公司财务管理制度及工作责任

2024-11-11

公司财务管理制度及工作责任(精选14篇)

1.公司财务管理制度及工作责任 篇一

典当有限责任公司财务管理制度

(范本)

第一章 总 则

第一条 为了规范企业的会计核算,确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化,保证财务工作质量,及时、真实、完整地提供会计信息,充分发挥财务管理的作用,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》,结合公司的实际情况,特制定本制度。

第二条 公司各部门及员工办理财务事务,必须遵守本制度。

第三条 公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》,结合本公司的实际情况,制定会计基础工作规范。

第四条 公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。

第二章 筹集资金管理

第五条 筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下,本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。

第一节 筹集资金预测管理

第六条 筹集资金的预测及分析。

公司实施战略规划,扩大经营规模,开设分支机构,应根据项目可行性报告,对项目所需资金进行筹集预测分析。

筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。

资金需求预测一般采用“现金流量法”,即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。

财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后,应提出几套筹集资金方案,提交董事会研究决定,确定最佳筹资方案。

第七条 按资金的来源渠道不同,可将资金分为负债和所有者权益两大类。

第二节 负债管理

第八条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流动性不同,分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。

长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款,如用于购建固定资产,在固定资产未交付使用前,则借款费用应计入固定资产的成本,除此之外 借款费用直接计入当期损益。

第九条 公司负债是资金的重要来源,公司应充分利用负债进行经营,获得财务杠杆效应;同时要保持良好的财务状况,适宜的资产负债率,避免出现大的财务风险。

第十条 公司偿还贷款必须经过规定的审批程序,具体程序如下: 财务负责人应根据公司的财务状况,拟订资金还款计划。

资金还款计划经总经理审核及董事长批准后,由财务负责人负责还款事宜。第十一条 公司支付应交税金,由财务部参照税法有关规定进行核算,经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。

第三节 所有者权益管理

第十二条 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其余额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第十三条 财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。

按照实收资本的构成分类、分明细核算,详细反映实收资本的构成、增减变动。资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积,详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。

第三章 资产管理

第十四条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。

第一节 货币资金管理

第十五条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金(银行汇票存款、银行本票存款等)。

第十六条 公司设置现金和银行存款日记账,由财务部出纳人员专人负责,按照业务发生的顺序逐日逐笔登记,并做到日清月结,每日结算,账款相符。

财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单,并按月编制银行存款余额调节表。

对于库存现金应每天进行盘点,对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因,并进行相应的账务处理。

第十七条 财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》,结合本公司的实际情况,制定现金管理办法。

公司的库存现金应保持在适度的范围之内,超过限额的现金要及时存入银行。第十八条 财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际情况,制定支票管理办法。

第二节 贷款管理

第十九条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质押贷款又分为动产质押和权利质押,按照借款人每笔借款(即每张当票)设立分户。

第二十条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款(即当票)设立分户。

第二十一条 绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项,按借款人每笔绝当借款(即当票)设立分户。

第二十二条 为了保证公司资金的安全,财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。

第二十三条 当票是典当行与当户之间的借贷契约,是典当行向当户支付当金的付款凭证。典当行和当户就当票以外事项进行约定的,应当补充订立书面合同,但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。

第二十四条 贷款的方式、额度,当票的填写、使用,当物的保管及典当行收取的利息、手续费均按照国家商务部颁布的《典当管理办法》执行。

第二十五条 贷款呆账准备金是指按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝当贷款余额的1%比例提取的呆账准备金。

呆账准备金余额达到质押贷款、抵押贷款、绝当贷款合计余额的10%时,不再计提。由于年末贷款余额下降,已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余额的10%时,超过部分应用红字冲回。

财税部门有规定时,从其规定。

第三节 应收款项管理

第二十六条 应收利息是指贷款利息。

第一十六条 应收综合费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用(不超过5日)。

第二十八条 其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项,包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用

借款(如差旅费借款、招待费借款等)、零星采购借款以及应收取的各种垫付款项。

如公司员工因业务需要借款,需填写《借款申请单》然后根据资金管理制度办理借款手续。

公司员工若离开公司必须到财务部清理个人欠款。

第二十九条 坏账准备金是根据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额,按每年1%比例计提坏账准备金。余额达到年末应收利息、应收综合费用、其 他应收款科目合计余额的10%时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的10%时,超过部分以红字冲回。

财税部门有规定时,从其规定。

第四节 固定资产、在建工程管理

第三十条 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高,并且在使用过程中保持实物形态的资产;不属于业务经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也作为固定资产。

第三十一条 公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理办法。第三十二条 公司固定资产计提折旧采用平均年限法,预计净残值率为5%。各类固定资产折旧年限规定如下:

1、房屋建筑物 20年

2、运输工具 5年

3、电脑、打印机等其他设备 5年

第三十三条 在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可使用状态时,转人固定资产科目。

第五节 无形资产管理

第三十四条 无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。可按合同设立分户,摊销时计入管理费用。

第三十五条 长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用,包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。

第三十六条 长期待摊费用采用直线法在费用项目的受益期内平均摊销:

1、修理费用,在下一次大修理前摊销;

2、租人固定资产的改良支出,在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销;

3、公司在筹建期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等,先在长期待摊费用中归集,待公司开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。

第四章 损益管理 第一节 收入管理

第三十七条 收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、其他营业收人、营业外收入。

第三十八条 其他营业收人是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业收入。

第三十九条 营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入,如固定资产盘盈、出纳长款。

第二节 费用管理

第四十条 费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。

第四十一条 公司费用实行预算管理,财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。

第四十二条 为了更好地控制公司费用的支出,由公司财务部负责制定费用支出管理办法。

第五套 利润及利润分配

第四十三条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。

第四十四条 公司所得税的会计处理采用应付税款法。

第四十五条 公司按月计算利润,当年实现的净利润按下列顺序进行分配:

1、弥补以前的亏损;

2、取10%的法定盈余公积;

3、提取5%的法定公益金;

4、提取任意盈余公积转增资本金;

5、向股东分配红利。

第四十六条 当法定盈余公积达到注册资本50%时,可不再提取;盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本,但转增资本后,企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25%。

第四十七条 未分配利润是指上年及历年未分配利润结余额。

经董事会决议为以丰补歉需要在当年利润分配适当留下一块或分配中有尾差未分时,将这部分未分配利润并人下一利润分配。

第六章 附 则

第四十八条 本制度由公司董事会负责制订、解释和修订。第四十九条 本制度由公司财务部负责执行。第五十条 本制度自董事会批准之日起生效。

年 月 日

2.公司财务管理制度及工作责任 篇二

由于我国的保险行业起步较晚,管理体制还不能完全适应社会主义市场经济与现代保险业发展的要求。鉴于此,更近一步地了解和分析保险公司财务管理工作的现状和存在的实际问题,对于优化保险公司管理体制,推进保险经济进行改革创新,加快制定整个保险行业的发展目标有着重大意义。在经历了最初的政府监管之后,经过几十年的不断发展,我国的保险公司已经逐渐过渡到专业化的管理机制。尤其在加入WTO后,我国的保险业开始有更多的机会学习和借鉴国外的先进经验和优质成果,管理水平得到进一步提升。如今,我国的保险公司在经过多年的努力建设之后,逐步形成了自身的企业文化,专业人才队伍不断壮大和优化,风险控制能力不断增强。尽管我国的保险公司在这些领域取得了较为明显的进步,但是客观来看,其财务管理工作还处在较低的水平,其管理水平不能满足当今保险公司发展的需要。随着我国经济的高速发展,特别是面对入世后纷繁复杂的经济环境,我国的保险公司将面临着更为严峻的挑战。在这样的现实背景下,为了增强保险公司的风险应对能力和资金管理水平,就必须重视起财务管理工作的重要作用。通过对当前财务管理制度的改革,建立起符合我国保险公司自身情况与特色的财务管理体系,从根本上化解保险公司在财务管理工作中存在的各类风险,确实保障保险公司的可持续性发展,充分把握宏观经济环境给予的发展机遇。

二、保险公司财务管理工作存在的主要问题

(一)财务报告与检查制度存在缺陷,相关监管有不同程度的缺失

从现状来看,我国保险公司在保险财务检查制度和财务报告制度上都存在着缺陷。首先,对于在保险业务中所要涉及到的会计凭证和各类单据证件的管理不规范。众所周知,会计凭证及各类单证是进行财务管理工作的原始依据,大多数单证都涉及到保险公司的财务管理和会计核算等工作,对于管理者把握公司的资金走向有着重要作用。但是在实际工作中,往往会出现会计凭证填制不规范,单证丢失,数据失真等情况,造成财务会计信息传递的中端,对于财务会计资料的真实性、准确性有着严重的影响。其次,保险公司财务信息的标准化程度不高,财务报告的及时性、真实性难以保证。有的保险公司的财务报告没有经过注册会计师的独立审计,并且使用的会计核算制度还较为落后,难以满足人们对于信息的高质量需求。最后,对财务管理工作的监督还没有完全实现电子化,管理效率还有待提高。受到传统管理思想的影响,往往容易忽视对于风险的评价和相关安全检查,实际检查效果并不理想。

(二)财务部门与业务部门难以形成合力,权责分配不明使得财务管理工作难以落到实处

由于受到传统经营方式的影响,保险公司的内部管理不够清晰有序,其中的部门设置,职责划分存在很多不合理之处,分工也较为模糊。财务管理工作的目标与其他业务部门的目标难以达成一致,协同、合力作用难以实现。不少财务管理部门的工作人员仍然或多或少地承担着经营业务,这样一方面难以保证财务管理工作的质量,同时也不利于业务部门职能的发挥和延展。对于任何公司来说,追求利润最大化不仅仅是公司的经营目标,也是财务管理工作的核心。但是由于各个业务部门的任务分配和绩效考核大都是接受上级管理部门的安排,并没有统一的权责利划分,使得公司的经营目标和理念并没有有效地融入到各个业务部门。为了拓展各自的业务范围,各部门往往采取重视扩张,轻视质量的落后经营模式,使得财务管理部门难以实现自身肩负的调节和规范作用。

(三)预算管理体系不健全,缺乏时效性

预算管理是对公司各项业务计划的量化,能够有效地帮助管理者按照既定方针实行经营计划,合理分配资金,最终顺利实现经营目标,同时也是衡量一家公司财务管理水平的重要指标。对于保险公司来说,有效的预算管理体系能够对其自身的筹资活动、投资活动、日常经营活动进行有效地预期和控制,了解资金使用情况,把握业务进度,切实保障公司的可持续发展。但是,由于我国的保险公司的层级结构较为复杂,机构分布十分广泛,部门设置不够规范,使得财务预算管理的工作难以在公司内部有效开展。再加上前文所提到的信息传递渠道不畅通,使得预算管理本身的意义大打折扣。由于这些不利因素的影响,我国保险公司大都没有建立预算管理体系,即便有的公司勉强建立起了预算管理体系,也难以设立专门的预算管理部门。在实际业务中,各个部门之间往往只看到自己部门的利益,常常不按照预算管理制度的规定去争夺有限的预算资金,严重降低了预算管理的时效性,相关管理理念也难以得到贯彻。

三、加强保险公司财务管理工作的相关改进措施

(一)建立起全面的预算管理体系,成立专门的预算管理部门

资金管理是公司长远存续与发展的重点管理内容,对保险公司的盈利能力的关键影响因素,也是衡量保险公司财务管理工作水平的重要指标。实行全面的预算管理制度,帮助保险公司控制运营成本,特别是对费用支出的规范是降低公司成本,提升公司财务管理水平的有效途径。首先,编制科目细分的预算表,区分行政性、业务性、资本性的费用支出,通过编制长短期限结合的预算表来动态控制费用支出。其次,实行预算审批制度,本级预算的通过必须经过上级部门的认可,只有在上级部分批复同意后才能进行实施。最后,要落实预算责任,增强监督和考核。对于预算的实际执行情况要进行实时监控,定期考核。对于与预算金额差距较大的项目和业务要进行重点检查,启动预警机制,深入分析其中的问题。通过以上措施,既可以增强保险公司预算管理的执行力度,又可以有效地控制业务成本,规范各类费用支出,将企业预算管理的优势落到实处。

(二)通过实施相应的财务管理工作激励机制,提高从业人员的工作积极性

首先,通过建立明确、清晰的权责利体系,使得员工感受到自己的工作压力和责任,对其尽职尽责完成工作起到督促作用。其次,通也得到其他各个部门的配合和认同,提高财务管理工作在公司内部的地位和认可程度,方便其工作的顺利开展。最后,保险公司要重视财务管理人才的选拔和培养,通过引进具有较强财务管理工作实务经验的高素质人才,同时对其进行有针对性的系统培训,为财务管理工作提供可靠的人力资源保障。

(三)对保险公司财务管理硬件条件进行升级

随着现代财务管理的不断完善,财务管理的内涵和外延都有着较大的拓展,其工作的完成往往需要借助于先进的技术手段来完成。在如今网络化、信息化的大环境下,财务管理工作要想尽快实现电子化的先进高效的管理模式,各个保险公司必须重视起对于财务管理硬件设施的投入。通过建立先进的财务管理网络体系,成功完成远程报表、远程结算、远程查账等跨地区工作,同时便捷地实现在线管理、信息查询和传输,帮助保险公司实现各个子公司以及各部门的协同合作,实现财务信息的及时反馈。另一方面,通过引进现代先进的财务管理系统,为财务管理团队带来最新的财务管理理念,从而对财务管理部门进行结构性的升级和调整,全面提升财务管理工作的水平,为公司带来更高的投资回报率。

四、结语

随着人民生活水平的普遍提高,对于保险公司各类业务的需求也不断增长,保险行业面临着新一轮的发展机遇,为我国的经济发进入到了一个崭新的发展阶段。通过对国家政策的方针的认真学习和落实,保险公司财务管理工作发生了可喜变化,管理体制得到优化,内部控制制度逐渐健全,经济收益也在稳步提高,巩固了保险业在我国经济发展中的地位。伴随着我国金融改革的步步深化,保险行业也面临着新的风险,有些风险如不加以防范甚至可能进一步发展成为系统性风险,对整个行业产生重大危害。鉴于此,充分重视保险公司的财务管理工作,不断建立健全相关内部控制制度,不断提升财务会计核算水平,才是从根本上保障保险公司长远发展的根本途径。

参考文献

[1]周德芳.关于加强保险公司财务管理的研究[J].中国经贸, 2009.

[2]梁淑华.浅析保险行业财务管理工作中的问题及加强对策[J].经济技术协作信息, 2009.

[3]吴洪.保险公司治理模式及其选择[J].上海保险, 2008.

3.集团公司财务管理模式及选择 篇三

【关键词】集团公司;财务管理模式;选择

财务管理模式是指企业集团基于集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等多项要素的有机结合,主要涉及到财务决策权限在母子公司之间的划分。

一、不同类型财务管理模式探析

依据母子公司之间财务决策权力大小配置不同,将不同类型的财务管理模式分为“集权型管理模式”、“分权式财务管理模式”和“混合型财务管理模式”。

1、集权型管理模式

采用集权型管理模式的企业集团,包括财务决策权在内的企业决策权力都高度集中于母公司,母公司对子公司采取严格控制和统一管理。集权式的特点:财务管理决策权高度集中于母公司,子公司只享有少部分的财务决策权,重大财务事项都由母公司统一控制管理。母公司通常下达生产经营任务,子公司只能执行母公司下达的各种管理要求,在某种程度上来说,子公司只相当于母公司的一个部门或分公司,决策权力高度集中于母公司。

集权式企业集团财务管理的优点:(1)便于统一财务政策,发挥母公司财务指导的作用,降低了子公司财务风险和经营风险,有利于子公司的经验发展。(2)有利于母公司发挥财务调控功能,统一财务资源的配置,有利于统一调剂集团资金,调整人员配置,降低资金使用成本和行政管理成本,利于完成集团统一财务目标。

集权式企业集团财务管理的缺陷:(1)财务管理权限高度集中于母公司,容易挫伤子公司经营者的积极性,抑制子公司的灵活性和创造性,会限制子公司的发展壮大。(2)高度集权虽能降低或规避子公司一些风险,但决策压力集中于母公司,一旦决策失误,产生的损失远远大于单纯子公司的损失。

2、分权式管理模式采用“分权式”财务管理模式的企业集团

子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子公司的管理以间接管理为主,主要关系只体现在资本纽带关系上,而没有太多行政管理上关系。分权式的特点主要表现为:在财权上,子公司有充分的财务决策权,并根据市场环境和公司自身情况做出更大的财务决策;在管理上,母公司不采用指令性计划方式来干预子公司生产经营活动,而是以间接管理为主;在业务上,鼓励子公司积极参与竞争,子公司以完全独立法人的身份参与市场活动。财务管理权限集中与分散互为反正,由此产生的利弊也大致相反。

分权式企业集团财务管理的优点;(1)子公司有充分的自主性,有利于激发子公司的积极性和创造性,决策快捷,易于捕捉各种机会,有利于子公司的发展。(2)减轻母公司的决策压力,某个子公司发生问题对母公司的影响会被有效控制在一定范围之内,减少母公司直接干预的负面效应。

分权式企业集团财务管理的缺陷:(1)难以统一指挥和协调,难以有效约束经营者,从而造成子公司权力过大,有的子公司管理者因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益。(2)弱化母公司财务调控功能,不能及时发现子公司面临的风险和重大问题,增加财务风险和经营风险。(3)整个集团公司的资源不能得到有效利用,有的公司资金充足,人员富余,而有的公司可能面临资金短缺、人员不足的情况,在各自为政的情况下,这些资源得不到有效的整合利用,会造成资源浪费。

3、集权与分权相结合财务管理模式

实际上,绝对的集权和绝对的分权是没有的,集团母公司指导下的分散管理模式强调分权基础上的集权,这种“集权与分权相结合”财务管理模式是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体,参与市场竞争,自下而上的多层决策的集权模式。吸收了上述两种模式的优点,克服了其缺点,因此,此模式既能发挥集团母公司财务调控功能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险,有利于克服过分集权或分权的缺陷。

二、不同财务管理模式的选择

对于各企业集团来说不同的财务管理模式没有“好坏”之分,只有合适与不合适之别。合适、合理、有效的财务管理模式是企业集团实现财务目标的重要保证,不论选择哪一种财务管理模式,其终极目标是一致的,就是实现整个企业集团的财务目标。因此,选择适合自身的财务管理模式,成为企业财务管理最重要的环节。

1、如果集团规模不大,集团所属企业的行业比较相同或相近;从地理位置来说,企业间距离不是很远;管理的跨度不是很长,而且分散性管理如果导致行政成本大幅度增加,集团公司可以采用集权式管理;另一种情况是在企业集团初始创建阶段,必须通过集权管理使企业集团从无序走向有序,从弱小走向强大,这时期的财务特点是资金投入巨大,为实现资金在企业集团各公司间的最优配置,应由母公司统一严格管理,应该采用集权式管理。

2、与上面相反的一种情况是,如果集团所属企业的行业相差比较大,从地理位置来说,企业间距离很远,管理的跨度长,这种情况下不适合采用过度集中的财务管理模式,而适合采用分权管理模式;随着企业管理水平的的提高,子公司业务壮大,中低层管理者要求有更多自主权,为了调动其积极性,可实施适当的权力分散化。财务管理权限开始由集中管理向分散管理过渡。集团财务管理已逐步走向规范化、制度化,各项财务指标快速稳定增长,子公司对财务管理决策掌控能力提高,这时候适合采用分权型的财务管理模式。

3、纯粹的“集权”和“分权”都有其固有的缺陷,因此很多集团在制定财务管理制度的时候,选择了“集权”和“分权”相结合的混合型财务管理模式。随着科学、规范的管理制度建立,维系集团成员的除了合理公平的激励、分配机制外,更主要的是企業文化的牵引和凝聚。所以,这一阶段更加强调管理活动要有较大的自觉性,引入社会控制和自我约束新概念,但是母公司在战略上对子公司的指导和控制也没有削弱,此时的管理模式就是混合型的管理模式。

4、财务管理权限在集团内部不同成员企业的动态配置。企业集团可以根据产品构成、人员素质、地理位置、行业分布以及在集团中的重要性,还是面临的市场环境都不尽相同。对于不同的成员企业,集团公司可以采用不同的财权分配政策。即使同是全资子公司,也可能由于其具体情况不同,采用不同的财权配置。但企业集团财务管理体制并没有一个固定模式,特别是市场竞争加剧、市场环境瞬息万变的前提下,集团公司的财权配置方式是动态的服务于各种内外部条件的变化,而不是僵化不变的。随着母公司、子公司的发展,以及各种环境的改变,应及时调整财权配置政策与方式,使之保持最佳状态,发挥其最大效能。

企业集团财务管理模式是我国企业改革过程中的一个热点问题,也是实现现代企业制度、建立符合市场济经济要求的现代企业集团的关键。构建与企业集团组织架构相协调的财务管理模式,必须要从企业集团的成员结构和发展阶段性出发,实现财务决策权在整个集团的动态优化配置,实现集团利益的最大化。

作者简介

郭坤荣(1979-),女,山东潍坊人,职称:会计师,学历:本科,主要研究方向:电力系统集体企业财务管理。

4.公司财务管理制度及工作责任 篇四

(2011年4月6日)

杨自业

同志们:

这次公司财务审计工作会议,是在“十二五”开局之年,公司上下全力推进黄金叶品牌发展上水平、全面实现河南中烟新跨越的新形势下,召开的一次重要会议。昨天,留木同志和王萍同志分别作了财务和审计工作报告,对公司去年及“十一五”期间的财务审计工作进行了全面总结,对今年及“十二五”时期的财务审计工作做了具体安排,讲得很好,我完全同意,请大家认真贯彻落实。与会代表围绕如何服务公司改革发展大局、提升财务审计工作水平进行了认真讨论,提出了很好的意见和建议,请有关部门会后进一步梳理,并在工作中牵头抓好落实。

公司党组对财务审计工作高度重视,赵九来总经理会前分别听取了财务部和审计部工作汇报,充分肯定了财务审计工作去年和“十一五”期间取得的成绩,对今年和“十二五”时期的工作提出了明确要求,我们一定要认真学习,深刻领会,以更加有力的措施,贯彻落实好公司党组和赵总的工作要求,不断提升公司财务审计工作整体水平,为全面实现河南中烟新跨越做出新的更大贡献。

下面,我就公司的财务审计工作,再讲两点意见:

一、充分肯定去年和“十一五”期间公司财务审计工作取得的成绩

2010年,财务审计工作在公司党组的正确领导下,紧紧围绕促进黄金叶品牌上水平的主要任务,打基础、重运行、抓监管、强队伍,各项工作都取得了明显成效,为公司品牌建设和改革发展做出了积极贡献。公司全年实现税利174.83亿元,比上年增加30.67亿元,增长21.27%,其中税金149.5亿元,比上年增加26.38亿元,增长21.43%,利润25.33亿元,比上年增加4.29亿元,增长20.36%,超额完成了目标任务。特别是公司实现税利、税金、利润增幅首次同时超过20%,表明企业发展质量进一步有效提升,企业发展后劲持续增强。

过去的五年,是公司改革力度最大、发展质量最好、取得成绩最为明显的时期,公司年实现税利由67.52亿元增加到174.83亿元,年均增长20.96%,增幅高于全国卷烟工业平均水平。财务审计部门围绕中心,服务大局,认真履职,扎实工作,为提高公司经济运行质量和效益发挥了重要作用。

(一)管理体制不断创新。财务工作积极适应公司一体化运行的管理要求,构建全面预算、分级控制、集中管理、统一核算的财务管理体制,建立母分公司财务运行模式和“谁使用、谁管理、谁核算”的会计核算模式,顺利实现一个账套内多点核算,为资源整合提供了有力支撑。按照国家局要求,顺利实施审计委派制改革,建立“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的审计管理模式。成立招标采购管理办公室,工程投资、物资采购、宣传促销等重点领域的采购活动更加规范。

(二)运行机制逐步完善。坚持“全面完整、效益优先、积极稳健、权责对等、全员参与、全过程控制”的原则,实施全面预算管理;围绕资金流、物流、信息流的高度集成,实施会计核算系统,逐步推进财务业务一体化,财务管理水平不断提高。审计环境不断优化,审计机构明显加强,审计业务逐步由分散管理转向集中统一。招标工作更加规范,公司评委资源库和招标代理机构备选库不断充实优化,管理制度逐步完善,工作效率明显提高。

(三)监管能力显著增强。切实提高对严格规范重要性的认识,并将其作为企业持续健康发展的“生命线”,全面加强财务审计内部监管,顺利通过行业财务收支审计、全国税务大检查、审计署授权地方审计、“小金库”专项检查等各项检查活动,国家和行业财经法规制度在公司得到较好落实。不断加大审计招标工作力度,项目审计和工程项目过程跟踪审计水平明显提高,累计为企业节约资金3亿多元,为公司防范风险、提高效益发挥了重要作用。

(四)资产质量不断提高。按照总公司要求,完成全省卷烟工业资产上划,理顺了企业产权关系。通过开展产权登记、权证管理和国有资产经营管理业绩考核,强化了资产管理意识,提高了资产管理质量。认真开展清产核资,本着依法依规、实事求是的原则,积极妥善处理各类资产损失2.38亿元,摸清了家底,做实了资产。“十一五”期末与期初比,企业资本保值增值率由112%提高到119%,总资产贡献率由56.81%提高到93.75%,资产负债率下降23.36个百分点。

(五)队伍素质明显提升。财务审计部门不断充实管理队伍,加强自身建设,积极开展全方位、多层次、多渠道专业知识和技能培训,队伍整体素质明显提高。截止目前,公司共有专职财务管理人员103人,其中高级职称3人、中级职称67人;专职审计人员41人,其中高级职称5人、中级职称28人。各级部门和相关人员认真研究政策,主动适应卷烟消费税改革等政策变化,积极争取行业和地方支持,先后获取行业和地方政府技改扶持资金、企业发展资金等共计19.36亿元。

回顾过去5年的财务审计工作,成绩来之不易。这是公司党组坚强领导的结果,是各单位、各部门特别是各级财务审计工作者辛勤汗水的结晶。在此,我代表公司党组,向大家长期以来的勤奋工作和艰苦努力,表示衷心的感谢和崇高的敬意!

二、紧扣育牌主线,服务发展大局,全面提升公司财务审计工作整体水平

“十二五”时期,是我省卷烟工业改革发展的关键时期。年初召开的公司工作会议,在全面总结“十一五”改革发展经验,深入分析当前面临形势基础上,提出“十二五”期间要唱响发展主旋律,打好育牌攻坚战,全面实现河南中烟新跨越。就公司财务审计工作而言,“十二五”期间的工作任务艰巨、使命光荣,既要为促进黄金叶品牌上水平提供服务,又要为重点项目建设筹措资金,同时还要进一步加强运行管理,强化内部控制,提高公司整体运行质量和水平,这对我们的工作提出了新的更高的要求。各级财务审计部门和人员,要进一步增强责任感和使命感,抓住机遇,迎接挑战,创新工作,提升水平,努力为促进公司又好又快发展做出积极贡献。

根据新的形势变化,研究确定公司“十二五”时期财务审计工作的指导思想是:认真贯彻落实“卷烟上水平”的基本方针和战略任务,以全面预算管理为抓手,以审计监督、成本费用控制和招标管理为重点,以财审信息化建设为支撑,以财审队伍建设为保证,提高企业运行质量,提升资产管理水平,为促进黄金叶品牌上水平和全面实现河南中烟新跨越提供有力支撑。

根据公司“十二五”期间的财务审计工作指导思想,为把各项管理措施落到实处,未来5年要重点抓好以下四项工作。

(一)紧紧围绕“河南中烟新跨越”配置资源,努力促进预算管理上水平。根据全面实现河南中烟新跨越的发展目标,“十二五”末公司年实现税利350亿元以上,比2010年翻一番,期间企业年均税利增幅要保持在15%左右。要完成这样一个艰巨的任务,实现这样一个宏伟的目标,必须从企业战略控制的高度,充分运用好全面预算管理这个抓手,优化资源配置,推进资源整合,切实做到“算着花”而不是“花着算”,以高质量的预算管控保证各项目标顺利实现。一是提高预算管理的全面性。预算管理是一项系统工程,抓好预算管理,关键是增强各业务部门自我管理的意识,调动各部门的主观能动性。财务部门要承担好编制主体责任,各业务部门尤其是营销、原料、科研、装备等部门要承担好控制主体责任,紧紧围绕公司整体战略做好各自的预算编制,在提高预算管理的全面性上取得实效,从不同角度支撑企业和品牌实现跨越式发展。二是提高预算编制的科学性。长期以来,我们大多实行基数法预算,这种方式简单粗放,不能科学反映生产经营变化,难以满足精细化管理的要求。要改革预算编制方法,逐步推行以成本费用标准定额为依据,以生产经营作业为成本费用动因的零基预算,提高预算编制的准确性、科学性和可操作性,使财务管理和生产经营准确对接。这项工作难度大、要求高,有关部门和各单位要积极探索,大胆推进,确保通过一个时期的艰苦努力,在工作模式和工作成效上取得重大突破。三是提高预算考核的约束性。要建立完善预算考核制度,按照“谁控制,对谁考核”原则,将预算目标分解到相关责任中心进行考核和管理,把预算执行指标和责任中心利益有效挂钩,切实强化预算的硬约束,以此保证各项预算目标顺利实现。

(二)紧紧围绕“黄金叶品牌上水平”强化管理,努力促进成本费用控制上水平。促进黄金叶品牌上水平,结构提升是核心,规模扩张是关键,成本费用控制是基础。要紧紧围绕黄金叶品牌发展上水平这个主要任务,进一步改进加强成本费用控制和管理,努力打造企业低成本竞争优势。一是要有效加强控制。按照对标工作要求,结合企业实际情况,研究确定先进、科学的成本控制定额标准,制定包括设计研发、叶组配方、能源消耗、人工成本等各领域、各阶段的成本控制目标,明确控制人和责任单位,形成以效率标准控制时间成本,以技术标准控制设备成本,以用工标准控制劳务成本,以能耗标准控制消耗成本,以配方标准控制原料成本的生产经营全过程成本控制体系。要认真开展目标成本差异分析,查找原因,制定措施,消除差异,确保成本控制取得实际效果。二是要切实保障重点。在严格成本费用整体控制的同时,也要坚持区别对待、有保有压的原则,着眼企业参与市场竞争、保持持续发展、实现追赶跨越的现实需要,加大对产品研发、基地建设、技术创新、重点项目建设等的投入力度,打牢发展基础,积蓄发展后劲,努力促进黄金叶品牌可持续发展。

(三)紧紧围绕“严格规范”抓好监管,努力促进审计监督上水平。严格规范是保持企业持续健康发展的生命线,是我们必须坚持长期抓好的一项重要任务。审计工作要紧紧围绕“严格规范”,认真履行职责,切实抓好监管,不断提升水平。一是强化经济责任审计监督。认真贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》,切实加强对所属单位负责人的经济责任审计。对多元化企业负责人的审计监督,要注重重大经营决策的程序与效果,注重国有资产质量、资本运营情况和保值增值能力,注重从机制、制度层面分析反映问题,提出具有针对性、可操作性的管理建议,注重审计意见执行与整改情况。对非法人实体的审计监督,要在去年试点的基础上,开展好卷烟厂非法人经济责任审计,并逐步将销售、技术研发等职能部门负责人纳入经济责任审计对象,积极探索预算控制下的经济责任审计方式。二是拓展审计监督范围。在加强日常审计监督的同时,要按照“全方位、全过程、抓关键”的要求,把工程投资、物资采购和宣传促销领域作为审计监督的着力点。对工程投资项目审计,公司审计部要协调、配合中介机构做好跟踪审计工作,严格按照行业工程项目审计办法要求,对三个重大工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审计,及时总结成熟经验和做法,运用到今后类似的项目管理中。对物资采购和宣传促销审计,要按照国家局制定的物资采购和宣传促销审计办法组织开展好审计工作,将程序性审计、实质性抽查和全过程跟踪审计有机结合起来,评价内控制度的健全性和有效性,监督立项、实施、合同签订、验收和付款结算等环节业务的真实性、规范性,重点检查行业与公司的制度规定是否严格执行。三是加强招标管理监督。认真执行公司《招标采购管理办法》,严把立项关、招标方式关,严禁将必须进行招标的项目化整为零或以其他方式规避招标,能公开招标的一律不得采取邀请招标或谈判、询价方式;切实加强过程控制,确保程序不错,环节不漏,避免招标采购工作流于形式;加强开标评标现场管控,避免出现虚假招标、围标、串标及评标不公正等情况。

(四)紧紧围绕“职能转变”推进创新,努力促进基础管理上水平。伴随企业的快速发展,公司资产规模、资金流量不断扩大,业务流程复杂多变,要求财务审计工作必须适应形势变化,加快职能转变,切实打牢管理基础。一是转变管理理念。广大财务审计人员要进一步加强思想和作风建设,提高业务能力,着力改变不适应、不符合财务管理科学发展的思想观念,加快财务管理从审批、核算向分析、理财转变,从事后监督向全过程控制转变,从单一会计控制向财务业务一体化管理控制转变。二是完善管理体制。重点完善落实好审计委派制度,要按照工作计划、组织项目、调配资源、工作标准、培训教育、考核评价“六统一”要求,探索以审计业务为载体,以8个专业小组为主体,推行项目负责制和定期轮岗制,组织开展各项审计工作,并在实践中不断检验完善。要优化审计人员配置,注重发挥整体优势,做到既能满足驻地审计工作需要,又能集中组织审计大型项目。三是创新管理手段。要以财务审计信息系统为平台,以会计核算软件数据库为基础,以规范、准确、效率为目标,抓住流程这条主线,统筹考虑资金、国有资产、预算和审计信息系统建设,进一步提高财务审计管理的深度和广度。要按照“统筹规划,系统设计,整体推进”的原则,加快财务信息系统与业务信息系统的融合,努力实现财务业务一体化,充分发挥信息化对提高公司管理水平和管理效率的支撑作用。四是加强资产、核算管理。要加强对公司固定资产、实物资产、流动资产以及往来账中的资产管理,加大对不良资产的处置力度,继续优化资产结构,盘活存量资产,提高资产质量和运营效率。要高度重视会计基础工作规范,结合公司改革发展的新形势,有针对性地对现有工作进行规范化调整,夯实财务管理基础,为领导决策提供准确依据。

5.公司财务管理制度及工作责任 篇五

一、责任期限~年1月1日——~年12月31日

二、责任双方责任方:xxx考核方:湖南xxxx药业有限公司

三、责任内容

1、生产计划(30分):2亿元;膏剂生产线:1.5亿元敷料生产线:5000万元九恒公司:视销售情况逐月下达计划;樱花公司生产线:视销售情况逐月下达计划;

2、产成品质量合格率(20分):100%;

3、设备完好率(10分):98%以上;

4、节能降耗(10分):见车间考核标准;

5、安全事故(20分):0;

6、计划生育(10分):计划生育率100%。

四、考核与奖惩1.本责任状由公司总经理监督,考核小组审评;2.责任方要结合实际分解责任目标,层层落实;3.因客观原因未能完成任务者,责任方应认真总结反思,及时反馈情况,因主观原因未能完成任务者,考核方将视情况对责任方给予免职处理;

6.公司财务管理制度及工作责任 篇六

一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。

二、收入帐务处理

1、收到房屋首付、银行按揭款 借银行存款或现金 贷预收帐款--商品房

2、工程完工结转收入 借经营收入 贷预收帐款--商品房

3、将收入转入利润 借经营收入 贷本年利润

三、成本帐务处理

1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。

借:开发成本 贷银行存款或现金

2、工程竣工 借开发产品 贷开发成本

3、结转成本 借经营成本 贷开发产品

4、将成本转利润 借本年利润 贷经营成本

四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。

五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。

1、成本科目用错。

2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以为了简便核算直接将在建工程科目转出 借开发产品--住宅、办公楼 贷在建工程

3、结转成本 借经营成本 贷开发产品--住宅、办公楼

4、结转利润 借本年利润 贷经营成本 财务管理制度 一 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算规范公司的财务行为根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》结合公司的实际情况制定本制度。

第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条 企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。

第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端。

第五条 企业应当加强财务管理基础工作 1原始记录生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确。

3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。

4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根据财务管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

5财产清查工作公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条 本公司财务人员必须持证上岗遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督定期、及进、准确地

上报会计报表和财务分析资料。

二管理 第八条 管理应遵循的原则 1 取之合法使用合规 2 开源节流讲求效益 3 内部牵制防范风险 4 管理有序责任到人 第九条筹集 1公司倡导多种方式、多渠道筹集包括吸收现金、非现金投资长期、短期借款发行股票、债券等 2资本金的增加、变动应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认不得弄虚作假 3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要有可靠的投资回报和还款来源并讲求成本。

第九条 现金及现金等价物管理 1内部牵制 1货币实行账款分管印鉴分管 2出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务不填制及管理往来帐不核对银行对帐单和银行日记帐 2财经纪律 1现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》 2银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》严禁设立帐外帐或公款私存一经发现严肃追查并追究责任 3出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存 4外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。

2.现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规并按企业内部职责、权限、程序批准后办理严禁私自炒作。

第十一条 结算管理 1 应收帐款管理应遵循以下原则 1 入帐有据处理合规 2 跟踪管理掌握动态 3 清理及时回款迅速 4 节约力戒损失 5 职责明确失误必究。债权的成立应符合以下 1 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款 2 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件 3暂借和垫付款项应按内部规定经批准附件和手续齐全。跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”谁经办的业务发生的款项谁负责到底并纳入业绩考核。债务重组事项应按程序经批准并预测分析可有发生的重组损益。

三 投资管理 第十二条 公司根据国家规定和企业实际以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50的比例内进行投资兼并、收购、租凭其他企业的股权购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

第十三条 对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券其溢价或折价差额应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让应严格审批手续正确计算损益。中期或终了应对长期投资逐项检查如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复应按此差额计提长期投资跌价准备。

第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算企业对外投资股权在20以下的不含20的采用成本法股权在2050的采用权益法股权在50以上不含50的应编制合并会计报表。

第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目都要建立项目投资档案按照投资对象、反映和记录自该项目投入之日起的投资成本包括应计利息和有关费用和投资回

报实现上交利润对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

四 财产物资管理 第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定规范操作。

第十七条 财产物资管理的原则 1.全员管理物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务 2全过程监控从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控 3.综合管理、分级管理相结合 4.遵守内部牵制制度涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则不可同一人单独完成。

5.实行管理、物资管理业务工作相结合管物的部门和人员必须对相应的采购成本、占用等负责。

第十八条 物资增加 1.企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货比三家主要生产物资应有定点供应单位 2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收 4.固定资产的购置应符合企业投资业务管理的要求 5.禁止使用部门自行采购物资 第十九条 物资减少 1 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存 2存货减少应按企业会计政策进行计价 3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理 4盘亏、报损物资应按规定权限经批准并分别情况进行处理 5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定使用凭证、办理手续产品报废补料应有质检部门确认 第二十条 物资保管和盘存 1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及定额负责 2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制每月自行盘点中期组织抽查年末全面清查并在部门自查的基础上进行复查符合率低于规定指标的应扩大抽查面 3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时应先办妥交接手续按规定退还或借用的物资。

第二十一条 其他事项 1.中期和年末存货对符合规定的物资应计提存货跌价损失 2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

五 成本管理 第二十二条 加强成本管理和原则 1.经济效益的原则这是企业经营管理的也是成本管理的目标 2.全面管理原则即全过程管理、全方位管理、全员管理 3.责任制原则责权利相结合以责为中心赋以相应的权限完善内部授权制度责任明确、奖罚分明 4.科学管理原则科学的分析、预测有效的防护性控制和过程控制避免盲目性单纯的事后算帐 5.归口管理与分级管理相结合财务部门是归口总管单位各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。

第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度 第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度及时发现问题迅速予以纠正

六 内部稽核 第二十五条 为加强财务管理确保财产安全、增值和经营业绩真实信息数据正确企业应建立内部稽核制度明确职责、权限 财务部门相应设置稽核人员或岗位按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核 1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查 2.对计划、预算及执行情况进行核查 3.对银行及票据保证金帐户进行核查 4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核 5.重要票证管理情况核查 6.其他必要的内容。

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1、资产类主要会计科目核算 1现金 从银行提取现金 借现金 贷银行存款 支取现金或是预支现金 借其他应收账——XX成本类或材料类科目 贷现金 2银行存款 3应收账款主要是核算在开发经营过程中转让和销售开发产

品提供出租房屋和提供劳务而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项所附原始单据购方协议销售发票或出租发票 借应收账款——XX公司或个人 贷主营业务收入 ②出让材料而应收取的未收款项 借应收账款——XX公司 贷其他业务收入 收回款项时 借银行存款 贷应收账款 4坏账准备确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失主要有两种核算方法一种直接转销法二是备抵法 提取坏账准备金 借管理费用 贷坏账准备 发生坏账时 借坏账准备 贷应收账款 收回已转销的应收账款 借应收账款 贷坏账准备 借银行存款 贷应收账款 5应收票据指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。

销售商品房而收到的商业汇票 借应收票据——XX公司 贷主营业务收入 商业汇票到期 若为无息商业汇票所附单据销售发票、双方协议 借银行存款 贷应收账款 若为有息商业汇票 借银行存款 贷应收票据——XX公司 财务费用 6预付账款是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。

①预付给承包单位的工程款和备料款所附单据付款申请书、付款单 借预付账款——预付承包单位款 贷银行存款 拔付承包单位抵作备料款的材料 借预付账款——预付承包单位款 贷库存材料 企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时所附单据工程价款结算单 借开发成本 贷应付账款——应付工程款 同时从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款 借应付账款——应付工程款 贷预付账款——预付承包单位款 用银行存款补付余额 借应付账款——应付工程款贷银行存款 ②预付给供应商的材料价款 借预付账款——预付供应单位款 贷银行存款 材料验收入库用预付款抵扣应付款 借应付账款——应付购货款 贷预付账款——预付供应单位款 用银行存款补付余额 借应付账款——应付购货款 贷银行存款 7物资采购主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金月终分配的采购保管费和材料成本差异。

8采购保管费主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等 9材料成本差异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。

10库存材料用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本 11库存设备用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本 ①购入设备支付买价、代垫的运杂费、采保费所附凭证代垫费用交付单、销售发票、付款单 借物资采购——设备采购 贷银行存款 计算与分配的采保费所附凭证计算的采保费用固定表格 借物资采购——设备采购 贷采购保管费 采购保管费的计算公式如下 采购保管费的实际分配率材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费 某种物资应分摊的采购保管费实际买价和运杂费分配率 材料验收入库所附单据入为单、设备管理单 借库存设备 贷物资采购 ②订购设备与材料所发生的买价与动杂费、税款所附单据购货发票、提货单、银行单据、运输费单据 借预付账款 贷银行存款 设备到达验收入库 借物资采购——设备采购 贷应付账款——应付购货款 冲减预付的设备货款 借应付账款——应付供货款 贷预付账款 支付余下应付的设备材料采购款 借应付账款 贷银行存款 ③设备和材料发出领用设备进行安装用作房屋建设所附凭据发出材料汇总表、设备出库单 借开发成本——房屋开发 贷库存设备 销售积压设备所附单据设备出库单、银行单据、销售发票 借银行存款 贷其他业务收入 结转成本 借其他业务支出 贷库存设备 12委托加工材料主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与

加工单位签订加工合同。

发出材料委托外单位加工 借委托加工材料 贷库存材料 材料成本差异 加工完后验收入库 借委托加工材料 贷银行存款 借库存材料——XX材料 贷委托加工材料 13低值易耗品是指未达到固定资产标准的劳动材料。如工具、器具、玻璃器皿等 自营工程领用生产工具一次性摊销计入成本费用 借开发间接费用 贷低值易耗品 仓库领用工具一批用五五摊销法 借待摊费用 贷低值易耗品 借采购保管费 贷待摊费用 14开发产品是指企业已经完成全部开发过程并验收合格可以按照合同的移交购货单位或者可以作为商品对外销售的产品包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品在竣工验收时 借开发产品 贷开发成本 对外销售转让的开发产品月份终了按时结转开发成本 借主营业务成本 贷开发产品 15分期开发产品应根据分期销售合同进行结算可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。

借主营业务成本 贷分期收款开发产品 16出租开发产品是指利用开发完成的土地和房屋进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目 出租土地或是房屋时 借出租开发产品——出租产品 贷开发产品 租金收入 借银行存款或应收账款 贷主营业务收入 17房是指企业用于安置拆迁居民使用下设“在用房”和“房摊销”两个明细科目 开发的用于安装居于拆迁的房按实际搭建的成本 借房——在用房 贷开发产品——房屋 按月计提的房摊销 借开发成本或开发间接费用 贷房——房摊销 其间发生的维修费用如果金额不大 借开发成本或开发间接费用 贷银行存款 如果金额较大的 借待摊费用或长期待摊费用 贷银行存款 最后再分次摊入到有关成本费用科目 18固定资产 ①购入的固定资产所附原始凭证运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等 借固定资产 贷银行存款 购入需要安装的固定资产 借固定资产购建支出 贷银行存款 支付安装费用 借固定资产购建支出 贷银行存款 安装完毕交付使用时借固定资产 贷固定资产购建支出 ②自制自建的固定资产所附单据移交使用单、工程结算单 支付的土地征用费及堪设计费 借固定资产购建支出 贷银行存款 领用材料时 借固定资产购建支出 贷库存材料 分配建筑工人工资和福利费 借固定资产购建支出 贷应付工资 应付福利费 完毕建筑交付使用 借固定资产 贷固定资产购建支出 ③其他单位投资转入的固定资产所附单据投资证明、合同 借固定资产 贷实收资本 累计折旧 ④改扩建的固定资产所附单据扩建通知单 借固定资产——未使用固定资产 贷固定资产——生产生用固定资产 残料变卖时 借银行存款 贷固定资产购建支出 支付扩建工程款时 借固定资产购建支出 贷银行存款 工程竣工时所附单据工程竣工结算单 借固定资产——未使用固定资产 贷固定资产购建支出 交付使用时 借固定资产——生产用固定资产 贷固定资产——未使用固定资产 19无形资产企业长期使用而没有实物形态的资产包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.2、负债的主要会计科目的核算 1应付账款因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项 支付给承包单位转来的工程价款结算预支单 借开发成本 贷应付账款 以预支款抵冲应付款时 借应付账款 贷预付账款 补付其余款时 借应付账款 贷银行存款 2预收账款按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到预付款时 借银行存款 贷预收账款——预收代建工程款 提交工程价款结算单时 借应收账款 贷主营业务收入 借预收账款——预收代建工程款 贷应收账款 收回全部余款 借银行存款 贷应收账款 3应付工资 开出现金支票发放工资 借现金 贷银行存

7.公司财务管理制度及工作责任 篇七

《中国总会计师》:管理会计体系建设在不同的行业会起到不同的作用。请结合您所在的行业, 谈谈管理会计体系建设的重大意义和主要目标。

王团维:企业管理以经营管理为中心, 经营管理以财务管理为中心, 这里的财务管理在实践中主要讲的是管理会计。管理会计是针对经营活动来开展工作, 回答的是经营活动对会计提出的问题:一个完整的经营活动需要解决的问题起码是:预测决策、规划控制、绩效管理。对于我所服务的发电企业来讲, 主要涉及到以下内容:

预测决策需要会计解决的问题是发一度电的单位边际贡献是多少?发多少电可实现亏盈平衡?由于发电企业是资本密集型企业, 项目贷款占到总投资的80%, 财务杠杆效应比较大;固定资产占总资产的70%左右, 经营杠杆效应也比较大;所以发电量对营业利润的敏感性强, 60万千瓦等级机组的平均敏感度是1:7。但发电成本中煤炭占到总成本的65%左右, 而国定成本是比较稳定的, 所以煤炭价格就决定了企业的保本量。每年年初, 财务部总是根据燃料部对煤炭价格的预测和生产部的发电计划预测全年的经营成果。在这个基础上, 计划部门编制全年的生产经营计划。

在规划控制阶段对会计提出的问题是:有作业, 必有计划, 有计划必有资金。如何保证资金的供应?如何合理控制资金的使用促进经营预算的实现?财务部门通常的做法是根据扩大再生产的资金需求, 资金成本, 时间错配, 风险控制做滚动的资金预算满足经营预算的需求。在这个过程中最有效的手段是召开季度经济运行分析会, 促进每个生产单位协调配合, 发现短板, 达到事中控制。

在绩效管理的过程中对会计提出的要求是如何评价各单位的业绩。这是会计最大的挑战, 也是会计产生的历史渊源。所以发明了平衡积分卡和360°全方位考核等多种绩效评价的办法。不管如何, 会计始终是绩效管理的核心工作, 而人资部门只是结果运用和组织牵头。

只要企业存在, 管理会计就存在, 比如, 满大街的小商小贩, 他们不需要财务会计, 但他们必须解决解决经营的问题, 要解决的好, 就必须应用管理会计。所以管理会计体系的建设有助于提高企业的核心竞争力。

《中国总会计师》:同煤集团在管理会计体系建设过程中采取了哪些措施?取得了哪些成果?有哪些值得分享的经验?

王团维:我长期以来一直重视管理会计的应用, 上学时这门功课也学的最好。从完全成本法应用到变动成本法, 到作业成本法;从定额管理不断创新到平衡积分卡的绩效管理。我觉得比较值得分享的措施有两个:

一是绩效管理, 我在山西电建二公司担任总会计师期间设计并推行的绩效管理方案获山西省电力系统科技进步二等奖, 设计理念是“三个人干五个人的活儿挣四个人的钱”, 不能回避的问题是对员工绩效进行三六九等的分类, 结果是使原来金字塔型的收入结构变成橄榄球型的收入结构。

二是经济运行分析会, 效果非常好, 最初组织经济运行会仅仅是民主理财、阳光理财的一种形式, 意想不到的效果是过程控制加强了, 反馈和修正了经营过程中的偏差, 每个单位都不想在大庭广众下献丑, 有利于经营预算的如期实现。

《中国总会计师》:我们知道, 王总作为同煤集团财务公司的董事长, 同时还担任漳泽电力的财务总监, 那么请根据您自身的经历, 来谈谈管理会计的发展对总会计师 (财务负责人) 的角色定位会产生哪些影响?您认为总会计师应如何适应这一发展要求?

王团维:在现实中, 有很多总会计师和财务总监没有较高的职业资格, 比如注册会计师、国际注册内审师、高级会计师等, 其中一个主要的原因是他们有较高的管理会计思想, 董事长和总经理喜欢什么样的财务总监, 一个是通过核算过去, 能告诉主要领导未来可能发生什么, 一个是能为主要领导平衡好各种利益关系。我从业20多年来最大的感悟是“会计的智慧是预知, 会计的灵魂是平衡”。为此我也屡屡受到重用和提拔。

我觉得总会计师首先要解决的问题是经营活动提出的各种问题, 要通过管理会计来满足;其次要解决的问题是融资、投资、分配的问题, 这是财务管理的核心;再次要解决的问题是确认、计量、报告, 这是会计核算问题, 会计核算可以请事务所帮忙, 投融资问题也可请财务顾问来帮忙, 经营活动的问题则很难也很少依靠外力来解决。

《中国总会计师》:楼继伟部长在中国总会计师协会第五次全国会员代表大会上关于管理会计作了重要讲话, 请您谈谈自己的体会。

8.公司财务管理制度及工作责任 篇八

摘 要 随着经济的快速发展,企业的财务管理还存在着一定的缺陷,当前中国企业财务管理慢慢成企业管理核心地位,同时也是企业提高经济效益非常重要的环节。现在很多企业受到规模和资金匮乏的影响,其财务管理方面与发达国家还存在着比较大的差距,本文根椐公司财务管理中存在的问题,提出相应的对策。

关键词 企业管理 财务管理 经济效益 核心

前言

中国大部分的企业受到财务问题的困扰,由于产出的规模相对比较小,技术含量低,受到传统体制和外部宏观经济的影响,企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济发展不适应的情况。

一、中国企业财务管理存在的问题

(一)财务管理重视程度不够

有些企业的人员、尤其是部分领导风险不足,内部的压力非常大,所以企业财务管理的意识比较弱,甚至有一些管理人员置法律和法规管理于不顾,只是按照个人的意志去行事,并没有通过相关的规章制度,不能够通过通过健全规章制度,真正提高企业员的整体素质,通过增收节支的方式来实现企业的发展目标

(二)财务人员的业务水平比较低

随着经济体制的深入,財务工作也发挥着重要的作用,财务人员是财务工作当中重要的承担者。他们的素质决定了企业的发展。一个合格的财务人员需要经过正规的系统的增训,只有取得会计从业资格和会计电算化合格证,才能进行入职,有些企业的财会人员素质偏窄,电算化操作的技能相对比较差,所以不适合新时期对财会人员的要求。甚至个别的企业财务人员并没有经过专业的培训。

(三)财务管理的基础相对比较薄弱

有些企业的财务管理基础非常薄弱,内部管理职责划分不明,会计管理人员岗位责任制和会计工作职责任的制度并不完善,所以有的记账人员、经办人员和保管理人员没有很好的分离制度,而且大多数企业只是照搬照抄过去的运作模式,没有起到很好的指导作用,由于领导的意识相对比较淡薄,所以财务人员的素质并不高。

(四)企业缺乏真正有效的监督体系

多数企业的财务部门并没有真正以会计核算为主,多数企业只是重管理,轻核算,采用事后监督的方式,企业内部审计主要受到领导的控制,只是形式上的独立性,外部审计受到权力的驱使,一般是走马观花,从而造成了监督体系的落后。

二、加强企业财务管理的相对对策

企业财务管理存在问题主要是受到人员和内部管理机制而造成的。为了发展,我们需要从几个方面入手。

(一)加强企业员工财务管理的意识

企业的领导者只有提高财务管理的重视程度,才能保证部门的相互协调配合,使员工能够充分认识到财务工作的重要性,通过《会计法》和《预算法》等法律法规的学习,企业员工需要摒充过去财务管理的狭隘的观念,全面提高所有员工的财务管理意识,根椐财务部门和财务人员依法行使相应的职权,这样才能严格会计的监督,真正加强经济管理效益,促进企业经济目标的实现。

(二)提高财务管理人员的素质

在二十一世纪,财会人员需要注重职业道德、精湛的专业技能,同时还要有较高的创新能力,也只有这样,才能真正适应国内和同际市场竞争的发展南大要,要综合提高企业财务人员的综合素质,国家和企业财务人员就需要共同努力,一方面加强财会员的后续教育工作,通过科学的教学手段,开展和颁布相应的会计准则,并增加相应的配套培训体系,对财会人员进行相应的知识更新,这样才能严格地按照《会计法》进行企业的财务管理。强制财务管理人员接受后续的教育,对于企业来说非常重要,只有不断地提高财务人员的专业技能,才能保证企业的可持续发展。

(三)不断加强企业财务基础工作

要想使企业的财务工作规范化,那么就需要健全科学有效的财务管理的体系,把财务人员的职权划分清楚,形成全方位的制衡机制,为了保证有效的监督,控制经济业务,要求财务管理人员要控制经济业务事项,并严格按照会计事项所规定的程序进行操作,防止经济的舞弊,保证经济业务快速顺利地进行,明确规定经济业务,把审批人员,经办人员和财务管理人员的职责,明确规定记账人员和经济业务的事项,保证会计事项的审批人员、经办人员和财务管理人员能够实现职务分离,实现权责方面的制约。

(四)建立相对健全的内部控制体系

企业需要结合自己的实际情况,制定一系列的监督原则、监督内容和相应的监督责任制。只有使内部监督规范和制度化,狠抓落实相关的内部控制政策,使内部控制和内部监督建立相应的责任帛,同时充分发挥内部监督和全过程全方位控制。同时还需要拓宽检查的范围,尽可能地覆盖所有的业务,对重要的业务和岗位要进行稽查,对重点和难点问题需要进行检查和审计,同时强内部审计,充分发挥内部审预防的作用,防微杜渐,真正起到监督的作用,同时单位的领导需要在思想上去重视内部审计的作用,不断地强化内部审计的制度,明确企业内审工作的目的,实现制度化,做到实事求是。从客观和公正的角度去面对财务管理当中存在的问题。现代企业还需要建立相对独立的内部审计的机构,只有这样才能加强对企业内部控制决策的执行效果,把过去事后监督,变成是事前和事中的监督。

三、结论

目前很多企业存在着账目不清和信息乱真的现象,企业领导的舞弊和行贿现象随时都有可能发生,从而造成了企业虚盈的现象,所以要想加强企业的财务管理的建设,必须对财务管理人员进行相应的培训,加强企业员工的素质,不断地提高企业管理人员的法律素养,这样才能真正改变相对滞后的政策,拓宽企业发展的融资渠道。

参考文献

[1]赵艳辉.企业财务管理存在的问题与解决措施.科技资讯导报.2011(14).

[2]张筠,企业财务管理存在的问题及解决建议.经济研究导刊.2008(14).

[3]《审计》(2010度注册会计师全国统一考试辅导教材.2010年3月.

9.公司财务管理制度及工作责任 篇九

20xx年财务部认真执行公司各项制度,围绕中心,突出重点,狠抓落实,注重实效,在自己分管工作方面认真履行职责,较好地完成了工作任务,取得了一定的成绩。全年工作总结如下:

一、工作情况

做为公司财务经理,根据年初工作计划,认真做好对内财务管理,对外工商、税务对接工作。

(一)建章立制,完善核算管理

一是做好基础工作,按时上交报表。进一步加强日常财务工作的管理,完善财务规章制度和岗位职责。加大财务基础工作建设,从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起,认真审核原始票据,细化财务报账流程,将内控与内审相结合,每月终结都要进行自查、自检工作,逐步完善财务部的财务管理体系。

二是组织财务活动,处理财务关系。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作,这是财务部最平常最繁重的工作。及时为各项经济活动提供了应有的支持,满足了各部门对财务部的财务要求。公司资金流量一直很大,现金流量巨大而繁琐,部门人员本着“认真、仔细、严谨”的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时,没有出现差错。公司的各项经济活动最终都能准确以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中财务部尽心尽力,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。

三是规范资金管理,提高专业能力。随着公司精细化管理水平的不断强化,对财务管理也提出了更高的要求。部门以此为契机,根据财务管理的特点以及财务管理的需要,及时制定公司《固定费用管理办法》、《资金管理办法》等一系列相关制度,从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。

在费用控制方面:

1.采取定额报销的方式,将手机费、电话费、办公费、车辆油料费、维修费等定额控制,培养了员工的节约意识。

2.采取预算审批的方式,对定额以外的费用,必须先层层审批,没有审批发生的费用,一律不予报销。

在现金预算方面,为提高现金预算的准确性,在实际支付时做到,没有现金预算项目的不予支付,超预算支付标准的不予支付,从而提高了现金预算意识。通过预算管理这一有效的管理手段,员工的规范意识进一步增强,从而有力地带动了财务其他各项工作的开展。

全年财务核算工作,资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成。

(二)统筹兼顾,规整资金管理 为了规范财务资金管理,确保财务资金安全,实现资源优化配置,提高财务资金使用效益,我财务部严格按照公司规章制度对财务进行管理。

按月及时将各项指标进行审查核对,保障数据的准确性。

对存放的购销合同进行集中的归档管理,并建立合同台帐。对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映。(客户:你好!由于我实在不清楚您公司性质,并且上段我已阐述大量财务管理。这段您自己可根据工作情况自己做适量添加。)

(三)及时足额,保证税款缴纳

正确计算营业税款及个人所得税,及时、足额地缴纳税款,积极配合税务部门使用新的税收申报软件,及时发现违背税务法规的问题并予以改正,保持与税务部门的沟通与联系,取得支持与指导。

(四)严格原则,对员工进行绩效考核

近年来,公司以科学发展观为统领,切实树立以人为本,以员工为本的理念,公司得到长足的发展和进步。绩效考核就是使员工岗位报酬与岗位贡献有机结合起来,形成劳有所得、多劳多得、不劳不得的利益分配格局,最大程度地激发广大干部员工的工作热忱和创造活力。

今年,我公司严格以原则办事,对所有员工进行了绩效考核:

一是必须坚持公开、公平、公正的原则,加强考核监督进程,实现阳光考核,透明考核,满意考核。

二是考核必须用事实说话,用数据说话,实事求是,杜绝弄虚作假和行业潜规则。

三是必须坚持以人为本,高度认识考核工作的严肃性和重要性,提升企业执行效率。

四是领导要有大局意识,团结意识,务实精神,充分发挥表率作用

五是多管齐下、多措并举,形成工作合力.事实胜于雄辩。通过绩效考核,用目标和数据说话,谁贡献大,谁效率高,谁付出多,清晰明了,为员工晋级晋职提供了科学依据,使那些想干事、能干事、干成事,成绩突出、业务精湛、品德高尚的员工脱颖而出,从而为公司的可持续发展奠定坚实的基础。

(五)价格管控,争取利润最大化 由于不同厂商和产品不同,其价格往往差异巨大,性能和价格对产品适用性的影响也比较大,部门在价格管控时考虑厂商的技术和产品同质化问题进行管控,保证了零售价和结算价的双向跟进,争取了利润最大化。

二、工作中的不足

一年来,虽然取得了一定的成绩,但是仍然存在一些不足,管理制度仍需完善,内部基础管理有所放松。重点是对部门内部运行的规范化、程序化管理有所松懈,造成部分工作运行缓慢。

三、工作计划

(一)积极推进财务信息化建设。着重建立集财务核算、资金监控、财务核心业务管理、财务稽核分析于一体的财务管理信息系统,在基本实现财务数据集中的基础上,全方位发掘与利用集中的数据,实现财务数据的层层穿透查询、即时汇总、数据分析、重大财务业务实时监控等功能。通过财务信息化建设,可集中财务,提高公司对业务的制约管理,有助于整改公司资源的有效使用。

(二)加强财务预算管理。借助信息化技术的全面预算管理系统,在实施过程中,通过多次自上而下、自下而上、以及上下结合的编制流程,使企业各级管理者、各层面员工逐渐在公司总战略目标之下达成共识,形成一种思维方式、一种行为方式,最终在公司形成一个全面有效的管理控制体系。

(三)搞好财务分析,为领导提供有效的参考依据。合理高效的财务分析思路与方法,是公司管理和决策水平提高的重要途径,并将使我的工作事半功倍,在公司成本分析上,做好保本点与规模效益、销售定价分析等等,量化分析具体的财务数据,并结合公司总体战略,为公司决策和管理提供有力的财务信息支持。

(四)争先创优,扎实推进财务工作发展 确立“分工协作、密切配合、互相补台”的理念,要求大家明确职责,又团结协作,做到不论份内份外,不论是常规性工作还是临时性任务,都要不折不扣的完成,发现问题及时沟通,不让工作出现真空。弘扬“甘于奉献、乐守清贫”的精神。财务人员要都能从大局出发,主动化解和消除不良情绪,显示了较高的政治素质,加班加点、自觉奉献,使财务工作更加有序、协调、高效。

(五)加强团队建设,提升服务意识

10.公司财务部长目标责任书 篇十

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http:///)一站在手,写作无忧!]根据公司第二届第二次股东大会精神,加强各项工作目标及

措施的实现与落实,加强成本核算,完善各项规章制度和操作程序。公司特与财务部长签订如下目标责任书。

一、经济目标

1.利润:确保万元;

力争万元。

2.回款率:确保95;

力争100。

3.融资150万元;

4.全年的利润率控制在3以上。

二、管理目标

1.建立健全财务、物资管理系统的考核制度、分配制度,完善公司物流管理;

2.服从董事会、总经理的管理,服从监事会的监督。

三、安全目标

1.杜绝一切中大型安全事故;

2.错帐率为零。

四、成本目标

1.全年的业务费控制在万元(包括);

2.全年的运输费控制在万元(包括);

3.全年的差旅费用控制在万元。

4.全年的技术改造费控制在万元(包括);

5.全年财务费用控制在万元;

6.全年的工人工资及福利控制在万元。

五、精神文明目标

1.办公室窗明几净、地面无污渍、无垃圾;

2.无打架斗殴;

3.严格遵守国家法律法规及公司的各项管理制度。

六、其它目标

1.财务工作符合《会计法》和财经政策及有关法规;

2.财务违纪行为为零;

3.及时提供财务分析报告;

4.固定资产管理符合标准;

5.合同管理符合规定。

七、目标责任书评分标准

1.经济指标(25分)

2.管理指标(20分)

3.安全管理指标(15分)

4.主要成本指标(25分)

5.精神文明建设(5分)

6.其它目标(10分)

11.公司财务管理制度及工作责任 篇十一

关键词:企业集团;财务公司;资金管理

前言:继1716年法国诞生了全球第一家财务公司后,财务公司在欧美各国也陆续出现并取得快速发展。在我国,中国人民银行1987年批准设立了第一家企业集团财务公司,从而拉开了中国企业集团产融结合的帷幕。到目前为止,我国财务公司已经涉及石油、化工、钢铁、电力、煤炭等多个国民经济行业,企业集团财务公司无论从规模还是资金管理上均取得了较大的进步,已经成为金融市场上不可忽视的发展力量。根据国资委、银监会2014年10月共同下发的《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》(国资发评价〔2014〕165号文),已经明确了财务公司服务集团资金集中管理的基本定位,也为集团财务公司的进一步发展指明了方向。?作为非银行金融机构和集团企业的资金归集平台,我国企业集团财务公司还需认真、全面分析自身存在的问题,不断进行改进和创新,从而进一步加强对企业资金的集中管理,为企业集团的发展提供保障。

一、企业集团财务公司资金管理的重要性

其一,资金管理是财务公司运营的基础,财务公司作为一个专门经营资本的组织,是无法离开资金独立存在和经营的,企业集团对资金的管理需求更是远超一般企业,做好资金管理工作对财务公司尤为重要。其二,资金管理通过交易内部化更好地为集团服务,资金管理的目的就是实现企业管理的集约化,通过资金可以促使企业粗放型向集约型转变,降低集团公司财务费用,提高公司资金使用效率,满足企业集团长远发展的资金需要,加快集团公司资产一体化经营的进程。其三,资金管理是财务公司金融服务职能的最佳体现,企业集团财务公司为本企业提供金融业务服务,满足集团公司不断扩张对资金的需求,而企业集团财务公司本身的金融经营范围是围绕本单位业务发展需求而展开的,以实现企业集团利益的提升。四是通过资金纽带加强集团企业的凝聚力,财务公司在资金管理中时常会吸纳企业成员为股东,形成共同的资金纽带,并通过资金加大各下属单位的联系,形成相互支持共谋发展的良好局面。

二、我国企业集团财务公司资金管理存在的问题及原因分析

我国财务公司从1987年的8家发展到2015年的224家,数据显示,2015年财务公司全行业实现利润总额757.76亿元,同比增长8.42%,实现净利润584.08亿元,同比增长9.15%。我国财务公司取得一定发展和进步,但仍然存在一些问题,如专业人才缺乏、资金管理意识差、信息化管理条件有待提高、监管力度不足等,产生这些问题的原因不仅有来自财务公司自身管理方面的,还有外部机构和政策的影响,如国家政策限制多,银监会对财务公司要求多,而相关监管制度又不完善,此外一些集团企业财务公司还存在服务对象的限定性和机构调协的封闭性问题,一定程序上都限制了资金管理水平的提高。我国企业集团财务公司资金管理问题主要表现在以下几方面:

(一)财务公司融资渠道不够多元化。当前,不少企业集团财务公司存在资产负债状况不合理的情况,集团资产大部分都来源于负债,真正来源于投资者的资金较少,这些负债中很大部分又来源于集团所属的子企业存款,负债的结构不够合理,有待调整。企业在融资渠道上主要依靠内源式的子单位存款融资,这直接导致财务公司短期负债过多,缺少能够长期使用的资金。

(二)对资金管理风险意识有待提高。企业集团资金管理包括预算管理、筹资管理、投放管理以及风险管理,管理意识包括规范意识、效益意识和风险意识,这里都提到了风险这一概念,实践也证明,企业对风险的管控直接影响其效益的提高,健全的风险管理体系是资金管理达到最优模式的保障。但是,一些集团企业对资金管理的重要性缺乏正确认识,企业管理者缺乏资金的规范意识,重效率,却忽视规范的审批流程。

(三)专业人才缺乏。中国银监会对财务公司人员设置有明确要求,如应有丰富行业管理经验的战略投资者作为股东,或经营团队中至少有一名高级管理人员和一名专业风险管理人员,又或对具体从事财务工作人员的工作年限有要求等等,总之,企业集团财务公司对金融专业的人才要求是比较高的。目前,仍有部分企业的金融人才配置达不到要求,管理层复合型人才缺乏,财务团队人员水平也是参差不齐,人员结构也不合理,一定程度上制约着财务公司管理水平的提高。

三、改善企业集团财务公司资金管理的对策

(一)构建财务公司融资管理新模式。财务公司利用多种金融功能和创新金融产品,通过资金的积极运作,实现集团资金的保值增值。但我国财务公司的发展时间较短,各项金融功能尚不完善,资金来源渠道狭窄成成企业发展的瓶颈。财务公司应开拓创新,突破原有的资金筹资格局,寻找新的筹资渠道,为集团发展提供资金支持。首先可以通过债权融资,遵守银监会的管理要求,发行企业金融债券;其次,应优化资产结构,通过上市发行股票筹资;最后,可以开展信贷资产转让业务筹集资金,既能解决资金问题又能打包转让企业不良资产,提高企业资产质量。

(二)完善风险管理体系建设。财务公司的市场准入门槛随着公司的不断发展在逐渐降低,业务范围也随之扩大,业务发展更是逐渐多样化,发展的同时也加大了公司资金管理的风险。相比企业集团内部的一些业务处理,外部业务的风险较大,如发行金融债券、信贷资产转让、融资租赁等,这些对外业务涉及外部单位甚至整个金融行业,对风险管理提出了更高的要求。一是财务公司应将资金管理风险融入到企业文化建设当中,加强全员对资金管理风险的认识,并在业务操作过程中加强对财务公司内部监督机制的建设,从制度上对公司进行约束,通过严格的制度监督对风险加以防范。二是提高企业风险识别能力,对财务公司各项业务可能出现的风险进行事前评估,并进行有针对性的管控,事后对业务的处理过程进行分析出具风险报告为后续工作提供参考。三是提高内部监管的约束力度,规范企业流程制度,将自律风险防范合理制度化,充分 利用岗位间的相互牵制作用,后续通过企业内部稽核、点头哈腰审计等方法达到减少操作风险的目的。

(三)重视人才队伍建设。企业的经营发展离不开人才队伍的建设,作为财务公司更是离不开专业的财务人员,企业集团应清楚认识到人才的培养和高水平财务团队的构建应是企业管理工作的重要部分。首先,财务公司结构相对复杂,但人员力量又相对薄弱,分工粗略,对员工的学历、从业经验和个人能力都有较高的要求,为此,财务公司可建立符合自身发展需求的人力资源管理体系,为人才队伍构建打好基础。其次,要有一套适合金融行业并且科学合理的人才考评体系,制定考评指标,利用奖惩制度激励员工提高工作效率。此外,还应通过各种办法留住人才,如物质需求、精神奖励、竞争机制、职位提升、学习机会等,满足企业发展对人才的需求,最后,良好的企业文化对人才队伍建设也有较强作用,优秀的企业文化可以激发员工的使命感,增强员工的企业归属感和对工作的责任感,让员工更主动积极的参与到工作中。

总结:除了上述问题外,我国企业集团财务公司资金管理还存在其它一些问题,如财务公司经营业务狭窄,投资力度不足、信息化管理条件落后、监控力度不够、财务公司偿债能力不足、资金管理水平普遍不高等,为此,应完善金融市场体系和金融监管体制,拓展融资渠道,加强预算管理,优化财务公司运营资金管理,创新资产和中间业务的管理,加大先进科技的投入,全面提高我国企业集团财务公司资金管理效率。

参考文献:

[1] 李妮芳.浅谈我国企业集团财务公司资金管理问题探究.时代金融.2014年29期

12.浅析我国公司社会责任制度及完善 篇十二

(一) 概念

公司社会责任 (Corporate Social Responsibility) , 是指公司在谋取自身及股东最大经济利益的同时, 应从促进国民经济和社会发展的目标出发, [1]积极关注相关利害关系人的利益, 自觉履行公司对社会、其他利害关系人等的各项应尽义务。它是随着“社会本位”观念的形成而逐渐发展而成的。1924年, 美国的谢尔顿最早提出了公司社会责任这一概念。

(二) 性质

纵观世界各国的规定, 公司社会责任兼具法律责任和道德责任的双重属性。就法律责任而言, 其是对公司经营活动提出的最低要求。即要求公司应自觉遵守法律规定, 诚信经营, 履行相应的社会义务, 如应善待公司员工、珍惜稀缺资源、保护环境等。而道德责任, 则是对公司提出更高一层次的要求。是指公司在遵守法律责任的基础上, 为提升公司形象, 增强社会影响力, 提高公众对其认同感等而从事诸如救灾扶贫、参与慈善事业、资助社区等公益活动。目前针对我国的国情, 公司应承担的社会责任最重要是法律层面而非道德层面责任。

二、《公司法》中公司社会责任的规定

2005年10月修订的《公司法》首次明文规定公司从事经营活动, 必须承担社会责任这一条款。该规定填补了我国相关立法的空白, 无疑具有重要的里程碑意义。

1.总则中原则性的规定。《公司法》第5条 (1) 首次对公司承担社会责任作出规定, 将其置于至关重要的位置, 反映了国家的价值追求和立法目的。

2.分则中相关具体的规定。它主要是为保障总则中原则性规定得以更有效实施的一系列具体化操作制度。

(1) 保护公司职工利益的规定。如《公司法》第17条第3款要求与职工签订劳动合同且参加社会保险等对职工合法权益的保护规定以及第18条第3款有关公司工会及职工对重大问题等意见决定权的规定。另外, 《公司法》第45条、第52条、第71条、第109条、第118条等还对职工民主管理的对象范围作了扩大规定, 都体现了对职工合法权益进一步的有效保护。

(2) 职工董事和职工监事制度。《公司法》第45条第2款、第68条和第109条第2款等两个以上的国有企业或其他国有投资主体投资设立的有限责任公司以及国有独资公司董事会成员的规定。第52条第2款、第71条第1款和第118条第2款分别对有限责任公司、国有独资公司、股份有限公司监事会代表人数、比例及组成等作了规定。该制度为公司职工在公司自治的情形下进入董事会并通过监督来达到对公司经营管理施加直接影响奠定了法理基础。

(3) 保护债权人制度。主要体现在《公司法》第1条、 (2) 第20条 (3) 中。第20条规定的公司法人人格否认制度, 否认股东的有限责任, 无视公司的独立人格, 让股东直接对公司债权人承担责任, [2]作为一种对公司股东滥用公司独立地位和股东有限责任的制裁手段, 在保护公司债权人利益这一作用上无可厚非。

三、我国公司社会责任制度的不足

尽管修订后的《公司法》从总则和分则两方面都对公司社会责任作出了规定, 但其规定不仅缺乏具体细化的内容, 而且缺乏一套强制性的具体操作程序和制度。

首先, 《公司法》及相关法律对社会责任条款的规定过于原则抽象, 缺乏相应的救济措施。对于公司社会责任的概念、性质、对象、内容等, 《公司法》未明确规定。在具体实践中, 公司应对其实施的何种行为承担社会责任, 应承担什么样的社会责任;当公司行为损害公共利益时, 应由谁作为公益诉讼的主体提起诉讼, 都未明确规定。

其次, 对股东以外利益相关者保障不足。修订后的《公司法》虽然规定了公司社会责任承担的对象包括公司、公司股东及股东以外的利益者等, 但这里的股东以外利益相关者仅限于公司职工和公司债权人。并且, 在立法目的、董事会的职权等方面都未有涉及其他利益相关者的内容。可见, 虽然《公司法》在修订时采纳了社会责任的概念, 但实际上依然反映的是“公司本身利益最大化”和“股东本位”的传统法律观念。

第三, 公司内部治理结构不完善。公司内部治理结构, 是公司得以高效运行的关键和基础所在。公司治理结构不完善, 易导致公司管理者利用权力谋取私利, 损害其他股东和债权人等的利益, 最终导致公司社会责任无法得到保障。如目前我国《公司法》规定的有关公司董事的义务, 仅仅只将董事看成是股东的受托人, 只对股东的利益负责, 并未涉及董事对其他利益相关者受托义务的规定。这必将使董事会、职工代表大会等在公司承担社会责任方面的重要职能得不到体现和发挥。

四、完善的建议

第一, 完善公司社会责任条款, 细化公司社会责任的具体内容。特别是针对公司社会责任的客体范围、承担社会责任的条件及违法应承担的具体责任等作出明确规定。毋庸置疑, 公司社会责任的承担应有一个默示前提条件, 即只有当公司具有一定的条件或经济实力时, 公司才有能力承担起社会责任。如果公司陷入破产或瘫痪状态, 社会责任根本无从谈起。再者承担社会责任的对象范围也不是没有边界的, 该边界就是只对其利益相关者负责。而这些利益相关者相当复杂, 可能涉及到股东、劳动者、债权人、供应商、消费者、公司所在地的居民、自然环境和资源、国家安全和社会等等。[3]所以法律有必要对其作出具体明确的限定。另外, 无救济则无权利, 为了明晰地界定公司社会责任诉讼主体, 公司法必须对其具体的责任条款和权利救济制度作出规定。

第二, 重新定位公司目标, 改变公司单纯追求“股东利益最大化”的传统观念, 将公司目标界定为营利和承担社会责任并重, 最终实现公司内部责任与社会责任的辩证统一。公司不仅要考虑如何经营, 还要考虑包括债权人、顾客、雇员、政府、消费者等主体的利益。在具体的法律条文中, 应对股东以外利益相关者的权益作出明示的成文规定, 以便公司社会责任更好地加以贯彻实施。

第三, 完善公司内部治理结构。首先, 明晰公司管理者的责任及权限。具体来说, 应在立法中明确规定公司职工代表大会的地位和职权;理顺职工代表大会与股东会、董事会、监事会之间的相互关系, 进一步细化公司工会的职权, 以更好地保障职工民主管理权利的行使。[4]其次, 允许股东以外利益相关者参与公司治理。可借鉴如欧洲大陆法系国家的职工参与制、英美国家的外部董事或非执行董事制度等, 来进一步完善与公司社会责任有关的公司治理结构。

参考文献

[1]吴晖等.公司社会责任的觉醒.广西财经学院学报, 2006 (4) .

[2]刘硕海.我国建立公司法人人格否认制度探析.政法论丛, 2001 (2) .

[3]刘俊海.论新<公司法>的现代化.环球法律评论.2004 (4) .

13.公司财务管理制度及工作责任 篇十三

年度工作总结

物业管理服务有限责任公司客服部年度工作总结

物业管理服务有限责任公司客服部年度工作总结

即将过去,即将来临,值此辞旧迎新之际,完美时空物业客服部对工作进行回顾和总结,以便在新的一年里,改正缺点,克服不足,更好的为业主服务,创造项目及公司的品牌.全年工作主要成绩:

1.客服平台的改善:

1.1制定了客服“应知应会”课件,并对客服部员工进行了专门培训,完善各岗位职责。

1.2定期统计helpdesk前台记录、分析、查找不足并持续改进。

1.3加大员工岗位技能、职业道德培训。以五常法为主,创造条件为员工提供学习专业技能的机会,加强与各部门的沟通交流,使客服人员掌握相关专业知识,了解工作动态,正确处理,及时回复业主的求助和提出的建议。

2.园区绿化及大厅绿植的改善:

2.1经过与绿化公司的多次沟通,使园区绿化合格率整体提升,通过有效管理,使绿化施工趋于规范。

2.2对大厅内的绿植进行了整体更换,不断的改善了大厦室内环境。

2.3与绿植公司积极配合,及时打药防止了“美国白蛾”在园区的漫延。

3.为园区业主提供更多的服务和协作。

3.1多次配合园区内的业主接待市区两级领导来园区公司视察。

3.2与园区业主协作成功举办了“完美时空之夜”新春联谊会,大大加深了物业公司与业主之间的感情。

4.保洁及服务品质的改善:

4.1组织了多次对保洁人员的培训及技能考核,并进行了垃圾分类知识的专业技能培训,使其能更好的为园区业主服务。

4.2对垃圾进行了分类处理,接受了市区两级领导的检查,得到了好评,并将园区向市里申报了垃圾分类“优秀示范园区”。

4.3撤出了在地下车库的垃圾站,将垃圾站移至在了园区外围的新建的垃圾站,消除了地下车库的异味。

4.4对园区内的垃圾桶都进行了分类处理,张贴了“可回收物”及“不可回收物”的标识,响应了国家号召营造绿色的工作环境。

4.5改善卫生间的设施和环境,安装了烘手机,摆放了绿植、增加了温馨提示,提升卫生间的档次。

5.积极配合上地街道的工作,成功组织进行了本园区的人大代表换届选举工作。

6.与业主之间的沟通:

6.1为业主的入住装修提供一站式服务,并全程跟踪,协调装修中各项事宜。

6.2对毗邻业主相互抱怨及纠纷,从中调解,如a403反映三层电信机房电磁干扰问题,物业部做了大量工作。

6.3在消防通道建立了羽毛球场,为午休的业主们提供了运动的场所。

6.4对业主提出的意见和建议,认真对待,及时整改,如业主反映大厅内无时钟及园区大厦无楼牌号的问题,物业部对此及时做了整改。

6.5大厦内制作安装了新的不锈钢的企业名录,方便了来园区访问的客户,也大大提升了园区大厦的档次。

6.6成立了“贴心管家小组”,专人负责,更好的为业主提供了贴心服务。

6.7在一层各电梯厅的门口设置了宣传栏,客服部成立了宣传小组,制作海报等宣传园区快讯,建立了一块宣传阵地。

6.8成立了“应急督导小组”,制定了各种突发事件的处理预案。

6.9成立了“品质监察督导小组”,每日检查各部门的工作,大大提高了工作效率,改善了服务品质,消除了工作死角和安全隐患。

6.10收到业主包括表扬感谢信在内的多次赞赏,尤其是物业部拾到了a603装有重要财务票据的皮包,由于物业部的及时归还避免了a603遭受到巨大的财务损失,得到了业主由衷的感激,物业部的工作得到了广大业主的肯定。

7.对文件的收发及存档管理的改善:

7.1以表格记录的形式登记,使收发文件有据可查。

7.2对保存文件进行分类保存管理,并张贴标识,使文件的查找直观化、简捷化。

7.3对电子文档的保存实施序列化管理,对号搜索,即可获得。

认证体系贯彻执行:客服部认真学习贯彻公司制定的质量手册、程序文件,在日常工作中以《服务质量检查表》表格记录的形式体现工作记录,改善服务流程,使部门工作更加规范化。

以上是完美时空物业客服部对工作的总结,在即将到来的里,我们也会遵照项目部的指示,按照项目年度工作计划的安排,有效的推进、调整、完善、实现预期工作目标。

北京物业管理服务有限责任公司

14.公司财务组织架构及工作流程策划 篇十四

根据公司的发展现状及目标,在初步了解的基础上,对拟设立的财务部组织架构及工作制度流程作如下设置。因对贵司的状况有限于有限了解,本策划书仅供参考。不当之处,请指正!

第一部分:组织架构

财务部(含统计)拟为4个岗位,分别是财务经理、会计、出纳及统计员各一名。各岗位职责如下:

财务经理岗位职责:

1、负责财务部的部门规划、年度工作计划、团队建设;

2、税务统筹规划及相应的账务处理办法;

3、制订财务报表的编制及报送制度流程

4、审核及审定月度及报度财务报表

5、拟定并监督执行各项财务管理办法

6、主导制定年度预算方案并监督执行

7、编制年度资金需求计划并拟定相应筹资计划及具体方案,与银行建立良好关系。

8、建立并推进会计电算化

9、日常单据审核

10、总经理安排的其他工作

任职条件:

1、五年以上相应职位工作经验;

2、会计及相关专本业科以上学历

3、中级及以上职称

会计岗位职责:

1、按时完成会计凭证的编制及复核

2、编制月度及年度会计报表

3、及时准确报税

4、准确核算当月的生产成本及销售成本

5、不定期检查统计及仓管人员的收发存登记资料

6、协助财务经理不定期的现金及银行存款进行盘点

7、月末对公司各存货及资产进行盘点或监盘

8、定期与客户及供应商核对当月发生客及余额

会计的任职资格:

1、会计及相关专业专科以上学历

2、从事会计工作3年以上

3、责任性强

出纳工作职责:

1、按公司制度支付各项经审批的费用

2、每日编制现金及银行存款日报表,并于当日报送给财务经理及总经理

3、按公司制度保存现金及银行存款,对超出库存现金限额的,要及时送存银行,特殊性款需请示财务经理并由财务经理向总经理汇报。

4、崔收并办理各项目收款手续

5、接受财务经理及相关领导的业务质询和检查

出纳任职条件:

1、会计及相关专业大专以上学历

2、一年以上出纳工作经验

3、责任性强,本地户口或有本地户口人员担保

统计员工作责任:

1、对材料的收发存进行登记并定期统计汇总报财务经理

2、归集并核算各车间成本费并分配至各成品及在制品

3、月末协助盘点材料及各种成品、在制品

4、对存货出入库存进行把关

统计员任职条件:

1、会计及相关专业大专以上学历

2、一年以上出纳工作经验

3、能熟练各种办公软件(WORD EXCEL)

第二部分:工作制度流程

考虑到公司目前所处的发展阶段,建议从基本的管理制度设计开始,建立各项目工作的规范流程。标准化的工作流程使各业务有章可依,不会因人员的变动而陷入混乱。

规范的工作流程要明确每一项工作由谁发起,需要经历什么样的审批程序,每一步聚执行需要符合哪些条件。

财务部需建立如下的管理制度供相关人员参照执行

1、公司会计核算办法,明确公司各主要业务的核算处理标准,以会计法为基础,结合公司的实际,选择合理的会计制度

2、应收账款管理制度:明确不同客户现销或赊销条件,即满足什么条件的客户可以赊销,信用期是多少天,赊销与现销的定价政策,货款回收情况怎样与业务员业绩挂勾等。

3、报销管理制度:明确报销费用的范围,报销标准,审批程序,报销时间限制,单据要求

4、借支管理制度:明确借款的条件,即在什么情况可以向公司借支用于办理业务,借支的使用范围、归还或报销时限。

5、财务单据、档案及印签管理制度

6、各项对外支付的支付管理规定等

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