资金预算制度

资金预算制度（精选10篇）

1.资金预算制度 篇一

资金预算管理制度

第一条为了建立、健全公司内部约束机制，规范公司预算行为，依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和公司管理章程等法规政策，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度规定了预算的内容、编制方法、执行与控制等方面的内容。

第三条本制度适用于公司所属各部门。

第四条公司实行全面预算管理体制，所有资金支付行为均应列入公司预算进行管理。其基本内容为：

1、资金预算管理是利用预算对公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司确定的经营目标的有效管理方式。

3、公司资金预算以公司发展规划为依据；以资金收入预算、资本预算为基础；以经营利润为目标；以现金流为核心进行编制，并主要以预算表格形式予以充分反映。

4、资金预算是公司对各单位制定、落实内部经济责任制的依据。公司资金预算采取分级归口方式进行管理。

第五条资金预算编制的基本原则：实行全面预算管理原则；坚持成本费用适度从紧原则；加强财务风险控制原则；确保经营目标实现原则。

第六条预算编制管理及机构职责

1、公司董事会是公司预算管理的最高领导机构，负责公司预算方案的审定及预算方案重大变动及调整审定工作。

2、公司财务部在公司董事会的领导下，具体负责组织公司资金预算的初步审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督资金预算的执行情况，分析资金预算与实际执行的差异及原因。

3、公司所属各部门具体负责本级业务涉及的资金预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合公司做好总资金预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。

4、公司所属各部门是公司主要的资金预算单位，在公司经理办公室的指导下开展预算的编制工作。

第七条预算编制的主要内容

1、销售资金收入预算：

（1）、由销售部依据目标利润、预测的市场需求及提供的产品情况编制。

2、资金筹措收入预算：

（1）、由总经理办公室、综合办公室、财务部根据融资贷款情况编制。

3、工程成本预算：

（1）、由工程部根据工程完工进度、合同付款执行情况，按照直接人工、直接材料、其他直接费，分项目编制

4、销售成本支出预算：

（1）、根据现市场情况、公司近期将进行广告、销售活动所需资金支出，分项目，按合同付款进度编制。

5、资产、材料采购支出预算：

（1）、由采购部门根据工程完工情况、结合期初存货情况、市场物价水平编制，其中金额较大的采购项目要做明细预算。

6、期间费用预算：

（1）、由综合办公室按照变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。

第八条资金预算的执行与控制

1、公司资金预算制度经公司股东会批准下达执行。

2、各部门应当按公司的预算要求结合自身特点填制财务预算编制基础表格，统一预算指标计算口径。严格遵照预算管理流程，并按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

3、建立资金预算报告制度，各部门应于每月25日前将预算报表报财务部进行汇总。

4、财务部汇总各部门资金预算报表后，上报总经理办公室，并对上月执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应及时向总经理办公室报告。

第九条预算外资金

1、对于无预算的支出项目，财务部门不得受理。

2、预算外重大、特殊、临时的项目支出，应由各部门报总经理办公室审查批准后方可执行。

第十条资金预算的分析

1、总经理办公室按月召开预算执行情况分析会，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题，采取相应的改进措施。

第十一条附则

1、本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

2、本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

3、本制度由公司董事会审定后颁发实施。

4、本制度由公司资产财务部负责解释。

2.资金预算制度 篇二

一、注重宣传引导,理顺工作关系,切实打牢资预分离改革的思想根基

资预分离改革的精髓是,在预算主体地位、方法程序保持不变的前提下,把预算分配权、经费使用权与资金支付权分离开来,将资金收付权移交到上级统管单位,本级没有资金支付的权力。然而,部分单位特别是团级单位对此反感,认为资金支付权限上移,单位管理权限受到限制,每项开支都须报统管单位审查,不仅成本增加,经费保障效益受到影响,而且本级单位、部门利益受到损害,财权受到削弱,工作开展较为被动。以前在指标内自由支配、随意开支、利用权力寻租的种种“方便”不复存在,本位思想、个人利益偏好行为受到损伤,存在一些抵触情绪,挫伤了改革的积极性。

为消除这些误区,切实打牢资预分离改革的思想基础,营造理解改革、支持改革、参与改革的氛围,应着重做好三方面的工作。一要注重宣传引导,统一思想。利用局域网、板报、会议、座谈、广播、网络、小册子等多种方式大力宣传,从军队建设全局的高度,阐明改革的重要意义,对面临困难和问题逐一答疑解惑,使其淡化利益观念,克服本位影响,掌握改革实质。努力把思想统一到军委总部决策指示上来,使大家深刻认识到资预分离对统筹资源管理,提高军队资源利用整体效益,强化监督约束,规范财经秩序,促进廉政风气建设等方面巨大的作用。二要加强沟通协调,理顺关系。加强师团两级财务部门间沟通协调,分清职责,统一工作方式、方法和流程,做到权责清晰,分工明确;加强财务部门与事业部门的沟通协调,统一认识,相互理解,齐抓共管;加强与银行、采购供应商、地方财政部门间的沟通协调,争取更多支持,确保资金准确、及时、足额供应。三要突出服务功能,保障到位。通过理论创新和制度改革,优化业务流程,更新支付手段,加快支付中心与单位和银行间的网络链接,建立资金收付系统和银行及时清算系统,改进自身服务水平,提高办事效率,为预算单位各项任务完成提供有力的服务保障,进而降低资金支付成本,消除团级单位的顾虑,增强各单位、部门参与改革的自觉性和主动性。

二、把握特点规律,规范运行机制,持续抓好预资分离改革的整体推进

资预分离改革试点运行至今,试点单位探索了经验,基本形成各自的改革体系。进一步深化资预分离改革,需要把握当前实践中已发现和掌握的特点规律,搞好总结梳理,深化研究论证,对好的做法加以推广,不好的做法逐步改善,规范运行机制,健全制度体系,有效固强补弱,持续抓好资预分离改革的整体推进。

1、要规范运行机制

结合各试点单位改革现状,搞好顶层设计,从改革原则、改革内容、机构设置、职责划分、支付范围、支付程序、会计核算和要求等方面对试点单位进行明确,统一规范。设立资金收付机构,明确职责分工,界定经费支付范围,细化经费预算与月份开支计划编制,严密直接支付和授权支付程序,统一银行账户设置,规范集中核算和分散核算方式,加强决算管理,进而统一各单位做法,以利于在全军各单位推广展开。

2、要健全法规体系

依据《经费预算与资金收付相分离的管理制度试点实施方案》,结合实际,制定了切实可行的实施办法,出台相关法规文件,如资金支付若干规定、事业部门经费结算报销办法、紧急情况下资金支付规定、经费预算与资金收付相分离改革试点工作规范等,对各个环节作出明确规定和硬性要求,形成一套完整的法规体系,为改革保驾护航。同时要健全完善军队预算经费管理规定、军队资金集中支付管理规定、军队财务联勤工作规定、军队会计规则、信息化建设技术标准等,规范统一标准,为资预分离改革的顺利推进奠定制度基础。

三、加强精细管理,扭住计划龙头,全面提升资预分离改革的整体效能

为了资预分离改革扎实推进,首要条件是编制科学精细的经费预算,严把财务预算关口,由“粗放”走向“精细”,扭住龙头,统筹规划,精益求精,确保及时、真实、客观反映部队需求,使每项支出有根有据,全面提升资预分离改革的整体效能。

1、编实年度预算

年度预算要覆盖所有经费来源渠道,除了部队正常供应保障的标准经费,更重要的是吸纳国家及各级地方财政补助经费和预算外经费等难管难控的经费,重新整合,精心筹划。根据军队建设规划和当年任务计划,量入为出,精打细算,认真谋划,准确测算经费需求。以效益为导向,提早论证,编制科学、细致、准确的分项预算。切忌笼统和粗糙,明确支出方向和用途,细化到月,量化到具体开支项目,如品名、数量、标准,金额等,确保支出与预算指标相吻合。从口头、理论上的软约束转化为切合实际的硬约束,由执行的事后监督前移到事前监督和事中监督,由内部监督拓展到外部监督,突出预算的刚性,杜绝随意开支,破解“三超”、“两张皮”等瓶颈。另外事业部门安排分项预算直接支出应当留有余地,各单位也要预留适当的机动费,以备不时之需。对于一些不可预见的因素,如抢险救灾、反恐维稳等临时任务,确需开支的,及时向党委首长和上级财务部门提出申请,迅速上报专项预算和经费开支计划,待预算调整时再行调整。

2、适度增加预算调整次数

《军队预算经费管理规定》明确指出,为规避环境变化、任务调整、信息不全等诸多因素的影响,保证预算与执行完全一致,一年调整一次预算。推行资预分离改革试点后,没有预算统管单位不予支付资金,发生临时任务时资金“供不上”,会影响事业任务的完成。为减少影响,建议适度增加预算调整次数,由一年一次改为每季度一次,缩短时间间隔,力保各项任务圆满完成。财务部门根据新情况、新问题,结合预算执行情况,经单位党委同意后报请上级财务部门适时调整。

3、细化月份经费开支计划

预算单位根据批复的经费预算,根据事业任务进度,在每月编制的月份经费开支计划表中,进一步对年度预算细化和补充,明确上级支付和授权支付的内容和金额,对于年初预算中未能及时具体化的项目,结合实际补充明细,具体到项目名称、单价、数额,金额等,作为办理资金支付的依据。严格按计划执行,每月未纳入计划的项目(除突发事件确需开支的)坚决不予开支,严禁寅吃卯粮。

四、创新管理手段,完善网络建设,有效推动资预分离改革的实践创新

试点后,上下级单位之间需要传递的财务信息量较以往增加了3—4 倍,预算单位需将“月份开支计划”、“支付申请单”等传到统管单位财务部门审核审批,统管单位财务部门需将凭证传回预算单位,银行也要向财务部门传递结算单,信息传递任务繁重。但是目前信息化程度不高,通过传真或者人工传递,速度缓慢,成本偏高,极大影响了经费保障效率。加之许多部队驻地较为分散,财务信息传递更是难上加难。为保障资金供得准、供得上,改革向纵深突破,必须创新管理手段,完善网络建设,在技术上求发展,有效推动预资分离改革的实践创新。

1、搭建纵横交错的网络通道

依托全军网络和财务数据中心,提高网络运用水平,完善网络的基础设施建设,尤其是要为基层部队财务部门,搭建绿色通道,实现军队与银行间的横向联网,军队上下级间的纵向联网,建立师团、业务部门间的“无缝链接”,资金支付的“快车道”,实现信息互联互通、资金支付迅捷,便于实时监控、管理,不断提高服务保障水平,确保改革顺利推行。

2、积极拓展网络功能

全面推进“军财工程”后续工程,拓展软件功能,研发直接支付审核软件网络系统,发挥网络集约、迅捷的优势,实现财务的在线作业功能,做到预算指标与资金支付网上提交、审批、下达;支付指令网上下达、接收;数据资料自动统计、汇总。开发与银行资金收付系统数据兼容的资金收付管理软件,实现军队资金支付与银行划拨的同步性,精简资金运行环节,消除时空差,也便于对每笔资金跟踪问效。提高财务信息化水平,实现资金支付申请的系统化生成、电子化审批和网络化传递,既方便用款单位,增强时效性,又减轻财务人员工作量,缓解人少事多矛盾。建立总部、军区、军三级财务数据中心,实现跨单位财务数据集中存储,构建集信息传输、数据交换、分析评估于一体的财务信息网络平台,完善辅助决策系统。将相关财务信息在网上及时发布,凭借授权,各级首长和财务人员随时在网上调阅财务信息,提高资金运行透明度,强化监督力度,真正实现可视化管理,进而为首长决策提供可靠准确的依据。

3、注重系统安全防范

联网必然导致信息相对在一定范围内相对公开,军队大多又是保密单位,为了规避财务信息传递过程中可能丢失、被盗、泄露的风险,应利用多种安全防范手段(如防火墙技术、安全漏洞扫描技术、入侵监控技术、加密技术、认证和数字签名技术等),建立多层防范体系,定期对电脑进行检查,将可能的风险遏制在萌芽状态,确保财务系统实时高效运转。

五、强化队伍建设,优化人员配置,不断夯实资预分离改革的人力队伍

资金收付与经费预算分离后,原下级办理的集中采购、基本建设等大额资金支付全部交由统管单位财务部门集中办理,财务人员工作量成倍增加。不仅要审核年度预算、月份开支计划、办理资金收付,还要与上级财务部门、本级事业部门、下级财务部门以及银行等多方沟通,监督检查下级单位,工作量大,难度高,任务重。而师级单位一般编制财务干部4 人,人少事多,不堪重负,影响财务保障效能。为缓解矛盾,提高工作效率,应调整充实资金收付力量,在保持团级单位财务部门人员基本不变的前提下,适当增加统管单位财务部门人员编制,设立资金收付中心,重新分工作业。

同时,加强财务人员培训,强化队伍建设。人才兴则事业兴。要保证资预分离改革顺畅运行,必须依托院校代培、短期培训、岗位练兵、个人自学等多种形式,培养储备善沟通、通政策、精业务、强创新的高素质的管财队伍,不断夯实资预分离改革的人才队伍。善于与上级财务部门、本级事业部门、下级财务部门以及银行多方沟通协调,使其齐心协力推动改革;全面、准确掌握资预分离改革的相关政策法规和标准制度,对文件指示、标准制度了如指掌,做“明白人”;熟谙资金收付的各个环节、方法,得心应手处理各项业务,准确无误,工作效率高;从创新视角,构想出新的有效的推进改革的方式方法、管理手段等,创造性地开展工作,给改革注入新的活力,提高资金保障的效率效益。

摘要：军费是用于军队建设及武器装配研发和战争的经费,是军队战斗力生成和促进军队战斗力生成模式转变的资金保障。合理的军队经费使用制度改革可以提高军队经费的使用效率,减少军队经费在使用过程中所产生的交易费用。本文试图从五个方面对军队经费预算与资金收付相分离改革过程中应注意的问题提出自己的看法,并给出一些合理化的建议。

3.资金预算制度 篇三

关键词：集团企业；各成员单位；资金集中；资金预算管理

一、集团企业资金集中后资金预算管理现状

本文的资金集中，是指集团企业已经设立了资金结算中心，各成员单位通过银行账户的清理整顿，以契约或者银行授权的方式加入了集团资金池，建立了集团内部账户资金池体系。集团企业的资金管理最终通过各成员账户的收入和支出管理来实现。在资金收入上，体现着资金流入方面同业务口连接极为紧密，业务市场口的款型回收情况对资金的营运存在较大的影响。在资金支出方面，集团化资金同样受制于各专业公司业务部门的需求。集团化企业目前在资金预算管理上，主要通过资金预算编制、资金收入与支出的预算管理和执行来实现。

二、资金集中后资金预算管理存在的问题

（一）集团企业资金预算的编制部门参与度不够

目前，部分集团企业的预算编制特别是资金预算编制的起点和过程主要由财务部门牵头，业务部门部分参与，其他部门的人员很少或者基本上就不参与，资金预算缺乏对企业的生产经济活动有全面的了解，由于企业的资金预算对经营预算的资金收入与支出关系紧密，所以经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。

（二）在资金收入的预算管理上，受制于业务部门应收款项回款不及时

在建立了集团的资金管理中心后，资金池里的资金的流入主要影响因素在于各成员公司的业务回款水平.在编制资金预算过程中，业务部门更多关注点在于经营预算，对于经营预算对资金的影响考虑往往不够，认为资金主要还是由财务部门来考虑的事情.大部分对业务部门的考核指标有的没有包括回款率的考核，尤其是历史遗留业务对资金流的影响往往没有被预计在内.故加强对应收款项的回款有效管理，直接影响资金的收入预算.

（三）资金支出的预算管理上受制于突发事件影响，集团企业目前资金预算的执行力有待进一步提高。

首先，集团企业的资金预算制在没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。其次，集团企业在编制资金预算的过程中，一般采用历史的数据进行预测，没有综合考虑企业未来的影响因素，特别对于类似电力、电信、自来水等公益性的集团性企业，在一些业务急、任务重、突发事件的处理上维修服务资金很难被预先预测到，预算编制过程也很难对企业的未来经济活动作出评估，在发生此类事件处理上，资金的支出预算的执行力就很难推行下去。另外，部分集团企业不重视对资金预算的调整，控制，并及时更新，企业的管理层对资金预算的重视程度还不够。

三、资金集中后资金预算管理体系的构建

（一）全员参与，严格预算编制的审批程序，提高资金预算编制的质量

对集团企业而言，资金预算的重要性对实现集团企业的资金管理目标极其重要。下面，本人认为，构建自集团企业向各成员单位的资金预算管理体系，通过全员参与，严格预算编制程序，提高资金预算的编制质量，来实现对集团资金集约后的整体管控。

（二）以《应收账款管理制度》加强资金流入的预算管理

鉴于目前公司集团在资金集中后，推行了系列的管理制度，此时，加强业务端口往来账务应收款项的回款进程，无疑将为资金管理注入了一剂强心剂。笔者认为，企业可通过《应收账款管理制度》加强应收款项管理，主要通过帐龄分析、区分客户、确定回款责任人，同时建立有限的考核机制，区分帐龄和客户性质，先易后难地分批次有步骤地确保资金回笼，克服资金流入不均匀、回款不及时的现象，使得资金安全及时地回收。

（三）结合年度业务特点，适时调整预算，提高应急性影响因素对资金支出预算的准确度

在预算编制上，通过各业务部门及相关的审批程序，为了综合考虑突发应急性事件对资金预算支出的影响，控制执行对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，就要求在预算编制中增加非正常经营要素对资金预算的调整表，并控制该调整表的调整权限。这样来克服抵消一些成员单位企业资金预算编制相对简单，超过资金预算或资金预算的项目无法开展，又能够把资金预算的偏差率控制在一定范围内。

四、资金预算管理体系事后分析体系

部分集团企业对资金预算的执行情况没有设置激励和惩处制度，企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使得企业的资金预算形同虚设。所以，笔者认为加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要。通过各成员单位的监督部门及集团资金管理中心的监督功能，共同对于资金预算的执行结果进行考核和监督，监督部门要给各成员单位企业各个部门、各个员工制订了该企业在一定期间内的考核标准，并将预算数同实际发生数进行比较，公布执行考核结果，协助寻找差异。该考核和评价又是企业下一次的资金预算的基础，长期坚持抓下去，使得集团企业的资金管理工作实现可控，能控，在控，保证集团资金池的整体资金及各成员单位的自有资金的管理与使用。

参考文献：

4.预算资金 篇四

预算内资金主要是指由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。

预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，

由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

地方财政支配的各项附加收入和集中的有关资金;国有企业及主管部门掌握的各项专用基金;行政事业单位的自收自支资金;中央和地方主管部门所属不纳入预算的企业收入;法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等;国务院或省级人民政府及其财政、

计划(物价)部门审批的行政事业性收费;国务院及财政部审批建立的基金、附加收入等;主管部门所属单位集中上缴资金;用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金;其他未纳入预算管理的财政性资金。社会保障基金在国家财政尚未建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，专款专用。财政部门在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理。部门和单位的预算外收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。所以预算外资金收入也是来源于收费，不过是预算外收费。

预算外资金的性质决定了它具有以下几个特点：

1.财政性。预算外资金也是财政性资金，但不是由中央财政集中分配 ，支配权和使用权属于各地方财政和有关行政事业单位，采取收支两条线的财政专户管理办法。

2.专用性。从预算外资金的历史发展进程看，设置预算外资金，在多数情况下，是为了保证某些专项支出。例如，城市留用的预算外资金用于城市维护，养路费就是用于养路等等。新的企业财务制度规定，预算外资金在不改变

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资金性质(积累性和消费性或生产性和非生产性)的前提下可以统筹使用。

3.分散性。预算外资金是一种非集中性资金，由多种项目构成，并由各地区、行政事业单位分别掌握使用，无论从资金来源还是从使用单位与用途来看，都是有别于预算内资金的一种非集中性资金。

预算外资金的本质特征是：

(1)凭借国家赋予的权利，或是国家信誉取得的;

(2)经过规定程序(包括国家赋予地方政府及税收部门的审批权限)批准后方可收取;

(3)其所收取的收入，单位不能记作单位科目(事业收入)，必须按规定上缴财政专户;

(4)由财政专户拨回单位的财政资金，单位才可按规定记作事业收入;

(5)单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按规定程序批准后执行;

(6)单位预算外资金的收支必须纳入综合财政计划管理。

过去，预算外资金的性质是资金的使用权和所有权归单位所有，按《决定》精神，预算外资金的性质发生了根本性的变化，打破了过去“两权不变”的管理模式。重新明确了预算外资金的三权所属关系，即所有权归国家，调控权归政府，管理权归财政。从“两权不变”，到“还钱还权”是预算外资金性质的重大变革。

重新界定预算外资金的性质和范围

《决定》明确规定，预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。并明确做出以下规定：国有企业提取的各项基金(包括税后留利)不再作为预算外资金管理;地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，作为地方财政固定收入，统一纳入地方财政预算后，不再列入预算外资金的管理范围;事业单位和社会团体通过市场获得的并不体现政府职能的经营服务收入，不作为预算外资金管理，但要依法纳税;将乡自筹和乡统筹资金明确纳入预算外资金管理。

部分预算外资金纳入预算管理

为了完善财政预算分配制度，保证国家预算的`完整性和统一性，新措施规定，从起，将中央政府凭借政府权力取得的、在一定程度上具有“准”税收性质的政府基金或收费纳入预算管理，按规定专款专用，不得挪作他用，也不能用于平衡预算。

严格控制行政事业性收费和政府性基金规模

为了控制预算外资金规模不断膨胀，

《决定》重申了行政事业收费(基金)的审批权限的管理规定，各部门、各单位必须按规定的审批权限设立收费(基金)项目，不得越权收费和建立基金，否则，按乱收费行为处理。

建立预算外资金收支预决算制度

首先，各部门和各单位要按规定编制预算外资金收支计划和决算，报财政部门审批。其次，财政部门要在银行设立预算外资金财政专户，实行收支两条线管理，即各部门和各单位取得的预算外资金收入要缴入财政专户，支出由各部门和单位按规定的用途安排使用，财政部门根据预算外资金收支计划从专户核拨资金。

严格规定了预算外资金的使用范围

专用于公共工程和公共事业的基金和收费以及其他专项资金，要按计划和规定用途专款专用，由财政部门审核后分期拨付资金;用于工资、奖金、补贴、津贴和福利等方面的支出，必须严格执行财政部门核定的项目、范围和标准;用于固定资产投资的支出，要按国家规定立项，纳入国家固定资产投资计划，并按计划部门确定的国家投资计划和工程进度分期拨付;用于购买专项控购商品方面的支出，要报财政部门审查同意后，按国家规定办理控购审批手续。

所谓专项资金，是国家或有关部门或上级部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。

一般来说专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报帐结算的资金。也就是说，专项资金有三个特点：一是来源于财政或上级单位;二是用于特定事项;三是需要单独核算。专项资金按其形成来源主要可分为专用基金、专用拨款和专项借款三类。单位工作经费不足，单独行文申请的业务经费，是用于弥补经费不足的业务经费，不属于专项资金。

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除经常性经费以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。从支出性质分类，专项资金包括个人部分(如：专项

补贴、专项奖励等)和公用部分(如：专项购置、专项修缮等);从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

在财政部印发的《中央本级项目支出预算管理办法》

中规定，项目支出预算是在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划(或专项资金支出计划)。项目按照其性质可以分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目。对于地方而言，专项资金分类与中央项目支出分类基本一致，只是在资金来源和使用方面存在一些差别。地方专项资金来源主要是地方财政部门安排的预算内资金、预算外资金、上级补助或上级拨款的资金、政府性基金及转移支付资金等;地方专项资金的使用主要是地方政府承担的基础设施建设和发展及其他专项事业支出等。

在公共支出中专项支出所占比例较大，专项支出使用管理、支出方式和手段选择可以直接影响一定量财政资金的使用效率。

当前对专项资金管理规定根据当前《行政单位会计制度》和《行政单位财务制度》规定，行政单位支出根据资金管理要求分为经常性支出和专项支出，经常性支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。

这些专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并需要单独报帐结算，即应当与正常的拨款区分开

来，分别核算，同时接受有关部门的检查、监督。已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后，方可使用。

各种专项资金的形成，建立、提取和使用都必须符合国家统一规定。对各种专项资金要单独核算，划清与生产经营性开支的界限，不能互相占用;

建立专项资金使用管理责任制，努力提高其使用效率;

在资金的使用上，要坚持专款专用，量入为出的原则，使各项专用资金按规定的用途使用并达到预期目的。

专项资金具有项目多、金额大、使用范围广的特点，主要包括扶贫、农林水、

教科文卫、交通能源和开发等资金。在实际工作中，对各项专项资金的审计有时不够全面深入，其主要原因是往往忽视了专项资金审计的几个重要环节：

1、注重账簿审计，忽视实际项目的审计。审计往往只是将被审计单位的专项资金收支总账、明细账和记账凭证等会计资料送达审计组，审计完后即为审计结束。即使到实地查看工程，也是走马观花，没有认真丈量、记录，也没有计算材料实际用量与账面决算数所使用数量是否一致，看是否有高估冒算或实际使用量小于决算量的现象。

2、注重账面的收支凭证，忽视银行票据的审计。专项资金审计的传统方法是看账面收支凭证是否合理、合法、合规，而对银行票据的真实性和银行对账单的核对工作容易忽视。由于某些配套资金不能足额到位，多数采用配套资金空运行方式，即真拨付、后转回、账面反映配套资金到位了，而实际上根本没有到位，在实际工作中，只要查阅开户行银行对账单所反映的收支明细与被审计单位银行账收支栏目，就可能反映同等金额的一收一支，而且时间相近;还有一种情况是被审计单位账上反映现金增加而银行对账单没有记录付出，则采用现金支票存根联入账，提款联没有取款、主观上也不想取款，客观上也无款可取。只要重视加强对银行票据系列的审核力度，弄虚作假的现象便一目了然。

3、重视资金使用，忽视资金使用效益。主要看在建工程项目借方数或专项支出数，累加后与上级下达计划指标进行对比，看资金是否全部支出，全部支出即视为专项资金专款专用，没有被挤占、挪用，忽略了该项资金的使用经济效益，有的即便在审计报告中有所反映，也总是很勉强，其数据不够准确真实。形成的主要原因：一是某些地区或部门为了争取上级专项资金早日投入，项目立项具有盲目性、随意性，缺乏对当地经济社会等现实环境的可行性论证，从而降低了资金使用效益;二是工程项目竣工时间较短，还没有发挥应有的作用，效益不明显;三是由于审计人员少，时间短，根本不可能深入实地调查了解，往往是“从书本到书本”的反映效益;四是注意资金到位率，忽视资金到位的时间性。在对各项专项资金审计中，审计人员总是查找上级财政部门和主管部门联合下达的专项资金的指标文件，然后与同级财政部门专项资金额进行对比，计算资金到位率，比例大则资金足额到位，比例小则到位小，并在审计中予以评价。但是，较多当年下达的专项资金的指标，由于财力有限调剂其他用途，下拨渠道不畅等，拖欠到年底，有的甚至到第二年底才勉强拨付完毕，资金到位时间迟缓，严重影响工程项目设施建设。以上四个环节的审计是一个有机的整体，应同等对待，相互对应，互为牵制。这样才能在专项资金审计中客观、公正、真实地反映资金收支的全貌。

1、项目单位的基本情况和财务状况;

2、项目的基本情况，包括建设背景、建设内容、总投资及资金来源、技术工艺、各项建设条件落实情况等;

3、申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据;

4、项目招标内容(适用于申请投资补助或贴息资金500万元及以上的投资项目);

5、国家发展改革委要求提供的其他内容。

5.年度资金预算计划总结 篇五

受校党委的委托，现在，我就学校201X年度预算执行情况向大家作以下通报。

一、经费收支情况

2学校全年实现收入 万元，其中：生活费万元，标准领报经费 万元，项目经费 万元，上年结转经费 万元, 卫生医疗收入 万元(一院亿元、二院亿元、三院亿元)，其他有偿服务收入 万元。

201X年，三所附属医院实现卫生医疗收入亿元，与亿元相比，增加收入 万元。

201X年预算安排为 万元，全年实际开支数为 万元，实际支出完成预算支出的 %。

二、预算执行情况

201X年，各单位能认真落实学校党委关于“集中有限财力，办好几件大事”的指示精神，转变理财观念，树立向管理要效益、要保障力的思想，严格执行经费预算管理，切实管好、用活各项经费，较好地保障了各项事业任务的圆满完成。我感到，主要有以下三个方面的特点：

(一)充分贯彻党委意图，经费保障重点突出。随着当前形势的发展，学校党委审时度势，及时确立了以“一条主线、四项重点”的发展思路，这是学校发展建设的战略决策，是当前学校各项工作的重中之重。各单位、部门能适时转变理财观念，把思想统一到学校党委的决策上来，在预算安排上采取积极措施，优化经费的投向投量，加大了对学科建设、教学、科研方面的投入力度。201X年，全校共投入学科人才建设经费 余万元，投入科研经费 余万元，投入医疗设备购置费 余万元，这是建校以来，在学科人才、科研、设备经费投入最多的一年，极大的改善了教学、医疗和科研条件，学科人才建设取得了突破性进展、

(二)加强经费预算管理，年度预算执行严密有序。从201X年起，学校全面推行零基预算，预算编制形式、方法和内容都作了很大的改革。新的预算方法，从细化经费项目入手，把当年的经费开支明确到具体项目，一年中要办什么事，需要多少钱，由哪个部门办，在预算上都列得清清楚楚，大大提高了预算的透明度和约束力，克服了预算与执行相脱节的“两张皮”现象。去年，学校年度预算执行符合率达到了 %。

(三)严格经费开支管理，行政消耗性开支得到有效控制。201X年，按照校首长的指示精神，各单位在大力压减接待费、会议费、差旅费、办公费等行政消耗性支出上下了很大功夫，行政消耗性支出在上年基础上压减了10%。一是对接待费、会议费实行指标限额管理。各事业部门根据当年事业任务提出接待费申请指标，由财务部门汇总后报单位党委审批，事业部门在批准的限额内完成好接待任务，超支不补、节余转下年继续使用。二是对差旅费实行包干管理，彻底打破以往吃“大锅饭”的方式，超标准乘坐现象得到有效控制。201X年，校本部、各附属医院、成都军医学院接待费、差旅费全年开支比上一年减少余万元。

(四)财务管理措施扎实有效，管理效益显著提高。财务管理逐步实现由“粗放式”向“精细化”的转变，财务管理监督职能得到了充分发挥。各单位能切实树立管理出效益、管理出保障力的理财思想，着力在“精细化”管理上研对策、抓落实。一是提高理财科技含量，积极利用计算机、网络等高科技设备进行财务管理，实现了理财手段的电算化，大大提高了工作效率和信息数据的准确性、时效性，为首长正确决策提供了科学依据。二是健全完善各项财务规章制度，制定出台了一批适应新形势、操作性强的经费管理规定，如《接待费管理规定》、《经费使用审计权限暂行规定》等，使理财活动有章可循，有法可依，进一步规范了财经秩序。

6.我国预算外资金现状分析 篇六

摘要：预算外资金是指不纳入预算管理，但却用于满足政府履行其职能需要的财政性资金。由于我国仍处于社会主义初级阶段，许多政策制度都不完整，因此预算外资金不仅要适合我国国情还要促进我国的发展。所以我国必须制定完整的措施去合理的利用它完善它。然而，很多政府承担的职能并不是通过预算来实现的，而是通过预算外资金和不是预算外的财政性资金来完成的。由于对预算外资金认识上的不足以及管理措施和方法的使用不当．是我国的预算外资金流失严重的原因。

关 键 词:预算外资金；政府职能转变；社会主义市场经济体制；财政性资金；预算制度改革；预算管理；制度适应；

正文：通过对财政学的学习，我懂得了许多知识。最重要的是我了解到我国预算外资金的作用以及目前它的状况。预算外资金是指不纳入预算管理但却用于满足政府履行其职能需要的财政资金。它是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。由于对预算外资金认识上的滞后和政策、管理手段的缺位，造成预算外资金游离于政府控制之外，既扭曲了收入分配结构，分散了国家财力，又滋生了腐败现象。因此，正确认识并解决预算外资金管理缺位问题，是财政改革中亟待解决的问题。例如高校预算外资金是高校直属单位利用学校资源，通过提供管理性劳动和服务性劳动取得的货币补偿，主要形式是事业性收费，这构成了预算外资金的主要来源。在社会主义市场经济条件下，高校办学方式多样化，随之取得的预算外收入大大增加，有些单位预算外收入部分甚至高出预算内收入的几倍。

现状

（1）预算外资金增长过快，1992年比1978年增长11倍，相当于预算内收入的97.7%，名副其实地成为国家的“第二预算”。

（2）预算外资金历年增长速度均超过童年的GDP和预算内收入的增长速度，造成资金的严重分散。

（3）从预算外资金结构看，一向是企业和主管部门管理的预算外资金居主导地位，从近几年变化趋势看，行政事业单位管理的部分增长较快，比重上升，地方财政管理的部分绝对数和比重下降的幅度都较大。

（4）由于管理不严，财经纪律松弛，化预算内为预算外、化生产资金为消费基金、化公为私等现象有所滋长和蔓延。因此，预算外资金迅速增长，已成为预算内收入占GDP的比重偏低的重要原因，也是当时固定资产投资膨胀和消费基金膨胀的重要原因。

预算外资金管理存在问题具体表现

（一）预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破。根据《预算外金

管理实施办法》，各预算单位应按照规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数加增的办法编制并下达预算外资金收支计划。县乡两级均未建立预算外资金预决算制度，市级的预决算制度往往也是流于形式，难以发挥实际作用。还有，综合预算制度难以落实也很突出这一点在经济欠发达地区尤为突出。收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，而没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清； 支出时，由于没有明确的定额标准，资金使用“ 以收定支”预算外资金管理粗放，导致用款单位挤占挪用资金有了可乘之机。预算外资金的存在，对中国的预算管理制度造成了巨大的影响。由于缺乏有的制约和管理机制，在资金运用过程中，很容易导致地方政府大量违规行为的产生，这对政府的信誉也造成了负面影响。

（二）纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金仍作为预算外资金管理，使政府宏观调控能力减弱。我国于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算管理的资金游离于财政预算管理之外。究其因：一是收费单位原为自收自支的事业单位，一旦将收入纳入预算管理，就要理顺各方面的关系，这不仅要加大各部门的管理成本且会突破各自的管理范围。二是有些行政事业单位的收费收入不能满足其正常出，有些单位甚至还有巨额贷款，改变财政管理方式，就要增加财政负担。三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后其经费没有保障，还有一些单位错误地认为预算外资金“ 谁收谁用”，不愿意把专户资金纳入管 理。如将预算内转出的各类资金、所属单位和下级单位上缴的收入、资产变价入，经营服务性收入、反映在往来科目中的收入、账目以外的收入以及收回的支出等，作为预算外资金管理。

（三）监督机制不健全，约束软化，财政监督流于形式。目前，预算外资金的管理监督普遍存在重收入轻支出现象，一味强调纳入财政专户资金的管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政部门拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出后，用款单位如何使用资金却不能掌握。同时，由于收费经费化，使部分公司存在分配不公、苦乐不均现象。预算内财力不足，财政平衡的基础很不牢同。多数经济欠发达地区的财政平衡实际上建立在“应支未支、应保未保、应拨未拨” 的基础上的，预算内欠账多，财政资金只能围着“ 保吃饭” 低层次运行，财政宏观调控的能力很弱，搞建设的资金更是少得可怜。在这种情况下，如果将有专项用途的预算外资金和预算内资金统筹使用，就会出现预算内大量占有预算外的现象，致使预算内、外两方面的资金需要都得不到保证，更达不到提高地方财政宏观调控能力的预期目的。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资的效率。

（四）资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，成体外循环。尽管近几年来各地都积极推行预算外资金“ 单位开票、银行代收、财政统管” 的征管体制，但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收人、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地(州、市)、县(市区)

三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理，但具体的征管模式却是：南地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但按级次入库的资金由于征缴过程涉及多个环节，又没有采取一定的监督手段，容易形成既不缴纳给当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。呈现出管理活动层次多，管理幅度大，经济活动专业化和复杂化的特点，控制难度加大。某些环节上存在监督盲区。一些技术性专业性比较强的单位的收费项目采用瞒天过海的手段，或收入采用部分入账，一些创收单位不认真执行“ 收支两条线” 的规定，截留、坐支、挪用预算外收入。资金管理、监督部门缺信息沟通，造成预算外资金管理与监督领域出现死角。

（五）相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实。《预算外金管理实施办法》规定，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有做出具体的规定，致使一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些取消的收费项目，由于没有及时理顺和解决相关单位的经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的政策无法落到实处。每项收费所取得的收入都要有相应的使用途径和支出方向，支出的主要形式是支付创收成本、弥补经费不足、发放补贴和奖金、购置固定资产等。由于预算外资金与创收单位和职工的切身利益密切相关，预算外资金具有“ 自留地” 的含义，所以管理部门在预算外资金批拨时，把关不是很严，造成创收单位乱发奖金、补贴、实物等，不能使资金用于事业发展，资金使用随意性较大。

加强与完善预算外资金管理的措施

（一）深化“ 收支两条线” 改革，积极推进综合财政预算。建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。因此，首先要将明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预算管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政综合预算。预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统

筹安排，逐步改变按收入比例提取经的做法，比照部门预算的统一要求核定费支出，实行“ 预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。同时，各级财 政部门要改变重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的理财观念，充分认识宏观调控和财政监管的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制，提高财政资金的管理能力。

（二）加强财政监督。实践表明，如果没有一个健全有效的财政监督管理机制，任何财政改革政策都不可能取得预期效果。在实际工作中，对预算外资金监督要是监督乱收费、乱开支预算外资金的行为。监督的绩效表现在个方面：一是及时发现预算外资金的滥收、乱收、乱用现象； 二是对这种现出现后怎样处罚，使犯规者以后不敢轻易再犯。为了实现第一个方面的绩效，我认为必须在政府监督基础上引进社会中介机构的社会监督。因为例如会计

师事务所等中介机构其行为动机在于发现违反国家财政纪律的行为和金额，主要收益来源于对违纪违法者的罚款，其个人利益和罚款收益紧密联结，有较 高的积极性。而且，社会监督者分布在各条战线、各地区，有众多获取信息渠

道，也具有充分的时间、精力以及较高的职业素质和职业道德同那些违法乱 纪者斗争，从而能在很大程度上弥补政府监督上信息少、检查少、经费少、人 力少的缺陷。因此，在预算外资金管理中，充分发挥中介机构的社会监督作是一项明智的选择。我国每年进行财务大检查，查出的违纪资金一年比一年 多，但违纪违规财政行为仍不断，根本原因在于处罚不严。因此，寻找一种制度安排，从严执法，对搞好监督管理至关重要。

（三）借助科技手段以及高效、智能的网络管理系统，彻底改革预算外资金收缴制度。规范预算外资金管理，就要堵塞收入漏洞，做到应收尽收。以收费票据为资金监管源头，利用现代科学技术手段赋予财政票据的信息功能，借助收费单位、代收银行、财政部门之间强大的网络管理系统，建立起一个“ 单位开票、银行代收、财政统管” 的预算外资金管理体系。所有收费通过银行代收，不仅便于财政性资金集中纳入财政管理，增强财政部门的调控能力，使财政“ 准国库”大大提高财政部门对执收单位收取预算外资金的监控力度，有力地遏止自立收费项目、自定收费标准等乱收费行为。

（四）实行票据统一管理，加强源头控制，完善专用户储存。首先，收费渠道合理。预算外资金有它的合理l生和合法性，不能在经济利益的驱动下置人民利益国家利益于不顾，对此应由省政府组织物价、财政部门对所有收费单位收费部门进行拉网式检查，重新明确各单位收费范同、收费项目。其次，严格票据管理是加强预算外资金管理的源头。凡是收费单位，必须按规定到物价部门申请“ 收费许可证”，凭证收费。收费必须是用财政部门统一印制的收费收据。而没有收费许可证或收费资金为纳入财政预算内管理的单位，一律停止发放票据。解决预算外资金的根本途径，仍然是对中央和地方财政权力的进一步划分和界定，给以地方在税收收入上的更大自主权和享受受益的权力，归根结底，就是要逐步减少预算外收入在地方政府财政收支中的比重直到其逐步消失。(五)完善措施及法规建设，提高预算外资金的管理效率。预算外资金管理改革是一项政策性较强、难度较大的丁作，它不仅是权力、利益的调整，而且涉及单位性质、经费供给 以及内部减员等问题。因此，只有把它与财政管理制度改革、政府机构改革以及经济体制 改革等结合起来，才能相互促进。因此，要对政府性基金和纳入预算管理的预算外资金列收列支的管理方式作更进一步的规范和完善，逐步消除单式预算，真正发挥财政部门应有的管理监督作用。尽快建立、发展和完善市场经济条件下的法制体系，为财政体制改革提供制度保障。另外，还要澄清对预算外管理资金的模糊认识，扭转“ 三权不变” 和“ 谁收谁用” 的运行惯例，为进一步推动综合预算管理创造良好的条件。

总结：

以上就是我对我国预算外资金的认识和分析。由于我国预算外资金改革牵扯面广，政策性强．既涉及现有各方面利益格局的调整，又涉及到政府职能部门的职责重新划分和界定，关系到社会的稳定和发展．所我国的预算外资金政策并不完善，为了更好地利用预算外资金，就必须在解放思想、统一认识的基础上．必须向社会各界做好宣传解释工作，使之得到各方面的广泛理解和支持．确保预算外资金改革的顺利进行。参考文献 ：【1】司路，《对我国预算外资金管理的思考》，2008年第五期。

【2】张裕民，《谈我国预算外资金管理存在的问题及解决对策》，2010

年第十一期。

【3】陶源，《我国预算外资金问题》，2008年第九期。

7.企业资金预算管理 篇七

要做好资金预算管理就必须从以上三种预算出发, 系统的分析其中的问题, 找出解决办法, 从而使企业真正掌握对资金的控制权。

一、企业资金预算管理的重要性

(一) 有助于增强企业的资金控制能力

资金是企业生存的血液, 没有资金的支持, 企业将走向灭亡。因此, 获得更多的资金是企业所追逐的目标之一。筹资预算管理, 可以明确企业获得资金的途径, 系统的组织筹资工作, 这样可以避免企业在资金筹集过程中的盲目性, 使企业的资本结构趋于合理化。

(二) 有助提高企业经济效益

运营资金预算管理可以有效地控制各项费用的支出, 节省运营资金, 从而降低经营成本, 增加经济效益。但是没有对运营资金预算做好管理, 运营资金就不会如此顺畅的在企业内部循环流动, 生产经营也就法正常进行。

(三) 企业实现价值最大化的有效保证

随着企业的发展, 企业的规模将会越来越大, 随之而来的将是投资规模的相应增大。企业进行投资的目的就是获得利润最大化和企业价值最大化, 但是投资具有风险性, 因此企业的投资回报是不确定的。如何才能增大企业投资回报就成了企业进行投资时所思考的重要问题。投资预算是企业投资回报的有效保证, 做好投资预算管理可以比较准确的预测企业投资支出的资金数量、回报率以及回收情况。

二、企业资金预算管理中存在的问题

(一) 筹资预算管理中存在的问题

1. 企业对筹资预算缺乏认识

一般来说, 筹资是一种比较抽象的经济活动, 虽然对企业很重要, 但是很少有企业对筹资进行预算, 往往是大概确定一个数目, 便寻找筹资途径, 很少有企业能够拿出比较系统的筹资预算方案。尤其大型企业, 由于经济实力雄厚, 资金来源渠道广泛, 这就使得企业根本不重视筹资预算工的编制, 虽然筹集了大量资金, 但是资金往往是大量闲置, 浪费严重。

2. 筹资结构不合理

受原有经济体制的影响, 我国企业资金的主要来源是银行贷款, 筹资模式非常单一, 与现在的市场经济要求严重不符。在编制企业筹资预算时, 编制人员往往只是根据以往的经验, 依据上年的数据来编制预算, 这样的筹资预算会使企业失去开辟新的筹资渠道的动力, 只注重单一筹资方式, 使企业的资金被严重的束缚在这种筹资模式上, 同时也使企业的资本结构产生变化, 从而影响企业的正常经营, 严重的会使企业走向破产倒闭的境地。

(二) 运营资金预算管理中存在的问题

1. 预算编制缺乏科学性, 预算编制未形成完整的体系

企业在编制常规预算时, 采用的预算编制方法比较单一, 采用的数据以实际值不相符, 严重影响了后期资金的使用, 从而无法高效调度及配置企业资源。

2. 资金预算执行不到位

资金预算执行阶段主要是对各预算项目资金收支状况的监督和控制。但是很多企业往往不重视这一方面的工作, 忽视了资金预算的调整、控制阶段。虽然预算编制部门会定期对预算执行情况进行考察摸底, 但管理层很少对资金的实际使用情况与资金预算进行分析, 以便及时采取措施处理。

3. 资金预算管理制度不完善, 管理不规范

在进行预算管理过程中, 尤其是在初期阶段, 往往因相应管理制度不健全而使管理流于形式。预算调整制度更是容易被忽视, 缺乏规范的调整程序约束, 加上以前计划管理随意性较大等原因, 容易使预算调整缺乏严肃性。

(三) 投资预算管理中存在的问题

1. 实际投资脱离预算

在我国, 有很多企业虽然编制了详细的预算方案, 但是, 在真正进行投资时, 投资方向和金额往往与预算发生较大的偏差。例如, 现阶段很多企业的经营业务并不涉及房地产行业, 但是由于企业的主营业务利润率较低, 而投资房地产行业可以迅速获得丰厚的收益, 因此, 企业在实际进行投资时, 大量本应用于主营业务的资金预算被投资于房地产。这样造成的结果是, 预算成为摆设, 主营业务水平下降, 推动了房地产价格的上升。

2. 投资预算对投资风险考虑不到位

投资是有风险的, 对企业来说大量的资金进行项目投资, 如果不充分考虑面临的内外部风险, 那么这样的投资就是对企业的损害。投资风险无处不在、无时不有, 企业要想在投资中获得收益, 就应该注重投资风险的研究。

三、提高企业资金预算管理的方法分析

(一) 加快实施全面预算管理

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动, 完成既定的经营目标, 是企业全过程, 全方位及全员参与的预算管理。通过深化全面预算管理工作, 将预算外资金、资本性支出、福利性支出、新试验推广支出等, 全部纳入预算管理, 真正体现预算管理的全面性、系统性。

(二) 增强企业对筹资预算管理的水平

1. 更新观念, 提高认识

随着市场经济的飞速发展, 企业的预算管理理念要发生相应的改变, 顺应时代的变化。企业要改变对预算管理的传统认识, 即只注重营运资金和投资资金的预算, 而忽视筹资预算。企业要从自身实际出发, 深入分析企业对资金的需求规模、结构以及筹集方式和偿还方式, 只有考虑到这些问题才能够使企业更理性的进行筹集资金、利用资金, 才能真正增强企业运用资金的能力。同时也有助于提高企业的总和预算管理能力。

2. 优化筹资结构, 提高筹资能力

企业在追求最佳资本结构时, 必须考虑多种因素, 如效率、所有权和控制权、激励和绩效等, 然后综合分析银行贷款、发行债券和发行股票等各种融资方式的成本风险及收益, 以便确定目标资本结构和融资决策。同时还应考虑融资结构和融资次序, 这两者的综合应用可以更好地评价企业财务状况。

(三) 做好日常资金的预算管理

1. 更新资金预算编制方法, 编制符合企业实际预算

在编制预算时, 对所有的预算均以零为基底, 从实际需要与可能出发, 逐项审议各种预算的必要性、合理性以及开支数额的大小从而确定预算的一种方法。它的优点是:可以合理有效地进行资源分配充分发挥各级管理人员的积极性和创造性, 促进各预算管理中心精打细算, 量力而行, 合理使用资源, 提高有限资源的利用率, 同时能够合理的制定目标成本。

2. 强化资金预算的执行

企业要做好预算管理应从两方面入手, 即明确预算主要工作和预算管理的流程。首先, 企业要组建专业的预算管理委员会来进行专门的预算管理, 明确预算管理应做的主要工作, 做好人员分工。其次, 预算管理委员会要制定好全面预算管理的流程, 确保预算管理、预算执行和预算执行的各阶段都有专人负责, 并做好人员的沟通, 使预算管理工作的每一个流程、环节都有岗位和人员负责。

3. 强化预算管理制度建设, 保证其工作有效推行

首先, 制定科学的预算编制、调整制度, 规范预算编制、调整的流程, 建立科学有效的预算编制、调整程序。其次, 加强重点预算指标的动态跟踪和控制。第三, 完善预算责任制度, 形成预算算责任体系。对预算指标逐项进行细化落实, 确保预算指标的全面完成。

(四) 强化投资预算管理

1. 加强投资预算的实施, 保证预算的确定执行

企业在认真编制完投资预算以后, 就应该在企业目标的指引下, 认真实施预算计划, 尽最大努力保证实际投资与预算相一致, 避免企业拿预算资金去投资与企业业务发展无关的项目。企业在获取经济利益的同时, 也应该履行社会责任, 最好是把经济利益与社会效益结合在一起, 实现双赢。

2. 加强风险管理, 避免财务风险

投资有可能获得收益, 但也有可能遭受损失, 越想获得大的收益, 面临的风险也就越大。因此, 企业进行投资, 在追求利益的同时还要防范将要面临的风险。企业防范风险的手段主要有:一是投资收益比较稳定, 风险较低的项目;二是聘请专业投资机构对投资项目进行风险分析, 在确定的风险下进行投资;再者就是, 企业内部设立风险管理委员会, 专注投资风险的管理。这些方面, 企业都应在投资预算中进行明确, 这样才能更有效地执行, 从而降低了财务风险发生的可能性。

四、结束语

一个企业要运用好资金, 就必须对资金有相应的规划, 即要做好预算管理。从全面预算管理的思想出发, 只有从筹资、资金运营和投资这几方面做好综合预算管理, 企业才能能够真正运用好资金, 为企业价值最大化服务。

参考文献

[1]王世伦.预算在企业资金管理中的重要作用[J].财经界, 2009 (8)

[2]汪雪松.探讨企业资金预算管理[J].长三角, 2009 (3)

8.试论如何加强资金预算管理 篇八

关键词：资金预算 以收定支 零基预算

0 引言

资金的预算管理是各单位财务部门为实现资金的合理支出而做的财务预算工作。在融资难、融资贵的市场环境下，科学合理的资金预算可以保证各单位发展所需的必要资金。在资金预算管理过程中，必须采取严谨的控制措施，提高资金预算管理的科学性，既要保证各单位发展所需要的资金，又要合理降低资金的使用成本，提高资金的使用效率，为各单位的健康发展提供资金保障。

1 现阶段资金预算管理工作的基本情况

目前资金预算管理工作主要由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核这三部分所组成。

1.1 资金预算根据时间跨度的不同，可以划分为年度预算和月度执行预算，在编制时一般遵循“以收定支，与成本、费用匹配”的基本原则，用直接法编制，但要结合间接法编制进行相互验证。降低资金成本，设计合理的资金使用方案。年度预算要以全年的资金平衡为侧重点，月度执行预算要注重月度的资金调度与控制。

1.2 预算调整及执行跟踪管理。资金预算效果的好坏，还依赖于具体的执行情况，现代社会市场经济发展步伐很快，市场机会转瞬即逝，当单位面临的市场环境发生变化时，需要迅速做出应变反应，涉及到资金增加或减少时，需要资金预算部门提出相关申请，再由资金管理部门给出资金调整意见，做到预算资金的合理有序调整。同时还要对月度资金流量的相关变化实施动态跟踪管理，发现异常情况的及时向上级资金管理部门报备。

1.3 监督考核是资金预算管理工作的后期任务，任何工作的落实都需要监督考核加以督促。通过设计一定的资金预算考核评价指标，定期组织各部门进行资金预算的自查，依照考核评价指标，分析各个不同部门资金预算工作的落实情况。

2 现阶段资金预算管理存在的主要问题分析

2.1 预算的编制方法不够实用灵活，太过模式化。预算编制是单位实施预算管理的基础，是整个预算管理工作的重要环节。各单位运用何种方法编制预算，对预算目标会产生很大的影响，也决定了预算的实际运行效果。目前我国的多数单位在实际编制预算时采用增量或减量预算编制方法。在实际编制过程中没有更多的考虑不同部门、机构的具体特点，也不能很好的在各单位整体的战略框架内编制预算，有些预算目标设定的过于模式化，而在实际预算执行过程中的操作性不强，也不够灵活实用。

2.2 预算松弛。由于编制的各部门之间的具体目标存在较大差异，会导致执行过程出现一定的分歧和利益冲突，这些问题就会使得预算的整体目标出现松弛，影响了单位资金预算管理的作用发挥。

2.3 资金预算管理的控制和考评机制不健全。资金预算管理的控制和考评机制是保障预算顺利执行的监督机制，但是在现阶段不少单位内部，往往过于看重资金预算管理的编制工作，而对于后期预算的控制监督和考核评价体系没有相应的部门具体负责，在这方面投入的人力物力较少，还没有形成有效的监督控制考核评价体系。

2.4 设定的预算准确度要求过高，不符合实际。一些单位在设定预算目标时，对于预算准确度的要求往往过于偏高，不符合实际的行业预算标准。而且过于高的预算标准本身就是费力不讨好的工作，在实际经营过程中，业务的发展、市场的变化瞬息万变，任何领域的要素变化都可能会导致单位对预算资金的需求发生变化，从而引起设定的预算标准发生较大偏差。

3 加强资金预算管理的对策分析

3.1 提高资金预算管理的实际效果。通常来说资金是单位发展的“血液”，各单位的技术创新、业务拓展、市场开发、人员培训等方方面面都需要资金。如何有效的为单位的发展安排合理的预算资金是财务部门实施资金预算管理工作的重点。在经济发展逐渐转型升级的现代社会，各单位面临的市场环境也日趋复杂，这就对单位资金预算工作提出了新的更高的要求。设计科学、安排合理的资金预算是单位有效利用资金，降低融资成本的重要措施。可以通过如下手段切实提高资金预算管理的实际效果。

第一，合理设定资金预算管理的时间尺度。时间尺度的设定要符合单位的实际发展情况，大型单位集团要有中长期资金预算规划，按照一般的标准，一年以上的资金预算即为中期预算，长期预算则在三年或五年以上，对于中小型单位来说，近期资金预算规划，显得相对重要。这就要求单位财务部门的资金预算管理负责人要根据自身各单位的实际情况，设立合理的资金预算时间尺度。第二，统筹协调各部门共同参与，减少内部利益分歧。单位的各个部门之间，可能会在资金预算的管理策略、资金分配方面有着不同的利益诉求，这就需要单位的整体资金预算管理要统筹协调各部门的不同目标，共同协调资金预算管理问题，在保障各单位整体预算目标的前提下适当兼顾部门利益，减少内部阻力。第三，建立预算变动报告及预算执行情况反馈机制。在单位的实际运作过程中，会出现一些偏离预算的资金使用情况，这就需要有一套合理的资金预算变动报告机制，在遇有较大金额的资金预算变动时，要及时提出申请，并提供相关书面材料。各单位的财务部门要定期报告相关预算的执行落实情况，发现问题及时提交问题报告。同时，要求各个部门定期反馈预算执行的实际情况，根据实际落实情况，不断总结经验，逐步完善相关预算管理制度，切实提高各单位的预算管理效果。

3.2 加强成本预算管理，提高各单位经济效益。作为各单位来说，要提高成本预算管理的投入，保证成本预算管理的质量，成本控制在资金预算管理过程中有着重要的作用，为了加强各个生产环节的成本管理，应在全面二级核算的基础上，深化、细化班组核算，推行全面成本预算和目标成本管理，具体情况如下：endprint

第一，加强各单位的成本预算，强化目标成本管理。为了加强对预算工作的组织领导，各单位应成立预算管理委员会实行统一管理。在一定的会计期限内预算管理委员会要定期召集生产、销售、计划、财务等部门，根据上级下达的相关指标，结合本年实际编制来年的生产计划、销售计划，预算委员会办公室再根据相关计划编制来年的成本预算，报各单位预算管理委员会讨论、审定，然后将成本预算逐项进行分解，并建立相配套的考核办法。第二，加强经济活动分析，及时跟踪预算执行情况。预算指标一经下达，不得随意更改，为了及时了解预算执行情况，以及实际执行过程中出现的偏差，应建立定期预算分析和报告制度，每月组织生产经营、计划、财务等部门对本月、年累计预算期工作量完成情况、成本费用控制指标完成情况、利润完成情况、财务情况、现金流量、市场需求价格变动趋势进行分析，将预算执行结果与预算数据对比，找出差异并分析形成差异的原因，对发现的突出问题，进行专题分析。

3.3 加强绩效考评，保证预算的全面实施。绩效考评是对资金预算管理实际效果的评价与反馈，通过对年度、季度、月度预算执行情况的定期考评，及时发现偏离预算的情况，对于和预算资金偏差较大的资金流动，需要及时报备相关财务负责人员。月度绩效考评要结合季度、年度考评，保证资金预算管理的长期稳定，提高预算资金的利用效率，保证预算落实效果。

3.4 提高对预算管理人员的激励水平，要有必要的负向激励措施。各单位的预算管理部门是很重要的机构，其预算质量效果如何直接关系单位的整体效益，这就要求预算部门的工作人员要对本职工作负责，各单位要提高对该部门工作人员的激励水平，激发优秀员工的创新热情，务实工作，提高预算的准确程度，而对于出现较大工作失误的员工要采取必要的惩戒措施，做到赏罚分明，公平对待相关责任人。设计良好管理科学的激励机制对于优秀的员工来说可以提高其工作的积极性，而对于工作失误的员工也能起到警戒督促作用，尽可能的减少工作失误。

4 结束语

总体上来看，现阶段我国各单位的资金预算管理水平还不高，与西方国家的各单位预算水平还存在很大差距，在经济全球化程度日益加深的今天，我国各单位要想尽快提升资金预算管理的质量和效果，必须从实际出发，找到阻碍资金预算管理工作的难点和重点，在实践过程中不断总结经验，学习和借鉴优秀公司的预算模式，结合各单位自身发展的实际情况，不断探索更加有效合理的资金预算管理模式，为各单位整体经济效益的提高保驾护航。

参考文献：

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[2]尹学忠.加强各单位资金预算管理的探讨[J].当代经济，2010（04）.

[3]毛永慧.对集团公司实施全面预算管理之我见[J].中国高新技术，2008（23）.

[4]张红玲，韩冬梅.浅谈加强各单位资金管理的几项具体措施[J].财政监督，2007（08）.

[5]徐万忠.浅谈各单位全面预算管理[J].时代经贸（中旬刊），2008（S8）.

9.浅论预算外资金的管理 篇九

多年来，预算外资金宏观失控和急剧膨胀，存在着诸多严重问题,不仅是一个纯粹的经济问题，同时也是一个严重的社会问题。建立健全预算外资金管理的法律、法规体系，规范管理，使其更好地适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，是近几年财政经济领域中探讨、研究的热点问题，也是当前财政体制改革的一项重要内容。

一、我国预算外资金的发展情况及现状分析

（一）预算外资金的发展情况。建国初期，国家实行高度集中的财政管理体制。当时为了调动地方政府的积极性，解决某种特殊的、专门的需要资金，将少量项目和收入置于预算外管理。1978年以后，我国进入了改革开放的新时期，1993年企业实行“两则”和新的财务会计制度后，对原确定为企业预算外资金的部分，由企业自主支配使用，财政不再纳入预算外资金的统计范围。1994年进行了税制改革和实行了“分税制”，初步建立了中央与地方、国家与企业的分配关系。在这种宏观背景下，预算外资金呈现出不断扩张的趋势。1995年地方预算外资金得到了更为迅猛的扩张，行政事业单位的预算外资金更是急剧膨胀。

（二）预算外资金快速增长的成因。预算外资金的快速增长，主要是地方政府收费、基金的快速增长。预算外资金与预算内资

金“并驾齐驱”，有的地方甚至超过了预算内资金的规模。改革开放以来，政府收费、基金的快速膨胀，有其多种复杂因素，主要有以下几个方面：

一是经济发展和现代化建设对资金的巨大需要。改革开放以来，现代化建设面临着巨大的财政资金需要压力，在财政预算相当困难、税收手段乏力的情况下，政府收费、基金就成为筹集政府收入的重要途径和经济调节杠杆。地方在事权扩张的同时，对收费、集资、建立基金享有很大的自主权，在缺乏严格的制度规范和监督管理的情况下，使政府收费、基金改革中取得了快速的发展。二是政府收费基金快速增长的理论及政策根源。理论研究滞后，法规制度不健全，导致了政府收费基金的快速增长。三是地方和部门、单位利益驱动是预算外资金增长的现实原因。在市场经济条件下，各部门、单位有其自身独立的经济利益，各地方也有本地区的独立利益，分权式的改革，使他们凭借权力收取各项费用，而且基本不受约束监督，用以满足自身的资金需要，又可以办某些事业，用以显示当权者的政绩，并可把其中的很大一部分转为个人福利收入，为保住和扩大既得利益，促使收费越来越多，并衍生出“三乱”。

二、预算外资金管理运作中存在的主要问题及原因。

（一）不断增加的预算外资金，影响税收收入，削弱了宏观调控能力，超越了缴纳者的承受能力一定时期内国民生产总值的增长是有一定限度的，社会成员的负担水平也是有一定限度的。包括税、费在内的既定社会总值负担水平上，政府的征税和收费形式，是可相互转变的。由于政府收费、基金部门和单位多从自身利益出发，凭借管理权和行政手段直接收取，企业和居民个人往往是要先缴费后缴税，而逐年大量膨胀的政府收费、基金必然导致税基被侵蚀，税收收入相对减少，各种收费、基金挤占财政收入。

（二）征收主体多元化，资金分散，管理不规范，众多的“部门财政”肢解了财政分配职能，造成分配秩序混乱，导致资源浪费预算外资金征收主体扩大到政府各部门，收费形式多种多样，名目繁多，预算外资金实际上成为部门、单位的自有资金，使政府难以控制，最终导致财政职能弱化，政府财力分散，进而导致政府职能的弱化。部门、单位自收自支，缺乏制约机制，支出损失浪费等现象十分普遍，造成资源浪费。

多年来，预算外资金管理运作中存在着诸多问题的原因是复杂的。首先，全国缺乏统一、科学、规范的预算外资金管理体制和全国性法规，是预算外资金管理困难，存在诸多严重问题的根本原因；其次，经济体制改革过程中，随着权力和利益的不断下放，各地方、各部门和各单位的积极性调动起来了，但是，相应的管理、规范措施和监督制约机制没有及时配套，是预算外资金问题诸多的重要原因；再次，各级政府之间、政府各部门之间职

能划分不明确，各自具有不同的投资倾向和各自部门的“利益”是预算外资金管理失控的直接原因。

三、预算外资金管理运作的具体实施

1.对于预算外资金首先必须明确,所有权属于国家,分配权属于政府,管理权属于财政。项目的批准权、范围和标准的确定权应由中央和地方省级政府转交全国和省级人大常委会,以保证立项的严肃性。资金的使用权交给政府,由政府根据需要统筹安排预算内外财力。管理权交给财政,由多头管理转变为由财政部门统一负责。同时,预算的执行情况报人大常委会审议、备案,以保证运行的规范性。

2.实行票据统一管理,加强源泉控制,完善专户储存。各部门和单位在收费时,必须按行政隶属关系使用中央或省级财政部门统一印制或监制的票据,严格票据发放、稽查和验证核销制度,改变由省级业务部门直接向基层部门发放的办法。同时票款同步,统一专户储存。加强日常管理,建立对收费单位进行的收费年审制度,检查其收费是否统一纳入财政部门核算,防止虚报隐瞒收入,保证及时存入“财政专户”。

3.实行民主管理、法制管理。收费和基金的设立、管理、运用都要经过全国或省级人民代表大会或其常务委员会批准,严格收费和基金的审批立项管理,建立项目管理制度,实行收费公示制度。收费和基金的实际收取、支出使用,都必须通过立法形成规范的管

理体制。

4.建立一套科学合理的预算外资金财务会计制度与综合财政预算报表体系,以真实地反映预算外资金的筹集、使用、管理和使用效益情况,以便控制预算外资金规模。预算外资金是预算内资金的补充,预算外资金的膨胀必然导致预算内资金的萎缩,所以必须控制预算外资金的规模,加强预算外收支管理。提高行政事业单位的效率,精简机构,裁减冗员,减小吃财政饭的压力,继续抑制预算外资金进一步膨胀的倾向。

10.推行财政专项资金项目库预算管理 篇十

一、总体构想

专项资金的管理核心是一个滚动项目库，一套数量化指标体系。主要目的是通过建立依公共财政的思想设立的量化指标体系，将单位报送的若干年专项项目，按照指标体系的要求进行量化评价，将评价的结果按照分值由高到低进行排序，并依次提供资金安排意见，以利于提高财政资金使用的透明度，优化财政资金的使用效率，为领导科学决策和外部有效监督提供重要的参考依据。

一个滚动项目库。各单位申报财政补助的所有专项项目，均纳入项目库管理，项目库本身具备项目维护、项目评价、项目排序、财力控制、审批流程管理等多项功能，并与行政事业单位部门预算编审系统相结合，将专项资金预算纳入整个部门预算，并将明确的财政补助专项转入财政预算执行系统进行管理。

一套量化指标体系。作为专项项目库管理的基础，专项指标评价体系要按照公共财政的原则进行设立，将审批专项资金的思维过程予以细化、量化，分解为若干指标，并对应相应的分值。将申请财政补助的所有专项项目全部纳入此指标体系进行量化评价，得出相应的分值，供项目库进行排序。

二、细化指标，建立体系

从各角度全方位地评价每一个专项资金项目，就必须根据可能涉及的专项资金的情况，设立一整套科学合理的指标体系，其结果才有说服力，也才能据以提出科学的项目取舍和资金拨付的决策参考意见。因此，细化指标和建立指标体系是专项资金项目库工作的重中之重。

专项资金项目库指标体系遵从全面评价原则、财政效率原则和项目优先原则。接项目的性质分为（l）建设性项目；（2）车辆、设备购置项目；（3）维修、小型改造及租赁项目；（4）会议、活动项目；（5）业务费、培训费、开办费、手续费、临时人员费等项目；（6）科技三项、企业挖潜改造支出等6大类进行分类排序。鉴于支农项目有其特殊性，暂不列入专项项目评价指标体系。

在专项项目分类的基础上，将项目评价指标分为两大类分别对项目进行评价：项目基本评价指标（以下简称“基本指标”）和项目分类评价指标（以下简称“分类指标”）。基本指标是项目

分类指标是分别对各类专项的不同性质而设定的评价指标。每一类指标按照公式1，分别计算出基本情况指标得分和特性指标得分。

评价得分=∑（第I项指标总得分×第1项指标权重）公式1

再根据每类所设的权重比例，并考虑附加分等条件进行修正并代入公式2计算出本项目的最后得分。

评价得分=∑（第1类指标总得分×第1类指标权重）十附加分 公式2

基本评价指标的评价范围是所有专项项目，每个专项项目不论项目类别均要按照基本评价指标进行评价。基本评价指标对项目的基本情况进行评价，主要包括项目所属产业、项目主要功能、项目替代成本、资金配套率、项目受益范围和受益时间等，每项指标有一个基本分，另有具体可能情况的相应系数，二者乘积即为本项的得分。如项目所属产业指标以行业系数确定权重，若某专项项目对应项目所属产业为科技，其行业系数1．0，本项的基本分为20分，则此项目本项指标的得分=20×1．0＝20。

分类评价指标按不同分类设立，能体现国家政策，提高财政资金使用效率的指标，这些指标的设立，既要符合项目自身的特点，又要有利于量化测算，比如建设性项目可以设立项目完成情况、项目时间限制、资金使用计划等分类指标进行测算。又如科技三项及企业挖潜项目可以分为关于项目可行性论证报告的指标、关于项目单位的指标、关于项目本身的财务经济指标等三项指标。总之，各类项目要根据实际情况和评价目的细化后的测算指标，计算分类评价指标的得分。

项目附加分和减分主要是对项目外在性及某些未能列入上述指标体系的特殊项目，以绝对分调增调减，综合平衡。

每一个项目都要先进行项目基本评价指标的评价，具体到某一类项目又分别应进入各自所属类别的项目分类评价指标进行评价；然后将项目附加分和减分计入，根据最后的得分在该项目所属类别内各项目间进行滚动比较，择优提供资金支持。

三、管理形式

申报与评价。单位申报专项项目采用申报与临时申报相结合的办法，项目库的评价分为定期评价与不定期评价。各财政拨款单位应于每年报送下一部门预算时一并报送今后几年拟进行的专项项目，同时提供项目申请报告及附属资料。申请报告和附属资料必须全面、详细、准确。财政预算部门收到后，将专项项目用专项资金评价指标体系评分，将结果录入专项资金项目库。

组织形式。财政部门成立专项资金项目库领导小组，全面负责项目库的评价、管理、协调等工作。领导小组组长由主管预算工作的局长担任，成员由预算主管科室、部门主管科室、专业主管科室及其他有关科室的主要负责同志组成。

预算主管科室主要负责对单位上报的专项进行汇总与分类、对专项资金的规模进行总体控制、对评价后的项目进行分类排序、确定资金拨付顺序等。专业主管科室主要负责提出项目申请的报送要求。对项目进行评价、接受领导小组及预算主管科室对评价结果的咨询等。