风险全流程管理

风险全流程管理（共8篇）

1.风险全流程管理 篇一

产品质量管理制度

一.总则 第一条 目的

产品的质量决定了产品的生命力，一个公司的质量管理水平决定了公司在市场中的竞争力。为保证本公司质量管理工作的顺利开展，并能及时发现问题，迅速处理，以确保及提高产品质量，使之符合管理及市场的需要，特制订本制度。

第二条 范围

1．组织机能与工作职责；

2．各项质量标准及检验规范；

3．检测仪器管理；

4．原材料质量管理；

5．制造前后质量复查；

6．制造过程质量管理；

7．产成品质量管理；

8．质量异常反应及处理；

9．产成品出厂前的质量检验；

10．产品质量确认；

11．质量异常分析改善。第三条 组织机构与工作职责

本公司质量管理组织机能与工作职责见《组织机能与工作职责规定》。

二．各项质量标准及检验规范 第四条 质量标准及检验规范包括：

1．原材料质量标准及检验规范；

2．在制品质量标准及检验规范；

3．产成品质量标准及检验规范。第五条 质量标准及检验规范的制订

1．质量标准

生产经理会同质量管理部、生产部、销售部、技术部及有关人员依据“操作规范”，并参考国家标准、行业标准、国外标准、客户需求、本身制造能力以及原材料供应商水准，分原材料、在制品、产成品填制“质量标准检验及规范制（修）订表”一式两份，报总经理批准后，质量管理部一份，技术部一份，并交有关单位凭此执行。

2．质量检验规范

生产经理会同质量管理部、生产部、销售部、技术部及有关人员，分原材料、在制品、产成品将检查项目规格、质量标准、检验频率、检验方法及使用仪器设备等填注于“质量标准及检验规范制（修）订表”内，交有关部门主管核签并且经总经理核准后分发有关部门凭此执行。

第六条 质量标准及检验规范的修订

1．各项质量标准、检验规范若因机械设备更新、技术改进、制造过程改善、市场需要以及加工条件变更等因素变化时，可予以修订。

2．生产经理及生产管理部每年年底前至少组织重新校正一次，并参照以往质量实绩会同有关部门检查各规格的标准及规范的合理性，予以修订。

3．质量标准及检验规范修订时，生产经理及生产管理部应填“质量标准及检验规范制（修）订表”，说明修订原因，并交有关部门主管核签，报总经理批示后，方可凭此执行。

三、检测仪器管理 第七条 检测仪器校正、维护计划

1．周期设定

计量室应依仪器购入时的设备资料、操作说明书等资料，填制“仪器校正、维护基准表”设定定期校正维护周期，作为仪器校正、维护计划的拟订及执行的依据。

2．校正计划及维护计划

计量室应于每年年底依据所设订的校正、维护周期，填制“仪器校正计划实施表”、“仪器维护计划实施表”作为校正及维护计划实施的依据。第八条 校正计划的实施

1．仪器校正人员应依据“校正计划”进行日常校正、精度校正工作，井将校正结果记录于“仪器校正卡”内，跟随计量器具或仪器。

2．仪器外部协作校正：有关精密仪器每年应定期由使用单位通过质量管理部申请委托校正，并填写“仪器外校申请单”报总经理进行审批，以确保仪器的精确度。第九条 仪器使用与保养

1．仪器使用

（1）仪器使用人进行各项检验时，应依“检验规范”内的操作步骤操作，检验后应妥善保管与保养。

（2）特殊精密仪器，使用部门主管应指定专人操作与负责管理，非指定操作人员不得任意使用（经主管核准者例外）。

（3）使用部门主管应负责检核各使用者的操作正确性，日常保养与维护，如有不当使用与操作应予以纠正。

（4）各生产单位使用的仪器设备（如量规）统一由计量室定期校正与保养，由质量管理组不定期抽检。

2．仪器保养

（1）计量管理人员应依据“维护计划”进行保养工作，并将结果记于“仪器维护保养记录”内。

（2）仪器外部协作修理：仪器故障，保养人员基于设备、技术能力不足时，保养人员应填立“外协维修申请单”并呈总经理核准后办理外部协作修理。

四、原材料质量管理 第十条 原材料质量检验（钢材）

1．原材料购人时，采购部门及仓库管理应依据《原材料管理办法）的规定办理收料，开立“原材料到货检验通知单”，通知质量管理工程人员检验，质量检验人员应于接到单据一日内，依原材料质量标准及检验规范的规定完成检验，并出具“检验报告单”。

2．“检验报告单”一式四联。

一联送采购部门，凭此单据办理入库及入账相关手续；

二联下料车间及原材料仓库管理；

三联质管部留存。质管部每次把检验结果记录于“供应商质量记录表”上，并每月将原材料品名、规格、类别的统计结果送采购部门，作为选择供应厂商的参考资料。

五、制造前质量条件确认 第十一条 新产品质量条件的确认

新产品订单接收前，销售部组织生产、技术、质量部门共同进行新产品开开发评审。

1．“新产品开开发评审”内容

（1）产品规格类别的是否符合公司制造规范，设备能力是否满足制造要求。

（2）质量要求是否明确，是否符合本公司的质量规范，如有特殊质量要求是否可接受，是否需要先确认再确定计划及生产周期。

（3）包装方式是否符合本公司的包装规范，客户要求特殊包装方式可召接受，外销订单的运货标志及侧面标志是否明确表示。

（4）是否使用特殊的原材料，及原材料库存情况。

2．“新产品开开发评审”后的处理

（1）新开发产品评审中，特殊物理、化学性质或尺寸外观要求的通知单应转交技术部，并告知现有生产条件，技术部若确认其质量要求超出制造能力时，应分析原因后，填写“新产品开开发评审单”由销售部向客户说明。

（2）新开发产品若质量标准尚未制定时，应将“制造通知单”交技术部拟定加工条件及暂行质量标准，作为制造部门生产及质量管理依据。

第十二条 生产前制造及质量标准复核

1．生产部门接到技术部下达的“制造规范”后，须由技术主任核查确认下列事项后方可进行生产：

（1）该制品是否订有“产成品质量标准及检验规范”作为质量标准判定的依据。

（2）是否订有“标准操作规范”及“加工方法”。

2．生产部门确认无误后于“制造规范”上签认，作为生产的依据。

六、制造过程质量管理 第十三条 生产过程质量检验

1．质检部门对制造过程的在制品均应依“在制品质量标准及检验规范”的规定实施质量检验，以提早发现问题，迅速处理，确保在制品质量。

2．在制品质量检验依制造过程区分，由操作者自检，质量管理部负责抽检，包括：

（1）下料--重量的监督抽检，材料技术标准与客户要求符合性验证；

（2）锻造--锻造过程质量抽检和验证，防止批量不合格产生；

（3）热处理--金相硬度等内在质量满足或符合客户要求，监督和验证其均匀性；

（4）精整--监督检查车边及抛丸质量，确保毛坯外观满足客户要求。

（5）机加工--在员工执行三检的基础上，抽检和监督员工的加工质量，并在机加工产品发货前对加工件进行终检检验。

3．生产单位在制造过程中负责生产质量的自我管控及质量意识的宣传培养：

（1）各单位负责人属于生产质量第一负责人。

（2）各生产班组长及操作人员属于生产质量直接负责人。

4．各部门在制造过程中发现异常时，应立即追查原因，处理后就异常原因、处理过程及改善对策等开立“不合格品处置单”经（副）经理指示后送质量管理部，责任判定后送有关部门会签再质管部存档。

5．质检人员于抽验中发现异常时，应报部门主管处理并开立“不合格品处置单”经（副）经理核签后送有关部门处理。

6．各生产部门自主检查及顺次点检发生质量异常时，如属其他部门所发生者应以“异常处理单”反应处理。

7．制造过程中间半成品移转，如发现异常时以“异常处理单”反应处理。第十四条 制造过程自主检查

1．制造过程中每一位作业人员均应对所生产的制品实施自检，遇质量异常时应予挑出，如系重大或特殊异常应立即报告主任或组长，并开立“异常处理单”，填列异常说明、原因分析及处理对策、送质量管理部门判定异常原因及责任发生部门后，依实际需要交有关部门会签，再送总经理办公室拟定责任归属及奖惩。

2．现场各级主管均有督促部属实施自主检查的责任，随时抽验所属各制造过程的质量，一旦发现质量异常时应立即处理，并追究相关人员的责任，以确保产品质量，降低异常重复发生。

3．制造过程自主检查的规定依《制造过程自检施行办法》实施。

七、产成品质量管理 第十五条 产成品质量检验

产成品检验人员应依“产成品质量标准及检验规范”的规定实施质量检验，以提早发现，迅速处理以确保产成品质量。完成后转给包装组进行实施包装。第十六条 出货检验

精坯产品包装及标示质量由包装组负责，质检部门依检验标准进行抽检检验，验证各项包装记录的真实和完整。

包装组每日将打字标示档案记录复印并报备质检部备存。

根据质量与包装检验结果填报“检验记录”，办理入库手续进行入库。

八、质量异常反应及处理 第十七条 原材料质量异常及反应

1．原材料进厂检验，在各项检验项目中，只要有一项以上异常时，无论其检验结果被判定为“合格”或“不合格”，检验部门的主管均须在说明栏内加以说明，并依据“材料管理办法”的规定处理。

2．对于检验异常的原材料经质量主管核准使用时，质量管理部应依“不合格评审单”送技术经理批准，生产管理人员安排生产时通知现场注意使用，并由现场主管填报使用状况、成本影响及意见，报总经理批示后送采购部门与供应厂商交涉。第十八条 在制品与产成品质量异常反应及处理

1．在制品与产成品在各项质量检验的执行过程中或生产过程中有异常时，应提报“异常处理单”，并应立即向有关人员反应质量异常情况，以便迅速采取措施，处理解决，以确保质量。

2．生产部门在制造过程中发现不良品时，除应依正常程序追查原因外，不良品当即剔除，以杜绝不良品流入下一制造过程。第十九条 制造过程质量异常反应

生产部门在制造过程自主检查中发现供料部门供应在制品质量不合格时，报质量管理部，由质管部人员召集收料部门及供料部门人员共同检查料品异常项目、数量并拟定处理对策及追查责任归属部门（或个人）并报经理批示后，第一联送质量经理，第二联送生产管理组做生产安排及调度，第三联质量管理部依批示办理，第四联送采购部门。

九、产成品出厂前的质量检查 第二十条 产成品库存管理

1．物流发货部门负责对库存产品的保管，防止库存条件及防护不当造成产品锈蚀。

2．物流发货部门负责对库存产品发出前的外观检查，并通知终检进行确认，如需返工返修及标示改动等问题，经“返工审批单”审批后交包装组实施。

3．库存产品发出前物流部门负责通知终检人员进行状态及质量确认，质量管理部门对于库存产成品应抽检，对复检不合格的批号，超过现要求管理范围时，通过不合格审批处理方式，报质量经理批示后，交有关部门处理。第二十一条 检验报告出具

1．客户要求提供产品检验报告的，由物流发货人员提前填写“发货通知单”，登记发货批次转交质检部资料管理员。

2．质量管理部资料管理员收到“发货通知单”后，书面通知热处理质检，提供相关检验样块。

3．资料管理员查阅和准备相关检验资料完成后，经质管部负责人复核签字后加盖产品检验专用章后，于当日内随车发出转交客户。

4．为客户携带的相关检验资料要求做好相关复印件或备份，以实现完整的质量信息追溯。

十、产品质量异常确认 第二十二条 质量异议接收

1．质量异议的接收由销售部统一归口管理。

2．销售部接收后负责建档并转达质量部、相关部门及各生产单位。

第二十三条 质量异议的处理

1．质管部及质量小组作为质量处理的直接负责部门。

2.质量部负责质量异议的调查处理及按期回复。

3.重大质量问题，根据质量异议情况质量小组组织分析问题原因及预防对策，并限期由责任单位进行整改。

第二十四条 质量确认处理期限及追踪

1．处理期限

质量管理部接收到客户质量异议后，应于三日内回复客户，特殊情况需要直接与客户进行沟通和交流，或按照客户书面要求进行回复。

2．质量确认追踪

质量管理部人员对于无法完成答复和回函的，应组织质量管理小组进行确认相关处理方式，并作出回函。

3．质量确认的结案

质量管理部给客户回函经销售部转发给客户后，应由业务人员进行跟踪和确认，以确认回函及双方异议的问题点知否达成一致意见。无法达成一致意见或确认的，双方约定进行进一步磋商。

4．质量管理部负责质量异议的登记和备案，对质量异议情况进行登记，并对完成和关闭的异议事项进行关闭处理。

十一、质量异常分析改善

第二十五条 制造过程质量异常改善

“异常处理单”及“不合格评审单”经经理批示列入改善者，由质量管理部登记交由改善执行部门依“异常处理单”所拟的改善对策切实执行，并定期提出报告，会同有关部门检查改善结果。

第二十六条 质量异常统计分析

1．质量管理部每日将生产过程抽查记录异常规格、项目及数量，汇总、编制“不合格品日报表”送生产经理核准后，送生产部以使了解每日质量异常情况，拟订改善措施。

2．质量管理部每周依据每日抽检编制的“不合格品日报表”将异常项目汇总、编制形成“月度质量报告”送质量经理、生产部并由质量经理召集各单位针对主要异常项目进行检查，查明发生原因，拟订改善措施。

3．每根据客户反馈、客户退货、客户索赔、过程废品等信息形成“质量报告”会同生产管理部等部门进行深入分析和改善。第二十七条 质量管理小组活动

为培养基层管理人员的领导能力以促进自我管理，提高员工的工作士气及质量意识，以团队精神促使产品质量的改善，公司各部门应组成质量管理小组。

xxxxxx有限公司

质量管理部

2015年5月1日

2.风险全流程管理 篇二

关键词：精细化,全面管理,全流程管理

精细化管理是企业科学发展的要求, 也是提升管理水平的必然选择。作为传统企业, 为适应市场竞争形势, 也要引入和实施精细化管理, 把“精、准、细、严”落实到管理工作的每个环节, 促进精细化管理向安全、生产、经营等各个方面的全覆盖, 真正将精细化的实质内涵落实到管理全过程。

一、工作标准精细化

制定标准、明确内容是精细化管理实施的前提。要将精细化管理的内容和标准进行了客观的界定。

1. 精细化标准实施内容

围绕安全、生产、经营、环保、后勤等方面工作, 以精细化理念为指导, 以“5E6S”规范管理行为, 分系统、分专业、分岗位、分工种按照“5E”的要求, 把每一人、每一天、每件事、每一物、每一处的工作量化和具体化, 应用定置管理、标识管理、编码管理和看板管理等现代管理方法, 在所有生产、办公、生活场所全面推行整理、整顿、清扫、清洁、素养、安全“6S”管理, 提升企业管理水平、提高工作效率、提高员工素质。

2. 精细化管理评价标准

搞精细化标准不可过于复杂, 应简明易行、易于考核。因此, 要围绕精细化内涵, 以规范人的行为为切入点, 制定了“场所清洁、物品整齐、定置合理、标识统一、编码一致、牌板规范、设施完好、制度健全、操作标准、行为文明”等方面的评价考核标准。通过这些标准把整理、整顿、清扫、安全、清洁、素养纳入岗位责任制, 把指标细化到每一个岗位、任务分解到每一个职工、标准贯穿到每一个环节、考核落实到每一个行为。

二、安全管理精细化

实施安全精细化管理, 必须强化"认真做事、精益求精"的工作理念, 使企业安全管理从粗放式管理, 逐步转变到精细化管理。

1. 教育培训精细化

坚持培训关口前移, 变区队 (车间) 为学校、变区长 (车间主任) 为校长、变管人为育人, 各级专业技术和管理人员深入现场, 对照规程措施和操作标准, 边讲解、边示范、边模拟, 使职工能够快速准确掌握本岗位安全技能, 确保了培训的针对性。

2. 隐患排查精细化

严格落实企业、专业、区队 (车间) 、班组、岗位“五级”隐患排查制度, 及时消除作业过程中的各类隐患。

3. 违章治理精细化

认真分析可能出现的各类违章现象, 制定反违章措施, 详细列举各类典型违章现象和相应处罚办法;抓好各种形式的”反违章”内容的宣传和教育;严查各类违章行为。

三、质量管理精细化

要始终抓住“质量、管理、效益”这个根本, 以提高工作质量、产品质量、服务质量、工程质量为目的, 以规范运行“四体系”为手段, 推行全面质量管理。

1. 严抓工程质量

推行安全质量管理查、改、考、推“四字工作法”, 严格工程结算考核, 严格质量事故追究问责, 严格质量联挂考核, 质量与单位工资结算、年度评先挂钩。推动了安全质量标准化持续深化、逐步提高。

2. 强化产品质量

积极开展以“工作零缺陷、产品零杂物、用户零投诉”为主要内容的“三零工程”长效机制建设。

3. 提升服务质量

构建实施工作标准量化管理体系。将后勤管理总目标层层分解, 从服务时效、服务质量、服务态度、服务规范等方面分岗位设立量化考核指标, 制定了符合实际的工作量化体系。

四、成本管理精细化

建立健全全面预算管理体系, 规范预算管理流程。

1. 构建四级预算管理体系

构建企业—职能科室—责任部门 (区队) —班组四级预算管理体系, 形成了“全员、全过程、全方位”预算管理模式。

2. 建立网络市场结算体系

建立实施网络内部市场结算体系, 规范结算流程和交易规则, 实现成本费用、内部交易、考核奖惩、工资结算等内部核算的网络化、电算化、高效化。

3. 十二节约法

推行再生复用、物料挖潜、设备改进、发明创新、设备自制、工艺改进、精心维检、质量管理、高低替代、奖罚激励、履约索赔、调剂利库等“十二节约法”, 推进节支降耗深入开展。

五、车间班组岗位管理精细化

以“自主、精细”为主线, 构建实施以区队自治、班组自管、个人自律“三自五精”管理的管理模式, 增强自主管理能力。

1. 区队自治

大胆放权, 赋予区队 (车间) “四项自主权”, 即自主决定安全生产组织方式和成员分工;自主建立内部监督检查考核机制;自主加强工作流程管控。促进区队班组管理由“服从”型、粗放式向“自主”型、精细化转变。

2. 班组自管

探索实施班组建设新模式, 明确班组建设风险预控管理、目标考核等主要内容, 制定实施班组互保联保、班组长绩效考核、班组长走动式写实管理等班组建设制度, 促进了班组建设系统化、规范化。

3. 个人自律

落实职工互保、自保、联保安全责任制, 实施班前预控力自测, 强化职工上岗前的安全自警自醒, 筑牢了安全底线。

4.“五精”管理

即决策精细、标准精准、执行精确、管理精益、结果精美。

六、考核精细化

注重发挥制度激励和约束作用, 建立健全全员绩效考核模式, 激发了全员工作潜能, 提高了工作效率和管理水平。

1. 分类考核

划分员工、管服人员及科室人员、单位正职、副总、企业领导班子成员五类人员, 细化主导项、辅助项、激励项三项考核内容, 采取上评下、下评上、相互评等全方位评估方式, 实行分类考核。

2. 分类排队

根据绩效考核结果, 每季评选“金星、银星、试用员工”, 管理人员按专业性质分类排队, 绩效突出者纳入后备人才库, 作为职务晋升依据。

七、结束语

作为一种管理理念和管理技术精细化管理已经成为激烈市场竞争中决定企业成败的关键因素。深入研究企业精细化管理, 有利于企业不断提升管理水平, 提高企业效益, 增强竞争能力, 传统企业要围绕“精细深严”主线, “精”即, 标准精确;“细”即, 流程细化;“深”即, 拓展延深;“严”即, 考核从严, 切实把精细化落实于管理全过程。

参考文献

[1]煤炭企业精细化管理[M].北京:煤炭工业出版社, 2008.

3.试析公路机械设备的全流程管理 篇三

摘要：随着我国公路事业的迅速发展，公路机械设备管理的重要性日益突显。相应地，进行相应的全流程管理是公路机械设备管理得以完善的前提条件，也是它的关键所在。全流程的管理对公路施工企业提高经济效益，推动它向前发展方面有着举足轻重的作用。因此，本文作者对浅析公路机械设备的全流程这个主题进行了相应的探讨。

关键词：公路；機械设备；全流程管理

随着国民经济的日益发展，国家对那些基础设施建设的投资不断增加。公路建设方面的投资便是其中的一个方面。但在公路机械设备管理方面，仍然存在不少问题。因此，需要对公路机械设备进行全流程管理。整个流程的管理包含了购买、使用、维修保养、报废。想要实现机械设备的最优化，就需要加强整个流程中各个环节的保养。这样才能适应越来越高的公路工程施工机械化程度的要求，提高公路施工的效率和质量，进而，提高相应企业的经济效益。

一、公路机械设备的管理现状

要想对公路机械设备的整个流程进行相应的管理，就需要对它管理的现状有所了解。在公路机械设备管理的现状中，存在很多的问题。第一、公路机械设备的宏观管理不到位。相应的人员过多去重视机械设备的使用，而对机械设备应有的管理。同时，也没有根据公路施工的具体需要，建立相应的管理体系，没有把相应机械设备的管理落到实处，明确相应的岗位职责。第二、公路机械设备的利用率不高，致使相应的供需关系失去了平衡。一是：在施工前，没有根据工程施工的要求，对相应的机械设备进行合理的安排使用。二是：在施工中，没有对相应的机械设备资源进行合理的配置利用，大量公路机械设备被闲置在那里，造成大量资源的浪费。第三、相应公路机械设备的档案分散而且混乱。在公路机械设备管理中，相应设备的归属权并不是一致的，造成设备的档案分散在不同层次的设备管理部门。由于各个层次的设备管理配备人员所具有的管理能力也是参差不齐的，造成这些设备的档案没有得到相应的管理。进而，造成相应设备损坏、丢失，致使大量设备资源的浪费。当然，纵观公路机械设备管理的现状，并不止这些方面的问题。比如，相应的操作人员和管理人员不具备相应的专业技能，对公路机械设备的盲目应用和配置。

二、公路机械设备的全流程管理

面对机械设备管理的现状，需要对它进行线全流程的管理，使相应的每一个环节都能处于有序的管理之中。进而，使相应公路机械设备的管理得以完善，使相应的施工企业获得良好的经济效益。因此，本文作者从购买、生产管理、维修、报废这四个方面对公路机械设备整个流程的管理进行了相应的分析。

1、公路机械设备购买管理方面

总的来说，公路机械设备的购买是整个公路建设的基础环节，也是整个工程施工得以顺利进行，减少设备故障发生的重要条件之一。在公路工程进行施工前，对它的购买是非常关键的。在对相应机械设备进行购买的时候，需要具备一定的技能，如良好的市场定位、具有相应的前瞻性、现实适应性。在前瞻性方面，对于机械设备的购买，不能只考虑当下相应企业资金的支出。需要从长远的角度出发，对相应机械设备的使用性能要具有前瞻性，即相应机械设备的性能即使在三、五年之后，仍然具有相应的价值。在市场定位方面，相应的施工企业不能盲目地跟随别的企业。需要从实际出发，根据自身具有的能力和发展目标，以相应的市场竞争力为依托，来选择那些适合自己企业发展需要的机械设备。相应地，对企业内部来说，不论是相应的管理人员，还是操作技术人员，都需要对这三个方面进行可比性的研究，即工程技术、机械性能、财务方面。在此基础上，由专业的人员以书面的形式形成报告，并做相应的备案。这样不仅能保证设备随时可以进行购买和使用，还能使相应的经济效益得到最大限度的提高。

2、公路机械设备生产使用管理方面

在公路机械设备管理中，相应的生产使用方面的管理是它非常重要的地方。对相应的操作人员进行相应的监督管理，要求他们严格按照相应的操作规程来机械设备进行使用。在生产使用管理方面，首先，需要避免对公路机械设备错误使用造成故障的发生。要其次，还要避免对公路机械设备的过渡使用。相应的机械设备在工作到一定时间后，需要停止工作，进行相应的休息。禁止对相应设备进行超负荷工作。最后，需要对机械的使用和管理方面的矛盾进行相应的协调。在公路机械设备进行生产使用的时候，需要把相应设备的使用和管理都放在重要的位置。总的来说，在公路机械设备生产管理方面，需要建立相对完善的管理制度。比如，建立相应的机械设备管理机构进行，并对它进行完善。进而，实现统一的规划，把相应的职责落实到相应的岗位上，实行全面的综合管理；实行相应的“三定”制度，使不同岗位之间的分工明确，相应的工作职责落实到相应的工作岗位，对相应工作岗位的人员不要进行随意的调动和更换。。以此，使每台机械都有相应的人员对它进行保管、操作、维修，使机械设备处于良好的运作之中，发挥它应有的作用。

3、公路机械设备的维修和报废管理方面

在公路设备机械化管理中，好的维修管理是减少相应机械设备发生故障的有利武器。在公路机械设备的维修管理方面，对于专业的维修人员，需要建立相应的巡视制度；对于操作人员，需要建立相应的“早检查晚汇报”的制度。具体地，首先，相应机械设备在使用一段时间之后，都会存在不同程度的问题。这就需要根据机械设备的使用情况，对它进行定期的维修和保养工作，以此，来保证它的正常运行。其次，对于那些价格昂贵，含有相应先进技术水平的机械设备，需要用现代化，经济合理的方法，来对相应设备进行维修。最后，各个施工企业需要每年开展相应的相应的机械设备检查评比活动，并制定相应的奖惩制度。以此，来使相应施工企业的管理工作得以完善。在公路机械设备报废方面，需要从这三个方面，相应的经济效益、节能环保、机械性能出发，来进行相应的评定工作。对于那些已经没法使用对机械设备及时进行报废，把相应的资金用于后续的生产服务中，并对相应的机械性能进行相应的优化。

总结

总而言之，为了提高企业的经济效益，对公路机械设备进行全流程的管理是非常有必要的。这样才能使我国的公路事业在现有的基础上，探索出更适合它发展的新道路，使它在激烈的竞争之路上，永远立于不败之地。最后，作者希望本文在丰富广大读者朋友们内心世界的同时，也能唤起他们对公路机械设备整个流程进行管理的思考和展望。

参考文献：

[1]孙国军.公路工程机械管理[J].交通世界（运输.车辆），2013，12：305-306.

[2]顾祥浩.公路机械设备全流程管理要点综述[J].科技资讯，2011，34：143.

[3]聂芳梅.公路机械设备的现场管理浅议[J].黑龙江交通科技，2007，12：119.

[4]程临军.浅析提高公路机械设备的综合管理水平[J].建材与装饰（上旬刊），2008，05：86-87.

4.风险全流程管理 篇四

目录

第一节 酒店财务管理范畴

一、会计核算管理

1、会计核算原则

2、会计科目

3、会计各项主要环节的核算

4、会计凭证和会计账簿

5、会计档案

二、财会部管理

1、财务总监的职责

2、总会计师的职责

3、会计师的职责

4、饮食成本会计的职责

5、总台收款员的职责

6、餐厅收款员职责

7、总收款（出纳）员的职责

8、薪金发放员的职责

9、日间稽校员的职责

10、夜间稽核员的职责 财务计划管理制度 资金筹集管理制度 经费支出管理制度 流动资金管理制度 外汇管理制度 外币结算管理制度 前台稽查操作制度 利润管理制度

营业收入、利润及分配管理制度 收银机使用制度 收银处早班操作制度 收银处中班操作制度 收银处晚班操作制度 收银处结账管理制度 收银处员工管理制度 信用卡使用管理制度 旅行支票使用管理制度 核数操作制度 办公用品财务处理制度 将售品、赠品、样品管理制度 成本损耗、控制管理制度 财务报销制度 费用报销审批制度 序言 酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。第一节 酒店财务管理范畴

一、会计核算管理

1、会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

2、会计科目（1）资产类 ①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设臵“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设臵“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财

务总监和总经理批准，转为坏账损失。④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12 个月内分摊完毕。⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设臵登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。（2）负债类 ①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。（3）资本类 ①实收资本 核算资本总额。按投资者户名设明细账。②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金（4）损益类 ①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的__________各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存 款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。

3、会计各项主要环节的核算（1）货币资金及往来款项的核算。（2）存货的核算。（3）固定资产的核算。（4）成本和费用的核算。（5）营业收入和利润的核算。（6）投入资本的核算。

4、会计凭证和会计账簿

（1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

（3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和

金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副___________本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

5、会计档案

（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15 年。

（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。

二、财会部管理

1、财务总监的职责（1）职权

①负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。

②有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。③有权任免领班以下的员工。

④有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。

⑤有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。⑥根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。（2）职责

①对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。②控制预算案，指导制订酒店经营政策。③管理现金流量、货款及货币兑换。④贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。⑤审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

⑥主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。

⑦参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。

⑧对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。（3）业务要求

①财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。

②熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。③熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。④了解和掌握酒店经济活动的情况。（4）工作内容

①根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。②监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。③主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。

④负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。

⑤建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有：

检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。

检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。

检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。

检查仓库管理的防火防盗情况。

检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。

⑥每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。

⑦处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。⑧抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。

⑨做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。⑩向总经理汇报工作。

2、总会计师的职责（1）职责

有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是： ①控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。②管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。③管理会计事务、出纳、收入核数业务等。（2）业务要求

①熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。

②会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。③熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。（3）工作内容

①监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。②管理酒店日常财务会计工作。

③确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。

④建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。⑤提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。

⑥负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。⑦建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。⑧就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。⑨对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。

3、会计师的职责

酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。

（1）负责与收银有关账目来往的会计师

①负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。②业务要求

熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。③工作内容

正确记录各类账目的数字及借贷项目。

准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。

将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。

将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。

（2）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。①职责

对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。

处理订单、收入及支出的记录。

根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。②业务要求

熟悉和掌握会计及薄记原则。

熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。③工作内容

负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。

发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。

提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。

4、饮食成本会计的职责

有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。（1）职责

①负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。②负责饮食成本的核算。

③督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。④随时抽查酒店饮食供应情况。

⑤就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。（2）业务要求

①熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。②熟悉和掌握成本及存货盘存控制。

③熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。（3）工作内容

①编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。②审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。③审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。

④根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。⑤进行饮食销售分析。

⑥检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。

⑦对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。⑧与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。

⑨与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。

5、总台收款员的职责（1）职责

①将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。

②负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。③核实账单及信用卡。（2）业务要求

①熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。②将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。④会计英语。（3）工作内容

①熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。②将各类收取费用过入房号内。③为宾客结账。

宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。

客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。④宾客付款方式

现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。

⑤将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。⑥将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。⑦对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。⑧编制每日营业报表。

6、餐厅收款员职责（1）职责

①负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。

②负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。

③核实账单及信用卡。（2）业务要求

①能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。②熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。③不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。（3）工作内容

①收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出收款单交值台为客人结账。②收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。③结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。④编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。

7、总收款（出纳）员的职责（1）职责

①负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。②负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。③编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。④负责报账的现金支付，掌管零用现金。⑤整理收款员每日营业报告表。（2）业务要求

①熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。②熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（3）工作内容

①每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。

②收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。

③向所有的收款员提供所需零钱以供找数。④补允收款员支出的款项。

⑤检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。⑥编制收款员每日报告。

⑦对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。

8、薪金发放员的职责（1）职责

①负责保存与薪酬有关的资料。②编制及传送报告，编制报税表。③熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。（2）业务要求

①熟悉和掌握劳工政策和基本法规。②熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。③熟悉和掌握财务记账和计算方法。④熟悉办公室日常工作和现金处理工作。

9、日间稽校员的职责（1）职责

①负责对收款进行督导。

②核查酒店的收益及编制每日收益报告书。（2）业务要示

①熟悉和掌握会计及簿记业务。②熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。（3）工作内容

①审校现金收入及单据。②编制每日的营业报告。

③根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。④编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。⑤编制每月优待付款的对账表。

⑥检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。

⑦检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。

⑧控制餐厅账单及会计账号的发出。⑨实施内部现金管制及账目系统的内部管制。

10、夜间稽核员的职责（1）职责

①监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。

②根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。（2）业务要求

①熟悉和掌握会计及核数业务。②熟悉和掌握内部管理程序。（3）工作内容

①与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。②编制每日营业报告。

③核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。④编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。⑤管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。⑥实施现金及发票系统的内部管制。财务计划管理制度

1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。

2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。

3、财务计划分为年度、季度计划：

（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综合平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。

（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

4、财务计划内容：（1）财务部应编制：

流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。（2）各部门应编制：

①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购臵计划等。

③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购臵计划等。

④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购臵计划、印刷品付印计划和费用计划等；

⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；

⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等； ⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；

⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购臵计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；

⑨布草部：费用计划、布草添臵计划和备品耗用计划等； ⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；

11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购臵计划和费用开支计划等。

（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。（4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。资金筹集管理制度

1、酒店筹集资金应该按国家法律法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。经费支出管理制度

1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。

3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费 支出；

6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。，7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。低值易耗品财务管理制度

1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。

2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。

3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。

4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。家具、用具财务管理制度

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。固定资金管理制度

1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

2、酒店及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已臵的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；

3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购臵设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。流动资金管理制度

1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；（3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约___________的精神，尽量压缩；（5）尽量减少家具、用具的购臵。外汇管理制度

1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。

2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。

4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。

6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购臵的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购臵。

7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

11、以记账 或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。

外币结算管理制度

1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

3、购臵固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购臵期间计入资产的价值；提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用；清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。

4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。

5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。前台稽查操作制度

1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全（订单、底单）。

5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。

8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。利润管理制度

1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。

2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。

3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。

4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。

营业收入、利润及分配管理制度

1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。

2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。

3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部；各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。

4、营业收 入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。

5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。

6、酒店的利润总额计算公为：

利润＝营业收入＋投资净收益＋营业外收入－营业税金－营业成本－营业费用－管理费用－营业外支出－汇总损失

（1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入；

（2）营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。

7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。

8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

（1）支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失；（2）弥补上一年的亏损；

（3）按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金；（4）按公司规定的金额，上交 未分配利润。

9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。收银机使用制度

1、酒店商品柜台设臵收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况；

2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符；

3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚；

4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。收银处早班操作制度

1、主要处理酒店客人退房手续；

2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间；

3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号；

4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收；

5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对；

6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单；

7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。收银处中班操作制度

1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金；

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10 时仍未交押金的交大堂副经理协助追收；

3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理；

4、下班前打印出客人押金额，以备核查。收银处晚班操作制度

1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。

3、制作报表：（1）会计科目活动简表（2）会计科目明细报表（3）房间出租报表（4）夜间核数报表

4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。

5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。

6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。收银处结账管理制度

1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同；信用卡上的名字应与身份证明的名字相同；身份证的相片应与持卡人相同。

3、收取支票应注意以下两点：

（1）对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称；（2）限额、签发日期等。收银处员工管理制度

1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等；

2、严禁套取外汇、外币；

3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人；

4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入；

5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话；

6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因；

7、不得以白条冲款账；

8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿；

9、下班时做好交接班工作。信用卡使用管理制度

1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡；

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用；

3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此卡号码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行；

4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码；

5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误；

6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照（身份证明）核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信用卡；

7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客；

8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。旅行支票使用管理制度

1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、检查旅行支票：

（1）旅行支票具有一定面额；

（2）支票正同上方签名处已留持票人的签名；（3）支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。

3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。

4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换 处鉴定。

7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。

8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。

9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。核数操作制度

1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题；

2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收；

3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等；

4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符；

5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批条是否齐全；

6、检查客人住宿登记卡是否齐全；

7、将各收款点营业额输入电脑；

8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报表总合计数一致；

9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。办公用品财务处理制度

1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用；

2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印；

3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准；

4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查；

5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单；

6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账；

7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费－办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算；

8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。将售品、赠品、样品管理制度

1、将售品、赠品、样品的范围：

（1）奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工；

（2）赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品；

（3）样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。

2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。

3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。成本损耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列

入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额；

2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支；

3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示；

4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核；

5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。财务报销制度 1、费用报销：

（1）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销；

（2）已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；

（3）未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。

2、固定资产报销；

（1）必须先有批准的购臵计划才能购臵固定资产，需购臵商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买；

（2）如果在当日内购臵，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购臵，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票；

（3）固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销；（4）固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目。

3、流动资产报销：

（1）采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购臵的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

（2）凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销；（3）材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；

（4）仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找到原因，并予以更正；

（5）采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部；

（6）采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

（7）各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款；（8）低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片；

（9）年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。费用报销审批制度

1、酒店各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行：（1）各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查；

（2）酒店支付的大厦管理费，水电、空调，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额；（3）酒店各项福利费开支，如活动费、制服费等，由酒店总经理批准；（4）医疗费按酒店规定每月定额发给；

（5）工会经费由酒店工会主席在规定的范围内签批；（6）其余未明确的费用由总经理审批。

2、不得列入费用支出的项目有：（1）对外投资的支出；

（2）被没收财物造成的损失，支付违约金、滯纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支出；

5.风险全流程管理 篇五

作者：陈烨

来源：《企业文化·中旬刊》2015年第03期

摘 要：随着供电企业“三集五大”体系改革的不断深入，及中央即将展开的新一轮电力体制改革，企业文化建设已经被提升到了一个相当重要的位置。近年来，国网三明供电公司全面贯彻落实国网公司企业文化“五统一”要求，紧紧围绕公司“三集五大”体系建设、安全生产、电网建设、优质服务、队伍建设等中心工作，强调全员参与，关注个体细节，从大处着眼、小处着手，利用各种传播资源，构建横向以八种传播模式为导向，纵向以企业文化“五进五上”为载体，纵横交错、全方位立体式的传播模式，推动统一的企业文化在企业管理全流程中传播，促进统一的企业文化行为养成。

关键词：立体化；企业文化；传播；全流程 1.工作描述

随着供电企业“三集五大”体系改革的不断深入，及中央即将展开的新一轮电力体制改革，企业文化建设已经被提升到了一个相当重要的位置。近年来，国网三明供电公司全面贯彻落实国家电网公司党组决策部署，大力建设和弘扬“五统一”的企业文化，积极传播国家电网公司基本价值理念，国网的品牌形象及企业内质外形都取得了长足进步，但我们也清醒的认识到企业文化传播工程仍面临着诸多课题。

一是企业文化的传播范围不够广泛。现有的优势文化资源重点集中在营销服务领域和机关办公领域，对经营管理、电网建设、安全生产、队伍建设等领域还没有实现有效全覆盖；统一的企业文化尚未传播到最前沿、最远端的一些员工，存在盲点。

二是企业文化的传播方式不够丰富。企业文化的传播方式还较为传统，不够灵活，贴近实际、贴近基层、贴近员工，具有影响力的标志性创新文化成果还不多，优秀企业文化的穿透力、影响力和震撼力尚需进一步加强。

三是企业文化的传播程度不够均衡。各县级供电公司的企业文化传播工作的广度和深度还有待加强；部分单位对企业文化建设重视程度不够，各项工作的力度和进度都存在着一定程度的滞后。

四是企业文化的传播效果有待进一步深化。从对企业文化认知认同率的问卷调查情况来看，部分员工对“五统一”企业文化意义和作用的认识还存在一定偏差，企业文化认知认同率尚未达到国网公司目标要求。

龙源期刊网 http:// 基于上述原因，为大力实施文化强企战略，切实发挥统一的企业文化在公司科学发展和“三集五大”体系建设中的引领和保障作用，国网三明供电公司大力构建全方位立体式的企业文化八种传播模式，力争在最短的时间内实现企业文化认知认同率、企业文化覆盖率均为100%的目标要求。2.主要做法

2.1宣传教育载体传播。公司积极发挥报刊、网站、信报、橱窗展板、电脑屏保、手机短信、电子屏幕等多种宣传教育载体的不同优势，构建多元化的宣传教育平台，自上而下，因地制宜，全面宣贯企业文化理念。公司本部及下辖10家县公司分别在企业内部网站上开辟企业文化专题网站，不定期传播企业文化活动动态、上级及本公司有关企业文化建设有关要求及企业文化成果；定期利用户外展板及橱窗展板宣传重要战略部署及公司改革发展成果；编制企业文化手掌书，将企业文化理念印入《党员积分手册》、纳入月度政治理论学习计划及干部员工培训的必修课；设计制作企业文化电脑屏保；每月利用手机平台向全体员工发送廉洁、文明提醒短信；组织开展文明诚信及社会主义核心价值观网上答题活动，常态化的宣传教育丰富了公司系统干部员工的精神家园。

2.2领导者的行为传播。通过完善运行机制，坚持民主集中制、“三重一大”集体决策制度、建立廉洁自律反违章长效机制，不断规范领导者的行为。扎实开展党的群众路线教育实践活动，领导者认真开展批评和自我批评，深入查找班子和个人在“四风”方面存在的突出问题，并对思想根源进行深刻剖析，共梳理出领导班子和班子成员83项“四风”问题，制定整改措施194条，有力加强了领导者的自身建设。积极贯彻“四下基层”工作要求，将“领导干部、管理人员联系基层挂钩蹲点调研”与领导人员履行安全生产“六个亲自”、党建“三级联创”、供电所“十查十严格”、扶贫苏区县活动四项工作进行有机结合，确定公司领导联系点10个、管理人员联系点30个、调研课题27个、“三级联创”项目30个，35名领导干部、管理人员深入基层蹲点驻点，在急难险重任务中实践公司基本价值理念，为员工做出表率。

2.3制度传播。实行全员绩效管理工作，建立绩效常态考核机制，从企业负责人、一般人员、派遣员工三个层面全方位强化绩效管理。统一制定岗位设置方案，建立健全员工岗位手册和岗位责任体系，实现“事事有制度，人人有手册”。出台《员工文明行为规范》，加大文明督察工作力度及考核力度。建立与国网公司通用制度建设动态对接工作机制，通过《通用制度宣贯应用对接表》的编制，动态实现与国网发布通用制度的对接管理，识别出适用于三明公司通用制度共236项；建立地区规章制度体系与直接上一级制度体系动态对接工作机制，不断完善规章制度体系；大力实施规章制度年度“废、改、并、立”建设计划，完善制度体系并及时清理不适用的制度，目前共废止62项规章制度，新建制度2项，修订制度7项，有效确保各类标准和各项规章制度与公司核心价值观要求保持高度一致。

2.4文化作品传播。建立以优秀故事传诵文化、以优秀歌曲传唱文化、以优秀剧目传演文化的精品传播机制。广泛开展企业文化小故事、漫画、书画作品征集；以先进典型为原型，邀请地方文联、歌舞团等文化人士为先进典型谱写成百姓乐于接受的歌曲、编排小品、创作舞蹈

龙源期刊网 http:// 等，《电网志工之歌》、《有一盏温暖的灯等你回来》、《学习雷锋好榜样》等一个个的曲艺节目，把先进典型事迹演绎的更加感动。《你是好人黄小清》、《安全是我们共唱的歌》分别荣获国网公司优秀电网歌曲评选活动职工作词二、三等奖；同时，通过借助政府搭台、企业演出的模式举行道德楷模事迹巡回汇报演出，在7名供电员工和1个集体的形象短片及歌舞节目的立体展示配合下，国家电网人“诚信、责任、创新、奉献”的时代形象得到了生动展现。策划拍摄反映公司员工帮助失学儿童重返校园的微电影《星星点灯》和根据黄小清真实事迹拍摄的微电影《清牵夕阳电力情》，得到中国文明网大力传播，深化社会公众对“国家电网”品牌和电力工作的情感认同。

2.5先进典型传播。发挥国有企业的传统优势，建立先进典型“月、季、年”选树模式和“发现、宣传、培育、管理、传播、推介、提升”工作机制，在企业内部网站开辟“先摸风采”专栏，开展“一线员工风采”主题宣传，陆续对10个班组和31位一线员工事迹进行传播；在企业内部广泛深入开展“道德讲堂”、“电网先锋”、“党员之星”等活动，通过公司内部网站、公司宣传栏、事迹展板和内部电视传播，把先进典型的事迹在系统内广为宣扬；开展三明供电系统道德讲堂暨“让声音微笑起来—寻找最美的感动”事迹巡回报告会、“我身边的优秀共产党员”演讲比赛，深入挖掘先进典型、精心培育先进典型、大力选树先进典型。“20位孤寡老人的女儿”黄小清、“格桑花妈妈”黄金凤、“入地电缆守护人”吴文生、“捐肾救弟”张炎珠、“拾金不昧”邱冬花、电网的“检修尖兵”洪伟、“农电工发明家”罗龙标等一系列“平凡英雄”形成了星光灿烂的“明电群英谱”，实现了核心价值观的人格化。

2.6体验式传播。广泛开展“弘扬优秀企业文化、争做文明员工”主题活动；结合建党周年庆，开展先进评选表彰、重温入党誓词、党员“三色生日”送祝福卡、送书籍活动，强化党员主体意识；组织参与十八大知识竞赛及社会主义核心价值观网络答题活动；开展“国网人的中国梦演讲征文”、“专题课件竞赛”等“中国梦·国网情”七个一主题学习活动，举办的“青春梦.中国梦”中华经典朗诵比赛；开展“做正能量员工”读书活动，举办以“梦起国网、亮彩青春”为主题的新员工入职培训汇报演出；开展“五彩家园”全民健身主题活动；大力弘扬中国优秀传统文化，将每一个节日作为关爱员工的契机；组织策划“我健身、我安全、我快乐”为主题的“千人运动会”系列群体活动，举办第三届“文化艺术节”、“第四届职工运动会”—钓鱼、篮球、气排球等比赛项目；依托18个文体协会广泛开展小型多样、健康向上、丰富多彩的系列文体活动，让员工参与进来，在活动中体验文化的内涵，从内心认同公司核心价值观。

2.7环境传播。积极运用宣传栏、文化长廊、文化墙等媒介进行常态宣贯，对统一的企业文化进行滚动式、常态式、立体式宣贯。建成公司大楼户外“百米公益广告文化长廊”，推出了一批集企业功能定位、社会责任以及文化传播于一体，具有电力企业鲜明特色的公益广告，不仅有效传播了正风正气，也使企业“你用电我用心”的服务理念更加深入人心。利用市区主干道上的250个电力配电箱、环网柜传播公益理念，极大地扩展了宣传的范围和社会影响力；在企业内部，设计制作了150块遵德守礼提示牌，遍布公司办公区域、食堂、小区、文体中心；整合墙体资源，打造企业走廊文化，制作6处“讲文明树新风”宣传栏及2块大型户外广告牌。实施“县级供电公司企业文化安家工程”，重点加强对县级供电企业、乡镇供电所、农电工等群体

龙源期刊网 http:// 的文化传播，10家县公司分别建成了企业文化展示厅；部分乡镇供电所、变电站等基层站（所）建立了标准化企业文化展示墙，进一步促进了“五统一”企业文化的规范、标准传播。2.8外部品牌传播。大力实施品牌引领战略，通过润物细无声的传播，讲好“国网故事”，传递“国网声音”，传播国网优秀文化，着力塑造“国家电网”良好品牌形象。持续开展“用电满意提升工程、教育实践活动、一线风采”等13个主题传播活动，围绕公司安全生产、经营管理等重点工作和中心工作，关注员工提素质和企业增效益方面的经验，积极发掘系统内文化艺术优秀成果，在企业内部网站设立专栏，全方位、多角度持续做好传播工作，统一广大干部员工思想认识，真正树立“人人都是企业一张名片”的品牌意识。开展“国网好新闻杯”竞赛、微镜头和教育实践之驻点日记写作竞赛等活动，让干部员工全员参与文化传播，既提升了宣传队伍素质，凝聚了人心，又营造了浓郁的企业文化氛围。围绕电网建设和优质服务等中心工作，强化新闻宣传策划，与外部媒体联动，开展“每月一重要选题”和若干主题策划活动，组织媒体“走基层”采风，持续对公司服务社会经济发展和保障可靠供电的尽责作为进行传播，展现国网公司主动履行社会责任的良好形象。3.实践效果

3.1统一的核心价值理念深入人心。根据国网三明供电公司“三集五大”企业文化专题调研结果显示，公司98.9%的员工对文化统一的作用、必要性、可行性的认可度很高，特别是企业精神、核心价值观认同度最高，95.6%的员工表示了解或比较了解国网公司基本价值理念；95%的员工表示作为一名国家电网员工感到自豪；统一的企业文化使员工感受到愿意自觉维护的职业

尊严。

3.2广大干部员工执行力显著提升。富有成效的企业文化传播引导干部员工认知、认同了国家电网公司科学发展战略部署，大力弘扬求真务实和“三吃一担”精神，强化各项工作落实。公司“三集五大”体系建设在公司系统覆盖范围最广、涉及体制最多的情况下，缜密实施、攻坚克难，一次性顺利通过省公司综合验收；近年来，公司综合绩效过程管控始终位居公司系统前列，呈现持续良好发展态势。

3.3企业内质外形建设全面提升。文化传播促进了文化涵养，推动了文化落地，强化了文化支撑，企业软实力和硬实力相得益彰、同步提升。公司实现连续安全生产5896天；系统员工黄小清荣获第四届全国道德模范提名奖，受到了中央、省市领导的亲切接见；公司荣获第四届全国文明单位，福建省先进基层党组织，民主评议行风位居当地第一。

参考文献：

[1]刘晓英，基于企业文化的品牌传播研究，经济问题，2008，341（1）。[2]张倩，试论品牌与企业文化传播[J].商场现代化，2006，（26）。

6.风险全流程管理 篇六

内容提要:操作风险管理是银行风险管理领域中的一个前沿和热点问题,由于银行操作风险产生的原因复杂,很难进行科学的度量和计算。本文将流程的相关理论引入到银行操作风险管理领域,以流程的视角来分析操作风险,帮助银行实施有效的风险管理。关键字: 流程;操作风险;商业银行

一、引言

随着银行服务的全球化、技术系统的更新、交易量的提高、日趋复杂的交易工具和交易策略等,都增大了银行机构面临的操作风险。对整个银行业和国际监管机构引起巨大震撼的“巴林银行”事件,从表面上来说是由于“关东大地震”所导致的日经指数期货暴跌,日本政府债券却一路上扬,里森不幸在这两个品种上都持有错误方向的筹码。这种突然来临的市场风险直接导致了里森的垮台,及巴林银行的清盘倒闭。但本质上,却是由于巴林银行混乱的内部控制与风险管理体系所导致的,彻头彻尾是由于操作风险而招致的灭顶之灾。巴林事件之所以能发生,关键在于:交易与清算之间应有的制度执行缺失,业务流程应履行的监督失灵所导致。操作风险源自于内部程序不完善、人为失误、系统故障和外部事件的影响,而银行业务流程是操作风险发生的主要载体,规范、科学、运行良好的业务流程,能从根本上起到规避和减少操作风险的作用。因此,从流程角度来研究操作风险管理是从商业银行操作风险管理和流程管理理论的内在耦合性出发,对银行操作风险管理所做的有益尝试。

二、流程与操作风险

操作风险的核心概念是操作(operations),其本意是“运营或发挥功能的活动或流程(the act or process of operating or functioning,美国传统辞典)”,中心词是活动或流程(act或process)。实际上,商业银行本身就是一个为最终满足顾客需求、实现投资者价值最大化而运行的一系列有密切联系的业务流程和活动的集合体。2005年中国银监会主席刘明康就指出“流程银行”是商业银行变革的方向之一,凸显了“流程”在现代商业银行中的重要地位。银行提供产品或服务的过程,即是承担风险、消耗资源使得价值从一个业务流程或活动转移到下一个业务流程或活动的过程,最终商品或劳务既是全部业务流程的集合,也是全部资源、全部风险的集合。国内外许多学者在这方面进行了研究,从国内的研究看,主要集中在操作风险的管理框架、度量方法及风险值衡量、基于工作流的操作风险控制及基于流程管理的银行信息化等方面。从国外看,Ebnother et al.(2002)认为操作风险的衡量和管理一定是基于定义良好的流程,它们是操作风险管理的“精微平台(microscopic level)”,该文献中也提到了流程活动的概念,但它们只是作为流程的附属存在。Leippold et al.(2003)提出并应用价值链的概念来模型化操作风险,而价值链实质就是基于流程展开的。这些研究虽然涉及到流程和操作风险之间的关系,但较为全面论述二者关系的文章还没有见到,特别是将流程理论和操作风险紧密结合起来,重新审视操作风险管理。因此本文从流程出发,以流程的视角分析操作风险管理的两个重要内容:内部控制和风险度量,为银行操作风险管理提供一个新的思路。

所谓流程,普适的定义是指为特定客户和市场提供产品和服务而实施的一系列精心设计的有逻辑相关性的活动(Davenport & Short, 1991)。流程进一步细分为活动(或称为流程活动,activity),流程活动是流程的最基本要素。一个流程活动是接收某一种类型的输入,并在某种规则控制下,利用某些资源,经过特定变换转化为输出的过程,即: 流程活动={输入,处理规则,资源,输出} 其中,资源是指流程活动执行者在执行这一流程活动时所依赖的方法或凭借的手段。一个流程中的基本流程活动是不可再分的流程活动,其特征包括:明确的结果;清楚的边界;独立于其他流程活动。

银行业务流程就是银行实现自身价值所进行的一系列的业务活动,它是银行的核心价值活动,也是隐含风险,造成损失的重要载体。

我国商业银行现有的业务流程可以分为直接创造价值的前台客户服务流程和为直接创造价值活动服务的后台支持流程,这两个流程按照J·佩帕德和P·罗兰的划分分别属于银行的经营流程和保障流程。对我国的商业银行而言,前台后台的业务流程类型如图1所示: 从流程的角度来考察操作风险,也可以从操作风险的定义中反映出来。巴塞尔委员会的定义是:“由于不当或失败的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险”,这一定义包含四类因素,即人员,程序,系统和外部事件,但都通过业务流程发生作用。瑞士信贷集团的定义是“由于以不当或失败的方式操作流程活动而对业务带来负面影响的风险,操作风险也可能是由外部因素造成的”。全球衍生产品研究小组曾经给操作风险下过这样一个定义:“操作风险是指由于控制和系统的不完善、人为的错误或管理不当所导致的损失的风险。”它是从人员、系统和操作流程三个方面对操作风险进行了界定,并且把管理作为防止操作风险的决定性因素。银行操作风险涉及组织的各个方面,主要发生在银行服务的各种流程活动之中,流程中的人、系统和操作程序就成为操作风险管理的重点。因而操作风险管理的重要内容是规范、监视和分析组织内部的各种流程,同时将人和系统的因素考虑到流程之中。

由图2可以看出,风险管理流程作为一项支持性的经常活动,对其它流程有着监督的作用,因而可以将风险管理流程和普通业务流程作为整体来考虑,即对流程的数据、知识和规则建模时,可以对每个业务流程活动和类型进行基于损失数据的风险评估和分析,做到每一个流程活动的流程管理和风险管理。

三、流程视角下的银行内部控制框架

自1992年美国COSO委员会发布《内部控制框架》(简称COSO报告)以来,该内部控制框架已经被世界上许多银行所采用,但理论界和实务界纷纷对内部控制框架提出一些改进建议,强调内部控制框架的建立应与银行的风险管理尤其是操作风险相结合。新的全面风险管理框架就是在1992年的研究成果--《内部控制框架》报告的基础上,结合《萨班斯一奥克斯法案》(Sarbanes-OxleyAct)在报告方面的要求,进行扩展研究得到的。《萨班斯-奥克斯法案》是安然、世通等财务欺诈事件发生后,美国证监会于2002年7月30日颁布并实施的强制所有在美国上市的公司在2006年财年结束前执行的一项内部控制法案,被美国总统布什称为“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。该法案要求组织机构使用文档化的财务政策和流程来改善可审计性,并更快地拿出财务报告。要求银行针对产生财务交易的所有流程活动,都做到透明度、控制、通讯、风险管理和诈欺防治,并且这些流程必须详加记录到可追查交易源头的地步。

在传统的劳动分工原则下,职能部门把银行的流程割裂成一个个独立的环节,关注的是单个任务或工作,其结果就是忽视内部控制的动态性、系统性。从流程的视角出发,就需要从顾客需求出发,对银行流程进行系统性的思考分析,或通过对银行流程构成要素的重新分解、组合,以此实现银行流程彻底的改造和重新设计,从而获得银行绩效的持续改进。它不再强调单个工作或任务自身是什么,而是这些工作是如何有效执行的,因为银行的一切经营活动就是一系列富有逻辑关系的流程的有序集成,因而契合于银行整个业务流程的内部控制活动和程序,也将表现出如同流程再造那样必须根据外界需求变化不断检视和调整的系统动态过程,这个过程也体现了银行抵御外部影响而导致操作风险的柔性能力。

进一步看,流程实际上又是由一系列流程活动的集成,也即银行就是一个为满足履行要素使用权交易合约需求而设计的一系列流程活动的集合体。流程活动是通过组织、单位或成员按照一定的流程、活动的要求来完成。为此,内部控制的功能不仅在于通过流程活动的分析,剔除非增值流程活动,实现流程的最优化,而且还要保证最优化的流程有效地运行,并在此基础上根据客户的不断变化的需求产生最优的流程。此时,内部控制实际上进一步彰显其过程化的行为,成为银行最优化、间接和理性的流程活动标准,并按照控制的循环步骤,实现内部控制的目标。其具体过程如下图3所示。

显然,传统的内部控制强调权利与职责的分配、岗位相互之间的牵制等基本理念将受到严重挑战,原有“要素化”的控制方式将会被流程化、系统化的控制机制所取代,也就是说职能控制、岗位控制将被流程控制所替代,从上到下的分权控制将被各个流程活动之间的控制、各个任务之间的控制所替代。在流程视角下,信息流、资金流成为银行经营活动的基本组成要素。为迎合银行业务流程管理和操作风险控制的需要,内部控制实际上将演变成一种最优化、简洁和理性(合乎逻辑)的流程活动方式或流程活动标准,实现资金流和信息流的高度合一,达到控制和规避操作风险的目的。

四、基于流程活动的操作风险度量

巴塞尔新资本协议中将银行业务分为8个产品线,19个二级目录及50多个业务群组,但这种划分只是停留在流程层面,并没有深入到流程活动层面。正确划分银行流程活动,应从银行本身的规模、战略、业务特性和管理特点出发。对流程活动分解的越细,就越容易找到具体的风险驱动因素,从而越能对操作风险进行准确衡量与管理,因此,合乎逻辑的做法是将银行业务划分为产品线,再细分为流程,最后细分到流程活动。

定义、衡量和控制操作风险,不可能对所有的银行流程活动都同样关注,而应该重点关注银行的核心流程活动,对银行的增长和收益没有贡献的非核心的流程及流程活动不应予以考虑。巴塞尔委员会将操作风险因素划分为7个类型,在此基础上进一步细分为20种、71个具体风险因素。Doerig(2004)将操作风险类型分为5大类,即组织,政策/过程,技术,人员和外部,细分因素有20种;英国银行服务局(FSA , 2002)在其关于操作风险系统和控制的咨询文件(CP142)中将形成操作风险的因素归结为人的因素、过程和系统、外部事件、外部采购和保险等5个方面。尽管细分的风险因素中可能包含几十种,但具体到不同的流程活动,很可能只有几种因素在起作用。

银行业务可以划分为若干个产品线,每个产品线由一组流程组成,而每个流程又由一组关键流程活动ai构成,每个流程活动都有潜在的fj 种风险因素可能导致操作风险。图4所示的流程活动和风险因素的组合显示了基于流程活动的操作风险度量原理。

图4中,横坐标为关键流程活动,纵坐标为风险因素。图中取1的为关键流程活动与风险因素的有效组合,取0表示该组合无效。例如组合(a2, f1)表示在流程活动a2中,风险因素f1不起作用。对于有效组合,可以进行衡量或评估以确定该组合下的风险损失Rij。如果确认了银行业务中的所有关键流程活动ai和风险因素fj,那么就可以得到一个关键流程活动/风险因素组合有效性矩阵,在该矩阵中,有效组合取值为1,无效组合取值为0。

一般地,操作风险度量有两大类方法,即自上而下法和自下而上法。自上而下法基于宏观数据来度量操作风险,不去识别具体的损失事件和原因。自下而上法则是利用具体的事件来决定操作风险的来源并进行度量,属于风险敏感方法。巴塞尔新资本协议中的前两种方法属于自上而下法,第三种方法即高级衡量法属于自下而上法。委员会鼓励银行提高风险管理的复杂程度并采用更加精确的计量方法。基于流程活动的操作风险度量方法将银行业务细分为流程活动,识别每一流程活动中潜在的具体风险因素,在此基础上衡量风险损失,因而属于风险敏感的自下而上方法。

该方法首先确认流程活动和风险因素将银行操作风险暴露分解,EI(i,j)表示第i个流程活动在j类风险因素下的风险暴露;PE(i,j)表示流程活动i在风险因素j下操作风险发生的概率;LGE(i,j)表示流程活动i在风险因素j下的预期损失程度,那么,组合(ai, fj)的操作风险预期损失为:

如果数据是够充分,模型还可以估算出不同风险损失之间的相关系数,从而使计算结果更加准确。基于流程活动的操作风险度量深入到微观的活动层面,对流程活动的各个要素和风险驱动因素进行分析,为银行控制和缓释操作风险提供了依据。该方法将操作风险度量与管理有机地结合起来。将操作风险度量和管理建立在对银行关键流程活动及潜在风险因素的清晰理解基础之上,它考虑到了每个流程活动/风险因素组合(ai, fj)的损失分布,考虑到了流程活动之间的衔接同样是操作风险的重要来源,考虑到了流程活动与流程活动之间、风险因素与风险因素之间的相关关系,从而保证了衡量的准确性。

五、结论

7.建设项目全生命周期风险管理 篇七

由于项目立项、建设项目管理、生产管理分阶段划分各自风险管理责任，项目前一阶段风险管理成果不能有效传递到下一阶段，因此，如何避免建设项目各阶段风险管控脱节，如何对建设项目的风险实施系统、有效地管控，则成为中海油能源公司日益关注的问题。

几年来，中海油能源公司安全环保部作为公司投资的上中下游各类项目的上级技术、业务主管部门，在组织了多个项目的投产验收以及安全生产管理的过程中，发现了一些较大隐患及诸多影响生产的问题，并通过对其进行整理分析，认识到项目的前期研究、设计、采办、建造等每个阶段工作的缺失，都会对下一阶段产生不利影响。如果在项目的前一阶段，开展相应的风险管理(评估评价等)工作，并根据结论需要，投入适当的人力和物力，就可以有效避免后一阶段出现较大风险，大大减少因为各种变更，而延误工期、停产等情况，能够切实降低风险。因此，中海油能源公司提出在内部实施建设项目全生命周期管理理念，即根据我国法律法规要求，借鉴国际石化行业通行做法，制定能够贯穿油气领域上中下游且贯穿项目前期研究、设计、建造、调试、生产、维保和弃置的全过程，涵盖各类项目的综合性风险管理，适应本行业本企业项目建设风险管理的规定，并使得相关法律法规、标准、各种风险管理工具得以在一项公司制度中完整实现，具有较高的实用性和可操作性。

项目主要类型

根据对中海油能源公司所有建设项目的统计，所涉及的项目有如下类型：

上游项目

主要包括浮式储油装置，如FPSO (Floating Production Storage&Offloading，浮式生产储存卸货装置);固定式(自升式)海上平台或可移动工程支持平台等;各种类型船舶，如环保船、液化天燃气运输船等。

下游项目

主要包括液化天燃气相关设施，如液化天燃气冷能综合利用;石油化工设施，如化工厂;危化品码头和危化品仓储，如危化品仓库、油气码头等。

项目阶段划分及风险管理重点

根据项目管理特点及需要，将建设项目全生命周期划分为10个阶段，并提出了各阶段风险管理重点：

1.预可研/立项阶段。管理要点为危害辨识，主要对象包括：有毒有害物料、本质安全程度、选址(条件安全论证，周边环境、居民区、敏感区域、征地等)、可能发生的重大事故(毒物、火灾爆炸、高温高压作业等)、历史上在类似项目发生过的事故等。

2.可研/整体开发阶段。管理要点为更新危害辨识和职业病危害预评价和环境影响评价。其中更新危害辨识主要对象包括：工艺物料特性;工艺物料之间的反应活性;各种工况及大气排放情况;潜在的火灾、爆炸和毒物泄漏;职业健康;交通/运输危害;选址对相关方的影响(周围居民、当地环境等);建造风险等。

3.初步设计/基本设计阶段。管理要点主要包括更新危害辨识;制定项目风险管理方案;规划项目在各阶段进行风险评价/分析原则、可接受标准;编制职业卫生专篇和环保专篇;实施危害与可操作分析;编制项目变更管理程序;制定项目质量保证程序等。

4.详细设计阶段。管理要点主要包括更新安全专篇、职业卫生专篇和环保专篇;完善并执行项目风险管理方案;实施变更风险分析;编制执行项目施工应急响应方案;执行项目质量保证程序;更新危害与可操作分析等。

5.施工图设计/建造施工阶段。管理要点主要包括完善并执行项目风险管理方案;严格执行项目变更管理程序;实施变更风险分析;严格落实项目质量保证程序;重大作业危害分析等。

6.单机调试/机械完工/中交阶段。管理要点主要包括严格落实质量保证程序;不符合项风险分析;完工状态确认;遗留问题整改计划;编制试生产方案等。

7.系统调试/试车阶段。管理要点主要包括投产物料、应急相应方案;试生产前安全分析报告;制定生产运行HSE管理体系;审查试生产方案;遗留问题整改落实;安全生产许可等。

8.试生产阶段。管理要点主要包括试生产前安全检查;完善执行试运行应急响应方案;按照法规要求开展安全验收评价;完善生产运行HSE管理体系等。其中试生产前安全检查主要包括安全预评价报告在政府相关主管部门备案;安全设施设计文件获政府相关部门审查批准;环保政府检查备案;首次开工方案和联动试车方案获批准;安全管理机构健全，上岗人员培训，资质要求;安全生产责任制;消防设施政府检查备案;职业病防护设施健全;重大危险源有检测、评估和监控措施;环保设施检查、备案;投产应急物料;重大隐患清单等。

9.生产运行阶段。管理要点主要包括执行并持续改进生产运行HSE管理体系;安全现状评价;根据生产作业实际情况，实施危害与可操作分析;变更管理等。

10.废弃处理阶段。管理要点主要包括制定废弃风险管理方案;制定本阶段应急响应方案;按照法规要求进行环境影响论证评估;开展危害辨识，制定重大危害控制措施。

风险管理活动内容及要求

为了更好地对建设项目全生命周期的风险进行管控，中海油能源公司对项目的各个阶段的风险管理活动内容均做了规定，提出了强制性要求与非强制性要求。风险管理方法主要分为评价与非评价两大类。评价类

对于强制性要求的评价类风险管理活动，旨在必须满足国家对于安全预评价、职业病危害预评价、环境影响评价、安全专篇、职业卫生专篇、环保专篇、安全验收评价、安全现状

评价等方面的强制要求。在此基础上，结合国际石油化工行业通用做法，并综合考虑国家法规发展趋势、企业现状以及自身需求，本着充分辨识危害、合理降低风险，避免项目前一阶段对后续阶段工作产生重大不利影响的原则，补充提出了部分强制要求。如在可研阶段，增加了“危害识别”;在基本设计阶段，增加了“危害及可操作分析”;在重大施工活动中，增加了“作业危害分析”;在试生产前，增加了“试生产前安全分析及措施报告”;改造项目增加了“基于风险的检验”等，并对每一项风险管理活动，提出项目风险管理重点。对于非强制性要求的评价类风险管理活动，针对不同特点的项目，推荐使用常规通用适用的评价方法，如危害识别、以可靠性为中心的维修、结构完整性管理、工艺安全分析等。非评价类

中海油能源公司对于非评价类型风险管理活动，除国家强制要求的“三同时”之外，在不同阶段，强制推行了项目HSE管理方案、生产运行阶段HSE管理体系、变更管理、项目应急预案、投产前安全检查/投产验收程序、试生产方案等及风险管理重点。

应用实例

中海油能源公司正处于高速发展阶段，下属石化服务公司涉足化工产品延深加工领域时间较短。从2009年开始，至今陆续投产了石油焦煅烧装置、加氢尾油综合利用装置、惠州/福建空分装置，目前正在建设丙烯酸及酯装置。

现以40万t/a加氢尾油综合利用项目为例，简述实施建设项目全生命周期风险管理情况。该项目为加工中海油惠州炼油高压加氢裂化尾油，生产国际水平高品质APIⅡ、Ⅱ+、Ⅲ类润滑油基础油，属高温、高压、临氢、化学反应并存的高风险工艺。从项目前期论证起至运行，各个阶段贯彻实施建设项目全生命周期风险管理。

从项目源头管控风险

主要工作包括：前期研究阶段进行风险辨识，关注重大风险，技术论证充分;通过国际国内相关工艺技术筛选，化工装置工艺引进国际领先水平、技术成熟的美国雪佛龙与鲁玛斯技术合资公司异构脱蜡专利技术、工艺包和催化剂;选择国内石油化工一流设计单位——中国石化建设工程公司;选择国内高压加氢施工业绩最多最好的施工单位——中石化第十建设工程公司;择选用质量可靠的进口氢气压缩机及高压进料泵等关键设备、加热炉管等高压临氢材料。

严格执行国家法律法规

完成了如下工作：开展安全预评价、环境影响评价、职业卫生预评价;编制安全专篇、环保专篇、职业卫生专篇;安全设施设计审查，消防设计审核;防雷检测、消防验收、危化品试生产备案、临时排污许可;安全验收评价、环保验收、职业卫生控制效果评价;开展安全、职业卫生现状评价。

认真进行项目各阶段风险管理

主要包括：落实修改可研报告专家审查提出设计修改意见324条;落实修改基本设计专家审查提出设计修改意见845条;落实采纳危险与可操作分析意见68条;落实修改施工图审查提出设计修改意见1 045条;按要求制定并实施风险管理方案;每项重大作业开展作业危害分析，制定相应风险控制措施;各阶段开展变更风险分析评价;辨识并评价投料试车过程危险有害因素449项;辨识并评价日常生产危险有害因素1 398项，环境有害因素831项;落实整改三查四定提出设计及施工整改意见1 648条;首次开工方案专家审查等。

该项目自投产以来，安全生产平稳，与以往项目比较，隐患、变更等明显减少。虽然暂时没有统计直接经济效益，但其装置发生安全、环保事故的可能性却大大减少了。

持续改进

全生命周期风险管理在国际尚属先进管理理念和技术，在一些国际大型公司得到部分应用。国内引入并已应用在产品研发项目中，对于大型油气工业设施的建设项目未见有关应用报导。通过文献检索，国内对全生命周期概念的研究主要集中在控制项目综合成本方面，而对于风险管理在项目全生命周期的应用未见成果报告。

8.人事档案管理流程的风险与防范 篇八

一、人事档案管理流程中的风险

随着社会的发展和科学技术的进步，特别是我国社会主义市场不断完善和人事制度改革的进一步深入，传统的管理方式不能适应新形势发展的需要，人事档案的管理出现了一些混乱状况，在不同程度上存在着许多问题，已不能适应现代社会发展的需求，亟待人们加以解决。

1.人事档案材料内容质量不高

当前许多人的人事档案质量不高，缺乏利用价值，其人事档案材料空洞的、形式的多，细致的、实际性的少；反映个人经历、学历、工资、政治面貌等一般情况的多，反映个人道德品质、业务能力、技术专长的少；反映过去情况的多，反映当前情况的少。尤其是一些材料定性结论多，定量描述少；或者只讲优点，避免缺点；内容空乏，个人总结和组织意见尽是套话，无法全面、公正的评价和反映一个人的情况。另外，由于鉴定审查不严、档案管理人员责任心不强等原因，也导致了人事档案造假问题日益严重，严重影响了人事档案的真实性和严肃性，给人事工作带来诸多麻烦，同时也使得人事档案在对人们职业信誉维持方面的作用大大降低。

2.人事档案的管理不规范，档案丢失、变更、损毁严重

档案在归档后，需要大量的反复查阅。由于档案量巨大，当需要查询档案时，需花费按小时计，甚至一天的时间在档案室查找，耗时、耗力；档案资料没有安全可靠的备份，一旦出现人力不可抗拒的意外事件，原始档案极易丢失、损坏，但恢复、修补困难。长时间保存，档案纸张、字迹也极易褪色、霉变，将会造成无法挽回的损失。由于档案需反复查阅，不可避免地存在原件受损或遗失，给文档的保管与利用带来管理上的困扰；一些档案的历史已经很久远，且纸质较差，已经不能适应当前查询、翻阅的要求，而且，对这部分档案的直接查询，所造成的破坏将是无可补救的。

3.档案的整理不规范，档案管理工作者观念上重政治轻业务

整理人事档案是一项细致的技术性较强的工作，把个人材料归档成册是人事档案规范化的基本前提，许多单位在这个方面做得非常欠缺。材料混杂、散乱，甚至根本没有清理，有些单位档案虽已立卷成册，但没按要求的格式进行分类处理，给档案利用带来了诸多不便。

尽管我们对人的评价标准是从政治和业务两个方面来全面反映一个人的基本情况。然而，由于受“左”的思想影响，我们总是会自觉不自觉地将政治作为唯一的标准来评价人，并且将政治思想与品德作风、工作表现分离开来，因此是空头政治。在重政治轻业务观念的影响下，人事档案部门没有严格把属于反映个人政治思想、品德作风、业务能力、工作表现、实绩贡献等情况的人事档案作为收集归档的范围，而是侧重于政治思想表现材料的收集，能反映个人业务能力的材料相对较少，即使有也是数量有限或者补充不及时。

二、防范人事档案管理的风险

针对人事档案管理存在的风险，结合当前管理水平与实际，通过对人事档案的内容、管理方法、管理制度等进行改革与完善以防范管理流程中的风险。

1.努力提高人事档案材料的质量

1.1强化各级领导的档案意识

档案工作中出现的诸多问题，其根源在于组织人事部门和单位领导的档案意识淡薄，没有从思想上真正认识人事档案及其工作的重要性。因此，增强组织人事部门和单位领导的档案意识，争取领导的重视和关心，是解决当前人事工作中存在的问题，提高工作质量和水平的根本途径。

1.2提高人事档案工作者业务素质

随着科学技术的飞速发展和广泛应用，档案工作者面临着知识化、专业化的严竣挑战，加强科学文化知识的学习，拓宽知识面，更新知识结构是档案管理者的当务之急。此外，还应加强业务素质的培养，以适应人事档案管理日益复杂、逐渐现代化的发展趋势。及时掌握党和国家最新的人才政策、人事制度以及当前人才流动规律，了解组织人事部门的现实需要，主动提供全面、准确的人事档案，为人事管理工作服务。

1.3补充具有个性的人事档案材料。

针对人事档案内容陈旧和“千人一面”的状况，有关部门应在人事档案材料内容建设上注意补充能反映当事人个性的档案材料。具体而言，一是反映个人全面素质的档案材料，如反映当事人身体素质、知识素质、能力素质和心理素质等方面的材料，其中有关个人心理素质和能力素质的材料应是重点补充的内容。在反映心理素质的有关内容中，应侧重反映当事人的个性、合作与团队精神、创新意识等；二是反映个人业务考绩方面的档案材料。对不同的工作岗位而言，具体业务考绩的标准应有明显不同。

2.加快人事档案信息化管理进程，提高档案工作质量水平

在人事档案管理工作中，尽可能地运用当代科学技术的新成果，先进的管理方法、先进的科技手段与工具，提高人事档案工作的效率和水平。通过文件扫描、光盘存储等技术，实现档案的备份存储和计算机管理，减少原件的 损耗，并实现档案信息的资源共享。

3.健全各种规章制度，建立适应时代要求的人事档案管理体制。

应遵守《档案法》，以及上级主管部门颁布的各种规章制度，各单位还应结合本单位的特点和实际，制定本单位的人事档案收集归档补充制度、检查审核制度、交接转递制度、查阅借阅制度等，做到有法可依。规章制度制定以后，一定要认真贯彻执行，排除一切人情干扰，坚决按各种制度和规定手续办事，做到有法必依，执法必严；对各种利用档案进行造假或谋取私利现象，一经发现，必须严加处理，做到违法必究。

鉴于人事档案分散多头管理的弊端，应进行相应改革。首先，打破各级部门条条块块都管人事档案的管理体制，实行相对集中统一管理的体制。其次，应建立与现代人事政策制度相适应的人事档案管理制度，而不仅仅是单一的干部档案管理制度。第三，将人事档案管理真正纳入整个档案事业系统，接受国家档案行政管理机关的宏观指导，而不应将档案工作重要组成部分之一的人事档案管理独立于该系统之外。