应付财务的工作职责

应付财务的工作职责（共14篇）（共14篇）

1.应付财务的工作职责 篇一

应付账款是医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。这些款项在未支付之前构成医院的一项负债, 是买卖双方在购销活动过程中由于取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的。

一、应付账款管理的现况

本人在市级医院担任财务管理工作已近10年, 对于财务管理的应付账款管理有个人的经验, 在此总结了应付账款管理存在的若干问题, 及分析了其可能造成的财务风险。具体如下:

(一) 人为因素:相关工作人员在实际操作过程中可避免或难以避免的过失和疏忽。例如:

1.仓库验收人员的懈怠。医院某些仓库验收人员没有认真对待入库手续, 没有及时填制《入库验收单》及发票等原始凭证, 耽误财务入账工作, 致库存物资入库与应付账款确认不同步。

2.财务管理员的过失。由于医院物资、药物、设备等供应商众多, 若财务员未能及时对账, 则很容易出现串户、错记、漏记, 造成应付账款管理不当的现象。

3.直接财务员或财务管理层违规操作, 从中获取不当利益。随着社会经济的高速发展, 人民群众生活水平的快速提高, 越来越多的人们重视身体健康, 无病症也定期去医院做体检, 稍有不适的病症也及时去医院就诊, 使得医院的收益日益增长。同时财务每日每月的进出账十分可观, 这就会令有些有心人别有用心。例如:当医院想多为医院赚点利润, 把有能力偿还的应付款延迟一两月, 同时把这笔资金放入银行定期“生”利息。从医院的角度来看, 这无疑是一个增加收益好办法——无需筹集成本及承担风险就能获利;但是从供应商的角度来看, 这无疑会令其经济压力倍增。另外, 医院在采购物资时基本上都有与供应商签订了采购合同, 甚至在购买大型医疗设备及投资基建工程时都进行集中招标采购签订合同, 明确规定付款日期。但有些医院不如期支付, 延长付款时间, 医院的流动资金虽不减少, 但流动负债比率增大, 造成医院信誉不好, 同时也给一些心术不正的人员提供一些不良动机, 人为有意或无意延后付款, 迫使供应商为了及时回收货款, 不得进行商业活动, 甚至进行商业贿赂!

4.医院项目资金投入缺乏科学性、理性分析, 成为个别领导层的升官发财道。如今社会现象中, 有个别行政人员或因个人关系, 或因一己私利, 利用手中的权力决定项目是否能成功开设, 导致在投入项目建设过程问题多多。例如, 项目的盲目开设, 主观决定投入, 缺乏对资金投资做具体理性分析, 致使项目几年都不能正常投入, 资金无法及时回笼。造成医院投资成本增大, 从而导致医院财务管理风险日益加大。

5.人非机器, 无法像机器一样按照设定的程序, 准确无误地执行固定的命令, 运行规定的轨道。人非完人, 对事物的认知水平因人个的知识水平, 素质水平, 思想觉悟等而参差不齐。这或多或少导致到日常管理应付账款过程不可避免的管理困难。

总之, 应付账款结算、支付存在的这些人为因素严重影响到医院财务正常运行, 甚至会影响到医院的信誉。

(二) 客观因素:由于技术的局限, 相关运用平台尚未完善;以及实际采购存在不可预见因素等, 造成应付账款管理操作困难。例如:

1.应付账款科目下未设置“应付药品款”、“应付卫生材料款”、“应付固定资款”等二级科目及供应商三级科目明细科, 不利于统计。

2.医院计划采购与实际采购存在差距大, 造成库存物资过多积压, 即容易过期变质, 又提高应付账款。医院在采购药品、卫生材料、有时造成库存物资储备成本高, 不利实现“低库存、高供应率, 高周转率”的管理理念。采购专用设备、一般设备之前缺乏科学合理性的分析。而现代医院在进行拓展的过程, 一味地追求先进的设备, 忽略了对设备专业性的理性评估。同时缺乏对设备的实际使用率、社会效应情况及医院的经济效益情况进行详细分析, 就会造成应付款项增多, 资金浪费, 从而带来更大的经济损失, 财务风险系数增大。

总之应付账款结算、支付存在的客观因素也严重影响到医院财务运行情况, 甚至影响到医院的信誉。

二、应付账款的管理及减少财务风险的建议

(一) 核算的管理——及时核算

仓库验收人员在确认货物合格后应及时签收并填制《入库验收单》, 应及时把入库单、发票等原始凭证上交财务;当财务在收到该应付账款相关凭证后, 应及时核对并确认方可入账并确认应付款项, 对不符合程序及规定不予挂账。

(二) 会计科目设置——增设二级科目

在设置“应付账款”总账时, 应同时增设二级科目“应付药品款”“应付卫生材料款”“应付固定资款”等以及供应商三级明细科目, 这样应付账款总账及应付药品、卫生材料、固定资产等明细账一目了然, 既方便查找、核对, 又能为领导层及时提供会计统计数字。

(三) 加强对账管理——优化管理

在医院供应商众多情况下, 为防止商业信息漏露, 财务部门应对供应商提供的对账资料进行审核, 经审批后方可对账。双方核对的目的主要是往来款项的一致性, 如果供应商应收款项与财务部门应付款项存在不符, 会给以后的双方结算带来不必要的麻烦, 因为最后结算以双方财务账目为准。如果医院无使用使用财务会计软件, 而采用传统手工账记账, 那就比较难查找串户、错记、漏记的错误。使用财务会计软件上查找这些就非常容易, 便于对账, 及时查对核对, 防止差错。

(四) 优化资金合理使用——严格管理

财务部门对采购预算资金要先统筹安排, 平衡资金需求, 提高资金使用率, 对应付账款实行有效约束和严格控制。对相关资金筹集以及投资方面的安排要严格成立专业评估小组, 不能片面主观意见做出判断, 既要安排好药品、卫生材料等库存物资的供求, 又要保证突如其来的资金需求, 要严格管理, 提前做好预算, 保证医院资金的周转畅通无阻、良性循环。因此医院在安排付款时, 除按合同规定条款执行外, 还要结合医院流动资金情况, 考虑如何使用“应付账款周转率”, 一切本着有利医院运行机制而出发。

(五) 加强对应付账款结算支付管理——透明化管理

应加强对应付账款结算支付审批权限的有效控制, 实行透明化管理。每次支付药品、材料物资等款项时, 经采购部门、财务部门两方审核确认无误, 经院领导审批后才能付款。管理者应定期或不定期地对应付账款进行内部检查及了解人员的岗位设置情况, 并每周对内务管理情况进行内部公示。第一时间掌握情况并在有限时间内及时审查并审批, 避免有关人员防范因管理不严而出现的虚假交易、挪用、贪污及资金体外循环等问题。

(六) 增强人员的综合能力素质——提高硬性条件

随着医院的不断发展, 对相关人员的综合能力及素质应该提高要求, 才能为医院发展作出科学、有效的判断。要增强对财务管理人员培训, 与时俱进, 不能局限在原点, 要及时掌握会计行业新知识。要建立相关考核制度、监督管理制度, 严格要求相关人员。才能降低医院财务管理风险, 才能为领导层做决定提供科学的依据。

(七) 建立并完善相关制度——依法严肃查处

1.增设院及其负责人考核内容:如将药品集中采购情况作为医院及其负责人的重要考核内容, 纳入目标管理及医院评审评价工作。

2.增设违规处理条例:对医院违规网下采购、拖延货款的, 视情节轻重给予通报批评、限期整改、责令支付违约金、降低等级等处理。

3.涉及商业贿赂等腐败行为的, 依法严肃查处。

(八) 创建新的第三方电子交易平台

为优化医院应付账款的管理, 规范交易, 杜绝流通行业的不正之风, 应创建新的第三方电子交易平台, 使得结算交易规范化、合理化、透明化, 使得交易双方的合法权益得到进一步地保护。新的第三方电子交易平台应增设以下功能:

1.设诚信等级:交易诚信优、交易诚信中、交易诚信差、交易诚信黑。

2.设置全省甚至全国联网, 对诚信等级不良的直接由相关部门对其进行处理。

交易诚信优:交易诚信优的医院有优先招标权, 交易诚信优的生产企业有优先投标的权力。

交易诚信中:交易诚信中的医院直接负责人当年不能参加评优考核, 交易诚信中的生产企业被取消该品规1年内在本省入市交易资格。

交易诚信差:交易诚信差的医院其机构主要负责人及直接负责人, 三年不能参加评优考核, 而且还得根据情节严重的程度接受单位处罚——10000元~50000元的罚金。交易诚信差的生产企业被取消该品规3年内在本省入市交易资格, 以及每次有交易都得接受由省级监管机构的检查。

交易诚信黑:医疗机构主要负责人将被诫勉谈话, 交易诚信差的医院其机构主要负责人及直接负责人, 终身不能参加评优考核, 而且还得根据情节严重的程度接受单位处罚——50000元~100000元的罚金。生产企业将被取消该品规入市交易资格。而且其所有产品得由其对应的管理部门对其交易的每一批次品种进行抽检, 并由省级监管机构对其供货情况进行追踪检查。

期待交易平台能为医院改革带来新的活力。

总之, 应付账款管理受到诸多因素的影响, 我们应该尽力去完善它, 降低其风险, 使医企都能正常健康发展。

以上是笔者一些见解, 还有不足之处。随着医改政策不断的深入改革, 医院应提高管理水平, 适应新的形势, 迈进新时代。

参考文献

[1]卫生部规划财务司:《医院财务与会计实务》.北京:企业出管理出版社, 2012.

[2]王海涛, 兰颖.最新医院财务会计制度全书[M].北京:中国物价出版社, 1999.

2.应付职工薪酬的核算 篇二

【关键词】应付职工薪酬；核算

应付职工薪酬当中的设定收益计划核算比较复杂，不仅存在会计上核算难度，而且计算工作量也是非常大的，一般由精算师测算，具体数值计算原理会计只做了解即可。应付职工薪酬当中的设定收益计划核算共分5步，下面介绍理论和例题解析：

第一步，计算确定设定受益计划义务的现值（未来退休领取养老金的进行折现，折到退休时点）。

第二步，将上述现值平均分配到职工提供服务的期间。（用上述现值除以工作服务期间数）。

第三步，考虑货币时间价值，将设定受益计划产生的义务归属于职工提供服务的期间，计入当期损益或相关资产成本。

第四步，考虑每一期间的利息问题（本期应付职工薪酬计提金额和上期累计应付职工薪酬贾总求得利息），并将该利息计入当期损益或相关资产成本。

第五步，确定应当计入其他综合收益的金额。（主要是指企业不能预计的过高或过低的职工离职比率、提前退休比率、死亡比率、过高或过低的职工薪酬、职工福利的增长以及折现率变化等原因，将会导致应付职工薪酬设定受益计划产生精算利得和损失。）

企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但企业可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

甲公司在2015年1月1日设立了一项应付职工薪酬设定受益计划，并于当日实施。该应付职工薪酬受益计划规定：

（1）甲公司向所有在职员工提供统补充养老金，职工在退休后每年可以额外获得12万元养老金，直至死亡。

（2）职工获得该额外养老金基于开始日起为企业提供服务，而且应当自开始日起一直为公司服务至退休。

为简化起见，假设符合计划的职工为100人，当前平均年龄为40岁，退休年龄为60岁，还可以为企业服务20年。假定在退休前无人离职，退休后平均剩余寿命为15年。假定适用的折现率为10%。并且假定不考虑未来通货膨胀影响等其他因素。

第三步，考虑货币时间价值，就算每一期间的成本费用。456.35/（1+10%）19=74.62，以后期间以此类推计算。

（1）服务第1年年末：

借：管理费用 74.62

贷：应付职工薪酬——设定受益计划义务 74.62

（2）服务第2年年末：

①当期服务成本

借：管理费用 82.08

贷：应付职工薪酬——设定受益计划义务 82.08

第四步，考虑利息（上期末应付职工薪酬累计数乘以利率确定）

借：财务费用 7.46

贷：应付职工薪酬——设定受益计划义务 7.46

③如果企业根据每期确认的设定受益计划义务提存资金，成立基金，并进行投资。则第1年末的基金金额为74.62万元，假定在第2年的利息收益为7.46万元。

借：应付职工薪酬——设定受益计划义务 7.46

贷：财务费用 7.46

服务第3年至第20年，以此类推处理。

第五步，以后期间职工离职比率、提前退休比率、死亡比率、过高或过低的职工薪酬、职工福利的增长以及折现率变化等，通过应付职工薪酬和其他综合收益进行核算。

3.应付账款会计的具体职责 篇三

1、每日现金、银行日记账的登记及每日银行回单的打印;

2、每日网银付款录入;

3、每周一报销费用审核及递交;

4、每月进项发票认证及进项税核对;

5、每月收付款凭证的录入，并催供应商发票;

6、每月凭证装订及合同归档;

7、与银行的业务沟通及日常银行业务操作;

8、月末各科目余额核对;

任职资格：

1、大学本科以上学历，会计或财经类专业，有会计上岗证;

2、3年以上工作经验，熟悉金蝶、用友等财务软件，熟练运用excel、word等office软件;

4.应付账款会计的基本职责描述 篇四

1、负责公司(包含分公司及子公司)费用凭证的审核及凭证编制;

2、负责关联公司交易的跟踪及对账;

3、能够与采购部有效沟通解决应付账款相关问题，确保应付账款及时付款，如有延迟，需要归档相关支持文档;

4、负责月度付款预测;

5、跟踪预付账款、押金及GR/IR;

6、管理应付账款岗位相关KPI;

7、负责固定资产财务处理、盘点，及新增固定资产项目管理。

8、领导分配的其他工作。

任职要求：

1、财务相关专业，统招本科或以上学历;外资制造业应付账款工作经验者优先考虑;

2、熟练使用Excel和用友U8，SAP经验优先考虑;

3、英语读写熟练，CET-6或以上水平优先考虑;

4、有责任心和团队合作精神，认真负责，沟通表达能力强;

5.应付会计工作职责 篇五

一、承担责任审核货币资金的支付和应付账的核算工作，包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出凭证、工资表发出，领用物资分配表及会计凭证等。

二、核对和清理应付账目的全部账务。承担责任进口物资成本的计算，并按“收货报告”所填的使用部门分配入账。

三、审核货币资金明细账户，保证总账和明细账余额相符。做好货币资金的核算和管理工作。

四、承担责任应付税金的核算，按照国家规定的税种和税率纳税。

五、合理调度资金，保证合理的外币、本币等银行存款额。对资金的周转情况，定期向财务部经理报告，并提供各种系统、全面、综合的数据资料。

六、编制会计凭证，结转期初各类库房的账面盘点账。

七、审核每日应付账会计和出纳员的全部原始凭证、支出凭证和会计凭证，审核银行存款对账单和银行调节表，做到账单相符、账表相符、账账相符。

八、审核待摊费用、预提费用账项及会计凭证，审核财产分配表及会计凭证。（备注：企业运用新会计准则的话待摊费用、预提费用已经取消。用其他会计科目核算相关费用。）

九、清理各项购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等金额，并及时清缴结算和编制会计凭证。

6.应付检查的路,我们还要走多久 篇六

问题出在谁身上?检查组?学校?似乎都有责任,可细细想来,他们也都有一肚子的无奈。

检查人员会说,作为上级主管部门,监督检查是我们的职责,我们不能不作为。学校同样也有苦衷。首先应付检查要比实干来得快捷、省时、省力,可以使老师从大量繁琐的工作中解脱出来。老师的教好学才是大事儿,其他的工作都是面儿上的工作,不能因此而耽误了教学。

原本检查的目的是为了促进教学,使之更好地开展,没想到适得其反,倒成了教学工作的“捣乱分子”。学校的很多工作,已经与教学严重脱节,甚至成了学校教学的包袱。如每年都要进行的督导评估,很多学校都要组织教师拿出专门的时间进行大量准备的工作。评估的目的原本是为了督导教学,可到头来督促引导没有了,学校的秩序倒是受到了影响。

造成这一局面的原因究竟是什么呢?

学校工作繁琐,教师任务重,师资不足是造成这一问题的主要原因。这一点在农村小学表现尤为突出。以某小学为例,来看看一名农村教师到底要做些什么。下面是该学校的课程安排。(见附表)

做过老师的人都知道,上一节课加上附带的工作,需要三节课的时间。这样一来,老师一天的时间就已经被占满了。跨学科教学,工作更是繁杂,大多数年轻教师都要兼教六科左右。被调查学校中,除一名后勤老师管理图书外,其它诸如学生课外管理、教研工作、学校的保卫和安全等工作,全都需要任课教师来做。班主任需要做的工作就更多。作为一所乡镇的中心小学,学校工作在全县已数前列,其他学校,特别是学区小学的情况了就可想而知了。老师们要有多少精力才能将这些工作做好?也正是由于这一原因,学校工作只能采用丢车保帅的做法了。

笔者认为,应该从以下几个方面加大改革力度。

1.化繁为简。上面的分析可以看出,过细的分科加重了老师的负担。特别是在小学,过早、过细的科目划分也不利于学生的成长。应该整合课程结构,简化课程表。检查的形式也可简化和整合,不能只是“管吹的不管打”,要对学校做全面考察指导。

2.注重实效。检查过程中,检查人员不能只是一味的看材料,还应该深入到具体工作中去,用自己的眼睛见证工作的开展情况。以事实为依据,即使材料不精彩,只要做得好,就要给予中肯的评价。相信在这样的工作思想引导下,学校的很多工作一定会走向实际。

3.弱化评比。在检查的过程中,很多学校的突击应对检查的做法,一部分原因来自于评比。为了在评价中获得较好的分数,学校必定会尽量粉饰。如果弱化了评比,把检查的重心落到对学校工作的指导、提高上来,多对学校进行诊断性评价,发展性评价的话,我相信,会有更多的学校愿意坦诚地面对上级的检查工作。

4.城乡分开。农村学校和城市学校相比,不管是师资力量还是学校环境,都是两重天地。如果用一个尺度来衡量,必然会造成城市轻松漫步,农村穷追苦赶的局面。到头来,农村学校被拖得疲惫不堪不说,为了追求所谓的一致,会导致学校的畸形发展。因此,要结合农村实际,制定出相应的评价制度。

7.应收应付会计工作职责范围 篇七

2、第三方支付工具/银行的资金流审核、对账，归集，退款审核等操作;

3、负责公司每日采购费用，物流费用等账单核对，管理海外仓货品库存成本定期更新以及每月本地库存盘点，做好进销存管理和公司资产负债表统计;

8.应付财务的工作职责 篇八

一、核算规范性的审查

(一)审查会计科目使用的正确性

1、上述六个项目，基本上可分两大类：一类是属于结算业务形成的债权债务。所谓结算业务，是指企业与其他单位或个人之间，因购销商品或者提供，接受劳务而形成的往来挂账。这一大类业务在科目命名上多以“账款”表示，即应收账款、预付账款、应付账款和预收账款；另一类是除结算业务及其他已专设科目核算的债权债务以外的事项形成的债权债务，称为其他应收款、其他应付款。

此外，除上述几个科目外，业务往来中还有应收票据、应付票据会计科目及报表项目，这是专门核算商业汇票的往来科目(项目)。其核算内容也基本上属于结算业务，因其核算和列报都较简单，错报概率很小，因此本文以下不作讨论。

2、对结算业务的往来科目，又应该按“卖”和“买”分别设置两类科目进行核算：(1)应收、预收带“收”字的“账款”，核算“卖”的业务往来，即销售商品、提供劳务形成的债权债务；(2)应付款、预付带“付”字的“账款”，核算“买”的业务往来，即购买商品、接受劳务形成的债权债务；(3)按规定。应收账款可以与预收账款混用，应付账款可与预付账款混用，即其明细科目期末余额可以在借方，也可以在贷方；也可以只用应收账款、应付账款科目，不用预付账款、预收账款科目。

审计时，如果企业存在以上列举的混用情况，或者只用“应收账款”、“应付账款”科目。不使用“预收账款”、“预付账款”科目，审计人员不能按核算不规范认定。但是，绝不能认可将预付账款内容在“应收账款”科目核算，也不能认可将预收账款内容在“应付账款”科目核算。

审计以下项目，应首先检查企业是否已按照以上规范正确的使用了会计科目?有没有将预付账款计入应收账款或将预收账款计入应付账款，从而颠倒“卖”和“买”的界限?有没有将结算业务往来计人其他应收款、其他应付款?或者将非结算业务往来计入相应的“账款”科目中?

3、执行不同会计制度的企业，对应收、预付项目的核算内容也不尽相同。比如，《企业会计制度》规定企业为购置大型设备而预付款时，借记“工程物资”科目，发包工程预付工程款、备料款时，借记“在建工程”科目，都不计入预付账款；又如，《小企业会计制度》也规定预付工程款、备料款借记“在建工程”科目。但新准则规定预付工程价款在“预付账款”科目核算。因此，审计时应把握好被审计单位执行的具体会计制度的规范，界定其科目使用和报表列报是否正确。

(二)检查坏账准备科目明细核算的规范性

填报上述几个债权项目的金额，均必须扣除与各该项目相关的各种坏账准备。因此，坏账准备科目的核算值得审计人员充分关注。现行会计制度如下：

1、《小企业会计制度》、《企业会计制度》规'定只对应收账款和其他应收款计提坏账准备，但同时规定要将收回可能很小的应收票据和已不符预付账款性质也难于收回的预付账款分别转入“应收账款”和“其他应收款”科目并计提相应的坏账准备。因此，执行这两种会计制度的企业，至少应设置“坏账准备——应收账款”、“坏账准备——其他应收款”明细科目。

2、新准则规定应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等科目都可以直接确认减值损失，计提坏账准备。因此，执行新准则的企业，至少应按已提坏账准备的各类债权设置坏账准备的明细科目。

审计过程中，往往发现企业未按以上规范计提坏账准备，或者已提坏账准备混合在一个明细账户中。审计过程中发现应提未提或不按规范多提坏账准备时，应建议其补提或冲回，当然这属真实性审计的范畴；对于将不同科目债权计提的坏账准备混合在一个明细科目内的，应建议企业分开。

3、以上与应收账款、其他应收款等科目相对应的坏账准备明细科目的核算内容，应既包括按各该科目所属明细科目期末借方余额计提的坏账准备，还应包含在“预付账款”、“其他应付款”等科目中核算的期末余额也在借方的明细科目应计提的坏账准备。审计时如果企业只按应收账款、其他应收款期末余额的一定比，例计提的坏账准备，或者只接应收账款、其他应收款所属明细科目借方余额计提坏账准备，应认定为企业计提坏账准备的基数不完全，应建议其纠正补提。

“预付账款”等科目按新准则规定应计提坏账准备的，也应按以上原则处理。

二、对报表列报数额正确性的审查

各类会计制度虽然都规定上述几个债权、债务科目可以作为双重科目使用，但编制资产负债表时，则必须按照应收、预收、应付、预付的实际内容和金额填报，不得按照混用抵销后的余额填报。具体做法就是按照这些科目所属明细科目期末同方向余额的合计数填报，债权项目还应扣除相关的坏账准备金额。因此，审计这些项目时，可对照资产负债表上这几个项目的列报金额，结合与其相关的账户记录，用下列公式检查各具体项目“期末数”(期末余额)列报金额的正确性：

1、“应收账款”项目应列报金额=“应收账款”、“预收账款”两科目所属明细科目期末借方余额合计－与该科目相关的坏账准备期末余额，或=“应收账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末贷方余额合计+“预收账款”科目所属明细科目期末借方余额合计－“坏账准备－应收账款”明细科目期末余额

2、“预付账款”项目应列报金额=“预付账款”、“应付账款”两科目所属明细科目期末借方余额合计－按新准则规定计提的预付账款坏账准备余额，或=“预付账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末贷方余额合计+“应付账款”科目所属明细科目期末借方余额合计－“坏账准备－预付账款”明细科目期末余额

3、“应付账款”项目应列报金额=“应付账款”、“预付账款”两科目所属明细科目期末贷方余额合计，或=“应付账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末借方余额合计+“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额合计

4、“预收账款”项目应列报金额=“预收账款”、“应收账款”两科目所属明细科目期末贷方余额合计。或=“预收账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末借方余额合计+“应收账款”科目所属明细科目期末贷方余额合计

5、“其他应收款”项目应列报金额=“其他应收款”、“其他应付款”两科目所属明细科目期末借方余额合计－与其他应收款相关的坏账准备余额，或=“其他应收款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末贷方余额合计+“其他应付款”科目所属明细科目期。末借方余额合计－“坏账准备－其他应收款”明细科目期末余额

6、“其他应付款”项目应列报金额＝“其他应付款”、“其他应收款”两科目所属明细科目期末贷方余额

合计，或=“其他应付款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末借方余额合计+“其他应收款”科目所属明细科目期末贷方余额合计

应予说明的是，上述有关“其他应收款”、“其他应付款”两项目的填报方法，似乎不被现行会计制度所认同，因为现行各类-会计制度对于这两个项目的填报规范，是认为“其他应收款”科目所属明细科目期末余额都必须在借方，“其他应付款”科目所属明细科目期末余额都必须在贷方。其实，实践中是很难办到的，比如企业对内与其购销人员的往来，对外与其关联企业的往来，其余额方向往往是经常转换，要求其时常转换科目，既不方便核算，也无大的必要。但是，与四个“账款”科目一样，编制财务报表时却不得混淆和轧抵，否则会影响报表项目正确披露。因此，笔者认为仍应采用上述第5、6的公式检查这两个项目列报的正确性，而不必一定要求企业着重分类的账务处理。

三、列报错误的处理

(一)错报的容忍程度

审计准则要求财务报表至少在整体上不存在重大错报，求其“公允反映”，而非“准确反映”。所谓“重大错报”，是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的错报。如果量化，《<企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正>指南》曾规定：通常情况下差错金额占该项目总金额10％及以上的差错为重大会计差错。因此，一般可将错报10％以下作为审计时可容忍度。错报金额在可容忍度以内的，如果企业愿意调整的，仍应请企业调整。如果企业不愿意调整的，也可不作调整，但审计人员应建议企业在以后核算或列报时更正；错报金额超过或远远超过可容忍度的，审计人员则必须建议企业调整更正，企业不同意调整更正的，审计人员应根据这些错报对财务报表整体可靠性的影响程度采取必要的防范风险的措施。

(二)审计处理方法

1、账表重分类。对于核算内容配置有错，即使用科目不当导致的报表错报，企业同意调整的，应同时调整账务和报表。对于年报审计，属于以前年度的错报，应调整更正年度(即报告年度下一年)的账务和报表的年初数；属于报告年度的错报且年报尚未经批准报出的，应调整更正年度的账务和报告年度报表的期末数。

9.应付会计职责内容 篇九

2、负责每周出应收帐款实施情况分析表，跟进应收回款情况

3、每月客户账单的核对，并跟进客户确认回签情况

4、根据业务需求，进行的开据

5、加强应收账款核对工作，每年中和年末及时进行应收账款询证工作，完整保管好函证对账资料

6、审核采购付款业务，编制付款明细，为正确付款提供可靠依据

7、正确核算货物采购成本，及时进行供应商账单的核对

8、采购进项发票的收集统计，跟催

9、核对往来账款，月末与部门对账，年末发询证函与供应商核对

10、做好应付账款管理，编制应付账款账龄分析和财务分析

11、负责有关销售和采购其他管理报表的输出

12、负责金蝶应收应付模块的账务处理工作

10.应收应付会计工作职责具体内容 篇十

2.负责并管理预付及计提相关的业务处理。

3.负责内部往来的核算及账务处理。

4.协助公司领导准时按流程完成结账工作,并及时准确编制各类总部报表及符合国家准则报表。

5.协助公司领导对业务流程进行数据收集、监控和分析。

6.对资产负债表损益表科目进行后续跟踪管理。

7.协助年度外部审计工作及内部审计工作。

8.负责公司税收的相关事宜，核算税金、并完成报税。

11.应付财务的工作职责 篇十一

孙老师：您好，我实在不知道该如何是好了，想要向您求助。我被分手半年多的前男友极度中伤，现在精神受到严重伤害，不知道如何是好了……我和他是经人介绍认识的，当时我对他没什么好印象，长相猥琐，一双眼睛一直盯着我的胸部，我当时就拒绝了他，但是经不住介绍人再三劝说，就同意留了个电话，之后他一天打十几个电话、发无数条信息给我，后来因为单位出了点事，他主动跳出来帮我，我感动之余答应跟他交往……我们交往了有两个半月吧，这段时间其实我对他真的只有感激，他对我也算不错，吃什么用什么都随我，唯一让我不舒服的就是对我看得特别严，就好像一撒手我就会跑掉一样，连我跟闺密出去逛街他都在后面跟着，我实在受不了，跟他吵，他竟然说我现在是他的女人……让我们直接分手的原因是他没有经过我的同意跑到我家去提亲，我父母根本不知道我谈了这么一个男朋友加上对他印象也不是很好，所以就拒绝了他，没想到他因此怀恨在心，在我面前骂我父母，我受不了，提出了分手，也是真心想要分手，因为我根本不爱他……分手后，我拒绝跟他见面，他一直纠缠，跑到我家里和单位闹，还给我们单位领导写信说我作风有问题……后来我换了工作搬了家，他一时之间找不着我，竟然在网上用真名的方式写关于我俩在一起的那些事，說我吃饭花了他多少钱、买衣服用了他多少钱……我现在没勇气再谈恋爱了，真的怕了，孙老师，我该如何摆脱这个讨厌的男人，我真的快被他逼疯了。

孙明一：遇上极品前任是最令女人头疼的一件事，他做出来的事绝对出乎你的想象，求爱不成反成报复，是这类渣男的拿手好戏，对于这种人你能做的就是勇敢面对，不妨从以下几个方面着手：一、跟单位领导解释清楚，多年工作上的磨合，相信同事和领导是相信你的；二、去你家里闹你完全可以赶他出来，这叫寻衅滋事，必要时可以报警；三、他也有单位也有领导，你可以以其人之道还治其人之身；四、躲避不是办法，勇敢迎上去，当着众人的面儿大胆拒绝他、斥责他，让他无地自容；五、真是被他这样折腾越要相信爱情，早点找到属于自己的真幸福，好好在他面前炫耀一把，告诉他，你已经有了新的幸福。

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12.工作不是为了应付检查 篇十二

辛亥革命100周年纪念活动将于2011年10月在武汉举办，市政府对城市环境、窗口服务提出了工作要求，自2010年11月开始，对火车站、汽车客运站和机场即“两站一场”交通窗口环境和文明服务工作每月进行一次检查排名，久运商贸发展有限公司下属单位航海客运站也列入检查名单中，与傅家坡客运站、宏基客运站等一级客运站共同参与此次检查评比。自去年12月至4月共进行了5次测评，航海客运站在每次的测评中均列前三名。作为社会二级客运站，能在众多优秀一级客运站中名列前茅，这与我们全站干部员工的共同努力是分不开的。检查考核是对个人或单位对知识掌握、完成上级任务的一种程度，它对于每个人来说并不陌生，但并不是每个人都能正确对待它，有的单位为了检查而工作，有的企业为了取得好成绩，弄虚作假等等。成功的事实说明，只有严肃认真的对待工作才是我们应该持有的正确态度。

通过这样的检查，让我对工作、对待事情的态度有了一个新的认识。

这是我不经意听到的一段对话：“别再打扫了，领导都走了，不会来检查你的。”而那位清洁工忙着收拾卫生，头也不抬地说：“按时清扫是我的工作职责，不是为了应付领导的检查。”听了这番话，钦佩感油然而生。一名清洁工，能深刻认识到自己的工作职责，并认真履行着自己的职责，这种认真负责的工作态度的确值得我们每个人学习。

“工作不是为了应付检查”，这是多么平凡的一句话。而就是这句简单的话语，是不是我们每个人都能做到？扪心自问，对于工作，我们是否常常认为是为单位、为领导做的呢？是否趁领导不注意时偷偷开小差，在工作期间做与工作无关的事？是否将本属于自己职责范围内的工作托付给其他的同事，从来都认为别人比自己干得少？就连最普通的卫生清理，是否也是在每月的几号或是每星期的星期六“紧张一下，应付检查”？如果真有上述的行为或想法的话，要注意了，因为这是相当危险的，如果是单纯的将工作看作是“为了应付检查”的话，就会平时不认真工作，无所事事或工作不到位，在检查工作时临时应付，粗糙的做些简单的表面准备，这样，任何工作也不会取得好成绩。

工作不是应付检查，而是自己的职责。认真做好本职工作是一个人最基本的职业素养，也是对工作的一个最起码的态度。对待工作，我们每一个人都要有高度的责任感，因为我们在做一项工作的同时，也在承担着一份责任，这其中有着单位和领导的信任，有着自己工作能力的体现。通俗的讲，工作对每一个人来说，是生活的重要甚至是唯一的经济来源，只有我们努力付出，认真工作，才会有丰厚的薪水来养家糊口，才能过上幸福生活。更进一步讲，工作是我们实现自我价值、提升自我能力的平台。只有做好自己的本职工作，才可以算是称职的员工。如果我们每位员工都努力的做好自己的本职工作，那么我们的单位就会欣欣向荣、朝气蓬勃。

13.应收应付会计工作职责概述 篇十三

2、实时跟进出库单回单情况，及时催缴未回单;

3、每天登记应收账款回款情况，在系统进行回款及核销处理，及时催缴未回款;

4、按收款条件同客户核对应收账款，开具增值税专用发票，实时跟进回款;

5、定期核对内部关联公司往来结算货款，及时清算同关联公司的往来款项;

6、客户及供应商合同档案的整理、归档保存工作;

7、每月核对厂家对账单，并对厂家核销费用进行内部核销，跟进厂家未核费用;

14.软硬不吃　这样应付 篇十四

和所有的问题一样，要想改善天天“软硬不吃”的状况，首先要明确为什么天天会“软硬不吃”——

“软的不软，硬的不硬，我当然都不吃了”

这是天天“软硬不吃”的第一个原因，也是极为重要的原因之一。我们知道，任何有效的办法都必须是“到位”，否则只能是事倍功半或者事与愿违。“软”并非说一车好话或者给一大堆好东西，“硬”也不是打屁股或者罚站之类的处罚。真正的“软”是软到孩子的心里，让孩子觉得得到了所需要的，改变是聪明而值得的；而真正的“硬”也是硬到孩子的心里，让孩子觉得不改变是不可能的，必须要改变。而对天天的“软”和“硬”很可能因为流于表面而变得无效——

比如，对于天天“抢人家玩具”或者“招惹其他小朋友”的行为而言，其真正的需求并非“故意让小朋友哭或生气”，而是“想和小朋友玩，引起小朋友的注意”，所以如果老师或者家长只和天天讲一番“和小朋友要友好”之类的“软”道理，对天天当然没有什么本质帮助，天天自然也不会或者难以听从了。

再拿“硬”的来说，“硬”的根本性就在于“明确、严格与一致性”。所谓“明确”，就是对哪些行为合理或者哪些行为不合理，有明确的规定；“严格”，就是对违反基本规则的行为坚决地予以指正；“一致性”就是只要出现某种不合理的行为，都会得到同样的回应或处置。对于天天而言，这三点可能都不够“硬”：首先，天天的家人或者老师是不是对他有一套明确的行为规定呢？比如明确地指出什么是“友好”——“和小朋友在一起哪些可以做，哪些不可以做”。其次，天天的家人或者老师是不是留意他的不合理行为呢，会不会常常用“等长大了自然就好了”的理由自我安慰呢？还有，在天天出现不合理行为的时候，家人或者老师是不是大多会给以一致的回应呢，比如，只要天天耍赖，就不予理睬。

请天天的家人和老师仔细想想，平时对天天的“软”和“硬”是否到位了，是否能让天天的心为之所动。

“大人一会软，一会硬，我也不知道该吃哪一套”

如果说前面一点是“软”和“硬”单独运用不当的话，那么这个原因就是“软”和“硬”配合运用的问题了。是的，对于孩子而言，既要讲“软”道理，也要用“硬”规则，二者如果能巧妙结合，效果当然会好；但如果二者配合不当，就会给天天造成“大人一会软、一会硬”的混乱感觉。之所以会出现混乱，往往是因为大人的情绪化，大人缺乏内在的一致性：当心情好的时候，对天天的不合理行为常常“宽大处理”，说几句就好了；而心情烦躁的时候，对天天同样的不合理行为则会“狂风暴雨”一通，美其名曰“不打不成材”。原本不管是“软”还是“硬”，都是为了让孩子懂得行为规则，理解行为与结果之间的关系，学会自我控制；但这样的“软硬兼施”，只会让孩子觉得行为结果取决于大人的情绪，与自己怎么做无直接关系。说到底，这还是一个“一致性”的问题，不仅“硬”要强调一致性，“软硬兼施”也要讲究一致性。

“爸爸硬的时候，奶奶不让，我当然就不吃‘硬’的了”

这是最通常的一个原因了，就是因为大人之间的不统一而造成孩子的行为规则缺乏。这一点很好理解，你想想看：本来老虎是很让人敬畏的，但如果被关在了铁笼子里，还有几分恐惧呢？生活中，如果爸爸在对天天来“硬”的，而其他的家庭成员(比如爷爷奶奶)却一个劲劝阻爸爸，那还能怎么“硬”呢？这其实是天天最得意的心底话了——“因为有‘笼子’挡着，我才不怕你呢！”

“软硬兼施”战略



1. 软要软到心底里

所谓“软”，其真正的含义应该是“理解、包容、鼓励与引导”，具体到孩子的行为时，应该是：

(1)要理解孩子的行为，明白孩子行为背后的需求。比如，同样对于天天“抢人家玩具”或者“招惹其他小朋友”的行为而言，如果老师或者家长能够点明天天的行为需求，其实并不想惹小朋友生气，只是想和他们玩，是不是就可能“软化”天天的“铁石心肠”？

(2)在理解的基础上，给以包容，给孩子改善的时间与空间，而不急于求成。如果我们不是一下提“天天，如果你今天和小朋友友好，老师就奖励你一个漂亮的粘贴”，而是说“天天，如果你可以和嘉嘉一起玩积木，老师就奖励你一个漂亮的粘贴”，这样会不会更好呢？

(3)鼓励当然就是我们常说的“正强化”，也就是对积极行为的及时表扬和奖励。对于年幼的孩子，与其揪着他的“不良行为”，不如抓住他的“良好行为”给以强化、巩固，用塑造积极的行为来使不良行为自行消退。家长和幼儿园老师都要多用积极引导的方式来塑造天天的合理行为，而对天天的不合理行为多用“冷处理”的方式，让他自然消退；双方可多用积极的语言来刺激孩子，让天天树立新的自我认识，比如：天天挺关心小朋友的，昨天文文哭了，他就跑来告诉我了……

(4)引导就是要告诉孩子“该怎么做”，而不是只告诉孩子“不可以这样做”。幼儿园老师可以充分发挥同伴榜样的作用，请“懂事”的小朋友多与天天玩，让天天不知不觉地受到积极影响。

2. 硬要硬到骨子里

前面已经说过，“硬”的根本性就在于“明确、严格与一致性”。所以，可以尝试这样做：(1)详细地列出天天与同年龄孩子的行为差距。家长可以与幼儿园老师做一次深入的沟通，请老师帮忙将天天与同年龄孩子的行为差距列出来，越具体越好。

(2)天天的家人可以请专业权威人士(如教育专家)来做天天爷爷奶奶的工作，请爷爷奶奶积极配合。

(3)全家根据天天的行为，制定一套循序渐进的家庭规则，对天天的任性行为给以控制，树立家长权威；该行动前最好去咨询一下有关专家，学习必要的行为控制方法(如：冷处理、代币法等)。

(4)有意识地引导与示范天天用积极的行为方式来表达愿望，并寻求愿望的满足，比如：如果天天用“哭闹”的方式来求得满足，则全家要统一“拒绝”，因为越是满足他，就越会助长他将该行为延续下去；而一旦该方式连续遭到全家“拒绝”(尤其是爷爷奶奶态度的转变)，天天将寻求新的行为方式，这个时候要注意积极引导与示范，告诉天天“可以这样做……”