财务结算工作总结

财务结算工作总结（精选14篇）

1.财务结算工作总结 篇一

财务结算工作职责

结算主管岗位职责

(1)严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，(2)遵守国家政策法令，财务结算工作职责。协助部主任搞好结算业务。

(3)具体负责与用料单位材料款项的结算工作，(4)及时回收款项，(5)并按月编制材料结算月报表。

(6)组织编制实际用料比较表，(7)分析采购资金的使用情况，管理制度《财务结算工作职责》。

(8)负责组织审核凭证，(9)监督各种结算方式，(10)检查其合理性、合法性、准确性。

(11)及时掌握备

(12)用金的情况，(13)严格控制管理好备

(14)用金。

(15)及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，(16)保证资金安全。

(17)负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，(18)及时提供劳动工资计划分析资料。

(19)完成领导交给的其他工作。

2.财务结算工作总结 篇二

近几年, 我国的医疗保险制度的覆盖面越来越广, 参保的人数不断增多, 医院的主要收入更主要的则是来源于医保收入。医保政策十分的复杂, 因而医院财务管理跟平常的财务管理大不相同, 而医保结算则是其中一个重要的组成部分, 因此加强对医保的财务管理有着十分重要的意义。强化医院财务管理的重要举措就是改善医保。

2 现行医院医保账务处理流程

发生医保统筹金时, 财务部门要按照门诊、住院部报送的医疗保险统筹金额做“借:应收医疗款———医保 (新农合) 统筹金;贷:医疗收入”。

医院医保部门在月末则要向省、市、县医保中心 (新农合管理中心) 提供本月垫付的医保统筹资金统计资料, 由省、市、县级医保中心 (新农合管理中心) 审核相关资料情况后, 按照审核后的结果向医院拨付金额。

医院在收到省、市、县医保中心 (新农合管理中心) 拨付的医疗保险统筹金时, 按实际拨付统筹金额做“借:银行存款;贷:应收医疗款———医保统筹金。”

3 医保结算方式对医院会计核算的影响

为了不断的平衡医疗质量以及医疗费用之间的关系, 我国不断更新医保结算的方式, 以便激励并提高医院的服务质量。医院是这项规定的最终执行者, 为了最大程度的对医疗机构所规定的费用进行结算, 医院对病人提供服务时, 要尽量的对成本进行控制, 使其在规定的范围内。这样一来就能够得到更为合理的医保基金, 使得三方都能够获得赢利。

4 现行医保结算方式在医院会计核算中出现的问题

4.1 出院病人的医疗费以及医疗住院收入不一致

无论是哪个行业, 收入是衡量行业的经营状况及发展的主要指标之一, 而衡量医院在一定时期内的经营状况以及发展的重要指标即是医院的定期收入, 医院住院收入进行确认时使用的是权责发生制, 而医疗保险机构则使用的是收付实现制确认出院病人医疗费用。国家新出台的《医院会计制度》明确规定, 医院对病人提供医疗服务时, 所得收入需根据国家所规定收费标准进行计算, 在确定出收入金额时再进行记账。

4.2 冲减差额的医疗收入不作为当期的医疗收入

新的《医院会计制度》中, 对医疗收入“结算差额”进行了有效的规范, 并对其进行了具体调整, 其主要目的在于能够将医院在结算年度内未收回的定额款项冲减当期收入, 使用此结算方式有助于对医院的会计进行核算, 但是, 由于医疗机构在拨付医疗款项时比较滞后, 导致医院每个月收到的医疗保险都是上个月的款项, 医院会计在进行金额结算时难以与医院收到的医疗机构的款项时间保持一致, 严重违反了照权责核算金额的规定, 最终对数据的真实性以及有效性产生了严重的营销, 所以, 医院的医疗收入不应该将冲减差额算入其中。

4.3 结算差额对医院成本核算的影响

由于医院在实际进行差额结算时未能够跟医疗机构拨付款项的时间保持一致, 医院会计就难以对核算结果进行核实, 从而难以冲减核算收入, 导致医疗收入的结算差额存在着较多的不确定因素, 计提的医疗风险基金中的数据的真实性也难以得到保证, 严重影响了医院会计核算工作, 从而难以有效的控制好医院的成本管理和医疗费用。

5 现行医保结算方式在医院会计核算中的问题及对策

5.1 减少医保扣款

医院要组织医院的人员共同学习《医院会计制度》, 并依照科室详细了解医保政策, 使得医院的人员能够对医院受医保影响的重要性有个详细的了解, 实现医院医疗服务的规范化发展。还应该减少医保扣款, 比如不重复收费和不乱检查等, 使医保资金得到最大的利用, 医院的资金周转更加迅速。

5.2 完善医保结算办法

规范了医院的医疗保险结算方式对于医疗保险制度的运行起到了十分重要的作用, 而主要体现在两方面: (1) 医保费用的支出很大程度上取决于医保结算的方式, 有利于提高医院、病人以及医保机构这三者之间的利益。 (2) 医院进行结算时要以总额预算为主要的结算方式, 并以混合式的结算方式对医疗费用进行控制。

5.3 加强与医保机构间的沟通

由于医疗机构会定期给医院进行预拨款, 并在此基础上, 增强医院与医保机构的交流及沟通, 便于更好的核对医院得到的费用情况以及结果, 确保工作的一致性。当前, 医保的改革进一步发展, 医院、病人、医保机构三者在很大程度上成为了一个契合点, 在减轻国家负担的同时, 人们也能在改革中得到应得的利益和实惠。

5.4 健全医保管理档案, 合理运用不同的结算方式

医保中心要做好医保档案的管理工作, 不断推进档案管理信息化的建设, 通过采购、研发档案管理信息系统, 加强软硬件基础建设, 提高档案人员素质等措施, 提高档案管理效率和利用率, 为医保结算和决策提供服务支撑。同时, 应合理运用不同的结算方式, 如总额控制、均值管理、定额结算、考核决算、单病种结算等多种不同的结算方式, 以满足群众不同的医疗服务需求, 规范医保结算管理流程, 及时进行纠偏, 避免大病小治、小病大治等不合理现象。医保中心应建立大额医疗费用结算审核制度, 通过组织专家评审, 加强对大额医疗费用支出的控制和管理, 评审结果在一定范围内通报, 以提高震慑效果。同时, 医保中心应定期公布两定机构有关费用情况, 加强社会监督。

5.5 大力推行医保实时结算的联网异地结算

医保中心要不断对结算方式进行创新, 积极推行医保实时结算以及异地结算的制度。现阶段, 许多地区已开始尝试医保刷卡实时结算, 即患者在持卡就医后只要负担个人所需承担的费用, 而对其应报销的医疗费用则由医疗机构与医保部门直接进行结算, 节省了参保人员的医疗报销时间, 参保人员无须再进行垫付资金, 避免了“报销周期长, 个人垫付款多”的问题。然而在医保实时结算中, 医保中心和医院应加强信息和资源联网共享, 控制资金回收和支出风险。同时, 医保中心应积极尝试推行异地结算, 可先与周边地区或人口流动频密地区实行联网结算, 通过规范医保关系转移接续, 做好不同医保体系之间的衔接问题, 破解异地结算种种难题, 为外地病人来我院享受医保权益提供保障。

6 改进和管理医保资金的措施

6.1 不断建立健全医保财务管理制度

(1) 要建立医保资金管理机构, 对每个岗位的职责权限进行划分, 责任到人, 防止财务管理出现空缺。 (2) 为了有效提高办事的效率, 务必要确保内部管理流程的规范性。需要注意的是医保中心要树立服务意识, 本着为病人着想的的态度, 不断优化报销的审核和拨付工作, 为病人提供便利。此外, 还要不断规范以及监督医院的结算审核工作, 加强对医保预算的管理, 防止出现套现以及骗保的问题。 (3) 医保中心还要加强与相关机构的沟通和协作, 通过制定协议来规范和提高服务行为, 同时加强考核力度。

6.2 加强对医保财务的分析

要不断对财务数据进行分析, 并不断完善并健全医保财务各项制度, 对财务数据的整理以及分析进行不断的规范, 制定有关的财务分析报告, 定期对医保资金的运行情况进行监督和分析。同时, 医保结算中心还要积极促进财务管理的信息化, 建立一个统一的管理平台, 以便对医保资金进行支付和转移, 同时还要对这些流程进行实时管理, 使医保的财务管理更加具有针对性, 透明度也更高。此外, 还要通过分析数据来建立相应的预警机制, 改变过去的那种事后管理的模式, 进行事前预防和事中监督。

6.3 加强对医保财务的监察力度

医保管理中心要加大对财务的监察力度, 使医保管理更加规范, 降低医保的财务风险, 保证医保资金的安全, 切实维护参与医疗保险的人员的利益。目前很多参保人员对医保政策和知识都缺乏一定的了解, 所以医保中心可以借助广播、电视和网络等媒介对医保政策和知识进行宣传, 提高他们对基本知识的掌握, 进而提高政策意识。此外, 还要定期对医保人员进行教育和培训, 提高他们的法律意识。总之, 医保管理中心可以借助多种途径加强对医保财务的监察力度。

7 结语

总之, 医院的会计核算受医保结算方式的改革影响深重, 不但完善了医院会计核算体系, 而且对成本的管理进行了相应的规范, 有效提高了会计核算信息的真实性以及有效性, 促进医院的发展。尽管如此, 新的核算制度方式还会受到多方面因素的限制, 对医院的行为造成了一定的约束, 基于此, 还需要对医保核算方式进行更进一步的改革, 使得人们在获得更多优惠的同时, 促进我国医疗行业的不断发展。

摘要：新医改政策的出台, 使得全民参保的覆盖面也越来越广, 在医疗保险范围内的人数也不断增加, 医院垫付的医保费用以及新农合资金的数目也不断增多, 且对于类别不同的参保者, 医保结算的方式也大不相同, 这就增大了确认医保收入以及处理账务的难度。现阶段的医保财务管理已经无法与新医改的形势发展的需要相适应, 所以建立并完善医保财务管理, 防止医院财务出现风险很有必要。本文就对医院结算过程中遇到的问题进行了初步的探讨。

关键词：医保,医院结算方式,医院会计核算

参考文献

[1]蔡宗泰.浅析现行医保结算方式下医院的财务管理[J].商业会计, 2015 (22) :12.

[2]贺奕.改善医院医保结算方式, 强化医院财务管理[J].现代经济信息, 2015 (16) :89~89.

3.SAP财务系统结算流程优化 篇三

随着SAP应用的不断推广，全面而完善的功能给业务带来的便捷和方便也已被用户所接受，用户对系统的依赖程度也越来越高。目前的SAP系统存在应用版本低、数据库性能低等种种问题，使得财务SAP系统逐步出现了一些性能上的问题；而且这五年来马不停蹄的系统实施也使得一些财务结算功能为了应急而没有考虑最优。结合公司领导对系统的更高要求，即全面加快财务结算的技术实现效率，也为进一步提升系统运营效率和管理质量，有效利用系统资源，我们项目组于2008年5月，成立了QC小组，活动时间为2008年5月至12月。

二、现状调查

1.庞大数据量的历史遗留问题

系统上线初期估算未来中集实际业务和帐务变更存在较大的偏差，导致这些年剧增的数据量和管理要求下的业务变更严重影响系统执行效率；随着时间的推移和数据量激增的双重影响下，功能程序在逻辑架构设计上渐显不足，运行效率逐年下降，许多标准功能程序，也在性能上呈现大幅度下降态势；自建功能在设计结构上相对冗余，多重循环嵌套，拖累了系统整体性能；另外，由于软件应用和数据库版本低，也给财务系统整体性能带来一定影响。

2.财务月度/季度/年度结算流程复杂无法直观跟踪问题及进度

公司参与结算的业务人员较多，由于系统没有直观迅速地反映结算进度的功能，所以业务部门领导无法及时跟踪到结算流程进展。综合分析原财务月结流程，发现有流程不清晰、没有监控界面、过多人工干预等问题存在。结算操作人员之间只有通过电话，手工填写进度情况等方式才能够让领导了解整体结算进展情况。

3.总部与代理间结算流程繁杂不畅的问题

整个结算流程贯穿总部和代理财务系统，各环节间等待时间较长，同时由于很多功能都是在IT和业务用户或最终用户之间穿插执行，使得频繁沟通成为瓶颈，同时业务部门较难直观了解运行情况，只能不断通过电话询问等方式了解.

三、设定目标

根据对现状系统的了解和分析，我们将目标设为：计划缩短原结算流程执行窗口至总时间的30%左右的优化目标。

四、实施对策

实施一：解决大数据量问题

1.DATA ARCHIVE

对现有系统中陈年的业务数据按照一定逻辑进行归档，将这些数据从目前系统中以文件形式转移到磁带或其他存储上，释放系统空间以减少目前系统负载，从而优化和其相关的一系列自建功能和系统标准功能。

2.对數据库增加索引

由于业务实际需求需要，对于程序中数据库访问部分无法优化的情况。我组评估了该查询条件的使用频率和范围，对于访问频率较高的标准表或自建表，在进行充分评估后对这些表分别创建有效的索引以提高数据读取效率。

实施二：解决业务功能合理性和设计逻辑冗余问题

我们通过性能分析工具，找出造成功能程序运行占时比较长的部分，优化程序代码，简化业务逻辑，以缩短各程序运行时间，同时通过进一步提高各程序间的并行度,使得系统功能模块、程序运行的效率有效提高。

1.建立代理系统统一的接口模块

我组结合集团项目组实施推广的各上线代理系统特性，以及未上线地区的代理情况，着手分析设计一套统一的代理接口模块，不仅攻克当前客户供应商主数据总部与代理系统不同步的问题，还攻克数据质量问题导致的种种帐务不畅，开发客户化界面并加以人性化提示，着重缓解最终用户运维工作量，将错误问题归集汇总并在系统中随时备查。同时将各代理多达40余个手工上载的数据包进行整合，改造成后台自动作业只需要10分钟即可完成原来需要4～6小时人工检查上载的工作量，形成代理统一接口模式，以降低当地支持人员运维用时。

2.优化代码减少程序执行时间

利用系统标准效率分析工具对时间超长程序进行性能分析，判断其性能瓶颈是存在于程序代码结构还是数据库访问，如果是程序代码逻辑或结构则优化相关代码段，如果是数据库查询则先优化该代码对相关数据库访问的方法和筛选条件。程序优化做到遵循SAP标准编程规范，将原来冗余、不合理代码进行优化；数据库访问优化做到尽量使用到访问表的索引，以求在数据库抽取上达到最优性能。

实施三：解决结算流程缺乏梳理问题

我们通过和各部们的操作人员进行讨论，并最终整理出一份大家都认可的财务月结、季结、半年结和年结流程。通过工作流的概念编制流程图，将每个结算任务的前驱和后继任务设置成工作流中的一个结点。为每个结算步骤都设置了相应的步骤编号，同时明确到该步骤数据哪个财务科室操作，更将该操作启动所需要完成的前置条件和该操作完成后可以触发的后继任务也明确标注出，使每位操作人员都能遵照一份标准的结算流程进行结算工作。

实施四：创建统一操作监控平台

把财务结算过程中的各项功能集中在一个地方体现，由此财务结算人员，会计人员和其他支持人员可以通过直观的、个性化的门户进入相关的区域并进行相关操作。通过与目前的SAP功能很好的集成功能，使操作人员无需输入相应T-CODE再进入操作界面，而直接通过操作平台进行操作。

1.配置SCHEDULE MANAGER集中管理结算

通过业务梳理，简化操作界面，固化提交条件，加上完整的权限控制，并增强程序的容错性等一系列措施，使得提交过程变得非常简单，有效分摊并转移各部门工作，大大缓解频繁沟通造成的瓶颈，减少交互缓解，简化流程的复杂度。使用系统标准功能SCHEDULE MANAGER来配置整个结算操作，将结算操作集成在该标准功能中，并使用自动邮件发送功能来提醒某项任务的启动，有效控制整个结算进度的进程。

2.创建统一的监控平台

创建SAP系统“财务结算步骤监控”平台，使得每一步操作都能及时反映在监控平台。增强结算过程的可视性和可跟踪性。通过系统实时地自动更新每个环节的运行状态，使得领导可以随时跟踪到整个月结的进展情况, 对整个结算步骤和结算进度做到整体把控。监控平台中清晰地展示每一个操作步骤的开始结束时间，操作人员，以及当前正在操作的任务和等待操作的任务等。

实施五：解决应用版本低问题

我组向用户收集目前系统中无法满足我司要求的SAP系统标准功能，由于标准功能修改需要花大量的时间精力去解读标准程序功能，去研究系统程序功能间的相关联性，在此基础上才能攻克薄弱环节修改完善，考虑到今后应用版本升级的安全性，我们都采用标准功能程序拷贝复制改进的方法予以实现。通过努力，我组将外币评估、重置已清项等标准功能一一完善以达到用户要求。

五、检查效果

1.成果分析

根据制定的优化方案和措施，QC小组成员分别在优化前后采集了实际结算数据进行比较，发现前期制定实施对策在实施后，每项观察指标较优化之前都有一定程度的下降，结算效率得到了整体的提高，结算耗时也得到了有效的降低和控制。根据效果比较图可见：

优化后结算程序系统运行耗时下降到原来的一半。

其他各项指标也均有一定程度的下降，总体结算流程耗时下降至之前的65%---70%左右。

财务月度结算耗时控制在2个工作日内，季度/年度结算也都为货流结算赢得了提前24小时的执行时间窗口。

圆满完成公司高层领导的指示。

2效益展现

3效益分析

4.财务结算通知 篇四

在快速变化和不断变革的今天，我们使用上通知的情况与日俱增，下达指示、布置工作、传达有关事项、传达领导意见、任免干部、决定具体问题，都可以用通知。你写通知时总是无从下笔？下面是小编为大家收集的财务结算通知，仅供参考，欢迎大家阅读。

财务结算通知1

各位毕业班的同学：

毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算，不影响后续工作的进行，请同学们于6月6-7日登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月7日前向“一卡通”绑定的银行卡内存入足够金额(以6月6日以后的金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算。

财务处将于6月6日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月8日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。如果遗失补办了工行卡，请于6月1日前至学生服务大厅更新卡号。

特此通知!请同学们互相知照。谢谢!

财务处

20xx年4月26日

财务结算通知2

20xx毕业班生：

毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算(6月23-24日)，不影响后续工作的进行，请同学们于6月13日后登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月16日前向“一卡通”绑定的银行卡内存入足够金额(以6月13日后的金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，学院财务处将于6月17日统一进行银行划扣。尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算，如果遗失补办了工行卡，请于6月10日前至学生服务大厅办理重新登记卡号。

财务处将于6月15日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月17日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。

特此通知!请同学们互相知照。谢谢!

学院财务处

20xx年5月26日

财务结算通知3

各学部、院系，20xx届本科毕业生：

学校依法收取学费、减免学费。学生毕业离校时或提前离校时应结清学费。20xx届本科生毕业在即，根据有关规定，就学费结算工作通知如下:

一、学费结算主要包括两种情况：超学分学费和非师范转免费师范生返还学费。

(一)超学分收费

1、以本科培养方案规定的总学分为核算基准，学生实际修读学分超出本科培养方案总学分5学分以上的部分，学校收取超额学分的学费。超学分学费按照每学分125元进行收费(留学生每学分300元)。

2、免费师范生免除在校四年修读学费和住宿费(休学时间不计在内),超过四年免费年限后修读的学分需按照学分交纳学费。

(二)非师范生转为免费师范生返还学费

非师范专业转为免费师范专业的学生，按照《教育部直属师范大学师范生免费教育实施办法》的规定，由学校按标准返还学费、住宿费，补发生活费补助。

二、财务处和教务处已经完成了20xx届本科毕业生的学费结算工作，请各学部、院系和毕业生协助做好工作。

1、非师范生转为免费师范生应返还的学费，财务处将在6月23日之前汇入学生学费卡，请有关同学注意查收。

2、需要补交学费的学生，请在7月3日之前补交学费。中国学生请到学校财务处交纳学费，也可以在网上生活支付平台中支付;外国留学生请到国际教育中心(中北校区老物理楼257)交纳学费。

3、教务负责将学费结算情况通知各学部、院系，请学部、院系协助做好相关工作。如有问题请咨询教务处林老师，电话：54344642。

教务处

20xx年6月12日

财务结算通知4

为做好20xx届本科毕业生离校财务结算等工作，现将有关事项通知如下：

一、财务结算

1、毕业生欠费清缴

目前仍有部分20xx届毕业生欠费，为确保学校资金及时到位，请各学院务必通知尚欠费学生在离校前缴清所欠款项，缴款方式如下：1)欠费学生通过信息门户进入缴费平台缴纳所欠费用;2)欠费学生可在工作日直接到收费管理科办理缴费手续(请学生带银联卡刷卡缴费，不接收现金)。建议毕业生选择网上缴费，避免在收费管理科排队办理。

2、预收书费结算

财务处6月11日—12日为毕业生办理预收书费退款手续，请各毕业班班长携带本班学生名条至财务处收费管理科办理书费退款手续(结算以班级为单位通过转账结算，请班长带上个人证件和本人银行卡);

3、学分学费结算

财务处将根据教务处提供的学分数据对每位毕业生进行学分学费结算，并在6月23日后将溢缴学分学费款退到学生个人的缴费卡账户。为保证学费退款能准确及时到帐，请各学院务必通知每位毕业生在此之前认真检查自己的缴费卡状态是否正常可用，如有变更请携带身份证件和新卡到收费管理科登记。

二、离校手续

根据学校安排，今年毕业生离校手续在网上办理，学生无需到办理现场，只要不欠费的学生系统会自动显示学费欠费环节办理已通过，否则显示未通过(由于学分学费的结算时间滞后，部分学生结算后可能要补缴学分学费，所以离校系统学费欠费环节会由原来显示通过变为未通过，请学生在6月22日后注意查看自己的离校系统)。未通过的学生到财务处收费管理科缴纳欠费后方可通过。

三、缓发部分学生毕(结)业及学位证书

由于部分毕业生在离校时不能缴清所欠学费，根据学校相关规定将暂缓发放这部分同学的毕(结)业证书及学位证书原件，财务处将须缓发证书的学生名单于6月23日在学工处奥蓝系统中公布，请各学院将这些证书原件于6月26日前送交收费管理科。

根据学校相关规定，对于欠费学生一律不得发放证书复印件，待其与学校签订欠款归还协议书后，可由各学院出具学历证明。

四、签订欠款归还协议书

确因经济困难，不能缴清欠费的毕业学生，在离校时必须与学校签订欠款归还协议书(格式附后，请各学院复印给学生)，有关要求如下：

1、对需签订协议书的欠费学生，请各学院严格把关，与其具体商谈还款计划，原则上学生所欠学费应在毕业离校后两年内还清。

2、欠款归还协议书由学生本人用黑色水笔填写完整，学院分管学生工作的领导签字、学院盖章后，由各学院统一送至财务处审核盖章，财务处审核的内容主要是核对学生的欠费金额、还款期限等。

3、欠款归还协议书一式三份，学生本人一份，学院和财务处各留存一份，签订协议书的同学须同时提供身份证复印件一份给财务处。

4、各学院对签订的欠款归还协议书应妥善保管，并承担欠费催收责任。

5、签订欠款归还协议书的时间为6月23日至24日。

五、20xx届医学类毕业生离校工作安排另行通知

六、财务提醒

入学时学校与学生之间的结算将实行电子结算，所办理的.银行缴费卡要结算最后的学分学费，学生必须在结算结束后才能到银行去销户。

财务结算通知5

校属各单位：

年终将至，一年一度的财务结算工作即将开始，为了能够做好本年的财务决算工作，现将有关事宜通知如下：

一、20xx年财务处办理报销业务的截止日期为12月19日(星期一)。请各单位及有关人员，务必在12月19日以前，将尚未报销的各种票据及内需支付尚未支付的各项费用及时到财务处办理有关报销和结算手续。12月20日(星期二)将停止报销工作，财务处将进行年终结账、转账等财务结算工作。

二、对各类尚未结算的借款，请有关单位和个人及时清理，对因特殊情况无法核销的暂付款项，请以书面的形式说明原因，经单位主管领导签字后，报送财务处。

三、校内单位之间发生的费用，务必在年底前办理结算手续。

四、请各二级学院主管财务的领导安排有关人员按照下拨的预算指标及时与财务处核对预算的执行情况。

五、望教务处、研究生院、台港澳中医学部、国际学院学办，以及各二级学院及时与财务处核对，做好学生欠费的催缴工作，保证学校预算的完成。

六、根据《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》(财预算[20xx]18号)及教育部《关于调整项目预算和上交结余资金的通知》(教财司函[20xx]392号)文件要求，各项目负责人应加快项目预算执行进度，对已经发生的项目支出应在规定的时间内及时结算。特别是20xx年及以前拨款的改善基本办学条件、基本科研业务费、本科教学工程、财政捐赠配比资金、人文社科类及其他教育部批复的项目经费，均应在12月19日之前执行完毕，如有经费结余，教育部将按规定收回结余资金。

除此之外，今年教育部追加拨付的中央高校建设世界一流大学(学科)和特色发展引导专项也应加快支出进度，以免影响以后经费划拨及经费支出。

基本科研业务费(自主课题、创新团队、优秀教学团队、重点学科等)按照科技处的通知，在规定时间办理结算业务;本科教学工程项目按照教务处的通知，在规定时间办理结算业务。

七、全校各材料库请于12月19日前结账、盘库，于20日起与财务处核对账目，23日前将库存材料结存情况及年终盘盈盘亏表上报财务处。

八、20xx年12月20日至31日期间发生的各种费用票据，必须在20xx年寒假前结算报销。对于超过规定日期或未能及时办理资金结算的单位和个人，由此造成的经济损失及后果自负。

特此通知，请相互转告。

财务结算通知6

公司各销售业务人员：

公司决定自20xx年5月1日起执行新制订的销售制度，为了明确费用界限，要求相关销售人员做好如下结算工作：

(1)凡是20xx年5月1日之前发生的所有销售费用单据要求在5月30日前全部到财务结算完毕，过期不再结报。

(2)凡是20xx年5月1日之后发生的销售方面的所有费用及提成将严格按照新销售制度规定执行。(对以前的老项目合同发生的延续销售费用需要单独报董事长核报)

(3)要求财务人员必须为每一位销售业务人员单独立户、分清核算、严格执行。

特此通知

山东沃得格伦中央空调公司财务科

5.财务结算通知 篇五

根据学校财务处20xx年财务结算的统一安排，为做好20xx年年终财务结算工作，现将有关事项通知如下：

一、年终结算及次年开账时间

20xx年财务报账截止时间为12月26日(27、28日为双休日)，12月29-31日为内部转账、结账、账务清理，期间暂停办理各项业务，开账时间根据学校财务处的安排另行通知，敬请各单位提前做好资金使用安排工作。

二、严格执行年度预算

各部门要严格执行校区下达的年度经费预算，完成年度工作任务，不得超预算。

三、及时结清借款

各单位或个人因工作需要暂借的各种款项，应于12月26日前到财务科办理核销、结算手续。对逾期未办理者，将按照《西南大学往来款项管理办法》的相关规定，扣发借款人工资、津贴，直至所扣款项能冲抵借款为止。

四、做好项目资金的清理、结算

对基本建设、维修改造、设备购置等项目由任务承担部门落实清理，中央高校改善基本办学条件专项经费项目必须在12月25日前完成支付，其他项目凡能在年终前办理财务结算的必须办理结算，不得延至下年。

五、催收学生欠费

学费、住宿费收入是学校经费来源的重要组成部分。该项收入不能及时到位，将会影响到校区各项工作的正常开展，同时也将影响到系部事业基金的分配。请各教学系部和分管学生工作的部门高度重视，积极配合，落实措施，督促欠费学生尽快交清欠费。

特此通知。

财务办

6.刍议销售结算的财务管理 篇六

关键词：财务制度,销售管理,控制程序

1 业务独立运行建立健全有关销售财务制度

随着市场发展, 销售财务所包含的业务内容越来越多, 内部分工也越来越细, 而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算, 是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收, 因此, 企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计, 以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务, 并协调处理好同销售业务人员之间的关系, 以共同研究、开发市场, 同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。

同时, 要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下, 结合《合同法》等经济法规, 建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度, 规范指导销售财务日常工作的开展。

2 规定财务会计业务控制程序

规定财务会计业务控制程序, 主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。下面是制造企业收入控制程序的一般情况:三线两点。

企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。产品销售后或提供了劳务, 帐单 (发票) 就得开出去, 货币就会跟着收进来, 或者随之形成帐款的追索权。在钱、单、货三个方面, 产品是前提, 如果产品不销售, 其余都是空的;货币是中心, 因为所有的控制都是紧紧围绕帐款的收进而进行的, 保证货币正确无误地收进, 是控制程序的基本任务, 单据是关键, 产品是根据单据发出的, 帐款是根据单据计列和收取的, 失去了单据, 则控制就失去了依据。

因此, 收入业务控制程序的设计, 即要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑, 又要将这三方面分开单独进行考察和控制。而“三线两点”, 就是从这一设计原则里概括出来的, 也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。

发票与货币的核对, 是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与发票的核对, 是保证单单相符、帐实相符的重要环节。两者缺一不可, 如果缺少发票与货币的核对, 则应该收进的款项是否全部收人, 现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制;如果缺少产品与发票的核对点, 则实际收入与产品的实际发生是否一致, 以及有无利用发票作弊, 开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题, 也很难被揭露和控制。

因此, 对于销售会计来说, 在销售收入记账前, 认真进行上述两项核对, 是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚, 不能记账。

3 充实会计业务内容

销售业务人员在开发市场、承揽合同时, 遇到的用户千差万别, 各有各自的特点, 如有的用户信誉很好, 但合同需求量不大;有的用户信用不好, 但合同需求量很大, 有的用户前期信誉良好, 但后期信誉大大下降等等, 在对待各不同用户货款结算的政策上, 需采取不同的办法, 这些以前都是没有的。综合起来, 应充实的内容如下:

加强对用户信用等级和考察评定。建立用户档案, 针对用户的订货量、存欠款、存欠料等具体情况, 对用户进行信用等级测定, 可分为A、B、C、D、E五类等级。

对预收款比例的掌握控制。依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例, 按100%、80%、60%、40%、20%等订货合同金额收预收款。

规范对用户来料受托加工产品货款和来料的清算。用户来料加工的货款和来料必须按所签合同的执行情况随进掌握, 以避免以出欠款, 欠料情况。

加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制。对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的, 采取新订合同货款不能拖欠, 老欠款慢慢归还的办法, 一方面企业有了合同有了市场, 另一方面, 也避免老欠款成为呆坏帐, 并可慢慢收回。

规范企业对有意垫资的新产品的货款管理。企业开发研制的新产品为了抢占市场、开发市场, 而垫资推销试用的产品, 销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本, 以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本。

按“专款专用”原则进行货款结算。专款专用, 是指销售财务在按合同编号收到预收款后, 分合同号登记帐薄, 一款一用, 直到合同执行完毕后结算时, 按合同号结清预收款。这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则, 也是保障企业利益, 防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。因此, 企业应对此进行详细研究, 并根据企业实际情况, 制定出“专款专用”管理办法, 并检查督促, 认真执行。笔者所在企业连续几年来, 坚持“专款专用”原则, 基本上没有造成合同执行完毕后无人要的“死合同”的情况发生。

4 先审核, 后核算, 严格控制销售费用

根据销售财务的工作流程, 即:见到合同———收预收款———执行完毕———收齐货款———填制记帐凭证———开发票———审核———发票交用户提货或通知铁路发运———核算, 审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位, 它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。此岗位的设立, 很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障, 要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。另外, 对销售费用等销售产品发生的支出, 也要经过审核后方可支出, 从总体上保证销售财务在货款收入和销售费用支出上按规定、按制度执行, 杜绝或避免呆坏帐和不合理支出给企业造成损失的现象发生。

5 加大清欠力度, 减少呆坏帐损失

计划经济时期形成的大量应收帐款中有相当一部分已经或将要成为呆坏帐, 若不加大力度清理, 必将给企业造成很大损失, 笔者所在企业几年来坚持上门催要、磨帐、以物抵债、新订合同货款不欠, 老欠款慢慢还、运用法律等多种手段大力进行清欠, 应收帐款由原来的16亿元降到目前的8亿元左右, 为企业收回了大量资金。避免了损失。同时, 在新的销售业务往来中也不可避免地要形成呆帐, 这些需要加大清欠力度, 抽调专门人员负责此项工作。

6 重视其它业务收入管理

企业在销售产品的同时, 要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用, 还有对使用企业包装周转箱收周转使用款、对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等, 这些收入也是企业收入的一个重要方面, 是企业总收入的补充, 也是对企业付出的部分补偿, 其他业务收入占产品销售收入的l一3%, 数额相当可观, 如果稍有不注意, 将会造成应收的收入收不回来, 使企业蒙受损失。因此, 在销售财务实际工作中, 应改变过去只重视产品收入管理, 忽视其他业务收入的做法, 把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理, 保证每一笔其他业务收入按时收回。

同时, 财务人员也要和用户建立良好的商业信誉关系, 做到优质高效地服务市场、服务用户。

销售财务做为企业财务管理中的一个主要方面, 其完善和发展同企业的管理水平、社会经济环境紧密相关, 应做为企业财务管理系统中的一个方面加以重视和研究, 最大限度地发挥其作用, 为企业生产经营和效益的提高做出应有的贡献。

参考文献

7.财务结算工作总结 篇七

现代企业集团财务管理的本质是实现企业集团价值最大化，具体表现为：一是衡量并确定企业集团的资金需要量；二是筹集企业集团所需要的资金；三是有效地使用企业集团的资金。如何实现资金集中管理呢?本人就资金结算中心的工作体验以及对其他集团公司资金结算中心的调查，谈谈资金结算中心在财务管理中的作用。

一、聚沙成塔积小钱办大事

资金结算中心，亦称内部银行，是企业集团内部进行资金调度和监控的重要职能机构，是为集中企业集团资金和盘活沉淀资金，提高资金使用效率，降低融资成本的融资中心、信贷中心、结算中心，也是集团内部资金活动的服务部门、管理部门。

实现资金集中首先要理顺账户关系，强化资金结算中心的账户集中管理，最终实行只有结算中心一个账户对外。只有这样，才能进一步统一收款、促进资金集中使用；统一对外付款，强化资金支付的监管；统一资金调度，提高资金使用效率；统一内部信贷，提高资金使用效果；统一对外筹资，确保集团生产经营的需要。账户集中管理后，可实现严格的收支两条线管理。所有的二级单位的收入必须存入资金结算中心，所有货币支出必须通过资金结算中心进行，从而最大限度地发挥资金结算中心的作用。

结算中心集中管理能够有效的使用这个企业的存量资金。由资金结算中心代表企业统一在银行设立外部银行账户，成员企业在集团结算中心开户、不在保留外部银行账户，只保留受集团结算中心控制的外部银行二级账户或子账户。集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。资金结余的成员企业可以通过集团结算中心将资金投入集团内部资金紧张的其它成员企业获取投资收益，资金紧张的企业能够获取集团的资金支持更好的把握发展机遇。

二、收拢五指充分利用资信

没有一个企业能够长期完全使用其自有资本经营下去的。它们或多或少需要通过银行、供应商、客户筹集它们发展过程中所需的生产经营资金。企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时与其收益能力、资产管理能力及其市场发展机遇也有一定关系。

通常情况下，单个成员企业的偿债能力不会大于整个企业集团的偿债能力。偿债能力强的成员企业其面临的发展机遇又有可能不处于最佳时期，其收益能力、发展能力就有一定缺陷，因此其筹资能力不一定很强。相反，成员企业中可能会有一些是新起步企业，它们面临着极好的发展机遇，没有任何包袱，收益能力、发展能力非常好，但资产负债比例可能会很高，偿债能力比较弱。等等诸如此类的原因，采用每个成员企业单打独斗的方式筹资难以达到较好的筹资效果。

如果结算中心将资金集中管理，由于结算中心统一对外开户，其整体偿债能力较强，收益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。各成员企业通过结算中心就能够获得其所需的资金，省去了各成员企业与外部银行大量的协商、签约、担保等烦杂手续和筹资费用。通过结算中心管理资金，还能够对各成员企业的内、外担保行为进行管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。

结算中心管理相当于收拢五指，用结算中心的整体信用进行筹资，自然能够产行较好的筹资效果。

三、体内循环费用少周转快

各成员企业多由前向一体化、后向一体化、横向一体化企业构成。它们之间通常会在较大经营范围和地域范围内存在内部交易，产生大量的内部资金结算业务。

在没有结算中心管理的企业集团中，成员企业间的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方成员企业到收款方成员企业需要通过付款方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节；不在同一银行系统开户的成员企业在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业集团外流转，产生大量在途资金，资金划转效率低。

将资金集中管理，通过先进的网络技术，采用成熟的资金管理系统能够实现企业集团成员企业内部交易的网上结算，一笔交易达成后，只要付款方成员企业通过系统输入一张付款单，成员企业间的资金划转在瞬间内就能达成，付款方成员企业的付款和收款方成员企业的收款在同一时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高集团资金周转速度。同时，由于使用集团内部网上结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。对于纵向一体化企业集团，其内部交易大量存在，采用这种方式对于提高集团资金周转速度、节省结算手续费的效果就更加明显。

四、全面管理易监控不浪费

集团及其下属企业之间由于集团的整体战略和具体成员企业的经营目标之间可能存在差异，各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差异，整个企业的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。因此，结算中心资金管理的一个重要方面是对各成员企业资金的流量、流向实行有效控制，确保各成员企业资金使用行为规范、合理，达成企业集团整体战略目的。

对于不采用资金集中管理的企业，由于各个成员企业单独在外部银行开立账户，拥有资金管理自主权，虽然有些企业通过采用战略目标控制、制度约束，业务流程控制、事后审计，外派财务主管、财务控制等方式能够在一定程度上对成员企业的资金使用行为进行控制，但往往由于目标和动机等方面难以协调，资金控制难以达到满意的效果。

8.财务结算协议书 篇八

甲方：

乙方：

二、一件或多件代发货

1、数据对接：双方安排专人对当天所需要操作的`产品进行数据确认（包括产品款号、尺码、颜色、数量）；

2、当天对账：双方针对货物的款号、数量、颜色、价格、运费以及退换货明细进行核对；

3、结算周期：满七天结算一次，如1号至7号的费用，甲方应于8号中午12:00前给乙方结清。

三、甲方向乙方订货制

对于甲方向乙方订货的模式，结算方式如下：

1、订单确定时甲方向乙方预付款项总额的30%；

2、乙方生产完成后，货物发往甲方之前，甲方向乙方支付款项总额的20%；

3、若是促销等活动，活动结束之后一个月内，甲方向乙方支付款项总额的40%；

4、剩余款项总额的10%由甲方向乙方在一个季度内结清，具体季度划分为：第一季度（2月-4月），第二季度（5月-7月），第三季度（8月-10月），第四季度（11月-春节前）。

四、对于乙方库存货物需要甲方代销的产品，具体情况视时间节点另行协商。

五、此协议一式两份，协议双方各执一份，具有同等法律效力，此协议自双方签字之日起正式生效。

甲方（签章）：

9.浅析工程预结算的工作管理方法 篇九

关键词：浅析工程；预结算；工作管理方法

丁万河节点公园（玉潭湖公园、两河口公园二标段）绿化工程现为楚园。玉潭湖公园位于九里山区域的徐州汉城的北侧，东为襄王路，北为九里山西路，南为文学路与汉城相邻。2013年初，为彰显彭城历史、整合西楚文化、建设生态文明新徐州，市委、市政府决定在北区建设以浪漫、自由、奔放的西楚文化为主题的城市公园---楚园。

本次施工主要内容有：

1、绿化施工：共栽植乔灌木约4600株：模纹面积约52000平方米，水生植物约4800平方米。

2、土建施工：内容包括跌水、旱喷、半圆形广场、临水栈道、亲水平台、游园路铺装、沥青园路、及机动车停车场、非机动车停车场各一座、仿古建筑水榭亭台、公厕、管理房、景观拱桥，共计约平方米。

3、景石施工：拱桥、亲水平台、临水栈道、水榭亭台、湖心岛等景观节点处共摆放景石约3400吨。

4、现场设计：本工程原方案由杭州蓝图园林设计院有公司设计，在我单位进场施工后，经市领导，及建设单位实际勘察，针对本次工程，根据现场地形、周边环境以及总体规划进行指导并提出意见，以便达到更好的景观效果，使楚园成为徐州市北区最大的水体公园。

我通过对审核工程项目的概算、预算、结算中发现的一些问题说明一下工程造价管理与控制中的一些方法工程概算是初步设计阶段所设计和核定的工程造价；工程预算是施工图设计阶段所计算的工程造价；工程结算是按施工图施工，并在施工过程中对图纸进行修改，变更，工程量增减，材料代换，价格调整等发生变化后的工程造价。因此可知工程预算是结算的重要依据之一，两者紧密相连。

一、工程预结算工作中的问题和原因工程预结算编制工作存在的问题主要有以下几个方面

1. 对所编制工程预结算理解上的问题对编制工程预结算以及有关政策理解不透，执行中普遍存在的工程量编制的质量低劣，是在计算工程量的过程中由于时间短，不能仔细地去看图纸，而且编制工程量清单人员参差不齐，造成工程量计算不准确。如果在审核中没有及时发现并加以纠正，投标人会利用错误的工程量采用不平衡报价，以在中标后通过索赔等手段在工程结算中获得额外的收益。

2.套用定额上的盲目性编制人员对工程工作内容及项目特征描述不正确，乱套和重套定额。出现这种情况主要是对工程工作内容没有作深入分析，定额包含什么，不包含什么没有搞清楚。对此问题的对策是：在做预、结算前一定要认真看图，了解施工方案及工艺，以免有的项在套定额子目中哪个高就往哪个套。例如土建工程中，砌筑内墙脚手架套定额只能按楼房各层不同的高度分别套用相应的定额，而不能套用整个楼房高的子目。另外还有多套重套子目时常发生。往往多套重套子目是指工程辅助性项目不应再套定额，例如安装工程中的卫生器具在套定额时已包括辅助项目如截止阀、连接管等，往往在套定额时，辅助项目又重复套。

3. 套用相近子目中的差异性在编制工程预结算中，有的工程项目在套定额时没有依据，自行套定额，自行定价缺乏依据。国家颁发的定额是依据标准设计图以及有关规范和常规的施工方法编制的，具有一定的代表性。但随着科学技术的发展，新技术、新材料、新工艺不断的涌现，在施工工藝和操作方法中发生显著的变化。尤其是当今的装饰工程，设备安装工程，定额子目没有套用相近子目因为没有法律依据可循，在套定额时不免带有不合理性。最好的解决方法是把实际工程中发生的情况以书面形式及时向当地管理部门反映，由他们测定，增加补充定额，这样可以避免工程预结算不合理，建设单位也要慎重考虑，妥善解决这类问题。

4.编制人员水平编制工程预结算的水平参差不齐是各种问题频发的重要原因。编制工程预结算需要具备专业性，技术性，知识性，责任性极强的编制人员去完成，同时也是一个艰苦细致的脑力劳动。编制人员首先应认真看图，吃透设计要领，准确计算工程量，因为计算工程量的准确与否，直接影响预结算的质量，而且也从另一方面验证一个预结算编制人员的素质水平。计算工程量不准确有时是编制人员水平的问题，有时是编制人员专门加大了工程量为投标方获得更大的利润，具体分析包括以下几个原因：1.编制人员没有认真看图，马马虎虎，不认真做艰苦细致的工作，不是多算了工程量就是少算了，要么重复算，要么漏项。2.由于从事预结算的编制人员相对缺乏，熟悉法律法规，专业技术，定额的人比较少，满足不了当前社会发展水平的需要，还有些编制人员仅仅通过短期的培训或边学边干，无证上岗，还有不懂业务，张冠李戴，临时搭班子，不分专业凑合着干，这样必定会影响计算工程量的准确性，影响工程预结算质量。3.编制人员不深入施工现场，不了解施工工艺，闭门造车，凭自己的主观意识想象来做，编制的预结算偏离实际工程。因此编制人员一定要深入现场，及时了解工程的动态，掌握第一手资料。如果不深入施工现场，只看图纸和认同工程施工人员的设计变更、签证来做工程预结算，这样算会偏离实际工程造价。4.有些编制人员思想觉悟不高，责任心不强或者不听从领导的旨意，不顾国家制定的法律法规，甚至有的施工企业为了中标，弄虚作假，高估冒算，加大工程量等，使工程造价失控。

二、加强对工程预结算工作管理的建议

工程预结算的管理是建筑工程管理的重要组成部分，因此要加强工程预结算管理，为避免工程造价的重大问题发生，提出以下几点建议：1.建立和完善法律、法规。工程管理部门和审计部门要建立一套具体职责、分工明确又能起到监督作用的规章制度。编制人员要提高自身的素质，持证上岗，使预结算工作健康运行2.要建立编制标价交底制度。编制交底主要明确三方面：a. 施工图纸设计与结构技术要求。b. 招标文件对标价的要求。c. 拟选用施工方案，施工工艺及技术组织措施等要求。这就要求从管理人员到具体编制预结算人员认真看图，熟悉图纸，使计算工程量准确，避免多算和少算。3.建立工程预结算复核制度。工程预结算编制完成后，除编制人员要对工程量、套定额、取费等仔细检查外，还应安排审核人员进行复核。特别是在时间紧，工作量大的情况下，出错的可能性很大，通过复核过程来发现一些错误。例如计算量计算错误，漏项，计价不合适等存在的问题。4.建立完整的施工过程管理体系，有效控制工程变更和签证来控制结算工程造价。因为在实际施工过程中时常会遇到一些原来设计没有预料的实际情况或者业主在实际施工过程中要求改变施工做法，材料，功能等以及施工图以外的不可预见的非常规的施工造成停工，窝工等需要工程变更。因此，在整个施工过程中都可能会发生设计变更和工程签证，最终以价格的形式体现在工程结算当中。这就要求在施工过程中应有负责现场施工的技术人员做好工程量的确认，如存在工程量清单中不包括的施工内容应及时通知技术人员，将需要办理工程签证的内容落实清楚；其次编制人员审核变更或签证签字的内容是否清楚完整，手续是否齐全，才能有效的控制工程造价。5.严格把握材料，设备采购价格的审核关。因为工程在建时，工程材料费用开支约占建筑成本的 63%，是工程造价控制的重点。编制人员应当及时了解市场价格，对大型设备，装饰材料要进行动态管理。例如电梯，空调设备以及各种装饰料等在建筑预结算中材料成本占很大的比例，要建立完善材料信息体系，及时了解市场价格动态情况，使材料、设备等价格合情合理。6.熟悉和了解合同条款。合同是施工阶段工程造价控制的依据，对工程造价的控制起着很重要的作用。编制预结算人员要熟悉鉴定的合同条款有关工程造价方面内容，利用合同条款来解决工程造价方面的纠纷，全面履约，避免索赔事件的发生。另一方面，当施工承包方不履行或不完全履行合同时，可向施工承包方提出索赔，以免造成国家损失。7.编制预结算人员要认真学习业务知识，熟悉掌握建筑法律、法规、定额子目以及施工规范、工艺、技术措施等，掌握先进的科学技术，及时了解建筑市场行情和发展状况，做到心中有数，运用自如，这样才能有效的控制工程预结算存在的问题，以免对国家造成经济损失。

三、结语

科学技术的发展，加强工程造价管理及控制迫在眉睫。编制工程预结算人员也必须提高自身的专业技术水平，在生活实践中积累更多经验，做一名合格的预算员。工程造价管理是一项融经济、技术、管理于一体的投资管理科学。它应符合我国的国情，适应市场经济体制，对我国的经济建设具有重要的推动作用。

参考文献：

[1] 刘伊生.工程造价管理基础理论与相关法规[ M] .北京：中国计划出版社，2003。

[2] 刘寒波.我国政府预算编制的问题与建议[ J] .湖南税务高等专科学校学报，2000。

10.财务结算中心在企业集团的实践 篇十

一、企业集团财务结算中心的概念

财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的, 为集团成员企业办理资金融通和结算, 以降低资金成本, 提高资金使用效率的服务机构。

财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。资金结算包括现金结算和转账结算, 资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。

二、企业集团成立财务结算中心的必要性

实践证明, 集团如果要想积累充足的发展动力, 必须依靠一种力量把集团内的部门、公司以及人员凝聚起来, 不然就会群龙无首、一盘散沙, 那么这股力量是什么呢?以行政权利作为成员企业的联结纽带, 但当行政权利减弱时, 集团就随之松散;以经济合同和技术协作等契约作为纽带, 但当供求和市场情况发生变化时, 成员企业的联合协作关系也就相应的削弱和解体;以资金管理为纽带, 无论何时何等情况下, 资金都是企业的命脉, 只有它才能形成牢固的凝聚力。

显而易见, 要想形成这强有力的资金纽带, 就必须加强资金集中管理, 也就是将集团下属成员企业的银行账户和收入支出纳入结算中心管理。成立集团财务结算中心, 一方面既可以使资金相对集中, 统筹安排, 保证集团重点项目的资金使用, 也可以更好地利用闲散沉淀资金, 采取有息放贷于下属子公司等方式, 降低资金成本, 提高资金利用率;另一方面也可以促进集团内部的分级管理, 分清所属各职能部门的责、权、利。总公司为了实现对下属企业宏观控制, 可以通过结算中心的网络查询, 随时了解下属企业的资金运作情况, 下属企业为了降低资金成本, 可以在结算中心开设账户, 方便会计核算处理, 促进企业财务管理进一步完善。

三、企业集团财务结算中心的具体实践

河北栾氏集团是2011年成立的集采矿、商贸、房地产、运输、农业为一体的大型综合民营企业, 集团从成立之初就聘请有关财务专家组成顾问团, 设计财务管理体系, 在资金管理上成立财务结算中心, 以部门为架构、以人员为中心、以资金为导向、以制度为保证, 结合集团实际情况, 形成组织严密、工作流畅、分工合理的架构体系, 如下图所示。

为了保证财务中心正常工作开展, 财务总监及骨干成员在成立之初, 通过闭门开会的方式, 集中集团各业务部门和下属各子公司负责人及全体财务人员, 组织学习财务中心的管理制度、工作方式、业务内容以及领导分工。

针对财务中心本职能部门的工作开展, 制定的主要规章制度如下:

1. 会计凭证规范使用。严格执行《会计法》及相关法律法规和公司财务规章制度, 对凭证的取得、流转、汇总、装订一律按即定程序办理, 不得随意简化和越级传递。

2. 成员企业每笔收付款业务必须经财务总监审核, 加盖所属公司印鉴, 本中心财务部负责业务宏观控制管理, 信息部负责技术问题。

3. 加强日常业务审核和核算工作, 严格履行签字程序, 防止下属公司恶意透支, 对违反规定者予以处罚。

4. 集团内部跨账户资金调配, 不再经过银行交换票据, 以中心内部转账凭证为依据。

为了及时有效地处理集团内部资金调动和母子公司资金调配问题, 经与张家口市商业银行协商, 并报人民银行宣化分行批准设立基本账户, 双方一致同意总部财务管理中心与牌楼东支行联合建立栾氏集团财务结算中心, 完全以商业银行的运作机制作为管理集团金融资产的模式。商行将栾氏集团财务结算中心视同其分理处的延伸, 设立清算专户, 对结算业务进行指导监督;结算中心保证遵守《中华人民共和国票据法》及其他金融法规, 在集团范围内自主调剂银行存款头寸, 下属企业按规定分别在结算中心设立基本账户, 对外签发各种银行票据, 并加盖本单位负责人印鉴及财务专用章。中心同时规定: (1) 在集团内部, 资金只能纵向流动, 不允许不通过结算中心调配而相互拆借的横向流动。 (2) 各单位未经财务管理中心特别批准, 不得在中心以外保留银行户头。 (3) 财务管理中心对外代表集团统—向金融机构办理借贷手续, 对内统一向成员企业调配资金。

四、企业集团财务结算中心运行机制

为保证结算中心有效的发挥作用, 还有赖于对其规范管理和科学运作。为此, 集团在拟定中心的运行机制时, 一直本着借鉴先进、立足自我、融会贯通的原则, 主要措施是:

1. 实现机构和财务人员统一, 理顺财务关系。

各子公司的财务机构和人员实行派出制度, 由财务结算中心统一领导, 集团公司财务中心同时负责管理和监督集团的资产运营情况, 资金筹措和调度管理, 对公司的经营状况进行必要的监控, 制定集团财务经营政策等。

2. 实现资金统一调配和利用, 提高运营效率。

财务管理以资金运营为中心, 明确规定由财务结算中心下设的资金部统一对整个公司的生产、经营、基建等所需资金进行筹措、运营和监控, 实行统存统贷。各成员单位一律不准在外开设账户, 逃避监督。

3. 实现经营与核算分离, 确保会计数据真实性。

在机构、人员、资金统一的基础上, 集团公司将各成员单位的会计核算一律单设会计账簿, 分别核算成本费用;计算盈亏, 具体工作由财务结算中心财务部负责。

五、企业集团财务结算中心展望

11.经典—财务结算员个人简历 篇十一

天河区

年龄：

3户口所在：

茂名

国籍：

中国

婚姻状况：

未婚

民族：

汉族

培训认证：

未参加

身高：

174 cm

诚信徽章：

未申请

体重：

kg

人才测评：

未测评

我的特长：

求职意向

人才类型：

普通求职

应聘职位：

会计：，出纳员：，统计员： 工作年限：

职称：

无职称

全职

可到职日期：

随时

月薪要求：

2000--3500

希望工作地区：

广州，工作经历

纵横天地电子商旅服务有限公司起止年月：2010-09 ～ 2011-01

公司性质：

股份制企业所属行业：服务业

担任职位：

财务结算员

工作描述：

负责江苏省配送商机票的结算，跟会计对账，建立各种报表等

离职原因：

深圳景光物流有限公司起止年月：2010-02 ～ 2010-07

公司性质：

私营企业所属行业：交通/运输/物流

担任职位：

财务

工作描述：

应收、应付、代收货款、做账、建表；处理异常等等

离职原因：

饮食不习惯

金源虾苗场起止年月：2009-08 ～ 2009-09

公司性质：

私营企业所属行业：农林牧渔

担任职位：

会计（实习）

工作描述：

记账等

离职原因：

回校

志愿者经历

教育背景

毕业院校：

广州华南商贸职业学院

大专获得学位:

毕业日期：

2010-07

专 业 一：

会计电算化

专 业 二：

起始年月

终止年月

学校（机构）

所学专业

获得证书

证书编号

2007-09

2010-07

广州华南商贸职业学院

会计电算化

会计从业证

44000001130349

2007-09

2010-07

广州华南商贸职业学院

会计电算化

毕业证

2008-06

2009-06

广州华南商贸职业学院

会计电算化

珠算证

07582

2008-07

2008-09

广州华南商贸职业学院

会计电算化

计算机等级

***53

2008-07

2009-07

广州华南商贸职业学院

会计电算化

电算化证

***0

2008-12

2009-03

广州华南商贸职业学院

会计电算化

英语等级

***242

2009-07

2009-09

广州华南商贸职业学院

会计电算化

驾照C证

语言能力

外语：

英语 一般

粤语水平：

良好

其它外语能力：

国语水平：

良好

工作能力及其他专长

在高级会计师何细啤教授的真帐实操教学下，我已熟练地掌握了会计学基本原理，填制原始凭证、记账凭证、登记账簿、编制报表等。具备财务软件的实际操作能力和手工做账，在税务和财务管理方面具有一定理论知识。

？ 而且有在会计协会担任财务法规副部长，积极参加校内外活动，特别是有关于会计的活动，如点钞比赛，珠算比赛等，并获得优秀奖。

熟练使用OFFICE软件，如WORD，EXCEL

？ 财务和会计专业知识扎实，能够在实践中结合并灵活运用

自我评价

本人是会计电算化专业的学生、预备党员。为人性格稳重，责任心强，思想上积极要求上进，拥有扎实的专业基础，和对会计行业有浓厚兴趣。

12.财务结算工作总结 篇十二

一现行医保结算方式和财务会计入账情况介绍

目前, 人民医院关于医疗保险费用的结算分为两部分:门诊费用和住院费用结算。参保人员在门诊就医时, 凭医疗保险卡在医疗机构记账, 其中, 属于基本医疗保险支付范围的门诊医药费, 由医院与医保中心结算。住院医疗费用实行预付与后付相结合的结算方式。参保人员办理入院手续时预付部分医药费, 出院时, 医院先与个人结算属于参保人员负担的部分;属于统筹支付的部分则由医院与医保中心结算。

医疗机构通常在每月初与医保中心申报结算上月的医疗费用。医保中心从受理申报之日起, 应在10~20个工作日内完成审核、拨付工作。在医保统筹挂账期间, 医院财务科根据医疗保险统筹费用结算单, 按医院实际垫付的统筹金额入账“借:应收医疗款;贷:医疗收入”;月底从医保中心收回的医疗款, 核算时, 按实际收到金额入账“借:银行存款;贷:应收医疗款”。

二现行医保结算方式存在的问题分析

1. 会计账目不明确

医院账面不能准确反映医保欠款金额。省、市及区医保中心拨款前先要根据医院信息科上传的医保数据中抽取部分病人, 并对其发生的医疗费用进行审核;从申请核拨数中剔除审核中不合理费用并扣除一定比例 (5%~10%) 的留存数后, 将余额拨付给医院。医院在进行会计入账时, 按实际收到的款项记账, 冲销“应收医疗款”科目, 因此不能如实反映出医院医保亏损金额 (剔除款) 。

2. 结算款滞后性

随着医保改革不断深入, 参保人员数量逐年递增, 医保政策内容扩充, 现在医保病人在就医时一般只要支付自负部分, 而大部分的医疗费用通过医保机构与医院后续结算。医院应收业务收入与实际医保费用拨付时间的不一致造成了医保结算款的滞后性:当月发生的医保款要到下月末才能入账;留存款甚至要到年终或次年年中才能到账。目前的医保结算方式在一定程度上影响了医院正常的资金运转, 制约了医院的发展。

3. 医保财务管理缺乏预算管理

现行的医院会计制度中并不包含医疗保险的内容, 医院医保办只注意医保中心对费用的审核, 而疏忽了医保财务管理, 导致医院医保财务管理成为了一个真空地带。现在, 医院财务科编制预算过程中, 对医保的预算管理是不太重视的, 而且财务科工作人员对医保政策了解得甚少, 导致编制出来的预算缺乏监督, 易偏离实际, 也会导致医院决策者做出错误的判断。

三对策建议

针对以上提出的问题, 笔者认为做好医院医保财务管理工作可以从以下几个方面入手:

第一, 针对会计科目不明确这一情况, 在“应收医疗款”科目下增设“医保剔除款”“医保留存款”等三级明细科目, 专门用来结算医保相关业务的往来款账务。通过以上科目的设置, 既方便会计核算, 分清责任, 又有利于对账。每月发生的医保费用, 按实际发生费用记入:“借:应收医疗款—医保金额;贷:医疗收入”;收到医保款时:“借:应收医疗款—医保差额;贷:医疗收入”“借:医疗收入;贷:应收医疗款—医保剔除金额”“借:应收医疗款—医保留存金额;贷:应收医疗款—医保支付金额”;月底收回医保欠款时:“借:应收医疗款—医保支付金额;贷:应收医疗款—医保金额, 应收医疗款医保差额”“借:应收医疗款—医保剔除金额;贷:应收医疗款—医保支付金额”, “借:银行存款;贷:应收医疗款—医保支付金额”。收回留存款时:“借:银行存款;贷:应收医疗款—医保留存金额”。

第二, 利用EXCEL表格绘制《会计账面金额与医保申请拨付金额对比表》和《医保实际拨付金额与申请拨付金额对比表》;前者的差额一般是由医院和医保中心在进行医保数据结算的传送过程中电脑发生故障、医院的医保系统出现问题等原因造成的;后者的差额是因为医保剔除款被医保中心扣除以及留存款要到年终或次年年中再返还。通过每月编制的对比表, 财务部门不仅对医保中心欠款数额以及欠费账龄清晰明了, 便于及时催讨, 追回欠款, 提高医院资金运营能力;而且能根据统计的数据建立一套以全院或各个医疗单位为对象的分析指标体系, 包括医保收入占总收入的比例, 净亏损额占医院申请拨付数等。

第三, 医院通过加强医保管理, 按科室组织人员学习各类医保政策, 使其深入领会文件精神, 自觉规范医疗服务行为, 减少医保扣款。医院要降低应收医保费用机会成本, 就要较少申报结算的医保费用, 缩短申报结算的周期, 降低医院的综合资金利润率。但是要发展医院, 就必须增加业务收入同时应提高综合资金利润率, 因此, 只有尽量缩短申报结算时间来降低应收医保费用机会成本。医保审核拨付这个过程需要的时间是客观且不可控的, 因此, 医院需要结合自身情况权衡利弊, 掌握好时间的松严界限, 将应收医保费用机会成本降到最低。

参考文献

[1]陈玉燕.医院医保往来账中存在的问题及对策[J].中国卫生经济, 2004 (8)

[2]刘晓芳.加强医保资金管理提高医院财务管理水平[J].经济研究导刊, 2010 (36)

[3]王星丹、夏昀.加强医疗保险定点医院财务管理的思考[J].劳动保障世界, 2010 (1)

13.财务结算工作总结 篇十三

文献标识码：B文章编号：1008-925X(2012)07-0128-02

摘要：

建筑工程的预结算是整个工程项目中的重要环节，工程造价的预结算审核在确保建筑工程的质量，以及控制建设工程成本中发挥着至关重要的作用。建筑工程造价的预结算审核包括合同审查、图纸审查、设计审核、工程量审核、计取费用审核等主要内容。在审核过程中，要严格按照合同审核并且重视工程变更的审核，提高工程造价预结算审核人员的综合素质，运用计算机系统辅助建筑工程造价的预结算审核可有效地提高审核效率。

关键词：建筑工程;造价预结算;审核工作;要点研究

建筑工程的造价管理在整个工程项目中占有举足轻重的地位。建筑工程造价的预结算对工程进行全面系统的检查和审核，可以在工程项目中及时发现问题，纠正偏差失误，确保工程造价更加科学，实现工程项目科学化得目标管理。由于建筑工程造价预结算的审核对实现合理控制工程造价方面具有重要的意义，已成为合理确定工程造价的重要方法和手段。不仅如此，深入加强研究建筑工程造价预结算审核的工作方法，可以有效地避免资金浪费、提高工程造价等问题，解除在工程建设中埋下的各类隐患。

1建筑工程造价预结算审核的内容

工程造价预结算审核是根据国家的相关法规和政策为基础，依据建设行政主管部门颁发的工程量清单计价规范以及建设单位的工程资料，对于施工单位在施工建设的过程中编制的工程预结算的真实性、合法性进行全面的审查核算。按照国家相关规定或者项目具体要求对于工程预结算进行全面系统的审核，可以对工程中造价计价活动进行有效的监督和管理，保证实现项目目标管理。

1.1明确工程建设项目的范围。

根据建筑工程的招标文件及合同，明确项目的施工范围，尤其注意细节操作，例如分包与总包单位施工界面的划分等情况，确保施工单位不发生重复上报的现象。

1.2审核工程量。

建筑工程的工程量的计算作为预算的基础工作，其工作量大、内容繁琐、耗费时间，计算的准确度可以直接影响到工程预算的准确度。因此，对于工程量的计算过程中，要做到按照图纸以及相关规范审核，控制误差在规定范围之内，根据工程实际情况进行调整，按照规范进行复核。

1.3审核定额套用。

差蓝定额套用的项目名称是否与图纸上标注的一致，审核定额换算，确保换算内容及换算方法准确无误，依据当地工程造价管理部门的相关文件工程合同招投标文件来确定工程的取费，审核费率的计算是否正确。

1.4审核人工、材料、机械的价格。

由于人工、材料、机械的价格在工程造价中占有一定的比例，因此一定要严格审查相关费用，避免重复计算、多算的事件。



2建筑工程造价预结算审核的步骤

2.1做好预结算的准备工作。

熟悉施工图纸或竣工图，核查所有相关资料的真实性、完整性、准确性，了解结算包括的范围，做好预结算的准备工作。

2.2选择合适的审核方法。

由于建筑工程的工程项目规模与施工方法不尽相同，因此按照不同的审查内容选择合适的审核方法，对比审核法分组计算审核法和筛选法等进行审核。

3建筑工程造价预结算审核的方法

由于建筑工程的建设周期长，在生产消费过程中多次计价，因此，采用合理的预结算审核方法，能直接关系到工程审查的质量和进度，对于工程建设起到事半功倍的效果。以下简单介绍几种常用的審核方法：

3.1全面审核法。

全面审核法即按照图纸的要求，结合现行定额、施工组织设计、承包合同、协议以及造价计算的相关规定、文件等，对于工程数量、定额单价及费用计算进行全面地审核。全面审核法的审核质量较高，效果明显，但是存在着周期长、重复劳动的缺点。

3.2对比审核法。

对比审核法的主要内容是总结分析预结算资料，查找同类工程的工程造价、工料消耗的规律性，整理出工程的单方造价指标，根据指标对审核对象进行分析对比。

3.3重点审核法。

重点审核法的主要内容是抓住工程预结算中的重点进行审核，选择工程量大、费用较高的分项工程的工程量作为审核重点，可以有效地减少工作量，提高审核的效率。

3建筑工程造价预结算审核的工作要点

工程造价预结算的审核的方法多种多样，不论是采用审核法重点审核法、分组计算审核法、对比审核法，或者是筛选法，都要在审核过程中注意以下几点：

3.1熟练掌握清单计价规范的计算原则和要求。

在审核工程清单时，必须要了解施工现场的实际情况，熟悉全部施工图纸的内容，熟练掌握清单计价规范的计算原则和要求，并且，在计算工程量时还要注意保持与招标文件的一致性。同时，在审核招标控制价时，坚持按照既要有利于竞争并且保证工程质量，做到与市场的实际情况相吻合。

3.2重视合同管理，按照合同要求对于中期付款审核。

对于中期付款的审核，要做到严格按照合同要求的付款方式、付款节点以及付款比例进行工程款的批付。在项目审核中，做好工程造价的事中控制以及现场的签证设计变更的审核和控制，避免签证和变更的随意性。重视合同管理以及合同的起草、谈判、签订等过程，为结算打好基础。

3.3运用计算机系统辅助建筑工程造价的预结算审核。

工程造价的主要影响因素是工程量和单价，在人工计算工程量的过程中难免出现一定的错误，随着信息技术科学的发展，利用计算机系统可以将误差和错误减少到最小化。运用计算机系统对于建筑工程的预结算审核进行辅助，可以有效地提高审核的效率及质量。

3.4提高建筑工程造价预结算审核人员的素质。

审核人员必须有良好的职业道德和专业技能，熟悉工程变更单价的定价方法，了解各种材料的市场价格，可以准确确定工程变更的类型，熟悉建筑工程的施工图纸和现场施工工艺，努力提高自身的综合素质。

建筑工程的预结算的审核，是合理确定工程造价的必要程序和关键环节，同时也是一门专业性、知识性、政策性、技巧性都很强的工作。熟练掌握清单计价规范的计算原则和要求，重视合同管理，按照合同要求对于中期付款审核，运用计算机系统辅助建筑工程造价的预结算审核，以及提高建筑工程造价预结算审核人员的素质可以有效地提高建筑工程预结算的审核效率及质量。

参考文献

［1］叶晓夏. 浅述工程造价预结算的审核步骤及审核方法［J］. 经营管理者, 2012,(05) . 

［2］ 袁小中. 工程预结算审核中的问题与对策分析［J］. 经营管理者, 2012,(08) . 

［3］ 张玲. 建筑工程造价预结算审核工作要点研究［J］. 价值工程, 2011,(32) . 

［4］ 廖恒. 如何做好工程预结算的审核工作［J］. 科学之友, 2012,(06) .

14.财务管理中心资金结算处理方法 篇十四

一、中心出纳：

1、乡镇卫生院收入款项的缴拨：乡镇卫生院将所有现金银行存款收入缴入财务管理中心指定结算帐户，中心出纳凭银行缴款回单作资金入帐处理。

2、财政拨入款项：计财股将财政拨款直接划入中心帐户，中心出纳根据银行回单和计财股经费划拨明细清单进行入帐，同时将划拨明细清单传递给中心会计（每个会计1份，加盖计财股印章）入帐。

3、资金划拨：单位提交用款申请书，由中心会计审核，根据使用额度报中心主任审批，中心出纳凭审核审批后的申请书办理款项支付。

二、乡镇卫生院出纳：

1、乡镇卫生院实行收支分离，定期将本单位所有现金银行存款收入定期交存中心开户行，不得坐支上缴的现金或银行存款，出纳凭缴款回单作单位银行（或现金）帐付款处理。

2、乡镇卫生院需使用资金时须先提出用款申请（分三种：①药品工程往来等其他款项，②备用金，③中心提现）①药品工程往来等其他款项：

单位报帐员填写详细用款申请资料经单位领导审批后连同原始凭证交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

②备用金：

单位备用金严格按照备用金使用途支付单位工资、福利、日常零星开支以及在支付标准内的支出，定期向中心报帐结算备用金，以弥补备用金不足，结算备用金时需将用备用金支付的原始凭证进行汇后交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

③中心提现：

特殊情况需直接从中心提现时，先将提现申请交中心会计，由中心会计填写支取现金凭证（由会计填制，一式三联，一联由会计留存，一联交出纳办理支付，一联交单位出纳记帐），交中心主任审核审批后办理提现手续。中心会计：

三、中心会计：

1、中心会计对从中心划拨的每笔款项进行分类审核，填制相应的用款凭证，按用款额度报中心主任审批。

2、中心帐户的结算处理：

①中心收到财政拨款：凭拨款明细 借：中心结算户 贷：财政补助收入 ②单位上缴收入： 凭缴款回单 借：中心结算户 贷：银行存款或现金 ③单位划拨款项：凭支付回单及原始凭证

转帐划拨外单位 借：相关科目 贷：中心结算户 转帐划拨本单位 借：银行存款 贷：中心结算户 直接从中心提现 借：现金 贷：中心结算户

四、对帐

1、单位出纳与中心会计对帐：单位出纳与中心会计核对本单位银行存款和现金，并在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。

2、中心出纳与中心会计对帐：核对单位中心帐户（包括结算户和专户），在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。