财务风险论文参考文献

2024-10-28

财务风险论文参考文献（精选7篇）

1.财务风险论文参考文献篇一

[1]刘婧.内部控制的有效性、代理成本与审计师选择[D].新疆财经大学，.

[2]蔡利.内部审计质量对盈余管理与审计定价的影响研究--来自我国A股制造业上市公司的经验证据[D],西南财经大学，2010.

[2]董望、陈汉文.内部控制、应计质量与盈余反应--基于中国A股上市公司的经验证椐[J].审计研究，2011,(4)： 68-78.

[4]韩新新.中国内部控制风险对审计收费的影响研究[D].青岛理工大学，2011

[5]刘文军.审计师变更与盈余质量相关性的实证研究[D].内蒙古大学，2009.

[6]胡波.审计定价：理论分析与实证研究[D].东北财经大学，2007.

[7]方红星、金玉娜.高质量的内部控制能抑制盈余管理吗[J].会计研究，2011,(8)：53 -60.

[8]陈丽蓉、牛艺琳.内部控制有效性对审计意见影响的实证研究--来自中国证券市场的经验证据[J].会计之友，2010,(9)： 66-71.

[9]李继河.内部控制鉴证对审计收费的影响及审计师报告策略选择[D].东北财经大学，2011.

[10]李艳姣.内部控制质量与审计定价的相关性研究[D].暨南大学，2009.

[11]柳俊俊.内部控制信息披露质量与盈余管理行为的相关性研究基于我国A股上市公司20的经验数据[D].东北财经大学，2010.

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2.财务风险论文参考文献篇二

关键词：财务本质,财务活动,财务关系

一、关于财务本质的几种观点

1、资金运动论

从二十世纪六十年代至今, “资金关系论”一直是我国财务学术界对财务本质认识的主流观点。较早出自1964年邢宗江等人:“社会主义企业的资金运动, 构成企业经济活动的一个独立方面, 体现企业各方面的经济关系, 这就是社会主义工业财务。”夏乐书等人在1964年也提出“财务是企业和行政、事业等单位的资金运动及其所体现的经济关系。企业等单位的资金运动称为财务活动, 资金运动所体现的经济关系称为财务关系”的观点。主张这一观点的学者认为, 资金运动或财务活动是财务的现象, 资金运动或财务活动中体现的经济关系是财务的本质。企业资金运动过程自然蕴含着经济关系, 因此用不着从理论上把“经济关系”单独提出来, 企业财务的本质表述为企业资金运动就行了。该观点的缺陷在于阐明财务的本质时主要强调资金运动中体现的经济关系, 而把资金运动 (财务活动) 视为财务现象, 显得偏颇。

2、价值分配论或分配论

这是二十世纪八十年代后期出现的一种财务本质新观点, 由王广明、刘贵生在1989年提出, 他们认为, 企业财务的本质是以企业为中心的微观价值分配及其所体现的经济关系。其论据是从企业经济角度考察, 企业财务正处于企业再生产过程的分配环节。

3、本金投入及收益论

郭复初教授在1996年提出了这种观点, 资金按经济性质与用途可分为本金与基金, 本金是各类经济组织为进行生产经营活动而垫支的资金, 具有周转性与增值性等特征;而基金是国家行政组织和各类事业单位为实现其职能而筹集与运用的专项资金, 具有一次收支性与无偿性等特征。财务是本金的投入与收益活动及其所形成的特定经济关系。这样, 可以把基金与本金加以区分, 并划清财务与财政、信用的界线, 突出财务的经济属性。

这个观点很有创新, 但它是在“国家财务理论”的基础上提出的, 因而似乎偏重于站在国家作为国有企业的所有者角度来考虑财务的本质, 基本应归属于“所有者财务”的范畴。

4、财权流论

伍中信教授提出的财权流论是最近比较新的观点。这种观点认为, 财务管理不是简单的对资金运动的管理, 而是借助于资金运动的管理实现产权管理, 是“价值”与“权利”的结合。不管是资金运动还是本金运动都只是一种价值的运动, 某种支配这一价值的“权力”则是隐藏在“价值”背后的更为抽象、更为实在的带支配能力的本质力量, 即财权流。这种观点强调产权管理, 强调产权必然涉及财务主体, 要维护主体的产权权利, 有一定的新意。

“财权流”是在吸取了“资金运动论”、“价值分配论”、“本金投入与收益论”等的优点并考虑到现代企业制度的产权思想下得出来的。但是笔者认为, 该理论并没有完全概括企业在现实环境中的财务关系。

二、对财务本质理论发展历程的总结

通过以上分析, 笔者认为: (1) 对财务本质的认识经历了从不完善到完善的过程, 不同时期不同背景的不同人对“什么是财务”这一基本问题的认识不同, 财务的不同定义也反映了当时人们对财务现象的认识水平, 反映了财务实践的不断发展; (2) 历史观点没有考虑现代新经济的发展与变革对财务本质的影响; (3) 多数人认为财务研究的对象既包括财务活动又包括财务现象, 多数人也赞成企业财务是典型的财务, 应以不同的角度去研究企业财务、细化企业财务。

综上所述, 财务本质理论的发展大体经历了以下几个阶段:

二十世纪四十年代——六十年代, 学者对于财务本质的理论研究主要围绕“货币”展开。例如, 货币收支活动论和货币关系论都是把财务理解为“货币”, 这种理解不完善。

二十世纪六十年代, 经历了上述阶段之后, 对财务本质的理解又发展到“资金”层面, 即“资金运动论”。

进入二十世纪八十年代, 对财务本质的认识继续发展, 在经历了将财务的本质理解为“货币”、“资金”和“价值”的阶段之后, 对财务本质的理解开始丰富起来, 出现了对财务本质不同角度的界定。例如:从职能角度理解财务的本质, 即财务职能论;从本金和收益角度理解财务的本质, 即本金投入与收益论;从两权分离的角度理解财务的本质, 即所有者—经营者财务论。

最后, 经历了漫长的发展过程之后, 出现了比较完善的财务本质理论, 如“财权流”观点、财务活动与财务关系论。以前的几种观点, 都是把财务的本质理解为与“财”有关, 后来不断发展的财务本质理论也都是从某一个方面来理解财务的本质, 没有把“财”和“务”结合起来。但是, 现代财务本质理论重视对“财”与“务”的结合。

三、财务本质理论研究价值及继续研究方向探讨

财务的本质 (性质) 是回答财务“是什么”的问题, 即财务管理的对象 (内容) “是什么”的问题。我国财务理论界一向主要以财务的本质作为财务管理理论体系研究的起点, 因此, 财务的本质是财务管理理论体系的基石。正确认识财务这一客观范畴的质的规定性, 对在社会主义市场经济条件下如何更好地认识财务的内涵和外延, 认识财务管理的地位和作用, 推动财务管理学科的向前发展, 具有重要的指导意义。但财务的本质一直是理论界争论的焦点, 至今众说纷纭, 尚未得到明确和定位。

随着技术进步与各国开放政策的推动下, 经济全球化进程逐步加快, 同时引进西方先进财务理论成效显著, 系统的财务理论论著相继问世, 我国财务本质理论的研究方向应该是重视人的因素, 更加重视其他利益相关者的利益, 这可能是一种思路, 更能体现以人为本, 构建社会主义和谐社会的思想。也可能随着财务理论的细化, 各种不同性质的财务主体有各自的财务本质理论。笔者相信, 用发展的理论还指导实务, 这样才能更好的发挥财务管理作为社会经济核心的功能, 为企业更好的发展和社会的和谐做出贡献。

参考文献

[1]李梦:《对企业财务的本质的思考》, 《财会通讯》, 2008;3。

3.小额贷款风险的文献综述篇三

关键词：小额贷款；风险

一、国外文献综述

小额贷款最开始兴起于非发达国家，目的为了扶贫，后来实践证明对完善金融体系、激活金融市场促进一国经济发展同样重要，使得越来越多的学者研究。Morduch（1997）认为小额信贷概念的理解分为福利主义的小额信贷和制度主义的小额信贷两种。福利主义主要在发展中国家盛行，属于贫困阵营，提倡给贫民和农民贷款，典型代表是孟加拉国的GB模式。制度主义者认为小额信贷只是一种金融服务模式，小额贷款公司应该越来越来商业化，提倡为微型企业金融服务，强调盈利和自身的可持续发展，扶贫不再是唯一任务。Jose A.G.Baptista（2006年）通过多元回归方法分析小额贷款的风险因素，认为主要包括贷款数额、贷款利率、贷款期限、贷款人经营理念、贷款人经营水平、贷款人抵押品的价值、贷款人的信用记录。Jha&K.S.Bawa（2007）从贷款人的角度来分析小额贷款风险的影响因素，在对印度小额贷款的实证研究中发现影响最大的是贷款人文化程度、贷款人家庭收支情况、对贷款人的法律约束、贷款人的信用状况、贷款人的固定资产和耐用消费品的合计。国外通过小组贷款方式有效解决道德风险问题，即一人违约，小组其他成员的贷款合同也将终止。

二、国内文献综述

对小额贷款公司风险管理的研究，国内的研究学者大多把注意力集中到小额贷款公司的风险类型、风险预警机制和风险评估三方面。

（一）小额贷款公司风险类型

在对小额贷款公司风险类型的研究，绝大多数文献都集中于影响小额贷款公司可持续发展的因数中。王明吉、崔学贤（2011）在研究河北小额贷款公司面临的主要认为风险，该文认为，资金风险，信用风险，利率風险，撤资风险，区域风险这五个风险时制约小额贷款公司健康持续经营的主要影响因素。麦英姿（2010）认为，不可抗拒风险、主观违约风险和道德风险时最值得小额贷款公司关注的三大因素。邢早忠（2009）认为，如果小额贷款公司可持续发展，那么，政策风险、信用风险和财务风险是最应该值得领导者关注，其中，因为小额贷款公司所带对象一般都是小微企业，所以，信用风险的防范尤其值得注意。徐瑜青、杨露静、周吉帅（2010）在讨论小额贷款公司现状及问题时，如果小额贷款公司要想继续健康持续的发展下去，那么定位一定需要明确，即尽可能的应该较低它的政策风险；其次，对贷款对象的信用评级应该进一步健全，即需要专门的人员跟踪调查，尽可能的降低信用风险。

（二）小额贷款公司风险预警机制

在对小额贷款公司风险预警的研究，因为其成立时间较短，可取得数据较少，对于它的研究现阶段还处于真空的状态。但是，小额贷款公司作为金融机构的一类，对其他金融机构风险预警的研究同样也应该比较适用于小额贷款公司中。在对金融机构风险预警的研究文献中，采用的较多的方法有三类：一是专家评分法。二是数理模型。第三，神经网络模型。

在采用专家评分法的文献中，何建雄（2001）在对中国金融机构的风险研究中，结合我国实际情况将国外研究结果运用到我国金融机构，通过建立相关指标，强调了在国际金融动荡频繁、我国金融业调整和开放加快、体系性风险增加的情况下，建立适合我国国情的金融安全预警系统的紧迫性，运用专家评分法系统的分析了我国金融机构的风险级数。曹冰玉、雷颖（2010）在对新型农村金融组织信贷风险的研究中，通过借鉴银行风险评级预警模型，通过最能代表新型农村金融机构运营效率的备付金、资本充足率等五个指标作为风险预警指标。

在采用数理模型法的文献中，罗晓光、刘飞虎（2011）在对中国商业银行财务风险预警的研究中，利用Logistic回归法通过比较“经营良好”中国商业银行和“经营出现风险”中国商业银行在资本充足率等五个指标的差异，构建了一个多指标综合监控的银行财务风险测度模型，对商业银行财务风险进行识别和预警。

在采用神经网络法的文献中，牛源（2007）在对中国商业银行风险的研究中，采用神经网络和专家系统相结合的方法对中国商业银行风险预警进行了系统的研究。在该研究中，牛源建立三阶段神经网络模型，再将专家系统法融入其中。陈秋玲、薛玉春、肖璐（2009）也利用神经网络模型，通过相关指标，对中国宏观经济风险预警进行了研究，得出了较为切实可行的结果。

（三）小额贷款公司风险评估

小额贷款公司作为我国政策影响下的新生事物，刚刚成立不久，很多运作程序都还处在探索阶段中，至今缺乏一个完善有效的贷款信用评估方法，严重影响了小额贷款公司的可持续发展。闫雪、卢继梁（2010）认为建立符合小额贷款公司特点的信用评估体系是提高公司风险控制力的创新型途径，并较为详细地阐述了小额贷款公司信用评估体系建立后的效应分析。申韬（2010）通过小额贷款公司的主体、客体、贷款运作方式缺陷三方面仔细分析了信用风险成因，认为我国小额贷款公司的信用风险评估具有受到主、客体和内、外部因素的制约和影响的特殊性；并根据公司的运作特征，运用软集合理论对客户的信用风险进行了有效的评估。任娜（2011）分析了小额贷款公司在运营过程中的信用风险，用改进的Z模型和两级指标体系来建立贷款客户的信用等级，乘以不同信用等级下的客户的违约率和违约损失率以得出信用价差，通过无风险利率加上信用价差确定贷款利率。

参考文献：

[1]Morduch Jonathan，Microfinance Sustainability： A Consistence Framework and New Evidence on thee Grumman Bank，1997，Disccusion Paper dept of Economics，Harvard University.

[2]王明吉、崔学贤.河北小额贷款公司风险分析及防范策略.财会月刊[J]，2011（12）

[3]麦英姿. 我国小额贷款公司风险控制问题探究.中国商界[J]，2010（1）

[4]邢早忠. 小额贷款公司可持续发展问题研究.上海金融[J]，2009（11）

[5]徐瑜青、杨露静、周吉帅. 小额贷款公司运营现状及问题.农村金融[J]，2010（1）

[6]曹冰玉、雷颖. 新型农村金融组织信贷风险的预警模型.求索[J]，2010，（11）

[7]何建雄. 建立金融安全预警系统：指标框架与运作机制.金融研究[J].2001，（1）

[8]牛源. 中国商业银行风险预警系统的构建及其实证研究.财政金融[J]，2007，（5）

4.财务策划书参考文案篇四

根据《市市郊农村信用合作联社工作意见》的相关精神，我社将切实转变经营观念，端正经营方向，服务“三农”，认真贯彻市郊联社“统一核算、分级管理、监督制约、量入为出、分配挂钩、勤俭办社”的财务管理办法，降低核算成本，提高收益。我社认真制定了全年财务收支计划，并按照收支配比原则，将全年收支计划分解到月，具体措施如下：

一、利息收入

全年计划利息收入确保150万元，力争235万元，赶超320万元。已分解到人，针对我社实际情况，要增加利息收入，就必须克服畏难情绪，一是加大力度清收不良贷款，盘活存量，以此增加利息收入;二是严格执行贷款按月(季)结息制度，贷款余额在三万元以上的必须坚持按月结息，确保利息收入均衡增长;三是扩大有效贷款投放，增加黄金客户营销，降低贷款风险，抓好增量贷款利息收入;同时严格执行贷款利率政策规定，严格执行加罚息制度，杜绝降低利率、缓收、减免利息。

二、中间业务收入

全年计划中间业务收入16万元，已分解到人，第一季度计划收入1.5万元，第二季度计划收入8万元，第三季度计划收入12万元，第四季度计划收入16万元。要大力宣传，拓宽收入渠道和品种，增加中间业务收入，首先，加强“安贷宝”代理业务的办理，防范信贷业务意外风险，同时也增加代理业务手续费收入;其次，加强通存通兑业务和银行卡业务宣传，增加汇兑、农民工卡等业务的办理，方便客户，增加中间业务收入。

三、营业费用

联社根据收支配比原则给我社制定了四项费用，全年限额控制22500元，其中，邮电费3500元，水电费120元，公杂费4000元，差旅费3000元。我社对各项开支应本着勤俭节约、收支配比的原则，提倡艰苦奋斗，勤俭办社的精神，坚决杜绝不合理、不需要的费用支出，严格控制四项费用的开支，按照联社《财务管理暂行办法》的规定，节支奖励，超支自付，反对铺张浪费。

5.财务管理论文参考题目篇五

1、某地区民营企业财务管理现状分析

2、对某企业内部控制的设计研究

3、某市国有不良资产出路分析

4、某企业财务分析系统建立的构想

5、知识经济时代的财务管理创新

6、现代企业财务管理所面临问题及创新

7、上市公司现金增资与盈余行为的研究

8、某保险公司盈余管理的研究

9、稳健性原则对会计基础评价模式影响

10、某上市公司信息披露质量分析

11、如何利用振兴东北老工业基地政策发展地方国有企业

12、会计师的业务、责任及会计师事务所组织的演变

13、高科技创业成功因素研究

14、现金增资与盈余管理关系研究

15、齐齐哈尔市房地产金融市场发展策略研究

16、独立董事制度与会计信息质量

17、大学会计教育与会计师事务所人力资源需求的关联性研究

18、公司治理、会计信息与公司价值关系的研究

19、应用财务报表分析国内外重大会计弊案的研究 20、提高齐齐哈尔市农民收入的思路对策

21、某跨国公司竞争优势的培育

22、某中小企业融资问题探索

23、某企业财务报表综合评价

24、企业／企业集团财务管理体制研究

25、某企业建立内部管理控制系统框架研究

26、基于平衡计分卡的企业管理业绩评价体系。

27、某企业财务风险评价体系

28、某企业营运能力分析体系

29、某企业获利能力分析体系

30、某企业财务危机预警体系的建立及运行机制研究

31、某企业／企业集团财务战略研究

32、企业／企业集团财务政策研究

33、某企业／企业集团投资政策研究

34、某企业投资价值分析

35、某企业预算管理与预算机制的环境保障体系

36、某企业并购的财务问题研究

37、某企业／企业集团财务控制体系

38、某企业收益质量及其评价体系

39、某企业信用政策研究 40、上市公司财务报表分析

41、齐齐哈尔大学财务管理专业财务学科课程体系探讨

42、与本专业相关的教学研究课题（若干）

43、××企业存货管理问题探讨

44、××企业会计风险防范问题的探讨

45、××企业成本管理探讨

46、××企业内部会计控制的研究

47、××企业应收账款的管理问题研究

48、××企业投资问题研究

49、××企业资本运作问题探讨 50、××企业财务管理的创新

51、××企业筹资问题研究

52、××企业货币资金管理存在的问题及治理对策

53、××企业固定资产管理存在的问题及治理对策

54、对完善××企业内部控制的思考

55、对××企业财务预算问题的研究

56、对××企业人力资源会计的研究

57、××市城市建设融资问题研究

58、××市城市建设投资问题研究

59、××企业财务报表分析研究

60、本量利分析在××企业应用问题的研究 61、××企业试行作业成本法的分析

62、对业务创新前提下加强××金融机构的内部审计的研究 63、对××金融企业风险防范问题的思考 64、××企业试行战略成本管理的分析研究 65、××企业施行人力资源会计的分析与研究 66、完善××企业财务管理制度问题研究 67、××企业会计电算化存在的问题及治理对策 68、××银行信贷风险治理研究

69、构建××企业现代会计制度问题研究 70、完善××企业财务预警机制的研究 71、××超市存货管理问题研究

72、××企业盈余管理模式研究

73、现金流量分析在企业经营管理中的运用 74、浅谈会计监督存在的问题与完善之对策 75、预算管理在现代企业管理中的作用 76、中小企业应树立的成本管理新观念 77、企业资本结构的动态优化管理 78、会计诚信缺失的会计伦理分析 79、中小企业财务管理存在的问题及对策

80、投资者对上市公司财务分析的局限性及改进建议 81、浅谈企业会计控制体系的建立和实施 82、小规模纳税人税收征管中的问题与对策 84、上市集团公司的财务控制

85、加强民营企业会计核算和财务管理的思考 86、加强企业资金管理的若干思考 87、新环境下某企业财务管理对策研究 88、中西方财务管理理论的比较研究 89、如何利用财务报表分析企业财务管理活动 90、论企业财务预测管理体系的建立 91、完善企业财务会计管理体系的措施 92、企业所得税税收筹划及相关会计问题探讨 93、税收筹划问题分析

94、判断上市公司利润质量的财务分析方法 95、财务报表分析若干问题探究 96、财务比率分析的局限性及改进措施

97、财务分析在单位经济管理工作中的重要性 98、企业现金流转规律与质量分析

99、如何利用财务报表分析企业财务管理活动 100、上市公司利润操纵的分析与识别 101、企业如何进行纳税筹划

102、关于构建现代企业财务分析指标体系的思考 103、以成本控制为中心打造企业核心竞争力 104、中小企业应树立的成本管理新观念 105、某企业成本管理存在的问题及对策 106、小型民营企业会计核算规范化问题 107、浅论现代企业内部控制机制的构建 108、内部控制对会计信息质量的影响及改善 109、上市公司财务核心能力的综合评价研究

110、企业财务预警体系与运行机制研究 111、商业活动中的风险投资策划及其应用 112、某企业的全面预算管理模式研究 113、某公司财务管理诊断

114、基于价值流的企业成本控制研究 115、上市公司资本结构优化研究 116、某商业银行信贷管理系统研究 117、某企业人工成本控制研究

118、作业成本法在产品定价决策中的应用 119、某企业的供应链成本控制研究 120、某企业的标准成本控制

121、某企业成本优化管理分析 122、某企业战略成本管理研究 123、论某企业财务会计制度设计 124、论某企业资本运营管理

125、某企业作业成本管理模式及应用研究 126、企业财务危机预警系统研究 127、某企业财务预警系统研究

128、某企业应收账款的风险测定及管理 129、企业财务人员的业绩考核与激励 130、基于企业生命周期的财务战略研究 131、某企业安全成本及效益分析 132、浅议某企业的全面质量成本管理 133、某企业的目标成本控制与管理 134、现代企业制度下的成本管理 135、浅析注册会计师审计的独立性 136、论企业的会计文化与会计信息失真 137、论某会计师事务所审计证据的获取与控制 138、某企业人力资源成本控制 139、某企业经济责任审计研究

140、注册会计师审计的独立性与审计风险 141、提高审计质量降低审计风险 142、某企业的成本分析与控制 143、某企业内部审计质量分析 144、价值链分析在企业中的应用

145、黑龙江省注册会计师执业现状与风险防范研究 146、×××会计师事务所内部控制与审计风险防范研究 147、×××企业（或公司）创新绩效评价与分析 148、齐齐哈尔市企业创新财务效果分析与评价 149、企业社会责任强化与财务报告信息列报实证研究 150、行政事单位集中核算现状调查与效果分析 151、新企业会计准则的经济后果研究

152、我国上市公司信息披露制度有其有效性的探讨

153、论企业环境会计——关于环境因素的成本分析及决策评价 154、基于核心竞争力战略的企业价值链管理模式研究 155、×××企业社会成本问题分析与对策探讨 156、×××企业（或公司）税收筹划探讨

157、×××企业（或公司）税务筹划与企业理财模式探讨 158、投资活动中的税收筹划相关问题研究 159、×××企业（或公司）生命周期税收筹划 160、税务筹划在企业会计处理中的应用探讨

161、×××公司（企业）公司治理与企业内部控制制度构建分析 162、论环境会计信息披露

164、×××公司（企业）存货管理问题及对策探讨 165、标准成本制度在齐齐哈尔市经济振兴中的应用 166、创新公司（或企业）引发的企业成本核算改革探讨 167、齐齐哈尔市机械制造业作业成本法应用问题研究 168、齐齐哈尔市化工总厂财务现状分析及解决对策探讨 169、上市公司信息披露博弈论分析

170、论成本领先战略在企业中的实施

171、×××企业（或公司）实物资产内部会计控制研究 172、会计实践教育创新模式探讨 173、会计教育应用型人才培养模式探讨

174、×××企业（或公司）财务管理制度存在问题研究 175、xxx企业采购成本控制的研究 176、xxx企业销售成本控制的研究 177、基于博弈分析的国有股减持问题研究 178、xxx公司治理结构问题研究 179、xxx公司财务预警体系的建立 180、xxx公司财务预警体系的控制研究 181、xxx公司财务治理存在的问题及对策研究 182、xxx公司内部控制存在的问题及对策研究 183、xxx公司财务控制存在的问题及对策研究 184、基于价值链管理的xxx公司采购问题研究 185、xxx公司应收账款管理 186、xxx公司其他应收款管理

187、xxx公司内部制度披露信息的效益与成本研究 188、xxx公司内部控制制度的动因研究 189、xxx公司内部控制环境研究

190、xxx公司基于价值链管理的内部控制及目标定位 191、以某合资公司为例内部控制体系在企业中的实际应用 192、从xxx公司案例看建立内控制度的必要性 193、我国xxx上市公司财务困境的预测模型研究

194、试论xxx上市公司实施财务盈余管理的动机与方式 195、谈xxx上市公司管理层收购的财务风险 196、xxx公司财务体制创新探索与实践

197、xxx上市公司信息披露诚信机制的建立与完善 198、试论xxx上市公司实施财务盈余管理的动机与方式 199、资本成本理念在xxx企业财务决策中的应用 200、某某企业全面预算管理模式的实施 201、价值链会计研究 202、财务舞弊的二元治理

203、某某企业的内部控制评价分析

204、企业资金管理存在的问题及其控制探讨 205、某某企业投资问题研究 206、某某企业纳税筹划问题研究 207、某某企业融资问题的研究 208、某上市公司财务报表分析 209、人力资源会计应用研究

210、上市公司盈余管理分析

211、全面预算管理在某某企业当中的应用

212、我国企业会计准则建设中存在的问题及解决的对策

213、人力资源会计确认计量报告的研究

214、企业纳税筹划风险管理研究

215、企业关联方交易的认定及其会计处理

216、会计职业道德问题的分析

217、电子商务会计研究

218、我国民营企业内部控制的研究

219、企业并购的财务问题研究 220、浅谈企业会计信息失真问题 221、某某企业核心竞争力分析

222、某上市公司财务治理结构分析与优化 223、论事业单位的财务管理改革 224、某某企业资本运营的研究 225、对企业财务目标的几点建议

226、某某企业现行财务报告存在的问题及改进措施 227、浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策 228、浅析电子商务与网络财务 229、中小企业资金管理的探讨

230、上市公司资产重组存在问题及对策研究 231、浅析资产减值准备对企业会计数据的影响 232、会计政策选择的若干理论问题探讨

233、某单位会计电算化系统管理员岗位设置问题分析和解决办法 234、从世界财务丑闻看会计诚信

235、试论当前个人所得税征管存在的问题及对策 236、我国环境会计若干问题探讨 237、绿色GDP与中国环境会计制度

238、创新我国会计师事务所运行机制的若干措施 239、上市公司关联方交易信息披露的规范 240、资源性资产会计研究

241、浅析会计信息失真的成因和防范对策

242、我国政府预算与会计引入权责发生制的思考 243、试论会计信息失真的文化根源及其对策

244、安然事件对我国注册会计师行业的启示-CPA行业 245、上市公司财务指标在财务分析中的缺陷 246、IT环境下的企业和会计信息系统-管理体制 247、对某集团企业内部会计委派制模式的思考 248、会计师事务所规模化发展管理模式探析 249、新会计制度下报表内容利弊谈 250、虚拟企业简易会计制度设计 251、浅析中小企业会计规范化问题 252、论人力资源会计在企业中的应用 253、现金流量表分析指标体系研究 254、浅析新会计准则对上市公司的影响 255、市场经济体制视角下的会计模式比较

256、谈新基本会计准则中利得与损失的改进与不足 257、新旧合并财务报表准则规定比较 258、浅谈国有企业不良资产成因及应对策略 259、会计的新视角：核心竞争力会计初探 260、中小企业筹资管理存在的问题及对策选择 261、居民家庭消费支出结构变动分析

262、如何利用振兴东北老工业基地发展地方国有企业 263、黑龙江省城乡居民消费动态发展研究 264、齐齐哈尔市房地产市场发展策略研究 265、某公司的财务报表分析

266、某企业应收帐款管理中的问题及对策 267、某企业核心竞争力研究 268、企业财务风险分析及防范

269、某企业固定资产管理存在的问题及治理对策 270、我国零售业发展战略研究

271、某企业货币资金管理存在的问题及治理对策 272、某企业财务管理中存在问题及对策 273、某企业偿债能力分析 274、某企业财务风险分析 275、某企业资金管理的分析

276、某市（地区）中小企业财务管理的现状、问题和建议 277、某企业内部控制的研究

278、如何完善某上市公司信息披露质量 279、某中小企业会计制度设计 280、某企业财务诊断

281、对某企业财务报告的分析与探讨

2003级财务管理方向本科生论文题目 1.企业集团激励与绩效评价问题研究 2.XXX地区中小企业财务管理现状问题研究 3.XXX地区上市公司盈利质量实证研究

4.XXX地区企业集团整合过程中的财务问题研究 5.XXX地区中小企业的信用担保体系问题研究 6.XXX地区上市公司财务预警问题研究

7.企业并购前后财务状况变化问题研究 8.以平衡计分卡为核心的绩效评价体系研究 9.EVA在企业绩效评价中的作用研究 10.关于我区中小企业引入风险投资问题研究 11.我国上市公司经营目标的实证分析 12.对内含报酬率法的再思考

13.利用平衡计分卡落实战略的案例分析

14.基于EVA的企业业绩评价指标体系的构建与实施研究 15.基于不同发展周期的企业财务战略选择研究 16.集团公司全面预算目标的制定与分解

17.现金流量折现法在评估公司战略中的应用分析

18.财务指标与非财务指标在评估管理者业绩中的应用拟合 19.我国企业财务管理目标的现实选择

20.财务管理目标与企业财务核心能力问题研究 21.企业财务管理中运用税收筹划的探讨 22.建立以财务管理为核心的资源配置制度 23.财务预警系统在财务管理中应用评价 24.基于Excel的财务预警模型研究

25.中西部地区中小企业财务战略选择问题研究 26.中小企业纳税筹划问题研究

27.企业投资过程中的纳税筹划问题研究 28.企业集团纳税筹划问题研究

29.企业纳税筹划中的风险规避问题研究 30.从公司治理结构透视财务管理目标

31.作业成本管理模式及其应用研究 32.论管理层并购在我国的运用 33.企业并购中的财务风险与防范

34.跨国公司财务管理策略及其在我国的实践 35.关于上市公司并购的财务分析 36.跨国公司财务管理体制的比较与选择 37.跨国公司财务管理策略及其在中国的实践 38.全球化与财务管理发展趋势及其模式选择 39.财务治理与财务管理之异同 40.EVA对传统财务管理的冲击 41.企业财务管理机制重塑问题探讨 42.财务管理发展的文化分析

43.利益相关者合作模式下的财务管理目标选择 44.行为财务管理探索——以价值管理为中心 45.上市公司股利政策实证研究

46.公司治理结构与财务管理目标问题研究 47.产权理论分析与财务管理目标的现实选择 48.金融工具创新与企业财务管理 49.对价值链财务管理目标的探讨 50.IT信息产业企业的财务管理 51.期权在财务管理中的运用

52.论创业投资在我国所面临的财务问题 53.风险投资退出机制问题研究

54.企业可持续发展与财务管理问题研究

55.企业集团资金链构造问题研究

56.内蒙古地区上市公司融资效率实证研究 57.预算管理在ERP系统中的运用问题研究 58.发展中小企业信贷融资的思考

59.中小企业在不同发展阶段战略选择问题研究 60.连锁经营企业财务管理创新 61.对我国中小企业风险投资的探讨 62.中西部地区中小企业融资策略研究 63.融资租赁在中小企业中的运用问题研究 64.对我国中小企业信用管理的研究

65.对我国中小企业创业版上市公司成长性分析的探讨 66.对连锁经营企业资金运行管理的思考 67.推行全面预算管理建立新型财务管理体系 68.机会成本及其在企业财务管理中的应用 69.建立以预算管理为中心的财务管理模式 70.论边际成本在企业理财中的运用 71.企业融资障碍及对策研究

72.高新技术企业财务管理若干问题的思考 73.企业的扩张与财务管理 74.行为财务管理新论

75.论破产企业财务管理存在的问题及对策 76.企业核心能力与财务管理能力研究 77.我区企业利用外资融资效率分析

78.我区中小企业创新模式研究—基于财务视角

79.企业集团成本管理的创新问题研究 80.集团公司财务管理模式的探讨

81.非营利组织财务管理面临的问题及对策研究 82.企业激励与绩效评价问题研究 83.我区企业集团财务战略选择问题研究 84.非营利组织财务管理创新问题研究 85.企业集团资本运营问题研究 86.论表内融资与表外融资的关系 87.EVA—现代企业的最佳绩效评价指标 88.对杜邦分析法的再思考

89.EVA与传统业绩评价方法结合问题研究 90.财务分析指标体系创新问题研究

91.非财务分析法与财务分析法结合有效性研究

92.非财务指标在业绩评价体系中运用的有效性问题研究 93.关于经营者业绩评价的思考 94.企业融资效率实证研究 95.信息时代财务控制趋势分析 96.期权在企业投资决策中的应用 97.企业集团融资中的风险规避问题研究 98.我区企业的融资创新问题研究

99.现代资本预算技术在企业理财中的运用 100.国有资本减持的财务风险研究

101.网络经济时代财务管理的发展趋势研究 102.论核心竞争力对企业财务管理的影响

103.论理财环境对企业财务管理目标的影响 104.现金流量表对投资者决策的实用性分析 105.企业负债结构优化问题研究 106.我国现行企业偿债能力分析

107.“零存货”模式在财务管理中的运用 108.防范风险—关注财务管理现代化 109.论杠杆原理在财务管理中运用 110.我区企业集团财务管理现状实证研究 111.论我区中小企业投资战略选择研究 112.论企业负债经营的风险预警 113.中小企业财务管理策略研究 114.论负债融资的财务效应

115.我区上市公司全面预算管理状况研究 116.企业战略与业绩评价问题研究 117.我区企业并购策略实证研究 118.论资本结构优化

2003级会计方向本科生论文题目

1．会计外部环境与会计风险管理 2．会计行为对会计信息质量影响的思考 3．会计管理与规范财务会计行为关系之探讨 4．内部控制的局限性及其对企业会计行为的影响。5．论公允价值运用的范围与意义

6．对新旧会计准则下长期股权投资的理解与分析

7．新所得税准则会计处理探讨

8．注册会计师行业面临的问题分析 9．实施新会计准则体系对上市公司财务状况影响分析 10．中小企业会计制度设计案例分析

11．实施新会计准则体系对所得税的影响分析 12．关于生产性生物资产的计量问题探讨 13．生物资产减值准备及其会计实务 14．对农业生物资产的确认与计量的思考 15．对畜牧企业会计核算问题的探讨

16．有关农业企业特殊固定资产折旧问题的探讨 17．农业上市公司资本结构特征分析 18．上市公司自愿性信息披露研究 19．上市公司会计信息披露规范化之探讨 20．上市公司内部控制的评价与信息披露 21．对会计职业判断若干问题的思考

22．上市公司会计政策选择问题的探讨 23．影响国际会计形成和发展的因素分析 24．资产减值损失的国际比较 25．对法务会计相关问题得几点思考 26．论新会计准则中的国际协调

27．无形资产新准则的国际比较 28．企业合并中商誉的处理

29．企业自创商誉确认的可行性分析 30.加强民营企业内部审计对策研究

31．和谐会计的构建与反思

32．论无形资产会计的发展趋势 33．关于或有负债问题的探讨

34．定额法的应用及其改革问题的研究 35．现金流量表分析与运用的研究

36．关于作业成本法及其在我国的应用前景

37．注册会计师民事责任研究 38．现代治理机制下的内部会计控制制度研究 39．关于企业内部会计制度建设的思考 40．论会计信息质量的特征

41．完善我国上市公司会计信息披露制度的思考 42．试论上市公司会计政策选择及其发展趋势 43．对我国国有企业MBO问题的思考 44．关于防范企业纳税筹划风险的研究 45．论现金流量表在企业管理中的地位和作用 46．中小企业税收筹划初探

47．企业会计中的税收筹划及其应用 48．加强企业信用管理，保证会计信息质量 49．关于诚信建设问题的研究 50．会计实践教学方法的探索

51．存货核算中若干问题的研究 52．新会计准则若干新规定对企业利润的影响 53．关于关联交易问题的思考

54．新旧会计准则债务重组的会计处理比较 55．新会计准则下资产减值准备相关问题的探讨

56．公允价值在会计实务中的运用 57．伊利股份公司发行权证筹资效应分析 58．执行新会计准则对上市公司盈余质量的影响 59．新会计准则体系公允价值观及其纳税影响 60．预计负债的会计处理及纳税调整 61．新会计准则下的利润操纵及其防范

62．上市公司收益质量评价方法研究 63．战略成本管理若干问题探讨

64．现代企业制度下成本管理理论与实践 65．当前成本管理工作中问题与对策 66．高新技术企业成本管理的特点分析 67．试论产品寿命周期成本管理

68．关于公允价值会计计量的探讨

69．会计政策的选择对企业财务状况的影响 70．论中小企业会计目标的定位 71．非营利组织会计准则实施问题研究

72．公司治理与会计信息披露 73．关于资产减值对企业财务报告的影响的分析 74．论税收政策对上市公司会计信息质量的影响 75．“非货币性资产交换”新旧准则比较及分析

76．试论新会计准则中相关资产准则的若干变化

77．如何发挥内部会计监督的作用 78．试论企业会计人员为主体的内部控制制度 79．我国上市公司会计舞弊根源与治理对策 80．文化环境与会计价值观 81．中小企业内部控制问题探讨

82．会计人员职业判断对会计信息质量影响的研究

83．公司治理对会计政策选择的影响——以内蒙古上市公司为例 84．作业成本法在企业应用的难点及解决方案 85．人力资源会计应用的思考

86．环境会计信息披露问题研究——以内蒙古上市公司为例 87．企业内部控制环境研究 88．研究与开发费用会计问题探讨 89．对法务会计发展趋势的思考 90．环境成本核算问题研究

2003级审计、管理会计方向本科生论文题目 1．审计质量用户满意度探讨

2．盈余管理与审计质量相关性实证研究 3．政府审计职责探讨

4．新审计准则下审计失败预防对策 5．审计模式变迁分析

6．应对独立审计失败的审计策略问题分析 7．中国证券市场审计制度研究 8．注册会计师法律责任探讨

9．环境审计的中外比较研究

10．管理层讨论与分析的审计制度运行现状分析 11．上市公司治理结构对独立审计质量的影响分析 12．注册会计师执业收费制度若干问题探讨 13．战略管理会计问题研究——综合业绩评价分析 14．试论人力资源管理审计

15．价值导向下的企业内部审计问题研究 16．增值型内部审计问题分析 17．对企业绩效考核审计的思考 18．企业内部审计目标的理性选择 19．企业经济效益审计指标评价体系研究 20．企业内部效益审计研究 21．风险管理审计模式研究 22．审计质量控制研究

23．内部审计参与风险管理的模式研究 24．谈内部审计在公司治理中的作用 25．环境成本确认与计量的思考 26．内部审计独立性的思考 27．对某会计舞弊案的思考

28．我国会计师事务所发展问题研究 29．股票期权制度的利弊分析 30．会计信息失真的博弈分析

31．论企业集团内部审计制度问题研究 32．关于会计师事务所内部治理机制的思考

33．社会保险资金审计初探

34．国内外内部审计发展趋势比较研究 35．注册会计师职业责任保险有关问题探讨 36．新旧审计准则中审计风险的比较分析 37．绩效审计与财务审计的比较分析 38．注册会计师的职业精神探讨

39．公司收入作假手段的甄别及审计对策 40．会计舞弊的审计方法分析

41．审计重要性概念在审计实务中的应用 42．审计业务中数据分析方法研究 43．我国审计公告制度初探

44．论国家审计公告制度与构建和谐社会的关系 45．审计公告信息质量研究

46．公共财政框架体系下财政审计问题分析 47．国有企业主要领导经济责任审计研究 48．注册会计师审计风险问题研究

49．独立审计准则在审计责任确定中的作用分析 50．论新审计准则对审计实务的影响 51．注册会计师审计独立性研究

52．会计中介组织独立监管模式的理性选择 53．注册会计师审计风险分析与控制研究

54．现代企业内部控制制度存在的问题及解决途径研究 55．民间审计风险评价及其防范措施 56．我国民间审计发展趋势研究

57．论审计质量衡量标准体系的构建 58．企业内部审计质量控制研究

59．现代信息技术对审计风险的影响及其对策分析 60．企业内部控制与注册会计师审计关系研究 61．我国注册会计师行业竞争能力分析 62．内部控制理论的历史演进与未来展望 63．我国内部审计的发展趋势研究 64．作业成本法下的成本分析与管理

65．基于投资者视角的企业绩效评价体系构建 66．企业社会责任与经营绩效相关性的实证研究 67．-------行业上市公司绩效发展趋势研究 68．论责任会计的激励职能及其实现 69．上市公司盈利质量研究

70．上市公司关联交易与业绩的实证研究 71．企业社会绩效评价体系研究 72．关于内部转移价格的研究

73． AHP在企业绩效评价体系构建中的应用 2003级会计信息系统方向本科生论文题目

1、工资管理系统开发与设计

2、生产—销售—客户—订单管理系统

3、基于Excel的投资决策模型建立

4、在Excel下实现小型会计信息系统设计方案

5、计算机辅助教学系统设计

6、会计软件会计报表系统设计

7、计算机会计学中总账的设计分析

8、企业存货系统设计

9、企业固定资产系统设计

10、银行对账系统分析与设计

11、所得税核算系统分析与设计

12、应收款管理系统分析与设计

13、应付款管理系统分析与设计

14.信息环境下基于事件的会计信息系统研究 15.基于QMIS与AIS集成的质量成本核算和控制 16.基于价值链的管理型会计信息系统再造研究 17.会计信息系统与其他信息系统数据问题研究 18.论会计信息系统的环境要素 19.论会计信息系统的时空观 20.论会计信息系统的系统控制研究 21.论会计信息系统的风险及其防范 22.论会计信息系统的的数据校验

23.论会计信息系统对会计报告模式的影响 24.论会计信息系统对财务管理模式的影响 25．信息技术对审计理论、方法的影响 26.论会计信息系统业务权限控制 27.论会计核算系统的数据标准化 28.论管理型会计软件的设计 29.论决策型会计软件的概要设计

30.论会计软件的质量标准 31.论数据库技术在会计中应用

32.论电子商务下的业务流程与会计处理 33.论会计信息系统下会计确认的程序化 34.论会计信息系统教学优化

35.论客户管理系统与会计核算的整合 36.论购销存业务与会计核算一体化解决方案 37.论ERP环境下的会计信息系统

38.论ERP环境下会计数据处理方式的变革 39.论企业信息化的效率评价

6.航运市场风险体系研究的文献综述篇六

关键词：风险体系,波动性,有效性

1 航运市场风险体系研究

航运市场的周期性强，资本密集、风险较大，同时航运企业的成本当中包括了重要的金融因素，这就决定了航运金融市场的高风险特征，因此，研究航运市场风险体系的波动性及有效性是学术界研究的重点和热点。

2 航运市场波动性的实证研究

由于国际航运市场源于世界贸易的派生性需求，导致航运市场的波动性巨大。在三个不同航运市场———集装箱航运市场、干散货航运市场和油轮市场中，尤其以国际干散货航运市场近乎完全竞争的市场结构受多方面因素影响，波动最为激烈，代表性最强。因此，对航运市场波动性的研究是以波罗的海干散货航运运价指数（BDI指数）以及各航线运费率为研究对象展开的。

2.1 国外文献综述

航运界学者近年来从运力需求、航运成本、远期合约、全球贸易量等多个因素对BDI的影响及其预测进行研究。

Kavussanos和Alizadeh研究了干散货运价费率的季节性因素，并且衡量和对比了海岬型、巴拿马型和灵便型船三种船型、不同合约期限（即期、1年期、三年期），和市场状态（高峰和平常）的运价费率情况。研究表明：大型船即期运费费率季节性波动大。同时，不同船型随着合约期限的临近，季节性因素逐渐减低。这种季节波动的不对称性归因于不同市场的预期供应的弹性高低不同。Roy Batchelor等使用时间序列模型预测主要航线的即期运费率和远期运费率之间的关系。文章发现向量修正模型（VECM）能够提供最佳的样本匹配，并得出远期运费率与即期运费率强相关的结论。OkanDuru和Shigeru Yoshida运用统计和判断的方法对散货航运市场的BDI指数进行预测，文章指出专家预测的定性方法在预测BDI指数的趋势方面优于传统的量化性的时间序列方法。Byoungwook KO对干散货航运市场建立了混合的管理模型。模型假设干散货航运市场的供给曲线是由时变波动率的变化决定的，并且曲线是双峰的。其次，在低的波动率情况下1年期运费率的调整速度比高的波动率的情况下调整速度快得多，这意味着市场操纵者考虑现货溢价在低波动情况下和高波动情况下都是一样重要的。尤其是在好望角型市场中，在低波动情况下，对现货溢价的冲击反应是正面的；但是在高波动情况下，反应是负面的。1年期租费率在低波动状态下的调整速度与在高波动状态下的调整速度一样。Byoung-wook KO为了克服BDI指数会出现比总的干散货航运市场价格高或者低的情况，通过建立一个共同的随机趋势模型来计算新指数是一个有效的方法。这个计量经济学方法能够理解干散货航运市场的动态性，不仅提供新的指数，而且给出了分解的方法。通过共同随机趋势模型的建立，可以把运价指数分解成一般的（或者永久的）和特殊的（或者短暂的）两个部分。Amir H Alizzadeh和Wayne K.Talley研究了在运输合同中原油运费费率和航行路线之间相互影响的关系。研究表明航行路线的长度是决定运输费率变化的重要因素，反之亦然。Yang Zhongzhen等通过学习运价指数的内部机制和外部影响因素，开发了一个预测运价指数的模型，来为运营商和投资者提供了解市场的趋势，避免价格风险。文章以巴拿马型干散货船运价指数（BPI）为研究对象，应用小波变换去除BPI指数的噪声，然后采用小波变换和支持向量机（SVM）模型相结合的方式预测BPI指数。文章通过实证分析证明模型在预测趋势上的准确性。OkanDuru等采用扩展的模糊群体决策模型预测干散货航运指数，通过对模糊德尔菲法的应用提高统计结果的准确率。Oral Erdogan等人研究了证券市场和航运运价市场信息的溢出效应。通过对道琼斯指数和干散货航运市场运价指数的回收率建立多元回归模型，发现两个市场的财务动荡时期存在交互作用。结果表明，由于两个市场的情况不同，两个市场的信息溢出效应的程度是在不同时间完成的。

2.2 国内文献综述

国内与航运市场运费率波动性相关的文献也很多，其中具有代表性的有：陆克从，赵刚等对2004年到2007年的干散货航运运价指数数据进行分析，总结了影响BDI波动的主要因素，并且指出投机性租家和国际投机热钱在FFA市场的炒作氛围浓重也是不可忽视的因素。由于投机性租家在FFA市场大肆炒作，其后又相继撤离，导致BDI市场行情大起大落。杜昭玺，李阳等以波罗的海干散货运价指数（BDI）为研究对象，分析了BDI的季节性与周期性波动规律。通过分析其长期趋势性因素的波动规律，发现BDI的长期波动规律符合生长曲线模型。刘斌，刘超等选取了2007-2009年BDI指数和上证综指的周均值作为实证研究的样本数据，分析了两者之间的相关性和波动趋势。

3 航运市场有效性的实证研究

对航运市场有效性的实证研究主要基于两个假设：一是在20世纪80年代以前的有效市场假说（Efficient Market Hypothesis, EMH），其认为市场是“均衡、独立、随机”的，遵循随机游走的假说，运用协整关系可以判断。市场价格能够在任何时间出现市场供需不平衡的情况时，套利机会能够使资产价格的定价尽快地调整到新的平衡点。另一种分形市场假说理论则对市场不作任何不切实际的简化假设，而是强调流动性和投资时间尺度对投资者市场行为的影响，力图描述投资者的行为和市场价格的运动，使其尽可能符合现实的市场经验。若市场是有效的，则参与者不可能用已公开的信息获得超过平均收益率以外的超额利润。若市场不是有效的，则参与者可以利用各方面的信息对市场进行把握，从而做出相应的战略决策，以期获得超过平均收益率以外的超额利润。因此，对航运市场有效性的研究可以使市场参与者更好的把握市场动态、制定投资决策。同时可以为后续航运市场运价指数的波动规律及预测的研究提供相应的参考依据。

3.1 国外文献综述

Albert Willem Veenstra应用向量自回归模型预测干散货航运运费率。通过模型实证分析显示，协整检验能够检测出运费费率序列之间具有稳定的长期关系，但这些长期关系的规模不能提高短期或长期预测的准确性。文章的结论能够作为航运市场是有效市场假说的佐证。而Tvedt对国际干散货市场运费指数和二手船价格指数进行研究发现，其时间序列是平稳的。文中以美元为结算单位的运费数据换算成以日元为单位，通过对运费指数的样本数据进行Dicky-Fuller检验，结果表明在大多数情况下运费指数序列都不服从随机游走。Kavussanos研究了油轮运费指数收益率的样本分布，发现除了现货市场某些特殊船型的油轮运费指数外，其余运费指数分布都出现了尖峰肥尾现象，而且期租船市场中尖峰比较高，不满足正态分布。Adland基于非参数的马尔科夫扩展模型研究了石油运输市场上运价的动态波动情况。通过研究表明，现货市场的运价可以被描述成一个非线性随机模型。Alexandrosr和Marla-Elpinikipsifia研究了1741年到2005年的干散货运价指数，1989年6月到2008年12月的期租船运费和1971年到2004年的干散货期租运价指数，结果表明这些金融变量并不服从正态分布，呈现尖峰肥尾现象，文章运用V检验检测了近期运费指数的短期循环特性。Engelen等运用R/S分析法研究了从1992年到2009年4536个LPG现货运费指数的日观测值，计算出其Hurst指数约为0.67，运费指数时间序列呈现出长期记忆性和一定的持久性，表明油轮运输市场并不是有效市场。文章还研究发现油轮运费指数很少服从随机游走或均值回复。Jane Jing Xu等研究了干散货航运市场的运费波动的时间序列特征和市场船队规模的供应变化情况的关系。通过对1973年1月到2010年10月的船队供应规模和其它航运市场指标的变化与运费的波动情况进行检测。研究采用两阶段模型：第一阶段采用AR-GARCH模型测量运费的波动性问题；第二阶段是应用GMM回归分析运费率与船舶规模的关系。文章得出如下结论：运费波动率具有时间序列特征；船舶规模的变化直接影响运费费率的波动，同时好望角型干散货船即期运费费率的波动直接影响船舶规模的变化。文章对理解航运市场的有效性具有很好的理解作用。

3.2 国内文献综述

李耀鼎，宗蓓华运用Dicky-Fuller检验对波罗的海运价指数的对数序列进行检验，结果证明BDI对数序列的单位根过程是非平稳的，但一阶差分后（即收益率序列）是平稳过程，并以此认为国际干散货运价对数序列是随机游走的，国际干散货航运市场不是有效的市场。刘子建分析了国际干散货航运市场的结构及形态，分析了国际干散货航运市场周期波动的特性。并且运用小波分析对国际干散货航运市场周期波动进行有效分析和预测，并与传统的ARMA模型预测的结果进行对比分析。施文明，杨忠直针对干散货运输市场运费的定价进行研究，通过超阈值方法描绘了运费收益率序列与一般的金融资产类似，具有尖峰厚尾的特征。通过实证研究发现，基于EVT的VaR和CVaR能够更贴切地反映干散货运输市场的运费风险水平，这为市场主体量化了解运费风险具有实际意义。万九文，吕靖等研究干散货运输市场中BDI、BCI和BPI的收益率波动的长记忆性，提出了基于分形市场假说的分析方法。文章结果表明, 运价指数收益率具有较强的尖峰厚尾现象，有明显的线性和非线性相关性及条件异方差性，因此国际干散货运输市场具有显著的分形特征。

4 结论与研究展望

通过上述对航运风险体系相关文献的梳理和总结，可以发现现有研究的不足，做进一步的研究展望：

从航运市场风险体系的文献综述可以看出，目前针对集装箱航运市场、干散货航运市场和油轮市场波动性和有效市场的量化模型研究成果显著。无论国内外，对量化市场的波动规律，了解市场趋势，避免价格风险都得到了普遍重视。但是，考察航运金融市场流动性、信息溢出效应、风险联动，以及高频数据下的波动率长记忆性、波动率测度、高频数据下尾部相关性研究和分析还远落后于实践，需要进一步展开研究。

参考文献

[1]Manolis G.Kavussanos, Amir H.AlizadehM.Seasonalitypatterns in dry bulk shipping spot and time charter freight rates[J].Transport Research Part E.2001, 37:443-467.

[2]陆克从, 赵刚, 胡佳骅.ARCH族模型在干散货运价指数分析中的应用[J].系统工程, 2008, 26 (9) :50-56.

[3]刘斌, 刘超, 万众, 刘霄宇.BDI指数与上证综指的相关性[J].大连海事大学学报, 2012, 36 (3) :35-39.

[4]Jane Jing Xu, Tsz Leung Yip, Peter B.Marlow.The Dynamicsbetween Freight Volatility and Fleet Size Growth in Dry BulkShipping Markets[J].Transport Research Part E.2011, 47:983-991.

7.财务风险论文参考文献篇七

关键词参考咨询知识产权著作权隐私权首都图书馆

分类号 G252.6 D923.4

Research on Avoiding the Risk of Infringement in the Reference Service：Case Study from Capital Library of China

Dou Yumeng

Abstract Although libraries are non-profit organizations， a lot of infringement cases have occurred there， which affects the social benefits of the library services. Aiming at the intellectual property issues in the reference service and combined with the working practice of Capital Library of China， this paper describes some typical reference cases and summarizes the experience and countermeasures of avoiding the risk of infringement in the Web table consultancy services， information retrieval services， document delivery services， subject consultancy services， knowledge services and user training service.

Keywords Reference service. Intellectual property. Copyright. Privacy. Capital Library of China.

在计算机技术和网络技术高速发展的社会，信息服务的手段和方式日益多样化，信息传播越来越便利、快捷，用户的信息素养不断提高，随之而来的是日益突出的知识产权问题。据不完全统计，从2005年到2011年底，国内已有30多起涉及数十家省市级公共图书馆和高校图书馆的网络传播侵权诉讼案例[1]。虽然公共图书馆提供的是不以盈利为目的的公益性服务，但这却不能成为侵权的免责牌。北京优朋普乐科技有限公司因与肇庆市文化广电新闻出版局、肇庆市图书馆侵犯著作权纠纷案，历时近两年，虽然后者胜诉，但相关数字服务却不得不关闭，同时这种“因噎废食”的情况还波及到了其他公共图书馆。而重庆市涪陵图书馆则没有那么幸运，在与北京三面向版权代理有限公司的著作权纠纷案中，一审胜诉，二审败诉。可见，图书馆在提供信息服务的同时，也要注意加强自律，提高自我保护意识。

参考咨询服务是图书馆信息服务的核心，需善于吸纳新技术、新理念。在目前相关法律法规相对滞后和不完备的环境中，咨询馆员遇到了各种各样的知识产权困扰。参考咨询工作如何既与时俱进地满足用户的信息需求，又避免知识产权纠纷，是一个需要深入思考和研究的问题。

1 表单咨询服务中的侵权风险规避

1.1 链接行为避开易致侵权的关键点

表单咨询一般只提供事实性问题的简短回答以及专业研究的各种线索和导航，这些线索和导航通常表现为网络链接。一般链接提供的是导向通道，既没有复制也未传播被链接的内容，一般不构成侵权。如果被链接的内容本身存在侵权行为，那么图书馆将承担间接侵权责任；如果被链接的内容是受到版权保护的，那么图书馆将因为提供了深度链接而侵犯权利人的信息网络传播权和获得报酬权。国务院《信息网络传播权保护条例》[2]第二十三条规定：“网络服务提供者为服务对象提供搜索或者链接服务，在接到权利人的通知书后，根据本条例规定断开与侵权的作品、表演、录音录像制品的链接的，不承担赔偿责任；但是，明知或者应知所链接的作品、表演、录音录像制品侵权的，应当承担共同侵权责任。”本条规定中的“链接”并没有对链接的程度（即一般链接和深度链接）作出具体界定，这一点和“明知或者应知”的判断都是决定是否侵权的关键，在法律诉讼中往往成为原被告双方辩论的焦点。

为规避这种侵权风险，图书馆应该严格控制链接内容，保证网络链接的合法性。首先，问题答复优先链接本馆域名下的页面，如本馆官方网站发布的信息页面、馆藏目录的检索结果页面以及外购数据库的检索入口页面等。其次，链接本馆域名外的网页要保证本馆享有版权，如首都图书馆（以下简称“首图”）可以链接北京市公共图书馆计算机信息服务网、首图微博、首图豆瓣小组等。最后，对于本馆域名外且不拥有版权的作品、表演、录音录像制品，应仔细考证其版权归属以及是否需要获得权利人许可。坚持“先授权后传播”的原则，同时通过在链接时注明来源和免责声明来履行注意义务。

1.2 知识库建设注重保护用户的网络隐私权

表单咨询一般会采集用户的个人基本信息，如电子邮箱、电话号码、职业等，以便咨询馆员及时联系用户，以及根据用户背景进一步判断用户需求。但不应在网上发布这些信息。根据我国《侵权责任法》，未经网络用户许可，公开其网络注册中填写的真实姓名、肖像、家庭住址、电话号码、电子邮件地址信息等个人信息（自愿公开的除外），应该属于侵犯用户的网络隐私权[3]。首图表单咨询页面要求用户在提问时填写标题、内容和Email三项信息。但在发布的常见问题库和已解答问题库中，不显示Email这一项，此信息只有后台工作人员可见。

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2 文献检索服务中的侵权风险规避

2.1 代检代查服务规避文献复制侵权行为

按照检索深度，代检代查服务可分为两个层次。浅层检索主要是查找某方面文献的出处或者馆藏地点，深层检索是应用户需要查找并提供某方面的文献。后者涉及到图书馆使用、复制或传播文献。我国《著作权法》[4]第二十二条规定：为个人学习、研究或者欣赏而使用他人已经发表的作品，可以不经著作权人许可，不向其支付报酬。值得注意的是，此规定针对的是个人，并没有明确图书馆可以不经著作权人许可实施这种行为，也没有规定图书馆可以帮助用户，为其学习、研究或者欣赏作品而复制他人作品。

为规避侵权风险，图书馆可以只提供文献线索，鼓励用户自行借阅或复制。若用户不方便自行获取，图书馆就要严格控制复制数量，以不影响著作权人的版权收益为前提；明确文献用途，并提醒用户遵守《著作权法》关于“合理使用”的规定。

首图开具检索证明是指提供用于法律诉讼案件的相关文献证明。《著作权法》第二十二条规定了“不经著作权人许可，不向其支付报酬”使用他人作品的12种情形，但却未对此情形作出具体说明。伯尔尼公约和TRIPs协议规定了判断合理使用的“三步检验法”。《伯尔尼公约》第九条第2款规定：“本同盟成员国法律得允许在某些特殊情况下复制上述作品，只要这种复制不损害作品的正常使用也不致无故侵害作者的合法利益”。TRIPs协定第13条中规定：“各成员对专有权做出的任何限制或例外规定仅限于某些特殊情况，且与作品的正常利用不相冲突，也不得无理损害权利持有人的合法权益。”我国著作权法第三次修订草案也引入了“三步检验法”，将其加入合理使用条款之中作为判断要件[5]。

开具检索证明服务既不会影响权利人作品的销售数量，作品用于举证不属于商业用途，证据也不会被广泛传播，因此不会侵害权力人的合法权益。根据“三步检验法”，此服务应属合理使用的范畴。首图鉴于接到这方面的需求较多且迫切，因此决定开展此项服务。

为规避潜在的侵权风险，首图会在文献提供前要求用户签署版权声明。版权声明有两部分内容：一是首图声明保证遵守《著作权法》；二是用户声明和承诺通过首图获取的文献仅用于个人学习、研究或欣赏之目的，不用于商业用途、传给他人使用或其他非法用途，如有违反以上声明和承诺的侵权行为，用户将自行承担全部侵权法律责任。用户签署版权声明后，会对侵权行为有所了解，同时图书馆也履行了注意义务。一旦用户因使用文献不当产生知识产权纠纷，此版权声明即可作为重要的抗辩理由，免除图书馆的间接侵权责任。此外，文献清单还会列出作者姓名、作品名称、文献来源和出版时间等具体信息，文献原文准确、完整，从而保护著作人的发表权、署名权和作品完整权。

3 文献传递服务注重对文献进行分类管理

文献传递服务是图书馆将本馆或馆际互借合作单位范围内的文献，根据用户需要数字化后，通过网络提供给用户。目前这种包含了复制行为的服务在我国图书馆中广泛开展，相关法律法规却未对此服务的合法性作出明确说明。《信息网络传播权保护条例》第七条规定：“图书馆、档案馆、纪念馆、博物馆、美术馆等可以不经著作权人许可，通过信息网络向本馆馆舍内服务对象提供本馆收藏的合法出版的数字作品和依法为陈列或者保存版本的需要以数字化形式复制的作品，不向其支付报酬，但不得直接或者间接获得经济利益。当事人另有约定的除外。”“本馆馆舍内”的提法明显没有照顾到蓬勃发展的联盟馆、协作馆，但从图书馆发展和此规定理念延伸的角度看，文献传递应该受到法律保护。根据侵犯著作权的判断标准与现行法律依据，只要不超出合理使用的范围，一般不会卷入知识产权纠纷[6-7]。为控制合理使用，国内很多文献传递服务都使用了著作权声明。美国的马萨诸塞州立图书馆规定，只有签署（点击方式）“著作权警告”的用户才允许进入文献传递系统[8]。首图通过严格限制传递的文献类型，实现对合理使用的控制。

（1）首图拥有完备的关于北京的地方文献，如古籍、老照片、拓片、舆图等。这些没有版权或超过版权保护期的资源可以应需求进行复制、数字化、传递。

（2）对于图书、期刊论文、报纸等资源，依据采购协议或作品许可使用协议中的约定，限制文献的范围和传递的数量，履行注意义务，确保文献利用的公益性。其收费仅限于检索和传递的成本费，首图按照合作馆的标准结算，不影响版权人的利益。

（3）首图注重收集灰色文献，如会议资料、政府文献、内部刊物、交换资料、赠阅资料等。这些资料未公开发表，有些还具有较高的学术价值，因此除非得到著作权人的许可，否则一律不予传递。

（4）首图拥有丰富的视听资源，如音像制品、计算机软件、随书光盘等。这些资源是法律禁止传递的作品，除非得到版权人的书面许可并支付报酬，否则一律不予传递。

4 专题咨询服务依据著作权例外规定和变通措施开展

专题咨询服务提供的是围绕某一专题的信息，其成果形式有相关文献的文摘、书目索引和文献资料汇编，部分英文文献还附以中文摘要。首图接到用户需求后，会依据著作权例外的有关规定，判断信息提供的可操作性，有时会通过一种稳妥的变通方式规避侵权。从首图的咨询实践来看，信息需求主要来自三个方面：党政机关、企业和个人。

（1）党政机关的信息需求属于“国家机关为执行公务在合理范围内使用已经发表的作品”的情形，无侵权风险。如为北京知识产权局制作的《北京市知识产权资料选编》；为某文化局定期提供的资料汇编《文化动态》，搜集十七届六中全会以来全国文化系统的新举措方面的文献；为某司法局定期提供《首图快递》，主要收录多元化纠纷解决机制、社区矫正、法律援助、法制宣传、新法解读等多个专题的中英文资料。

（2）企业的信息需求分为两类：一是收集竞争情报，二是用于信息提供。前者通常表现为具体的事实和数据，可提供政府信息公开范畴的资料，不提供商业秘密范畴的资料。有的企业暗示使用非常规手段，则根据反不正当竞争法[9]，首图拒绝提供服务。后者一般会将信息用于商业用途，这在未经授权的情况下会构成侵权，需要采用一定的变通措施规避法律风险。比如北京移动国学彩信业务推出的“国学彩信·鉴赏入门”栏目，首图受委托为其提供中国历史文物鉴赏方面的资料。在广泛收集、整合和研究相关资料的基础上，咨询馆员撰写出彩信文本，并为彩信配图。撰写彩信文本需注重收集历史文物的第一手资料，坚持去伪存真的原则，辨别以讹传讹的内容，尤其是涉及与文物相关的人物方面的内容，一旦有出入，就可能侵犯别人的名誉权。因此，在保证原创的同时，也要对提供的信息内容负责。规避彩信配图侵权风险的思路有两个：一是通过在报纸上发布“联系作者声明”，在不去考证图片所有人的情况下使用图片，当所有人联系时再支付一定的报酬；二是采用适用法定许可的图片素材，一般是广泛、大量、反复使用而难以逐次事前征得作者许可的作品，同时将图片素材重新设计和修改，通过知识创新产生增值信息。考虑到前者仍然具有侵权的性质，且支付的报酬可观，首图选择了后者。

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（3）个人的信息需求一般属于“为个人学习、研究或者欣赏，使用他人已经发表的作品；为学校课堂教学或者科学研究，翻译或者少量复制已经发表的作品，供教学或者科研人员使用，但不得出版发行”的情形，不存在侵权风险。但有些用户为完成毕业论文或作业而提出专题需求，咨询馆员则只为其介绍检索工具及其使用方法，不提供具体文献，从而将这种专题咨询转化为“一对一”的信息素养培训。

5 知识服务注意保护用户的隐私权和咨询馆员的著作权

知识服务是以用户需求为导向，向用户提供知识信息、知识挖掘手段及问题解决方案的服务，提交的结果表现为结论和建议、咨询报告、情报分析报告等。开展这类服务，一定要注意保护用户的隐私权，即不得随意公开用户的咨询问题和咨询结果。有些资料是用户申请课题、立项之用，有些资料是企业的竞争情报，因此未经用户同意不得将咨询结果用于其它目的。尤其是在接到相关的咨询课题时，不能直接将其展示给其他用户。要严格管理和保护这些咨询结果和相关工作记录，不能使其外泄，否则会构成不作为侵权。

此外，在工作中也不能忽视咨询馆员的权益。知识服务所提交的成果的价值并不在于文献的知识含量，而在于对资料进行检索、甄选、深度加工、统计分析、研究等的过程中，咨询馆员投入的智力劳动。对于创造性劳动较多的成果，咨询馆员应享有版权，要注意保护。比如“国家文化中心建设之国际比较研究”课题，首图受北京市人大常委会委托，为其进行相关资料的检索、编译、整理和比较工作，并将甄选、初步比较后的结果编制成资料汇编，还参与了部分内容的撰写。课题成果最终以著作形式出版，首图通过在作品上署上撰写人的名字，保护了咨询馆员的著作权。

6 用户培训涉及的侵权风险规避

用户培训是图书馆为提高用户信息素养开展的一项业务，介绍检索工具的使用方法与技巧。首图开展的部分培训课会录制成视频资料，提交给文化部全国公共文化发展中心，成为全国文化信息资源共享工程的资源，供进一步的传播和利用。由于提交的同时版权也发生了转移，用途也不再限于课堂教学，因此主讲人必须保证授课过程和所使用的讲义的合法性，PPT模板不能随意使用，可选用本馆官方模板，或者由主讲人自主设计。培训用户时，主讲人要提醒用户不要过度下载资源，尤其不要使用专门的不断发送需求的下载工具大批量下载资源，下载下来的资源也不要非法传播，从而从源头控制侵权行为，也避免了图书馆因用户侵权而承担的间接责任。

侵犯他人权益不仅给他人带来了困扰和损失，也会给图书馆带来声誉上的负面影响。因此要明确用户使用资源的目的、性质和程度，对可能造成侵权的行为时刻保持敏感性；坚持不以盈利为目的，费用收取仅限于咨询费、检索费、资料打印、复制费等成本费用，不影响作品的潜在价值和市场收益；严格遵守法律法规关于“合理使用”的规定，如果没有法律相关条款可以遵守，则要找到一旦侵权，图书馆可以使用的抗辩理由；跟踪《公共图书馆法》的制定进展，关注国外图书馆相关法律、法规和政策，做到有法必依，从而杜绝侵权行为的发生，营造知识共享的和谐氛围。

参考文献：

[ 1 ] 刘婵.公共数字文化服务的版权之惑[N].中国文化报，2011-12-16（8）.

[ 2 ] 信息网络传播权保护条例[EB/OL].（2013-01-30）[20

13-04-18].http：//www.gov.cn/zwgk/2013-02/08/content_

2330133.htm.

[ 3 ] 网络隐私权保护的双重屏障[EB/OL].（2011-04-02）[2013-04-20].http：//www.scio.gov.cn/cbw/qk/4/2011/03/201104/t885261.htm.

[ 4 ] 中华人民共和国著作权法[EB/OL].（2007-03-27）[20

13-04-22].http：//www.sipo.gov.cn/sipo/flfg/bq/fljxzfg/

200703/t20070327_147442.htm.

[ 5 ] 王本欣.图书馆合理使用制度的适用范围研究：以著作权法第三次修订为视角[J].图书研究，2013（7）：98-101，86.

[ 6 ] 黄国彬.我国图书馆规避著作权侵权风险的对策建议：基于图书馆可适用的著作权例外[J].图书馆杂志，2012（10）：12-17.

[ 7 ] 金雪梅.试论图书馆著作权合理使用的判断标准与现行法律依据[J].图书馆论坛，2012（6）：12-18.