税务合规管理

税务合规管理（精选12篇）

1.税务合规管理 篇一

无过错取得不合规发票税务咨询报告

[针对当前沸沸扬扬的发票专项整治检查，我们根据自己的专业技能与服务经验，协助多个客户合法、有效地保护了税务价值。希望能够对更多的客户朋友有所帮助，我将咨询报告进行了修改与加工，在不渗漏任何客户隐私的前提下，将共性问题在博客中与大家分享，分三期连载推出。] ××××建筑工程有限公司：

非常感谢贵司对北京得威京会计咨询有限公司（以下简称“我们”）的信任和支持，根据委托，我们对贵司无过错取得不合规普通发票的情况进行了查阅。按照约定，我们的工作是以贵司提供的涉税相关资料为起点并对贵司所面对的税务问题进行定性分析、研究和讨论，对贵司无过错取得不合规普通发票的情况进行了查阅与评估，并提出了我们的建议。保证贵司所提供信息、资料的合法性、真实性、有效性和准确性是贵司的责任。

通过以上工作，我们与贵司在此次服务过程中达成了一致意见，为此我们将所进行的工作进行总结，特制作本税务咨询报告书，供贵司参考。同时，也希望通过本次合作能为我们更多、更深的合作打下坚实基础。

此外，在工作中我们得到了贵司管理层、财务人员及有关人士全面、大力的支持，在此我们深表感谢!

北京得威京会计咨询有限公司

2008年8月

第1章 报告目的和实施程序一．报告目的

北京得威京会计咨询有限公司(以下简称“我们”)接受×××建筑工程有限公司(以下简称“贵司”)的委托，对贵司无过错取得不合规普通发票的情况进行了查阅，包括2006年与2007年两个纳税。根据查阅情况及分析结果，对贵司无过错取得不合规普通发票的情况进行风险评估，提出咨询建议，并编制本报告。二．内容提要 本报告主要内容包括：

1、贵司无过错取得不合规普通发票情况的查阅结果

2、贵司无过错取得不合规普通发票情况的咨询建议

为了有效地及时说明情况，也更好地保守贵司的财务机密，我们将以上第1部分内容在报告附件中详细阐述，本报告正文将不包括贵司具体存在哪些无过错取得不合规发票的详情。三．实施程序

根据上述报告目的，我们主要实施了下列程序： ◆ 与贵司相关人员进行沟通； ◆ 查阅贵司提供的相关资料；

◆ 分析查阅结果可能涉及的主要税务风险； ◆ 分析查阅结果可能涉及的主要法律风险； ◆ 综合以上分析的结果，制作本报告。

我们的分析是依据中国目前已颁布实施的税收法规以及发票管理、检查的相关政策，并参考大连市国家税务局、大连市地方税务局的相关处理原则进行的。我们的分析以贵司提供的数据及相关资料为基础。这些数据及资料由贵司负责，受委托范围的限制，在使用这些数据及资料的过程中，我们先验地假定了它们是真实、准确的而直接使用，并没有对其进行验证。因此，贵司提供的数据及资料的准确和完整性将直接影响本报告分析的可靠性。

本报告仅用于本章第一节说明的特定目的。未经我们同意，不得在任何文件中翻印、复制或引用本报告或本报告的任何一部分，也不得将其用于除本章第一节说明外的其他目的。

第2章 我们的理解一．背景概述 1.全国形势

为了进一步贯彻落实全国整顿和规范税收秩序的总体部署，巩固和扩大打击发票违法犯罪活动的工作成果，经国务院领导同意，公安部、国家税务总局决定，从2008年2月开始了在全国范围内集中开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动。2.大连市

大连市国家税务局关于开展对房地产业及建筑业取得普通发票检查的通知(大国税发[2008]101号)明确提到，为加强房地产业及建筑业取得普通发票的管理，严厉打击利用伪造、变造、真票假开、阴阳票等手段进行偷、逃、骗税的违法行为，更好地维护大连市的税收管理秩序，市局决定，在全市开展对房地产业及建筑业取得普通发票的检查活动。各征收局按照市局的统一部署和要求成立了专门的工作机构，并结合本地实际，制定出工作计划和实施方案。各征收局已对管辖区内房地产业（主要指房地产开发经营）及建筑业（主要指房屋和土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰业）2006年、2007年取得的单笔1000元以上的普通发票进行了摸底调查。二．重点文件

◆ 公安部国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动的通知（国税发[2008]12号）

◆ 国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知（国税发[2008]40号）

◆ 国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发[2008]80号）

◆ 大连市国家税务局关于开展对房地产业及建筑业取得普通发票检查的通知(大国税发[2008]101号)

第3章 我们的咨询建议

经过对于贵司无过错取得不合规普通发票的情况的查阅与分析，我们提供以下两种建议，供参考： 一.方案一

直接将无过错取得的不合规发票的开具方及其实际关联方（以下简称“对方”）的税务信息、购货往来信息、资金往来信息等证据材料举报至对方主管税务机关，由对方税务机关进行相应处罚后，根据税务机关的处理原则，贵司通过沟通，可以争取在这种情况下列入成本，在企业所得税前扣除。优点：

◆ 根据税务机关的处理原则，不合规发票在对方已经接受相应税务处罚之后，取得方可以在税前列支；

◆ 只要将对方信息、证据进行举报，风险全部由对方承担，可以避免贵司本身的税务风险。负面影响：

◆ 举报对方的税务信息、购货往来信息、资金往来信息等证据材料可能会对对方造成不可估量的巨大税务风险，不仅涉及所得税一个税种；

◆ 由于举报对方的相关信息，非常有可能导致对方的隐藏财务、税务信息暴露，比如“小金库”的问题；

◆ 一旦，对方由于发票问题引发“小金库”等一系列的偷漏税事宜的连锁反应，对方将受到金额巨大的税务处罚，包括： ◆补缴税款；

◆从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金； ◆并处不缴或者少缴的税款最高达五倍的罚款。

◆ 并且，对方连锁反应的结果极有可能构成犯罪，特别是我国《刑法》第二百零一条规定的偷税罪，依法将承担刑事责任，根据金额的不同，分为： ◆处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金； ◆处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金； 二.方案二

由于根据税务机关的处理原则，贵司通过沟通，可以争取在对方针对对应的发票收入接受税务处罚后，列入成本，在企业所得税前扣除，所以，贵司也可以考虑与对方在友好交流的基础上，协商采用本方案，即：由对方向贵司支付对应发票所需补缴的税款、滞纳金、罚款以及必须的公关费用后，不再向对方税务机关举报其相关信息，在贵司主管税务机关进行补税以及处罚，由贵司承担相应的处罚。

优点：

◆ 在双方友好协商的情况下，既可以弥补贵司自身的税务支出，也能降低对方公司因连带反应而导致的超过违规发票本身的高额税负；

◆ 可以避免因举报对方而产生的连锁反应给对方造成过大的风险，特别是刑事责任，可为双方在共同应对税务突发事件后，保持进一步合作打下良好基础。

负面影响：

◆ 需要贵司与对方进行友好协商；

◆ 需要对方公司理解本方案对其自身的实际性好处； ◆ 同时，方案实施后需要贵司自行来承担相应的税务风险。

北京得威京会计咨询有限公司

郭伟税务工作室 二○○八年八月

2.税务合规管理 篇二

关键词：制度,创新,合规,管理

一、实施背景

公司经过五十多年的发展和探索, 生产规模不断扩大, 综合实力持续增强, 建成了我国东部陆上重要的油气生产基地, 积累了许多宝贵的管理经验, 但在经济、技术指标等许多方面与集团公司先进企业相比的差距仍然存在, 公司运行中还存在一些管理职责不清晰、制度标准不健全、部分业务流程环节较多、业务流程执行不到位等亟待解决的问题。

基础不牢、地动山摇, 加强管理是企业发展永恒的主题, 需要我们实事求是地审视自己, 查找问题、对标诊断, 找到风险点, 止住出血点, 尽快实现短板消缺和瓶颈突破, 依靠先进的管理经验和勘探开发技术, 增强企业核心竞争力和综合实力, 才能促进公司更好、更快发展。

二、主要做法

公司结合实际, 按照体现群众意愿、体现改进作风、体现提高效率、体现工作规律的要求, 以辩证唯物主义态度和改革创新精神建制度、立规矩, 全面梳理现有制度情况, 进一步健全管理制度体系, 用制度管住干部行为, 用机制规范权力运行。

1. 加强制度顶层设计, 健全完善两级规章制度体系

一是按照公司管理规模和幅度, 各组织层级承担职能的不同, 确定了两个层次的制度建设体系。公司层面, 重点构建战略和职能导向的规章制度体系;所属单位层面, 主要是贯彻公司的制度。二是依据业务划分及其关联性原则, 公司层面确定21大类规章制度管理体系。主要包括办公管理 (BG) 、规划计划 (GH) 、财务资产 (CW) 、人力资源 (RL) 、生产运行 (SC) 、基建工程 (JJ) 、质量安全 (AQ) 、科技信息 (KJ) 、企管法规 (QG) 、审计监察 (SJ) 、油气开发 (KF) 、钻采工程 (ZC) 、物资管理 (WZ) 等。

2. 全面梳理制度类文件, 实现管理类文件统一规范

在制度梳理过程中, 我们全部取消了已建立管理体系的程序文件和作业文件, 把其内容纳入相应的规章制度。

在制度设计上, 以专业主管部门为主对每项业务制定统一规范的制度, 避免多个部门针对同一管理事项制定多个制度。在制度名称上, 公司层面统一称管理办法或管理规定, 在所属单位层面统一称实施细则。在制度内容上, 对职责分工、业务界面进行优化, 对运行机制、管理方式进行创新, 对管理程序、工作措施进行细化, 确保科学规范。同时, 对各种实施证据实行归口管理、规范控制。

3. 创新制度管理标准模式, 统一规范所属单位制度管理

在规章制度建设过程中, 有的制度只是简单的照抄上级部门及政府有关规定, 没有结合公司实际进行细化;有些制度名称不符合规范, 规章制度结构不清楚、逻辑性不强, 语言表述模糊, 核心内容缺乏可操作性;有的制度理念多, 原则性规定多, 要求干什么事的内容多, 要求如何干的内容少;有的制度奖惩条款不规范, 无法执行;同一工作内容有多个制度, 管理标准、考核内容存在交叉重叠, 以非文件形式下发的制度数量大, 执行效力不够等等。依据这些问题, 我们通过试点、运行、固化等环节, 建立完善了《规章制度管理标准工作模式》, 统一规范了所属单位制度管理。

4. 加强制度起草发布过程管理, 确保制度科学规范

根据公司管理实际情况, 多次修订了规章制度管理办法, 重点加强了对规章制度制修订过程的立项、起草、论证、审议和颁布等环节的管理, 确保每项制度都经过前期论证, 经过广泛征求意见和公司的三项审查。涉及职责方面内容由人事部门审查, 涉及安全环保方面内容由安全环保处审查, 涉及合法合规方面内容由企管法规部门审查。涉及职责、业务交叉、重复冲突等问题时, 召开讨论会, 明确职责, 确定业务权限, 确保公司各项制度规范、先进、高质量。

5. 强化制度的后评价和制度审计, 确保制度执行有力

一是建立通报制度。规章制度实施部门对规章制度执行情况进行监督检查, 对执行过程中出现的问题及时研究解决。二是坚持开展内控测试。在内控审计的同时, 借助审计组的测试, 检查公司规章制度的执行情况。三是审计、监察部门切实履行监督职责。对违反规章制度的行为及时制止、严肃查处, 保证了规章制度的严格执行。

三、取得的效果

随着公司的规模越来越大, 经营范围越来越广, 日常性、常规性的工作, 要靠制度来规范、固化, 通过制度全面梳理, 创新制度管理模式, 基础管理工作明显加强, 基层组织和队伍建设不断改善强化, 制度、流程和标准体系相互配套、规范完善, 内控与风险管理体系科学健全, 基本形成规范统一的管理平台, 诚信合规体系基本建立, 员工政治素养与业务技能显著增强, 三基工作实现全面加强、全面覆盖、全面提升。

1. 梳理了业务职能, 实现了制度五统一

公司及单位层面制度在明确业务目标性、流程性、方法性、质量性以及奖惩性等要求的基础上, 合理划分业务单元, 全面梳理业务职能, 制度体系得以优化;充分考虑执行实际, 尽量简化内容, 使制度易于为执行者理解和接受, 制度内容得以简化;所有规章制度一律要按照新的格式和要求重新审议发布, 统一管理、统一格式、统一标准、统一编号、统一发布, 制度格式得以统一。

2. 创新了制度模式, 统一了制度规范管理

通过创新制度管理, 在所属单位层面建立了统一、规范、适用的规章制度管理标准模式, 对各单位的规章制度管理具有重要的指导作用, 进一步规范了公司所属单位规章制度管理, 切实推进规章制度管理工作深入开展, 从而推动了公司整体规章制度管理水平的提升。

3. 确立了规范平台, 促进了制度信息化

目前公司下发制度292项, 基层单位下发制度1160项, 共下发制度1452项。实现了所有制度上载到规范管理平台共享使用, 通过信息化管理内在的系统性、网络性、程序性, 推进企业管理资源优化整合, 促进管理流程优化、简化, 高效实现管理与信息技术融合, 即达到制度全面公开, 又便于广大员工及时查阅, 确保公司每项工作都有章可循、有“法”可依、有据可查, 实现以制度管人、按制度办事。

参考文献

[1]李海燕.大庆油田规章制度体系建设实践[J].国际石油经济, 2012, 20 (5) :87-91.

3.企业合规管理的路径探讨 篇三

关键词：合规管理；企业；路径

企业合规管理是指企业通过制定合规政策，按照外部法规的要求统一制定并持续修改内部规范，监督内部规范的执行，以实现增强内部控制，对违规行为进行早期预警，防范、化解、控制合规风险的一整套管理活动和机制。如何加强企业合规管理，是我们亟待探讨的问题。

1 企业合规管理，构建完善的制度体系是基础

任何管理，建立健全制度是最基本的前提和基础。科学有效的企业管理对于规范企业经营行为，提高经济运行效率，实现企業经营目标，促进企业健康发展等方面具有重要的意义。要通过全面梳理、清理、修订、完善内部制度，并根据国家法规的变化持续修订，将日积月累的各种良好做法总结沉淀、积累固化下来，并清晰地界定实际工作中的尽职、问责和免责标准，形成一整套合理合规、科学严谨、切实可行的制度体系，是企业合规管理的基础。

2 加强企业合规管理，业务部门监管是重点

各业务部门是企业管理的中枢，是各业务系统的“权威”。各业务部门不仅是企业业务主体，也是本业务范围的监督主体，对相关业务流程的落实、制度执行等具有重要的监管责任。

一是要以企业的定位、目标、战略为基础和依据，综合考虑各业务管理职能之间、本业务职能内部各管理因素之间的关系，对各方面、各层次的管理制度进行整体设计，制订和完善一整套相互协调、相互制衡、整体优化的管理制度。 在这一过程中，既要考虑制度的规范性、指导性，又要考虑制度的操作性、执行力和可追溯性，为合规监督及进一步考核追责提供依据。

二是业务部门要依据相关制度、规定，认真梳理各自业务范围和管理权限，根据业务监管重点、难点，列出具体监管清单，明确监管任务和责任，定期自查监管任务落实情况，切实落实好监管职责。据此，业务部门在安排工作的同时，要加强对执行落实情况的合规性监督，发现问题及时提醒并督促整改落实。要定期不定期开展业务的合规性检查，在发现、整改问题基础上，不断总结、分析、积累业务监管中的好做法，持续改进业务合规性管理制度和合规性监管经验，建立更为完善的合规管理体系。

三是要在日常监管实践基础上，对监管清单进行进一步修订和梳理，结合不同时段的具体目标、管理重点以及企业员工的认知程度、自觉行为等状况，提出不同时段的监管重点和目标，积累固化监管方式和问题改进措施，不断提高监管水平。

3 加强企业合规管理，开展专业监管是关键

国有企业在走向市场化、国际化过程中，合规管理是必然选择。针对国企长期形成的一些管理模式和规则，以及面对的复杂市场环境，在合规管理的进程中，开展专业监管是必须要选择的关键手段。

内部审计作为企业管理系统的重要组成部分，作为经营管理的控制、监督系统，是企业经营管理的内在要求，也是促进合规管理的重要途径和手段。要充分发挥内部审计的作用，通过对企业经营活动、投资活动、管理活动及相关经济资料的审核和检查，收集、整理、鉴定和分析，发现和查处企业经济运行和经营管理中存在的不真实、不合理、乃至不合规等问题，纠正企业经营管理活动中偏离经营目标和管理权限的行为，提出加强企业经营管理、发挥管理整体功能、堵塞管理漏洞、提高管理效能等方面的意见和建议，促进企业规范管理。

法律风险防控是现代企业不可或缺的重要管理环节。在企业市场化、国际化进程中，法律监管的重要性不言而喻。法律风险监管，通过系统地对企业的法律风险加以梳理、分析、控制、对比，利用国家法律赋予的权利和改革发展的各类优惠条件，充分加以有效利用，从而实现企业合规前提下的利益最大化和风险最小化。企业法律合规性监管重点就是企业法律风险管控的重点。就目前来看，企业法律风险重点主要在合同法律风险、人力资源管理法律风险、财务管理法律风险、安全管理法律风险。这些方面的法律风险对企业经营管理来讲，都是具有毁灭性的，其合规性监督必须依赖于专业的法律机构、法律部门、法律人员来组织实施并一以贯之 ，保证相关业务的法律合规，防范法律风险。

4 加强企业合规管理，落实纪委再监督是必要环节

任何管理都不能游离于“监督”之外，监管工作也不例外。无论是业务部门的监管还是专业部门的监管，都存在监管职责是否履行到位问题。纪委的再监督职责就成为合规监督中必要的环节。

一要强化教育，增强组织纪律意识和合规意识。组织纪律性不强、合规意识差以及不学法不懂法是违纪违规的根源。要加强对员工、特别是党员领导干部的教育学习，增强组织纪律意识和合规意识，强化纪律观念。

二要强化监督，促进业务部门监管职责的落实。纪检监察部门要加强业务部门在健全完善制度流程、制度执行落实的监督、合规性监督等情况的再监督，督促业务部门做好关键事项的事前预防和事中控制，保证日常业务的合规。对重点领域、重要部门和岗位，充分采取效能监察、专项监察等有效手段，开展合规性督查和检查，对发现的问题线索，按照“一案双查”的制度要求，既追查当事人、当事单位的责任，也要追查监管部门的监督责任。

三要强化问责，切实推进合规监督责任落实。纪检监察部门不应直接插手界定各业务是否合规问题，只对业务部门、专业部门是否履行监管职责问题进行监督问责。对于再监督发现的问题，该约谈的约谈，该函询的函询，切实保证监督问责实效。要敢于问责、严于问责、善于问责。要通过查办、问责、督办、约谈、通报等方式，督促相关部门充分履行监管职责。

5 加强企业合规管理，健全完善考核机制是重要保证

4.税务合规管理 篇四

经营的必然选择

——开展“合规管理年”活动心得体会

谢胜君

今年以来，我部根据上级行关于“建立合规管理长效机制”的要求，在全行开展“合规管理年”活动。制订“合规管理年”活动实施细则，组织员工学习规章制度文件。经过2个月时间学习和思考，本人对合规管理有了深刻认识，现浅谈个人心得估会。

一、对什么叫合规和合规管理定义的解读

银行的合规特指遵守法律、法规、监管规则或标准。《商业银行合规风险管理指引》对合法的含义明确为：指商业银行的经营法动与法律、规则和准则相一致。我认为以上定义对农发行也同样实用。

农发行总行《关于加强合规管理工作的通知》（农银发[2009]233号）文件中的规定：合规管理是全面风险管理的重要内容，我行正处持续快速发展阶段，加强合规管理迫在眉睫。合规管理就是要使我行各项经营活动与国家相关法律法规、监管规定、行业准则以及我行的制度办法相一致，依法经营，提高管理水平。

二、合规管理在银行的作用 我认为在银行的业务营运中，合规管理有着规范员工行为，防止决策失误、促进知行合一，接牢安全链条的作用。

1、合规管理可以规范员工任为。合规是规范的先导，规范是合规的深化。要规范员工的行为，必须从合规、合理、合法等一些基础性的工作做起。客户经理要遵循信贷管理规范，会计人员要遵循财务管理规范，办公室人员要遵特政工管理规范。

2、合规管理可以防腐剂止决策失误。领导行为能力的一个重要方面是决策，决策失误所带来的影响是长期间，损失是重大的。因此，只有领导的行为合规了，才能有效地防止决策失误。

3、合规管理可以促进知行合一。知行合一是指用合规管理的理论指导行为规范，用合规行动来进一步丰富和深化合规理化。

4、合规管理可以接牢安全链条。银行的安全链条最薄弱的环节是意愿不合规、决策不合规、操作不合规。合规管理能从思想上、决策上解决问题，把银行业务运行中最薄弱的环节变得牢靠一些，使银行业务经营的安全系数更大一些。

三、我行如何深入推进合规管理与案件防控工作

1、认真筹划，扎实有效地开展“合规管理年”教育活动。一是全行上下应该以积极的态度，良好的精神状况投入到教育活动中去。二是明确教育活动目标、步骤和内容。按部就班推进教育活动。防止走过场。三是明确重点，把教育活动重点放在认真查找问题和整改上，面对问题敢于暴露、敢于清除隐患。四是班子成员和中层骨干要带头开展教育活动，要从自身做起，使“合规创造价值、合规人人有责任，违规零容忍”理念兴入人心。

2、加强合规管理，不断提高规章制度的执行力。一是要提高员工对执行规章制度生要意义的认识，合规管理不仅仅是一种管理手段，更重要的是在维护制度的严肃性，进而让员工转变思想观念，模范地执行制度。二是班子成员要严格要求，严格执纪，做到有章必遵，违章必纠。三是要不断创新操作流程，对于因势变化，已经过时的管理规定，要及进梳理和完善。四是要培养员工良好的工作习惯，倡导“合规操作，从我做起”，自觉养成一种良好的合规操作习惯。五是要改进工作方法，建立与员工交流平台，把思想政治工作渗透到合规管理工作中去。通过与员工谈心、交心，了解员工的思想动态，帮助解决学习、工作、生活中的困难。

3、深入排查案件，主动揭露违规操作和管理隐患。专项排查要同专题教育活动有机地结合起来，重点在以下几个方面下功夫，即：一是信贷基本制度执行方面，要重点排查信贷日常管理和操作是否到位，是否对信贷资金使用做到及时预警、提前防范；三是在财务会计基本制度执行方面，要重点排查会计核算操作、会计内控监督和财务费用开支报帐制是否执行到位；三是在班子成员履职方面，重点排查有无履职不到位或失职现象，4、加强员工违规积分管理，规范员工行为，扎实推进依法合规经营。要组织员工认真学习，省分行制定下发《员工违规积分实施细则》，设立合规管理岗，推广员工建规积分卡。对操作人员和管理人员在日常检查和专项检查中发现的违规行为进行积分并处罚。对在或隐瞒违规问题，造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任。在检查监督之基础上，严格按照制度规定和上级要求，层层落实，扎实推进依法合规经营。

5.浅谈合规管理 篇五

一家美国本土上市公司，为了遵从萨班斯法案的要求投入了大量的人力、时间和财力，而结果却没有通过内控审计。对在美上市公司而言，萨班斯法案到底意味着什么？为什么会出现这样的情况呢？

2001年，在美国发生了安然事件等一系列财务丑闻，投资者对美国资本市场失去了信心，导致美国股市暴跌。为了恢复投资者的信心，美国最终于2002年7月30日，由布什正式签署并出台了萨班斯法案即《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyActof2002）。萨班斯法案对在美上市公司的内部控制提出了苛刻的要求，并强制要求所有上市公司遵从。然而，萨班斯法案并不那么可怕，关键看企业是否真正做到了有效的内部控制，而不是仅仅制定许多内部控制制度。而要做到这一点，不在于投入多少人力、财力，关键在于方法。要做到萨班斯法案遵从，就要做到对企业所处的宏观环境和整体风险的充分认识，更要结合所处行业的特点和企业自身特点切实做好内部控制。为了遵从萨班斯法案也就是达到合规的目标，企业需要一个从合规管理战略制定、合规管理组织建设到企业合规管理系统设计与实施的全面合规管理解决方案。

合规管理，是企业对各项法规、行业规定以及资本市场对上市公司信息披露和内部控制要求等的遵从工作的管理。萨班斯法案掀开了在美上市公司完善企业合规管理的变革序幕。由于萨班斯法案对在美上市公司的苛刻要求使得所有在美上市公司不得不开展了以萨班斯法案遵从为主的合规管理工作。

很多公司选择了信息技术提供商来帮助他们进行合规管理。因为，如果没有IT系统的支撑，很难对大量内控文档进行有效管理和及时更新，测试工作也全部需要手工完成，效率很低。众多上市公司，如西门子、AXA、ING等纷纷采用了一种先进的解决方案（即集成内控管理平台和测试平台的合规管理解决方案）来支持内控文档的管理和内控审计测试工作。在国内，位列世界500强的一家中国公司也率先采用了这种解决方案，取得了很好的效果。

以前，在没有IT系统支持的情况下，这家在美上市公司的合规管理也遇到了很多挑战。如，由于内控文档覆盖面广，分散且难于管理，文档的更新与维护相当复杂；测试记录工作中有很多重复的手工工作等。这些工作不仅耗费了相关人员的大量时间和精力，而且加大了总体合规成本。通过应用了集成内控管理平台和测试平台的合规管理信息系统，这家公司的内控管理和测试工作变得更加高效，合规成本大幅降低。

首先，内控部门将所有内控要素集成在内控管理平台，将流程、风险、控制、测试建立关联，将内控要素和财务科目、组织结构、应用系统建立关联，使得流程、风险、控制和测试之间的对应关系更直观、更清晰，也为测试工作打下了良好的基础。同时，还制定了通过内控管理平台进行内部控制手册的版本变更、集中维护和统一发布的机制，这样公司总部可以很好地监控下属公司内部控制手册的修改工作，保证了内控体系的设计、执行和测试所依据的内部控制手册版本的一致性及测试结果的准确性。

这家公司对合规工作十分重视，注重结合所处行业的特点和企业自身特点真正做到有效的内部控制。随着合规工作的推进，内控部门也认识到，要做到有效的内控管理，必须对内控管理的主要对象--流程进行有效的管理。但由于原来公司总部和下属各级公司间的流程架构不

统一并且原有的流程描述还不够规范，使得风险的识别难度和工作量很大，也增加了测试工作的复杂度。这家公司重新统一了流程架构并建立了统一的流程规范，将内控文档管理和流程管理相结合，通过流程的统一规范增强了内控管理的效力。任何业务流程的变更或对合规相关问题的提出等都被集成在内控信息系统平台中，这样就确保了内控系统是一个动态更新的、及时反映企业业务变化的管理平台。

其次，在做好内控文档管理和流程管理之后，一项重要的工作就是内部控制测试，它是检查内控系统有效性和不断完善内控体系的重要一环。这家公司原来大量的测试组织、记录、报告工作都需要手工完成，非自动化的测试工作又造成了大量的重复工作甚至错漏现象的发生，内控部门一方面要忙于应对不断发现的控制缺陷，另一方面又要忙于纠正由于手工工作导致的错漏。公司将内控管理平台和测试平台集成在一起以后，相关测试数据能够从内控管理平台同步到测试平台，工作人员在测试平台就可以执行内控测试工作。数据同步减少了很多重复工作，极大地提高了测试工作的效率。

这种集成内控管理平台和测试平台的合规管理解决方案在文档管理、流程管理、信息共享、内控测试与报告等方面的优势能够很好地满足上市公司合规管理的需求。而且，这种方案是基于流程以风险管理为核心的，有很好的可扩展性，能够支持全面风险管理。集成各内控要素的信息系统可以满足包括国资委《中央企业全面风险管理指引》、上海证券交易所或深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、萨班斯法案、新巴塞尔协议等国内外多项合规要求。同时，这种基于流程的解决方案也能够支持企业ERP系统及其他IT应用系统，可以实现对企业IT应用系统流程的有效监控，保证蓝图与系统运行的一致性。与IT应用系统的集成可以让企业更好地强化内控管理。

6.合规管理自查报告 篇六

自本年度五月始，我县深入开展了“合规管理和风险年”活动，作为新参与信合事业的一员，我充分认识到此作活动的重要性、必要性和紧迫性，合规管理，加强内控，保障信合事业无事故是新时期农村信用社积极适应时代发展，实现“双改”的必由之路。推进合规文化建设，将为信用社经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证。在活动开展过程中，我深入细致的对照制度执行情况和操作规范进行自查，做到边学习、边对照、边检查、边整改，从学习、思想、制度执行、风险防控等方面进行自查自纠、补缺补漏。现将自查结果报告如下：

一、思想学习方面

由于我是2011年1月参加工作，对于信用社的规章制度了解和认识极为不够。为了更好更快的带入融入到信用社的工作之中，在这半年的时间里，我一方面认真学习相关的规章制度、法律法规、操作规程、服务方法、工作态度等，牢固树立正确的人生观、价值观和服务观，以金融风险案件为警示，深刻的剖析案件发生的原因，在“学、查、改”的基础是，进一步加强自身合规管理和风险防控意识，提高拒腐防变能力。

在学习过程中，同时也暴露出了一些问题：一是缺乏创新和举一反三的能力。对于较为复杂的金融案件不能很快的发现其根源在那里，如何运用在自身的工作中，更好的防微杜渐，保联合规管理和风险案件的发生；二是是重业务、轻学习。平时只顾忙于业务，片面适应稽核工作,冲淡了内控、安全的学习内容，使各项规章制度和操作规程的学习规划不够深入。

二、制度执行方面

我深刻认识到，银行其风险防控方面有着较之于其他行业的重要性，所以自参加工作以来，我主要做到一是能够按照国家金融法令，有关法规制度和现金管理条例，具体办理现金、有价单证的收付和调拨工作，严格库存限额，及时调拨和上解现金。二是能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作。三是能够坚持碰库和轧帐制度，正确使用有关登记簿，做到帐、簿、款相符。四是能够严格按照阳原县农村信用社综合业务系统柜员权限卡管理办法的有关规定，妥善保管好柜员卡，做到保管严密，操作合规。

但另外一方面，工作作风还不够扎实，一是平常制度定的严，执行时宽，只满足于开会和学习文件，对上级的重大决策和工作部署，缺乏主动性和创造性。二是作风不够深入。平时忙业务多，抓制度少，只是认为只要服务好群众，为群众提供良好的金融服务环境，而轻慢了一些必要的操作规范。

三、风险防控方面

平时能够端正经营指导思想，树立科学的发展观，坚持业务发展与风险防范。增强防范意识，落实“三防一保”；认真熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，时刻保持清醒的头脑，保护信用社的财产安全。

但在稳健经营和案件防范上还存在一些不足之处，如紧迫感不强等，认真分析原因主要有三个：一是风险防控意识不强，由于工作在距县城较远的区域，心理上认为，只要防控得当，就不会产生风险。二是认为我们联社的工作条件好，工资高、福利好，没那么多思想问题。

四、纠改方向

总之，通过开展“合规管理和风险防控年”活动学习对照，发现自己还存在很多不足之处。为此，我将会在最短的时间内，把自查中发现的问题，对照相关的制度和操作规程进行整改，在今后的工作中，尽快克服和纠正，主要做到：

（一）始终坚持抓学习，不断为自己“充电”，重点加强政治理论学习，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线，警惕各种腐败思想的侵蚀。

（二）要加强对金融机构诈骗、盗窃、抢劫、涉枪等案件案例深入分析，汲取经验教训，时刻为自己敲响警钟，进一步提高安全防范意识和自我防范能力。

（三）要进一步深化对河北省农村信用社工作人员违反规章制度处理实施细则的学习，真正把内控制度落到实处。

7.商业银行合规风险管理现状及启示 篇七

(一) 商业银行合规风险管理概念

巴塞尔委员会于2005年4月发布的《合规与银行内部合规部门》将合规风险定义为:银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则, 以及适用于银行自身业务活动的行为准则, 而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。中国银监会于2006年10月发布的《商业银行合规风险管理指引》第三条将合规风险定义为:商业银行因没有遵循合规法律、规则和准则而可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

可见, 《合规与银行内部合规部门》和《商业银行合规风险管理指引》对于合规风险的定义基本一致, 都是指因为没有遵守与之适用的规章制度体系而造成上级监管处罚、财务损失、声誉损失等风险事件的发生。合规风险管理的特征是侧重于事前监督, 合规风险管理的工作重心主要放在源头控制上。

(二) 商业银行合规管理相关规定

主要有以下两方面:

(1) 巴塞尔委员会银行合规管理十条原则。2005年4月29日, 巴塞尔银行监管委员会发布的《合规与银行内部合规部门》文件中提出了合规风险管理十项原则, 向各国银行业金融机构及其监管当局推荐有效管理合规风险的最佳做法。十项原则如表1所示。

(2) 中国银监会《商业银行合规风险管理指引》的要求。中国银监会为引导银行业金融机构加强公司治理、培育合规文化、完善流程管理, 提高银行业合规风险管理的有效性, 更好地应对银行业全面开放的挑战, 确保银行业金融机构安全稳健运行, 于2006年10月25日发布《商业银行合规风险管理指引》, 共五章三十一条, 基本涵盖了商业银行董事会及其下设委员会、监事会、高级管理层、合规负责人、合规管理部门的合规管理职责以及合规风险识别和管理流程的各个环节, 对合规文化建设、合规风险管理体系建设以及合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度等三项基本制度的建设作出了规定。

根据《商业银行合规风险管理指引》, 合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门、法律部门等其他业务的关系如表2所示。

二、商业银行合规风险管理实践

(一) 国外商业银行合规管理工作开展情况

国际性大银行高度重视银行合规风险管理机制的构建和完善, 逐渐形成了较为成熟的合规文化, 并运用合规风险管理软件系统, 为健全银行内控体系、提高市场竞争力奠定了基础。下面介绍几家跨国银行的做法。

(1) 德意志银行。德意志银行合规部直接对董事会及其下属的合规委员会负责, 预算和绩效考核均由合规委员会确定。目前该行从事合规管理的人员共有600多名, 分布于各主要业务部门, 但直接由合规部管理。将全球分为法兰克福、伦敦、纽约、新加坡/香港、东京和悉尼6个业务区域, 在每个区域和分支机构均派驻合规官员。合规官员发现其所在机构存在违规问题或经营中遇到政策问题时, 首先向分支机构的领导报告, 并共同商量解决, 如果问题得不到解决, 再向上级合规部门报告, 上级合规部门可以向董事会秘书报告。对重大违规问题, 必须直接向总部合规部门报告。

(2) 荷兰银行。在荷兰银行专职合规人员有500多人, 占其全球10万从业人员的0.5%。2004年第4季度, 合规部门与内审部门和风险管理部门并列成为集团中心三大跨战略业务部门, 享有高度独立性。在总行层面, 合规风险管理部内部设立了10个职能部门。自2005年3月起, 集团合规部主管直接向董事会主席汇报, 接受董事会主席的直接领导。荷兰银行合规管理流程包括:识别合规风险、给出建议、提供指导及培训、监测和报告。

(3) 汇丰银行。以保守著称的汇丰集团, 其“保守性”主要体现在“合规性”上。汇丰银行合规风险管理流程包括合规计划、合规监控和合规报告。一是制订合规计划, 每年九月末, 集团合规总管都要发函给全球合规官和区域合规官, 要求提出将要列入次年计划的所有项目;二是进行合规监控, 地方合规官对其复杂的业务单位的活动进行持续和日常跟踪监督, 监督的频率和检查的程度根据业务性质、日常风险程度、管理监督的合规性、内审已经做过的工作以及先前做过的改进而定;三是进行合规报告, 发生重大违规事件、内部欺诈或犯罪、监管机构任何调查或处罚行动以及洗钱等特别情况, 都要既向业务主管又向集团合规主管报告, 同时还要对其改正处理情况进行跟踪调查。

(4) 花旗银行。花旗银行在经历了2004年一系列声誉风险后, 开始空前重视合规风险管理机制的建设。具体的措施有:设立了独立的全球合规管理部, 具体负责合规风险管理;运用风险控制自我评价管理工具, 加强部门合规风险管理;对所有的中高级管理层进行合规风险培训等。

(二) 国内商业银行合规管理工作开展情况

国内商业银行进行合规管理的工作起步较晚, 2002年, 中国银行将总行法律事务部更名为“法律与合规部”, 增加合规管理职能, 并设立了首席合规官。建设银行于2003年初在总行法律事务部设立合规处, 专门负责反洗钱、内部制度和规程的合法合规审查等工作。2005年8月, 为上市需要又新设了独立的合规部, 并赋予了更全面的合规管理职责。工商银行为适应股改要求, 2004年财务重组之前设立了“内控合规部”, 负责内部控制、常规审计及合规管理职能。2005年, 根据《上海银行业金融机构合规风险管理机制建设的指导意见》要求, 浦东发展银行、上海银行、上海农村商业银行等法人银行, 以及工农中建交、民生、深发展等几乎所有在沪商业银行分行, 都相继设立了独立的合规职能部门, 并配备了专职合规经理, 初步构建起了合规风险管理的架构。农行为适应股改要求, 先是在2006年6月将总行法律事务部更名为“法律与合规部”, 增加全行合规管理职能, 又在2008年7月成立独立的内控合规部, 牵头实施农行内部控制、合规检查和常规审计工作。

可见合规管理是金融机构公司治理结构的一个重要组成部分, 我国监管机构和商业银行已经意识到合规风险管理的重要性。但总体而言, 监管机构的合规检查和银行内部合规管理都还处于起步阶段, 目前国内很多银行的合规人员都是由内控、内部审计或法律部门转过来的, 合规管理经验非常缺乏。目前国内各大银行都在积极学习国际银行的经验, 进一步重视并加强对合规风险的管理。

三、商业银行合规风险管理启示

(一) 积极培育合规风险文化

合规文化建设是合规风险管理的一部分, 积极培育合规风险文化, 有利于员工形成良好的风险意识和道德规范, 有利于合规风险管理机制的建设。培育合规风险文化首先需要领导层重视, 并监督检查一系列合规风险管理政策措施的落实情况。

(二) 探索合规风险管理工作机制

合规风险涉及经营管理的各个领域, 因此管理合规风险的工作除合规部门外, 各职能部门均应负有相应的职责, 各相关部门有机协调、密切合作, 共同发挥合规管理的“合力”。各职能部门除负责部门规章制度和业务流程的制定外, 还要主动跟踪主管部门有关规章制度的起草和制定, 梳理业务流程, 强化落实, 实施有效的自我合规控制, 并开展完善性和落实情况的内部监督检查。合规管理相关部门组织开展合规管理方面的内部控制检查。职能部门针对检查结果所反映出的问题, 根据要求制定整改措施, 并报合规管理部门。而合规管理部门则需要持续跟踪和评估职能部门的整改措施落实情况, 并根据需要提供建议。

(三) 建立独立合规管理监督评价与纠正体系

监督、评价和纠正是进行有效的合规风险监管的重要环节, 建立有效的合规管理评价制度, 科学设置合规管理考核事项, 量化、细化考核指标, 实行定性与定量相结合的考核制度, 客观评价各部门、业务条线合规风险管理的能力和内部风险状况。要把合规评价结果作为内部绩效考核的重要指标, 与相关人员的奖惩挂钩, 充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念。建立内部责任追究和举报监督机制, 注重针对性和可操作性, 切忌拿来主义和流于形式。

参考文献

8.反海外腐败合规管理的优化策略 篇八

2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《刑法修正案（八）》。根据《刑法修正案（八）》第二十九条的规定，为谋取不正当商业利益，给予外国公职人员或者国际公共组织官员以财物的，处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯该罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。

自此，中国刑法典增设了“对外国公职人员、国际公共组织官员行贿罪”。贿赂外国官员行为的犯罪化，传递出了明确且强烈的反海外腐败行为信息，即对于在商业活动中向外国公职人员或者国际公共组织官员进行商业贿赂的，司法机关将进行严厉查处。

由于刑法对实施贿赂外国官员犯罪行为的自然人与单位设置了“无限额罚金制”的法定刑，海外商业贿赂行为将面临极为严厉的经济性刑罚制裁。

中国跨国企业以及相关金融机构在从事国际金融业务过程中，全面完善反海外腐败合规管理，实属当务之急。有必要从以下几方面实现合规制度优化。

加强腐败风险尽职调查

国际金融业务在跨国竞争中承受巨大压力。透明国际的研究报告表明，不断提升的压力作用于企业与金融机构，导致国际金融领域商业贿赂泛滥。

同时，基于财务压力，跨国公司以及金融机构对于法务、合规部门的资源与资金配置以及外部律师团队合规咨询资源投入等可能受到较大限制。这两方面因素共同导致当前国际金融业务领域反海外腐败内控力度不足。

然而，《刑法修正案（八）》设置“对外国公职人员、国际组织官员行贿罪”，意味着在国际金融业务领域实施海外商业贿赂行为将要面对极高的犯罪风险、刑罚成本等直接损失以及企业信誉降低等间接损失。因此，在贿赂外国官员行为业已入罪的背景之下，跨国公司以及金融机构节省反海外腐败合规内控与外部法律咨询等资源的行为并不可取。

国外反海外腐败研究报告指出，中国跨国企业在南美、东南亚、中东、北非等地区进行了大量资产并购、对外投资，而上述地区的很多国家均属于具有极高腐败风险的国家。这对于中国国际金融领域的反海外腐败合规管理提出了严峻挑战。

此类新兴市场或者国家控制经济体在反腐败文化层面显示出较弱的社会控制力，国际金融业务操作过程中基于获取商业利益的考虑，容易陷入贿赂该国官员的腐败泥潭。

跨国机构在腐败高位地区从事金融业务的，在合规管理与会计内控上应当执行积极的控制措施。

加强腐败风险尽职调查是跨国机构遏制对外国公职人员、国际组织官员商业贿赂行为的有效合规策略。腐败风险尽职调查本质上是通过风险评估方法调查、界定跨国公司与被投资国、金融交易对方之间的反腐败合规异同。在充分认识中国反商业贿赂法律规范与别国规范之间差异的基础上，确定中国跨国机构实现合法寻求金融利润的合规行为。

在国际资本跨国并购中，跨国公司的法务部门或者聘请的外部法律服务人员必须充分调查交易对方的可疑性支付情况，以及涉及腐败违法犯罪的法律风险因素。在各类国际金融业务合作中，跨国企业以及金融机构应当通过尽职调查准确辨识被投资国或者合作（合资）方的具体腐败风险，有针对性地设计、执行、监督内控措施。同时，在被投资国聘请金融咨询顾问、设置代理、终端网络等环节，亦应进行全面的商业贿赂风险尽职调查。

强化跨国公司分支机构监管

根据中国单位犯罪刑法原理，公司人员基于单位利益以单位名义从事犯罪行为，犯罪利益归属于单位的，构成单位犯罪。在双罚制的单位犯罪中，单位承担罚金刑的刑事责任，该直接从事犯罪行为的公司人员，以及公司中负有监管职责的人员，均应当作为直接责任人员承担自由刑或者罚金刑的刑事责任。

对于跨国公司、金融机构驻被投资国的分支机构而言，其相关工作人员为了在商业竞争中为本单位谋取商业利益，以单位名义向外国官员实施商业贿赂等非法支付行为的，根据中国刑法，跨国公司、金融机构应当作为犯罪主体承担对外国公职人员、国际组织官员行贿罪的刑事责任，直接实施商业贿赂的公司人员、分支机构主管人员、跨国公司主管该分支机构业务的人员均可能涉及自然人刑事责任。

因此，为了控制海外商业贿赂犯罪风险，中国跨国机构应当保证其统一财务标准与反商业贿赂行为准则在所有的海外分支机构中得以有效执行。

由于下属机构分散于世界各地，这就要求中国跨国机构建构网络化合规管理操作机制，不但在中国境内杜绝不合规的经济支付，而且有必要在被投资国运用本土化策略与地方性知识坚决推行反海外商业贿赂制度。

必须优化财务规范管理制度，全面保证会计账目合理、准确地反映金融交易的真实情况、资产资金处置行为。

完善财务制度的重点在于增强会计记录的可信性，确保其在海外的分支机构以及全资或者控股的子公司遵照会计准则的要求。

由于中国的跨国机构开展国际金融业务涉及众多与资产、外汇有关的财务经营数据，经营数据与财务数据失实已经成为国际金融领域的一个严重问题。

在金融业务实施过程中，跨国公司、金融机构工作人员虚列劳务费、咨询费、虚开发票套现以及账外变相提高佣金等已经成为业内惯用的资金运转手段。

资金是实施海外商业贿赂的根本。失去财务控制的资金成为从事海外商业贿赂的一个重要资金途径。国际金融业务财务监管不健全，以及财务内控人员失职，是海外商业贿赂资金失控的重要原因。

跨国机构在强化分支机构与财务监管时，必须规定全面的记录保存与会计管理规范。制作并保留合理详细、精确的账簿、记录和账目，清楚地反映分支机构相关金融交易的过程及对资产的处置，从而维持规范的内部财务控制。合规管理部门或者财务部门发现可疑支付的，必须在工作记录或者会计记录中如实反映，以备日后执法机关查证。否则，应当严格按照《会计法》的罚则规定追究跨国公司及其相关财务人员的法律责任。

加强与中国反腐败机构沟通

惩治商业贿赂违法犯罪一直是中国反腐败机构的重点工作。然而，由于商业贿赂违法犯罪案件具有明显的“一对一”证据特性，查办商业贿赂违法犯罪案件需要耗费极大的执法成本。

可以预期的是，对外国公职人员、国际组织官员行贿犯罪案件涉及大量的跨国证据材料搜集与调查，较之于本国商业贿赂违法犯罪案件，其执法成本与司法难度更大。

跨国机构积极主动地与中国反腐败执法机构进行合规沟通，能够有效地实现国际金融业务领域海外腐败行为预防，不仅有利于控制中国反腐败执法成本耗费并使得有限的司法资源集中查处重点案件，而且有助于跨国机构控制海外腐败犯罪风险，提升国际金融业务的合规性。

同时，由于跨国机构在国际金融业务中经常面临法律性质模糊的行为选择。例如，跨国金融涉及的复杂的业务审批与外汇管理，为了使外国公职人员按照其职权要求合法行使权力而实施可疑支付行为，或者被投资国与中国法律在商业贿赂行为性质判断层面具有明显不一致性，因外国金融监管公职人员勒索而提供商业贿赂等。对于此类性质模糊的行为选择，跨国机构主动将相关情况向中国反腐败执法机构汇报与沟通，是一项相当重要的合规要求。

这在很大程度上体现了跨国机构管理层对于反海外商业贿赂合规的重视，向国内反腐败执法机构传递了国际金融业务遵守刑法全新规定的积极信号。

在中国的反商业贿赂执法体系下，工商行政管理部门以反不正当竞争法为依据监管市场经营者的商业贿赂行为，公安机关、检察机关以刑法、刑事诉讼法为依据对贿赂外国官员行为行使侦查权与公诉权，证监会以证券法为依据对上市公司行为进行监管。

跨国机构有必要积极寻求与上述反腐败执法机构进行充分地合规沟通。早前的公司治理实践中，由于中国刑法规定存在空白，中国跨国机构在国际资产并购等交易过程中，并没有重视贿赂外国公职人员、国际组织官员违法行为的合规管理，更没有积极主动地与国内反腐败执法机构进行沟通的合规理念。

在《刑法修正案（八）》增设对外国公职人员、国际组织官员行贿罪的背景下，中国跨国机构必须在为员工全面分析反商业贿赂法律法规、完善企业内部行为准则、强化员工商业道德规范等三大方面，制定国际金融业务合规制度。

这就需要跨国机构法务部门及其工作人员，主动联系国内反腐败执法机构，借助执法与司法力量，全面更新商业贿赂违法犯罪法律法规梳理，尽快向参与国际金融业务的员工通报外部法规，阐释与国外政府组织官员正当经济往来与商业贿赂违法犯罪之间的界限。

跨国机构更可以邀请国内反腐败执法机构对本公司员工进行教育培训，在企业行为准则与员工道德规范层面，依托官方性的指导力量，同步更新禁止贿赂国外公职人员、国际组织官员的规范准则。

当然，值得呼吁的是，国内反腐败执法机构、司法机关在查处中国跨国机构贿赂外国公职人员、国际组织官员犯罪案件过程中，有必要充分重视涉案跨国机构合规制度是否完善的针对性考察。

根据美国反海外腐败刑事案件的检控实践，如果涉案的跨国公司有效地制定并实施反商业贿赂合规制度，即使仍然发生了贿赂外国公职人员、国际组织官员案件，也应在处罚公司的层面予以减轻或者从轻处理。

反海外腐败执法司法实践根据跨国机构合规管理的实际情况进行公正地责任追究，有利于促进跨国机构更加积极主动地强化反海外商业贿赂的合规管理，从而减低国际金融业务领域对外国公职人员、国际组织官员行贿的案发概率。■

9.发票合规管理办法 篇九

各部门：

为加强会计基础工作，规范发票（收据）的报销手续，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定。

第一条 发票的基本内容包括：发票名称；号码；联次；客户名称；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；开票人；开票日期；开票单位（个人）名称（章）等。

第二条 凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外）。

第三条 费用发生过程中，报销时仅以发票联作为付款原始凭证。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责。

第四条 发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证其他内容有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章（包括：财务专用章、发票专用章、结算专用章等，下同）；原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容。

第五条 各项费用具体报销规定

1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。

2、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额发票需附购买物品清单。

3、交通费费用支出（包括出租车车票）应注明起始里程，单价和日期。

4、差旅费报销支出，凭车票、住宿发票等领取出差补助。

5、临时工工资支出需经公司人事部门事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人、签名等。

各部门加班工资应事前报部门领导批准。

6、招待费报销采用一餐一报，事前按程序审批，事后审核报销。

7、公司一般维修项目超过2000元的单项维修，委托加工等，由总经办编制预算方案，经领导批准后，按要求实施。经办单位须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单，经总经理签字批准后方可付款。

8、固定资产购置需事前经部门负责人、资产管理员同意后报总经理审批，经董事会批准后予以购置，对于大宗及贵重物品需要招标采购。购买实物的原始凭证必须有验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员（或者使用人员）进行验收。由实物保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。

第六条 对下列不符合规定的发票（收据）及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续。

1、白条（包括收据）不予报销；

2、应经而未经税务机关监制的； 虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的； 行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的。

3、填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的；发票（收据）内容有涂改的；发票（收据）金额有错误的；

4、一式几联的原始凭证，报销联未复写的；

10.合规管理心得体会 篇十

一、提高员工思想素质，增强员工依法合规经营理念。首先要加强员工的法律法规，规章制度的学习，加强思想教育，这是从源头上杜绝违规违章行为的重要手段。把确立员工防范意识作为抓好安全防范的关键因素，以从严从细的管理手段强制思想转变。其次，以培训和教育为主要方式营造安全氛围，提炼出符合本单位实际的独具特色的安全文化模式，构建完善的安全教育体系。尤其要进行安全技能培训，切实提高员工现场保安能力和作业技能。其三，定期进行相关安全知识竞赛加深防范意识和业务熟知程度。其四，有针对性地对员工进行警示教育，以实际案例教育员工使之树立正确的人生观。

二、不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。

三、强化监督检查，提高风险管控能力。强化监督检查，就是强化风险控制的执行力，而执行力就是日常工作的点滴落实和积累。监督检查要体现全员参与、上下互动、尽职履责。要层层签订安全防控责任书，把安全防控责任分解到每个单位，每个部门，每个员工和每个岗位。按照银监部门和上级银行的相关要求，全面深化安全防控工作，提升人防和技防的水平，实施营运全过程动态安全预防，开展动态循环检查督导。

11.农村信用社合规风险管理浅析 篇十一

关键词：农村信用社 合规风险 合规文化 合规管理部门 合规风险管理

一、把握四个概念

（一）合规

近些年，“依法合规”一词在我国商业银行监督管理工作中经常使用。但是，许多人对“合规”概念的理解却是表面化的，有的将“合规”理解为银行及其分支机构的经营管理行为必须符合银行(总行)制定的规章制度，有的将“合规”简单地理解为就是符合规定，不符合规定就是违规。显然，这些理解与国际银行业对“合规”的理解是不一致的。

从巴塞尔银行监管委员会关于合规风险的界定来看，银行的合规特指遵守法律、法规、监管规则或标准。至于银行的行为是否符合银行自己制定的内部规章制度，这不属于合规及合规风险的范畴，而是需要通过银行内部审计监督去解决的问题。《商业银行合规风险管理指引》对合规的含义也进行了如下明确：“是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。”法律、规则及准则主要是指与银行经营业务相关的法律、规则及标准，主要包括反洗钱、防止恐怖分子进行融资活动的相关规定，以及涉及银行经营的准则(包括避免或减少利益冲突等问题)，隐私及数据保护以及消费者信贷等方面的规定。此外，依据监管部门或银行自身采取的不同监督管理模式，上述法律、规则及标准还可延伸至银行经营范围之外的法律、规则及准则，如劳动就业方面的法律法规及税法等。

（二）合规风险

合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁的风险、遭受金融损失的风险以及因银行未能遵守所有适用法律、法规、行为准则以及相关惯例标准而可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失等方面的风险。合规风险与操作风险既有联系又有区别。操作风险是指银行由于不完善或有问题的内部程序、人员、计算机系统或外部事件所造成的损失。操作风险与合规风险的主要区别是:1、划分标准不同。操作风险、信用风险和市场风险这三大类风险，是从可能对银行的资本造成损失的角度划分的，而合规风险是以守法与违法的角度为出发点的。2、风险引发因素不同。操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员、计算机系统或外部事件等引发的风险，合规风险则是因为银行违反法律法规及监管规章而导致的风险。3、风险内涵不同。操作风险的内涵比较复杂，它既包括操作交易风险，也包括技术风险、内部失控风险，还包括外部欺诈、盗抢等风险，合规风险的内涵则相对单一，只是集中于银行违法行为所导致的法律后果。操作风险与合规风险也有一定的关联性，主要是操作风险可以导致合规风险的发生，合规风险的背后必有操作风险，某个具体的操作风险可能直接转为合规风险。

（三）合规文化

合规文化建设作为合规风险管理的一部分，是企业文化建设的一部分，但如果仅将合规风险管理作为企业文化建设的范畴，那合规风险管理将停滞在意识领域，不利于银行的风险防范。董事会和高级管理层应采取一系列措施，推进银行的组织文化建设，促使所有员工(包括高层管理人员)在开展银行业务时都能遵守法律、规则和标准，推进以职业操守为基础，建设蓬勃向上、富有活力的合规文化，从而促进形成高效的公司治理环境。

（四）合规管理部门

合规管理部门有广义和狭义之分，广义上的合规管理部门整个银行系统负有履行合规管理职责的业务条线与分支机构的统称。狭义的合规管理部门是识别、评估、通报、监控并报告银行合规风险的一个独立的职能部门。

合规风险管理是各业务条线和分支机构的共同责任，不是单纯由合规管理部门自身独自履行。各业务条线和分支机构的负责人对本条线和本机构经营活动的合规性负首要责任，合规管理部门应根据合规管理程序主动识别和管理合规风险，按照合规风险的报告路线和报告要求及时报告。作为识别、评估、通报、监控并报告银行合规风险的一个独立的职能部门，合规管理部门的作用主要是辅助管理银行的合规风险。设立合规管理部门应遵循下列两大原则：(1)合规管理部门的职责应当明确界定;(2)合规管理部门及其人员应当独立于经营活动，在银行内部享有正式地位。

二、提高三个认识

(一）合规风险管理是切实加强风险防范和案件治理的基本前提。

“十案九违规”。从近年曝光的一些金融机构违规案例来看，这些发案的机构，风险管理和内部控制等机制无不存在严重问题。要么机制不全，缺乏监督制约；要么表面上有序运行，实质合规管理失控、内控机制形同虚设。因此，贬低、忽视、淡化合规经营和合规管理的重要性，风险防范措施就会落空，风险管控的制度和流程就会失灵，各种风险隐患就会滋生，甚至发生重大案件。为此，要保证各项制度、政策和措施的贯彻落实，必须以合规经营和合规风险管理为基础。

（二）合规风险管理是主动适应金融发展和监管要求的迫切需要。

随着金融业的全面对外开放和金融创新步伐的加快，我国银行业务也日益呈现出多元化、复杂化和国际化的特点，对金融机构自身提出的风险管理要求越来越高，监管机构对金融机构的持续监管也变得越来越困难。为加强对金融机构的监管，提升合规管理能力，巴塞尔银行监管委员会于2005年4月发布了《银行合规和合规部门》，明确了商业银行应遵循的合规管理的十项原则。中国银监会也于2006年10月发布了《商业银行合规风险管理指引》，为国内银行业合规风险的管理指明了方向。农村信用社要取得长足发展，必须主动做好合规管理工作，以更好适应外部合规监管的需要。

（三）合规风险管理是巩固改革成果，实现可持续发展的本质要求。

目前，农村信用社改革已取得了阶段性成果，组织形式改革基本完成，历史包袱初步消化，风险状况有所缓解。但对照改革的最终目标，还有相当大的差距，长期形成的粗放管理、内控薄弱、违规经营等不良企业文化尚未从根本上改变，重规模、轻质量，重速度、轻效益，重扩张、轻风险等问题仍不同程度地存在，个别地方甚至为眼前利益不惜违规经营，不但造成了巨大的资金损失，而且严重影响其在公众中的信誉、形象，成为了制约农村信用社发展的痼疾。因此，合规风险管理是农村信用社实现持续稳健经营发展的内在要求。

三、认清四个不足

（一）合规风险管理体系不健全，风险防范和流程控制不严密。

主要表现为：政出多门、合规风险管理职责分散，大多数农信社合规风险管理分散于稽核、审计、风险管理等不同部门，缺乏统一的组织协调，使得合规风险管理职能不能有效独立于经营职能；多数农信社合规管理政策缺失、合规管理部门职责不明、各级合规管理人员缺乏、合规管理部门不独立，缺乏对合规风险进行统筹管理，不能形成横向到边、纵向到底的全方位合规风险管理架构。

（二）合规经营意识淡薄，企业合规文化欠缺。

某些地方的农村信用社，合规风险管理意识还没有贯穿到全社全员，还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程；合规风险管理理念欠缺和不成熟，漠视风险的粗放经营观念和行为惯性依然存在，不能正确处理业务发展与合规风险管理的关系。具体表现为:有些机构认为在经营过程中“只要不违法，无论做什么都可以”，在利益的驱使下挖空心思“打擦边球”，玩“上有政策下有对策”的猫鼠游戏。

（三）合规风险管理机制缺失，影响合规的主动性和互动性。

突出表现在内部控制制度不完善、运行效力不强，农村信用社管理基础普遍缺少统一完整、构成体系的内部控制制度。一些农信社绩效考核机制中没有体现合规的原则，使得激励约束机制导向不正确，必然导致逆向选择，滋生违规行为和道德风险，这样使主动合规者得不到褒奖，违规行为得不到打击，“合规”的主动性和互动性得不到发挥。

（四）合规管理专业人才匮乏，员工专业素质有待提高。

农村信用社基层网点员工学历水平普遍偏低，既懂金融专业知识又熟谙法律法规、风险意识的合规风险管理人才更少。而合规管理只有在员工知法、懂法、守法的情况下才能发挥其应有的作用。

四、抓好四项工作

（一）加快构建合规风险管理组织，明确合规管理部门权利。

要高度重视合规部门的建设，应根据自身经营特点，组建一个独立的、强势的合规部门。考虑目前农村信用社已经建立县一级法人的事实，建议在县联社设立独立的合规风险管理部门，在基层信用社及以下机构可设立合规联络员。合规部门的设置要强调有效性、独立性，确保合规部门工作不受干扰。合规部门要选聘高素质的合规人员，这些人员既要有相应的专业技能，又要熟悉信用社的经营管理，既要有一定的学历、资格，又要有一定的实践经验。

（二）培育合规风险管理的良好企业文化，营造良好的合规管理氛围。

合规经营理念应渗透到每个员工的思想中，让员工意识到合规不仅仅是高层、合规部门以及合规工作人员的事，每位员工都应参与合规管理并履行职责。高层管理人员要做好表率，强化决策和管理过程中的合规意识，并监督各部门树立合规经营观念；各个部门全员参与，自上而下都深刻认识“合规从我做起、从现在做起”，形成“人人议合规、人人促合规”的良好合规氛围。

（三）全面建立合规风险管理相关制度，提高风险防控水平。

按照《商业银行合规风险管理指引》的要求，一是建立科学的合规管理绩效考核制度，量化、细化考核指标，实行定性与定量相结合，并把考核结果与相关人员的奖惩挂钩，充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念。二是建立健全合规问责机制，借助具有威慑力的合规责任追究制度，对违规行为进行责任认定与追究，并及时并采取有效的纠正措施，规范经营管理行为，充分体现农信社的合规价值取向。三是建立举报监督机制，疏通并敞开员工举报违规、违法行为的渠道和途径，并建立健全有效的举报保护和激励机制，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑行为，强化对违规、违法行为的有效监督。四是进一步完善绩效考核办法，逐步把客户满意度指标、员工满意度指标和合规情况纳入考核体系，加强合规管理，降低违规几率。

（四）定期开展教育培训，不断提高从业人员整体素质。

12.税务合规管理 篇十二

商业银行在经营过程中会面临着各种风险, 其本身就是以经营控制风险和管理风险为目标的, 风险的管理直接关系到商业银行的经营业绩和生存。上世纪九十年代以来, 金融全球化和金融创新的不断发展, 使商业银行的经营越来越国际化、复杂化和多元化。随之而来的是商业银行面对的风险更加复杂, 风险管理更加困难, 国内外银行业违规案件时有发生。商业银行这些案件发生的一个重要原因就是银行的合规风险管理机制不健全, 银行未能合规经营。而由2007年美国次贷危机引起的全球金融危机所带来的恶劣影响, 使得银行业更为重视合规风险的管理。银行业发展环境已经发生了巨大变化, 还处在初步阶段的我国商业银行的合规管理必须赶上时代的步伐。如何借鉴国际先进银行的合规风险管理及监管经验做法, 加强我国银行业市场化改革中的合规建设与监管, 建立合规风险管理的长效机制, 成为亟待研究和实践的课题。

二、商业银行合规风险管理的概念

2005年4月29日, 巴塞尔银行监管委员会发布的《合规与银行内部合规部门》中指出:“本文件所称合规风险是指, 银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则, 以及适用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。”2006年10月25日, 中国银监会发布《商业银行合规风险管理指引》。在第三条中, 明确指出:“本指引所称合规风险, 是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。”可见, 在对合规风险的定义上, 中国银监会和巴塞尔银行监督委员会是基本一致的。

商业银行合规管理, 是一个动态过程, 是指商业银行有效识别合规风险, 主动避免违规违法事件发生, 及时采取纠正违规行为的措施以及必要的奖罚措施, 适时修订和制定相关规章制度, 有效管理合规风险的活动。

三、加强商业银行合规管理的必要性

在以风险为本的监管模式受到广泛认可的背景下, 合规管理和合规文化建设是银行业金融机构实施以风险为本的监控管理的基础。对于朝着国际化和综合化经营迈进并处于改革关头的中资银行来说, 加强合规管理、防范合规风险的必要性更加突出。

(一) 遵守国际金融游戏规则的需要

从20世纪90年代初开始, 美国、德国、日本、荷兰等发达国家的一些跨国银行开始认识到合规风险管理的重要性。这些银行逐步建立起了专业化的合规管理职业队伍, 形成较为成熟的合规文化, 构建起了相对完善的合规风险管理机制。2005年4月, 国际巴塞尔银行监管委员会发布《合规与银行内部合规部门》的高级文件, 并且把合规风险管理提升到与资本充足率一样重要的高度。至此, 国际银行业已经充分认识到对合规风险管理的重要性, 合规作为一门独特的风险管理技术, 已得到全球银行业的普遍认同, 合规风险己与银行其他风险一道被纳入到银行全面风险管理框架之中。

(二) 中国银行业从分业经营走向混业经营的需要

中国银行业混业经营已是大势所趋, 银行、证券与保险的相互融合已经不可逆转。这一变化, 对分业经营思想指导下建立起来的现有监管体制带来了极大挑战。在中国确立了对金融机构的分业监管之后, 不仅同类金融机构之间存在激烈的竞争, 而且监管者之间也存在着明显的竞争。监管者竞争虽然促进了金融产品的创新, 但也可能对金融发展和创新起到揠苗助长的效果, 在风险控制手段和监管不到位的情况下, 这种快速的金融产品创新可能会对金融稳定造成隐患。银行, 证券, 保险等不同的业务类别交叉经营会使内部交易产生利益冲突和风险传递从而带来的合规风险增大, 因此合规管理的重要性更加突出。

(三) 促进银行改革重组, 规避操作风险的需要

我国银行业当前正在加快推进各项改革, 其中包括组织架构和业务流程的再造。在业务管理垂直化和组织结构扁平化的组织再造过程中, 如果没有相应的合规机制建设和合规文化的渗透, 可能会加剧银行内控各环节上的失控, 使银行的内部控制机制失效, 也就不可能在加入世贸组织之后, 实现对四大国有商业银行的财务重组, 引进战略投资者, 建立完善的公司治理结构。而近年来各银行基层机构亦暴露出相当多的操作风险案例, 票据案件和非法挪用资金时有发生而且金额巨大, 给我国金融业带来了不可估量的损失, 究其原因在于没有良好的合规风险管理机制, 或者就是有也存在执行不力的问题。

四、我国商业银行合规风险管理的现状

我国商业银行的合规风险管理虽然起步较晚, 但起点高。入世过渡期结束以后, 随着我国商业银行逐步完成改革上市, 与国际接轨步伐加快, 特别是监管部门高度重视合规风险管理, 近年来合规风险取得了较大进展, 主要表现在以下几方面:

(一) 我国大中型商业银行都组建了合规管理部门

较早设立合规管理部门的是中国银行。2001年10月, 中国银行 (香港) 有限公司实力了法律与合规部。2002年, 中国银行总行把法律事务部更名为法律与合规部, 履行法律与合规两大职能, 并设置了首席合规官。中国建设银行于2003年初在总行法律事务部下设置了合规处, 2005年将其独立出来成为合规部, 2008年又将法律事务部和合规部合并, 组建法律与合规部。中国工商银行在2004年进行财务重组时, 将合规和内控职能合在一起, 单独设立了内控合规部。2006年6月29日中国农业银行总行下发文件将总行法律事务部更名为“法律与合规部”, 增加全行合规管理职能。中国交通银行、中国民生银行、上海浦东发展银行等也都设立了相应的合规管理部门。

(二) 合规部门职责不断规范, 合规培训得到重视

在各大商业银行建立合规部门后, 对合规部门的职责的认识也逐步清晰。目前各行合规管理部门的职责基本相似, 主要包括向高管层提供合规建议, 制定合规政策, 审核评价银行经营活动中的合规性, 开展合规培训和教育, 开展合规风险的测试, 保持与监管机构的日常联系等。我国银行业的合规风险管理起步晚, 因此对员工进行合规培训尤为重要。现在许多商业银行通过不同培训班的形式, 邀请专家对本行高级管理人员、合规管理人员、信贷人员以及其他人员进行培训, 以期达到提高合规风险管理水平的目的。

(三) 合规管理绩效逐步显现, 银行违法违规案件有所减少

随着国内商业银行不断重视合规风险的管理, 其效果也开始显现, 整个银行业违法违规的案件每年都在减少。据《中国银行业监督管理委员会2008年报》, 2008年, 银行业金融机构累计发生各类案件309件, 比上年减少129件, 下降29%。其中, 百万元以上案件89件, 比上年减少37件, 下降29%。各类案件涉案金额10.71亿元, 其中百万元以上案件涉案金额9.76亿元, 同比分别减少7.52亿元和7.23亿元, 百万元以上案件金额首次降至10亿元以内, 按资产的平均发案率已接近国际较好水平。

我国商业银行对合规风险的管理已经得到充分的重视, 合规工作取得了长足的进步。大把也该承认, 我国商业银行的合规风险管理水平与巴塞尔银行监督委员会的标准和国际先进银行的差距还是很大的。第一是对合规风险管理认识上存在偏差, 认为合规管理只是书面工作而已, 对合规风险管理的内涵和要求认识不够深刻。第二是合规文化缺失, 合规意识淡薄, 合规人人有责、主动合规、合规创造价值等合规文化意识还比较欠缺。第三是专业合规人才匮乏, 我国银行合规人员专职少, 兼职多, 这直接导致合规人员的素质不能满足要求。第四是合规风险管理技术手段的先进性不足, 定性分析多而定量分析少, 静态分析多而动态分析少, 手工操作多而系统处理少。

五、建立商业银行合规风险管理机制的构想

(一) 培育良好的合规风险管理文化

良好的合规风险管理文化, 既是构建合规风险管理机制的基础, 也是整个银行文化的核心构成要素。培育良好的合规风险管理文化, 首先, 要倡导合规从高层做起。高层要起到表率作用, 董事会和高级管理层要做到一言一行都与银行的核心价值保持一致。其次, 要倡导合规人人有责。使员工认识到合规是所有银行职员的责任, 从而使合规成为全员的行为准则和自觉行动。第三, 要倡导合规创造价值。有效的合规管理, 可以降低银行违规的成本, 提升银行的声誉和品牌价值, 最终提升银行的市场价值。第四, 要倡导主动合规。通过建立奖惩机制和培训教育, 使员工从“要我合规”向“我要合规”转变。第五, 要倡导合规与监管有效互动。通过银行与外部监管部门以及银行内部上下级之间、管理层与员工之间的有效互动, 解决过去银行与监管者博弈, 银行规避监管的传统理念。

(二) 强化风险防范意识, 构建风险保障的机制

商业银行在发展业务的同时, 应该积极构建合规风险管理保障机制, 树立合规经营与管理并重才是业务发展的基本前提与关键。因地制宜地构建合规风险管理制度规范机制, 倡导主动发现和暴露合规风险隐患或问题, 并相应地在业务政策、操作程序上进行适当的改进, 以避免任何类似违规事件的发生和纠正已发生的违规事件。鉴于合规建设的特殊性, 为了保证合规工作的公正与独立, 可以建立“特权制度”, 即在主管领导对合规意见或建议持有异议的情况下, 法律与合规部门有权将其合规意见或建议直接呈报上级法律与合规部门乃至银行最高管理层;上级法律与合规部门也有权直接与任何员工、部门了解与合规有关的问题和情况, 而无需取得该员工或领导的事先同意。

(三) 加强合规队伍建设, 完善合规管理技术

建立一支既熟悉法律法规和银行业务, 又具有良好个人素质的合规风险管理队伍, 是合规风险管理的基础。商业银行可从以下两个方面加强合规队伍建设:首先, 增加专职合规管理人员的数量。通过内部发掘、机构培训和海外引进, 建立一支以专业合规人员为核心的合规管理队伍。这样既能增加合规管理的独立性, 又能增加合规管理的权威性。其次, 建立合规管理人员考核和激励机制。要对合规风险管理人员的工作有效性进行持续考核评价, 对表现优秀者要给予激励, 对不合格者要采取相应的措施。通过考核和激励机制的建立, 可以不断提高合规风险管理人员的水平, 增强合规风险管理的长久性。在完善合规管理技术方面, 商业银行应积极探索科学合理的合规风险量化方法, 开发合规风险管理IT系统, 提高管理的科技性。

(四) 控制合规管理的成本, 提高合规管理的效率

经济学的基本原则之一就是使成本最小化或利润最大化。因此, 我国商业银行合规部门在追求既定的管理目标时不应忽视管理成本的高低, 必须认真地进行管理成本效益分析, 努力降低管理成本。如果银行建立起以流程管理为基础的岗职体系和清晰的报告路线, 那么银行的复杂性就会减少。这样银行的合规成本就会相对的也会减少。如果银行的信息是孤立的或者是不一致的流程, 将会造成银行的合规成本非常高, 需要银行多方面的考虑, 需要不同的配合, 需要不同部门的参与。如果是这样相对的成本就会增加。而合规风险管理是一项系统工程, 不可能产生立竿见影的效果。如果银行只是想着下一年度的损益表, 合规就显得无足轻重。但如果是为长远利益考虑的银行, 就应将合规经营作为长期使命。所以, 要使合规所产生的效益大过为合规所付出的成本, 持续合规是非常需要的。

参考文献

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