如何加强财务预算执行力

如何加强财务预算执行力（共9篇）（共9篇）

1.如何加强财务预算执行力 篇一

指挥部财务预算执行情况及财务预算安排报告

指挥部财务预算执行情况及财务预算安排报告 各位代表： 现在，我代表指挥部向大会作财务预算执行情况及财务预算安排的报告，请审议。 一、20财务预算执行情况 年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了年度财务预算。 （一）主要工作量完成情况 （1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。 （2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。 （3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%， 171.42%， 118.75%，72.72%。 （4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。 （5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。 （6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。 （7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。 （8）物资供应量12万元，完成全年预期供应量的104.45%。 （9）信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。 （10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。 （11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。 （12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。 （二）财务预算完成情况 1、主营业务收入：年度预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成年度预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中： （1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。 （2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。 （3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。 2、主营业务成本及税金：年度预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成年度预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。 总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。 3、营业费用：年度预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。 4、管理费用：年度预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。 5、财务费用：年度预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。 6、投资收益：年度预算1100万元，实际1233万元，完成年度预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。 7、营业外收支净额：年度预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比年度预算降低1%，与上年相比降低10.45%。 8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。 9、净利润：年度预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。 10、工程建设投资完成情况： 集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。 指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占年度总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占年度总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占年度总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占年度总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。 （三）开展的主要工作 1、及时组织各项收入和专项资金。 一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市场。 二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。 三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基础。 四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。 2、深入开展增收节支活动。 针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心” 、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子” 的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。 一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。 二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。 三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。 四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。 3、不断提升财务管理层次。 一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。 二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。 三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。 四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。 五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由的33.8%上升到2004年的42.8%，增加了9%。 六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。 4、严格执行资金管理内控机制。 一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。 二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范―基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。 三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。 四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了年度整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。 5、积极实施会计集中核算。 一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。 二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。 三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算；同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。 6、认真完成年度重点工作。 一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查, 抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。 二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。 三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部年度经营成果考核和投资计划专项审计检查。 四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。 是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的`清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。 六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。 （四）存在的主要问题 1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。2004年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。 2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。 3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。 4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。   二、20财务预算安排   （一）经营形势分析 年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响： 一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与2004年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。 二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。 三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继、20电费连续上涨的基础上， 2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。 四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。 （二）财务预算安排 1、指导思想 以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。 2、预算安排的原则 （1）坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。 （2）坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。 （3）坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入年度总预算。 （4）坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。 （5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。 （6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。 （7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。 （8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。 3、预算安排结果 （1）经营预算安排 主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。 主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。 营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。 管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。 财务费用-1780万元，与上年基本持平。 投资收益1200万元，与上年基本持平。 营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。 利润为不吃补贴达到盈亏持平。 （2）建设资金预算安排 2005年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发0万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%； 工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资12005万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。   三、强化管理，努力完成年度财务预算目标   面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面： （一）全面提升预算管理水平。 一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。 二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将年度预算分解为月度预算，以年度预算控制月度预算，以月度预算的完成保证年度预算的实现，强化预算管理的约束性。 三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。 （二）持续加强资金精细化管理。 一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。 二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。  树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。 三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到年度整体考核之中。 四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。 （三）不断强化成本管理与控制。 一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。 二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。 三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。 四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。 五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。 六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。 七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。 （四）进一步加强国有资产监督管理。 一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。 二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。 三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。 四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。 （五）认真做好纳税筹划工作 一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型增值税在东北地区试点情况以及推广后对指挥部增值税纳税税负的影响。 二是及时掌握企业所得税内外（国内、涉外企业）两套税制合并征收情况，以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。 三是研究掌握税收政策，依法纳税，在执行好《增值税暂行办法》的同时，研究税收与核算的关系、《增值税暂行办法》与企业重组改制的关系，从企业整体效益出发，搞好纳税筹划。 四是针对指挥部外部市场不断扩大，纳税环节增多，税企关系越来越复杂化的情况，组织力量对各个纳税环节进行分析研究，制定实施细则，协调并理顺与各地税务部门的关系，在依法纳税的基础上节约税金支出。 各位代表，2005年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来，以指挥部工作会议为契机，正视困难，抓住机遇，与时俱进，开拓进取，坚定信心，团结奋斗，全面完成今年的生产经营预算目标。   周 元 祥             二○○五年一月二十八日   指挥部2004年财务预算执行情况及 2005年财务预算安排报告 （2005年1月28日） 周 元 祥   各位代表： 现在，我代表指挥部向大会作2004年财务预算执行情况及2005年财务预算安排的报告，请审议。   一、2004年财务预算执行情况   2004年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了年度财务预算。 （一）主要工作量完成情况 （1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。 （2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。 （3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%， 171.42%， 118.75%，72.72%。 （4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。 （5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。 （6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。 （7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。 （8）物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。 （9）信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。 （10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。 （11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。 （12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。 （二）财务预算完成情况 1、主营业务收入：年度预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成年度预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中： （1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。 （2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。 （3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。 2、主营业务成本及税金：年度预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成年度预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。 总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。 3、营业费用：年度预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。 4、管理费用：年度预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。 5、财务费用：年度预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。 6、投资收益：年度预算1100万元，实际1233万元，完成年度预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。 7、营业外收支净额：年度预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比年度预算降低1%，与上年相比降低10.45%。 8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。 9、净利润：年度预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。 10、工程建设投资完成情况： 集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。 指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占年度总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占年度总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占年度总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占年度总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。 （三）开展的主要工作 1、及时组织各项收入和专项资金。 一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市场。 二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。 三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基础。 四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。 2、深入开展增收节支活动。 针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心” 、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子” 的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。 一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。 二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。 三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。 四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。 3、不断提升财务管理层次。 一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。 二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。 三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。 四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。 五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由年的33.8%上升到2004年的42.8%，增加了9%。 六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。 4、严格执行资金管理内控机制。 一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。 二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范―基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。 三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。 四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了年度整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。 5、积极实施会计集中核算。 一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。 二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。 三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算；同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。 6、认真完成年度重点工作。 一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查, 抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。 二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。 三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部年度经营成果考核和投资计划专项审计检查。 四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。 是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。 六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。 （四）存在的主要问题 1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。2004年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。 2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。 3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。 4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。   二、2005年财务预算安排   （一）经营形势分析 2005年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响： 一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与2004年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。 二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。 三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继20、2003年电费连续上涨的基础上， 2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。 四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。 （二）财务预算安排 1、指导思想 以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。 2、预算安排的原则 （1）坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。 （2）坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。 （3）坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入年度总预算。 （4）坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。 （5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。 （6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。 （7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。 （8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。 3、预算安排结果 （1）经营预算安排 主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。 主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。 营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。 管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。 财务费用-1780万元，与上年基本持平。 投资收益1200万元，与上年基本持平。 营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。 利润为不吃补贴达到盈亏持平。 （2）建设资金预算安排 2005年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%； 工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资12005万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。   三、强化管理，努力完成年度财务预算目标   面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面： （一）全面提升预算管理水平。 一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。 二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将年度预算分解为月度预算，以年度预算控制月度预算，以月度预算的完成保证年度预算的实现，强化预算管理的约束性。 三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。 （二）持续加强资金精细化管理。 一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。 二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。  树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。 三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到年度整体考核之中。 四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。 （三）不断强化成本管理与控制。 一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。 二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。 三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。 四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。 五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。 六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。 七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。 （四）进一步加强国有资产监督管理。 一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。 二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。 三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。 四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。 （五）认真做好纳税筹划工作 一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型增值税在东北地区试点情况以及推广后对指挥部增值税纳税税负的影响。 二是及时掌握企业所得税内外（国内、涉外企业）两套税制合并征收情况，以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。 三是研究掌握税收政策，依法纳税，在执行好《增值税暂行办法》的同时，研究税收与核算的关系、《增值税暂行办法》与企业重组改制的关系，从企业整体效益出发，搞好纳税筹划。 四是针对指挥部外部市场不断扩大，纳税环节增多，税企关系越来越复杂化的情况，组织力量对各个纳税环节进行分析研究，制定实施细则，协调并理顺与各地税务部门的关系，在依法纳税的基础上节约税金支出。 各位代表，2005年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来，以指挥部工作会议为契机，正视困难，抓住机遇，与时俱进，开拓进取，坚定信心，团结奋斗，全面完成今年的生产经营预算目标。

2.如何加强财务预算执行力 篇二

关键词：财务预算,执行力,目标

在预测的基础上围绕企业战略目标对企业财务进行预算, 是对一定时期内企业资金运动所作的具体安排, 例如企业取得和投放各项目的收入和支出、经营成果及其分配等。企业财务预算是为其经营决策服务的, 更是企业战略中的控制主体。财务预算管理是经济管理同时也是管理会计理论的重要内容之一, 具有对企业生产经营过程策划、分配、管理、激励、评价的职能, 是企业管理系统体制中的重要组成部分, 也是一种综合贯彻企业战略目标的机制, 对企业所进行的投融资活动、经营和财务活动的未知情况进行预测并管理的一种有效手段。在实现财务预算管理的职能时, 关键的一点是看实际执行后的效果, 即力度是否到位, 当然这也是企业实现管理目标的关键所在。

一、企业财务预算管理中存在的主要问题

(一) 企业财务预算体系不够科学合理

一是预算编制不够科学。我国目前有大部分的企业在预算编制上仍旧采用主观性较强的增量或减量的编制方法, 这种方法没有考虑实际业务量对预算产生的影响, 即是在没有以企业实际经营业务活动为依据的条件下进行的预算编制, 这种预算脱离现实, 同时也缺乏客观依据, 致使预算编制完成后难以在实际操作中运行。二是预算编制不合理。一部分企业在进行预算编制时, 仅以资本支出预算和业务支出预算为基础来编制预算, 忽略了资金占用成本却重视成本费用的预算和对项目投资的资金支出, 这种预算编制增大了资金成本、降低使用效率, 同时也导致资源浪费和财务风险加大。更有一些企业单纯把历史指标作为基础, 忽略企业目前所处的外部环境, 经验主义主导, 导致预算无法在企业中实施, 没有执行力。

(二) 财务预算机制不够健全

一是财务预算管理机构不健全。我国大部分企业对财务预算管理组织机构的重要性还不够了解, 以至于企业生产中没有设立相关机构, 有的企业由于对预算管理组织不够重视, 又缺乏领导支持, 即使设立了专门的财务预算管理组织机构, 仍然导致在执行预算的过程中职责不明, 相关人员相互推脱责任。在大部分企业中, 只是把财务预算当成财务部门的日常工作, 缺乏其他部门对财务预算的参与, 也缺乏有效的权力机构对预算工作的组织领导, 这样不仅降低了财务预算管理的全面性和权威性, 还造成预算的软约束, 导致执行力缺乏。二是激励机制、预算执行结果考评不完善。一些企业根本就不存在财务预算结果考评制度, 还有部分企业虽然建立了财务预算考评制度, 但却忽略了对非财务业绩指标的考评, 只看重对财务业绩指标的考评。有些企业没有设立合理的评价环节来考评指标, 直接导致业绩评价不合理、不科学, 不能从根本上调动员工的积极性。有些企业的预算执行结果与个人利益相脱节, 致使员工在执行预算时缺乏动力, 积极性不高, 即使这两者之间是有联系的, 但是由于奖惩制度不完善或没有落实到位, 使之没有产生相应的效果, 也会降低预算执行力。三是监督检查不够。有些企业只注重财务预算的编制, 却忽略了在执行过程中的监督检查, 以至于没有及时发现并纠正在执行过程中出现的问题, 导致财务预算管理形式化, 在企业经营活动中没有发挥其应有的作用。

(三) 执行者的素质不高

由于财务预算执行工作存在的难度较大, 因此对其执行者的各方面的要求也比较高, 但现实执行过程中还存在着两个问题。一是对于财务预算的管理, 财务预算执行者缺乏足够到位的认识。财务预算执行者把预算当成是一种简单的工作计划, 没有从根本上认识到财务预算管理是企业提高管理水平的一种重要手段, 往往带着消极的态度来进行预算工作, 致使预算管理得不到有效的实施和执行。绝大部分员工认为财务预算仅仅只是领导和财务部门的工作, 与自己或其他部门没有联系;一些领导也只是敷衍上级布置下来的工作, 完全忽略预算工作的实现意义, 为了任务而预算。二是财务预算执行者的能力达不到要求。主要表现在执行者不具备执行预算工作的能力, 对于预算工作的轻重缓急没有合理的安排时间, 不会科学的分析预算执行过程中所出现的问题, 不能借助相应的措施对预算执行的结果进行评析, 致使财务预算的执行效果不佳。

(四) 缺乏强有力的文化支撑

在企业的内部控制手段中, 财务预算管理需要借助企业文化的支持才能取得理想的结果。但我国大部分企业对企业文化建设的认识还不够, 完全忽视了对企业文化氛围的培养, 领导层也没有认清企业文化对员工预算执行力的激励作用, 导致企业员工在执行财务预算工作时缺乏正确的态度, 没有积极参与到财务预算工作中去, 使财务预算执行力大打折扣。

二、加强企业财务预算执行力的措施

(一) 健全企业财务预算管理制度

在财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中指出了企业经营者或办公会可以根据实际情况指定财务管理部门或者设立财务预算委员会对财务预算管理事宜负责。财务预算管理作为企业经营过程中一项重要的系统工程, 它包含预算编制、执行、管理、考察等多个环节, 在企业管理和生产经营各方面中都有涉及, 而各方面是由不同部门来负责的, 因此要求企业全体员工都积极参与到财务预算管理中来。领导层应在财务预算管理过程中给予鼓励和支持, 分配好上下级之间、部门和员工之间的职责与权利, 提高各个部门在参与财务预算管理过程中的积极性, 实现企业全员参与预算管理。

(二) 确定企业预算目标

作为企业未来的发展蓝图, 企业战略包含提出长远目标, 明确企业要达到的结果, 指明生产路线, 并对企业的优势、劣势进行分析, 对企业所面临的机遇和挑战进行评估, 了解企业当前所处的环境和可利用的资源, 对企业现有的资源和未来目标进行预算。通过预算目标可以体现出预算管理是一种战略管理, 预算目标也就是企业的战略目标。在进行企业财务预算管理的过程中, 应该以企业战略目标为基础, 使企业把眼光放远, 把眼前利益和长远发展相结合, 促进企业的可持续发展。

(三) 采用科学的预算编制流程和方法

作为企业财务预算管理的起点, 预算编制必须要有规范、科学的流程, 这样将有助于财务预算的有效实施。企业的经营者要以企业战略目标为基础认识到预算的重要性, 以企业全局来考虑预算编制流程, 将企业战略、企业绩效管理等相关的管理体系结合起来。在设计流程时, 应当从企业的实际出发, 使其更贴近企业管理实际, 同时要评估预算是否有助于执行, 要使预算管理中的偏差尽量减少。在设计预算编制流程时, 要与考核、奖惩等挂钩, 这样有助于预算的执行。

(四) 提高员工执行预算能力

一是使员工认识到财务预算管理的重要性。对于企业来说, 预算管理是复杂的系统工程, 有助于企业实现战略目标, 而不是一种负担。财务预算管理不仅是领导层的工作, 更是全体员工的责任, 企业的经营者要鼓励所有员工积极参与预算管理工作, 以端正的态度来对待财务预算管理工作, 达到企业的战略目标。二是培养员工执行财务预算的能力。企业要实现预算管理的预设目标, 一个重要条件就是员工应具有必要的预算执行能力, 这就需要加强员工财务预算知识的培训, 帮助员工获得相关技能, 以达到财务预算管理的要求。

参考文献

[1]刘志国.影响企业财务预算管理执行力的成因分析[J].现代商业, 2011, (31) .

3.如何加强企业财务预算管理 篇三

【关键词】企业；财务预算管理；对策

一、企业预算管理中存在的主要问题

在我国，短视的情况是普遍存在的，对于企业而言，在财务预算管理中的，他们更加注重短期目标而忽略长期的战略目标，致使各时期之间企业的预算衔接能力比较差，导致预算管理不能够充分发挥它的作用，脱离了企业的经营管理战略目标。还有一些企业，在编制预算的时候，对短期成本的费用过分控制，对短期经济效益过于重视，忽略了企业资源的深层次开发和长远的优化配置，导致资源的浪费，不利于企业的经营发展，因此，企业一定要在此问题上进行重视，使预算管理更好的为长远战略目标而服务，更好的使企业能够健康、可持续的发展。

同时，我国还存在对财务预算管理的认识不足的现象，过于强调预算，忽略财务预算的整体协调性。因为，他们认为财务预算管理仅仅是财务的工作，与企业其他部门无关或关系甚小，导致财务预算管理的工作在各部门的配合间缺乏协调性，致使财务预算管理工作执行不到位，效果较差等问题。

还有一些企业，在创建企业内部管理体系时并没有严格遵照现代公司的管理机制进行，致使财务预算的管理工作全权交由财务部门负责，而企业的董事会或其他重要成员未参与到其中，导致财务预算管理不具全局性，甚至其他部門认为其不够权威性，影响了预算控制作用的发挥。

财务预算编制方法的选择对于财务预算的管理发挥也极为重要，就我国目前的现状而言，很多企业选择的都是偏于落后的编制方法，如固定预算和定期预算，这种编制方法过于传统，过于静态，忽略了动态因素，将预算指标的执行固定化，只有在预算结束后才进行比较，带有强大的滞后性、静态性和盲目性，不适合企业的长期发展，只适合业务量一成不变或变化较小的企业。

随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，价值链理论的应用也越来越广泛。因此，企业在财务预算管理中应该对外部因素的研究和分析加强重视，然而，我国大多数企业主要是将过去的预算执行情况和历史指标作为指导基础，并将企业的资金状况、管理水平和企业的技术情况作为参考，结合起来共同确定财务的预算指标。这种方法忽略了企业外部环境的研究，偏离了市场的发展，脱离大的环境，导致在执行的过程中出现大量问题。所以，企业在财务预算管理中一定要重视对外部环境因素的分析研究。

二、加强财务预算管理效果的有效对策

1.以企业战略目标为指导，完善考核奖惩机制

要提高企业财务预算管理的效果，需要企业认识并重视财务预算管理的新概念，并以企业战略目标作为指导，使财务预算管理符合企业的长期发展和实际情况，进而使企业财务预算管理具有高度的科学性、合理性、长期性。企业要将战略经营目标进行阶段性的划分，再分别落实到财务预算管理中来，并将其进行有效衔接，从而提高企业战略目标实现的可能性。当然，企业应该先对市场进行详细的调查和研究，并对自身资源进行分析，再进行总结，进而明确企业的长期战略目标，之后方可作为财务预算的编制基础进行财务预算编制，使预算的编制更具实际性，进而更好的提高财务预算管理的效果发挥。

预算考核对于财务预算管理的执行是十分重要的，它是其能否顺利进行的重要保障。因此，企业必须强化预算考核机制，建立并健全奖惩制度，进而促进全体员工对于预算管理的执行积极性，保证预算管理工作的顺利实施。首先，预算编制的指标与预算管理的执行结果进行比较，找出在预算管理执行过程中出现的偏差和影响因素，并及时采取措施进行改进解决。其次，要将奖惩制度运用到财务预算管理工作中，将预算管理的完成情况作为考察标准，从而调动员工的工作积极性，促进财务预算管理工作的执行，提升财务预算管理工作的效果，为预算管理工作提供有力的保障。

2.将预算编制与预算执行有机结合

（1）固定预算与弹性预算有机结合

企业想要更好的发挥预算管理的效果，必须将固定预算与弹性预算进行有机结合，摒弃单一的固定预算模式。因为固定预算比较稳定，适合那些相对变化不大的业务项目。例如，对于业务量变化不大的成本费用以及其他管理部门中的管理费用，都可以采用固定预算进行编制，从而增强对成本费用水平的控制。而对于那些业务波动比较大的项目用固定预算就非常的不适合，需要采用弹性预算编制进行编制，因为弹性预算编制强调对过程变动的管理和控制。如对随业务量变化而变化的销售费用、材料费用等。通过这两种编制方式的有机结合，可更加准确的对于企业进行预算编制，通过分类和分级的预算编制，解决过去预算编制存在的缺陷，使企业的财务预算编制的更具科学性，合理性。

（2）增量预算与零基预算有机结合

增量预算强调的预算编制的相对性，以历史数据为基础进行企业财务预算编制的一种方法，而零基预算与之恰恰相反，其并考虑历史成本因素，仅仅将企业现有资源作为基础进行预算编制。在现实过程中，企业应该根据实际情况，结合业务特点，对零基预算和增量预算进行选择，找到适合的编制方法。例如，对于企业经营过程中发生的管理费用，财务费用和经营费用可以采用零基预算的编制方式。

（3）定期预算与滚动预算有机结合

定期预算是一种固定的，定期的预算模式，而滚动预算与它的主要区别在于考虑到了预算编制的连续性，是动态的编制模式。在企业财务预算的过程中，也应将定期预算与滚动预算进行有机结合，如将当期企业的财务管理目标与企业长远的战略发展目标有机结合，将当期与未来有机结合，使预算更具时效性，更加符合企业的发展方向。

（4）财务预算管理要适应外部环境发展

价值链管理理论中提出了外部价值链这一重要问题，它强调外部环境对企业发展的重大影响作用。随着改革开发的深化和市场经济的不断发展，外部环境的瞬息万变直接影响着企业的未来发展，因此，企业在进行财务预算管理时必须注重外部环境的调查与分析，将外部环境的实际情况引入到预算管理当中，使预算管理不仅适应企业内部的实际情况，更加实用经济社会的实际发展。对外部环境因素进行调查，包括客户状况、市场份额、销售模式、竞争对手情况等方面进行分析，并进行总结，充分将这些因素考虑到财务预算编制的工作中，并根据外部情况的变动，对预算管理做出及时的调整，以保证财务预算管理的科学性和合理性。

三、结语

财务预算管理是一种管理制度，是一种战略手段，其可在一定时期内，对企业内部的人和物实现计划、协调、控制的作用，使其进行合理搭配和集中管理，以达到实现企业经营目标的目的。良好的企业财务预算体系，对于企业价值的实现，奋斗目标的明确，企业内部的控制有着极大的促进作用。因此，需要企业加强对预算的认识，不断更新和健全机制，最大化的发挥它的作用。

参考文献：

[1]薛绯，顾晓敏，李丹，李康.关预算管理理论的演进与述评[J].中南林业科技大学学报（社会科学版），2013（04）

[2]陈敏君.企业财务预算管理探析──以重庆恒升资产经营管理有限公司为例[J].行政事业资产与财务，2011（22）

4.关于创新思路加强预算执行的分析 篇四

【文章摘要】预算执行分析工作对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观控调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定都有着十分重要的意义，本文针对财政执行分析中存在的问题，提出一些初浅的建议，以便更好的做好预算执行分析工作。

【关键词】财政工作；预算执行；情况分析

预算执行分析工作不仅是财政工作的重要内容，更是为领导决策提供依据的重要方面，在一定的程度上体现着财政工作的质量和水平。它对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定部有着十分重要的意义。

一、开拓思路，致力克服财政执行分析中存在的问题

1、分析高度尚不够。预算执行分析要树立从经济到财政的思路，加强预算分析。但是从当前实际看，预算执行分析并没有跳出以数据论数据、以财政论财政的套路，分析视角单一，分析者律住受岗侮限制及个人业务素质及观点的限制，对经济形势、执行情况、统计指标等数据、信息与财政收支情况内在联系的分析尚不全面，进而影响对财政执行分析高度。

2、分析深度尚不够。预算执行分析要树立“预则立”的思路，加强预算分忻深度。这就要求立足提高预算执行的预见性，积极开展专题分析工作。但是分析者因平时工作任务重，加之分析有时效性的要求，没有足够的时问去计算指标、收集分析资料及实地调研等，分析工作浅尝辄止，往往使预算执行分析不够深彻，不能形成了实用性强的专题分析材料。

3、分析准度尚不够。预算执行分析要树立“晴雨表”的思路，加强预算分析。预算执行分析不仅数据要准确，而且要求分析者对当前经济发展趋势及预算执行情况的判断要准确。现行分析中，对要建立以科目支出分析、重点专项支出分析、预算单位支出分析等多层次、多渠道、全方位的收支执行管理机制，及完善全覆盖、动态化的预算收支分析监测体系，认识还不够到位，还不能切实做好预算执行要点分析及收支预测工作。

4、分析亮度尚不够。预算执仃分折要树立“绩效管理”的思路，加强预算分析。现在普通形成的“报喜不报忧”，“家丑不可外” 的潜规则在预算执行分析中也可见，理论上我们追求坚持绩效导向，积极运行“绩效管理”方式方法加强预算分析，尤其汁重把握收支的关键节点，加强重点收支效益和质量评估，把樨增收优支方向，提升预算管理对财力的统筹、整合、倜度和使用水半，提高收支管理绩效，但在实际工作中还需要大家的共同努力。

二、创新思路，着力做好预算执行分析工作的建议

当前，财政部门把预算执行分析工作作为加强财政暴础管列的重要环节，完善预算执行分析报告制度，按照 “点面结合、因素分析，突出重点”原则，预算执行分析综合运用文字、数字、图示、表格等分析方式，对预算执行数据进行全而、透彻分忻，积极采取措施，提高分析昔的业务素哽和敬业修养，加强财政执行分析工作，切实提高财政管理与决策的科学化精细化水平。

(一)加强综合分析 着力提高预算执行分析的高度

1、做好财政收支核算，及时准确编制报表。首丸，做好财政收支核算是写好预算执行分析的前提条件。特别要扎实做好总预算会计的基础工作。在做好资金调度、审核、拨付工作，确保财政资金运行的安全高效的同时，及时记账、对账，会计账薄做到日清月结，确保账证相符和账表一致，确保符项数据准确无误。其次，建立实时动态预算执行核算系统。财政收入，每月收入分级次、分税种、分行业、分纳税土体进行统计。对每一项支出，分别按单位、按预算指标、省市文件、功能支出科目和经济分类科目逐笔逐项进行统计，做到对伞县支出多口径的动态管理。

第二，加强部门联系，掌握全面信息。作为财政部门，要及时与银行、国税、地税和局内有关科室核对财政收支情况，保证口径一致，数据衔接准确。要深人了解财政内部、税务部门掌握的有关情况，要从数据的变化巾发现活情况，了解变化的内在原因，掌握着各行业、各类企业的税收情况，能够详细说明各项税收的来源和各类企业的经营情况。

2、分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况。首先，分析财政、国税、地税等收入组织部门的完成情况以及各部门收入对总体收入的影响；其按行业、按税种和按纳税主体进行详细分析。第三，分析地区之问收入的均衡性。通过各地收支增长率比较、与均值比较、各地收支增长率标准差分析等方法，研究各地财政发展的均衡性。

3、重点分析主要收支项目增减变化情况。首先，分析宏观经济政策、国民经济土要指标完成情况对财政预算收支的影响。通过研究这些新政策、措施、指标与主要财政指标之间的数量关系，揭示指标之间的相关性以及这些指标变动对财政收支变动的影响程度。其次，分析“活情况”及重点情况，如各税种的占比变化、行业税收变化情况、纳税大户情况等。分析中采用定性分析和定量分析的结合，使用因素分析方法的，对各项财政收支进行历史性对比和分月对比，分析其增减变化的主要原因。

(二)加强专题分析，着力提高预算执行分析的深度

专题分析是预算执行分析的一个重要组成部分。加强预算执行专题分析的关键是确定专题研究内容，选择研究题目。从全县的实际出发，主要就以下几个方面着手分析研究。

1、经济和财政运行的特点。随着经济持续跨越式发展目标的明确提出，经济发展和财政增收问题变得更加突出，其特点是经济发展与财政政策和管理问

题，如何科学利用现行上级体制增加县级可用财力。如专题研究增值税转型对我县生产型企业及再生资源企业的纳税影响、如何发挥我县生态旅游县资源，培育旅游服务业税源、如何发展我县的生态工业，促进税收增收等等专题。在认真学习相关税法、收费文件的基础上，对存在的税源情况、纳税情况进行全方位调查分析，适时提出确保应收尽收的方法及措施。

2、预算执行的难点干¨焦点。预算执行的谁点和焦点是符级财政部门在管理预算执行时必须面对的。相关财税收策的出台给经济增长和财政预算执行带来了很大的不确定性，财政收入和支出都面临着巨大的压力，是各级财政预算执行突出的难点和焦点。为更好地决策，也为确保预算任务的顺利完成，我们就提高税收占比、增值税转型肢提高专项资金的使川效需进仃深入分析研究。

3、财政管理的不足之处。随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管不断加强，财政资金使用效益不断提高。但是，现行的财政管理办法和财政改革中还存在问题，有些薄弱环节，需要认真检查、发现。特别是对一些苗头性问题，要进行原因分忻，还要按照财政改革方向和财政管理的要求，从体制机制、规章制度、管理等方面提出台理化建议，以增强分析的前瞻性，并采取措施加以改进。只有这样，才能不断促进财政管理馍式的转变和财政管理水平的提高。

(三)加强管理创新，着力提高预算执行分析准亮度

1、努力做到三个“坚持”，提高预算执行分析的有效性。为了避免预算执行分忻流十形式，提高预算执行分析的有效性，要从三个方而人于。一是坚持深入分析。对收支的分析能细则细，对收支的一些异常变化，要深入细致地查找原因，提出相应的对策建议。二是坚持全面分析。

预算执行是经济运行的综合反映，对预算执行巾存在的新情况、新问题，要放到全县经济运行的全局中去考虑，要从深层次的原因，不能就财政沦财政。要善于发现规律性的东西，和把握财政收人结构变化与经济结构的变化及宏观经济运行质量变化的关系。三是坚持多角度对比分析。通过跨、分结构、分级次等多角度对数据进行对比分析，丰富预算执行分析的方法和手段，发现财政收支增减变化的规律，探求和解决预算执行中的问题。

2、加强协作，努力拓宽预算执行分析的信息渠道。为丁及时挟得准确、可靠的信息资源，财政部门要积极主动地与有关经济综合部站开展协作。每月国税、地税部门按门将各镇、县直及币点企业税收情况的分析报表给财政部门，保证财政部门及时获取财政收入变化的趋势及原因。加强与县委办、政府办、统计局、经 局、项目办等部门的联系，通过各经济综合部门了斛宏观和微观经济的运行情况。要深入基层，深入实际，掌握第一手资料。要更多地与实际接触，建立健全跟踪问效制度，与相关部门保持信息交流，注意新增税源的动态发展，随时掌握第一手资料。

3、多方式提高分析者综合素质。决算分析是一门综合性极强的经济管理工怍，需要分析人员在全面熟悉预算执行情况基础上，综合运用会计学、绎济学、管理学、统计学、数学等知识进行分析。分析者不仅需要其具有较高的财经理论素养，丰富的相关工作实践经验，更需要分析问题的广阔视野、洞察力、职业判断力。分析工作者可以通过参加各种学历教育、继续教育和培训班，深入一线、深入基层等多种途径进行学习，有断提高经济理论、管理理论水平和业务水平，增强综合分析能力。

在实际工作中，有断增强职业耐心，有断提高自身职业道德修养。

【参考文献】

1、财政部．关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见．财库

[2009]70号．2009年6月4日。

2、浙江省财政厅．关于印发全省预算执行管理201 0年工作要点的通知．浙财办发[2010]14号．2O10年2月10日。

5.如何加强财务预算执行力 篇五

2015年预算任务执行及财务收支情况内审自查总结

依据《宝鸡市金台区教育体育局关于开展教育系统2015年预算执行及财务收支情况内审自查和审计抽查工作的通知》（宝金教发[2015]22号）文件要求，近期，我校成立财务内审自查工作小组，按照自查内容及要求，结合我校财务工作实际，确定自查重点，认真组织开展了学校财务内审自查工作，现将自查情况总结如下：

一、财务内控管理及预算执行情况。

我校建有财务管理制度，财务内控制度健全，资金和资产等管理办法健全有效，会计核算制度严格，各项收支活动真实、合法、有效，能严格执行财务管理和会计核算制度，无人为调节收支科目、编造虚假会计信息等问题，预算编制完整可行，预算执行结果良好。

二、非税收入收缴和票据管理情况。

我校无行政事业性收费项目，应纳入财政专户管理的资金及时能足额上交财政专户，无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等现象。按规定，我校无收费项目，也没有自定收费项目，更无超标准、超范围、无证收费。我校的财务票据凭证保存完整，建立有专门的档案资料，支出发票报销严格按财务规定逐级审核、审批，各财务管理人员都能严格把好每一关，凡是不符合规定的发票一律不予报销，特别是在学校基本建设项目等开支较大的方面，每一笔开支都严格检查，核实报销内容、金额，无虚列支出、套取资金等现象的发生，能坚持做到把每一分钱都花在实处，用在刀刃上。我校没有独立的银行账户，也不存在“小金库”等现象，任何开支都能遵照上级报账程序。财产管理制度健全，资产的核算、处置合理规范。

三、资金支出管理情况。

我校的各项支出核算和管理严格规范，没有混收混支、结余资金长期挂账等问题；能严格按照批准的预算和财政制度规定使用资金，无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金、补贴的现象；无违规报销内容、金额与实际不符的发票，也没有使用不合规票据，虚列支出；能严格国库集中支付制度。

我校2015年财务收支情况如下：

1.收入情况：收入合计193575元。其中财政拨款182200元，上级补助收入11375元。

2.支出情况：支出合计199114.23元。其中：工资福利支出20975元，公务支出89479元，其他资本支出18260.23元，对个人和家庭支出70400元。

日常公务支出中办公费、维修（护）费、会议费、培训费、招待费、差旅费等列支真实有效且符合规定；职工工会经费的提取、使用符合规定范围。

四、重点专项资金分配使用情况。

我校专项资金使用一直坚持专款专用，做到专款使用的合规性、及时性和效益性，资金使用合规有效，会计核算严格规范，无长期滞留、挤占挪用及闲置浪费专项资金的现象。对重点资金的项目设立、资金申请、管理使用以及会计核算、监管制度等环节能坚持逐项进行核查。

6.如何加强财务预算执行力 篇六

财建[2009]549号

市、计划单列市财政厅（局）：

理科学化精细化的要求，为了更好地发挥中央建设投资对经济增长的拉动作用，提高财政资金使用效率与效益，根制度等法律法规，现将进一步加强中央建设投资预算执行管理的有关事项通知如下：

门或单位，加快中央建设投资预算执行

单位是中央建设投资预算执行的责任主体。各级财政部门要把督促项目主管部门或单位加强预算执行管理作为工作投资切块下达地方项目预算，抓紧做好进一步细化、拆分和预算下达工作。并会同相关部门按照工程建设进度需要”的现象，避免“库款搬家”问题。

项目主管部门或单位做好项目用款前的各项准备工作，包括招投标、编制用款计划、政府采购计划等。

管部门或单位抓紧项目开工建设，加快预算执行进度。对重点项目要实行专人负责制度，指派专人督导预算执行。

资金拨付审核把关的同时，加快资金拨付进度，提高办事效率。

建设投资补助地方项目预算执行进度管理，及时分析、跟踪和通报有关情况，掌握预算执行动态，把强化预算执行按时向财政部报送相关预算执行进度情况。对预算执行中发现的问题，要早研究、早报告、早解决。

财力，确保地方政府配套资金落实到位

金要及时落实到位，地方各级财政部门要统筹安排财力，切实保证中央建设投资项目及时开工和加快预算执行，推地方政府配套资金不足问题，中央采取了代理发行地方政府债券的办法，并明确规定了用途。按照国务院规定，地方政府配套，尤其是公益性项目配套。在满足中央扩大内需投资项目地方配套后，方可用于地方公益性建设项目，严请按照我部制定的《2009年地方政府债券资金项目安排管理办法》（财建[2009]121号）执行。

严格遵循地方政府债券资金的使用次序，确保中央扩大内需投资公益性项目的配套资金及时足额到位。

采取措施，改进和完善中央建设投资预算编制和执行

门要把加快中央建设投资预算执行作为预算绩效管理的重要内容，将中央建设投资预算执行结果，作为今后安排和但长期不能执行的项目预算，要协商相关部门调整项目投资计划，财政部门相应调整项目资金预算。

进度慢、延续结转资金较多的项目或单位，要采取控制措施，加大督促核查预算执行的力度；对项目预算当期执行中央投资；对后续新安排的上述项目投资计划，一律暂不下达项目资金预算。今后视项目建设进度需要，在基建支门将中央建设投资预算执行结果，作为今后安排项目、下达投资计划的重要参考。对基建资金预算执行慢、延续结。

金不落实的地区，要相应扣减或暂缓下达该地区后续中央建设投资预算。

7.浅析如何加强高校财务预算管理 篇七

一、加强高校实施财务预算管理的必要性

高校预算是根据学校各项事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划, 在高校发展过程中具有非常重要的意义。尤其近年来, 随着我国教育体制改革的不断深入, 以及教育理念的不断进步, 高校也迎来了前所未有的发展机遇。一方面, 有条件的高校纷纷建设分校、扩大招生规模并提升办学层次, 为高校的进一步发展奠定了重要基础。另一方面, 高校经费来源渠道也逐渐多样化, 这极大地促进了我国高校的进一步发展。然而, 我国高校预算管理普遍还存在一些问题:首先, 预算管理意识不强, 很多学校尚未建立一套完整的预算管理体制, 而且往往只看重资金的拨付, 而不重视资金的使用效益, 使得预算管理工作无从谈起, 预算管理机构和岗位形同虚设。其次, 迫于社会评比、评估和排名, 有些学校巨额赤字搞建设来解决面临的生存危机, 却为自身带来了很大的财务风险。第三, 有的学校没有执行“量入为出, 收支平衡”的基本原则, 财务管理缺乏前瞻性与计划性, 编制预算时缺少必要的调研和论证, 致使预算管理工作松散, 达不到预期效果。

在这种背景下, 高校财务管理越来越显示出其重要性, 作为高校财务管理重要环节的预算管理也已越来越引起人们的重视。也只有通过建立科学的财务预算管理机制, 科学、细化地编制财务预算, 才能充分调动高校财务管理的积极性, 让资金发挥最大的使用效益, 最终促进高校可持续发展。

二、加强高校财务预算管理的具体措施

(一) 更新观念, 认识预算管理新格局

在旧的管理模式下, 大家普遍认为高校预算管理就是预算的编制, 是财务部门的专项工作, 但随着社会的不断发展与高校各项管理措施的不断完善, 高校财务预算管理已经不仅仅是财务部门的一项工作, 更是需要全校师生以及各个部门共同关注、共同参与管理的重要工作, 它涉及到教学、科研、管理活动的各个环节。因此, 我们首先要加强宣传力度, 提高高校各部门对高校预算管理的认识, 这是做好高校预算管理工作的基本前提。如果没有高校领导及各部门的高度重视, 预算管理必然会出现问题。

(二) 创新预算编制模式

首先, 预算编制要在判断学校内外部办学环境以及发展趋势的基础上, 坚持超前谋划与科学发展相结合的原则, 制定具有可执行性的预算计划, 实现学校最大目标的财务预算。在设定预算目标时, 要仔细进行斟酌, 不能过高, 也不能过低, 以保证资金使用效益的最大发挥。其次, 加强全面预算管理, 即学校的各项收入全部纳入收入预算, 学校的各项支出全部纳入支出预算, 同时提高预算分配的透明度, 使预算的编制更合理、更科学。第三, 细化预算的编制。细化预算是实现预算执行的基础, 将有助于改进预算执行过程中资源的配置效率。细化的内容应包括预算编制和审批程序、修改预算的办法、预算执行情况的分析方法、预算的评价和考核等, 使经费的投入和使用能发挥最大的社会效益和经济效益。

(三) 加强预算执行管理

首先, 建立一套自上而下的信息传递与反馈网络, 定期检查预算执行情况, 以便及早发现问题, 并迅速采取有效措施加以解决和调控。其次, 结合自身的实情况际, 制定出适合本学校财务管理的有关规章制度, 可以使财务预算的实施有章可循、有法可依、有据可查。也只有这样, 才能真正树立预算的严肃性、权威性。第三, 对高校预算的编制和执行及调整情况进行全方位的监督, 既能保障学校各项业务的正常运行, 又能均衡地控制整个预算的实施。最后, 加强预算管理的考核力度。财务预算管理考核是一个系统工程, 通过全方位的考核评价, 对预算执行情况好的部门进行必要的物质奖励与精神奖励, 对预算执行情况差的部门进行适当惩罚, 并要查明原因提出改进、完善的措施, 进而充分调动学校内部各方面预算管理的积极性, 不断地改进和完善预算管理工作。

(四) 整合财务预算资源, 提高预算管理人员的综合素质

首先, 要在财务预算的执行中采取权力分解、责任落实的管理机制, 充分调动高校各基层预算单位的积极性、责任感, 使财务预算管理与日常管理相互渗透, 最大限度地发挥预算管理职能。其次要完善财务预算管理的职能, 建立一个有效的风险控制与防范机制, 在编制预算时尽可能的考虑可能出现的问题, 以期降低或消除财务风险。此外, 财务预算管理人员的业务素质和工作能力及财务预算管理的原理、方法等, 对于财务预算管理的效果至关重要。因此, 要加强高校财务管理人员队伍建设, 培养财务预算人员掌握多学科知识和现代化管理方法, 增强组织能力、应变能力、协调能力和分析能力, 不断提高财务预算工作质量和工作效率。

综上所述, 高校财务预算是高校事业发展和实施财务管理的依据和手段, 是高校事业发展的财力保障。在新的经济形势下, 高校应进一步增强预算管理意识, 改革财务管理体制, 不断提高员工素质, 则高校财务预算管理水平一定能实现质的飞跃。

摘要：加强高校财务预算管理能够优化资源配置, 提高资金使用效益, 促使学校各项工作协调发展。加强日常财务预算管理, 是高校实现可持续发展的必然选择。文章从高校实施财务预算管理的必要性出发, 就如何加强高校预算管理进行简要分析, 希望能够为高校财务预算管理工作水平的提升提供一些有意义的建议。

关键词：高校财务预算,必要性,措施

参考文献

8.如何加强财务预算执行力 篇八

关键词：财务预算；执行力；管理

财务预算管理在经济发展和经济体制持续改革的状况下不断发生变化，其能发挥的作用也逐渐得到提升，但在企业中的推广力度仍然不足，且存在一定的问题，主要是其管理执行力遭受一定阻碍。

一、对企业财务预算管理执行力产生影响的因素

（一）管理的主观理念

一个制度能够得到执行的重要前提就是获得全体工作人员的接受，树立起应有的责任意识。财务预算管理理念对执行力发挥重要作用，属于文化层面的因素。积极的执行会让管理水平不断得到进步，并能持续较长时间。管理的主观观念是一种意识行为，树立之后会出现一定的延迟，这情况在中小企业之中十分普遍。管理者能对公司的发展方向起到重要的作用，其财务预算管理观念直接对企业的财务预算管理执行影响。当前很多中小企业的领导依旧使用以往的管理理念，仍然将管理的重点放置在某职位的工作人员是否能为企业带来经济效益之上。在财务预算管理方面还处于节俭的位置，在企业处理各个事项的过程中依旧使用降低花费的方式。对企业未来的发展没有明确的规划，虽然制定了业务上的目标，但是财务管理的作用依旧无法发挥出来。这种情况导致财务预算管理根本无法在企业之中得到巨大的发展，这些企业财务部门专属于公司掌管者个人的财务管理手段，对岗位的具体管理形式对财务预算管理理念发挥重要作用。领导人员要从自身考量，为员工树立榜样，从授权管理等方面发挥巨大作用。

（二）财务预算编制不科学

企业的此物预算和企业的战略目标之间存在一定程度的偏差，财务预算只能对当前较短时间内的发展目标提供必要的依据，只注重暂时的利益，而忽略了长远利益，无法和企业的长远目标匹配，让企业各个阶段的财务预算的互相连接存在一定程度偏差，一旦对预算进行调整就会遭遇很大阻碍。在开展预算编制的过程中，很多企业仍然使用以往的按时预算等方法进行编制，全部预算指标在具体实施过程中都保持固定不变的形式，在完毕之后将最终结果和预算目标进行对比。这样的方式明显属于静态管理，适用在业务量较大的企业之中。当销售量、价格等方面出现大幅度变化时，这种预算编制方式明显就会对客观情况作出扭曲反应，对考核和评估的调整难度也就相应地增加。企业在进行财务预算整理的过程之中，主要使用以往的记录开展活动，并没有对当前的具体情况展开分析，只利用本身已有的经验进行判断，这样就造成一些企业的财务预算和整个市场的发展形势之间不匹配，在内部执行的过程中难以得到落实，甚至在一些企业内部，财务预算成为干预利润的手段。

（三）环境和技术因素

在企业内部，财务预算的环境和技术是其管理执行力的重要的支持力量。具体来讲，财务管理部门的建设工作还不成熟。一些企业的法人管治工作并没有做到位，造成内部的组成处于缺失状态，财务预算工作的制定主要由财务部门或专门的预算组织进行制定，管理人员参与其中的情况较少。财务预算管理的缺陷比较明显，取得的积极成果也就相对较小。而且其管路技术方面的水平也不高，对成本和预算实施管控的过程中依旧使用以往的单一技术，只是简单地将成本控制和核算稍微进行联系，虽然这种方式不违背会计准则，但却不能对企业未来的对企业未来的发展状况提供预测性的帮助。

二、增强企业财务预算管理执行力的建议

（一）对预算组织进行改进

在企业管理层之中，应设立一个专门的预算管理组织，对销售、生产和财务等个股方面设定专门的管理人员，需要相关的主管和高级会计师担当，主要负责预算、对预算执行进行管控、考察预算执行效果等，对预算工作全权负责。预算管理组织内部设立起针对预算编制的部门，对生产、人力资源和投资等实施监督、审查，对得到的数据进行汇总整理，然后形成整体的预算文件，这个部门的预算人员直接对整体预算负责。各个部门的预算资料都要送到公司总部进行审核查看，同时要确保核算结果的科学合理性。也要在适当的时期组织对员工的培训，向其讲解预算的有关知识，增强每个员工对预算和认识，邀请预算行业中经验丰富的专家学者担任讲师，让员工对预算工作有清晰地认识。同时也要组织员工之间进行套路，互相提出对预算工作的进展和改进的看法，这样员工彼此之间了解对方的看法，同时能对当前存在的各种问题实施判定，然后在学习理论的过程中逐渐增强自身的工作技能。

（二）改进预算编制方式

对于一个企业来说，每个预算都有相应的方式，具体有以成本控制为基础、目标利润、先进流量等为基础等方式。管理层面在制定决策过程中，通常会选择各种类型的出发点，编制预算的方式也就存在相应的差异。只有对各种不同的方式进行对比就能对决策发挥积极作用。想要让预算的结果处于科学合理的状态，所使用的数据就是以往真实的信息，也要对未来企业的发展进行比较明确的预测。因此企业需要针对各种不同业务的差异选择相应的编制方式。在根据利润中心实施分类的基础上，全面实施利润管理，让经营目标和利润中心相符，随后进行逐层的分析，让每个相关人员的职责都得到确认，这样的行为就会导致管理者对需要负责的业务有长远的考虑，而且能更加透彻地对存在的问题进行分析，而且还能将存在的弊端尽快寻找出，可以及时使用相应的手段予以解决。预算要坚持沿着各个层级进行反复进行核查修整，确保最终的全面预算资料结果合理。

（三）增强执行中的监督

预算对企业发展发挥的积极作用需要得到清晰的认知，是处理好各个业务的有力保障。在开展监督的过程中，要坚持朝着目标发展，让监督工作可以顺利发挥作用，促使执行进程可以满足实际要求。同时，在具体执行时，加大监督力度，能让预算数据处于合理状态，必须加大监督执行力度，专门组织专业知识较强的工作人员成立专门的监督小组，对执行的各个环节实施监督，争取发现存在的问题，及时确定问题的解决方式，开展全面的分析和研究，在日后的工作中防范类似问题的出现。

（四）创建合理公开的考核机制

员工工作的积极性对企业的发展十分重要。在预算管理执行时要对企业业务的各个环节实施必要的分工，让各部门都能对预算目标有清晰地了解，进而在目标执行的过程中可以全面掌握预算的有关理念，在日常工作之中将这些理念融入到实践之中，这样才能很好地达成预算目标，让财务预算的价值得到应有的体现。因此，执行过程中各部门要积极配合，以公开透明的原则制定相应的考核机制，对预算工作进行全面的分析，促使员工的工作热情得到提高，让预算执行工作顺利实现目标。如果一个企业没有专门的预算考核机制，就无法对预算工作进行合理的控制，这也就会在一定程度上影响预算数据的不科学性，执行效率就会受到一定程度的削弱。而且能确保执行的各个事项都能落到实处，让预算目标顺利实现。实际上，任何工作都必须围绕企业的实际情况进行，考核机制也需要在这个前提下进行制定，进而让考核能对执行工作实现促进作用。在正式制定机制之前，要派遣专门的人员对企业的信息进行全面的搜集整理，然后进行合理的存档，使这些资料对预算考核机制的确立起到辅助作用，推动预算管理执行力向前进步。

三、总结

财务预算管理对企业的发展十分重要，在企业管理之中发挥重要的作用，其执行力会对企业的执行水平发挥重要作用，进而对企业的经济发展产生影响，要加强其执行力度，达成企业管理的战略目标，进而在市场竞争中占据优势地位。

参考文献：

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[2]王祥垒.新形势下影响建筑民企财务预算管理执行力的因素初探[J].财经界（学术版）， 2015（08）：191-192.

[3]梁胜.浅谈地方小水电集团在绩效考核中如何确保财务预算的有效实施[J].中国经贸， 2014（10）：164-165.

[4]翁绍华， 冯智勇， 孙海波.提升高校预算管理科学化水平的路径研究——以黑龙江省装备制造业为例[J].商业经济， 2013（05）：102-103.

9.如何加强财务预算执行力 篇九

一、如何编制预算

科研项目经费预算编制工作越来越重要，有时甚至比项目可行性研究报告还要重要。做好项目经费预算的编制，为争取项目科研经费奠定基础，以保证项目研究工作的顺利开展。

（一）预算编制必须遵守相关政策

1、必须严格按照项目管理办法、财务管理办法和经费管理办法的要求编制预算。

2、项目经费预算评审采用专家评审与政府决策相结合的形式，因此在编制预算时要发挥设备、财务、经济、管理等方面专家的咨询作用。

3、项目立项与预算评审相对独立，相辅相成，因此必须加强项目内容和预算的结合。

4、加强财务预算编制工作，进一步细化项目经费预算。

5、项目经费预算是执行、决算、监督、审计的依据，它具有很强的约束力，要严格按预算核定的用途、范围、标准使用项目经费。

（二）预算编制的基本原则

1、以申报书为依据，保证预算与目标的一致性。

2、预算编制要科学、合理、普遍。

3、实事求是、勤俭节约、精打细算。

4、严禁编制虚假预算套取课题经费。

（三）预算编制的方法与要求

1、明确项目支持重点和方向。

2、要明确子课题的承担单位和预算金额。

3、预算要有理由。

4、要具体、详细。

5、要有计算公式。

（四）举例

严格按照要求填写预算表，预算说明要详细说明每项开支的用途、预算理由、计算方法和所占项目总预算的比例。

1、预算来源

包括专项拨款、国家其它拨款、部门拨款、地方拨款、自筹资金和其他渠道经费。需配套资金的项目，配套资金主要用于设备购置和人员工资等。

2、经费支出

（1）人员费

明确没有人员费支出的项目，经费预算不能列示人员费。可以有人员费支出的项目，人员费预算要合理。人员费主要用于地方补贴、饭补、岗位津贴等。（2）设备费

设备费指购买未在“中国农科院仪器共用协作网”中列示的设备，所购设备要与研究内容密切相关。严格控制设备购置费，PC机和笔记本电脑最好不写，常用试验仪器最好不写，单价5万元以上的仪器设备尽量少写或不写。

（3）材料费

所购材料与项目内容密切相关，5万元以上的大宗耗材要单列，5万元以下的要归类成大宗耗材详细列出，其他耗材不能预算太多。

（4）管理费 按“中国农科院仪器共用协作网”标准收取现有仪器设备使用费,按100元/每平米年收取房屋占用费,计算直接管理人员费用。

（五）体会

（1）严格按新规定编制预算。科技部和财政部每年都对项目经费预算做出新的规定，但至今未形成正式文件。因此，熟悉和了解有关新规定，就显得十分重要。

（2）要重视项目经费预算书的编制,要在时间、人力等方面有保证。

（3）掌握经费预算项目的变更规律。

（4）与同类项目比，要说明其特殊性，以便在单价上有所突破，体现合理性。

（5）项目经费预算的关键部分要适当加以说明。可研报告与经费预算报告是分开的两个本子，评审专家没时间看可研报告，最好在预算报告中说明参加单位数、人员数、项目难度、工作量等。

（6）专家熟悉的内容，如软件、仪器、会议、出差和劳务等标准预算不能过高，而各项试验花费很难说出准确价格，可以适当宽裕一些。

二、如何执行预算

1、严格遵守国家财经法规

科研项目经费必须严格遵守相关财经法规制度。譬如，科技部下达的科研项目要遵照“关于加强科技专项经费管理的通知”（国科发财字〖2005〗30号）和“关于严肃财经纪律，规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知”（国科发财字〖2005〗462号），单位部门预算内的科研项目必须严格执行国库集中支付制度和 “财政部关于印发《中央部门财政拨款结余资金管理办法》的通知”（财预[2006]489号）。

2、严格执行相关财经制度

严格执行主管部门和本单位制定的财务管理办法、科研经费管理办法、专项经费管理办法、科技成果奖办法等制度。

3、严格执行项目预算和开支范围

项目承担单位应当严格按照下达的项目预算执行，一般情况下不要调整。如确需调整必须按照有关项目管理办法执行，严禁违反规定自行调整项目经费预算。如对于科技部下达的科研项目，项目经费预算科目之间的调整，调整幅度超过10％的，必须按程序上报，批准后才能执行；调整幅度不足10％的，需在项目结题报告中详细说明调整的理由、金额等情况，并在项目验收时予以确认。

项目经费必须专款专用，严格按照批复的预算用于与项目研究相关的支出，不得将项目经费用于非预算支出。与项目研究活动相关的必要支出，也要在保证工作的前提下，按照勤俭节约的原则，严格控制开支标准。

4、按计划执行项目预算

（1）经费下拨

依据与科研课题分配部门签订的课题任务书中列示的子课题的预算金额，及时拨付经费。

（2）政府采购

政府采购主要是解决资金使用的公开性和透明性的问题。实行政府集中采购，克服了过去分散采购的许多弊端，如采购资金的分配和使用脱节，无法有效进行监督；采购效益不高，采购的产品和服务往往价高质次；采购过程不透明、不公开，容易滋生腐败。

政府采购包括仪器设备、办公用品、会议等。

政府采购的支出依据、手续要完整。要保留定点采购的发票、电子结算单、协议供货的合同、验收单、会议支出的通知、签到册等。

要适当控制项目会议次数和规模。会议主办单位不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员、发放纪念品及与会议无关的物品。

（3）经费支出审批

严格执行项目经费支出审批制度，项目一级合同承担单位要特别注意经费支出的合理性，时刻注意不要“踩红线”。

对于既承担纵向课题又承担横向课题的课题组，餐费和劳务费等尽量从横向经费列支，而材料费等从纵向课题列支。专家咨询费不得支付给参与国家科研项目管理的政府机关工作人员和已在项目经费中支取人员费的研究人员。

（4）管理费

项目管理费是指难以直接计入项目成本的费用，包括项目依托单位为项目提供服务的管理人员费用和其他相关管理支出、房屋占用费和现有仪器设备使用费或折旧费等。按规定，项目管理费应按照财务制度允许的分摊方法，分摊计入项目成本，在批复的预算范围内列支。严禁项目依托单位直接从项目经费中按比例提取管理费的变相截留项目经费的行为。

譬如，“863”计划项目，项目经费预算在100万元及以下的项目，管理费不得超过经费预算的8%，超过100万元至500万元的不超过项目经费预算的5%，超过500万元至1000万元的不超过项目经费预算的2%，超过1000万元的不超过项目经费预算的1%。

（5）人员费

人员费必须严格按照批复的预算执行，严禁任何单位和个人以任何形式挤占挪用项目经费用于人员奖励等超出预算范围的支出。

（6）国际合作与交流费

国际合作与交流费主要用于项目研究人员出国参加学术会议和合作研究，以及国外专家来国内交流和合作研究，严格控制团队出国考察的次数和规模。

5、存在问题

（1）经费到位不及时

由于课题任务书的签订时间或者课题的启动时间与经费到位时间不同步，给按计划执行预算带来了很大的困难。

（2）提供虚假配套或不及时足额提供配套资金

由于要求有配套资金，部分单位为争取项目经费，提供虚假配套承诺或将课题占用的房屋、仪器设备原值等列入配套。在项目执行中，存在配套资金到位不及时、到位率低甚至不提供配套的情况。配套资金应和专项经费一起纳入项目预算统一管理和核算。

（3）预算编制依据不科学

项目主持人对有关专项经费管理办法和财务管理的规章制度了解较少，主要凭经验估计编制科研经费预算，与执行脱节，使用常常违规。