预算资金管理工作规范

预算资金管理工作规范（精选10篇）

1.预算资金管理工作规范 篇一

加强资金预算管理 提高资金使用效率

杨劲松

[摘要] 加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益、企业竞争力有重要意义。目前企业在资金预算管理方面存在一些问题，文章对企业的资金预算管理进行探讨，并提出了加强企业资金预算管理的建议。

[关键词] 资金预算管理，资金使用效率，企业经济效益

一、资金预算管理

1、提高企业经济效益

企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握，这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理，让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平，提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金，如果企业没有对资金进行良好的管理控制，其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动，企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响，资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来，企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理，可以完善对企业资金的控制，提高企业的经营效率。

2、增强员工的积极性

企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工，让各个部门、员工参与资金的管理，提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比，其对比的结果作为奖励或处罚的指标，可以更好的发挥员工工作的积极性。

3、防范企业经营风险

资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用，有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划与实施情况作对比，发现其中的差异，并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题，针对差异企业要采取改善措施，提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理存在的问题

1、资金预算缺乏科学性

从编制形式上看，现阶段部分企业并没有单独编制企业资金预算计划。一些企业虽然编制了企业资金预算计划，但将资金预算计划和经营预算计划混合在一起，资金预算计划的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个项目，预算与理论脱节，缺乏科学性。从编制内容上看，企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据，没有运用企业未来的预测数据，没有对企业的未来经济活动作评估，在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式，部分企业的资金预算仅仅是将企业的数据进行汇总，没有对企业的数据进行分析和预测，这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前，一些先进的预算编制方法，例如零基预算、弹性预算，在企业中没有得到运用，一些企业用的是比较落后的预算编制方法。

2、资金预算缺乏全面性

企业资金预算的准确合理依赖于企业其他项目预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限，也没有具备良好的预算编制能力，可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的发展过程中，企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚，在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制企业资金预算的过程中，只有企业的财务人员和企业的销售人员参加，没有对企业的生产经济活动有全面的了解，使得企业的资金预算缺乏合理性，这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

3、资金预算管理缺乏执行力度

企业资金预算的编制没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件，要求企业的资金预算具备一定的弹性，这也是资金预算与资金计划的一个重要区别，缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、计划外因素多等问题。企业没有足够的重视对资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进行检查和反馈，并将相关资料交给企业的管理层，但企业的管理层不重视资金预算的执行情况，没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，一些业务的资金预算编制相对简单，超过资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展，资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。部分企业没有对资金预算的执行情况设置激励和惩处制度，使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使企业的资金预算形同虚设。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

1、加强预算的编制

预算管理各个组成部分中，预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制，每级的预算编制都由企业的管理层负责，下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度，可以提高企业成本核算和预算编制的准确性，进一步降低企业的成本，促使预算目标更科学，有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构，企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业，有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算，通过这些预算的编制，可以提高企业预算编制的准确性，从而提高企业资金预算编制的准确性，提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门，经过上级主管部门的修改和批准后，部门可能会对预算编制进行再调整，这样形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程，才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一的全年资金预算，每月26日上报下月资金预算，上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果，通过现金流量表，有利于企业掌握资金的现行状况，掌握资金的流向。

2、加强资金预算的考评和激励工作

资金预算的考评对资金预算管理尤为重要，没有资金预算的考评，企业的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算，企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价，可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划，将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报，有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础，它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标，为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价，一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比，肯定企业各个部门、各个员工的成绩，找出企业存在的问题并分析存在的问题，找出原因，改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚，调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门，财务部上报给公司财务部，财务部根据二级单位上报的资金计划，汇总后，再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划，报给总会计师，总会计师同意后上报企业集团，企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核，分企业资金收入和支出分别考核，计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖，每超过计划的1%，当月扣考核单位3分.通过这样的考核制度，可以加强资金预算管理，提高资金使用效率。

3、强化企业财务人员的素质和行为准则

对企业财务从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定，根据企业的实际情况，做好资金预算编制的各项基础性工作，为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据，这样可以提高资金预算编制的准确性，有利于加强资金预算管理，提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训，提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训，可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账，并将银行存款日记账与银行进行对账，对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟，应掌握资金筹资、资金运用的相关知识，为资金的预算管理作贡献。在日常工作中，企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度，并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度，提高财务人员工作的积极性，充分发挥财务人员的工作作用。

4、实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是一种新型的系统，其借助网络技术，将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端，变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务，使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统，可以减少了人为因素的干扰，为资金的安全提供了技术保证，同时使得银行与企业有机的结合在一起，资金管理业务流程规范统一，从而使结算信息实现资源共享，不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统（TMS系统）了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则，量入为出、以收定支原则，预算控制原则，收支两条线原则，统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。

利用财、银的直联技术，将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行，财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用，所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时，成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户，就能够随时通过财务公司办理对外资金收付，对提高资金业务处理的效率，加速资金周转，将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系，在实现集团整体层面资金集中管理的同时，也有利于企业层面资金集中的实现，并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户，实现了企业及其所属单位的资金收入，不仅能够进得来、分的清，还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任，细化资金核算，强化内部管理，构建集团公司横向到边，纵向到底的资金核算体系，提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想，将权限在流程中体现，资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中，结合内控办法，每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务，并必须通过系统预先设定的管理控制节点，体现集团总部及企业的管理监控要求，从而提高管理效率和控制操作风险。

四、结束语

综上所述，文章首先探讨了企业的资金预算管理的概念以及资金预算管理对企业的发展所起到的作用，接着分析现阶段企业资金预算管理中存在的问题，最后针对加强资金预算管理、提高资金使用效率提出了相关对策。在现实生活中，部分企业资金预算管理的工作还不够完善，相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全，以及企业人员素质的不断提高，随着法律监督能力和审计能力不断增强，企业的资金预算管理将会越来越完善、资金的使用效率将会得以提高。

参考文献：

[1]丁晓慧，《浅析如何加强企业资金预算管理》，会计之友，2008.31 [2]姜亮，《加强资金预算管理提高资金使用效率》，财经界，2009.1 [3]原晋英，《如何加强企业资金预算管理》，财经论坛，2008.5 [4]何宏伟，《浅谈企业资金的预算管理》，煤炭经济研究，2008.10 [5]汪雪松，《探讨企业资金预算管理》，长三角，2009.3 [6]李晓春，《加强现代企业资金预算管理探析》，财会研究，2009.10

来源：《财经界》2010年第4期

2.预算资金管理工作规范 篇二

一、推行部门预算改革的重大意义

国家“十一五”发展规划中提出财政体制改革有四项内容, 即:部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理。财政部于2006年下发《财政部关于完善和推进地方部门预算改革的意见》要求:进一步提高部门预算的科学性、规范性和完整性, 逐步建立起一套框架体系完整、内容有机结合、运转高效有序的财政资金分配、使用和管理机制, 努力提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性, 实现预算管理的公开、公正、公平。但是由于经济发展水平和现行管理体制的制约, 我国的部门预算管理中还存在着许多问题, 比如:部门预算透明度不高, 预算编制方法不合理, 预算调整过于频繁, 预算管理不到位, 监督机制不够健全等。

随着落实科学发展观和构建和谐社会、推行公共财政和阳光财政, 财政资金的安排越来越透明, 公共大众的知情权也要得到充分落实。经济的快速发展, 财政收入不断增长, 资金量不断增大, 以前编制简单预算的做法已不适应形势的发展, 这就要求必须推行部门预算改革, 不断完善和规范部门预算的编制。

二、我市部门预算编制工作的具体做法

1、建立规范的部门预算编制框架

我市从2005年试编2006年部门预算, 全市118个一级和二级预算单位编制了简单的部门预算, 2007年统一使用编报软件, 从市直各部门到各乡镇, 全部编制了规范的部门预算。编制部门预算要做到“一个部门一本预算"。具体包含四个方面的内容:

(1) 部门预算的编制主体是部门, 部门要对编报的部门预算负责。

(2) 部门所有收支, 包括部门取得的一般预算拨款收入、非税收入 (行政事业性收费、罚没收入、国有资产、国有资源有偿使用收入) 、政府性基金收入 (土地出让收入、墙改基金收入、残疾人就业保障金收入) 、其他收入等, 从不同来源取得的各类收入以及相应安排的基本支出、项目支出等各项支出, 都要编入部门预算, 体现综合预算的原则。

(3) 部门本级及其所有下属单位, 包括各个级次的行政、事业单位的收支都要编入部门预算, 单独反映。

(4) 部门本级及其下属单位所有收支要按照有关政策规定, 细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

2、确立部门综合预算编制的指导思想和原则

我市编制部门综合预算的指导思想是:全面贯彻落实党的“十七”大、十七届三中全会和省财政工作会议精神, 深入落实科学发展观, 紧紧围绕省政府确定的“保增长、扩内需、调结构、惠民生”这条主线, 认真落实积极的财政政策, 加快落实扩内需、保增长的各项政策措施。进一步优化财政支出结构, 保障教育、医疗卫生、社会保障、“三农”等与人民生活直接相关的重点支出。按照公共财政的要求, 增收节支, 从严从紧编制预算, 推进预算的科学化、精细化管理, 提升预算管理绩效, 努力为我市经济平稳较快发展, 建设和谐社会提供有效的财力保障。

根据上述指导思想, 我市在对部门综合预算进行编制的过程中主要遵循下面几个方面的原则, 以提高预算编制的可行性和可持续发展能力:

(1) 依法理财的原则

部门预算编制以有关法律、法规为依据, 采用零基预算、标准定额预算、项目预算等先进方法, 做到法制化、科学化、精细化、规范化。财政局预算科根据全市可用财力情况修订汇总部门预算建议计划, 形成政府预算草案, 经局务会研究后, 报市政府常务会、市委常委会批准, 提交市人民代表大会审查、批准。以财政局文件形式, 及时批复到各部门执行。这样就保证了预算编制的法律可靠性, 有利于预算的编制和实施。

(2) “全口径”编制收支计划原则

统筹考虑预算内外、基金等各类资金, “全口径”编制部门收支计划, 部门各项收入全部纳入综合预算盘子, 统筹安排各项支出, 做到“量入为出、收支平衡”。

部门收入预算要根据宏观经济形势、国民经济发展规划和经济指标, 结合部门发展计划和履行职能需要, 参考历年收入情况 (三年平均数) 和预算年度收入增减变动因素, 按照不同的收入来源, 分别采取科学的方法进行测算。

部门支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分。部门支出预算编制要坚持综合预算的原则, 统筹各类资金, 兼顾单位支出需求和财力可能, 量力而行, 量入为出, 要优先确保基本支出, 合理安排项目支出, 切实保障部门履行职能和事业发展的需要。这样可以保证编制的预算既能够满足增长的基本需求, 还可以在适当增长的基础上保证各个部门的预算需求的增长得到基本的满足。

(3) 公共财政原则

财政支出预算安排, 优先保证履行公共服务和社会保障职能, 加大对教育、就业、社会保障、卫生、文化、科技创新等方面的投入, 突出对“三农”的支持和倾斜。要压缩一般性支出, 降低行政成本。从严控制会议、招待、论坛、庆典、节会等活动。各部门、各单位出国 (境) 费、车辆购置及运行费、公务接待费等要保持零增长。

(4) 勤俭办事原则

认真贯彻节俭理财的思想, 按照“两个务必”和建立节约型社会的要求, 精打细算, 厉行节约, 努力降低行政运行成本, 严格控制一般性经费支出。

(5) 集中财力办大事的原则

支出预算安排要突出重点, 加大相关资金的整合力度, 认真贯彻落实市委、市政府的决策部署, 更好地落实“三个保障, 一个支撑”的理财要求, 有计划分步骤地解决突出的“瓶颈”问题, 提高财政资金配置效益。

(6) 注重绩效原则

财政资金安排与使用要树立绩效的观念, 各项重点支出要制定明确绩效目标, 科学引导财政资源的流向;积极探索资源的共享、共建和整合, 使有限的财政投入产生最佳的经济和社会效益。各部门编制的项目支出预算, 首先要经过市投资评审中心预算评审, 再纳入财政项目库。按照轻重缓急和效益优先的原则排序, 根据财力情况统筹安排。对当年未纳入项目库管理的支出项目, 列入项目备选库, 实行滚动管理。各部门要对项目支出进行绩效评价及跟踪调查。凡绩效考评结果较差的, 要削减乃至取消预算。

(7) 实行刚性预算管理的原则

部门预算经法定程序批准下达后, 必须严格执行, 各部门不能随意调整预算科目和项目投资使用方向, 在预算执行的过程中, 除了不可预见的事项引起的新增支出之外, 其他需要在当年增加支出的预算, 应通过预算单位对内部支出结构的调整自行消化, 确有困难不能解决调剂的, 纳入下一年度的预算作统筹考虑, 原则上不能再追加预算。对于符合规定的预算调整及追加项目, 应由部门提供有关依据和测算资料, 报财政部门审核、汇总后, 再按规定程序报政府、人大审定, 财政部门根据政府、人大审批意见, 办理有关调整及追加事项。

(8) 增强透明度的原则

第一, 对于单位的经常性支出, 通过对科学规范的定员定额体系的建立, 实现标准化的预算分配。第二, 自觉接受审计、纪检部门、人大和社会公众的监督。第三, 逐步完善和规范部门预算编制格式, 让社会公众及人大代表都能看到、看懂预算内容。

三、结束语

部门预算的编制是一项具体细致、任务繁重的工作。几年来, 通过我们认真研究、科学谋划、统筹安排, 不断规范完善部门预算的编制, 大大提高了政府、财政和各部门依法理财、依法行政水平;强化了财政支出管理, 增强了政府宏观调控能力;促进了政府财力资源的优化配置, 提高了政府行政管理效率和管理水平。大大增加了政府的可用财力, 提高了预算资金的使用效益。

参考文献

[1]陈佳.对完善事业单位部门预算编制的思考.《山西财政税务专科学校学报》.2007-04

[2]顾群.我国中央财政部门预算编制改革研究.中央民族大学.2005

3.资金预算管理 篇三

一、资金预算管理的意义

1、提高对资金的内部控制，避免资金的无效使用和出现偏差。

2、优化资金结构，降低企业的筹资成本。

3、提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理调研的基本情况

由于预算管理在我国企业中推行的时间比较短，各个企业在预算体制建设、执行分析及考核评价等方面存在较大差异，主要有三种类型：

1.既编制全面预算同时又编制资金预算

2.编制全面预算但未编制资金预算

3.既无全面预算又无资金预算

三、资金预算管理存在的问题

4.对资金预算不够重视。认为生产经营高于一切，但如果只重视生产，不重视管理，会面临管理失当引起的经营危机。在保证生产有序开展的同时，科学合理的进行资金预算管理，恰恰能更为有效的降低成本、增加收入、提高效益。

5.资金预算编制不科学。从编制形式上看，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来。从编制内容上看，缺乏体现对未来预测的指标值，预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，一些先进预算编制方法并没有得到广泛应用，预算的事前控制和指导作用受到影响。

6.资金预算缺乏全面性。部分企业主要由财务人员负责预算编制过程，使得企业的资金预算缺乏合理性，只有在其他业务部门的的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

7.资金预算执行不到位。资金预算编制阶段的不科学，不符合实际需求情况，在实际开展业务时受到资金预算的制约。公司管理层对资金预算本身不重视，一些超资金预算或无资金预算的项目因为领导授意得以进行，资金预算的控制力严重削弱。

8.资金预算分析考核不完善。预算不和考核挂钩，或者预算的考核流于形式，使得预算成为软约束，失去了权威性和严肃性，影响了预算管理的激励机制作用的发挥。

9.缺乏全面预算系统的支持。虽然有部分企业借助EXCEL来完成预算数据的录入、取数、查询、分析等，但由于缺乏全面的预算系统的支持，从具体的使用效果上来讲并不理想。

四、集团资金预算管理基本构想

（一）资金预算组织机构及职责

?资金预算管理委员会的职责

·负责讨论制定、修订集团有关资金预算管理的制度或办法；

·拟定资金预算编制与管理的原则和目标；

·审议集团资金预算方案和调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的重大问题；

·讨论决定资金预算考核办法及兑现方案；

·讨论决定集团年度资金预算考核指标的重要调整及考核的修订；

·接受并讨论分析资金预算执行报告。

?资金预算管理办公室的职责

·组织集团资金预算的编制、审核、汇总及报送工作；

·组织下达资金预算，监督资金预算执行情况；

·编制资金预算调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的有关问题；

·分析和考核集团内部各部门、各分子公司资金预算完成情况；

·督导各部门、各分子公司切实执行预算有关事宜。

?资金预算执行单位的职责

·负责本部门、本分子公司资金预算编制、上报、分析和控制工作；

·负责本部门、本分子公司预算指标分解，落实到各环节和各岗位；

·按照授权审批程序严格执行各项资金预算，及时分析资金预算执行差异原因，解决资金预算执行中存在的问题；

·

?资金预算执行单位的职责

·及时总结分析本部门、本分子公司资金预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

·配合集团资金预算管理机构做好资金预算的综合平衡、执行监控等工作。

·各部门、各分子公司需安排对业务熟悉的专人来负责预算工作的全过程

（二）资金预算管理的内容

?资金流入预算

经营活动产生的现金流入

投资活动产生的现金流入

筹资活动产生的现金流入

?资金流出预算

经营活动产生的现金流出

投资活动产生的现金流出

筹资活动产生的现金流出

（三）资金预算编制过程与审批程序

年度资金预算的编制与审批

月度资金预算的编制与审批

?资金预算相关表格设计

表格设计是预算的基础和关键，在设计预算表及其格式时，要注意以下几点：

·表格设计应该由精通业务的技术、财务、工程预算等人员参与。

·编制时，要充分交流，统一认识，设计出合适、准确、易管理的，各级责任人目标和责任明确的预算表格。

·采用“分性质，分类别，分规格型号，抓大放小，切合实际”的制作明细表原则。

（四）资金预算的执行与控制

·应充分利用资金预算的指导控制作用，要建立严格的授权批准程序，明确领导审批的权限和范围，分工把关，确保资金预算目标的实现。

·充分发挥内部审计监督作用，对各部门、各子分公司进行不定期的资金预算审计，纠正资金预算执行中存在的问题，维护资金预算管理的严肃性

（五）资金预算的调整

（六）资金预算的分析与考核

?按月召开资金分析会议，全面分析资金预算管理情况，通报资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正资金预算执行中的偏差。

?资金预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导每一位员工向预算目标努力的效果。

五、加强资金预算管理的建议

1.健全集团资金预算管理制度，确保资金预算机制的有效运行。

2.形成全员参与机制，资金预算管理需要决策层领导的高度重视和参与，资金预算管理要求各部门的密切配合。

3.完善资金预算编制的管理体制，集团可以根据需要成立多级资金预算管理体制，提高预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性，也有利于落实责任；资金预算的编制需要经过反复修改、反复讨论，形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程。

4.加强过程控制提高执行水平

?月度资金预算经审批后，原则上不予调整。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度现金流量预算，但确需追加支付的必须按规定程序申请、审议、审批。

?月度资金预算是办理各种财务支出的必备依据，预算一经批准，应严格执行，未列入月度资金预算的项目，财务部门不得支付资金。

5.完善预算考核和奖惩制度，没有资金预算的考核，集团的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。

6.借助预算管理信息化提高工作效率，资金预算实施的第一年，对预算执行情况的分析及考核工作采取模拟演练的方式，第二年在积累一定数据和经验的基础上结合集团的实际情况正式实行。

4.预算资金申请管理办法 篇四

第一章 总则

第一条 为提高公司月度资金计划的准确性，更好的调度和安排资金，达到部门自控、事前规划、有效统筹的目的，规范费用的支出程序，提高管理水平，现根据公司的实际情况，制订本办法。

第二条 财务部作为公司资金管理部门，对各部月度资金预申请进行汇总、审核，对不符合国家财务制度或公司管理制度规定，财务部有权不予列支。

第三条 月度资金预申请是对支出的控制，各部门次月须发生资金支出的，均应严格按照本办法规定提报部门月度资金预申请。

第二章 申请范围及要求

第四条 各部门应根据已下达的部门预算、季度分解、累计执行情况及下月支出计划，于每月25日前填写“年月资金预申请表（详见附件，以下简称月度资金预申请表）”，每月报下月资金支出预申请，次月按实际执行、逐月滚动调整报下月预申请。

第五条 归属各部预算内的成本费用项目，由各部直接上报资金申请；各部发生归口费用的，应向归口部门提报资金需求，由归口部门统一向财务部提报资金申请（参照年

月资金预申请表“填报部门”栏）。

第六条 各部应在本部门预算内申报资金，确须发生预算外支出的，按规定填写“公司预算外资金审批表”，办理审批手续并报财务部备案后，方可申请资金。

第七条 各部须核实申请资金的准确性，因部门原因多次申报资金不执行的视情况进行考核；当月未申请或逾期申请资金的，财务部按规定可不予列支，确属紧急或临时支出的，由财务部在总体资金允许的情况下列支。

第八条 上月申请资金实际未执行，延迟至本月支出的，本月须重新申请资金。

第三章 申请流程

第九条 各部月度资金预申请表应在每月25日前，以纸质版和电子版同时报财务部。本月部门无资金支出的，须报送空表。纸质版须经编制人、部门负责人签字，并加盖部门印章。

第十条 财务部在3个工作日内，完成对各部月度资金预申请表的审核，并就审核存在异议的项目通知各部门。同时将汇总、审核后的资金计划报公司审核。

第四章 附则

第十一条 各部门预算员、报销员应负责或配合月度资金预申请工作。部门月度资金预申请表的编制人，应于每月20日核查本月度申请资金的执行情况，如有未执行金额较大的项目，应及时反馈财务部。

第十二条 本办法自发布之日起正式实施。

5.预算外资金管理局工作汇报 篇五

今年以来，在县委、县政府的正确领导下我们紧紧围绕全县“创新五抓五上、实施五项工程、突出项目带动、推进小康建设”总体工作思路，以保持共产党员先进性教育活动为动力，充分发挥部门监管职能、大力组织各项非税收入、保证重点项目资金需要、全面提高资金管理质量，预算外资金在连年增长的基础上又实现了新的跨越。有效增加了政府的调控能力和转移支付能力，在促进全县农村小康建设五项工程和其它各项工作中发挥了重要作用。圆满完成了年初制定的各项目标任务。根据办发（）号通知要求，现将××年的各项工作汇报如下，不足之处，请批评指正。

一、主要指标完成情况

截止月底，共组织各类预算外收入万元，较上年全年××万元增长××，各项任务目标完成情况是：

（一）煤炭费资金完成××万元；占年初万元目标的，较上年增长；

（二）煤炭费用集中收费入户万元；完成全年任务万元的；

（三）其它行政事业性收费万元；完成全年任务目标的；

同期共拨付各类预算外资金万元，主要用于按规定返还各行政事业单位，支持五项工程等重点项目建设，安全生产，城市建设，调产性投入及保机关运转等项。充分发挥了预算外资金在保稳定、保重点、保运转等方面的作用，为县域经济建设和社会各项事业发展做出了积极贡献。

二、主要工作情况

（一）创新煤炭费金征收体制，收入总量实现了持续增长

煤炭非税收入历来是我县预算外可用财力的大头，县委、县政府对此也十分重视。在征收中，我们结合实际，大胆探索，创新煤炭费金征收体制，确保了全年的煤炭费金各项收入任务完成和超额完成。

⒈煤炭费金收入总量大幅增长。为保持费金征收的连续性，确保县级煤炭费金收入持续增长，我们努力克服今年煤炭经销体制改革对费金征收带来的负面影响，经过充分调研，在用好、用足原有收费政策的同时，根据具体实际，及时调整和改进了煤炭费金征收体制和项目，加大部门协调力度，会同煤焦秩序整顿办、煤运公司等部门，强化煤炭费金的源头控管，基本做到了应收尽收，使全年的煤炭费金在政策调整如此大的情况下，不仅没有大起大落，而且比去年大幅增长。

⒉煤炭费用集中征收成效显著。参照市政府对市级煤炭费用集中征收的办法，结合我县实际，经过县上有关领导研究和充分论证，今年，我们在去年试运行的基础上，加大力度、创新方式，将煤炭集中收费工作全面铺开。在和煤炭等部门的共同努力下，取得了比较明显的成效，截止月，集中收取煤炭费用县级收入万元，仅此一项增加政府可用财力万元。此举在规范煤炭行业收费管理的同时，也降低了费金征收成本，减轻了企业负担，实现了经济、社会效益的双赢。

⒊采矿权价款征管有序进行。在去年收缴价款的基础上，今年又对市煤矿专项整治领导组办公室批复的家煤矿企业共计征收价款万元；除上缴省、市外，县级专户累计余额达到万元。在征收的同时，我们认真研究、拟定了采矿权价款使用办法，较好地做到了严格管理、规范使用，真正把上级的政策贯彻好，把政府宏观调控的能力落到实处，有力地促进了我县煤矿采煤方法改革、产权明晰、安全生产等项工作。

⒋“收支两条线”改革继续深化。对行政事业单位的收费收入实行“收支两条线”管理，是增加政府调控能力的重要举措，也是规范部门收支行为的有力手段。为切实做到加强管理，今年我们在全县的行政事业部门中逐步推行预算外收入“部门预算管理”的新尝试。要求单位年初做出收支计划，经审核后，按计划入户和拨付，并按规定使用，对单位的收支实行全过程监管，收到了较好的效果。

（二）完善资金管理有效机制，资金运行质量效益显著提高

资金管理对我们来说是一个永恒的主题，尽管这几年我县的预算外资金总量有所增加，但县上财政支出的幅度也在刚性增长。所以我们必须管好、用好有限的资金，以缓解资金收支矛盾。为此，我们进一步创新管理方式、完善管理机制，促使资金管理工作在法制化、规范化的轨道上又迈出了坚实的一步。

⒈调整优化支出结构，始终确保了重点工程、重大事项的资金需要。在支出使用上，严格按照县人代会通过的支出计划，在农村小康建设五项工程和其它重点项目上投入了必要的资金，保证了重点项目县上配套资金的及时到位。同时，坚持以人为本和落实科学的发展观，切实贯彻国务院关于关闭整顿违法、非法煤矿的两个文件精神，在关闭违法、非法矿井，处理突发事件和安全生产等事关人民群众切身利益和社会发展大局等方面的资金优先予以保证。今年用于安全生产方面的资金达到了万元，在维护我县改革、发展、稳定大局中发挥了预算外资金重要的作用。

⒉严格非税收入票据管理，真正实现了以票管费。票据管理是监管和控制预算外资金的重要手段，是管理资金收入的源头。长期的实践说明，票据管理不力，不仅影响政府的非税收入，而且会引发一系列不良后果。今年以来，我们把票据管理和专户稽查有机结合起来，大胆改革、创新机制，做好与市财政局票据管理的衔接工作，按时汇总、上报票据计划，及时向市局领取票据，全面掌握全县票据使用情况。通过收款收据代开使用、收费票据限量供应等多种手段，切实加强票据源头控管力度，收到了比较好的效果。

⒊加大资金监管力度，全面提高了管理质量。在全面监管的基础上，今年对一些收入大的单位实行了重点监控。通过继续对商品路公司的票据控管和专户监控，目前征收入户通行费收入万元；通过对煤管局的监督检查，追缴入户欠缴维简费专户资金万元；通过对其它家行政事业单位的监督检查，追缴入户各类预算外资金万元处以罚款万元。在增加政府财力的同时，规范了部门和单位的收支行为。

（三）充分发挥部门职能，全力支持五项工程建设

农村小康建设五项工程是我县今年的重头戏，作为五项工程资金协调组成员单位之一，我们在五项工程实施中充分发挥资金管理部门的职能，多方协调企业和乡镇，在票据供应、企业捐助资金的协调划拨、县级配套资金的及时筹措到位和工程资金的收支两条线运行机制落实上做了大量具体的工作。截止目前共拨付五项工程县级配套专项资金余万元，组织协调各煤焦企业支持五项工程资金万元，为推进五项工程建设做出了应有的努力。

为积极响应县委、政府包村帮扶的号召，把先进性教育的成果转化为为民办事的动力，真正使广大农民得到实惠，我局在帮扶的乡村五项工程建设中，上下协调、真情帮扶，使该村户村民建起了沼气池，更换、改造了该村的供水设备，使全村家家都吃上了自来水，彻底解决了饮水难的问题。局机关尽量压缩一般开支，筹措资金万元，补贴给帮扶的乡村，用于购买了台手扶拖拉机，基本达到了户均一台。从根本上解决了因退耕还林、禁牧，农民饲养大牲畜难带来的运输和耕作问题。

（四）认真开展党员先进性教育活动，党建工作开创了新局面

我局的保持共产党员先进性教育活动，在县委、县开展保持共产党员先进性教育活动领导小组办公室的领导和指导下，经全局党员的共同努力，已圆满结束并取得了预期效果。极大地提高了机关支部的凝聚力和战斗力，党员的先锋模范作用有了进一步的发挥，营造了和谐良好的工作氛围，为圆满完成全年工作提供了坚强的组织保证。

⒈加强领导，精心组织，为先进性教育活动奠定基础。在先进性教育活动中，局党支部高度重视，将此作为一项重要的政治任务来抓，成立了专门的领导机构，配备了得力的工作人员，制定了可行的实施方案。通过活动的开展，力争达到抓好班子、带好队伍、促进工作的根本目的，从而把基层组织建设好，把党员的先进性发挥出来、积极性调动起来、创造性激发出来。

⒉创新载体，活化形式，推动先进性教育深入开展。在学习阶段，我们充分运用领导讲授、专题讨论、专题辅导、集中学习、个人自学等多种形式，确保了学习培训的质量和效果。为使教育活动开展的有声有色，我局还适时开展了“抓党建、促管理、树形象、争一流”主题实践活动，从资金日常管理工作抓起，对缴拨款和票据供应制度进行了改进和完善，做到既加强管理，又方便部门办事。组织全体党员在烈士陵园举行了祭奠先烈活动，重温了入党誓词，激发了全局党员立足本职，爱岗敬业，奉献事业的热情。

⒊严格程序，坚持标准，切实找准抓住存在突出问题。在分析评议阶段，我们采取设立意见箱、开通热线电话、群众座谈会、发放征求意见函、表等方式，广泛征求社会各界意见，共征求方方面面的意见条，归纳梳理为六个方面。在深入征求意见的同时，全方位、多层次的开展了谈心活动，讲真话，动真情，亮真心。党员之间坦诚相见，沟通思想，征求意见，提出问题，开展批评与自我批评，提出希望与建议，切实起到了提高认识、查找不足、修正错误、互相帮助的目的。

⒋找准问题，立整立改，探索建立健全教育长效机制。对征求到的意见，迅速归纳梳理，制定整改措施，把干部群众反应比较大的问题作为“立整立改”的突破口，尽最大努力多办事、办实事。同时，我们注重实际效果和长期效应相结合，把整改和扩大整改成果与研究探索保持党员先进性的长效机制结合起来，既让机关干部在较短时间内切实感受到先进性教育活动所带来的新变化、新面貌，又通过建立有效的常抓不懈的工作机制来保证干部群众长期得到实惠。进一步修订了党建工作目标责任制和考核办法，把党组织和党员的注意力和兴奋点凝聚到了抓党建、争先进、促发展上来。

在搞好全年工作的同时，我们在计划生育、清理住房、综合治理等方面的工作严格按照县上的安排和要求，采取得力措施，不折不扣地落实执行，保证了机关各项工作圆满完成了县上下达的任务目标，实现了管理工作和其它各项工作齐头并进、蓬勃发展的喜人局面，同时也促进了机关队伍建设和党风廉政建设。

6.预算资金管理工作规范 篇六

摘要：2017年中央一号文件提出，要继续把涉农领域作为财政支出的优先保障，并适度加强对农业农村的投入，采取适当措施优化投入结构，进一步提升支农成效。规范涉农资金管理，提高涉农资金使用的效益，对提升支农成效具有重要意义。现结合工作对发现的相关涉农资金管理中存在问题提出建议措施，以切实提高涉农资金使用效益。

关键词：规范 涉农资金管理 提高 使用效益

一、存在的问题

（一）涉农资金管理重要性认识不够

随着城市化建设进程的加快，各县区、乡镇部门的重点工作越来越多，如征地拆迁、招商引资、民生工程等，各地虽成立了专门的财政监督机构或是设立了涉农专项资金管理部门，但因为非当前主要中心考核工作，逐步弱化了涉农资金管理重要性认识，在具体管理涉农资金项目时，对其重要性认识不够责任心不强。同时，由于目前涉农资金发放多为各级财政国库支付集中打卡发放，有项目多、工作量大等特点的，财务人员没有空余的时间针对涉农财政及时监督。在上级单位下发各项涉农专项检察工作任务或考核时，只是当作一项临时性的工作，只能疲于应付，不能深入的开展专项检查和经验总结。

（二）涉农资金监管平台利用率低

目前本区域使用的涉农资金监管平台，是惠民直达工程动态管理信息网络平台。该监管平台于1998年底开始在区域内逐步实施，是以“金财工程”为支撑，建立集信息采集、录入、变更、监管、查询等功能于一体的惠民直达工程动态管理系统。该系统信息涉及政府多个部门使用，信息量大、内容涉及面广泛，当基础信息变动更新，需要基层人员投入大量的工作量，往往不能及时更新信息。该系统作为专门的涉农管理系统，各部门端口无法对接，网络数据利用效率低。同时，对涉农企业项目又有相关的财政涉企软件系统来管理，各部门也有独立的行业系统，如社会救助工作信息系统、全国优抚管理系统等，这些系统功能皆有重复的地方，逐步弱化了该系统的使用。

（三）涉农资金财务管理需进一步规范

涉农资金项目多，且由各个部门分别归口管理，资金由国库支付中心依据各部门审核的发放清册进行统一发放，但有的项目因为各种原因不是打卡发放，而是发放现金，出现同一人代领或冒领现象发生。各部门涉农管理人员业务水平参差不齐，人员岗位变动时不能对资金发放情况进行很好的移交，财政支付依据的各个部门上报清册，出现漏发、错发情况时就很难查找。涉农资金财务记账人员，有时未能掌握相关的财务法规，有的账务处理不规范，会计科目设置及记账随意，核算标准不统一，资金发放报表信息失真。由于涉农资金发放清册量大，零散特点，财务人员有未及时装订或是随意抽取会计凭证现象发生，极易造成涉农资金发放凭证的遗失。

（四）涉农资金绩效评价制度待完善

规范涉农资金监管要从加强完善资金的绩效评价制度开始，用绩效评价作为一项重要的监督手段。对涉农资金使用情况和效果情况进行绩效评价，是当前规范资金管理的一项新工作，各级涉农管理部门应该高度重视此项工作。在涉农资金问题上，各部门精力多关注在涉农资金的申报、分配及资金拨付量是否到位，但是对相关资金的使用效益情况很少关注。由于涉农资金涉及众多的项目与部门，各部门在申报涉农资金预算项目时，未能进行充分论证，也未编制科学、合理的项目预期绩效目标。

二、解决措施

（一）提高思想认识、加强涉农资金监管宣传

首先，要对涉农财政资金监管工作多渠道、多种形式的加强宣传其重要性，提高各涉农管理人员对此项工作重要性的认识，将监管工作持续深入的常态化开展；其次，各级财政及涉农主管部门要加强对基层涉农资金监管方面业务培训及交流，逐步将学习培训作为一项工作制度化，定期或不定期地实行轮流培训，争取做到每人每年培训一次。最后，做好涉农资金发放结果的宣传，及时准确的将涉农资金项目名称，资金来源，发放标准，发放形式等公开在镇、村两级涉农资金发放公示栏，接受群众监督。

（二）规范资金拨付程序

涉农资金要全面规范拨付程序，严格执行国库集中支付工作要求。在由各个部门归口管理审核的前提下编制发放清册，所有资金不得以现金形式发放，均应由财政国库支付中心集中打卡代发。加快惠民补贴资金的录入和审核工作，逐步精简资金发放操作流程，确保涉农资金及时通过“一卡通”方式直接发放到农民手中。针对涉农项目工程资金，要严格按照项目管理要求预留质保金及按照项目合同进度进行拨付，要重点开展对涉农工程建设过程中的资金投入情况跟踪检查，建设项目结束要组织好验收及资金投入专项审计工作，对未按方案要求实施的项目要暂停资金的拨付，查明原因及时整改到位。

（三）优化涉农管理软件，提高系统利用率

首先，要高度重视涉农系统基础信息更新录入工作。只有不断及时更新发放数据库和受益对象信息，共享使用的信息才有时效性及使用价值，因而要适时不断的对涉农数据库进行更新。其次，在确保数据库安全的前提下，做好涉农管理系统与行业部门业务系统数据共享的应用工作，适时实现各管理部门?Ψ⒎判畔⒆试吹墓蚕恚?充分提高系统信息的使用效率。涉农监管系统还有待进一步完善，不能仅仅在资金管理，汇总对照，流转查询等功能应用上发挥作用，还要结合各业务主管部门对管理系统的需要，适当增加一些非功能的服务需求，有针对性的优化管理软件。

（四）建立项目绩效评价制度

各涉农管理部门要会同财政部门，依据本部门项目资金特点，分项目制定财政涉农资金使用管理办法，作为绩效评价依据，完善绩效评价体系；财政部门要会同涉农主管部门加强对涉农资金预期绩效目标的审核，合理安排项目所需资金，逐步建立项目预期绩效目标申报制度，同时涉农资金的管理是一项长期的工作，既要考虑监管的全面性、又要有重点的开展工作，可确定一些重点绩效评价项目库，进一步细化绩效评价工作程序。由于第三方机构绩效评价的独立性的特点，确保了评价结果的客观、公正，各涉农管理部门要进一步提高对绩效评价结果应用重要性的认识，将其绩效评价结果作为今后安排各项涉农资金的重要依据。要逐步建立绩效评价与涉农资金预算相结合的应用机制，实现两者的有机结合，促进涉农资金的合理分配与高效使用。

三、结束语

7.浅析企业资金预算管理 篇七

资金是企业中流动性最强、风险性最高的资产, 也是企业生存和发展的基础。企业管理必须以财务管理为中心, 而财务管理必须以资金管理为中心。

资金预算管理是指基于历史数据和经验, 结合企业当前经营的实际环境, 合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门的管理活动。在预算管理中, 资金预算管理能够提前预测资金过剩或资金短缺, 使财务管理部门将暂时冗余的资金转入投资或在资金紧张时期到来前及早安排筹措, 保障生产经营正常开展, 保证企业资源效率最大化, 同时也为长期发展规划奠定基础。

资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的标志。资金预算作为一种控制机制, 不仅是企业财务制度完善与否的具体体现, 也是生产经营活动有序进行的重要保证。

二、开展资金预算管理的意义

作为一个资源转化增值链, 从产品研发到生产销售的整个工作流程, 企业都在付出成本、创造价值。资金预算管理的最终目标就是要加强对增值链中每个环节的资金计划管理, 提高资金的使用效率和效益, 实现企业利润最大化。

现代企业管理的根本是信息管理, 企业必须及时掌握真实准确的信息才能控制经营生产。资金是企业运营的润滑剂, 没有资金企业将无法正常运转。只有紧握资金这个抓手, 高层决策者才能占据主动, 充分了解企业各方面真实信息, 尤其是资金使用情况, 才能更好地平衡企业发展, 增强可持续性。从某种意义上讲, 资金预算管理具有一定的战略导向作用。

作为预算管理的一个重要组成部分, 资金预算管理发挥的作用十分关键。资金预算管理有利于落实年度预算, 确保年度经营目标实现。通过月度现金流量预算管理, 将年度预算按照时间序列进行分解, 确保年度经营目标的有序落实。资金预算管理有利于控制预算执行, 保证执行过程可控在控。通过月度现金流量预算管理, 实现预算与现金流紧密衔接, 控制预算项目执行情况, 增强预算的调控力和执行力。资金预算管理有利于落实融资管理, 提高资金周转使用效益。以月度现金流量预算管理为基础, 合理安排各项收支的时间序列分布, 为科学编制融资计划提供依据, 降低资金使用成本, 提高资金周转效率。

三、我国企业资金预算管理现状

资金预算管理在我国企业中推行的时间比较短, 在资金预算体制建设、执行分析及考核评价等方面缺少经验, 资金配置缺乏合理的整体安排和规划。随着国家加大紧缩的货币政策力度, 融资门槛不断提高, 较多企业开始重视资金预算管理, 特别是资金链较为紧张的企业。就目前情况总体来说, 当前企业资金预算存在下列问题。

1、未开展资金预算

由于开展资金预算程序环节较繁琐, 目前, 我国相当多企业未开展资金预算, 因此导致母子企业信息不透明、不对称, 企业的高层决策者难以获取准确的经营信息。信息的不真实, 直接影响了企业的科学决策, 也对经营管理层的决策和部署产生消极影响。

2、对资金预算不够重视

部分观点认为企业经营生产高于一切, 企业的任何人以及管理工作都要服务于生产。这种看法在一定程度上有其合理性, 但如果只重视生产, 不重视管理, 同样会面临管理失当引起的破产危机。在保证生产有序开展的同时, 科学合理的进行资金预算管理, 恰恰能更为有效的降低生产成本、增加财务收入、提高生产效益。

3、预算编制不够科学

一些企业虽然开展了资金预算, 但编制资金预算缺乏科学依据, 没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来, 资金预算浮于形式。从编制内容上看, 预算编制以历史指标值居多, 缺乏体现对未来预测的指标值, 没有认真地对企业的未来活动作评估, 预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看, 目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式, 仅仅是数据的汇总, 缺少财务管理的意义, 对未来的经营活动缺少指导意义, 预算的事前控制和指导作用受到影响。这样即使开展了资金预算, 仍然不能发挥其对整个生产经营活动的约束控制作用。

4、预算管理缺乏执行力

财务部门将各单位经营和资金预算执行情况进行检查和反馈, 报送预算管理委员会, 由于对资金预算执行、控制和调整未给予足够重视, 管理层没有对一些单位资金预算执行偏差做出处理, 没有对资金预算编制和调控的权力进行划分界定, 导致超资金预算或无资金预算的项目仍然能够照样开展, 这样, 资金预算管理对实际行为的预控作用大大削弱。

四、资金预算编制内容

资金预算的内容主要包括资金流入预算、资金流出预算、资金缺口及融资预算。

资金流入预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流入在资金预算中反映。经营活动产生的现金流入包括主营业务收入、应收款收回、其他业务收入等。投资活动产生的现金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等。筹资活动产生的现金流入包括银行贷款和吸收投资等。

资金流出预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流出。经营活动产生的现金流出包括运维支出、采购支出、工资及附加支出、离退休支出、研发费支出、税金支出、其他运营管理费用等。投资活动产生的现金流出包括工程项目建设支出、固定资产零购支出、股权投资支出、其他项目支出等。筹资活动产生的现金流出包括偿还贷款本金及利息、融资租赁支出、归还委托贷款、上交投资收益等。

在汇总资金流入、流出预算的基础上, 考虑月末资金安全余额及抵押、保函等不可动用资金情况后, 综合平衡产生资金缺口预算。根据资金缺口预算的金额和性质确定融资预算的规模、形式以及期间。

五、加强资金预算管理的方法

在资金预算编制过程中, 以年度预算为依据, 分解细化预算项目和执行期间, 确保年度预算与月度预算基本一致, 确保各月度预算期间有序衔接。同时实现一体管控, 重点控制。以信息化平台为依托, 以控制融资规模为重点, 通过月度预算为融资计划提供前端支持, 准确反映业务需求, 有效管控经济活动, 实现业务流与现金流的紧密融合。在资金预算编制过程中, 应重点关注以下几个方面。

1、建立和完善企业资金预算制度

制度是实施的保障。只有建立切实可行的规章制度, 才能保证资金预算顺利开展。企业只有将资金预算真正纳入全面预算管理的制度范围内, 明确预算责任, 才能保证资金预算管理工作的正常开展。同时, 企业成立单位领导负责的预算委员会, 由下级预算单位向上级预算单位汇报。企业通过建立多级预算管理体系, 有利于进一步挖掘企业潜能, 提高运营效率, 并增强预算编制的科学性和准确性, 也有利于将预算分解和责任落实。

2、科学合理地编制资金预算

资金预算的编制工作宜采用分—总—总—分的模式。在预算具体编制前, 财务部门对资金预算编制提出明确的指导原则。首先, 业务部门根据以往的历史数据编制销售预算和成本预算, 逐步细化销售和成本预算方面的编制内容。根据业务开展进度产生的现金流入、流出情况, 编制业务部门资金预算。以业务预算为依托开展资金预算能够提高企业预算的准确性和可执行性, 进而提高企业对资金需求的预测, 提高资金使用效率。财务部门对企业整体预算进行平衡后汇总, 编制出总的资金预算报请预算委员会批示。财务部门在收到领导批示后, 将经批准的月度资金预算及时下达预算责任部门, 并按照资金计划进行财务支付。预算编制完成之后要经过一个反复修改、反复讨论的过程。此过程如果能优化成为一个申报—审查—调整—反馈—再调整—上报预算委员会的链条, 最终形成的预算必将更贴近企业的实际情况, 增加预算执行中的可操控性。

编制资金预算应力求把握科学、准确、适度的原则, 尽量做到格式统一, 内容完整、数据可靠。月度现金流量预算应与年度预算口径相同、数据一致、项目相符。在编制资金预算过程中, 必须从年度预算项目中提取明细支出项目, 按照资金性质、合同执行等情况逐笔填列, 确保各项支出符合合同规定和付款进度要求。此外, 资金预算支出还应进一步区分当年预算支付事项和以前年度应付事项。如为以前年度未完成资金支付项目, 应对应填入以前年度事项。

编制资金预算滚动时期较为灵活, 企业应按照资金管理的实际情况采取按月、按季等编制方法, 优化安排现金流量曲线。

为确保资金预算的科学合理, 财务部门在合理组织、人员到位的情况下, 保持与各部门的信息畅通, 要对资金链上的每个环节认真分析, 充分调研、协商, 以确保资金使用的效率和效益。

3、加强过程控制, 提高执行水平

好的制度必须要有与之配套的管理方法和实施方案。执行是资金预算管理的核心环节, 关系到资金预算管理的成败。在责任预算的资金管理模式下, 财务部门按照预算管理委员会批准的资金预算进行具体操作和控制管理, 并通过财务信息软件及时反映预算执行情况。

(1) 加强过程控制。月度资金预算经审批后, 原则上不予调整。未列入年度预算的项目和超过年度预算额度的项目, 不得列入月度现金流量预算。列入年度预算但未列入资金预算视同无资金需求, 但确需追加支付的需填写预算外资金申请表报预算管理委员会批准。当月资金预算未执行完毕的金额不可结转, 需继续支付的, 应纳入以后月度资金收支预算重新申请报批后执行。预算项目之间不得挪用。月度现金流量预算是办理各种财务支出的必备依据。预算一经批准, 应严格执行。未列入月度现金流量预算的项目, 财务部门不得支付资金。

(2) 强化审核分析。财务部门在审核月度用款申请时, 应合理划分支出弹性。工资及附加、税金、还本付息及其他有规定或约定付款期限的支出应划定为刚性支出, 其他需要在近期支付、但无具体时间约定或要求的项目划定为柔性支出。刚性支出为当期现金支出的最小使用量, 当因资金紧张需要压缩支出规模时, 应优先保证刚性支出需求。

(3) 明晰目标责任。根据预算编制内容可控的原则, 各级预算单位应确定预算责任人, 进一步预算指标细化到责任人。单位预算责任人负责预算偏离预警和重大事项的即时报告。对企业的资金运转和预算执行情况进行动态跟踪和全程监控, 及时发现问题, 积极寻求对策, 提高抵御风险的能力。

(4) 适时开展预算调整。在资金预算的执行过程中, 若前期假设公司经营形势发生变化, 确需对资金预算进行调整或追加时, 应该重新办理相关申请和审批手续, 财务部门按照预算管理委员会批准的资金调整或追加预算, 合理调配资金, 保证资金需要。

4、加强资金预算的考核和报告

考核和报告是在资金预算管理中各个相关部门明确资金预算执行主体职责的反映。考核是对各部门、单位的资金预算编制和执行的评价;报告是财务部门关于实施资金预算对企业产生影响的描述。企业应当定期对照预算安排, 对实际现金流入、流出及余缺情况进行认真分析, 研究资金预算执行存在的问题。财务部门可以将月度现金流量预算执行偏差情况作为年度预算偏差考核和财务评价报告的重要内容。

建立责任预算的考核和奖惩制度。考核部门应当把预算指标的完成情况与责任人的业绩考核紧密结合, 否则无法调动员工的积极性或是有效约束。同时, 考核制度应该明确各预算单位的预算指标情况和奖惩办法。财务部门定期对资金预算的执行情况进行公示, 据此对责任人进行评价, 并将评价结果送交考核部门, 作为预算执行情况考核的依据;根据年终决算确定的各项指标实际完成情况与责任预算指标进行对比, 考核部门按奖惩办法对预算责任人进行奖惩。一般情况, 单位负责人是预算责任人, 预算执行情况应与责任绩效挂钩, 以敦促其提高预算执行的质量。

财务报告是反映企业经营状况和管理水平的重要资料。财务报告是以企业的财务资料为主要依据, 通过开展有效的财务分析, 将大量的报表数据转换成对管理决策有用的信息资料, 目的是了解过去、评价现在、预测未来, 帮助企业高级管理者改善决策。财务部门将每个期间资金预算执行情况进行整理, 归纳各单位预算特点, 总结各单位预算编制不足, 分析预算差异导致的影响, 形成较为重要的内部管理资料报送预算管理委员会, 寻求企业高层管理者的认可和支持, 进一步提升资金预算管理的科学化和精益化水平。

六、编制过程中注意问题

资金预算管理制度的有效推行, 能够将企业各单位资金流转与生产经营以及降本增效工作有机地结合起来, 在整个企业内部形成节约成本、量入为出的资金流控制。尽管资金预算工作量较大, 但对于提高企业自身资源配置能够发挥很大作用, 也是企业完善资金管理的一个重要方面。在预算管理中应注意两方面的问题。

1、风险防范意识贯穿于预算管理的全过程

在预算管理的过程中, 要权衡风险与收益, 实施风险的事前、事中、事后控制。在确定预算目标、编制预算时, 既要考虑相关的收益指标, 又要考虑反映企业风险的指标 (如经营杠杆系数、财务杠杆系数、资产负债率、流动比率、应收账款回收期等) 。预算的编制还必须根据相关因素变动的可能性, 留有适当的余地。在预算的执行过程中, 还要关注有关因素变动对风险的影响, 应对有关风险指标适时的监督和反映。

2、财务部门需要主动协调内部关系

在进行财务预算时, 企业必须权衡风险与报酬, 认真主动地处理好与业务预算的协调关系。一方面, 根据企业的实际情况控制财务风险, 安排好企业的资本结构, 选择适当的负债比率, 另一方面, 要考虑日常业务情况, 合理安排资金的使用。资金管理中最重要的是配合和沟通, 在进行前期编制和中期执行过程中, 财务人员要与业务单位充分的交流, 争取业务单位最大程度的支持, 这样才能保证资金预算的科学性、合理性、原则性和可操作性。同时, 只有把握好管理尺度, 才能避免“一放就乱, 一抓就死”的情况出现。

摘要：企业管理的中心是财务管理, 而财务管理的中心是资金管理。资金是企业的血液, 也是各项资产中风险最高、收益最强的流动资产。如何加强资金预算管理, 提高资金使用效率和规避资金短缺风险成为目前财务管理工作中的重要问题。

关键词：资金,预算管理,方式

参考文献

[1]赵羚宇:企业资金管理的现状和发展途径[J].商场现代化, 2009 (1) .

[2]钟敏:企业集团财务控制模式及其选择[J].财会通讯, 2007 (9) .

8.完善企业资金预算管理的对策思考 篇八

关键词：企业资金；预算管理；生产经营；财务管理

前言

资金预算管理对企业发展来说非常重要，只有实施资金预算管理，才可以提高企业资金的使用效益，直接降低企业财务管理的风险。资金预算管理对资金的使用需要进行全面的监控，做到每个部门的资金使用和各项资金都需要进行投入和产出预算，从而保证企业符合成本的效益对等原则，这样才能真正提高对资金的全面控制。

一、企业资金预算管理存在的问题

（一）组织结构并不合理

资金预算管理要求组织结构纵向发展，以公司的整体利益作为中心，各个部门都需要进行密切地配合，同时由于对资金预算管理认识存在不足，虽然有些企业设有资金预算管理，但是大多数并没有得到应有的尊重，而且受制于其他部门，其职能效益也没有体现出来。

（二）资金预算管理意识并不强

很多能源企业领导在实际的操作过程中，可能会因为市场竞争方面的压力，而忽视了企业管理过程中的各种倾向，对于资金的要求也会仅仅限于满足发展的现状，企业对资金预算管理意识不强，企业的运营效益也无法真正实现。

（三）预算管理制度并不完善

很多企业的预算管理只是注重形式，甚至有些企业出现应付机构检查才进行推行，所以整个体系缺乏应有的科学性和完整性，资金预算管理编制不能充分体现企业业务的开展，甚至面临企业运作资金预算编制过程中不合理，预算执行缺乏应有的力度，会导致预算标准失去可执行性，也无法应对相应的突发事件。

二、真正完善企业资金预算管理的相应对策

（一）采用相对科学的动态预算管理

由于企业在编制经营过程中，不仅需要进行全面的预算，同时还需要考虑到生产经营过程中某一项具体的内容，比如预算方法可以从以下几个方面考虑：一是零基预算的方法，一切从零开始，不考虑以会计期间所产生的费用，从根本上进行研究，分析每项预算是否有支出的必要性，在综合评价过程中，每项费用都需要做出合理地规划，减少企业预算过程中一些不必要的浪费，真正减少困难中的难题，致企业费用的增加而收益却不同步的情况。

以某集团的资本开支控制制度为例，它体现预算管理在企业中应用的重要作用，集团总部对公司的开支，每个项目都采用严格的授权的权限，如200万的项目由地区总裁进行审批，而500万以上的项目需要由管理委员会进行审批，并制定项目的可行性报告，企业的财务对项目的开支，预期的生产能力、现金流和投资回报率方面等制定详尽的研究方面的报告，从而制定项目进行过程中的开支情况表。

（二）强化企业预算管理方面的意识

我们只有完善企业的预算管理制度，正确认识到预算管理在企业发展过程中的重要作用，把企业战略管理，借助管理层的权威从上而下落实预算管理的制度，同时还需要加强专业技术团队的打造，真正加大预算管理制度的宣传力度，从而为预算的顺利执行做好真正的铺垫，预算管理的执行需要进行强化培训，并要求所有的操作人员综合素质要提高。

（三）建立完善的企业管理制度

经过科学论证，现代企业财务预算管理并不是为了节约成本，它也不是相当于降低成本，而是为了保持企业长期竞争力的一种有效的措施，它需要一个科学的把控和管理战略眼光。随着国际知名企业进驻中国市场，我国市场环境已经从单一的竞争方式，转变成了多种类型的企业竞争。现代化企业财务预算管理需要多维度，突破企业临界的成本管理体系，建立一个完善和科学的成本管理体系，与时俱进，适应国际竞争环境，实现企业的可持续发展。

随着中国经济的发展，企业慢慢向多元化发展，其业务范围也涉及到更多的领域，要想发挥预算管理的作用，做到事前有预算，事中进行控制，事后进行分析。真正完善企业各个预算细节当中的管理制度，真正扩大现有的预算管理方面的范围，企业不能只局限于资金的预算管理。因为资金的使用和管理涉及到企业运作的各个内容。只有突出资金预算在各级预算管理中的核心地位，同销售预算、生产预算等项目进行结合，从而形成一个全面系统的管理，真正发挥预算管理的效益。

以外资制造业的上市公司为例，该公司每年都在编制年度的预算和每季度的滚动预算，并每隔两年都会编制五年发展规划，这五年的规划里有企业发展的战略规划、财务战略和经营方针等，年度预算充分展示了上市公司的经营和融资各方面的情况，集团总裁可以从这些规划及预算管理的经营活动中进行预测，集团的审计人员也可以通过审计部门监督企业的运营情况，从而达到资金的预算管理的目的。

结论

企业管理者需要充分调动部门和人员工作方面的积极性，真正明确自己在资金预算管理过程中地位和作用，资金预算管理是企业正常运作的重要保障，企业只有设定专职专员去落实相应的管理制度，在条件有限的情况下，由财务部门设定专岗进行管理和监控，同时也要求其他部门进行配合协调，而且财务部门作为一级预算管理，负责对全企业进行年度和月度的预算管理的指标分散，分析并调整相关的工作，根椐归口管理的原则，制定相应的预算控制，明确企业预算管理的权责关系，做到事事有人管理，人人会干事，保证预算管理制度的贯彻落实到每一个细节。（作者单位：泰州英杰注塑有限公司）

参考文献

[1]宋文科，周立媛，王闺芳.从成本的构成看企业的成本管理[J].莱钢科技，2006，（S1）.

[2]柳志福.试论现代企业成本管理策略[J].辽宁行政学院学报，2009，（02）.

[3]杨明.企业成本管理的几点思考[J].山东纺织经济，2009，（01）.

[4]孟宪政.企业成本管理与企业文化建设[J].企业与文化，2006，（02）.

[5]韩杰，刘剑.浅议企业成本管理存在的问题及措施[J].中小企业管理与科技，2010，（08）.

9.预算资金管理工作规范 篇九

中央预算内资金县级急救机构建设

项目与资金管理办法

一、总 则

第一条 为规范县级急救机构建设项目管理工作程序，加强资金管理，科学组织实施，充分发挥投资效益，确保县级急救机构建设工作顺利进行，全面完成建设任务，根据国家有关法律法规，结合基层医疗卫生机构建设实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目，是指经省（自治区、直辖市、新疆生产建设兵团、计划单列市、黑龙江农垦总局，下同）发展改革委、卫生厅（局）论证确定，依照国家基本建设管理程序正式批准立项，由中央预算内资金支持的县级急救机构建设项目。

第三条 项目建设的主要内容包括业务用房建设和急救车辆（含车载设备）配备。业务用房建设和急救车辆配备按照《中央预算内资金县级急救机构建设指导意见》（以下简称《指导意见》）确定的标准，依据填平补齐的原则进行。业务用房以改扩建为主，严格控制新建尤其是迁建项目。

二、组织管理

第四条 各级政府要成立由政府主管领导任组长，发展改革、卫生、财政等部门负责人为成员的项目建设领导小组。领导小组负责审核建设项目计划，落实地方配套资金，监督资金使用和质量安全，协调解决建设中遇到的困难和问题，确保项目顺利实施。第五条 项目在可研报告批复中应当确定项目实施法人单位和法人，落实项目法人责任制。

第六条 要主动邀请纪检、监察等相关部门，共同加强招标投标、工程质量和资金使用监管，保证资金安全、工程安全、人员安全，实现建设目标。

三、前期准备

第七条 项目前期阶段需要准备的主要文件有：项目建议书、可行性研究报告、初步设计及投资概算文件等。文件内容应当满足有关规定的编制深度要求。

第八条 县级急救机构建设项目应当编制项目可行性研究报告，由建设单位委托有资质的单位进行编制。

第九条 建设项目初步设计必须委托有资质的单位进行编制。

第十条 经批准的工程设计文件不得擅自更改。确因功能需要变更设计的建设项目，需报请原审批部门批准。

第十一条 初步设计概算投资超出可行性研究报告的建设项目，需按照有关规定重新审批。

第十二条 建设项目用地按照国家相关规定由地方政府无偿划拨。

四、管理程序

第十三条 建设项目必须严格按照基本建设项目管理程序组织实施。

（一）发展改革部门会同同级卫生行政部门提出拟建项目方案。

（二）各省发展改革委、卫生厅局共同向国家发展改革委、卫生部上报申请中央预算内投资项目投资计划建议。

（三）国家发展改革委和卫生部依据各省投资计划申请，在综合平衡、统筹规划的基础上下达分省投资计划。

（四）县级急救机构建设项目可行性研究报告和初步设计由卫生行政部门组织专家对其功能分区、流程等方面进行充分论证后报发展改革部门审批。

（五）各省制订验收办法，统一组织验收。

五、招投标管理

第十四条 建设项目的监理、设计和施工单位必须具备相应资质，并按照《中华人民共和国招标投标法》和有关规定进行招标，择优选定。

第十五条 建设项目的监理、设计和施工单位不得转包或者违法分包。擅自转包或违法分包的，依法取消中标资格或中止合同。

六、质量管理

第十六条 建设项目必须实行工程监理制。

第十七条 建设、勘察、设计、施工和监理单位依法对建设工程质量负责。

第十八条 建设单位必须严格执行基本建设程序，坚持先勘察、后设计、再施工的原则，确保工程质量。

第十九条 建设单位要在建设项目设计、招投标、施工、竣工验收、保修等阶段进行全面的质量监督管理。

七、节能与环保 第二十条 项目建设要按照《中华人民共和国节约能源法》、《中华人民共和国可再生能源法》、《公共机构节能条例》等法律法规要求，做好建筑节能。要因地制宜，在项目实施中应当充分利用太阳能等可再生能源，采用节能替代材料等措施，降低运行成本。

第二十一条

建设项目要按照国家有关环保、消防等法律法规要求，做好污水、污物处理和消防安全工作。

八、资金管理

第二十二条

建设项目所需配套资金原则上由各省级、市（地）级人民政府落实，不得要求县级政府和项目单位承担配套资金。项目单位不准负债建设，不得留有资金缺口。

第二十三条

中央预算内资金及地方配套资金要纳入县级财政或财政委托的部门专用账户储存、管理，按照工程进度实行集中支付，确保资金安全。

第二十四条

建设单位要认真做好项目前期准备、设计、招标投标、施工等阶段投资控制工作。

第二十五条

在批准的建设工期内，因不可抗拒的因素增加投资超过建设项目预留动态投资，引起投资变化的，应当向原批准单位申请调整投资。

九、项目进度管理

第二十六条

建设单位应当加强项目管理，制订建设项目进度计划，并认真督促执行。

第二十七条

项目单位要将需要建设的给排水、供暖、供电、污物处理、通讯等配套辅助设施与主体工程同时设计、同时施工、同时竣工，确保项目整体交付使用，发挥效益。第二十八条

各省要按照有关规定向国家发展改革委、卫生部上报工程建设进展情况。

十、项目验收

第二十九条

建设项目建成后，由建设单位按照批准的设计文件、工程建设强制性标准和其他有关文件，及时组织勘察、设计、施工、监理及其他有关部门进行验收。验收合格后，建设单位应当及时提出竣工验收报告。竣工验收合格后，应当按照有关规定，及时做好固定资产移交等相关工作，并自竣工验收合格之日起15日内，向所在地建设行政主管部门申请备案并将备案结果报上级发展改革部门和卫生行政主管部门。

第三十条 各省发展改革委、卫生厅局需及时向国家发展改革委、卫生部提交总结报告。

第三十一条

建设项目的竣工决算须经有关部门审查批准。

十一、后评估

第三十二条

建设项目验收合格并经一年正式运行后，应当进行项目后评估。

第三十三条

后评估工作由各省发展改革委、卫生厅局或其委托单位组织实施。评估工作结束后提交建设项目后评估工作报告。

十二、附 则

第三十四条

因管理不善、弄虚作假等原因造成建设项目严重超概算、质量低劣、损失浪费或发生责任事故的，予以通报批评。对负有直接责任的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第三十五条

建设项目的监理、设计和施工单位，在项目实施中违反国家相关规定，造成工程质量低劣等问题的，将按照相关法律法规和有关规定予以处罚。

第三十六条

各省发展改革委、卫生厅局要定期对建设项目的管理、质量、进度、资金使用情况等进行监督检查，及时解决建设过程中存在的问题，确保建设项目保质保量如期完成。国家发展改革委、卫生部将适时组成检查组对项目建设情况进行抽查。

10.预算资金管理工作规范 篇十

预算资金管理办法

2009年4月17日

安监总财„2009‟83号

第一条 为规范和加强国家安全生产监督管理总局（以下简称总局）财政拨款和预算外资金（以下统称预算资金）使用管理，保障总局安全生产综合监管、煤矿安全监察业务开展，保证国家安全生产应急救援指挥中心（以下简称应急指挥中心）业务发展和履行行政职能业务工作资金需要，保证在职和离退休人员开支需要，严肃财经纪律，实现预算资金管理的制度化，保证预算资金安全、规范、有效使用，根据《预算法》及预算内部公开等管理规定，制定本办法。

第二条 预算资金是指纳入部门预算管理的财政拨款和预算外资金等全部资金，包括人员及公用经费、财政专项资金、科技经费、基本建设资金等。

第三条 总局预算资金安排及使用遵循以下原则：

（一）围绕中心，服务大局，统筹兼顾，突出重点。紧紧围绕总局党组确定的重点工作，保障履行安全生产综合监管、煤矿安全监察职能业务的实际需要，保证系统上下政务运行畅通和重点业务的顺利完成，保障在职和离退休人员开支需要。

（二）增收节支，开源节流，收支平衡，量力而行。提高节约意识，努力建设节约型机关，降低行政运行成本，勤俭办一切事业，严格控制公务车购置、会议经费、公务接待、出国费、出书费、专家费、课题费等一般性支出。总局机关各司局履行职能开展各项业务工作，应树立“自己动手，勤俭节约”意识，尽可能减少对外委托业务。尽量减少会议数量，压缩会议规模，严格控制各项经费支出，降低行政开支成本。

（三）严格管理，规范使用，追踪问效，公开透明。严格执行财经纪律，规范使用预算资金，加强预算开支管理，严格按制度办事。对专项项目资金使用情况进行监督检查和追踪问效，切实发挥资金的最大效益。提高预算透明度，建立健全预算信息公开工作制度，不断推进预算公开，确保预算资金使用安全、规范、有效。

第四条 预算资金管理实行总局局长负责制度，总局分管领导对分管的职能业务所需预算事项分工负责审核。

国家煤矿安全监察局（以下简称煤矿安监局）机关专项业务经费，由各司（室）根据职能工作需要，提出项目及资金支出计划，报煤矿安监局局长审核后，办公厅（财务司）汇总提出建议意见，并按程序报总局局长批准。

应急指挥中心职能业务工作经费，由各部根据职能工作需要，提出项目及资金支出计划，报应急指挥中心主任审核后，办公厅（财务司）汇总提出建议意见，并按程序报总局局长批准。

办公厅（财务司）作为总局主管预算资金的职能部门，在总局局长领导下对预算资金实行统一管理，建立健全预算资金财务管理制度，负责预算资金项目的综合预算审查、汇总和下达工作，并负责请领、核拨预算资金，监督资金使用。

第五条 总局党组或党组会审定事项和运行规则：

（一）总局部门预算资金安排计划，包括人员及公用经费、财政专项资金、科技经费、总局预算外资金使用预算及基本建设资金等，由办公厅（财务司）、政法司、规划司归口管理，提出初步安排意见，报总局分管领导审核、总局党组审定；

（二）总局立法、宣传、标准、行政许可事项、重大课题研究项目，由政法司归口管理，提出初步意见，报分管领导审核、总局党组审定；

（三）总局会议计划、外事计划、重大国际交流项目，国务院安委会或国务院安委会办公室确定的督查、会议等重大活动计划，由办公厅归口审核管理，报总局分管领导审核、总局党组审定；

（四）总局培训计划，由人事司归口审核管理，报总局分管领导审核、总局党组审定；

（五）对重大突发事件和临时应急安排的特别支出以及对地方安全监管部门等非总局预算单位的补助，由办公厅（财务司）提出安排意见，报总局分管领导审核、总局党组审定。

第六条 总局分管领导审核事项和运行规则：

根据总局党组关于预算资金安排的总体要求和计划，预算执行中，总局分管领导按照业务分工，负责分管司局提报的业务职能事项、小型专题工作研讨会、政策制度汇编、会议文件汇编等项目确定。重大业务事项和大额资金申请报局长审定。

办公厅（财务司）根据总局党组安排的预算计划和工作重点以及总局领导批示，在财政核定的细化专项额度内，紧密结合财力状况和各司局职能，核定项目支出，并监督资金使用。第七条 总局和煤矿安监局机关、应急指挥中心需要委托所属事业单位、社团和外部单位完成的职能业务事项，由业务主管司局归口委托，统一由机关各司局按程序报批。

事业单位承担行政职能业务委托的，要对总局下拨的专项经费制定具体管理办法，实行单独核算，据实报销，不得以任何形式向项目委托部门和个人支付报酬、报销费用。

第八条 总局和煤矿安监局机关、应急指挥中心专项工作经费，实行严格预算审查与按项目计划单项逐笔审核报销相结合的制度及定期报告、审计制度。要专款专用，不得转出代管，不得另立账号、私设小金库，不得随意改变使用方向。末，要提出专项工作项目总结，并作为下一年核定专项经费使用的重要依据。

办公厅（财务司）要加强项目执行过程中的监督检查力度，严肃财经纪律，对在预算资金使用中铺张浪费和违纪违规的，将会同有关司局，按照财经制度和党风廉政建设的有关规定进行严肃处理。

第九条 本办法自发布之日起施行。各单位可根据本办法,结合本单位实际情况制定具体规定，并报总局备案。