刻章业务范围及流程

刻章业务范围及流程（共9篇）

1.刻章业务范围及流程 篇一

企业工会刻制公章、办理法人资格证、组织机构代码、开户所需资料及程序

一、刻章：

1.经办人身份证

2.带齐以上资料到密云县花园小区24号楼刻制公章（联系人：王飞鹏 电话：69048501）。需要刻制的工会印章有：

1.XXX（企业全称）工会委员会

2.XXX工会委员会财务专用章

3.XXX工会经费审查委员会

4.人名章（工会法人）

二、法人资格登记手续：

办理方法：

一、填写《工会法人资格申请登记表》、《基层工会经费财产验资证明》，（见附件）请使用A4纸。（请注意：1.所填内容如打印就全部为打印，手写全部为手写。2.表格需填写的地址必须与企业的组织机构代码证的地址相符。）或者自行到总工会权益部办理审批手续。

三、办理工会组织机构代码所需材料：

1.工会法人资格证书副本原件、复印件各一份

2.工会法人身份证原件、复印件各一份

3.经办人身份证原件、复印件各一份（工会法人去办不需要）

4.本单位的组织机构代码号

四、办理工会基本存款账户开户所需资料明细：（以中国银行为例）

1.工会法人资格证书（正本）

2.工会组织机构代码证（正、副本均可）

3.工会法人有效证件包括：（身份证、护照、港澳台居民通行证等）

4.带齐工会公章、财务章、工会法人人名章

5.租赁合同或办公地证明文件

2.刻章业务范围及流程 篇二

BPR应用现状

业务流程再造最初于1990年由美国学者迈克尔·哈默在《Reengineering Work:Don’t Automate, Deliberate》一文中提出, 《Reengineering the Corporation》的出版为企业再造的传播与应用起到了重要推动作用。随后在世界范围内形成了一股研究与探讨企业业务流程再造的热潮, 许多国内外企业为此进行了实践尝试, 其中不乏成功案例, 但失败案例也屡见不鲜。

资料表明, 到1994年底, 有75%至80%的美国巨型企业开始了再造活动, 有许多大企业通过BPR取得了成功, 获得了业务和管理的双重改进。例如Ford汽车公司、AT&T、IBM、波音公司、柯达公司、联邦捷运公司、MBL公司、美国电报电话公司、苹果电脑公司、意大利的BAT等等, 亚洲也有许多公司纷纷接受了这一思想, 其中不乏像日本的雅马哈、泰国的泰华、韩国的新韩、台湾的永大等成功案例。

但是我们也必须正视它的失败经历, 下面是1993年到1995年之间的几组权威调查数据以及BPR创始人的行动: (1) 1993年, 麦肯锡咨询公司对20个BPR项目进行调查的结果显示, 60%的企业所取得的效益 (包括成本的降低) 小于5%, 30%的企业节约成本达18%以上, 只有10%的企业认为达到了BPR所承诺的效果。 (2) 1994年, CSC Index公司 (BPR创始人之一钱皮担任该公司的CEO) 做了100个BPR项目的调查, 结果是:67%的企业认为效果甚微或失败, 只有33%的企业认为BPR取得了较好的结果。 (3) 1995年, BPR的奠基人哈默自己承认, 70%的BPR项目不仅没有取得预期的成果, 反而使事情变得更糟;钱皮在Across the Board杂志的一篇文章中道了歉;另外一位创始人达文波特则为Fast Company杂志创刊号撰写了一篇带有忏悔意味的封面文章。 (4) 2001年, 英国FCD调查机构对全球600个BPR项目进行了调查, 结果是:78%的企业项目取得的效果与预期相距甚远, 其中甚至有45%的项目使企业取得负面效益;只有22%的企业取得了成功。 (5) 牛津大学管理学院信息管理研究中心前主任泰勒教授和英国曼彻斯特理工大学的威勒教授认为, BPR的核心理念实际上是建立在这样一个前提之上, 即对企业流程的重组犹如拆装机器一般。从这点可以看出BPR所体现的管理思维是非常理性化的。

BPR引入我国以后, 也有不少国内企业接受了BPR的观点, 积极主动地迎接新经济的挑战, 及时革新原有的管理思想和调整传统的管理方法, 对企业进行了流程再造。我国一些知名大企业如海尔、联想、北大方正等都成功地实施了BPR。企业实施BPR项目也不乏失败案例, 调查表明, 我国88%的企业高层管理人员声称已经或正在进行BPR, 但是, 却有3/4的BPR项目最终失败。

我国电信业推行BPR的失败案例

2001年之后, 一些国际电信咨询公司开始向中国电信运营业引入新的业务模式。中国电信运营商也正是从那个时候开始着手进行业务流程重组, 但是直到现在业界对业务流程重组的一些基本问题尚不甚了然。

中国电信运营商开展业务流程重组, 往往是因为受到上市、市场竞争等外部压力的驱使。电信研究院政策研究所所长陈金桥认为:“高科技公司业务流程重组成功的案例并不多。其原因在于, 包括电信业在内的高科技产业竞争激烈, 业务市场的变化迅速。业务适应性等问题给电信运营业务流程重组带来了更大的挑战。”

对于中国电信运营商的BPR现状, 业内人士普遍认为存在以下几个问题: (1) 在重组过程中, 对业务流程中的良性因素和不良因素缺乏系统的分析, 在确定再造的核心流程时, 存在一定的误区, 完全推翻重来的做法导致流程再造缺乏延续性。 (2) 业务流程再造, 既要实现有效改造, 又要考虑到现有业务的稳定运营, 实现平滑过度。这就需要通过具体细致的方案实施精准的“手术”, 而现在运营商普遍缺乏业务流程重组的可执行方案和手段。 (3) 业务流程重组在更新观念、理顺流程的同时, 也需要技术提供支撑。然而在一些运营商那里, 技术不仅没有成为提升管理效能的利器, 反而成为让流程重组流于形式的工具。 (4) 推进BPR, 必须让流程再造落到实处。运营商不仅要建立数据仓库, 进行数据收集, 更要提升数据分析能力, 增强对市场和客户的敏感度。另外, 结合金融、旅游等其他行业开展的新业务, 同样需要运营商结合行业特点和产业合作, 设计出切实可行的业务流程。 (5) 业务流程重组对运营商高管的观念提出了很高的要求。业务流程再造需要高层领导的坚决支持, 自上而下地推行, 否则, 来自人事制度、员工利益等方面的压力, 很有可能使再造失败。

通过分析以上案例和其他经典失败案例, 总结出导致BPR失败的主要原因有以下几个: (1) 忽视企业现实情况, 在时机的选择上表现出一种盲目性, 在定位的把握上表现出一种随意性; (2) 错误选择流程重建的环节与不合理的流程再设计; (3) 信息技术支撑运用不当; (4) 没有结合行业特点和产业合作, 导致设计出的业务流程可行性不高; (5) 领导没有积极参与; (6) 缺乏清晰的BPR远景规划等。

业务流程再造的相关对策

1. 分析企业现状, 明确所处位置。

企业在进行业务流程再造之前, 一定要对企业的实际情况进行详细分析, 以决定企业是否需要进行业务流程再造。那么处于什么样状况的企业需要进行业务流程再造呢?抑或什么样的企业需要进行业务流程再造呢?Michael Hammer和James Champy在通过大量的调查和分析以后, 认为下述三种企业需要进行业务流程再造工作: (1) 已经陷入困境的企业。这类企业具有如下特征:要么它们的经营成本比竞争对手高出很多, 要么它们的服务质量非常低劣, 产品返修率比竞争对手高出很多。换句话说, 就是它们在各个方面都需要进行大的改进。 (2) 还没有陷入困境, 但可以预见危机即将来临的企业。这类企业具有如下特征:就企业当前的财务状况来看, 还算令人满意。但是展望企业的前景, 随着竞争的加剧、市场需求的变化、政府产业政策的改变, 企业的财富增长可能发生逆转。这类企业应当高瞻远瞩, 当机立断, 及早进行业务流程再造。 (3) 已经处于优势, 且有机会成为行业领先者的企业。这类企业虽然处于发展的高峰, 但是雄心勃勃的管理层并不安于现状, 决心大幅度超越竞争对手, 成为行业的领导者, 他们视业务流程再造为超越对手的重要途径。所以, 企业在进行业务流程再造之前一定要分析企业的现状, 明确企业所处的位置。从企业的实际出发, 充分考虑再造需求程度和再造准备程度两个因素, 以决定是否需要进行业务流程再造。

2. 取得高层领导的参与和支持, 组建一支高效核心团队。

高层领导的持续性参与和明确支持, 能够显著提高企业流程再造的成功概率, 因为企业流程再造是一项跨职能的工程, 是改变企业模式和人的思维方式的变革, 必然对员工及其工作产生较大影响。特别是企业流程再造常常伴随着权力和利益的再分配, 有时会引起一些人尤其是中层领导的抵制, 如果没有高层管理者的明确支持, 则很难推行。

3. 面向企业流程。

业务流程再造的着眼点是企业的流程, 是通过对企业流程的重新思考与改造来实现企业绩效的飞跃。达文波特和肖特将业务流程定义为“为特定顾客或市场提供特定产品或服务而实施的一系列精心设计的活动”。笔者认为“业务流程是产生特定业务输出的一系列逻辑相关的活动”。在市场经济条件下, 企业若想保有一定的利润和利润率, 必须依赖其过硬的产品 (或服务) 来赢得顾客、赢得市场。而顾客之所以掏钱购买产品 (或服务) , 是因为他们认为该产品 (或服务) 具有能满足他们需求的属性, 既具有价值。任何企业都希望将其资源投入到真正增值的活动上, 同时也希望增值活动能够尽可能高效地运行。但在企业的经营中总还存在一些非增值活动, 并且有其经济上的合理性。业务流程再造的核心就是对旧流程进行彻底的改造, 选择再造的核心流程尤为重要, 它是决定再造成败的重要因素。目前许多再造案例证明, 企业往往是因为错误地选择流程而使再造项目最终失败。

4. 清晰的再造远景设计。

缺乏资金、缺乏再造远景等也是造成BPR失败的原因。对于这些因素, 企业应该在实施再造前, 实际详细的实施计划、员工动员工作等。BPR是一个系统的项目, 涉及到企业的各个方面, 为保证项目的顺利实施, 必须有一套切实合理的计划及预警机制。

5. 合理运用信息技术, 确保BPR与企业目标一致。

当BPR与企业战略目标脱离时, 可以预示的是BPR项目的失败, 同时信息技术的瓶颈也为BPR项目的实施提出了挑战。在BPR实施过程中, 将BPR等同于信息技术是错误的, 而忽视信息技术的作用同样是错误的。在实施过程中, 企业应正确认识信息技术与BPR的相互影响、相互制约关系, 一方面, 企业要以信息技术作为BPR的工具, 设计并构造新模型辅助再造工程;另一方面, 在BPR实施中;要以BPR的构想为核心, 不屈从于信息技术的局限, 以BPR构想指导构造信息技术模型, 合理运用信息技术是BPR的难点和要点所在。

6. 根据企业类型, 进行适当的培训。

3.刻章业务范围及流程 篇三

关键词:业务流程 ;试点;对策

中图分类号:U692 文献标志码:A文章编号:16717953(2009)04005104

《Maritime Enforcement Procedures》(SectionⅠ)Found in Experimental Work on the Problem and Solution

CHEN Xiaoming

(Quanzhou maritime safety administration,Quanzhou 362000,China)

Abstract: Based on the overall deployment of the MSA of Ministry of Communications, Quanzhou MSA has embarked on the 《Maritime Enforcement Procedures》 (SectionⅠ) (Following called New Procedures), which is about static maritime enforcement procedures, such as permission, approval, registration and etc. Some problems emerged in the trial work are analyzed; Their settlement and Safeguard Measures are also propounded; All that supply the decision makers with reference to improve and perfect the New Procedures.

Key words: enforcement procedures;trial;countermeasures

在2008年全国海事工作会议上,交通运输部徐祖远副部长指出:“到2010年,要全面实现'四个确保',即确保水上交通安全监管和行政执法能力显著提高,确保水上交通安全形势持续稳定,确保综合能力和发展水平在经济执法队伍中处于最前列,确保”十一五“末水上交通安全监督管理主要指标达到中等发达国家水平”。为实现这一目标,部海事局准确把握海事发展的新规律,认真分析海事面临的新形势,在全国海事系统深入开展“行政执法一面旗”建设。“一面旗”建设是中国海事在新的历史转折点具有战略意义的重大举措,编制和运行《海事执法业务工作流程》是“一面旗”建设中最基础最重要的工作之一,是进一步规范海事执法行为、提高海事执法效能的重要措施^[1]。

1 新流程试运行中存在的主要问题

试点工作是全面推广实施部海事局海事执法业务工作流程的关键环节,通过试点工作来验证新流程的正确性、科学性、适用性、有效性和可操作性。按部海事局的总体部署,泉州海事局于2009年3月1日起试行新流程。总体来讲,新流程简化了办事程序、提高了行政效率、方便了行政相对人,是一项便民利民的伟大工程。但经过一段时间的试运行,也发现了以下问题:

1)分支局政务中心涉及的大部分许可业务流程的环节仍然偏多,多数许可业务需要受理人、审核人、审批人等3名执法人员经3个环节才能完成,程序不够简化。

2)新流程对每一项许可业务所需保存的书面材料并不明确。虽然每项具体的业务流程都有“执法主要标准”和“执法文书和台 帐”的规定,但是都无法获知需要保留的书面材料到底是哪些,出现执法人员见仁见智的情况,给行政相对人造成困惑。

3)新流程对行政许可类档案材料的保存期限未作规定。

4)新流程对执法信息的传递方式未明确规定,易陷入书面传递的误区。

5)《船舶载运危险货物的适装许可业务流程》要求相对人提供危险货物舱单复印件、(国际)防止油污证书复印件、《油污损害民事责任保险或其他财务保证证书》复印件、船舶适装证书复印件,不够便民且可操作性较差^[2]。

6)海事处涉及的《船舶在港区水域洗舱、清舱、驱气许可业务流程》和《船舶在港区水域排放压载水、洗舱水、残油、含油污水许可业务流程》等2个流程中的岗位职责仍然将受理人、审核人、审批人分开,也就是说该项业务仍然需要3名执法人员经3个环节才得以完成,明显违背了高效便民的原则。

2 相应的解决对策及理由

根据以上存在问题,笔者进行了详细的分析,提出了相对应的解决对策,供决策者改进和完善新流程参考。

2.1 进一步简化审批程序

建议审核环节与受理环节合二为一,即受理人直接履行审核职责,审批人负责全面把关。

理由有以下几方面:一是这样做缩减了1个环节、节约了1个人力,同时也增强了受理人的责任心和使命感,更能保证每一个海事许可项目从头开始就干好做实。本人认为多数的3人流程应进一步压缩简化。二是一项许可业务由3名执法人员共同完成,理论上是层层把关、万无一失,实际上常出现职责混沌、推诿扯皮的现象,特别是受理人与审核人之间的摩擦、不协调、互相责怪现象更是司空见惯。三是受理环节实际上是基础和至关重要的。受理人开出了《受理通知单》后,行政机关(或者说审核人及审批人)已无太多回旋余地,如果材料内容出现问题,行政机关极易陷入被动^[3]。因为此时行政机关只能按行政许可法等法律法规及本机关对外服务承诺所确定的时限作出相应决定,否则将直接影响到政府的执行力和公信力。所以受理人在受理申请材料时不应只是机械受理、上传下达,还应对材料内容进行认真审查审核即履行审核职责,确保行政机关在受理环节上即赢得主动。这也要求受理岗位的海事执法人员具有较高的业务素质。

2.2 明确规范执法文书和台帐

建议新流程以“高效、便民”为原则对每一项许可业务所需保存的书面材料进行梳理,并在“执法文书和台帐”中予以明确。避免出现申请人办理同样的事时因受理人不同而被要求提交不同的书面材料的情况^[4]。

旧流程中申请人除了申请书以外,还要提供大量的书面材料,如果书面材料为复印件,还得申请人和受理人双方在复印件上签字盖章并注明“与原件相符”字样及日期。不少相对人反映:到海事部门办事手续太多太繁。海事系统要确保综合能力和发展水平在经济执法队伍中处于前列,就必须以新流程上狠下功夫,删繁就简,能简化则简化、能事后监管则不必事前提供、用口头和电子文档等其他方式能解决的则不必保留书面纸质材料,方便相对人办事、提高行政许可效率,展示高效廉洁新形象。以实际行动贯彻落实科学发展观的要求,节省纸张,建设资源节约型政府机关^[5]。

2.3 明确行政许可档案的保存期限

建议以试行新流程为契机,在新流程中对各项行政许可档案材料的保存期限作出明确规定。

水监体制改革10年以来,从未出台过许可类档案材料保存期限的规定,因而无人敢于销毁堆积如山的陈年档案,不少海事机构更是满仓爆仓。海事机构的办公场所原本就十分有限,陈年档案令大家困惑不已。

2.4 丰富信息传递形式,全面提高执法效率

建议新流程以有效、高效为目标,因事制宜,允许静态部门采取多样化的信息传递形式,包括口头、电话、手机短信、显示屏、电子邮件等各种有效形式,力戒书面传递形式^[6]。反之,动态监管部门应主动查阅许可档案台帐,获取执法信息。

旧流程中凡是信息传递必是书面形式,事事书面来书面往的,其结果是让执法人员耗费大量时间于电脑桌前敲键盘、办公室里做台帐,多名执法人员配合且忙乎了大半天才完成一个简单的许可任务,其效率之低可想而知。其他经济执法队伍对海事部门的“忙”感到不可思议。

“全国海事一家人”,海事系统内部的信息沟通应是宽广和无极限的,在海事系统内部要实现动静态信息共享是轻而易举的,完全没有必要采用书面传递形式。况且书面执法联系单承载的信息是相当有限的,往往还需要通过查阅台帐、电话询问等其他方式作补充才获得令动态监管人员满意的信息。实践证明,在一个海事局(处)范围内“口头传递”配合“主动查阅”执法信息是最“有效、高效”的。

2.5 简化申报材料,方便行政相对人

建议由申请人在《船舶载运危险货物申报单》上的备注栏内注明相关船舶证书的有效期、适装的货品,以此取代由申请人提供(国际)防止油污证书复印件、《油污损害民事责任保险或其他财务保证证书》复印件及船舶适装证书复印件。至于危险货物舱单复印件则纯属多余,因为《船舶载运危险货物申报单》上已注明了危险货物的“舱室编号”^[7]。

理由有以下几点:(1)提供证书复印件不够便民且可操作性差。根据《中华人民共和国船舶载运危险货物安全监督管理规定》船舶载运危险货物必需提前24小时申报,经批准后方可进、出港口。因而通常情况下办理船舶载运危险货物申报时船舶正在海上航行或者并未靠泊,这种情况下提供船舶证书复印件和危险货物舱单复印件显然是困难重重的,给相对人造成较大麻烦。(2)海事机构要求申请人提供上述证书复印件的主要目的是要掌握证书的有效期、适装的货品。根据《行政许可法》申请人必须诚信申报的法律原则,由申请人在《船舶载运危险货物申报单》的备注栏上写明三种证书的有效期与适装的货品,也可达到同样目的。“在申报单上填写证书有效期、适装的货品”与“提供证书复印件”其实是等效的,既然是等效的,当然要采用简便的方式。(3)提供证书复印件不科学。如果上述三种证书很重要,必须复印,试问适航证书、载重线证书等其他船舶证书哪样不重要?岂不是都要复印呢?显然是行不通的。由于要求提前24小时申报,因而申报时往往无法核对船舶证书原件,而复印件又极易造假,提供复印件并无益于事前审批。(4)按行政许可法的“控制事前审批、强化事后监督”的原则,海事机构应减少审批手续、强化事后监管、提供优质高效服务。减少审批手续不提供证书复印件,而由申请人在申报单上填写证书有效期及适装货品。这样做一点也没有弱化海事监管,相反地可以让执法人员腾出更多时间从以下几个方面强化事后监管:一是登录船舶数据库核实申报材料,二是船舶进港后在办理进出港签证、现场检查、船舶安检等多个环节核对船舶证书原件,如发现申请人在申报单中虚报瞒报、船舶证书过期失效,可以依法采取行政处罚、行政强制(滞留)等多种惩处措施^[8]。

2.6 关于两个业务流程的具体修改建议

建议《船舶在港区水域洗舱、清舱、驱气许可业务流程》和《船舶在港区水域排放压载水、洗舱水、残油、含油污水许可业务流程》更改如下:“受理人负责许可申请的受理、审批、归档、台帐登记等工作;负责有关信息的传递。”

上述2个流程是日常的防污许可业务,完全可以参照《船舶载运危险货物的适装许可业务流程》由受理人直接审批。既然是1个执法人员能完成的工作,为何要由3名执法人员来做呢?

3 确保新流程取得实效的其他措施

随着新流程试行工作的深入开展,也许还会出现更多的问题。为确保所有问题的顺利解决,还需要以下几方面的保障措施。

3.1 要深刻理解新流程的目的,确实树立便民利民意识

思想意识决定人的行动,有了正确的思想意识就能在碰到问题时采取正确的行动。在2009年全国海事工作会议上,徐副部长要求海事系统要继续创新海事管理机制,改进海事监管与服务方式。要简化办事程序,提高工作透明度和办事效率。从规范服务转向优质服务,把海事管理效能转化为企业的效益。在当前困难经济形势下,海事部门更要立足服务,时刻不忘海事服务于航运发展的政府特性,研究进一步提高海事管理效率,为行政相对人提供更加便利的海事管理服务,提高我国航运企业的市场竞争力。

编制和试行新流程是海事系统贯彻落实徐副部长指示的具体措施。全体海事人员要充分领会新流程“减少环节、简化手续、提高效率、便民利民”的本意,并转化为办理具体业务解决实际问题的自觉行动。

3.2 要及时调整执法督察的重点和方向,监督新流程正确有效实施

海事执法督察是海事执法工作的指挥棒,具有方向标的作用,也是监督新流程正确有效实施的重要手段。水监体制改革之前,海事业务流程比较简化,甚至于有点随意,我们不妨称之为“初始的简化”阶段。水监体制改革10年来,随着执法督察的深入开展,海事业务流程不断规范,但是规范的同时也增加大量环节和书面台帐,比如航运公司DOC(国际)证书的核发程序多达9个环节,而每次执法督察必增加不少新的书面台帐记录,造成海事部门办事手续日趋繁杂、办事效率逐渐下降。我们称之为“规范化”阶段,并向“繁杂化”量变。这一过程执法督察发挥了主要作用。

经济社会的发展要求海事服务走向高效便民,新流程的试行将引领海事业务流程进入“规范前提下的简化”阶段。从上述三个阶段我们可以看出,这正是客观事物发展的否定之否定规律。

在新的阶段,执法督察将依然发挥重要的作用。但是,执法督察部门应充分认识到上述客观规律,及时调整督察的重点和方向,突出高效便民,突出优质服务,鼓励创新服务方式,鼓励简化办事手续,反对增加相对人负担,反对增加书面材料。

3.3 要加大执法人员队伍的建设力度,确保新流程的有效实施

徐祖远副部长提出:要建立一支政治合格、熟悉业务、依法行政、办事高效、廉洁奉公、文明服务的海事执法队伍。海事系统的“三支队伍”中,执法人员队伍是主体,它直接服务于广大人民群众,是新流程的具体执行者。为配合新流程的运行,必须按照徐副部长的要求,加快执法队伍建设。要针对近年来海事系统录用大量新人的情况,加大业务培训力度特别是新流程培训学习,并把优秀执法人员调整充实到受理岗位,确保新流程的有效实施。

4 结束语

通过对现行的海事执法业务流程进行梳理和规范,编制并运行新的海事执法业务流程,其目的主要有三个:一是促进执法理念的转变,提高依法行政水平,贯彻落实依法治国战略要求;二是增强执法为民意识,按科学发展观的要求支持和帮扶航运企业度过金融危机难关,体现交通海事以民为本;三是减少办事流程,删除不必要的环节和内容,提高执法效能和工作效率,展示交通海事高效廉洁新形象。基于以上目的,我们有必要将试点工作发现的问题进行梳理和分析,不断改进和完善业务流程,适应新形势的需要,确保新的业务工作流程更加合法、合理、便民、高效。

参考文献

[1] 潘怀明.行政许可制度基本问题探讨[J].贵州大学学报(社会科学版),2001(3),75-80.

[2] 张义忠.<行政许可法>与打造信用政府的理念与原则[J].中国工商管理研究,2004(6),58-62.

[3] 郑国庆,谭海涛.浅析海事执法中可能出现的法律适用错误[J].中国海事,2007(3),36-39.

[4] 唐 捷,郭子华.论海事行政许可中对申请人提交材料的审查原则[J].中国海事,2008(10),22-24.

[5] 董林宝.海事行政许可的监督检查[J].中国水运,2006(6),30-32.

[6] 张 兰.浅议海事行政许可应注意的几个问题[J].水运管理,2004(4),20-22.

[7] 《中华人民共和国海事行政许可条件规定》[J].中国远洋船务,2006(B06),93.

4.采购业务流程及管理制度 篇四

总则

第一条采购部门的划分

1．生产原材料采购：由采购部门负责办理批准然后采购员购买。

2．日常办公用品采购：由办公室或办公室指定的部门或专人负责办理。

3．对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。

第二条采购作业方式

一般情况，采购部门依材料使用及采购特性，选择下列一种最有利的方式进行采购：

1．集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。

2．长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。

3.未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。

4.询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格；由此引起后果由责任人负全责。

5.采购作业合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。

6.工程等大额材料合同签订由分管采购副总经理以上级别人员办理。

第三条采购作业处理期限

采购部门应依采购地区、材料特性及市场供需，分类制定材料采购作业处理期限，通知有关部门以便参考，如果有变更时，应立即修正。

采购作业处理

第四条询价、比价、议价

(一)经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应厂商议价。

(二)凡是最低采购量超过请购量的，采购经办人员在议价后，应在请购单中注明，经主管签字确认后上报。

(三)采购经办人员接到“材料采购单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的书面比价，经分析后进行议价，议价结果书面上报主管领导。

(四)采购部门接到请购部门（生产部、总经理办）以电话联络的紧急采购情况，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程序优先办理。

第五条审核及批准

附注：凡是列入固定资产管理的采购项目应该以“财产支出”批准权限进行上报。

第六条订购

(一)采购经办人员接到经批准的“材料采购单”后，应以“订购单”向厂商订购，并以电话或传真确定交货(到货)日期，同时要求供应商在“送货单”上注明“请购单编号”及“包装方式”，材料需按款号标明分包包装。

(二)若属分批交货者，采购经办人员应在“材料采购单”上署名“分批交货”以供识别。

(三)采购经办人员使用暂借款采购时，应在“材料采购单”上署名“暂借款采购”，以供识别。

第七条整理付款

1．材料仓库应按照已办妥收料的入库单单，经与供应商送货核对无误后，于第二日将原始单送会计部门。

2．缺交应补足者，请购部门应依照实收数量，进行整理付款。

3．超交应经主管批准后，才能依照实收数量进行整理付款，否则仅依订货数付款。

价格及质量的复核

第八条价格复核与市场行情资料提供 1．采购部门应调查主要材料的市场与行情，并建立厂商资料，作为采购及价格审核的参考。

2．采购部门应就企业内所需要的材料，提供市场行情资料，作为材料批准价格的参考。

第九条质量复核

采购部应就企业内所使用的材料质量予以复核(如材料选用、质量检验等)。

第十条异常处理

审查作业中，若发现异常情况，采购单位审查部门应立即附异常情况报告资料，通知有关部门处理。

附则

第十一条本办法经总经理批准后实施，增设修订亦同。

采购主、辅料管理制度补充

1，根据计划单采购主、辅、料。

2，现款采购：采购员必须凭有经理签字的借款单向财务部借款，采购回来后，采购员持货品、购货发票或收据到仓库办理入库手续，由仓库保管员验收并开出入库单，（入库单必须注名：供货方名称，货物的名称，数量、单价、金额、用途签字）。入库单必须通过采购员、保管员、会计签字后。随同购货发票或收据才能由经理签字。然后到财务部办理报销手续。

3，订单采购：供应商货到后，由采购员到仓库办理入库手续，由仓库保管员验收并开出入库单（入库单必须注名：供货方名称，货物的名称，数量、单价、金额、用途）。入库单必须通过采购员、保管员签字。并将第二联传递会计作往来帐。供应商需要结款时，应凭入库单，随同购货发票或收据由经理签字，然后到财务部办理结算手续。

采购员岗位职责

岗位名称：采购员 直接上级：采购经理

负责对象：物资的采购、供应（主要指采购材料）

工作目标：要求将公司的生产所需的保质、保量安全及时的满足 权力与责任：

严格遵守公司的各项规章制度和有关规定； 根据生产计划和资金情况，编制采购计划； 全面负责生产所用的原料、包装材料的采购工作； 掌握好实际库存和在途物料情况； 合理安排采购顺序，对紧缺物料及需长距离采购的原料应提前安排采购计划及时购进；

对主要原料供应商进行考查； 负责签订购货合同；

严格执行原料包装材料入库检验制度； 随时掌握原料，包装材料市场行情负责； 下属的管理工作。工作职责：

采购管理制度、采购作业流程、委外加工作业流程的执行与完善；

考察供货商的产品质量、供货能力、企业质量保证能力、企业信誉等方面，在现有供应商基础上不断寻求新的供应商，以确保供应资源的丰富与宽阔的选择范围，负责新增供应商的寻访、调查，并组织相关部门进行评估、审查。

2.按照要求保质保量地组织好原料采购供应工作，并随时掌握合同履行情况，合同中必须注明我公司对产品质量要求的条款，如需更改合同，在请示后，得到批准方可执行；

3.负责收集新材料的应用信息，做好市场分析，随时掌握国家相关产品的标准和政策变化，做好政策分析，为公司决策提供有价值信息；

对供应商进行询价、比价、议价，并上报相关信息（交货周期、日产能、最低订购量、包装要求、品质标准、价格条件等）；

市场行情的调查、动态资讯收集、整理，及时上报，以便及时调整采购策略； 依业务订单适时、适品、适量的采购，并跟催采购进度，确保订购物料按时、按量、保质送达我司仓库，协调销售、生产的有效进行。订单变更与撤消、品质要求变更与供方之间的及时信息传递，确保供方满足我公司之需求。

与供应商采购异常、退、换货、补偿事宜的处理，确保我司利益；

5.医信付业务流程及规则 篇五

“医信付”业务流程及规则

一、业务流程

分诊前(开通)、诊中(支付)、诊后(还款)三块流程。

(一)开通流程。初期通过“杭州智慧医疗掌上医院”APP开通，后续可将陆续推出医院自助机自助办理、市民卡APP在线办理和市民卡营业厅现场办理等多种开通方式。(二)结算流程。与原智慧医疗结算过程无差异，可通过医生诊间或自助机实时进行医保和自费部分的结算。打印结算单上显示余额为卡内实际余额，就诊者具体信用欠款情况以“杭州智慧医疗掌上医院”APP上的“医信付”功能中查询为准。

(三)还款流程。初期通过“杭州智慧医疗掌上医院”APP上点击“医信付”->“自助还款”功能进行还款，系统查询到当前欠费金额和应计利息金额，产生单笔还款订单，根据欠款总额一次还清。也可通过传统途径对市民卡账户充值即优先用做还款，如账户余额足够还清欠款，每日24点系统自动将还款额度转入欠款账户。后续可增加通过账户、银行卡、支付宝等途径进行还款。

二、免息期和计息规则

6.刻章业务范围及流程 篇六

收入循环是为客户提供产品和服务并收回现款过程中的商业活动及其相关信息处理操作的一种循环(如图1所示),主要的外部信息交换是与客户相关的。收入循环活动的信息也流向其他会计循环。例如:支出和生产循环利用销售业务信息决定满足需要的采购和生产量、人力资源管理和工资循环利用销售信息计算工资和奖金、财务部门利用收入循环信息准备财务报告和业绩报告。

收入循环最基本的目标是在合适的时间、地点,以合适的价格来提供合适的产品。为完成这个目标,管理者必须做出以下关键决策。

1.在什么范围内应该定制产品以满足客户的个性化需求?

2.存货应该是多少?应该存放在什么位置?

3.商品应该如何运输给客户?公司是自己执行运输职责还是委托给第三方专业物流?

4.对于每件商品或服务,最合适的价格是多少?

5.是否应该对客户赊销?对每个客户应该提供多少赊销额度?

6.应该提供什么样的信用政策?

7.如何能使客户付款形成最大的现金流?

另外,管理者必须监控和评价收入循环过程的效率和效果。这就需要方便地存取收入循环中各资源的详细数据、影响这些资源的事件以及参与这些事件的经销商。而且,这些数据必须是准确、可靠、及时的,以保证对决策的有用性和相关性。

会计信息系统中收入循环模型的三个基本功能是:1.记录并存储商业活动的数据;2.处理并组织数据以支持决策;3.为保证数据可靠性和组织资源的安全性提供内部控制。收入循环中有哪些基本的业务活动和相关的数据处理操作?需要作出哪些关键决策?作出这些决策需要识别哪些信息?本文论述收入循环中第三个主要环节的业务流程及其内部控制过程,通过分析收入循环中该环节存在的主要的不安全因素,评价应对此类不安全因素的各种控制过程的适当性。

二、现金收款业务流程

图2是现金收款业务流程图。财务部门现金收款岗位的出纳员处理客户汇款并把它们存入银行。因为现金和客户支票很容易被盗,所以采取适当的措施、减少失窃的风险是非常重要的。这意味着负责记录客户汇款的应收账款岗位不能接触现金和支票(内部控制会详细讨论)。然而,应收账款岗位必须能够识别汇款来源和记入贷方的可用凭证。解决方法是给客户投递两联发票并要求在付款时返回一联,然后,这一联汇款通知用于贷记应收账款,实际的客户汇款给出纳员。另一解决方法是收发室员工设立一份用于记录所有客户名和汇款金额的汇款表,用于贷记应收账款。公司还可用客户汇款的复印件代替汇款表,复印件用于贷记应收账款而实际的汇款转发给出纳员存入银行。

上述讨论假定客户汇款直接投递到公司。保护客户汇款安全的另一方式是在银行设立客户提交汇款的地址保险箱,参与银行从保险箱中整理汇票并存入公司账户,然后,给公司发出所有汇款的电子表单、支票复印件等客户汇款通知。这种方式不仅防止了客户汇款的内部失窃现象,消除了公司处理客户汇款并存入银行的时间延迟,而且,在国内选择几家能使客户汇款在最短时间内到达的银行设立保险箱,可以改善现金流入管理。

信息技术在保险箱应用方面提供了更高的效率。在电子保险箱环境下,一收到并扫描客户汇款,银行就能以电子的形式把客户账号、汇款金额等信息发送到公司。这种方法能使公司在收到支票复印件之前就能把汇款记入客户账户。

然而,保险箱的设立只能消除汇款直接汇往公司的内部处理过程延迟。在获取客户资金方面的延迟还有其它因素,电子资金传送(EFT,亦称电子转账)提供了减少这些因素的机会。在EFT环境下,客户以电子方式提交汇款到公司银行账户,因此,消除了汇款在邮政系统的时间延迟。支票清算时间的消除也缩短了在银行使汇入资金可为公司所用之前的时间间隔。集成EFT和EDI(电子数据交换)的过程涉及到财务电子数据交换(FEDI),它完成开具发票和现金收款处理的自动化。要完全获得FEDI的优势,需要销售公司和它的客户借助于能够提供EDI服务的银行。

对于不能应用FEDI的客户或个人客户,公司也能通过采购卡(一种特殊类型的信用卡)或信用卡的使用来加速收款过程,因为这种卡的发行人通常在销售后的两天内划拨资金。但这种卡的使用成本一般是销售总价的2%到4%,要获得上述益处必须要在成本和收益之间进行权衡。其它可用的接受客户付款的替代方式是通过电子货币进行电子交易。

三、现金收款业务流程内部控制

现金收款业务流程的主要内部控制目标是保证客户付款的资金安全。因此,现金收款业务流程内部控制主要集中在下表所示的可应用的控制过程。

必须采用特殊的控制过程来减少现金失窃,职责分离是最有效的控制过程。接触现金的职员不能负责任何现金收入的记账和授权业务。特别是下列每一对职责应该严格分离:

1.处理现金或支票与记录客户应收账款。同一人执行这两种职责可能会造成现金收入的截留和挪用,甚至构成贪污。

2.处理现金或支票与授权贷项凭证记账。同一人执行这两种职责可能会隐瞒盗窃现金行为(虚构的贷记凭证等于偷盗金额)。

3.签发贷项凭证与维护客户账目。同一人执行这两种职责可能会造成他人拥有而无法收回的坏账。

一般而言,企业内部的现金和支票处理应该最小化。最佳的方法是为客户付款设立银行保险箱或利用EFI,和FEDI。在权衡这些措施的成本和效益的基础上,减少内部处理成本、更快获取客户付款。如果客户付款必须内部处理,即时性的付款文件是至关重要的,因为在收到付款的第一时间损失的风险最大。因此,在邮件开封后,应立刻填写收到支票登记簿,同时,背书支票。为了使侵吞、挪用收到的现金或支票的风险最小化,应由两人开封所有的邮件。

为了分离记录和保管职责,只有付款数据给应收账款岗位,而客户的实际付款给出纳岗位。这样安排可建立两个方面相互独立的控制检查体系。首先,由会计岗位贷方记录的全部应收账款应等于由出纳岗位借方记录的存入的现金总额。其次,送往内部审计部门的客户付款表与有效的存款单和银行对账单相比较,以确认企业收到的所有支票都已存入银行。送达客户的月度报表提供了另一层次的控制,因为客户会注意到汇出付款是否正确地记入了他们账户的贷方。

直接从客户收取现金的零售企业应使用POS机(Point of sale),它能自动生成所有收到现金的记录。这种情况下,客户也在控制现金收款方面起作用。例如,许多商场使用各种标志告知客户:没有收据,则客户的购买是免责的;标有一颗红星的收据,则客户享有一定的折扣。这种方法鼓励客户监督商场员工实际的现金销售是否正确。

所有客户付款每天完整地存入银行,降低了现金失窃的风险。同时,有利于银行对账单与销售记录、应收账款、现金收款的核对一致。最后,与银行对账的员工应独立于所有涉及现金收入处理和记录的其它活动。这种职责分离提供了对出纳岗位的独立检查,避免为隐匿现金盗窃而操纵银行对账单。

7.业务流程再造重生记 篇七

25年前，管理大师迈克尔·哈默推广了业务流程再造这个概念；如今大大小小的公司再次忙于业务流程再造，只是这一回有几个重大变化。首当其冲的是对IT部门本身进行再造。

不像20世纪90年代的特大项目历时多年，围绕声势浩大的大型ERP系统——这些系统造价数百万美元，效果却令人失望，如今的流程再造项目通常是多个迅速见效的项目，许多脱胎于IT部门内部的小型创新实验室。

采用的方法也不同。甭提用颜色编码的甘特图和瀑布式开发方法了。今天，大家关注的是精益生产、六西格玛和敏捷开发。

概括地说，今天的再造不是一次性事件。相反，它是一项持续性的工作，需要不断完善和改进开发新产品、获得和留住客户以及实现盈利所涉及的几百个整套步骤。现在关注的不是使这些步骤自动化的软件。

赫士睿（Hospira）是伊利诺伊州莱克福里斯特一家年收入40亿美元的制药公司，公司CIO达芙妮·琼斯说：“你可能再造过一回，某个方面的表现从1分提高到5分。但这个世界变化很快。所以之前的5分很快变成了3分。你得每天弄清楚如何再造，回到5分。这是个持续不断的过程。”

这就是为什么最精明的CIO都在围绕那些步骤再造IT部门本身；当市场以极快的速度发展时，着眼于创造新的收入来源和业务价值。

比如在总部位于波士顿的恒康金融服务公司（John Hancock Financial Services），公司围绕业务流程（如订单到收款或采购到付款等流程），而不是围绕各种技术架构或应用软件，对IT团队成员进行组织。另外，全球各地的客户都要求更方便地通过移动设备访问服务、利用社交网络。CIO艾伦·哈克尼说：“如果你还不知道以新的、不同的方式体现业务规则和业务流程，我不知道你将如何生存。”

琼斯同样围绕业务流程，或者用她公司所说的“价值流”来组织赫士睿的IT团队。她说：“过去我手下有SAP人员和非SAP人员；要是业务部门的人打来电话，他们不知道该找谁联系。”

现在赫士睿仍然有一个SAP团队，专门处理技术问题和ERP技术，但该团队也任命了几位关系经理，他们属于围绕12种不同的价值流组织的跨职能团队。琼斯说，现在，“要是业务部门的人打来电话，他们知道具体找IT部门的哪个人联系。”

“作为价值流负责人，我来自业务部门，负责改造流程，” 赫士睿的设备制造业务主管摩西·谢克特说，以前在其他企业的再造项目中，“由IT部门的业务分析员负责再造流程，因为那样就能推广技术。结果此举并没有得到正进行再造的组织的认可。”他补充说：“最大教训之一就是，再造必须成为每个人的目标的一部分。”

琼斯是这样说的：“人、流程和技术因某个理由而紧密配合。人改变了流程，流程则因技术而被加快或自动化。”

加快步伐

数字地球公司（DigitalGlobe）的CIO斯科特·希卡表示，变化的速度和频率可能是如今再造项目的两个最重要因素。这家公司运营着三颗地球成像卫星，处理海量数据，这些数据用于从评估灾害损失到提供基于位置的移动设备的各项服务。

希卡说：“如果你回顾传统的再造项目，那时的实施方案着眼于‘现状’和‘将来’。事先对最终状态进行了大量的考虑。而如今，发展速度很快；技术应用极其广泛，而且以极快的速度演进，谁要是以为可以退后一步，猜测五年后的最终状态会是怎样，恐怕错误率会非常高。”

希卡通过举例指出，数字地球公司一个早期的大客户想要它的图像用于汽车导航，数字地球公司提供了可以在上面电子跟踪道路和公路的图像，最终这个软件做到了客户的汽车导航工作流程中。

而数字地球公司的另一个大客户想要可以切分的图像，以便放到自己的网站上。于是，Hicar的团队建立了一个“图像平铺引擎”，能够把图像切分成更小的图像，客户就可以拿来作为定制地图放在网上显示。

他说：“我们为这个客户处理了450亿个平铺图像。”与此同时，数字地球公司的IT部门对自己和基于云的图像库里的内容进行了再造，以便将来可以服务于其他客户。

希卡说：“我们在不断地进行再造，为客户创造价值。”

快速叫停，迅速前进

CIO们表示，想成功地做到这一点，速度和敏捷性绝对必不可少。

这是现在众多项目期限短的主要原因，旨在强调“快速叫停，迅速前进”。其想法是，尝试新颖、创新的方法来创造业务价值；倘若这些方法不行，迅速换另一种方法。

CIO们表示，敏捷和迭代开发方法是做到这一点的最佳之道。

丹佛市林肯信托公司（Lincoln Trust）的CIO海伦·卡曾斯说：“你得运用精益实践和敏捷方法。你越早知道自己走错了路，就能越快走回正道。”

近20年，卡曾斯参与过多家公司的大规模ERP再造项目；她认为，力求速度快是CIO们从早期再造项目中汲取的最重大教训之一。

她表示，大型ERP项目到头来通常效果很差，因为它们成本高昂，过了很久之后才带来真正的效率。卡曾斯强调：“现在CIO的角色主要是帮助公司增加收入，而不是不断降低成本。”她补充说：“你得每隔六至八周就要为公司逐步带来效益。”

第一资本金融公司（Capital One Financial）的CIO罗布·亚历山大表示，该公司的网上渠道和移动渠道是力求速度快的主要动因。

他说：“我们发现，从企业客户一直到最终用户，他们对我们在IT方面的工作抱有更高的要求。他们希望以自己选择的方式来进行交互，他们希望可以随时获取所需的产品和服务。”

亚历山大表示，此外，“促使客户期望值更高的因素不仅有他们在其他竞争银行所享受到的体验，还有外面像亚马逊和谷歌这些在提供网上体验方面做得最好的公司。”

值得关注的是，第一资本公司的流程再造工作由IT部门负责，“随后会有连锁反应，影响到诸业务部门。”亚历山大声称。

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去年，第一资本公司启动了改造IT的重大项目，承诺会通过敏捷开发方法交付所有软件。亚历山大表示，第一资本公司去年收购了网上银行ING Direct，一并获得了其“完全采用敏捷方法的IT部门，所以我们拥有了足够数量的一流敏捷开发人才”，这也帮了大忙。

亚历山大关注的另一个关键方面是，把这家银行的30多个数据生产和运营站点合并成使用一套标准技术的两个数据中心。

亚历山大说：“之前，我们为每种应用自行定制了技术架构。”而标准技术将让IT部门能够为第一资本公司至关重要的、要求越来越高的移动和网上客户群，迅速提供新服务。

他说：“这对我们来说确实很重要。这改变了我们的工作方式，还改变了我们所需的资源和技能组合。这将让我们在市场中处于强大得多的竞争地位。”

不断变化的技能

并非只有第一资本这家公司需要再造后的IT部门拥有新的、不同的技能组合。几乎所有负责再造或转型工作的IT主管都把物色人才列为一项主要挑战和紧迫工作。

亚历山大说：“最重要的变化就是，我们需要技能组合更丰富的同事。”具体来说，第一资本公司正在寻求既熟悉业务和流程，又拥有敏捷软件开发技能的专业人员。

总部位于加拿大阿尔伯达省卡尔加里的格雷厄姆集团（Graham Group）是一家中等规模的施工管理公司，CIO金·约翰逊表示，业务分析员的角色在公司显得更加重要。他表示，业务分析员既要有技术知识，又要“非常深入地了解问题领域。”这一点非常重要。

在过去，格雷厄姆集团与许多其他公司一样也把业务分析员安插到IT部门。他们要跑到业务部门，收集和解读需求，然后带回给IT部门。

而现在，约翰逊说，“当我们谈论业务分析员时，谈论的是把一部分IT职能嵌入到业务中。由于问题变得更加复杂，公司经历了发展，而且专业化加强，我们把业务分析员的角色变成业务部门角色。”

结果是，“今天我在招人时更注重业务技能，而不是技术技能，”约翰逊说。他看重的几项技能包括：加强合作的能力、了解业务需求并转化为技术需求的能力，以及促进和整合多方面视角的能力。

格雷厄姆集团还围绕各种业务流程来组织IT和业务部门的大部分员工。此外，公司有一个纯粹的技术部门，成员都是高度专业化的技术员工。

约翰逊说：“普通的软件开发人员不像过去那样吃香。”相反，格雷厄姆集团根据非常特定的平台、项目类型以及软件开发类型，招募求职者或聘请服务提供商。

据希卡说，结论就是，决定公司的IT部门在将来如何创造业务价值、在哪方面创造业务价值的将是客户，而非技术。

他说：“我们展望，业务价值将取决于客户如何使用我们的图像来创建他们自己的业务价值。我们还不知道什么会是最重要的价值、市场上会出现哪些需求，所以我们在设计产品时着眼于灵活性。”

希卡补充说：“但目前的现状是，我们知道这个世界与我们之前所想的不一样。我们看不透技术发展。”

换句话说，我们预计，将来会有更多的再造项目肯定以一种新的方式来加以实施。

（本文原载Computerworld网站，沈建苗翻译）

8.财务管理制度及业务办理流程 篇八

第一章、总则：

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则：

● 财务工作岗位职责

● 财务管理工作

● 支票管理（含其它银行票据）

● 现金管理

● 会计档案管理

● 个人借款管理

● 日常费用审批及报销流程 ● 费用报销的相关标准 ● 销售流程及销售收款流程 ● 发票管理 ● 固定资产的管理

第三章、财务工作岗位职责：

一、会计负责组织本公司的下列工作：

1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

9、承办公司领导交办的其它工作。

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。

2、负责核对往来账务及清理。

3、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

4、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。

5、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

6、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

三、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金 不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5、积极配合银行做好对账、报账工作。

6、配合会计做好各种账务处理。

7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。

8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。

9、负责公司发票的开据和及时发送。

10、完成公司领导交办的其它工作。第四章、财务工作管理：

一、会计自一月一日起至十二月三十一日止

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第五章、支票管理（含其它银行票据）：

一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。第六章、现金管理：

一、公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。

四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。

八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

九、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。.十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、采购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。

第七章、会计档案管理：

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。借款管理部分：

一、适用范围：

1、需要出差到外地的员工

2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资

3、其它需要的临时性借款

二、操作流程：

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。

2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

三、要求：

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。第八章，日常费用审批程序及报销流程：

一、每月费用报销正常截止日期为每个月28日，每月28日以后的费用随下月费用一起报销。

二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。

三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，有财务出纳通知当时人办理领款手续！

四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。

五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→会计审核真实性/合法性→总经理签字审批→会计做记账凭证入账→出纳付现！

六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！第九章、费用报销的相关标准：

一、加班、夜班、值班和误餐费的规定：

1、法定节日（春节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发放： 基本工资/天×00%×加班天数（以国家规定为准）

2、法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费： 基本工资/天×00%×加班天数（以国家规定为准）

3、员工加班要从严控制，事前报总经理经理批准、办公室备案。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其它紧急任务等。

4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

5、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

6、加班费经办公室审核后，经总经理批准，由财务部发放。

7、值班费规定：公司统一安排的值班，按相关规定标准执行，法定节日按公司规定的标准，适用以上公式，由办公室审核，报总经理审批送财务制表发放。二、出差开支标准及报销审批：

1、住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。

2、出差补助:按公司原先公布的相关标准执行（应扣除人为因素占用天数）。

3、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。

4、车船票: 在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

5、工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下（按公司相关标准执行）： ○1 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票（硬卧），未购置硬卧票的人员，可按以下标准享受卧铺补助： 乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。

乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的30%计发。

○2工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。

○3 夜间乘坐长途汽车（不含豪华旅游汽车）、轮船最低一等舱位（统舱）超过六小时的，每人每夜加发一天补助费17元。

○4副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位；主任级（含总经理助理、副主任）且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。

○5 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

○6如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，否则，不予报销。第十章，付款流程：

一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单！

二、报经总经理批准。

三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据！由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。

四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证！第十一章，销售流程：

一、销售出货：

1、由公司业务人员提供所要销售商品或服务的明细表。

2、有成品库库管开据出库单！出库单应该包括商品名称/数量/单价 /

金额/合计金额

3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库

4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账！

二、销售收款：

1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。

2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。

3、由业务人员负责及时向客户收取货款！第十二章，发票管理：

一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。

二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具；

四、发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。

5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。第十三章，固定资产的管理及账务处理：

一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过5000.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查，已经领用的领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。

二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。第十四章，附则：

一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

二、本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

9.建筑施工企业财务及相关业务流程 篇九

说明：

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。

2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。

XX建筑施工企业财务及相关业务流程

一、材料业务流程

1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。

2、供应商的选择和评价：

材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

4、验收：

供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。

5、领用：

项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。

领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。

7、库存管理：

材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。

材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。

8、废旧物资的处理：

9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。

二、产值申报流程

1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。

2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。

3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。

4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。

三、报表编制、报送流程

1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。

2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。

3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。

4、上报：

每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

5、合并报表：

合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。

合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。

6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。

四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费：

划出社保费用时:借：应付职工薪酬—社会保险（公司缴付部分）其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX分公司（按全额）贷：银行存款

发放工资时:借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）

贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）

3、交纳税金：

开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目

在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费——各税种

贷：银行存款（或内部往来—上海办事处）

4、固定资产：收到购进单据—在固定资产系统“日常处理—资产增加—固定资产卡片”—在固定资产系统中生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对无误—对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，借：固定资产—各部门

贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用—折旧费（管理部门用）

工程施工—项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧

5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时，借：低值易耗品—在库—具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时，借：低值易耗品—在用—具体名称贷：低值易耗品—在库—具体名称 摊销时，借：工程施工—项目部—办公用品等科目管理费用—低值易耗品摊销

贷：低值易耗品—摊销—具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入原材料科目—月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处—成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目—首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本—第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施—具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）

进项目部成本时：借：工程施工—项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销

8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额—制作相关会计凭证。即： 借：管理费用—工资（或福利费）

工程施工—项目部—项目管理人员工资、点工工资、福利费

贷：应付职工薪酬—管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等

9、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即： 与甲方确认结算：

借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目部 期末完工百分比确认收入与毛利 借：主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

10、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税费，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税费（各税种）

11、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润

有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润

12、完工项目工程施工与工程结算对冲 借：工程结算—各项目贷：工程施工—合同成本—合同毛利

13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

15、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。

16、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。

五、费用报销流程

1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。

2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。

3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。

4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。

5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。

6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。

六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。

其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。

1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即，借：原材料（或工程施工）

贷：应付账款——供应商

2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工—各项目部——分包工程款贷：应付账款——分包商

3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：

借：工程施工——各项目部——材料费贷：原材料——各仓库——材料类别

4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单。

七、款项支付流程

1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。

2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。

3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。

4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。

5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。

八、工资计发流程

1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。

2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。

3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。

4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。

5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。

6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。

7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。

8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。

9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。

10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。

九、预算编制流程

1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。

2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。

3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。

4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。

5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。