费用开支审批管理规定

费用开支审批管理规定（精选11篇）

1.费用开支审批管理规定 篇一

费用开支审批制度

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，特制定本标准及程序。

第一条：因公借款审批程序：

1、出差人员借款及其它因公临时借款，必须先到财务中心领取“借款凭证”。填好凭证后，先经主管领导批准，最后经财务总监审批后，方予以借支。借款实行“前清后借，前不清后不借”原则，前次借支出差返回一周内无故未报销者，不得再借款；

2、试用人员不得预支或借支差旅费；

3、借款出差人员回公司后，一周内应按规定到财务中心报账，报账后结欠部分金额或一周内不办理报销手续人员的欠款，财务中心有权在当月工资中扣回；

4、出差开支标准暂时按本公司《差旅费管理办法》标准执行。

第二条：业务招待费标准及审批：

1、在各酒店、宾馆签单的人员，必须获得董事长的授权；没有获得董事长授权的人员，一律不得在各酒店、宾馆签单，行政中心将获授权签单人员名单及授权限额报财务中心备查；

2、各业务板块总经理签单权限为人民币600元以内，超标部分，一般不予报销。如有特殊情况，必须报董事长批准，同时通知财务总监，方可报销；

3、业务招待费报销单据必须有税务部门正式发票、数字分明，先由经手人签名，注明接待用途，主管领导加签证实，送行政中心登记，再报财务总监审核，方能报销；

4、业务人员因业务需要必须开支的，人民币200元以内须报主管领导同意，超出200元的业务招待费须经主管领导报董事长批准，方可报销；

5、业务人员的业务招待费用一律以现金结算，不得签单。

第三条：其他费用开支标准的审批：

1、属生产经营性质的各项费用，预算内资金人民币20000元以内的支出，由经办人签字后，报主管领导审核，经财务总监审批签字后方能支出；人民币20000元以上的支出，经财务总监审核后报董事长审批方可支出；

2、工程款的支出，须附上施工队完工进度的详细清单及完工的料工费的汇总表，该表须经工程队、监理、工程部签名确认，成本核算部审核，然后交财务总监审批后方可付款；

3、非经营性及预算外的一切开支，均须经董事长签字同意后方能支出；

4、各部门于每月25日前把下月的经营性、非经营性费用统计月报报送财务中心，财务中心审核汇总编制资金预算，每月5日前报董事长审查；

5、为了进行部门核算，不同部门、人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

2.费用开支审批管理规定 篇二

验证在中国道德风险的存在使得医疗费用的上升, 也就是验证医疗支付方式和医疗费用的关系, 因为医疗支付方式决定了道德风险的程度, 而道德风险的存在使得医疗费用上升, 故两个命题是同样的意思, 所以本文利用了Chinese Household Income Project, 2002的调查数据, 研究了居民总的医疗费用与医疗费用支付方式之间的关系。

一、道德风险的相关理论

(一) 道德风险的定义

目前学术界比较公认的定义是Arrow在l963年所提出来的, 但是Arrow的定义直接来源于经济人的假设, 因而操作上略显抽象。为了更好的把握医疗保险中的道德风险, 我们利用它的操作化定义:在医疗保险制度的环境里, 由于第三方付费的存在, 医生 (或患者) 为了自身利益的最大化, 有意识的提供 (或消费) 过度或不足的医疗服务。宏观上表现为医疗资源利用的低效率和低效益。

(二) 道德风险的分类

1. 从时间的角度分析

医疗保险中的道德风险分为事前的道德风险和事后的道德风险。事前道德风险是指保险可能会改变被保险人的行为, 个体通过选择不同预防措施会影响自身危险发生的概率;事后道德风险:个体在患病后可以选择各种治疗方案, 有的便宜有的昂贵, 但实际上, 对于治疗方案的选择并非越昂贵越好, 而由于道德风险的存在, 大多数有保险的患者会选择昂贵的治疗方式。

2. 从人的角度分析

医疗保险中的道德风险分为患者的过度消费引起的道德风险和医疗服务人员的诱导性需求而引起的道德风险。前者指患者在投保之后其实际承担的医疗费用下降导致其对医疗服务需求的上升现象;后者指医疗服务人员利用其信息优势诱导患者接受过度医疗服务的现象。在诱导需求中, 患者的不合理的医疗需求并非出于自愿, 而是被医疗服务人员激发出来的。

(三) 道德风险产生的途径

1. 患者的道德风险

由于患者就诊时医药费不需要自己全部支付, 很多人会提出要求给予过度检查及选择昂贵治疗方案, 如小病大养、门诊改为住院, 但他们的消费行为又难以观察, 过度消费医疗服务的需求就不可避免。

2. 医疗服务提供者的道德风险

在医疗卫生服务过程中, 一方面, 医生为了保护自己, 从最大限度减少自身利益损失的角度出发, 要求患者做高精尖医疗设备的检查, 另一方面, 在利益驱动下, 医生开大处方、小病大医, 两方面的道德风险使医疗服务过渡供给。

3. 医疗卫生体制造成的道德风险

医疗卫生体制改革后, 对基本医疗保险政府在认识上存在误区, 认为医疗卫生服务不创造经济效益, 为减少医疗卫生费用的支出而把医疗卫生事业市场化、产业化, 许多道德风险也由此而生。

二、实证分析

本文共有7871个样本数据, 根据筛选的变量分析, 影响医疗费用支出的因素主要有收入、户口、性别、年龄、婚姻状态、受教育年限、健康情况、以及是否曾经患有严重的疾病、享受何种医疗保建等, 因此设定总的医疗费用支出的ols模型为:, 其中c是常量, e是误差项, 利用stata回归, 部分结果如表所示:

享受何种医疗保健这些虚拟变量的系数是负值, 而且系数成递减趋势, 大病统筹和自费医疗是显著, 而且大病统筹的系数大于自费医疗的系数, 这种结果是合理的, 首先由于公费医疗在回归中被作为基准大病, 统筹的系数是-182.6616, 说明有公费医疗的居民在医疗费用支出中比大病统筹的居民平均多182.6616元;大病统筹的居民花费要比自付医疗费的人高。自付医疗费的系数是-450.4549, 从数据上分析:有大病统筹的居民的医疗费用支出比自付医疗费的人平均高268元, 那么有公费医疗的居民的医疗费用支出比自费医疗费的人平均高450.4549元, 商业保险的这一类的结果不显著, 因为商业保险的保险范围有限, 而且时间的有效性也是一定的, 对于赔偿责任也有认定, 所以商业保险这一类人的费用支出不会显著高于自费医疗的的群体。

实证表明:医疗费用和收入、教育程度、享受何种医疗、健康程度、性别、是否残疾有关, 而且在控制了各种可能影响医疗费用的因素之后, 不同程度的医疗保险覆盖范围仍然对医疗费用的支出有很明显的作用。

三、防范道德风险的建议

(一) 建立区域性甚至全国性的个人电子健康档案数据库

建立个人的电子健康档案有利于保险机构对投保人健康情况的了解, 收取合理的保险费用;有利于医生选择最优化的诊疗方案, 合理利用卫生资源;有利于对医生行为进行监督, 规范医生的行为;还有利于保险机构更加科学合理地对保险费用进行测算, 从而使保险费用的使用更加合理有效, 提高资金利用率, 降低病人自负比例, 减少病人负担, 降低人们行使道德风险的欲望。

(二) 有效利用当地传媒机构, 加大宣传力度, 同时建立惩罚机制

和当地传媒机构建立长期稳定的关系, 借助媒体及时公布奖励和惩罚的人员和机构, 借助媒体扩大宣传效应, 促进参保方、医生与医疗机构依法办事、以规章办事。

(三) 引入新的管理模式

医疗服务的纵向一体化管理是一种改变传统的保险机构与医疗机构独立经营与核算的管理体制, 将两者合为一体共同管理的新的模式。在这种模式下保险机构既是保险的提供方也是医疗服务的提供者, 从根本上杜绝了医生的诱导服务, 规范了医生的行为。这种模式也提高了信息共享程度, 更加有利于保险机构对医疗服务的监督管理和法律、法规的制定。

(四) 建立合理的补偿方式

1. 参保方的偿付方式

对医疗参保方的偿付, 综合使用按比例分担、起付线、封顶线这3种方式, 吸取这3种方式各自的优点, 可以在一定程度上控制医疗费用不合理增长, 降低行使道德风险的可能。

2. 医疗服务供给方的偿付方式

对医疗服务供给方的偿付方式, 应用多种方式达到优势互补。如对社区服务可以采取按人头付费的办法;对疑难疾病可以采取按服务付费的办法;对于诊断明确、治疗方法相对固定的病种可以实行按病种付费;而对床日费用变动较小、床位利用率较高的又难以通过延长住院天数来增加费用的疾病可以采用按床日付费的办法。

3. 医疗机构的补偿机制

随着医疗保险的普及, 加大医疗费用的控制必然就会降低医院的利润。我国卫生事业的性质决定了政府对医疗机构的主导作用, 所以政府应加大对医疗机构的补偿, 至少补偿所占GDP的比例应该和往年有所增长。这样才能跟经济发展相适应, 使得各级医院能够正常运转并稳步发展, 使得医疗机构的道德风险降到最低。

参考文献

[1]宋丽娜.社会医疗保险中的道德风险及规避[J].财经政法咨询, 2006, (6) .

[2]刘艳丽.浅析医疗保险中的道德风险问题[J].社会研究, 2011, (2) .

3.《费用开支标准和管理办法》 篇三

第一章总则

第一条 为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章 费用开支计划

第二条 各部门必须在每月20日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部

汇总、审核，报主管付总经理、总监，审核，经总经理办公会议批准，即为公司下月的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。

第三条 公司同时授予主管副总经理、总监对计划内费用开支的审批权限。

第四条 公司费用开支计划留有弹性，超费用计划10％内总经理批准，超费用计划10％以上董事长批准。

第三章审批权限及程序

第五条 凡公司费用开支计划内审批程序为

经办人申请 部门经理审查确认 财务部门审核总经理

或授权主管副总、总监审批。

第六条 凡公司计划外开支，一律由部门负责人申报，经主管副总、总监审核，报董事长批。

准。

第四章行政费用管理

第七条 办公用品及低值易耗品采购报销手续

1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

a.单价在50元以下，或总价在200元以下，行政管理员核准行政部经理批准；

b.单价在50元以上，或总价在200元以上，行政管理员核准主管副总批准。购买后，提交发票、实物，经行政部办公用品保管员办理验收、入库手续，财务凭《入库单》和发票经部门负责人审核、总经理批准办理报销手续。

3．原则上不报销办公用品之装卸费用。

4．500元以上的物品列入固定资产管理，固定资产采购由使用部门申报计划，主管副总、总监审核，经总经理办公会议批准。

4.费用开支审批管理规定 篇四

西交校计财[2008]15号 第一章 总则

根据中共中央《关于进一步加强因公出国（境）管理的若干规定》（中办发 [2008]9号）及学校关于《开展制止党政干部公款出国（境）旅游专项工作的通知》（西交党[2008]19号）等文件精神要求，为进一步规范我校出国（境）人员费用开支管理，特制定本办法。第二章 国际差旅费开支管理

第一条 国际差旅费主要包括国际机票、境外相关地区住宿费、伙食费、公杂费等。第二条 出国（境）人员要选择经济合理的路线，由学校国际合作与交流处（以下简称国际处）审核确认后方可购票。所选航线有中国民航的应按规定乘中国民航班机，并尽可能购买往返机票。报销时须有民航机票的专用发票和机票，并以发票金额为准。出国（境）人员乘坐交通工具等级见下表： 交通工具

级别 火车 轮船（不包括旅游船）飞机

司局级以及相当于司局级人员 软卧 二等舱 公务舱 其余人员 硬卧 三等舱 经济舱

第三条 出国（境）人员在批准的计划内旅行，其城市间交通费凭有效的城市间原始交通票据实报实销。

第四条 临时出国人员在国外的住宿费、伙食费、公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用品和必要的小费等项目）及个人国外零用费，按以下办法执行：

（一）因公务需要而又非组团出访的个人国际旅费可按国家规定标准执行。该类出国（境）人员凭住宿票据在规定的住宿费标准内予以报销，无票据者一律不予报销。

（二）除特殊情况外，出国人员伙食费、公杂费及个人国外零用费均按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离境至抵达中国国境之日计算。发放了个人包干经费后学校不再报销伙食费、公杂费及个人国外零用费。

（三）根据工作需要和特点，不宜个人包干的代表团组，其伙食费、公杂费及个人国外零用费由代表团组统一掌握，包干使用，学校也不再给个人发放伙食费、公杂费及个人国外零用费。

（四）外方以现金或实物形式提供伙食费、公杂费及个人国外零用费接待我校代表团组的，出国人员不再领取伙食费、公杂费及个人国外零用费。

（五）临时出国人员在国外的住宿费、伙食费、公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用品和必要的小费等项目），按各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准执行（具体标准详见附件一）。

（六）临时出国（境）人员个

人国外零用费的发放，按离境及抵达我国国境日核算。发放标准为每人每次出国在10天以内的，发给50美元；超过10天的，从第11天起，每人每天发给5美元。

（七）参加大型国际会议或活动的出国（境）人员，原则上应按住宿费预算标准执行，报销时须出示会议通知或对方单位邀请函。如对方组织单位要求统一安排，亦应严格把关，通过询价方式从紧安排，超出预算标准的，可据实报销。会议注册费必须有票据，凭票据报销。第五条 因参加业务技能培训学习需出国（境）的人员，其培训期间费用开支标准分为短期和中长期培训两大类。

短期出国（境）培训是指90天以内的出国（境）培训。短期出国（境）培训人员费用开支包括住宿费、伙食费、公杂费及国家规定的其他培训费用，不包括国外零用费和服装补助费。短期出国（境）培训人员伙食费和住宿费开支标准原则上执行《财政部、外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（财行〔2001〕73号）文件中的标准（详见附件一）；在国（境）外培训60天（不含60天）以上的短期出国（境）培训人员伙食费开支标准，按临时出国人员伙食费开支标准的80%执行。

欧元区国家培训费用开支标准均以欧元作为货币单位，具体的培训开支标准原则上按照《国家外国专家局、财政部关于调整短期出国（境）培训生活费开支标准和部分国家培训费币种的通知》（外专发〔2002〕95号）中规定的标准执行（详见附件二）。

中长期出国（境）培训是指90天（含90天）以上的出国（境）培训。中长期出国（境）培训人员费用开支项目包括伙食费、住宿费、交通费、通讯费、书籍资料费、医疗保险费和零用费等费用。中长期出国（境）人员费用开支标准分为“高级职称”人员开支标准和“普通职称”人员开支标准两类，具体的费用开支标准原则上按照《国家外国专家局、财政部关于调整中长期出国（境）培训人员费用开支标准的通知》（外专发〔2002〕96号）中规定的标准执行（详见附件三）。

第六条 出国（境）人员乘坐国际列车，国内差旅费按《西南交通大学工作人员差旅费管理办法》（西交校计财[2007]3号）有关规定执行；境外差旅费超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12美元。

第三章 出国（境）人员经费审批报销流程

第七条 学校所有公派出国（境）团组要根据出访任务，提前编制出访经费计划，出国人员根据出访任务需要在境外国家城市间旅行，也应事先在出访计划中明确，送学校国际处预审，经学校批准后，在学校当年核定的相关出国（境）人

员经费或自筹经费额度内严格按国家出国（境）人员费用开支标准执行，原则上不得超出预算经费。第八条 学校公派出国（境）人员确需办理借款，可根据学校批准的经费使用计划，持出国（境）任务批文及国际处签审的出国（境）审批表，由项目负责人审批签字后，到计财处办理人民币借款业务。

第九条 出国（境）人员取得签证可后到国际处办理外汇使用计划。根据《国家外汇管理局关于做好因公出国售汇管理工作有关问题的通知》（汇发[2002]118号），出国（境）人员在有出国（境）任务的每一公历年度内，每人可一次自费购买外汇400美元，按照《非贸易非经营性外汇财务管理暂行规定》（财政部令1994年第7号）中的购汇手续，由组团单位统一办理。第十条 出国（境）人员必须妥善保管所有单据。回国后，应及时办理冲销借款帐务或报销手续。冲销借款帐务或报销时必须认真填写报销单，并由出国（境）团组负责人和经办人签字。所附的各种原始单据由国际处协助用中文在凭证背面注明开支内容、日期、数量、金额等。此外，还应提供出国护照上抵、离境日期复印件。计划财务处严格按国际处审核确认的出国（境）任务批文上的规定和实际在外停留时间作为核算依据，超出规定任务及时间的开支一律不予报销。

第十一条 出国人员赴欧元区国家，其住宿费、伙食费、公杂费开支标准均以欧元作为货币单位。在欧元未进入流通领域之前，出国团组可按欧元标准相应领取以固定折算率计算的当地货币，或直接领取美元，比价以领取经费之日中国人民银行总行发布的欧元与美元比价确定。第十二条 学校预算事业经费及学校收入分配项目经费报销时须有主管校领导签字审批，同时须附上学校出国批文及会议通知或对方单位邀请函；中央专项经费报销时须附上学校出国批文、项目预算安排及会议通知或对方单位邀请函；科研类纵向课题报销时须附上科研处签字审批、项目预算安排及会议通知或对方单位邀请函；科研类横向课题报销时须附上科研处签字审批、会议通知或对方单位邀请函。短期和中长期出国（境）培训人员还需相关经费使用管理部门提供学校批准的培训相关计划及名单等资料。第四章 相关财经纪律

第十三条 各单位要加强对出国（境）人员执行财经纪律的教育，对出国(境)人员违反规定的开支一律不予报销，弄虚作假取得的不正当所得必须全部以外币退赔，所购物品一律交公或按国内市场价收取人民币，并依照国家有关违反财政法规的规定给予行政处罚和罚款。第十四条 出国人员在国外原则上不赠送礼品、不搞宴

请。确有必要赠送礼品的，必须按照节约、从简的原则，严格按照国务院令1993年发布的《关于在对外公务活动中赠送和接收礼品的规定》（〈93〉国务院第133号令）和财政部、外交部《关于对外赠送礼物金额标准的规定》（财外字第834号）执行。确需宴请的，应连同出国活动计划一并报批，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费包干标准掌握。

第五章 附则

第十五条 因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员，均参照本办法执行。第十六条 本办法由计财处和国际处负责解释。第十七条 本办法自发布之日起执行。

附件一：2001年财政部、外交部公布的临时出国人员费用开支标准

附件二：2002年国家外国专家局、财政部公布的欧元国家短期出国（境）人员培训费开支标准

附件三：2002年国家外国专家局、财政部公布的中长期出国（境）人员培训费开支标准

二OO八年十一月十七日

附件一: 临时出国人员费用开支标准表 序号 国家和地区 币别 每人每天 每人每天 每人每天 住宿费标准 伙食费标准 公杂费标准 一 亚洲 蒙古 美元 60 20 13 2 朝鲜 美元 70 30 15 3 韩国 美元 90 40 15 4 日本 日元 9000 6000 2500 5 缅甸 美元 55 23 10 6 巴基斯坦 美元 55 20 10 7 斯里兰卡 美元 55 20 10 8 马尔代夫 美元 55 20 10 9 孟加拉 美元 55 20 10 10 伊拉克 美元 70 32 18 11 阿拉伯联合酋长国 美元 70 30 15 12 也门 美元 70 30 15 13 阿曼 美元 70 32 18 14 伊朗 美元 55 25 18 15 科威特 美元 90 40 18 16 沙特阿拉伯 美元 75 37 15 17 巴林 美元 55 35 15 18 以色列 美元 80 37 15 19 巴勒斯坦 美元 80 37 15 20 文莱 美元 70 30 15 21 印度 美元 55 20 10 22 不丹 美元 55 20 10 23 越南 美元 55 20 10 24 柬埔寨 美元 55 20 10 25 老挝 美元 55 20 10 26 马来西亚 美元 65 22 10 27 菲律宾 美元 65 22 10 28 印度尼西亚 美元 65 22 10 29 东帝汶 美元 65 35 13 30 泰国 美元 55 22 13 31 新加坡 美元 70 25 13 32 阿富汗 美元 40 20 10 33 黎巴嫩 美元 70 25 13 34 塞浦路斯 美元 50 20 13 35 约旦 美元 50 22 15 36 土耳其 美元 50 20 13 37 叙利亚 美元 50 20 13 38 卡塔尔 美元 70 37 13 39 香港、澳门 港元 600 200 100 40 台湾 美元 90 40 18 二 非洲 41 马达加斯加 美元 45 20 10 42 喀麦隆 美元 45 25 10 43 多哥 美元 45 25 10 44 科特迪瓦 美元 45 25 10 45 摩洛哥 美元 50 25 15 46 阿尔及利亚 美元 65 30 13 47 卢旺达 美元 50 25 10 48 几内亚共和国 美元 65 30 13 49 埃塞俄比亚 美元 50 20 10 50 厄立特里亚 美元 50 20 10 51 莫桑比克 美元 50 20 10 52 塞舌尔 美元 70 30 10 53 肯尼亚 美元 65 20 13 54 利比亚 美

元 65 30 13 55 扎伊尔 美元 65 25 13 56 安哥拉 美元 70 30 13 57 赞比亚 美元 55 20 13 58 几内亚比绍 美元 55 20 10 59 突尼斯 美元 40 25 10 60 布隆迪 美元 55 25 13 61 莱索托 美元 40 25 13 62 津巴布韦 美元 45 25 13 63 尼日利亚 美元 70 30 13 64 毛里求斯 美元 55 25 11 65 苏丹 美元 65 25 13 66 贝宁 美元 40 25 10 67 马里 美元 40 25 10 68 乌干达 美元 65 25 13 69 塞拉里昂 美元 50 25 13 70 吉布提 美元 55 30 13 71 塞内加尔 美元 40 25 10 72 冈比亚 美元 65 30 13 73 加蓬 美元 45 30 10 74 中非 美元 40 25 10 75 布基纳法索 美元 40 25 10 76 毛里塔尼亚 美元 60 30 10 77 尼日尔 美元 40 25 10 78 乍得 美元 40 25 10 79 赤道几内亚 美元 40 25 10 80 加纳 美元 50 30 10 81 坦桑尼亚 美元 40 25 13 82 刚果 美元 40 25 10 83 埃及 美元 65 25 13 84 圣多美和普林西比 美元 65 25 10 85 博茨瓦纳 美元 65 25 13 86 南非 美元 65 25 13 87 纳米比亚 美元 40 25 13 88 斯威士兰 美元 40 25 13 89 利比里亚 美元 55 25 13 90 佛得角 美元 50 25 10 91 科摩罗 美元 40 25 10 三 欧洲

罗马尼亚 美元 65 25 10 93 南斯拉夫 美元 65 25 10 94 马其顿 美元 65 25 10 95 斯洛文尼亚 美元 65 25 10 96 波黑 美元 65 25 10 97 克罗地亚 美元 65 25 10 98 保加利亚 美元 65 20 13 99 俄罗斯联邦 美元 70 20 10 100 立陶宛 美元 70 20 10 101 拉脱维亚 美元 70 20 10 102 爱沙尼亚 美元 70 20 10 103 乌克兰 美元 70 20 10 104 阿塞拜疆 美元 70 20 10 105 亚美尼亚 美元 70 20 10 106 格鲁吉亚 美元 70 20 10 107 吉尔吉斯斯坦 美元 70 20 10 108 塔吉克斯坦 美元 70 20 10 109 土库曼斯坦 美元 70 20 10 110 乌兹别克斯坦 美元 70 20 10 111 白俄罗斯 美元 70 20 10 112 哈萨克斯坦 美元 70 20 10 113 摩尔多瓦 美元 70 20 10 114 波兰 美元 65 20 13 115 德国 欧元 105 35 20 116 荷苦 欧元 80 35 20 117 意大利 欧元 85 40 15 118 比利时 欧元 95 35 15 119 奥地利 欧元 85 35 15 120 希腊 欧元 70 35 15 121 法国 欧元 85 35 20 122 西班牙 欧元 70 35 15 123 卢森堡 欧元 95 35 15 124 爱尔苦 欧元 80 40 20 125 葡萄牙 欧元 95 35 15 126 芬兰 欧元 85 35 15 127 捷克 美元 65 20 13 128 斯洛伐克 美元 65 20 13 129 匈牙利 美元 65 20 13 130 瑞典 美元 75 30 15 131 挪威 美元 70 30 15 132 瑞士 美元 80 40 18 133 冰岛 美元 80 40 18 134 马尔他 美元 50 27 12 135 英国 英镑 70 25 12 四 美洲

美国 美元 80 30 15 137 加拿大 美元 50 28 15 138 墨西哥 美元 50 30 13 139 巴西.美元 55 20 13 140 牙买加 美元 55 20 13 141 特立尼达和多巴哥 美元 70 30 13 142 厄瓜多尔 美元 50 20 13 143 阿根廷 美元 70 25 13 144 乌拉圭 美元 70 30 13 145 智利 美元 65 20 13

哥伦比亚 美元 55 20 13 147 巴巴多斯 美元 75 35 13 148 圭亚那 美元 65 25 13 149 古巴 美元 45 25 13 150 巴拿马 美元 65 20 13 151 格林纳达 美元 70 25 13 152 安提瓜 美元 70 35 13 153 秘鲁 美元 50 20 13 154 玻利维亚 美元 50 30 13 155 尼加拉瓜 美元 50 20 13 156 苏里南 美元 65 35 13 157 委内瑞拉 美元 65 20 13 158 海地 美元 80 30 15 159 波多黎各 美元 80 30 15 160 多米尼加 美元 80 30 15 161 巴哈马 美元 80 30 15 162 圣卢西亚 美元 75 35 13 163 阿鲁巴岛 美元 75 35 13 164 哥斯达黎加 美元 65 20 13 165 澳大利亚 美元 60 25 13 166 新西兰 美元 60 30 13 167 斐济 美元 65 25 13 168 巴布亚新几内亚 美元 65 35 13 169 密克罗尼西亚 美元 65 35 13 170 马绍尔群岛 美元 65 35 13 171 瓦努阿图 美元 65 35 13 172 基里巴斯 美元 65 35 13 173 汤加 美元 65 35 13 174 柏劳 美元 65 35 13 175 库克群岛 美元 65 35 13 176 所罗门群岛 美元 65 35 13

附件二：

欧元区国家培训费开支标准表

序号 国别 币种 培训费标准(每人每天)60天以内 60天以内 61～90天 20人以内 20人及以上 1 德国 欧元 41 36 31 2 法国 欧元 37 32 27 3 意大利 欧元 26 23 21 4 西班牙 欧元 26 23 20 5 荷兰 欧元 32 28 25 6 比利时 欧元 42 37 32 7 奥地利 欧元 28 25 22 8 爱尔兰 欧元 37 32 27 9 芬兰 欧元 34 30 26 10 希腊 欧元 33 29 25

附件三：

中长期出国（境）培训人员费用开支标准表

序号 国家和地区 币别 标准（每人每月）高级职称 普通职称 一 美洲、大洋洲 美 国 美元 900 800 2 加拿大 加元 1050 950 3 墨西哥 美元 550 450 4 澳大利亚 澳元 1000 900 5 新西兰 新西兰元 1000 900 6 巴 西 美元 380 350 二 欧洲 俄罗斯 美元 800 700 8 法 国 欧元 790 660 9 德 国 欧元 820 690 10 英 国 英镑 580 540 11 爱尔兰 欧元 810 730 12 葡萄牙 欧元 500 450 13 意大利 欧元 720 650 14 瑞 典 瑞典克朗 6500 6000 15 荷 兰 欧元 860 730 16 比利时 欧元 740 690 17 奥地利 欧元 780 680 18 瑞 士 瑞士法郎 1900 1800 19 芬 兰 欧元 820 700 20 挪 威 挪威克朗 8000 7000 21 丹 麦 丹麦克朗 5200 4500 22 西班牙 欧元 600 540 23 匈牙利 美元 350 320 三 亚洲、非洲 日 本 日元 125000 105000 25 土耳其 美元 500 400 26 印 度 美元 300 250 27 埃 及 美元 250 200 28 以色列 美元 700 650 29 新加坡 新加坡元 1200 1100 30 韩 国 韩元 暂无 210000 31 香 港 港元 暂无 2500

5.改革财务开支“一支笔”审批机制 篇五

改革财务开支“一支笔”审批机制

作者：陈海晏

来源：《沿海企业与科技》2005年第03期

[摘要]随着社会的发展和时代的进步，高度集权式的“一支笔”财务审批机制已不符合《会计法》中提出的有关加强会计监督的要求，文章从“一支笔”审批的弊端入手，探讨新形势下建立和完善内部制约机制、实行“多支笔”会签制度等防范措施。

[关键词l财务开支；一支笔；审批

[中图分类号]F239．2

6.食堂费用开支自查报告 篇六

根据公司《关于食堂费用开支自查工作的通知》的要求，依据食堂开支标准，我项目部对食堂开支情况进行自查如下：

我项目部现有1个食堂，食堂没有流水账目采用工作餐补助形式，用餐补助标准结合每个员工考勤情况，出勤一天补助10元作为食堂费用开支，由项目经理和项目书记审核批准后，项目部根据出勤情况确定就餐人数，由厨师进行采购并负责生产制作，尽量杜绝浪费，费用开支每月由财务根据职工实际出勤天数制表发放到食堂，费用项目在职工福利费中列支。补助金额基本能保障食堂日常开销。办公室定期对食堂开支和卫生情况进行检查。

7.费用报销及付款审批管理办法定 篇七

关于各项费用报销及付款审批的管理办法

为加强公司资金管理，严格费用支付审批手续，规范财务管理，提高办事效率，特制定本办法。

一般费用的报销支付程序

一、报销流程：报销人→部门主管→主管副总经理→总经理→财务。

（一）报销人填写好报销单并附原始凭据。报销单填写要求：内容完整、大小写金额一致，合计金额正确，字迹工整、事项清晰、签字齐全，不得涂改。原始凭据要求：向外单位支付款项必须取得符合相关规定的发票或行政事业单位专用收据；原始凭证的内容填写齐全并且正确，包括：填制凭证的日期、填制凭证单位名称、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额；大写与小写金额必须相符；从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。

（二）交部门主管审核签字。部门主管对内容的真实性，合理性进行审核，并确认金额；部门主管应简单填写审核意见。

（三）交主管副总经理审批，最后由总经理审批。

（四）交本公司会计审核报销。会计对原始凭证的真实性、合法合规性、审批程序的完整性进行审核，并确认金额；对不真实、不合法、记载不准确、不完整、或不符合审批程序的原始凭

证不予受理；会计根据已审核合格的原始凭据，编制会计凭证并提交财务主管复核。

（五）交由出纳付款。出纳根据已复核签字的会计凭证支付款项；对于不符合现金使用范围的款项，一律采用银行结算办法结算，对于符合现金使用范围的款项支付，报销人按实际领款金额填写《现金领款单》，领取所报销现金。

二、报销细则：

（一）差旅费：

1、经办人员必须在出差回来后一周内按次填写《差旅费报销单》，附上合法的原始单据，填写符合要求，交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批后交会计审核。

2、会计审核后编制会计凭证，交复核人复核，然后交出纳据以支付款项，报销人填写《现金领款单》，领取现金。

（二）业务招待费

宴请客户，公司经营活动费用报销，办里完毕后一周内填

写《费用报销单》，同时填写《招待费报销清单》，然后按次附上合法的原始单据，交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批；报销人、审批人同时在《报销清单》上签字。

（三）运输费用：

运输费用报销必须附《运输费用结算清单》、出门条运输结算联；交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批签字。

（四）汽车费用：

开车出差所产生的过路费、停车费、汽油费按差旅费报销

程序报销；其他汽车营运费用按相关规定标准报销。

（五）物资采购报销

物资采购、委外加工费用的报销按照相关物资管理制度，提供采购合同、物资管理员的验收单据、对方单位送货单、物资采购计划等，填写《物资报销单》，交部门主管签字确认，然后交主管副总经理、总经理审批；公司采购原材料、外购成品、固定资产、办公设备、劳保及其他工作用品必须取得增值税专用发票，采取银行结算方式结算，除银行结算起点以下的，不得使用现金支付。

（六）其他报销事项填写《费用报销单》，按一般报销流程办理审批报销手续。

（七）报销时间：

每月8-22日内，将符合上述要求及程序的报销单据交会计办理报销手续，财务报销后准备资金，周四为领取现金时间。

预付款、应付款项的支付

一、有关预付款的支付，应事先提交经济合同给财务部。

二、采购人员申请支付预付款、结算款等款项时，需填写《付款审批单》，并提供相应的原始附件凭证及其他应提供的原始凭证（如：合同、验收单、对方单位送货单等），并提供大于申请付款金额的增值税专用发票。

三、申请付款程序 ：申请人→部门主管→主管副总经理→总经理→会计→财务主管→出纳。

暂借款的支付

一、暂借款的申请：出差或需要先支付款项才能取得发票等有效凭证的零星物资采购、费用支付业务。需填写《暂借款申请单》，一式三联，由主管经理审批签字，交由主管副总经理、总经理批准，经本公司会计审核并填制会计凭证，填写《现金领款单》后方可领款；第二联退回请款人保管；第三联由会计作为明细卡片管理。

二、所借款项在事件结束后一周内履行报销手续，到财务办理结算。结算完毕，借款人出示《暂借款申请单》第二联，由会计填写报销记录并签章后退还报销人，会计同时在第三联上进行相同登记。无正当理由逾期未办理报销的、或报销金额小于借款金额不予退款的，在当月工资中扣除。

本管理办法的解释权归公司财务部。

本管理办法自颁发之日起执行。

XXXXXX公司

8.费用审批制度 篇八

一、总 则

1、为加强公司费用支出管理，进一步规范费用支出报销审批程序，提高审批效率，提高管理效益，特制订本办法。

2、本规定适用于包括董事长在内的集团总部所有员工。

二、审批流程

1、费用审批程序

报销费用时，应按规定填写《费用报销单》，按下列程序审批后，方可到财务部办理报销事宜：

（1）预算内日常费用报销流程（公司制度范围内的日常费用）报销人员→财务审核→总经办→董事长→财务报销

（2）预算外费用报销流程（公司对外的付款及制度外的费用）报销人员→部门总监→财务审核→总经办→董事长→财务报销

2、借款审批流程

借款时，应按规定填写《费用申请单》，按下列程序审批： 借款人员→部门总监→总经办→董事长→财务审核

财务审核通过后，应按规定填写《借支单》并附《费用申请单》，按下列程序审批后，财务办理出款流程：

借款人员→财务审核→总经办→董事长→财务出款

三、管理办法

（一）单据的使用

1、《借款单》仅限于公司员工因公需要临时借支的款项，包括差旅费、办公费等日常费用。

2、《费用申请单》用于日常费用申请。

3、《费用报销单》用于日常费用报销。

（二）财务审核重点

费用报销凭证：取得的票据是否合法、合规；报销内容是否符合公司有关管理制度的规定；报销金额是否正确；填制是否符合要求；是否为董事长批准后款项。

（三）原始单据管理。

内部使用的收据必须是合法、有效的原始收据，并加盖开票单位的发票专用章。

（四）其他规定

1、对取得的报销凭据应及时办理报销手续，最长时间不得超过45天（以票面记载的开票日期为起始日），超过者按票面金额每日计收1%且不低于100元的罚款。

9.公司费用报销及审批流程 篇九

为加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用（办公费用、工薪福利及相关费用等）和专项支出工程相关支出，以下分别说明报销相关的流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

一、日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、工资福利费、业务招待费、培训费等。

差旅费：县内下乡餐费补助标准20元/人/天，县外出差餐费补助标准50元/人/天。

交通费：乘坐客车、火车、飞机出差实报实销车票费用，自驾出差按公里数1元/公里报销，另报过路费，过桥费，停车费。

培训费：按实际发生的金额实报实销。住宿费：按当地商务酒店普通标间费用报销。第二条 费用报销的一般规定

(一)报销人当月产生的费用务必当月报销，报销时需附相关报备登记记录。必须取得相应的合法票据且发票有相关主要经办人报销单上签名。

(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应内容；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。第三条 费用报销的一般流程

（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审批（业务发生的真实性负责）→会计制单审核签字（票据合法性及数据的准确数）→财务总监审批→总经理审批→董事长签字审批→出纳处报销。所有费用凭单必须由董事长事后签字审批,对于所有相关人员审批发生费用负有直接连带责任，对公司造成经济损失由经手人、审批人一并赔偿。

二、借款管理规定及流程 第一条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》，按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，原则上不允许跨月借支，借款未还者原则上不得再次借款。

(三)借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出借款单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 第二条 借款流程

（一）借款人填写借款审批表→部门负责人审批→财务总监审批→总经理审批→董事长签字审批→出纳处领取借款。

三、专项支出财务报销制度及流程 第一条 专项支出的一般规定

（一）专项支出范围：项支出包括其他所有专门立项的费用（招商费用、销售费用、广告宣传活动费及其他专项费用等）支出。

（二）费用报销： 招商部业务需要费用时，先报备给行政办李薛竑后自行垫付再核销，月清月结，当月进行实报实销。

销售部及企划部需将当月计划报至汇融办公室备案后执行（计划先行），核销时经办人及部门负责人需在付款审批单上注明实际费用与计划差额原因，然后报到财务及相关领导签字后支付。

工程部的日常材料开支主要由王福林负责采购，如遇特殊情况经王福林同意后可代购，但需及时交清办理手续。

其他专项费用，由负责人根据实际需要向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报董事长审批。第二条 专项支出及报销流程

用钱报备综合办（李薛竑）→当月月底报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审批→会计制单审核签字(检查与报备是否一致)→财务总监审批→总经理审批→董事长签字审批→出纳处报销。

10.费用开支审批管理规定 篇十

各公司：

自OA系统使用以来，在市场推广审批及费用核销流程方面集中出现了一些问题，如：未经集团审批就先行执行市场推广动作或先行签订合同甚至付款、文件发起时间正常但流程提报到集团的时间滞后、文件提报时相关附件提交不全等等，这些问题在新建店表现的更为明显。不仅影响了正常的审批流程，更重要的是还会影响到相关活动及推广动作的后续执行，同时，也导致在费用核销时无法顺利核销。针对这些情况及各公司关心的问题，特进行重要说明。

一、本条线OA流程的审批时间规定：

因OA是远程办公系统，完全可以实现异地办公，不受临时休假或出差的影响，因此，特对品牌建设部（以下简称本部）市场、客服OA文件的审批时间进行以下规定。

1、本部审批：除节假日外，各类文件审批或意见回复的时间最长为48小时（含沟通核 实的时间），48小时之内即使不能给予最终审核意见，本部也会给予发起人审核进度的回复。

2、公司审批：发起人发起文件后，公司内部OA审核流程全部结束的时间最长为72小 时（含公司内部相关沟通核实的时间）。即文件发起后72小时内，公司的表单审批流程必须结束，此时间就是文件的OA提报时间。

二、提报规范强调：

1、OA提报时间定义：发起人发起文件的时间为发起时间，不是对集团的提报时间，OA 提报时间特指公司OA流程的最后一个环节处理审核完毕提报集团的时间，而非发起人发起文件的时间。

2、各市场经理必须准确掌握各类表单的最新提报时间、途径，按时提报。详见附件1

3、文件发起后，文件发起人必须跟进公司后续流程处理的进度，以确保发起的文件在 72小时内完成公司审核流程顺利提报到集团。

4、除OA系统本身原因外，公司相关流程环节未及时审批或其他任何原因导致的延期提 报，发起人必须在规定的提报时间截止前进行正文补充，说明滞后原因，同时直接知会集团各审批流程的相关人员，否则将视为故意延报而不予核销。

5、集团在审核时要求提交的相关附件，文件发起人必须在24小时内提交到位，延期提 交将不予审批。需要提交附件的范围：

① 店头活动：必须附活动方案或草案（包括费用明细），外展活动须附招商函（集 团每月OA中已发布的车展招商函不需要重复提交）。

②、《市场推广月度计划表》：提交时须附厂家该月推广排期（如暂无须在正文补充中 说明待收到厂家排期后及时补交）。

③、市场推广活动的效果评估：须附现场照片至少2张。④、其他集团在审核时需要提交的附件。

6、《活动执行申请/效果评估表》、《月度市场推广计划/变更表》或其他需要审批的表单及申请，销售经理、总经理在OA批阅时，必须明确批注自已对计划或申请是同意还是不同意，不能仅点击“已阅”，而不发表意见，否则，导致的不利后果由只签“已阅”的相关人员承担。

7、为保障文件的完整性，要求发起人一次性正确完整填写提报的文件，如特殊原因造成疏漏的，允许进行1次正文补充，如正文补充超过1次的，说明文件提报疏漏严重，必须撤销重新提报。

三、计划申请

1、各类市场推广计划的申请，由于涉及到费用及效果，因此，在发起OA之前，公司内 部须先行达成一致，避免因内部意见不一致导致审批流程退回，不但影响了正常审批流程的时间，还可能耽误后续的执行工作，并且，也暴露了公司内部缺乏沟通的官僚作风。自7月1日起，公司内部意见尚未达成一致的，一律不允许在OA里提报。否则，将处罚发起人、公司总经理100元/次/人。由集团品牌建设部OA通知公司人事，在次月工资里直接兑现。

2、主办单位的填写：所有表单中要求填报的的代理公司或主办单位均统一填写收款单位（与发票的盖章一致）。

3、各类市场推广方案（含店头活动）涉及到装潢、精品的赠送或打包促销的，在OA提报时，发起人必须加签集团运营管理销售部装潢职能经理，由运营管理销售部职能经理对这部分费用进行审批。

四、合同签订执行的规定：

1、所有从市场推广费用中列支的活动、广告等，必须经集团审批同意后方可签订合同，合同签订后方可执行。广告以计划审批通过为准，活动以活动执行申请审核同意为准。

2、从市场推广费用中列支的单独物料制作（不含和活动配套制作的物料），制作费用在 2000元以上的必须填写《物料制作申请表》报集团审核，集团审核通过方能制作。

3、费用在1万元以上的各类合同，公司审核完毕后，须提报集团审核，如厂家有特别约定或要求的，须同步提交厂家的相关原文件。在未通过集团审核前，不得擅自进行各种形式的承诺或签订合同，否则，集团将不予核销，财务将不予付款，所有损失由相关经办人自行承担。

4、凡建店3个月以上的公司，并有市场经理或岗位代理人员的公司，自7月1日开始，各类活动均不允许先执行后补执行申请手续。

五、问题处理：

各类执行申请、合同，如公司与集团品牌建设部意见有分歧，或个别公司由于人员变动或的，将进入其他特别的原因导致违反上述相关规定产生的问题，并且不能和集团达成最终一致意见裁夺流程，逐级裁夺的顺序依次为：集团品牌建设部-该片片长-总裁。

六：市场活动变更的规定：

市场月度推广计划是对市场推广的全盘综合考虑，直接关系到集客效果和销量的达成，须经公司讨论达成一致后再行上报，集团审核通过后，如公司因各种原因需要变更，仅允许变更1次，变更部分增加的费用不得超过原计划总额的20%，变更的部分必须在集团审核同意后方可执行，厂家要求变更的，须附厂家原文件。

七：店头活动的规定：

店头活动定义：指在店内进行的以集客和促进成交为目的的各类促销、让利、赠送、团购的活动（不含客户关爱活动）。

集团提倡各店积极开展各种形式和富有创意的店头活动，智慧吸引有望客户来电/来店。

自7月1日起，凡当月无店头活动的市场推广计划一律视为不完善的市场推广计划，集团不予审核，不允许执行。

11.公司费用开支计划 篇十一

LIFE&LIVE SPENDING PLAN

第一章 总则

第一条 为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章 费用开支计划

第二条 公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

第三条 公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第四条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第三章 审批权限及程序

第五条 凡公司费用开支计划内审批程序为：

1.费用当事人申请；

2.部门经理审查确认；

3.财务部门审核；

4.授权分管副总或总经理审批。

第六条 凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章 行政费用管理

第七条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：

1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。LIFE&LIVE ——Spending plan

2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

3.原则上不报销办公用品之装卸费用。

第八条 车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、。

2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

6.驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条 交通费报销：

1.交通补贴见公司补贴津贴标准。

2.交通补贴在员工工资中发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

第十条 应酬招待开支报销：

1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

2.应酬应事先申请并得到批准。LIFE&LIVE ——Spending plan

3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

4.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章 内部收费管理

第十一条 公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

第十二条 内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯几项费用。并列入目标计划管理考核和成本效益范围。

第六章 附则