财务报销制度修改

财务报销制度修改（精选15篇）

1.财务报销制度修改 篇一

通讯费用报销管理制度

（草案）

为了加强成本控制，规范通讯费报销管理程序及内容，集团公司特制定“通讯费用报销管理制度”。此项制度作为公司部门和部门以上经理批准日常费用的依据，以及财务人员审核的指引。

一、适用范围：富勤集团中国区各公司

二、通讯费报销标准

1、集团公司负责人、集团分子公司负责人、集团部门负责人（包括总裁、副总裁、总裁助理、部门总经理助理等人员）和集团市场开发经理，根据发票据实报销；

2、物流操作中心经理和物流经理，每月通讯费报销金额不得超过人民币500元；

3、部门业务主任（包括：市场开发主任、物流中心主任等），每月通讯费报销金额不得超过人民币300元；

4、办公行政人员（包括：会计、行政助理等），每月通讯费报销金额不得超过100元；

三、通讯费报销的相关解释

1、以上金额为当月报销的最高额度，公司将根据员工提供的发票实际发生额进行报销；若当月实际发生额大于最高额度，员工应得到部门及部门以上经理批准；

2、员工提供的发票必须列示通讯费的明细摘要，例如：市内通

话费，长途通话费，短信费、数据业务费，月租费等；

3、员工提供通讯费充值发票时，必须同时提供通讯费明细摘要单，例如：市内通话费，长途通话费，短信费、数据业务费，月租费等；

4、通讯费充值发票金额务必与通讯费明细摘要单保持一致，若充值金额与明细摘要单的差额在50元以内，公司可以按照充值金额报销，否则将按照明细摘要单金额报销。

5、各分子公司负责人以下的员工通讯费用报销制度，由各分子公司根据当地实际情况制定，并报集团财务部门批准备案；

6、以上报销制度适用于公司正式员工，试用期员工确因工作需要，经公司副总裁批准可对用于公司业务的通讯费进行报销。

四、本制度将于2007年9月1日试行，关于此项制度的解释权

归集团总部。

富勤环保(中国)有限公司

二OO七年九月一日

2.财务报销制度修改 篇二

近十几年来, 高校报销制度发生了巨大变化, 从开始的现金报销为主, 到以后的银行卡报销为主, 到现在的银行卡和无现金报销为主的模式转变, 转变工作当中主要受了一下几个因素的影响:学校规模扩大、经费规模随之增大;学校层次提升、经费使用内容及范围扩大;经费项目不断增加;经费内容复杂程度不断提高;教职工人数增加、熟悉程度降低。随之带来的表现就是:报销业务量大, 几乎工作时间人满为患;报销集中程度密集, 尤其集中在3月、6月、9月、12月;处理效率较为低下, 单纯原始审核方法已经不能适应当前状况。

二、高校财务报销程序中的具体分析

对于现有报销量大, 集中程度高的问题, 有种预约报销制度似乎可以立竿见影的解决问题, 实际上并非如此简单。可以将银行预约系统进行一次比较。

对于银行业务, 我们可以分为两种, 一种是对私业务, 另一种是对公业务, 并同高校业务进行比较:如表1:

但是与高校报销业务相比, 从业务内容、所需材料、熟悉程度、原始凭证统一程度、程序是否明确程度等等都不具有可比性, 因此, 生搬硬套银行预约排队系统是不可取的。

结合以上内容, 我们深入分析一下高校报销业务处理的全部时间。

以银行对私业务而言, 储户一般准备身份证、存折、银行卡、存折就可以了, 然后就是等待, 业务处理;而高校财务报销, 报销人员的时间花费就不同了, 从整理原始票据、填写报销封面、找领导签字、等待报销、然后处理业务, 从时间耗用上就有很大的不确定性, 报销的环节越多所耗费时间越长, 也越容易出现问题。

因此我们可以对高校报销时间做一个分析, (见表2)

以上所说的是一种极端理想状态, 在实际过程当中一般比较难以达到, 原因在于:

1.对于原始凭证是否合理、合法, 当事人不能如同银行储户一样, 他的原始材料就是身份证加上存折之类, 他在经济业务过程当中所收集到的原始票据形形色色, 各式各样, 大小不一, 因此在整理的过程当中, 当事人并不能够去伪存真, 也不能够合理的粘贴, 因此在审核的过程当中, 所花费的时间也不一样。

2.对于报销流程, 高校也不能像银行那样十分简洁, 高校的报销流程之复杂, 恐怕就是财务人员有的时候都要相互咨询、讨论、请示, 何况其他人员。对于普通人员主要是对于签字审批手续不能准确了解, 毕竟在银行, 对私业务只要有身份证、密码就够了, 对公业务也只需要几样材料即可。而高校由于业务之复杂, 使得每种业务流程都不一样, 导致了财务制度的预见性和指引性比较差。

3.每一个来报销的人不可能对所有的制度及流程都了解, 因而就面临着一个状况:送来的各种材料不能理想化地完成审核过程, 可能将近一半以上要退回去补手续、补材料, 这就又不同于银行的处理流程了,

因此, 单纯地引入与银行类似的预约排号系统, 而不从高校实际情况, 是不能够实现其高效、安全的目标的。

三、高校报销流程设计的相应方案

凡事要从理论深度进行分析, 也要借鉴其他人的经验教训。对于预约报销制度, 不是弄一套叫号系统就能完成的, 必须依靠一整套的相关制度和程序支撑才能实现其价值目标。

从前面的分析, 特别是与银行业务处理相比较, 要解决的问题有一下几个, 并且提出相关方案;

(一) 报销制度及报销流程的简化

高校应当对所有的报销业务内容及报销程序进行梳理, 按内容分为一般内容和特殊内容, 按程序分一般程序和特殊程序, 然后明确相应的制度和流程, 这样就解决了大部分经济业务的内容和程序上的简洁性, 增强了可预见性和可操作性, 降低了在排队等待之后, 发现一些问题需要解决之后再次排队的问题。

比如一般内容可以按照预算要求进行大体分类, 这样可以保证支出控制是在预算体系要求之下所进行的。特殊内容就是除此之外的事情。一般程序的前提, 是要分出哪些事务需要特别程序, 这样才能做到有预见性。

(二) 财务初审员配置制度

江南大学财务预约报销中最为重要的就是从财经专业学生中选聘财务预审报销员, 实际上这样做有几点深层次的原因:

(1) 在实务工作体验来看, 造成报销业务效率低下的因素有几个:

第一、原始票据粘贴的杂乱无章, 使得在审核过程中不能一目了然, 把大量的时间花费在数据的排列组合之上, 既浪费了时间, 又加大了劳动强度, 特别是差旅费、的票报销。

第二、报销封面未能合理分类, 使得在统计数据的时候延长了报销时间。

第三、票据的种类纷繁复杂, 使得一般人不能鉴别其真实性、合法性, 如果不经过专业培训很难迅速完成报销业务。

(2) 熟悉报销制度、报销流程, 能够减少反复排队问题

在实务中, 容易造成反复排队的问题的主要原因就是对报销制度不了解, 对报销流程不熟悉, 反复排队, 反复处理, 但是最终没有能解决。反复排队、反复处理实际上也造成了财务报销业务量大、排队人数更多。

(3) 化解内部矛盾, 提供就业岗位, 提高学生实践能力

如果将初审员安排给学院办公室主任或辅导员之类, 就面临着如何协调、如何培训, 平时工作如何能服从财务处安排, 况且这类老师本身也有专职工作, 不能全力以赴;如果招聘学生作为初审员, 既不违反财务制度, 也能够提供实践岗位, 让大学生能够理论联系实际, 财务处又能直接管理、培训。由于预约报销制度是一个新鲜事物, 必须将推行过程中的阻力降为最低, 招聘学生初审员制度的确是一个较好的方案。

(三) 完善时间设计, 安排好报销等待区间

高校财务报销预约制度设计中, 有一个问题比较难以控制, 那就是报销审核时间有多长, 因为这个时间的长短影响到下一个甚至后续多个人的时间安排, 因此在进行设计时候, 必须要考虑如何计算每个人报销时间, 才能整体控制, 中国矿业大学是规定是约一个号所包含的原始票据不得超过50张。

高校财务预约制度设计需要从全局考虑, 抓住当中的票据黏贴、填制和审批程序, 从整体上减少报销时间, 而不简单的认为是减少等待时间。

参考文献

3.财务报销制度修改 篇三

关键词：网上自助报销；效率；系统

网上自助报销的基本流程是：报账人员通过校内网登录自助报账系统，根据经济业务分类，选择报销类型，并按规定选择报销项目编号、报销内容、支付方式等，填写报销金额后提交自助报账单申请，报账人员通过投递的方式将已签字审批的报销单据传递到财务部门，账务系统自动提取报销信息，财务人员审核报销单据后办理入账，系统自动生成记账凭证。与传统的排队报销方式相比，网上自助报销实现了无时间、地点限制即可完成报销工作，方便快捷的同时，也提高了财务的工作效率，但在实施过程中也出现了许多实际问题需加以改进，以保证网上自助报账系统的稳定发展。

1 高校网上自助报销的特点

1.1 整个报销过程通过网络流转，提高工作效率

在网络环境下，报销人可随时随地登陆网上报销系统，根据系统设置好的报销项目“对

号入座”选择报销内容、金额、附件张数，选择或者录入支付信息，还可以通过系统自动汇总生成报销单，待相关审批人签字审批后，将单据投递到规定投递点，无需排队等候，即可完成报销，干净利索的完成了报销任务。财务工作者在财务端口，系统将自动提取报销所需信息，由于网络报销系统中嵌入了大量的计算标准，并设置了预算预警，超预算、超范围的审核规则，通过系统控制，财务人员无需核查开支标准、预算额度，只需做好相关原始单据的审核工作，降低了财务人员核算的差错率，大大提高财务工作的效率。

1.2 信息传递更加及时和准确，提高了经费使用效率

网上报销系统具有强大的统计与查询功能，实现了财务信息及时、准确的传递。在传统的报销制度下，报销人员对经费余额及剩余额度把握不准，经费会出现项目互串，额度超支使用的现象，最终导致大量的调账、延迟结题等情况。网上自助报销系统推行后，账务处理系统与自助报销系统进行了数据联网，财务资源得到共享，报销人员和项目负责人可以及时查看和跟踪每一笔报销业务，及时掌握经费去向，实时查询经费额度，便于相关责任人及时使用项目经费，合理安排经费开支，保证经费指标及额度的正确使用，提高经费使用效率。同时，各职能部门也能通过网上自助报销系统，跟踪查询分管项目的经费使用情况，以便做好监督和督促，使高校的财务管理和会计核算的规范性和透明度得到有效增强，大大提高了资金的使用效率。

1.3 通过网上自助报销平台，提升了财务部门的服务水平

报销作为财务部门面向务广大教职工的主要业务，这项工作做得好坏将直接影响财务部门的服务质量。网上自助报销系统推行后，报销人员无需为报销某笔费用而耗费大量的时间和精力进行排队等候，系统的方便和快捷，大大拉近了财务与教职工的距离，同时，网上自助报销给财务报账大厅营造了安静、温馨的环境，以往的嘈杂、拥挤无序的场景不复存在，不仅提升了财务部门的形象和教职工的满意度，也提升了财务部门的服务水平。

2 网上自助报销系统在实施过程中存在的问题

2.1 使用者不熟悉操作流程，对网上自助报销存在抵触心理

网上自助报账系统要求教职工通过网络登陆网上自助报销系统，录入相关报销信息，相当于财务人员录入记账凭证，相比于传统手工填写报销单信息相比，网上自助报销对报销人员的报销知识要求更加苛刻。这对那些日常忙碌于教学和科研，并且对系统操作不熟悉的教职工，会增加额外的工作量，因此他们会选择传统的方式进行报销，从而在一定程度上阻碍了网上自助报销流程的推广。

2.2 网络信息不安全风险

当今的网络安全不是十分理想，网上自助报销系统推行后，大量的财务数据在网上传递，而财务数据对网络系统的安全性要求极高。若网络系统遭遇病毒攻击，将导致网上自助报销系统的崩溃，势必造成财务数据丢失和外泄，甚至支付信息被恶意篡改，造成巨大的经济损失。所以网络将成为网上自助报销系统的安全隐患。

2.3 网上自助报销返工率高，影响报账效率

在网上自助报销环境下，财务人员从台前走到了幕后，只能通过电话与报销人员进行沟通。财务人员在审核过程中经常会遇到票据不合法、经费审批手续不全、业务选择不正确等问题，有的只需要报账人员对相关问题进行解释说明，有的需要报账人员取回原始单据，完善相关报账手续后，再重新进行投递，显然许多问题报销人员必须亲临现场，通过电话沟通无法解决。随着网上自助报账业务量与日剧增，报销单返工量也随之增长，为此财务人员将耗费大量的时间精力进行电话沟通和查找问题单据，影响了财务报账效率。

2.4 财务审批制约了网上自助报销

高校的财务有着严格的内控制度，尤其是经费审批，部分经费需要多个部门负责人签字审批，报销人员需要待报销单全部审批通过后，才能完成整个票据填报工作，如果中间某个环节出现耽搁，则可能导致整个审批过程大大延长。网上自助报销系统因没有设置经费审批功能，将制约整个财务报销的进程，阻碍了网上自助报销系统的推广。

3 改进网上自助报销系统的对策研究

3.1 做好宣传和操作培训

网上自助报销作为一种全新的报销模式，它的推行需要广大教职工的认可。首先要做好

宣传工作，让大家充分了解网上自助报销系统的便捷性，通过视频文件、宣传手册等对网上自助报销系统操作流程进行演示和讲解，让广大教职工了解网络报销的优势和具体操作方法，激发大家积极去尝试使用。

3.2 完善网上签字审批功能，实现经费审批网络化

在网上自助報销平台，建立网上经费签字审批功能，报销人员完成报销单填报后，根据财务审批要求，选择需要审批的人员，进行送审，经费审批人随时随地，只要有网络，即可完成签字审批手续。从而报销人员无需因经费审批人出差无法签字审批而耽搁报销时间，提高了报销单据的流转速度。

3.3 加大系统集成，提高网上自助报销的易用性

高校经费实行国库集中支付后，用款计划成了经费报销的枷锁，若报销人员对项目经费用款计划的填报数、使用数和结余数不做好准确的记录，将影响经费的使用效率。通过网上自助报销系统，融入用款计划填报平台，在该平台进行用款计划填报的同时，还可以在网上自助报销系统进行取数和统计，让报销人员很直观的了解每个项目经费用款计划的变化情况。

3.4 加强系统安全，提高防范意识

推行网上自助报销系统后，财务数据的保护显得十分重要。财务部门应连同网络管理部门，采取相应的技术手段保护财务信息不遭到破坏，严格监管不同使用者的使用情况，防止财务信息遗失。要实现系统的内部牵制，将监控和操作分离，做好实时监控，建立数据保护机制。还应该就系统设定内部管理人员进行规范，建立严格的权限准入制度，防止内部控制风险造成重大损失。在系统大量使用的情况下，系统服务器存储于计算的能力有了更高要求，应该及时对服务器进行维护和改进。

3.5 建立有效的沟通渠道，加强报销人与财务人员的沟通联系

网上自助报销系统改变了以往“面对面”报销的模式，在给大家带来便捷的同时，面临

着财务人员如何与报销人的沟通问题。通过网上自助报销系统，可以建立类似阿里旺旺的交流平台，财务人员在审核过程中发现问题，可以及时向报销人反馈，报销人员遇到难以解决的问题也可以随时进行咨询，在做好人工服务的同时，还可以在交流平台设置自助解答服务，财务部门将报销相关规定及注意事项按序分类后，报销人员根据自己遇到的问题选择相应的序号后，系统便自动做出解答；财务部门还应定期梳理近期出现的问题，在网上自助报销首页以滚动条的形式进行发布，及时传递财务信息和要求。通过有效的沟通渠道，可以增强报账人员对财务人员的理解和支持，提高网上自助报销的成功率。

参考文献：

[1]张晓晔.高校应用网络报销新途径的研究[J].财经界，2013（18）.

[2]张巧华.财务信息化之高校网络报销模式研究[J].财会研究，2015（3）.

4.财务报销制度修改 篇四

一、物资采购固定资产总务处经办人——验收人——总务主任——校长其他物资总务处经办人——验收人——总务主任——校长

二、工资福利(含各类津贴、奖励、社保、离退休费等)各部门、年级组经办人——人事干部(部门负责人)——校长

三、办公费(除其他物资外)、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、专用材料(燃料)费、劳务费、委托业务费总务处经办人——总务主任——校长

四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人——部门负责人——校长

五、工会经费、福利费提取财务室经办人——人事干部——校长

六、助学金副校长室经办人——副校长——校长

5.财务报销制度 篇五

为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本制度。

第一条 根据公司实际工作情况，暂定报销时间为每周二、周五，请提前将报销单据准备好并交到财务部统一进行审批。

第二条 发生借款或申请款项时，填制“申请报告单”或“借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款说明，经相关领导确认后可借支款项。

第三条 各种借款要在7日内及时报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不立”的原则。

第四条 对于交通费的报销有以下几点规定：

1、为了节省大家的宝贵时间，暂定为每月月初5日前统一报销上月票据。

2、对于以前月份的出租车票将不予报销。

3、每张交通费报销原始单据背面要注明支出时间及事由，特别是事由一定要写清楚。

4、员工交通报销制度从2011年元月5日前交通费予以报销，自2011年元月5日后每天晚班员工（四人）予以报销一张交通报销单。

5、公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方可给予报销。第五条 发生业务招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单，并要求严格按照以下细则执行：

1、根据事由确定是否招待。招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。

办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项招待费用不包括本公司人员。

业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准参看以下条款。

2、根据招待对象确定招待标准。主要针对的是业务招待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定招待标准，招待标准根据参加人数确定。普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待每人60元标准。

3、业务招待费用的发生需由领导批准后方可进行。如果根据实际情况需要调整招待标准，则必须提前申请获得相关领导批准后方可支出。

第六条 差旅费支出严格执行以下细则，对于无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

1、出差地区划分为一般地区和特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算(出发、返回当日均算)。

2、出差人员事先填写“借款单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金（宴请资金需另注明并需要总裁确认），经所属部门负责人签署意见，主管领导审批后办理借款手续。

3、公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。

4、出差人员返回后，应在七日内到财务部办理报销手续。

5、职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊情况应按审批权限口头请示。

6、员工紧急情况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。

7、出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票；未乘硬卧者，可按购票价的差额的60%给予补贴。

8、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

9、员工（包括普通员工和领导）出差生活补助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。

10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。

一般城市普通员工：单人150元/天，多人250元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人350元/2人/天；

特殊城市普通员工：单人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司领导：单人 250元/天，多人 400元/2人/天。

如果按此标准超出经领导确认批准后给予报销。

11、根据事由预先确定是否出差和出差所需天数。如果实际出差时间超出规定时间以及出差期间因办理私事而推迟返回日期，须经领导批准。非工作的天数没有生活费用，并且不报销相关费用。

12、如长期在外地连续出差达到10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天执行，其他标准按以上执行。第七条 外出人员的临时性支出，要及时与总裁取得联系，并得到同意后，方可支出。

第八条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。第九条 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销：

1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据；

2、无财务专用章的白条票据；

3、数量、单价、金额不明确的票据；

第十条 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。第十一条 费用审批签字流程如下：

1、部门员工发生费用，由本部门负责人、主管副总及副总裁分别签字认可后，经财务审核票据无误，送至总裁处签字确认后给予报销。

2、部门负责人发生费用，由主管副总及副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁确认给予报销。

3、主管副总级领导发生费用，由副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

4、副总裁发生费用，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

6.财务费用报销制度 篇六

一、签字制度

1、所有需报销的原始单据都要填写报销单，采购材料必须有入库单，没有入库单的原始单据都要有第二个证明人签字，会计审核签字，总经理签字后方可报销。

二、车、油费制度

1、到市里办事（或由市里回江城）实报公交车费，如有特殊情况打车要提前请示部门主管方可报销，否则不予报销。

2、油费报销，马晓萍油费报销额度为300元/月，特殊情况特殊对待。

三、付款制度

1、各部门需付款时，由经办人填写付款申请单，部门主管审核签字，总经理签字后，出纳方可付款，如总经理不在要打电话申请。

2、各部门付款需提前填写付款申请单，交予财务部，财务凭此单提前备款。

四、借款制度

1、员工借款要填写借款单，借款单各项目填写清楚，总经理签字，出纳方可付款。

2、如遇领导不在情况，电话请示领导后补签字，出纳方可付款。

3、借款后三日内持相应发票到财务部核销借支记录，核销手续比照现金报销制度流程。

五、请假制度

1、员工请假要填写请假单，领导签字方可准假。

2、如遇突发事件来不及填写请假单，事后要补请假单。

3、如领导不在，要打电话请示。

六、招待费报销制度

1、因工作需要发生招待费用的应提前向领导请示。

2、报销时需附有发票及招待明细单，写明招待事由、人数。

七、差旅费报销制度

1、员工因公出差需要借款的，应填写借款单，必须在出差回公司的一周内报销差旅费。

2、异地出差多人应统一报销差旅费。

3、出差车费（包括主要交通费、市内公交费）据实报销，如特殊情况需要打车，差旅费报销时要写明事由。

4、省内出差补助120元/人/天（包括住宿、饭费），省外出差补助150元/人/天（包括住宿、饭费）。

5、如出差无住宿的车费（包括主要交通费、市内公交费）据实报销，早晨饭补10元/人，中午（晚上）饭补20元/人。

八、话费报销制度

1、销售人员话费元/月

2、采购人员话费80元/月

7.煤炭企业财务报销问题及改进意见 篇七

关键词：煤炭企业,财务报销,问题,改进意见

1引言

现在我国大多数的能源消耗来自于煤炭, 煤炭企业的发展关系着我国经济的发展, 煤炭在我国经济发展中占据着十分重要的位置。而煤炭企业的财务关系着煤炭企业自身的发展, 由于受到旧的财务报销中弊端的影响, 现在我国煤炭企业财务报销中存在着一些问题, 这些问题制约着我们煤炭企业的发展。

2煤炭企业财务报销中存在的问题

2.1 煤炭企业财务机构存在的问题

(1) 煤炭企业财务报销管理机构不合理。

我国煤炭企业财务报销存在着滞后性, 财务报销环节多, 过程复杂, 严重影响了财务工作进行的速度, 进而影响了煤炭企业的正常生产和生活。

(2) 煤炭企业财务报销审核机构不合理。

财务审核机构作为财务报销的一个重要组成部分, 在我国煤炭企业往往被忽略。担当我国煤炭企业财务审核角色的一般为煤炭企业的管理人员, 而并非专职的财务审核人员, 这往往导致煤炭企业财务审核过程不合理, 一些不应该通过审核的报销凭据变成了合理的报销凭据, 这种财务审核机构将会计人员陷入了两难的境地, 一边是管理人员审核通过的不合理报销凭据, 一边是财务报销凭据管理者的义务, 一些会计人员为了顾全管理者的“面子”只能将不合理的报销凭据当成合理的报销凭据, 造成了不良的后果。

(3) 煤炭企业财务报销监督机构不健全。

与财务审核机构类似, 财务监督机构也是煤炭企业中容易被忽略的一部分。煤炭企业的会计人员除负责日常的财务报销外, 还有履行财务报销监督的责任。由于许多煤炭企业没有对日常财务报销监督机构引起足够的重视, 导致煤炭企业财务报销监督机构的不健全。由于监督机构的不健全, 导致假发票任意报销、报销过程中公私部分, 报销范围肆意扩大的现象, 助长了贪污和腐败的蔓延。

(4) 煤炭企业财政机构混乱。

财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。而会计是以货币为主要计量单位, 以凭证为依据, 用一系列专门的方法, 对一定主题的经济活动进行全面、连续、系统、综合地核算和监督, 并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。在我国煤炭企业存在着会计和财政观念混淆的现象, 有些企业财政和会计就是一个部分, 有些企业虽然将财务和会计分开, 但是还是将财务和会计的职能想混淆, 这给一些高层管理人员利用手中权利干预企业的财政状况提供了机会, 从而破坏了财政机制的合法性。

2.2 煤炭企业人员存在的问题

(1) 缺乏会计信息化人才。

近些年来, 我国煤炭企业对会计人才的培养投入许多人力和物理, 这些投入也给煤炭企业带来了一定的回报, 但我国煤炭企业会计信息化建设的不足还在一定程度上制约着我国煤炭企业的发展, 尤其会计信息化人才的缺乏。信息技术推动着我国煤炭企业快速发展, 但是信息化需要企业中各个关节丝丝相扣, 一个部门的信息化人才缺乏可能导致整个体系的信息化受阻, 煤炭企业会计人才对计算机知识掌握不足影响了这个煤炭企业的信息化。

(2) 企业其他人员素质低下。

一些煤炭企业人员素质低下, 在与其他企业、其他机构进行交易的过程中拿回扣, 抱着企业的钱又不是我的钱的心态进行交易, 这充分体现了旧的体制的弊端。我国煤炭企业财务报销规定每年的固定报销经费, 造成花钱完成企业任务的现象, 这从一定程度上体现了管理者的疏忽, 造成了贪污和浪费现象的发生。

3完善煤炭企业财务报销的改进意见

(1) 完善煤炭企业财务报销的管理机构。

在煤炭企业财务报销存在各方面问题中, 煤炭企业财务报销管理机构较为完善, 在此基础上, 我国煤炭企业应该提高管理机构的工作效率, 明确会计人员的工作目标以及会计人员对报销管理的责任和义务。

(2) 完善煤炭企业财务报销的审核机构和监督机构。

企业财务报销的审核机构和监督机构最容易被忽视, 建议煤炭企业设置专门的财务报销审核机构和监督机构, 这样可以减少高层管理人员财务企业财务状况, 减少高层管理人员的贪污腐败。

(3) 理清煤炭企业财务机构。

我国煤炭企业应该分清财务和会计的含义, 将企业中的财务机构和会计机构不只是从形式上, 还要从根本上进行分别管理, 这有利财务机构和会计机构更好的履行只能。

(4) 提高会计人员素质。

会计人员应该对一定主题的经济活动进行全面、连续、系统、综合地核算和监督, 并向有关方面提供会计信息。随着社会的不断进步, 会计人员不但要掌握会计的专业知识, 还要熟练地操作计算机, 煤矿企业可以对会计人员进行专门的计算机培训。

4结语

煤炭企业中财务问题并不是一个简单的整改, 它是一个系统的工程, 在实际的工作过程中, 如何使煤炭企业财务报销趋于合理化需要行业中所有人去关注。建立一个良好的制度体系, 规范所有报销程序, 提高人员素质并不是就意味着问题得以解决, 需要从问题出现的源头去规范和改进各种现象。

参考文献

8.财务报销制度修改 篇八

[关键词] 财务报销问题原因对策

财务报销是机关或企事业单位的工作人员，将在业务活动中所发生的经济支出原始凭证到财务部门核销的一种手续。它是会计核算中的第一步，也是很关键的一步。其中涉及到的原始票据是会计核算的第一手资料，这些资料的真实性、合法性、准确性和完整性是保证会计信息真实性的前提。从业务发生至报销这一过程中涉及人员较多，且各层次人员素质不同，所以在报销时难免会存在各种各样的问题。现就简述一下报账中存在问题并分析其产生原因及对策。

一、财务报销过程中发现的问题

1.发票本身存在问题：发票上无收款单位财务章，或模糊不清；付款单位名称空白或是其他单位名称；发票上购物内容含糊不清。有的发票“购物名称”栏只写“文化用品”或“办公用品”，无购物清单或微机小票；发票上注明的业务发生日期已不在报账期；发票上有明显的套写痕迹。

2.其他问题：餐费贴存单中混有桑拿洗浴、足疗、茶馆等高消费服务业发票；餐费、话费、出租车费列支项目码为“重点课题经费”；差旅费票据中有绕路现象且无正当理由；住宿费超标；科研经费中有大量现金领取名单或购手机等个人消费品；大额现金购物；“验收人”栏随意签名等。

二、产生原因分析

无论是发票本身存在的问题还是其他原因产生的问题，分析其实质还是由于人为因素造成的。票据粘贴单上一般涉及三人以上签字，票据的真实性、合法性、完整性、列支项目的正确性及数据的准确性等，与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。所以，以上现象产生的原因主要有:

1.经手人责任意识不强。国家税法规定：“发票是财务收支和会计核算的法定凭证。”购物、付费获取正规发票是经济社会每一位公民都应具有的意识，尤其是将来需报销票据的业务。经手人一旦忽略了索取正规发票这一意识，就很容易出现有关“财务章”的问题。

2.对“验收人”栏签字不重视或验收人责任意识不强。“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。而现实中往往是与该项业务不相关的人员在该栏随意填写，或由属于“验收人”的人员填写也是由于种种微妙关系而缺少必要的审核。这样，从手续上既不违法又不宜暴露，票据的真实性及准确性就减少了一道保证的程序。

3.经手人或报账人员对财务报账有关规定不重视。即使学校已经下发了某种经费的使用范围或开支办法，但由于经手人的不在意或不重视，在开支时往往忽略有关规定，造成不合理项目在经费中列支的现象。

4.部门负责人或“一枝笔”不熟悉财务规定，对票据审核不严，或对应列支范围、内容不熟悉。负责人或“一枝笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控程序，每笔项目经费的支出都由专门的负责人签字，所以负责人或“一枝笔”拥有高度集中的签批权限，一旦他们有意或无意的在票据审批中产生疏忽，国家资金就会造成流失或浪费。

5.个人或者小组成员钻政策的空子。如一些科研项目由于国家没有下过正式文件，只是在一些具體的行业有一些行业规定，所以一些科研经费的使用、列支就缺乏了有效的监控，只要高效、高质量的完成了科研项目，至于具体怎样列支经费就没有了具体的监控。

6.极少数人员故意所为。有些经手人厌烦支票使用手续不便，而不顾财务规定故意在大额业务中使用现金。另有极少数人员利用所有服务业发票相同的机会，将茶馆等高消费发票混入餐费发票中，蒙蔽会计核算人员，套取现金。

三、完善、控制措施

1.加强各部门报账人员的素质培训。从以前所提各种现象可以看出除个别人外，绝大多数人的不规范行为是由于对经济事项和财务知识缺乏造成的，而不是故意行为，因此由财务处组织报账有关人员进行一般常识性的经济财务知识和有关票据法规的培训，使他们明白各种规定，具有鉴别真伪能力，不断规范自己的财务行为。

2.由财务部门组织把一些报账应知事项公布给各部门。例如，购物超过一定数额（如，1000元）必须使用支票支付；票据报销有效期限（如，一年）；各种项目经费、科研经费允许列支事项，不应列支事项；需报设备处填写固定资产分配单的标准；差旅费报销有关规定等。

3.将日常票据报销内容进行分类，制定各类业务票据审核流程，并由会计核算人员严格执行。如差旅费报销业务、购买固定资产业务、购买日常办公用品业务、借、还款业务、工资及其他业务等，将这些不同的业务类型分别制定详细的审核流程，要求会计核算人员认真严格遵守执行。

4.增强会计核算人员素质及职业判断能力。会计核算人员必须明确财务规范及各种项目经费的使用范围，如省哲学、社会科学规划研究项目管理办法中明确规定了开支范围：资料费、差旅费、必要的小型会议费等，不得用于购买固定资产和与本项目无关的开支等。会计核算人员还应具有良好的职业判断能力，时刻保持清醒的头脑，不急不燥，认真严格的按照核算程序审核票据，杜绝不合法、虚假票据入账，从会计核算源头上制止原始资料的失真。

财务报账一系列过程中，每个环节、每道手续的审核、签字都很重要。只有每一个环节和手续所涉及的人员都认真加以审核，严格把关，才能做到会计核算资料的真实、合法、准确、完整，才能保证会计核算结果——会计信息的真实性。但由于各单位或部门人与人之间种种微妙的关系或负责人、小集体为达到某种目的而故意所为，在报销时就难免还存在一些问题，所以，这就要求会计核算人员一定要把好票据报销的关口，做好会计防范工作，认真严格的执行《会计法》，自觉遵守会计职业道德，为国家节约每一份资金。

9.财务报销制度细则 篇九

总则：为加强财务管理，提高办公效率，特制定本报销制度。

一、报销时应提供合法凭证

合法凭证包括

①带有税务机关监制章的发票。

②带有中央及地方财政票据监制章的票据。③自制原始凭证。

二、报销票据要求

1、取得的票据单位名称应完整，金额大小写一致，印章清晰。

2、票据（发票）必须是真票，各报销人必须确定递交到财务部的发票是真票，一旦发现假票，费用由经办人承担，不得报销。

3、票据（发票）必须干净，无涂改，无破损。

4、票据（发票）的内容，必须与经济业务事实相符。发生费用时，因特殊原因不能取得合法票据，应说明情况，将不能取得票据的原因报告相关部门经理和财务部，并报分管副总经理和总经理在发票背面签字批准，该费用才能报销，否则不得报销。

经手人不得私自以其他票据顶替真实业务支出。

5、票据（发票）的时间，必须与经济业务发生时间一致。

6、票据（发票）应靠左上角粘贴，票面完整。如票据较多，应按从小到大，从上到下，从左到右，依次排开，错落有序平整粘贴。

7、票据（发票）应按费用类别单独粘贴报销，不同业务的票据不得

在一张报销单上填报。

三、报销时限规定

1、每周五集中收取报销票据。各部门指派一名员工将本部门粘贴好的单据送至财务部审核。

2、每周三下午对外报销，由财务部通知经办人领取。

3、所有票据应于费用发生之日起一个月内报销。

4、超过一个月未超过三个月的票据，应经财务部审核合格后，由本人直接报总经理签字审批报销，超过三个月的票据，不得报销。

四、报销流程规定

1、部门经理以下普通员工报销流程：

经手人填写报销单→部门经理审核→相关副总经理→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审→财务经理终审）→总经理签字审批→出纳付款同时盖章。

3、部门经理报销流程：

经手人填写报销单→相关副总经理→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审→财务经理审核）→总经理签字审批→出纳付款同时盖章。

4、副总经理报销流程

经手人填写报销单→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审→财务经理审核）→总经理签字审批→出纳付款同时盖章

5、总经理报销流程

经手人填写报销单→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审

→财务经理审核）→板块总裁签字审批→出纳付款同时盖章

五、分项费用报销规定

1、差旅费

① 应严格执行公司相关规定。

② 出差期间的招待费用，须经总经理单独审批。

③ 外地出差，可报往返机场或火车站打的费用，出差期间的打的费用需单独粘单报总经理批准，打的票上需注明出发到达地名称及事由。

④ 差旅费应在回公司后５个工作日内到财务部履行报销手续。

2、业务招待费

业务招待费必须事前报总经理批准，单次招待费用10000万元以上的需报板块总裁批准。

3、交通费

①按标准报销车辆费用和交通费的，不应报销标准外其他交通费用。②外出办事应本着节约的原则，尽量不打车或少打车，除有特殊原因外，一般不报销2公里以内的打车费。

3超出费用标准的，须填报费用超标申请审批单，报总经理审批。○

4、办公用品及耗材

① 办公用品及耗材由办公室统一购买。

② 购置金额在2000元以上的，报销单上须两人在经办人处签字，由第三人验收签字。

③ 报销时须将购物小票或采购清单作为附件提交。

5、通讯费

严格执行公司费用标准，超出费用标准的，须填报费用超标申请审批单，报总经理审批。

6、出差外地发生差旅费以外的其他费用

出差在外发生的办公费、招待费、零星材料等其他费用，不得差旅报销单上按“其他”项目填写报销，应单独填写费用报销单报销。

7、北京以外工程项目费用

1工程设备材料，经采购部统一办理相关程序，其他人员不得以任何○名义和方式报销

2其他费用必须在发生前报总经理批准，报销时，批准单据作为附件○提交。

10.财务报销制度和流程 篇十

一、日常费用的报销：

1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销；

2、填写“费用报销单”。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人名、核算部门、财务部审核签字、负责人签名。如有特别事项应在备注栏说明。

3、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；

4、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；

5、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置；

6、报销流程：

①、费用报销者自行将报销附件粘贴于“费用报销单”后，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字；

②、报销单送本部门负责人复核并签字；

③、报销人送报销单至财务部，由会计审核；

④、经审核无误的“费用报销单”送呈总经理审批；

⑤、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项。

二、流程图：

1.费用发生前的申请（本部门负责人和财务审核）

2.费用报销人粘贴好附件并签字

3.报销人送报销单给本部门负责人复核

4.财务部 会计审核

5.总经理审批

6.出纳凭总经理审批结果付款或结清借款

三、费用发生尽量取得正式税务发票。1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。

四、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月25-30号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。

五、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。

六、数字大小写字样：

小写： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

大写： 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 零

本报销制度适用于公司全体人员并从文发之日起执行，请全体人员共同遵守，如有不懂处可向财务部咨询。

南通天道人力资源有限公司

11.财务报销制度修改 篇十一

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

12.财务报销制度修改 篇十二

一、当前高校财务报销存在的主要问题

(一) 财务人员工作热情和积极性有待进一步提高

一方面, 财务部门作为行政机关, 工资水平一直是教学岗位的平均数, 工作量的多少与自身利益不挂钩, 存在着吃“大锅饭”的现象, 长此以往, 财务人员工作的积极性得不到提高。另一方面, 高校为引进人才, 安排了一些博士配偶到财务部门工作, 因其工作能力、经验、专业水平的影响, 挫伤了财务人员的工作积极性。

(二) 财务报销工作环境有待进一步改善

财务处报账大厅每日人头攒动, 报账人员把整个柜台围得水泄不通, 嘈杂一片, 毫无秩序可言, 在这种环境中, 财务人员既要审核原始单据的真伪、核算数据, 又要制作凭单, 还要接待前来咨询的学生和教工, 工作强度可见一斑。

(三) 报销时段过于集中

由于大部分高校还是现金结算, 每天需要大量的现金, 财务部门每天只能在保险柜里留几百元的现金, 因此每天上午都要从银行提取现金, 下午把余款存回银行。笔者所在高校的开户银行每天大约10:10才能将现金送到, 下午16:30左右又要将剩余现金取走存银行, 现金出纳16:00左右就清点现金, 填写现金存款簿结束报销。报销人早来和晚来都无法领取到现金, 每天的报账时间就集中在10:10到16:00之间, 有效的报账时间不到4个小时, 报账时间短, 等待时间长, 所以经常出现排队等候的现象, 引起报销人员的不满。

由于高校的特殊性, 多数师生员工选择在开学初, 学期末课程结束、年末科研结题后、或财务催支出进度时来报账。而这期间也正是财务处最忙的时候, 新学期的工作布置, 假期的票据整理, 新老生的交费, 学期末的工作总结, 年末的结账决算工作和账簿的打印装订工作, 年初的预算工作, 年末年初接待来自各职能部门的财务大检查, 审计等等这些工作都要占用大量的时间和人力去做, 有时还得抽出专人来完成, 这样势必造成更严重的人员短缺。大量的报销业务集中在这一时间段使财务核算量在短期内剧增, 财务报销大厅的拥挤程度就不难想象了。工作环境的嘈乱不仅影响了财务人员的情绪, 也使其在高强度的脑力劳动下处于更加紧张的状态, 影响了报账的速度和准确度, 也使得报销变得更加困难。

(四) 财务签批环节有待进一步改善

高校经费普遍实行“一支笔”制度, 即院系或部门一把手负责单位经费签字审批。而部门一把手一般是教学、科研、行政身兼数职, 公务繁忙, 找领导签字很难一两次完成, 往往一笔账要跑三五趟, 浪费了的时间, 报销人因此会产生负面情绪, 会延伸到财务报账等环节, 对财务部门产生抱怨心理。

(五) 财务人员和报销人员信息不对称

报销人员对财经制度的了解程度, 直接影响报销业务是否一次顺利通过。财务工作人员熟悉各类经费的报账尺度, 但是报销人员对财务制度不可能像财务人员一样及时更新, 因此, 在报销的过程中会出现不合格票据无法办理的情况, 这不仅极易造成师生员工对财务部门的不满, 甚至与财务人员产生矛盾, 而且在一定程度上也影响财务人员的报账效率。

二、改善高校财务前台报销的措施

(一) 组建报账大厅, 增设导报员岗位, 改善报账环境

基于高校报销业务量增大, 环境嘈杂, 学习银行前台服务模式势在必行。引入叫号机, 可以改善无序报账的现状, 导报员相当于银行的大堂经理, 其职责在于负责报账大厅报账业务、查询业务、学生缴费业务等各类业务的解答咨询工作。导报员需要全面的了解学校各类财务规章, 清楚各类流程, 在履行职责的过程中, 导报员可以为财务报销人员解答报销中遇到的疑问, 协调解决报销人员与财务人员之间的矛盾分歧, 维持会计核算前台秩序等等。

(二) 借助“数字校园”平台, 提高财务工作效率

加快信息网络平台的建设, 提高财务部门和业务部门的协同, 及时提供财务信息查询, 开通课题经费的查询、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询等自助服务。一方面可以方便广大师生, 另一方面可以减少财务工作人员的工作量, 使全校师生办理财务业务突破时间和空间的限制。此外, 及时更新学校有关的规章制度, 财务信息, 解决财务人员与报销人员信息不对称问题。

(三) 完善内部奖惩制度, 加强职业道德配培训, 不断提高财务人员工作积极性

针对财务人员工作缺乏激情, 我认为应当完善内部的奖惩制度。首先, 根据岗位制定责任目标, 实行财务人员定期考核制度, 优胜劣汰, 对考核不合格者要限期整改或调离会计岗位, 对于业绩突出者应树立标兵, 给于不同形式的奖励。其次, 要通过职业道德培训做好宣传工作, 使财务人员树立起正确的人生观、世界观、培养良好的职业道德, 在日常报销工作中做到忠于职守, 秉公办事, 廉洁自律。对报账中发现收入多的单位和个人要有良好的心态去对待, 不要产生嫉妒心;对于复杂业务做到耐心细心, 时刻牢记自己的工作职责, 树立服务意识。最后, 要定期以座谈会的形式, 师生互动, 多听取意见, 围绕如何方便报销人, 即从影响报销人满意度的相关因素出发, 不断改进工作方式方法, 提高服务水平。

(四) 普及财务知识, 减少信息不对称

在高校日常财务报销中, 报销人员主要分为对经费具有审批权的人员、办公室工作人员、学院老师、学生及与学校有资金往来的单位和个人, 他们涉及的业务主要有教育事业经费报销和科研经费报销。因此各类人员所涉及的经费报销类别不同, 这就要求对不同类型的人进行不同业务的培训。对经费有审批权的人一般是校领导, 处, 学院负责人以及科研经费负责人, 对于他们要普及学校各类财经制度、经费项目收支管理规定、经费审批文件等, 以便他们在审批过程中能够基本明确经费的使用范围, 清楚审批的权限;对于办公室工作人员, 要培训学校相关财经法规, 报账流程和各类经费的使用要求, 以便他们能够得心应手地处理日常财务报销业务;对于学院教师, 要培训相关经费使用范围, 经费报销程序, 科研经费使用要求, 使他们能够迅速按规定完成签批手续, 提高报销效率;对于学生, 要培训学费缴纳标准, 缴纳程序、相关退费手续、奖助学金发放领取文件, 使他们能够按要求维护自己的权利履行自己的义务;对于其他外来人员, 要在他们办理业务时发放详细说明, 使他们较为迅速地找到相关经费负责人完成报销业务。

(五) 分散报销时段, 均衡财务工作量

针对高校一般是学期初和学期末报销业务特别繁忙, 而每年4、5月份预算经费没有划拨相对清闲的特点, 财务部门应有目标的引导教工处理科研经费报销, 避免造成集中在期末报销拥挤现象。平时引导教工有票据尽可能及时处理, 切忌不要堆积到学期末扎堆报销浪费时间。

三、结语

总之, 对当前报销体制进行完善, 学习银行前台服务模式是解决目前高校前台报账各类矛盾的焦点。随着财务管理信息水平的提高, 财务报销体制还会不断的创新和优化, 彻底解决报账难的局面。创新高校财务报销体制, 优化报销服务, 营造一个井然有序的报账环境, 将有利于提高高校财务管理水平。

摘要：随着高等教育事业的大力发展, 学生规模的扩大, 经费总量呈逐年上升趋势, 这就导致了高校财务管理活动范畴逐步呈现多元化发展, 而作为高校财务工作基本业务流程的报销工作也面临着巨大挑战。鉴于此, 文章就目前高校财务报销存在的一些问题, 分析了形成的原因, 提出了相关对策建议。

关键词：高校财务,报销,对策

参考文献

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[2]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路[J].教育财会研究, 2010, (8) .

[3]侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策[J].会计之友, 2010, (10) .

13.财务报销制度及流程 篇十三

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、物流（快递）费等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回2个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、物流（快递）费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第九条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准：参照公司《差旅费报销制度》标准执行。

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返公司时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、住宿费标准如果实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由经理申报→总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（午餐或晚餐50％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后2个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第十条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见企管部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司企管部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由企管部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下乘坐同级别对应交通工具;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由主管领导签字确认，按规定填好《费用报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司企管部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司企管部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、物流（快递）费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，300元内应事前经部门经理同意，超300元以上（含300元）招待费应事前征得总经理的同意。

２．物流（快递）费：根据市场部出货申请，由物流部门安排，据实支付。３．其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2．物流（快递）费在报销前应将有关原始单据整理好（必要时附出入仓单），按日常费用报销制度及流程办理，月结客户按供应商类别流程办理。

３．其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

根据公司原制度执行。

第五部分 报销时间的具体规定

第十四条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日提前一天（即27日）。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第六部分 附则

第十五条 本制度解释权归公司财务部。

14.财务报销及审批制度(暂行) 篇十四

为完善财务管理，严格执行财务制度，做好公司的增收节支工作，有效控制各项费用的开支，结合公司的具体实际，特制定本制度。

一、资金审批管理流程：

1.资金申请以每月(删除)季度预算为准，原则上不得超出预算，如有特殊情况需报总部CEO审批。(合同写的金额是80万以内我们有自主权)

2.预算内的资本性（运营）支出，金额在50万元以下的(含50万元)，由公司财务部负责人审核，由子公司负责人审批，金额超过50万元的，由财务部负责人审核分管领导（孟总）审批。

3.预算外的资本性支出，由公司分管领导、财务负责人签署意见后，报总公司CEO审批，特殊用途支出或金额超过80万元的，提交相关说明报分管领导及总公司CEO审批。（各个负责人进行细化）

4.预算内的日常费用支出，金额在10万元以下的(含10万元)，由公司财务部负责人审批，金额超过5万元的，由总公司财务部负责人审核，分管领导审批； 5.公司需要每月一定的现金储备。

二、预算流程

费用预算：每季度把预算报给总部分管领导及财务审核，审核过的预算由总公司CEO，审批；

三、设备采购

设备采购由总公司行政部统一采购，需向行政部提供设备名称型号，如有特殊要求，需提供供货商。

四、费用报销管理： 1.费用报销审批流程：经理及以下员工报销由部门总监复核，副总裁根据部门预算审批后，提交财务部处理；副总裁及子公司CEO费用报销由财务总监复核，分管领导审批，2.可以报销的费用包括以下几类：办公费、差旅费、通信费、交通费；

3.除日常行政办公费用由部门主管负责审核外，差旅费、招待费由副总裁审核； 4.费用报销的发票必须开公司的全称:“ 新锐映像影视文化传媒（北京）有限公司 ”,不得用简称；

5.所有的报销凭证必须是真实有效的票据；发票涂改、大小写不符、发票专用章不清晰、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；

6.所有的报销单据必须由本人按规定格式粘贴好，并由本人详细背书（在发票的背面用铅笔背书），报销单填写的费用要与发票一致；

7.报销流程：经手人==>部门主管审核==>审批（详情见审批管理）==>会计审核==>出纳付款；

8.部门主管主要审核费用的真实性和有效性；

9.会计主要审核费用的合理性（是否符合公司内控制度）、发票真实性、正确性及填写的规范性等；

10.未通过审核和审批的报销不予打款。11.费用报销填写“费用报销单”；

12.报销中应该加入客户招待费，渠道公关费。

四、差旅费报销管理：

1.员工出差部门主管申请，获准后方可出差； 2.差旅费包含住宿费和出差补助；

3.总监及以下员工住宿标准为：一级省会城市300元/天（北京、上海、广州、深圳），二级省会城市260元/天，其他地区200元/天；

4.有2人以上同行的同一城市的同性出差人员应一同安排住宿，每2人住宿报销标准为规定金额的1.5倍（如2名男性同时出差上海，则住宿标准为300元*1.5倍）

5.总监及以下员工出差补助为：一级省会城市80元/天，二级及以下城市60元/天，凭相应发票报销，超过限额按限额报销，未超限额实报实销；（出差补助包含所在出差地交通费、餐费、手机漫游费等）；补贴提高在一级省会城市150元/天，二级及以下城市100元/天。

6.住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的部分自理； 7.公司出差按路途的远近及票价等情况选乘合适的交通工具，根据目的地不同原则上应搭乘汽车、火车、轮船，由此发生的票款全额据实报销；

8.对于紧急特殊情况下经部门总监（副总裁）批准，报CEO审批同意可乘坐飞机的，准予全额报销；

9.出差返回后应于在当月及时填写“差旅费报销”，逾期45天未报销的自行承担所有费用； 10.报销流程：申请人自行打印纸质出差审批单后填写“差旅费报销单”并将外来原始凭证背书后粘贴。经手人==>部门主管审核==>审批（详情见审批管理）==>会计审核==>出纳付款；

11.差旅费报销填写“差旅费报销单”；

五、日常费用（办公费）管理：

1.日常费用包括：办公易耗品采购费、物业费、水费、电费、电话费、宽带费；取得的票据必须是税务发票，并且须做到合理、合法、真实、有效，写明发生日期和事项，大小写金额必须相符，单位盖章处要有收款单位发票专用章；若特殊情况无法提供发票的，必须索取收据，在费用报销单上用铅笔注明原因；发票及收据不得涂改。

六、其它有关规定：

1.报销时间：每月28号前提交纸质报销单据，次月5号前发放报销款。如申请的报销款

是由于申请人的原因无法及时得到支付，由申请人自行负责，如因财务原因延迟支付，由财务相关人员承担相应责任。2.各种申请单及新的报销单（差旅费报销单和费用报销单两种格式）见财务部提供的Excel

文件，每种单据均有示例； 2.本制度2015年2月1日执行；

15.财务报销制度修改 篇十五

(一) 工作人员会计技能水平不高

紧跟着高校扩招的有效实施, 高等教育逐渐由精英教育转变为大众教育, 同时, 高校的发展战略逐渐由依外部扩张为主转变为以提升层次、提高质量、优化结构为主的内在式发展, 可见, 高校教育正在不断的进行变革和创新。除此之外, 高校财务的方式、手段、内容以及环境等都在不断的变化, 为此, 对于高校财务报销审核人员有着更加高的要求。对于会计人员而言, 会计职业技能是一定要具备的, 同时, 会计人员能够有效运用该技能处理实际问题的能力也一定要具备。目前, 教学的经费已经逐渐由单一的财政拨款转变为多种形式筹资, 收支的方式也逐渐由最简单的财政收支转变为比较复杂的以院系、部门为单位的收支核算。然而, 高校财务管理以及核算并没有紧跟变革的步伐, 高校财务管理并没有过度重视高校财务报销审核人员的培养, 财务管理依旧是采用简单的收支核算, 进而导致了财务报销审核人员的平均素质偏低, 同时, 也会导致财务报销审核人员不根据正确的会计科目进行核算, 从而不利于会计信息的准确性提高, 其中, 主要体现在这几个方面。第一, 会计理论水平不高。一般而言, 会计理论包含很多的内容, 主要有会计、法律、证券、金融、审计等内容。由于高校财务报销审核人员专业知识不够全面, 进而导致了会计理论水平不高。第二, 知识更新的能力不足。对于高校财务报销审核而言, 会受到多方面的影响, 对于一部分的人员而言, 因为思想处于被动状态, 主动学习新知识的能力明显不足, 进而导致了高校财务报销审核人员的知识掌握程度不高。第三, 会计实务水平不足。对于高校财务报销审核人员而言, 因为其业务专业化程度不高, 进而导致其处理会计电算化的水平不足。

(二) 高校财务报销审核人员工作积极性及热情不足

第一, 在高校当中, 具有很多的部门以及人员, 因此, 每一天都会有大量的财务来往, 受理各项财务业务是财务管理的重要环节。对于财务报销审核人员而言, 每一天都要与原始票据打交道, 为此, 要认真分好类, 并要合理的进行汇总后才能制造凭证。虽然这一个过程看似简单, 但是过程比较繁琐, 从而导致了工作人员工作积极性的降低。

第二, 财务报销审核人员的个人利益并不与自身的工作量相挂钩, 基本都是以整体的工作量相挂钩, 从而导致了工作人员工作热情的降低。第三, 财务报销审核人员和高校的员工以及师生的沟通过少。因为教职工的素质高低不同, 而且高校财务制度并不健全, 从而导致了财务报销审核人员执行工作的力度不足, 而且双方的理解也不一致, 从而不利于审核人员和高校员工、师生的沟通效率不高。

(三) 高校财务报销制度不健全

对于一部分的高校财务管理而言, 其制度相对比较落后。在工作的过程中, 有关的会计法规都具备一定的强制性, 然而高校财务报销制度并不健全, 进而导致财务报销审核工作效率的降低。同时, 由于我国的有关法律法规相对笼统, 而且也没有得到及时的更新, 因此, 很多的高校都会选择根据自身的实际情况制定有关的规章制度。然而, 一部分的规章制度并不科学合理, 从而导致财务报销审核人员不能确保原始凭证的准确性, 同时, 一部分的规章制度也形同虚无, 从而导致了高校财务报销制度的不健全。除此之外, 财务报销审核工作依旧是以报账、算账等为主, 由于过度重视服务职能, 从而不利于高校内部管理职能的有效发挥, 比如, 对于科研经费支出的监督, 基本上都是对账面进行监督, 而没有重视科研经费支出的落实。

二、完善高校财务报销审核的有效对策

(一) 促使会计职业技能的提高

紧跟着时代的不断发展, 会计人员应当具备一定的创新思维以及多元知识结构, 同时也要具备一定的专业知识。第一, 高校财务报销审核人员应当紧跟时代发展潮流, 不断促使自身专业技能的提高, 运用全面的知识技能武装自己。第二, 高校财务报销审核人员要促使道德修养以及业务素质的不断提高, 清楚了解会计有关的法律法规, 了解高校运作的方式等, 合理满足高校教育事业的要求。第三, 要促使监督职能以及会计核算职能作用的充分发挥。对于高校财务报销审核人员而言, 要有效的结合事前、事中以及事后的监督, 确保监督职能的有效落实。对于高校财务部门而言, 应当定期对财务人员进行培训, 从而促使财务报销审核人员不断丰富自身的专业知识, 紧跟时代的步伐, 从而促使财务报销审核工作效率的不断提高。同时, 通过定期的学习, 能够促使高校财务报销审核人员掌握国家有关的法律法规, 并根据国家的法律法规办事, 从而确保会计工作的规范化。

(二) 建立健全的激励制度, 促使财务报销审核人员工作积极性的提高

首先, 要引进智能叫号系统, 明确掌握财务报销审核人员的业务量。通过叫号系统, 能够更好的避免报销人员无序的缺点, 同时, 也能通过叫号系统统计报销业务, 从而能够合理公平的对财务报销审核人员的工作量进行考核。对于和利益有关的方面的分配可以根据平常的工作量进行分配, 并进行综合的考核, 确切做到奖罚分明, 从而能够促使财务报销审核人员工作积极性的提高。紧接着, 要转变高校激励制度的观念, 激励制度一定要明确考核的目标以及内容。对于有关的激励措施, 应当根据不一样的责任以及岗位来确定。对于业绩突出、考核目标达标的工作人员而言, 应当给与一定的奖励, 同时要重视宣传的力度, 树立榜样的有效作用。最后, 高校财务要有效结合内部规范以及外部监督, 并确立合理的岗位责任, 同时, 应当设立监督信箱, 及时处理教职工的建议及意见。除此之外, 高校财务报销审核人员要增强服务意识, 明确自身的工作位置。高校领导应当深入了解财务报销审核中所存在的问题, 并给与员工一定的支出和鼓励, 从而能够促使两个关系更加融洽, 进而促使工作氛围的不断优化, 最终促使高校财务报销审核人员工作积极性的提高。

(三) 建立完善内部财务管理制度

通过建立完善的财务规章制度, 能够确保会计工作的不断强化。比如预决算管理制度、票据管理制度、经费支出管理制度、账务处理程序制度、岗位责任制度等。通过运用不同的措施, 有效的促使各部门的相互配合, 定期检查财务管理制度的实施情况, 及时发现所存在的问题并进行整改, 能够促使财务规章制度的有效实施。同时, 高校可以根据国家有关的法律法规建立健全的定额标准, 比如通讯费、水电费、公用费用支出等定额, 建立有关的管理制度, 从而能够做到报销后有票可寻的目的。除此之外, 要建立健全的监督机制, 有效的结合民主监督以及财务监督, 从而确保学校的经济活动有效进行。

摘要：紧跟着高校教育事业的不断进步, 学生的规模也在不断扩大, 为此, 财务经费也会随之也增加, 对于高校财务而言, 有着更加高的要求。高校财务报销审核, 是高校财务的重要环节, 在工作的过程中, 会出现很多的问题。本文主要分析了高校财务报销审核中所存在的问题, 合理提出完善的对策。

关键词：高校财务,报销审核,对策

参考文献

[1]林慧卿.浅议高校财务前台报账管理中的问题及对策[J].教育财会研究, 2009, (3) .