协会资金管理制度

协会资金管理制度（精选11篇）

1.协会资金管理制度 篇一

村互助资金协会职责

1、组织成员拟定、讨论通过互助协会章程；

2、依据“章程”制定各项规章制度、程序规则和财务管理明细；

3、执行章程和各项规章制度；

4、负责互助资金的安全运行；

5、负责借款的发放和回收；

6、负责与上级指导部门的工作联系和协调；

7、按照要求定期向指导部门提交报告、报表、并接受监督检查；

8、定期向会员大会、村民代表大会、监事会报告互助资金管理和运行情况。

村互助资金协会会长职责

1、负责协会全面工作。

2、负责组织实施项目发展及技能培训。

3、负责组织协会会员入会及互助资金的借还款。

4、负责处理协调互助资金运行过程中出现的问题和矛盾。

5、负责互助协会借还款情况及产业发展情况的总结。

6、负责保管使用协会章程。

村互助资金协会会计职责

1、实行会计管帐不管钱的原则；负责保管使用财会专用章和银行预留印章。

2、负责按照国家有关法规和财务规章制度及项目要求及时进行会计制单，总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明。

3、负责个人借款台帐的建立和等级工作。

4、负责财务业务的审查与复核，本金与占用费的计算与回收。

5、负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作。

6、接受财务审计与监督，及时向协会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等。

7、负责财务月、季、年报表的上报及协会运行情况按季度张榜公示。

村互助资金协会出纳职责

1、负责现金日记账和银行存款日记账的记账工作。

2、定期与会计对账，做到手续齐备，日清月结，账表相符，账实相符。

3、负责协会个人借款的催收，严禁公款私用。

4、回收现金和当时发放不完的现金，必须存入专用账户，库存现金不超过500元。

村互助资金协会会员职责

1、遵守协会章程。

2、缴纳互助金。

3、按时按量归还借款本金和占用费。

4、负责小组成员到期借款还款的督催及承担小组逾期借款的还款责任。

5、负责摸清小组借款农户产业发展风险情况。

6、推出协会应提前告知，并书面申请。

村互助资金协会监事会职责

1、负责监督协会执行互助互助协会章程和规章制度情况。

2、负责监督借款发放和回收过程。

3、负责监督协会定期上报项目执行情况。

4、负责项目村、组的争取。

5、负责监督公开公示的程序和内容。

6、接受互助协会成员投诉、与协会协商解决问题的办法。

7、向上级部门反映情况、意见和建议。村互助资金协会借、还款制度

1、会员以书面申请的形式向协会申请借款，所借资金必须用于发展相关产业，并拟定发展产业和还款计划。

2、小额借款，等额偿还。借款期限1年。

3、按规定，在自愿的前提下由5-10户组成负有连带责任的互助小组。

4、互助资金的借款：赠互助金的成员，第一次单笔最高限额为1000元；交纳基准互助金的会员，第一次借款最高限额为3000元；其他会员借款额度单笔不超过5000元。都采取小组联保。

5、借款占用费率，按照千分之六（月利率）。逾期借款从借款到期次日起，按百分之二十收取占用费。

6、还款方式：整借零还。

扶贫互助资金协会财务管理制度

为了加强扶贫互助资金协会（以下简称协会）内部财务管理，保证各项工作顺利进行，特制订以下制度。

第一条：本协会属非营利性组织，不得从事任何商业经营活动。第二条：本协会财产归协会集体所有，任何人不得占为私有。第三条：协会会长不得兼任财务负责人。

第四条：协会经费来源：财政扶贫资金、社会赞助、会员会费及其他合法收入。

第五条：本协会经费必须用于章程规定的活动，不得在会员中分配。本协会的资产，任何人不得侵占，私分和挪用。

第六条：协会换届或更换负责任之前，必须接受有关部门的财务检查和审计。

第七条：协会自成立起，就应建立明确的账目，有专人负责管理，所有账目需及时入账，并定期向会员公开账目，实行账务公开制度。

第八条：协会经费支出必须按照正式发票报销，年终上交报表及发票，报表上的项目须与发票一致，做到账目细致明朗。

第九条：任何谎报经费开销者，任意侵占、私分和挪用协会经费者，可视情节轻重，予以处理。

2.协会资金管理制度 篇二

一、加速资金周转的意义

资金周转是指当某个企业从其他渠道进行商品购进时, 将所预支出去的资金从原本的货币形态变成商品形态, 更通俗地讲就是将货币换成商品;当企业将其所生产的商品投入市场时, 之前购进时所预支的资金能及时收回, 从而使得企业的资产又从商品的形态回到原来的货币形态, 随着商品在不同企业之间的不断流转以及货币形态的回归和转换而形成的这种延续不断、周而复始的循环过程就叫做资金周转。

1. 维持企业的生产规模

企业的生产规模不变, 资金周转的越快, 所要预付的资金量就越小;反之, 如果企业的资金周转的越慢, 它所要预付的资金量就越多。由此可见, 如果企业的资金周转速度减慢, 企业就需要投入更多的资金, 从而使原来的生产规模得以持续, 否则, 如果企业不追加资金, 则势必带来企业规模缩小的结果。

2. 提高企业的资金利润率

假设两个企业同时投放等量的资金, 周转两次的利润率就比周转一次的利润率多一倍。打个比方, A公司与B公司同时用等量的资金购买了同样一件商品, A公司以较快的资金周转率将商品再次转换为了货币, 用时一个月;B公司的资金周转率相对较慢, 用了两个月的时间才将该商品再次转换为了货币。假设在这一个月中, 该商品的销售价格没有上涨也没有下降, 那么, 带来的结果就是A公司比B公司多出一个月的时间用这笔资金进行第二次的投资, 这样一来, A公司的资金利润率便高于了B公司。与此同时, 在某些领域中用同等量的资金还可以吸引很多就业人口, 从而使更多人能够获得就业的机会。

3. 促进企业的可持续发展

通过提高资金周转率, 使得企业的经营和管理得到改善。对于一个企业来说, 流动和运动靠的是资金, 而资金则是整个企业正常运行的关键, 它反应在企业生产经营中的各个环节。所以说, 企业的立足之本就是要管理好资金的周转, 使企业能够可持续发展。

4. 增强企业的竞争力

从目前的形势来看, 加强资金的周转, 减少已获得利息的支出, 降低产品的成本, 无疑可以增强企业在国际间的竞争能力。而在这其中, 加速企业的资金周转是最直接、最有效的方法, 也是最能够从根本上解决问题的。在当前这个经济全球化的社会中, 大多数企业由于资金周转慢, 从而导致经济效益下滑。所以说, 这正是研究加速资金周转的意义所在。

二、加速资金周转的具体措施

1. 加强资金调控管理, 提高资金使用效率

企业通过合理地筹集资金, 确保资金占用率处于最低的状态。要充分调度和利用企业的闲置资金, 转化为生产经营所需要的资金。与此同时, 值得注意的是, 要考虑银行贷款利率的变动趋势, 安排好短期借款与长期借款的比例。合理使用资金, 加强资金使用过程的控制。公司资金管理最好的办法是实行资金集中管理, 这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象, 而且可以利用闲散资金进行技术开发、对外投资等工作, 发挥资金的时间价值。

2. 强化生产组织职能, 加快资金周转

在流动资产中存货的数量一般较大, 原材料是货币转化为资产的开始, 既要保证生产的需求, 又不能形成货物的大量积压, 坚持选择质优价廉的供货厂家, 坚持货比三家, 根据生产的需要以及价格的变动决定进货时间和进货的数量, 坚持以销定产, 多渠道销售, 减少中间冗余的环节。

3. 加强存货资金管理, 减少资金占用

企业需要建立一套完整的存货管理内部控制体系, 在材料的采购、使用、销售及库存产品管理上建立规范制度, 坚持从企业内部堵住漏洞, 定期检查盘点, 对于已经过时的但却仍然在库存中的货品, 尽可能压缩其存放时间, 这样才能够避免资金的闲置。由于每个行业的特殊性, 对待不同的行业应该了解行业所处经济周期、什么时候是销售旺季、什么时候是淡季等, 坚持用科学发展的眼光, 用科学发展的方法计算出货品存放的最佳结构和存放时间。

4. 与税务部门积极协调, 做好出口退税的申报工作

首先, 企业有关部门和财务部门应该积极配合起来, 提高配单的成功率及有效率, 加快出口退税的申报速度, 同时要保证申报时的准确性, 只有这样, 才能提高出口退税申报的通过率。其次, 财务部门需要及时了解当地税务部门的政策变动, 提高工作效率, 争取将以前年度退税款中有疑点的退税部分尽快退下来, 从而将应收出口退税款坏账发生的可能性降到最低。

5. 加强应收账款管理, 做好资金回笼

应收账款的回收是企业流动资产周转的最后一个环节, 同时, 也是最重要的一个环节, 这个阶段工作的顺利完成, 对于企业盈利有着至关重要的意义, 只有这个环节工作做好了, 才能把优势转化为真实的利润。为了控制应收账款的不正常增加, 及时回笼资金, 要严格履行与客户达成的销售折扣和折让的协议;财务部门及其他各个相关部门要加强对销售人员的监督和管理, 让每个销售人员承担一定的责任, 对每一项支出及收入做好监管, 同时建立激励机制, 更好地督促货款的及时收回。

对于未能够及时到账的资金, 企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因, 以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。除此之外, 企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难易程度, 从物质上、精神上充分调动催讨人员的积极性, 这是提高应收账款催收有效性的重要手段。企业应采用多种手段和方式, 加大“陈欠款”的清收力度。经过多次催讨都不奏效的, 企业应及时诉诸法律, 或采取以物易物的方式、冲减应收账款, 减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组, 可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等方法来重新安排。

3.协会资金管理制度 篇三

西迈公司：

龙土村为原是一个偏远的小山村，原住居民369户，人口603人。2007年贵公司入驻我村。贵公司在我村得到长足的发展，事业也是蒸蒸日上。同时在贵公司的大力帮助下我村村容村貌也发生了巨大的改变。贵公司和我村已经形成了血浓于水的感情。随着时间的推移我们村的总人口合计已超过人，其中60岁以上的老年人约有多位，成为维系我村社会和谐的一股重要力量。我村的老年人在配合政府做好了贵公司在我村的征地拆迁、关系协调；促进维护社会政治稳定等各项事务工作中发挥着重要的着用。

由于近年外出打工的青年人增多，龙土已经出现了一个新的群体——“空巢老人”。他们想念着自己的子女，却可能远隔天涯或因太多的忙碌而无暇照顾；他们向往着沟通，然而朋友越来越少，圈子越来越小，渐渐的找不到了述说的对象；他们希望能够关注社会，参与社会，然而他们能做的也越来越少。孤独，寂寞，独自坐在家中，无奈的看着日升日落云卷云舒。谁能懂得他们的寂寞！“老吾老以及人之老，幼吾幼以及人之幼。”当年青人向老人们在经济上求助的时候，就应该想到将来的赡养问题，乌鸦尚能反哺，何况是人呢，现在的我们已经走上了富裕的道路。应该回头回报养育我们的祖辈的时候了。

为使老年人拥有一个安全、整洁、美观、宽敞的活动场所，经 1

村民综合评估，在充分尊重广大党员群众意见的基础上，龙土村拟定新建一所老年协会——初步规划，拟设置棋牌室、阅览室、文体活动室等多功能分区，共建一层，建筑面积平方米，按照/平方米的造价估算，预计需投入资金元。

老年协会建成后将作为龙土村老人福利性互助和社区公益组织，龙土村村民祖祖辈辈都是靠种田维持生计，集体经济建设极为薄弱，村里年财收入仅2余万元，实难全面负担起老年协会建设的全部经费。要建盖此项目，实在是力不从心。现老年协会已决定向社会募资，预计可募集万元，剩余的一百多万却如空中楼阁，难于筹措。故恳请贵公司领导给予资金支持，使龙土老年协会能够顺利建成，发挥其在社会主义新农村中的效能，成为龙土新农村精神文明建设、社会文明建设过程中的一朵奇葩；使广大龙土老年人成为牛孔老年群众“老有所为，老有所学，老有所乐”的典范。

龙土村村委会

4.协会管理制度 篇四

根据国家有关法律法规和福建省经济社团联合会《关于进一步加强行业协会内部管理的意见》为建立完善协会秘书处工作机制，完善内部管理，充分调动工作人员的积极性，以保证协会的可持续发展，制定本管理制度。

凡协会秘书处工作人员应遵守国家法规规章和相应的规定外，均需要遵守本制度规定。第二章、协会组织结构 福建省商业行业协会 专家顾问团 会 员 大 会 劳保用品专业委员会 农村经纪人专业委员会

拟成立批发市场建设专业委员会 理 事 会 秘 书 处

福建省连锁经营协会 专家顾问团 会 员 大 会 特许经营工作委员会

万村千乡市场工程工作委员会 联 合 采 购 工 作 委 员 会 理 事 会 秘 书 处

第一节、秘书处各部门工作职责（秘书处职责范围参考本协会章程）协会秘书处是协会常务理事会的办事机构，由常务副会长兼秘书长主持日常工作，副秘书长协助，配置必要的机构和人员开展工作。秘书处对会长和常务理事会负责，定期或随时向常务理事会和会长汇报工作。

一、根据协会章程的规定，秘书处的职责是：

（一）贯彻执行国家和省有关政策法规，结合实际制定协会各项规章制度。

（二）钻研探讨我国新的历史时期商业行业改革和发展的理论、方针、政策，围绕行业发展的不同阶段的中心工作，组织行业理论与实践研究，进行专题调研，向政府提出行业发展的经济、技术、政策和法规等方面的建议。

（三）协助政府行政主管部门宣传贯彻有关法律、法规，推进行业管理，协调执行中出现的问题，推动企业横向经济联合，促进经济技术合作进步，提高全行业的整体素质和经济效益、社会效益。

（四）接受委托或参与组织由政府主管部门统一部署开展的创先评优等活动。经社团管理机关批准，开展行业内的创先评优活动。

（五）组织交流行业经验，对本行业有关政策法规、经营管理等开展咨询服务。

（六）搜集省内外、国内外商业行业政策法规、经济技术情报和市场信息，编辑出版行业刊物和有关资料，开展信息服务。

（七）对管理和专业技术人才进行技术、业务培训，不断提高企业素质。

（八）组织经验交流，改进提高协会工作。

（九）建议和发展与省内外同行业社团组织的友好往来，开展行业经济、技术、学术与行业组织自身建设等方面的互相交流与合作。

（十）承办政府主管部门、省社团管理机关和会员单位委托办理的事项。

（十一）负责会员代表大会、理事会、常务理事会会议的准备工作，起草会议纪要、对会议决定事项负责催办落实。

（十二）负责会员会籍管理和会费收缴及费用支出的管理工作。

（十三）负责编制协会年度工作计划和全年工作总结，定期检查年度计划的执行情况，解决执行过程中出现的问题。

（十四）负责会员和常务理事会交办的其它事项。

二、秘书长岗位职责：

秘书长岗位职责：全面负责秘书处的工作，其岗位职责是：

（一）负责传达贯彻国家和省的有关方针政策和法规，传达落实上级会议精神和文件规定，检查秘书处工作人员贯彻落实情况。

（二）主持秘书处日常工作。主要的人事和财务工作向会长汇报。

（三）对以协会名义上报、下发的文件、决定、通报、以及规章、制度、计划、总结、专题报告等，进行签发，对协会的收文进行批办。

（四）对副秘书长及工作人员的工作负责检查指导，定期听取工作汇报，随时解决工作中出现的疑难问题，促进工作健康发展。

（五）定期组织召开秘书处工作例会，组织工作人员做好召开会员代表大会、理事会、常务理事会工作会议的准备工作。

（六）决定秘书处各部门工作人员的聘用、解聘和补贴标准。

（七）直接管理协会财务，审批财务收支年度计划。

三、副秘书长岗位职责

副秘书长是秘书长的助手，其岗位职责是：

（一）负责传达贯彻国家和省有关部门的政策法规，检查落实情况。

（二）受秘书长的委托，协调理顺各个方面的关系，加强对外工作的联系。

（三）对协会发文进行核稿，起草协会年度工作计划，年度工作总结和专题报告。

（四）具体组织筹备召开会员代表大会、理事会、常务理事会和秘书处办公会议的准备工作，对会议决定事项催办落实。

（五）负责对省内外同行业客人的接待和工作联系，发展省际间的友谊。

（六）根据新闻出版主管部门的规定和协会工作的要求，负责组织《福建商业通讯》编发内容，采编重要稿件，不断提高期刊质量。

（七）完成协会领导交办的临时事项。第二节、各部门岗位各工作职责

秘书处为协会的常设机构，为了更好地做好协会工作，服务好会员企业，秘书处需不断地完善自身，包括体系建设，职能扩充，人员队伍建设等。秘书处下属的各部门工作职责如下：

一、会员联络部

负责会员日常关系的维护与会员数据的管理；负责新会员，包括个人会员的发展与会费的收缴。负责联络会员单位，向会员提供各种尽可能的服务和帮助，探索新的会员服务项目；筹备组织会员大会、理事会，协助协会重要活动的组织及会务工作。办好《福建商业通讯》，《福建商业通讯》彩色封面每月一期，当月印发。及时刊登宣传国家有关商业法规、规章，业界动态，连锁经营经验交流、学术探讨，会员企业活动，协会工作等等。

二、培训部

负责协会对外的培训工作。具体包括经营师培训、认证以及其它培训。负责各种培训的推广、培训课程的开发、培训师资队伍的建设与维护。

三、会展部

负责组织相关企业参加各类商品交易会、博览会、展示会等。具体包括品牌万里行（福建）博览会、中国（厦门）商品投资洽谈会连锁品牌对接会、兄弟协会举办的各类展会、相关部门举办的展会，以及各种论坛、研讨会等。具体工作包括组织企业参展、信息传递、活动的策划、筹备、组织与实施等。

四、咨询中心

负责为会内外企业、政府有关部门及其它单位提供商贸经营管理、连锁经营管理领域的咨询服务。

五、办公室

负责协会文件的收发，登记处理，重要公文的起草，文件的传阅，人事、文档资料的管理，以及公文运转、对外接待、部门关系协调；负责内部局域网以及办公设施设备的管理；负责协会的资产运作和财务管理；负责书刊资料的发行；负责协会重要活动的会务组织。

负责协会及分支机构的变更登记、注销登记前的审查和年度检查的初审；监督各分支机构遵守国家法律、法规、国家有关政策和协会的有关规章。以下是具体各个部门的岗位职责： 会员联络部各岗位职责

一、主任职责

（一）负责本部门的项目探索、开发、评估、协调工作。

（二）负责传达贯彻国家和省有关部门的政策法规，检查落实各项规章制度的执行。

（三）负责制定本部门的培训计划，贯彻落实员工的培训。

（四）负责对本部门发文进行审核，起草部门年度工作计划、年度总结和专题报告。

（五）负责协调、理顺本部门与其他部门的关系。

（六）负责对本部门员工进行季度、年终考核。

（七）负责审核《福建商业通讯》，审核由本部门编辑的各种书刊、杂志。

二、副主任职责

（一）负责协助主任开发本部门的业务项目，对项目进行评定、考核。

（二）负责本部门的业务项目具体开展，监督、帮助职员及时、顺利的完成业务任务。

（三）负责落实主任制定的业务培训计划，不断提高职员的业务能力。

（四）负责开展日常的会员联络活动、会员日常关系的维护和会员数据的管理。

（五）负责了解会员的各种需求，尽可能的帮助会员解决。

（六）负责筹备组织本部门的各种联谊活动，协助协会重要活动的组织及会务工作。

（七）努力完成领导交办的其他工作。

三、信息编辑职责

（一）负责《福建商业通讯》初稿的编辑工作，包括资讯采编、刊物排版、文字制作、材料初审等。

（二）负责由本部门承担的各种资料的编辑工作。

（三）负责协助主任撰写本部门的其他工作计划、文件等，协助协会重要活动的组织和会务工作。

（四）负责协会行业基础信息的采编、加工、统计、分析、行业现状和趋势分析，协助行业发展专题、调研、推动行业信息化的相关工作，协助协会重要活动的组织。

（五）努力完成领导交办的其他工作。办公室岗位职责

以下是办公室3个岗位职责：

（一）会计岗位职责

会计负责协会财务会计工作。其岗位职责是：

1、认真学习国家和省关于财经税收方面的政策规定，熟悉会计岗位应知应会的业务。

2、认真审核各种票据，及时对账，确保财务支出合规合法。按月编制会计报表，向领导正确反映资金运转情况。

3、认真编制会计凭证，做到凭证填定齐全、清晰，准确率达30%。

4、如凭证需要调整，又涉及到现金和银行时，必须由会计、出纳两个人签章。

5、认真执行税法，按时缴纳税费。对在财政、审核、税收方面的疑难问题，应随时向有关部门咨询。

6、完成领导临时交办的工作。

（二）出纳岗位职责：

出纳在会计的指导下，负责协会财务出纳工作，其岗位职责是：

1、认真学习国家和省关于财经税收方面的政策规定，熟悉出纳员岗位应知应会的业务。

2、认真执行银行的管理制度，做好现金收付和支票争放工作，准确率达30%。

3、认真核查原始凭证，编制会计分录，凭证填写齐全、准确，经会计审核后，方可记入银行帐和现金账。记账的准确率达30%。

4、现金、银行必须做到日清日结，库存现金余额控制在300元之内。

5、严格遵守银行结算制度，认真办理银行的各项业务，准确率达30%。现金和银行、账面必须做到三相符。

6、协助会费收缴工作。

7、认真执行财税法规，按时缴纳税费，代扣个人收入调节税，对在财经税收方面的疑难问题，要随时向有关部门咨询请教。

8、完成领导交办的其它工作。

（三）打字员岗位职责： 其岗位职责是：

1、负责收发文件的登记、存档。

2、负责所有书面材料的存档，包括刊物、文件、请柬等。

3、负责部门的文件的打印复印，保证及时准确的完成任务，并对打印的文件进行保密。

4、严守保密规定、不传播打印的内容。

5、要求掌握微机操作规程和公文格式，学习行业有关业务，不断提高自身业务素质，保质保量地完成本职工作。

6、维护保养好设备及有关物品。

7、努力完成领导交办的其它工作。

（四）人事职责

1、负责协会招聘信息的发布及面试组织。

2、负责本部门员工的出勤登记，并及时向上级汇报。

3、负责起草协会的人事管理制度。

4、负责本部门培训的组织、协调。

5、负责会员日常关系的维护，负责新会员，包括会员的发展与会费的收缴等。

6、负责完成部门开发的各种项目。

7、努力完成领导交办的其他工作。第三章、人事工资管理 第一节、人事管理

一、本协会需要的人员可以向社会公开招收，也可以从推荐的人员中选招。

二、招收的人员按工作性质分为两类，一类是全职工作人员，即大中专毕业生（应届或往届皆可），20-28岁。另一类是兼职工作人员，原则上只聘用有专长的专家、学者，或者因某个项目开展的需要而在特定的时期内聘请的个别人员。一般不超过60岁。

三、招聘人员的工作程序

（一）招收全职工作人员。各部门如果缺员或需增设岗位，应由部门主任书面报告，常务副会长同意后方可招聘。应聘人员应提供毕业生推荐表、个人资料、家庭情况、健康状况等书面资料，审查基本合格后，由部门主任、人事管理干部、分管秘书长共同进行笔试、面试，面试合格后即可试用。

全职工作人员实行试用期制。试用期1个月或以完成一定的工作任务为期限。试用期内试用人员要离职，应提前3天告知部门主任。试用期满，本人提交转正申请报告，部门主任和分管副秘书长签注意见后报告秘书长。

正式录用的全职工作人员与本协会签订劳动合同，具体内容见2009年2月1日签订的《劳动合同书》。双方应严格履行。合同内容变更，需经双方协商同意。劳动合同期满，合同即告终止。

（二）招收聘用人员。协会根据工作需要和项目活动需要，可聘用兼职人员。兼职人员应提供个人相关资料，经秘书长办公会研究同意，签订聘用协议，协议最长一年。协议期满，合约即告终止。兼职人员是因项目开展需要而聘用的，工作报酬另行商定。

四、人员离职

（一）自动离职。员工连续旷工两日，或一个月内累计旷工达三日（含三日内）者，为自动离职。自动离职者当月工资停发。

（二）主动离职。员工提早一个月向秘书长递交辞职信并做好离职交接工作的为主动离职。主动离职者发放当月工资。

（三）开除辞退。员工严重违反协会管理规章制度的，不按合同规定办事的，协会可开除辞退员工。第二节、工资体系

秘书处工作人员按工作性质分成两类，一类是全职工作人员，另一类是兼职工作人员。兼职工作人员原则上只聘请有专长的专家、学者，或者因某个项目开展的需要而在特定的时期内聘请个别的人员。

兼职工作人员人选由会长或秘书长决定。兼职工作人员的工资由秘书长根据实际情况而定，原则上不超过全职同等级的工作人员工资的一半。有高级职称的可适当增加。

一、全职工作人员的报酬由基本工资、社保医保、岗位绩效奖金部分内容构成，其中基本工资标准如下：（略）

二、社保医保的标准如下：

根据我省和当地政府的有关规定参照企业办理：

（一）养老保险的缴费比例为26%（其中单位18%，个人8%）

（二）工伤保险的缴费比例为0.5%（全由单位出）

（三）生育保险的缴费比例为0.7%（全由单位出）

（四）医疗保险的缴费比列为10%（其中单位8%，个人2%）

（五）失业保险的缴费比列为3%（其中单位2%，个人1%）

（六）规定必缴的商业补充保险

社会保险的缴纳基数及费率如有规定变动，按我省和当地政府有关规定执行。

三、岗位绩效奖金（或项目完成奖金）办法另定。

员工在试用期内薪金另行约定。试用期结束后经部门主任、分管副秘书长考核合格者，按上述工资标准执行。

四、工资放发时间

按月发放，发放时间为每月10日。

五、职位升迁及工资调整

（一）职位升迁：采用竞聘上岗制度。

（二）工资调整

1、员工职位升迁，套用相应工资标准。

2、秘书处年终对所有员工进行年终考核，考核优秀者，除正常工资上调外，颁发年终奖金和奖状。

六、其它

秘书处为全职工作人员提供国家规定的各项社会保险。第三节、考勤

一、出勤时间

（一）除法定节假日外，正常工作时间为周一至周五，周六、周日休息 员工工作时间： 8:30～17:30（冬季）8：30～18:00（夏季）其中午餐时间：12:00～14:00（冬季）12：00～14:30（夏季）

（二）如工作需要，所有员工应同意加班。

二、考勤制度

（一）各部门负责对本部门员工考勤，记录迟到、请假及旷工。

（二）员工在规定时间十分钟之后，三十分钟以内到达办公室者为迟到。一个月内迟到三次作半天事假处理；以此类推。迟到超过三十分钟，又无正当理由者，做旷工论处。超过三十分钟且理由充分，视同请假半天。

（三）员工无正当理由提前下班者视为早退，一律以旷工论处。

（四）未经准假或假期届满未获准续假而擅自不上班者，以旷工论计。连续旷工两日，或一月内累计旷工达三日（含三日）者，按自动离职对待。

（五）事假或病假一天扣满勤奖金50元，以此类推直至200元。事假或病假五天（含五天）需以书面向部门主任报告，薪资情况另行对待。

（六）旷工一日扣满勤奖100元，以此类推直至200元。无故旷工三日（含三日）以自动离职处理。

（七）员工自动离职，秘书处不予任何补偿；若员工自动离职给秘书处造成既有的或潜在的损失，秘书处保留索赔及付诸法律的权利。

三、公出

（一）工作人员因公务需要，于上班中离开岗位或出入办公室的，需事先向部门主任报告，经主任核准后方可外出。若未告知而私自外出者以旷工论处。

（二）如工作人员因公外出下班前无法返回秘书处办公室时，应向部门主任电话说明。

四、出差

（一）工作人员出差应事先申请并经秘书长核准后方可办理出差手续。

（二）遇节假日出差，需有秘书长签核的出差申请单，并以往返机票/车票作为调休的依据。

五、休假及请假给假规定

（一）员工享受政府规定的法定假日

（二）员工请假及给假规定分别说明如下：

1、事假

员工如有私事，必须亲自处理者，得请事假，一般情况下，事假一次最长不得超过三天，一年内累计不得超过十四天；如遇特殊情况，员工需一次请事假超过三天，均需秘书长特批，否则以旷工处理。

2、病假

员工因普通伤病、疾病或生理原因必须治疗或休养者，依下列规定请病假：

（1）医疗期以国家劳动部《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》及当地政府有关医疗规定实施。

（2）请病假，均应有区、县级以上医院开出的医疗证明单，未依规定办理手续者一律以旷职（工）论。

（3）员工每月有半日看病假期（以病假论处），需有病历为证。（4）无正当理由或虚构捏造谎报病假者，经查属实，秘书处依规定记大过一次，情节严重者予以开除。

3、婚假（1）在秘书处工作期内领取《结婚证》后一年内，凭结婚证可申请婚假。

（2）一般婚假3天（女未满23岁，男未满25周岁者）。（3）晚婚假7天（女满23周岁，男满25周岁者）。

4、丧假

（1）员工之父母、子女、配偶或岳父母死亡，给予全薪丧假3天。（2）员工之祖父母、外祖父母或兄弟姐妹死亡，给予全薪丧假1天。（3）请丧假应附相关之证明文件。

5、产假

（1）女员工正常产假为90天。

（2）女员工晚产或剖腹产，假期为105天。

（3）女员工怀孕不满4个月流产，假期为15～30天。女员工怀孕超过4个月流产，假期为45天。

（4）请产假须附区县级以上医院相关证明，产假期间，公司给予员工基本工资。

（5）男职工配偶生育，可给陪产假3天。

6、工伤假

员工在工作时间内，因办理公务而受到伤害，经医院诊断，需要停工休息的时间为工伤假。

7、员工请假，应于事先填写《请假单》并附上有关证明，呈请部门主任核准，一天（含）以内的假期，由部门主任核准；二天以上的假期、婚假、产假、丧假，由秘书长核准。特殊情况未能于事前办理请假手续者，应事先向部门主任报备，并于销假次日办妥请假手续，否则概以旷职（工）论处。第四节、考核

一、考核类别

秘书处考核制度分为试用考核、晋升考核和年度考核三种。

（一）试用考核

适用于秘书处各部门所有初聘人员，试用期一般为一个月或以完成一定的工作任务为期限，考核由各部门主任负责；部门主任对表现优秀者可向秘书长申请缩短试用期。

（二）晋升考核

1、秘书处部门领导等岗位空缺时，符合条件的工作人员可公开竞聘。由秘书长组建聘任评定委员会对参竞人员进行择优评聘。

2、被晋升的人员应符合以下几点：a、忠于职守，工作态度认真。b、服从上级工作安排，思想品性好。c、在工作中有突出的贡献。d、前三年年度考核至少一次为优秀。

（三）年度考核

1、每年年终对所有工作员工进行一次年终考核。考核时，每一位部门主任都应参与平时考核及记录该部门的出勤情况，要做到认真、公开、公平、公正地考核每一位成员，并填写考核表。

2、考核成绩分为优秀、良好、合格、不合格。

3、考核成绩为优秀的，评选为当年的优秀员工，并给予表彰、奖励。

4、本年度考核不合格者给予警告处分；连续两年考核不合格者给予开除职位处分。

5、年终考核的结果，均由办公室记入该成员的档案中。

二、考核方式

（一）员工考核由个人考核、部门考核和秘书处考核三部分组成。

（二）部门员工对自己进行个人考核后，考核表上交部门主任考核，部门主任对自己个人考核后汇总部门所有员工考核结果后上报秘书处办公室，由秘书长安排考核；（考核表附后）

（三）副秘书长由秘书长考核。第五节、奖 惩

一、奖励分为物质奖励和精神奖励，其处理范围如下：

（一）对主办业务有重大革新，有重大成果，使活动产生重大效益，提出具体方案，经实施有重大成效者。

（二）办理重要业务，成绩特优或有特殊功绩者，或执行临时紧急任务能在限期内、并有质量完成者。

（三）对于舞弊、或者有危害本会权益事情，能事先揭发、制止，为秘书处挽回不必要损失者。

（四）成员有上列情况之一者，可给予奖励，协会秘书处根据实际情况考虑奖励的类型。

二、惩处分为“免职（即解雇）”，“降级”，“记大过”，“记过”“警告”，分别予以惩处。

（一）成员具有下列之一者，给予“免职”处分：

1、假借职权，营私舞弊者，违反国家法令，违法乱纪者。

2、盗窃秘书处财务，挪用公款，故意破坏公物者。

3、不服从上级的指挥调遣，且有威胁行为者。

4、泄漏协会秘密（包括所消毁的文件），捏造谣言致使协会遭受重大损失者。

5、仿效上级人员签字，盗用公印、信函者或擅用协会名义者。

6、品行不端，经教育不改，严重损坏协会信誉者。

（二）成员有下列之一者，给予“降级”“记大过”处分：

1、经事实证明，领导能力差，不能使业务工作拓展者，应降级。

2、直属主管对所属人员明知舞弊有据，而予以隐瞒、庇护或不报者，极其严重者，应降级，轻微者记大过。

3、故意浪费协会财物或办事疏忽，使协会受损者，看其严重性，给予降级，记大过。

4、违抗命令，或有威胁侮辱上级行为，情节较轻者，记大过，严重可予以降级。

5、未经上级批准，私自执行任务计划且造成损失者。

（三）成员具有下列情况之一者，给予以“记过”处分：

1、服务态度低劣，对协会还末构成严重损失者。

2、由于过失致使公物损坏者。

3、工作不力，屡诫不改者。

（四）成员具有下列之一者，给予以“警告”处分：

1、遇非常事变，故意躲避者。

2、办事不力，于工作时间内偷闲、懒惰者。

3、在月份内迟到、早退次数累计3次或以上者。

4、未经上级批准，擅自离岗者。

三、其他违反秘书处各项规章，应视情节给予惩处。

四、成员的惩处，警告三次等于记过一次，记过三次等于记大过一次，累计记大过两次，应予免职或解雇。第四章、财务管理 第一节 会计制度

为严格遵守国家制定的各项财务制度、财经纪律及其法律法规政策，规范本协会的会计核算，加强财务管理。根据《民间非营利组织会计制度》的有关规定，制定本制度。

一、根据《民间非营利组织会计制度》的规定，本会保持会计信息口径一致、互相可比，统一设置会计科目和账簿，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

二、遵守会计核算应当以权责发生制为基础的原则，并采用借贷记账法记账。

三、会计核算以本会实际发生经济活动情况为依据，客观真实地记录反映各项收支情况及其结果。

四、根据统一的会计期间，完整、及时地进行分期结算账目和编制会计报表，并确保报表内容的真实、有效。

五、经费支出实行常务副会长或秘书长一支笔审核的原则。

六、加强固定资产的统一管理，定期计提固定资产折旧。

七、按照《民间非营利组织会计制度》的规定，妥善保管会计资料、会计档案。

八、本会的资产，任何部门和个人都不得侵占、私分和挪用。

九、结合本单位经济活动的特点，提高会计信息质量和管理水平。第二节 出纳管理制度

为规范本协会财务行为，加强财务管理，保障协会财务工作的顺利完成，根据中国人民银行现金、银行存款管理的有关规定，制定本制度。

一、出纳人员应该以审核好的会计凭证为依据进行现金收付及银行存款的支付。

二、认真及时逐笔登记现金日记账、银行存款日记账并做到日清月结。

三、遵守银行库存现金限额的规定，当日收款应及时送到银行，不得坐支现金。

四、严格履行借款手续，未经领导批准不准私自借款。不得以白条冲抵现金，不准利用本协会银行帐户代其他单位或个人存取现金。

五、根据中国人民银行支票管理的有关规定，严格支票管理制度，认真保管好支票。过期或作废的支票应及时注销。

六、签发的支票应如实填写收款单位、金额或限额及签发日期和用途。

七、每日终了，应按规定进行银行存款日记账、现金日记账的结账、盘点。月末终了，应及时与总账及银行存款对账单核对相符。做到账账相符、账款相符。

八、正确编制银行未达帐余额调节表，保证做到与银行对账单余额核对相符。第三节、差旅费管理规定

根据《福建省直机关和事业单位差旅费管理办法》结合协会实际，规范差旅费开支，完善差旅费管理制度，制定本规定。

本规定适用于福建省商业行业协会和福建省连锁经营协会。

一、差旅费开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费及公杂费。

二、交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

（一）交通费

出差人员按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。

协会主要领导可乘坐火车软卧，轮船二等舱，飞机普通舱，其他人员可乘坐火车硬席（包括硬座、硬卧），轮船三等舱，飞机普通舱，乘坐其它交通工具凭据报销。

乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。

因工作需要，在福州市区出差原则上凭双程往返工交车发票报销，如需要乘坐的士应事先征得分管副秘书长同意后凭票报销，凭交通工具发票据实报销市内交通费。

（二）住宿费

出差人员不论出差省内、省外，两人住一个标准间，出差人员按性别划分逢奇数的，允许单人住一个标准间。协会主要领导可单人住一个标准间。住宿费标准如下：

1．协会领导住宿费每人每天上限为200元。

2．其余人员住宿费每人每天上限为100元。出差按性别划分逢奇数的，允许1人按上一档限额内报销住宿费。3.住宿自己解决的允许按标准的80%补贴。

出差到社区市的住宿费暂按上述标准限额内凭据报销。因工作需要在福州市区内的住宿费，由协会领导批准后报销。

（三）伙食补助费及公杂费

出差人员的伙食补助费及公杂费（市内交通、通讯支出）按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元。

出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法，每人每天在包干额以内凭接待单位收据据实报销。

（四）参加会议等的差旅费

工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费凭会议主办单位的标准据实报销。在途期间的伙食补助费及公杂费按照定额包干规定报销。

不统一安排食宿的小型会议，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费及公杂费均回协会按照差旅费规定报销。

协会领导在本省内出差调研需借用车辆的，对借用车辆实行包干补贴（半天100元，1天200元，以此类推），另报销汽油费、过路费。借用人员与协会人员的住宿、伙食、公杂费等按前额规定报销。第五章、会议、文件档案管理 第一节、秘书处会议制度

一、会议形式：

秘书长办公会议每月召开一次；秘书处工作会议每两周召开一次，会议由秘书长主持；各部门工作会议每周召开一次。

二、会议内容：

（一）学习贯彻重要文件和上级会议精神。

（二）讨论研究阶段性工作。

（三）检查各项制度、各个岗位工作职责执行情况。

（四）民主生活。

（五）需秘书处办公会议讨论决定的其它事项。

三、参加人员：

秘书长办公室会议由秘书长及有关部门主任参加；秘书处工作会议由秘书处全体工作人员参见；各部门工作会议如有需要，可请分管的副秘书长及秘书长参加。

四、会议纪要

（一）秘书长办公室讨论决定事项应形成会议纪要并及时归档。

（二）秘书处工作会议应有专人记录。

（三）各部门工作会议应有会议纪要本和专人保管。第二节、文件处理和归档立卷制度

为加强协会的政务工作，切实提高公文处理的效率和公文质量，特制定本制度。

一、公文的种类及内容

（一）《福建省商业行业协会文件》、《福建省连锁经营协会文件》

1、文件字号为“闽商行协”、“闽连锁协”

2、文件的主要内容：

（1）贯彻执行党和国家的方针、政策、决定、决议、指示；（2）转发主管单位及国家有关协会的文件；（3）报送给上级机关的文件；

（4）印发会员代表大会、理事会、常务理事会的决议、决定；（5）以协会名义安排和部署工作；（6）以协会名义印发的其它文件。

（二）《福建省商业行业协会函件》、《福建省连锁经营协会函件》

1、文件字号为“闽商行协函”、“闽连锁协函”。

2、文件的主要内容：与平行、不相属的单位商洽工作，询问和答复问题。

（三）《福建省商业行业协会秘书处文件》、《福建省连锁经营协会秘书处文件》

1、文件字号为“闽商行协秘”、“闽连锁协会秘”

2、文件的主要内容：

（1）以秘书处名义召开会议的通知，形成的会议纪要；（2）以秘书处名义向协会领导的请示、报告。

二、行文规则

（一）文件处理程序：

1、协会向上级单位报送的请示、报告、以及向下属单位印发的通知，要以协会名义上报、下发；

2、协会秘书处向协会领导的请示、报告对内部机构印发的通知，要以秘书处名义上报和下发。

（二）文件登记：

文件登记按时间先后顺序依次编号登记、登记项目包括时间、编号、标题、发放份数。列入必须登记的文件：

1、上级机关来文；

2、其它单位商洽工作需要答复的来函；

3、以协会或秘书处名义以上报的各种请示、报告；

4、以协会名义签订的协议；

5、具有本会机密性质的文件。

（三）文件审核与审批：

凡以协会或秘书处名义发出的文件、以及工作计划、总结、规章制度等均由副秘书长核稿，报送常务副会长或会长审批。

三、公文的打印与核对

（一）需打字的文件、便函均由副秘书长统一安排打字，由拟稿人员负责校对；

（二）文件印出后，要由核稿人判定无误后方可发出。

四、公文立卷

（一）公文立卷要分类准确，根据发文机关、问题、时间、名称等公文特征进行归档立卷，同时要有利于保管、查找和利用。

（二）凡以协会名义发出的各类请示、报告等文件，在有关单位批复、答复或文件办理结束后，应及时将办文结果归档。

（三）按文件归档、立卷的有关规定，修改文件或签批文件应使用钢笔或毛笔，不要在左侧装订线处签批或修改公文。

五、公文保密

（一）文件制发

1、文件制发前要认真登记、编号、核定份数；

2、在接稿、打字、核对、印刷等工作程序中，要严格把关、对带有密级的文件要严禁多印；

3、发文要登记，文件发出前要逐件核对，严防错发、漏发。

（二）文件管理

1、严格执行文件传阅范围，未经领导批准，不准擅自扩大。

2、凡参加各种会议带回的文件，应及时交负责档案的同志归档管理。

（三）文件销毁

1、销毁文件、资料、内部刊物要按规定编制销毁清册、履行批准手续后，再行销毁；

2、实行两人监销制，销毁前必须认真清点销毁清册，防止误销或漏销。

六、印章、介绍信管理

（一）协会和秘书处的印章、介绍信，由秘书处办公室设专人负责管理；

（二）工作用印章、介绍信，经常务副会长批准后，由印信管理人员开信、盖章；

（三）不得使用空白介绍信；

（四）印信管理人员要坚持原则，遵守制度，严格把关，遇到问题要及时请示报告，不得擅自作主；

（五）未经常务副会长同意，印信不得自行交予他人代管。第六章、学习、卫生、安全制度 第一节、学习制度

一、协会每位工作人员要增强学习的自觉性，坚持自学为主，集体学习为辅的方法，政治学习、业务学习紧密结合，以达到提高政治、业务素质，提高工作质量和工作效率的目的。

二、每月一次政治学习（以集中学习为主）、一次业务学习（以分散自学为主）；提倡工余时间自学。

三、每位工作人员的学习成果、心得体会要进行交流，达到互教互学、共同提高的目的。

四、公费参加培训或经批准的自费培训学习，都要严格遵守培训班规定，认真学习，完成学业，并取得结业证书或上岗资格。

五、秘书长负责每月一次秘书处全体人员的政治学习，各副秘书长或部门主任负责每月一次的业务学习，各部门主任负责每周一次的专业学习。第二节 环境卫生管理制度

一、自觉遵守环境卫生“五不准”规定。即：不准随地吐痰；不准随地扔弃废物；不准随地倾倒垃圾；不准随地泼污水；不准随地扔烟头、撞烟灰。

二、坚持清扫室内卫生，保持门窗、四壁、桌、椅、地面、灯具、茶具洁净。

三、室内物品要摆放合理整齐、雅致。

四、卫生实行轮流值班负责制，各自办公室各自负责。

五、部门主任负责部门办公室的环境卫生管理。第三节 安全防火制度

一、下班前要先做好防火安全检查，确定无问题后方可给办公室加锁。

二、经常检查电源、火源、做到人走灯灭。

三、室内无人时，要关锁门窗。

四、部门主任负责部门办公室的安全防火防盗工作。第七章 财产管理制度

一、财产物资是保证协会工作顺序进行的物质基础。为管理好协会的财产物资，充分发挥其使用效益，特制定本制度。

二、财产物资管理坚持“统一领导，分工负责，管用结合，物尽其用”的原则。

三、协会的任何财产不得破坏和丢失，不得归个人私有，坚决杜绝浪费和损失。

四、实行财产物资管理负责制。坚持“谁保管，谁负责；谁使用，谁负责”的原则，秘书处是财产物资管理的职能部门，秘书处办公室是财产的主要责任人。

五、严格执行财产损失赔偿制度。坚持“谁损失、谁赔偿”的原则，对于非正常损失的，按原价格进行赔偿，并追究当事人的责任，情节严重者，加倍惩罚。

六、财产购入、使用、报损制度

（一）根据协会发展和业务需要，确定购置计划，经秘书会确定、秘书长批准，由办公室办理；未经批准，各使用部门和个人不得擅自购置。

（二）固定资产的报废、报损，都应经过财产管理和使用部门出具书面签定意见书，按规定的审批权限，办理审批手续。

（三）由于使用时间过久，确已失效能，或自然灾害等非责任事故损失的，确系无法修复的，按报废处理，审批权限同前款。

（四）由于责任事故造成固定财产损失，应由责任人写出书面检查，并按规定进行赔偿，损失数额在500元以上，报请秘书长审批，按报损处理。

七、财产清查制度

（一）协会每年要在年底进行清查，进行核对，以便核对财产数量，检查管理使用情况。

（二）在清查过程中，盘盈的固定资产要查明情况，补记入帐，盘亏的固定资产要查找原因，分清责任，并写出书面通报材料。

（三）在清查过程中，严禁漏报、瞒报、少报等弄虚作假行为，一经查实，追查相关管理人员的责任，情节特别严重者，则令其调离本岗位。

八、财产移交制度：

（一）财产管理员调动工作时，要认真办理交接手续，由移交人在财产帐上加盖个人名章，以分清责任，接管人可继续使用。

（二）工作人员调离单位或办理离退休时，必须交清领用的财产，否则，不得办理离任手续。

九、对本管理制度的使用程序和要求拥有最终解释权。

十、制度是首次实行，如有不完善之处，由秘书长办公室及副秘书长商讨、斟酌再修改。

5.协会管理制度 篇五

第一条 本协会定名为沧州职业技术学院青年志愿者协会，隶属于院团委社会实践部，接受院团委老师的领导。

第二条本协会是由热衷于社会公益事业，不为物质报酬，自愿为社会公益事业和弱势群体提供服务和帮助的学生组成的自发性学校团体。

第三条本协会的宗旨:致力于为社会弱势群体服务，倡导“自愿、奉献、友爱、互助、进步、平等、负责、关怀、理解”的志愿者精神，为具有特殊困难以及需要帮助的社会成员提供服务。

第四条 本协会在宪法和法律允许的范围内开展工作，接受上级领导的指导。

第二章 任务

第五条 关心社会弱势群体，使更多的弱势群体树立起生活的自信心。

第六条 规划、组织义工参加志愿者活动，推动校园义工服务体系的建立和完善。

第七条 开展与各学院志愿者组织和团体的交流，组织会员间的有关活动。

第三章 会员

第八条 本协会实行注册会员制，会员资料档案实行保密管理制度。

第九条 申请加入本协会会员需具备下列条件:

1.为沧州职业技术学院在校生。

2.具备“自愿、奉献、友爱、互助、进步、平等、负责、关怀、理解”的精神

3.承认本协会章程。

4.有加入本协会的意愿。

第十条 会员入会程序:

1.提交入会登记表。

2.经本协会管理团队审查通过。

3.管理团队发给统一制作的工作证。

第十一条 会员享有下列权利:

1.有表决权、选举权和被选举权;

2.有根据本协会的决议精神，依法开展活动的权利;

3.有对本协会工作提出建议、批评和进行监督的权利;

4.有获得本协会服务的优先权;

6.协会资金管理制度 篇六

一、资金预算是资金管理的基础, 是加强企业管理的首要环节

资金是企业的命脉, 要管好用好资金, 提高使用效果, 实现其运动的良好循环, 必须起好步开好局, 资金预算主要指对短期内企业资金盈余和短缺的预测, 预算的基础是对企业未来现金流入和流出的预测。从资金预算开始, 对企业生产经营活动全部收支作预期安排, 纳入预算管理, 并贯穿与生产经营的全过程, 确保资金的合理使用。

1. 建立资金预算管理机构, 完善资金预算管理体制。

成立由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委员会, 负责组织编制资金预算草案, 对预算的收支总量、生产经营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费用等安排进行审定, 对下达给各基层单位的年度费用指标、企业预备资金、职工福利基金的使用安排进行研究审定, 并研究制定实现预算目标的措施, 定期进行经济活动分析, 检查预算执行情况, 督促预算目标的实现。

2. 预算管理委员会负责对预算执行情况进行考核, 考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。

考核采取记分制, 基础分为1 0 0分。在预算完成情况考核中, 预算的实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的处罚或奖励。最终根据实际取得的分数划分不同的档次, 分档次确定给予多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制准确性与及时性考核的方法与预算完成情况考核相类似, 最终也是按实际分数所在的档次来确定奖惩。

3. 预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。

传统的业绩评价, 多采用与上年同期进行比较的办法, 而这种办法往往忽略了许多不可比因素, 因此评价结果不够公平, 致使人们不在预算管理上下功夫, 于是再好的预算管理模式也难达到预期的管理效果。以预算的各项指标作为考评业绩的依据, 就可以避免传统作法的弊端, 从而提高了人们对预算的重视程度, 进而使预算管理产生好的效果。

二、加强资金回笼、减少资金占用、加快资金周转, 提高资金使用效率

1. 结算资金管理是影响企业流动资金正常周转的关键, 如果收入不能如期实现, 就会阻碍企业的正常生产经营活动。

在企业的实际工作中, 资金结算比例最高, 以后依次是应收账款管理、存货管理、采购付款管理等, 现金管理、税收管理、金融风险管理和保险管理这几项所占比例很低, 均低于5%。资金结算是资金管理中的一项重要内容。成立结算中心、实行收支两条线、进行定额管理、有偿使用资金和资金集中管理。

2. 物资采购及仓储在企业资金中占用相当比重, 要减少资金占用、加快资金周转, 必须加强物资供应的。

一是实行专业化管理, 合理采购分工, 明确管理职责。坚持“货比三家、价比三家”, 就近、就地采购等原则, 大宗物资统一采购, 严格规定基层单位自购范围;二是合理确定经济批量, 组织原材料供应, 减少储备资金占用量;三是缩短原材料卸货、验收入库时间, 做到少环节、快流通、高效益;四是加强仓储管理, 建立健全各项管理制度, 确保各项原材料安全、无损;五是努力压缩库存。

三、加强固定资产管理, 盘活资金存量

企业的一部分资金体现为固定资产, 有的企业固定资产所占比例还相当大。要加强企业的资金管理, 同样必须加强固定资产的管理。

明晰产权关系, 谁使用谁负责, 做好固定资产的日常维护保养和管理工作, 防止丢失、损坏, 保证资产的完整、完好, 努力延长资产的使用寿命。

推行基层单位负责人离任审计制度, 在其调动工作、离职、退职前, 办理资产交接手续, 划清责任界限, 防止低价出售、无偿转让等蚕食或侵吞企业资产的现象发生。

四、加强货币资金集中管理, 提高企业经济效益

加强货币资金集中管理的好处。主要表现在以下几方面:一是强化了内部结算, 变货币资金结算为内部转帐结算, 简化了结算手续, 加快了结算速度;二是保证了生产资金不被挪用, 实行计划投资, 资金预算制度, 变无偿投资为有偿投资;三是保证了资金预算的顺利实施。通过资金结算中心对基层单位花销的有效监控, 可以减少或杜绝预算外开支、超计划投资;四是能更好地及时掌握企业资金调整, 特别是在实行会计电算化和计算机连网的今天, 企业领导随时都可以通过计算机了解整个企业的资金运营情况, 为企业领导决策提供了可靠依据。

综上所述, 加强以资金管理为中心的财务管理是加强企业管理的中心环节, 企业要紧紧抓住资金管理这个中心, 制定出切实可行的有力措施, 寻求加强企业资金管理的有效途径, 才能不断地改善企业管理状况, 促进企业经济效益的提高。

参考文献

[1]孙书杰:对企业资金管理与控制的思考.北方经贸, 2005 (04)

[2]韩国芹:浅谈企业资金管理.会计之友 (上) , 2006 (05)

7.网吧协会管理制度 篇七

（草案，供所有业主参考并修改）

针对目前香河网吧行业无序竞争的情况，为规范网吧行业的市场秩序，促进网吧行业规范化、品牌化发展，特制定香河网吧行业价格自律管理实施细则。

一、协会会员要严格遵守本细则。

二、协会会员同意由香河网吧行业协会根据网吧经营的成本综合进行定价，目的是经过合理定价，避免因协会会员以低于成本价的竞争行为,有利引导未成年人远离网吧。

三、每网吧收取5000元保证金，由协会统一管理。

四、网吧协会最低保护价格：

网吧会员：3.00元/小时；网吧非会员：4.00元/小时；

五、在此基础上协会会员不得以任何形式低于保护价格，不得以充值送机时，充值送金额，充值送物品，五、违规处罚。

1、第一次违反本细则，经核实后交纳5000元违约金，并通过协会网站向所有会员通报。

2、第二次违反本细则，经核实后交纳6000元违约金，并通过协会网站向所有会员通报。

3、以后再次违反,每次较前次递增1000，以此类推。

4、会员一旦违反本细则而被处罚，必须在三日之内，按规定补足保证金并立即整改及向协会作出书面检查。

六、为保证本细则的有效执行，成立网吧价格检查小组，对全县网吧价格不定时进行监督和检查。

1、在检查时，必须有检查组成员二人以上，对会员网吧的价格表的挂放，收费服务器内价格的设定，以及会员的种类进行检查。

2、在检查中，发现会员有违反价格规定的行为，要立即规劝其改正，并填写好检查纪录表。

3、对检查出的问题，要在二个工作日内上报到协会，协会在三个工作日内作出书面处理决定，并在协会网站通报。

4、对举报的情况，检查组成员要在2小时内对举报的情况进行查证，并作出书面检查纪录。对检查的情况上报协会，协会作出备案或处理决定。

5、积极鼓励相互监督与举报的情况，经查情况属实，对举报人奖励5000元。

七、为降低各网吧的相关费用，从协会成立起由协会统一处理所有网吧与电信联通签约一致。

八、原则上要求由协会统一安排全县网吧有计划升级与更换相关设施，因多种原因出现经营不好，转让需上报协会.九、为香河网吧能真正有序发展，避免恶意竞争，协会有意组织广大业主走入股重组的路，基本方案是由所有业主组织评估小组，根据各位网吧硬件及相关设施进行资产评估，评估结束后把所有网吧的评估总金额作为总股金，再按各网吧评估的价值计算出各网吧所占有的股份。不愿入股的可以按评估价格进行转让，由入股的网吧统一收购。完成以上工作后，成立股份有限公司，由公司董事会对城区网吧进行统一布局，统一经营。

十、如有新开网吧必须与现有网吧距离需在800米以上.选址之前必须上报协会以及文化部门.符合规定后方可选址

香河网吧行业协会

8.网球协会管理制度 篇八

5,协会成员凡在上课期间不予合作,对协会有不良影响者,会长有权扣留会费,会员证,免去会员资格.6会员必须遵守协会规章制度,维护协会荣誉并积极主动参加协会活动.活动期间每位会员不得无故缺席,有事可事先向会长请假.无故缺席者三次,作自动退会处理并不退会费.请假三次作一次旷课处理.请假五次作自动退会处理并不予退会费.7训练比赛中,如有严重故意伤害队员身体者,开除协会,医疗费由肇事者承担.8,会员不准迟到或早退<特别情况除外>,迟到,早退累计八次作退会处理并不予退会费.

9,会员要有高度的组织性,纪律性.听从指挥,服从教练安排.10,会员均享有建议的权利.会员可以提出对本协会发展和创新的建议和意见.11,必须遵守学校的规章制度.备注:江信网球协会成员名单

9.协会资金管理制度 篇九

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

[1]余洁.国有大型集团公司资金集中管理研究[J].财经界, 2007 (1) .

[2]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛, 2006 (4) .

[3]黄曦.论企业集团的财务控制[J].中外企业家, 2006 (6) .

[4]柳卫宾, 叶松杰.电信运营商省级财务集中管理模式设计与运行研究[J].财会通讯, 2010 (5) .

10.农民用水协会管理制度 篇十

（一）财务管理制度

第一条：财务人员必须遵守国家、法规和财务管理规定，切实履行财务职责，如实反映财务状况，接受业务主观部门的监督。

第二条：按照协会降低灌溉成本。提高用水效率，促进农民增收为原则，认真核算协会的运行成本。增加收入，控制支出，量入为出。

第三条；本协会配备专职或兼职会计和出纳，在财会人员变动时，进行审计，做好财务交接手续。

第四条：本协会的现金支出凭证需经办人签字和协会主席审批同意并签字后方可报帐。

第五条：水费收入和其他收入，以开出的财务收据留存联作为入帐凭证及时入帐。

第六条：本协会按照业务主管部门的要求，每年应对固定资产清查盘点，固定资产的增减或毁损计入协会的固定资产专用帐目，损失计入营业外收入或营业内收入。

第七条：经本协会使用的政府专项拨款，必须按照国家或上级有关部门规定的项目预算范围列支，专款专用。

第八条：协会财务收支总结，经执委会提交每年召开的会员代表大会进行审查。第九条：财务报告及各种会计凭证、帐簿和资料等建立档案，并妥善保存。

（二）灌溉管理制度

根据国家有关方针、政策要求，计划用水、节约用水、高效用水，给用水户提供优质周到的灌溉服务，促进农业增产、农民增收，按照本协会章程规定特制定本制度。

第一条：灌溉管理主要是依据全年和阶段性供水计划，适时供水、安全输水、合理利用水资源，平衡供求关系，科学调配水量，充分发挥灌溉效益。

第二条：灌溉管理实行执委会调度管理责任制，实行用水申报、按计划供水、合理调配、分段计量的原则。

第三条：每个灌溉季节，提前60天由用水组汇总各用水户的用水申请，报协会汇总。协会与供水方协商后确定供水计划，报供水单位，并与其签订供水合同。

第四条：每轮灌溉前，由各用水组根据农作物需水情况向协会报告，并制定本轮灌溉用水计划，包括轮灌次序、入户流量及各户用水量。

第五条：严格灌溉调度，每轮灌溉应提前72小时申报，用水量增减提前48小时申报。

第六条：实行“四到户、一公布”的原则，即送水、计量、收费、开票到农户，水帐定期及时公布。严禁人情水、关系水；严禁隐瞒或转移水方；严禁以权谋私、私减水方。

第七条：供(用)水计量确认，供用水双方必须在场，做好记录，双方签字。

第八条：科学调度，合理配水。坚持“上游照顾下游，局部服从全局“的原则，杜绝漫灌，做好蓄水保水。节约用水工作。

第九条：认真做好渠道防汛、保安工作。放水灌溉期各用水组必须派人巡堤守水，分段把关。抢险堵口，实行行政区划负责制。

第十条：认真做好水费计收工作。水量结算做到协会、用水组、用水户三方相符。严格执行水价，不得擅自提高收费标准，水费实行专款专用，不挪用、不截留。

第十一条：遵守灌溉纪律，维护灌溉秩序，服从统一调度。不准偷水，抢水，不准破坏建筑物放水，不准私自截流放水，不准在渠道堤顶及坡内种植作物。

第十二条：严格依法管水。对违章用水者协会应根据情节按协会章程和有关规定进行处理，情节严重的报政府部门处理，触犯刑律的交司法部门处理。

（三）工程管理制度

第一条：协会辖区内灌排工程设施使用权和管理权为本协会享有。

第二条：在灌溉期间，用水户代表、执委会成员均应巡堤护水，用水协会必须组织用水户对所辖渠段加强检查维护，保证渠道安全通水。

第三条：灌溉前协会应对渠道进行全面检查，对影响通水的渠道及建筑物应及时组织力量进行维修。

第四条：每次放水结束后，用水户代表（管水员）要对用水组辖区内渠道进行检查。发现破损、垮塌问题，应及时组织用水户维修。发现大的安全问题，应上报协会执委会组织维修。

第五条：本协会的工程管理实行分级负责制，支渠及其建筑物由协会统一管理，斗渠以下渠道及其小型建筑物由用水组管理。

第六条：支渠及其建筑物维修、配套、更新改造由执委会制定方案报会员大会审批，所需资金按用水组受益面积分摊。

第七条：斗渠以下渠道维修、配套、更新改造由用水组制定方案，用水组会员大会通过后实施，所需资金由用水组各用水户按受益面积分摊。

第八条：本协会新建灌溉工程由执委会负责组织规划设计，会员代表大会审批，资金与劳务由新建工程的受益者按灌溉面积分摊。

第九条：工程日常维修费用的来源，可按历年平均发生的该项费用计入协会的供水成本中预收，年终结算时按实际发生的日常维修费用结清。

第十条：协会的工程大修、更新改造或新建、配套、按现行政策规定，采用“一事一议”的方式，经会员代表大会讨论研究后，落实筹集大修、更新或新建、配套工程资金。

第十一条：渠道绿化实行分级管理，由用水户代表与执委会成员实施并管理。

第十二条：本协会会员有完成灌溉工程维修的义务，任何会员不得拒绝。

（四）水费征收和使用管理办法

第一条：协会的农业供水一律按水利部门和物价部门核定的水价标准计收水费，不得随意提高水价。

第二条：用水户直接向协会缴纳水费，协会需按水费总收入的4‰的供水业务费交区水利局水管站。

第三条：协会的运行和管理费须经代表大会讨论通过后，由用水户按灌溉面积分摊或在实用水量中附加。

第四条：协会执委会须做到水量、水价、水费三公开。每年灌溉结束，及时向代表大会报告并张榜公布。

第五条：协会应建立健全财务管理制度，严格实行专帐专户管理，做到核算真实、账目清楚，并定期向代表大会报告各项财务执行情况及财务决算情况。同时，应接受水利、财政、审计、民政等部门的监督检查。

（五）处罚制度

第一条：协会有下列情形之一的，由登记管理机关给予警告、责令改正、限期停止活动的处罚，并根据《章程》撤换直接责任人，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（1）出租、出借协会印章的；

（2）超出章程规定的宗旨和业务范围进行活动的；（3）拒不接受或者不按规定接受监督检查的；（4）不按规定办理变更登记的；（5）农业供水从事盈利性经营活动的；（6）侵占、私分、挪用协会资产的；

（7）违反国家有关规定收取费用，筹集资金的；（8）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；

11.协会资金管理制度 篇十一

一、资金集中管控的主要内容和实施办法

实施资金集中管控是可以发挥资金聚合优势, 通过财务经营部的调控, 实现沉淀资金的集中使用, 减少不必要的对外融资, 消除存贷双高现象。在集团内部, 通过资金的集中管理, 统一制定融资规模、合理分配、有序调度, 降低融资成本, 提高资金使用效率, 确保集团战略目标的实现, 实现整体利益的最大化。

1. 资金集中管控的主要内容

建立以现金流量管理为核心, 资金预算、收支两条线、归口控制及头寸运作为手段的资金集中统一管控模式主要内容包括:

(1) 融资、担保权的集中, 即统一确定融资规模、结构、渠道和担保制度。

(2) 资金调度权的集中, 即统一实行调度, 银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理。

(3) 资金运作权的集中, 即统一协调公司各单位资金, 避免资金分散运作, 实现规模资金保值增值运作。

2. 资金集中管控的实施办法

(1) 加强银行账户管理, 搭建资金管控平台。资金集中管控之前, 需要对所有单位及子公司的银行账户进行梳理。财务经营部在银行开立资金集中管控账户 (以下简称“资金池账户”) , 通过该账户办理上划下拨、调剂余缺。各单位及子公司在所在地协作银行开立一个收入专户, 开立一个支出专户。收入专户反映各项收入及上划财务经营部的款项。支出专户是基本账户, 反映财务经营部拨入的款项以及各种支出情况, 上述专户与资金池账户实现互联互通。除融资需要必须保留的账户之外, 原有其他账户应逐步清理, 避免冗余资金。

(2) 增设会计科目, 实现资金所有权不变和有偿使用原则。财务经营部和成员单位均需增设“内部结算存款”和“内部结算借款”两个一级科目。“内部结算存款”科目对财务经营部来说, 核算的是收到的各单位及子公司的上划款项, 以及下拨到各单位及子公司的款项;对单位及子公司来说, 核算的是上划到财务经营部的款项, 以及收到财务经营部的拨入款项。“内部结算借款”科目对财务经营部来说, 核算的是借给单位及子公司的款项, 以及收到的单位及子公司的还款;对单位及子公司来说, 核算的是从财务经营部的借款, 以及归还财务经营部的款项。另外, 财务经营部和单位及子公司均在“财务费用”科目下增设“内部资金占用费”明细科目, 该科目核算收付的内部资金占用费。

(3) 资金划拨管理。资金划拨管理包括资金上划和资金下拨。资金上划, 财务经营部委托协作银行将单位及子公司收入实行专户存款, 于每日营业终了, 通过电子汇划系统, 自动将单位及子公司此时点前收入专户上的所有资金直接上划到资金池账户。资金下拨, 分为日常性资金下拨和非日常性资金下拨。对于单位及子公司的日常性资金需求, 财务经营部根据各单位及子公司每月预算管理分旬的月预算计划, 在每旬第一天拨付到各单位及子公司支出账户;对于单位及子公司关于基建、技改或对外投资等非日常性活动的资金需求, 由单位及子公司在预算管理申请时, 财务经营部审核确认后, 随时及时拨付。

二、精细化资金预算管理的主要内容和实施办法

精细化资金预算管理是对原有的资金预算体系的创新, 是以ERP管理为平台, 通过拓展预算管理触角, 完善资金预算规则, 严肃预算纪律, 以促进资金流、物流、信息流的运作精准、结构优化。

1. 精细化资金预算管理的主要内容

(1) 预算内涵的精细化。区别于传统的资金预算, 精细化资金预算是传统资金预算的拓展, 涵盖了公司资金流、物流、信息流的方方面面, 从采购、物流组织到成品销售、售后服务的每一个环节。同时, 资金集中管控下的资金预算又是每一个预算单位、子公司的资金预算的集成和优化过程。

(2) 预算进度的精细化。传统资金预算以年度、月份为基本时间单位, 精细化预算是一个动态的节点预算。资金的收入和支付都有明确的时间节点, 由于有资金收支日报制度的辅助, 通过分析资金收支与预算节点的差异能够及时发现经营问题, 及时向决策层反馈, 大大缩短了纠偏时间, 使资金预算真正实现了指导经营的作用。另一方面, 由于预算执行离差率的降低, 使公司资金流运转更加稳健, 大大降低了财务风险。

2. 精细化资金预算管理的实施办法

公司资金预算管理由总会计师亲自挂帅, 财务经营部牵头, 各有关单位及子公司参与。在人员构成方面, 除财务人员, 还包含各单位经营主管领导、专家等, 从人员的业务素质方面保证了资金预算的权威性、执行性和先进性。已经形成以损益预算为主线, 以资产负债预算、现金流量预算及其他明细预算为辅助, 涵盖整个生产经营全过程的预算管理内容体系。由采用自上而下的方法编制的权威性预算转变为“上下结合, 分级编制, 逐级汇总”的参与性预算。参与性预算充分考虑到预算执行者的意见, 由此提高了预算指标的可靠性, 同时改变了预算执行者对预算的认识, 由此也促进了企业预算目标与个人目标的融合, 目标的一致性会产生内在的激励作用, 这将大大提高员工的工作效率。参与性预算也通过部门间的协调与沟通, 帮助各部门为企业的共同目标而协力合作, 增强其行动决策与企业目标的和谐性, 促进企业资源的合理配置和有效利用。

三、盘活非货币性流动资产的主要内容和实施办法

1. 加强存货管理, 提高存货周转率

强化经营意识、事前控制, 在深刻解读市场的前提下, 对公司大宗原料采购进行合理干预;深化大成本意识, 协调生产制造部对检修期间的半成品储备进行科学测算。拓展服务职能, 跟踪出口合同的产、销、结算, 全面降低出口钢材库存;深入调查研究, 对各子、分公司及非钢事业部门的存货周转规律进行精细化调研, 确保存货资金占用管理不留死角。

2. 加强应收款项的管理, 避免发生财务风险

在当前市场形势下, 经营风险无处不在, 建立风险预警机制, 提高制度执行力是保证资金链安全的重要保证。一是在产品销售上坚持预收款制度不动摇, 保持相当数量的预收款是对生产流动资金的必要补充。二是在原材料采购上严格控制预付账款, 以降低生产流动资金的流出和发生财务风险。对于必须发生预付款, 要求发生预付款单位登记明细台账, 准确掌握预付账款账龄及最迟核销期限等情况, 定期梳理, 及时清账, 通过备案、考核, 监督应收款项管理制度执行情况。

四、创新理财手段的主要内容和实施办法

唐钢公司的理财工作是建立在长期以来良好的银行信用记录的基础上, 在充分了解国家货币政策、金融市场波动规律、外汇汇率走势、银行理财产品的前提下, 将理财手段完美地结合在融资、用资的各个环节, 最大限度降低资金风险。

1. 准确把握宏观经济形势变化, 适时调整借款方式, 努力降低融资成本

近年, 国家为应对国内外经济形势的急剧变化, 加大了对货币政策的调控力度, 存款准备金率和贷款基准利率调整频率较以往更为密集。为降低融资成本, 制定了不同时期融资业务运作和融资结构调整的预案。在存款准备金率呈连续上涨趋势时, 为规避基准利率上调影响财务费用升高的风险, 借款合同大部分采用固定利率方式。在存款准备金率呈连续下调、国家将货币政策调整为宽松政策时, 借款合同逐笔转为浮动利率。同时, 采取提前归还高息借款贷入低息借款或更改利率的方式, 降低融资成本。

2. 在确保资金链的前提下, 精准控制时间节点, 减少利息支出

唐钢的银行贷款基数大, 这些贷款每一天的利息都是很可观的。在每一笔贷款到期之前由融资会计与资金调度员对贷款到期日及后延几天的公司资金状况进行全面分析, 结合银行办理新贷款的操作时间, 确定新贷款的贷入日期, 制定精准的工作节点计划, 在保证资金链安全的情况下, 适时延期贷入存量借款, 降低财务费用支出。

3. 提高短期“冗余资金”存款利息收入

(1) 与银行签订协议, 将存款账户存款按协定存款计息。

(2) 利用“十一”和“春节”长假, 将公司结算资金在放假前一天存为“七天通知存款”, 获得比协定存款更高的存款利息收入。

(3) 强化资金使用的计划性, 周平衡、日调度, 将暂时闲置资金, 采取小金额、多批次滚动存款的方式增加“七天通知存款”比例。

(4) 选择具有“七天通知存款”系统自动滚存的银行, 增加该银行的存款比例。

4. 密切关注金融市场变化, 及时把握机遇, 增加理财收益

2009年2月开始, 金融市场出现票据贴现利率与存款利率倒挂现象, 唐钢抓住有力时机, 将直接用于支付的远期承兑汇票 (五、六个月到期) 通过贴现———存单质押———再开承兑汇票的操作方法增加理财收入, 在上述现象出现的4个月内共增加理财收入541万元。

5. 关注美元贷款利率走势, 降低采购成本

自2005年汇改以来, 人民币兑美元持续升值, 由于唐钢进口外矿需支付大量美元, 为降低采购资金, 长期以来, 唐钢在外汇理财方面, 创新了一系列成熟理财经验, 除增加美元贷款, “延长”付汇周期等, 期间曾延续过金融市场美元贷款利率与境内人民币存款利率倒挂的时机, 在支付进口矿信用证资金时, 采用人民币定期存款———银行代付美元———到期归还银行人民币的方式, 支付进口矿款及海运费。在获得较高存款利息收入的同时, 与银行签订远期购汇协议, 一方面锁定汇率风险, 另一方面在未来购汇归还银行押汇借款。以此赚得汇差, 为公司增加理财收益。

6. 创新票据管理, 盘活库存票据

为提高资金使用效率, 通过创新思维, 与银行商洽, 在银行开展票据池业务, 将1个月内到期票据用于委托收款;2-5个月到期票据进入银行票据池, 开出6个月到期票据用于采购支出。票据池内到期票据通过委托收款, 收到现款用于工资、奖金、水电费等现款支出, 同时补充新收到的票据, 如此往复操作, 既提高了资金使用效率, 又降低了因增开银行承兑汇票而造成的资产负债率虚高现象。

7. 增开承兑汇票替换贷款, 降低融资成本