2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作

2024-07-07

2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作（共12篇）（共12篇）

1.2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作篇一

加强医院财务管理建立有效的内部会计控制制度随着我国医疗卫生体制改革的不断深入,医院作为一个经济实体,要在激烈的市场竞争中处于不败之地,旧的医疗模式下的财务管理方式与措施已不能满足医院自身发展的需要,建立一套科学有效的医院内部会计控制制度,不断完善医院内部财务管理显得尤为重要。针对目前医院对内部会计控制认识不足、措施不当的种种问题,结合医院财务管理的重点谈谈如何进行有效的内部会计控制。1货币资金管理1.1不相容职务分离制度:建立和完善货币资金业务的岗位责任制,明确各个岗位的职责与权限,并实行货币资金业务的不相容岗位分离制度,使得各岗位之间建立相互制约和监督机制。具体为:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时,介于货币资金管理岗位的特点,可根据单位具体情况实行处(科)内岗位轮换制度,以进一步加强对货币资金的管理。1.2建立授权批准制度:要建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

淮阴区棉花中心卫生院

2.2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作篇二

(一) 内部控制的含义

内部控制是商品经济发展到一定阶段的产物。任何一个经济单位, 不论其规模大小和业务繁简, 都必须建立一个强有力的、高效率的、相对低成本的组织指挥机构和先进有效的管理体系。内部控制制度就是这个先进有效的管理体系中不可或缺的重要部分。所谓内部控制, 是指为了保证业务活动的有效进行, 保护资产的安全和完整, 防止、发现、纠正错误与舞弊, 保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。

(二) 内部控制的内容

内部控制大概由以下几个方面组成:一是授权、分权控制。由于现代企业规模不断扩大、环节日益增多、业务纷繁, 领导不可能事必躬亲, 包揽一切事务。因此, 必须将事、权进行合理划分, 对下级授权、分权, 规定各级人员处理某些事务的权力。在授权、分权范围内, 授权者或分权者有权处理有关事务;未经批准和授权, 不得处理有关的经济业务。这样, 把各项经济业务在其发生之际就加以控制, 使各级业务人员都能在其位、谋其政。“权”和“责”是相互联系的, 建立内部控制系统时, 必须将每个部门或个人按其所授权力或所分权力的责任相联系, 制定“岗位责任制”, 明确岗位应予履行的任务及其应负的责任, 并定期进行检查, 做到事事有人管, 人人有专责, 办事有标准, 工作有检查, 从而对各项经济业务进行控制。如一项经济业务从发生至结束的整个过程中, 谁核算、谁经办、谁复核、谁验收、谁审批等都应在制度中予以充分说明, 做到分工负责, 权责分明。二是业务程序标准化控制。为了提高工作效率, 实行科学化管理, 一般可将每一项业务活动, 都划分为六个步骤:授权、主办、核准、执行、记录和复核。这种按照客观要求建立的标准化业务处理程序, 不仅有利于实际业务活动按照事先规定的轨道进行, 而且对实际业务活动做到了事前、事中和事后的控制。这种标准化处理程序, 可用成文的制度表示, 如各种管理制度;也可以绘成流程图, 如各种业务处理程序图。采取这种方式控制, 不仅经办人员有章可循, 能按照科学的程序办事, 而且可以避免发生职责不清, 相互扯皮的现象。

(三) 内部控制的主要方法

制定内部控制制度的基本原则是适应性原则。各个单位的情况不尽相同, 内部控制的制定也应该因地制宜, 具体问题具体分析。但是, 通常来讲, 内部控制方法有以下几种:一是内部审计。内部审计既是内部控制的一个组成部分, 又是内部控制的一种特殊形式。是指在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价, 以确定既定的政策和程序是否贯彻, 建立的标准是否遵循, 资源的利用是否合理有效, 以及单位的经营管理目标是否达到。内部审计的内容十分广泛。一般包括两个方面, 内部财务审计和内部经营管理审计。随着市场经济的发展, 管理的多元化和复杂化, 内部审计在内部控制制度中的地位和作用越来越重要。二是预算控制。预算控制由预算编制、预算执行、预算考核等内容构成。预算控制的内容可以涵盖单位经济活动的全过程, 包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。许多成功公司都很重视预算控制制度的作用。特别是在一些西方发达国家的大的跨国公司, 都把经过批准的预算当作公司或公司的法令来执行, 内部各个职能部门和单位如完不成预算, 将要受到处罚。在实际的工作中, 预算编制不论是自上而下还是自下而上, 其决策权都应在内部管理的最高层。由这一权威层次进行决策、指挥、协调。预算的执行层由各预算单位组织实施, 并辅之以对等的责、权、利关系。由内部审计部门负责监督预算的执行。通过预算的编制和实施, 检查预算的执行情况, 比较分析内部各单位未完成预算的原因, 并对未完成预算的不良后果采取改进措施。

二、医院内部控制存在的问题

(一) 思想上内控观念淡薄

医院内部控制环境是医院内部控制制度建立和有效执行的基础, 处于一个非常重要的地位, 但目前医院以及卫生系统普遍存在内控环境薄弱的问题。有的医院把内部控制理解为汇总各种规章制度;有的医院在处理内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系问题时认识上有偏差, 把加强内部控制与发展和效益对立起来。有的医院虽然建立了规章制度, 但制度没有随着业务发展和客观环境的改变而及时进行修订和补充;有些制度侧重于法律约束, 缺乏必要的程序控制, 有些制度缺乏必要的奖罚措施, 更多的则是在实际工作中有制度但缺乏严格的监督检查。出现这方面问题的主要原因是因为医院的管理在思想上对内控不够重视。

(二) 经营上内控机制缺失

内部会计控制系统要正常运行需建立严密的控制程序, 而每一个程序的执行都需要付出一定的运行成本。一般来说, 内部控制系统设置的环节多, 运行的效果可能就好, 控制目的就容易达到, 但也增加了运行成本。正因为如此, 各个医院往往不愿意投入很多的人力、物力、财力, 使内部控制受到了很大的制约。

(三) 监督上内控落实不了

虽然财政部制定了《企业内部控制规范》, 但这个规范仅适用于企业, 确切的说还只是处于企业试行阶段, 而目前关于医院的内部控制评价监督体系还没有很好地建立起来, 因此缺乏一个统一的评价体系。如对不相容职务相互分离控制原则, 制衡机制不健全, 缺乏对决策层的约束监督, 缺乏部门之间、岗位之间的相互制衡。可见, 缺乏应有的监督机制, 任何严密的内部会计控制系统都难以发挥其作用。

(四) 人员上内控难以保证

内部控制系统的运行需要人来实现, 因而会计人员的水平以及执行人员职业素养的高低, 都会影响实施效果。单位会计人员参加学习培训的机会很少, 甚至没有, 不学习, 不交流, 会计控制松懈职责, 操作意识不强, 工作中缺乏主动性, 思想上缺乏责任心, 甚至有的无视财经法规, 弄虚作假, 使会计信息严重失真, 因此更谈不上内部控制制度的建立和实行。

三、医院实施内部控制对策建议

(一) 充分认识实施内部控制的重要性

设计健全的内部控制制度并有效组织其实施, 才能使有关制度不至于成为一纸空文, 才能使医院财务会计工作始终处于受控制的状态并有序高效的运行, 帮助医院实现其经营目标。医院要建立良好的控制环境, 因为其好坏直接决定了医院内部控制制度能否实施或实施效果, 它既可增强也可削弱特定的有效性。对内部控制制度重要性的态度、认识, 起着关键性的作用, 要加强其现代经营管理与内部控制理念, 强调其内部控制责任, 提高医院负责人对内部控制建设的重视程度:他们不仅应负责建立健全内部控制制度, 倡导与营造一种积极的控制文化, 调动与发挥职工在内部控制程序中的积极作用, 推动内部控制制度的有效执行, 而且应负责监督评审内部控制的设计是否适当, 及时执行是否有效。

(二) 有效完善实施内控的各种机制

严格货币资金管理, 规范单位会计行为, 加强内部审计。比如:严格按照新《会计法》和国家统一会计制度处理会计业务, 建立会计人员岗位责任制, 明确各岗位职责权限, 设立出纳、制单、记账、审核、档案保管等不相容职务, 相互分离、相互制约、相互监督。严格现金和银行存款的管理, 定期盘点库存现金, 确保库存现金与账面相符;月末编制银行存款余额调节表, 发现未达账项及时查明原因, 及时处理。严格各项支出的授权审批和授权范围, 坚持按照批准的支出预算开支, 规范货币资金的借用、支取手续, 制定合理的财务报销程序, 明确授权范围及权限:不得越权审批, 确保医院有限资金的合理使用。堵塞漏洞, 防止舞弊, 建立实物资产岗位责任制, 保证资产和记录的接触经过适当的授权, 保证医院各项资产和实存资产的定期核对相符。设置独立的物资会计和保管岗位, 确保对资产的接触和记录经过适当的授权, 物资会计按照“金额管理, 重点统计, 实耗实销”的管理办法, 对物资进行分类登记、管理、汇总, 并及时提供库存情况, 登记账薄, 确保资产明细账与总账相符。设立资产的定期清资盘点制度, 对资产的使用实行科室负责制, 盘点清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废, 必须及时查明原因, 按照规定的审批权限及程序及时处理, 确保账实相符。

(三) 不断提升实施内控的人员质素

医院在做好成本费用的各项管理工作, 建立健全成本核算系统的同时, 要积极推行科室核算, 将医院成本划分为直接成本和间接成本, 分解至部门, 核算到科室, 使科室核算成本与效益工资紧密衔接。以科室为单位, 把开展业务活动的收入和劳动消耗及成果进行记录、计算、分析、对比, 其中收入项目可根据门诊、住院相关报销扣除反馈数, 支出项目中人员费用、材料消耗、水电、修理等直接费用可直接计入科室成本, 另外与特定科室无直接联系的管理费用等间接成本应按照一定的方法和比例分摊计入科室成本, 做到成本费月与收入的合理配比。月末把科室收入、费用结余额, 作为内部分配机制的重要依据。

参考文献

3.加强医院内部控制制度建设的思考篇三

关键词：医疗行业；内部控制；制度建设

随着我国医疗行业的飞速发展，医院在运营和发展中所面临的市场竞争也越来越激烈。为了能够更好的提升医院的市场竞争力，领导部门对内部控制制度的建设给予了高度重视，并采取了一系列措施对内部控制制度进行完善，然而就我国目前医院内部控制制度的建设情况来看，仍然存在一些有待完善的地方，这不仅会影响到医院保护资产的安全性和完整性，而且对医院未来的发展也会带来一定程度的影响。由此可见，为了进一步促进我国医院的可持续发展，采取科学合理的措施对内部控制制度进行合理建设是非常重要的，应该引起医院领导的高度重视。

1、医院内部控制制度概述

所谓医院内部控制，主要指的是在医院的运营和发展中，为了确保其发展目标能够顺利实现，从而在各项活动开展过程中规避和应对风险所进行的自我约束的过程。就我国目前医院内部控制的主要内容来看，可以大致分为6个方面，即货币资金的内部控制、采购与付款业务的内部控制、固定资产的内部控制、对外投资的内部控制、工程项目的内部控制和收入的内部控制。内部控制的最终目标则是通过对以上几个方面的有效控制来提高资金使用的效率和结果，保证资产的安全与完整，保证财务报告及相关信息真实完整。目前，内部控制作为医院内部管理的一项重要工作，已经得到了领导部门的高度重视。

2、医院内部控制制度建设中存在的问题

随着我国医疗行业的飞速发展，医院领导对内部控制制度的建设也给予了高度重视，并采取了一系列措施对制度进行完善。然而就目前医院内部控制制度的建设情况来看，却仍然存在一些不足之处，主要体现在以下几个方面：

2.1、内部控制意识薄弱

目前，大部分医院领导者对于内部控制制度缺乏正确的认识，认为其只是将医院运营过程中涉及到的规章制度进行汇总，从而进行统一管理的制度，还有部分领导人认为，该制度在医院发展中发挥不到任何作用，不需要浪费过多的资金对其进行建设。在领导这种思想的影响下，基层员工必然也会缺乏参与内部控制的积极性和主动性，也正是因为行政事业单位的内部控制意识淡薄，从而导致即使存在相应的内部控制制度，也不能够得到切实落实。

2.2、内部控制制度有待完善

任何一项工作的开展都离不开科学完善的制度作为支撑，内部控制工作也不例外。就目前医院的发展情况来看，如果想要将内部控制制度的作用充分发挥出来，必须具有严密的控制程序作为支撑，控制程序涉及的环节越多，整个控制体系越完善，起到的效果就会越好，但与之相应的控制成本也会随之增加，也正是因为资金投入较大，所以医院并没有对内控制度的完善给予足够重视，人力、物力、财力的投入也相对欠缺，从而导致医院内部控制制度存在很多漏洞，无法得到进一步完善。

2.3、内外部监督力度不够

为了进一步确保内控制度作用的充分发挥，我国财政部门制定了《企业内部控制规范》。但是，此规范的适用范围较窄，仅适合应用于企业发展中，而与医院相关的内部控制评价体系却没有建立起来，从而导致缺乏一个统一的评价体系。比如说制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督等，这些问题的存在都是因为内外部监督力度不够造成的。

2.4、内部控制人员综合素质低

内部控制人员综合素质低也是当前医院内部控制制度建设中存在的一个根本问题。由于内部控制工作对医院的发展具有重要作用，因此，对内部控制人员一定要提出较高的要求。但就我国目前医院内部控制人员的综合素质来看，却略显有些不尽人意。比如说部分内部控制人员缺乏自觉性，法律观念淡薄，有法不依，有章不循，即使是自己制定的规章制度也不严格执行。此外，由于医院的会计核算相对于其他企业来说比较简单，工作人员掌握起来也比较快，因此便降低了对会计人员的素质要求，导致在内部控制工作中，经常会出现错误和偏差，从而直接影响了内部控制的有效性。

2.5、缺乏充足的信息沟通

随着信息化社会的飞速发展，信息在市场经济中占据重要地位，如果缺少了信息沟通，那么内部控制制度的开展效果势必会大打折扣。就目前医院发展在信息沟通方面体现出的问题来看，主要包括信息沟通不灵敏，各个部门之间缺乏信息交流等，从而导致内控工作的开展无法达到预期的目标。

3、医院内部控制制度的建设措施

在医院的运营和发展中，内部控制制度发挥的重要性是毋庸置疑的，如果想要将内部控制制度的作用能够充分发挥出来，针对上文中提到的问题，必须采取合理的措施将其解决，医院相关部门可以从以下几个方面入手：

3.1、充分认识内控制度的重要性

想要将内部控制制度的作用在医院发展中充分发挥出来，首要任务就是提高医院领导人对内控制度的重视程度，使其充分认识到内控制度的重要性。只有得到了医院领导人的高度重视，制度的建设才能够得到人力、物力和财力的大力支持，从而进一步实现对制度的优化与完善。首先，要转变医院领导人的内部控制理念，强调内部控制的具体责任的落实，提高负责人对内控工作开展的重视程度。其次，要使其明确自己分内的职责，不仅要不断健全内部控制制度，为内控文化的建设和发展营造一个良好的环境，而且还要讲员工参考内部控制的积极性和主动性充分调动起来，进一步推动内控制度的有效执行，促进医院的可持续发展。

3.2、对内部控制的各种机制进行有效完善

由于医院本身具有一定的特殊性，因此，我们不能够拿适用于企业中的基本规范来对其进行约束，而是要建立符合医院自身发展的内部控制标准。通过该标准的有效制定和实施，使得医院在开展内部控制工作的时候，有法可依，有章可循。为了确保内部控制标准建立的科学性和合理性，在對标准进行制定的时候，工作人员要充分借鉴企业内部控制中的一些成功的经验，摒弃一些不足之处，从而将内部控制的作用最大限度的发挥出来。

3.3、不断提升内部控制人员的综合素质

内部控制人员的综合素质如何直接关系到内控工作开展的有效性，因此，培养一批综合素质较高的内部控制人员是非常重要的。对于内控人员的培养，首先应该提高对人员的录用标准，随着我国医疗行业的飞速发展，医院对内部控制人员的综合素质也提出了更高的要求，传统的人员录用标准明显已经无法满足内控工作开展的需求，因此，必须提高人员的录用标准，应该坚持量才录用，并建立严格的控制人员任用程序。其次，要根据内部控制工作的实际要求对人员进行专门的培训，使其充分掌握内部控制工作的要领，不断提高业务水平。最后，要建立科学完善的考核制度和奖惩制度，并定期对内控人员进行考核，根据其日常工作的具体表现给予相应的奖励和惩罚，从而激发员工对工作的积极性和主动性。这样一来，也可以让员工充分认识到自己的不足之处，从而不断进行自我完善，更好的胜任岗位职责。

4、结语

从本文的分析我们能够看出，医院内部控制制度的建设效果对医院实现可持续发展目标具有重要意义。但就我国目前医院内部控制制度的建设现状来看，却仍然存在一些不足之处，从而阻碍了医院可持续发展目标的顺利实现。因此，在未来的时间里，医院领导必须加大对内部控制制度的建设力度，并结合医院发展的实际情况和需求，采取科学合理的建设措施，以此来更好的促进我国医疗事业的可持续发展。

参考文献：

[1]徐乔.加强医院内部控制制度思考[J].时代金融，2012（08）.

4.2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作篇四

摘要：加强医院内部审计工作是非常重要的，在对医院财务管理进行研究的时候，首先就应该从医院目前的审计工作开展，确保医院在实际的运行中资金不出现问题，只有规划医院的资金流向，才会进一步的提升医院的经济效益。本文笔者将会针对当前医院内部审计存在的问题进行简单的分析，并对如何加强医院内部审计工作进行具体的阐述。

关键词：内部审计医院内部管理财务管理未来发展

医院内部审计的主要管理者就是院内的领导，但是从目前的情况来看，我国大部分的医院都是由各个医学专家来兼职财务管理，由于各个部门的专家在日常的工作中都较为繁忙，很多临床和学术会议的讨论需要参加，这就导致了医院内部的审计工作出现管理力量不集中的情况，如果稍微疏忽将会出现财务管理缺陷，为医院内部审计工作的可持续发展留下很大的隐患，所以由此可见，加强医院内部审计工作，强化财务管理意识是非常有必要的。

一、当前医院内部审计存在的问题

（一）对内审工作认识的不足

从目前的情况来看，我国很多医院对内部审计机构并没有足够的认识，很多时候内部审计工作人员的工作仅仅是为了应付上级部门的检查，久而久之，内部审计机构就失去了本身的作用。内部审计机构的如果发挥不出自身的作用，就会导致医院内部的财务管理出现问题，财务管理是医院实现可持续发展的命脉，所以由此可见只有加强人们对医院财务管理工作的认识才会不断的推进医院更好的发展。

（二）医院内部审计工作制度不够完善

从现有的情况来看，医院内部审计工作还有待完善，我国有关部门并没有对医院内部审计工作的制度有着严格的规定，这也导致了医院内部审计工作人员在实际的工作中态度较为散漫，没有法律意识。很多时候审计工作出现了问题，但是并没有实际的制度对其进行约束，这将会导致医院内部的审计部门无章可循。

二、加强医院内部审计工作

（一）建立健全的内部审计机构

建立健全的独立审计机构是非常有必要的，因为在未来的社会发展中，医院的内部审计机构将会越来越趋向于智能化的发展。如何才能够更好的发展成为了人们所关心的问题，只有建立健全的内部审计机构，并且充分的发挥出医院内部审计部门的作用，才会为医院的财务管理发展奠定一定的基础。

（二）提升工作人员的自身素质

为了更好的促进医院的长期发展，笔者认为应该加强现有内部审计工作人员的自身素质，要选拔内部审计工作人员的时候，一定要挑选专业素质较强的人员，对懂政治、懂信息技术的人员一定要积极的培养，及时完善现有的工作制度。对一些专业性不强的人员要及时的进行素质教育，为开拓创新和提升医院的内部审计工作开展奠定坚实的基础。对于医院财务管理工作而言，工作人员自身的素质将会关系到医院的未来发展和进步，医院内部的审计工作关系到医院的财务和资金运转，如果工作人员自身素质较低，对于业务不熟，很容易因为人为疏忽而造成不可估量的损失，所以笔者建议医院有关部门一定要做好财务管理和审计工作，为提升医院的健康发展奠定坚实的基础。

（三）加强内部审计法律法规

我国有关部门对于医院内部的法律法规应该有所规定，除此之外，医院内部的有关管理者也应该根据《审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》等法律来严格的约束医院内部审计工作人员。确保在实际的工作中审计工作的顺利开展。审计工作是财务管理的核心力量，只有掌握好财务，才会把握好医院的命脉，为确保医院的健康发展提供一定的保障。加强现有医院内部的法律法规，是实现医院健康发展的首要途径，从目前的情况来看，我国很多医院存在着法律法规不完善的情况，一些工作人员在实际的工作中也不遵守法律法规去工作，这将会不利于医院的可持续发展，所以笔者建议有关部门一定要加强医院内部审计工作。

（四）提高财务风险意识

笔者认为在现如今的发展中有必要让医院内部审计工作人员认识到财务风险，只有清楚地意识到财务管理的重要性，才会避免医院出现市场营销风险，所以树立医院财务风险意识是确保医院长期发展的必要条件。只有做好医院内部的审计工作，才会更好的推动医院向着更全面的方向发展。

（五）内部审计对促进医院财务管理的意义：

内部审计工作是确保医院财务管理正常运行的基本保障，如果失去了内部审计，医院的财务管理将会失去平衡，财务管理是医院账目明细的主要内容，并且在实际的工作中，财务管理也将会关系到医院的经济发展和总收入，所以由此可见，内部审计工作是非常重要的。如果内部审计工作出现了问题，那么将会直接导致医院的财务管理出现问题，内部审计与医院的财务管理之间有着十分密切的联系。两者之间相辅相成，只有在保证内部审计工作顺利开展的情况下，才会为企业的财务管理发展奠定坚实的基础。

三、结束语

综上所述，笔者简单的论述了医院内部审计对促进医院财务管理的意义，通过分析可以发现，医院内部审计工作对于医院的长期发展有着非常重要的作用，社会在发展，科技在进步，只有不断的引进先进的管理理念，并且不断的提升工作人员的专业素质，才会在未来的社会中更好的发展。

参考文献：

[1]李晓娟，王芳芳.加强医院内部审计对促进医院财务管理的意义探讨[J].企业研究，2014（05）：143―146

[2]刘丽.论内部审计在医院内部控制中的作用[J].中国总会计师，2014（04）：107―116

5.医院内部控制制度篇五

内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标志。

当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。

我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：

一、部分医院内部控制的现状

1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足

目前，我院仍处于传统的经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注重内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部控制的基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃性。

2、运行成本增加, 人员素质不高，制约了内部控制的发展。

3、缺乏监督管理机制

目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。

二、加强内部控制制度规范的主要内容

根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：

1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。

检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。

2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。

3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。

帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超

量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。

4、加强流动资金的内控。

对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。

5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。

6、加强帐目核对。

总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致性。

7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。

8、建立财产清查制度。

发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共财务的安全与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。

9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加强医院计算机收费系统的管理。

10、加强医保、农合病人报销的管理。

核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。

11、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本控制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗

安全、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。

12、提高财务人员素质。

财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专业知识，内部控制就不可能得到有效实施。

13、加强医院内部审计监督控制

（1）合理设臵内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。（3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。

14、建立健全预算管理

（1）按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医院财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增

强收支管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。（3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部控制问题”，从而使医院内部控制制度建设工作落到实处。

15、加强决策管理，提高决策监督和执行

对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事项的随意性和个人决策。

三、建立和完善评价内部控制制度的基本原则

1、兼顾防错防弊与经营效果的原则。

2、做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。

3、做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。

4、相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。

5、涵盖全局，成本效率协调一致的原则。

xxx县人民医院

6.医院如何加强内部审计工作篇六

随着医疗改革不断深化和医疗行业竞争的日趋激烈,医院的管理体制和运营机制面临着更高的调整要求。医院在不断提高医疗服务水平、改进服务态度的同时,强化医院内部控制机制已显得越来越重要。内审工作作为内部控制的一种有效监督形式,在医院的经营管理过程中起到至关重要的作用。本文就目前医院内部审计工作存在的相关问题和对策进行探讨,以更好的促进医院内审工作的开展,提高内审成效。

二、当前医院内部审计存在的问题

(一)医院领导对内部审计不够重视、内部审计机构缺乏独立性和权威性

我国不少医院设立内部审计机构主要是基于法律规定或行政命令,而非出于自身经营管理的需要,医院部分领导对内部审计工作的职能和作用认识不足,认为内部审计仅是为应付上级检查,甚至将内审工作等同于纪检监察,由于对内部审计的认识上存在一定误区,直接影响了医院内部审计的独立性,部分医院将内部审计设在财务部门或将其与经委、监察合并。

有些医院虽然设置了内审机构,但却没有相应的内审工作人员,工作流于形式。另外与财务管理制度相比,医院内部审计制度体系仍不够完善、健全,存在一定的滞后性,导致内部审计工作实施过程中无法可依、无章可循,最终使得审计意见和建议常常遭到相关部门的抵制,难以落到实处。

(二)内部审计模式落后,内审结论质量不高

目前不少医院的内部审计依旧停留在按需授权和系统基础审计模式的初级阶段,无法适应外部环境变化及医院内部管理的更高要求。按需授权的审计活动可能导致内部控制制度的重要环节不能成为审计重点,资源无法集中利用,违背了内部审计的重要性原则。同时,系统基础审计模式要求每项事项均需要一个过程,这会大大的延长内审工作的时间,不利于组织效率的提供。内部审计模式的落后最终也将导致内审结论质量不高的问题。这样的审计模式可能使得内部控制中存在的重要问题得不到重视和解决,不能完整的评价资金对预算执行的影响程度,审计效果不尽人意。由于缺乏对内部控制的重点和全面的把握,无法对其进行深入分析,在此基础上得到的审计结果也只是片面的,整体的审计质量不高。

(三)医院内部审计人员业务素质普遍不高、职业道德不良

目前医院审计人员大多是由财务转到审计岗位上来的,相对审计工作比较生疏,缺乏对审计风险的判断力。主要表现在不具备完成全部或部分审计工作所必须的信息技术、医疗保险等知识和技巧,不能胜任相关审计业务的要求。另外,医院内部审计职业道德建设还处于初级阶段,审计人员如在与被审计对象或有工作关系人员开展工作时接受酬金或礼物都是不道德的,进而增大审计风险。

三、加强医院内部审计工作的对策

(一)认识内部审计的重要性

认识内部审计的重要性不仅仅是高层管理人员,医院的每个员工都应该重视这个问题。

加强医院管理层、职能部门、医务人员对内部审计工作重要性的认识,并从制度、理念、组织机构等方面予以规范、提高,具体来说可针对不同的对象、从不同的角度、采取不同的措施和方法。对医院管理层来说,可从加强宏观的政策宣传、政府强制性的规范要求等方面着手规范管理理念、提高认识;对医院职能部门、医务人员来说,一方面从宣传、培训着手提高认识,另一方面从实践着手,改变理念,并且可通过完善考核机制、进行业绩考评,促使从业人员进一步提高对内部审计重要性的认识,使医院内部由上而下形成全院都积极配合内审工作。

(二)建立独立内审机构、加强制度建设

首先,医院内部审计人员应当独立于他们所审查的活动之外,不能参与相关管理部门的职能活动。在医院主要负责人的直接领导下,内部审计机构独立行使内部审计监督权,对医院领导负责并报告工作。而医院负责人要采取切实有效的措施支持审计工作,内部审计在确定的内部审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰。其次,内部审计人员应避免评价自身负责过的工作,在执行审计工作是必须保持一种独立的精神状态,在对有关审计事务做出判断时不依附于他人的意志,对工作成果有一种诚实的信条,而且不做重大的质量妥协。

完善的内部审计制度体系能够推进医院内部审计工作的顺利开展,对内审人员形成制约,有利于提高审计质量,同时规避审计风险。另一方面,完善的内部审计制度能够避免其他职能部门或是个别高层领导的干涉,确保内审工作独立性的实现。因此,医院应该根据国家相关审计法律法规的要求,整章建制,完善、健全医院的内部审计制度体系。主要可以从以下几方面着手:一是使医院内审工作按所规定程序、方法和内容等方面开展;二是明确内部审计职能权限和工作标准,实现内审工作的制度化、规范化;三是建立健全的内部审计激励机制以及责任制度,对内审工作执行量化考核,从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。

(三)改进审计方法和技术,拓宽审计范围

随着信息化的发展,会计电算化日趋普及,实用型财务软件层出不穷,医院也应抓住契机逐步开始采用计算机辅助内部审计技术。通过对内部审计原有工作方式、业务程序、检查内容和关键控制点等方面的变革,改变现行审计方法,充分利用专业审计软件和现代信息技术,实行医院内部审计电算化,有效节约办公资源,提高审计效率。另一方面,随着医院内部审计要求的不断提高,医院内审工作应结合行业特点,不断拓宽内审范围,树立新的审计理念,丰富医院内审工作的内涵和外延。例如,由事后审计为主转变为事前事中审计为主,从传统的真实性、合法性审计为主转变为经济效益审计和风险管理审计为主。随着医院内部审计领域不断的拓宽,内审职能也应随着拓展,从而实现内部审计经济监督职能向经济评价、管理和服务等综合监督职能的转变。

另外,内部审计可以与外部审计相结合,从而规避审计风险。当内部审计人员发现审计事项涉及的技术和能力超出了审计人员自身所具备的专业技术和能力,或者审计结果本身需要权威机构认证时,可聘请有关方面的专家或委托审计中介机构进行审计或监督,从而规避、化解审计风险。

(四)完善内审机构自身建设,提高内审人员素质

高质量的审计来自高素质的审计队伍,内审人员要从思想上、观念上深入理解审计风险,改进审计方法,规范审计程序,监督与评价并重,寓监督于服务之中,在思想上高度重视,在实际工作中注意防范。医院内部审计制度是否真正能为医院实现其最终目标服务,不仅要有完善的内部审计标准作为内审人员的行为规范,更重要的是要有一批合格的、高素质的内部审计人员。内部审计人员不能停留在已有的知识和经验而固步自封、裹足不前,现代审计制度的建立对内审人员业务素质和品德操行提出了更高的要求。因而,加强内审部门的队伍建设,培养一批高素质的专业审计人才,是推动医院内部审计事业发展的当务之急。

四、结束语

7.2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作篇七

【摘要】良好的内部会计控制是现代医院管理的重要标志，是保证医院实现经营目标，保护国有资产的安全和完整，降低营运成本，实现经济效益和社会效益增长目标的重要手段，也是减少经营风险和财务风险，防范经济犯罪，规范会计行为，减少会计信息失真的根本保证。医院管理中内部控制的地位举足轻重，本文介绍了加强医院内部会计控制的几种有效途径。

【关键词】医院；内部控制

一、收入控制

1.岗位控制

岗位控制是建立收入管理制度、按不相容岗位分离原则设置岗位。例如，票据保管与使用不能由同一人担任，收费员使用行政事业性收据但不得负责保管行政事业性收据；票据使用岗位与票据复核岗位分离，要专门设置票据稽核员；一个人不能单独办理退费，一定要经过开单科室、执行科室、财务处和收费组长四重核对。

2.业务流程控制

业务流程控制是指对门诊收入和住院结算收入的控制。门诊收入控制要注意三点，一是收费员收入票据的显示日期与实际收入日期一致；二是出纳员负责核对门诊收入日报表，核实收费员上缴的款项与银行存根、日报表数据是否一致；三是票据管理，专人负责保管票据，建立票据登记簿，登记每位收费员领用和核销票据的情况。住院收入控制也要注意三点，一是出院退预交款双岗核对，账卡与明细账核对，稽核员要核对汇总日报表、结算员日报表和原始凭证；二是会计核算，住院结算处建立在院病人明细分类账，核算预交款及医疗费用，财会部门核算预交款、在院病人费用、病人欠费情况，两个部门按月对账；三是按日编制出院病人汇总日报表，领取预交款收据和结算收据要由票据管理员进行登记和销号。

3.合规性控制

合规性控制是指收入取得合法、收入确认和核算合规、收入集中统一管理。收入取得要符合医疗物价政策，医院开据统一票据，财务人员按会计制度核算确认收入，财务部门统一管理收入核算，严禁设置小金库。

4.收入票据控制

财务部门设立票管员专门管理票据，制定票据管理制度，建立票据登记簿，登记票据购买、印刷、批准、验收情况；票管员建立财政票据管理台账登记每个收费员领用、作废、核销票据情况。

5.退费控制

所有退费手续统一在财务进行，收费员不得自行给病人退费，退费时要提供交费收据，相关操作科室和收费员、收费组长要在收据上签字证明，退费时要把红色联和绿色联收据上交财务部门。

二、支出控制

医院要加强支出申请、审批、执行、审核和付款各环节管理，合理设置岗位，确保不相容职务相互分离，建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。

1.支出岗位控制

支出岗位控制是按不相容岗位分离原则建立支出岗位制度，经办支出与付款、经办支出与审核、支出审核与办理结算岗位分离。例如：申请与审批分离，支出提前向审批人提交申请，列明支出用途、金额、预算、付款方式等，有需要时还要附上经济合同或相关证明；审批与执行分离，审批人负责监督支出业务的合法性；执行与审核分离，审核岗位负责审核监督业务执行的合规性。

2.支出合法性控制

支出合法性控制是指支出的确认和核算是否符合会计法及相关法规制度，控制的着重点是按财务会计制度确认核算支出。

3.支出程序控制

支出程序控制的重点是建立健全支出管理制度，支出管理制度包括以下方面：①授权批准控制，明确支出审批授权人员及权限，任何人不得办理支出业务全过程；②支出预算控制，支出统一纳入预算管理，编制预算支出计划，制定支出标准，任何支出经审核批准后才能执行；③支出核算控制，建立支出核算体系和凭证流转程序，正确进行支出会计核算、费用提取及摊销，准确编制支出报告；④支出分析控制，建立定期支出分析制度，分析支出执行情况、支出结构和使用效果等。

4.支出审核控制

支出审核控制包括对原始凭证、预算和合同协议的审核，包括完善审核手续、监管审核签字、规范凭证传递审核流程、及时记账审核和准确支出报告审核等方面。

5.成本控制

成本控制重点是成本分级归口管理控制、责任成本控制、院科两级核算控制、直接成本控制和间接成本分配控制。

三、货币资金控制

1.人员轮岗和限制接触控制

门诊和住院的收费员要不定期轮换，不能固定在同一个岗位工作。接触现金的人员只能是出纳或者是收费员，其他财务人员不能接触。

2.不相容职务分离

出纳与票据稽核人员分离，银行存款对账及余额调节表编制人员与银行存款日记账、现金日记账登记人员分离，业务授权或批准与业务执行人员分离，总账与日记账登记人员分离，票据保管、票据填写和印鉴保管人员分离。

3.回避制度

医院领导直系亲属不能担任本院财务部门负责人；财务部门负责人的直系亲属不能担任本院的出纳。

四、库存物资控制

医院要采取授权批准、互相核查、限制接触等方法，控制库存物资的缺损、报废等造成的损失，并实行责任追究制，控制的重点是建立库存物资采购管理制度。

1.岗位控制

采购人员与验收入库人员分离，仓储保管人员与盘点人员分离，采购计划编制人员与审核人员分离。

2.业务流程控制

采购过程中要注意以下几点：①要编制采购预算，任何采购都要有计划审批。②要控制库存量，可以采用ABC管理法，对A类重要物资经常检查库存量，详细记录储备情况，根据记录设定保险储备量；对B类一般重要物资定期检查库存量，根据过去记录设定保险储备量；对C 类不重要物资较少检查库存量，灵活设定保险储备量。③要有相对固定的人领用物资，如有必要，要设置领用限额。

五、总结

良好的内部控制制度能够减少经营风险和财务风险，促进医院的可持续发展，从而实现医院的经济效益和社会效益双增长战略目标。

参考文献：

[1]行政事业单位内部控制规范（试行），2012年11月

8.浅议医院内部控制制度的完善篇八

浅议医院内部控制制度的完善

唐英（广西中医药大学附属瑞康医院，南宁 530011）

摘要：医疗体制改革的深入推进，对医院管理水平提出更高的要求。提高医院服务水平与竞争力，就必须加强管理，特别是要不断完善医院内部控制制度，提高医院的经济效益与社会效益，使医院赢得患者认可，实现可持续发展。从内部控制在医院管理中的作用入手，分析当前医院内部控制制度存在的问题，提出具有针对性的对策。

关键词：内部控制；制度建设；医院

中图分类号：K127 文献标志码：A 文章编号：1002-258903-0072-02

内部控制制度是医院管理的基础之一，它涵盖了医院经营管理的各个方面，从综合规划到日常管理，都离不开内部控制制度的运转。只有建立了完善有效的内部控制制度，才能保障医院经营活动的合法性，并使医院经营管理正常进行，确保医院的经济效益与社会效益。但当前，医院内部控制制度建设还落后于医院的高速发展，其明显的局限性使医院发展受到很大的制约。

一、内部控制制度的作用

内部控制制度是医院的基础性制度，它对医院各个方面的管理有着指导性作用，决定了医院管理水平，决定了医院的经济利润水平。具体而言，内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面。

（一）统筹与控制的作用

内部控制具有非常明确的目标，加之内部控制涉及医院的方方面面管理内容，其在医院的经营管理中发挥着统筹与控制的作用。一方面，它实现了对财务管理、固定资产管理等管理内容的统筹。医院内部控制制度，通过对医院财产、固定资产管理的控制，以及收费单据、患者住院资料、药品流转单等会计资料的规整，特别是内部控制制度对医院员工具有十分明显的引导与控制作用，可以极大地提高医院管理的宏观控制目标。另一方面，内部控制制度贯彻了医院经营服务思想与效率效益目标，并通过对会计、审计以及其他方面优秀人才的合理调配，可以很好地实现医院管理的统筹整合作用。

（二）激励与约束的作用

一方面，内部控制制度，对医院各个科室与岗位的员工都有着非常明显的要求，同时，对医院的医疗服务、固定资产管理、物价管理、医疗技术设备运用等各个业务流程也有相应的规定，这对于医院的员工与管理人员都是很好地约束。通过内部控制制度，可以使医院员工脱离思想与工作上散漫态度，比照内部控制制度的要求，严格要求自己，不断提高工作水平。另一方面，内部控制制度的执行，可以不断完善医院管理监督，使员工绩效考核更具有严密性。通过真实的员工绩效，使那些工作认真负责、业绩优秀的员工脱颖而出，有利于激励医院员工的工作积极性与能力潜能，进而在全院营造积极向上的良好氛围。

（三）提升与加强的作用

医院内部控制制度的提升与加强作用，源于内部控制制度对医院管理的规范与控制。一方面，它可以提升医院管理效率，内部控制制度通过对员工的引导和各项管理内部的明确规定，可以使医院所有管理工作沿着正确成形的轨迹运转，极大地节约了管理成本投入，从而有利于提升医院管理效率。另一方面，它可以加强医院管理。内部控制制度的重点在于对制度的设计与规范，不仅有助于填补医院各项制度的漏洞，提高医院各个管理环节的衔接，更有助于通过内控制度的监督作用，及时发现与改善医院管理工作，对医院管理工作是一个极为有效地加强。

二、医院内部控制制度存在的问题

长期以来，我们的医院主要依靠财政拨款生存，市场竞争与危机感都不强，使得医院在管理工作中较少关注内部控制制度建设。虽然近年来随着医疗体制改革的深入，医院加强了内部控制制度建设，但与快速发展的医疗服务相比，医院内部控制制度还存在较大的问题，主要表现在以下几个方面。

（一）领导重视与员工意识都不到位

医院内部控制制度存在的一个突出问题就是领导重视与员工意识不到位。一方面，领导重视无法满足现代医院内部控制制度建设的需要。医疗体制改革以来，随着财政拨款的减少和市场竞争的加剧，越来越多的医院领导将目光投向了经济利益，对内部控制制度重视远远不够，没有认识到内部控制制度对医院管理水平提升的重要作用，看不到做好内部控制对经济效益的提升作用。特别是在一些医院，一切为经济效益让路，过分强调灵活性，很多事情不按规矩办理，造成内部控制制度建设与执行令人失望。另一方面，员工意识不到位。由于缺乏对内部控制制度的正确认识，使不少医院员工将内部控制制度看作与自己过不去的枷锁，对内部控制制度不执行现象大量存在，甚至一些员工阴奉阳违，极大地削弱了内部控制制度的功效。

（二）内部控制制度建设不完善

内部控制工作得不到医院领导的重视，使不少医院内部控制制度建设不完善。一方面，内部控制制度建设主动性低。当前不少医院的内部控制制度并不是医院管理需要所产生的，而是为了应付上级检查，或是纯粹模仿其他医院，认为不建立内部控制制度，就显得自身管理水平较低，不利于医院等级评价工作，这样的内部控制制度没有考虑到自身特点与需求，内部控制制度容易出现不完善或是重复建设等问题，影响着内部控制制度的严谨性与完整性。另一方面，内部控制制度缺少执行力，由于没有相应的内部控制制度得到执行的保障制度，从而使不少医院的内部控制制度缺少执行力。既不符合医院管理的实际需要，被当作墙上制度，也得不到员工的认同，实际工作未能真正有效地贯彻执行。

（三）医院监督制度不完善

内部控制制度的功效如何，有赖于医院监督制度的建设情况。从内部控制本身来看，内部审计是一个非常重要的职能部门，履行着对医院进行内部监督的重要职责。目前大多数医院的内部审计，都是为了应付二级甲等医院评审要求而成立的，很难真正履行审计职责。一方面，虽然成立了内部审计部门，却没有建立相应完善的监督制度，使医院的审计部门还停留在表面，没有将审计职能负担起来。另一方面，缺少专业的审计人员。在应付的前提下，医院审计部门并没有引进专业科班人员，大多数从医院的财务等部门转岗而来，甚至是其它科室精减下来的人员放到医院审计部门。这些人员知识、技能都不符合审计工作要求，自然也就难以对医院监督制度的完善提供什么帮助。正因为如此，医院监督制度不完善，职能发挥不到位成为医院内部控制制度建设不全的重要原因。

（四）内部员工培训不到位

医院内部控制制度建设，归根到底还是需要员工的支持与执行。客观而言，内部控制制度虽然可以以其严谨的特点让遵照内控制度执行的员工避免犯错误，但对于大多数的员工都具有较强的约束性，如果不能对员工进行培训，使员工认识到内部控制制度的重要性，难免使员工表现出不理解，不支持的不良局面。很多医院没有认识到这一点，要么认为内部控制制度是管理部门的事，要么认为内部控制制度就是刚性制度，只要员工强制执行就行。这种不全面的认识和对员工培训的`不到位，不利于内部控制制度的实施，导致一些管理环节的信息失真，甚至因此出现医院管理层决策失误，对医院管理水平提升与经济效益提升极为不利，必须加强内部员工培训工作。

三、加强与完善医院内部控制制度的对策

（一）大力改善医院内部控制环境

内部控制制度在医院管理制度中发挥着十分重要的基础性作用，是医院生存发展和应对市场竞争的基础。加强与完善医院内部控制制度建设，必须从环境入手，营造有利于提升医院管理水平的内部控制环境。一方面，要从管理者入手，提高管理人员对内部控制制度重要性的认识，推动医院科学合理、严谨有序的内部控制制度建设。只有管理者重视，才能真正在医院管理工作中发挥内控制度的作用。另一方面，要加强员工培训工作。再好的内部控制制度，最终都需要员工去执行，否则将沦为一纸空文。要以培训员工为手段，使全体员工了解内控制度，明白内控制制度对于医院发展的重要性。要通过有效的员工培训工作，真正使内部控制制度成为全院员工共同执行的根本制度，保证内部控制制度的有效实施。

（二）大力加强医院内部控制制度建设

每一个医院都有其自身的特点，面临的外部竞争环境也会有所不同，应该结合自身特点大力加强医院内部控制制度建设。一方面，要根据医院发展规划不断补充完善医院内部控制制度。对医院的每个岗位、每个员工、每个环节，都应该有责任到岗，责任到人的内控责任。通过制度建设，明确管理机构、权责，使内部控制成为看得见、摸得着的实践，实现通过内控制度建设推动医院管理水平与竞争力的提升。另一方面，要建立内控制度的沟通与反馈制度。医院处在变化的竞争环境中，内部管理同样需要持续改进。建立沟通与反馈制度，有助于集中医院全体员工的有益建议，不断完善医院的内部控制制度，从而使医院内部控制制度始终符合医院的发展需求。

（三）大力加强医院内部控制考核监督机制

医院内部控制制度的建设，需要有考核监督机制的强力保障。大力加强医院内部控制考核监督机制，一方面，要提高内部控制的主要管理环节人员的综合素质提升教育，以医院会计、财务人员为主开展培训工作。重点是提升这些管理人员的思想道德与职业道德素质，使全院重点管理人员都能切实承担起加强医院内部控制的职责，不断提高医院内部控制水平。另一方面，要建立内部控制考核与监督机制。重点考核内部控制制度是否与医院的发展需求相符合，是否在医院的经营管理中发挥了应有的作用，所有岗位的员工是否真正按照内部控制的需求履行了各自的职责。特别是要加强内部审计，通过内部审计的认真开展，确保医院内部控制制度得到很好的实施。要推行奖励先进，惩罚后进的做法，通过奖罚，切实提高全院员工对内部控制的重视，为医院内部控制制度建设和实践的不断强化奠定坚实的基础。

四、结语

在医疗体制改革日益深入的今天，医院面临着越来越激烈的市场竞争，医院要想获得生存与发展的机会，就必须不断提升其管理水平，打造医院富有竞争力的品牌。作为医院管理的重中之重，内部控制制度建设显得尤为重要。要通过改善内部控制环境，加强内部控制制度建设和加强内部控制考核监督机制建设等途径，建设符合医院发展需求的内部控制制度，推动医院医疗服务水平与市场竞争力的不断提升，实现医院可持续发展。

参考文献：

[1]戚芝红。关于建立和完善医院内部控制的思考[J].卫生经济研究，，（12）。

[2]林静。浅议医院内部会计控制制度[J].财会审计，北方经济，，（6）。

9.2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作篇九

一、政府内部层级监督制度的内涵和原则

各级人民政府内部层级监督制度就是各级人民政府、政府各行政机关内部基于隶属关系和《组织法》规定而产生的上级对下级、政府对部门、行政首长对工作人员的行政主体和行政行为进行的监督，是包括对抽象行政行为和具体行政行为以及有关制度建设在内的全方位监督，是贯穿于政府行为和行政行为的事前、事中、事后的全过程监督。它包括：市政府对县（市）、区政府的监督以及对所属部门和本行政管辖区域内与其部门平级并实行垂直领导的部门的监督；上级行政机关对下级行政机关的监督；行政机关对其内设机构及其直属、委托等单位的监督；行政机关对本单位、本系统工作人员的监督。

政府内部层级监督主要包括行政执法（处罚）主体和行政行为的监督两个方面。对行政执法（处罚）主体的监督，主要是依据法律、法规、规章及编制部门下发的“三定”方案。县（市）、区以上各级政府法制机构完成审核工作后提请同级政府决定并以同级政府名义向社会公布监督范围内的行政执法（处罚）主体资格及其权限。对行政行为的监督，包括对抽象行政行为的监督和对具体行政行为的监督。对抽象行政行为的监督，即对市、县（市）、区、乡（镇）人民政府（含市、县（市）、直辖区人民政府的派出机关）以及市政府所属工作部门及驻地中省直行政机关，依照法定权限和规定程序制定发布的对公民、法人和其他组织具有普遍约束力或者涉及其权利、义务的决定、规定、办法、通告等规范性文件的监督，以及其修改、废止、备案及备案审查工作的监督。对具体行政行为的监督，即对具有行政执法（处罚）主体资格的单位实施行政处罚、行政许可（行政审批）、行政征收、行政收费、行政确认等行政行为的监督，以及对其他国家行政机关，法律、法规授权的组织，行政机关委托的组织在行政管理活动中行使行政职权，针对特定的公民、法人或者其他组织，就特定的具体事项，做出的有关涉及公民、法人或者其他组织权利、义务的行为的监督。

政府内部层级监督要遵循五个原则：一是以党中央、国务院和省委、省政府及市委、市政府提出的依法行政原则和要求统领政府工作，坚持从严治政，依法决策，提高效率。二是以经济建设为中心，自觉服从并服务于改革、发展、稳定的大局，充分运用法律手段，为经济、社会发展和对外开放创造良好的法治环境。三是认真履行宪法和法律赋予的职责，依法保障社会公正，维护法制统一，严格按照法定权限和程序办事，忠于职守。四是适应现代化城市管理需要，按照全面建设小康社会的要求，转变政府职能，改革行政管理体制，不断提高行政效能和服务水平。五是维护人民利益，保护公民、法人和其他组织的合法权益，自觉接受国家权利机关的监督及人民群众等各项监督。

二、内部层级监督的形式和方法

内部层级监督的形式要做到“三个结合”。一是要坚持日常监督与专项监督相结合。日常监督，就是各级政府、各行政机关对其管辖范围内及业务领域的部门的日常管理，主要表现于日常工作所涉及到的行政审批、行政许可、行政处罚、文件的制发和备案审查。专项监督主要就是本级政府对各部门及各部门对其基层单位采取的上述工作范围内的专项检查监督，可以采取联合调查的方式，对单一的某个领域进行集中的审查。例如市政府对所属行政机关行政处罚方面的专项监督，可以采取调阅行政处罚卷宗、深入被处罚人单位了解情况及对被罚没的资金和财物进行追查等形式，必要的可与审计、财政、物价等专项监督机关进行联合检查。二是主动监督与受理举报投诉监督相结合。定期或不定期的“走下去”，积极主动的对下级政府或下级部门的政务进行检查监督。同时通过设立举报电话和受理群众举报和管理相对人的投诉进行监督，可以通过行政复议和监督通知书的形式进行处理。这项工作就要求各级政府和各行政机关要加强有关法制宣传方面的工作，通过法律宣传在整个社会上形成一种合力，来督促、约束行政机关依法行政。三是明查与暗访相结合。明查就是公开的进行检查，可以半年和年终根据责任制进行一次规模较大的检查，也可以不定期的通知受检单位进行检查。检查可以通过听汇报、查资料、看制度、找问题等方式开展。“暗访”更能增强检查的真实性性。通过上述 “三个结合”，运用各种监督手段，实行条块结合、双重层级监督，就能够完善政府内部层级监督制度，不断增加监督检查的频率，增强监督检查的实效。

三、内部层级监督机制的制度保证

要切实转变政府职能，适应法制建设的需要，建立和完善政府内部层级监督机制，必须依靠制度保证。

（一）行政执法责任制。各级行政机关要认真执行《行政执法责任制试行办法》，以行政执法责任制为载体，将行政执法部门的法定职责权限和行为规范纳入各级政府目标考核体系，通过逐级分解目标、落实责任主体、检查考核并兑现奖惩等方式，加强和改善行政执法，促进政府（部门）行为的法制化，确保各项法律、法规、规章的贯彻落实，努力改善经济发展环境，树立良好的执法形象。把部门行政执法责任制作为考评各级领导干部施政水平和政绩的重要内容，作为确认行政执法人员考核等次的重要依据，不断丰富和完善考核内容，加强和改进方式，充分发挥责任激励作用。

（二）完善规范性文件制发审核、备案及备案审查制度。制定计划，实行规范性文件制发项目立项论证制度，完善制定程序。开展规范性文件制发调研、听证，通过调查、座谈、公布草案等方式广泛听取意见。坚持规范性文件制发在程序上必须经各级政府法制机构审核把关制度。认真贯彻执行规范性文件备案及备案审查制度。各级政府法制机构对上报备案的规范性文件要认真进行审核，对违法或不当的文件要及时予以纠正或撤销，以维护法制统一，确保政令畅通。市政府出台的规范性文件要及时上报省政府备案，接受审查。同时，要与改革、发展的进程相适应，及时修改和清理规范性文件，编撰合法适用的文件，剔除那些与发展社会主义市场经济和转变政府职能不相符合的文件内容，以净化经济发展的政策环境。

（三）行政复议制度。行政复议制度是行政系统内部自我纠错的一种层级监督形式。各级政府、各行政机关要严格依照《中华人民共和国行政复议法》的规定，依法受理、审理行政复议案件。加大对违法或者不当行政行为的纠正力度，办好行政复议案件，发挥复议监督职能，完善行政复议程序，提高办案质量，维护管理相对人的合法权益。

（四）错案追究和行政赔偿制度。对行政机关和行政机关工作人员不认真履行职责、玩忽职守、徇私枉法、执法犯法，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益的，除依法予以纠正外，要严肃追究有关单位负责人和直接责任人的责任。事实行为造成管理相对人人身权和财产权损害的，要依照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，对受害人进行行政赔偿。

（五）重大行政处罚备案制度。按照《黑龙江省行政处罚监督办法》的规定，行政机关和有关组织做出较大数额罚款、吊销许可证、责令停产停业等重大行政处罚的，要按规定上报本级政府法制机构和上级主管部门备案。各级政府法制机构、各行政机关在接到下级或相关单位报送的重大处罚案件后，要认真审查案件的事实、内容、依据、程序、文书等，发现问题及时纠正。

（六）公开透明制度。各级政府、各行政机关通过日报、政府网站、公示板、触摸屏等形式将行政机关的机构设置、管理权限、主要职责、本部门本系统的办事依据、办事内容、办事程序、办事条件、办事时限、办事结果和有关工作纪律及群众举报、投诉的途径和方法等以及规范性文件等内容向社会公开，主动接受社会各界监督。各级行政机关还要建立向社会及管理对象开展法制宣传的制度，建立宣传效果的评价制度。

（七）层级监督与(本文权属文秘之音所有，更多文章请登陆查看)专项监督联系会议制度。加大财政、审计、监察等专项监督力度，通过层级监督与专项监督联席会议制度。沟通监督情况，总结监督经验，完善政府各监督部门的监督网络，形成监督合力。对行政机关违反财政法规和行政纪律的行为，要依法严肃处理，并予以曝光；对违法违纪的公务人员和执法人员，要坚决查办；对涉及人、财、物分配等权力较集中的重点管理领域和环节，要实行人员定期审计、轮岗等制度。

10.医院内部审计工作之我见篇十

摘要：审计是一种经济监督。何为医院内部审计工作？根据《中华人民共和国审计法》释义，沪卫审［2007］1号《上海市卫生系统内部审计工作规定》定义为：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。

在医院管理层的受托责任关系中,内部审计既服务于治理主体,也服务于治理对象。我们国家卫生部自“解决老百姓看病难，看病贵”源头治理时，提出一定业务量以上的大中型医院规定建立医院内部独立的内部审计部门。上海市卫生系统内部审计工作规定二级甲等以上规模的医院，要建立医院内部审计科。我们区域内，在二级甲等医院规定必须成立医院审计科。医院设置内审机构是出于对管理层的监督考虑，还是出于管理层对医院医疗活动经济管理的考虑？弄清这些问题对于探讨医院内审机构的设置模式，医院内部审计工作在医院管理中的作用与地位（增强内部审计的独立性和权威性，寻求医院内部审计的发展对策，充分发挥其在医院治理中的功能，实现医院的医疗服务目标，提高医院的社会、经济效益，提高医疗服务质量和水平，提高服务的满意度），都有重要意义。医院对内部审计工作的认识

重财务轻审计。表现为财务科下设立内部审计岗位，履行兼职审计职责。审计是财务科的一个组成部分。通俗说法“教练员、裁判员”财务科“一个部门”担当。

内部会计控制替代审计工作。医院收入实行计划经济管理《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本），而医院的支出部分却又要与市场经济“接轨”如：药品、卫生材料、公共事业费用等，内部会计控制越显其重要。医院采购、服务、收入、财务等管理环节出现的问题，几乎都与内部控制系统失控有关。于是医院的管理层认为管理越加强，对内部会计控制越重要。

财务负责人委派制度。我们区2000年实行区域系统内部财务科长委派制度，制定委派工作制度，规定委派工作流程，签订委派工作协议。权利和义务比较明确。然而实践过程中，委派会计没有起到审计的作用。医院内部审计

根据沪卫审［2007］1号《上海市卫生系统内部审计工作规定》的定义：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。对医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内部审计的性质是医院内部的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及医疗活动的效率和效果等几个方面。医院内部审计的职能范围

内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构，促进医院目标的实现。由于内部审计不同于外部审计强制性的法定审计，其是医院内部相对独立的一种评价活动，在哪些领域实施内部审计通常由医院管理层（院长）决定。内部审计的范围和目标因医院的组织结构和管理层（院长）的需求不同而存在很大的差异。医院内部审计的职能范

围如下。

3.1 监督内部控制被审计部门管理有责任建立内部控制制度并关注其运行的一贯性。内部审计可以对被审计部门内部实现目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织业务活动的效率及效果而采取的各种政策和程序进行评价。

如：评价法律法规等外部要求及医院管理层政策等内部要求的遵守情况。医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核。医院的业务收入一般包括医疗收入、药品收入及其他收入等的业务收入对其执行国家政策法律法规的评价。另外，对业务支出的评价如：医疗支出、药品支出和其他支出等情况医院支出是否遵守国家相关法律法规的所规定《医院财务制度》及《医院会计制度》的范围当中列支。还有医院的医疗收费标准、药品招标采购是否遵守卫生系统收费标准和相关审批程序，如：是否按照《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本）、《上海市药品价格信息》和医保“红头文件”等相关规定要求操作。再有，医院决策和业务活动的落实情况。如：是否学习落实了卫生部、上海市和徐汇区卫生工作会议精神，是否按照医院年初召开中层干部务虚会议，制定的相关目标执行。医院业务发展和财务预算的遵守情况，如：卫生局计财科布置的财务预决算、医院制定的各种程序标准的遵守情况，医院签订的各类合同的遵守情况，如：基建项目合同、设备购置合同等等。

3.2 检查财务信息和业务活动信息内部审计对财务信息和业务活动信息的检查可能包括检查用以确认、计量、分类和列报此类信息的方法，以及对个别项目实施的专项调查。专项调查通常包括对某些交易和账户余额进行详细测试，监督向监管部门提交报告的可靠性和及时性等。

3.3 评价业务活动的效率和效果效率强调收入与支出比，效果强调达成什么样的结果。内部审计对业务活动效率效果的评价包括对被审计部门非财务的控制活动，妥善保管资产的措施等的评价。

3.4 评价对法律法规等外部要求及管理层政策等内部要求的遵守情况内部审计可以对被审计部门在医疗活动中遵守相关遵循性标准的情况作出相应的评价，包括评价国家相关法律法规的遵守情况、卫生系统和医院部门政策遵守情况、医院发展目标和财务计划的遵守情况、业务活动的预算和财务预算的遵守情况、医院制定的各种程序标准的遵守情况、医院签订的各类合同的遵守情况等。医院内部审计的作用与地位

4.1 开展常规审计，促进医院合法业务活动医院的一切业务活动必须受法律和行政法规的约束，必须依法组织业务活动，正确处理医院与国家、病人和职工的利益关系。因此，医院审计科通过常规审计，对财务收支及有关经济活动进行监督，可以增强医院领导和职工的法制观念，揭露、抑制违反国家法律、行政法规的行为，严肃财经纪律，建立良好的医疗业务活动秩序，促进医院合法进行医疗业务活动。

4.2 开展内部控制系统的评审，增强医院科学管理意识医院管理要求产权清晰、责任分明、管理科学，并且应建立和完善自我约束机制。而医院内部控制系统正是自我约束机制的组成部分。内部审计通过对内部控制系统的健全性、有效性测试，揭露内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对促进医院完善内部控制，形成内部责权分明、相互制约的机制，增强科学

管理医院意识，提高整体管理素质和管理水平，都会产生重要的作用。p;开展效益审计，促进自我发展，不断增强医院竞争实力医院只有按照国家相关要求和患者需求组织医疗活动，通过服务竞争实现资源的合理配置和业务要素的优化组合，不断提高社会、经济效益，才能在医疗服务活动中得以生存并求得发展。医院内部审计开展主要定位是经济效益审计，通过对医院医疗服务中经济效益的审计，可以避免决策失误而给医院带来的损失，促进医院最大限度地增加医疗收入、降低医疗成本、提高医疗质量和社会效益经济效益，实现医院的自我发展。如何做好医院内部的审计工作的实践

本院根据上海市卫生局《上海市综合医院管理评估标准》对医院的要求，设置内部独立的医院审计科，配备审计人员3人（一名专职审计，两名兼职审计），开展医院内部的审计工作。

5.1 执行《上海市卫生系统内部审计工作规定》根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院实际情况，制定医院内部审计规定。

5.2 明确医院内部审计职责医院内部审计是医院内部审计机构和审计人员对本医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。

5.3 内部审计制度适用性内部审计制度的制定适用于《上海市综合医院管理评估标准》以及符合本医院可操作流程。

5.4 医院内部审计工作制定医院内部审计制度；规范医院内部审计流程；建立审计科及配备相应的工作人员；做好医院内部审计工作人员的培训学习工作；建立健全评价机制。

5.5 医院设置审计科的亮点

5.5.1 审计科的独立性如：有独立的办公场所。独立制定审计的规章制度。以医院内部审计工作人员身份参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议。主持召开与审计事项有关的会议。

5.5.2 审计人员配备的独特性如：医院审计科科长有原来曾经在二级甲等医院任财务科科长的工作人员担任；审计科副科长有原医院药剂科长担任；审计工作人员则有原来财务科兼职人员担任。

5.5.3 审计工作的有序性如：财务科工作人员对《医院财务制度》、《医院会计制度》熟悉，审计财务收支专业对口。药剂工作人员对国家的药品管理制度及卫生材料管理流程了解，审计医院库存物资管理操作规范有利。财务科内部兼职审计工作人员对原来的专项专门审计进行工作深入深化。

5.5.4 内部审计人员培训上岗医院委托区审计局指导学习，跟班实践，“毕业后”上岗。

5.5.5 院长支持审计科独立的动机分析笔者认为：“治理动机”和“管理动机”明显。治理动机主要是出于对管理层的监督考虑，而管理动机是管理层出于对医院医疗服务活动管理的考虑。结论

医院内部审计工作随着卫生系统管理层对内部管理认识的重视程度加深会不断地体现其作用。目前而言，医院的内部审计机构接受医院管理层院长的管理。在医院院长的指示下开展医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的审计行为。内部审计机

11.2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作篇十一

随着中国的全面入世，金融业将面临前所未有的考验与挑战，想要在这场与“洋行”的较量中取得竞争的主动权，当务之急是要加快建立现代商业银行制度，而加强现代商业银行内部控制制度尤其重要。

实践证明，内部控制不仅是商业银行控制风险的一个重要手段，也是提高效率、实现经营目标的一个重要保

障。因此，改进和完善内部控制的对策措施，对于国有商业银行防范和化解经营风险，提高经营效益，建立现代商业银行制度具有重要的现实意义。

第一，要健全强有力的内控组织体系，组织结构的控制要按照决策系统、执行系统、监督反馈系统互相制衡的原则来设置：1.逐步完善内部审批系统，明确相应的职责和权限，保证经营决策的科学性。2.全面建立内部岗位分级授权规范，以适应一级法人体制的要求，按照统一授权、职能分离、实行岗位责任制等原则设置业务岗位和职能部门，建立协调、高效的执行系统。3.完善三级监控体制，发挥内部监督系统的作用。以一线人员自觉遵守各项规章制度为基础，各业务部门及各岗位自我监督、自我控制，加强对坐班主任的培训及监管，充分发挥坐班主任的作用；切实发挥业务部门在内控管理中的重要作用；加强稽核监督力度，对各部门、岗位、各项业务全面监督，发现偏差和异常，及时进行反馈，充分发挥内部监督系统的作用。好范文版权所有

第二，完善内部控制的各项制度：1.健全完善各项规章制度和管理办法。在总行的统一部署和领导下，对原有的管理办法和规章制度进行整理归集，一是根据业务发展的情况，补充完善一些不健全的管理办法和规章制度，从根本上保证各项业务都有章可循；二是修改和废除一些不适合或是阻碍业务发展的管理办法和规章制度，以确保现行管理办法和规章制度的有效性；三是将各项规章制度、操作规程与上级行的要求进行对照，有出入的要尽快调整，使各分支行的操作与上级行的步调保持一致。2.正确处理好发展新业务与内控制度的关系，坚持“内控优先”的原则。每开办一项业务首先要找出内控风险点，把关键环节、关键部位乃至关键岗位、关键人物界定出来，制定相应的制度和监督检查重点，从制度上堵塞漏洞。3.对有权部门和个人行为进行规范和有效制约。

12.医院内部综合考核与奖惩制度篇十二

为了加强医院经营、管理，规范全体员工行为，逐步建立起一套依制度治院的管理机制，保障医院各项工作的顺利完成，不断提高医院的社会效益和经济效益，特制订本细则（试行）。遵守和履行本细则是医院全体医务员工的义务，医院应依据本细则进行考核和奖惩。

第一部分：奖励管理

1、凡获院、局（区）、市级嘉奖者，分别奖50元、70元、90元。

2、凡获市级以上表彰的先进个人奖200元。

3、凡在市级以上新闻媒体被表扬者奖100元；

4、凡职工提出的合理化建议，被采纳并取得显著效益者奖100元。

5、职工在重大突击性抢救、抢修等工作中有突出事迹者奖100元。

6、职工在增收节支修旧利废中取得显著成绩者奖50元。

7、职工及时发现和纠正事故苗头或严重差错者奖100元以上。

8、职工举报违法违纪者，给举报者奖励100-1000元。

9、职工上缴红包、回扣、礼品者，奖励其价值的20%。

10、医务人员在医院组织的业务考试中，获前两名者分别奖励50元、30元。临床、医技、护理、俄口语分别取前两名。

11、发表在国际性刊物（国际国内出版的外文期刊或书籍）1000个字符以上的论文，每篇奖500-1000元；发表在中华系列杂志上的论文，每篇奖300元；发表在省级以上杂志（具有国际和国内统一期刊号）上的论文，每篇100元；

12、职工由组织安排参加的院外各种竞赛、比赛、考试等活动中获奖者，医院给予获奖者奖励100元

13、引进或开展新技术、新项目者，并填补院、市空白者一次分别奖励当事人200元、500元。

14、撰写报道医院的文章在市级新闻媒体上投稿并录用者，一篇奖励50元以上。

第二部分：缺陷管理

1、建立考勤、休假审批登记制度。科室考勤不公开、不正确、不及时者查实一次扣科室20元；没有审批休假的则扣科室40元，当事人按旷工处理，记录不全扣科室20元。

2、医院员工必须自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不迟到、不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经本部门负责人同意。

3、每周工作日为六天，值班、休息均由本部门负责人自行安排，报分管领导批准后执行。因工作需要周日或夜间加班的，由各部门负责人填写加班审批表，报分管领导批准后执行。节日值班由公司统一安排。

4、严格请、销假制度。员工因私事请假1天以内的（含1天），由部门负责人批准；3天以内的（含3天），由业务院长批准；3天以上的，报院长批准。部门负责人请假，一律由院长批准。请假员工事毕向批准人销假。未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

5、上班时间开始后5分钟至30分钟内到班者，按迟到论处；

超过30分钟以上者，按旷工半天论处。提前30分钟以内下班者，按早退论处；超过30分钟者，按旷工半天论处。

6、1个月内迟到、早退累计达3次者，扣发5天的基本工资；累计达3次以上5次以下者，扣发10天的基本工资；累计达5次以上10次以下者，扣发当月15天的基本工资；累计达10次以上者，扣发当月的基本工资。

7、旷工半天者，扣发当天的基本工资、效益工资和奖金；每月累计旷工1天者，扣发5天的基本工资、效益工资和奖金，并给予一次警告处分；每月累计旷工2天者，扣发10天的基本工资、效益工资和奖金，并给予记过1次处分；每月累计旷工3天者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，并给予记大过1次处分；每月累计旷工3天以上，6天以下者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，第二个月起留用察看，发放基本工资；每月累计旷工6天以上者（含6天），予以辞退。

8、工作时间禁止打牌、下棋、串岗聊天等做与工作无关的事情。如有违反者当天按旷工1天处理；当月累计2次的，按旷工2天处理；当月累计3次的，按旷工3天处理。

9、参加医院组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假。在规定时间内未到或早退的，按照制度予以处罚，未经批准擅自不参加的，视为旷工。

10、员工按规定享受探亲假、婚假、产育假、结育手术假时，必须凭有关证明资料报院长批准；未经批准者按旷工处理。员工病假期间只发给基本工资。

11、经院长或分管领导批准，决定假日加班工作或值班的每天补助20元；夜间加班或值班的，每个补助10元；节日值班每天补助40元。未经批准，值班人员不得空岗或迟到，如有空岗者，视为旷工，按照本制度第七条规定处理；如有迟到者，按本制度第五条、第六条规定处理。

12、员工的考勤情况，由各部门负责人进行监督、检查，部门负责人对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。如有弄虚作假、包痹袒护迟到、早退、旷工员工的，一经查实，按处罚员工的双倍予以处罚并取消本先进个人的评比资格。

13、值班人员必须准时交接班，并按规定填写交接班记录。值班人员不按时接班、当班不在岗或只留电话号码者，14、员工不服从岗位调动，在组织正式谈话之日起三天不到新岗位上班者，从第四天起按旷工处理。不服从科室领导、借故推诿、不完成科领导分配的任务，或自作主张造成损失及不良影响者，视情节扣当事人1个月以上奖金。

15、职工泄露国家和单位秘密者，视其情节扣当事人2个月以上奖金，直至给予纪律处分。

16、职工必须严格执行综合治理有关规定，不得参与赌博及“黄非”等活动，如有参与者，一经查实，处罚当事人200-500元，屡教不改者加倍处罚，直至追究行政责任。

17、职工应自觉遵守财务制度和财经纪律，所有收费一律由财务部门处理，任何部门和个人不得擅自变更收费标准乱收费，不得将无偿服务变为有偿服务或将有偿服务变为无偿服务，违者一例（次）扣责任人1-3个月奖金；非财务部门不得违章向病人直接收取费用，违者一经查实，没收全部所得，并扣当事人3个月以上奖金，情节严重的，按有关规定处理。

18、财务部门应加强收费管理，不得多收、漏收、错收病人费用。发现一次由当事人纠正错误，造成损失的全额赔偿并扣罚当事人50元。

19、因工作不负责任或玩忽职守给医院造成不良后果或损失者，扣当事人1个月以上奖金，并赔偿经济损失的5%以上，并扣责任部门50元。

第三部分：医德医风及职业规范管理

1、医院每季度对各科室进行一次综合满意度测评，满意度小于90%，每降1%扣1分。

2、员工着装规范整洁，不得穿工作服上街，发现一次扣当事人5元。

3、员工以病人名义为自己或他人开药、做检查，一经查实，除责成其补交费用外，处罚50元并视情节扣1-3个月奖金；私自出售药物，除没收所得外，处罚100元并扣发3-6个月奖金，情节严重者给予行政处分。

4、员工为他人开具假诊断书、假检查报告、假医疗证明，或冒名开处方者，一经查实，处罚100元，视情节扣3-6个月奖金，并按规定给予纪律处分。

5、擅自把本院能完成的检查、手术、治疗等任务介绍到其他医院，一经查实，处罚100元并扣发3个月以上奖金，屡教不改者，视情节追究其行政责任。

6、员工利用工作之便与厂商、药店、公司串通开药，收取“回扣”，除没收所得外，扣发3个月以上奖金，低聘技术职务一年。

7、员工应全心全意为病人服务，各尽其责，不得以任何借口冷、硬、顶、推病人，发现一次扣50元以上。与病人及其家属发生争吵者，不论工作人员是否有理，每次扣100元。故意刁难或打骂病人者，扣100元并扣罚3个月奖金。

8、员工之间无事生非，闹无原则纠纷，吵架或骂人者，除承认错误、深刻检查、赔理道歉外，扣1个月奖金。如影响医院正常工作秩序或造成不良影响者，处罚100元并扣2个月奖金，情节严重的给予政纪处分。

第四部分：医疗护理管理

1、严格执行首科首诊负责制，门诊病人三次不能确诊，必须请上级医师会诊。违者发现一次扣50元。

2、坚持科主任查房制度，不执行者一次扣当事人50元。

3、医务人员做完检查和治疗不记录，一次扣50元。医生在抢救的情况下下口头医嘱，护士必须执行医嘱，护士不执行医嘱扣50元。下口头医嘱事后不补记录者，发现一次扣20元。

4、各种医疗文书严格按照《病历书写规范》书写，加强病案管理。门诊病历由挂号室收发，接诊医生做好登记管理。任何人不得擅自转借或留私病历。违者扣当事人50元。住院病历在病人出院一周内完整无缺地送病案室归档，月底最后三天内出院的病人病历，在三日内填毕归档，迟送一天，每份病历扣20元。

5、丢失门诊病历扣当事人50元，丢失住院病历扣当事人100元，对丢失责任不清扣相关人员各100元。

6、住院病人用药，由住院部当班护士领取，不得擅自使用病人自行购买的药品，医院确无此药须经科主任同意签字后方可使用，处方或医嘱中不得出现“自备”、“自理”字样，对违规处方药房不得配发。违者一次扣当事人30元以上奖金，对出现两次违规者加倍处罚。

7、严格执行药品采购审批制度，毒、麻、精神类药品，化学试剂、危险品严格按照相应的管理办法执行，违者一项扣科室管理人员50元。引发事故或发生治安事件者给予500元罚款，全科室当年取消参与评优资格。

8、科室发生差错，所在科室及当事人必须及时上报，隐瞒不报者，扣当事人50元以上奖金，扣科室5分，扣科室负责人1个月奖金。

9、科室发生差错、事故以及由此引起的纠纷，科室领导应协同有关部门一起处理，不参与处理者扣所在科室领导2个月以上奖金。发生纠纷、差错、事故的当事人必须积极配合医院有关部门处理，不配合者，按规定加倍处理。有一定责任而引起的医疗纠纷，扣除当事人2个月以上奖金。造成医院损失者，承担医院直接经济损失的10%以上。

10、鉴定为三级以上医疗事故的，除按国务院、自治区《医疗事故处理办法》处理外，还扣罚奖金，承担经济损失：

1、鉴定为三级医疗事故，扣当事人6个月奖金，承担医院直接经济损失的30%，扣科室3分。

2、鉴定为二级医疗事故，扣当事人12个月奖金，承担医院直接经济损失的40%，扣科室4分。

3、鉴定为一级医疗事故，扣当事人12个月以上奖金，承担医院直接经济损失的50%，并给予待岗培训3-6个月，扣科主任3个月奖金，并扣科室5分。

4、医疗质量指标不达标的按如下标准扣奖、扣分：

1、门诊病历书写合格率≥90%。合格率每下降1%扣科室1分，一份不合格门诊病历扣经治医生30元。

2、门诊处方书写合格率≥95%。合格率每下降1%扣科室0.5分。一张不合格处方，扣处方医生10元，药房10元。

3、住院病历甲级率≥90%。甲级率每下降1%扣科室1分；在院病历一处不符合要求扣10元；一份乙级病历扣经治医生100元，上级医生每人50元；一份丙级病历，扣科室相关人员一个月以上奖金，并按有关规定处理。

4、入出院诊断符合率≥90%，每下降1%扣1分。

5、手术前后诊断符合率≥90%，每下降1%扣1分。

6、临床与病理诊断符合率≥90%，每下降1%扣1分。

7、放射线诊断与手术符合率≥90%，每下降1%扣1分。