关于银企对账的思考和一些建议

2024-12-23

关于银企对账的思考和一些建议（精选7篇）

1.关于银企对账的思考和一些建议篇一

关于银企对账工作的思考

2006年，中国银监会下发了《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》，《通知》进一步明确了银行与企业客户之间财务核对工作的重要意义，并对银企对账工作提出统一的要求和规范。这项政策实施后，银行与企业之间的财务核对进入一个崭新地发展阶段，银企对账工作正逐步由过去被动的、不规范的、不及时的、低效率的“坐等式”对账向主动的、规范的、及时的、独立的、高效率的集中对账转变。笔者所在行也充分认识到银企对账重大意义，积极推动各项银企对账措施的落实，努力做到前台做服务，后台管对账，前后台得到了真正分离，构建安全高效的银企对账管理新模式，有效地防范金融风险。

一、银企对账重要性的认识

银企对账是银行和客户之间信息沟通的桥梁，是防范银行内部人员侵占客户资金案件的有效手段，是强化内控管理、防范操作风险的“第一道风险屏障”。它可以解决客户和银行信息不对称的问题，防范银行内部人员和企业会计挪用资金的风险，充分发挥银企对账的监督作用，还可以保证会计核算系统的稳定运行，使银行和客户达到双赢的目的。

二、目前的工作成效。

为了做好对账工作，笔者所在分行自2006年以来，开拓创新、解放思想，从人力、财力等多方面投入了大量的资源，尝试了许多新措施、好方法。其先后制订和完善了各项对账规章制度，解决了对账内部控制的“真空地带”，并在各辖区行内建立了独立、集中的对账中心，实行与前台相分离的对账模式，对账单的发送率、回收率和不符款项处理率较过去有了大幅提高，在对账不付款项核查过程中，还发现了多笔错账，及时消除了风险隐患。实践证明，银行目前的会计风险风范体系中银企对账具有特殊的作用，和其他风险控制工具（业务经理派驻、现场检查、非现场监控、事后监督等）相比，他具有覆盖面最广、最直接、最简便、最快捷、最经济的特点。因此只要对账达到100%，就可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，起到威慑性作用。

三、当前制约银企对账工作的主要因素

虽然我们在银企对账工作中取得长足进步，并在风险防范中发挥着十分积极的作用。但是，我们也意识到，受主客观因素的限制，对账单的发送率和回收率难以达到100%的目标，尚有部分账户未能及时对上账，而这部分账户中就可能蕴涵着客户资金被侵占的风险。目前银行在开展银企对账工作中存在一些比较突出的问题，包括客户不配合、回收渠道单一等多方面。这些问题不彻底解决，银企对账的作用就难以彻底地发挥，风险就难以得到控制。我们对目前的银企对账工作的制约因素和对策进行系统的分析，深感目前银企对账工作的制约因素主要有八个方面，我们针对这些制约因素进行了不断的改进，目前成效显著，对账单的发送率和回收率显著提升，银企对账信息得到了更加深入的应用。

（一）外部因素

1、部分客户对银企对账工作不理解，配合意识不强。有些客户收到对账单不及时进行对账和反馈，部分客户基于安全考虑，不愿将对账单交 2 外包公司返还银行，甚至有少数客户由于各种原因，不愿我行发送对账单。

2、客户通讯地址不完整、不准确，这是制约对账单发送和回收的瓶颈。笔者所在银行有11%的客户通讯地址存在问题，导致对账单无法送出。

3、由于邮政公司内部原因，基层投递人员积极性不高，有些可以送达和回收的对账单，投递人员没有送到或收回，导致回收率低的问题比较突出。

（二）内部因素

1、部分基层行对银企对账工作的重要意义认识不到位。银行的管理层均高度重视银企对账工作，把它作为防范内部人员侵占客户资金案件的重要手段来抓。但在执行过程中，部分基层行对银企对账的意义认识不足，实际中存在着指导思想不明确、组织管理不到位、推动措施不得力、对账成效不明显等问题，造成上热下冷的局面，银企对账的风险控制作用没有得到很好地发挥。

2、对账手段相对简单化。对账单的发送和回收方式只要遵循独立、安全、有效的原则，都可以积极应用。但是实际工作中部分行还是过度依赖某一种对账方式，比如通过外包公司发送和回收，对未回收的对账单，就不再想方设法进行处理了，这是目前对账单发送和回收不彻底的一个主要原因。

3、对账范围及部分业务对账周期的设臵影响了对账单的发送和回收率。首先是贴现业务（含同业贴现），在与前手办妥票据转让手续后，贴现票据已经变为银行自有的权利票据，因此不需要再与前手进行对账。在 3 实际对账工作中，客户认为业务已经结束，对银行仍然发送对账单不理解，也不回应；其次是部分账户交易次数少且平均余额较小（平均余额在1万元以下），这部分账户数量多，风险性小，且不少客户难以联系上，按照风险控制的重要性原则，此类账户应该半年对账一次。

4、对账人员不足和缺少信息系统支持。目前，银行对账中心承担着监督印制对账单、接受对账回单、逐份核对回单印鉴、审查对账结果、核查不符账项、汇总分析对账数据等工作，但受人员的限制，许多行人员配备与对账工作要求很不匹配。同时，由于缺乏信息系统支持，大量简单繁琐的对账工作需要人工处理，使人员紧张与工作量大的矛盾更加突出。在这种状况下，对账人员难以腾出更多的精力推动对账工作向深层次开展。

5、缺乏有效的激励问责制度。激励问责制度对于调动银行银企对账的积极性具有重要的意义。目前，对账工作的好坏与相关人员的绩效评价没有直接的联系，对账工作的开展主要依赖于各行对银企对账工作的认识，而不是依靠一个科学的机制来引导，这是部分行对账工作缺乏主动性，工作进展长期停滞不前的一个重要原因。

四、解决制约银企对账工作的对策

笔者经过认真研究，认为要做好对账工作，必须针对上述的八大因素，解放思想、开拓创新，以提高对账单发送率和回收率为突破口，加强对账宣传，建立激励问责制度，合理配臵人员，强化条线管理，推进多元化对账方式，加快信息化建设，引导基层行积极主动做好对账工作，力争发送率和回收率均实现100%的目标，充分发挥银企对账工作防范案件的作用，4 为银行又好又快发展提供良好的内控环境。

（一）提高认识，加强组织管理，推动基层行积极主动地开展对账工作

许多基层银行存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的问题，没有把银企对账工作从防范案件的高度来认识，认为银企对账工作是小事，与经营、效益关系不大，甚至有的机构认为，银企对账就是走一种形式，早一点、晚一点、多一点、少一点都无关紧要，影响不大。这种思想的存在严重影响了银企对账工作的开展，因此银行要加强组织管理，牢固树立“合规创造价值”的管理理念，提高银企对账意义的认识，克服畏难思想，实现对账工作由被动型向主动型转化。各基层行应积极主动地开展对账工作，根据对账工作的实际需要配备专职对账人员，严格按照上级行的统一部署，认真抓好对账工作，按步骤实现对账目标。

（二）实行多元化的对账方式，拓宽对账单发送和回收渠道银行应在主要对账方式的基础上，积极创新对账方式，积极发挥对账方式组合的作用。

1、实行外包的银行在总结外包经验的基础上，进一步完善与外包公司的合作，以争取最大的发送和回收率为核心，合理控制外包成本，采取灵活的定价方式，把回收率与外包费用更加紧密地联系起来，鼓励外包公司争取最大的回收率。

2、针对部分客户有对账意愿但不愿将对账单交外包公司收回的情况，银行可以在各营业网点内设臵专用的“对账回单收集箱”，用于客户自行 5 反馈。对账回单收集箱应放臵在监控设备视角范围内，钥匙由各行对账中心保管，对账中心应指派专人定期前往各营业网点开箱收取对账回单。

3、把上门对账作为解决对账单发送和回收缺口的主要手段。对于外包、回单箱等方式没法发送和回收的账户，银行要通过上门对账的方式来解决，并为上门对账提供必须的人员和交通工具。

4、鼓励各行结合本行实际情况，在坚持独立、安全、有效的对账原则下，积极创新对账方式，全力提高对账单发送和回收率。

（三）加大科技投入，提高对账工作效率

银行要开发“银企对账管理系统”，解决目前手工处理对账回单和整理对账信息的问题，实现回单登记、核印、客户反馈信息登记、不符款项整理以及对账数据统计和分析自动化，提升对账工作效率，把节省下来的人力用于上门对账、不符款项核查等工作上。

（四）建立激励和问责制度，推动银企对账深入开展

为推动银企对账深入开展，要建立科学的目标责任制考核体系，做到定性与定量相结合，奖勤罚懒，奖优罚劣，充分发挥目标管理的激励和导向作用。同时要建立问责制度和责任追究制度，对工作失误严重、造成恶劣影响的，要追究有关人员的责任，给予严肃处理。对工作细致，发现案件线索挽回银行或客户资金的，给与通报表扬和一定的物质奖励。

（五）加大宣传力度，增强客户配合意识

银行要积极向客户进行对账重要性的宣传，让客户了解到银企对账在保护客户资金安全、防范经济案件、提高资金使用效率等方面的重要作用，6 增强客户对账的主动性。银行方面还可以结合实际情况，开展形式多样的宣传活动，比如召开银企联谊会、短信提醒等，充分调动客户对账的积极性。

（六）开展客户通讯地址信息专项清理，打破制约发送率和回收率的瓶颈

客户通讯地址的准确性直接影响对账单的发送率和回收率，他是对账的基础性工作，基础越坚实，对账工作就越有保障。随着城市现代化的建设，城市规模越来越大，许多企业根据业务需要经常搬迁，但没有及时到银行变更相关信息，导致对账单无法投递。根据这种情况，银行应该定期开展客户通讯信息专项清理活动，力争做到全部客户通讯地址真实有效。对于清理中难以联系上的，要加强与人民银行和工商行政管理部门等单位的联系，利用它们的系统资源进行查找联系，保证能联系上每一位客户。

（七）兼顾安全性和重要性原则，调整对账范围及部分账户的对账周期

1、贴现业务（含同业贴现）、存放央行、存放同业账户不再纳入银企对账范围，不再向贴现前手、央行和同业发送对账单，在计算对账单发送和回收率时，不再包括上述账户。存放央行和同业的账户按人民银行和同业的规定进行对账。

2、对于日均存款余额在1万元以下的小额账户及极少发生业务的账户，延长对账周期。在一个对账周期内没有发生业务的账户可以不对账。

（八）加强对银企对账重点风险环节的控制

一是要重视对资金往来频繁，金额较大账户的对账，此类账户往往未达账项多，如果客户对对账不重视或只重视余额对账，而忽视账户进出资金明细项目的核对，极易被银行内部作案人员利用，客户资金就存在被侵占或挪用的风险。二是要认真处理不符款项的核查，不放过任何可疑点。银行内部人员侵占客户资金的案件最终都将反映在银企对账的不符款项上，因此对账人员对不符款项的核查要细致，既要防止客户资金被侵占的情况，也要防止客户资金被挪用的现象。

虽然解决对策涉及面广，但是笔者认为其核心是四个方面，即以提高认识为前提，拓宽渠道为基础，系统支持是关键，激励考核是保障。随着风险控制形势的变化，银行业越来越重视银企对账工作，各家银行应该多措并举，彻底解决对账不彻底的问题，有效地防范金融风险。

2.关于银企对账的思考和一些建议篇二

一、当前银企对账现状及原因分析

银行是否建立健全与外部客户对账制度,并严格执行,反映了银行内部管理工作和服务水平的高低。调查发现,大多数银行都制定了专门的外部客户对账管理办法,对相应账户的管理部门分工、岗位设置、对账方式、对账周期等对做了详细规定。但是在具体执行过程中却效果不佳。

1. 从银行方面看

(1)银行对账签证单和副本账页不及时寄发,往往是等待客户来办理业务时交给客户或将对账单和副本账页投入为客户设立的回单箱,客户取与不取便不再过问,结果造成大批对账单未发出和客户回单箱堆积不下的现象,自然也就无法按时收回,对账制度形同虚设。

(2)有些银行与开户单位对账是由会计部门将对账单转给业务部门与客户对账,但业务部门与绝大多数的非贷款客户无直接关系,有的企业在关、停、并、转时,不按规定到银行办理相关手续,致使银行对账时找不到单位。

(3)银行内部对账存在“上热下冷”的现象。上级行三令五申,安排布置,基层做表面文章,有时为应付上级行的检查,甚至要求开户单位无论账务是否对平,均先将对账单送回,检查结束后便不再过问。对个人结算账户常忽视随时对账,遇有结息、外地汇入等业务,存折很难及时登记,记账差错也不易发现,账折不符较为常见,已成为银行对账工作的死角。

2. 从开户单位看

(1)开户单位与银行对账是否积极、主动、认真与单位管理水平、经济效益情况有直接的关系。那些管理运作规范、财务制度执行严格的单位,能按照会计管理制度的规定,结合自身情况,与银行建立稳定可靠的对账关系,及时掌握银行账户资金变动情况,提高资金运行效率,保障资金安全。而一些经济效益差,财务管理混乱,资金活动少的单位则很少按时对账,对账工作或临时抱佛脚,应付差事了事。还有部分企业缺乏基本的金融风险意识,认为钱一旦存入银行,就是放进了保险箱,不会有风险。

(2)会计人员图省事方便,往往是在未核对账务的情况下,随意在对账单上加盖印章,注明核对相符,以应付银行的对账要求。更甚者,对银行发来的对账单根本不予理睬,既不核对也不退回,使双方账务长期得不到核对。部分企业财会人员素质低。由于部分企业都是家族企业,所用财务人员都是亲属,根本没有财务知识,也就无对账意识,有时问问余额对了就了事,把年末对账盖章看成是银行工作,视为与其无关的“软性”任务,甚至有的企业财会人员更视为多此一举,从而造成与银行对账消极,能拖则拖。

(3)空壳企业多,也是对账工作的难点。调查中就有一个企业,由于税务机关要求其必须到银行开户,才为其办理税务登记,企业按银行要求开好账户后,从没有用过账户,最后连留下的手机号都是空号,这样的企业有的是为了用企业名称做掩护,全部用现金做交易,所以开户后成了空壳企业,对账更无从谈起。

(4)企业已经注销,但账户还在。随着市场经济不断发展,部分企业在关、停、并轨时,不按规定到银行办理销户等相关手续,致使银行对账时找不到单位。

(5)企业多头开户,不使用的账户多。由于银行揽存的需要,部分企业在银行开户用过一段时间后,到它行再开户,留下账户余额几百元甚至十几元,由于面子关系既不来销户,又不来存款,对账又找不到人。

(6)企业财会人员的频繁更换。由于部分企业财会人员经常调整,交接不清,形成一任会计一摊账,上下任不衔接,造成现任财会人员根本不配合银行对账。

因此,不论从免责避险的角度,还是从强化银行内部控制的角度,必须加强银行与开户单位之间的对账管理,改进对账方法,确保客户和银行资金安全。

二、完善对账工作的对策

1. 提高企业财务管理人员对对账工作重要性的认识,要将对账工作做为企业财务管理的重要内容来对待,增强对账的主动性。

这就要求商业银行的前台工作人员做好宣传工作,加大银企对账工作的宣传力度,有组织的开展对账业务宣传活动,采取柜面宣传、主动上门、对账日宣传等形式给财务人员讲解银企对账有关知识及其重要性,提高他们对银企对账重要性的认识,银行应该定期开展银企座谈会,最好年初召开企业财务人员座谈会,一方面听取企业的建议,一方面加强对账工作的宣传,促使企业财务人员积极配合银行工作人员搞好银企对账工作,使银企对账真正成为规避风险、防范案件的重要手段。

2. 方便客户对账,改进对账方式。

随着科技手段的进步,单位客户需求的增加,银行也应引入新的对账方式。除了传的柜台核对、信函核对,银行服务还可以通过提供自助终端、传真、电子邮件等对账方式。开发内容全面的对账单,采取灵活多样的对账方式,满足客户对账户信息个性化、综合化的需求。如对个体经营开立的结算账户,实行账折见面,适时核对。对一些大客户,实行指定专人与客户签收或挂号寄送,并且实行定期的面对面逐笔对统账。

3. 银行内部建立专门的对账机构。

为完善银行内部的对账机制,便于业务的开展,银行内部是否可以考虑建立专门的对账回访机构,这样通过非核算部门进行内外对账,不仅可以解决核算部门因对账影响正常的核算工作,防止核算人员自行对账的弊端,而且通过该部门有重点地对部分客户的定期回访,了解客户对银行前台服务的评价及需求,对银行提升服务档次、提高竞争力能起到较大的促进作用。

4. 建立与存款人之间的平等、诚信关系。

银行应该在存款人向其申请开立结算账户时,在充分了解客户的基础上,双方签订协议,明确双方的权利义务,对于对账环节,协议中应明确载有“银行在发出对账单5日内,未将对账单送回即视为对账相符,此后因不符造成资金风险,存款人自负”的文句。使双方的权利和义务关系在账户设立之初就必须明确下来。银行账户管理协议的签订已成为开户的必要手续。保护结算活动的正常进行是双方的共同目标。为严密环节,银行与存款人之间建立取送对账单签收制度。

5. 对长期不动户,严格按照《人民币银行结算账户管理办法》规定,及时予以清理。

长期不动户的存在,不仅占取银行核算系统资源,增加维护成本,严重影响银行的正常对账工作,而且在个别银行还成为诱发银行内部员工犯罪的引子。因此商业银行应定期对长期不动户发出清户通知,及时办理销户手续,避免银行工作人员利用此类账户作案。企业应主动将不动户在核对无误的基础上销户。

6. 对账工作的检查,应视具体情况确定对账单位,不应只追求对账率。

对账率不是我们工作的目的,我们工作目的是防止案件的发生,对账只是我们工作的手段,这就要求我们在年内可视具体情况灵活分期确定对账单位,不应对所有企业不分理由进行“打包”处理,对于企业大户和业务频繁的企业应该加大对账频率,一旬一对或每周一对,特别是大额付款要做到即时对账。对于确实因工作人员不负责任,尤其是对银行业务往来频繁的企业,造成对账工作不及时的,应该追究有关人员责任。

三、结束语

3.关于银企对账的思考和一些建议篇三

关键词：食品安全；重要性；监督；影响因素；建议

中图分类号： F426.82 文献标识码：A文章编号：1674-0432（2011）-11-0206-1

1 食品安全的重要性

食品安全影响着每个人的日常生活和健康。随着近年来重大食品安全问题不断被爆出，食品安全成为了人们关注的焦点。消费者在选择食品时也抱以越来越谨慎的态度。从苏丹红到三聚氰胺，从抗生素滥用到瘦肉精问题，即使政府和企业从未停止过他们在食品安全和防止食源性疾病上所做的努力，食品安全问题却似乎从未消失。

食品安全有三方面问题尤为重要：

第一，食品原材料安全控制。过去的一些食品安全事故，究其源头往往是采购的原材料所含的有害物质导致了食品安全问题。如何检验和消除农产品原材料中的农药残留、兽药残留、重金属污染以及非法添加剂，已经成为食品生产厂商关注的首要问题。

第二，食品添加剂问题。我国的食品添加剂法规尚在发展阶段，一些标准仍需完善。作为食品生产和加工企业，如何在研发和生产中选择合法的食品添加剂，在食品进口中确保食品所含添加剂符合国内标准，都是国内食品厂商目前希望了解的问题。

第三，从整个供应链角度保障食品安全与质量。如今，控制食品安全已不仅仅停留在生产过程中，食品的物流环节(包括包装、储藏和运输等)越来越受到食品生产和零售企业的重视。只有真正实现食品供应链的可追溯性，提高食品物流(尤其是对冷链)的管理水平，才能确保食品的安全与质量，提高顾客满意度，为企业建立良好的口碑。

2 制约食品安全监管的主要因素

2.1 农产品加工生产经营者法律意识淡薄

一些食品生产经营企业受利益驱使，为了降低生产成本，抢占市场，采取不良竞争手段，在食品加工过程中，不按国家有关法律法规的要求和标准，非法添加和超范围使用食用添加剂。

2.2 食品安全监管职责不明晰

食品安全监督管理工作涉及多个行政管理部门，存在着某些职责分工不明确的问题。容易造成各别环节监管缺失，在实际监管工作中出现职能交叉和执法空白的问题，在发生食品安全案件时，避免出现相互推诿情况。

2.3 食品安全检验监测条件不健全不完备

从目前，县级食品安全监管机构设施、设备条件来看，普遍存在着办公条件和检验检测设备落后的突出问题，不能按照国家有关法律法规的要求，及时有效地开展正常的食品安全检验检测业务。

2.4 食品安全监管缺少必要的经费保障

国家和地方高度重视食品安全问题，但由于还没有出台加强食品安全监管工作的相关政策措施，地方在人员编制安排、业务经费保障等方面难于落实。

2.5 食品安全监管人员业务素质偏低

县级以及县级以下从事的食品安全监管人员，基本是混岗兼职，而且偏重的是农业技术推广，在食品安全监管方面存在着业务不熟、技术不精、执法能力不强的问题。

3 关于加强食品安全的几点建议

针对工作中发现的上述问题，结合当前农产品质量安全监管工作的现实要求和国家“十二五”农产品质量安全监管工作的规划部署，我们认为应解决以下几个方面问题。

一是理顺监管体制，明确细化监管责任，完善地方食品安全综合协调体制机制建设，健全相关工作制度，充分发挥各级负责综合协调职能的机构的作用；二是强化地方政府的责任，加强基层监管能力建设。加强地方政府的责任，使其切实担负起法律要求的“负总责”的责任；三是强化源头管理，加强综合治理食品安全问题的科学研究。要加大在食品安全基础研究方面的投入，推进食品市场的现代化和标准化管理，加强对食品生产加工新技术、新方法、新工艺可能带来食品安全隐患的研究，加强科学有效的检验检测；四是整合检验检测资源，加强基层食品安全检验检测设施建设。可考虑在三个层次上配备检验检测资源：快速检测，用于监管人员日常的监督抽检。专业检验检测机构，独立对食品特别是对日常监督中发现问题的食品作进一步检测，并出具检验数据和结论。风险监测和评估机构，按照食品安全法的规定设置和运行；五是抓好配套法规和标准体系建设。建议进一步加强食品安全风险监测评估能力和标准体系建设，建立监测资源和数据共享机制，尽快解决有些食品无标准和标准不统一的问题；六是加强宣传教育，提高食品生产经营者法律意识和责任意识；七是加强对食品安全违法行为的惩处力度。要加大对食品安全监管部门及其责任人的责任追究力度，对监管执法人员的违法行为也要加大惩处力度。

4.客户不配合银企对账的案例篇四

一、案例经过

银行在检查银企对账单的时发现一单位领取了对账单后一直没有将银行留存联交回来，电话联系后对方说丢了，于是银行对账经办员联系补打对账单后，又联系该客户领取。这时客户突然开始发泄情绪，说该单位变换印鉴卡，而银行方拖了一个多月，自己跑了多趟才给办理好，现在银行要对账也给拖着。为此对账经办员向支行会计部了解，得知该客户每次都是因为证件资料不齐全等原因才不给办理。了解情况后，工作人员又致电向该客户解释，并向该客户普及对账工作的重要性。客户情绪稍微缓和，但还是以没有时间为由拒绝到银行领取对账单。最后，客户同意经办人员带对账单到其单位去盖章，终于完成该笔对账。

二、案例分析

该案例中，客户因为多次跑银行才办理好变换印鉴卡的事情对银行抱有有一定的负面情绪，故用银企对账来刁难银行。同时该客户对银企对账工作的重要性认识不足，认为对账只是银行单方面的事情，故没有引起足够的重视而消极对待。

三、案例启示

（一）耐心解释，切忌刺激客户。在日常工作中，难免会遇到客户因为不满意银行的服务而情绪激动，这种情况下，即便责任不在自己，也不要推卸责任，切忌再刺激客户，将矛盾升级。应当先稳定客户情绪，然后耐心跟客户解释，积极想办法争取客户配合自己的工作。

5.基层银企对账工作调研对策篇五

银行方面：

1、部分基层行对银企对账工作重视不够，不能及时按月、季、年同企业对账，有些虽发出了对账单，由于管理跟不上，回收率不足50%。

2、对账人员紧缺，管理不利。据对县农行、中行统计，会计业务量每季按15%递增，而会计人员只递增1.2%。面对众多的户头，仅靠临柜员发放对账单，很难完成对账任务，由于未设立专职对账人员，致使对账工作很难逐户、逐笔勾对，使对账工作流于形式。

3、银行经办人员责任心不强，把关审核不细，不能按制度逐笔记载账务，盲目处理凭证，造成串户或错账，形成银企账务不符。其次，由于银行会计工作质量与奖金挂钩，所以少数会计人员为了隐瞒差错，采取让单位自己开支票转账冲正，违反了会计错账冲正制度，造成了银行账务记载不真实。

企业方面

1、财会人员素质低，企业财务管理不善。主要表现为有的企业财会人员账务书写不规范，账目管理混乱，不及时记账，凭证回单遗失严重，长期挂账不做处理。

2、企业对银行对账工作认识不高，只注重余额，不注重发生额，更不注重银行记账日期，对发现的问题，不积极处理，不认真填写银行对账单，不及时退回银行对账单，使银行无法核对。

3、财会人员变动时，账务交接不清，遗留问题无法核对。

二、加强银企对账工作的对策

针对以上存在的问题，笔者认为要彻底解决银企账务不符问题，必须从完善制度入手，加强检查监督，实行奖罚挂钩，边查边纠边堵，逐项清理。

1、加强领导，完善对账制度。对账工作是全行性的工作，不能只能看作是会计部门的事，把对账工作必须当作大事来抓，制定措施，明确责任，规定期限，明确规定每月、季、年对账不低于全部账户的60%，每一账户面对面对账最长不超过一年。其次，要配备专职对账人员，规定对账人员应承担的责任，使银企对账工作逐步走向制度化、规范化。

2、定期召开银企座谈会。积极宣传银企对账的重要性，以引起各单位领导对财务工作，特别是银企对账工作的重视，从而加强财务管理，防止案件发生。

3、积极推广应用计算机对账和账务处理现代化平台。积极推行使用条码查询机，以及时查清未达账务，减轻银行柜台与企业财务人员核对账务的压力，保证银企对账及时。

6.银企对账单错投而形成的案例篇六

银企对账工作作为防范银企资金安全的最后一道防线，是防范业务风险非常重要的环节，对于客户信息的完整性、真实性、准确度要求非常高。由于网点在开立单位结算账户时对账地址错误，造成邮寄银企余额对账单错投而引起客户的投诉，不但影响对账工作的正常开展，还对银行造成一定的声誉风险。

一、案例描述

单位客户与另一单位客户名称很相似，客户开户时提供的对账地址为：系所在的经营地址，邮局投递人员按照以上地址便将单位客户的对账单送到了另一单位，而另一单位却声称从未在银行开户，并致电客服要求查明原因，给予解释。

二、案例分析

（一）客户资金不能有效核对。开立单位结算账户时客户信息不完整、不正确对后续开展客户维护、客户对账、客户资金异动分析、反洗钱监测分析等业务带来一定的影响。造成单位对账地址和联系方式不准确、不真实的主要原因在于：网点在开立单位结算账户时，营销人员未按账户操作流程的管理要求履行尽职调查义务，双人实地考查流于形式。

（二）造成客户信息的泄漏。将A客户的对账单投递到B客户，从而无形中泄漏了A客户的账户相关信息，银行未尽到为客户保密的职责，易引发被诉讼的法律风险。

（三）引发银行声誉风险。上述事件中客户未在银行开立账户却长期收到非本单位的银企余额对账单，引起客户质疑且咨询客服，若后续处理不当，易造成投诉升级，影响银行声誉。

三、案例启示

（一）把控源头性风险。对于新开单位结算账户，网点营销人员应通过上门实地调查等方式有效做好尽职调查工作，调查的内容包括：客户开户证明文件，客户办公地址、经营场所、联系电话、联系人等信息是否真实完整，确保对账单能及时送达客户并进行账务核对，消除开户单位不能及时对账的潜在风险。

7.关于银企对账的思考和一些建议篇七

摘要：文章对已有的关于现代汉语课程目标的代表性观点进行了分析，提出现代汉语的课程目标是系统地讲授普通话的基本知识，培养和提高学生分析和运用普通话的能力，为他们从事各项工作，特别是语言文字教学和科研工作打好基础。课程设置是与课程性质、课程目标密切相关的，作为一门基础课，应在大一分两学期开设，而作为新闻等专业的必修课，也可在大一或大二开设一个学期。一套理想的现代汉语教材应包括三个部分：基本教材、参考资料和习题集。目前，现代汉语教材的专业化做得很不够，应根据专业、学生水平、课时安排等因素选择合适的教材。

关键词：现代汉语；课程目标；课程设置；教材

现代汉语这门课程是20世纪50年代中期仿照苏联现代俄语在高校开设的。开设初期，教材编写成为一项紧迫的任务，因此在一段时期内关于这门课程的改革基本是围绕这个任务展开的。改革开放后，大家开始有时间直面这门课程的困局。史有为认为，“这门课在非语言专业中是基本失败的”[1]，提出应分设“汉语分析与应用”、“现代汉语学”两门课程。[2]吴为章指出：“这是大学文科中最难教的一门基础课。”[3]时至今日，教师教得伤心、学生学得痛苦的局面没有得到根本扭转，现代汉语依然是大学文科中最难教的一门基础课。应该说，对于困局大家早就有共识，针对困局，大家也是进行了一些思考的，可是为何困局迟迟不能破解呢？我们认为，原因可以有不同的归纳，但最重要的是改革缺乏系统观的指导。系统的课程改革主要包括7个方面的内容：课程目标、课程设置、教材、教学内容、教学方法、教学手段和考试评估。现代汉语课多年来改革成效不明显的一个很重要的原因就是没有系统规划上述7个方面的内容，导致不少改革不能衔接甚至相互抵牾。限于篇幅，本文只提出一些关于课程目标、课程设置和教材的一些思考，关于教学内容、教学方法、教学手段、考试评估等的思考我们另文以详。

一、现代汉语课程目标

关于现代汉语的课程目标，黄伯荣、廖序东是这样说的：“它以辩证唯物主义为指导，以国家的语言文字政策法规为依据，系统地讲授现代汉民族共同语——普通话——的基础理论和基本知识，训练基本技能，培养和提高学生理解、分析和运用现代汉民族共同语的能力，为他们将来从事各项工作，特别是语言文字教学和科研工作打好基础。”[4]如果加以概括的话，可以称之为“三基”和“三能”，“三基”是基础理论、基本知识、基本技能，“三能”是理解能力、分析能力、运用能力。这也是目前最有影响的提法。

对这个课程目标，我们大体是认同的，但需要进行一些调整。“基本技能”和“分析能力”、“运用能力”其实是一回事，二者是重复的。比如，从声母、韵头、韵腹、韵尾、声调的角度对音节结构进行分析，从“六书”的角度对汉字进行分析，从意义轻重、范围大小、集合与否、感情色彩、语体色彩、搭配对象、词性和句法功能等角度进行同义词辨析，用层次分析法对单句进行层次切分和定性，对多重复句进行层次切分和定性等等，都是教学中需要重点进行训练的，是所谓的“基本技能”，但所有这些训练无不是为了培养和提高学生的分析能力和运用能力。训练这些基本技能的过程也就是培养和提高分析能力和运用能力的过程。第二个需要进行调整的是“理解能力”。现代汉语讲授的是现代汉民族共同语——普通话，虽然现阶段汉语方言分歧仍比较严重，但推普工作进行了几十年，理解普通话的能力还需要到大学来培养和提高是难以想象的，事实上，这方面的能力是中小学阶段就应完成的。第三，从逻辑角度看，“基础理论”似应包含于“基本知识”，就现代汉语而言，哪个基础理论不是基本知识呢？因此，我们认为现代汉语的课程目标是“一基”和“二能”。“一基”是指基本知识，“二能”是指分析能力和运用能力。

李宇明曾撰文专门探讨现代汉语的教学目的。他提出，就目前而言，较为合适的现代汉语教学目的有四个方面：“（1）进一步提高学生的口语和书面语表达能力，并注意发展学生的一些语言的特殊运用能力；（2）加深对现代汉语的理性认识；（3）增强对国家语言规划的认识；（4）培养学生研究现代汉语的初步能力。”[5]我们恰恰以为，上述四个方面都不合适。第一，李宇明所说的“语言的特殊运用能力”是指文书、编辑、公关等特殊语言能力。一名汉语言文学专业或汉语国际教育专业的学生需要发展这些能力吗？这些能力与这些专业的培养目标是风马牛不相及的。第二，现代汉语的理性知识是“获得”而非“加深”。中小学语文教育的确涉及一些现代汉语的知识，但那些知识很少，不成系统，且那些知识并不能告诉学生所以然。比如，在小学阶段老师就会告诉学生声调要标在a、o、e上，i、u并列要标在后一个音素上，但为什么要这样标老师是不会告诉学生的。只有在学了现代汉语之后，我们才拥有了相关的理性知识——韵腹是一个音节中不可缺少的部分，是最响亮的音，那些音在韵母中充当的正是韵腹。也就是说，我们是通过学习现代汉语这门课程获得而非加深对现代汉语的理性认识的。第三，在法治国家，要依法办事。现代汉语课讲授语言文字方面的知识，自然要以国家语言文字方面的政策法规为依据。但以语言文字政策法规为依据不等于要讲政策法规，更不应将“增强对国家语言规划的认识”单独作为现代汉语课的一个目标。通过系统学习现代汉语的知识，对现代汉语由感性认识提升到理性认识，自然有助于学生准确领悟相关的政策法规。比如，学生了解了民族共同语和方言的关系，有助于他们对推广普通话这一政策的理解；了解了繁体字和简化字的关系，有助于他们对推行简化字这一政策的理解。第四，研究能力是指“提出问题——分析问题——解决问题”的能力。现代汉语是大一开设的一门基础课，学生刚刚获得关于现代汉语的理性认识，就让他们具备“提出问题——分析问题——解决问题”的能力显然是不切实际的。具有研究能力需要对相关知识有深入的了解，这样的任务不是现代汉语这门基础课所应该承担的，可以通过开设现代汉语语音学、现代汉语词汇学、现代汉语语法学等这类选修课使有兴趣的同学深入学习相关知识和典型研究案例，进而获得初步的研究能力。endprint

刘大为、巢宗祺认为“既要求学生系统地掌握有关现代汉语的理论知识，又要求学生‘把这些理论知识和分析能力运用到听、说、读、写的实践中去，就必然会发生矛盾[6]”。提出将现代汉语一分为二，一门以语言研究能力为目标，一门以语言运用为目标。对此，我们不能认同。我们认为理论知识的掌握、分析能力的培养和运用能力的培养是有机联系的，并非“必然会发生矛盾”。诚然，在学习现代汉语以前，我们就拥有一定的语言运用能力，但这时我们对普通话的知识大部分是感性的，只知其然而不知其所以然。学习基础理论、基本知识，就是让我们获得关于普通话的理性认识，而有了理性认识的指导，毫无疑问有利于语言运用能力的提高。我们实在不明白为什么“必然会发生矛盾”！另外，将理论知识、分析能力概括为研究能力也欠妥当。

汪国盛提出，现代汉语的教学目标应该定位在：“使学生系统掌握本学科的基本知识，了解本学科的发展趋向，获得较好的语言运用能力和初步的语言研究能力，成为基础扎实、思维活跃、视野开阔的能适应21世纪要求的人才。”[[7]现代汉语是一门大一就开设的基础课，对这样的基础课提出这样的目标显然过高。试想一想，我们能要求一名大一的学生了解语言学的发展趋向吗？我们能要求一名大一的学生获得初步的语言研究能力吗？我们能要求一名大一的学生“成为基础扎实、思维活跃、视野开阔的能适应21世纪要求的人才”吗？当然不能，不仅一般的本科院校做不到，即使北大这样的国内一流大学恐怕也做不到。实际上，这些目标对语言学方面的硕士研究生是比较合适的，而非大一的学生。看看各校语言学硕士研究生的培养方案就会发现，各校在培养目标上的定位和汪国盛的提法基本上是一致的。比如，汪国盛所在的华中师范大学是国内语言学研究的一个重镇，根据培养方案，该校汉语言文字学硕士研究生的培养目标是：通过课堂教学和研究实践，使硕士研究生系统牢固地掌握本专业的基础知识，了解本学科的最新成果和发展趋势，获得较强的语言教学和语言研究能力，成为基础扎实、思路开阔、具有良好素质和良好学风的高校现代汉语的教学和研究人才。

关于现代汉语课程的目标，还有其他一些学者提出过自己的看法。比如，邵敬敏指出现代汉语课的重点是解决学生的两个能力：理解、分析现代汉语的能力和表达、应用现代汉语的能力[8]。李如龙提出：“现代汉语能力的培养应该包括普及和提高两个方面。普及方面就是听说读写‘应用的达标。”“提高方面就是掌握规范标准，具备示范、评判和批改各种言语作品的能力；了解语言应用中各种变异的规律，具备鉴赏、分析和创造的能力。”[9]我们就不一一分析了。总之，我们认为，现代汉语课程目标应该是：系统地讲授普通话的基本知识，培养和提高学生分析和运用普通话的能力，为他们从事各项工作，特别是语言文字教学和科研工作打好基础。

二、现代汉语课程设置

课程设置是与课程性质、课程目标密切相关的。现代汉语课程性质可以概括为：它是高等院校汉语言文学、汉语国际教育等专业的一门基础课。作为一门基础课，应在大一分两学期开设，而作为新闻等专业的必修课，也可在大一或大二开设一个学期。对此有人持不同意见。上文提到，刘大为、巢宗祺认为现代汉语课程目标有两个，相应地，他们提出应当把现代汉语变成两门课，“一门以语言能力为能力目标，我们暂名之为‘汉语语言学；另一门则以学生的个人语言能力为目标，可暂名之为‘实用汉语能力。”[10]我们上文已经否定了他们将两个能力对立起来的做法，相应地，这样的课程设置也就失去了依据。姚锡远提出，现代汉语课应当一分为三：汉语口语、现代汉语语法修辞理论、实用言语交际学[11]。邢福义、汪国盛提出将现代汉语一分为四：现代汉语语音学、现代汉语语汇学、现代汉语语法学、现代汉语语用学。他们并且将这一思路付诸实践，结果是：“实践证明，分科教学是可行的。”[12]

不管是一分为二、一分为三，还是一分为四，他们原本的目的是想更好地达到他们所提出的现代汉语课程目标，殊不知这么做的结果恰恰是直接取消了现代汉语这门课程，因而都不足取。现代汉语是一门基础课，其课程目标就是“一基”、“二能”。在基础课之后，可以通过开设选修课等形式来进一步提高学生分析语言的能力、运用语言的能力，甚至是研究语言的能力。不应该让现代汉语独自承担整个语言学课程来承担的责任，现代汉语不能承受之重；更不应该变相消解现代汉语，没有现代汉语课程来提供基础，势必加大其他语言类课程的难度，不管是研究类课程还是应用类课程，这不符合由易到难循序渐进的学习规律。另外，我们知道，除汉语言文学专业、汉语国际教育专业外，对新闻专业、广播电视编导专业、播音与主持艺术专业、文秘专业、编辑专业等而言，现代汉语也是必修课，能让这些专业的学生也学习现代汉语语音学、现代汉语语汇学、现代汉语语法学、现代汉语语用学吗？因此，这种消解现代汉语课程的做法不具有普遍性。而且，即使是汉语言文学专业、汉语国际教育专业，一分为四对许多一般本科院校而言也缺乏可操作性。对于拥有“语言与与研究教育”教育部人文社会科学重点研究基地的华中师范大学来说分科教学也仅仅是“可行”的，要让全国其他院校也来实行这样的分科教学几乎是不可行的。

三、现代汉语教材

自20世纪50年代现代汉语这门课程设立以来，教材建设就一直没有停歇，早期较有影响的有北大版《现代汉语》、黄伯荣、廖旭东版《现代汉语》、胡裕树版《现代汉语》等，最新的是黄伯荣、李炜版《现代汉语》。据我们不完全统计，现代汉语教材有近50种（包括不同版本），可供选择的范围还是很大的。现代汉语是一门基础课，因此教材内容不宜深。实际上，现在比较有影响的现代汉语教材内容也确实不深。但如果学生只有一本内容不深的现代汉语教材，显然不利于拓展学生的视野，不利于学生的自主性、研究性学习，因此与基本教材配套的《现代汉语参考资料》是很重要的。现代汉语课程目标之一是培养学生的分析汉语的能力，强调应用性，因此得有习题让学生练手，死记硬背是不可能学好现代汉语的。这是现代汉语课区别其他许多课程的一个明显特征。绝大多数的教材上也有一些练习，但数量少，根本不能满足学生的实际需要，需要一本与基本教材配套的《习题集》。也就是说，我们认为，一套理想的现代汉语教材包括三个部分：基本教材、参考资料和习题集。黄伯荣、廖旭东版《现代汉语》和邵敬敏版《现代汉语通论》在这方面做得比较好。endprint

教材的选择除了教材本身的因素外，还跟专业、学生水平、课时安排等因素相关。目前，现代汉语教材的专业化做得很不够，几乎没有根据专业特点专门编写的教材，现代汉语教材专业化应当是以后现代汉语教材建设的一个重点。好在现代汉语教材之间在内容上有比较明显的差别，风格各异，可以根据专业的特点来选择最适合的现代汉语教材。教学强调因材施教，授课对象不同，自然要选择不同的教材。比如，专科学生选择黄伯荣、廖旭东版的《现代汉语》比较合适，因为比较浅显；素质较好的学生选择邵敬敏版《现代汉语通论》比较合适，因为有新意。如果考虑课时量，选择黄伯荣、李炜版《现代汉语》比较合适，因为该教材将内容分为两个部分，前一部分是现代汉语课程最基础、最核心的内容，后一部分是“课程延伸内容”，供选讲，用编者的话说，“是迄今为止唯一一套着力解决国内多数高校现代汉语课程容量与课时量不匹配这一突出问题的教材”[13]。

参考文献：

[1] 史有为. 十字路口的“现代汉语”课[J]. 语文建设，1987（3）.

[2] 史有为. 选择、变革和期待——续谈十字路口的现代汉语课[J]. 语文建设，1988（4）.

[3] 吴为章. 小议“现代汉语”课[J]. 语文建设，1987（3）.

[4] 黄伯荣，廖序东. 现代汉语教学与自学参考[M]. 北京：高等教育出版社，2007.

[5] 李宇明. 现代汉语教学目的论[J]. 荆州师专学报，1993（6）.

[6] [10]刘大为，巢宗祺. 两种能力的课程分化——关于现代汉语课程教学的思考[J]. 语言文字应用，1995（2）.

[7] 汪国胜. 关于现代汉语教学的几点思考[J]. 华中师范大学学报，2001（1）.

[8] 邵敬敏. 现代汉语课程教材的改革与创新意识[J]. 中国大学教学，2002（2）.

[9] 李如龙. 也谈现代汉语课程的改革[J]. 语文建设，1998（5）.

[11] 姚锡远. 高校现代汉语教学亟待改革[J]. 云梦学刊，1998（1）.

[12] 邢福义，汪国胜. 现代汉语课程改革的思路和目标[J]. 语文建设，1997（1）.