公司法律风险排查报告

公司法律风险排查报告（精选8篇）

1.公司法律风险排查报告 篇一

*******排查廉政风险工作报告

按照****《廉政风险防控机制建设方案》的总体要求，我队第一阶段工作经验收合格后，已于5月进入第二阶段廉政风险排查工作阶段，现将我队第二阶段所做的主要工作报告如下：

一、认真做好转段动员工作

第一阶段结束后，我队党总支对第二个阶段工作非常重视，在5月初，及时召开了转段动员大会，会上，****同志讲话，他对第二阶段的工作重点意义进行了阐述。****同志对第二阶段工作进行了解、布置和安排，同时对相关细节进行了说明，使****各级领导干部对廉政风险建设第二阶段工作内容有了深刻认识和理解，有效地推动了这项工作的顺利进行。

二、组织各支部对所辖部门和相关人员进行了廉政风险点排查工作

各支部按队里的统一安排，发放了岗位廉政风险排查表20张，部门廉政风险等级审定表10张，对所属20个副科级以上领导干部和10个部门进行了廉政风险自查自定等级工作，其中20个副科级领导干部中：A级风险有2个、B级风险1个、C级风险17个。10个部门中。A级风险有1个、B级风险0个、C级风险9个。

在廉政风险自查阶段，****主要领导还深入到机关重点部门如：财务科、供应科、勘探工区等部门指导工作，帮助他们在自查中找准风险点，使廉政风险自查工作得以顺利进行。

自查结果上报队以后，****领导班子针对各部门、个人实际，认真进行了审定，并按要求向全体职工公示。****廉政风险排查工作正在按上级要求按时、有序地进行。

2.公司法律风险排查报告 篇二

国家质检总局副局长杨刚、蒲长城、魏传忠、刘平均、孙大伟, 纪检组长王炜, 标准委主任陈钢, 党组成员张沁荣, 总检验师项玉章, 总工程师刘卓慧出席座谈会。

支树平强调, 质量安全风险不容忽视。尽管质量安全监管的成绩应予肯定, 但质量安全的形势依然严峻, 质量安全风险排查整治工作依然任重道远, 全系统需要特别关注和重点防范的风险主要有3个方面:第一, 产品质量安全的风险。一是食品质量安全风险, 主要症结在于食品生产规模小、布局散、小企业、小作坊多, 原材料供应和生产经营集约化低, 监管力量弱, 部分生产经营者诚信不够, 甚至制假售假, 玩捉迷藏, 搞潜规则;二是工业产品安全风险, “一乡一品”的分散生产格局, 造成区域质量问题日益凸显, 无证生产、超许可范围生产以及制假售假问题依然存在, 产品质量整体水平大幅提升还存在较大难度;三是出口商品被国外通报的不合格数量较多;四是特种设备的安全隐患较多。第二, 出入境疫病疫情的风险。质检部门负责国门安全, 疫病疫情防控任务重、压力大、风险高。一是疫病疫情多发新发再发, 防不胜防;二是传播途径多样化, 口岸防范力量不足。第三, 质检工作和队伍的风险。质检工作涉及综合管理、行政执法、检验检测等多方面, 许可项目多、行政处罚多、信息公开申请多、检验检测数据多, 存在履行职责不到位、工作程序不规范、技术不精和能力不强、内部管理不严格4个方面的风险。

支树平要求, 质量安全风险排查整治工作必须加大力度。全系统要进一步统一思想, 明确责任, 按照质检总局“两个专项行动”方案狠抓落实, 切实加大“三个力度”:加大风险教育力度, 健全风险分析管理机制, 强化质量意识、质量安全意识、质量安全风险意识“三个意识”, 抓住风险监测、风险评估、风险预警和风险快速处置4个关键环节, 构建全过程、系统化的风险分析管理机制;加大风险排查力度, 清理质量安全隐患, 不忽视任何一个领域, 不放过任何一个环节, 不漏掉任何一个疑点, 各地两局都要结合实际情况, 确定当地的排查重点, 有针对性地排查, 做到风险点清楚、原因清楚, 要搞好风险分类, 拿出看得见、摸得着的成果, 形成一份清单、报告、档案, 有的还要形成专题报告;加大风险整治力度, 提升质量安全水平, 首先要因病施治, 对症下药, 拿出针对性的措施, 同时又要举一反三, 注意源头防范、末端治理、全面整治, 各单位要建立责任制, 分工负责, 责任到人。落实到产品质量安全风险整治上, 既要针对个性问题, “一品一策”、“一厂一策”地逐一整治, 又要针对一些共性问题进行集中整治。落实到出入境疫病疫情风险防控上, 要进一步建立健全防御体系。落实到质检工作和队伍建设上, 要严格依法行政, 严格遵守纪律, 严格监督检查, 当前要认真解决排查出来的问题, 并有针对性地建章立制, 防范防控, 长远要坚定不移地加强法治质检、科技质检、和谐质检建设。全系统要以道德领域突出问题教育和治理为重点, 推进职业道德建设、质检文化建设、党风廉政建设, 巩固创先争优成果, 树立刚正廉明的依法行政形象、科学权威的技术执法形象、可亲可信的人民质检形象。

杨刚要求, 全系统要贯彻落实好这次会议精神, 着力抓好会议精神的学习领会和会议精神的贯彻落实两个方面的工作。全系统要按照中央的要求, 认真履行部门职责, 充分发挥质检优势, 努力为维护质量安全, 维护社会稳定, 促进经济发展作出应有的贡献。当前一个时期, 要着力抓好有关重点工作, 进一步提振精神、坚定不移地落实“十二字方针”, 加快推进质量安全风险排查整治活动深入开展, 以实际行动迎接党的十八大胜利召开。

座谈会还进行了大会交流与分组讨论, 代表们围绕质量安全风险排查整治进行了深入探讨。山西省质监局等8家单位进行了交流发言。

全国直属出入境检验检疫局、副厅级出入境检验检疫局, 各省区市、计划单列市、副省级城市、新疆生产建设兵团质监局, 国家认监委、标准委, 质检总局各司局和在京直属挂靠单位主要负责人参加了座谈会。

3.公司法律风险排查报告 篇三

关键字：风险信息披露，物流上市公司

一、研究背景

从1995年巴林银行（Baring’s Bank）倒闭，1997年亚洲金融风暴，到安然公司破产，中航油的巨亏，风险和风险管理近年来引起了越来越多的关注。传统意义上的风险主要是指纯粹风险，即自然灾害、意外事故可能发生的损失、失败及伤害。而现代意义上的风险则不仅包括纯粹风险，更着眼于企业利用风险带来的盈利的机会风险。

公司风险的信息披露问题已经引起了学术界的重视。葛家澍（2002）提出：“过去的财务报告主要反映企业经营、投资等行为带来的报酬，很少反映与报酬俱生的风险。高质量会计准则所要求的信息披露，应当涉及风险。” [1]郑明川等（2002）提出“会计报表使用者不仅关心反映过去事项的财务状况及经营成果，而且更为关注经营的过程及其引起的风险。” [2]邓传洲等（2003）提出：“由于公司面临的风险加剧，公司在年度报告中系统披露风险将有利于投资者决策。” [3] Philip M.和Philip J. (2006)对79家英国公司年报中的风险信息披露进行了实证研究。[4]

各国准则制订者已经认识到风险信息披露的重要性。德国通过立法强制企业披露风险信息，英国则通过颁布指导性文件鼓励企业自愿披露风险信息。[5]中国证监会在《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式（2005年修订）》中要求公司应当遵循重要性原则披露可能对公司未来发展战略和经营目标的实现产生不利影响的所有风险因素，包括宏观政策风险、市场或业务经营风险、财务风险、技术风险等。[6]

二、物流企业的风险种类

根据我国物流上市公司的年度报告，我国物流企业的风险主要包括几下几类：

宏观环境风险：物流业是国民经济的基础产业，与国民经济总量及其增速、经济结构密切相关，前述经济要素的变动必然会影响物流业的服务总量进而影响公司的经营业绩。

市场竞争风险：国外同行业在服务质量和规模方面优于国内物流企业，国外资本进入中国物流市场将对国内物流企业产生一定影响；国内铁路、公路、航空、海运、港口服务等行业内部的激烈竞争，对公司的经营带来一定的挑战。

投资、筹资风险：物流行业属于基础行业，投资所需资金数额巨大，因此物流企业面临着筹资和投资风险。

价格风险：运输市场价格受国家宏观经济政策、国内外经济周期、国内的经济贸易形势以及运输市场供求关系等多种因素的影响，运输价格的波动，直接影响公司的主营业务收入。由于运输工具对燃料的依赖性，油料价格波动将直接影响公司的经营业绩。

利率、汇率风险：利率变动会影响物流企业的筹资成本，而汇率变动会影响公司的收支以外币为主的物流企业。

运营风险：是指物流企业由于内部经营上的原因而导致的经营收益的不确定性。

安全风险：物流活动受较多不确定因素的影响，如自然灾害的不可抗力和意外事故，都可能对公司的正常经营和经济效益带来较大的影响。

三、研究设计

1、样本选择与数据来源

本文根据中国证券监督管理委员会2001年制定的《上市公司行业分类指引》，物流业归属于“交通运输、仓储业”，通过查阅“东方证券”网站上“交通运输、仓储业”每一个公司的“经营范围”和“主营业务”，筛选出以物流业务为主营业务的31家上市公司作为研究样本。

本文选择2005年12月31日的年度报告作为分析评价的依据，相关资料从巨潮资讯网站（http://www.coinfo.com.cn）获取。

2、指标选择

本文在对物流上市公司的风险信息披露进行分类时，将涉及到数字描述的风险定义为“定量风险”，将全部用文字描述的风险定义为“定性风险”；将可能给企业带来盈利机会的风险定义为“好消息”风险，将只能给企业带损失的风险定义为“坏消息”风险。

在评价公司的风险信息披露数量时，可以选择字数，句子数量和页数比例作为评价依据。考虑到字数的准确度高，客观性强，最具可比性，因此本文选择字数作为评价风险信息披露的衡量指标。

四、实证结果及分析

1、我国物流上市公司风险信息披露的种类

表1对我国物流上市公司的风险披露的种类进行了描述。在31家物流上市公司中，有20家披露了风险，占65％；有11家未披露风险，占35％。在披露了风险的20家公司中，只有5家公司披露了定量风险，占25％；其余15家公司披露的全部是定性风险，占75％。定性风险信息披露远高于定量风险信息披露。14家公司披露的全部是“坏消息”风险，占70％；有6家公司披露了“好消息”风险，占30％。“坏消息”风险信息披露远高于“好消息”风险信息披露。有14家公司披露了宏观环境风险，12家公司披露了价格风险；11家公司披露了市场竞争风险，9家公司披露了投资筹资风险，6家公司披露了运营风险，4家公司披露了安全风险，3家公司披露了利率汇率风险。

以上数据表明我国物流上市公司风险披露的现状不容乐观。部分上市公司未遵循证监会规定，没有披露任何风险信息；对风险信息的披露主要是文字表述，定量的数据披露较少；对风险的理解主要局限于纯粹风险上，忽略了机会风险信息的披露；风险信息披露的内容主要关注的是企业外部风险，如宏观环境风险、价格风险和市场竞争风险，对企业内部风险信息，如运营风险和安全风险的披露较少。

2、我国物流上市公司风险信息披露的数量

表2列示了我国物流上市公司披露的风险数量的统计数据。在物流上市公司年报中总计披露了10239个文字。除了风险管理对策（4757字）外，披露字数最多的三类风险分别是：宏观环境风险（2115字）、价格风险（970字）和市场竞争风险（806字）；其余四类风险是运营风险（639字）、投资筹资风险（534字）、利率汇率风险（302字）和安全风险（116字）。

以上数据表明虽然我国物流上市公司对面临的风险及相应的对策进行了或多或少的披露，但是总体数量和质量均不高，不同企业的风险披露数量和种类的差别较大。企业对于企业外部风险的关注程度高于内部风险。

五、结论及建议

本文对我国物流上市公司风险信息披露的现状进行了分析。我们的分析结果表明：尽管我国物流上市公司大部分对风险进行了披露，但披露的风险内容不够完整，对风险的分类不够严密，风险信息缺乏可比性。披露的定性风险较多，定量风险较少；披露的纯粹风险较多，机会风险较少；披露的企业外部风险较多，企业内部风险较少。我国上市公司的风险披露亟待完善。目前上市公司风险披露的主要规范是中国证监会于2005年修订的“公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号――年度报告的内容与格式”。虽然经过修订，但对风险的分类仍然不够严密，也不够全面。

基于以上研究，我们建议由权威机构专门制订风险披露准则，使上市公司有章可循。该准则应该提供一个较为统一的内容格式，使企业之间风险信息可比；规范公司年度报告中需披露的风险内容以及风险的分类，指导上市公司在年度报告中全面、系统地披露风险，引导上市公司提供一体化的风险管理报告。从而有利于投资者理解企业风险内容及影响程度，有利于企业管理层加强风险管理。

作者单位：中国农业大学经济管理学院北京物资学院会计系

（编辑 雨露）

参考文献：

[1]葛家澍.关于高质量会计准则的几个问题[J].会计研究.2002（10）.16-23.

[2]郑明川.徐翠萍.衍生金融工具风险信息的VaR披露模式[J].会计研究.2002（7）.49-53.

[3]邓传洲.李正.论非金融类公司年度报告中的风险信息披露[J].会计研究.2003（8）.19-22. [4]Philip M. Linsley and Philip J. Shrives. Risk reporting: A study of risk disclosures in the annual reports of UK companies[J].The British Accounting Review.2006（38）.387-404.

[5]Jerry Dickinson. Enterprise Risk Management: Its Origins and Conceptual Foundation[J].The Geneva Papers on Risk and Insurance .2001（July）.Vol.26.No.3.360-366.

4.风险排查报告 篇四

鄂尔多斯市银监分局：

2011年6月17日我行收到鄂银监办发„2011‟42号文件转发《关于对辖内农村中小金融机构全面风险排查的通知》（内银监办发„2011‟162号）我行对此全面风险排查工作高度重视，成立风险排查工作小组，并组织专人负责，排查工作具体情况如下：

一、成立风险排查工作小组：

组长：刘文生 副组长：武青山

成员：冀丽娜、吴泽、白牡丹、姜美玲

二、排查内容

(一)我行风险排查小组对我行员工的操作行为进行了自查。经排查未发现我行机构员工利用职务之便违规套取村镇银行资金参加非法集资和发放高利贷的现象；没有非法高息揽储、挪用客户资金、违规放贷参与非法集资等行为。

(二)我行风险排查小组对我行的融资行为进行了自查，经排查我行在经营过程中的资金来源为三部分：一是吸收的居民储蓄存款，二是发起行在我行的同业存放，三是我行资本金；不存在为了获取高额利润，违规向小额贷款公司、投资公司、担保公司、寄卖行、典当行等高息融资、借款等行为；不存在违规向一些高利润、高回报行业发放贷款或进行投资的行为。

(三)我行风险排查小组对我行的大客户存贷款及集中度较高的贷款进行了风险自查。经查，未发现存款大户的非正常频繁存取、大额提现及非正常资金出入等情况；我行的大额贷款手续合规，抵押担保足值，贷后管理较完善；我行在开业以来共发放中长期贷款共100笔，依照监管要求，截止2011年6月21日，已归还35笔，剩余65笔正在与客户协商提前归还或签订分期还款协议；经我行近期的贷后检查工作，我行不存在由于违规操作而导致的信贷风险的现象。

(四)经自查，我行不存在与担保公司、信托公司、小额贷款公司等合作业务，在信贷管理方面严格落实了相关的风险管理和控制制度，建立了完善的风险防范和补偿机制。

(五)经自查，我行没有社团贷款及跨地区贷款。另外，今年六月初我行进行了每个季度的贷后调查，对抵质押贷款进行了重点调查，对抵质押物将要灭失的贷款进行了及时催收，严格控制了风险。

(六)我行在贷款发放中严格执行“三个办法一指引”具体措施，保证信贷资产的真实质量。我行在贷款受理、贷前调查、抵质押物的审查、资金发放和支付、贷后跟踪管理等各个环节严格遵循“三个办法一指引”的要求进行操作并建立了完善的贷款信息管理系统和有效的岗位制衡机制。

在以后的工作中我行将结合我行实际情况，继续制定完善各类内控制度，并加大内控制度加大执行力度，继续严格执行“三个办法一指引”的具体要求，全面做好风险控制工作，确保我行各项工作安全有序发展。

伊金霍洛金谷村镇银行

5.风险排查自查报告 篇五

在县档案局的指导帮助下，认真贯彻落实有关法律法规，做好全镇各类档案的收集、整理、归档、管理、使用等各项工作，不断加大投入，提高办公条件，档案管理水平不断提高。

一、加强组织领导，落实安全责任

成立镇档案安全风险隐患排查治理工作领导小组，从思想上、行动上把档案安全隐患排查治理工作放在重要位置，层层落实档案安全隐患排查治理工作责任制，分解责任到具体人、每一个环节，确保档案安全隐患排查治理工作思想到位、职责到位、指挥到位、措施到位。

镇党委、政府始终把档案管理工作作为推动全镇经济及社会各项事业发展，解决矛盾纠纷的基础性工作来抓。教育引导广大档案管理工作人员，特别是村、企事业主要负责人，提高对档案工作重要性的认识，增强档案管理的责任感和自觉性，提高管理水平。

二、认真开展排查，及时消除隐患

按照要求，围绕法律政策执行风险、制度安全风险、资源安全风险、档案实体安全风险、档案信息管理风险、档案保密开放与利用风险等方面的关键环节、薄弱领域和重点部位，进行一次全面细致的安全排查，对于查出的问题隐患，要逐项记入台账，并确定隐患项目、隐患部位、整改措施、完成时间、整改结果、责任人，严格落实。

三、落实各项制度，建立长效机制

6.风险排查结果报告1 篇六

按照市公司文件要求，我司通过认真学习研究文件精神，现将有关风险排查结果情况汇报如下。

一、认真学习，增强风险防范意识

接到文件之后，我司立即对文件进行研究和学习，结合自身工作实际，岗位职责，对可能产生的风险点，提高责任意识，对风险做到早发现、早报告、早处置。

二、结合自身工作，落实细节，开展全面风险排查（1）排查单证使用方面风险情况

针对保单发票使用存在的风险。对综合柜员单证使用情况进行了一次全面检查，从检查结果来看，各机构在单证装订、单证领用、销号登记工作方面较为规范。

（2）排查保险合同方面风险

保险合同方面风险主要集中在保险合同资料完整性方面，在近期业务检查中，我们着重针对出单环节，条款加盖骑缝章、投保单、批单、签字盖章等方面进行重点检查，确保保险合同的有效性，合法性，维护合同双方利益，（3）排查非正常退保风险

我司每天对退保业务数据进行系统监控，尤其要求各代理人对于退保业务重点沟通，对于数据异常现象，要求其查找原因，提供分析报告，避免因处理不当导致事态扩大化，造成不良社会影响。

（4）排查团险业务风险 从目前我司各机构业务检查情况来看，经与车队和经办人核实，团险业务基本无重大风险，同时我们要求各机构严格履行各项告知义务，同时我司定期做好回访工作，确保不发生重大风险。（6）排查反洗钱方面

目前人民银行专门成立了反洗钱管理部门，负责对金融机构进行反洗钱进行检查，要求对大额交易、代刷卡等可疑交易进行日常登记、排查。在近期业务检查中，我们将反洗钱登记相关表格，打印置于前台，要求出单员对每笔可疑交易和大额交易做好登记及客户资料收集，配合银行打击反洗钱行为。

（7）排查费用支出方面

对机构费用支出进行重点排查，尤其是大额销售费用，会议费、培训费、办公用品采购等项目支出均真实

三、稳妥做好风险处置工作

一是在突发事件发生时，我司将立即配合中支公司合规部门，做好风险处置工作，避免损失扩大化，确保风险控制工作的时效性，积极协调相关部门做好事件处理。二是明确管理，按照公司管理制度，做好风险处置，三是及时报告，完善制度，合理决策，防止引发重大投诉和群体性事件。

7.公司法律风险排查报告 篇七

今年5月12日是我国第3个防灾减灾日。根据《国家减灾委员会关于做好2011年防灾减灾日有关工作的通知》, 住房城乡建设部日前要求各地住房城乡建设主管部门和有关单位切实做好“防灾减灾日”的各项工作。

今年防灾减灾日的主题为“防灾减灾从我做起”。通知要求, 各地住房城乡建设主管部门和有关单位要切实做好灾害风险隐患排查治理工作, 重点是居民住房, 燃气、供排水等市政公用设施, 城市公园、风景名胜区等公共场所和建筑工地。认真排查建筑物幕墙等设施的安全隐患, 落实整改措施, 防止发生坠落、倒塌事故。组织开展危旧房屋排查工作, 对排查出的危旧房屋, 要做好记录并建立台账, 督促房屋产权人及使用人依法采取措施, 确保使用安全。要督促物业管理企业及时发现和纠正造成安全隐患的行为, 并适时组织开展防灾应急演练。同时, 要组织对燃气管道设施和用户室内燃气设施等进行拉网式排查, 对检查出的隐患, 要落实责任, 限期整改。要坚决取缔社区内的非法液化石油气供应站点, 依法清理和拆除社区内违章占压燃气设施的建 (构) 筑物。建立燃气企业对社区用气安全日常巡查制度, 督促用户开展用气隐患的整改。开展供排水等市政公用行业安全隐患排查工作。督促有关企业加强巡查维护, 认真开展供排水、生活垃圾处理以及大型市政桥梁等设施安全隐患的排查治理。督促风景名胜区等单位制订防灾减灾应急预案, 做好重点安全防护设施和有关防灾避险标识的检查、加固修缮及游乐设施的检测检验, 完善游客疏导和信息发布制度。此外, 还要加强建筑工地灾害风险隐患排查治理。

通知要求, 各级住房城乡建设主管部门和有关单位要充分利用各种资源, 采取喜闻乐见的形式, 相对集中时间, 组织开展本系统、本单位的防灾减灾宣传教育活动, 有条件的地方要组织开展形式多样的培训和演练。要结合工作实际, 增强宣传教育的针对性, 鼓励广大干部群众学习相关防灾减灾知识, 掌握避险自救技能, 全面提高防灾应急能力。 (摘自:《中国建设报》2011年4月29日宗边)

8.公司法律风险排查报告 篇八

证监会的行政审核过程不但时间跨度大，而且过程相当不可控。一些公司虽然已经通过发审会，甚至完成了封卷程序，但是等待发行批文的过程可能也需要短则数月，长则一年。证监会一轮又一轮的审查，从理论上来说，是保证上市的公司质量的基准线。过会企业或多或少都爆出了不利的消息，至于最终对上市有无影响，等待市场的检验。

来自于Wind数据，2012年A股企业营业收入的同比增长率平均为29.48%，净利润同比增长平均值为27.01%。

对于《投资者报》数据研究部整理的83家已过会公司，报告期间营业收入平均增长率为33.01%。其中创业板有43家，复合增长率为34.53%；中小企业板有30家，复合增长率为32.08%；主板为10家，复合增长率为29.43%。

经过证监会的审查，这一批上市公司在业务合法性、财务真实性等方面理应有进步。

当然了，这些公司也是参差不齐。

《投资者报》据Wind资讯披露的已过会企业的数据，对公司的成长性和盈利能力进行评分，并根据两项分数权重各占50%的综合得分，对已过会还未上市的企业进行排名。其中公司成长性和盈利能力评分分别参照营业收入的复合增长率和净资产收益率。

根据综合得分，我们评出业绩表现最出色的10家IPO公司和最糟糕的10家公司。

10家最佳业绩表现公司：牧原食品、斯莱克、艾比森、贵人鸟、乔丹体育、奥赛康、岭南园林、汇中股份、东方网力、科隆精化。

10家最差业绩表现公司：斯迈柯、中邮速递、光洋股份、天保重装、天赐材料、益康生物、金一文化、新宝电器、慈铭体检、安控科技。

我们仅仅是按照表观业绩进行了排名，但毫无疑问，中国的IPO向来难以博得投资者的信任，尽管这些公司已经经过了证监会的审查，因此，即便是排名前10的公司，我们也还是无法给出太多溢美之词，它们究竟内功如何，皆有待时间验证。

综合业绩排名前10公司

No.1 牧原食品

实际控制人：秦英林和钱瑛夫妇合计持有发行前90.15%的股份

观察：牧原食品是河南一家从事种猪和商品猪养殖与销售的企业，拟发行7068万股，拟募资6.67亿元投向邓州市牧原养殖有限公司“年出栏80万头生猪产业化项目”。

公司2009年、2010年和2011年的营业收入分别为4.2亿元、4.4亿元和11.3亿元；相应年度的净利润为9435万元、8560万元和3.57亿元。

特别值得注意的是，该企业的利润受制于中国生猪价格的波动。2011年利润较2010年大幅提高，主要是2010年生猪销售单价涨幅低于原材料涨幅，而2011年则相反，猪价涨幅较大。

该公司也提到，中国生猪价格以3-4年为一个波动周期，若生猪市场价格持续大幅下滑，将对公司造成重大不利影响。

公司凭借其高达155.17%的复合增长率和34.98%的净资产收益率，在总评分排行中赢得了榜首。

No.2 斯莱克

实际控制人：安旭通过科莱思间接持有其89.85%的股份。

观察：苏州斯莱克精密设备公司由美籍专业人士投资，成立于2004年1月。对于上会中的拟IPO企业而言，诉讼绝对属于“敏感词”的范畴。

不过，2012年公示招股预披露文件的易拉盖生产商斯莱克，却携带诉讼背景递呈材料。该公司实际控制人安旭为确保IPO申请的成功过会，许下承诺将承担该案的所有损失和费用。

No.3 艾比森

实际控制人：丁彦辉、任永红和邓江波，分别持有公司股份的比例为34.2%、25.65%和25.65%

观察：自从艾比森首发申请获得通过后，业内围绕其的争议一直不断。一方面是对“突击制作”专利上的质疑，这些都是对其技术的疑惑。另一方面是技术骨干的薪酬、人员流动问题，这是公司管理的隐患。

No.4 贵人鸟

实际控制人：林天福，持股92.26%

观察：上市后公司的每股市价有可能达到24元，林天福的资产将暴增至116.6亿元，而其弟、其侄的资产也将达到2.53亿元、1.26亿元，成为名副其实的百亿富豪家族。

No.5 乔丹体育

实际控制人：丁国雄夫妇，持股64.73%

观察：乔丹过会后，有人在微博上发表评论：“无敌的乔丹体育，阿迪王都要甘拜下风，乔丹如果能成功上市，不知道乔丹本人及Nike公司有何感想？ ”乔丹体育选择在国内上市，或许是为了规避使用“乔丹”品牌标识的国际法律风险。

No.6 奥赛康

实际控制人：陈庆财家庭，持股57%

观察：《投资者报》研究院曾经做过一期上市公司销售费用排行榜的专题，其中谈到医药行业其销售费用占比很高。奥赛康也逃不过这一规律，2009年至2011年，奥赛康的销售费用分别为4.02亿、5.25亿、8.1亿元，占营业收入的比例高达67.66%、64.62%、62.22%。

No.7 岭南园林

实际控制人：尹洪卫，持股55.21%

观察：根据招股书披露数据，2008年、2009年、2010年，岭南园林前五大来源于各地市的市政园林工程收入分别占到当年营业收入比例为56.64%、70.13%、 52.51%，其中东莞市政园林工程收入分别占比达到29.82%、45.33%及41.14%。岭南园林对地方市政园林工程的依赖或可见一斑。

No.8 汇中股份

实际控制人：张力新夫妇，合计持股52.82%

nlc202309031640

观察：号称国内最大的系列超声热量表、超声水表、超声流量计及系统内的汇中股份，IPO之前遭到“假高新企业”的质疑。汇中股份税收优惠与政府补贴合计占净利润的比例巨大，2009年至2011年分别为47.37%、29.90%、37.22%，净利润对税收优惠与政府补贴的依赖性极大，并且在2010年比例稍有下降后，2011年又出现大幅回升的趋势。

No.9 东方网力

实际控制人：刘光，持股39.33%

观察：上期《投资者报》数据研究院谈到视频监控是安防行业中发展最好的领域，而DVR数字视频监控又是所有视频监控中发展最好的业务，视频监控行业是投资领域的一匹黑马。

政策红利不仅增加了东方网力数额巨大的当期净利润，更在净利润比例中占据了重要地位。2009～2011年，东方网力因为政策红利而享受到的收入占净利润的比例分别为82%、76%和66%。

No.10 科隆精化

实际控制人：姜艳，持股66.61%

观察：报告期内，公司主营业务的毛利率呈现逐年递减趋势是不容忽视的事实。2009年至2011年，产品综合毛利率以23.96%、18.86%、17.28%的趋势递减。

业内人士对此有着深切担忧，在整个市场日益低迷之际，公司选择在此时扩大产能，将会受到来自市场萎缩和产品毛利下降的双重压力。

综合业绩最糟糕10家企业：

No.74 安控科技

实际控制人：俞凌，持股34.75%

观察：公司主营业务为RTU（远程测控终端）产品的研发、生产、销售，以RTU产品为应用核心的远程测控系统整体解决方案的提供与实施，以及相关运维与技术服务。

2009年至2011年，油气行业专用产品的收入占主营业务收入的比例分别达到71.18%、74.69%和87.84%。这些收入几乎全部来自中石油。公司来源于中石油的业务收入分别为1.58亿元、1.31亿元、8594.61万元，占公司全部业务收入的比例分别为77.04%、83.35%、76.41%。

中国能源市场现实情况，注定了中石油成为安控科技的大客户，这种单一客户过于集中的现象，其实隐藏着不小风险。

No.75 慈铭体检

实际控制人：胡波夫妇，持股36.02%。

观察：公司主营业务是通过团体客户实现的，并非面对一般消费者，公司的定价权以及可复制性令其竞争优势减弱；同时慈铭体检的账面现金额相当充裕，还要上市融资，恐难摆脱急于上市圈钱给机构投资者分红的嫌疑。

No.76 新宝电器

实际控制人：郭建刚家族，间接持股55.75%

评点：众所周知，上市IPO融资的多少与企业品牌影响力紧密相联，自主品牌名气越大，越能从股市获取高额资金与高溢价。但新宝电器以贴牌出口起家，对国内家电发展情况、市场需求、消费者对产品需求了解有所欠缺，进几年盲目开展国内市场，简单拿外销产品放到国内市场出售，造成自主品牌迟迟不能打开国内市场。

No.77 金一文化

实际控制人：钟葱，持股52.11%

观察：金一文化共有5家子公司，分别为江苏金一、广州金一、深圳金一、河北商道、成都金一。除了江苏金一外，其余4家子公司在2011年度净利润均为亏损。这样的财务表现无法令投资者满意。

No.78 益康生物

实际控制人：辽宁省国资委，持股100%

观察：值得注意的是，该公司营收很大一部分依赖政府采购。这3年间，政府采购分别实现销售收入1.47亿元、1.42亿元、1.53亿元，占销售收入的比重分别为77.53%、73.58%、68.60%。

益康生物解释为这是由其行业特性决定的：对于国家强制免疫用兽用生物制品，国家规定由定点生产企业生产，实行政府采购，而非强制免疫范围的则采取市场化销售。但相较于同类上市公司，益康生物的大客户过分集中于政府机构却是个不争的事实，也与其实际控制人有密不可分的联系。

No.79 天赐材料

实际控制人：徐金富，持股60.53%

观察：天赐材料这几年在锂离子电池材料领域异军突起，一举获得上海世博会及广州亚运会锂电动服务大巴电解液主要供应商资格，它的IPO动作更是吸引了不少人的关注，实际情况却并不乐观。

“举个例子，城市的充电站等配套设施还没有完善，锂电池成本没有降下来，这些都制约着电动汽车的发展，使其难以在短期内大规模推广。”广发基金一位资深基金经理坦言，“据了解，目前国内锂电池企业中没有一家能真正掌握锂电池的核心技术，只是在原材料上盲目扩产竞争罢了。”

No.80 天保重装

实际控制人：邓亲华家族，持股50.01%

观察：天保重装资产负债率一直居高不下且逐年上升。2009年至2011年，公司的资产负债率分别为61.89%、 68.96%和74.53%。在天保重装的债务中，长期债务与短期债务之比为1：2.4。

作为衡量企业短期偿债能力的重要指标，公司流动比率和速动比率亦不理想。2011年三季度末，天保重装的流动比率和速动比率分别为1.04、0.70，远低于1.57、1.24的行业平均水平。不难发现，天保重装债务负担较重，且偿债能力较弱。

No.81 光洋股份

实际控制人：程上楠夫妻，合计持股69.55%

观察：招股书披露，光洋轴承与其下属企业关联方交易频繁，且金额较大。其中，常州玉山橡塑有限公司在报告期内几乎垄断了光洋轴承塑料零部件的供应，而玉山橡塑正是光洋轴承董事程上柏的配偶吴雪琴100%持股的企业。

2009～2011年度，光洋轴承向玉山橡塑采购塑料件分别达到1086万元、1619万元和1105万元，占光洋轴承塑料配件采购金额的78.43%、72.22%和51.52%。

对于拟上市公司与大股东之间错综复杂的关联交易，无疑加大了其业绩中隐藏的风险。一方面，如果该公司上市，操纵利润就有了可乘之机；另一方面，不排除关联方借机大量占用上市公司资金，上市公司沦为“提款机”，存在造成中小股东利益受损的可能性。

No.82 中邮速递

实际控制人：邮政集团，持股100%。

观察：招股说明书显示，中邮速递物流2009年、2010年和2011年营收分别为196.4亿元、225.11亿元、258.85亿元，复合增长率为14.99%。而净资产收益率均值为5.63%，是83家企业中最低的。

中邮速递的主营业务分速递和物流两大业务板块，其中速递业务占主营业务八成以上。

来自国家邮政局的统计数据显示，2009年—2011年，全国规模以上快递企业分别实现业务收入479亿元、574.6亿元和758亿元，分别同比增长17.3%、20%和31.9%，而中邮速递的国内速递业务同期增速则分别为14.51%、12.88%和16.36%，明显低于行业增速。

No.83 斯迈柯

实际控制人：安文祥、王颖，合计持股57.61%

观察：招股书公布的数据，2011年上半年，斯迈柯的第一大客户为永金化工投资管理有限公司，销售额为8015.38万元，占总销售收入的50.73%。

若剔除永金投资8015.38万元的业绩贡献，斯迈柯在今年上半年仅实现了7315.67万元，不到去年主营业务收入23915.98万元的三分之一。