行政许可法考试 参考试题

行政许可法考试 参考试题（6篇）

1.行政许可法考试 参考试题 篇一

行政许可法试题

一、行政许可概述

【判断】

1、《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（N）

2、行政许可就是行政审批。(N)

3、结婚登记属于行政许可。（N）

【单选】

1、下列属于《行政许可法》规定的行政许可的是：（C）

A．知识产权局授予某发明人专利权B．产品质量认证C．发给采矿证D．授予荣誉称号

2、、下列不属于《行政许可法》调整范围的是：（C）

A．进出口食品检验机关，经鉴定后，给某公司的进出口食品贴上检疫标签

B．行政机关根据某化肥厂的申请，发给其生产许可证

C．某大学希望上级教育主管部门拨款，对学校进行扩建，上级教育主管部门对其申请予以审批

D．某人下岗后自谋出路，开一小饭馆，于是向工商局提出申请，工商局经审查，发给老王营业执照

【多选】

1、设定行政许可，应当规定行政许可的（BC）

A．实施机关B．条件C．程序D．期限

2、下列属于行政许可证件的有（ABCD）

A．许可证B．执照C．行政机关的批准文件 D．资格证、资质证

3、设定和实施行政许可，应当遵循（ABC）原则

A公开B公平C公正D高效

4、依法取得的行政许可，除（AC）规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。

A法律B规章C 法规D其他规范性文件、行政许可的实施和结果，除涉及（ABC）的外，应当公开。

A．国家秘密B．商业秘密 C．个人隐私D．国家利益

二、行政许可的设定制度

判断：

1、国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。（N）

2、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（Y）

3、法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。(N)

4、地方政府可以根据当地实际，在法律、法规、规章规定的行政许可条件之外，适当增设其他条件。（N）单选

1、法律、行政法规设定的行政许可，（A）。

A．其适用范围没有地域限制B．申请人取得的行政许可在申请地有效

C．是否在全国范围内有效，要根据有关规定确定

D．具体情况由地方性法规给予规范

2、关于行政许可的设定方式，不正确的是：（D）

A．尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可

B．国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可

C．省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可

D．地方政府规章设定的临时性行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请国务院制定行政法规

三、行政许可的实施制度（执法行为）



 [案例分析]某国有企业新上一项目，计划用地 100亩。项目获上级主管部门审核通过后，该企业向国土资源管理部门提出用地申请。半年后，企业的用地申请仍没有通过。原因是国土资源管理部门每次都会要求该企业提交新的用地申请材料。后来，该企业诉至法院。法院认为国土资源管理部门违反了《行政许可法》的有关规定，判国土资源管理部门败诉。那么，本案中国土资源管理部门有何违法之处呢？

判断:

1、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（Y）

2、行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（N）

3、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。（Y）

4、行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（N）

5、申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。（N）

6、行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（N）

[单选]

1、行政许可采取统一办理的，办理的时间一般不超过（C）日。

A ．10日B．30日C．45日D．90日

2、行政机关对已经生效的行政许可（B）

A．不能改变 B．不得擅自改变 C．可以随意改变D．视情况改变

3．行政许可直接涉及申请人与他人之间的重大利益关系，行政机关应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利，申请人、利害关系人要求听证的，应当在被告知听证权利之日起(A)内提出听证申请。

A．5日B．10日 C．30日 D．45日

4．行政机关作出的准予行政许可决定，（A）。

A．应当公开，且公众也有权查阅B．不予公开，公众也不能查阅

C．应当公开，但公众不能查阅

D．不予公开，但公众可以申请许可机关准许查阅

5．关于行政许可实施机关正确的说法是：（B）

A．凡是国家行政机关都可以对公民、法人或者其他组织实施行政许可

B．行政机关具有的行政许可权应当在其法定职权范围内实施

C．受委托的组织以委托行政机关的名义行使实施行政许可，也可以再委托其他组织实施行政许可

D．行政机关可以将自己的行政许可权委托给具有管理公共事务职能的组织行使

四、行政许可的监督检查制度

五、法律责任制度

判断：

1．行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。(Y)

2．行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。(N)

3．《行政许可法》施行前有关行政许可的规定，在《行政许可法》施行后继续有效。(N)

 2006年3月1日，某县卫生局在食品卫生法执法检查中发现个体户陈某患有活动性肺结核，不宜从事饮食业。于是依据《中华

人民共和国食品卫生法》第26条，决定吊销其卫生许可证，责令陈某停止营业。2008年6月县卫生局发现陈某仍然从事饮食业且非法经营入口食品，县卫生局经调查发现陈某的肺结核仍未治愈且继续从事食品生产，于2008年7月2日作出决定再次吊销其卫生许可证，并追究有关责任人员对陈某颁发卫生许可证的责任。陈某学习了《食品卫生法》，认识到自己行为的错误，于是停止营业，去外地求医求诊。2010年9月陈某病已治愈便返回县城，9月6日向县卫生局申请卫生许可证。县卫生局依据《实施<中华人民共和国食品卫生法>办法》，调查认为陈某曾两次因肺核被吊销卫生许可证，不宜再颁发，于是在9月17日作出不予发放许可证的决定。

（1）颁发食品卫生许可证属于《行政许可法》规定的哪类许可？

答：属于第十二条第四款：直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项的许可。

（2）如果该省《实施<中华人民共和国食品卫生法>办法》规定：被吊销2次以上（含2次）卫生许可证的，以后不准申请卫生许可证，而《食品卫生法》未对“被吊销2次”的事项作出规定。对于此种情形，《行政许可法》如何规定？

 答：根据行政许可法第14条，对行政许可法第12条所列事项，法律可以设定行政许可。尚未制定法律的，行政法规可以设定

行政许可。所以应该依据该省制定的行政法规进行行政许可。

（3）如果陈某第二次被吊销的许可证是以欺骗手段取得，该县卫生局依据《行政许可法》应如何处理？

答：根据行政许可法第69条规定，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。根据第七十九条 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在三年内不得再次申请该行政许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.行政许可法考试 参考试题 篇二

(一) D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. D注册会计师实施的下列程序中, 属于控制测试程序的是 () 。

A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额

【答案】C

【解析】从本题的四个选项来看, 选项C中“定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”是丁公司应当建立的内部控制, 注册会计师测试该项内部控制就是看其运行是否有效, 是控制测试程序;选项A、B、D的审计程序都是为了收集审计证据证明银行存款的存在或完整性认定, 是银行存款的重要的实质性程序。

2. 如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符, 最有效的审计程序是 () 。

A.重新测试相关的内部控制B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

【答案】D

【解析】由于未达账项的存在导致丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符是正常的, 注册会计师要证实丁公司银行存款日记账是否存在错报需要实施的重要的实质性程序是取得并检查银行存款余额调节表, 注册会计师通过检查调节事项来证实银行存款账户余额是否正确。

3.如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账, 最有效的审计程序是 () 。A.函证20×8年12月31日的银行存款余额B.检查20×8年12月31日的银行对账单C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账

【答案】D

【解析】丁公司年前签发的支票即未付票据, 企业签发的未付票据与购货相关或与付款相关, 注册会计师需要获取票据领款人的书面说明来核对支票存根, 同时查看该笔付款是否存在于银行存款日记账。

4. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元, 在检查该账户银行存款余额调节表时, D注册会计师注意到以下事项:在途存款100 000元;未提现支票50 000元;未入账的银行存款利息收入35 000元;未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素, D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是 () 元。

A.1 535 000 B.1 575 000 C.1 595 000 D.1 635 000

【答案】D

【解析】丁公司反映在资产负债表的“货币资金”项目中的银行存款应该是银行存款的实有数, 即1 585 000+100 000-50 000=1 635 000 (元) , 故选项D正确。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

5. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证, 其原因是 () 。

A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

【答案】C

【解析】内部控制的作用只能合理保证控制目标的实现, 其固有局限性主要有两个方面, 选项C是其中一个方面。

6. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是 () 。

A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录

【答案】B

【解析】出纳员的职责是负责现金的保管和现金日记账的登记工作, 故选项B可以由出纳员负责;而选项A、C、D不能由同一个人负责, 均违背了不相容职务分离的原则。

7. 在了解控制环境时, C注册会计师通常考虑的因素是 () 。

A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统

【答案】C

【解析】本题题干部分问的是了解控制环境, 选项C是控制环境的要素之一, 故选项C正确;选项A、B是内部控制的两种控制方式, 不属于控制环境;选项D是内部控制的要素, 不属于控制环境。

8. 下列情形中, 最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是 () 。

A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上D.C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

【答案】D

【解析】注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境评估重大错报风险, 其中可能讨论到被审计单位财务报表的可审性问题, 涉及可审性问题的影响因素有两种情形, 选项D是其中的一种。

9. C注册会计师没有义务实施的程序是 () 。

A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序, 以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试, 以确定丙公司相关控制活动是否得到执行

【答案】A

【解析】注册会计师在年报审计中了解内部控制的定位是了解与年报审计有关的内部控制, 不需要了解内部控制的所有方面, 不是专门查找内部控制运行中的所有缺陷, 故选项A正确。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型 (审计风险=重大错报风险×检查风险) 时, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 下列与重大错报风险相关的表述中, 正确的是 () 。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制, 某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

【答案】C

【解析】本题考查的是对重大错报风险概念的理解, 选项A、B与“重大错报风险”概念不符;依据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序评估的是重大错报风险, 不能够控制重大错报风险, 能够控制的是检查风险, 故选项C正确、选项D不正确。

1 1. 在审计风险模型中, “重大错报风险”是指 () 。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项B正确。

1 2. 当可接受的检查风险降低时, B注册会计师可能采取的措施是 () 。

A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项C、D都不正确;缩小审计范围不能降低检查风险, 相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险, 故选项A不正确;修改实质性程序的性质、时间和范围是降低检查风险的有效途径, 故选项B正确。

1 3. 在实施进一步审计程序后, 如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报, 而实际上该项交易存在重大错报, 这种风险是 () 。

A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险

【答案】C

【解析】本题题干部分没有谈到审计抽样, 因此选项A、B不正确;重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险, 注册会计师必须通过实施风险评估程序才能评估其水平, 不是注册会计师实施进一步审计程序后判断的问题, 故选项D不正确。

1 4. 在控制检查风险时, B注册会计师应当采取的有效措施是 () 。

A.调高重要性水平B.测试内部控制的有效性, 以降低控制风险C.进行穿行测试, 以降低固有风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序

【答案】D

【解析】根据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境来评估重大错报风险, 根据评估的重大错报风险来确定检查风险, 根据确定的检查风险来设计和实施进一步的审计程序, 通过实施进一步的审计程序来降低检查风险, 故选项D正确;注册会计师无法降低控制风险和固有风险, 故选项B、C不正确。重要性水平是注册会计师站在财务报表使用者的角度对财务报表错报的严重程度的判断, 不能为了降低审计风险而人为调高重要性水平。

(四) A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 5. 在与甲公司管理层沟通时, A注册会计师应当说明该项业务属于 () 。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

【答案】A

【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务。

16.在确定该项业务责任方的责任时, 下列表述正确的是 () 。

A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责, K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责, 甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

【答案】B

【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅业务中, 甲公司是责任方, 甲公司对由其编制的财务报表 (鉴证对象信息) 负责, 乙公司是独立法人, 乙公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现金流量 (鉴证对象) 负责, 因此选项B正确。

17.如果在承接业务后出现下列情形, A注册会计师不得变更业务类型的是 () 。

A.甲公司计划将K公司改制上市, 要求将该项业务变更为财务报表审计业务B.甲公司对该项业务的性质存在误解, 要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报, K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报, 甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务, 以查清可能存在的其他舞弊行为

【答案】C

【解析】注册会计师在年报审阅中发现财务报表存在重大错报时应当实施追加的或者更为广泛的程序, 而不能作为变更业务的理由, 因为这样由审阅业务变更为对财务信息执行商定程序业务不能满足财务报表使用者对财务报表的信息需求。

18.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制, A注册会计师可以采取的行动是 () 。

A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D.单方面解除业务约定, 而无须与甲公司管理层沟通

【答案】C

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对已承接的审阅业务的标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制的情形, 注册会计师应当视标准或鉴证对象不适当影响工作范围的严重程度出具保留结论或无法提出结论的报告, 因此选项C正确。

二、多项选择题

(一) D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. 外方出资者的下列货币出资方式中, 符合规定的有 () 。

A.外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资B.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资C.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资D.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资

【答案】BCD

【解析】中外合资企业中, 如果外方以货币出资时, 要求外方直接以外币出资或以最初用外币出资后在中国境内获得的人民币出资, 选项A中购买外币不符合以上要求。

2. 在对外方出资者的货币出资进行审验时, D注册会计师实施的下列审验程序正确的有 () 。

A.检查丁公司的外汇登记证, 以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户B.向资本金账户的开户银行进行函证C.当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时, 检查实收资本是否按收到日的汇率折算D.外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的, 检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件

【答案】ABCD

【解析】本题考核外方以货币出资时注册会计师的审验程序。

3. 下列各项中, D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有 () 。

A.D注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议B.丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本C.丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定D.丁公司尚未对本次注册资本的实收情况做出相关会计处理

【答案】ABD

【解析】选项A、B、D均为验资报告说明段的内容。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

4. 在确定特别风险时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定丙公司存货存在特别风险D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

【答案】ABD

【解析】选项A, 注册会计师可以直接假定收入确认存在特别风险;选项B, 管理层舞弊是特别风险;选项C, 注册会计师应当在了解后才有可能评估出存货是否存在特别风险, 不能直接假定存货存在特别风险;选项D, 管理层凌驾于内部控制之上的风险是特别风险。

5. 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.评价相关控制的设计情况, 并确定其是否已经得到执行B.如果拟信赖相关控制, 每年测试控制的有效性C.如果拟信赖相关控制, 且相关控制自上次测试后未发生变化, 每两年测试一次控制的有效性D.如果相关控制不能恰当应对特别风险, 应当就该事项与丙公司治理层沟通

【答案】ABD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对与特别风险相关的内部控制进行了解和测试的问题。选项A是了解内部控制的概念, 故选项A正确;依据教材P225倒数第2段和教材P226的图10-1, 注册会计师对特别风险内部控制的测试时间要求每年进行测试, 故选项B正确而选项C错误;依据教材P225, 故选项D正确。

6. 在针对特别风险计划何时实施进一步审计程序时, C注册会计师可能采取的做法有 ()

A.实施控制测试和实质性分析程序B.实施细节测试和实质性分析程序C.仅实施控制测试D.仅实施实质性分析程序

【答案】AB

【解析】注册会计师通过选项C、D无法收集到充分、适当的审计证据来降低特别风险。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日, 财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

7. B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项, 属于非调整事项的有 () 。

A.20×9年2月1日, 乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.20×9年2月10日, 乙公司发生重大诉讼C.20×9年2月15日, 乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回D.20×9年3月16日, 乙公司发生企业合并

【答案】ABD

【解析】注册会计师只要求被审计单位披露发生在资产负债表日后的期后事项, 选项C不属于发生在资产负债表日后的期后事项, 而是注册会计师需要提请乙公司对其2008年12月31日报表的比较数据 (或期初余额) 进行调整的事项。

8. 对于截至20×9年3月15日发生的期后事项, B注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.设计专门的审计程序识别这些期后事项B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序D.不专门设计审计程序识别这些期后事项

【答案】AC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第一时段的期后事项, 是注册会计师对截至审计报告日的第一时段的期后事项的审计责任问题, 故选项A、C正确。

9. 如果针对20×9年3月20日后发现的事实, 乙公司管理层修改了20×8年度财务报表, B注册会计师应当采取的措施有 () 。

A.实施必要的审计程序B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C.针对修改后的20×8年度财务报表出具新的审计报告D.在针对乙公司20×9年度财务报表的审计报告中增加强调事项段, 提醒财务报表使用者注意修改20×8年度财务报表的原因

【答案】ABC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第二时段的期后事项, 是注册会计师对财务报表公布日后发现存在错报的期后事项的审计责任问题, 故选项A、B、C正确。

(四) A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 在确定进一步审计程序的性质时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () ,

A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B.认定层次重大错报风险的评估结果C.认定层次重大错报风险产生的原因D.各类交易、账户余额、列报的特征

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的性质问题。

1 1. 在确定进一步审计程序的时间时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点

【答案】ACD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的时间问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项A正确;同时, 注册会计师还要考虑错报风险的性质 (教材P217第5段) 和审计证据适用的期间或时点 (教材P217第6段) , 故选项C、D正确。

1 2. 在确定进一步审计程序的范围时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的范围问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项B正确;同时, 注册会计师还要考虑其确定的重要性水平和计划获取的保证程度, 故选项C、D正确;根据教材P218第5段, 故选项A也正确。

三、判断题

1.在完成最终审计档案的归整工作后, 注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。 ()

【答案】×

【解析】一般情况下, 在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加, 但审计报告日后发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序, 或导致注册会计师得出新的结论时, 需要修改已归档的审计工作底稿。

2.在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时, 注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征。 ()

【答案】菁

【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志, 比如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。

3.只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。 ()

【答案】菁

【解析】本题讨论的是对简要财务报表出具审计报告的情形。注册会计师只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 才可对简要财务报表出具审计报告。因为只有对简要财务报表所依据的财务报表整体进行了审计, 才能获得充分了解, 承担对简要财务报表的责任。如未对简要财务报表所依据的财务报表整体发表审计意见, 则不应对简要财务报表出具审计报告。

4.如果发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致, 需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改, 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 ()

【答案】×

【解析】当需要修改其他信息而被审计单位管理层拒绝修改时, 注册会计师应当考虑采取适当的进一步措施。进一步措施包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注, 以及征询法律意见。注册会计师不能因此对没有错报的财务报表出具保留意见或否定意见的审计报告。

5.对于一项自动化的应用控制, 注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据, 作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 ()

【答案】菁

【解析】注册会计师在确定控制测试的性质时, 可以利用自动化控制的有效性来支持该项控制在运行期间的有效性。

四、简答题

1.ABC会计师事务所接受委托, 对甲公司20×8年度财务报表进行审计, 并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后, A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作, 因此聘请张先生加入审计项目组, 测试该系统并出具测试报告。在审计过程中, A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作, 并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中, 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧, A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询, 始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性, 在出具审计报告后, ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求:

指出ABC会计师事务所 (包括审计项目组) 在业务质量控制方面存在的问题, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) 在承接业务时没有开展恰当的初步业务活动, 没有评价审计项目组专业胜任能力。会计师事务所在承接业务时, 应当开展初步业务活动, 应当考虑相关人员是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

(2) 聘请专家张先生缺乏独立性。张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者, 又受聘参与该系统的测试, 将导致自我评价, 损害审计项目组独立性。

(3) 审计项目组成员相互复核工作无法达到要求。复核工作应当由审计项目组内经验较丰富的人员复核经验不足人员执行的工作。

(4) 审计项目组意见分歧未得到解决就出具审计报告。只有在审计项目组意见分歧得到解决后, 才能出具审计报告。

(5) 未能在出具审计报告前完成项目质量控制复核。会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。

2.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业, 20×8年末存货余额占资产总额比重较大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂, 其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制, 与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于20×8年11月25日至27日盘点存货, 盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下:

(1) 存货盘点范围、地点和时间安排

(2) 存放在外地公用仓库存货的检查

对存放在外地公用仓库的玻璃, 检查公用仓库签收单, 请公用仓库自行盘点, 并提供20×8年11月27日的盘点清单。

(3) 存货数量的确定方法

对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货, 采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃, 按照包装箱标明的规格和数量进行盘点, 并辅以适当的开箱检查。

(4) 盘点标签的设计、使用和控制

对存放在C仓库玻璃的盘点, 设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时, 由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其留存;盘点结束后, 连同存货盘点表交存财务部门。

(5) 盘点结束后, 对出现盘盈或盘亏的存货, 由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。

要求:

针对上述存货盘点计划第 (1) 至第 (5) 项, 逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷, 简要提出改进建议。

【答案及解析】

在第 (1) 事项, 即“存货盘点范围、地点和时间安排”的盘点计划中分别存在以下缺陷: (1) 乙公司存货盘点时间不当。乙公司与存货相关的内部控制比较薄弱, 盘点时间最好接近12月31日, 盘点时间与12月31日间隔太长。 (2) 对烧碱存货盘点时间安排不恰当。对于存放在A、B不同仓库的烧碱应安排在相同的时间盘点。

在第 (2) 事项, 即“存放在外地公用仓库存货的检查”的盘点计划中存在的缺陷:因存放在外地公用仓库的玻璃占存货总额的比重较大, 应当考虑实地盘点。

在第 (3) 事项, 即“存货数量的确定方法”的盘点计划中存在的缺陷:对于烧碱、煤炭和石英砂这些堆积型的存货, 一般来说, 估计存货数量存在困难, 乙公司应当运用工程估测、几何计算、高空勘测, 并依据详细的存货记录来确定其数量。

在第 (4) 事项, 即乙公司关于“盘点标签的设计、使用和控制”的盘点计划中存在的缺陷:由负责盘点存货的人员将一联标签粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其返还给存货盘点监督人员, 由监督人员将盘点标签连同存货盘点表交存财务部门。

在第 (5) 事项, 即由仓库保管员调节盘盈或盘亏的盘点计划中存在的缺陷:盘点结束后, 应当由公司组成调查小组, 对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理, 并将存货实物数量和仓库记录调节相符。

3.C注册会计师负责对常年审计客户丙公司20×8年1~6月的财务报表进行审阅。在实施了必要的审阅程序后, C注册会计师草拟了以下审阅报告 (如下页图所示) 。

要求:

指出审阅报告中存在的不当之处, 并提出修改建议。

【答案及解析】

(1) 在引言段中, 对财务报表的界定和描述不恰当, 应提及财务报表附注, 应改为“20×8年6月30日的资产负债表、20×8年1~6月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注”。

(2) 在范围段中, 对审阅依据的表述不恰当, 应改为“我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号———财务报表审阅》的规定执行了审阅业务”。

(3) 在范围段中, 对审计范围的描述不完整, 未着重指明“没有实施审计, 因而不发表审计意见”, 在范围段最后应当增加“我们没有实施审计, 因而不发表审计意见”。

(4) 在结论段中, 表述审阅结论的方式不恰当, 应当以消极保证的方式提出结论, 应改为“根据我们的审阅, 我们没有注意到任何事项使我们相信丙公司财务报表没有按照企业会计准则的规定编制, 未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量”。

4.D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年, 丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单, 虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后, 认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报, 出具了无保留意见审计报告。

在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后, 股民甲购入了丁公司股票。随后, 丁公司财务舞弊案件曝光, 并受到证券监管部门的处罚, 其股票价格大幅下跌。为此, 股民甲向法院起诉D注册会计师, 要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由, 要求免于承担民事责任。

要求:

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当向法院提出哪些理由。

(2) 指出D注册会计师提出的免责理由是否正确, 并简要说明理由。

(3) 在哪些情形下, D注册会计师可以免于承担民事责任。

【答案及解析】

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当提出下列理由:D注册会计师出具的审计报告是不实报告;D注册会计师存在过错;股民甲遭受了损失;D注册会计师的过错与股民甲遭受的损失之间存在因果关系。

(2) D注册会计师提出的免责理由不正确。《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》第二条规定:“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告, 与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织, 应认定为注册会计师法规定的利害关系人。”

(3) 下列情形下, D注册会计师不承担民事责任:已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎, 但仍未能发现丁公司财务报表存在的错报;审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件, D注册会计师在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实;已对丁公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。

5.E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时, E注册会计师采用了概率比例规模抽样方法 (PPS) 。相关事项如下:

(1) E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出, 单独进行函证, 并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错报的情况下, PPS效率更高。

(2) E注册会计师认为不需要计算抽样总体的标准差, 因为PPS运用的是属性抽样原理。

(3) 假设样本规模为200个, E注册会计师采用系统选样方法, 选出200个抽样单元, 对应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在错报时, E注册会计师将样本规模相应调整为190个。

(4) 在对选取的所有明细账户进行函证后, E注册会计师没有发现错报, 因此认定应收账款不存在重大错报。

要求:

(1) 针对事项 (1) 至 (4) , 逐项指出E注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(2) 指出PPS对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用, 简要说明理由。

【答案】

(1) 针对要求 (1) 的四个事项: (1) 事项 (1) 正确; (2) 事项 (2) 正确; (3) 事项 (3) 不正确, PPS抽样单元是货币单元, 而不是实物单元, 调整样本原定规模将导致无法正确量化抽样结果; (4) 事项 (4) 不正确, 在PPS抽样中, 在样本中没有发现错报的情况下, 注册会计师也要确定总体中可能存在的高估或低估的最大数额, 不能够认定应收账款不存在重大错报。

(2) 不适用, 在PPS抽样中, 零余额的和负余额的账户被选中的机会小, 对于应收账款的完整性认定的目标并不适用。

五、综合题

1.Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下:

资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售, 无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式, 正常信用期为20天。

在A产品生产成本中, a原材料成本占较大比重。a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二:20×8年度, X公司所处行业的统计资料显示, 生产A产品所需a原材料主要依赖进口, 汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少, 市场竞争激烈, 导致销售价格明显下跌。

资料三:X公司20×8年度未经审计财务报表及相关账户记录反映:

(1) A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

(2) A产品20×8年度收发存记录

(3) 与销售A产品相关的应收账款变动记录

要求:

(1) 根据上述资料, 假定不考虑其他条件, 运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险, 并列示分析过程和分析结果。

(2) 在要求 (1) 的基础上, 如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险, 指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关, 并将答案直接填入答题卷第8页的相应表格内。

(3) 假定X公司存在财务报表层次重大错报风险, 作为审计项目组负责人, Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。

(4) 假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平, 指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。

(5) 针对评估的财务报表层次重大错报风险, 在选择进一步审计程序时, Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。

(6) 假定X公司20×8年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险, Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。

(7) 根据上述资料, 假定不考虑其他因素, 在审计X公司20×8年度财务报表时, 如果对销售实施截止测试, Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) (1) 分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动情况。

20×8年度行业统计资料显示, 甲产品的市场需求、销售价格明显下降。但20×8年度与20×7年度相比, X公司营业收入反而增加10 000万元 (销售数量反而增加100吨, 销售单价反而上升) , 毛利率反而增长5个百分点 (A产品单位成本反而下降) 。

(2) 分析应收账款变动情况和产品成本变动情况。

X公司赊销A产品的正常信用期为20天, 但20×8年12月9日赊销的A产品至20×9年1月31日尚未收款。

或:按年初应收账款平均余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款平均余额) =365÷ (50 000/6 300) =46 (天) , 明显超过正常信用期20天。

或:按年末应收账款余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款年末余额) =365÷ (50 000/9 600) =70 (天) , 明显超过正常信用期20天。

20×8年度行业统计资料显示在A产品成本占有较大比重的a原材料的采购成本大幅上涨, 导致A产品成本上升, 但A产品20×8年度收发记录反映其成本不升反降。

上述分析程序的结果表明, X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险。

(2)

(3) Y注册会计师应该采取以下总体应对措施: (1) 向项目组强调在搜集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性; (2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员, 或利用专家的工作; (3) 提供更多的督导; (4) 在选择进一步审计程序时, 应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解; (5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。

(4) 在实施进一步审计程序的总体方案时通常更倾向于实质性方案。

(5) 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性: (1) 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序; (2) 调整实施审计程序的时间, 使其超出被审计单位的预期; (3) 采取不同的审计抽样方法, 使20×8年度审计中抽取的测试样本与以前有所不同; (4) 选取不同的地点实施审计程序, 或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

(6) 应考虑通过下列方式应对舞弊导致的认定层次重大错报风险: (1) 改变拟实施审计程序的性质, 以获得更为可靠、相关的审计证据或获取其他佐证性信息, 包括更加重视实地观察或检查, 在实施函证程序时改变常规函证内容, 询问被审计单位的非财务人员等; (2) 改变实质性程序的时间, 包括在期末或接近期末实施实质性程序, 或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试; (3) 改变审计程序的范围, 包括扩大样本规模, 采用更详细的数据实施分析程序等。

(7) 应当选择以账簿记录为起点的审计路径实施销售的截止测试。因为从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证, 进而检查发票存根与发运凭证可以证实已入账收入是否在同一期已开具发票并发货, 有助于发现多计营业收入问题。

2.W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售, 产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统 (以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报表。

资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标, W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。

(2) W公司主要产品的销售20×8年发生了变化。20×8年之前采用代销模式, 在代理商对外销售相关产品后, W公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票, 代理商有权退回未对外销售的产品。20×8年初开始改为经销模式, 即由经销商 (大部分是原先的代理商) 以较优惠的出厂价 (平均低于建议零售价13%) 买断相关产品, W公司向经销商发货即开具销售发票, 经销商不再享有退回未销售产品的权利 (产品质量原因除外) 。20×8年, W公司主要原材料价格平均上涨约5%, 但主要产品建议零售价与上年基本相同。

(3) W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降价促销活动, 为了巩固市场份额, W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价, 不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。

(4) 20×8年初, W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年, 机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。

(5) W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑, 被要求在20×9年6月底前拆除。

(6) 20×8年初, W公司启用新财务信息系统, 并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大, 2个月后, W公司决定提前停用原系统。

(7) 20×8年末, W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。

资料二:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据, 部分内容摘录如下:

资料三:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制, 部分内容摘录如下:

(1) 销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。仓库根据发货通知单备货, 在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门。会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票, 系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单, 并将核对结果交销售部经理审阅。

(2) 系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本, 自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

(3) 会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表, 将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。

资料四:B注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储循环的控制实施测试, 并在审计工作底稿中记录了测试情况, 部分内容摘录如下:

(1) 从W公司主营业务收入明细账中选取20×8年12月的1笔交易, 注意到相应记账凭证只附有若干销售发票记账联。财务人员解释, 在审核出库单并据以开具销售发票后, 已在销售发票的记账联上注明出库单号, 并将连续编号的出库单另外装订存档。审计选取了1张注有2个出库单号的销售发票记账联, 在出库单存档记录里找到了相应的出库单。出库单日期分别为12月14日和12月16日, 销售发票日期为12月16日。

(2) 在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时, 注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解释, 由于新系统的相关数据模块运行不够稳定, 部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差, 因此采用手工录入方式予以修正, 并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本, 没有发现差异。

(3) 检查了20×8年9月末产成品成本及可变现净值汇总表, 发现其中的产成品成本数据与20×8年9月末产成品成本账面余额稍有差异。财务人员解释, 该差异是在编制完成9月末产成品成本及可变现净值汇总表后, 根据仓库上报的第3季度末盘点结果调整部分产成品账面余额所致。

要求:

(1) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次, 指出

【答案及解析】

(1)

(2)

相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第11页至12页的相应表格内。

(2) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(3) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件, 逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷, 分别予以指出, 并简要说明理由, 提出改进建议。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(4) 针对资料四 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷, 逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行, 如果表明相关内部控制未能得到有效执行, 简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(5) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料三和资料四, 假定不考虑其他条件, 逐项判断资料三所列控制对防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效。如果有效, 指出资料三所列控制与资料一的第几个 (或者哪几个) 事项的认定层次重大错报风险直接相关, 并简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(3)

(4)

3.行政许可法考试 参考试题 篇三

案例分析题

1、（案例）

根据我国的有关法律规定，工商机关对于公民申请个体营业执照的申请，应当在一个月内给予书面答复，作出准予或不准予从事该营业活动的行政决定。公民A欲在其居住的社区内开办一个面向社区居民经营日常用品的零售店，向该社区所在的B工商局依法提交了相应的申请材料，但过了一个月，A仍未收到B工商局的任何书面答复。在此期间，A曾多次通过熟人到B工商局及其上级行政机关多次询问此事，但均为提出正式的书面材料，也没有收到B工商局及其上级行政机关的正式书面答复。为此，A欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可法律知识，请回答以下问题：

（1）本案中，A要求法律救济有哪些途径？其法律依据是什么？

享有行政复议和行政诉讼的权利。法律依据是行政法第38条。（2）B工商局违反了行政许可法哪些规定？

一个是否受理申请，没有出具凭证，二是时间期限的问题。违反32条和42条规定。3）本案中，A如果提起行政诉讼，应对哪些事项承担举证责任？、一个是材料的完整、合法性，二是材料递送的时间、三是B工商界提供是否受理的凭证。

2、（案例）

某省甲、乙、丙三名律师决定出资合伙成立“新华夏律师事务所”，于是向该省司法厅提出口头申请成立律师事务所并提供了律师事务所章程、发起人名单、简历、身份证明、律师资格证书、能够专职从事律师业务的保证书、资金证明、办公0.场所的使用证明、合伙协议。但被告知根据该省地方政府规章相关规定，设立合伙制律师事务所必须有一名以上律师具有硕士以上学位并且需要填写省司法厅专门设计的申请书格式文本。刚好乙为法学博士，于是三人交了50元工本费后领取了专用申请书，带回补正。次日，三人带了补正后的材料前来申请，工作人员A受理了申请，并出具了法律规定的书面凭证。后司法厅指派工作人员B对申请材料进行审查，发现申请人提供的资金证明系伪造，但其碍于与甲三人是好朋友，隐瞒了真实情况，在法定期限内作出了准予设立律师事务所的决定并颁发了《律师事务所执业证书》。1个月后，资金证明被司法厅发现系伪造，遂撤销了“新华夏律师事务所”的《律师事务所执业证书》。此间，甲乙丙三人已付办公场所租金2万元，装修费3万元。请结合《行政许可法》规定回答以下问题：

该省地方政府规章规定“设立合伙制律师事务所必须有一名以上律师具有硕士以上学位”的条件是否合法？为什么？

不合法，根据行政许可法第14、15条规定，行政许可的设定应该用法律设定，而尚未制定法律的，行政法规才可以设定行政许可，尚未制定法律、行政法规的，地方性法规才可以设定行政许可，而对律师事务所的成立，已经有国家法律约束，地方法规是不能在加限制条件的。因为行政许可法中明确规定，地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可。（2）该省地方规章规定“设立律师事务所，需要填写省司法厅专门设计的申请书格式文本”是否合法？能否收取50元工本费？为什么？

合法，但不能收取工本费，因为行政许可法第五十八条明确规定：行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。

（3）司法厅对撤销“新华夏律师事务所”的《律师事务所执业证书》需要赔偿吗？为什么?不需要，因为造成利益损失的是由于申请人提供的资金证明系伪造，而不是由于行政机关的违法行为造成的。根据行政许可法第六十九条、七十六条 行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。因此是不需要赔偿的。



1、胡某和赵某是邻居，两家为房屋间的通道发生争吵，当胡某拉赵某到村民委员会评理时，赵某在地上大喊“打死人了，打死人了„„”张之闻声赶来劝开，在赵的要求下把赵某搀扶回家。之后，赵某告到当地派出所，派出所根据张之听到喊声赶到，见赵某躺在地上的证词，对胡某拘留3天。胡某不服，申诉到市公安局，市公安局经审查认为派出所越权处罚，决定撤销派出所对胡某的处罚。事隔半月，胡某所在地县公安局认定胡某殴打赵某致轻微伤害，对胡某作出拘留5天的处罚。胡某更加不服，再次向市公安局申请复议。市公安局审理后认为，县公安局对胡某的处罚偏重，作出变更拘留5天为罚款60元的处罚。胡某不服，向县人民法院提起诉讼。

（1）市公安局经审查认为派出所越权处罚，决定撤销派出所对胡某的处罚是否正确？为什么？

（2）派出所对胡某拘留3天的行政处罚程序是否合法？为什么？

（3）市公安局作出撤销对胡某拘留3天的处罚决定后，县公安局又作出对胡某拘留5天的行政处罚，是否正确？为什么？

答：（1）市公安局的撤销处罚是正确．＜＜中华人民共和国治安处罚法＞＞第九十一条明文规定，治安管理处罚由县级以上人民政府公安机关决定；其中警告，五百元以下的罚款可以由公安派出所决定．也就是从这个层面上来，派出所是法律法规援权的机构，具有行政主体资格．而案中，显然派出所作出的拘留决定是越权行为．对于派出机构越权作出的行政行为，以设立该派出机构的行政机关为被申请人，也就是本案中，被申请人是县公安局，作为上构管理部门市公安局具有撤销权．

（2）不合法．行政处罚程序包括：调查，决定，执行．而调查时需要至少两名警察，并且需要调取相关的证据．

（3）县公安局作对胡某拘留5天的行政处罚决定正确．因为本案中出现了新事实即胡某殴打赵某致轻微伤害．

2、某市近年来在吸引投资方面费力不小，优化投资环境是该市吸引投资的重要准备工作之一。但是，旧书报亭破破烂烂，非常影响市容。于是该市决定将书报亭折旧换新。市政府专门成立了“某市报刊零售整顿工作领导小组” 决定拍卖新书报亭的经营权，并在制定拍卖政策时采取了优惠措施对于没能获得书报亭经营权的原经营者，“整顿小组”定下来的补偿标准是每户1000元。“整顿小组”将二百多个新书报亭的经营权对全市下岗工人招标拍卖，价高者得。拍得新书报亭的人，可以获得5-8年的经营权。通过拍卖，成交的最高价格达到了7.2万元，平均每个书报亭的成交价为1万多元。拍卖结束后，有33户旧书报亭经营者流标，二十多户原经营者没有参加投标。

此次拍卖，被该市有关部门称为既“依法办事”，又“有情操作”。但在当地却引起了很大的争议，特别是引起原书报亭经营者的不满。“整顿小组”认为通过拍卖，可以把书报亭这种社会资源重新分配；而原书报亭经营者认为当初审批书报亭的时候，土地局、规划局等各个部门都批准过，五证齐全，每年也按时缴纳各种税费，从来没有人说过我这个报亭不合法，现在为什么说拍卖就要拍卖。该市的最低生活保障线为192元，上万元的拍卖价格也让一些原本想经营书报亭的下岗工人望而却步。试分析回答以下问题：

⒈ 该案中“整顿小组”是否有权收回和拍卖书报亭的经营权，为什么？ ⒉ 书报亭的收回程序是否合法，为什么？

⒊ 原书报亭经营者经营权被收回后的利益如何保障？

上面两个题都和司法考试有关，没看过这方面的内容不会答。

答：（1）无权，不具有行政主体资格．根据法律规定政府部门自行设立的临时机构，不具 有行政执法资格。因此，有关部门不得以临时机构的名义作出影响公民、法人和其他组织权利义务的行政处理、行政处罚决定。已经作出的，不具有法律效力。

（2）程序不合法，对于涉及公共利益的行政行为需要举行听证会，本案中涉及到33户经营者的利益，应该举行听证会．

（3）本案中收回原书报亭经营者经营权的行为是行政行政征收行政用的具体行政行为．行政征收征用行政征收是指行政机关基于公共利益的需要,依法强制取得相对人的财产所有权的行政行为,除依法进行的征税和收费外,行政机关应给因征收而造成损失的相对人以公平的补偿。

有一年轻人历尽千辛万苦去寻找宝物，最终找到一种能散放香气、放在水中不沉底的植物，他认为这是宝物，就拿着到集市上去卖。可过了很久却无人问津。他开始还坚持认为自己拿的是宝物，可过了一段时间看旁边的摊位卖木炭卖的很火。于是把香木烧成木炭了，果然很快就被抢光了。他很高兴，回家和老父亲说了。父亲告诉他，他烧的是世界上最珍贵的植物——沉香。

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《行政许可法》案例分析题

1、（案例）根据我国的有关法律规定，工商机关对于公民申请个体营业执照的申请，应当在一个月内给予书面答复，作出准予或不准予从事该营业活动的行政决定。公民A欲在其居住的社区内开办一个面向社区居民经营日常用品的零售店，向该社区所在的B工商局依法提交了相应的申请材料，但过了一个月，A仍未收到B工商局的任何书面答复。在此期间，A曾多次通过熟人到B工商局及其上级行政机关多次询问此事，但均为提出正式的书面材料，也没有收到B工商局及其上级行政机关的正式书面答复。为此，A欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可法律知识，请回答以下问题：（1）本案中，A要求法律救济有哪些途径？其法律依据是什么？ 享有行政复议和行政诉讼的权利。法律依据是行政法第38条。（2）B工商局违反了行政许可法哪些规定？

一个是否受理申请，没有出具凭证，二是时间期限的问题。违反32条和42条规定。(3）本案中，A如果提起行政诉讼，应对哪些事项承担举证责任？

一个是材料的完整、合法性，二是材料递送的时间、三是B工商界提供是否受理的凭证

2、（案例）某省甲、乙、丙三名律师决定出资合伙成立“新华夏律师事务所”，于是向该省司法厅提出口头申请成立律师事务所并提供了律师事务所章程、发起人名单、简历、身份证明、律师资格证书、能够专职从事律师业务的保证书、资金证明、办公场所的使用证明、合伙协议。但被告知根据该省地方政府规章相关规定，设立合伙制律师事务所必须有一名以上律师具有硕士以上学位并且需要填写省司法厅专门设计的申请书格式文本。刚好乙为法学博士，于是三人交了50元工本费后领取了专用申请书，带回补正。次日，三人带了补正后的材料前来申请，工作人员A受理了申请，并出具了法律规定的书面凭证。后司法厅指派工作人员B对申请材料进行审查，发现申请人提供的资金证明系伪造，但其碍于与甲三人是好朋友，隐瞒了真实情况，在法定期限内作出了准予设立律师事务所的决定并颁发了《律师事务所执业证书》。1个月后，资金证明被司法厅发现系伪造，遂撤销了“新华夏律师事务所”的《律师事务所执业证书》。此间，甲乙丙三人已付办公场所租金2万元，装修费3万元。请结合《行政许可法》规定回答以下问题：（1）该省地方政府规章规定“设立合伙制律师事务所必须有一名以上律师具有硕士以上学位”的条件是否合法？为什么？

不合法，根据行政许可法第14、15条规定，行政许可的设定应该用法律设定，而尚未制定法律的，行政法规才可以设定行政许可，尚未制定法律、行政法规的，地方性法规才可以设定行政许可，而对律师事务所的成立，已经有国家法律约束，地方法规是不能在加限制条件 的。因为行政许可法中明确规定，地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可。

（2）该省地方规章规定“设立律师事务所，需要填写省司法厅专门设计的申请书格式文本”是否合法？能否收取50元工本费？为什么？ 合法，但不能收取工本费，因为行政许可法第五十八条明确规定：行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。（3）司法厅对撤销“新华夏律师事务所”的《律师事务所执业证书》需要赔偿吗？为什么? 不需要，因为造成利益损失的是由于申请人提供的资金证明系伪造，而不是由于行政机关的违法行为造成的。根据行政许可法第六十九条、七十六条 行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。因此是不需要赔偿的。

3、（案例）2002年3月15日，某市地质矿产局为某村联办矿批准颁发采矿许可证，在原批准申请登记表中说明，该矿隶属该镇经委，企业性质为集体，负责人为王某。同年9 月，陈某伙同该矿承包人李某一同填写《某市乡镇矿山采矿许可证变更换发申请登记表》，仿造王某签字骗取了村委会、镇政府盖章后，申请变更该企业法定代表为刘某，并逐级上报。经查实，该表中“申请单位或个人”一栏空白，无申请人。在“变更原因”一栏中谎称：“因原法定代表人已调离其他岗位”。2002年9月25日，该市地质矿产局局长签署意见同意，并换发采矿许可证。问：

（1）该变更许可的具体行政行为有效吗？为什么？ 无效，见法律49条

（2）如果确需要变更该许可，那么申请主体是谁？程序怎样？ 申请主体是被许可人，程序见法律50条

（3）市地质矿产局应承担法律责任吗？为什么？ 应承担责任，法律74条

4、（案例）据报载，某市近年来在吸引投资方面费力不小，优化投资环境是该市吸引投资的重要准备工作之一。但是，旧书报亭破破烂烂，非常影响市容。于是该市决定将书报亭折旧换新。市政府专门成立了“某市报刊零售整顿工作领导小组” 决定拍卖新书报亭的经营权，并在制定拍卖政策时采取了优惠措施对于没能获得书报亭经营权的原经营者，“整顿小组”定下来的补偿标准是每户1000元。

2003年9月4日，“整顿小组”将二百多个新书报亭的经营权对全市下岗工人招标拍卖，价高者得。拍得新书报亭的人，可以获得5?8年的经营权。通过拍卖，成交的最高价格达到了7.2万元，平均每个书报亭的成交价为1万多元。拍卖结束后，有33户旧书报亭经营者流标，二十多户原经营者没有参加投标。

此次拍卖，被该市有关部门称为既“依法办事”，又“有情操作”。但在当地却引起了很大的争议，特别是引起原书报亭经营者的不满。“整顿小组”认为通过拍卖，可以把书报亭这种社会资源重新分配；而原书报亭经营者认为当初审批书报亭的时候，土地局、规划局等各个部门都批准过，五证齐全，每年也按时缴纳各种税费，从来没有人说过我这个报亭不合法，现在为什么说拍卖就要拍卖。该市的最低生活保障线为192元，上万元的拍卖价格也让一些原本想经营书报亭的下岗工人望而却步。假设以上案例发生在《行政许可法》实施以后，试分析回答以下问题： ⒈ 该案中“整顿小组”是否有权收回和拍卖书报亭的经营权，为什么？（6分）

无权收回，根据行政许可法的第69条规定，不符合撤销行政许可的条件。而拍卖应该也是不合法的，根据12条第三款，和53条，属于公共服务，不应该予以拍卖。⒉ 书报亭的收回程序是否合法，为什么？（6分）

不合法，没有进行听证程序。行政许可法第47条规定，行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在做出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权力。⒊ 原书报亭经营者经营权被收回后的利益如何保障？（8分）根据69条，撤销不合法，根据53条，拍卖不合法，根据47条，没有进行听证，所以应该根据第76条，进行行政诉讼，要求赔偿。

5、（案例）1996年3月1日，某县卫生局在食品卫生法执法检查中发现个体户陈××患有活动性肺结核，不宜从事饮食业。于是依据《中华人民共和国食品卫生法》第26条，决定吊销其卫生许可证，责令陈某停止营业。1998年6月县卫生局发现陈某仍然从事饮食业且非法经营入口食品，县卫生局经调查发现陈某的肺结核仍未治愈且继续从事食品生产，于1998年7月2日作出决定再次吊销其卫生许可证，并追究有关责任人员对陈某颁发卫生许可证的责任。陈某学习了《食品卫生法》，认识到自己行为的错误，于是停止营业，去外地求医求诊。2000年9月陈某病已治愈便返回县城，9月6日向县卫生局申请卫生许可证。县卫生局依据《实施<中华人民共和国食品卫生法>办法》，调查认为陈某曾两次因肺核被吊销卫生许可证，不宜再颁发，于是在9月17日作出不予发放许可证的决定。问：

1． 颁发食品卫生许可证属于《行政许可法》规定的哪类许可？

属于第十二条第四款：直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项的许可。

2．如果该省《实施<中华人民共和国食品卫生法>办法》规定：被吊销2次以上（含2次）卫生许可证的，以后不准申请卫生许可证，而《食品卫生法》未对“被吊销2次”的事项作出规定。对于此种情形，《行政许可法》如何规定？

根据行政许可法第14条，对行政许可法第12条所列事项，法律可以设定行政许可。尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可。所以应该依据给省制定的行政法规进行行政许可。3．如果陈某第二次被吊销的许可证是以欺骗手段取得，该县卫生局依据《行政许可法》应如何处理？ 根据行政许可法第69条规定，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。

根据第七十九条 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在三年内不得再次申请该行政许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

整顿小组“将二百多个新书报亭的经营权对全市下岗工人招标拍卖，价高者得。拍得新书报亭的人，可以获得 5?8 年 的经营权。通过拍卖，成交的最高价格达到了 7.2 万元，平均每个书报亭的成交价为 1 万多元。拍卖结束后，有 33 户旧书报亭经营者流 标，二十多户原经营者没有参加投标。此次拍卖，被该市有关部门称为既”依法办事“，又”有情操作“。但在当地却引起了很大的争议，特别是引起原书报亭经营者的不满。”整 顿小组“认为通过拍卖，可以把书报亭这种社会资源重新分配；而原书报亭经营者认为当初审批书报亭的时候，土地局、规划局等各个部 门都批准过，五证齐全，每年也按时缴纳各种税费，从来没有人说过我这个报亭不合法，现在为什么说拍卖就要拍卖。该市的最低生活 保障线为 192 元，上万元的拍卖价格也让一些原本想经营书报亭的下岗工人望而却步。

假设以上案例发生在《行政许可法》实施以后，试分析回答以下问题：

⒈

该案中”整顿小组“是否有权收回和拍卖书报亭的经营权，为什么？（6 分）

答;无权收回，根据行政许可法的第 69 条规定，不符合撤销行政许可的条件。而拍卖应该也是不合法的，根据 12 条第三款，和 53 条，属于 公共服务，不应该予以拍卖。

⒉

书报亭的收回程序是否合法，为什么？（6 分）

答;不合法，没有进行听证程序。行政许可法第 47 条规定，行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在做出行政许可 决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权力。⒊

原书报亭经营者经营权被收回后的利益如何保障？（8 分）

答;根据 69 条，撤销不合法，根据 53 条，拍卖不合法，根据 47 条，没有进行听证，所以应该根据 第 76 条，进行行政诉讼，要求赔偿。

5、（案例）1996 年 3 月 1 日，某县卫生局在食品卫生法执法检查中发现个体户陈××患有活动性肺结核，不宜从事饮食业。于是依据 《中 华人民共和国食品卫生法》第 26 条，决定吊销其卫生许可证，责令陈某停止营业。1998 年 6 月县卫生局发现陈某仍然从事饮食业且非法 经营入口食品，县卫生局经调查发现陈某的肺结核仍未治愈且继续从事食品生产，于 1998 年 7 月 2 日作出决定再次吊销其卫生许可证，并追究有关责任人员对陈某颁发卫生许可证的责任。陈某学习了《食品卫生法》，认识到自己行为的错误，于是停止营业，去外地求医 求诊。2000 年 9 月陈某病已治愈便返回县城，9 月 6 日向县卫生局申请卫生许可证。县卫生局依据《实施<中华人民共和国食品卫生法> 办法》，调查认为陈某曾两次因肺核被吊销卫生许可证，不宜再颁发，于是在 9 月 17 日作出不予发放许可证的决定。

问： 1． 颁发食品卫生许可证属于《行政许可法》规定的哪类许可？

答;属于第十二条第四款：直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项的许可。

2．如果该省《实施<中华人民共和国食品卫生法>办法》规定：被吊销 2 次以上（含 2 次）卫生许可证的，以后不准申请卫生许可证，而 《食品卫生法》未对”被吊销 2 次“的事项作出规定。对于此种情形，《行政许可法》如何规定？

答;根据行政许可法第 14 条，对行政许可法第 12 条所列事项，法律可以设定行政许可。尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可。所 以应该依据给省制定的行政法规进行行政许可。

3．如果陈某第二次被吊销的许可证是以欺骗手段取得，该县卫生局依据《行政许可法》应如何处理？ 根据行政许可法第 69 条规定，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。根据第七十九条 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系 公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在三年内不得再次申请该行政许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

六、案例分析题

3、（案例）1996年3月1日，某县卫生局在食品卫生执法检查中发现个体户陈××患有活动性肺结核，不宜从事饮食业。于是依据《中华人民共和国食品卫生法》第26条，决定吊销其卫生许可证，责令陈某停止营业。1998年6月县卫生局发现陈某仍然从事饮食业且非法经营入口食品，县卫生局经调查发现陈某的肺结核仍未治愈且继续从事食品生产，于1998年7月2日作出决定再次吊销其卫生许可证，并追究有关责任人员对陈某颁发卫生许可证的责任。陈某学习了《食品卫生法》，认识到自己行为的错误，于是停止营业，去外地求医求诊。2000年9月陈某病已治愈便返回县城，9月6日向县卫生局申请卫生许可证。县卫生局依据《实施<中华人民共和国食品卫生法>办法》，调查认为陈某曾两次因肺结核被吊销卫生许可证，不宜再颁发，于是在9月17日作出不予发放许可证的决定。请结合以上案情，分析回答下列问题：

(1)颁发食品卫生许可证属于《行政许可法》规定的哪类许可？

(2)如果该省《实施<中华人民共和国食品卫生法>办法》规定：被吊销2次以上（含2次）卫生许可证的，以后不准申请卫生许可证，而《食品卫生法》未对“被吊销2次”的事项作出规定。对于此种情形，《行政许可法》如何规定？(3)如果陈某第二次被吊销的许可证是以欺骗手段取得，该县卫生局依据《行政许可法》应如何处理？

4、（案例）某县某乡某村有一条沙沟。去年6月底，某村决定将沙沟的沙发包给陈某开采，并与陈某签订了《某村沙场承包协议书》。签订协议之后，某村又协助陈某办理沙场开采许可证。某县沙石土管理所经实地调查后，于去年9月15日发给某村沙场《沙土石资源开采许可证》。陈某向某县工商行政管理局申领了开采沙场的营业执照。此时，某乡政府向某县人民政府呈上《关于承包管理区沙场开发的请示》，要求由其统一开发某村沙场。某县人民政府作出同意该请示的批复，并指令国土、工商、公安部门禁止陈某开采。某县沙石土管理所便依据县政府的批复向某村沙场和陈某发出通知，宣布该所发出的《开采许可证》作废。并同时通知陈某停止开采。

(1)根据以上案例请分析某县沙石土管理所是否可以宣布该《开采许可证》作废？为什么？(2)从以上案件可以看出，某县沙石土管理所违反了《行政许可法》的哪一项基本原则？

5、(案例)2002年3月15日，某市地质矿产局为某村联办矿批准颁发采矿许可证，在原批准申请登记表中说明，该矿隶属该镇经委，企业性质为集体，负责人为王某。同年9月，陈某伙同该矿承包人李某一同填写《某市乡镇矿山采矿许可证变更换发申请登记表》，仿造王某签字骗取了村委会、镇政府盖章后，申请变更该企业法定代表为刘某，并逐级上报。经查实，该表中“申请单位或个人”一栏空白，无申请人。在“变更原因”一栏中谎称：“因原法定代表人已调离其他岗位”。2002年9月2 5日，该市地质矿产局局长签署意见同意，并换发采矿许可证。

(1)该变更许可的具体行政行为有效吗?为什么?(2)如果确需要变更该许可，那么申请主体是谁?程序怎样?(3)市地质矿产局应承担法律责任吗?为什么?

6、(案例)据报载，某市近年来在吸引投资方面费力不小，优化投资环境是该市吸引投资的重要准备工作之一。但是，旧书报亭破破烂烂，非常影响市容。于是该市决定将书报亭折旧换新。市政府专门成立了“某市报刊零售整顿工作领导小组”决定拍卖新书报亭的经营权，并在制定拍卖政策时采取了优惠措施对于没能获得书报亭经营权的原经营者，“整顿小组”定下来的补偿标准是每户1000元。2003年9月4日，“整顿小组”将二百多个新书报亭的经营权对全市下岗工人招标拍卖，价高者得。拍得新书报亭的人，可以获得8年的经营权。通过拍卖，成交的最高价格达到了7.2万元，平均每个书报亭的成交价为l万多元。拍卖结束后，有33户旧书报亭经营者流标，二十多户原经营者没有参加投标。此次拍卖，被该市有关部门称为既“依法办事”，又“有情操作”。但在当地却引起了很大的争议，特别是引起原书报亭经营者的不满。“整顿小组”认为通过拍卖，可以把书报亭这种社会资源重新分配；而原书报亭经营者认为当初审批书报亭的时候，土地局、规划局等各个部门都批准过，五证齐全，每年也按时缴纳各种税费，从来没有人说过我这个报亭不合法，现在为什么说拍卖就要拍卖。该市的最低生活保障线为192元，上万元的拍卖价格也让一些原本想经营书报亭的下岗工人望而却步。假设以上案例发生在《行政许可法》实施以后，试分析回答以下问题：

1、该案中“整顿小组”是否有权收回和拍卖书报亭的经营权，为什么?

2、书报亭的收回程序是否合法，为什么?

3、原书报亭经营者经营权被收回后的利益如何保

三、案例分析题

1、（案例）根据我国的有关法律规定，工商机关对于公民申请个体营业执照的申请，应当在一个月内予书面答复，作出准予或不准予从事该营业活动的行政 决定。公民A欲在其居住的社区内开办一个面向社区居民经营日常用品的零售店，向该社区所在的B工商局依法提交了相应的申请材料，但过了一个月，A仍未收到 B工商局的任何书面答复。在此期间，A曾多次通过熟人到B工商局及其上级行政机关多次询问此事，但均为提出正式的书面材料，也没有收到B工商局及其上级行 政机关的正式书面答复。为此，A欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可法律知识，请回答以下问题： 1）．本案中，A要求法律救济有哪些途径？其法律依据是什么？

答：A要求法律救济的途径有：第一，向B工商局的上级主管机关申请行政复议；第二，向人民法院提起行政诉讼。其法律依据为《中华人民共和国行政复议法》与《中华人民共和国行政诉讼法》。

2）．B工商局违反了行政许可法哪些规定？

答：B工商局违反了行政许可法以下规定：第一，第32条第2款之规定；第二，第36条之规定;第三，第37条之规定 第四，第38条之规定； 第五，第42条第2款之规定。

2、（案例）某省甲、乙、丙三名律师决定出资合伙成立”新华夏律师事务所“，于是向该省司法厅提出口头申请成立律师事务所并提供了律师事务所章程、发起人名单、简历、身份证明、律师资格证书、能够专职从事律师业务的保证书、资金证明、办公场所的使用证明、合伙协议。但被告知根据该省地方政府规章相关 规定，设立合伙制律师事务所必须有一名以上律师具有硕士以上学位并且需要填写省司法厅专门设计的申请书格式文本。刚好乙为法学博士，于是三人交了50元工 本费后领取了专用申请书，带回补正。次日，三人带了补正后的材料前来申请，工作人员A受理了申请，并出具了法律规定的书面凭证。后司法厅指派工作人员B对 申请材料进行审查，发现申请人提供的资金证明系伪造，但其碍于与甲三人是好朋友，隐瞒了真实情况，在法定期限内作出了准予设立律师事务所的决定并颁发了 《律师事务所执业证书》。1个月后，资金证明被司法厅发现系伪造，遂撤销了”新华夏律师事务所“的《律师事务所执业证书》。此间，甲乙丙三人已付办公场所 租金2万元，装修费3万元。请结合《行政许可法》规定回答以下问题：

1）．该省地方政府规章规定”设立合伙制律师事务所必须有一名以上律师具有硕士以上学位“的条件是否合法？为什么？

答： 不合法。因为行政许可法第16条第4款规定：规章对实施上位法设定的行政许可条件作出的具体规定，不得增设违反上位法的其他条件。

2）．该省地方规章规定”设立律师事务所，需要填写省司法厅专门设计的申请书格式文本“是否合法？能否收取50元工本费？为什么？

答：合法。因为该地方规章的此项规定是具体实施行政许可的措施，符合许可法的规定。

不能收费。因为行政许可法第58条第2款规定：行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。

3）．司法厅对撤销”新华夏律师事务所“的《律师事务所执业证书》需要赔偿吗？为什么? 答： 要赔偿。其依据是行政许可法第69条第2款，第76条之规定。虽然有申请人伪造资金证明的行为在先，但是，该欺骗行为在行政机关做出准予设立和颁发执业证 书的行政许可之前已经被发现，但是，该行政机关的工作人员却滥用职权做出了准予的许可。现该许可被撤销，所造成的损失应当依法赔偿。

3、（案例）2002年3月15日，某市地质矿产局为某村联办矿批准颁发采矿许可证，在原批准申请登记表中说明，该矿隶属该镇经委，企业性质为集 体，负责人为王某。同年9 月，陈某伙同该矿承包人李某一同填写《某市乡镇矿山采矿许可证变更换发申请登记表》，仿造王某签字骗取了村委会、镇政府盖章后，申请变更该企业法定代表为 刘某，并逐级上报。经查实，该表中”申请单位或个人“一栏空白，无申请人。在”变更原因“一栏中谎称：”因原法定代表人已调离其他岗位“。2002年9月 25日，该市地质矿产局局长签署意见同意，并换发采矿许可证。问：

1）．该变更许可的具体行政行为有效吗？为什么？

答：无效。因为： 第一，申请人不明;第二，申请材料虚假； 第三 申请材料不齐全，第四，行政机关（市地质矿产局）没有履行认真审查的责任，玩忽职守，导致具体行政行为所依据的事实不真实。

2）．如果确需要变更该许可，那么申请主体是谁？程序怎样？

答： 申请主体市某村联办矿。程序为：第一，某村联办矿向某市地质矿产局提出申请;第二，某市地质矿产局对某村联办矿的申请进行审查后，做出是否受理的决定；第 三，如某市地质矿产局受理申请的，则对申请哪个材料进行审查：第四，审查后，某市地质矿产局做出是否变更许可的决定。

3）．市地质矿产局应承担法律责任吗？为什么？

答： 某市地质矿产局应当承担法律责任。理由是违反行政许可法第74条的规定。

4、（案例）据报载，某市近年来在吸引投资方面费力不小，优化投资环境是该市吸引投资的重要准备工作之一。但是，旧书报亭破破烂烂，非常影响市容。于是该市决 定将书报亭折旧换新。市政府专门成立了”某市报刊零售整顿工作领导小组“ 决定拍卖新书报亭的经营权，并在制定拍卖政策时采取了优惠措施对于没能获得书报亭经营权的原经营者，”整顿小组“定下来的补偿标准是每户1000元。

2003年9月4日，”整顿小组“将二百多个新书报亭的经营权对全市下岗工人招标拍卖，价高者得。拍得新书报亭的人，可以获得5?8年的经营权。通 过拍卖，成交的最高价格达到了7.2万元，平均每个书报亭的成交价为1万多元。拍卖结束后，有33户旧书报亭经营者流标，二十多户原经营者没有参加投标。

此次拍卖，被该市有关部门称为既”依法办事“，又”有情操作“。但在当地却引起了很大的争议，特别是引起原书报亭经营者的不满。”整顿小组“认为通 过拍卖，可以把书报亭这种社会资源重新分配；而原书报亭经营者认为当初审批书报亭的时候，土地局、规划局等各个部门都批准过，五证齐全，每年也按时缴纳各 种税费，从来没有人说过我这个报亭不合法，现在为什么说拍卖就要拍卖。该市的最低生活保障线为192元，上万元的拍卖价格也让一些原本想经营书报亭的下岗 工人望而却步。

假设以上案例发生在《行政许可法》实施以后，试分析回答以下问题： ⒈）该案中”整顿小组“是否有权收回和拍卖书报亭的经营权，为什么？（6分）

答： “整顿小组”无权收回和拍卖书报亭的经营权。因为主体不合法，不符合行政许可法第24条的规定。

⒉）书报亭的收回程序是否合法，为什么？（6分）

答：因为书报亭的经营权对原书报亭经营者有重大利益关系，所以，根据行政许可法第47条的规定，市政府在收回书报亭经营权时首先应当进行听证。⒊）原书报亭经营者经营权被收回后的利益如何保障？（8分）

答： 第一，以公平原则确定新经营权人：第二，对原经营权人进行合理补偿，依据市行政许可法第8 条的规定。

5、（案例）1996年3月1日，某县卫生局在食品卫生法执法检查中发现个体户陈××患有活动性肺结核，不宜从事饮食业。于是依据《中华人民共和国食品卫生 法》第26条，决定吊销其卫生许可证，责令陈某停止营业。1998年6月县卫生局发现陈某仍然从事饮食业且非法经营入口食品，县卫生局经调查发现陈某的肺 结核仍未治愈且继续从事食品生产，于1998年7月2日作出决定再次吊销其卫生许可证，并追究有关责任人员对陈某颁发卫生许可证的责任。陈某学习了《食品 卫生法》，认识到自己行为的错误，于是停止营业，去外地求医求诊。2000年9月陈某病已治愈便返回县城，9月6日向县卫生局申请卫生许可证。县卫生局依 据《实施办法》，调查认为陈某曾两次因肺核被吊销卫生许可证，不宜再颁发，于是在9月17日作出不予发放许可证的决定。问题：

1）．颁发食品卫生许可证属于《行政许可法》规定的哪类许可？ 答;属于认可类许可。

2）．如果该省《实施办法》规定：被吊销2次以上（含2次）卫生许可证的，以后不准申请卫生许可,而《食品卫生法》未对”被吊销2次"的事项作出规定。对于此种情形，《行政许可法》如何规定？

答;行政许可法第16条第4 款规定。

3）．如果陈某第二次被吊销的许可证是以欺骗手段取得，该县卫生局依据《行政许可法》应如何处理？

4.行政许可法考试 参考试题 篇四

一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每题2分）

1、国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。（×）

2、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（√）

3、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（√）

4、行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（×）

5、《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（×）

6、法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，根据实际情况，可以作一定的变通规定。（×）

7、行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（×）

8、申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，也可以于5日内作出书面决定。（×）

9、行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（×）

10、申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关当场作出准予行政许可决定的，可以不出具书面决定。（×）

二、单项选择题（每题2分）

1、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的，行政机关应当依法（C）许可。

A 撤销； B 吊销；C 注销

2、下列关于行政许可法律责任的说法中，错误的是（D）。

A 违反法定程序实施许可要承担相应的法律责任；

B 监督不力造成严重后果的要承担相应的法律责任；

C 申请人、被许可人违法要承担相应的法律责任；

D 违法设定行政许可不承担法律责任。

3、被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，一般情况下（A）。

A 应当撤销；B 可以撤销；C 不予撤销

4、行政许可法自（C）起施行。

A 2004年1月1日；B 2004年5月1日；

C 2004年7月1日；D 2004年12月1日。

5、行政许可采取统一办理的，办理的时间一般不超过（C）日。

A10日；B30日；C 45日；D90日。

6、行政机关对已经生效的行政许可（B）。

A 不能改变；B 不得擅自改变；C 可以随意改变。

7、行政许可直接涉及申请人与他人之间的重大利益关系，行政机关应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利，申请人、利

害关系人要求听证的，应当在被告知听证权利之日起(B)内提出听证申请。

A 5日； B 10日； C 30日； D 45日

8、法律、行政法规设定的行政许可，（）。

A 其适用范围没有地域限制；

B 申请人取得的行政许可在全国范围内有效；

C 是否在全国范围内有效，要根据有关规定确定。

9、行政机关作出的准予行政许可决定，（A）。

A 应当公开，且公众也有权查阅；

B 不予公开，公众也不能查阅；

C 应当公开，但公众不能查阅。

10、下列关于行政许可监督检查费用的说法中正确的有（A）。

A 行政机关实施行政许可以不收费为原则，所需要经费应当由本级财政予以保障；

B 监督检查原则上不允许收费，所需经费由单位自筹；

C 监督检查以收费为原则，不收费为例外。

三、多项选择题（每题3分）

1、行政机关违法实施行政许可后，可能承担的法律责任的种类有（）。

A 民事赔偿；B 国家赔偿；C 刑事责任；D 行政责任。

2、设定行政许可，应当规定行政许可的（）。

A实施机关；B 条件；C 程序；D 期限

3、可以撤销行政许可的情形有（）

A 超越法定职权作出准予行政许可决定的；

B 行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止；

C 违反法定程序作出准予行政许可决定的；

D 准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的。

4、行政许可的实施和结果，除涉及（）的外，应当公开。

A 国家秘密；B 商业秘密；C 个人隐私；D 国家利益

5、下列关于委托实施行政许可的说法中，正确的有（）。

A 受委托行政机关在委托范围内，以自己的名义实施行政许可；

B 受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关的名义实施行政许可；

C 委托方是行政机关，受委托一方可以是行政机关以外的其他组织；

D 委托方和受托方必须都是行政机关。

6、依法取得的行政许可，除（）规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。

A 法律；B 行政法规；C 地方性法规； D 省级政府规章

7、下列（）属于行政许可的实施机关。

A 工商局； B 政府办公厅； C 治安联防队； D 信访局； E 公安局

8、具备（）情形的，行政机关应当出具书面凭证。

A 行政机关受理行政许可申请的；

B 行政机关不受理行政许可申请的；

C 行政机关作出准予行政许可决定的；

D 行政机关作出不准予行政许可决定的。

9、下列属于行政许可证件的有（）。

A 许可证； B 执照； C 行政机关的批准文件； D 资格证、资质证。

10、申请人提出的申请材料具有（）情形的，行政机关不予受理。

A 申请事项不属于行政机关职权范围；

B 申请事项依法不需要取得行政许可的；

C 申请材料不齐全；

D 申请材料不符合法定形式。

四、案例分析（30分）

（案例）根据我国的有关法律规定，工商机关对于公民申请个体营业执照的申请，应当在一个月内给予书面答复，作出准予或不准予从事该营业活动的行政决定。公民A欲在其居住的社区内开办一个面向社区居民经营日常用品的零售店，向该社区所在的B工商局依法提交了相应的申请材料，但过了一个月，A仍未收到B工商

局的任何书面答复。在此期间，A曾多次通过熟人到B工商局及其上级行政机关多次询问此事，但均为提出正式的书面材料，也没有收到B工商局及其上级行政机关的正式书面答复。为此，A欲寻求法律救济。

结合本案的案情，运用行政许可法律知识，请回答以下问题：

（1）本案中，A要求法律救济有哪些途径？其法律依据是什么？

（2）B工商局违反了行政许可法哪些规定？

（3）本案中，A如果提起行政诉讼，应对哪些事项承担举证责任？

【判断题答案】

1、×

2、√

3、√

4、×

5、×

6、×

7、×

8、×

9、×

10、×

【单项选择题答案】

1、C；

2、D；

3、A；

4、C；

5、C；

6、B；

7、A；

8、C；

9、A；

10、A

【多项选择题答案】

1、BCD；

2、ABCD；

3、AC；

4、ABC；

5、BD；

6、ABC；

7、AE；

8、AB；

9、ABCD；

10、AB.【案例分析答案要点】

1.享有行政复议和行政诉讼的权利。法律依据是行政法第38条。

2.一个是否受理申请，没有出具凭证，二是时间期限的问题。违反32条和42条规定。

5.行政许可法考试 参考试题 篇五

1、工商局根据王某的申请，依法举行了听证会，并制作了听证笔录。关于听证笔录的约束力，下列说法正确的是（）。

A.工商局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定

B.听证笔录可以作为工商局作出行政许可决定的参考

C.工商局可以听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定

D.工商局应当根据听证笔录作出行政许可决定

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

2、下列关于行政许可决定的说法正确的是（）。

A.申请人取得的行政许可系法律、行政法规设定的，该行政许可在全国范围内有效

B.行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内

C.行政机关作出行政许可决定时，应当告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利

D.行政机关当场作出准予行政许可决定的，可以不出具书面决定 【正确答案:】B 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

3、下列关于行政许可的说法正确的是（）。A.凡是行政审批，都是行政许可

B.行政许可包括行政机关对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批

C.行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为

D.行政许可包括基于所有者身份对国有资产管理事项的许可 【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

4、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过（）日；（）日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长（）日，并应当将延长期限的理由告知申请人。A.30 30 15 B.45 45 30 C.45 45 15 D.30 30 20 【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

5、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，行政机关应当在规定的期限内进行办理。下列说法正确的是（）。

A.办理的时间最多不得超过45日

B.45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长10日

C.办理的时间不得超过45日，45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人

D.45日内不能办结的，经上一级主管部门负责人批准，可以延长15日 【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

6、下列关于行政许可期限的说法正确的是（）。

A.除法律、法规另有规定，行政许可决定应当自受理之日起10日内作出

B.延长行政许可办理期限，应当经上一级行政机关批准

C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕，法律、法规另有规定的除外

D.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间最多不得超过45日 【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

7、老张向某行政机关提交行政许可申请，因情况复杂，行政机关发现在20日内不能作出决定，经本行政机关负责人批准，可以延长（）日。A.7 B.10 C.5 D.20 【正确答案:】B 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

8、依法应当先经下级公安机关审查后报上级公安机关决定的行政许可，下级公安机关应当自其受理行政许可申请之日起（）内审查完毕。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

9、老张申请的某项行政许可依法应当先经下级公安机关审查后报上级公安机关决定，下级公安机关审查完毕后，将审查意见和全部申请材料报送给了上级公安机关，上级公安机关应当自收到下级公安机关报送的审查意见和申请材料之日起（）日内作出决定。A.5 B.10 C.20 D.30 【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

10、公安机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（）内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

11、公安机关对行政许可申请进行审查时，发现行政许可事项直接关系他人重大利益或者直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，下列不属于应当向当事人告知的内容的是（）。A.告知利害关系人行政许可事项

B.告知利害关系人有权进行陈述、申辩和要求听证

C.告知申请人有关利害关系人的情况

D.告知申请人有权进行陈述、申辩和要求听证

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

12、张某欲开办一家生产高科技产品的企业，于是向行政机关申请生产许可证。行政机关于6月1日受理了该申请，并于6月4日开始对企业的厂房、设备进行实地检验、检测。经过5日的检验、检测后，行政机关于6月23日作出了行政许可决定，于7月15日向张某颁发了生产许可证。关于上述情况，下列说法错误的是（）。A.行政机关在6月4日开始对企业的厂房、设备进行实地检验、检测，此做法符合法律规定

B.行政机关颁发许可证的时间，超过了法律规定的期限

C.行政机关在6月23日作出行政许可决定，超过了法律规定的期限

D.行政机关应当将检验、检测所需时间书面告知张某 【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

13、甲公司想要举办一场大型群众性活动，向公安机关申请安全许可。公安机关在审查时发现该活动举办地离居民区很近，如果组织不善，很有可能对附近居民生活造成影响。针对上述情况，下列说法正确的是（）。A.公安机关无须向附近居民告知该行政许可事项

B.公安机关应当告知附近居民该行政许可事项，但是附近居民无权陈述意见

C.公安机关只需听取附近居民对该行政许可申请的意见，无须听取甲公司负责人赵某的申辩

D.公安机关应当告知附近居民该行政许可事项，附近居民和甲公司负责人赵某有权进行陈述和申辩，行政机关应当听取双方的意见

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

14、下列关于撤销行政许可的说法错误的是（）。

A.被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销

B.行政机关超越法定职权作出准予行政许可决定，但撤销该行政许可可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销

C.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定，但撤销该行政许可可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销

D.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定，依法撤销该行政许可将导致被许可人的合法权益受到损害的，行政机关可以视情给予赔偿

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

15、下列行政许可中应当撤销的情形是（）。

A.行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止的B.被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的C.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的D.公民死亡或者丧失行为能力的

【正确答案:】B 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

16、关某以李某取得的行政许可侵犯其合法权益为由，依法向有关公安机关提出了撤销李某取得的行政许可的申请。公安机关的下列做法错误的是（）。A.可以根据情况决定是否展开调查

B.自收到撤销行政许可请求之日起1个月内作出处理决定

C.处理决定应当告知关某

D.情况复杂，不能在1个月内调查清楚，作出处理决定的，经公安机关负责人批准，可以延长时限，延长时限不超过1个月

【正确答案:】A 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

17、下列不属于行政机关应当依法办理行政许可注销手续的情形的是（）。A.行政许可有效期届满未延续的B.法人或者其他组织依法终止的

C.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

D.行政许可有效期届满，行政许可申请人申请延续而行政机关未答复的 【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

18、张某向行政机关申请的行政许可的有效期届满后，未办理延期手续，行政机关应当依法（）。A.撤销该行政许可

B.注销该行政许可

C.撤回该行政许可

D.根据职权延续该行政许可有效期限

【正确答案:】B 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

19、苏某提供虚假材料申请行政许可，行政机关应当不予受理或不予行政许可，并给予（）。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

20、钱某隐瞒有关情况申请行政许可且该行政许可申请直接关系人民群众人身健康，钱某在（）内不得再次申请该行政许可。A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

【正确答案:】A 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

21、张某以贿赂手段取得行政许可且该行政许可属于直接关系公共安全事项，张某在（）内不得再次申请该行政许可。A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

22、小贝以欺骗手段取得行政许可且该行政许可属于直接关系公共安全事项，小贝在（）内不得再次申请该行政许可。A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

23、下列关于行政许可证件的说法错误的是（）。A.行政机关的证明文件不属于行政许可证件

B.行政许可证件应当加盖发证行政机关印章

C.行政机关应当自作出准予行政许可决定之日起10日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章

D.行政许可证件可以依法转让

【正确答案:】A 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

24、发生下列（）情况，由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失时，行政机关应当依法予以补偿。A.李某依法取得了在江边某处采砂的行政许可，后为了防洪筑坝的需要，行政机关撤回了该行政许可

B.赵老大违反规定乱捕滥杀野生动物，为了保护野生动物，猎户赵老大的持枪证被行政机关吊销，猎枪也被没收

C.张某申请食品生产许可，行政工作人员玩忽职守，未经实地检查其场地条件就批准了该申请，后行政机关在监督检查过程中，撤销了该行政许可

D.王某在不符合条件的情况下，为了取得生猪屠宰许可而贿赂行政机关工作人员，后王某的许可证被上级机关吊销

【正确答案:】A 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

25、下列关于行政许可的说法正确的是（）。

A.行政许可是行政机关依当事人申请或依职权作出的授予权利的行为

B.行政许可是上级机关准许下级机关从事某种活动的行为

C.行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为

D.全国人大、国务院可以授权其他机关设定行政许可 【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

26、下列不属于《行政许可法》调整范围的是（）。

A.老李下岗后自谋出路，想自己开一个小饭馆，于是向工商局提出申请，工商局经审查，发给了老李营业执照

B.行政机关根据某化肥厂的申请，发给其生产许可证

C.进出口食品检疫机关，经鉴定后，给某公司的出口食品贴上了检疫标签

D.沈阳市某大学希望上级教育主管部门拨款对学校进行扩建，上级教育主管部门对其申请予以审批 【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

27、下列属于行政许可的是（）。A.知识产权局授予某发明人专利权

B.产品质量认证

C.发给采矿证

D.授予荣誉称号

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

28、以下属于行政许可行为的是（）。

A.某行政机关对其直接管理的事业单位的人事事项进行审批

B.国家工商总局对北京市工商局就某请示作出批复

C.交警大队作出交通事故的责任认定

D.公安机关为外国人史密斯办理旅行证

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

29、北京市文化局批准李某经营娱乐城的行为属于（）。A.行政许可

B.行政审查

C.行政认可

D.行政检查

【正确答案:】A 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

30、下列属于行政许可行为的是（）。

A.甲省交通厅批准了某市交通局在其管辖范围内收取养路费的申请

B.公安部要求在编在职的公安机关人民警察取得基本级执法资格

C.丙市公安局对张某经营网吧进行安全审核并批准其正常经营

D.丁市公证处对福利彩票的开奖进行了公证

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

31、下列属于《行政许可法》调整对象的是（）。A.民政局办理结婚登记

B.市财政局批准市公安局通过单一来源采购的方式购买消防车50辆

C.教育部批准北京师范大学关于副校长的任命

D.县建设局批准县公安局办公大楼的施工许可

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

32、下列属于《行政许可法》基本原则的是（）。A.保护人权原则

B.公开、公平、公正原则

C.信赖保护原则

D.救济原则

【正确答案:】B 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

33、朱某向行政机关提出行政许可申请，行政机关除可以当场作出行政许可决定的外，一般应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。A.5日

B.10日

C.20日

D.30日

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

34、王某经批准在某处建房，后经地质调查确认该处为地质灾害易发地带，行政机关拆除了王某所建的房屋，王某所受的损失应由（）。A.行政机关依法给予适当赔偿

B.行政机关依法给予全额赔偿

C.行政机关依法给予全额补偿

D.行政机关依法给予适当补偿

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

35、关于行政许可申请材料，下列说法正确的是（）。

A.行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等

在办公场所公示

B.行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息

C.行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D.行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料 【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

36、下列事项应当设立行政许可的是（）。

A.直接关系个人安全的重要设备、设施、产品、物品

B.企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项

C.直接关系公共利益的行业的市场准入等

D.提供服务并且直接关系个人切身利益的职业、行业 【正确答案:】B 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

37、下列可以不设定行政许可事项的是（）。A.直接涉及国家安全、公共安全的事项

B.有限自然资源开发利用、公共资源配置事项

C.直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动的事项

D.行政机关通过事后监督的方式能够解决的事项

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

38、关于行政许可的设定，下列说法错误的是（）。

A.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定

B.规范性文件都有权设定行政许可

C.规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定

D.地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定

【正确答案:】B 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

39、王某欲开办一家典当行，向公安局提出申请，公安局根据王某的申请，经审查，核发了典当业特种行业许可证。结合上例，下列关于行政许可的表述错误的是（）。A.行政许可的事项必须有明确的法律依据

B.行政许可由具有行政许可权的行政机关在其法定职权范围内实施

C.行政许可的内容表现为赋予相对人某种权利或者资格

D.行政许可是行政机关主动作出的

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

40、行政许可由（）行政机关在其法定职权范围内实施。A.具有管理公共事务职能的B.具有行政管理权的C.具有行政许可权的D.各级人民政府的

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

41、下列关于行政许可实施机关的表述正确的是（）。

A.省级人民政府有权自行根据需要决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权

B.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，各部门可以研究确定由一个部门受理行政许可申请

C.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请

D.行政许可只能由行政机关实施

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

42、下列关于行政许可实施机关的表述正确的是（）。

A.凡是国家行政机关都可以对公民、法人或者其他组织作出行政许可决定

B.行政机关可以将自己的行政许可权委托给具有管理公共事务职能的组织行使

C.受委托的行政机关以委托行政机关的名义实施行政许可，可以再委托其他组织实施该行政许可

D.行政机关依法享有的行政许可权应当在其法定职权范围内实施 【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

43、下列关于行政许可实施主体的表述正确的是（）。

A.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内，以自己的名义实施行政许可

B.行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施

C.行政许可可以委托给一般公民和社会团体实施

D.受委托的行政机关可以转委托

【正确答案:】A 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

44、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托（）实施行政许可。A.其他行政机关

B.非营利性社会组织

C.有关企业、事业组织

D.具有管理公共事务职能的社会团体

【正确答案:】A 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

45、关于受委托行政机关实施行政许可的行为，下列说法正确的是（）。

A.受委托行政机关在委托范围内，以自己名义实施行政许可；可以再委托其他组织或者个人实施行政许可

B.受委托行政机关在委托范围内，以自己名义实施行政许可；不得再委托其他组织或者个人实施行政许可

C.受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政许可；可以再委托其他组织或者个人实施行政许可

D.受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政许可；不得再委托其他组织或者个人实施行政许可

【正确答案:】D 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

46、行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，（），行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。A.为了申请人利益的需要

B.为了行业管理的需要

C.为了公共利益的需要

D.为了他人利益的需要

【正确答案:】C 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

47、下列情形中，体现了行政许可信赖保护原则的有（）。

A.在“非典”期间，为了防止野生动物传播“非典”病毒，野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证，并对由此对被许可人造成的财产损失进行了补偿

B.某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序，市政府决定收回三轮摩托车许可证，同时对当事人给

予了补偿

C.作出行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可的决定，并对被许可人受到的损害给予赔偿

D.《矿产资源法》规定，国务院批准开办的矿山企业矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开采，由此造成的损失，由矿山建设单位给予合理的补偿 【正确答案:】ABD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

48、下列关于行政许可的表述正确的是（）。

A.行政许可是行政机关依当事人申请或依职权作出的授予权利的行为

B.行政许可是上级机关准许下级机关从事某种活动的行为

C.行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为

D.行政许可是一种具体行政行为

【正确答案:】CD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

49、下列属于行政许可行为的是（）。A.交警大队作出交通事故的责任认定

B.市司法局向赵某颁发律师执照

C.文化局批准孙某经营娱乐城

D.工商局为陈某、李某、钱某拟设立的有限责任公司办理登记 【正确答案:】BCD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

50、下列不属于行政许可行为的是（）。

A.公证处为邓甲向其侄邓乙赠与房产合同办理公证

B.北京市某区公安分局为朱某办理入京户口

C.工商局为某个人独资企业办理税务登记

D.国土资源管理局批准将一块土地划拨给某高校建新校区 【正确答案:】ABC 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

51、华某向有关公安机关提供虚假材料申请典当业特种行业许可证，公安机关在接受申请材料后即发现存在问题。公安机关的下列做法正确的是（）。A.不予受理华某的申请

B.对华某予以警告

C.对华某处以行政拘留5日，并处罚款200元的行政处罚

D.作出华某在1年内不得再次申请该行政许可的决定

【正确答案:】AB 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

52、马某欲开办一家公司，于是依法向工商行政管理部门提出申请，工商行政管理部门根据马某的申请，经依法审查，颁发了企业法人营业执照。以下关于行政许可的表述正确的是（）。A.行政许可是行政机关主动作出的B.行政许可的事项无须法律明确规定

C.行政许可由具有行政许可权的行政机关在其法定职权范围内实施

D.行政许可的内容表现为赋予相对人某种权利或者资格 【正确答案:】CD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

53、当事人对行政机关实施的行政许可，享有（）。A.陈述权、申辩权

B.依法申请行政复议或者提起行政诉讼权

C.经济补偿权

D.其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害时的依法要求赔偿权 【正确答案:】ABD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

54、陈某通过贿赂手段取得爆破工程审批，公安机关的下列做法正确的是（）。A.依法撤销该行政许可

B.依法注销该行政许可

C.依法对陈某给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.作出陈某在3年内不得再次申请该行政许可的决定

【正确答案:】ACD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

55、对行政许可申请人隐瞒情况或提供虚假情况申请行政许可的，可能作出的处理有（）。A.不予受理

B.不予许可

C.撤销许可

D.给予警告

【正确答案:】ABCD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

56、行政机关及其工作人员违法实施行政许可后，可能承担的法律责任有（）。A.民事赔偿

B.国家赔偿

C.刑事责任

D.行政责任

【正确答案:】BCD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

57、具有下列（）情形，给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关无须予以补偿或赔偿。A.李某依法取得了在江边某处采砂的行政许可，后为了防洪筑坝的需要，行政机关撤回了该行政许可

B.猎户赵某违反规定乱捕滥杀野生动物，为了保护野生动物，赵某的持枪证被行政机关吊销，猎枪也被没收

C.陈某申请食品生产许可，行政工作人员玩忽职守，未经实地检查其场地条件就批准了该申请，后行政机关在监督检查过程中，撤销了该行政许可

D.王某在不符合条件的情况下，为了取得生猪屠宰许可而贿赂行政机关工作人员白某，后王某的许可证被依法撤销

【正确答案:】BD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

58、具有下列（）情形，行政机关应当依法撤销相关的行政许可。A.王某以贿赂手段取得了边境地区出入境通行证

B.白某的爆破作业人员许可证有效期届满未延续

C.陆某以欺骗手段取得烟花爆竹道路运输许可证

D.民警沈某持有公务用枪持枪证，后其因公牺牲

【正确答案:】AC 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

59、具有下列（）情形，可以依法撤销行政许可。A.超越法定职权作出准予行政许可决定的

B.行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止的

C.违反法定程序作出准予行政许可决定的

D.准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的

【正确答案:】AC 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

60、下列属于公安机关可以依法撤销行政许可情形的是（）。A.违反法定程序作出准予行政许可决定的

B.对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的C.滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D.超越法定职权作出准予行政许可决定的

【正确答案:】ABCD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

61、《行政许可法》规定，可依法设定行政许可的事项，通过下列（）方式能够予以规范的，可以不设行政许可。

A.公民、法人或者其他组织能够自主决定的B.市场竞争机制能够有效调节的

C.行业组织或者中介机构能够自律管理的

D.行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 【正确答案:】ABCD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

62、范某欲开办一家生产高科技产品的企业，于是向行政机关申请生产许可证。行政机关于6月1日受理了该申请，并于6月7日开始对企业的厂房、设备进行实地检验、检测，经过5日的检验、检测后，行政机关于6月23日作出了行政许可决定，于7月5日向范某颁发了生产许可证。关于上述情况，下列说法正确的是（）。A.行政机关应当在6月5日之前对厂房、设备进行实地检验、检测

B.行政机关颁发许可证的时间，超过了法律规定的期限

C.行政机关在6月23日作出行政许可决定，超过了法律规定的期限

D.行政机关应当将检验、检测所需时间书面告知范某

【正确答案:】ABD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

63、下列关于委托实施行政许可的表述正确的是（）。

A.受委托行政机关在委托范围内，以自己的名义实施行政许可

B.受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关的名义实施行政许可

C.委托方是行政机关，受托方可以是行政机关以外的其他组织

D.委托方和受托方必须都是行政机关

【正确答案:】BD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

64、下列可以作为行政许可实施机关的是（）。A.工商局

B.政府办公厅

C.治安联防队

D.公安局

【正确答案:】AD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

65、关于行政处罚和行政许可行为，下列说法错误的是（）。A.行政许可的设定机关应定期对其设定的行政许可进行评价

B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，可依授权行使行政处罚权和行政许可权

C.行政机关委托实施行政处罚和行政许可的组织应当是依法成立的管理公共事务的事业组织

D.行政机关应当对行政许可申请材料实质内容的真实性负责 【正确答案:】CD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

66、关于行政许可的设定，下列说法错误的是（）。

A.法规对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以根据实际情况增设行政许可

B.国务院决定只能设定有效期为1年的临时性的行政许可

C.省级人民政府规章不得设定企业或者其他组织的设立登记的行政许可，但对设立登记的一些前置性的事项可以设立行政许可

D.地方性法规可以设定行政许可，但其设定行政许可事项是受限制的 【正确答案:】ABC 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

67、下列不应该设定行政许可事项的有（）。

A.某市为了振兴本市农业发展，规定本市以外其他地区农产品进入本地市场的，应当经过市政府审批

B.某县为了筹集教育经费，规定凡在本县经营饭店、旅馆的，需要经过县政府批准

C.某市为了打造繁华的商业区，规定在该区买居住用房需要经过市房管局的批准

D.法律规定从事律师、执业医师、注册会计师、注册税务师等须取得从业资格 【正确答案:】ABC 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

68、甲作为某项行政许可的被许可人，进行下列（）行为会受到行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.涂改、倒卖行政许可证件

B.出租、出借行政许可证件

C.超越行政许可范围进行活动

D.向负责监督检查的行政机关提供虚假材料

【正确答案:】ABCD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

69、具有下列（）情形，行政机关应当举行听证。

A.某市因城市建设需将一座大型体育馆拆除。根据《公共文化体育设施条例》的规定，因城乡建设确需拆除大型公共文化体育设施的，人民政府在批准前，应当举行听证会，听取公众意见

B.某地为发展经济，要修建高速公路。行政机关认为高速公路上的噪音会影响附近群众的生活

C.谭某向市规划局申请批准将自家原来的平房翻盖为两层小楼，邻居夏某得知后，认为两层小楼会影响自己房间的采光，于是向规划局提出听证申请

D.某市政府部门根据地方性法规，欲批准申请人赵某的屠宰场为本市唯一指定生猪屠宰场，申请人贾某认为自己也符合条件，于是要求举行听证

【正确答案:】ABCD 【答题结果:】未答 【您的得分:】0

70、行政许可是依申请的行政行为，数量有限的行政许可，同等条件下，先申请的优先。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

71、行政机关必须在受理行政许可申请之日起30日内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长15日。当场作出行政许可决定的除外。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

72、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

73、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的，作出该行政许可决定的行政机关可以撤销该行政许可，但必须依照利害关系人的请求执行。

【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

74、公安机关拟作出的行政许可决定对申请人申请的行政许可范围、数量、期限、内容等事项有重大改变的，应当事先告知申请人，征得其同意，并在申请材料上注明。申请人不同意的，依法作出不予许可的决定。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

75、行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

76、申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，也可以于5日内作出书面决定。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

77、依法应当先经下级公安机关审查后报上级公安机关决定的行政许可，下级公安机关应当自其受理行政许可申请之日起30日内审查完毕，并将审查意见和全部申请材料报送上级公安机关。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

78、朱某向有关公安机关提供虚假材料申请典当业特种行业许可证，公安机关在审查时及时发现，作出不予受理行政许可申请并给予朱某警告的决定。朱某在1年内不得再次申请该行政许可。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

79、张某为了取得旅馆业特种行业许可证，分三次向办理人员刘某支付贿款共计2万元，刘某在张某不符合法定条件的情况下，为张某办理了旅馆业特种行业许可证。对本案中办理的旅馆业特种行业许可证，应当依法予以注销。

【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

80、李某依法取得保安员证后，在工作中因公受伤造成终身残疾，无法再履行保安员职责。半年后，行政机关获悉该信息，决定撤销李某的保安员证。

【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

81、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照《国家赔偿法》的规定给予赔偿。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

82、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在2年内不得再次申请该行政许可。

【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

83、行政许可申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式的，行政机关必须当场作出书面或口头的行政许可决定。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

84、猎户张某违反规定出借其个人持有的猎枪，公安机关经调查后决定吊销张某的持枪证，没收猎枪，但应对张某予以补偿。

【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

85、行政许可的有效期届满未延续的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

86、在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

87、梁某通过欺骗手段取得爆破作业人员许可证，被公安机关依法给予行政处罚。梁某在3年内不得再次申请该行政许可。

【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

88、行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

89、某进出口食品检验机关，经鉴定后，给某公司的进出口食品贴上检疫标签。此情形属于行政许可。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

90、某行政机关对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事事项的审批，适用《行政许可法》的规定。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

91、A市B区公安分局民警小王欲因私出国，A市公安局对小王的出国申请实施审批的行为符合《行政许可法》对行政许可的规定。

【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

92、公安部制定的规章有权设定一定范围内的行政许可事项。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

93、法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

94、申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，当场作出书面的行政许可决定。不能当场作出决定的，一般应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

95、法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，根据实际情况，可以作一定的变通规定。【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

96、某地级市人民政府为了加强管理，制定出台了一系列规范性文件，这些规范性文件一律不得设定行政许可。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

97、北京市公安局可以将自己负责实施的行政许可，委托区、县公安机关受理。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

98、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规或者规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

99、经国务院批准，县级人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权。

【正确答案:】错误 【答题结果:】未答【您的得分:】0

100、公安机关作出行政许可决定应当经公安机关负责人或者其授权的工作人员批准。【正确答案:】正确 【答题结果:】未答【您的得分:】0

6.行政许可法考试 参考试题 篇六

1. 根据证券法律制度的规定, 通过证券交易所的证券交易, 投资者持有发行人已发行的可转换公司债券达到一定比例时, 应在该事实发生之日起3日内, 向中国证监会、证券交易所作出书面报告, 通知发行人并予以公告, 该一定比例为 () 。

A.30%B.20%C.10%D.5%

【答案】B

【本题考点】证券转让的法定限制

【解析】 (1) 股票:5%+5%; (2) 可转债:20%+10%。

2. 根据企业国有资产产权登记管理法律制度的规定, 下列各项中, 属于已取得法人资格的企业应当向原产权登记机关申办注销产权登记的情形是 () 。

A.企业名称改变B.企业组织形式发生变动C.企业被依法宣告破产D.企业国有资本出资人发生变动

【答案】C

【本题考点】企业国有资产产权登记的内容

【解析】 (1) 变动产权登记的情形: (1) 企业名称、住所或者法定代表人改变的; (2) 企业组织形式发生变动的; (3) 企业国有资本额发生增减变动的; (4) 企业国有资本出资人发生变动的。选项ABD属于应当变更登记的情形。 (2) 注销产权登记的情形: (1) 企业解散、被依法撤销或者被依法宣告破产; (2) 企业转让全部国有资产产权或改制后不再设置国有股权的。

3. 根据个人独资企业法律制度的规定, 下列关于个人独资企业投资人的表述中, 正确的是 () 。

A.投资人只能以个人财产出资B.投资人可以是自然人、法人或其他组织C.投资人对企业债务承担无限责任D.投资人不得以土地使用权出资

【答案】C

【本题考点】个人独资企业的设立条件

【解析】 (1) 选项A:投资人可以个人财产出资, 也可以家庭共有财产作为个人出资; (2) 选项B:投资人只能是自然人, 不包括法人或其他组织; (3) 选项C:个人独资企业不具有法人资格, 也无独立承担民事责任的能力, 投资人应当对企业债务承担无限责任; (4) 选项D:投资人可以用货币出资, 也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。

4. 根据《合伙企业法》的规定, 普通合伙企业协议未约定合伙企业合伙期限的, 合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下, 可以退伙, 但应当提前一定期间通知其他合伙人。该期间是 () 。

A.10日B.15日C.30日D.60日

【答案】C

【本题考点】通知退伙的条件

【解析】合伙协议未约定合伙期限的, 合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下, 可以退伙, 但应当提前30日通知其他合伙人。

5. 根据《合伙企业法》的规定, 普通合伙企业的下列事务中, 在合伙协议没有约定的情况下, 不必经全体合伙人一致同意即可执行的是 () 。

A.改变合伙企业主要经营场所的地点B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额C.改变合伙企业的名称D.转让合伙企业的商标权

【答案】B

【本题考点】普通合伙企业的事务执行

【解析】 (1) 合伙企业委托一个或者数个合伙人执行企业事务的, 除合伙协议另有约定外, 合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意: (1) 改变合伙企业的名称; (2) 改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点; (3) 处置合伙企业的不动产; (4) 转让或者处置合伙企业的知识产权和其他财产权利; (5) 以合伙企业名义为他人提供担保; (6) 聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。 (2) 除合伙协议另有约定外, 合伙企业的所有重大事项均应经全体合伙人一致同意。仅需通知的有2个: (1) 普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时, 应当通知其他合伙人; (2) 有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额, 但应当提前30日通知其他合伙人。

6.2006年3月1日, 李某去某商场购物时, 将自己携带的两件物品存放在存包处, 当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品, 双方争议未果, 李某拟起诉至人民法院。根据《民法通则》的规定, 李某向人民法院提起民事诉讼的有效期间是 () 。

A.2006年9月1日前B.2007年3月1日前

C.2008年3月1日前D.2026年3月1日前

【答案】B

【本题考点】诉讼时效期间

【解析】适用于1年特别诉讼时效期间的四种情形: (1) 身体受到伤害要求赔偿的; (2) 出售质量不合格产品未声明的; (3) 延付或者拒付租金的; (4) 寄存财物被丢失或者损毁的。

7. 甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业, 四人签订的合伙协议的下列条款中, 不符合合伙企业法律制度规定的是 () 。

A.甲、乙、丙、丁的出资比例为4∶3∶2∶1 B.合伙企业事务委托甲、乙两人执行C.乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任D.对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法

【答案】C

【本题考点】普通合伙企业的合伙协议

【解析】 (1) 选项A:普通合伙企业合伙人的出资比例由合伙协议自由约定; (2) 选项B:普通合伙企业的合伙协议可以约定委托一个或者数个合伙人执行企业事务, 但有限合伙企业只能由普通合伙人执行企业事务, 有限合伙人不得执行企业事务; (3) 选项C:普通合伙企业由所有的合伙人对所有的合伙企业债务承担无限连带责任, 合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损; (4) 选项D:合伙人对合伙企业有关事项作出决议, 按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的, 实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。《合伙企业法》对合伙企业的表决办法另有规定的, 从其规定。

8. 某普通合伙企业决定解散, 经清算人确认:企业欠职工工资和社会保险费用10 000元, 欠国家税款8 000元, 另外发生清算费用3 000元。下列几种清偿顺序中, 符合合伙企业法律制度规定的是 () 。

A.先支付职工工资和社会保险费用, 再缴纳税款, 然后支付清算费用B.先缴纳税款, 再支付职工工资和社会保险费用, 然后支付清算费用C.先支付清算费用, 再缴纳税款, 然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用, 再支付职工工资和社会保险费用, 然后缴纳税款

【答案】D

【本题考点】合伙企业清算时的财产清偿顺序

【解析】用合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序为:支付合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金;缴纳所欠税款;清偿债务。

9. 根据《企业破产法》的规定, 下列各项中, 属于共益债务的是 () 。

A.因债务人不当得利所产生的债务B.管理人管理财产所支出的仓储费C.管理人聘用工作人员发生的费用D.管理人非执行职务时致人损害所产生的债务

【答案】A

【本题考点】破产费用和共益债务的区别

【解析】 (1) 选项BC属于破产费用; (2) 选项D:管理人或者相关人员“执行职务”致人损害所产生的债务才属于共益债务。

1 0. 根据《企业破产法》的规定, 下列各项中, 不属于破产管理人的职责的是 () 。

A.接管债务人的账簿等资料B.决定债务人的日常开支C.代表债务人参加诉讼D.在第一次债权人会议召开后, 决定继续债务人的营业

【答案】D

【本题考点】破产管理人的职责

【解析】选项D:在第一次债权人会议召开之前, 由管理人决定继续或者停止债务人的营业;在第一次债权人会议召开之后, 由债权人会议决定继续或者停止债务人的营业。

1 1. 根据中外合资经营企业法律制度的规定, 合营合同规定分期缴付出资的, 合营各方第一期的出资额应为 () 。A.不得低于各自认缴出资额的15%B.不得低于各自认缴出资额的25%C.不得低于该企业注册资本的15%D.不得低于该企业注册资本的25%

【答案】A

【本题考点】合营企业分期出资的期限

【解析】合营合同规定一次缴清出资的, 合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清;分期缴付出资的, 合营各方第一期出资, 不得低于各自认缴出资额的15%, 并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。

1 2. 国内企业甲与外国投资者乙拟共同投资设立中外合资经营企业, 投资总额为1 200万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定, 该企业注册资本至少应为 () 万美元。

A.120 B.210 C.480 D.500

【答案】D

【本题考点】合营企业投资总额与注册资本的关系

【解析】合营企业投资总额在1 000万～1 250万美元之间的, 注册资本不得低于500万美元。

1 3. 某股份有限公司现有净资产5 000万元。该公司于2007年1月发行一年期公司债券500万元。2007年11月, 该公司又发行三年期公司债券600万元。2008年7月, 该公司拟再次发行公司债券。根据《证券法》的规定, 该公司此次发行公司债券的最高限额为 () 万元。

A.2 000 B.1 500 C.1 400 D.900

【答案】C

【本题考点】公司债券的发行条件

【解析】公开发行公司债券, 累计债券余额 (本次发行前尚未偿还的金额+本次发行的金额) 不超过公司净资产的40%。本题中, 一年期的公司债券截至2008年7月已经偿还完毕, 本次发行前尚未偿还的金额为600万元。因此, 本次发行公司债券的最高限额为5 000×40%-600=1 400 (万元) 。

1 4. 根据《企业破产法》的规定, 下列有关债权申报的表述中, 正确的是 () 。

A.债权人对附条件的债权可以申报B.连带债权人的债权必须共同申报C.债权人在法院确定的债权申报期限内未申报债权的, 不得补充申报D.债权人对诉讼未决的债权不得申报

【答案】A

【本题考点】破产债权的申报

【解析】 (1) 选项AD:附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权, 债权人均可以申报; (2) 选项B:连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权, 也可以共同申报债权; (3) 选项C:在人民法院确定的债权申报期限内, 债权人未申报债权的, 在破产财产最后分配开始前可以补充申报。

1 5. 根据《证券法》的规定, 在上市公司收购中, 收购人持有的被收购上市公司的股票, 在收购行为完成后的一定期间内不得转让。该期间为 () 。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月

【答案】D

【本题考点】上市公司收购

【解析】在上市公司收购中, 收购人持有的被收购的上市公司的股票, 在收购行为完成后的12个月内不得转让。

16.根据《票据法》的规定, 下列有关汇票背书的表述中, 正确的是 () 。

A.背书日期为绝对必要记载事项B.背书不得附有条件, 背书时附有条件的, 背书无效C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的, 汇票不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

【答案】C

【本题考点】汇票的背书

【解析】 (1) 选项A:背书日期属于相对应记载事项, 未记载背书日期的, 视为到期日前背书; (2) 选项B:背书时附有条件的, 所附条件不具有汇票上的效力, 即不影响背书行为本身的效力, 被背书人仍可依背书取得票据权利; (3) 选项C:出票人在汇票上记载“不得转让”字样, 其后手再背书转让的, 该转让不发生票据效力, 而只具有普通债权让与的效力, 出票人对受让人不承担票据责任; (4) 选项D:委托收款背书的背书人仍是票据权利人, 被背书人只是代理人, 但未取得票据权利, 不能再背书转让汇票权利;如果转让的, 原背书人对其后手的被背书人不承担票据责任, 但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任。

17.根据《票据法》的规定, 如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的, 则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是 () 。

A.出票人B.保证人C.背书人D.被背书人

【答案】A

【本题考点】本票的付款提示期限

【解析】本票的持票人未在规定期间提示付款的, 丧失对“出票人之外”的前手的追索权。

18.甲与乙签订一份买卖合同, 双方约定, 甲提供一批货物给乙, 货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货, 乙催问甲, 甲称由于资金紧张, 暂无法购买生产该批货物的原材料, 要求乙先付货款, 乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为 () 。

A.行使先履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使同时履行抗辩权D.行使撤销权

【答案】B

【本题考点】合同履行中的抗辩权

【解析】合同当事人互负债务, 有先后履行顺序, 先履行一方 (甲) 未履行的, 后履行一方 (乙) 有权拒绝其履行要求。

19.合同当事人为了确保合同的履行, 可以约定由一方当事人预先向对方给付一定数额的金钱。债务人履行债务后, 该金钱应当抵作价款或者收回。给付该金钱的一方不履行约定债务的, 无权要求返还;收受该金钱的一方不履行约定债务的, 应当双倍返还。该种性质的金钱在法律上称为 () 。

A.保证金B.预付款C.违约金D.定金

【答案】D

【本题考点】定金的定义

【解析】给付定金的一方不履行合同的, 无权要求返还定金;接受定金的一方不履行合同的, 应当双倍返还定金。

20.甲公司向乙银行借款, 并以其所持有的某上市公司的股权用于质押。根据《物权法》的规定, 该质权设立的时间是 () 。

A.借款合同签订之日B.质押合同签订之日C.在工商行政管理部门办理出质登记之日D.在证券登记结算机构办理出质登记之日

【答案】D

【本题考点】权利质押的质权设立时间

【解析】 (1) 选项D:以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的, 质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立; (2) 选项C:以其他股权出质的, 质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。

21.根据《公司法》的规定, 下列关于股份有限公司股份转让的表述中, 不正确的是 () 。

A.公司可以接受以本公司的股票作为质押权的标的B.无记名股票的转让, 由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让效力C.发起人持有的本公司股份, 自公司成立之日起1年内不得转让D.公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

【答案】A

【本题考点】股份有限公司的股份转让

【解析】 (1) 选项A:股份有限公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的; (2) 选项B:记名股票, 由股东以背书方式转让的, 转让后由公司将受让人的姓名或者名称及其住所记载于股东名册;无记名股票的转让, 由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。

22.根据票据法律制度的规定, 下列各项中, 不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是 () 。

A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人

【答案】B

【本题考点】票据的对物抗辩

【解析】 (1) 选项ACD:属于对物抗辩的情形, 票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩; (2) 选项B:相对必要记载事项如果没有记载, 不影响票据的效力, 票据债务人不能行使票据抗辩。

23.下列争议中, 可以适用《仲裁法》进行仲裁的是 () 。A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

【答案】C

【本题考点】《仲裁法》的适用范围

【解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括: (1) 与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷 (选项B) ; (2) 行政争议 (选项D) ; (3) 劳动争议 (选项A) ; (4) 农业承包合同纠纷。

24.某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议, 董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加, 庚因故未能出席, 也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议, 给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载, 董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据《公司法》的规定, 应对公司负赔偿责任的董事是 () 。

A.董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚B.董事甲、乙、丙、丁、戊、己

C.董事甲、乙、丙、丁、己、庚D.董事甲、乙、丙、丁、己

【答案】D

【本题考点】股份有限公司董事会的会议制度

【解析】董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议, 致使公司遭受严重损失的, 参与决议的董事对公司负赔偿责任;但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的, 该董事可以免除责任。在本题中, 庚根本未参与, 免除责任;戊表明了异议并记载于会议记录中, 免除责任。

25.甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司, 并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中, 符合公司法律制度规定的是 () 。A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

【答案】C

【本题考点】公司股东的出资方式

【解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

二、多项选择题

1. 根据中外合资经营企业法律制度的规定, 下列各项中, 属于合营企业董事会职权的有 () 。

A.决定是否同意合营一方将其部分出资额转让给第三者B.决定是否解聘合营企业副总经理C.决定合营企业发展规划D.决定合营企业的分立方案

【答案】ABCD

【本题考点】合营企业董事会的职权

【解析】 (1) 选项A:合营企业出资额的转让须经董事会会议通过后, 报原审批机关批准; (2) 选项BC:合营企业董事会是最高权力机构, 讨论决定合营企业的一切重大问题, 如企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润分配、劳动工资计划、停业, 以及总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师的任命或聘请及其职权和待遇等; (3) 选项D:属于董事会的特别决议, 肯定属于董事会的职权。

2. 根据《合伙企业法》的规定, 下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中, 正确的有 () 。

A.合伙人为法人的, 由其委派的代表执行合伙企业的事务B.合伙人可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的事务C.合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务D.经全体合伙人一致同意, 合伙人可同本合伙企业进行交易

【答案】ACD

【本题考点】普通合伙人在执行合伙事务中的义务

【解析】 (1) 选项BC:普通合伙人绝对不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务; (2) 选项D:除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外, 普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。

3. 根据《合伙企业法》的规定, 下列各项中, 属于合伙企业应当解散的情形有 () 。

A.合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失B.合伙企业被依法吊销营业执照C.合伙企业的合伙人已有2个月低于法定人数D.合伙协议约定的合伙目的无法实现

【答案】BCD

【本题考点】合伙企业应当解散的情形

【解析】 (1) 选项A:合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失, 可以对该合伙人进行除名, 与合伙企业解散没有必然的联系 (例如4个合伙人设立合伙企业, 某一个合伙人被除名, 谈不上合伙企业的解散) ; (2) 选项C:合伙人已不具备法定人数已经满30天 (≥30天) 就应当解散, 该合伙企业已有2个月, 肯定应当解散 (如果选项C改为已有20天低于法定人数, 则不能选) 。

4. 根据《个人独资企业法》的规定, 下列各项中, 属于个人独资企业应当解散的情形有 () 。

A.投资人死亡, 继承人决定继承B.投资人决定解散

C.投资人被宣告死亡, 无继承人D.被依法吊销营业执照

【答案】BCD

【本题考点】个人独资企业应当解散的情形

【解析】投资人死亡或者被宣告死亡, 无继承人或者继承人决定放弃继承时, 才应当解散。

5. 根据中外合作经营企业法律制度的规定, 合作各方的下列出资方式中, 正确的有 () 。

A.外国投资者以可自由兑换的外币出资B.中国投资者以其所有的工业产权作价出资C.外国投资者以已设定抵押的机器设备作价出资D.中国投资者以土地使用权作价出资

【答案】ABD

【本题考点】外商投资企业投资者的出资方式

【解析】选项C:合营各方认缴的出资, 必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权 (抵押权、质权) 的实物、工业产权、专有技术。

6. 根据企业破产法律制度的规定, 在人民法院受理破产申请后, 下列有关破产申请受理的效力的表述中, 正确的有 () 。

A.债务人不得对个别债权人的债务进行清偿B.债务人的债务人应当向破产管理人清偿债务C.有关债务人财产的执行措施应当终止D.有关债务人的民事诉讼只能向受理破产申请的法院提起

【答案】ABD

【本题考点】破产申请受理的效力

【解析】 (1) 选项A:人民法院受理破产申请后, 债务人对个别债权人的债务清偿无效; (2) 选项B:人民法院受理破产申请后, 债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产; (3) 选项C:人民法院受理破产申请后, 有关债务人财产的保全措施应当解除, 执行程序应当“中止”, 而非“终止”; (4) 选项D:人民法院受理破产申请后, 有关债务人的民事诉讼, 只能向受理破产申请的人民法院提出。

7. 甲与乙签订了一份买卖合同, 约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。其后, 甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前, 该画因不可抗力灭失。根据《合同法》的规定, 下列判断中, 不正确的有 () 。A.乙对甲主张解除合同, 并拒绝丙的给付请求B.乙对甲主张解除合同, 但不得拒绝丙的给付请求C.乙不得对甲主张解除合同, 但可以拒绝丙的给付请求D.乙不得对甲主张解除合同, 但不得拒绝丙的给付请求

【答案】BCD

【本题考点】合同的法定解除条件、债权的转让

【解析】 (1) 因不可抗力致使不能实现合同目的, 当事人乙可以解除合同; (2) 债权人甲转让权利的, 债务人乙对让与人甲的抗辩, 可以向受让人丙主张。因此, 乙有权拒绝丙的给付请求。

8. 当事人对第二审人民法院作出的民事判决不服, 拟选择的下列做法中, 符合法律规定的有 () 。

A.执行判决, 同时向原审人民法院申请再审B.执行判决, 同时向上一级人民法院申请再审C.不执行判决, 并向上一级人民法院申请上诉D.不执行判决, 并向最高人民法院提起申诉

【答案】AB

【本题考点】再审的概念

【解析】当事人对已经发生法律效力的判决、裁定, 认为有错误的, 可以向原审法院或上一级法院申请再审, 但是不停止判决、裁定的执行。

9. 根据《企业破产法》的规定, 下列机构或人员中, 可以担任破产管理人的有 () 。

A.依法设立的律师事务所B.依法设立的会计师事务所C.因贪污罪而受过刑事处罚的人D.破产企业的债权人

【答案】AB

【本题考点】破产管理人的组成

【解析】 (1) 选项AB:管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任; (2) 选项C:因故意犯罪受过刑事处罚的、曾被吊销相关专业执业证书的或者与本案有利害关系的, 不得担任破产管理人。

1 0. 根据《企业破产法》的规定, 人民法院受理破产申请前1年内, 下列涉及债务人财产的行为中, 属于破产管理人有权请求人民法院予以撤销的有 () 。

A.债务人无偿转让财产的行为B.债务人以明显不合理的价格进行交易的行为C.债务人对未到期的债务提前清偿的行为D.债务人为逃避债务隐匿财产的行为

【答案】ABC

【本题考点】撤销权与无效行为的区别

【解析】选项D是属于债务人的无效行为。

1 1. 某封闭式基金经管理人申请, 国务院证券监督管理机构核准, 拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定, 下列各项中, 符合该基金上市条件的有 () 。

A.基金募集期限届满, 该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的85%B.该基金持有人为1 001人C.该基金募集金额为人民币3亿元D.该基金合同期限为12年

【答案】ABCD

【本题考点】封闭式基金的上市条件

【解析】封闭式基金的上市条件: (1) 基金的募集符合《证券投资基金法》的规定 (基金募集期限届满, 封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上, 才可以成立) ; (2) 基金合同期限为5年以上; (3) 基金募集金额不低于2亿元人民币; (4) 基金持有人不少于1 000人; (5) 基金份额上市交易规则规定的其他条件。

1 2. 根据《证券法》的规定, 下列尚未公开的信息中, 属于内幕信息的有 () 。

A.公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%B.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任C.上市公司董事长发生变动D.公司债务担保的重大变更

【答案】BCD

【本题考点】重大事件与内幕信息的关系

【解析】 (1) 选项A:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%, 才属于内幕信息; (2) 选项C:董事 (包括董事长) 、1/3监事和经理发生变动, 属于重大事件, 肯定属于内幕信息。

1 3. 根据《证券法》的规定, 上市公司的下列情形中, 属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有 () 。

A.不按规定公开其财务状况, 且拒绝纠正B.股本总额减至人民币5 000万元C.最近3年连续亏损, 在其后一个年度内未能恢复盈利D.对财务会计报告作虚假记载, 且拒绝纠正

【答案】ACD

【本题考点】股票的暂停上市、终止上市条件

【解析】选项B:股本总额低于3 000万元的, 应当暂停上市;在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件的, 才终止上市。

1 4. 根据上市公司收购法律制度的规定, 下列各项中, 属于不得收购上市公司的情形有 () 。

A.收购人负有数额较大债务, 到期未清偿, 且处于持续状态B.收购人最近3年涉嫌有重大违法行为C.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为D.收购人为限制行为能力人

【答案】ABCD

【本题考点】上市公司的收购人

【解析】有下列情形之一的, 不得收购上市公司: (1) 收购人负有数额较大债务, 到期未清偿, 且处于持续状态; (2) 收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为; (3) 收购人最近3年有严重的证券市场失信行为; (4) 收购人为自然人的, 存在《公司法》规定的“不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形” (其中包括但不限于:无民事行为能力或者限制民事行为能力人) 。

1 5. 根据票据法律制度的规定, 汇票承兑生效后, 承兑人应当承担到期付款的责任。下列关于该责任的表述中, 正确的有 () 。

A.承兑人在汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额B.承兑人必须对汇票上的付款请求权人承担责任C.承兑人必须对汇票上的追索权人承担责任D.承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除

【答案】ABCD

【本题考点】承兑的效力

【解析】选项BC:承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任, 包括付款请求权人和追索权人。

16.根据《票据法》的规定, 下列各项中, 属于可以行使追索权的情形有 () 。

A.汇票到期被拒绝付款的B.汇票到期日前被拒绝承兑的

C.汇票到期日前承兑人逃匿的D.汇票到期日前付款人被依法宣告破产的

【答案】ABCD

【本题考点】行使追索权的条件

【解析】追索权发生的实质条件: (1) 汇票被拒绝付款; (2) 汇票到期日前被拒绝承兑; (3) 承兑人或者付款人死亡、逃匿的; (4) 承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令禁止活动的。

17.根据《政府采购法》的规定, 下列各项中, 属于招标采购中出现的应予废标的情形有 () 。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足2家B.供应商曾向采购人行贿进行询价C.投标人的报价均超过了采购预算, 采购人不能支付D.招标过程中, 采购项目因国家产业政策调整而取消

【答案】ABCD

【本题考点】政府采购中应予废标的情形

【解析】 (1) 选项A:只要不足3家即可, 既然不足2家肯定应当选; (2) 选项B:属于影响采购公正的违法、违规行为。

18.根据《仲裁法》的规定, 下列各项中, 属于仲裁员必须回避的情形有 () 。

A.仲裁员与本案有利害关系B.仲裁员私自会见当事人C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受当事人的请客送礼

【答案】ABCD

【本题考点】仲裁程序中仲裁员应当回避的法定情形

【解析】仲裁员有下列情况之一的, 必须回避, 当事人也有权提出回避申请: (1) 是本案当事人, 或者当事人、代理人的近亲属; (2) 与本案有利害关系; (3) 与本案当事人、代理人有其他关系, 可能影响公正仲裁的; (4) 私自会见当事人、代理人, 或者接受当事人、代理人的请客送礼的。

19.根据合同法律制度的规定, 属于无效格式条款有 () 。

A.有两种以上解释的格式条款B.恶意串通损害国家利益的格式条款C.损害社会公共利益的格式条款D.违反法律强制性规定的格式条款

【答案】BCD

【本题考点】格式条款的无效

【解析】 (1) 选项A:对格式条款有两种以上解释的, 应该作出不利于提供格式条款一方的解释, 但格式条款有效; (2) 选项B、C、D:格式条款具有《合同法》第52条规定的情形 (损害社会公共利益、违反法律的强制性规定、以合法形式掩盖非法目的等) 时无效。

20.下列关于分公司法律地位的表述中, 正确的有 () 。A.分公司具有独立的法人资格B.分公司独立承担民事责任C.分公司可以依法独立从事生产经营活动D.分公司从事经营活动的民事责任由其总公司承担

【答案】CD

【本题考点】分公司的法律地位

【解析】分公司只是总公司管理的分支机构, 不具有独立的法人资格, 但可以依法独立从事生产经营活动, 其民事责任由设立分公司的总公司承担。

三、判断题

1. 原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的, 由这些法院的共同上级法院指定管辖。 ()

【答案】×

【本题考点】诉讼的地域管辖

【解析】原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的, 由“最先立案”的人民法院管辖。

2. 被代理人甲曾对乙表示已将销售业务代理权授予丙, 而实际上甲并未授权给丙。后丙以甲的名义与乙签订货物买卖合同, 则甲应对丙签订该合同的行为承担法律责任。 ()

【答案】菁

【本题考点】表见代理

【解析】被代理人 (甲) 对第三人 (乙) 表示已将代理权授予他人, 但实际并未授权, 构成表见代理, 应当由被代理人甲承担法律责任。

3.2007年5月1日, 甲到某商场购买一台价值为20 000元的冰箱, 双方约定采取分期付款的方式;5月1日由甲先支付6 000元并提货, 6月1日再付6 000元, 其余8 000元在7月10日前付清。6月1日, 甲未按期支付6 000元价款。此时, 该商场有权要求解除合同, 并可以要求甲支付使用费。 ()

【答案】菁

【本题考点】分期付款的买卖合同

【解析】分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的, 出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的, 可以向买受人要求支付该标的物的使用费。

4. 证券公司违反《证券法》的规定, 应承担民事赔偿责任和缴纳罚款的, 其财产不足以同时支付时, 应先缴纳罚款。 ()

【答案】×

【本题考点】民事赔偿责任的优先执行

【解析】上市公司违反《证券法》的规定, 应承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金, 其财产不足以同时支付时, 先承担民事赔偿责任。

5. 股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议, 必须经出席会议的2/3以上的股东通过。 ()

【答案】×

【本题考点】股东大会特别决议的通过方式

【解析】股东大会的特别决议必须经过出席会议的股东“所持表决权” (而非人数) 的2/3以上通过。

6. 合伙人的债权人不得以其债权抵销其对合伙企业无关的债务。 ()

【答案】菁

【本题考点】合伙人的债务清偿

【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务, 相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务;也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。

7. 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意

见书等文件的证券服务机构和人员, 在该股票承销期内和期满后6个月内, 不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。 ()

【答案】菁

【本题考点】证券转让的法定限制

【解析】 (1) 为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员, 在该股票承销期内和期满后6个月内, 不得买卖该种股票; (2) 为“上市公司”出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员, 自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内, 不得买卖该种股票。

8. 甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业, 并委托甲和乙执行合伙企业事务, 甲对乙执行的事务提出异议, 其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议, 由于合伙协议未约定争议解决的表决办法, 合伙人实行了一人一票的表决办法, 后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。 ()

【答案】×

【本题考点】合伙事务执行的决议办法

【解析】合伙人对合伙企业有关事项作出决议, 按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的, 实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。

9. 持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的, 对其他汇票债务人仍可以行使追索权。 ()

【答案】菁

【本题考点】票据的追索权

【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”: (1) 持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序, 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权; (2) 持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的, 对其他汇票债务人仍然可以行使追索权。

1 0. 票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人, 但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 ()

【答案】菁

【本题考点】票据抗辩的限制

【解析】票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。但是, 持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

四、简答题

【案例1】

2006年8月20日, A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票, 该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人, D公司在汇票上签章作了保证, 但未记载被保证人名称。

B公司取得汇票后背书转让给E公司, E公司又将该汇票背书转让给F公司, F公司于当年9月12日向C公司提示承兑, C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。

F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求:根据上述情况和票据法律制度的有关规定, 回答下列问题:

(1) F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被追索人之间承担何种责任?

(2) C公司是否有当然的付款义务?C公司如果承兑了该汇票, 能否以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款?简要说明理由。

(3) 本案中, 汇票的被保证人是谁?简要说明理由。如果D公司对F公司承担了保证责任, 则D公司可以向谁行使追索权?简要说明理由。

【答案】

(1) (1) F公司的追索对象包括:A公司、D公司、B公司和E公司 (1分) 。由于承兑人C公司拒绝承兑, 所以不能向C公司追索。 (2) 被追索人之间承担连带责任 (0.5分) 。

(2) (1) C公司没有当然的付款义务 (0.5分) 。 (2) C公司如果承兑了该汇票, 则不能以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款。根据规定, 票据债务人 (C公司) 不得以其与出票人 (A公司) 之间的抗辩事由对抗持票人 (1分) 。

(3) (1) 被保证人为A公司。根据规定, 未记载被保证人名称的, 已承兑的汇票, 承兑人为被保证人;未承兑的汇票, 出票人为被保证人。在本题中, 该汇票未经承兑, 因此, 出票人A公司为被保证人 (1分) 。 (2) 如果D公司对F公司承担了保证责任, 则D公司可以向A公司行使追索权。根据规定, 保证人清偿汇票债务后, 可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。在本题中, 保证人D公司清偿票据款项后只能向出票人A公司行使追索权 (1分) 。

【案例2】

甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一个有限责任公司, 股东共同制定了公司章程。在公司章程中, 对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定:

(1) 公司董事任期为4年。

(2) 公司设立监事会, 监事会成员为7人, 其中包括2名职工代表。

(3) 股东向股东以外的人转让股权, 必须经其他股东2/3以上同意。

要求:根据上述情况与《公司法》的有关规定, 回答下列问题:

(1) 公司章程中关于董事任期的规定是否合法?简要说明理由。

(2) 公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?简要说明理由。

(3) 公司章程中关于股权转让的规定是否合法?简要说明理由。

【答案】

(1) 关于董事任期的规定不合法 (0.5分) 。根据规定, 董事任期由公司章程规定, 但每届任期不得超过3年 (1分) 。

(2) 关于监事会职工代表人数的规定不合法 (0.5分) 。根据规定, 监事会中职工代表的比例不得低于1/3。本题中, 职工代表的比例低于1/3 (1分) 。

(3) 关于股权转让的规定合法 (0.5分) 。根据规定, 有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权, 应当经其他股东过半数同意 (0.5分) 。但是, 公司章程对股权转让另有规定的, 从其规定 (1分) 。

【案例3】

张某拟设立个人独资企业。2007年3月2日, 张某将设立申请书等申请设立登记文件提交到拟定设立的个人独资企业所在地工商行政管理机关, 设立申请书的有关内容如下:张某以其房产、劳务和现金3万元出资;企业名称为A贸易有限公司。3月10日, 该工商行政管理机关发给张某“企业登记驳回通知书”。

3月15日, 张某将修改后的登记文件交到该工商行政管理机关。3月25日, 张某领取了该工商行政管理机关于3月20日签发的个人独资企业营业执照。

该个人独资企业 (以下简称A企业) 成立后, 张某委托王某管理A企业事务, 并书面约定, 凡金额在5 000元以上的业务均须取得张某同意后执行。B企业明知张某与王某的约定, 仍与代表A企业的王某签订了标的额为2万元的买卖合同。张某知道后以王某超出授权范围为由主张合同无效, 但B企业以个人独资企业的投资人对受托人职权的限制不得对抗第三人为由主张合同有效。

要求:根据上述情况和个人独资企业法律制度的有关规定, 回答下列问题:

(1) 张某3月2日提交的设立申请书中有哪些内容不符合法律规定?

(2) A企业的成立日期是哪天?简要说明理由。

(3) B企业主张合同有效的理由是否成立?简要说明理由。

【答案】

(1) (1) 以劳务出资不符合规定 (1分) ; (2) 企业名称不符合规定 (1分) 。

(2) A企业的成立日期为3月20日 (0.5分) 。根据规定, 个人独资企业营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期 (1分) 。

(3) B企业主张合同有效的理由不成立 (0.5分) 。根据规定, 投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制, 不得对抗善意第三人 (1分) 。在本题中, B企业明知张某与王某的约定, 不属于善意第三人, 该买卖合同无效。

五、综合题

甲公司拟购买一台大型生产设备, 于2007年6月1日与乙公司签订一份价值为80万元的生产设备买卖合同。合同约定:

(1) 设备直接由乙公司的特约生产服务商丙机械厂于9月1日交付给甲公司。

(2) 甲公司于6月10日向乙公司交付定金16万元。

(3) 甲公司于设备交付之日起10日内付清货款。

(4) 合同履行过程中, 如发生合同纠纷, 向某市仲裁委员会申请仲裁。

合同签订后, 丙机械厂同意履行该合同为其约定的交货义务。

6月10日, 甲公司向乙公司交付定金16万元。

9月1日, 丙机械厂未向甲公司交付设备。甲公司催告丙机械厂, 限其在9月20日之前交付设备, 并将履约情况告知乙公司。至9月20日, 丙机械厂仍未能交付设备。因生产任务紧急, 甲公司于9月30日另行购买了功能相同的替代设备, 并于当天通知乙公司解除合同, 要求乙公司双倍返还定金32万元, 同时赔偿其他损失。乙公司以丙机械厂未能按期交付设备, 致使合同不能履行, 应由丙机械厂承担违约责任为由, 拒绝了甲公司的要求。

10月10日, 甲公司就此纠纷向法院提起诉讼。法院受理后, 乙公司提交答辩状并参加了开庭审理。

要求:根据上述情况和合同法、担保法、仲裁法等法律制度的有关规定, 回答下列问题:

(1) 甲公司是否有权解除合同?并说明理由。

(2) 乙公司主张违约责任应由丙机械厂承担是否符合法律规定?并说明理由。

(3) 甲公司与乙公司之间的买卖合同解除后, 合同中的仲裁协议是否仍然有效?并说明理由。

(4) 甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?并说明理由。

(5) 法院是否有权审理该合同纠纷?并说明理由。

【答案】

(1) 甲公司有权解除合同 (0.5分) 。根据规定, 当事人一方延迟履行主要债务, 经催告后在合理期限内仍未履行的, 可以解除合同 (1.5分) 。在本题中, 经甲公司催告后, 对方当事人在合理期限内仍未履行, 因此, 甲公司可以解除合同。

(2) 乙公司的主张不符合法律规定 (0.5分) 。根据规定, 当事人约定由第三人向债权人履行债务的, 第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的, 应当由债务人向债权人承担违约责任 (1.5分) 。在本题中, 丙机械厂不是合同的当事人, 丙机械厂不向甲公司履行债务, 应当由债务人 (乙公司) 向债权人 (甲公司) 承担违约责任。

(3) 仲裁协议仍然有效 (0.5分) 。根据规定, 仲裁协议具有独立性, 合同的变更、解除、终止或无效, 不影响仲裁协议的效力 (1.5分) 。

(4) 定金条款符合法律规定 (0.5分) 。根据规定, 定金的数额由当事人约定, 但不得超过主合同标的额的20% (1.5分) 。在本题中, 主合同标的额为80万元, 约定的定金为16万元, 未超过主合同标的额的20%。