商业银行对小微企业信贷风险分析

商业银行对小微企业信贷风险分析（9篇）

1.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇一

光大银行 A分行小微企业信贷风险管理案例分析

光大银行 A 分行小微企业信贷风险管理存在的问题及启示

摘要 小微企业是我国国民经济重要的组成部分，是市场经济中最活跃的细胞，占我国企业总数的95%以上，广泛分布于各行各业和各地区，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。而小微企业融资却是长期难以破解的问题。商业银行在外部竞争压力和内部利润驱使之下，纷纷加大对小微金融的投入，将其视为业务转型的契机。然而小微企业的信贷风险问题阻碍了商业银行的尝试，使商业银行在开展小微企业信贷业务举步维艰。因此，对小微企业信贷风险进行科学、高效的管理成为我国商业银行拓展小微金融业务的必然选择。

本文采取理论与实际分析相结合的研究方式。先是介绍了小微企业信贷风险 管理概述，包括小微企业信贷、信贷风险的概念、小微企业信贷风险分类与成因、小微企业风险特征等。然后通过光大银行 A 分行小微企业信贷风险管理案例，包括光大银行 A 分行介绍、资产结构状况，小微企业客户行业分布特点以及对小微企业信贷所采取的相关风险管理措施等。在此基础之上，分析光大银行 A分行小微企业信贷风险管理存在的问题，归纳出目前制约小微企业信贷风险管理的基本成因，最后提出了对小微企业信贷风险管理采取建立科学指标体系；完善信贷管理体系，优化小微企业信贷业务流程；注重人才培养，实施激励约束；加强贷款合规性调查等可行性启示与建议，以期在解决小微企业信贷风险管理问题上起到一定的借鉴作用。银行作为主要的资金提供者也对小微企业信贷发展给以强有力的支撑和推动作用。总之，只要坚持稳健经营、科学发展、风险可控，按规定审贷、放贷、管贷、收贷，就一定能将小微企业信贷风险降至最低，从而达到银、政、企多赢的目标。关键词 小微企业 信贷 风险管理 案例介绍

贷前小微企业资信评级体系不健全

在改革开放快速发展的浪潮中，很多小微企业迅速崛起，没有完善和健全的 公司管理机制，几个人或者甚至一个人就可以组建小公司，短期现金流动非常大，很难把握好小微企业的实力。在西方商业银行的信贷过程中，其主要采用的是一 系列诸如财务比率分析、客户资信评价分析和贷后监督监控分析等规范而严格的 程序，从而使其信贷业务的风险得以降低和防范，所以说科学的资信评价方法是 银行贷前风险管理的重要一步。光大银行 A 分行在内部的资信评级中，只是根 据总行的相关文件，并没有参照相关的其它行业评级机构，对于小微企业的判断 过于武断，有些小微企业由于季节效应，短期的现金流非常大，暂时效益良好，银行在资信评级时会有失判断。

此外，有一些有往来的小微客户也要不定期的考察，不要以为之前有过往来 就把贷前的考核程序简单化，要根据当时的情况来判断是否通过贷前考核，以及 锁定企业回款账户，因为这些小微企业的效益很不稳定，时时刻刻都会受到各种 经济环境的冲击，例如国际石油价格的上涨、金融危机以及国家之间的矛盾等，都会不同程度的影响到小微企业的运营发展，有些小微企业通过其它自救方式能 度过经济难关，更有甚者一些企业就会面临破产。所以光大银行 A 分行的这种 以小微企业贷前资信考核为重要的评判贷款指标并不是很完善。小微企业的贷款 程序应该严格化，因为小微企业的实力并不是被非常的认可，相关的财务信息失 真，以及小微企业的的偿债能力、竞争能力、现金流量的稳定性、管理水平和还 款意愿很难深入的了解。由于小微企业起步比较晚，光大银行 A 分行在对小微 企业信贷风险管理上并没有形成一套较为完善和可靠的评价体系，如缺乏有针对 性的风险控制制度、对小微企业的风险分析和评价不全面等，这种不完善的评价 体系忽略了一些潜在的风险，使银行在进行业务时不能及时的采取风险防范措 施，从而加大了银行的机会成本和现实风险，不利于银行的业务发展，甚至给银行带来一些不必要的损失。2 贷中的动态分析管理不完善

对于银行来说，在其信贷管理工作中，对贷中管理往往是不到位的，是管理 的薄弱环节。光大银行 A 分行的贷中管理就是典型的例子，在日常工作中其关 注的是小微企业贷前的风险分析，而对贷中的管理就比较宽松，由于其不重视贷 中的动态分析，从而导致小微企业贷款风险的增加。加强贷中的动态分析是银行 减少损失发生的重要环节。对小微企业贷中进行各因素的动态分析，在一定程度 上可以防范信贷风险，减少资产损失发生的可能性。在当今飞速发展的市场经济 条件下，银行在进行贷款决策时，其目标客户的情况不可能一成不变，尤其是其 小微企业客户的情况，变动会更加频繁，所以加强贷中风险的动态分析是非常重 要的。

对贷款期间信贷资金的监控，主要是确保其还款能力不受影响。光大银行 A分行的信贷人员对小微企业客户的还款能力分析不到位，如对小微客户的经营状 况是否发生变化没有进行及时的跟踪的调查，没有通过全面的分析来了解贷款面 临的各种风险及其程度。笔者认为贷款期间影响小微企业客户还款能力的主要因 素如下：

第一，行业情况。小微企业顾名思义，是个较小的经济单位，其生产规模、资产状况以及经营范围等方面都无法与大型企业相比拟。其具有自身积累少，形式多元化，内部管理松散，生产销售灵活等特点，这使其极容易受到外界变化 的影响，小微企业为了适应新的外界环境，就必须做出相应的变化，所以这使小 微企业在贷款期间极有可能甚至是经常性的发生某些变化，这给银行的信贷工作 带来一些意料之外的风险，甚至影响其还款能力。例如在贷款前国家可能对零售 业在税收方面采取某些优惠政策，但国家的这个政策发生了变化，从而影响小微 企业的还款能力；又如由于行业竞争关系使某家小微企业的生存环境发生了变 化，且这个变化是在贷款期间发生的，这就会是该小微客户在同行中的竞争力受 到影响，从而影响其偿还能力。

第二，财务情况。由于小微企业规模小，业务量少，通常没有系统的财务管理的部门，因此也就没有可以真正用来分析财务信息的财务报表，而财务信息是光大银行 A 分行对企业经营活动分析工具的主要工具，所以光大银行 A 分行在对小微企业进行财务信息分析时不能仅局限于财务数据，还要全面考虑影响其还款能力的非财务信息。3 贷后管理不到位

银行在实际工作中，其最薄弱的环节要属贷后管理了。然而贷后管理是控制 风险、防止不良贷款发生的重要一环。一方面贷后检查不到位，贷后检查部门 和岗位形同虚设，一些客户经理不认真对待贷后检查，不按规定对客户进行实地 检查，有时甚至为了应付检查而伪造检查数据，对小微企业的贷后检测就更不用 说能做到实地检查、按规定和频率进行检查了，贷后检查和监测的不到位，使其 真正的风险防范作用没有得到发挥，从而加大了信贷风险，这已成为近年来银行 内外审计过程中的主要问题。另一方面，数据收集和处理的滞后，也是阻碍光大 银行 A 分行小微企业信贷业务得以顺利进行的主要原因。对于光大银行 A 分行来说，许多建议是好的，但是实施起来非常的困难，其主要表现在贷后信息收集不及时、不完整，从而导致其中存在的问题发现缓慢，甚至有时信贷逾期了报表系统中还没有真实的反映。另外，对贷后管理认识不到位，贷后管理观念滞后，也会导致不良信贷的存在。主要表现在信贷员主观上把能够正常还息的企业认定为好客户，其发生的信贷就是好信贷，而没有进行定期的对企业拜访，随时了解企业的发展动态，进而放松贷后管理或盲目办理倒贷，忽视了企业的实际情况和实的偿债能力。银行激励机制存在缺陷也会导致贷后管理不善，虽然强调的是支 持小微企业的发展，但更关注的其实是贷款的收益率，这就在一定程度上助长了 “重贷轻管”的现象，由于这一现象的长期存在，导致了不良贷款的产生。综上 所述，光大银行 A 分行小微企业信贷风险是多方面的：

首先，从客户自身来看。小微企业信贷需求的主体大都处于个体工商户，这 些企业由于规模小、灵活性大，容易受外部环境变化的影响，因此其抗风险能力 相对较弱。小微企业生产的自身特点决定了小微企业收入具有较强的波动性，易 外界干扰，属于比较薄弱的企业群体，同时又是高风险的行业。

其次，从小微企业信贷具有的特征来看。小微企业信贷具有授信风险高、服 务成本大、利率较高以及较低盈利水平等特点，并且银企双方的信息存在严重不 对称，客观上提高了银行小微企业信贷业务的操作成本，使得银行小微企业信贷 的风险加大。

最后，从光大银行 A 分行自身方面来看。趋利性是企业的本质属性，也是真正商业银行的实质内涵。以经营货币和特殊风险为主的光大银行 A 分行，是以利润最大化作为银行目标的，也就说其具有天然的趋利性。这种趋利性会导致银行对大企业信贷比对小微企业信贷重视，再加上小微企业自身所特有的特性，导致小微企业信贷风险增加、回报周期长。

案例分析

贷前管理存在问题的原因分析

第一，小微企业信用评级标准单一且缺乏科学性。目前，国内商业银行对小 微企业的风险评级方面需要进行大幅度的改进，因为其通常是采用非常传统且较 为落后的比率分析法，缺乏专业化、全面化的方法。再者，光大银行 A 分行即 使采用传统的比率分析法，也会因为小微企业的数据不准确不客观而降低分析结 果的准确性，最终导致对小微企业的风险评级的误差很大。光大银行 A 分行在 对小微企业进行信用评价的过程中较多的是机械的沿用大中型企业信用评价方 法，主要是传统的比率分析及订单分析。其中，运用财务报表的数据来计算的各 个指标，进而用来分析企业的偿债能力和盈利能力的主要是比率分析。诚然，这 些财务指标确实具有简单易懂易操作的优点，但是建立在对企业过去财务数据基 础上的财务指标其预测能力实在有限。虽然订单分析在一定程度上能够弥补单一 财务状况分析的缺陷，但是由于缺乏相关专业人才，对科学的评估方法掌握的不 够全面，限制了订单分析作用的发挥。

第二，小微企业风险、成本难控制。小微企业具有金额小，期限短，风险、成本难控制的特点，光大银行 A 分行在向小微企业提供信贷业务时，会产生相 对较大的成本压力并需要进行贷款前的业务调查。近些年，由于受国内外经济发 展变化的影响，小微企业资金链的问题日益显现。2011 年底全国小企业贷款不良率 2.02%，其中单位授信 500 元以下的小微企业贷款不良率占 5.14%，远于 商业银行整体 1%的不良贷款率。因此，商业银行在进行小微企业信贷业务时，必须要充分做好信贷风险防范的工作。目前光大银行 A 分行在信贷风险管理方 面主要存在管理层人员过于冗余、营销和操作层面人员不足、市场拓展人员少等 的问题，从而使光大银行 A 分行在进行小微企业信贷时对小微企业市场拓展不 到位。同时又由于小微企业行业存在许多自身特有的特点，使其与银行的信贷业 务之间也产生了诸如贷款额度小、周期短、次数频繁等特点，从而使之与 A 银 行业务之间的契合更少。如果光大银行 A 分行还是采用服务大企业那样的方式 来进行小微企业信贷业务，而不是根据小微企业自身的特点开发出一套与之相匹 配的完整操作系统，其在进行小微企业信贷业务时必然会承担着巨大的风险和压 力。

贷后管理存在问题的原因分析

第一，客户经理素质不齐。贷后管理成效的关键是看信贷资产管理责任人的 管理素质。该行客户经理专业素质参差不齐，甚至有的客户经理在业务知识上的 掌握非常缺乏，从而导致其对企业可能存在的风险不能在第一时间进行认知和判 断，从而造成本能避免的风险损失。光大银行 A 分行部分资产业务大行存量小 企业客户均在 40 户以上，但配备的客户经理相对较少，贷后管理可能会出现管 理上不深入的现象。对此，该行 2010 年已经进行了小微企业信贷客户经理“海 选”，安排了部分网点人员充实到支行客户经理岗位，但随着业务量的上升，管 理上压力仍然较大。

第二，抵押担保方面存在风险。抵押担保是指信贷资产客户或者其他的第三 方在仍然拥有对抵押资产的所有权等的情况下将该抵押资产作为对信贷资产的 担保。关于抵押担保的弊端存在于两个方面：首先，过分强调抵押物担保无形中 就将很多需要信贷资产的小微企业拒之门外，不利于其健康快速发展；其次，银 行自身由于过分看重抵押物的价值而往往会忽视掉很多对小微企业信贷风险监 管控制十分重要的风险指标，从而给小微企业信贷违约提供可能。抵押担保在实 际操作中存在以下几个方面的风险：

首先，没有同时抵押房产证和土地使用权。小微企业在进行房产抵押(特别 是经营用房）时，银行往往会从简化程序增加业务量角度考虑默认单以房产证作 抵押。而正确的做法是，银行在把房产作为抵押物时，要以房产证和土地使用证 同时进行有效的抵押。

其次，抵押物价值评估报告虚假。该行将评估机构出具的评价报告作为信贷 决策的依据也存在问题，因为目前即使是具有正规资质的评估机构也普遍存在以 顾客需要为宗旨的问题，很容易出现虚假的价值评估报告。虽然该行在担保公司 的选择上采取非常高的标准，但是此种形式本仍然不可避免的存在一定的风险。

最后，实施抵押物追索权困难多。按照法律规定，在贷款人违约的情况下，银行可以实施抵押物追索权，但这一追索权的实现在现实中困难重重，导致银行 的行权成本很高，更为无奈的是，银行最后的结果非常可能是即使赢了官司但仍 然要承担最后的风险损失。

启示

第一，更加关注企业资产使用率。企业营运能力，主要指企业营运资产的效 率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业的产出额 与资产占用额之间的比率就是企业营运资产的效益。对小微企业进行营运能力的分析，可评价小微企业对资产的管理是否有效，进一步分析小微企业在资产营运中存在的不足与问题，它对盈利能力分析和偿债能力分析具有一定的补充作用。

第二，深入的揭示企业偿还利息能力。在短期偿债能力分析指标体系中加入 了现金流量比率。足够的现金流量是企业投资活动、筹资活动、经营活动的根本，是衡量企业偿还债务能力的主要指标。对于小微企业来说，其本身就有着自有资 金匮乏，资本积累不多的特点，偿债比率普遍不高，如果企业的现金净流量为负 数或较小，则说明企业的偿债能力不强，这必将会影响到企业偿还银行贷款的能 力。

第三，加入较为系统的信贷获利分析。这种分析对小微企业更具有针对性，其分析指标主要包括内部收益率、还贷能力指数、回收期比率及销售净利率，其 中内部收益率、还贷能力指数、回收期比率这三个指标都是针对企业信贷获得能 力的指标。内部收益率被普遍认为是项目投资的盈利率，反映了投资的使用效率，内部收益率指标的突出优点就是在计算时不需事先给定基准折现率，避开了这一 非常有争论的问题。内部收益率是建立在折现的项目现金流基础上的，它用一个 数字就能概括出一个复杂项目的特性。通过这一简单扼要的收益率，就可以方便 地对项目进行分析评价，IRR 优越性更加显现出来。

第一，注重了对外部环境的考察。外部环境涵盖了政策支持、金融市场以及 行业前景等具体指标。显然，外部环境与内部环境一样会引致小微企业信贷风险。所以，银行应该加强对外部环境的考察，一旦这种整体的经济形势出现大的、不 祥的征兆，银行应该立刻采取相应的应急措施预防和化解小微企业信贷风险。第二，强调了非财务指标体系的重要性。非财务指标体系因非量化的特征，在当下的小微企业信贷管理体系中并不是处于核心地位。但是，在其对小微企业 信贷风险管理的重要性中的逐渐显现，必然会逐渐成为小微企业信贷管理体系中 的核心因素。因此本文用常见的且非常重要的非财务指标来构造非财务指标体 系，强化了非财务指标体系的重要性，以改变只注重财务指标而忽视非财务指标 的错误导向。完善信贷管理体系，建立全方位风险管理和控制体系

光大银行 A 分行应该进一步规范授信业务管理，有效防范和控制授信风险。建立了以“统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明”为核心内容的信贷管理 和业务运作体制，并分别组建信贷管理部和信贷业务部，分别负责信贷风险管理 和信贷业务开拓，有力地促进了信贷风险的防范和信贷业务的发展。同时可以借 鉴国际大银行的信贷管理经验，把小微企业贷款、信用证等相关的贸易融资形式 以及消费信贷全部纳入授信业务的风险管理体系，并以良好的公司治理机制为核 心的公司发展战略，同时引入尽职调查和风险评审为核心内容的科学授信决策机 制，扩大风险管理的涵盖范围，有力地促进了小微企业信贷风险管理和信贷业务 的发展。优化小微企业信贷业务流程

按照国务院“拓宽小型微型企业融资渠道”的工作部署，光大银行 A 分行应 该将发展小微企业作为其战略重点，明确规定把小微企业贷款作为新增贷款的主 要来源，并从考核上予以支持。同时光大银行 A 分行应该结合当地小微企业信贷发展的特点，摸索建立小小微企业信贷业务可持续商业化经营模式，并将“明确边界，持续创新，规划先行，优化流程，统一管理”确定为小微企业发展的基本原则。通过小微企业信贷政策的制定，优化信贷客户和业务结构，进一步明确小微企业客户的目标市场和管理要求。同时，光大银行 A 分行还应该明确中小微企业业务总体策略和基本原则、客户分类和主要产品指引、客户评级和主要押品管理、统一授信管理、贷后管理等规定。3注重人才培养，实施激励约束

人力资源是银行业务快速有效进行的重要支撑。光大银行 A 分行的各个信 贷业务都离不开人才的支持，特别是小微企业信贷业务的开展。为了提高该银行 的各期业务效率，就必须对该行的客户经理的专业素质和技能进行培训和强化。

第一，要实现客户经理培训的常态化。对客户经理的培训，光大银行 A 分行可以将时间定在晨会或者是利用实际工作中针对某项具体的业务进行培训，实 现培训的差异化，增强客户经理人的实践经验。

第二，要实现人才选拔和管理制度，择优录用和提升。使客户经理在各个方 面的优势都得以展现，同时把业务素质等各个方面具有较强优势的银行职员安排 在公司信贷的岗位上，并对其进行不定期的业务培训，使其专业技能得到进一步 的提升，增加对各个业务特别是对小微企业信贷业务的风险防范意识，最终提高 全行员工防范风险的意识和能力。

第三，要确保激励约束的实施。要想优化小微企业信贷风险管理，不仅需要 制定科学合理的信贷资产监督管理制度，还要经办人员按质量执行制度规定的自 觉性。要想提升经办人员个自觉性，对相关部门制定科学且有针对性的考核标准 是必不可少的，这可以提高客户经理的对风险管理的自觉性，对于那些有较高自 觉性的客户经理，应该考虑增加其薪酬或者是给予晋升的机会，以提高他们的工 作效率与积极性。4加强贷款合规性调查 贷款合规性调查，顾名思义，就是对贷款的合法性、有效性的调查认定，主 要包括对贷款申请人及担保人的资格、抵押物等合法性、有效性的调查认定。为 了提高贷款的质量，光大银行 A 分行可采用双人协调调查，从而加强对贷款的 监督。首先要调查申请人、担保法人资格的合法性，可以通过对申请人的法人资 格、营业执照等情况以及担保人的授权委托人、法人公章等情况进行调查；其次 要对抵押物的合法性进行调查，审查其是否符合我国的贷款担保管理规定，同时

要以事实为基础对贷款抵押物进行的价值评估，不得高估贷款抵押资产的价值，以减少银行贷款的坏账和风险，防止无效抵押。5切实做好贷后分析监测和管理决策

贷后管理工作的根本目的是保证光大银行 A 分行贷款合规、安全，贷后管 理工作是否做好，直接关系着银行贷款的质量和风险的防范。要真正做好贷后的 管理工作，首先，要加强对贷款担保企业的现场走访，通过对其经营业绩、财务 状况的有效调查和分析，对其贷款抵押资产的现场核查，防止贷款企业私自转移 和处置抵押资产；其次，要对有潜在风险的客户进行跟踪调查，同时对其关联企 业和担保企业一并进行定期的调查；最后，光大银行 A 分行要加强信贷风险额 度的控制，对于风险预警的客户，应根据实际的情况决定是维持额度还是压缩额 度，还是采取其他的风险防范措施，通过客户预警跟踪管理及时采取措施并形成 决策，做到早发现早防范。此外，还要加强对企业账户资金的监控，关注企业管 理人的资金动向，尽早发现不良迹象，避免产生客户逃废债务的事情的发生。

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2.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇二

一、小微企业信贷风险的表现形式

商业银行的资产之一就是信贷资产, 开展这项业务面临风险就是信贷风险。这种风险主要是由借贷的一方因为信用下降无法偿还债务, 或者是因为金融市场整体受到影响导致银行总的市值下降的几率。银行在开展此类业务时面临的风险主要有三类, 分别是:

(一) 信用风险

造成中小企业出现信用风险的原因主要是企业未能及时按照合同或者是足额的偿还银行的贷款, 进而导致银行遭受损失。造成这种现象的原因有两个, 一方面因为此类单位自身经营规模不大, 容易受到复杂经济环境的影响, 加上企业本身市场竞争能力不强, 抵抗风险能力较弱;另一方面就是此类企业缺乏足够的固定资产与资本, 也缺乏可以兑现的担保资产, 在信用失效时提供有效的担保;还有一方面的原因就是部分小企业的管理人员目光短浅, 容易受到短期利益的驱使, 使用非法的手段获取银行的贷款, 严重缺乏诚信意识和道德意识。

(二) 市场风险

此类风险是由企业所在行业的整体盈利能力发生重大变化、发展环境发生了较大的改变, 或者是市场价格受到了重大冲击带来的。大部分小型单位在二零零八年经济形势严峻时, 经营规模和效益出现了严重的下降, 尤其是以出口为主要业务的企业受到的损失较为严重。在世界消费水平整体不高, 市场经济受到冲击的条件下, 很多国家出台了贸易保护政策以保护本国企业, 这导致了我国很多以出口业务为主的单位订单量大幅降低, 部分企业甚至出现了资金流中断的情况, 其中部分对市场波动敏感、适应能力较差的企业破产倒闭。这些情况都会增加中小企业偿还贷款的难度, 这也就是银行面临信贷风险逐渐增加的原因。

(三) 操作风险

这项风险产生的主要原因是工作人员失误、系统内部流程出现问题或者是外部事件。部分银行对于小型单位信贷业务管理不完善, 监督系统执行不到位, 贷款前期审查停留在形式上, 这也是操作风险的一部分。部分中小企业为了企业的发展, 会伪造企业信息, 向银行提供虚假的财务报表等。部分银行为了完成银行内部的贷款指标, 在审查的过程中仅仅会着重检查企业提供的财务报告和部分资料, 不会对全部信息进行详查, 这也会导致操作风险的产生。

二、商业银行对小微企业信贷风险管理存在的问题

当前, 在小型企业信贷业务方面, 很多银行已经获得了较大的进步, 但是仍然有改善的空间, 还存在着下述几个问题:

(一) 风险管理意识不足

虽然银行部门为了管理风险, 专门成立了风险管理部门, 并为此配置了工作人员, 也制定了对应的管理和工作流程, 但是因为风险管理意识的缺失, 很多员工对管理风险的工作停留在形式上。这会导致有损银行利益的业务经常发生, 例如有的员工为了扩大工作业务, 盲目且不顾风险的开展贷款业务。中小企业信贷业务流程整体缺乏风险意识, 这进一步会导致银行内部风险管理流程及制度的确定, 也会影响到信贷风险管理部门的正常工作。

(二) 未形成针对小微企业的风险评价体系

当前, 大部分的商业银行已经制定了专门用于评价大中型企业的体系, 但是对于小型企业来说, 并没有建立完善信用评价系统。对于缺少专业财务职工的小型企业来说, 银行制定的以大中型企业为主要服务对象的信用评价系统要求过高, 大部分的商业银行会区别对待小型企业, 对这些企业的认知停留在其较差的财务状况上。所以, 包括银行在内的很多金融机构不会给小型企业提供信用担保, 表面上公平公正的信用评价系统实际上具有很高的准入机制, 在一定程度上直接将此类企业排除在可选范围之外。

(三) 信贷风险管理体制不健全

1. 组织机构不健全

在小型企业信贷管理方面, 很多商业银行的管理和组织机构呈现分块管理等现象, 不同部门之间没有之间联系, 更没有制约关系, 这导致整个信贷管理过程不连续, 不能够全面完整的反映出当前的信贷状况。

2. 信贷工作人员执行乏力

对于每个重要的岗位, 商业银行都对职能和责任做出了明确的规划, 但是在实际的执行过程中, 往往出现执行不力的现象。从银行对小型企业放贷的流程来看, 包括监管、发放和审批在内的多个环节, 贷款之前存在着审查不清楚, 贷款的过程中存在着终端调查和跟踪, 贷款后的考核和分析不全面, 在上述每一个环节中都可能存在着一定的道德风险。

3. 信贷风险管理方法和手段落后

在建设信贷风险评价管理系统方面, 很多商业银行存在着资金投入不足的现象, 对贷款和信贷的评估主要依靠经验分析, 在此过程中主要借助地缘信息和人缘对贷款人的信用状况进行评价。

三、商业银行对小微企业信贷风险管理的建议

(一) 增强风险防范意识

第一, 银行内部主要从事风险管理工作的是风险监控部门和管理的人员, 但是在实际的运营过程中, 所有的部门和员工都要有风险管理意识, 不能仅仅依靠这两个部门的员工。第二, 所有部门的员工在工作的过程中都要有风险管理的意识, 在工作中要把风险尽可能的降低。第三, 在银行内部逐渐培养良好的管理信贷风险氛围, 以此可以减少银行信贷风险, 并提高单位的工作效率。第四, 在企业精神方面, 对全体工作人员不定期开展风险意识培训工作, 在员工中形成统一认知的风险意识, 在企业内部培育良好风险意识。

(二) 全面构建小微企业风险评价体系

首先是要全面的考察企业的信息, 包括非财务信息和财务信息, 要把销售状况、担保情况、管理人员素质、企业存在时间、水电、纳税等方面考虑在信用评价系统内, 按照规划定时对小企业进行信用评级, 做到对企业经营状况和资产状况的实时了解。

第二, 加强发放贷款后的监管工作。分行业、地区和品种进行监测, 做到及时通报、提醒和整顿不良率较高的企业或经营机构, 不断完善整个流程的风险管理流程, 防患于未然。

第三, 坚持有进有退的原则, 按照规划对小型企业进行评价, 对于发展前景良好、处在上升期的企业要提高支持力度, 对于发展前景不好的企业要及时淘汰, 逐渐优化信贷发放结构。

第四, 建立具有专业知识的信贷队伍, 借助培训让商业银行内部相关工作人员掌握全面的信贷知识和信贷产品, 制定符合小型企业特点的融资方案。同时, 加强商业银行相关工作人员的法律意识, 通过激励、约束和管理的综合手段, 不断提高整个工作群体的素质, 以此降低信贷业务带来的风险。

(三) 加强信贷管理, 创新信贷模式

因小型企业自身特点以及信贷方式, 商业银行要制定和大型企业不同的信贷模式, 也就是对信贷单独评级、单独制定信贷计划、配置单独的信贷管理队伍单独考核, 做到四单管理。在对业务审查的过程中, 商业银行要把小企业客户的数量、业务在市场上的占有率、利润贡献率等作为考核的指标, 以此制定考核体系, 并根据这些指标制定对应的激励方法, 为业务的开展发放相应的经费, 制定相应的信贷数额;要成立和完善业务绩效奖励和风险防范同等比重的绩效考核办法, 将员工的物质奖励和小客户数量、贷款质量、贷款规模等综合指标结合起来, 用完善的制度保证员工对开展以小型企业为对象的信贷业务的积极性, 以此促进该方面业务的繁荣发展。此外, 可以开展多种模式的信贷方式, 实行分步贷款, 将贷款业务逐渐的细化, 按照流程将信贷业务逐渐逐级的发放, 以此降低信贷风险。

综上所述, 对小微企业的信贷风险进行管理, 需要商业银行转变传统信贷管理观念, 创新信贷管理模式;同时小微企业也能够不断加强自身内部的治理, 规范财务管理, 树立良好的经营理念, 从而有效的实现商业银行与小微企业之间的良好信贷关系。

摘要：文章的分析对象是商业银行对小型企业信贷业务的风险管理问题, 分别从操作风险、市场风险和信用风险三个不同的方面对信贷风险进行了分析, 确定银行在对小微企业发放贷款时遇到的主要管理和风险问题, 最后根据存在的问题, 文章提出了相应的具有可操作性的建议与对策。

关键词：商业银行,小微企业,信贷风险

参考文献

[1]梁彩红.论商业银行小微企业信贷风险管理[J].上海金融, 2014 (09) .

[2]张梦露, 袁静.商业银行对小微企业的信贷风险管理—基于浙江省的调查[J].时代金融, 2014 (03) .

[3]刘尧飞.商业银行小微企业信贷风险分析与对策[J].会计之友, 2014 (21) .

[4]贾舒.我国商业银行对小微企业的信贷风险管理[J].山西财经大学学报, 2014 (04) .

3.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇三

关键词：经济；金融；银行；信贷；小微企业

一、前瞻研判小微企业发展空间

与小微企业建立长期信贷关系，需前瞻性分析当前经济形势、企业管理模式、战略思想、商誉，准确研判小微企业发展空间及成长周期。一是掌握经济形势及区域风险。2015年末，各系统重要性银行不良率不同程度同比上升。制造业、批发零售业小微企业、及外向型经济为主的小微企业受上下游挤压、成本上升、订单下降、付款周期延长、利润收窄、资金流动性降低。小微企业间现金短缺，付款使用承兑汇票的现象已非常普遍，通过不断背书来缓解自身流动性不足，以票据为媒介形成连环债务关系。值得关注的是一些授信额度有限或不具备贷款资质的小微企业，通过表外融资方式获得承兑汇票。流动性降低、资金成本上升，盈利能力薄弱，资金链条一环断裂，将极易导致连锁违约风险发生。银行应对当前小微企业区域特点、行业特征、市场变化、企业获利能力作出准确判断，避免为上述资金链条“埋单”。二是识别虚假贸易风险。银行应通过上下游企业贸易往来合理性、资金需求真实性、企业及法人是否曾使用企业资金参与民间借贷或进入资本市场等情况，重点识别贸易背景真实性，防止企业串通骗取银行贷款。三是关注经营管理风险。国内很多小微企业为家族企业，或是合伙创立，企业战略受个别人影响极大，多考虑短期盈利，导致企业生命周期短暂，最终将风险转嫁给银行。因此与小微企业建立长期信贷关系，需深入了解其实际控制人的战略思路、经营管理策略、信用状况。

二、客观面对小微企业“抱团融资”及担保

针对小微企业“融资难”问题，小微企业自发成立了协助解决融资问题的“协会”，该类“协会”以区域为中心对会员给予金融扶持。“抱团融资”互助、互保方式使小微企业更容易获得银行贷款，但也容易导致银行的风险系数扩大。因此银行面对“抱团融资”一方面是关注风险的传导。“协会”中企业的相互担保，为难以达到贷款条件的小微企业提供了获得银行贷款的可能。但由于贷款企业第一还款来源的薄弱，导致贷款由第二还款来源落实的风险加大。且通过“互保”“连环保”，扩大整体融资规模，如果其中一个企业经营出现问题，无法偿还贷款，其他担保人需要代偿，极易导致区域或行业风险迅速传导，造成群体性违约，引发系统性风险。

目前，银行对于小微企业单笔快速贷款更关注其第二还款来源，即有效足值的抵押物。银行要因此客观评估抵押物价值，判断其风险覆盖能力。如，采用土地使用权抵押，因企业开发能力有限，若土地闲置2年，将被国家无偿收回。厂房、房产抵押，当前房地产下行，偏远区域房产价值下跌、变现较难。机器设备抵押，存在小企业设备陈旧、落后、变现难，往往估值偏高而最终无法全额覆盖贷款损失。

三、审慎剖析小微企业财务报表

企业为提高授信额度、获得较高信用评级、达到贷款资格通常会通过调整财报配适银行贷款要求。对于财务管理不规范、抗风险能力较弱的小微企业，银行应谨慎分析财报，核定其授信额度。一是识别虚假财报。小微企业科目简单，通常调整财报的重点是增加存货、应收账款及虚增权益。核实存货，可进行突击盘库、核查企业购销存供应系统、核查出入库单据、机器运转耗能单据，对生产周期性强的企业可通过存货与其周期相关性做出真实判断；核实应收账款，可调查企业与资金往来企业有无上下游关系、付款企业财报比对、购销合同、提单、运输单、出库单佐证应收真实性。虚增权益，主要体现在虚增收入、资本公积方面。可通过销售合同、销售发票及发运货物的原始凭证、税务申报系统，与产品销售明细账核对，以确定主营业务收入的真实性。企业虚假注资行为可通过核查银行对账单、企业日记账、实物盘点进行。二是比对财务指标。比较温和的分析方法，如，杜邦分析法、沃尔比重分析法将财务指标分析与行业标准值进行比对，即对企业的总体水平及存在问题做出评价。三是判断真实营运资金缺口。营运资金缺口判断建立在企业财报真实的基础上，因此做好企业财报的解读是基础工作。通常企业会通过做高销售收入、存货、应收、预付账款方式做大资金缺口，以期获得高额贷款。四是查找三大报表矛盾。小微企业财务人员可能由于专业水平有限而做出自相矛盾的财报。如，经营现金流量不支持资产负债表中流动资产；投资现金流量与长期资产增加不匹配；所有者权益增加筹资现金流不体现；利润表收入突增而流动资产无变化；费用科目与存货、固定资产不配适等。

总之，对待小微企业的准入，银行要把握其特点，准确界定其界限，即不能将因经营不善而“瘦身”的大中型企业定性为小微给予政策，也不能简单为了调整结构、拓展小微企业客户而盲目放贷。贷款准入阶段应注重第一还款来源，兼顾担保物风险缓释作用，对其前瞻预判、严格定价、审慎调查，做稳增量。

4.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇四

农户和小微企业是村镇银行主要的客户群体和服务对象，随着国家对农户和小微企业支持力度的加大，给村镇银行的发展带来前所未有的机遇，但同时也是风险较高的客户群体。在实际工作中，庄河汇通村镇银行在加大支持力度农户和小微企业的同时，注重探讨有效防范和化解农户和小微企业贷款风险的路子，不断建立健全风险防控和监测机制，使农户和小微企业贷款风险得以有效控制和化解，收到显著的效果。

一、农户和小微企业业务的开展情况(一)基本情况

截止2013年8月末，庄河汇通村镇银行贷款1,400笔；贷款总额182,350万元。比年初增加 24,118万元，增幅15.24%。其中：农户及小微企业贷款余额180,454万元，占贷款总额的98.96%，比年初增加24,501万元，增幅15.71%。目前，其贷款质量全部处于正常状态，到期贷款收回率和贷款利息回收率均100%。

农户和小微企业的担保方式：保证类贷款995笔，余额97,454 万元，占贷款额的 54%。比年初增加11421万元，增幅13.28%。其中：担保公司担保贷款684笔，担保余额84,629万元，占保证类的86.84%，占保证类贷款总额的85.9 %；其它法人机构保证担保贷款39笔，担保余额7,827万元，占保证贷款的8.03%，占保证类贷款总额的7.94%；抵押类贷款470笔，余额80,356万元，占贷款额的44.53 %。比年初增加16,713万元，增幅26.26%；质押类贷款25笔，余额 2,643.4 万元，占贷款额的1.5%。比年初增加1,055万元，增幅66.42%。

(二)采用的主要方法

一是保证支行“能放贷”。在风险可控的前提下，进一步下沉经营重心，缩短管理半径，扩大对支行的经营授权，力争把支行建成村镇银行小企业业务的经营和服务中心。二是让小企业“进得来”。充分考虑小企业的经营特点以及行业、区域特征和客户风险，合理设置各类有别于大中型企业的差异化小企业准入标准。三是让小企业“贷得到”。根据小企业以及县域市场的资产结构和产权特征，积极创新担保制度，逐步解决小企业担保难的问题。四是让小企业“贷得快”。以客户为中心，兼顾效率和风险，整合职能相似或雷同的环节，提高审贷效率，通过多种方法，庄河汇通村镇银行的农户和小企业贷款实现较快增长，到8月末，已占全部贷款总额的98.96%。

二、防范农户和小微企业贷款风险措施及经验

(一)严格客户准入标准，重视第一还款来源。既要注重考察企业的现金流，保障第一还款来源充足。真实、客观、实事求是地进行客户评价，对其还款能力及意愿做出评价，从严核定流动资金贷款限额。

(二)合理确定抵押物价值。抵押物估值根据谨慎性原则，合理核定，剔除抵押泡沫，在抵押物价值之内确定融资金额，使抵押品能够“看的见、摸的着、押的住”，从而确保贷款放得出、收得回、有效益。及时关注抵押物的价格变化等情况，抵押物到期或发生重大变化的要及时重新评估，防止出现缺口，提高押品管理能力。密切关注国家政策、市场变化对抵质押物的影响，审慎评估抵质押物价值，定期对抵质押物进行重检，切实起到风险缓释作用。在第二还款来源选择上，优先选择抵质押担保，严格控制关联担保。

(三)加强贷后管理，提高账户管理能力。一是全面掌握信贷客户资金流变动情况，加强第一还款来源的监控。二是提高贷款支付管理能力。差别化地明确约定贷款支付方式，确保小微企业贷款支付合规，建立健全贷款支付台账，规范和完善贷款支付层级审核制度，明确贷款支付逐级审核权限。三是做好贷后跟踪检查，及时掌握客户经营情况，发现风险及时报告，及时处置。

(四)关注担保公司担保风险，保证担保公司有较强的代偿能力。一是提高担保公司准入门槛，庄河汇通村镇银行今年出台新的《担保公司管理办法》，准入的担保公司必须经营合法合规，诚实守信，未发生过金融欺诈、恶意拖延履行赔付责任的行为。无吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、非法集资等违法违规行为。担保公司外部评级需A级以上，对资本金的真实性和有效性进行严格审查，同时对已核准同意合作的融资性担保公司，对照《担保公司管理办法》进行复审，确认符合准入条件的，开展业务合作；对复审不符合准入条件的，不得继续合作，支行须制订信用压缩计划，总行信贷管理部门负责监督存量贷款到期收回。二是对融资性担保公司合作额度的测算公式、高安全性高流动性金融资产品种以及担保放大倍数发生的变化。按照《担保公司管理办法》规定对合作担保公司重新测算担保额度，按照已核准合作额度与重新测算额度孰低原则开展合作。三是按照《庄河汇通村镇银行担保贷款管理办法》要求，对担保公司的反担保措施进行严格审查，保证期反担保措施的落实和合法有效，对担保公司的代偿提供有力的支撑。

(五)调整信贷结构。一是调整客户结构，主要解决生产经营符合国家政策，设备先进，产品或服务具有较强的市场竞争力和成长性，销售回笼好，现金流量充足，还款意愿强，能够按期偿还本息的小企业，在真实合法的生产经营过程中周转性、季节性、临时性的流动资金需要。二是调整担保结构，增加有效抵质押物担保的贷款比例，逐步压缩风险相对较高的保证担保的比例，保证其第二还款的充足有效，降低贷款风险。三是加大支农支小的工作力度，以此优化信贷结构，提高资产质量。

三、农户和小微企业贷款中遇到的困难及建议

一是村镇银行征信系统至今未开通，严重影响对客户资信情况的及时了解。二是小微企业信息不对称，财务报表不规范，达不到监管要求。三是是农户和小微企业申请贷款与其提供的抵押物不对称，抵押物不足，无法满足其融资需求。四是小企业自身管理不规范，达不到企业法人治理要求，家庭式管理，贷后监管难度较大。

5.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇五

苑 梅1

摘 要：由于小微企业自身缺陷与不足，金融机构长期以来信贷配给约束导致小微企业获得贷款的额度低于申请的数额，甚至根本得不到贷款。尽管前一段时期支持政策频出，但融资难依然是困扰小微企业的主要问题。更有甚者，目前，小微企业的融资难已向融资贵、融资慢转变。解决满足小微企业信贷需求问题、破解小微企业融资困境，十分有必要选取科学合理的方法进行探讨。本文针对辽宁省小微企业信贷担保困境，提出建立以政府为主导的信用体系、建立政策性担保机构和财政出资的担保机构、建立财政引导的商业化担保公司与建立财政引导的民间联保组织等财政激励建议。关键词：小微企业；信贷配给；信贷担保；财政激励 中图分类号：F8 本文是辽宁省财政厅财政科研基金项目“基于信贷担保的小微企业财政激励研究：以辽宁省为例”（项目课题号12C014）和辽东学院博士科研启动项目“基于农村小微企业信贷担保供给短缺的财政激励研究：以辽宁省为例”的阶段性研究成果。作者联系方式：苑梅，辽东学院经济学院，辽宁省丹东市振安区临江后街116号，邮编118001，联系电话：***。

一、问题的提出

美国学者罗纳德·I·麦金农(Ronald I Mckinnon，1973)和爱德华·S·肖(Edward S.Shaw,1973)提出的“金融抑制”理论从宏观角度阐述了信贷配给产生的原因，并对发展中国家“金融抑制”促使信贷资金配置效率低下进而导致小微企业的融资行为远复杂于经济发达国家小微企业的融资行为进行了阐述。斯蒂格利茨（Stiglitz，1992）和韦茨(Weiss，1981)对不完全信息下逆向选择所导致的作为长期均衡现象的信贷配给从微观角度进行了开创性的研究和经典性的证明。金融机构长期以来的信贷配给约束导致小微企业获得贷款的额度低于申请的数额，甚至是根本得不到贷款。对信贷配给的解决，按照斯蒂格利茨（Stiglitz，1992）的观点，只有政府通过营造竞争性和开放性的市场环境才能解决信息不对称造成的信贷供需双方难以达成契约的问题。再将目光转向国内。长期以来，我国小微企业信贷需求较少获得正规金融机构支持且普遍存在信贷配给现象。何健聪（2011）通过调查显示，有近四分之一的小微企业在创业之初由于资金不足导致全额负债经营，23%资金来源为民间借贷，77%的小微企业创业初期的资金来源为企业主个人积蓄2；(胡红星、张亚维（2005），林毅夫、孙希芳(2005)等从信息不对称视角研究小微企业信贷难 12 苑梅，女，1976年——，辽东学院，财政学博士，副教授，主要研究方向：财政与金融理论及实践。

何健聪．小微企业融资问题实证分析【J】．辽宁经济，2011（9）：53． 的原因，并建议从解决信息不对称的角度来解决其融资难问题；林毅夫等（2001，2005），罗丹阳、殷兴山（2006等）从金融机构、金融体制视角研究我国不完备的金融结构和不完善的金融体制对小企业融资难的影响，建议从完善金融结构和金融体制来解决小企业融资难的问题；朱守银、郑雄、李刚、翟照艳、中国社科院、国家统计局等对农户信贷分别使用不同方法在不同范围进行了调查，均得出了农村存在信贷配给的结论，而且信贷配给的程度都在50%以上[1]。银监会统计数据显示，我国近2.3亿农户中有1.2亿户具有贷款需求，其中大约有1亿户符合贷款条件[2]。范静、孙立城（2004）和周诚君（2004）认为，我国农户由于长期受到信贷配给的约束而导致信贷满足程度不足25%。关于信贷配给造成农村信贷需求不足的解决途径，王传东、王家传（2006）认为：“政府应从社会福利最大化出发,代表社会和退出贷款市场的农村中小企业的利益去干预信贷市场，利用信贷担保等手段调节金融资源配置,鼓励农村中小企业投资能有效拉动农村经济发展的农产品加工等项目，实现局部均衡向总体福利均衡的收敛。”胡士华、李伟毅认为：“各种形式的担保贷款是当前中国农村信贷市场金融交易的主要方式。”韩俊在2009年中国农村金融论坛会上认为：“当前要着力加大农村信贷担保体系建设”[3]。解决满足小微企业信贷需求问题、破解小微企业信贷配给困境，尽管不同学者认为可以在资源有限条件下通过建立信贷担保制度实现可持续发展的信贷担保体系，发挥信贷担保对经济的大力促进作用，可以实现小微企业信贷需求与供给均衡的良性发展。但是，其收效甚微。因此，如何解决小微企业信贷配给问题？如何解决小微企业信贷担保供给短缺问题？政府应该如何给予小微企业信贷担保提供财政激励？十分有必要选取科学合理的方法对上述问题进行探讨。

二、辽宁省小微企业信贷担保的现实情况分析 截至2011年底，辽宁省有民营企业183．28万户，其中小微企业占99％。小微企业一般通过担保贷款和小额信用贷款来满足资金需求。据资料显示，截止2011年底，辽宁省共有571家小额贷款公司取得筹建资格，数量居全国第一位。其中，批准开业的小额贷款公司403家，注册资本（金）达185亿元。2011年，辽宁全省小额贷款公司累计发放贷款287亿元，贷款余额达137亿元。与银行相比，小额贷款公司更为便捷、迅速，适合中小企业、个体工商户的资金需求；与民间借贷相比，小额贷款更加规范、贷款利息可双方协商。但是，作为规模很小、资产很少、经营不确定性很大、抗风险能力极低、多数技术很弱的小微企业，其融资难是一个世界性的问题。通过小额贷款公司为小微企业融资解决信贷配给问题，显然也是杯水车薪。如果从信贷担保体系与机制建设角度，对小微企业信贷配给进行解决也是一种良好途径。但是，辽宁省小微企业的信贷担保情况如何呢？ 1.担保公司注册资本不实加剧信贷配给[4] 担保公司的经营业务以保证被担保企业融资需求得到满足为目的，且需不断扩大基金规模以提高担保能力。由于我国担保行业起步较晚、进入门槛较低，因此担保公司规模偏小。从出资情况看，辽宁省近一半的担保公司由政府或国企出资，这类机构基本构成了省、市、县三级融资担保体系，并主要以贯彻政府扶持小微企业发展政策，帮助本地小微企业解决融资担保为经营主旨。但是，从目前发展情况看，注册资本不实或其他应收款数额过大是部分担保机构的突出问题，并且各地财政对担保机构的资金支持多为一次性投入，后续资金和风险补偿资金的投入机制尚未建立，增加注册 资本金，是代理融资担保公司扩大担保领域、拓展业务，保证代理融资规模的前提，在缺少后续资金注入造成担保公司担保能力有限前提下，解决小微企业融资困境仍是雪上加霜[5]。同时，风险承受能力因资本规模偏小而变得有限，在银行“嫌贫爱富”情况下进而出现惜贷行为，更加剧了中小微企业信贷配给现象的出现。2.担保公司风险承受能力受限制约小微企业信贷需求 按照《辽宁省融资性担保机构管理暂行办法》规定，融资性担保机构的注册资本必须为一次性足额缴纳货币资本，融资性担保责任余额不得超过净资产的10倍，即担保资金放大倍数最高为10倍（《辽宁省融资性担保机构管理暂行办法》）。根据辽宁省融资担保业协会网站资料显示，在辽宁省15个城市的担保公司中，各地均有注册的资本金未超过5000万元（或者3000万元）的融资担保公司，如锦州市共有担保公司3家，其中2家在成立时注册资本为5000万元；又如朝阳市共有8家担保公司，其中5家在成立时注册资本为3000万元，2家为5000万元，等等。而融资性担保的主要问题之一是放大倍数，如果按照10倍放大，部分注册资本不超过5000万元的担保公司的最高放大比例也只能办理5亿元的担保业务。那么，这种偏小的资本规模将导致担保公司风险承受能力受限，而小微企业担保风险较高是有目共睹的，加之各银行对本地担保公司的担保实力存在质疑，这种结果必然导致银担合作受到极大影响[6]。3.担保公司业务经营范围较窄难以扶持小微企业发展 由于受到后危机时代经济环境的影响，在银行贷款需求上，贷款需求旺盛的是房地产和房地产上下游的中小企业，特别是小微企业这类创新性、新兴企业的贷款需求程度更加强烈。但是，起步较晚的担保行业在我国处于朝阳产业，实力较弱且业务范围狭窄，其在担保条件方面普遍倾向于不动产担保，致使企业成本负担加重，直接后果即是削弱了社会对担保业的认可度。同时，本就急需资金的小微企业难以满足上述担保条件，致使其在缺少资金时持“望而却步”之心，而这又进一步加剧了担保公司信誉的提高与知名度的扩大。更为重要的是，担保公司业务经营范围较窄，使得在目前的银行体系中关于小微企业的贷款规模比例相对较低，造成小微企业生存和发展的困难。4.担保机构人才匮乏致使非金融机构借贷旺盛 融资担保机构属于资金与知识密集型企业，作为提供信用和经营风险的信用中介，具有经营风险高的准金融机构性质，其经营具有显著的高风险特点，因此具有多学科、多领域知识与技能的人才是融资担保机构的最大资本。但从辽宁省担保公司现状来看，普遍存在专业人才匮乏，员工业务素质欠缺，财务管理制度薄弱等问题，尚未健全的内控机制难以保证对担保风险度的控制，严重影响公司的良性发展。更为重要的是，较低的业务素质造成被担保公司出现较高管理成本与业务成本，结果是这些中小微企业转而向非正规金融机构产生借贷行为，产生民间借贷行为，而高息民间借贷则反映出当前贷款结构不合理与中小企业融资困境。

6.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇六

信息技术的飞速发展、金融市场的结构变化与人们传统观念的转变，对我国商业银行的信贷市场营销产生越来越大的挑战，使得我国商业银行营销环境发生了巨大变化。由于市场营销模式是建立在顾客满意基础之上的，农村商业银行在以往经验上积累的信贷市场营销理念将受到巨大挑战。面对日趋激烈的市场竞争态势，研究新的形势下农村商业银行信贷市场营销的发展情况，掌握顾客对于农村商业银行服务的满意度、忠诚度以及意见，从而为农业商业银行根据自身的不足，调整营销战略和市场定位，确立适合自己发展的道路。

一、农村商业银行市场营销中出现的管理问题

（一）市场营销模式单一，营销策略不到位

在市场营销方面，部分农村商业银行作为传统的国有商业银行，还习惯于坐等用户上门，没有将银行产品或者服务通过适当的方式进行报道、宣传和说明以便引起客户的注意和兴趣，激发客户办理信贷业务等。许多农村客户习惯接受柜台服务，或者更习惯于传统的贷款方式，很少愿意涉及新的信贷业务，尤其是中老年客户对新出现的信贷业务营销方式的接受程度较低。

在大多数农村商业银行所在的地区，由于当地自然条件和开放程度有限，当地居民的消费水平有限，网上银行、电子业务等成立的时间短等原因，人们对农村商业银行的市场营销策略和信贷资本状况缺乏相应的了解，认可程度还较低，造成吸收存款困难，这里仍有部分的居民，只在农行办理存取款业务。分行的工作人员的观念也仍停留在以往那种单一的经营模式之中，客观上制约了分行网上银行的发展。

（二）信贷管理和营销理念还有待提高

传统信贷营销中，农村商业银行的信贷市场调查较为简单，大部分是根据统计结果中出现频数最高的需求将服务推向当地市场。这种状况的形成一方面是由于技术水平的限制，另一方面则是银行管理员信贷管理和营销理念不够完善。农村商业银行的部分管理人员没有真正从信贷风险防范的角度更新农村商业银行信贷管理的理念，对资本“吸收意外损失”的作用也只存在表面上的认识。在日常的农村商业银行管理中对资本充足率对信用社信贷风险的能力关注的也比较少，缺乏必需的信贷管理的紧迫感，依然处于较为被动的地位。

（三）农村信贷营销市场的开拓难度大

由于历史发展的原因，农村商业银行若想将资产质量结构进行相应的调整，一般只能依靠增量带动和存量活化。但是，我们也看到，农村商业银行的服务范围主要是“三农”，当机构设置在贫困山区或少数民族地区等地的时候，其发展速度就必然要受到当地经济发展速度的制约。另一方面，由于农村商业银行对信贷发放管理的风险责任制的实施较为严格，这使得较多的分支机构普遍保守、被动，很难放开手脚进行信贷业务的拓展。当地政府也采取了很多措施将政策争取给农村商业银行，但很明显这有点杯水车薪。越是不敢发展，就要不断强化风险机制，其束缚就越大。这就形成恶性循环，严重影响了农村信贷营销市场的开拓。

二、完善农村商业银行信贷市场营销的几点建议

（一）实施营销项目化管理，提升管理水平

营销项目化管理能够在一定程度上打破银行传统架构中的等级观念，使农村商业银行的信贷营销上到一个新的高度。从营销项目确立到项目管理完成，是一个长期的过程。农村商业银行各个项目管理层的人员在实际运行过程中必须提高部门之间的沟通能力，培养合作模式下的“团队精神”。国内农村商业银行多采用“职能型组织结构”，在实施营销项目化管理的过程中，这些银行可以突破本机构现在的职能界限，建立一种更加高效的“矩阵型结构”。这种结构的表现特点就是项目人员除了向原职能部门经理负责之外，同时还向市场营销相关的负责人报告，这对部门之间难免会产生的摩擦起到了减少作用，降低了项目运作的成本，有效地利用了农村商业银行自身的资源，拓宽了信贷营销范围，银行内部向心力得到提高。

（二）更新营销服务观念，强化市场营销能力

随着同业竞争的加剧和客户需求的多元化，新的发展形势给传统银行带来的既是严重的挑战，更是难得的机遇。对农村商业银行而言，要在服务和营销上进一步加大力度，更新服务理念，深化服务内涵。要针对农村当地的客户结构状况，统筹规划总体的市场营销和客户战略，改变农村商业银行以往较为不合理的服务方式。在营销策略、产品开发、服务形象、信贷服务规范等方面努力达到全国统一的标准，全面树立农村商业银行在当地农民朋友和企业单位中的形象。同时，将各种信贷业务品种有机地整合到一起，统一对客户进行营销，推进与本省、本地区银行的一体化经营模式，形成较强的市场竞争能力。同时，突出基层农行自身的特色，把个人零售业务作为服务营销的重点，同时进一步拓展差别化的经营服务业务，为农民朋友和企业单位提供更加符合他们特点、方便、周到的服务。

（三）提高整体服务层次，建立客户沟通模式

农村地区的商业银行的负责人要经常与员工沟通、与客户沟通。一般员工也要经常性与客户沟通，并且要相互之间进行内部沟通，这需要农村商业银行建立一些有效的沟通平台或沟通渠道。例如，银行可以长期性地通过电话、网络、邮件、留言簿、定期客户交流会以及定期专门回访客户等方式对客户的意见或建议进行有效地收集，达到客户和员工之间的沟通与交流的目的。同时建立整个银行体系内的服务网络和应急管理措施，对客户在使用业务过程中反映的问题、在回访中收集的建议或意见、客户对服务不满而进行的投诉等，要认真对待，建立一套登记、处理、反馈的应急体制。同时，推出适合农村地区中低收入阶层的信贷服务。可以在寻求合作的基础上，了解农村本地的重点发展农业产业的相关政策和规定，主动加强与政府相关部门以及当地重要企业人士的沟通与联系。通过建立这种良好的客户沟通模式，进一步提高农村商业银行的整体服务层次。

（四）从当地经济状况出发，寻找信贷结构新载体

农村商业银行的信贷结构状况的好坏取决于当地经济发展的基础上。调整信贷和管理结构不只是简单的控制和收缩。这需要农村商业银行按照市场化规律及时掌握当地经济发展的脉搏，加快信贷业务的发展。不能再采取以往的“坐等上门”方式争取与维持客户资源，更不可以在用以往那种简单审查的方式和“一刀切”的营销管理模式。新的形势下，农村商业银行必须积极主动地深入到当地的企业、居民家中，做足市场开拓的前期分析和调查，建立健全信贷市场营销的信息资料库，掌握本地信贷结构与经济发展的全方位坐标，包括地方经济发展规划、产业政策、投资环境等。然后，冷静分析，果断出击，定能取得好的成绩。

三、结论

无论从农村商业银行的资本或资产结构来讲，农村商业银行当前的经营状况都还不够理想。面对农村商业银行存在的市场营销模式单一，营销策略不到位；信贷市场开拓难度大，资本监管手段不足等发展现状。政府部门必须创新对农村商业银行进行信贷监管，对农村商业银行进行信贷综合风险评价，提高农村商业银行资金的安全性。

7.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇七

据《经济日报》获取的数据显示:截至2014年10月末, 全国金融机构贷款 (本外币口径) 余额为85.21万亿元, 其中小微企业贷款余额达19.78万亿元, 占比23.22%, 较年初增加2.16万亿元, 较去年同期增速13.77%, 比各项贷款增速高0.91个百分点。当年全国累计发放小微企业贷款户数644.7万户, 户均累发放金额289万元, 各省 (区、市) 小微企业申贷获得率普遍超过80%。此外, 小微企业不良贷款余额4452亿元, 比年初增加919亿元, 不良贷款率为2.25%, 比年初增加0.25个百分点, 略高出各项贷款不良率0.57个百分点。

从商业银行针对小微企业贷款的数据来看, 一方面小微企业贷款余额占比增速显著, 另一方面小微企业的不良贷款率却居高不下, 如何使商业银行小微企业信贷业务实现快速增长的同时降低风险显得尤为迫切。因此, 探讨小微企业贷款风险成因及其防范措施, 在各商业银行大力发展小微企业业务的今天, 具有非常重要的现实意义。

2 商业银行小微企业信贷风险的成因分析

2.1 小微企业的因素

2.1.1 应变性差、抗风险能力不足

国家工商总局今年发布的《全国小微企业发展报告》显示, 截至2013年底, 全国各类企业总数为1527.84万户。其中, 小微企业1169.87万户, 占企业总数的76.57%。从目前数据来看, 小微企业已占市场主体的绝对多数。然而小微企业由于自身的诸多特点决定其面临市场环境变化的适应性差, 抗风险能力不足。一般情况下, 小微企业的资本和技术密集程度低, 自我研发能力不足, 创新能力低, 缺乏核心竞争力, 市场上一旦发生一点风吹草动就会波及到小微企业。自2011年下半年以来, 受经济下行的影响, 对江浙一带的小微企业影响较大, 金融机构小微企业贷款的不良率上升明显。

2.1.2 公司治理不完善

绝大多数小微企业属于家庭式的管理, 企业主要负责人作用过分突出, 导致决策一旦失误, 企业往往就面临倒闭。实践中, 小微企业经营随意性大, 业务稳定性差, 并易受利益驱动而轻视风险, 为了追求高额的回报甚至会转移贷款用途, 投资到高风险的领域。如部分小微企业将流动资金贷款投入固定资产建设, 或将贷款投入到房地产开发经营, 或进行权益性投资, 甚至部分贷款会流入小额担保公司等。

2.2 商业银行的因素

2.2.1 同业竞争激烈, 降低信贷标准

自改革开放以来, 商业银行在数量上从无到有、由少至多、外资银行也逐渐进驻, 银行间的竞争日益激烈。为了争取到更多的业务, 商业银行一方面主动出击, 上门营销产品、提供服务, 另一方面, 降低贷款门槛, 拉拢客户。如工行允许小企业使用法人账户透支业务、建行在部分地区推出了小企业额度抵押贷款等。对于小微企业来说, 银行逐渐推出诸多新产品、新服务, 使得贷款门槛降低、手续简便, 同时也将商业银行置身于高风险之下。

2.2.2 银行内部管理不完善

商业银行业务的快速发展导致从事小微企业信贷人员短缺, 在大量吸纳人才的同时, 招聘的业务员水平却参差不齐且部分人员职业道德低下。这些小微企业信贷人员在经营业绩的压力下, 把授信作为主要营销手段, 且调查失真、甚至伙同客户提供虚假资料等违法行为时有发生, 导致操作风险增多。另外, 商业银行针对小微企业审批环节更多地倚重于抵押物或担保, 而对企业本身的基本面、交易背景的调查不够深入, 导致对企业第一还款来源的考察不够细致、严格。

3 小微企业信贷风险的防范措施

由于小微企业自身的特征以及商业银行管理方面的缺陷, 导致小微企业信贷业务不良率居高不下。为了有效应对商业银行小微企业信贷风险, 保障银行小微企业信贷业务持续、稳定的发展, 提出以下风险防范措施。

3.1 规范竞争, 严格信贷准入条件

随着我国商业银行数量的增多, 银行间业务的竞争也日趋激烈, 但这种竞争应建立在规范有序之上, 并严格信贷准入条件, 杜绝各类不正当竞争。

一方面, 各金融机构要严格信贷准入条件, 切不可只追求量而不重视质。对市场反应敏感、盈利及偿债能力较差的小微企业一定要严格把关, 杜绝降低信贷准入门槛而换取业绩的增长。严格贯彻客户准入和退出的标准及政策的同时, 并把第一还款来源作为主要的调查对象。另一方面, 随着同业竞争的加剧, 商业银行要开展正当的营销竞争, 确保业务发展的规模和质量。金融机构不仅要深入市场了解客户的需求更新金融产品, 更要提供优质服务, 如改善银行员工的服务态度到推出一系列针对客户的便利服务措施。

3.2 建立健全从业人员的培训机制

从业人员的业务技能不仅影响银行业务的快速增长, 更关系到银行面临风险的高低。商业银行要制定实用、科学的培训机制, 对员工进行定期和不定期的培训。

一是对从业人员业务技能水平的培训, 并实行严格的考试考核制度, 定期进行业务技能考试, 在熟练掌握银行业务技能水平的基础上, 提高其识别和控制信贷风险的能力。二是对其职业道德的培训, 增强对银行的忠诚度。通过一些典型的银行案例, 让从业人员清晰地认识到违反职业道德所带来的损失, 从而严格遵守银行的规章制度, 降低银行的操作风险。

3.3 完善客户的贷前调查制度

目前, 我国的小微企业普遍存在公司经营管理不规范、财务制度不健全及报表不真实的情况。因此对小微企业授信前, 一定要加强贷前调查环节的深度与广度, 尤其是与客户直接接触的小微企业信贷人员更应注重调查信息的真实性和完整性。信贷人员需想方设法从多种渠道了解企业的情况, 特别是对企业第一还款来源的主要营业收入及利润的调查。

由于企业提供财务报告真实性欠缺, 有必要通过多种途径获取企业财务信息的真实资料, 从而掌握企业的盈利能力、偿债能力以及营运能力等, 综合判断是否授信该笔客户。如通过查看企业用电量、纳税记录、员工工资发放情况及上下游客户的评价等了解客户的经营情况, 并根据这些客观信息编写小微企业授信调查表。另外, 小微企业主要领导人在其经营与发展中起着举足轻重的突出作用, 因此在授信前尤其注重对其个人能力及其品行的调查。如通过企业主要领导人的学历背景、经营的历史业绩、员工的评价及个人谈吐等侧面了解客户的个人能力;通过查询客户个人及企业征信系统、生活中有无不良嗜好等判断客户的品行。抵押品作为偿还债务的担保, 一定要严格把关, 特别是对那些所有权有争议、权证不齐、不能办理抵押登记的贷款企业, 需遵守制度, 不得随意发放贷款, 确保贷款的安全, 减少风险。

3.4 加强贷后管理

小微企业公司治理制度不完善, 经营波动性大, 很容易出现经营风险或违规用贷风险, 银行应对其采取更为严格的贷后管理措施, 以便发现风险及时预警。商业银行可以从以下几个方面来完善贷后管理制度。

首先, 关注贷款用途。在贷款发放时, 对于采用受托支付方式的客户, 需要调查受托支付的真实性, 特别是涉及到关联关系的支付对象更需引起重视;对于采用自主支付方式的客户, 需通过调查企业账户资金的流向及审核业务合同等, 检查贷款用途是否与借款合同一致, 以及有无挪用等行为。另外, 通过追踪客户还款资金的来源账户, 也能倒推出贷款用途的真实性, 如客户偿还银行贷款的资金是直接来自某房地产公司账户或某小额融资公司等, 说明该笔贷款在资金使用上肯定存在问题, 需引起警示, 加以防范。其次, 关注企业的经营状况。商业银行不仅需要贷款客户定期提供企业财务报表、业务合同等书面资料, 还要定期深入企业了解企业的经营现状及财务状况, 做到对企业的实时监控, 一旦发现风险信号, 尽快落实风险化解方案。

摘要：随着银行间业务竞争的日益激烈, 各大商业银行都在极力争抢小微企业信贷业务, 因此关于信贷风险的管理就显得尤为重要。本文在分析中小企业信贷风险成因的基础上, 提出了防范信贷风险的具体措施。

关键词：小微企业,信贷风险,防范措施

参考文献

[1]武飞, 乔睿.商业银行信贷业务[M].中国人民大学出版社, 2010.

[2]中国银行业从业人员资格考试辅导教材.公司信贷[M].中国出版社, 2009.

[3]汪有胜.商业银行支持小微企业探析[J].青海金融, 2012.

[4]韩炳旭.论商业银行小微企业信贷业务发展与风险防范[J].商, 2013 (14) .

8.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇八

摘要：近年来小微企业信贷业务发展迅速，但鉴于小微企业自身经营中存在的诸多不足，加之商业银行经营发展内生要求和经济形势变化等诸多因素影响，如何做到在保持小微企业信贷业务快速发展的同时有效防控风险是一重要课题。本文首先就小微企业在经营过程中面临的主要风险及原因进行归纳分析，然后剖析了商业银行在开展小微企业信贷业务中存在风险因素及风险防控过程中的不足之处，最后就加强小微企业信贷业务风险防控提出对策建议。

关键词：风险控制  信贷  小微企业

近年来，在国家系列政策的推动下，各商业银行纷纷加大对小微企业金融业务的投入和信贷资源的倾斜，积极争抢市场份额，将发展小微企业金融业务作为持续发展的战略选择。据统计，2011年，各类银行业小微企业贷款余额达15万亿元，连续三年实现了增速不低于全部贷款平均增速、增量不低于上年同期的“两个不低于”目标。但鉴于小微企业自身经营中存在的诸多不足，加之商业银行经营发展内生要求和经济形势变化等诸多因素影响，如何做到在保持小微企业信贷业务快速发展的同时有效防控风险，推动业务科学、健康发展，逐渐成为商业银行面临的又一重要课题。

在市场经济里，每个企业都是在风险中经营的，小微企业也不会例外。小微企业从创立之初到走向成熟，其过程中面临着各种风险：小微企业经营者新手多，缺乏经验;企业规模小，根基薄，抵御风险的能力弱，因此小微企业的任何一种风险都会带来危机。因此，对于商业银行来说，小微企业的经营风险必须引起高度的关注和重视。

1 主要风险分析

众所周知，每个企业都会经历四个时期：创业期、成长期、成熟期、衰退期，小微企业在不同时期，其经营风险的表现形式也不同，大致有创业风险，管理风险，授权风险，财务风险，成就风险，持续经营风险等。

1.1 创业风险

创业风险主要在企业创业的初始时期容易发生。小微企业容易出现的创业风险有：经营者在没有对市场需求和自身经营能力进行严密分析下，对市场上冒出的暂时需求匆忙做出反应，或者看到别人赚了大钱，也盲目跟风;业主过分注意产品的研制、生产而忽视了事关企业长远发展的问题;对所上项目或产品的市场潜力缺乏深入调研;错误选择设备和技术，等等。

1.2 管理风险

当企业发展到一定规模或进入成长阶段时容易出现管理风险。管理风险的表现主要有：经营者无法承担企业的管理责任，也不注意建立一个管理班子;不采用有效的领导和管理方式，工作不论轻重大小，都要亲历亲为。经营者容易出现的领导问题有：爱管琐碎事务，热衷于召开会议;异想天开，不从实际出发;提意见不考虑对方是否能够接受，拒绝听取别人意见。

1.3 授权风险

企业在达到一定经营规模，逐渐成长时，业主或经理就需要将部分管理工作授权其他人承担而由自己抓主要工作。但有人将授权视为对经营者个人事业或权力的威胁，担心授权后自己在企业中的地位不稳。此外，还顾虑授权后别人会掌握自己的经营策略和商业秘密，以致被竞争对手利用，等等。授权风险的主要表现有：不能有计划地在关键岗位上培养拟授权的对象，导致人员选择的不确定性;存在心理障碍，缺乏选拔和指导别人的能力;对下级缺乏信任感;业务发展、责任增加，但企业主的精力和时间难以满足经营需要，其后果是企业工作受损，由兴旺转为衰落。

1.4 财务风险

当企业到达一定规模时，创办人已无力单独提供所需发展资金，尤其是进入成长阶段后，往往面临现金不足的财务风险。小微企业筹措资金的渠道很多，问题在于每种融资渠道都会各有利弊，如果经营者不善于趋利避害，为我所用，便会陷入困境。另外，一些小微企业只注意利润和销售的增长，忽视现金管理;或者不考虑条件，进行育目扩张，导致固定资产投资过多，忽视资金沉淀，最终因资金链断裂走向灭亡。

1.5 成就风险

有些小微企业在度过了一段好时光后开始自满，过分自信，急于求成，企图来个“大跃进”，但没有做好跃进的准备;或者放弃了过去获得成绩的踏实作风，把精力和时间放在投机或其他事务上。许多事证明，这些发展前景充满希望的企业经营者被胜利冲昏了头脑，骄傲自满，结果还是被这种风险所压垮。成就风险的主要表现：满足于眼前成就，开始注重个人享受，对市场占有率和利润的下降不以为然;不注意新的竞争形势、技术变革、原材料替代、新产品和消费者爱好的变化。

1.6 持续经营风险

随着企业的发展，企业创办人年龄增大，逐渐衰老，无法像当初那样胜任自己的工作。而当创办人或业主死亡、长期生病或丧失工作能力时，持续经营风险就会降临。此时出现三个问题，首先是由谁来接班;其次是解决表决权或控制权的分散，推动统一的控制;三是接班人既要获得其他相关成员的拥护和支持，还要获得金融机构、客户和供应商的信任。在企业主发生意外的情况下，如果没有准备好由谁来接替管理责任，而其他管理者或继承人在企业里没有占有必要的股份或者威信较低，企业的持续经营就难以为继。

另外，小微企业不仅在不同生命周期面临着各类风险，由产、购、销三个环节构成的整个经营过程中，时时处处可能会产生风险，如果不能做好合理规避和防范，就会对企业的发展乃至生存造成威胁。

2 主要风险因素及防控短板

面对小微企业存在的多种风险，商业银行和小微企业作为不同利益的主体，两者信息不对称，因此在开展信贷业务时难以对小微企业的真实经营情况、信用情况进行全面、准确地判研，加之经济形势的变化、相关机制的不完善以及商业银行自身方面的种种原因，小微企业信贷业务经营过程中存在着诸多风险因素。

2.1 银企信息不对称，银行对信贷业务风险的识别难度较大

在现代市场经济领域，会计报表是企业按照法律、行政法规等规定对外提供财务会计报告的重要内容，商业银行可通过会计报表降低信息不对称成本，防范贷款前的逆向选择及贷款后的道德风险。但小微企业大多存在着经营管理不完善，会计报表不规范，财务信息不真实、不完整等现象。一是经营过程中大多采用现金交易，很少开具发票，会计记录有限，会计核算依据缺失，会计账表可靠性差、数据不实等。二是有些小微企业出于避税的目的，有意装小扮穷、偷逃税款，如销售收入不入账，利润不体现。三是部分企业经营者素质不高，故意装大扮强、骗取融资，如夸大资产和利润，少列负债;或虚装门面、窃取荣誉，如虚报规模和业绩等。四是家庭式小微企业，其企业资产与个人资产、企业费用支出与家庭费用支出难以分清，财务账表的准确性可想而知。

除小微企业财务管理现状外，由于小微企业遍布城乡、涉及多个行业，商业银行很难对其生产经营情况进行评估和把握，因此，当面临信息不对称问题时，商业银行一种主动的策略就是提出某种非价格条件如担保、抵押等，以降低逆向选择和道德风险的影响，但现实中也存在资产评估不实、抵押品处置难等问题。总体而言，小微企业信息透明度低、可信度差，在信用调查时，难以了解其真实情况，银企双方信息不对称，制约了小微企业贷款有效决策与监管。

2.2 宏观经济形势变化，小微企业信贷业务存在系统性风险隐患

近几年来，能源、原材料等要素成本的过快上涨，使许多原本就处于产业链低端的小微企业盈利空间被挤压殆尽，对小微企业生存造成了较大程度的影响，尤其是在当前通货膨胀严重的情况下，原材料的价格更是一路猛涨，然而产成品的价格上升幅度却有限，使很多小微企业的利润空间不断收窄。另外，物价上涨导致工人生活成本上升，工人福利意识也不断提升，促使工人工资不断被抬高，小微企业同时也面临着较高的劳动力成本压力。

同时，2010年至2014年上半年，货币政策持续收紧，虽然2012年下半年以来，货币政策适度放松，但贷款基准利率水平较两年前相比仍上升了13%左右，加之民间借贷因素对贷款利率的推高，造成企业融资成本呈明显攀升趋势，旺盛的信贷需求同较高的融资成本之间的矛盾日益突出，这将加大小微企业尤其是资金密集型企业的信贷风险。

总而言之，各方面生产要素成本都在提升，面对“刚性”的形势环境变化，加之小微企业普遍存在公司治理结构不健全、核心竞争力缺乏、融资难且渠道单一等问题，小微企业关闭、重组、退出、破产现象将会凸显。

2.3 征信体系及制度不完善，小微企业贷款潜藏风险难以把控

一是社会信用环境和法律环境建设滞后。尽管央行在推动全国统一的企业和个人征信系统推广和运用，在推进小微企业信用体系和农村信用体系建设方面近年来取得了一定成效，但仍有部分小微企业信用和法制观念淡薄，诚信意识缺乏，存在恶意逃废银行债务的现象。

二是征信系统功能不够完善，小微企业信用信息不能及时有效共享。央行征信系统推广以来，为商业银行判断企业及企业主的信用情况提供了较好的参考依据，但仍存在着许多缺陷。比如数据更新不及时，数据记录存在错误;数据上报未同步并存在遗漏，导致商业银行贷款数据与央行中心库数据不同步;信息记录不够全面，商业银行难以对小微企业的信用状况进行全面判断。另外，目前我国行业、部门间信用信息相互封闭，不能共享，造成信用信息资源的巨大浪费，使人民银行的信用信息基础数据库系统不能发挥更大作用。

三是担保公司等机构的信息不对称，加大了银行贷款风险。部分小微企业由于缺乏符合条件的抵押或担保，不少银行向其提供贷款时将希望寄托于担保公司。而担保公司准入门槛低，鱼龙混杂、监管缺位，没能从根本上降低银行的贷款风险。再者，按政策规定，担保公司的担保放大倍数是5～10倍，但若每个商业银行都给其8倍或5倍，则担保公司的杠杆效应就不是简单的累加，而是成倍数扩张了，然而担保公司自身的代偿能力非常有限，可见，担保公司也蕴藏着极大风险。另外，许多投资担保机构从事民间借贷活动，而小微企业及经营者从担保机构获取的融资却未在人民银行征信系统中反映，从而影响了商业银行对小微企业实际融资情况和信用情况的合理判断。

2.4 经营效益驱动，商业银行基层机构操作性风险不容忽视

近几年来，各家商业银行在相关政策的推动以及大中型客户利润空间收窄的情况下，争相发展小微企业信贷业务，在同时也尝到了“甜头”，获取了较好的经营效益和综合收益。然而，在业务快速发展背后，也随之隐藏着操作性风险隐患。

①“尽职调查”不到位。为了争取某些小微企业客户或完成营销任务，部分商业银行基层营销人员未做到真正“尽职调查”，在未摸清企业真正经营情况的情况下，便同意为客户办理贷款;或者在贷款前故意隐瞒企业的风险事项，为小微企业成功申请贷款“铺路”。这些无疑也为小微企业信贷业务操作风险的发生制造了“温床”。

②不合理降低客户准入条件。在同业在竞争中，为了争抢客户资源，部分商业银行故意降低小微企业客户准入条件或互相倾轧，对其经营资金需求量的合理性不进行测算或把握，导致小微企业多头授信、过度授信，超出其经营资金需求和偿还能力。

③忽视贷后管理。部分商业银行基层机构或信贷人员重经营、轻管理，始终将客户营销和贷款投放作为重头戏，对于信贷客户的贷后管理仅是流于形式，未完全按照贷后管理工作规定定期进行贷后走访和检查，当信贷资产出了风险之后才恍然大悟。

总而言之，小微企业贷款面临着多重风险，而且风险高，风控难度较大。为了有效地控制小微企业信贷业务风险，各家商业银行均制定了全套的风控方案和机制，比如客户准入制度，贷前调查、贷中审查、贷后检查等“三查”制度，以及抵质押物和担保物管理制度等等，对小微企业信贷业务风险起到了一定的防范和制衡作用。然而，由于种种原因，我们在小微企业信贷业务风险防控方面仍然存在着许多不足之处。比如：受到银企信息不对称的制约以及经济形势变化下，商业银行对小微企业经营风险的识别力和判断力不够;由于征信体系和相关制度的不完善，小微企业信贷业务中潜在的许多风险难以把控;商业银行普遍存在重经营、轻管理现象，贷后管理力度不够;小微企业信贷资产保全措施手段单一，执行渠道不畅，等等。

3 风险防控对策建议

3.1 多方面入手，强化商业银行对小微企业客户的风险识别能力

商业银行要想做好信贷业务风险防范，学会识别风险非常关键，只有正确、全面地识别了风险才可能有效地防范和把控。首先，要做好人才培养。在小微企业信息不对称的情况下，要减少银行的信贷风险，则对商业银行客户经理的素质提出了更高要求。

其次，从非财务因素判断授信风险。针对小微企业报表与其账务不相符、小微企业财务信息不透明的问题，银行对小微企业授信调查时，不仅要看其财务报表，更要通过观察企业生产现场、原材料、有关结算账户资金收付、纳税、用电量、用水量等指标甚至收集各类媒体、各类公告的相关信息，综合了解并分析判断企业真实的经营状况。

再次，重视并建立“与业主面谈”制度。小微企业经营者的品行、素质、信用在授信业务中非常重要，直接关系到贷款的风险。而在小微企业融资过程中，银行往往处于信息劣势的一方，小微企业则是拥有信息优势的一方，因此，银行要充分了解企业、了解业主、真正“了解你的客户”，才能发放贷款给企业去投资和经营。

此外，商业银行应加强对小微企业调研的深度和广度，研究小微企业客户发展规律，注重对小微企业生命周期、行业特征、区域风险、科技含量、发展潜力等层面的分析研究，明确不同行业、企业不同生命周期以及不同区域企业的风险点，并对宏观经济形势变化对小微企业经营可能造成的影响做到心中有数，以提高防范信贷风险的主动性与预见性。

3.2 加快征信体系及相关制度建设，不断优化小微企业信用风险防范机制

一是完善征信系统，对失信行为加大惩罚力度。信用作为人们共同遵循的道德准则，在一定程度上可以约束经济行为，信用一旦缺失，需要借助制度的力量进行维系。目前，需要进一步建设和完善小微企业征信系统，同时加强管理，推进征信法制建设和标准化建设，同时在银行业监管部门的违约登记系统中纳入小微企业贷款违约信息，规避有严重道德风险倾向的不良客户利用银行间的业务竞争而重复借贷或多头骗取银行资金现象。

二是建立和完善相关立法，在此基础上，建立健全社会信用体系。对于政府中小微企业局来说，建立统一的企业信用信息中心，收集、汇总税务、海关、金融、社保、治安、司法等系统的企业信用信息，同时对企业的纳税情况、信贷记录、合同履约率、遵守法律等情况进行详细的记录，便于社会查询，进而在一定程度上增加企业信用信息的透明度，为小微企业融资提供信息服务。

三是规范非银行金融机构及民间融资，将企业各种融资行为均纳入征信管理。小额贷款公司、民间融资（如融资性担保公司）等机构也是小微企业融资的重要渠道，对缓解企业融资压力、解决融资难起到了一定作用。但这些机构以及部分农村信用联社为小微企业提供融资一般手续简单，信息公开程度低。建议相关监管部门对这些机构加强管理，督促其及时向人民银行上报小微企业贷款数据信息，并统一纳入征信系统，以便于商业银行对小微企业融资情况及信用状况做出准确把握。

3.3 完善贷后管理机制，提升商业银行对小微企业信贷资产的风险管理水平

小微企业信贷风险贯穿在业务办理的整个过程，各个环节都隐藏着风险，因此我们不仅要通过贷前尽职调查、贷中仔细把关来规避和防控风险，而且要牢固树立贷后管理意识，持续做好小微企业信贷资产风险管理。

一是做好信贷资产风险分类工作。通过强化贷款风险分类的真实性，对信贷资产存在的问题进行及时、准确的掌握，建立健全内控机制;搭建小企业信贷业务风险预警平台，制定实施贷后检查制度等，进而有针对性地防范、控制风险。

二是调整信贷结构，优化资产质量。对国家的产业政策进行跟踪，处于成长阶段后期和成熟阶段前期的行业是信贷投入的侧重点，对于符合上级行政策、符合国家产业政策投向的优秀小企业以及小股份制企业等优先提供信贷支持。

三是建立和完善动态淘汰机制。按照“有进有退、进退结合、以退促进”的信贷投放原则，商业银行根据信用评级、风险分类等情况，对存量小企业客户进行定期分析评判、分类排队，对销售收入、净利润、经营现金流等关键指标，制定分阶段、分步骤、分产品的退出计划，进而在一定程度上调整、优化小企业的客户信贷结构。

3.4 拓宽小微企业贷款风险补偿渠道，合理弥补商业银行风险损失

目前来说，小微企业在商业银行贷款一般采用抵质押或保证方式，一旦信贷资产出现风险，商业银行有权利要求处理抵质押物或要求保证人代偿，以此弥补企业违约给银行带来的损失。但在实际操作过程中，由于相关渠道不通畅，执行难度较大，商业银行不良贷款处置回收工作困难重重。因此，应积极拓宽小微企业贷款风险补偿渠道，从而有效保障商业银行的合法经济利益。

①适时推广小微企业贷款保证保险。这种保险即小微企业通过购买贷款保证保险的方式向银行申请融资，相当于由保险公司为小微企业提供担保。对于小微企业贷款保证保险，相关部门应对保险费率进行适度监管引导，并应参照针对银行类金融机构的优惠政策给予保险公司适当税费减免，降低小微企业通过保险途径进行融资的成本。同时，在保险公司给予充分保险保障的情况下，商业银行应给予一定利率折扣，这样通过降低保险费率和贷款利率两种方式，不仅可一定程度上解决贷款保证保险“融资贵”的问题，而且能有效控制商业银行小微企业贷款的风险。

②号召各级政府设立小微企业贷款风险补偿金。为补偿商业银行因小微企业不良贷款形成的损失，银监部门可协同当地金融办、工商联、中小微企业局等部门，积极与各级政府协调，探索设立小微企业贷款风险补偿专项资金，对金融机构发放的小微企业贷款按增量给予适当的补助，给予适当补偿。同时，进一步完善风险分担和补偿机制，形成小微企业、商业银行、政府之间风险共担、利益互享的互利局面。

作为经营风险的特殊行业，商业银行在开展信贷业务的同时不可避免会面临各种风险因素，但小微企业金融业务仍然是各家银行毋庸置疑的战略选择，这不仅是银行创造利润、实现经营效益的现实需要，也是响应国家相关方针政策、积极支持小微企业发展的社会责任。当下，商业银行不仅要持续做好小微企业金融产品和服务创新，积极为广大小微企业提供广泛有效的贷款支持，更要在巩固和强化风险防控方面广开思路，狠下功夫，并在地方政府及相关监管部门的管理和支持下，稳步推进小微企业信贷业务科学、健康发展。

参考文献：

[1]许莉，姜小舜，夏颖朝.小企业贷款：风险识别与控制[J].中国内部审计，2009（03）.

[2]石军伟.小企业的经营风险[J].企业管理，2000（07）.

[3]陈晓明.中小企业风险：类型、表现形式及防范[J].江西金融职工大学学报，2008（02）.

9.商业银行对小微企业信贷风险分析 篇九

题

目 《国有商业银行信贷风险的分析与防范对

策》

学生所在单位

广州市民生银行

姓

名

于凌晨

教育层次

本

科

学

号

***41

专

业

金融

指导教师

高冬梅

分

校

密山电大分校

目 录

内容摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 关键字„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

一、我国国有商业银行信贷风险的现状„„„„„„„„„3

（一）不良贷款比重偏高，潜在的信贷风险过高„„„„„3

（二）我国商业银行运营方式单一，致使信贷风险过高„„4

（三）企业资金链存在断裂风险„„„„„„„„„„„„4

（四）房地产过热转而增加了信贷风险„„„„„„„„„4

二、我国国有商业银行信贷风险产生的原因„„„„„„„4

（一）政府行政干预手段使国有商业银行信贷风险扩大„„5

（二）国际形势变化和国家经济结构调整的影响„„„„„5

（三）企业经营管理不善也是银行信贷风险的重大隐患„„5

（四）银行自身管理体系不健全和社会信用缺失„„„„„5

三、国有商业银行信贷风险的防范措施„„„„„„„„„6

（一）建立科学的考评机制„„„„„„„„„„„„„„6 2

（二）建立贷款风险预警机制„„„„„„„„„„„„„6

（三）实施信贷审批人员专职化制度„„„„„„„„„„7

（四）健全和完善商业银行内部控制机制„„„„„„„„7

（五）完善对信贷企业的制度建设„„„„„„„„„„„9

（六）完善国家有关法制建设，保障银行信贷资产安全„„10

（七）、加强与政府的沟通，增强政府为银行创造宽松环境的 积极性，减少因政府行政干预而带来的信贷风险„„„„„10 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„12

国有商业银行信贷风险的分析与防范对策

[内容摘要] 信贷风险是我国国有商业银行经营中面临的一个非常突出的问题，也是制约国有商业银行建立现代金融制度的主要障碍。国家也采取了一系列办法来化解信贷风险，但本文认为国有商业银行实行经营转制后应以防范信贷风险为主，文章分析了我国国有商业银行信贷风险的主要现状，剖析了目前我国国有商业银行信贷风险的主要成因，并进一步提出了加强我国国有商业银行信贷风险的管理有效方法和防范对策。

[关键词] 信贷风险现状；信贷风险产生原因；防范措施

经济改革和社会主义市场经济的发展为商业银行的进一步发展提供了契机，但由于现代市场经济的条件下，银行信贷市场是一个典型的信息不对称市场，信贷风险仍是国有商业银行最大、最突出的风险。显而易见，在国有银行中防范信贷风险尤为重要。尽管商业银行采取了许多强化风险管理、优化资产结构的措施，并成立资产管理公司对不良资产进行剥离，加强了对信贷风险的控制和防范，但问题没有从根本上得到解决，银行的不良资产仍居高不下，这使商业银行的经营面临较大的困难。解决了这个风险，不仅能够缓解商业银行超负荷经营的矛盾，而且还可以降低不良资产的比例，改变负债经营的状况，提高低御“金融风暴”冲击的能力，使各大商业银行有效、有序地营运。为此，我们要深刻地认识和分析商业银行的信贷风险，并在此基础上做好防范工作。

一、我国国有商业银行信贷风险的现状

（一）不良贷款比重偏高，潜在的信贷风险过高

对于我国而言，信贷业务是国有商业银行主要的利润来源，信贷风险也是商业银行面临的最主要风险。虽然各家国有商业银行都非常注意防范银行信贷风险，并取得了一定的成效，不良贷款额和不良贷款率都有所下降，信贷资产质量有了明显的改善。但各银行不良贷款绝对额和不良贷款率仍然较高，防范国有商业银行信贷风险的任务仍面临不少的困难。

（二）我国商业银行运营方式过于单一，致使信贷风险过高

许久以来，我国国有银行主要实行分业经营，其资产投向主要集中于贷款，而证券等投资所占比例过小。据资料显示，商业银行的贷款利息收入占总收入90%以上，而这一部分收入的取得主要受信贷风险的影响。信贷资产一旦出现风险，直接影响银行的生存和发展。

（三）企业资金链存在断裂风险

许多企业在追求规模扩张和盲目对外投资的同时，忽视了其不断扩大的资金缺口和债务规模，尽管产品在市场上仍有竞争力，但由于超负债经营使资金链条日趋紧张，财务问题突出，如遇风险，就会使资金链断裂，极有可能爆发债务危机，最终导致银行资产遭受到严重的损失。

（四）房地产过热转而增加了信贷风险

近年来，对房地产投资规模过大、增长速度过快等问题，中央及地方已采取一定的调控措施，并取得初步成效，但是，房地产市场发展中的一些突出问题并没有得到“根治”，并将房地产项目的巨大风险转嫁给了商业银行，而一些国有商业银行由于没有认真制定稳健的信贷政策，也未能科学地把握贷款的成本和风险，出现盲目跟风现象，致使房地产的贷款风险扩大。

二、我国国有商业银行信贷风险产生的原因

由于信贷风险存在，导致大量不良资产产生的原因很多，既有银行的内在因素，也有银行外在因素；既有国内环境的原因，也有国际大环境的原因。主要体现在以下几方面：

（一）政府行政干预手段使国有商业银行信贷风险不断扩大

在商业银行法颁布以来，我国政府干预银行信贷工作已有很大改善，但在某些省市地区，这种现象仍然存在，政府的过度干预导致国有商业银行运营行为变形，致使银行资金的安全性得不到有效保障。

（二）国际形势变化和国家经济结构调整的影响

当前全球经济一体化，我国也逐步进行产业结构的调整，使一些产业飞速发展，而另一些产业却关、停、并、转，其结果就使这些企业丧失了偿债能力，极大地形成不良贷款。所以说，政策性风险是国有商业银行面临的重要风险。

（三）企业经营管理不善也是国有商业银行信贷风险存在的重大隐患 银行和企业之间是一种“一荣俱荣，一损俱损”的关系，根据调查表明：由于企业经营不善会造成有超过70%-90%的问题贷款。对于我国企业来说，就更加明显，主要表现为以下几种情况：

1.企业内部管理结构不合理，内部控制环节薄弱，间接地加大银行信贷风险的产生。

2.企业管理层人员不稳定，使企业与银行的关系常常会发生变动，直接地影响到贷款的按时偿还。

3.随着股份制公司的大量涌现，企业采用联营、转让、并购、兼并和重组等方式来逃避银行债务。

（四）银行自身管理体系不健全和社会信用缺失

银行管理体系不健全不但是不利于商业银行改革，而且更诱发信贷风险的重要因素。最突出的就是目前实行的利率管制政策，人民币存贷利率没有实现市场化。利率管制限制加重了我国商业银行的负担，使我国国有商业银行无法根据市场利率对负债状况进行有机地调整，使风险与收益不能合理配比。

在我国，构成银行资产道德风险的主要是社会信用的缺失，目前我国信用体系还不够完善，企业间相互拖欠，赖账现象严重，使企业资金不能及时回笼，无法偿还贷款。这都对银行资产构成严重的道德风险。

三、国有商业银行信贷风险的防范措施

（一）建立科学的考评机制

商业银行要统一制订信贷风险的衡量标准，使风险管理逐步实现科学化、规范化。（1）统一企业信用等级评定标准。一般说来，银行必须每一年或半年对现有信贷客户进行一次信用等级评审，并对照原有评级进行调整。（2）统一信贷资产分类方法。为了实现我国金融业与国际惯例接轨，新的贷款分类方法应尽早制定细则予以实施，使我国的信贷资金分类真实反映其质量状况。（3）统一银行贷款方式的选择。银行应结合不同时期的国家宏观经济资料，定期发布行业经营信息，明确哪些产业已经出现风险，在此基础上提出相对统一的贷款方式建议，以供商业银行选择。此外，根据国家宏观要求，以一些产业的贷款方式可以作硬性规定，以期通过银行信贷结构的调整，实现国家产业结构的调整。商业银行统一制订信贷风险的衡量标准后，商业银行能更好地进行信贷工作，知道能不能贷，如何贷，贷给谁。商业银行正是在这样的情况下正确选择贷款方式，调整自身信贷结构，消化不良资产，优化资产质量，提高经营层次，切实做到防范信贷风险。

（二）建立贷款风险预警机制

一是要拓宽信息来源的渠道，改变单一依靠贷款企业报送报表获取信息的做法，广泛收集有关行及相关企业的企业法人代表个人资料，企业的信用状况及有无违约记录，企业的偿债能力、成长能力、盈利能力，生产经营状况、资金营运状况、企业财务管理状况及有无违纪记录，企业经营水平及市场发展前景等资料，并及时进行分析和评价，从而获取足够的信息，才能对企业实行有效监测，防范

信贷风险。二是发挥银行同业工会的作用，及时互通信息，共同防范企业利用银行之间的竞争，采取欺骗的行为。三是加强与财政、审计、税务等政府职能部门的联系，及时了解和掌握政府职能部门对企业（或企业法人代表）监督检查中的信息和资料，再将资料进行分析和判断，及时发现有可能要出现的风险，并提出防范措施，做好防范工作。

（三）商业银行可以实施信贷审批人员专职化制度，完善经营人员激励机制 把好贷款审批关，正确选择贷款投向是防范新增贷款风险的关键。要把好这个关口，商业银行一是实行审批人员专职化。长期以来，国有商业银行并无专职的信贷审批人员。信贷审批人员往往是由有一定行政职务的行领导或部门领导担任，审批人员不能将主要精力集中于审核分析，审批工作只是其繁琐行政事务工作中的一个方面。参考西方一些商业银行的工作方法，审批工作可由专职人员担任，其根据自己的判断，独立地提出意见，仅对信贷项目负责。这一方式的优点在于，它迫使信贷审批人员把全部精力集中于信贷审批工作，深入分析每一个信贷项目，提出有价值的观点。审批人员可由专人进行管理，并设审批会议制度对其表现进行评判。对审批人员的任职资格应有所规定，如一定的工作年限，一定的技术水平等等。但更为重要的是专职审批人这一制度本身产生的压力与动力，可以有效提高目前国有商业银行增量信贷资产的质量。二是对信贷经营部门建立相应的激励机制。防范风险并非对银行信贷业务束手缚脚，而是要激励为银行效益努力工作的员工，约束损害银行利益的做法。做到这一点，必须要激励与处罚并重。对国有商业银行而言，首先强调的是要加强激励机制，提高开拓市场能力，使责任与利益二者紧密相联，以增进经营人员在艰苦市场环境中积极开拓的动力，从而更好地防范信贷风险。

（四）健全和完善商业银行内部控制机制，做好内部防范工作

完善国有商业银行内控管理是防范当前信贷风险的根本措施。目前，我国银行信贷风险在所有的风险中表现最为突出。虽然国有商业银行经过两次不良资产剥离，但不良资产仍然较高，这已成为威胁我国银行安全的首患。应该说，不良资产剥离后，上至中央领导，下到各级行长对控制不良贷款要求不可谓不严，决心不可谓不大，但为什么成效不够明显呢？这当然有市场判断不准、决策水平不高等原因，但关键还在于缺乏严格、有效的内控管理机制，未能从内部做好防范 8

信贷风险的工作。

完善国有商业银行的内控管理要从培育内控制度入手，建立事前内控机制，强化过程监控，突出内控重点，逐步实现补救性控制向预防性控制的转变，切实防范风险，稳健经营。

1、立足于防，建立健全科学有效的内控机制

内部控制要由事后补救向事前防范转变，必须建立健全一套科学的内控机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在全行发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强“立法”的严肃性与统一性。在建立内控机制上，要坚持三项原则：一是体制牵制原则。体制控制是内部控制的基础，当前，要从体制上着手，重新设计信贷经营与审批、监管三分离的运行机制，业务经营与前台服务、后台支撑的协作机制等，以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞。二是程序牵制的原则。对业务流程的不同环节，应由不同的人员完成，通过业务流程设计使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的。要坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程，否则必然导致管理失控。三是责任牵制原则。内部控制不仅要规定职能部门和个人处理业务的权限，还要明确规定其承担的相应责任。

2、强化过程监控，构建全方位、多层次的监督体系

一是加强中央银行对国有商业银行内控管理指导监督力度。人民银行要尽快修订《加强金融机构内部控制指导原则》等文件，并制定内控建设时间表，促使国有商业银行加快内控步伐。把内部控制状况作为央行监管的重点，加大对内控问题较多的分支机构现场检查频率，增加现场检查的深度和力度。二是完善国有商业银行法人治理结构。尽快把国有商业银行改造成股份制商业银行，并加快上市步伐，构建以股东大会——董事会——监事会——经理层之间的权力划分和权力制衡的有效结构，抑制“内部人控制”、“道德风险”的发生。

3、国有商业银行内部控制涉及方方面面，当前应突出重点，集中抓好两个方面的控制

（1）、内部组织结构的控制。按照业务流程、内控制度的要求，设计商

业银行组织体系，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的组织结构。制定明确、成文的决策程序；各级经营管理机构应在各自职责和权限范围内办理业务、行使职权；建立内部控制的检查评价机制和处罚机制，及时发现问题，堵塞漏洞。强化稽核部门在组织体系中的特殊地位和作用，其工作直接对总行长负责，促进内部稽核从合规性稽核向风险性稽核转变，从单一的事后稽核向事前、事中、事后全过程稽核转变。

（2）、会计系统控制。一是运用科技手段，强化会计监督。如建行湖北省分行正在投入使用的会计柜面综合系统，从程序上对各会计业务环节的风险进行了控制，基层网点业务交易数据均可集中到省分行，会计核算上移至省分行，基本上杜绝了“三假”现象。二是进一步完善会计管理体制，对基层网点会计主管实行委派制和定期岗位轮换制，有利于会计人员抵制网点负责人对会计工作的不正当干预；三是建立柜员、综合员、会计主管三线监控体系。柜员只负责交易，综合员负责复核和大额交易审批，会计主管负责对综合柜员的监督、柜员重要空白凭证领用检查。四是加强重要单证、现金及重要物品的管理。

（五）、完善对信贷企业的制度建设，实施银行和企业共担信贷风险制度，从根本上降低信贷风险

1、继续坚持“区别对待，择优抉择”的原则，盘活贷款存量，优化货款增量。国有商业银行对在国有企业改革中出现的信贷风险要有一个认真、清醒、全面的认识，不能谈虎色变，实行一刀切。以前由于银行企业之间没有形成整体合力，没有建立相互支持、相互依托的相关机制，不仅为企业拖欠债务和相互占用资金培植了土壤，而且加剧了银行间、银企间的矛盾。现在要主动改进服务，主动送贷上门，大力支持和倾斜；对转制后扭亏有望的企业，要积极推行“支帮促”活动，实行“一厂一策”；对资不抵债，长期亏损或扭亏无望的企业，鼓励和促进其改制，把债务落实到新的经济主体，明确承贷主体。现在，商业银行要想方设法盘活现有信贷资产质量，严把新增信贷资产质量关，多渠道多方式提高资产质量，降低经营风险。

2、实行企业与银行信贷风险共担制度，间接地防范银行信贷风险。（1）实行企业新上固定资产投资项目自筹资本金制度。凡企业新上固定资产项目，必须自筹30%——50%的资本金，并存入主办银行账户，实行监督。凡 10

企业自筹资金未落实到位，有关部门不予立项，银行不予申报项目，不予发放贷款支持。

（2）实行企业贷款预交风险保证金制度。凡是企业从银行取得贷款，应扣除10%——20%的补偿性余额留存银行。所谓补偿性余额，即企业贷款时，银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借款额一定百分比计算的最低存款额。通过补偿性余额的留存，从企业角度来讲，可以增进其信用意识及积极主动还款意识，提高偿债能力；从银行角度来讲，可以预防信贷风险，并且补偿可能透支的贷款损失。

3、进一步完善贷款证制度建设。贷款证是企业法人向金融机构申请借款的资格证明书。贷款证的实施，增加了企业负债的透明度，有助于国有商业银行信贷决策，提高贷款的科学性，优化贷款结构。目前可从以下几个方面的工作入手：一是扩大发证对象，将目前单一的贷款证形式加以丰富；二是制定统一简化的领证手续，延长贷款证使用年限；三是尽快实现贷款证管理的电子化。

（六）、完善国家有关法制建设，充分发挥法规在防范信贷风险中的作用，切实保障银行信贷资产安全

银行如果没有充分利用法律手段，保护自身的合法权益，就给企业逃废债、转账提供了可乘之机。为了尽快适应市场调节机制，要加强法制建设，规范市场经济条件下的信用关系，把银行信贷风险管理纳入法制轨道，保障银行贷款的安全性。要加快制定《信贷法》，《金融市场》，《金融机构管理法》等与之相关的法规。通过金融法规，界定市场调节的程度，规范财政与银行、企业与银行的信用关系，保证银行信贷向合理化、科学化方向发展，有效地防范银行信贷风险，提高银行经营的经济和社会效益。在制定了这些法规后，商业银行可以将风险防范方式由事后向事前转移，从根本上消灭产生风险的含糊地带、空白地带；有了法律的规范后，企业爱到法律、法规的约制，企业不敢轻易地逃废债、转帐，因为这样会受到法律的严厉制裁，那么企业只有到期还本付息，商业银行的不良贷款自然会减少，从而较好地防范信贷风险。

（七）、加强与政府的沟通，增强政府为银行创造宽松环境的积极性，减少因政府行政干预而带来的信贷风险

针对不正当行政干预对国有商业银行产生的种种不利影响，国有商业银行应加强宣传，统一认识，理顺地方政府和银行的关系。地方政府的主要目标是发展地方经济，而银行资金也是用来支持国家与地方经济建设的，二者的最终目标应该是一致的。但是划清资金性质，保障商业银行的自主经营；划清信贷资金与财政资金的界限，坚持商业性资金的有偿性、流动性、盈利性原则，减少和停止各级政府特别是地方政府对金融机构经营活动的不当干预，保证金融机构的经营自主权，也是防范信贷风险的重要措施。同时银行应加强宣传，做好对地方政府的解释工作，互相体谅，共同发展地方经济。地方政府更要大力促使企业改革创新，增强企业自身活力和竞争实力，以保证偿还贷款本息，真正减轻银行负担，为银行创造宽松、良好的投资环境和条件。当然，银行在资金宽裕，不违背信贷政策的情况下，可以适当地对地方予以信贷倾斜，扶植一些地方优势项目，促进地方经济的进一步发展。

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