对中国公民纳税人意识的思考

对中国公民纳税人意识的思考（精选6篇）

1.对中国公民纳税人意识的思考 篇一

关于公民纳税意识的调查报告

——以内蒙古扎赉特旗为例

在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式。随着经济的发展和国民收入的普遍提高，我国的税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用日益加强。但从另一方面讲，我国的税收收入流失也相当严重，公民纳税意识淡薄，偷逃税现象普遍，被认为是一个极其重要的原因。其具体表现在依法诚信纳税还没有成为大多数公民的自觉行为。因此，特于2011年夏在内蒙古兴安盟扎赉特旗地区展开调查,以了解该地区公民纳税意识情况。

一、公民纳税意识概述

（一）什么是纳税意识？

纳税意识是指公民在正确了解税收对国家建设和社会发展的作用、在提高对国家和社会责任感的基础上产生的照章纳税的意愿。纳税意识有广义和狭义之分，广义的纳税意识是指全民纳税意识，狭义的纳税意识是单指纳税人对纳税的认同和看法，通常以是否按时足额申报缴纳税款为衡量标准。

（二）薄弱纳税意识产生的原因

一般来说，纳税人不交或少交税容易被视为纳税意识薄弱的表现，从全社会的范围来看，依法纳税的意识在人们的心中仍然没有建立起来，纳税人心中仍然怀有强烈的偷逃税的愿望和冲动，那么，是什么原因造成当今局面的呢？

1.从纳税人的角度看

（1）未养成良好的纳税习惯

由于受计划经济的影响，在相当长的时间内，纳税都由企业代劳，而与普通百姓的关系不大。没有纳税的机会，自然也就很难养成良好的纳税意识。鉴于此，如何尽快普及全体公民的纳税意识，将以往被普遍“遗漏”的“纳税意识课程”给公民及时补上，就显得相当紧迫。

（2）对税收作用认识不到位

中国的税收是“取之于民，用之于民”的，而对于大多数公民而言，他们只看到了“取之于民”，却往往忽视了其“用之于民”的方面。纳税人对纳税义务的认识存在问题，没有看到税收不仅是维持国家机器本身正常运转的主要资金来源，还是政府履行职能、提供公共产品和服务所需资金的主要渠道。只是站在个人角度上，看到当前缴税使得自身利益损失，没有考虑到政府提供公共产品和服务所需的成本以及自身从中得到的利益补偿。因此对于税收有着一种“敌视心理”而不愿依法缴纳税款。

（3）自私自利心理的存在从经济学的角度看来，每一个纳税人都是经济人,追求利益最大化在任何时候都是他们的现实选择。而无论缴纳多少税款，都会在一定程度上减少其收入，增加其成本，这无疑会导致一部分人甘愿冒着很大的偷逃税款的风

险换取更大的利益。

2.从政府部门的角度看

（1）权利义务关系的不对等性

在税收法律关系中，主体的一方只能是国家，其体现的是国家单方面的意志，是财产所有权或支配使用权的单方面转移。在此种条件下，国家的权力相对较多，而纳税人的义务较多，且只有在履行了义务的前提下才可以行使权力。这样，便造成了公民纳税不积极，甚至偷逃税款等行为的出现。

（2）税务机关本身存在的问题加强了纳税人偷逃税的欲望

就目前看来，税务机关的征管还存在着缺陷，税收的强制作用体现并不

明显。甚至由于税务机关的某些“不作为”行为，而导致纳税人偷逃税行为猖獗，不利于纳税人树立依法、诚信纳税的意识。

（3）纳税各环节明显漏洞的存在目前我国税源监控的常用手段主要有税务登记、纳税申报、发票管理、纳税检查以及税控装置等。然而，无论是在这些中的哪一环节，都存在着较为严重的漏洞，增加了纳税人不依法诚信纳税的可能。

二、对公民纳税意识如何的调查及分析

针对上述对于公民纳税意识薄弱产生原因的思考，特设计如下调查问卷（附

录一），采用抽查方式对扎赉特旗不同年龄、不同职业、不同阶层的人群进行了调查（发出2500份，收回2379份，有效率95.16%），结果如下：

（一）主观因素

1.纳税感受

从第1-4题中我们发现：在调查对象中，90%以上都为直接纳税人，但虽然

职业不尽相同，却有78.5%的人都认为自己的税负较重，其中又以中年人为主。这一现象产生的原因，我认为有两点：其一，中年人肩负着赡养老人、抚养儿童的双重责任，经济负担较大。从调查结果来看，收入以固定工资为主以及无正式工作的人群，负担更重。其二，由于扎赉特旗地方政府的工作透明度并不高，公众对于政府的工作动态了解并不深入，不清楚自己缴纳的税款用在了哪些地方。并且，由于利益的驱使，大部分人还是会主观上认为上缴的越少越好。

2.纳税习惯

在“纳税方式”及“纳税习惯”两项调查中，我发现选择自己去有关税务部

门按时足额缴纳税款的人只占参加调查总体的7.08%，其他纳税人基本上都是由单位代收代缴或税务人员上门催缴的。这说明扎赉特旗地区公民的纳税意识还很薄弱，并未养成良好的纳税习惯。

3．纳税态度

为了解扎赉特旗公民纳税意识的薄弱程度，特在调查问卷中加入了“是否关

心税收资讯”和如何获取这些资讯等几道相关题目（7、8、9三题）。不出所料，只有37.64%的人会通过电视电脑等媒体关注一些税务信息，了解国家的税收动向，除出了税务相关工作者外几乎没有人知道咨询热线及主动订阅税务类报刊、参加财税知识的培训。而这也与该地区的政府及税务管理部门关于税务知识、信息的宣传不到位有着很必然的联系。

4.纳税认识

从10-12题可以看出，尽管大多数的纳税人了解自己的纳税义务，知道自己

享有的权利，却很少有人认为自己的纳税行为是光荣的，相应的，即便知道自己

拥有的权利，也很少有人去使用，甚至还有一部分人并不了解自己的基本权益都有哪些。

（二）客观因素

1.报税环境

随着现代科技的日益普及，人们已更加的习惯于利用计算机使得自己的生活

能够越来越方便、快捷、有效，这在“‘网上报税’系统”一题中，有着很明显的反映。但扎赉特旗还依然采取传统的方式进行申报税，没有随着科技的进步而发展变化。

并且，据14题来看，公民对于扎赉特旗税务部门工作人员的满意度并不高，那么如何加强工作人员的服务质量，提高公民满意度，以促进公民积极主动纳税，是政府部门不得不思考的问题。

2.税源监控

在税源监控中，发票管理是其重要环节，目前我国大多实行“一票管两税”，甚至是“多税”的发票发放及管理形式。但“上有政策，下有对策”，很多商家都打出了“不索要发票就打折或者赠送小礼物”的方式来减少自己的账面营业额，已逃避或者少缴纳税款。从消费者方面看，消费之后偶尔索要发票或者不索要的远远比经常索要的多很多，而如果遇到借故不开或是故依法放假发票的情况时，87.75%的人会选择放弃索要，认为其行为是无所谓的。这在15、16两题中有着明显的反映。

3.税收征管

问卷的17-19题说明：税收征管上的漏洞也为纳税人偷、逃税提供了可乘之

机。我国的税收虽说是具有强制力的，但具体到旗、县一级时往往其强制力度并不深入，很多时候只有极其严重的情况出现时才会强制执行，这就为税收工作带来了隐患。而且，也不利于人们深入认识偷逃税的后果而无形中强化了人们偷逃税的欲望。

三、对于提高公民纳税意识的几点建议

上述调查说明了扎赉特旗地区公民的纳税意识还很薄弱。那么，如何才能提

高公民的纳税意识呢？我认为有以下几点途径：

(一)增强公民意识

由于无论纳税主体是企业还是个人，最终都是由不同的“人”来进行操作的。

这样看来，公民意识的提高，对增强公民依法按时足额纳税意识有着很积极的意义。换言之，公民意识和公民纳税意识之间有着很紧密的联系。即要培养公民积极的纳税意识，应先培养他们良好的公民意识。那么，如果扎赉特旗政府及当地税务部门、教育部门等有关部门可以加强合作，在其中小学教育体系中加设公民教育课程，仅就从小培养纳税意识这一点来讲，这样做是非常有价值的。

(二)提高社会福利

目前，我国主要以增值税、营业税、消费税三大流转税为主体，另外还有个

人所得税和企业所得税两大税。其中不乏税率过高、税负过重等不合理现象的存在。但税率高低并非由地方政府制定，因此在这里我们不讨论税率高低的问题。但扎赉特旗政府完全可以在民生方面投入更多的人力、物力、财力，做好社会保障工作，提高该地区公民的社会福利待遇，从侧面降低其税负压力。

(三)及时公开政府工作动向

基于一部分人反映对当地政府活动并不了解的现状，扎赉特旗政府应建立健

全政府工作公开机制，利用网络、报刊等多媒体形式及时公开政府工作动向，方便公众快速准确的了解到各类税务信息，知道他们的税款源于何处，用于何地，加强政府工作的透明度。如此一来，既可以形成整个社会对政府使用效率的监督又可以让纳税人了解税收的具体用途，培养正确的纳税意识。并加强税款支出的管理，提高其使用效率，使纳税人了解到其所缴纳的税款确实起到提高社会福利水平的作用，从而赢得纳税人的信任，培养纳税人诚信纳税的积极性和主动性。

(四)改善公众纳税环境及方式

将现代科技应用到纳税程序之中，改变人们“纳税环境差，服务质量低，效

率不够高”等观点，使更多的公民更愿意亲身参与到缴纳税款行动中来，纳税才会真正成为日常生活的一部分。并在扎赉特旗政府广场、电影院、多兰湖公园及体育广场等公共场所增加税务类知识的辅导培训及宣传力度，确保大部分公众可以简单全面的了解税务知识，运用税务知识，履行自己应尽的义务，保护自己的合法权益。

(五)发现并填补已发现的税源监控上的漏洞

从以账面监控为主向账内账外监控相结合转移；从以票管税为主向以票管税

与计算机管理相结合转移；从以专业监控为主向专业与社会监控相结合转移；从过分追求以计算机网络为依托向人机管理相结合转移。

尤其应该针对本地区商贩们的行为，重点加强发票的使用及管理，减少商贩

们在发票环节的“投机倒把”行为。

(六)加强税收的强制作用，坚决打击偷逃税行为

首先，加大处罚力度，增加偷逃税成本。培养纳税意识，应当让纳税人意识

到纳税不仅光荣，更是守法的体现。以往，税务部门总爱讲纳税光荣。问题是，光荣是个很笼统和模糊的概念。对于那些不想以纳税“换取”光荣的人来说，这样的宣传也就无能为力。只有将纳税上升到守法还是违法的层面，才能使公民感受到纳税的责任感和义务感，而不是荣誉感，因为纳税意识和一般的社会公德意

识不同，它具有强制性，没有这种意识就很可能触犯法律，不由得不自觉养成。

其次，更好的发挥计算机和网络的作用，尽可能多的收集有关纳税人的信息。同时建立专家咨询制度缓解税务管理中的信息不对称问题。加强部门之间的配合，全面推进税务机关与银行、工商等部门的信息共享制度，最大限度地了解纳税人的生产经营情况，减少信息不对称性。

(七)加强内部建设

就内部监控而言，要全面认识内部监控的对象与内容，科学界定征管职权，大力推行现代化的监控手段，坚决执行税权行使责任追究制,确保内部监控作用的发挥。就提高税务队伍综合素质而言，要完善人事制度改革,通过制度创新, 不断优化税务队伍，吸收更多的税务等相关专业大学毕业生进入扎赉特旗税务部门工作；加强在职培训,不断提高税务人员的思想素质和业务素质。

经过近一个月的设计、调查、分析、整理，我对于公民的纳税意识情况有

了更进一步的认识。目前，扎赉特旗地区公民的纳税意识并不强，甚至可以说还很薄弱。造成这种情况的原因很多，不能简单的归给政府、税务机关或者公民个人等任何一方。只有政府加强宏观调控，税务机关认真履行职责，公众积极配合，才能真正的提高公民纳税意识，减少税款流失，增加税收收入，保证财政的有效执行。

调查人：

调查时间：

2.对中国公民纳税人意识的思考 篇二

一、公民主体意识的觉醒有利于公民法律信仰的建立

法律信仰是公民在对社会法律现象的理性认识基础上, 对国家法律法规产生的的一种神圣的认同感和归属感, 主要表现为公民对国家法律的全身心的崇拜, 从而自觉遵纪守法。公民主体意识指的是公民能够正确的认识到自己的主人翁地位, 认识到法律所赋予自身的权利和义务。建设法治中国需要民众基础, 需要公民对国家法律形成正确的法律信仰。法律信仰是法律意识现代化的最高目标。公民法律信仰的形成与否直接取决于公民主体意识的觉醒程度。“人民是国家的主人, 国家的一切权利来源于人民”。法治中国建设离不开社会主体, 公民的主体意识支配着公民的社会行为, 是我国政治民主化和法治化的基础。在法治中国的建设过程中, 公民对国家法律理性的认识和对法律强烈的认可、追求能使公民能把国家法律内化为法律信仰, 从而公民自觉爱法、守法、护法。

二、公民参与意识是法治中国建设的外在表现

公民参与意识指的是公民广泛参与国家政治、经济、司法和社会活动的意识。公民政治参与是政治民主的重要内容, 也是法治社会的外部表现。国家政治民主化的重要标志之一是公民参与。公民通过参与政治活动能对国家产生政治认同感, 这是国家持续健康发展的重要基础。建设法治中国的进程中, 国家应该建立畅通公开的参与渠道让公民充分行使法律所赋予的政治权利, 听取民众的利益诉求和意愿, 然后制定各项政策和法律法规, 这有利于激发公民的参与意识, 促进法治社会发展。因此, 公民参与意识是法治中国建设的外在表现。

公民的政治参与权利是公民的一项基本人权。权力制约是法治国家的根本表征。我国国家权力的执行者的权力是通过选举获得的, 并且公民有监督国家权力执行的权利。公民的政治参与表现在积极参与选举、国家法律法规与政策的制定, 并对其实施过程进行监督。国家与社会之间的接洽点在于社会成员对国家权力机关拥有足够的制约和监督权, 这种制约监督是体制外的, 是以公民政治参与意识的树立和广泛的政治参与为基础的。

三、平等意识是法治中国建设的价值基础

平等观念, 是法治中国的基本理念, 是司法独立的唯一灵魂, 它不仅体现着人本社会的公正基础, 而且还是实现社会和谐的必要条件。公民的家庭背景、受教育程度和生活环境等因素影响着公民的平等意识。公民基本权利是指由宪法规定的公民享有的基本的、必不可少的权利。公民的基本权利的充分实现是公民平等的重要体现。公民通过法律途径来维护和主张受到侵害的基本权利的这种行为就是对平等的维护和主张。公民追求平等的目标和法理理念之一就是“法律面前人人平等”。“法律面前人人平等”的司法独立, 是实现法治中国公平正义的唯一保障, 也是实现法治中国的价值基础。实现“法律面前人人平等”是法治中国建设的重要内容, 只有确保“法律面前人人平等”才能树立公民相信并依靠法律的信念。当平等意识深入人心的时候, 公民真正做到守法、爱法和护法的时候, 公民的平等意识就为法治社会奠定了价值基础。

四、权利、义务意识是法治中国建设的内在驱动力

权利与义务意识是立法的直接根据, 是法治中国建设的内在驱动力。我国人民代表大会及其常务委员会在法律的制定过程中将公民的价值取向转变成了法律的价值选择, 公民的权利意识在这个过程中具有重要作用, 公民权利意识开启了法治中国建设的大门。这里不得不提到20年前, 舥艚农民包某某告县长诉讼案。虽然包某某最终没有赢得这场诉讼, 但他具有开辟性的行动唤醒了中国人的依法维权意识, 也是促成《中华人民共和国行政诉讼法》出台的原因之一。

公民权利与义务具有相对性, 公民平等地享有宪法和法律规定的权利, 也要平等履行宪法和法律规定的义务。然而在当今法治中国的建设过程中, 许多民众忽略了这一点, 有的人只重权利而忽视义务, 有的采用非法手段进行维权活动, 有的假借维权之名进行违法犯罪活动等等。如集体非法上访、冲击党政机关等。由此可见对于权利的盲目侧重, 导致了某些人淡化了自己的法律义务, 同时也妨碍了他人权利的实现。所以公民在法治中国建设的进程中既要实现自己的合法权利, 也要遵守法律、法规;既要关心国家大事, 也要遵守社会公共秩序;既要依法上访、申诉, 也要遵循条例和程序。真正做到有条有理、有礼有节, 遵守宪法和法律最终实现自身的权利。

参考文献

3.纳税意识：西方演进与中国式嬗变 篇三

几千年皇粮国税的历史，中国民众对税收并不陌生，甚至流传着“皇粮国税，天经地义”的看法，但随着税负的逐渐加重，民众对税收产生了恐惧与担忧，历朝历代的更迭更是与较重的税负不无关系，从没落王朝的“苛捐杂税”到民国时期搜刮民脂民膏，税负加重加速了王朝的灭亡。纵观税收在中国的发展，其形式和名称异常繁多，如“贡、助、彻、租、庸、调、粮、饷”等，但由于征收无方，税负越来越重，导致民众“纳税意识”越来越淡薄，甚至要靠武力来强制征收，最终导致税收意识与纳税意识逐渐异化，使民众感觉税收不是来“纳”的而是靠“强征”的。在这样的历史发展过程中，民众很少会产生纳税意识。

在新中国成立后计划经济的很长一段时期内，税、利不分，甚至产生“无税论”的观点，认为社会主义社会是“无税”的。在这样特定的历史背景下，更不用提“纳税意识”了。改革开放以后，随着中国经济体制的改革，通过对国有企业两步利改税，建立健全了涉外税制，税收重新出现在百姓生活中。但由于中国是以流转税为主体的税制结构，大量税收以价内税的形式存在，民众常常在“不知不觉”中缴纳了税，“主动纳税”的意识仍然比较淡薄。而当代，随着居民收入水平的提高，个人所得税逐渐从“少数人纳税”的税种向“大众税”转变，个人所得税直接减少了纳税人的可支配收入，使纳税人真切地感到了“税痛”。王怡认为，只有个人所得税最能引超纳税人的“税痛”，增强其“税意识”，并对国家赋税的使用产生真正的关切，对赋税哪怕一丝一毫的提高都会极力反对，对自己的`利益伸张最无顾忌。

因此，在构建公共财政框架的进程中，为达到建设和谐社会的目的，目前应将“税”的意识与“纳税意识”逐渐统一。这就需要明确征收的目的和使用方向，使纳税人自觉地从“被动纳税”转向“主动纳税”。纳税意识从表面上来看就是人们对缴纳税款及整个过程的感知或认同，纳税意识在当代是一个非常宽泛的概念，并不是税款缴纳给征收机关就代表有纳税意识了，纳税之前纳税人还会思考为什么纳税，纳税值不值得，纳税后纳税人还会考虑应享有哪些权利及税款的使用方向。也就是说，纳税意识在当代越来越多地加入了主观价值判断因素，而事实上也只有纳税人“纳税满意”了，纳税意识才会逐步增强。由于纳税意识越来越多地融入了主观因素，单靠政府或征收机关推动未必能够提高居民的纳税意识，因此应该更多地发挥纳税人的主观能动性。当然，中国历史文化传统之下形成的纳税意识要在短期内改变绝非易事，尤其是在中国所特有的“人情、关系、面子”起很大作用的情况下。单就中国的现实文化而论，存在如下基本特征[o]：追求经济利益只是作为生活昀手段而不是目的：讲究面子的传统习惯导致从外在的途径获得价值的表现形式：人情至上、注重关系的传统使法律难以严格执行，内外有别的关系网络秩序导致信用的非普遍化。在追求经济利益为导向、人情至上的环境下，纳税意识的提高注定是一个漫长的过程。比如，现实生活中存在不少“人情税”、一关系税”及宁可向税务人员寻租也不把税款足额上缴的现象，在此情形下如何培养纳税人的纳税意识呢？在纳税人“主观利益”的驱动下，将“主观性”很强的纳税意识向“客观性”转化，是提高和改善纳税意识的现实选择。提高纳税意识的选择

1．厘清公共权利与私人权利界限，增强纳税人权利意识，促进纳税意识提高

政府在用公共权力进行征税时实际上是对纳税人私有权利的一种占有，直接表现为纳税人收入的减少。化解这种冲突的方法就是使“公共权利”与“私人权利”界限清晰，使纳税人不仅有“税收的意识”，同样还有“纳税的意识”。这就要求政府在行使公共权力进行征税时，充分尊重私人权利，明确告知纳税人通过公共权力所征税款的目的和具体用途，增强纳税人的权利意识。政府在运用公共权力进行征税时，应该将私人权利放在首位，其突出表现就是充分尊重纳税人的合法权益，严格按税法执行，保证纳税人的私人权利。这里的“私人权利”，主要指纳税人的财产权。当然，除了财产权之外，纳税人的“人身权、隐私权、知情权一等同样重要，与征税相关的信息也要及时通知相关纳税人等。只有纳税人的私人权利得到保护和尊重时，纳税人的纳税意识才会得到进一步提高。由此可见，公共权利和私人权利是相互冲突的，但也有相统一的一面，( 本网网 )我们应厘清公共权利与私人权利的界限，增强纳税人权利意识，促进纳税意识的提高。

2．发挥纳税人主观能动性，实现纳税意识主观与客观相结合

依靠外界的措施能够提高纳税意识，但最终发挥作用还是要靠纳税人的主观能动性。在客观层面上，纳税人一旦达到了税法规定的标准或条件就要纳税，否则就会受到税法的处罚。在这种客观条件下，要想纳税人“自愿纳税”，也需采取一定的激励条件，如建立纳税人诚信与信用体系对纳税人进行评估，加强税法的威慑作用等。在税收意识增强而纳税意识减弱的情况下，更需要在税收制度设计中发挥纳税人主观能动性。比如，个人所得税法在制度设计、综合征收时，日常的代扣代缴无任何费用扣除或较低的费用扣除，只有年终综合申报时可以申请扣除费用或加大费用扣除，刺激纳税人主动申报，增强其主动纳税的意识。其次，加强权利与义务的对等性。权利与义务的不对等性，必然导致纳税人纳税意识的淡薄，因此要让纳税人真切地体会到所享受的权利，使主观上也得到一定满足。再次，建立纳税人对政府的监督机制。纳税人缴纳税款不只是把税款交给税务机关，还要监督政府的行为，明确税款的用途。只有纳税人明确缴纳税款的使用方向，自身才会更加主动地缴税，主动纳税意识才会增强。

3．以理性价值为导向，突破传统文化束缚，增强纳税意识

首先，以理性价值宣传为导向，纳税人可通过专业咨询和业务安排合理避税，尽量杜绝“人情、关系”等非理性的选择。其次，加强税法的威严。非理性方式的存在是对税法的蔑视，使税法失去了威严。因此在日常税收征收管理时，应严格执法，增强税法的威慑力。再次，税收执法人员应洁身自好，认真履行税收法律法规，杜绝“人情、关系”，把依法征税当成一种神圣的事业，而税务人员以身作则，为纳税人树立良好的征税榜样，纳税人才会形成纳税榜样，逐渐提高纳税意识。

4．现实选择

第一，明确税款的使用方向，加大民生的投入比例。征税的过程是私人财产转化为政府收入的过程，纳税人有权利知晓税收最终的使用方向。税收用在民生领域比例愈大，纳税人认同感和纳税意识愈强。第二，尊重纳税人，保障纳税人的权利。往税依靠的国家政治权利，带有一定的强制性，在这个过程中，应尊重纳税人，告知纳税人在承担一定的纳税义务的同时享受相应的纳税权利。纳税人的权利与义务不是割裂的，而是有机的统一。第三，形成健康的税收文化。健康的税收文化不是一朝一夕形成的，因此在日常的税收征收和缴纳过程中就应有意识地强化税收文化建设，征收机关规范执法、严格执法，纳税人自觉遵从税法，逐渐减少税收征收过程中行政管理论文 非理性的行为。

注释：

①契约论的基本观点是把国家的产生看成是人们相互之间或人民同统治者之间订立契约的结果，即国家是共同协议的产物，是在资本主义上升时期最有影响的关于国家起源的学说。

②税收价格论本质上是一种交换说，是将交换过程中的税收用价格标签来定性，使社会契约论中的契约精神和实质体现得更为明显，它认为税收是公民为了获得政府提供的公共产品而支付的价格。

4.依法纳税是公民的基本义务 篇四

[学习目标]

1、知识目标 ：依法纳税是公民的基本义务。偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。

2、能力目标 ：通过学习，提高辨别比较能力、观察分析实际问题的能力；通过学习税收与公民生活等相互关系，提高逻辑思维能力。

3、情感态度价值观目标 ：通过学习明确我国的税收是取之于民、用之于民，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是公民爱国行为的具体表现，偷漏税等行为是可耻的、违法的。同时，还要懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己合法权益。

[学习重点]依法纳税是公民的基本义务

[学习难点]偷税、欠税、骗税、抗税

[知识链接]本节课主要在理解依法纳税是公民的基本义务，要增强社会责任感，这是征税与税收这一框的最终落脚点。

[学法指导]先自主阅读课文，然后以小组为单位通过合作探究解决问题，最后以小组为单位在课堂展示所学到的知识。（小组交流后仍不明确的写在【问题反馈】栏）

一、预习课本、巩固基础

1、公民依法纳税的必要性？

2、现实生活中违反税法的现象有哪些？如何处理？

3、公民应如何行使纳税人的权利？

二、易错易混

误区一：不同性质国家的税收，税款都是取之于民、用之于民。

误区二：公民纳税，国家受益。

三、思维启迪、拓展延伸

4、假如国家没有税收，会发生什么情况？

6、目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。

（1）你认为偷逃税款会对我国社会经济生活产生什么影响？

（2）你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？

四、一叶知秋、真题剖析

（2008年江苏）每个公民都有依法纳税的义务，也依法获得相应的权利，这意味着（）

A每个公民在法律上都享有同样的权利

B权利和义务都是不可放弃的C权利和义务是相对应而存在的D权利即义务，义务即权利

（2009年上海）为加强税收信用体系建设，促进纳税人依法纳税，上海市地税局在全市范围开展了纳税信用评级活动，并对评定为纳税信用A级纳税人进行公示，广泛征求纳税人及社会各界的意见，接受媒体和社会各界的监督。如果你是一个纳税人，在上述活动中应当（）

①增强诚信纳税和国家公职人员及公共权力的监督意识②以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用③对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举④只要能减免我的税额，其他一切问题都无所谓

A①②③B①②④C①③④D②③④

[问题反馈]：

[课后作业]：制作一份调查问卷

提示：调查对象：如：税务工作者、市民、学生等等；

调查内容：如：

1、你经常会遇到违反税法的案例吗？

2、你认为学生是纳税人吗？

3、你每次坐出租车时都会索取发票吗？

4、你认为个人所得税有必要交纳吗？等等。

形式：把问卷结果做成比例图表。

5.纳税每个公民应尽的义务初二作文 篇五

相传仙界有一仙，整日好吃懒做，不好好修行。每隔百年，天庭就会向各仙家征收仙气加固仙界的结界，而这位好吃懒做的仙家却吝啬得不肯将自己修行得来的仙气拱手上交。一日，魔界之人趁防备疏松之际把结界凿出一洞，偷偷进了这位仙家的府邸，幸好发现的及时，不然他万年的修为就被偷袭得啥也不剩了。最后，还是各仙家尽微薄之力每仙出一口仙气救了他。他感激涕零，从此每年都上交一口仙气去加固自家门前的结界，除此，他也经常救助他人，为报当日一恩。

结局很圆满，至少他懂得了上交仙气是每位仙家的义务。人间亦是这样，税收亦是这样，每个公民都应该尽自己的义务，为祖国的建设、为灾区的同胞、为经济的发展作贡献。

纳税，不是要你每天去银行交多少多少的钱;纳税，不是要你省吃俭用去存多少多少钱;纳税，不是要你慷慨大方地给灾区捐多少多少亿。纳税，是一件很简单的事，简单得让我们注意不到它;纳税，是一件很重要的事，重要得让我们忽视不了它。

纳税，是我们每一个公民应尽的义务。

你以为中国怎么会有那么多钱去修鸟巢、水立方?你以为中国怎么会有那么多钱去修青藏铁路、青藏公路?你以为中国怎么会有那么多钱去修三峡水电站?你以为中国怎么会有那么多钱去救汶川、玉树、舟山和雅安?你以为中国为何会发展得那么快?你以为中国为何有这么多钱?除了省，还有纳税。

纳税并不是有钱人所为，我们每个人的衣食住行都纳过了税，我们每一个人都是小小纳税人!

但有些人却总是逃税、偷税，就像上文中的那位仙人一样，那是不应该的。每一个人都该认识到税收是国家聚众人之财、办众人之事。每一个人都该意识到人人拿出一元钱纳税，那是一笔多么可观的资金!

政府拿钱办事，办的都是实事。不要忘了凤凰到吉首、凤凰到怀化的.高速公路是怎么修建起的，不要忘了凤凰古城的灯光工程是怎么建造的，不要忘了新城道路的翻新工程……这些，都是由纳税人缴纳的税款转变成财政拔款而建造的!

6.我也是纳税小公民征文 篇六

夕阳将下，远处的山峦披上晚霞的彩衣，天边那牛乳般洁白的云朵，也变得火焰一般鲜红。我们一家 围坐在阳台上，被这迷人的暮色陶醉了。

突然，爸爸问妈妈：“我们店这个月的税交了没有？”（妈妈在龙津路开了一家童装店。）妈妈笑着说：“交了，每月的十号交，我可是很准时的哦！”我好奇地问：“为什么每月都要交税？”

“皇粮国税，古已有之。”爷爷捋着胡须不紧不慢地说。原来，我国从四千多年前的夏朝开始，就已经有了税收。

妈妈抚摸着我的头，语重心长地说：“孩子，税收的意义可大了：国家的强盛，人们生活水平的提高都与税收息息相关。国防的强大需要税收，道路的.建设需要税收，环境的美化需要税收……宽敞的马路、漂亮的公园、美丽的学校、滩坑水电站的建设等等，这些都有纳税人的功劳呢！”“纳税人真光荣啊！”我脱口而出。“那么，是不是人人都要纳税呢？”我心中又有了疑问。

爸爸告诉我：“在生活中有许多税。中了彩票：个人所得税；房子租出去和购买房子：房产税；开店：营业税；开车：个人所得税；从国外寄来东西：关税。另外，还有企业所得税，消费税，增值税，农业税，外商投资企业和外国企业所得税，城市维护建设税，印花税等等。

我问爸爸我交什么税，爸爸想了想说：”你的压岁钱存在银行里，你交了利息税。“”我也是纳税小公民！“我高兴地叫了起来，心里有说不出的自豪。