03章消费税法习题

03章消费税法习题（精选2篇）

1.03章消费税法习题 篇一

第四章

营业税法习题与解析

【例题1】下列各项中，应当征收营业税的有()。

A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险

B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 【答案】

【例题2】下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是()。

A.提供建筑劳务的某境内单位

B.转让土地使用权的接受单位在境内

C.所转让的土地使用权的土地在境内

D.所销售的不动产在境内 【答案】

【例题3】下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A.转让著作权的个人

B.销售集邮商品的个人

C.从事货物保管业务的单位

D.从事修理修配业务的个体工商户 【答案】

【例题4】下列各项中，应按“文化体育业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有()。

A.在旅游景点经营索道取得收入

B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入

C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入

D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入 【答案】

【例题5】下列说法正确的是()。

A.汽车修理应缴纳营业税

B.房屋修缮应缴纳营业税

C.服装缝补应缴纳营业税

D.机器修理应缴纳营业税 【答案】

【例题6】下列关于营业税纳税义务人特殊规定的说法正确的有()。

A.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构

B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人

C.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人

D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位 【答案】

【例题7】下列关于纳税义务人的特殊规定的陈述，不正确的是（）。A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部

B.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 C.金融保险业纳税人包含证券公司

D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人 【答案】

【例题8】下列关于营业税扣缴义务人的表述中正确的有（）。

A.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装工程实行总承包、分包方式的，其总承包人为扣缴义务人 C.纳税人提供建筑业应税劳务，工程不实行分包，税务机关不得要求建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人

D.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以受让者或购买者为代理人 【答案】

【例题9】下列各项中，不属于按“交通运输业”缴纳营业税的是()。

A.远洋运输企业从事的程租业务

B.远洋运输企业从事的期租业务

C.航空运输企业从事的湿租业务

D.航空运输企业从事的干租业务 【答案】

【例题10】下列各项中，属于按“转让无形资产”税目缴纳营业税的有()。

A.转让境内土地使用权的行为

B.转让著作权的行为

C.出租电影拷贝的行为

D.以无形资产投资入股的行为 【答案】

【例题11】某运输公司2010年4月运输收入300000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。

A.8887.68 B.8251 C.8456 D.9000 【答案】

【例题12】某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=

【例题13】房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米;将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税(当地营业税成本利润率为10%)。

(1)计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税： 应纳建筑业营业税=

(2)计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税：

销售不动产的营业税=

【例题14】甲建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本为300万元，当地成本利润率为10%，对外售价是500万元。甲建筑公司实际应缴纳的营业税为()万元。

A.25

B.34

C.35.21

D.40 【答案】

【例题15】某装修公司2009年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0.6万元。该装修公司上述业务应纳营业税()万元。

A.0.06

B.0.15

C.0.168

D.0.408 【答案】

【例题16】下列关于金融保险业营业税的计税依据的表述中，正确的是()。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让债券业务的计税依据为卖出债券的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁业务的计税依据为向承担着收取的全部价款 【答案】

【例题17】某地邮电局2009年7月份发生以下经济业务：传递函件收入9万元;电话、电传收入3万元;销售电信物品收入4万元;报刊发行收入5万元;销售邮务物品收入2万元。该邮电局7月份应缴纳的营业税税额为()万元。

A.0.6

B.0.69

C.0.75

D.0.85 【答案】

【例题18】下列关于营业税的计税依据说法正确的有()。

A.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额

C.纳税人提供建筑业劳务的，其营业额应当包括工程所用的原材料、建设方提供的设备的价款及其他物资和动力价款在内

D.纳税人自建自用的房屋是不缴纳营业税的 【答案】

【例题19】某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()。

A.0.8万元

B.0.55万元

C.0.7万元

D.0.95万元 【答案】

【例题20】下列关于“服务业”的计税依据说法正确的有()。

A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额

B.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费和广告制作者的广告制作费

C.对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电车所取得的收入应按“服务业——旅游业”征收营业税

D.纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用缴纳营业税 【答案】

【例题21】下列关于销售不动产的计税依据说法正确的有()。

A.单位和个人转让其购置的不动产，以全部收入为营业额

B.单位和个人转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额

C.单位和个人销售其抵债的不动产，以全部收入为营业额

D.单位和个人转让其抵债的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额 【答案】

【例题22】某单位2006年购买一座建筑物，原价200万元，2010年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税()。

A.12.5万元

B.3.5万元

C.2.5万元

D.2万元 【答案】 【例题23】某生产企业2009年11月发生以下业务:

(1)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。

(2)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2009年11月其账面余值为490万元。

要求：计算该企业应缴纳的营业税。

【例题24】某广告公司4月发生以下业务:取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%)。

要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。

【例题25】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税()。

A.16 800元

B.18 000元

C.25 000元

D.30 000元 【答案】

【例题26】某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：

(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;

(3)提供会议服务取得收入30万元;

(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;

(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;

(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。

(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

(6)计算转让房产应缴纳的营业税。

【例题27】按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有()。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物

B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 【答案】

【例题28】下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。

A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

B.机场提供运输服务并附设商场销售货物

C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 【答案】 【例题29】甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()。

A.增值税1452.99元

B.增值税1700元

C.营业税500元

D.营业税6350元 【答案】

【例题30】

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：

(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。

(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。

根据上述资料。按下列序号计算有关纳税事项：

(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加;

(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加;

(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税。【解析】

【例题31】位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务：

(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;

(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;

(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;

(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元;

(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;

(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;

(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;

(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;

(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;

(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

【例题32】某市运输公司是增值税小规模纳税人，2009年3月取得全部收入430万元，其中国内客货运输收入179万元，支付联运企业运费50万元;北京至莫斯科货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元;在境外接受从越南河内至北京的运单，取得客运收入40万元;销售货物取得支票20万元并开具普通发票，并运送该批货物取得运输收入1万元;派遣公司卡车司机5名赴伊拉克，为该国政府提供为期半年的运输服务，取得收入60万元;附设非独立核算的搬家公司的搬家业务收入30万元。该企业当月按照地方税务机关要求，为运输业务购进税控收款设备一台，取得普通发票，金额0.3万元，被地方税务机关批准抵税。

要求计算：

(1)该公司当月实际应纳的营业税;

(2)该公司当月实际应纳的增值税;(3)该公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数。

2.03章消费税法习题 篇二

一、单项选择题

1.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A．进口烟丝

B．进口服装

C．零售化妆品

D．零售白酒 2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A．批发环节销售的卷烟 B．零售环节销售的金基合金首饰 C．生产环节销售的普通护肤护发品 D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

3.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入8.5万元，销售护发品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）万元。A．6.15

B．8.19

C．3.6

D．2.55

4.有进出口经营权的某外贸公司，7月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。已知进口卷烟的关税税率为20%，则卷烟在进口环节应缴纳的消费税（）元。

A．1024586

B．1269845

C．1156856

D．1200000 5.某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（）元。A．1358.12

B．1240.53

C．1153.85

D．1403 6.委托加工的特点是（）。

A． 委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D．委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

7.某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（）元。

A．1027.47

B．1230.60

C．1154.85

D．1123.20 8.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是（）。A．消费税

B．价外收取的基金

C．增值税

D．包装费 9.以下关于消费税的规定，说法正确的有（）。

A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税 B．纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税 C．体育上用的发令纸，属于鞭炮、焰火的征税范围 D．对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税

10.某酒厂2009年3月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率10%，粮食白酒的定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A．3876

B．2867

C．3954

D．3675 11.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品的，应在移送时纳税，如果无同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，计算公式是（）。A．组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）B．组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）C．组成计税价格=成本+利润 D．组成计税价格=成本+费用

12.2008年9月某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）生产的一批汽车轮胎交门市部，计价50万元，门市部门将其零售取得含税收入60万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A．1.54

B．2.13

C．1.62

D．2.11 13.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A．生产地

B．使用地 C．起运地或所在地

D．户口所在地

14.A将一批原材料送交 B进行委托加工，该批材料不含税价格100万元，受托方代垫辅助收费10万元（含税），另外收取加工费用30万元（含税），若消费税税率为5%，则该项委托加工应纳消费税（）万元。A．6.34

B．7.06

C．7.21

D．6.98 15.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

16.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是（）元。A．214359

B．240000

C．250800

D．280800 17.下列应税消费品中，不适用定额税率的是（）。A．粮食白酒

B．啤酒 C．黄酒

D．其他酒

18.A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为（）元。A．1464.21

B．1410.53

C．1368.42

D．1270.74 19.从价计征销售额的确定中，以下（）属于价外费用。A．承运部门的运输费用开具给购买方的 B．向购买方收取的包装物租金

C．纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D．由国务院批准设立的政府性基金

20.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0.5元。则白酒企业4月份需要缴纳的消费税税额（）万元。

A．39

B．35

C． 36

D．40

二、多项选择题

1.根据税法规定，下列说法正确的有（）。A．消费税实行多环节征收

B．缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

2.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A．用于抵债的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费品 C．用于换取消费资料的应税消费品 D．对外投资入股的应税消费品

3.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）。A．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天 B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天

C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天 D．纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天 4.下列各项中，应当征收消费税的有（）。A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D．轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

5.消费品的销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，以下关于此规定，不正确的有（）。A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的自用数量

C．委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品的数量 D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 6.以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 C．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

7.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税 C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税 D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

8.酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采取的方法有（）。A．按照成本加合理的费用和利润

B．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格 C．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格 D．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入 9.以下关于消费税的纳税期限的说法中，正确的有（）。

A．消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B．纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

C．以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款 10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人缴纳消费税的是（）。A．将自产的应税消费品用于职工福利 B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 11.消费税中，可采用的计税价格有（）。A．组成计税价格

B．最高销售价格 C．核定价格

D．加权平均价格 12.以下属于消费税的计税方法的是（）。A．从价定率征收

B．从量定额征收 C．从价和从量复合征收

D．超率征收 13.以下关于我国消费税特点的描述，正确的有（）。A．征税范围的选择性 B．税负转嫁性 C．征收方法的灵活性 D．征税环节的单一性

三、计算题

1.某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：（1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；（2）外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；

（3）将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票；

（4）乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票；（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元。

假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；（4）乙公司该业务应缴纳的流转税。

2.某地板生产厂6月发生下列业务：

（1）向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元；

（2）外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程；

（3）外购生产用粘胶一批，取得增值税发票，注明价款10000元，增值税1700元，将其中10%赠送给购买企业木质地板的老客户；

（4）从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%投入生产上漆；

（5）数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元（含运费1395元）；（6）销售自产实木地板取得不含税收入560000元。

上述需要认证的发票均经过认证，实木地板税率5%，要求计算：（1）该企业当期外购货物可抵扣的增值税进项税合计数；（2）该企业当期进项税转出；（3）该企业当期增值税的销项税额合计；（4）该企业当期应纳的增值税额；（5）该企业当期实际应纳的消费税。

四、综合题

1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下：

（1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库；（2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱；

（3）5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元；

（4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1．35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；

（5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；

（6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1．7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0．17万元；

（7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0．93万元）霉烂变质。（其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率；每标准箱（250标准条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额；（2）进口卷烟应缴纳的关税；（3）进口卷烟应缴纳的消费税；（4）进口卷烟应缴纳的增值税；

（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额；

（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的进项税额；（7）损失烟丝应转出的进项税额；