关于企业信息系统审计的几点认识

关于企业信息系统审计的几点认识（精选8篇）

1.关于企业信息系统审计的几点认识 篇一

刘家义审计长在中国审计学会五届三次理事会暨第二次理事论坛上讲话时指出：“审计本质上是一个国家经济社会运行的„免疫系统‟”，明确国家审计既是民主法治的产物，也是推进民主法治的工具，起着预防、警示和抵御的作用。“免疫系统”论是新时期从战略的高度对国家审计提出的精辟阐述，是对审计内涵、本质、功能的全新认识，回答了“为什么要审计”、“为谁审计”和“怎样审计”等审计科学发展中的一系列核心问题，它对审计基础理论的研究，对进一步推动审计制度建设和技术创新等都有着十分重要的意义，为我们审计

人员牢固树立科学审计理念，自觉践行科学发展观指明了方向。

《审计署2008年至1012年审计工作发展规划》把充分发挥“免疫系统”功能作为审计工作总体目标的重要内容，说明这一目标是长期的和不断完善的。这些年来，企业审计按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的二十字方针和“摸家底、揭隐患、促发展”的审计思路，积极履行法定职责，为

促进企业深化改革和健康发展做出了很大贡献，取得了显著成效。

中国的国有企业改革从1978年开始启动，已经进行了32年，但至今尚在不断探索，先后经历过的放权让利、承包和租凭制、合资、上市等改革思路取得了一定成效，但未能根本解决问题，国有资产管理和国有企业改制是当前国企改革的主题。通过学习温总理近年来的政府工作报告及近年来的中央经济工作会议精神，笔者体会到当前企业发展最重要的是以下三个方面：一是要深化国企改革与改制，包括现代企业制度的完善、国有资产管理体制的完善；二是要进行产业结构调整，包括区域布局、投资结构、产品结构；三是增强企业活力，包括经济活力、控制力、影响力和带动力。这三大目标对我们企业审计提出了新的更高的要求，企业审计的难度也更大了，如果我们的工作重点仅仅停留在查会计信息不真实、决策失误、违纪违规等具体问题的微观层面，不从企业改革的体制机制、落实国家宏观政策、有关政策法规的完善等宏观层面去查找问题、分析原因、提出建议，我们的企业审计工作就不能更好的发挥建设性作用，不能充分

发挥企业审计的“免疫”功能，也就不能很好地适应新形势、新要求。

在未来的时间里，作为一名从事企业审计工作的普通审计人员，深感要充分发挥企业审计的“免疫系统”功能，发挥审计的预防、揭露、抵御作用，还有更重的任务，更大的挑战，至少在审计目标、审计内容、审计方式上要加以不断创新。

一、审计目标要更高

国有企业审计应以贯彻落实中央经济工作会议精神为主线，紧紧围绕经济又好又快发展这个中心，认真贯彻“质量、责任、绩效”的总体要求，努力促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变两大目标的实现，充分发挥审计“免疫系统”功能。在把握企业总体情况的基础上，通过检查企业财务收支活动的真实合法效益、重大经济决策、内部管理、企业领导人员廉洁自律、贯彻落实国家宏观经济政策及发展中存在的重大风险等方面的情况，揭示影响现代企业制度建立和科学发展等体制机制性问题，揭露和查处企业或个人重大违法违规问题，促进企业领导人员守法、守规、守纪、尽责，维护国有资产安全，推进企业持续健康协

调发展。

二、审计内容要更全

根据上述审计目标和当前企业改革、发展面临的实际情况，在企业审计内容方面应着重关注以下五个

方面：

一是以促进国有企业保值增值、增强企业的可持续发展能力作为审计的内容。国有企业作为弥补市场失灵的手段和社会主义国家的重要物质基础，其基本要求是在经济社会的发展过程中，不断保值增值和发展壮大。国资委《关于推进国有资本调整和国有企业重组的指导意见》提出引进战略投资者，大力发展混

合所有制经济，放开搞活国有中小企业。到2008年，基本完成长期积累的一批资不抵债、扭亏无望的国有企业政策性关闭破产的任务；到2010年，中央企业调整和重组至80～100家。以往的企业审计经验案例表明，产权转让和企业重组是国有资产流失的主要环节，在这个环节中，国有企业之间的重组，往往通过隐匿资产或夸大债务的方式流失国有资产；国有企业与非国有企业之间的产权转让，则通过低估国有资产或高估非国有资产的方式流失国有资产。同时，国有资产经营者能力低下导致的企业破产也是国有资产流失的重要方式。由于产权转让和企业重组对国有资产的认定具有终结性，这个过程中流失的国有资产很难在以后追回，因此，审计机关应当从独立第三者的身份加大监督的力度。在产权转让和企业重组过程中，国有企业审计应当关注企业资产和负债的真实性，应当关注资产评估机构选择和评估程序的合理性，应当关

注经营者选择程序和结果的合理性。

二是以促进建立和完善现代企业制度作为审计的内容。实践证明，以股份制为代表的现代企业制度是市场经济条件的内在要求，现代企业制度的建立，有利于在股东大会、董事会、监事会和经理层之间形成合理的权力配置，有利于引进战略投资者，有利于形成有效的激励约束机制，有利于提高国有企业的综合竞争力。2006年，国务院国有资产监督管理委员会在其管辖的196户中央企业中，只有19家进行了试点。因此，审计机关要把推进建立和完善现代企业制度作为企业审计的关键。审计过程中及时发现并反映在建立现代企业制度的过程中，存在那些政策体制、机制的问题，产生这些问题的原因，解决这些问题的建议。三是以提高整个经济的活力作为审计的内容。国有企业存在的根本原因是弥补市场经济的缺陷，就是说私人企业当前能够发挥作用的一般性竞争领域，国有企业就不宜进入；私人企业当前不能发挥作用的垄断性领域，也要注意引入竞争机制，为私人企业的进入和国有企业的退出创造条件；对于无法引入竞争机制的自然垄断领域，对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，要加强国有企业的力量。因此，企业审计应当加强对市场竞争领域国有企业的规模和绩效进行评估，为国有企业退出提供真实可靠信息；对国有企业退出或进入前后的行业绩效进行对比分析，为国有企业的合理布局提出意见和建议；对垄断行业国有企业引入竞争机制的可能性进行研究，为提高市场绩效提供参考；对国有企业的自主创新能力进行专项审计调查，为提高企业自主创新能力提出审计建议；对国有企业特别是垄断行业的业绩考核与收入分配中存在的问题进行揭露，为健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度提出

合理化建议。

四是以关注企业法律责任和社会责任的履行情况，确保国家政令畅通为审计内容。署领导在讲话中多次指出，要着力关注宏观调控政策的落实情况，促进政令畅通，切实增强政府的执行力和公信力。与民营企业单一营利的经营目标相比，国有企业经营目标的特征是实现公共利益目标和营利目标共存，由于国有企业所在领域、存在价值不同，其经营目标具体取向不同，因此企业审计中，应关注企业法律责任和社会责任的履行情况，关注国家宏观调控政策的贯彻落实，促进企业更好地发挥带动作用和表率作用。如社会保障是国有企业的责任，环境污染治理和节能减排是国有企业的责任，保障国家经济安全、军事安全也是一些国有企业的责任，国企对这些责任究竞履行得怎么样？需要我们深入研究分析。通过审计来揭示宏观政策落实不到位的地方，促进国家法律法规和宏观调控政策的贯彻执行，确保国家政令畅通，促进有关重

大问题又好又快地解决。

五是以关注企业产业结构调整情况，促进产业结构合理调整为审计内容。产能过剩、产业结构不合理是当前我国经济结构中存在的突出问题，也是中央经济工作会议要求着力解决的一个重要内容。据《2010年中国经济形势分析与预测》有关资料，到2008年底，我国钢铁行业已经形成6.6亿吨的生产能力，且目前在建的能力还有5800万吨，过剩的生产能力达到2亿吨；我国的水泥生产能力达到18.7亿吨，已经超过实际需要，可目前在建的生产线超过400条，还将新增生产能力6亿吨；我国电解铝生产能力已经有1800万吨，需求只有1200万吨左右，但在建的还有200万吨的生产能力；造船、化工、平板玻璃等行业也都存在严重的主能过剩问题。在企业审计中，要密切关注产业组织结构调整中出现的新情况新问题，如地方政

府有无出台政府去救助那些产品落后、能源消耗高、经济效益差、严重污染环境和破坏生态的企业。再如，有些地方、部门为了调整产业结构，以做大做强为借口，把同行业的所有国有企业简单捏合在一起，并拼凑出一个个“大集团”，而它的某些成员过去已经是规模很大、力量相当、产品相似的集团公司，它们彼此只有竞争关系，没有优势互补的关系，在这种集团里，它的总部并不是真正的集团公司，而是不折不扣的行政机构，也就是过去受到广泛批判的先有“儿子”后有“老子”的模式。审计中应及时揭露这些在产业结构

调整过程中出现的典型性、倾向性问题，只有这样才能更好地发挥审计的建设性作用。

三、审计组织方式要更新

企业审计在把握总体、突出重点，关注宏观、加强分析的基础上，在审计方法上还要不断创新深化，搞好五个结合：

一是做到财务收支审计与经济责任审计结合。在每年国企的经济责任审计中，同时进行财务收支审计，并适时公告财务收支审计结果，通过加强社会对国企的监督来督促企业加强整改、规范管理、防范风险，同时也提升企业审计的影响力。

二是做到单个企业审计与众多企业的专项审计结合。以经济责任审计和财务收支审计为载体，在每年的工作方案中，明确几个重点研究的问题，整合企业审计的力量把问题说深说透，如国企改制问题、产业结构调整问题、自主创新问题、收入分配改革问题、现代企业制度问题等，通过三到五年的专项调查，审

计调查范围基本涉及当前国有企业改革发展过程中的热点问题。

三是做到审计企业与审计调查相关行业主管部门相结合。对国有企业的审计，特别是行业性的审计调查，还得结合对相关主管部门调查，因为相关主管部门掌握的信息资源更多、层次更高、综合性更强，有的还掌握了全行业的数据，很多宏观性的问题仅站在单个企业的角度是说不透的。如反映企业产能过剩问题，单个的企业审计中可能只会发现典型案例，但总体数据则需要国家发改委以及相关的行业主管部门提供。需要与财政部、国家发改委、工信部、国资委等相关主管部门建立联协合作机制和日常沟通交流平台，从而为工作的开展奠定基础。

四是做到审计业务与信息技术结合。企业审计一定要加大信息化工作力度。在基础工作方面，加快央企的财务数据、业务数据的建设步伐；在应用方面，整合企业审计与计算机审计的人力资源，充分发挥计

算机审计在企业审计中的作用，加大企业计算机信息系统审计力度，试点开展联网审计。

五是做到审计科研与审计实务相结合。审计科研与审计实务是相辅相成的，在企业审计或审计调查中，应带着课题搞审计，在审计实务中不断总结、归纳、提炼，形成高水平的理论研究成果，通过理论研究成果指导下一步的审计实务工作，真正做到审计科研从实践中来，又回到实践中去。在今后的企业审计科研课题中，应加大以绩效审计、经济责任审计、财务收支审计、计算机运用审计为代表课题的方法体系研究，不断深化，不断总结，不断提高，将企业审计的方法体系逐步规范化、程序化。

2.关于企业信息系统审计的几点认识 篇二

一般情况下, 存货对企业经营特点的反映能力强于其他资产项目。存货不仅对于生产制造业、批发业和零售行业十分重要, 对于服务业也具有重要性。通常, 存货的重大错报对于流动资产、营运资本、总资产、销售成本、毛利以及净利润都会产生直接影响, 存货的重大错报对于其他某些项目, 例如对利润分配和所得税也具有间接影响。审计中许多复杂和重大的问题都与存货有关, 存货、产品生产和销售成本构成了会计、审计乃至企业管理中最为普遍和复杂的问题。正是由于存货对于企业的重要性、存货问题的复杂性以及存货与其他项目密切的关联度, 要求注册会计师对存货项目的审计应当予以特别的关注, 相应地要求实施存货项目审计的注册会计师具备较高的专业素质和相关业务知识, 分配较多的审计工时, 运用多种有针对性的审计程序。

一、存货审计的现状和难点

1. 存货审计的现状

存货的审核与其他的资产项目审核相比, 较为复杂, 其审计现状为:对存货方面的审计, 因其存货成本计算的复杂性、数量和质量鉴定的特殊性, 大部分停留在成本价值处于抽查测试材料费、人工费的原始凭证层面;数量和质量方面直接采信被审计单位账务反映的数量和质量。

2. 存货审计的难点

(1) 存货计价方面, 存货成本计算繁琐。审计人员需通过被审计单位会计资料中的数据进行验算, 或经过非会计资料, 如:生产部门、劳资部门提供的资料另行计算, 而分析评价其价值是否准确可靠。

存货成本计算中, 要涉及原材料的耗用、人工工资的计入、制造费用的分摊。如果同时生产几种不同的产品, 还要在不同产品之间按产品产量比例法、定额耗用量比例法、工时比例法等分配材料费用、工资费用及其他相关费用。采用计划价计价的企业, 还要在存货成本中分摊材料成本差异。

(2) 存货数量方面, 因存货存放于不同处所 (包括工厂、销售机构及分支机构) , 控制及盘点困难。

3. 存货质量方面, 因种类、项目繁多, 差异性大, 观察与鉴定

困难。可能因为呆滞、过时、陈旧及毁损而使其价值减损, 审计人员因对被审计单位产销活动及业务认知不够, 而难以作出合理的判断。

二、特殊情况下存货的确认方法

1. 由于存货的性质或位置而无法实施监盘的程序。

(1) 存货的特殊性质, 被审计单位存货的性质可能导致注册会计师无法实施存货监盘, 如存货涉及保密问题、产品在生产过程中需要利用特殊配方或制造工艺、存货系危害性物质等。

对具有特殊性质的存货实施审计, 通常需要依赖内部控制, 注册会计师应当复核采购、生产和销售记录, 以获取充分、适当的审计证据, 还可以向能够接触到相关存货项目的第三方人员询证。

(2) 存货的特殊位置, 通常可以通过审查相关凭证加以查验。

2. 因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成。

(1) 不可预见的因素, 如气候因素、不可抗力等。如果被审计单位存在良好的内部控制, 注册会计师可以考虑改变存货监盘日期, 并对预定盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试。

(2) 接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成, 注册会计师应当评估与存货相关的内部控制的有效性, 并根据评估结果对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点, 同时测试检查日与资产负债表日之间发生的存货交易。

3. 委托其他单位保管或已作质押的存货, 注册会计师应当向保

管人或债权人函证, 若此类存货的金额占流动资产或总资产的比例较大, 注册会计师还应当考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作。

三、需要特别关注的情况

1. 关注存货移动情况, 防止遗漏或重复盘点, 尽管盘点存货时

最好能保持存货不发生移动, 但在某些情况下存货的移动是难以避免的, 如果在盘点过程中被审计单位的生产经营仍将持续进行, 注册会计师应通过实施必要的检查程序, 确定被审计单位是否已经对此设置了相应的控制程序, 确保在适当的期间内对存货做出了准确记录。

2. 存货的状况, 应特别关注存货的状况, 观察被审计单位是否

已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货, 并将详细情况记录下来, 这既便于进一步追查这些存货的处置情况, 也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。

3. 存货的截止, 注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移

动的凭证, 检查库存记录与会计记录期末截止是否正确, 在存货监盘过程中, 注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息, 以便将来追查至被审计单位的会计记录。注册会计师通常可观察存货的验收入库地点和装运出库地点以执行截止测试。

四、对特殊类型存货的监盘

对某些特殊类型的存货而言, 被审计单位通常使用的盘点方法和控制程序并不完全适用, 这些存货通常或者没有标签、或者其数量难以估计、或者其质量难以确定、或者盘点人员无法对其移动实施控制, 在这些情况下, 注册会计师需要运用职业判断, 根据存货的实际情况, 设计恰当的审计程序, 对存货的数量和状况获取审计证据。

五、存货监盘结束时的工作

在被审计单位存货盘点结束前, 注册会计师应当再次观察盘点现场, 以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点, 取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录, 确定其是否连续编号, 查明已发放的表单是否已收回, 并与存货盘点的汇总记录进行核对。注册会计师应当根据自己在存货监盘过程中获取的信息与被审计单位最终的存货盘点结果汇总表核对。

摘要：存货对各行业的重要性意义非凡, 存货的重大错报对于企业影响很大, 甚至可能影响企业的决策, 因此存货是否存在、毁损等等问题尤为关键, 本文主要从监盘这个角度来就存货审计谈一点认识。

关键词：存货,监盘,审计,现状

参考文献

[1]安广实.基础审计学.吉林大学出版社, 2005.

[2]刘明辉.高级审计理论与实务.东北财经大学出版社.2006.

[3]刘建军.审计学[M].机械工业出版社, 2006 (2)

3.关于档案信息化建设的几点认识 篇三

【关键词】档案信息化建设；现状；创新服务

档案是作为记录性的资料，具有原始性和真实性，档案属性分为一般属性以及本质属性。社会信息化程度的不断加速，以及信息资源的不断膨胀，让我们的社会和经济发展都离不开档案信息资源。信息技术的不断发展也让档案事业步入了数字化档案管理时代。

一、档案信息化的现状分析

1.挡案软件没有信息管理功能，缺乏通用性。档案部门的计算机型号、规格等等存在较大的差异性，并且相互之间使用的软件不具备共通性，因此可移植性差，用于档案信息管理的计算机管理软件系统也是功能不全，不能够相互的调用，因此电脑的利用率非常低，仅仅是用来检索和存储档案信息，不能够实现信息管理，这样不利于档案信息事业的发展。

2.我国目前不存在可以进行数据交换的机读目录档案系统，档案系统和网络建设不具备标准和规格，因此相互之间无法进行信息共享，这样不利于档案信息资源的共享需求。

3.标准化、规范化工作有待提高。档案信息管理的基础要求就是标准和规范，相互之间只有建立在这两点上，才能更具有共通性和交互性。可是因为我国的历史因素，档案馆的业务基础非常薄弱，档案卷宗质量不高，因此档案著录的细则相容性是一个很大的问题，软件移植性差、档案自动化标准不统一，这些问题都不是一个两个档案馆的问题，而是所有档案馆的弊病，因此制约了档案信息电子化进程。

4.檔案相关的技术标准以及工作程序都是以人工的角度来出发，没有将计算机信息处理作为关键点，因此档案管理的各个环节都有着自己的标准，不能够和计算机信息处理向契合。

5.档案信息管理人员的素质有待提高。档案信息电子化要求档案信息管理者具有较高的水平，这些水平的体现不光是在扎实的档案管理知识上，还包括信息知识，计算机操作能力。目前档案管理者的水平普遍较低，很多的人都不会使用计算机，这样无疑是一个重大的阻碍，要想提升档案信息建设速度，就必须先解决这些问题，提升档案管理者的计算机能力，引入先进技术人才。过去的文盲不能够进行档案管理工作，现代的科盲也无法胜任信息化档案管理工作，因此需要对档案管理队伍进行培训，提升整体水平。

二、档案管理工作的创新实践

档案部门目前正面临着市场经济、信息社会、特别是知识经济的大潮与挑战，以及高新技术的应用与渗透，我国建立在过去计划经济基础上的和长期经验式管理、手工操作和科技含量不高等一系列体制、模式、理论与实践方面就有许多不相适应之处。档案学研究作为科技知识的体现，作为活跃的生产力因素，自然应勇于承担知识先行的职责。应采取吸收、引进、消化、渗透、移植等手段，充实与强化档案学科自身的内涵，如合理运用科学学、创造学、成功学，协同学、运筹学以及控制论、系统论等学科成果，解决档案学科的自身建设.解决档案学理论的热点、难点与焦点等新课题。又如，引进先进的科技理论与手段，解决新型档案载体材料的收集、整理、保管、鉴定与利用等问题；解决办公室自动化条件下文书、档案一体化问题；解决电子文件的收集、管理与利用问题；解决档案信息的计算机管理、联网、进人信息高速公路等问题；同时也将解决电子文件条件下的档案定义、全宗理论、原始凭证、法律凭证渚性质等基本理论问题。

三、档案管理人才的培养

档案信息事业要想获得较大的发展，需要以人才作为依托。专业人才的培训是为档案事业的发展储备人才资源，通过学术交流和培训来提升整体档案管理者的综合能力。首先，科学的快速发展，使得人才的需求更加的紧迫，要求高素质人才加入到档案管理的队伍中来，这样才能够跟上时代的发展步伐，实现这一目标要求我们通过有效的举措来培养人才、引入人才。其次，适当调整与改革人才培养的理念与模式。在学校教育中应本着“厚基础”、“宽口径”的原则，强调素质教育，而在在职培训中则应强调提高技能，补充知识，更新知识的继续教育。

四、健全档案信息网络系统为组织工作服务

1.是国家信息化和新时期组织工作的迫切需要。进入九十年代以来，信息技术的发展突飞猛进，成熟的信息及电子技术已普及到各行各业。江总书记关于“四个现代化，哪一化也离不开信息化”的重要指示，明确要求各地各部门要把信息化工作列入议事日程。用现代化、科学化的手段做好新时期的组织工作，更好地为以经济建设为中心的社会主义现代化建设服务，这既是新时期组织工作的迫切需要，也是国家信息化工作的必然要求。

2.是干部信息规范化的需要。在日常的干部管理工作中，形成了大量的干部信息，这部分信息绝大部分是用手工管理的。由于是手工管理，就不可避免地造成了不同管理部门之间的信息分隔，使信息内容不规范，信息流程不科学，因而难以满足人员个体微观管理和人员群体宏观管理的需要。要改变这种现状，就需要建立一套完备的信息管理体系和信息处理系统，用现代化工具管理干部信息，从而提高信息的规范程度与利用效率。

3.是合理使用先进的现代化力、公设备的需要。随着科技的发展，各级组织部门都购进了相当的计算机和其他先进的办公自动化设备，计算机应用和信息化工作也取得了一些进展，但也存在着许多问题。例如，软件开发不及时，应用水平较低，现有的设备没有得到充分利用，信息资源没有得到充分共享等，这就迫切需要建立一套现代化的信息管理网络系统，充分利用现有资源，提高应用水平和工作效率，从而不断促进组织工作的科学化和现代化。

五、结束语

档案信息化管理，需要以标准、数字、网络作为支撑，这需要档案信息管理体现现代化的技术设备，同时具有先进的管理理念和思想，从固步自封的保管式工作模式进入服务型工作模式，将档案利用推向社会，利用信息档案管理来实现档案的多元化利用，将国家机构的服务延伸至社会，体现党和国家的公仆性思想，将档案管理工作进行深化，让其发展具有深远的意义。

4.关于企业信息系统审计的几点认识 篇四

一、不断充实、丰富国税系统领导干部经济责任审计内容，促进加强领导干部执政能力建设

传统的经济责任审计比较关注财政财务收支情况和廉政情况，大都集中在经济方面，对于经济责任和职责履行情况关注较少，制约了经济责任审计的深化和作用的发挥。与经济责任相关的工作目标完成情况，各项经济指标完成情况，资金使用的经济性、效率性、效果性，即资金使用绩效应当成为经济责任审计的重点内容，这对于提高领导干部任期经济责任审计质量有重要意义，一般较为全面的经济责任审计内容应包括以下方面：

（一）审查预算的执行情况和决算情况；

（二）审查专项基金的管理和使用情况；

（三）审查国有资产的管理、使用及保值增值情况；

（四）审查财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；

（五）审查基本建设投资的决算和对外投资的经济效益情况；

（六）审查遵守国家有关财经法律、法规和规章制度情况；

（七）审查项目资金管理、资产处置、债权债务、政府采购等事项的可行性论证、决策、审批、实施及效益情况；

（八）审查重大经济事项决策的制定和执行情况；

（九）审查领导干部的廉洁自律情况和其他需要审计的事项。

二、经济责任审计应逐步由离任审计向任中审计转变

（一）离任审计要把握好最佳时机。目前，经济责任审计原则上是在领导干部任期内进行，但当前做法基本上是以离任审计为主，因此，离任审计宜在干部重新任命前安排进行。离任审计是经济责任审计的非常重要的组成部分，当前，许多情况下离任审计被经常安排在领导干部已经离任并被重新任命一段时间后才予以实施离任审计，这种审计实际上仅仅是一种事后监督，审计成效不大，弊端较多：一是当查出问题时往往这些问题已使国家、单位受到了损失，此时再追究责任已为时过晚、于事无补；二是因为领导干部已离任一段时间，审计结果一般不会影响人事部门已做出的安排，致使审计查出的问题大事化小、小事化无，难以发挥经济责任审计监督应有的作用，削弱了经济责任审计权威性；三是一旦发生已离任干部有严重经济问题并且人事部门已对其作了提拔、重用安排的情况，则会使人事部门工作陷入被动，也会从某种程度上损害党的形象；四是由于审计实施时间与审计期限不一致，会给审计取证和核实问题带来一定难度；五是由于审计滞后导致审计处理难、审计结果落实难等。

按照中办发布的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》精神和《国家税务总局系统领导干部任期经济责任审计办法》规定，经济责任审计特别是离任审计要坚持先审计后安排的程序，这个规定程序的实质是为了使审计和任用干部统一起来，让审计很好地为任用干部提供依据，搞好服务，这也是充分发挥审计作用和利用审计成果、加大对领导干部监督力度的重要原则和有效手段。按照有关经济责任审计的规定，为了消除上述“先离任任命后实施审计”的弊端，充分发挥经济责任审计作用，离任审计的最佳时机是在被审计人重新任命安排前进行。具体做法是人事部门在确定调整干部后，可实行“先离任—后审计—再安排”的程序，先将领导干部免职待岗，按照“下审一级”的原则，审计职能部门按照审计程序组织经济责任审计，审计结束后，上一级党组按照审计结果和人事部门考查结果决定领导干部的安排使用，这样既有利于审计的顺利进行，也有利于干部的正确、公正使用。

（二）重视和加强任中审计。经济责任审计是对领导干部任职期间全过程的审计监督，因此应逐步由离任审计向任中审计转变。任中审计是提高经济责任审计成效的有效途径,能够强化领导干部在履行职责过程中的责任意识和科学决策意识；可以防患于未然，及时发现问题和解决问题，更好地保护干部；有利于分解经济责任审计工作量，解决离任审计时时间紧、任务重问题，更好地提高审计质量和审计效率;有利于人事部门及时动态地掌握领导干部情况，从而准确、公正、正确地使用干部；可以有效防范经济责任审计风险。

当前，在国税系统对开展任中审计并未引起足够的重视，各地基本上都从未开展过任中审计工作,这在某种程度上也削弱了经济责任审计的成效。“中航油事件”中，由于主要领导者擅自进行投机性交易使偌大的公司顷刻间破产，分析其破产原因主要是领导个人权利过大，缺乏对个人权利的有效制约和监督，使得个人凌驾于制度之上，制度得不到执行造成。一个表面制度健全的内控管理体系，其在实际运行中能否有效管理风险和防止重大损失的发生，关键在于高层领导在这个体系中所发挥的作用。因此，对领导干部的日常监督尤为重要，任中审计就是加强领导干部日常监督一种好的方法。通过对领导干部日常执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政情况的审计，有助于加强对领导干部的监督和管理，提高领导干部依法履行职责的自觉性，从而推进依法治税和依法行政，在实际工作中应结合实际情况科学安排好任中审计，将任中审计与日常财务收支审计及各项专项审计有机结合起来，强化内部控制，做好事前、事中和事后三个阶段的控制，真正提高经济责任审计成效，使任中审计制度化、科学化、规范化。

三、提高经济责任审计质量和工作水平

（一）相关部门要密切配合，发挥整体效能。经济责任审计是一项工作关联度高、程序复杂的系统性工作，需要建立有组织人事、纪检监察和内部审计职能部门组成的联系会议制度，充分发挥各自职能，需要各有关部门协调配合，相互支持，有效发挥经济责任审计工作的积极作用。联席会议要定期召开，交流、通报经济责任审计情况，总结经验，研究对策，提出下一步工作意见，确保经济责任审计工作在各个环节上的落实。

（二）审计调查要全面，审计方案要务实。搞好审前调查可以防止由于审前调查不够而使审计实施中审计重点、审计疑点确定不准的情况。审前调查可从多个方面进行，要多与被审单位沟通，要求被审单位提供各种数据，可以根据被审单位上报的各种财务、资产资料进行数字分析，寻找疑点和重点，也可以结合人民来信了解一些情况，结合以往审计情况做出初步判断，审前调查越是全面、详细、准确，越是有利于提高审计实施的效率和效果。要在审计调查基础上制定好审计方案，审计方案要务实，要紧密结合审计项目的具体实际制定，尽可能详细科学、可操作性强，能够真正指导审计实施按部就班地进行，确保顺利、圆满达到预期的审计目标。

（三）突出工作重点。经济责任审计必须抓重点，不能事无巨细、面面俱到，突出重点才能提高成效。在经济责任审计时应重点评价领导干部的五项能力。一是重大问题的决策能力；二是内部管理能力；三是经营管理能力；四是执行国家的政策能力；五是个人自我约束能力。针对不同审计对象抓不同审计重点。上面提到的五个重点是审计时必须高度重视的共性问题，同时还应重视不同审计对象的不同个性问题。例如对各级国税局局长、党组书记审计时，要重点揭示任职期间财务收支的真实性和合法性，所在单位资产变化情况，专项资金的使用效果等情况。而对所属事业单位法定代表人的审计，重点应核实企业会计信息的真实性和重大投资的效益性。

（四）尽可能量化经济责任审计评价指标。在经济责任审计中，如果没有对被审计

单位一系列指标的量化分析就难以甚至无法准确、科学地界定领导干部的经济责任和工作实绩。在我们国税系统可采取的审计评价指标有资产负债率、收入增长比率、人员经费比率、支出增长率、招待费支出比率、违规金额比率和帐务处理差错率等,在审计时要注意具体情况具体分析，针对领导干部任期目标的具体情况和所在单位的具体情况而对评价指标作具体侧重，充分利用这些指标的量化分析可在很大程度上判断领导干部的工作实绩。对于一个领导人来说，绩效问题是反映其能力的重要方面，只有进行科学的定量分析才能进行准确的定性，才能准确评价干部的绩效。

（五）改进审计方法。

1.采取灵活多样的审计组织方法和技术方法。要统筹安排审计力量。充分发挥各局经济责任审计联系工作小组的作用，财务、人事、监察密切配合，统筹安排审计力量；要灵活安排审计项目。要分别轻重缓急，对拟提拔、拟调任的优先安排审计，对群众反映强烈要及时安排集中力量抓紧审，对于拟退居二线的、已经退休或准备退休的、不涉及升迁调动的可根据审计力量、审计时间适时进行审计；要重视专业技术鉴定。许多情况特别是一些重大决策情况不进行鉴定则难以下结论，因此应重视对其作技术鉴定，可外聘专业技术人员参与审计，进行鉴定，科学准确地确定领导干部的经济责任；要将审计与审计调查相结合，加强审计调查力度，以获取准确充分的证据，从而将问题查清；要加大延伸审计力度。审计中发现的许多问题的疑点和线索，要想有所突破和彻底落实就必须进行延伸审计，以查清问题的来龙去脉，正确评价领导干部应承担的经济责任。

2.寻求成果最大化的方法。经济责任审计要与帮促相结合。通过审计找出被审计单位内部管理存在的薄弱环节，提出切实可行的改进意见和建议，帮助被审计单位建立健全内部控制制度，提高管理水平；经济责任审计要与服务宏观调控相结合。及时总结经济责任审计中发现的倾向性、苗头性的问题，从宏观的角度对有关情况加以综合分析，以审计信息、审计要情、专题审计报告等形式报局党组，为局领导决策提供可靠依据；经济责任审计可以根据具体情况和需要，与完成全面或专项审计计划相结合，与完成监察部门查证落实涉及领导干部经济责任的来信来访举报线索相结合，以避免重复审计或审计项目过多。

（六）将效益审计寓于经济责任审计中。在领导干部任期经济责任审计中，以所在单位的财政财务收支为基础，既对其任职期间的财务活动审计和评价，又要在对财务活动审计的基础上，分析评价责任人在任期间经营活动的经济效益。由于效益涉及到经营管理者的决策和经营管理的能力，因此对于经济责任审计来说，效益性分析应是整个经济责任审计的关键。目前效益审计的内容没有统一的标准，但总体上效益审计的内涵和内容就是经济性、效率性和效益性。比如国税系统经济效益审计的主要对象是财政经济活动能取得的经济效果或效率,通过对预算分配的执行、财政资金使用和基本建设效果的审查,评价经济效益的高低,并进一步发掘提高经济效益的潜力和途径，减少不必要的损失浪费行为。加大审计调查和延伸审计，以突出效益优先原则，确保审计后产生的成效。

（七）严格规避审计风险。经济责任审计风险主要来自于：一是经济活动中违法违纪行为的隐蔽性。二是由于时间紧、任务急，使得审计难以审深审透而加大审计风险。三是界定领导干部各项经济责任的复杂性。四是审计程序执行不严格造成的审计风险。五是审计手段的局限性。六是审计评价泛泛而谈，不切实际。七是审计人员的自身素质不足。

规避经济责任审计风险应抓好以下方面：第一，审计人员要充分提高风险意识、责任意识和自身素质。第二，注重分解离任审计工作量。要重视并搞好任职中经济责任审计，在日常审计中应注意为离任审计打好基础，防止大规模离任审计时间紧、任务急而导致审不深审不透的情况发生。第三，不断在工作实践中完善有关制度规定。第四，严格遵守法定的审计程序、规定的审计范围和内容，不能违反审计程序，不能随意扩大和缩小审计范

围和审计内容。第五，客观公众，一丝不苟。第六，切实做好审计评价，审计评价着重评价人的因素对相关经济活动的影响，因此，本着慎重、负责的态度对被审计人在任职期间履行职责的情况做出实事求是、客观公正的评价。第七，建立健全经济责任审计质量控制系统。

（八）充分利用计算机审计。计算机审计在当前审计环境中的作用越来越重要，可以大幅度提高审计工作效率。利用计算机辅助审计可将被审计单位的有关情况通过计算机进行定量分析后，再根据计算机程序源代码内部设定自动转化为定性分析的经济责任审计专用语言，根据审计中不同情况而自然作出不同的评价，实现审计结果定量分析和定性评价的有机结合，从而达到提高经济责任审计效率的目的。

四、充分利用好经济责任审计结果

审计结果能否正确运用和处理，是领导干部任期经济责任审计能否发挥作用的关键。

（一）实行经济责任审计结果公告制度，发挥群众监督作用。通过经济责任审计，对领导干部经济决策、财务管理等工作要进行客观公众的评价，将审计结果予以公开，增强审计结果的透明度。

一是在一定范围内通报审计结果。在保守国家秘密和被审单位工作机密的前提下，将审计报告、审计决定书下达被审计单位的同时，有选择的抄送被审计单位的主管部门和其他有关部门，共同对被审计单位实施有效管理和监督。

二是将审计结果公示。将在审计中发现的一些热点问题、倾向性问题、被审计单位屡纠屡犯的问题等，在审计信息上披露。

三是试行将干部经济责任审计结果作为干部任前公示的内容之一的做法，使经济责任审计与干部任前公示制度二者有机结合起来。

四是通过群众座谈会，公布审计结果等形式，让审计监督与群众监督、舆论监督相结合，做到优势互补，从而强化审计的威慑力。

（二）将经济责任审计结果作为干部管理和使用的重要内容和依据。

一是人事部门把经济责任审计纳入干部监督使用的全过程，把审计结果作为考察干部、评价干部、兑现奖惩和选拔任用的重要依据，将审计结果纳入领导干部的廉政档案。

二是纪检监察部门应将审计结果作为对领导干部廉洁自律情况监督检查的重要依据,并作为领导班子巡视检查工作的一项内容，把运用任期经济责任审计结果与解决党风廉政建设中的热点问题结合起来。

三是各级党组在研究干部问题时要把经济责任审计结果作为重要参考依据，在对各单位进行效能评价时，也应将审计结果作为评价依据之一。

（三）进行动态管理，健全内部监督机制。

为保证审计结果运用落到实处，在实践中可采取以下做法：

一是由党组负总责，切实抓好审计结果运用的落实。定期对经济责任审计联席会议各成员单位执行规范情况进行检查通报，督促各部门认真按照规范运用审计结果。

二是建立审计结果运用情况反馈制度（即后续审计），促使有关部门及时改进经济责任审计工作中的不足和问题，不断提高经济责任审计的工作质量和结果质量。在向被审计单位下发《审计决定书》时同时要求限期对问题进行整改，整改结果书面报送人事部门和审计部门，既有利于促进审计建议、决定和整改措施的落实，又提高经济责任审计的质量，维护审计的权威性和严肃性。

三是了解被审计对象在新岗位的工作情况，单位和个人遵守财经法纪情况，在新岗位有无出现在原单位审计发现的问题。

5.关于企业信息系统审计的几点认识 篇五

湖北仲龙成立快两年了。在这一年多时间里，公司的各位同仁齐心协力，同舟共济。公司的经营局面已经有了一个相对稳定的基础。从公司的发展来看，现在摆在我们面前的几个迫切需要解决的问题：一是总结过去的经营管理经验，着手深化公司内部改革，引入竞争机制，增强企业活力。二是完善公司规章制度，制定一套清淅明了的奖惩机制，规范员工行为，提升公司管理水平。三是着手创建企业文化，提升公司整体形象，增强公司软实力。

在此，主要强调第三点，着手创建企业文化。什么是公司的企业文化呢？企业文化是企业在解决生存和发展的问题中产生的，以企业家精神为主导，以群体意识为主体，被企业成员认为有效，并共同遵守的一系列价值观、信念、准则、规范。包含愿景、使命、核心价值观，企业精神，对外形象宣传语等。其中价值观是企业文化的核心中的核心。

从企业文化的定义就可以清淅地看出，创建公司的企业文化，是公司所有员工都要参与的集体形为。我希望在创建公司企业文化的过程中，全体员工要做到齐心协力，步调一致。在这个过程中，不管遇到什么困难，不管困难是多么大，我们一定要想办法克服它，要在总结和借鉴的过程中，归纳出为我所用的理论依据和工作方法。

作为公司的创建者之一，首先我在这里阐述一下我们这一批创建者的共同思想。也就是我们这一批创建者的人生观和价值观。

①、创建仲龙信息，我们的初衷是什么？

我们的初衷是，借助改革开放的大好形势，积极响应国家号召，自力更生。在自主创业的过程中学习和煅炼。解决自己的生存和发展问题，并在这个过程中，邀请一帮志同道合的同志，共同打造一个施展自己才华、实现自己报负的舞台，施展自己的才华，实现自己的抱负。尽到公民责任。

②、创建仲龙信息，我们的目标是什么？

打造一个在湖北一流的IT服务品牌。以我们高效的管理、一流的技术和称 心的服务帮用户节约成本，提高效率。

③、创建仲龙信息，我们收获什么？

我们全身心的投入到仲龙信息的工作中，收获一份宝贵的创业经历，一个学习和煅炼自己的舞台。并能邀请一批志同道合的同志与我们同台共舞。我们付出辛勤的劳动，为社会创造价值，找到属于自己的社会生活阶层，收获一份社会认同感和事业成就感。

④、创建仲龙信息，我们为社会贡献什么？

首先是不给社会增加负担，自力更生解决自己的生存和发展；其次我们能响 应国家号召，努力开拓，为社会提供一定数量的就业岗位；再次我们能规范经营，为国家创造一定数额的税收。最后，通过我们的实践，为后来者提供一种可供选择的借鉴。

⑤、创建仲龙信息，我们该做什么？该怎么做？

我们该做的事情，一是解决公司的生存问题，给公司提供最基本的生存环境，给员工提供最基本的生存保障；二是解决公司的发展问题，给公司提供可持续的发展空间，给员工提供施展自己才华，实现自己报负的更大舞台。三是通过我们的实践、归纳和总结，形成一套相对完善的私营企业管理理论和私营企业市场营销理论，来丰富现有的中国私营企业管理理论和中国私营企业市场营销理论，供

后来者借鉴。

在明确我们该做的事情后，接下来我们回答应怎么做的问题。第一个层面，我们遵守国家法律，遵重传统文化，顺应社会道义。开放包容、诚实守信，努力开拓，勇于承担社会责任，为社会做出一个私营企业应有的贡献。第二个层面，我们要逐步建立一套人性化的科学管理制度，一套鼓励先进、鞭策后进的奖惩机制，一套完善的后勤保障体制，一种团结互助，共同进步的工作氛围，一套能上能下、充满活力的竞争机制。并在此基础上，形成能够引领仲龙信息前进的企业文化。

我们要讨论的第一个问题，我们的使命是什么？我们为什么而存在？

仲龙信息为什么而存在？每一个参加仲龙的员工都应该先问自己几个问题： ①、我为什么选择加入仲龙信息？

②、加入仲龙信息，对我的提高自己和家人的生活有什么帮助？

③、加入仲龙信息，对我的学习有什么帮助？

④、加入仲龙信息，对我的工作有干什么帮助？

⑤、加入仲龙信息，我能在社会生活中处于什么阶层？

⑥、加入仲龙信息，我能这企业做出什么贡献？

⑦、加入仲龙信息，我能为社会做出什么贡献？

回答上述问题的过程，就是明确你的个人使命和你现在所在的这个集体（仲龙信息）的使命的过程。回答好上述七个问题，就能很好的解释你为什么会在仲龙信息这个集体中存在和仲龙信息这个集体为什么存在这两个问题了。弄清楚这个问题

我们要讨论的第二个问题，我们的目标是什么？我们要到哪里去？

我们要计论的第三个问题，我们要该做什么？不该做什么？该怎么做？不该怎么做？

前述，我们讨论三个关乎公司发展命运的问题。回答这三个问题，就是阐述理解、溶汇惯通和丰富完善公司企业文化的过程。公司在不断地发展着，在不同的发展阶段，对三个问题的答案也是在不断地发展、丰富和完善。国家在不同的发展阶段，有不同的战略指导思想，从毛泽东时代的毛泽东思想、邓小平时代的邓小平理论、江泽民时代的三个代表重要思想到胡绵涛时代的科学发展观。都是在不同的发展阶段结合当时的国情制定出来的有效的战略指导思想。他们的实质是在阐述马列主义（中国的国家级企业文化）在不同的历史发展阶段中，党和国家的使命是什么？目标是什么？该做什么？不该做什么？该怎么做和不该怎么做的问题。

6.校园信息化建设的几点认识与思考 篇六

摘要：该文针对基于校园信息化建设的现状及面临的问题，从对校园信息化的再认识过程中，分析了其目的与关键因素，并就这些目的和因素，提出了校园信息化建设的几点参考建议。

关键词：信息化；数字化；教学模式；管理模式 核心竞争力

中图分类号：TP311文献标识码：A文章编号：1009-3044(2011)17-4228-02

Meditation on Construction of Informationized School

NIU Xiao-mei, DUAN He-jun, TANG Kai-jun

(Zigong Health School of Sichuan Province, Zigong 643000, China)

Abstract: Considering the current situation and problems encountered in the process of constructing informationized school, The authors reviewed the purpose of informationizing school and the related decisive factors, Based on which more practical suggestions were put forward.Key words: informationization;digitalization;mathematical mode;management mode;core competition capacity

20世纪80年代后，随着计算机和通讯技术的迅速发展，两种技术的最佳结合体――网络技术冲破了时空限制，为人类提供了前所未有的世界范围内的合作和竞争环境，从而使现代校园的教学与管理模式发生了深刻的变化。校园信息化、数字化建设对教学及管理的作用早已毋庸质疑，它不仅为学校创设了一个高速、高效、资源共享环境和管理环境，而且也是教育、教学观念、手段、方式以及管理思想、管理体制和管理方法的变化。对学校信息化的再认识

如果说学校的教学活动是一个知识和能力的传递、转化过程，那么学校的管理活动则主要是信息的变换过程。因此，人们往往把校园信息化理解为手段与目的的统一。其中，手段包括信息技术的推广应用和信息资源的开发利用。然而，这样理解校园信息化仍未能揭示校园信息化的实质。从生产力发展的角度考察，校园信息化是要使传统教学管理过程向现代化、数字化的变化，不断提高学校的现代化程度，其实质是学校整体素质的优化和提高。校园信息系统展现出来的竞争优势不再仅仅局限提高教学质量方面，而更多的则是向竞争方式、学校生存方式和校园文化方面转变。学校信息化的目的及关键因素

全面创新学校教育、教学、管理方式，实现了学校跨越式发展。从根本上说，这决定于学校的品质。另一方面，学校品质的好坏，会通过学校的办学业绩表现出来。这两者互相联系互为表里。在不同的时代两者之间有着不同的内容。

如今，社会已经步入了信息时代，学校的品质更多地是看信息和知识的运用程度、创新能力、毕业生质量、用人单位对毕业生的满意程度，还包括学校对社会的贡献与积极影响等等。如果学校的品质素质与学校的业绩得不到提升，校园信息化就失去了意义。

校园信息化的关键因素在于两个方面，一是教育教学手段的信息化，二是学校管理信息化。学校管理服务于教学过程和学生，教学质量的好坏则取决于学校管理的好坏。现代社会的各个行业几乎都会穿梭在海量的信息当中，没有一个好信息化系统作为处理平台的话，学校的各项工作就会徘徊于这些信息，最终淹没在这些浩繁的信息中。

利用一流的校园信息化平台，实现学校教学、管理的信息化、数字化，建立与信息技术相匹配的高效管理模式这一艰巨任务就迫在眉睫。学校建立起信息化系统之后，教学、管理借助于先进的信息化平台，学校必将会在知识创新、教学活动以及管理科学的层面上获益匪浅。保持校园信息化优势的建议

学校信息化基础设施建设完成之后，信息技术和教育信息资源的应用，成为教育信息化的核心工作，尤其是教育信息资源的利用成为重中之重。但从目前各学校实际情况来看，普遍存在着信息高速公路上“有路无车，有车无货”现象，造成广大师生对信息设施的使用，仅限于网络、仅限于基本的信息交流和学校管理中的一些基本电子文档的使用，远不能满足其在教育、教学和管理过程中对信息资源使用的需求。

1）在观念上，要将学校信息化管理系统的建设看成一个管理项目和系统工程，而不是单纯的技术项目。如果还停留在原有的教学管理流程和相应的组织结构下来应用先进的技术，信息技术被用在传统的业务流程上，只是简单地将现行业务处理流程实现了无纸化，就无法凸显信息化的优势，而且很可能导致先进的信息技术迁就落后的管理模式，先进信息技术的潜在优势就不能得到充分的发挥，学校的教学、管理水平将得不到整体提升。

“三分技术，七分管理”，这是多年来信息化建设的经验教训。优秀的信息系统应包含大量的优秀的教学、管理实践，先进的管理思想和管理模式。要将实施信息系统上升到一个管理的层面和系统工程层面上来认识。

2）加强信息系统的前期评估与选型工作。建立校园信息化系统，必须充分认识到系统对学校原有管理模式强烈的冲击作用，否则，导致系统推广运用时阻力重重。许多学校虽然引进了先进的信息系统，但是要改变各部门原有的业务处理流程，协调各部门间的协同工作方式，更新原有的手工业务处理模式，建立信息共享机制，解决原有业务流程与计算机信息处理流程之间的矛盾，提高员工素质，形成团队精神却遇到了困难，最终导致应用系统难以正常运行，许多学校最后不得不放弃。

对于一个学校来讲，没有最好的信息化系统，只有最适合的信息系统。所以，选择、开发适合本校需求的信息系统是取得成功的前提条件。但是，系统评估、软件评估、设计、开发，是一件很复杂的系统工程，为使信息化系统真正适合本校具体情况，学校必须选派专业技术人员、工程师、专职主持这项工作，不宜提倡完全交给第三方公司完成，专业公司所起到的作用应该是技术支持。

3）提高员工的信息技能和组织文化认识。为数不少的学校对信息化建设的必要性和紧迫性没有充分的认识，没有将教育信息化作为学校事业发展的一项重要的基础性工作来抓，没有相应的建设规划、组织机构以及配套的政策和措施，信息化建设流于形式。学校要坚持以人为本，一方面，要大力挖掘学校现有信息技术的人才。另一方面，通过加强对员工的培训，培养新的组织文化和制度，使其充分认识信息系统的作用，从而明确自身的使命，营造一个良好的信息系统应用氛围，这将有利于提高校园信息化建设与应用的整体水平。

对高层领导及信息系统项目组人员进行信息系统管理思想及应用理念进行培训，对项目实施人员和业务骨干进行系统思想和系统功能培训，对系统应用人员进行操作培训，对系统维护人员进行系统配置与维护培训等等。

信息技术的迅猛发展,既为学校带来发展的契机,又使学校面临严峻的挑战。信息化是一场没有时间限制的竞赛。学校面临的问题不是余下的时间内如何比赛，而是在今后究竟怎样做才能继续保持竞争优势。从这个基本观点出发，重新审视学校目前的信息化现状和环境，做好校园信息化的规划，从学校发展的战略角度思考如何进一步创造价值，就是那些已经成功地实施了信息系统的学校的当务之急。

参考文献：

7.关于企业信息系统审计的几点认识 篇七

一、系统设计原则

进行系统设计时要遵循以下原则: (一) 实用性原则。实用性是系统建设的最基本原则, 保证系统实用, 有助于满足测绘档案管理的日常需求。 (二) 先进性原则。系统的设计应立足于高起点、高水平, 在考虑性能价格比的同时必须优先考虑系统的先进性。软硬件平台选择及采用的技术手段应选用目前国内外最新技术, 避免系统过早被淘汰。 (三) 规范性原则。规范性是系统建设的基础, 在系统实施过程中首先要制定系统的规范标准及系统建设方式, 以保证系统正确实施、按时完成, 便于管理和扩充。 (四) 可扩充性原则。系统的功能、代码和数据的组织必须考虑系统易于扩充, 以便满足将来发展需要。 (五) 安全性原则。系统在设计之初就应对安全性问题给予充分的考虑, 避免数据丢失和超范围使用。 (六) 可靠性原则。可靠性是系统运行的基本保证, 没有系统的可靠性, 系统就难以正常运行, 系统就难以发挥出效益。

二、系统体系机构

系统整体架构为B/S架构满足档案管理部门多用户多客户端应用需求。系统采用Microsoft.Net Framework框架开发。Microsoft.NET Framework是用于Windows的新托管代码编程模型。将Windows的强大功能与新技术结合起来, 用于构建具有视觉上引人注目的用户体验的应用程序, 实现跨技术边界的无缝通信, 并且能支持各种业务流。数据库采用Microsoft SQL Server 2005存储数据。Microsoft SQL Server 2005能提供超大型系统所需的数据库服务。支持大文件的海量存储, 具有安全、快捷、可伸缩、易于安装部署等特性, 完全可以满足档案信息的存储的需求。

系统采用三层页面垂直结构。分为登录页、主操作页、二级操作页面。

系统的结构如下图:

三、功能设计

(一) 库房管理。管理的信息有:房间面积、房间尺寸 (长、宽、高) 、房间设备。 (二) 档案目录管理。分为档案管理列表和档案登记。登记档案基本信息包括:档案编号、档案名称、档案分类、索引关键字、上架时间、是否有电子档、档案创建时间、保管人。 (三) 档案装具管理。应归档的科技档案按图幅号归类需要放到一个档案盒中进行管理。用户打开档案目录信息列表, 多选若干档案, 选择入盒操作, 该档案盒中存放选中数据的元数据信息, 各档案共有信息也同时会被写进各自的数据记录中。 (四) 存档设备管理。对现用档案柜、档案箱等设备进行登记管理。设备信息包括:设备编号、设备名称、设备类型。 (五) 档案上下架管理。对现有档案入库上架、下架进行管理。数据信息包括:档案编号、设备编号、存储编号。 (六) 查询档案路径。主要按档案编号查询、档案创建时间查询、档案上架时间查询、档案类型查询、档案设备查询。

建立一套档案库房信息管理系统能更好地管理和查询、分发各种测绘科技档案资料, 不断向建立以“地理信息获取实时化、处理自动化、服务网络化和应用社会化”为特征的信息化测绘体系迈进。

参考文献

[1] .邬伦.刘瑜.张晶等.地理信息系统原理、方法和应用[M].北京:科学出版社, 2001

[2] .国家测绘局、国家档案局.国测发[1988]82号.测绘科学技术档案管理规定[S].北京:国家测绘局, 1988

8.关于企业信息系统审计的几点认识 篇八

关键词:内部审计;传媒出版企业;管理;对策

“内部审计之父”——索耶认为,内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济地使用了资源,是否在实现组织目标。我国内部审计师学会董事会认为,内部审计是一项独立、客观的咨询活动,用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性,可以帮助一个机构实现其目标。内部审计就是独立部门的审计机构或者人员,依照国家的相关政策法规,采用相应的方法,对本单位的经济活动进行依法审核,根据审核结果提出建议和意见的一种经济监督活动。

通常来说,我国的内部审计主要强调审计单位与被审计单位的独立性,然而上下级之间独立性的强调有所淡化。但是就其本质上来说其独立性还是比较明显的。由单位内部专业的审计人员独立地对本单位的经济活动进行全面审查,以此来对单位的日常管理起到一个合法的监督作用。

一、传媒出版企业内部审计工作的主要内容

第一,传媒出版企业的财务状况审计。财务收支方面的审计主要是从财务收支信息的真实性以及相关资产方面着手考虑的。从该单位的资产是否完整、财务信息是否合理、对会计报表是否真实这几点去监督。

第二,传媒出版企业的经济效益审计。传媒出版企业的经济效益审计的工作重点对企业的经营效果做出正确的判断和评价,目的是在为了绝对保证社会效益的前提下,以实现单位经济效益。

第三,传媒出版企业的责任审计。传媒出版企业的责任审计是从单位内部机构的经济活动的经济责任去评价的,包括相关领导在其任期内经济责任审计。

第四,传媒出版企业的内控制度评价。传媒出版企业的内控制度评价主要是对企业内控系统进行评价,主要从其完整性、适用性、有效性等方面去综合考虑。

第五,传媒出版企业的产权审计。传媒出版企业的产权审计主要是从单位的产权归属方面去考虑的,目的是为了避免造成国有资产、集体资产流失或其他有损企业利益的行为。

第六,传媒出版企业的其他方面审计。传媒出版企业有其独特的行业特点,开展对企业的日常经营与管理等方面的审计工作,以增强传媒出版企业的市场竞争力。

二、传媒出版企业内部审计的作用

内部审计的作用是内部审计职能的外在表现,它是随着内部审计的内容、范围的改变而变化的。在新形势下,内部审计具有双重任务:一方面要对部门、单位的经营活动进行监督,另一方面要对部门的主管进行监督,促进经营管理状况的改善。企业的运营离不开内部审计部门行使审计职能。传媒出版企业内部审计的作用主要有以下几点:

第一,监督传媒出版企业各项计划的落实情况,为本单位运营决策提供依据。新形势下的内部审计不再是对查点出的小错误提出一些看法,已经发展到财务状况审计、经济效益审计、企业的责任审计、企业的内控制度评价、企业的产权审计、企业的其他方面审计,涉及到单位运营管理的各个重要环节。实践告诉我们这些环节是紧密相连,相互影响的。传媒出版企业的内部审计工作不仅可以使得本单位的活动符合国家的政策和法规,还可以时刻地对单位制订的相关目标的落实进度进行全面督促。通过正常的内部审计工作给单位的运营决策提供合理、科学的建议。

第二,通过对传媒出版企业经营管理制度的监督,检查揭示经营管理薄弱环节促进单位更好地发展。通过内部审计,检查传媒出版单位有没有按照国家的经济法则从事企业的管理运营。使得传媒出版企业可以及时地发现一些运营管理中的错误和作弊的行为。另外要对企业的财务账目信息进行及时、合理地检查,发现其中的不正确现象,及时地给予指点,充分发挥内部审计的监督和建议作用。

第三,通过对传媒出版企业经营管理制度的监督使单位经济效益得以提高。有效地通过对传媒出版企业经营管理制度的监督,是当前传媒出版单位内部审计工作的核心。降低运营成本增加企业的经济效益,这是内部审计的工作目标之一。任何单位的工作重心都是不断加强企业的运营管理能力,以此来提高企业的科学规范化管理程度,从而来提高该企业的经济效益,最终形成强有力的市场竞争地位。

第四,通过对传媒出版企业的内控制度评价,促进单位资产的科学管理。通过对传媒出版企业的内控制度评价,对单位资产的经常性检查,可以较及时地去发现种种相关问题,及时给出审计报告,并提出相关意见和建议,以促进传媒企业的资产管理,努力保证单位资产的科学管理。

三、传媒出版企业内部审计面临的问题

内部审计是新形势下传媒出版企业管理的重要组成部分,对企业平稳健康的发展起到了激励作用。但是在日常的工作中我们也发现了种种问题需要解决。

第一,传媒出版企业内部审计的理论研究不够。传媒出版企业和其他企业内部审计人员一样也许审计业务都是很熟悉,但是理论研究这一块相对欠缺。出现这种现象的根本原因是内部审计人员终身学习的理念还不够深入,理论是实践的指引,实践是证实理论的渠道,二者相辅相成。缺少其中的任何一部分,都会导致理论与实践脱节。

第二,传媒出版企业内部审计的作用与认识之间出现代沟。新形势下,在传媒出版的单位中,可能还会有一些人对内部审计工作或者说对审计工作不是很理解,认为既然是企业运营,那就是企业运营官的事情。其实,现在的企业运营,内部审计的作用是很大的,切不可以对内部审计有抵触心理,因为内部审计的最终目的也是为企业提供良好的运营管理的建议。

第三,传媒出版企业内部审计重视服务监督,轻视服务机制。在当前新形势下,传媒出版企业内部审计过于重视服务监督,这种现象的形成有它必然的原因,内部审计的目标就是为单位加强内部管理、完善内控制度、提高经济效益等进行及时监督与总结的。

四、相关对策

第一,不断深入传媒出版企业内部审计管理体制的改革,加强内部审计独立性。不断深入传媒出版企业内部审计管理体制的改革,是新形势下传媒出版企业发展的必然选择。这也是中国特色社会主义市场经济体制的需求,内部审计的管理体制决定了内部审计工作的意义。

第二,不断提高传媒出版企业内部审计人员的综合素质。内部审计人员素质水平直接影响内部审计工作的效果。作为传媒出版企业的内部审计人员,不仅要具备良好的职业技能水平,还要有传统的敬业爱岗的奉献精神。职业素质应该说是内部审计人员所应该具备的技能水平以及沟通能力;而敬业精神主要表现为对审计业务不断钻研。

第三,内部审计人员要牢固树立服务的理念。从传媒出版企业内部审计的特点来分析,审计与被审计的主体之间都是同一个运营主体的部门,所以利益是相关的。在这个层面上我们不难看出内部审计是以服务为宗旨的,不管是为企业管理薄弱环节提建议,还是协助领导更有效地管理企业的各项活动,都是在为企业服务,所以内部审计人员必须牢固树立服务的理念。

参考文献:

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