部门资金预算

部门资金预算（精选13篇）

1.部门资金预算 篇一

青海省环境保护厅部门预算资金管理规定

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条 为进一步规范青海省环境保护厅（以下简称本厅）预算管理工作，强化部门预算资金监督管理职能，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》，结合我厅实际，制定本规定。

第二条 预算资金管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务制度，厉行节约、量入为出、保证重点、兼顾一般、注重资金使用效益

第三条 预算资金管理的基本任务：合理编制单位预算、依法取得收入、合理安排支出、建立健全财务制度、加强财务核算、如实反映单位财务状况，并对单位财务活动进行控制和监督。

第四条 各单位的全部财务活动在本单位主要负责人领导下，由财务部门统一管理。

第二章 预算管理

第五条 本厅部门预算是各单位根据其职能和工作任务编制的财务收支计划。各单位应按照财政部门的统一要求编制本单位建议预算。预算由收入预算和支出预算两部分组成。第六条 单位预算管理遵循以下原则：

（一）分类管理原则。财务实行分类管理，按预算单位分别核算。

（二）综合预算原则。要进一步加大非税收入管理力度，在核实本单位各项收支情况的基础上，综合统筹安排支出，合理编制预算。

（三）公开规范原则。预算的编制要公开规范，对各单位的基本支出预算原则上按定员定额管理，业务专项支出预算要保证重点，分轻重缓急逐项排序，逐项核定，对支出额度较大的项目要有论证，项目一经确定，要严格按照预算执行，不得随意调整或变更。

（四）追踪问效原则。对预算的实施要实行全程跟踪监控，对预算执行情况进行绩效考评，考评结果与下一预算安排挂钩。

第七条 预算的编制。根据省财政厅预算编制工作的统一要求，各预算单位要结合本单位下一工作计划和收支增减因素及业务工作需要，在当年第三季度初提出下一收支预算，通过“两上两下”的编报程序报厅规划财务处，规划财务处审核汇总并经厅务会议研究确定后，报省财政厅。

第八条 预算的执行。经批准的预算必须严格执行，各预算单位要按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。专项经费要做到专款专用，保障专项资金使用绩效。项 目完成后，各项目预算单位应及时做出绩效评价。

第九条 预算执行监督检查。规财处要对各预算单位的预算执行情况进行监督检查。监督检查的主要内容是：

（一）预算收入是否依法按计划实现；

（二）各项应纳入单位预算的收入是否纳入单位预算，有 无隐瞒等问题；

（三）各项支出是否符合有关法律、法规规定；

（四）业务专项实施进度与资金的使用计划是否一致，项 目完成后项目单位是否组织验收，资金使用效益如何；

（五）是否按预算管理规定和批复的内容、范围办理支出，基本支出和业务专项支出是否相互挤占；

（六）有无违反政府采购和财政国库管理制度改革有关规 定，违规使用资金。

第三章

第十条 财务内控制度。

（一）建立部门财务管理工作领导责任制，单位主要负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

（二）坚持“一支笔”审批，合理确定经费审批权限，重大开支项目应由集体研究决定；

（三）强化财务人员的分工和责任，确保资金安全有效使用；

（四）建立健全单位内部控制制度和会计核算制度、确保财政资金安全、合理使用。

财务管理 第十一条 加强专项资金管理。专项资金必须做到专款专用。项目之间确需调剂使用的，由项目预算单位提出专题报告经分管厅领导签署意见，厅长审查同意，报省财政部门批准后实施。经财政厅、发改委等部门批准，使用专项资金进行采购的项目(包括工程、设备货物、服务)必须纳入政府采购，由使用单位提出采购计划，并按政府采购程序实施。

第十二条 加强公务用车管理。严格按照规定的范围、数量和标准配备公务用车，严禁超编制、超标准配车，强化车辆管理，降低公务用车使用成本。

第十三条 加强公务接待费管理。严格执行《青海省环境保护厅公务接待管理暂行办法》，控制接待费标准，提高服务质量，降低接待成本。

第十四条 加强会议费管理。严格控制会议数量和规模，压缩会期和参会人员，简化会议形式，严格会议审批、预算审核制度，降低会议成本。

第十五条 加强出国经费管理。落实出国经费零增长政策，压缩、控制出国人数和天数，严格按照规定标准审核出国费用。

第十六条 加强差旅费管理。严格执行《青海省省级国家机关和事业单位省外差旅费管理办法》、《青海省机关事业单位人员省内差旅费管理办法》，各单位不得违反规定提高标准和擅自扩大范围。

第十七条 加强国有资产管理。严格固定资产的核算，明确 财务部门、资产管理部门、使用部门的责任，终了需进行全面清查盘点，保证账账相符、账卡相符和账物相符。

固定资产的报废、调拨和处置应按规定的程序报经审批后办理，所需的固定资产，应当根据业务工作的需要和财力，本着合理、节约、有效的原则，按照国家有关规定进行配置。

人员退休或调离工作前，须将配备的办公设备交回资产管理部门，办理资产清算手续，厅人事处根据财务部门和资产管理部门的清算通知等办理退休或调离工作手续。

第十八条 加强银行账户管理。严格按照省财政厅等部门《关于印发<青海省省级预算单位银行账户暂行管理办法》的通知》规定，规范管理银行账户。非财务部门不得管理任何资金，不得设置资金账户。各预算单位银行账户的开立、变更、撤销要严格按照规定的程序和权限审批，不得以任何理由、以任何方式擅自开立银行账户。

第十九条 加强现金管理。严格遵守国家关于现金管理的规定，如实反映现金库存，不得白条抵现金，不得坐收坐支，严禁私设小金库和账外账。

第二十条 加强财务人员管理。财务人员要严格执行会计法律法规，保证会计工作依法有序进行。加大会计事项的事前、事中监督，防止会计核算统管流于形式。

会计人员要定期对会计账簿进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。会计人员应当熟悉相关法律、法规，具备必要的专业知识和专业技能，要有良好的职业道德和强烈的责任感，定期参加业务培训，提高业务水平。

第二十一条 各部门、各单位会计人员的配备可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得监管稽核、会计档案、保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第四章 收入管理

第二十二条 收入包括预算收入、经营收入、其他收入。预算收入为各单位经费的主要来源，按资金性质分为基本经费和业务专项经费。

基本经费是指保障单位正常工作运转所需经费，包括人员经费、公用经费等。

专项经费是指具有专门用途的业务专项资金。

经营收入是指事业单位在专业业务活动之外开展非独立核算的经营活动取得的收入。

其他收入是指预算拨款以外依法依规取得的各种收入，其他零星杂项收入等。

第二十三条 各单位的收入必须严格按照国家有关法规规定的范围、标准和审批程序取得，并纳入单位财务部门统一管理和核算，不得擅自扩大比例和提高标准。各项收入必须使用财政部门统一印制的收费票据，任何单位不得自制收费凭证收取费用。

第五章 支出管理

第二十四条 支出预算的编制包括基本支出预算和业务专项支出预算的编制。

基本支出预算是单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划。

专项支出预算是单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。

第二十五条 基本支出预算的核定，依据省财政厅核定的定员、定额管理方法执行。

定员是指机构编制主管部门根据行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。

定额是指根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对各项基本支出所规定的指标额度。

第二十六条 专项支出，应按预算编报要求填报项目申报文本及相关申报材料。计划批准后，各预算单位在开展专项业务时，必须与承办单位签定合同，载明项目内容、金额、完成期限、付款方式、付款日期以及双方的责任、义务等。

专项支出必须严格按有关规定的开支范围与标准执行，各科目列支应遵循财政预算收支科目规定。

第二十七条 支出应按以下权限审批。

日常经费支付额度在2万元（含2万元）以下的，由规划财 务处主要负责人审批，财务人员审核后支付，支付额度在2万元以上5万元（含5万元）以下的，报分管财务的厅领导审批后支付，支付额度在5万元以上的费用，由分管财务的厅领导签署意见后报厅长审批。

项目任务书下达后，专项资金支付计划在10万元以下（含10万元）的项目，由项目主要负责处室领导审核，报业务分管厅领导审批后实施；资金在10万元以上20万元以下的（含20万元）项目，由项目主要负责处室领导审核、分管业务厅领导签署意见，报财务分管厅领导审批后实施；资金在20万元以上的项目，由项目主要负责处室领导审核、分管业务厅领导和分管财务的厅领导签署意见，报厅长审批后实施。

同一项业务支出必须按审批规定程序一次性完成报销批准手续，严禁将相应支出分次审批或分解支出。

第六章 结余管理

第二十八条 严格结余资金的管理使用。各单位要严格按照《青海省省级部门财政拨款结余资金管理办法》规定，对结余资金统筹管理和使用，在申报下一业务专项预算时，主动统筹用于本单位重点业务专项支出。对累计结余资金规模较大的单位，财政将按照一定比例对结余资金部分进行统筹，作为该单位下一业务专项支出预算的资金来源。

第七章 决算编制管理

第二十九条 决算的编制必须符合法律、法规以及决算 编制要求，做到收支数额准确、内容完整、报送及时。

第三十条 厅规划财务处在对各单位决算进行审核时，发现有违反法律、法规，不符合决算编制要求的，有权予以纠正。

第八章 附则

第三十一条 本规定未尽事宜，按照国家现行有关规定执行。第三十二条 本规定由厅规划财务处负责解释，厅属事业单位参照执行。

第三十三条本规定自印发之日起施行。

2.部门资金预算 篇二

关键词:部门预算;财政监督;财政资金效率

一、部门预算的特点和应坚持的工作原则

部门预算最突出的特点是以部门为单位, 是涉及部门各项收支的综合财政收支计划。之所以在我国推行部门预算, 是因为与传统功能预算相比, 部门预算有极强的优势:首先, 它以部门为依托, 将部门所有收支都列入预算, 做到全方位、全过程预算, 使预算更加完整、清晰, 便于管理和监督。其次, 部门预算统一了预算分配权、批复权, 有效解决了权责不明确带来的管理问题, 既强化了部门的预算责任, 顺利实现预期管理目标, 又有利于加强财政对预算的监督, 形成财政监管与部门自我约束相结合的管理机制, 双重保证资金的使用效率。此外, 部门预算以绩效为导向, 更切合现代市场经济追求的企业绩效的评估和考核, 便捷了现代管理体制的建立与完善。而且现在推行的部门预算以零基预算为主要编制方法, 进一步细化了预算, 提高了预算方案的科学性、可行性和资金使用效益。

在推行部门预算, 提高财政资金使用效率的工作中, 本文认为应坚持以下几条原则, 以保证资金监管的有效性:一是科学性和可操作性相结合原则。各个编制部门都有自身的业务特性, 不可能实行一概俱全的预算方案, 构建部门预算中财政资金监督评价指标, 也必须区分不同性质的财政支出, 在预算控制范围内进行分别考核和评价, 兼具监督评价指标的科学性、指导性和可操作性。这也是提高部门预算管理效率的最有力保证。二是政策性、经济性、效率性、效果性四者兼顾原则。在合法合规的前提下, 部门预算的编制及执行不能以效率的抵减为代价, 应该同时具有规范性与灵活性。在编制了预算方案后, 还要从财政具体事项出发, 构建配套的财政资金监督评价体系, 保证预算管理的效果。三是预算内与预算外支出监督评价制度相结合原则。预算管理的一个难点就是预算外资金, 在建立财政资金监督评价体系时, 必须重视预算外资金的考核与评价, 严格按照综合财政管理的要求, 实施综合财政预算。四是灵活运用定量与定性指标。部门预算涉及部门的所有收支活动, 内容繁琐而复杂, 管理方式差别很大, 应该结合各项收支项目特点, 选取适当的考核方法和计量指标, 如对经济效益和当前效益多采用定量指标, 而对社会效益和未来效益, 则更适合采用定性指标进行衡量。

二、部门预算中财政资金管理现状分析

我国的部门预算目前还处在改革探索阶段, 由于公共财政体系的不完善和预算管理意识薄弱等原因, 部门预算管理还存在一些亟待解决的问题。

第一, 预算编制方法落后, 未推行规范的零基预算。很多地方部门预算编制仍采用基数法, 简单地用上年收支数额加一定增长的办法确定财政拨款资金分配, 没有充分考虑预算规模及变动因素, 对不合理的收支结构未及时进行调整, 预算数额逐渐膨胀, 与部门实际支出需要严重脱节。有的财政部门为了控制基数的异常增长, 在部门预算编制初期, 将部门的一些正常收支项目不列入预算, 形成预算方案后, 在执行过程中随意追加支出, 造成部门预算不完整、不透明, 指导性差。

第二, 部门预算管理粗放, 财政资金使用效益低。首先, 部门领导对部门预算不够重视, 因为管理理念的落后, 使得预算管理实施懈怠, 将部门预算管理停留在形式上, 或为了应付改革推行程度的检查;或肤浅地认为预算编制、资金分配只是财务部门的职责, 没有提升到部门全局的高度, 缺乏总体战略指导, 部门预算被狭隘化;或者部门预算管理粗放, 编制依据不充分, 重投入轻绩效、重编制轻管理, 资金损失浪费、挤占挪用等情况较多。其次, 职能部门人员职业素质有限, 无法提供科学合理的预算方案, 在预算编制时缺乏前瞻性的安排, 造成预算编制与工作计划相脱节, 使预算管理失去可操作性, 直接影响到预算管理工作的效果。

第三, 预算外资金监督薄弱, 管理体制不健全。很多部门还是实行预算外资金和预算内资金“收支两条线”管理, 造成了财政既不能统筹使用、也难以进行有效监管这些预算外资金, 部门之间的财力分配略失公平、公正性, 最终影响了部门工作效率。而且目前财政性资金中的预算外资金规模较大, 对这部分预算外资金的管理制度不到位, 会大大削弱财政的宏观调控能力和行政效率, 违法违规使用、损失浪费比较普遍, 且难以克服。

第四, 财政与部门的关系不清晰, 监督职能难以发挥。现在推行的部门预算多采用“二上二下”的编制方式, 财政部门只依靠部门来编制、汇总财政总预算, 缺乏对各部门预算需求的真正、全面掌握, 又不具备开展实地详细调查的实力, 凭经验对部门提报预算进行削减, 极易造成财政资金的分配不公平、低效率, 甚至部门利益之间的矛盾升级, 进一步增加了预算管理难度。另外, 很多地方财政运行状况的透明度与公开度较差, 未按要求充分向社会公众公布, 社会监督机制难以建立。对地方预算的财政支出审计和预算绩效的审计也落实不到位, 无法实施强有力的财政监督。

三、推行部门预算强化资金监督的对策

第一, 完善部门预算制度的配套法律体系。法律法规是任何一项改革、制度得到推广和切实落实的根本保障, 部门预算改革也需要国家法律的支撑。首先, 重新修订《预算法》, 将部门预算的各条款进一步细化, 对部门预算编制的内容、原则、程序做出详细规定, 使各项工作有法可依, 抵制随意抉择而影响整体改革进程的行为。其次, 对相关规章制度加以完善, 做好配套保障措施的落实工作, 如国库集中支付制度、政府采购制度等的完善对部门预算的推行有特殊意义。从而依靠法制保证部门预算的统一性和严肃性, 提高财政资金的使用效益。

第二, 改革预算科目的设置体系, 采用科学的预算编制手段。在明确部门预算特殊性的基础上, 要以部门为主线, 融复式预算、综合预算为一体, 细化预算编制内容, 改革预算收支科目设置, 构建政府公共预算、国有资本金预算、社会保障预算和财政投融资预算等项目组成的预算结构, 提高预算编制的科学性和实用性。然后改革预算编制方法, 可结合使用零基预算和绩效预算手段。不考虑各部门往年的财务收支情况, 从零开始, 结合地区经济发展形势, 科学测算、评估各项收支, 确定新的预算年度财政收支计划。对于一些专项项目, 为了保证专款专用, 建议同时采用绩效预算的编制方法, 进行成本效益分析, 由计划决定预算, 保证专项业绩的获取。

第三, 强化项目管理, 提高财政资金使用效益。强化项目管理要求对项目从初期确定到中期执行以及后期考核评估都严格按照规定、流程来进行。对于重大项目的预算决策, 可实行政府和部门两个层次集中研究、协商安排资金的管理方法, 由预算部门根据政府重大决策部署, 结合部门发展规划做出具体的发展方案, 经财政部门初审后供政府选择定事, 从根本上保证项目的可行性, 减少阻力。在项目执行过程中, 要强化预算项目的绩效管理, 制定明确的绩效量化指标和具体可行的落实措施, 加大项目支出的绩效评价力度, 实施激励与约束机制, 真正实现对财政资金事前、事中、事后全过程监督, 有效提高财政监管水平, 调动全部门参与预算管理的积极性, 使预算管理收到较好的效果。

第四, 加强财政资金监督与管理, 提高预算执行质量。加大财政监督力度, 可以有效提高资金使用效率, 巩固预算管理成效。可以开展多种形式的监督检查, 将财政分配活动置于人大、审计、社会各界乃至广大人民群众的监督之下, 提高财政分配活动的公开性和透明度, 接受全面的监督检查, 尽可能地发现存在的问题, 及时修正管理策略, 以促进资金使用单位建立良好的理财机制。当然财政部门还是要发挥监督的主导作用, 定期、不定期地对预算资金的分配、拨付及使用效益进行统计、监督、检查、测评, 杜绝挤占、挪用专项资金的违法现象。

第五, 理顺财政与部门的管理关系。我国的部门预算改革需要多个机构的通力配合与努力, 同时还要责任分明、各司其职、尽职尽责。原则的东西要坚持, 将财权与事权适当分离, 财权基本应集中到财政部门手中, 统筹安排, 强化对预算收支活动的监督;将部分专项资金的分配管理权向部门转移, 利用部门对业务有更客观的了解的优势, 灵活控制与管理部门预算编制与执行。同时, 财政要与部门做好沟通, 相互配合, 共同做好预算管理和资金分配工作, 提高资金使用效率。

参考文献

[1]、储惠平.推进部门预算改革, 构建资金监管机制[J].中国财政, 2010 (17) .

[2]、陈伟彬.现阶段部门预算管理存在的问题与解决对策[J].财经界, 2010 (16) .

3.部门资金预算 篇三

关键词：集团企业；各成员单位；资金集中；资金预算管理

一、集团企业资金集中后资金预算管理现状

本文的资金集中，是指集团企业已经设立了资金结算中心，各成员单位通过银行账户的清理整顿，以契约或者银行授权的方式加入了集团资金池，建立了集团内部账户资金池体系。集团企业的资金管理最终通过各成员账户的收入和支出管理来实现。在资金收入上，体现着资金流入方面同业务口连接极为紧密，业务市场口的款型回收情况对资金的营运存在较大的影响。在资金支出方面，集团化资金同样受制于各专业公司业务部门的需求。集团化企业目前在资金预算管理上，主要通过资金预算编制、资金收入与支出的预算管理和执行来实现。

二、资金集中后资金预算管理存在的问题

（一）集团企业资金预算的编制部门参与度不够

目前，部分集团企业的预算编制特别是资金预算编制的起点和过程主要由财务部门牵头，业务部门部分参与，其他部门的人员很少或者基本上就不参与，资金预算缺乏对企业的生产经济活动有全面的了解，由于企业的资金预算对经营预算的资金收入与支出关系紧密，所以经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。

（二）在资金收入的预算管理上，受制于业务部门应收款项回款不及时

在建立了集团的资金管理中心后，资金池里的资金的流入主要影响因素在于各成员公司的业务回款水平.在编制资金预算过程中，业务部门更多关注点在于经营预算，对于经营预算对资金的影响考虑往往不够，认为资金主要还是由财务部门来考虑的事情.大部分对业务部门的考核指标有的没有包括回款率的考核，尤其是历史遗留业务对资金流的影响往往没有被预计在内.故加强对应收款项的回款有效管理，直接影响资金的收入预算.

（三）资金支出的预算管理上受制于突发事件影响，集团企业目前资金预算的执行力有待进一步提高。

首先，集团企业的资金预算制在没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。其次，集团企业在编制资金预算的过程中，一般采用历史的数据进行预测，没有综合考虑企业未来的影响因素，特别对于类似电力、电信、自来水等公益性的集团性企业，在一些业务急、任务重、突发事件的处理上维修服务资金很难被预先预测到，预算编制过程也很难对企业的未来经济活动作出评估，在发生此类事件处理上，资金的支出预算的执行力就很难推行下去。另外，部分集团企业不重视对资金预算的调整，控制，并及时更新，企业的管理层对资金预算的重视程度还不够。

三、资金集中后资金预算管理体系的构建

（一）全员参与，严格预算编制的审批程序，提高资金预算编制的质量

对集团企业而言，资金预算的重要性对实现集团企业的资金管理目标极其重要。下面，本人认为，构建自集团企业向各成员单位的资金预算管理体系，通过全员参与，严格预算编制程序，提高资金预算的编制质量，来实现对集团资金集约后的整体管控。

（二）以《应收账款管理制度》加强资金流入的预算管理

鉴于目前公司集团在资金集中后，推行了系列的管理制度，此时，加强业务端口往来账务应收款项的回款进程，无疑将为资金管理注入了一剂强心剂。笔者认为，企业可通过《应收账款管理制度》加强应收款项管理，主要通过帐龄分析、区分客户、确定回款责任人，同时建立有限的考核机制，区分帐龄和客户性质，先易后难地分批次有步骤地确保资金回笼，克服资金流入不均匀、回款不及时的现象，使得资金安全及时地回收。

（三）结合年度业务特点，适时调整预算，提高应急性影响因素对资金支出预算的准确度

在预算编制上，通过各业务部门及相关的审批程序，为了综合考虑突发应急性事件对资金预算支出的影响，控制执行对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，就要求在预算编制中增加非正常经营要素对资金预算的调整表，并控制该调整表的调整权限。这样来克服抵消一些成员单位企业资金预算编制相对简单，超过资金预算或资金预算的项目无法开展，又能够把资金预算的偏差率控制在一定范围内。

四、资金预算管理体系事后分析体系

部分集团企业对资金预算的执行情况没有设置激励和惩处制度，企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使得企业的资金预算形同虚设。所以，笔者认为加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要。通过各成员单位的监督部门及集团资金管理中心的监督功能，共同对于资金预算的执行结果进行考核和监督，监督部门要给各成员单位企业各个部门、各个员工制订了该企业在一定期间内的考核标准，并将预算数同实际发生数进行比较，公布执行考核结果，协助寻找差异。该考核和评价又是企业下一次的资金预算的基础，长期坚持抓下去，使得集团企业的资金管理工作实现可控，能控，在控，保证集团资金池的整体资金及各成员单位的自有资金的管理与使用。

参考文献：

4.部门资金预算 篇四

XX部门2015年部门预算编报说明

一、部门概况

包括纳入部门预算管理的单位情况，人员编制、实有人数、离退休人数等情况；部门的主要工作职责等。

二、部门（或中长期）工作重点

反映省委、省政府或部门确定的部门（或中长期）工作重点、工作目标等。

三、收支预算安排情况

（一）财政拨款收支预算安排情况

反映部门公共财政预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款收支预算情况。收入部分重点对中央专项转移支付收入和政府性基金预算财政拨款收入预测情况进行说明；支出部分重点对项目支出安排情况进行说明。

（二）财务收支预算安排情况

反映部门财务收支预算情况。收入部分重点对事业收入、经营收入、其他收入等异动情况进行说明；支出部分重点对使用非财政性资金安排的项目支出进行说明。

四、其他需要说明的事项

5.部门预算(二) 篇五

（二）2．部门预算

部门预算的特点：包括编制范围、时间、准确、批复、预备费、决策分离等； 部门预算的特征：包括约束性、连续性、不同偏好等；

部门预算的目标：包括严格支出控制、公共财政资源有效配置和实现良好的预算管理等目标；

预算编制范围：指依据政府职能所确定的资金分配使用过程。

政府部门预算收入：主要包括政府提供的公共财政资金、履行政府职能的各种收费、部门国有资产有偿使用收入、政府部门的各项服务性收入等。

政府部门预算支出：公共服务安全、社会事业发展、经济事务投资、收入分配调节四个领域。

项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。

对需要财政专项资金支持建设的经济和社会事业发展项目进行收集、归类、咨询论证、评审和储备。

为财政专项资金预算编制和项目细化提供依据。为专项资金的使用、项目监督评价提供基础。

二、部门预算的编制

部门预算是以预算编制、执行、监督三位一体的管理框架，三个环节相互独立、相互制约、相互促进的预算管理机制，解决预算资金约束力不强，管理滞后，预算执行不到位，监督不深入等一系列问题。

（一）部门预算理解

1．从编制范围看，部门预算涵盖部门或单位所有收入和支出，将各类不同性质财政资金统一编制到使用资金的部门，使部门预算内外资金有机的结合，确保预算资金的完整；根据现行的预算分类方法，部门预算由一般预算和基金预算构成，两类预算之下又分为收入预算和支出预算。其中，一般预算收入包括财政预算拨款、预算外收入、其他收入；一般预算支出包括基本支出和项目支出，也就是通常讲的“一个部门一本预算”。

2．从支出的角度看，部门预算包括部门或单位所有按支出功能分类的不同用途的资金，无论是基本建设经费，还是各项事业费，或是其他经费，全部按规定的格式和标准统一汇总编入一本预算，可以全面反映一个部门或单位各项资金使用方向和具体使用内容。3．从编制程序看，部门预算是汇总预算，从基层预算单位编起。

4．从细化程度看，部门预算既细化到了具体单位和项目，又细化到了按预算科目划分的各支出功能。经部门或单位汇总后，预算既反映了本部门所有收支预算，还反映了收支按单位和项目的具体构成情况，以及单位及项目的收支按支出功能分类的具体构成情况。

5．从合法性看，部门预算必须在符合国家有关政策、规定的前提下按财政部门核定的预算控制数编制，预算在呈报上级部门前，必须经单位领导同意；财政汇总的预算草案在上报人大前必须报经人民政府批准。

6．部门预算具有以下三优点：

（1）一个部门行使的各项职能所需的经费保障全部在一本预算中反映，从而使预算在形式上更加完整；

（2）一个部门所有资金全部编入一本预算，改变了部门利用财政预算外资金和自由资金行使职能时，其经费脱离预算管理的状况；

（3）预算从基层汇总编起，汇总后的预算不仅包括收支总数，还包括部门全部收支构成，在单位分类下还有功能分类构成，预算反映内容更细化。

（二）部门预算编制方法 1．零基预算的编制方法

一般意义上的零基预算是指在编制预算时，一切从零开始，对原有的各项开支都要重新审核，即所谓的“重新启动车轮”。零基预算编制法是指按照零基预算的原则编制预算的一种方法，在编制年度预算时，每个部门的负责人对新的预算年度中要做的所有事情进行审核，测定不同层次服务所需的资金，而不仅仅是修改上年预算或检验新增部分。

取消基数加增长的传统支出预算编制方式。根据预算年度所有因素和事项的轻重缓急重新测定每一个科目和款项的支出要求。具体原则为：

个人工资性支出，按照编制和标准逐人核定；

公用经费支出，根据单位性质分类分档，按定额标准和项目编制预算；

预算内建设性专款和事业性专项支出，按照国民经济和社会发展中长期规划和轻重缓急分类排序，预算全部落实到具体单位和具体项目。

2．综合预算的编制方法

政府部门综合预算是指统筹安排政府部门收入预算和支出预算。

综合预算的编制方法：是指把部门收入和支出资金全部编入部门预算，按照预算总原则，细分部门预算单位管理方式，明确量化各经济科目具体数额，综合确定预算单位公共财政资金补助、非税收入预算和基本支出预算的总金值。3．定员定额

定员定额管理原则：基本支出预算实行定员定额管理。

定员：根据政府部门及其所属单位的规模或业务工作量，对人员编制或定员比例所规定的人员指标额度。

定额：是指财政部门根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。

4．国库集中支付

国库处（总预算执行机构）统一管理国库账户、预算外专户和各类特设专户，财政统一开设零余额账户，各单位不得自行开设账户。

在支出执行上，严格工作流程，严格规范财政资金的申请、分配、下达、使用的业务程序，实现依法管理，规范运作；

人员经费实行工资统一发放； 公务员费用采用公务员卡进行报销； 部分公用经费和项目预算实行政府采购制度。5．部门预算编制规则

部门预算分为收入预算和支出预算，编制部门预算要做到“一个部门一本预算”，不同性质的财政性资金统一编入部门预算，具体要求如下：

一是部门所有收支，都要编入部门预算，体现综合预算的原则；

二是部门所有下属单位，包括各个级次的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映；

6.部门预算意见工作通知 篇六

为进一步完善公共财政管理体制，提高财政资金的使用效益，深化镇级财政“两个集中”工作，提高部门预算编制质量，根据《中华人民共和国预算法》有关规定，现就年本区镇级部门预算编制有关事项通知如下：

一、指导思想

按照构建社会主义和谐社会和建立符合区情的公共财政体制的要求，实施“二上二下”部门预算编审办法，以公共财政预算审查监督制度改革为契机，实行分类核算的预算支出管理，完善预算决策和管理制度，推行以结果为导向的预算编制模式，提高部门预算管理水平，进一步优化财政支出结构，切实提高对民生项目投入的比重，加大新农村建设的投入力度。努力实现预算编制的科学、规范和透明，提高预算资金分配、支付和使用过程的规范性、安全性、有效性。

二、预算编制的原则

1、公共性原则

部门预算要充分体现公共政府和公共财政的要求，调整和优化支出结构，确保财政性资金对公共需求的投入。

2、综合预算原则

单位的预算内、预算外资金等都要纳入部门预算，实行综合预算、统筹安排。

3、真实性原则

部门预算编制必须以区“”规划、社会经济发展计划及本部门职能需要为依据，对每个项目支出的数据指标应认真测算，力求各项数据真实准确，逐步建立预算编制正确率的考核机制，并加以运用。

4、保证重点，有序安排原则

严格按照人员支出、社会保障支出、日常公用支出、行政事业性项目、基本建设性项目和其他类项目支出顺序依次编制支出预算，体现政府支出的公共性。基本支出按定员定额和实际情况编制预算，可参照区本级的定额标准。项目支出根据实际需要与财力可能合理安排，择优排序，不考虑部门和单位历年基数。

5、法制性原则

部门预算经镇级人大审议批准后，具有法律效力，各单位必须贯彻执行，不得随意调整和追加。

三、预算编制的范围

各镇所属行政事业单位（包括自收自支的事业单位）。

四、预算编制的内容

1、收入预算

各镇级行政事业单位取得的财政拨款收入、非税收入、经营收入、以往结余资金均应纳入部门预算。

2、基本支出预算

基本支出实行定员定额管理。基本支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划，包括人员经费和公用经费两部分。人员经费预算定额的支出内容包括：基本工资、津贴及奖金、社会保险缴费、离退休费、生活补助、医疗费、住房补助、其他人员经费等。公用经费预算定额由各镇政府制定，可参照区级财政部门的预算定额，根据所属单位所承担的职能、编制内实有人数和事业单位的行业及业务特点，予以分类分档设定。

3、项目支出预算

行政事业单位在基本支出之外为完成其特定行政任务和事业发展目标所发生的支出作为项目支出预算管理。包括行政事业性项目、基本建设性项目和其他类项目。项目支出实行一个项目一个预算，并按要求填报申报理由、主要内容、测算依据、总体目标等，根据综合定额标准以及相关政策据实填报。

4、政府采购预算

根据区政府采购的目录和有关规定，由点到面、分步推进，逐步编制政府采购预算。

五、预算编制要求

1、执行公共预算审查监督制度

各镇在财政预算编制过程中，要按照区委、区政府的要求，特别是根据区人大《公共预算审查监督制度改革方案》精神，请人大、政协、公众以及有关专家学者提前介入，通过政策咨询、专家评估、公众征询等多种形式，实现公共财政预算编制的规范化、合法化、民主化。

2、推进以结果为导向的预算编制模式

预算编制方法从合规性和政策性逐步发展到绩效预算，从传统的资金控制为主转向以结果导向为主的政府管理。通过预算编制方式的创新，提高预算编制和执行的质量。

3、逐步建立科学、合理的预算定额标准

各镇要按照区政府要求，结合自身的实际情况，逐步建立科学、合理的预算定额标准，提高预算编制的质量。

4、各镇要合理安排预算，优化支出结构

各部门要牢固树立公共财政理念，合理安排支出，优化资金投向，保障政权建设以及关系到人民群众切身利益的支出需要。要压缩不必要开支，按照本单位履行职能的真实需要以及中长期发展规划，考虑财政的承受能力，提出切实可行的项目预算。

5、严格遵守编报时间

预算编制时间紧，环环相扣，各镇务必按照各阶段的时间要求，及时督促所属行政事业单位报送，确保部门预算编制工作如期完成。

六、预算编制时间节点

按照自下而上逐级编报的顺序，由镇财政所负责审核、汇总后报区财政部门（表式和编报文字说明）。

1、7月底前各镇按照指导性意见，参照区本级的编制方法、程序、要求等，制定本地区部门预算编制有关文件，报送区财政局备案；

2、8月15日前，各镇所属行政事业单位将本单位部门预算报镇财政所，由镇财政所进行审核、汇总。

3、9月10日前，各镇财政所将审核汇总的一上预算报送区财政局。

4、10月10日前，各镇财政对各镇的预算基本完成二上审核，并将审核意见反馈给各预算单位。

5、11月10日前，各镇财政所将编制的镇级预算草案报区财政局备案。

6、各镇财政所根据镇人大批准的镇级预算，在30日内批复各预算单位。

7.部门预算改革初探 篇七

一、部门预算中存在的问题

目前南京市财政部门预算中存在以下四个方面的问题:

1. 部门项目编制不够细化。

由于项目预算缺乏科学合理统一的审核依据, 因此部门项目编制还不够细化, 如在项目编制后又无必要的追踪调查。由于内部需求在变动, 这些项目也会变动, 这就需要对之前的预算做出适当调整。在项目过程中需要量化的信息, 比如有多少人参加项目的编审等都没有明确的表示。

2. 部门收入来源不准确。

尤其对非税收入预计不准确, 往年结余纳入预算不完整。政策规定要求纳入预算编制的, 但是往往结余却挂在单位的账上, 很难控制这些结余, 并使之完全地上报给预算部门, 而且部门间转移收入脱离预算管理的现象也时有发生。

3. 预算执行中收支未脱钩。

财政专管员对于部门预算的审核只重视预算内拨款的部分, 而对非税收入部分基本不审核, 对于进入专户的资金, 财政专管员更是不予重视;同时涉及资金承担问题, 可能会通过随意安排项目来承担费用。

4. 基础信息审核权限不明确。

在人员、资产等基础信息的审核权限上, 因为不能明确各自的权限从而影响执行效果, 在项目预算编制中对需要量化的信息还不能满足需要。

5. 没有科学合理的定额标准体系。

首先, 表现在人员管理粗放。财政部门不能及时掌握各单位即时人员变化情况, 导致核定预算时仍沿用过去的编制人数, 人员和经费不能实行动态管理。其次, 表现在现行的定额标准仍然存在基数法的痕迹。现行的定额不是根据单位的工作任务和财力估算出来的, 而是在承认部门和单位以前年度支出事实的基础上, 根据历年的决算数据倒推出来的。这样的定额, 无法真实反映部门单位的职能大小和权责轻重, 不能反映出各部门需要和实际耗用的真实水平, 缺乏科学合理性, 部门之间缺乏公平、公正。

最后, 表现在没有一套完整的定额标准的稳定调整机制。从部门预算的实践看, 关于预算定额的另一个重要问题就是定额的调整问题, 即如何调整和调整频率。是根据财力状况按“基数加增长”的方式调节, 还是个别部门、个别项目微调, 是定额相对稳定还是每年调整, 这些问题不解决都会对部门预算编制产生不利影响。

二、进一步完善南京市部门预算的对策

考虑南京市实际情况, 结合南京市部门预算中存在的问题, 在部门预算机构建设中相应成立或组建专门的预算编审机构:一是在财政内部成立专职预算编制机构, 将分散在各业务部门的预算编制职责集中起来, 使预算编制环节独立化, 该机构负责政府预算的编制工作, 审核确定部门预算, 并编制综合财政预算;二是在各级政府成立预算委员会, 由财经专家和政府部门要员组成, 对财政上报的政府预算建议计划提出供政府领导决策参考的意见和建议;三是在各级人大成立相应预算机构, 专职负责对政府预算管理的指导、审核、平衡和初步确定政府预算草案。同时也应从以下五个方面着手进一步完善我市部门预算。

1. 理顺财政与部门之间的管理关系。

首先, 妥善处理好财政与部门间的集权和分权关系。“一级事权一级财权, 财权与事权相统一”是处理政府间财政关系的基本原则。但这一原则并不适用于处理部门间的财政关系, 对于政府部门之间来说, 财权与事权应适当分离, 财权基本应集中到财政部门手中, 在一级政府内部, 财权的适当集中不仅使得统筹安排有限的财政资源以提高其利用效率成为可能, 而且强化了财政部门对预算收支活动的监督。同时, 要完善协同理财机制, 考虑建立激励机制, 尝试将部分专项资金的分配管理权向部门适度转移, 包干使用, 超支不补, 推进预算编制事前控制的严格性与实施过程管理自由的灵活性有机结合, 增强部门参与预算管理的积极性, 变独家理财为大家理财, 对于提高资金使用效益将大有裨益。其次, 财政部门要化被动为主动。要改进预算分配关系, 完善预算决策机制, 就要主动做好沟通和服务工作, 提前就年度财政政策要点、预算安排的结构、财政增长规模等与部门进行沟通, 将有关改革措施出台的背景、所要达到的目标交代清楚, 使部门在编制预算时事先有所准备, 同时在预算编制过程中要提高项目安排的透明度, 确保资金在部门间的公平分配。强化部门在预算编制和预算执行中的责任, 要求其应根据本部门职能、事业发展规划制定年度预算框架, 结合单位自身实际情况, 对本部门的各项支出进行分类, 制定科学的滚动项目计划, 并把经费需求落实到各个具体项目, 充分发挥各部门在编制部门预算中的主导作用, 真正实现自主编制。最后, 理顺财政与其它有预算分配权部门的关系。对于计划、科技等有预算分配权的部门, 简单地将分配权收回并不是个好办法。实事求是地说, 这些部门在各自的领域要比财政部门更有发言权, 而且项目的选择权过分集中于财政部门, 客观地说也是不甚妥当。可以考虑将计划、科技等部门作为预算审核的成员单位, 相互合作, 紧密配合, 共同做好预算管理和资金分配工作。

2. 确定科学合理的定额标准体系。

首先要通过对部门更细致、更有效的调查, 准确掌握预算单位的各项基础数据;通过深化国库单一账户制度改革, 准确掌握各项收入情况, 为科学合理地制定定额标准奠定一个扎实的基础。其次, 要深入地开展部门预算工作, 亟待进行的基础工作是全面摸清预算单位“家底”的前提下, 制定科学和符合实际的支出标准和预算定额, 为细化预算编制, 规范部门预算管理提供准确的数据。另外, 定员定额是财政部门编制预算、考核预算执行情况的重要依据。要通过对各项支出合理消耗的测算, 区分部门、行业的特点和各项开支的性质制定支出标准, 财政部门以此为基础确定预算定额, 作为今后编制部门预算的重要依据。

3. 提高部门预算编制和执行质量。

第一, 要全面提高编制水平。实践证明, 编制质量是部门预算的生命线, 编制质量的高低直接决定了预算执行水平的好坏。要进一步提高预算编制质量, 就要从“全面”和“细化”两个关键点着手。一方面, 内容要全面。在编制部门预算时, 既要编好收入预算, 也要编好支出预算。在收入预算上, 预算单位的各种收入, 包括各种非税收入都要纳入预算;在支出预算上, 各单位要认真研究下年度的工作, 统筹安排年度计划, 提前研究, 突出重点, 实现部门工作与部门预算的有机结合。另一方面, 编制要细化。要努力做到“三个同步细化”, 即专项资金和基金项目要同步细化、预算内和预算外要同步细化、项目预算和采购预算同步细化。第二, 要加强项目支出管理。要按照“立项有据、管理有方、审核有序、突出重点”的原则, 制定编报项目支出预算的具体操作规程, 规范项目支出预算的申报、审核和管理。要完善项目管理办法, 建立项目库, 细分项目类型, 明确重点项目支出和一般性项目支出, 建立合理的项目排队规则。在具体安排上, 要按照轻重缓急、主次先后的原则统筹调度, 分层次优化排序实施推进。具体次序为国家法律、行政法规、部门规章规定、国家规范性规定的项目支出, 省市人大地方性法规、省市政府规章、市委市政府规范性规定的项目支出, 市委、市政府会议纪要规定的项目支出, 省财政厅和市财政局、市属部门联合制定规定的项目支出, 其它事业发展需要安排的项目支出。对于一般性项目则尽量借助于社会中介力量, 财政部门主要是制定相关的制度和标准, 包括项目支出的立项标准、申报程序、文本格式等, 从制度和源头上加以规范。

4. 管好预算外资金, 充分发挥综合预算的效能。

各单位的预算外资金都是财政性资金, 财政部门应对预算内外两块资金的来源、数量、规模和支出方向、结构、比例进行总体设计, 以形成一个部门完整的综合预算。采取以外保内、综合平衡的编制方法, 将预算外资金优先抵用于部门正常办公运转、现代化信息设备的购买、办案经费和经审批的基本建设项目, 严格控制预算外资金用于个人奖金福利的发放。

5. 将“绩效”引入部门预算中, 建立有效的激励和约束机制的预算体系。

预算编制方法改革的重点是要树立“绩效”观念, 将公众利益最大化目标细化到公共支出过程每一环节的绩效指标上, 再与部门、官员的利益挂钩, 从而形成有效的激励和约束。引入绩效预算思想, 将“产出”及“结果”的绩效考核指标作为主要参照指标, 与部门获取的预算额建立联系。“绩效”要求政府每笔支出, 必须符合绩、预算、效三要素的要求。“绩”指请求财政拨款是为了达到某一具体目标或计划, 即业绩指标。这些目标应当尽量量化或指标化, 以便编制预算并考核效果。“预算”指完成业绩所需的款额或公共劳务成本。“效”指业绩的考核与预算 (成本) 挂钩方式。通常对于绩效的考核由审计部门或委托社会公证机构来进行, 财政部门根据考核结果拨款。绩效预算的关键是设定绩效指标。绩效指标主要是指公共支出“产出”和“成果”环节的绩效评价, 绩效预算通过建立预算款与业绩的配比, 成功地激励部门或官员积极组织公共品或公共服务的有效供给。

三、结束语

预算作为政府的财政收支计划, 反映了政府活动的范围、方向和国家政策。要想加强财政资金的内部控制, 要从部门预算重视, 部门预算采用的是自上而下和自下而上、上下结合、逐级汇总的程序, 编制中要坚持以下四个指导思想: (1) 支持和促进经济的发展; (2) 贯彻国家宏观调控政策; (3) 真实性; (4) 合理性。财政部门编制预算时必须抓好关键、保证重点。要在保证预算合理需要的前提下, 妥善安排其它各类预算支出, 才能为预算的执行和控制带来保证, 为建立阳光财政提供必要条件, 为推进公共财政的发展提供动力。

参考文献

[1].李萍, 刘尚希.部门预算理论与实践[M].北京:中国财政经济出版社, 2003

8.资金预算管理 篇八

一、资金预算管理的意义

1、提高对资金的内部控制，避免资金的无效使用和出现偏差。

2、优化资金结构，降低企业的筹资成本。

3、提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理调研的基本情况

由于预算管理在我国企业中推行的时间比较短，各个企业在预算体制建设、执行分析及考核评价等方面存在较大差异，主要有三种类型：

1.既编制全面预算同时又编制资金预算

2.编制全面预算但未编制资金预算

3.既无全面预算又无资金预算

三、资金预算管理存在的问题

4.对资金预算不够重视。认为生产经营高于一切，但如果只重视生产，不重视管理，会面临管理失当引起的经营危机。在保证生产有序开展的同时，科学合理的进行资金预算管理，恰恰能更为有效的降低成本、增加收入、提高效益。

5.资金预算编制不科学。从编制形式上看，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来。从编制内容上看，缺乏体现对未来预测的指标值，预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，一些先进预算编制方法并没有得到广泛应用，预算的事前控制和指导作用受到影响。

6.资金预算缺乏全面性。部分企业主要由财务人员负责预算编制过程，使得企业的资金预算缺乏合理性，只有在其他业务部门的的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

7.资金预算执行不到位。资金预算编制阶段的不科学，不符合实际需求情况，在实际开展业务时受到资金预算的制约。公司管理层对资金预算本身不重视，一些超资金预算或无资金预算的项目因为领导授意得以进行，资金预算的控制力严重削弱。

8.资金预算分析考核不完善。预算不和考核挂钩，或者预算的考核流于形式，使得预算成为软约束，失去了权威性和严肃性，影响了预算管理的激励机制作用的发挥。

9.缺乏全面预算系统的支持。虽然有部分企业借助EXCEL来完成预算数据的录入、取数、查询、分析等，但由于缺乏全面的预算系统的支持，从具体的使用效果上来讲并不理想。

四、集团资金预算管理基本构想

（一）资金预算组织机构及职责

?资金预算管理委员会的职责

·负责讨论制定、修订集团有关资金预算管理的制度或办法；

·拟定资金预算编制与管理的原则和目标；

·审议集团资金预算方案和调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的重大问题；

·讨论决定资金预算考核办法及兑现方案；

·讨论决定集团年度资金预算考核指标的重要调整及考核的修订；

·接受并讨论分析资金预算执行报告。

?资金预算管理办公室的职责

·组织集团资金预算的编制、审核、汇总及报送工作；

·组织下达资金预算，监督资金预算执行情况；

·编制资金预算调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的有关问题；

·分析和考核集团内部各部门、各分子公司资金预算完成情况；

·督导各部门、各分子公司切实执行预算有关事宜。

?资金预算执行单位的职责

·负责本部门、本分子公司资金预算编制、上报、分析和控制工作；

·负责本部门、本分子公司预算指标分解，落实到各环节和各岗位；

·按照授权审批程序严格执行各项资金预算，及时分析资金预算执行差异原因，解决资金预算执行中存在的问题；

·

?资金预算执行单位的职责

·及时总结分析本部门、本分子公司资金预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

·配合集团资金预算管理机构做好资金预算的综合平衡、执行监控等工作。

·各部门、各分子公司需安排对业务熟悉的专人来负责预算工作的全过程

（二）资金预算管理的内容

?资金流入预算

经营活动产生的现金流入

投资活动产生的现金流入

筹资活动产生的现金流入

?资金流出预算

经营活动产生的现金流出

投资活动产生的现金流出

筹资活动产生的现金流出

（三）资金预算编制过程与审批程序

年度资金预算的编制与审批

月度资金预算的编制与审批

?资金预算相关表格设计

表格设计是预算的基础和关键，在设计预算表及其格式时，要注意以下几点：

·表格设计应该由精通业务的技术、财务、工程预算等人员参与。

·编制时，要充分交流，统一认识，设计出合适、准确、易管理的，各级责任人目标和责任明确的预算表格。

·采用“分性质，分类别，分规格型号，抓大放小，切合实际”的制作明细表原则。

（四）资金预算的执行与控制

·应充分利用资金预算的指导控制作用，要建立严格的授权批准程序，明确领导审批的权限和范围，分工把关，确保资金预算目标的实现。

·充分发挥内部审计监督作用，对各部门、各子分公司进行不定期的资金预算审计，纠正资金预算执行中存在的问题，维护资金预算管理的严肃性

（五）资金预算的调整

（六）资金预算的分析与考核

?按月召开资金分析会议，全面分析资金预算管理情况，通报资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正资金预算执行中的偏差。

?资金预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导每一位员工向预算目标努力的效果。

五、加强资金预算管理的建议

1.健全集团资金预算管理制度，确保资金预算机制的有效运行。

2.形成全员参与机制，资金预算管理需要决策层领导的高度重视和参与，资金预算管理要求各部门的密切配合。

3.完善资金预算编制的管理体制，集团可以根据需要成立多级资金预算管理体制，提高预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性，也有利于落实责任；资金预算的编制需要经过反复修改、反复讨论，形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程。

4.加强过程控制提高执行水平

?月度资金预算经审批后，原则上不予调整。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度现金流量预算，但确需追加支付的必须按规定程序申请、审议、审批。

?月度资金预算是办理各种财务支出的必备依据，预算一经批准，应严格执行，未列入月度资金预算的项目，财务部门不得支付资金。

5.完善预算考核和奖惩制度，没有资金预算的考核，集团的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。

6.借助预算管理信息化提高工作效率，资金预算实施的第一年，对预算执行情况的分析及考核工作采取模拟演练的方式，第二年在积累一定数据和经验的基础上结合集团的实际情况正式实行。

9.部门预算执行审计报告 篇九

根据《中华人民共和国审计法》的规定，20XX年11月至3月，审计署对教育部20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属国家汉语国际推广领导小组办公室、全国学生资助管理中心、国际交流协会、中国石油大学(北京)，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

教育部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和106个二级预算单位的预算组成。财政部批复教育部20XX年度部门财政拨款预算支出为10 700 552.92万元(含政府性基金预算，下同)，教育部决算(草案)反映的当年财政拨款支出9 903 227.59万元，其部门预算与执行结果的差异总额为797 325.33万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

本次审计教育部本级及所属单位20XX年度财政拨款支出共计1 759 160.59万元，占部门财政拨款支出总额的16.44%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额45 385.84万元，均为当年问题金额;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额28 346.33万元。上述问题对教育部20XX年度预算执行结果的影响见附表2。

审计结果表明，教育部本级和本次审计的所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行中存在的主要问题。

1.20XX年，所属中央电化教育馆(以下简称电教馆)未经充分可行性论证，申报项目预算3020万元，至年底实际支出8.6万元，结转3011.4万元;1个项目申报预算440万元，项目完成实际支出XX.75万元，多申报426.25万元。

2.20XX年，部本级和所属国家汉语国际推广领导小组办公室、中国传媒大学、北京科技大学、国际交流协会等4家单位扩大范围列支与项目无关支出，涉及金额共计23 817.02万元。

3.20XX年，所属清华大学、北京师范大学、北京交通大学等6家单位采取以拨作支等方式多计列支出共计8366.30万元。

4.20XX年，所属国际交流协会通过编制虚假会议费决算表套取财政资金46.80万元，其中用于其他会议等19.06万元、转为协会事业收入27.74万元。

5.20XX年，所属中国石油大学(北京)和国际交流协会的3个团组未办理出国审批手续，团组人员持因私护照出国。

6.20XX年，部本级有15个会议在非定点饭店召开，涉及金额111.54万元，其中2个会议在五星级酒店召开，涉及金额31.81万元;4个三类会议未纳入计划;2个会议人数超出标准;1个会议向办会单位转嫁会议费10万元。

7.20XX年，部本级未编报政府采购预算采购电脑等办公设备389.22万元;电教馆等3个单位未经公开招标采购3861.59万元;北京林业大学自行采购应执行集中采购的计算机等315.36万元;北京化工大学未报经财政部批准采购进口设备5030.36万元。

(二)其他财政收支中存在的主要问题。

1.至20XX年底，部本级历年财政资金滚存利息6490万元未上缴国库。

2.至20XX年底，所属全国学生资助管理中心少计财政结转资金XX5.57万元;中国石油大学(北京)将应确认为结余的21 730.76万元在往来账核算。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未经充分可行性论证申报预算问题，要求今后严格申报项目预算;对多报项目预算问题，要求退还原资金渠道;对扩大开支范围列支项目经费问题，要求归还原资金渠道，调整有关会计账目和决算(草案);对虚列支出问题，要求调整有关会计账目和决算(草案);对套取财政拨款问题，要求退还原资金渠道，调整有关会计账目和决算(草案);对出国(境)团组违规问题，要求追究相关单位及人员责任;对转嫁会议费及部分会议不规范问题，要求按照有关规定纠正处理，退回转嫁的费用;对政府采购不规范问题，要求今后严格执行政府采购相关规定;对应缴未缴非税收入问题，要求及时缴入国库并调整账目;对少计财政结转结余资金问题，要求调整有关会计账目和决算(草案)。

针对审计发现的问题，审计署建议:教育部应进一步规范部门预算管理，严格按财政部批复的支出用途使用财政资金，严格执行“三公”经费管理规定，进一步提高资金使用效率。

四、审计发现问题的整改情况

10.部门综合预算批复说明 篇十

一、收支概况

南山街办部门预算收入2978545元，预算支出总计2978545元，其中：工资福利支出1052180元、日常公用支出621581元、对个人和家庭的补助支出360384元、项目支出944400元。

二、20部门综合预算支出反映的主要内容

1、工资福利支出：按照2016年1月份工资全年批复。

2、日常公用支出：

办公费、水费、电费、差旅费：按照预算基准期编制内实有在职正式人数计算。支出定额标准分别为：办公费：5000元/人.年;水费：600元/人.年;电费：800元/人.年;差旅费：6000元/人.年。

电话费：按部门内设机构数、在职副科级及以上领导职数计算;住宅电话费、移动电话费按在职副科级以上领导实有人数计算。定额标准分别为：

办公电话费：1700元/部.年;住宅电话费：900元/部.年;移动电话费：在职县级及以上4200元/部.年，在职正科级3600元/部.年，在职副科级3000元/部.年。

车辆燃修费补助: 按照编制内不同类型实有车辆的定额标准计算;车辆保险费参照上一年度实际发生数纳入单位部门预算编制。定额标准分别为：轿车(含7座以下商务车、城市越野车)：燃料费12000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年;7座以上19座(含19座)以下客车：燃料费12000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年;越野车(不含城市越野车)：燃料费42000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年;货车及19座以上客车：燃料费24000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年。

公务接待费：严格按照《攀枝花市东区党政机关国内公务接待管理办法》、《财政部关于印发<行政事业单位业务招待费列支管理规定>的通知》要求，结合当年公务接待任务和上年度公务接待费决算数，在规定的开支标准内，合理编制公务接待费预算

福利费：按全年在职人员基本工资的3%计算

工会经费: 按全年在职人员工资总额的2%计算

党建经费：按全年在职人员(含离退休人员)工资总额的2%计算，由原来的项目支出调整到基本支出。

离退休公用经费：①离退休人员福利费(离退休职工基本离退休费×3%)，加上②离退休人员公用经费(区财政应负担的实有人数×400元/人.年)，加上③离退休人员活动费(区财政应负担的实有人数×300元/人.年)

区人社局统一聘用人员公用经费(含企管人员)：400元/人.年

3、对个人和家庭的补助支出：

离、退休费：按2016年1月工资表全年批复。

其他对个人和家庭的补助支出反映在职人员独子、探亲费：年人平80元。

4、专项支出：按区委、区政府审定的经常性项目编列预算，不包括临时性追加。

11.部门资金预算 篇十一

（一）预算编制方法不科学，预算科目编制不够完善

1.预算编制的依据缺乏科学合理性。部分高校预算的编制仍然是“基数+增长”的方法，这种方法显然缺乏科学性。职能部门可能有意扩大日常支出，以便在以后年度获得较大的预算支出，使年度核定的支出指标与实际情况差距较大，导致资金在高校内部各部门之间无法合理有效地分配。

2.收入预算编制项目不完整，科目细化不完善。部门预算要求学校的一切财务收支都必须纳入预算管理，预算的内容应尽可能做到全面、系统、完整。但实际执行中大部份学校主要是针对当年所需资金或某个项目编制相关预算，对预算外资金、科研经费、二级机构收支等不列入预算或只是在预算中列一个收支数字，无法反映全额预算。

（二）预算执行没有严格参照预算指标，编制和执行相脱节

1.在预算执行过程中没有严格按照预算指标来执行，在思想上欠缺对预算严肃性的认识，在操作上随意使用指标导致某些指标超额使用，某些指标到年末仍有大量可用余额，失去了预算原本的作用。

2.对预算下达后的执行进度缺乏跟踪、分析，也没有实时反馈机制。从而使预算执行情况成为盲点，导致预算执行存在一定的随意性，影响了预算的权威性和有效性。

3.很多高校尚未建立完善的预算管理网络和科学的管理程序， 相应的预算执行情况考核制度不健全。预算指标没有按规定执行的情况一般要等到结题或年末审计时才发现，此时再做调整不仅浪费了大量的时间和人力，而且也会耽误项目的进程。

（三）预算监督不够有力，缺乏健全的考评机制

1.缺乏健全的考评机制，高校部门预算考核流于形式。平时没有统一的经费分析和考核机制，年终考核一般由财务部门根据预算的执行数与定额数对比，用超预算与不超预算作为评判标准，方法过于简单。

2.没有完善的问责制度，预算透明度不高，使预算失去了公平性和公正性。整个监督体系犹如一盘散沙，缺乏必要的沟通和信息传播反馈。没有科学的奖惩制度，使得预算监督乏力。

二、针对上述高校校内预算的编制、执行、监督等方面存在的问题提出以下对策

（一）完善编制方法 细化二级科目

1.编制预算是一项严肃而艰巨的工作，应采用“零基预算”的编制方法，依据各学校的机构、人员编制及学校当年的事业发展计划和工作任务，按照规定的支出标准，从零开始计算确定预算金额。最终拟订出初步的预算申请，提交评审机构审批。这样可以使有限的资金分布更趋于合理，有利于提高资金整体使用效益。

2.校内预算收入主要由高校财务部门负责编制，测算时要贯彻积极稳妥的原则，做到各种收入项目细化，数字准确。核算越具体、越细化，预算的基础资料就越容易取得。科目清晰明了，有利于预算的编制、执行、調整、考核、分析等各项活动的实施。只有这样才能进一步提高预算编制的准确性、完整性和规范性。

（二）严格把控预算执行 建立健全预警系统

1.要建立预算执行定期跟踪调整机制。可由专人负责将各项预算执行进度按周或按月写成报告，对于执行不到位或者超出预算的项目重点标注，反馈给决策部门。决策部门根据预算执行报告给出相应的指导意见，使问题及时得到解决，监督执行者严格按照预算指标执行，保证预算的顺利完成。

2.利用科技创新，建立健全的控制预警系统。通过控制系统严格控制指标的执行情况，对于预算执行超标的情况及时制止，而非通过审计事后调整。对于预算执行不足的情况及时提醒，通过邮件等形式发给相关人员，以免造成年末突击报账等情况。

（三）完善事后监督体系，健全预算考核制度

1.建立健全绩效预算评价体系。所有经费使用部门年终必须提交当年校内预算执行情况报告，对于校内一些重大项目经费可要求经费使用部门提交项目绩效评价报告，学校再组织有关人员对该项目进行绩效考评，所形成的报告作为以后年度安排校内预算的依据。

2.建立起以财务为中心，上至学校决策层下至各系、部门的局域网络。加强沟通，及时传递、反馈信息，监督控制预算执行情况。制定相应的奖惩制度，对于积极增收节支，执行情况良好的部门给于奖励；对于违背预算管理规定、执行较差的部门通报批评、削减下年度经预算等处罚，从而建立健全的监督体系。

3.实行项目预算追踪问效制度。定期派人深入到各项目单位，对正在建设和已经完成的购置、修缮和基础设施改造项目应进行跟踪检查。总结项目资金使用的情况，如发现问题，及时处理。

部门预算是预算管理的核心，高校部门预算的管理尚在探索阶段，由于目前尚未建立科学的预算标准定额体系和完善的项目评审机构，在具体实施过程中也存在一些不足。因而需要我们在工作中积极探索与实践，借鉴国际先进的方法，及时总结经验，进一步完善高校预算管理体系。

参考文献：

[1]财政部预算司.《中央部门预算编制指南》.中国财政经济出版社 .2007.

[2]王颖.《高校预算管理的问题与对策》.会计之友. 2009.

12.部门预算改革浅议 篇十二

一、部门预算工作现状

(一) 效率低

部门预算工作效率低下主要表现为预算工作透明化程度低, 无法充分体现部门预算工作的法制性特点, 也无法体现公正、公平、公开原则。其次是对于执行部门的支出标准和预算定额体系未能有效确立, 从而造成公用费用与专项资金界限不明, 权属不清, 预算执行过程中随意性较强, 执行部门一味关注预算划拨情况而忽视本职工作的严格履行。

(二) 部门之间关系混乱

部门与部门之间存在着很强的利益角逐意识, 部门预算工作多受制于执行部门的具体预算审报内容, 各科室为了自己的利益而不断进行预算扩张, 严重影响了部门预算工作的有序开展。

(三) 监管及考核机制不健全

监管不力一直以来都是预算管理工作的严重问题, 这是因为预算审议时间短, 内容多, 从而无法做到精细、详实。在预算执行过程中也缺乏有效监督管理机制与专门化的管理程序和人员, 从而让预算执行监管工作流于形式。而在预算执行过程中也缺乏有效绩效考核机制, 没有建立相应的问责制度, 对于预算执行良好或者不力的部门也缺乏确实的结果分析与评价及奖惩措施, 从而让执行部门有恃无恐。

二、提升部门预算改革水平的措施

部门预算工作的改革水平不仅关系着具体工作的开展是否能够顺利进行, 更加关系着我国的总体国民经济建设以及社会主义建设事业是否能够平稳健康发展, 所以对于部门预算改革工作我们应该高度重视, 部门预算改革应该找准问题, 有的放矢, 积极寻找提升水平与质量的有效途径。

(一) 确保预算编制程序的规范性

程序是否规范对于预算编制工作的合理性与科学性具有重要作用, 因此在部门预算编制改革过程中, 首先应该进一步加强部门预算编制工作在程序上的规范性。

1. 保证预算编制工作时间

预算编制工作关系着下一个周期具体工作是否能顺利开展, 是否能够达到预期目标, 因此对于预算编制工作必须给予充分的编制时间, 传统预算编制工作一般开始于年底的11月份到12月份左右, 如此短的时间内想要给出一份充分、详实、科学、合理的预算方案难免强人所难, 因此一直以来预算工作的质量都没能得到实质上的突破。所以预算编制工作应该在合理范围之内尽量提前, 这样才能对当前国家经济发展趋势、对国家政策变化情况进行一个更为深入的分析研究, 从而提升预算编制结果的准确性、科学性与合理性。当然预算编制工作也不是说越早越好, 因为如果过早, 则可能会出现脱离当前发展实际、难以预估未来发展变化情况等问题, 从而又再次影响到预算编制的准确性。

2. 合理简化编制审报程序

理论上预算工作的编制审报程序是二上而下, 但是在具体工作当中也应该根据预算编制的具体层次、具体内容等通过研究讨论而酌情进行程序简化, 对于某些简单预算编制或者条理清晰、内容明了的预算编制项目, 二上二下可能就没有必要了, 此种情况下, 则可以考虑进行变通, 如而上一下或者一上一下, 以提升预算编制审报的工作效率。当然不管是否简化程序, 其最终目标都是提升预算编制工作实际水平。

(二) 加强各部门关系协调

部门预算改革之所以一直以来都面临着诸多方面的问题与障碍, 很大程度上就是因为在预算工作开展过程中会涉及到许许多多不同部门之间各种权力和利益纠葛, 如果处理不好这些关系, 就会给预算编制工作顺利进行造成阻碍, 所以个部门之间的关系协调工作对于预算编制及管理工作而言至关重要。

1. 要提升预算编制工作的主动性

过去预算编制工作一直无法发挥主动性的原因主要是因为在工作过程中缺乏对部门资源以及基本需求的全面掌握, 无法从全局的高度进行统一协调与整合, 因此常常陷入小范围矛盾的泥潭。所以提升工作主动性, 就必须加强对资源及各部门需求的掌握, 通过大量信息的收集整理分析, 准确把握部门关系协调的方法。

2. 必须坚持预算编制三原则

预算编制工作关系着今后一段时间内部门工作的实际开展, 所以必须坚定不移的坚持预算编制公开、公正、公平三原则, 让各部门都能够在预算编制工作中被公平公正的对待, 从而提升各部门对预算工作及财务管理工作的信任感与支持度。

3. 适度调整权限范围

部门预算工作施行以来, 因为其统一部署、统筹规划工作的开展而对于部门资金及资源的监督管理工作质量得到了大幅度提升, 但是从另一方面来说也容易造成在财政工作及资金管理上面的胡子眉毛一把抓, 而给予各部门自由掌控的权限被大大缩小了, 从而容易让部门工作积极性受到影响。所以笔者认为可以适当调整预算管理的各级权限范围, 给予部门对属于自己的专项资金更大的分配权力, 但是要注意坚持基本原则, 那就是不对项目资金总数进行调整, 具体使用则可以由各部门灵活掌握, 这样就能够提升部门的工作积极性与主动性, 能够让有限资金发挥更大经济效用。

4. 加强各部门对预算工作的参与程度

部门预算工作推行的目的是为了更好地发挥预算编制及管理工作的具体效用, 但是不管如何严谨的预算编制, 最终资金使用仍然要落到具体部门头上。所以应该重视各部门在自己领域当中对于资金使用及分配方面的发言权及意见和建议, 以及可以改变预算编制成员的具体结构, 将计划部门、科技部门等重要部门纳入预算编制审核委员会成员, 集思广益, 相互制衡, 这样更有利于部门预算发挥积极作用。

(三) 加强财政监督管理机制建设

财政监督管理机制建设是有效促进部门预算工作改革的重要环节。在管理机制建设过程中, 首先要加强机构的职责落实及监管力度增强, 提升部门预算工作的约束力, 监督管理机构应对各部门具体情况进行严格调查与研究, 并有责任向预算编制部门提交相关信息, 配合预算编制工作有序进行。其次要加强对各部门支出情况的跟踪了解, 并建立专属支出调查档案。在跟踪了解工作具体操作方面, 应该由监督管理机构向各部门派驻专门的监管人员, 对具体部门是否严格执行预算、是否有违规违纪行为等进行及时记录与回报。最后是要加强各部门物资采购环节的监管力度, 进一步加强采购审报工作的监管力度, 按照国家相关规定严格审批部门采购内容, 在常态化大宗物资的采购项目上, 监管机构还应该成立专门的长期的市场调查小组, 时刻关注市场供需变化情况, 从而提升采购审批的工作质量及监管效果。

(四) 建立完善的部门预算执行绩效考核机制

长期以来, 由于预算工作与预算执行之间存在着许多信息不对称的问题, 预算编制部门的编制工作往往需要依靠执行部门的数据提供, 经常是根据执行部门的需求来酌情编制预算, 长此以往, 某些预算执行部门甚至形成了“不花白不花”, “今年花得少明年就分得少”的错误意识, 这样根本无法实现部门预算改革的目的。因此应该建立对预算执行部门的综合绩效考核机制, 将预算执行情况与工作完成情况作为两条重要的考评数据, 确立“用最少的钱办最多的事”的最高评价标准。对于考评成绩较好的单位, 可将剩余部分预算费用转换为其他性质的资金奖励给执行部门, 反之则要严格审查, 找出考评成绩低下的原因, 并以来年预算数额下降作为惩罚, 从而进一步端正执行部门对待预算执行的科学态度, 加强部门预算的管理效果。

参考文献

[1]李昆东.部门预算改革问题探讨[J].财会研究, 2008, (17) .

[2]黄云生.深化部门预算改革, 提高财政资金的使用效益[J].开发研究, 2008, (4) .

13.2015市场部部门预算 篇十三

市场部预算主要包括:设计制作费用，宣传推广费用，认证排名费用等。各项未必均需执行，市场部以建议形式提出，供公司参考。

一． 设计制作

A.中英文网站设计：为了更好地展示公司以及产品，突出灰名单功能，重新改版的网站已灰色为主色调；同时英文网站的建设对于以后产品走出中国做准备。全新设计和开发各2.5万元，共计5万元。

B.产品设计：包括产品Logo，宣传册和包装设计，专业公司制作计1万元。

C.企业期刊：一个好的企业期刊不仅能够对外产生更好地展示宣传，而且对内也能凝聚一个公司员工的对公司的依附感和部门凝聚力，采用与设计产品的同家设计公司制作，计2万元。共计8万元/年

二． 宣传推广费用

A.宣传资料印刷：包括宣传册，宣传光盘，易拉宝等。宣传册5元/本，预计5000元（1000册宣传册计）；宣传光盘3元/张（1000张宣传光盘计）易拉宝200元/个，预计2000元（10个易拉宝计，展会使用）。全年用度，如遇不足，临时调整。

B.推广费用：针对平台及公司的宣传，采用网络推广方式，搜索引擎关键字等手段，提高公司附加值，带动部分流量的导入。百度，谷歌为首选，其余优秀网络平台或媒体也可作为备选，1500元/月，共计：18000/年；微信、微博认证2000元。

C.产品发布会经费：预计2015年期间将举办2场针对企业产品推介的主题活动。按照地区进行，每半年举办一次。

活动经费主要包括产地租借与布置，礼品派发，招待。以30人规模计，每场活动经费为2.5万元。共计：7万/年

三． 认证排名

认证费用主要是质量体系认证和3C认证产生的费用，包括认证费用、咨询公司费用以及认证人员的车马费，共计2万元；

排名费用是指在行业报告里面把数据做到全面排名第一，从而李玉产品推广销售，根据每年销售数据和第一名差距，费用在5~8万元，预算计8万元。

共计10万元/年

四． 参与联盟会议

作为大会成员，每年的会员费用在0.5~1万；包括已加入和2015年即将加入的计3万元（计2~3个联盟大会）

共计3万元/年

五． 杂项

市场部同事会经常外出沟通宣传推广事项，产生的交通通讯费用预计各0.25万元；展会以及认证过程产生的宴请招待费用计0.3万元。

共计0.8万元/年，除工作原因外产生的招待费用个人自理。

累积预算（不含薪资）： 30万元/年