增值税简易征收方式申请书

增值税简易征收方式申请书（精选6篇）

1.增值税简易征收方式申请书 篇一

财政部、国家税务总局下发《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）文件对一些特定项目按简易办法分别依6%、4%或4%减半征收增值税

6%的,一般纳税人销售以下特殊货物: 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

4%的,一般纳税人销售以下特殊货物: 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品；

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

3% 2% 的适用于小规模纳税人

4%减半征收的:是销售旧货

销售自己使用过的固定资产:

1.2008年12月31日(含)前购入的固定资产,增值税率适用于4%减半征收 2.2009年1月1日(含)后购入的固定资产,一般纳税人可抵扣进项.增值税率调整为17%

财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 财税[2009]9号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令50号）的规定和国务院的有关精神，为做好相关增值税政策规定的衔接，加强征收管理，现将部分货物适用增值税税率和实行增值税简易征收办法的有关事项明确如下：

一、下列货物继续适用13%的增值税税率：

（一）农产品。

农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。

（二）音像制品。

音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。

（三）电子出版物。

电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。载体形态和格式主要包括只读光盘(CD只读光盘CD-ROM、交互式光盘CD-I、照片光盘Photo-CD、高密度只读光盘DVD-ROM、蓝光只读光盘 HD-DVD ROM和BD ROM)、一次写入式光盘(一次写入CD光盘 CD-R、一次写入高密度光盘DVD-R、一次写入蓝光光盘HD-DVD／R，BD-R)、可擦写光盘(可擦写CD光盘CD-RW、可擦写高密度光盘 DVD-RW、可擦写蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW、磁光盘M0)、软磁盘(FD)、硬磁盘(HD)、集成电路卡(CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T-F1ash卡、记忆棒)和各种存储芯片。

四）二甲醚。

二甲醚，是指化学分子式为CH3OCH3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。

二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

2.典当业销售死当物品；

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

四、本通知自2009年1月1日起执行。《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[财税字（94）004号]、《财政部 国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知》[（94）财税字第014号]、《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》[（94）财税字第026号]第九条和第十条、《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）附件第十条、《国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知》（国税发[1998]122号）、《国家税务总局关于县以下小水电电力产品增值税征税问题的批复》（国税函[1998]843号）、《国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知》（国税发[2000]37号）、《财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）、《国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知》（国税发[2002]56号）、《财政部 国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2006]153号）第一条、《国家税务总局关于明确县以下小型水力发电单位具体标准的批复》（国税函[2006]47号）、《国家税务总局关于商品混凝土征收增值税有关问题的通知》（国税函[2007]599号）、《财政部国家税务总局关于二甲醚增值税适用税率问题的通知》（财税[2008]72号）同时废止。

财政部 国家税务总局

二○○九年一月十九日

2.简易征收备案说明书 篇二

衡阳高新技术产业开发区国家税务局：

我公司系湖南雨晴防水保温工程有限公司，纳税人识别号：***395,成立于2015年04月20日，公司经营范围：防水保温材料、建筑装饰材料、防腐材料、地坪材料、运动场地铺设材料的批发兼零售；防水工程、保温工程、防腐工程、园林绿化工程、路地面工程、室内外装饰工程的设计及施工；建筑加固；建筑工程维修；水电安装；防盗网安装；外墙清洗及服务；物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。我公司于2016年7月1日（营改增）起认定为增值税一般纳税人，建筑施工项目为营改增试点之日前开始施工，现特申请公司建筑施工项目采取简易办法征收。

湖南雨晴防水保温工程有限公司

3.增值税简易征收方式申请书 篇三

宝塔区国家税务局：

我公司系延安市XXXXX有限公司，成立于2013年5月27日，公司属于工业企业，经营范围：商品混凝土生产、销售，混凝土预制构件生产、销售，干拌砂浆的生产、销售。

我公司于2015年4月1日起认定为增值税一般纳税人，依据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值业务策的通知》（财税〔2009〕9号）文件第二条第（三）项，我公司属于商品混凝土生产企业应按照6％的征收率征收增值税，但不开具增值税专用发票。依据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）文件第二条将财税„2009‟9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。因此我公司符合按照一般纳税人简易办法征收规定，适用税率为3%。

XXXXX有限公司

4.增值税征收起征点 篇四

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第六条规定：“定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。 定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。”根据《江西省国家税务局转发〈个体工商户税收定期定额征收管理办法〉的通知》(赣国税发〔〕284号)规定五、定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定定额的20%，应当提请主管国税机关重新核定定额。主管国税机关应当根据《办法》规定的核定方法和程序重新核定定额。” 根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号) 第二十三条 定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。

定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。

5.征收范围扩大下的增值税论文 篇五

一、扩大增值税征收范围的必要性

1.增值税和营业税两税并存，不利于制造业和服务业的融合发展

随着我国经济的不断发展，制造行业呈现出专业化分工的发展趋势，同时衍生了许多服务性的外包需求，例如对于人力资源的培训、物流、税务等，这使得制造业和服务业开始出现融合，有人称这种现象为“2.5产业”。“增值税和营业税两税并存，导致增值税抵扣链条中断，不利于生产性服务业的发展”。例如，有三家企业ABC，A企业从事生产性服务，如果A企业不从生产企业B中独立出来，那么在为B企业提供业务服务的过程中就可以不需要征收营业费用，而从其他企业购进资源也可以从B企业的增值税中进行抵扣，但是一旦A企业从B企业中独立出来，就会出现A企业再为B企业提供服务就要缴纳营业税，从其他企业购进为B企业服务所需要的资源的增值税也不能再从B企业中抵扣，这就导致企业重复征税，负担增大，不利于企业的生产、服务相分离。但是如果生产性服务业不从母体中独立出来，难以实现自身的发展。当前的税收制度不利于将制造业和服务业进行融合发展。

2.产品和服务出口均不能真正实现零税率，不利于贸易结构的优化升级

[1]当前经济呈现出国际化的趋势，我国国内经济的发展受国际影响比较大，需要进一步推动我国贸易结构的优化。改革开放以来，我国不断与国际接轨，促进了国际服务贸易的增长，但是其发展速度仍然比不上商品贸易，并且长期以来我国的国际服务贸易处于逆差的状态。为了进一步促进我国经济的发展，促进服务贸易，扩大服务出口具有重要意义。当前我国采取的税收制度，并不能实现产品出口零税率，削弱了我国服务贸易的竞争力，不利于贸易结构的.调整和改变。

3.服务业总体税负相对比较重，不利于服务业的发展

根据当前我国纳税的状况来看，对于第一产业优惠最多，已经全国实现免征农业税，为了促进第二产业发展也推行了较多的优惠政策，相比较而言，关于第三产业的优惠政策就比较少，这样的现状尤为不利于第三产业的发展，而的增值税转型之后，这种状况不仅没有改善，反而加重了。在“十二五”规划中曾提出不断促进第三产业的发展，优化产业结构，提高第三产业比重的期许，而不断促进第三产业的发展有利于促进我国经济的发展，对于实现我国的可持续发展具有重要的意义。扩大增值税征收范围对于不断促进我国产业结构优化具有重要的意义，也符合经济发展的规律。

二、扩大增值税征收范围改革中遇到的问题

扩大增值税增收范围改革符合经济发展规律，对于我国经济发展具有重要的意义，但是在进行改革的过程中仍然有些问题有待解决。

1.如何确定扩围顺序

目前我国征收营业税的行业涵括“建筑业、交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业、转让无形资产、销售不动产、娱乐业等9个行业”[2]。这9个行业涉及到社会生活生产中的方方面面，具有较大的差异，因此在进行扩大增值税征收范围改革的过程中首先要确定进行改革的行业顺序：是采取渐进的方式，逐渐将所有的行业分批进行增值税改革，还是一次性将全部行业都进行增值税改革。将两种方式进行对比可以看出，前者是我国在进行税制改革中最常采用的方式，一方面有利于缓和矛盾，但是不利于进行彻底的改革，容易出现残留问题，后者的改革比较彻底，可以较好达到目的，但是这种改革方式本身对于税收征管条件的要求比较高，一些特殊行业的改革难以实现，而且彻底进行改革遇到的阻力肯定会比较大。因此在进行扩大增值税征收范围改革的过程中选用哪种改革方式、改革方式确定后大致采用几步完成改革都需要进行缜密的规划。

2.如何确定增值税税率

增值税和营业税分别是我国的第一大税种和第三大税种，其收入是我国财政收入的主要来源，因此增值税税率的确定是否合理具有重要的意义。在第三产业内部不同行业的增值税具有差异，因此在设置增值税税率的过程中，如果将增值税税率设计较高，会增加企业的负担，不利于行业的发展，也会背离进行增值税改革的目的，但是如果增值税的税率设置偏低的话，会影响到国家的财政收入，不利于国家对经济进行宏观调控，同样不利于经济的发展，因此在进行增值税税率设定的过程中，应该综合企业发展和财政收入两方面的内容。

3.如何调整财政管理体制

如何进行财政管理体制的调整也是制约扩大增值税改革征收范围的一个重要的影响因素，这是由于当前我国税收主要采取分税制体制，也就是由不同的部门管理不同的税收。在进行扩大增值税征收范围改革的过程中如果不能有效地调动地方政府的积极性，改革效果将会事倍功半，如果想要调动地方政府的积极性，有必要对现行的财政管理体制进行改革，然而财政管理体制改革牵一发而动全身，牵涉利益众多，在短时间内难以实现。

三、扩大增值税征收范围的改革思路

虽然在进行增值税改革的过程中困难重重，但是切实结合国情，通过借鉴国内外税制改革的状况，选择合适的改革方式，取得改革成功还是指日可待的。在进行扩大增值税征收范围的改革过程中要遵循以下原则：首先要遵循改革的紧迫性与渐进性相结合的原则；其次“与结构性减税政策相结合”[3]；最后不断协调地方与中央的利益关系，实现两者平衡，遵循不断完善财政管理体制的原则。

1.明确增值税扩围顺序

笔者比较赞成渐进式的改革方式，分批进行税制改革。首先这一方式符合我国一贯的改革传统，有利于广大群众接受，并且可以在改革的过程中不断解决问题，借鉴改革经验，促进改革成熟，综合考虑我国各个行业的发展现状短期内对金融、地产等行业改革难度比较大，因此可以先对其他相对容易的行业进行改革。

2.财政管理体制的调整

6.增值税征收范围与免税范围探讨 篇六

[关键词]增值税；征收范围；免税范围

一、增值税征收范围的理论标准：全面覆盖

“现代历史上，没有哪个税种比增值税在世界各国蔓延得更快”。从1948年法国引入增值税，仅用半个世纪的时间增值税就遍布世界近150个国家。如此快速的发展表明增值税存在其他税种不可比拟的优势。通常而言，任何税种发挥其理论上的优势总要满足一定条件。理论上，对于规范的增值税制度而言，征税范围越宽，覆盖面越广，涉及地域越完整，就越能保证增值税运行机制的职能发挥，最大限度地发挥增值税的职能作用，即所谓的“全链条、全覆盖”所具有的作用。

(一)增值税只有全面覆盖才能避免重复征税

如果增值税不是全面覆盖，在增值税链条断裂的地方可能产生重复征税。征收范围越小，重复征税现象越明显；增值税链条断裂越是靠近生产的前端环节，重复征税越显著，对市场行为的扭曲也就越严重。因为当企业使用非增值税应税产品作为中间投入时，就无法抵扣中间投入的已缴税款，这一部分税款将进入产品的成本，当企业出售产品而缴纳增值税时将产生重复征税。重复征税的弊端在于它扭曲了企业行为，违背了商品税不应因征税而改变纳税人行为的中性要求，也不利于专业分工。全面覆盖的增值税因其链条完整，表现出不对中间投入征税的特点，有效克服了重复征税的弊端。

(二)增值税只有全面覆盖才不会改变产品的相对价格

非全面覆盖的增值税所导致的重复征税弊端的本质在于，只对部分产品征收增值税将改变产品的相对价格。Friedlaender(1967)从理论上分析了增值税和营业税对相对价格的影响，其结论表明：营业税会改变产品相对价格，其实际税率要远大于法定税率；只有对所有环节、所有产品开征统一税率的增值税才不会改变产品的相对价格，才符合中性原则。所以，全面覆盖是增值税保持中性而不影响相对价格的必要条件。

(三)增值税只有全面覆盖才能不损害帕累托生产效率