保证了相关重大信息传递的及时性、完整性和准确性。

3、重大担保事项的内部控制情况

2009内，公司严格按照相关法律法规及《公司章程》的相关规定明确了担保事项的评审、批准、执行、监督等环节的控制流程。

公司目前不存在违反规定擅自对外担保的情况，也不存在债务人未按时履行义务导致公司需承担担保义务的情况。

4、重大对外投资事项的内部控制情况

目前《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理工作细则》等均详细规定了各自的投资权限，公司股东大会、董事会及总经理严格按前述内控制度的规定行使权力，对相关投资事项进行严谨、细致的审核；公司内

部投资部、地产发展部对相关的投资事项进行全面的调研，为公司领导层的决策提供保障。

5、关联交易的内部控制情况

公司已制定有《关联交易决策制度》，如发生关联交易将严格按照相关内控制度的规定程序，对交易的内容、价格等等进行审查，并在达到标准后进行信息披露。2009内，公司未发生重大关联交易事项。

6、募集资金管理的内部控制情况

公司已制定有完善的《募集资金管理制度》，募集资金的存放、使用、监督等事项作了详尽的规定。公司原有全部募集资金均已在2008前使用完毕，2009内，公司未发生募集资金使用的情况。

三、重点控制活动中的问题及整改计划

（一）公司内控制度中存在的问题目前公司内部控制和公司治理的情况较为良好，各项制度制定较为完善，贯彻比较得力。但也仍有部分需要改进之处，包括：

1、董事会专门委员会须尽快成立并使其作用得到充分的发挥；

2、随着公司业务的发展，公司现有的内部控制制度需要进行不断的修改和进一步的完善。

（二）未来的改进措施和计划

1、须尽快成立专门委员会并强化其在董事会运作和决策中的作用，充分发挥各独立董事的专业技术才能。

2、根据公司整体发展的需要，以及中国证监会、北京市证监局和深圳证券交易所的规范性文件的精神，不断完善公司治理结构，对原有的内控制度和文件进行修改和完善。

3、不断加强内部控制管理工作，继续严格贯彻执行已制定的各项内部控制制度，将各项措施都落到实处。

四、监事会及独立董事对公司内控制度自我评价报告的意见

（一）监事会的意见

报告期内，公司在上一公司治理活动的基础上，进一步完善了内部机构8的设置，各项内控制度制定较为完善，执行得力，符合中国证监会及深圳证券

交易所相关规范性文件的要求，在推动公司各项业务发展的同时有效的防范了风险；公司内部架构完整有序，运行正常，各位董事、监事、高级管理人员以及公司其他员工也能够做到兢兢业业，勤勉尽责。

（二）董事们的意见

公司2009内控制度的自我评价报告中所叙述的情况，与公司的实际情况是一致的。报告期内，公司董事会进一步完善了各专门委员会的机构建设，为今后董事会更好的开展工作创造了条件；现阶段公司各项内控制度，包括“三会” 制度、信息披露、对外担保等，制订的比较完善，实践中也得到比较好的贯彻实施，基本上符合中国证监会等监管机构对于公司治理的相关规定，对规范公司经营活动、减少风险起到了积极的作用；未来，公司也将根据自身发展的需要以及监管机关的要求，对各项内控制度进行进一步的修改和完善。

5.期货公司内控管理制度篇五

及内控评价报告

一、XXXX分公司基本情况

XXXX分公司隶属于某省XX上游水电开发有限责任公司，主要从事某市火电项目基建、运行维护及生产经营，同时，负责XX公司在某省海西火电项目前期发展工作。

某市火电项目规划建设4×660MW火电机组，项目建成后将成为世界海拔最高的超超临界火电机组和燃煤间接空冷机组。项目规划投入高效除尘器、烟气脱硫、脱硝等环保设施，符合高效、节能环保的要求。工程总工期约26个月，计划于2015年2台机实现双投，计划年发电量70亿千瓦时，工程总投资约48亿。

2013年，某市火电项目主要开展工作、经济指标如下：一是进度控制方面，施工现场主厂房区域基础开挖、砼浇筑及回填工作正在进行，计划年内完成80%零米以下工程。翻车机室基础施工正在进行，厂前区临建宿舍、食堂和办公楼已具备办公条件，已于10月21日进驻现场。生产办公楼、夜班休息楼、化验楼等完成了基础开挖和回填工作。厂区围墙和场内道路正在加紧施工。

二是投资控制方面，某市火电项目1-11月份累计完成投资57389.17万元，占投资计划95.04％；建筑工程累计完

成投资18280.54万元，占投资计划的92.33％；安装工程累计完成投资5251.77万元，占投资计划的84.84％；设备购置费累计完成投资27334.62万元，占投资计划的100％；其他费用累计完成投资5171.35万元，占投资计划的89.82％。

三是安全控制方面，成立了项目建设安全生产委员会和安委会办公室，召开了分公司安健环体系建设启动会，成立了相应的组织机构、明确了体系建设思路和建设方案，印发了体系建设工作要求，进行多次应急预案的演练，提高处理突发事件的能力。

四是质量控制方面，成立了项目建设质量监督委员会和质量监督站，建立了现场施工建设安全、质量管理组织机构。成立了某市火电项目创优办公室，明确了各专业组人员和职责，为项目创优工作的开展提供了组织保证。

二、XXXX分公司2013年风险及内控管理工作开展情况 2013年，分公司积极克服点多、线长、面广、业务类型繁杂、人员少、理论知识欠缺、经验不足等困难，努力研究、认真组织，各项内控与风险管理工作均取得了一定的成效。

一是内控体系建设的质量有了一定的提高。二是业务流程的执行效果有了明显的提升。三是内控体系建设的认知度收到了预期的效果。四是风险防范意识明显增强。五是内控考核评价管理机制更加完善。六是内控体系建设队伍逐步发展壮大，管理提升作用较为明显。

围绕2013年内控与风险管理各项工作目标，XXXX分公司从业务流程梳理和强化内控与风险管理两方面入手，重点完成了以下各项工作：

（一）认真贯彻落实XX公司内控工作会议精神，组织开展了事权流程梳理与规范发布及执行效果跟踪检查工作。

（二）完成分公司事权管理手册的修订与发布工作。

（三）组织开展财务资产管理、预算管理、工程质量与进度、安全环保4个专项业务流程梳理工作。

（四）规范并统一执行各类台账、表格47份，为强化业务流程执行力建设提供了强有力的基础保障。

（五）组织开展内部控制体系自我测试与检查工作，从多角度入手，深入查找业务流程中的问题和不足并认真组织修改完善。

（六）组织开展内控与风险管理调研工作，为分公司“基础管理年”各项内控与风险管理工作的开展奠定基础。

（七）加强理论知识培训，使“人人讲内控，人人学内控，人人做内控”的理念逐步深入人心。

三、2014年分公司面临的主要风险及拟采取的措施

(一)强化工程现场安全管理。2014年，某市火电项目进入工程建设高峰期，安全管理作用十分重要，抓好安全教育思想是安全风险防范的关键，各施工单位最高管理人必须树立强烈的安全意识，明确把安全作为管理层和项目经理及技

术负责人考核的主要依据之一，完善管理体系，强化责任追究。要做到严格按照《建设工程安全生产管理条例》，对总包单位、监理单位及各施工单位的主体行为及职责做出明确要求。督促各自建立健全安全管理机构，配齐安全管理人员，完善各项安全管理规章制度，落实安全措施，保障安全资金足额投人，建立健全并不断完善安全生产管理体系。使施工现场每一个部位、每一个环节严格执行安全操作规程，加强现场防护和文明施工管理，及时排查事故隐患。

(二)优化设计和现场施工工艺。选取合理的安全系数，保证证设备安全运行和工艺工序的正常进行。按照既安全可靠又节省的原则，从安全和效益两个方面考虑，辩证统一地进行分析，选取合理的安全系数。其次是提高可靠性，提高规定条件下和规定时间内完成规定功能的性能，选用高质量材料、维修保养和定期更换等。加强安全监控，即对施工中的危险源进行监控，控制某些技术参数，使其达不到危险的程度，从而避免事故。

（三）提高施工人员的安全素质。自觉地培育员工安全方面职业素质，增强做好施工现场安全生产工作的责任感。一是要求员工把每一项工作同施工现场的安全生产工作结合起米，对施工现场存在的不安全因素和事故隐患，能够及时发现，及时采取有效措施加以制止和解决。二是提高安全生产责任人员的工作技能。要加强内部培训，逐步解决安全

责任人员对规范、标准不了解、不熟悉、不理解的问题；要进行案例分析，从事故中真正吸取教训，提高应变能力；在安排一定的时间对安全生产责任人员进行安全生产技术标准、管理标准和工作标准的教育，提高安全生产责任人员的工作技能。

(四)防范计划经营、合同管理风险。分公司要做到超前分析风险。“凡事预则立，不预则废”。做好对风险的超前分析和预测，把可能产生的风险分析透彻。一方面要成立专门的组织机构，配备各方面高素质的专业人员（如工程技术、经营管理、财务管理、合同管理、法律事务等），并聘请相关专业的外部资深人员，专门开展工程合同审核工作。另一方面，要掌握和占有风险分析的大量素材，包括政策背景、市场形式、行业特点、竞争对手等外部因素，以及企业自身的实际情况等，分析风险的大小和危害程度，做到客观、公正，实事求是，使风险的分析和预测有较强的针对性和可行性，为实施风险决策提供比较可靠的依据。

（五）防范企业管理风险。企业管理水平的高低，直接反映自身免疫力的强弱和抵抗风险能力的大小。因此，强化管理、提高管理水平，不仅能够有效地抵御风险，而且还能弱化风险造成的损失。分公司提升企业管理水平应以工程项目管理为主线，以贯彻工程节点计划和成本控制为切入点，开展标准化作业，坚持动态管理，节点考核，把每道工序都

做成“精品”，以保证整个工程成为“精品”，真正实现“开工必优、一次成优、全面创优”的质量目标。通过推行项目管理目标责任制、成本分析定期制、工程完工及时清算制、预算财会人员委派制、避免了经营管理中可能存在带来的效益风险，使企业呈现良性发展的态势。

四、对

6.保险公司内控培训总结篇六

一、内部控制理论

内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，通过内部监督、信息沟通、控制活动、风险评估、内部环境五要素，实现公司行为合规、资产安全、信息真实、经营有效和战略保障五大内控目标的过程。

（一）内控在企业中的定位

公司治理是现代企业调整所有者和经营者矛盾的体系，风险管理和内部控制是公司治理的有机组成部分。其中风险管理的范畴大于内部控制，其是管理层应对内部和外部各种不确定因素时采取的较为系统的方法和过程，而内部控制是针对企业内部可控风险的有效防范体系。

（二）内部控制与风险管理

风险管理与内部控制相互作用、相互依存、不可或缺。风险管理为内部控制提供了基础和前提，并为内部控制指明了方向。而内部控制为风险管理提供了控制手段，公司的固有风险通过有效的内部控制得到降低，使得风险敞口在公司可接受范围内。按照偿付监管规则，风险可分为量化风险（包括保险风险、市场风险和信用风险）和难以量化的风险（包括操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险）。风险管理是挖掘潜在机会，同时管理负面影响的流程，包括风险识别、风险分析、风险评估、风险监控、风险应对、信息沟通等各种活动，使得企业损失最小化、利益最大化。根据风险矩阵，公司应更加关注频率低而损失大以及多个风险累加的事件（如巨灾风险），设计恰当的情景并定期进行压力测试，防止此类事件对公司经营造成巨大的冲击。

（三）内控关键环节—防范操作风险

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所导致直接或间接损失的风险。操作风险不可避免并难以量化，但确能造成巨大的影响。因此确立公司操作风险管理的流程，搭建相应的制度并使用相应的工具可以有效科学地防范操作风险，达到内部控制的目的。

1.操作风险与控制自我评估（RCSA）：通过内控测试、控制、自我评估等工作，形成各项控制措施设计和运行有效性的综合结论。此外，结合定量与定性工具，评估操作风险暴露并决定是否采取风险缓释措施。

2.关键风险指标（KRI）：分析现有操作风险的特征，筛选合适数量的关键指标，对历史数据进行分析，从而确定各个指标合理的区间，最后对指标进行日常监控与预警。3.损失数据收集（LDC）：对操作风险事件损失数据进行搜集，做好数据积累工作，从而能完善现有的关键风险指标。

二、内部审计

保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的监察、评价和咨询等活动，以促进保险公司经营目标的实现。

（一）内部控制与内部审计

内部控制是内部审计的审计对象，内部审计是实施内部控制的关键因素，是全面风险管理的重要内容。内部审计侧重于经营管理事后监督，并根据需要可以扩展到事前预警和事中控制。

（二）保险公司内部审计

公司根据保监会2012年颁布的《保险稽查审计指引》，在董事会下设立审计委员会，并有独立的内部审计部门，根据区域及业务设置独立的内审团队，由内审部门到达审计现场开展审计工作，最终向公司监事长等独立于管理层的高管人员汇报。随着保监会审计指引的逐步实施，保险公司内审工作标准不断提高，内审也将在公司治理中发挥更大的作用。

（三）提升内审价值的方法

1.制定内审计划：首先与高级管理层进行充分的沟通，了解公司领导关注的主要风险，保持内审与公司战略的一致性。其次通过自上而下和自下而上相结合的方法全面评估风险，同时联合风险管理部门，合理利用第二道防线中已有的工作覆盖，进行独立评估。2.关注数据分析：越来越复杂的业务形态要求内审对业务有深刻的理解。通过数据分析可以降低成本而对业务和风险有更加深入的了解，同时能够覆盖更多的样本量，并实现实时监控。

3.完善审计报告：现阶段内审报告主要是向管理层报告“例外情况”，报告还应该对发现的问题提出审计建议并提供相应的解决方案。

（四）远程审计

在大数据时代的背景下，对数据的分析和利用越来越成为审计工作中的重要手段，远程审计提供了更为高效和精细化的审计手段，其通过步骤设计、规则执行、现场审计验证以及审计结果分析，形成远程审计报告，同时可以利用计算机和网络对审计对象实施经常性、即时性审计。

三、银行风险管理经验借鉴

（一）加强流动性风险管理

大多金融机构的倒闭源于资金流的断裂，正如08年金融危机中美国第四大投资银行雷曼兄弟的倒闭，由于其流动性出现问题，导致无法偿还相应的负债而最终破产。因此对于大型金融机构而言，应该注重公司流动性风险的管理。简而言之，流动性风险即资产无法在需要的时候转化为现金而履行给付的义务。对于银行，流动性风险的管理尤为重要，一旦市场发生大幅波动导致挤兑现象的发生，这时银行将面临较大的流动性风险，若处理不当，会对给银行声誉造成不良影响，严重时甚至导致银行破产。因此保险公司应该借鉴银行流动性的管理方法，而对于再保险公司，应把流动性管理作为巨灾风险管理中的重要环节。1.建立公司现金余额模型

在银行，由于业务的特殊性，其资金主要来源为客户存款，因此银行会对客户行为进行研究，从而建立适合自身的资金余额模型（时间序列模型，Logistic模型等）来拟合公司未来现金流的变化，预计未来一定时间内（短期与长期）公司现金的流入与流出。随着巴塞尔协议III的实施，将使用LCR（流动性覆盖比率，预测未来30天内的现金流）与NSFR（净稳定资金比率，预测未来一年内的现金流）作为新的监管指标，这对银行提出了更高的流动性风险管理要求。公司可以将这些监管指标与资产负债表的不同科目相关联，找出不同科目的变动对指标的影响，发现其内在联系，从而在监管指标接近禁戒线时，可以清晰的知道公司应采取何种手段改善指标，从而使得风险管理更具时效性。2.应急计划的制定

为使公司在市场出现巨大波动或自身管理出现问题时能有效地解决流动性问题，公司应制定流动性风险应急计划管理办法。在此办法中，应设立应急计划触发指标，由风险管理部监控并发布指标被触发。一旦公司出现流动性问题，公司领导层如何对外进行信息披露、IT部和中后台部门如何保证数据处理的时效性、公司业务部门应如何与客户进行沟通等，办法中应呈现各部门的具体工作流程。同时每年进行应急计划的演练，并递交相应的书面交付品，以保证公司在真正遇到流动性风险时能够沉着高效应对，使得公司顺利度过难关。

（二）资产管理

资产管理指公司运用所收集的资金投资于资本市场的过程。保险公司利用客户的保费进行投资时，是基于投资资产的预期回报用于对客户的给付，特别是面临当前承保利润下滑现状，保险公司的盈利更大程度的依赖投资收益，一旦预期的投资收益无法满足，会给公司造成较大的影响。

1.加强交易对手信用风险管理由于银行的主要资产是贷款，当贷款人无力偿还债务时，银行将无法按时给付存款人的利息，因此信用风险是银行面临的主要风险。对公司所投资的资产进行信用等级的分类，考虑投资资产的集中度，在权衡投资与收益后，构建符合公司业务特点的投资组合。同时关注交易对手的信用等级以及资产负债表的变化，定期监控公司不同信用等级交易对手的应收款项，防范信用风险。2.市场风险管理

市场风险是指因股票价格、利率、汇率等变动而导致公司遭受潜在损失的风险。做好债券MTM和VaR值的监控，同时关注利率市场化和人民币国际化对市场的影响。此外，还可以利用金融衍生品工具（如掉期）对冲公司现有资产组合的利率及汇率风险。

四、建设公司一体化风险管理内控体系

首先，明确公司风险内控管理目标、了解风险内控管理现状，从而制定中长期风险管理框架体系规划；其次，梳理风险内控管理架构，明确各部门职责；最后，整理主要内控管理流程的风险点和控制活动，编制内控管理手册。使得公司内部形成统一的风险、内控、审计管理文化，并贯穿于公司经营决策、绩效考核、日常操作等各环节。

（一）设定关键风险指标

关键风险指标作为监控风险敞口的量化工具，在风险预警、风险评估、风险偏好以及资本分配等方面发挥着重要作用。设定KRI，首先需要在理解风险的基础上，通过历史数据的研究，分析发展趋势，依靠科学的统计方法预测未来事件。主要有以下步骤：

1.找出现有指标：设定关键风险指标始于风险评估，通过访谈各业务线的负责人，为潜在的高风险事件找出现有的风险指标。

2.评估指标差距：从监控频率、触发水平、上报标准、、历史数据的可用性以及数据来源的准确性等维度进行评分，并设计风险事件驱动与潜在KRI间的矩阵，找出差距。3.改善现有指标：删去与风险事件驱动无关的指标，精简现有风险指标。

4.验证并确定触发水平：对风险事件与指标进行历史数据统计分析，当历史数据不可用时，采用风险事件驱动代替，通过对业务部门的访谈，了解其对风险事件驱动的目标和触发水平。

5.设计关键指标的控制板报告：通过图表展现简洁而全面的风险画面，突出高于触发水平的关键指标。

6.制定控制计划：当关键风险指标被触发，显示与此KRI相关的具体缓释措施。

（二）建设风险管理信息系统

根据监管及公司自身治理的需求，建立风险管理、内控管理、合规管理及内审管理一体化的风险内控管理平台，确保内控和风险管理体系的落地实施，建立长效的以风险为导向的内控与风险管理机制。信息系统可以形成针对不同用户的报表形式，便于管理层实时了解公司风险状况并可以及时采取风险缓释措施。风险管理模块支持风险的全流程管理，包括风险管理事前的风险识别与评估、事中的关键风险指标监控、事后的损失数据收集管理工作，全面支持操作风险的日常管理。同时，内嵌风险量化模型，支持全面风险的计量与分析，对关键风险指标进行及时预警。内控管理模块包括工作计划、内控评估、内控缺陷的定义与整改。合规管理模块支持法规制度的查阅与管理，支持多类型的合规检查、考核与法务管理工作，并通过报表的方式多维度地展示结果。内审管理模块以审计计划和审计任务的执行情况为纽带形成日常审计工作流程，并可以与现有数据库对接，实现远程审计。

五、保监会对内部控制的监管

（一）内控监管的基本思路 1.监管制度

《国际保险监管核心原则》中指出，监管机构要求保险公司建立一套有效的风险管理和内控体系，包括有效的风险管理、合规、精算和内部审计制度，成为公司治理总框架的组成部分。关于内部控制制度，国际上有著名的科索报告、萨班斯法案、巴塞尔协议等，我国国资委于2006年颁布了《中央企业全面风险管理指引》，随后财政部等5部委也出台了《企业内部控制基本规范》及18项具体指引，2010年，保监会正式发布《保险公司内部控制基本准则》。2.监管原则

保监会坚持以公众公司标准、风险监管视角、创新实践理念三大原则对保险公司实施内控监管。首先保险公司作为公众公司，其经营结果影响着广大普通保单持有人的切身利益，因此监管机构要求保险公司程序严格合规，信息充分披露；其次，更加重视保险资产安全的监管，严格监控公司关联交易，防止非法利益输送；同时，保监会也将以合规性监管为核心，在原则性问题上，强制公司遵守，在具体技术操作问题上，灵活对待，允许特色和创新。3.监管定位

保监会确立了市场行为、偿付能力和公司治理的监管三支柱。其中市场行为客观性强，偿付能力可以量化监管，而隶属于公司治理的内部控制体系，主观性强，监管难度较大，具体问题需要一司一策甚至一事一策对待。

（二）保监会开展的主要工作

为指导保险公司完善自身风险管理体系，保监会颁布了各项监管制度，包括《保险公司内部审计指引》、《保险公司关联交易管理办法》、《保险公司风险管理指引》、《保险公司合规管理指引》等。关于内部控制，最具影响力的为《保险公司内部控制基本准则》。基本准则确立了管什么、怎么管、如何监管的内容框架。管保险公司前台控制、后台控制、基础控制及资金运用控制的所有内控活动；通过公司治理、职能管理、具体执行和监督问责四个层面，管理公司内部控制组织体系；最后保监会在保险公司内控自评及外部审计机构独立鉴证后，对部分环节和企业进行抽查，组织内控全面评价检查。

（三）未来工作计划

7.期货公司内控管理制度篇七

内部控制是指经济单位和各组织在经济活动中建立的相互制约的业务组织形式和职责分工制度, 目的在于改善经营管理、提高经济效益。通俗地讲, 就是企业按照不相容职位分离原则, 制定一系列规章制度, 设立不同的审批权限, 并有效执行, 以规避风险。

二、某大型上市集团公司内控建设案例分析

为规范企业内部控制, 促进可持续发展, 国家五部委于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》等文件。某大型上市集团公司 (简称“公司”) 积极响应国家、证交所及上级机关的规定, 启动了母子内控管理程序。

1.建立内控环境。该公司在董事会及其附属机构下设置了三个层级, 即管理层、经营层以及实施层。管理层以职能为依据, 划分为若干部门, 在帮助公司高管做出科学决策的基础上, 通过计划、预算、审批与监督对经营层进行管理, 谋划发展、规避风险。经营层划分为若干事业部和分公司, 独立核算, 在业务下沉和加强市场开发力量的基础上, 做实利润中心。实施层主要包括工厂、子公司、项目部等实体单位。重点负责组织生产、保证质量与安全, 合理控制成本。这种权责利的合理划分构成了层级清晰、权责对称的内控组织架构, 保证了有效的监督制衡机制, 形成了良好的内控环境。

2.内控机制的搭建和持续更新。 (1) 建立母公司内控体系。根据战略发展需要, 公司抽调业务部门人员成立了专门的内控工作小组, 从零起步开展了为期一年的内控建设和风险评估工作。在此期间, 内控团队开展了项目实施方案的编制、前期规范性文件的准备、人员培训、相关人员调研和访谈、流程描述和流程图的编写、修改和确认、制度的签署发布等大量细致的工作, 明确了公司战略规划、梳理了公司治理机构和组织结构、并参考规范理论经验打破部门界限, 确认了十大关键业务循环, 将各项制度流程真正纳入规范化管理体系, 初步实现了母公司内控规范化管理。 (2) 子公司内控复制。由于子公司数量较多, 同时也受到内控建设及管理经验、业务发展等因素的影响, 为保证内控复制的成功, 该公司首先选择了某子公司进行试点。内控主责部门首先进行了详细规划, 起草了《内控工作方案》、培训资料等, 并与试点公司进行沟通, 重点关注子公司经营目标、组织架构、治理结构、授权和职责分工的现状;经营管理的工作方法、组织资源以及现有制度流程的完整性和适用性;制度流程建设基本情况、发展阶段、工作方法和人员配备等。在共同的配合和交流下, 母子公司开展了大量调研, 与管理人员访谈、对制度流程审阅等。逐步形成了较为完善的管理体系, 确定了多个关键业务循环, 明确了相关责任部门和负责人, 内控框架基本建立。试点的有效推行为全面推动提供了有益尝试和可行经验。以此为基础, 公司召开了内控复制推动会, 由董事长及总经理亲自宣贯, 子公司内控复制全面铺开。初期开设了培训课, 对基础理论、集团内控的相关要求、审计内容、制度编制、流程图绘制方法和技巧等进行了讲解, 帮助各内控人员掌握相关知识。试点子公司则进行了经验分享。各子公司对照《内控应用指引》, 对现有制度流程情况进行摸底、排查, 通过不断的学习和沟通交流, 逐步建立了完整的内控手册, 梳理了业务循环和关键业务流程, 明确了权责利关系。 (3) 持续更新和完善。每一年度, 公司内控主责部门都会根据国家规定、政策演进、自身战略定位及业务转型发展的要求等, 确定内控工作的重点和思路, 选择最契合的方式方法推进内控管理。公司充分调动内部资源, 组织母子公司对内控规范体系进行自查、抽查、缺陷整改, 并新设制度、流程, 进行逐步更新和调整。此项工作作为常态化工作, 保障了内控管理的持续化和有效开展。

(4) 风险管理与内控的有效结合。从风险管理的角度出发, 公司编制并发布了《内控风险手册》, 作为内控建设和评估的具体实施依据。该手册以企业管理职能为单元, 以各项职能的工作流程为主轴, 逐一排查各个工作环节中可能产生的内部控制风险, 对风险特征进行了描述, 针对不同的风险分类, 给出了可能的风险点和相应的防控措施, 同时对于内控评估的关键控制点进行了突出显示。公司内控体系的搭建, 各项规章制度的编制、修订发布, 内控评价工作都以覆盖手册中的主要风险点和防控措施为目标和判断标准, 从风险的角度强化了内控的职能。

三、内控方法论体系

从上述公司内控历程分析, 公司之所以能形成有效的管理机制, 得到股东和投资者的认可, 主要得益于一系列内控方法论体系的形成。

1.规范的组织分工和管控流程。内控各环节形成了完整闭环, 层级清晰, 职责分工明确, 有序规划, 是建立有效机制的重要基础。这很好地推进了制度和流程持续优化的工作, 促进内控建设、执行、控制的持续改进。 (如图)

2.内控评估方法论。现状评估是梳理内控框架的过程中不可缺少的部分, 主要内容包括内部控制体系基础架构 (组织资源、制度完整性、流程管理现状等) 评估、内部控制体系设计有效性评估、以及内部控制体系执行有效性评估。这几方面有助于了解公司内控的基本情况, 查找其中的主要问题并及时进行修正与改进。

自内控管理开展以来, 公司每年都依据特定的原则选取部分循环体系、制度方法或流程体系开展评估, 通过个别访谈、测试、审阅、复核、实地查验等, 广泛收集内控设计和运行是否有效的证据, 并根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求, 分析、识别内部控制缺陷, 完善内控方法。

8.上市公司内控强化之本篇八

摘要一个国家乃至民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。美国安然、世通事件，中国的琼民源、银广夏、蓝田股份等事件的发生不仅摧毁了企业，动摇了投资者的信心，破坏了资源的合理配置，极大的影响了经济的繁荣国家和民族的稳定和发展。这些事件的发生追根溯源是由于企业内部运营出现混乱偏离了企业发展的正确目标和路线，没有完善的自控来加强自身的建设维持企业稳定安全的发展。上市公司作为国家经济发展的主体力量必要加强自身的能力才能在纷繁复杂的经济竞争中屹立不倒，那么加强企业的内部控制确保企业稳定发展势在必行。而控制环境使整个内部控制框架的基础，建立优质完善与企业相契合的内部控制环境便是重中之重。

关键词内控环境稳定发展

一、内部环境

1992年美国COSO报告发布《内部控制——整合框架》重新定义了内部控制的概念，并指出内部框架有五个有内部联系的要素组成。其中内部环境使整个框架的基础。内部环境是指企业风险管理体系的基础，影响制约着企业内部控制的建立与执行。

二、内部环境要素与上市公司内控失效的联系

（一）董事会

在我国的上市公司中董事会独立性缺失问题严重。董事会与大股东之间的独立程度不够。我国股权结构不合理。产权结构一元化，一股独大，内部人控制现象严重，大股东绝对掌握着公司的控制权。许多公司的内部人及所有权，决策权，监督权于一身，小股东往往放弃监督权，股权集中就导致了大股东缺乏制约，上市公司董事会中内部股东占了绝大多数，股东选举产生董事。那么股东就会选出代表自己利益的董事，通过这些董事控制董事会。

（二）企业价值观

价值取向是企业进行活动的标杆。指导着企业的行动方式经营方式。每一个企业为了实现自身的目标都要通过企业的思考观察判断和决策，而这些活动都是同管理层在其自身的道德水平价值观的指引下完成的，因此为了实现企业的发展成长，一定要有一个企业自身确定的良好的价值观作指导。

全球知名企业的核心价值观：IBM的核心价值观诚心负责，创新为要，成就客户。丰田公司的核心价值观上下一致，至诚服务，开发创造产业报国，追求质朴，超越时代，鱼情友爱，亲如一家。

近年来我国出现的上市公司轰然倒塌或是高管纷纷落马的现象，比如德龙的庞大企业的崩溃是货币资金运动的失败，但向更深层次剖析的话，是唐氏兄弟的价值取向发生了改变，他们脱离了实体经济的创造，把目光转向了虚幻的壮大。使德龙变成了一只充气的恐龙，在外界因素的变化下，它瞬间就毁灭了。

（三）管理层

管理层是委托代理关系中的代理方，企业经济活动的管理者。管理层的义务是为企业的股东和债权人还有其他利益相关者创造利益。管理层的道德水平，管理风格，专业水准都对企业的生存发展起着绝对的作用。

在西方国家经济比较完善，形成了比较成熟的经理人市场。但在我国还未形成一个约数，监督与激励经理人的外部机制。巨人集团昙花一现的繁荣就是在管理当局的错误经营理念中消失的，企业已经陷入了资金不足的状况，但是管理层没有带领企业通过企业内部产权改造及经营机制重塑企业，而是走扩张之路，最后走上覆灭。

三、改善内部环境因素解决上市公司问题

（一）发挥董事会的作用

发挥董事会的作用一定要确保董事会的独立性。首先要防止董事会于管理层的交叉任职，要在设立组织机构的时候做到总经理和董事长分设，董事会成员和总经理班子分设；其次要减弱大股东对董事会的控制，股东在股东大会行使自己的权利，董事会发挥监管作用，管理层为企业所有者服务；最后要重董事会成员的道德素质，选取和企业没有产权关系得道德素质高尚的人担任董事会成员。这样才能保证董事会在独立自主的情况下监督管理层使之为所有股东服务。

（二）重视企业文化建设

企业的内部控制环境是一种环境氛围，使企业文化塑造的结果，企业有一个好的文化有统一的核心价值观，当企业的员工都按照企业的目标积极行动的话，企业的内控效果会很好。当建立起与企业相适应得良好价值观时，要注重检验企业的文化建设实施情况。要建立完善的绩效考核体系。《红楼梦》中凤姐的治理经验简言之是：则人办事，分工协作，奖惩分明。绩效考核的时候一定要注重公平公正。首先针对不同层次的员工制定不同的考核条例。按照条例执行，其次针对管理层制定条例时一定注重将长期与短期相结合。最后要将执行条例的情况与薪酬，非福利政策，升值等結合。做到奖惩分明。

（三）激励与约束管理层

在既缺乏合理合法充分的激励又缺乏严格规范有效的约束情况下。企业管理层的个人利益就会企业的长期目标不一致，就会增加追求自身利益最大化。因此企业必须建立完善的管理层激励与约束机制。首先将管理层的薪酬不仅与短期利益挂钩而且要与长期目标的实现程度挂钩，综合评价。在次建立一套评价系统是股东债权人员工监管部门和社会大众参与近来，对管理层的表现进行评价，这个评价结果与管理层的奖金，升值和是否留用相挂钩。其次抓好董事会对管理层的制衡作用。奖惩分明，相互配合，为企业发展做出贡献。

9.期货公司内控管理制度篇九

实践科学发展观，除了要物质要素的投入外，发展机制的健全完善更为关键，因为任何物质资源都是有限的，惟有体制机制创新的资源是无限的。这是我们保持长久发展、形成持续经营的“发动机”。围绕科学发展，必须在体制机制创新上下功夫。企业学习、落实科学发展观的落角点就是要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和节点，建立一套符合企业发展和管理需要的控制制度。如今，随着湖北能源集团改制上市工作的稳步推进，**公司在股权构成、产业结构、管理模式等方面都发生了广泛而深刻的变化，机遇前所未有，挑战也前所未有，机遇大于挑战。如何以落实科学发展观为指导，进一步解放思想，从**公司实际出发，转变一些不适应不符合科学发展观的思想观念、体制和机制，打造国内一流的电力生产管理企业目标，大胆探索新的管理方式和模式，是坚持以效益为中心、有效防患经营风险的需要，也是持续推进精细化管理的需要，更是上市公司对全资子公司内控规范化管理的需要。

财务内控机制是现代企业管理的一个重要组成部分，是内部控制制度的关键环节。它可以保护企业财产的安全与完整，保证会计信息资料的真实性和正确性，确保企业财务收支的合理性、合法性，保证企业经营活动有效健康运转。财务内控机制也要不断适应新形势发展变化的新要求，因地制宜、因时制宜地把科学发展观的要求贯穿于其中，及时改革、创新**公司财务内控机制，健全财务内控制度体系，使财务会计工作与企业经营管理和谐、健康地运转。

**公司现有财务核算单位有7个：**公司财务部、发电公司财务部、梯调中心财务部、水布垭建设公司财务部、监理公司财务部、物业公司财务部、清能公司财务部，还有一个报账制单位：升船机公司财务部。发电公司、梯调中心、水布垭建设公司是**公司的分公司；监理公司、物业公司是**公司具有独立法人的全资子公司；清能公司此前是具有民营性质独立法人的公司。**公司财务部对6家单位（除清能公司外）的财务管理在业务上给予指导、监督（稽核），以及合并会计报表。

目前，我们要以能源集团公司整体上市为契机，按照现代企业制度要求，进一步加强集中控管，完善内控制度，推行精益管理模式，学习和借鉴行业先进管理经验，明晰管理权限，精减管理层次，规范管理行为，提升管理效能。建议实行财务“大部制”管理模式。即建立单一型发电企业为基础的财务管理机制，实行发电企业会计核算一体化。全面引入市场观念，推行内部市场核算体系，切实加强发电成本控制，强化资金和资产的统一管理，着力提升内部的稽核功能与监督层次。改革后**公司只设立一个财务部，财务部承担资金结算、成本控制、资产管理、稽核审计等职能。

建议改革步骤可分步进行。第一步：分步合并电力主业（发电公司、梯调中心）会计核算业务，将发电公司、梯调中心的财务管理和会计核算业务并入**公司财务部；第二步：接收清能和柳树坪小水电会计核算业务，将清能和柳树坪小水电的财务管理和会计核算业务并入**公司财务部；第三步：吸收或分解监理、物业会计核算业务，将监理公司、物业公司财务管理及核算业务并入**公司财务部。子公司再下设具有独立法人分公司不符合上市公司内控规范化管理，监理公司、物业公司会计核算业务可在**公司财务部“营业外收入/支出”或“其他业务收入/支出”中核算，可在办公室下设一个综合服务科室，履行后勤保障、生活福利、宜昌地区办公及生活小区的物业管理协调职能；第四步：待明年审计厅对水布垭工程进行竣工结算审计，即在建工程结转固定资产之后，将水布垭建设公司的财务管理和核算业务并入**公司财务部。

10.期货公司内控管理制度篇十

XXXXX：

依据集团公司XXX的要求，在XXXXX的指导下，我公司自上而下转变观念，积极推进内控与风险管理体系建设，加强学习、深入探索合规管理，逐步完善风险管理工作，截止到目前已按集团公司要求初步完成了内控与风险管理体系的建设工作，现将内控与风险管理工作汇报如下：

一、强化内控基础工作，建立良好的内控文化氛围

随着项目开发日益深入和市场竞争日益加剧，以及国家各部委、外部监管机构对公司管控力度的不断加强，按照集团公司要求，为进一步加强公司内部控制，提升公司风险管理水平，实现公司健康、良性发展，成立了以总经理为组长、分管领导为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由总经理负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构。切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控与风险管理体系建设工作奠定坚实基础。

企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的，为全体员工接受、认同与信守的经营理念、行为规范、企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和，在强化日常基础工作的同时，各部门通过相互交流、学习，积极营造全员参与的氛围、树立内控先行的理念，积极培育符合我公司实际的内部

控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险。确保公司上下思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一。

二、强化内控责任落实，提高内控体系的执行力

各业务部门指派专人负责收集、整理本部门所涉及的资料、制度等文件，全面梳理本部业务流程，明晰各业务流程之间的逻辑关系。落实责任制，做到边检查、边整改、边完善。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施；二是对集团公司的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻；三是针对重点业务中存在的问题，完善配套的措施和实施细则；四是对以前规章制度的执行情况进行综合评判。五是严格追究责任，要真正提高内控体系建设的执行力。

三、内控体系建设情况

1、公司层面的风险识别及应对

本阶段根据公司基本运营情况，结合公司掌握的行业常见风险，并且考虑国务院国资委以及财政部等政府部门有关风险评估的相关要求，整理公司层面风险，在借鉴集团公司下发资料的风险数据库的基础上，通过问卷调查的方式对公司风险进行识别、评估、排序，以便识别企业面临的重大风险。根据调查问卷的分析结果，将公司层面风险发生的可能性和风险的影响程度以坐标图的形式进行展示，并且绘制了公司层面重大风险图，以便于管理层将主要精力集中于等级较高的风险上。

2、业务层面风险识别及应对

2.1业务流程框架

为企业现有业务流程提供全景图，明晰各业务流程之间的逻辑关系，为审阅现有业务流程体系的完整性提供工具，公司按照公司治理结构、人力资源管理、行政管理、财务管理、工程管理、成本预算、管理、招投标管理、法律事务管理、规划设计管理、营销管理的主要业务绘制了公司业务流程框架。根据流程框架，梳理了流程业务执行的主导部门。

2.2流程图、流程描述

以可视的方式清晰、直观地反映每个三级流程的走向，明细到具体部门及岗位，便于规范业务人员的日常业务操作程序，降低运营风险。公司各业务部门根据流程框架中分列的二、三级流程，共编制了流程图XXX份。流程描述详细说明每个业务流程的所有步骤，相应流程控制措施以及对应的操作人员和输出表单等信息，便于规范业务人员的日常业务操作程序，降低运营风险。根据流程图共编写流程描述XXX份。

2.3风险控制矩阵、业务层面风险数据库

将流程中所涉及的风险和对应的内部控制进行汇总，以发现控制缺陷的一种矩阵表格。根据整理完成的流程图绘制完成了风险控制矩阵表格。通过分析流程图中列示的可能面临的主要风险，并按风险类别进行区分，按照风险等级排序，编制了业务层面的风险数据库，以便管理层能够清楚认知各业务流程面临的主要风险以及其重要性。

2.4控制文档

列示企业各业务流程中存在并已实施的内部控制措施，并按控制类型、控制方式及控制频率等进行区分，以便管理层能够清楚认知各

业务流程中存在的控制措施以及具体落实的责任岗位。根据流程图、流程描述共编写控制文档XXXX份。

3、内控与风险管理手册

3.1手册编制原则

《内控与风险管理手册》是以财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及配套指引、国资委《中央企业风险管理指引》、上交所和联交所的相关指引以及COSO《内部控制整合框架》和COSO《企业风险管理整合框架》为基础，借鉴集团公司下发的基础材料结合长春中铁房地产开发有限公司实际情况编制而成。

3.2手册结构及内容概要

手册包括六个分册，即《体系框架分册》、《内部环境分册》、《风险评估分册》、《控制活动分册》、《信息与沟通分册》及《内部监督分册》。

3.2.1《体系框架分册》

描述了内部控制体系组织结构与职责，较为全面地阐述了内部控制体系的建设目标，并以财政部等五部委《企业内部控制基本规范》为指引，参考《企业内部控制配套指引》，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面对内控关注要点及相应措施进行了较为全面、系统的阐述；

3.2.2《内部环境分册》

描述了内部环境的概念，并从描述内部环境的概念及要素，从治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化五个方面对内部环境各要素关注要点、控制措施进行阐述；

3.2.3《风险评估分册》

描述风险和风险评估的基本概念，从风险评估原则、基本程序、公司层面风险评估及应对、流程层面风险评估及应对四个方面对风险评估关注要点及相应措施进行阐述，并汇编公司层面和流程层面风险评估的相关成果及文档；

3.2.4《控制活动分册》

描述控制活动的概念及分类，从控制活动实施、控制活动有效性评价和权限指引三个方面对控制活动的关注要点及相应措施进行阐述，并汇编控制活动的相关文档及资料；

3.2.5 《信息与沟通分册》

描述了信息与沟通的概念及要素，从信息采集、信息沟通、信息系统、反舞弊机制以及内部控制与全面风险管理信息平台五个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述，并汇编了关键控制信息；

3.2.6 《内部监督分册》

描述了内部监督的概念及要素，并从日常监督、专项监督、缺陷跟踪和内部控制评价四个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述，并汇编了相关模板。

11.期货公司内控管理制度篇十一

【关键词】内控信息；披露；存在问题；对策分析

一、全面强制披露下我国内控信息披露问题

1.内控披露相关规定不健全

在获取各个主板上市公司的内控评价报告的过程中发现，即使我国已进入内控信息强制披露阶段，但是仍旧有一小部分公司没有进行披露。

而造成这种现象的一个重要原因就是我国对于内控披露这方面的相关法律及规定不够健全。当主板上市公司没有遵循相关规定进行内控披露时，却不需要受到相关规定及法律的惩罚，这无疑会使相关公司更加忽略对内控披露的关注，导致其披露不全面，或者披露假信息，甚至不披露。

2.披露内容过于空泛

通过分析发现部分主板上市公司的评价报告内容过于空泛，报告只是流于形式。部分公司披露的内容不够详实，有用的实质信息少，信息含金量低

披露的内部控制缺陷主要有以下几种类型：（1）应急反应能力弱；（2）内部控制的设计不完善或不合理的，使其很难执行；（3）内部控制意识薄弱的相关工作人员，缺乏适当的培训；（4）内部审计部门成立时间不长，业务执行能力有待加强；（5）内部审计人员不足，工作的广度和深度有限，无法有效开展相关业务；（6）职责分工不够明确，不相容职务没有足够分离；（7）对外投资难以得到有效控制；（8）金融衍生品投资的风险管理能力是不够的等。

3.评价标准不够明确

虽然评价指引第二十二条规定了需要至少披露的内容，但是对每个内容披露到何种程度并未作出明确地介绍，也就是说，对每项内容的评价标准不够明确。

4.报告形式不统一

我国主板上市公司能否合理进行内部控制的完善以及执行情况逐渐成为监管机构和投资者的关注焦点。但是由于缺少对于书写内控评价报告格式的相应规范，导致了内控报告形式混乱，因而更加不利于使用者提炼相关信息。

5.我国上市公司普遍缺乏主动披露的动机

主板上市公司在披露与财务状况有关的内控信息时需要花费大量的成本，同时披露内容越详实，披露内容越充分，随之而来的披露成本也将会大大增加。这也是为什么我国已进入内控信息强制披露时代，仍然有部分公司不及时披露，或者披露不到位甚至不披露的原因之一。

二、提高主板上市公司内控信息披露质量的对策

本节利用上文得到的研究结果，在结合和借鉴国外先进内部控制信息系统和经验的基础上，针对我国内控信息披露存在的问题，提出了以下几点建议：

1.健全和完善我国内部控制信息披露系统

其中我国内部控制信息披露系统既包括针对违反内控信息披露原则的相关法律和政策，又包括我国内控信息披露内容的具体规范和要求。

（1）健全和完善我国内部控制信息披露的相关法律和政策

我国应尽快出台针对违反内部控制信息披露原则的法律法规，相关监管部门也应出台相应监管政策，尤其是针对披露虚假信息或不披露信息，以及注册会计师提供与上市公司实际情况不符的内部控制自我评估审核报告等对投资者判断有重大影响的行为时，公司及会计师应付何种法律责任等相关规定。