电力企业文化建设与内部控制

电力企业文化建设与内部控制（精选12篇）

1.电力企业文化建设与内部控制 篇一

浅谈电力企业内部培训师队伍建设

作者：项 清 王建文来自《新疆电力技术》2011年第1期

提升企业的竞争能力是新疆电力企业各级领导的共识，而建立一支优秀的内部培训师队伍，是实现提高员工素质这一目标的关键。

目前电力企业的员工培训有三种方式：一是聘请高等院校的教授或培训机构的专家来企业授课；二是派员工去同规模的对口企业实习；三是安排公司内部的培训师进行培训。前两种培训方式，要具相应的条件和机遇，培训中，专家教授的优势是前沿理论丰富，能把外界一些新的知识带给员工，而且在授课中，能根据成人学习的特点，进行教学互动，使得受训者兴趣倍增。在外地培训，可以学到现实整体的设备知识和他人的运行经验。但是，不同的教学环境、企业文化、工作流程以及课程设计往往与本企的实际不对口，不能给企业“对症下药”，培训结束后，能留给员工解决实际问题的方法较少。而公司内部培训师的培训，能够根据员工在本企业工作流程中需要注重的问题，根据实际需要设制课程，做到员工“缺什么，补什么”，学以致用，立竿见影。这，恐怕是企业员工培训中，最需要注重的。本文结合电力企业内部培训师的现状，探讨组建内部培训师队伍的意义，讨论组建内部培训师队伍和将内部与外部培训两者的优势合二为一的方法，从选拔、培养、管理环节着手，打造一支优秀培训师队伍，从而解决电力企业管理和提高人员素质的问题。

一、目前新疆电力企业内部培训师队伍的现状

1.玛电内部培训师还没有形成相对稳定的师资队伍。由于管理体制不协调，各部门各自为政，往往是为了完成培训任务，临时指派专业技术骨干，或邀进入企业不久的大学毕业生授课，随意性很大。

2.企业内部现有的专职培训师为数甚少，有的专业素质偏低。由于经费不足，他们接受学习培训的机会很少，授课经验缺乏，教学方法有限，课件设计能力不足，大多数还是采用“一本教材、一块黑板、一支粉笔”的传统教学方式。即便有部分人能制作多媒体课件，也只是从文字到表格，未穿插一些动画、图片来调节、活跃授课方式，缺乏互动，不能引起员工的学习兴趣，造成培训效果不理想。

3.内部培训师缺乏工作热情。内部培训师的培训工作多属于兼职，除了按时完成本职工作之外，还要承担部门的培训任务，实际上增加了他们的工作量。同时，由于缺乏必要的激励机制，没有得到相应的课酬，他们不可能利用大量的时间和精力，去调查企业内部存在的问题和案例，有针对性地开发设计培训教材，对培训工作敷衍了事，得过且过。

二、组建内部培训师在企业培训中的意义

培训可以提高企业的综合竞争力，适应市场的必然要求。通过培训可以提高员工的理论素质和操作技能，使企业拥有一流的人才，创造出一流的业绩，从而使企业在市场竞争中立于不败之地。企业的培训是否有效果，企业内部培训师的选择是关键因素之一。内部培训师是成功培训课程的实施者，是整个培训的灵魂所在，是企业人力资源的开发者和组织者，内部培训师的选择成为培训过程中十分重要的一个环节，对企业的发展产生很大的影响。企业内部培训师是企业内部培训的重要资源之一，建立企业内部培训师队伍对于企业人力资源的开发与培训具有重要的意义。

1.建立内部培训师队伍是人力资源培训与开发体系的重要组成部分。建立一支有实力的内部培训师队伍，对于培训计划顺利、有效地实施，对于推进人力资源开发的规模化、科学化和规范化都有举足轻重的作用。从这个角度来看，发现、挖掘和培养内部培训师，这本身就是人力资源开发和培训的行为，属于人力资源开发和培训的范围。

2.建立内部培训师队伍能够有效降低培训成本。一般而言，内部培训师的成本包括课程开发和激励机制两个方面。这两方面在成熟定形后，就可以在企业的多次培训中将成本分摊。同时，内部培训师也就是员工培训员工，相关成本还可以进一步摊薄。

3.内部培训师队伍的建立，大大增强了培训的针对性、实效性、及时性。企业内部培训师更加了解该企业的文化、运营及更容易掌握培训需求，因此他们能够较为快速地完成培训前期的准备工作，能针对存在的问题及时、自主地开发课程，而且讲课内容和案例更贴近企业实际，易于为员工所接受，同时也有更多的时间对培训效果进行考察，落实改进措施。

4.内部培训师队伍的建立，有利于推进企业文化建设，创建学习型组织。为了满足企业培训需求，提升员工培训满意度，内部培训师必须不断充实自我，努力学习专业知识，及时总结工作成果，收集提炼典型案例，从而使其专业知识和技能大幅度提升。在内部培训师的引导和榜样示范下，企业员工自主学习的积极性也将大大提高，逐渐形成浓厚的学习氛围和积极向上的企业文化。

5.企业内部培训师是企业先进文化的传播者。一个企业如果没有好的企业文化，它就会失去持续发展的动力，最终走进失败的境地。在企业文化建设与培训过程中，促进员工对企业文化的理解。经济技术的不断发展也涌现出了新技术、新工艺和新标准，企业员工只有通过培训才能加大安全生产的认识力度，自觉地执行和落实新的安全制度和技术标准，这才能使企业安全生产得以保证。新的科学技术的转化和推广都要有一个过程，企业内部培训师是掌握整个行业最先进的管理理念、人才需求和相关的技术，在标准上、培训的目标上、培训的质量上能够迅速满足企业对技术人才的需求。企业内部培训师是以最快的速度、最直接的形式加以推广应用，进一步提高生产上最新的科研成果的实施效能。

三、如何组建内部培训师队伍

第一步：建立健全内部培训师制度。企业要从内部培训师的任职资格、职责权限、待遇、考核等方面，对内部培训师的选拔、任用、薪酬、福利等方面制定相应的规章。

第二步：广泛宣传，动员各部门积极推荐，要求志愿者踊跃报名。鼓励企业中高层管理人员、学有所长的业务主管、荣为人师的岗位明星、业务能手报名参加企业内部培训师的选拔。

第三步：进行内部公开试讲、考评打分和综合考察，挑选出一批有潜质、有能力的报名人员作为重点培养对象。内部培训师最重要的职责是促进企业培训与群体的学习热情，因此必须具备相关领域的丰富知识、开放的沟通心态、较强的语言表达能力、良好的职业素养、为人师表的热情。

第四步：专业培训。为提高内部培训师的有效表达技巧和授课技能，企业可邀请优秀的专业培训师对企业内部培训师进行有效训练。主要针对心理压力、授课技巧、礼仪体态、课堂气氛掌控等环节，使内部培训师充分认识到语言表达方面存在的问题，从而进行比较全面的纠正，得到指导和提高，逐渐成为本企业相关专业的专职培训师。

第五步：适时地鼓励内部专职培训师和兼职培训师参加国家、以至国际企业培训师的职业资格认证，使其逐渐成为更高一级的行家。

四、内部培训师的人选

优秀的企业内部培训师要有较强的使命感和责任感，有良好的道德和渊博的学识；善于思考，勇于创新和实践；乐意与他人分享知识和经验；具有尽职尽责的工作态度，认真对待每一次的培训，认真分析培训需求，为学员量身制作培训方案，因材施教提升员工的知识和技能，对于培训的效果，认真评估和跟进，分析和总结。个人的素质也是至关重要的。素质是指人的身心性格中那些基本的、恒稳的、自然表现出来的品格，它是先天因素、社会影响和自我修炼的产物。就企业培训师个体素质而言，主要包括思想品德素质、理论知识素质、综合能力素质、心理承受素质、身体适应素质等若干方面。企业培训师素质的高低，决定了教学质量的优劣、关系到科研转化成果的成败，影响着企业发展的快慢。笔者结合从事培训工作多年的实践，认为企业内部培训师应当具备以下要求：

1.企业培训师品德素质。遵守党纪国法、热爱培训事业、恪守师德规范、热爱培训工作，是当好培训师的基础。首先，要有坚定正确的政治方向，自觉执行党的方针、路线和政策，做到导向正确，引领规范。其次，要有乐于奉献的敬业精神。要有认真负责的工作态度。要有文明健康的道德品质。

2.企业培训师要自我终身学习。“学高方能为师，身正才能是范”。企业培训师要做求知的楷模。知识经济时代，培训师的知识结构应该是动态的、开放的、更新的，应当能够随着科学技术的飞速发展而与时俱进。面对理论和专业知识不断老化，企业培训师必须树立终身学习的理念，具有终身学习的本领。这就要求培训师不仅要学习书本知识，更重要的是要锻炼职业技能和掌握实践操作知识，要深入生产现场，视能者为师，甘当学生，不耻下问，虚心求教，要向领导学、向员工学、向身边的同事学。只有这样，才能适应时代要求，不断容纳新的知识量和信息量，保持处于领先地位，才能赢得学员信任。

3.企业培训师要知识技能全面化。企业培训不同于普通教育，面临的培训对象是成人，它要求培训师既要有高深的专业理论知识，更重要的是要具有精湛的实践经验和实际操作技能。因此，企业培训师要具有教师和实习指导老师“双师”素质，它是企业培训师的关键素质。这就要求企业培训师不仅是课堂教学的能手，熟悉教育学、心理学、教材教法等基本的教育科学知识，还要备教材、备教案、备学员，全面掌握企业相关的法律法规、主要工艺流程、设备操作技能、典型事故案例等综合性专业知识，成为“精

一、会

二、通三”的“多面手”角色。只有这样，才能将教学与生产、理论与实践、教书与育人、知识与技能有机的融为一体，才能使学员知识得到积累，技能不断提高，才能适应职业教育培训的实际需要。

4.企业培训师教学方法要具有创新化。创新是历史前进的车轮，是社会文明发展的标志。企业培训师必须能够熟练地应用新知识、新技术，运用创新的思考问题的方法和角度，形成开放的、发展的知识观，保持对新事物、新信息的敏锐感、好奇心。从教师的教学方法方面来讲，要彻底改变“一支粉笔一张嘴”上课的传统做法，认真学习现代教育科学技术，充分利用现代科技如计算机、多媒体、“远教网”、“电子课堂”等电教设备，加强信息技术与学科教学的整合，进行个性化教学，提高学员学习的积极性。从对学员的评价方法来说，逐步改变过去以考试为主、以知识记忆为主的传统方法，取而代之的是能力测试、素质检验和实际能力运用。

5.企业培训师的培训内容要具有职业化。从培训内容来讲，企业培训师要分析企业当前和将来发展的目标，把握时代脉搏，有针对性、前瞻性地提出员工教育培训方案，把以知识传授为目的培训转变为以培养学员应用、创新、可持续学习能力为目的培训，充分发挥自身的优势，利用现有的模拟设备、实训基地，开展“手指口述”式的技能培训，培养学员发现、分析、解决实际问题的能力。

6.企业培训师要有“编撰者”的才华，教材开发实用化。企业培训师既要博览群书，还要有深厚的文字功底，在进行教学工作和开展教学理论研究的同时，还要发挥“编撰者”的功能，坚持实际、实用、实效的原则，按照国家《大纲》要求，针对企业特殊环境、特定条件、特种作业的实际，由小到大、循序渐进、日积月累、持之以恒地投身于本专业教材开发工作中去。只有本专业自己开发的课程，才能适应本企业特定的经济建设、安全生产、工艺流程的实际，才更加具有针对性和实效性。一般来说，企业内部培训师的来源有三种：即企业领导、管理人员以及优秀员工。

（1）企业领导者。企业领导是企业的领军人物，是企业发展战略的指引者，他最能够提供宝贵的经验与企业发展的最新信息。在培训的过程中，他不仅能够传达领导层的思想与理念，更能灌输企业文化，增强员工对企业的归属感。

（2）管理人员。管理人员是企业的中坚力量，他们有着丰富的实战经验，能够结合实际传输有效的、可操作性的经验。与此同时，在培训过程中，通过与员工的互动，加强彼此之间的沟通，发现日常工作中存在的不足及员工的一些真实想法。此外，通过培训，管理人

员可以对所积累经验进行系统的梳理与总结，有利于自我价值的提升及日后工作的开展。在诸如通用电气、惠普商学院等公司内部的培训部门里，都活跃着大量的公司内部的中高层管理者，他们经过“培训师培训”后，成为兼职内部培训师，担任着不同培训项目的培训任务。

（3）优秀员工。优秀员工具有熟练的岗位技能，积极的工作态度，高度的责任感，具有榜样与示范作用，让他们成为内部培训师，一方面可以增强他们的荣誉感，另一方面，作为普通员工身边的同事，他们的积极态度较易打动其他员工，并加以发扬传播。

五、如何推进企业内部培训师队伍建设

1.明确职责。对部分内部兼职培训师，不能因为承担培训任务而影响本职工作，所以需要明确内部培训师的职责，让他们清楚企业对自己的要求。可以借鉴岗位职责逐条列出，比如：内部培训师需要收集资料，总结本专业领域的管理、技术或操作经验；内部培训师不应推托或无故缺席，若因特殊原因需调整培训时间，应提前通知等等。

2.进行考核与评估。内部培训师的不同态度对企业培训工作的实际效果有直接影响，比如有的人精心准备授课内容，努力提高培训水平，而有的却敷衍了事，不顾学员的接收情况，所以需要对内部培训师进行考核与评估。考核、评估的原则一般可为：全面，从培训前的准备工作到培训后的效果，要客观，分清是否是内部培训师能力范围内可以实现的，否则便不能拿来评估内部培训师；系统，从培训内容、培训形式、培训技巧到培训教材，所有影响培训效果的因素都需要考虑；另对内部培训师的培训效果进行评估，人力资源部必须事先与内部培训师做好沟通工作，明确评估的目的不仅在于督促内部培训师认真准备培训内容、提高培训技巧等，更重要的是帮助内部培训师提高培训效果，以免内部培训师对评估产生抵触情绪。

3.有效激励。内部培训师既要做好本职工作，又要做好培训工作，还要接受培训效果的考核，于是许多有丰富管理经验和实际操作技能的员工都以种种借口推辞做内部培训师。如何激发这类员工的积极性？这就需要做好内部培训师的激励工作。我们可以为内部培训师提供课程讲授方面的资源与支持；给予一定金额的书报费补贴；提高内部培训师待遇，为其提供外派深造学习和职位晋升的机会；各部门在不影响工作的前提下，给予内部培训师工作时间等方面一定的支持，使更多的人向往能够成为内部培训师队伍中的一员。

4.持续改进，不断提高内部培训师的素质和业绩。作为加强员工教育队伍建设、规范企业培训行为的重要举措，内部培训师队伍的建设对推进企业培训事业向专业化、职业化方向发展具有重要意义，同时，我们也要清醒地认识到，培训师队伍建设将是企业的一项长期的战略性目标任务。随着内部培训师队伍的扩大，企业要进一步完善培训管理体系，分门别类建立完整的课程目录，确保课程有效组织和持续改善。在此基础上，人力资源部可对内部培训师提出更具体的要求，要求培训师收集与工作、课程有关的案例、故事，并在“沙龙会”上进行交流、锤炼，使其汇编成教材，为培训积累经典、实用的资料。

打造企业核心竞争力，人才为第一首选，而人才又以内部培养为主。因此，我们绝不能因为企业找不到合适的人选，或者内部培训师培训技巧不高，而忽视内部培训师队伍建设，只有对症下药，解决问题，组建一支稳定、专业的内部培训师队伍，方能为企业注入生机和活力。

六、企业内部培训师队伍建设的主要途径

1.选拔要打造一支良好的企业内部培训师队伍，首先从选拔着手，这是最重要的环节。通过这个环节，我们把那些具备较强的电力专业知识，熟悉电力企业文化和电力生产经营，具有良好的职业道德和丰富的工作经验，有较强的语言表达能力和掌握电子课件制作能力，并愿意为企业培训工作努力的人员选拔到企业内部培训师资的队伍中来。选拔步骤如下：

（1）成立内部培训师选拔领导小组。由企业高层管理者担任组长，各部门主管为成员，并在培训管理部门设立办公室，负责选拔内部培训师的组织实施工作，出台相关的规定，比

如内部培训师的选拔的程序、任职资格条件、待遇等等。

（2）广泛宣传，发动各部门推荐报名。企业要召开选拔内部培训师动员大会，由高层管理者亲自出席作动员报告，阐明建立内部培训师队伍的重要意义，肯定培训师在企业中的地位和作用，在企业内部形成一种“尊重知识、尊重人才”的氛围和“奉献企业、成就自我”的精神，使员工积极参加内部培训师队伍的选拔工作。各部门也要全力支持内部培训师的选拔工作，自下而上地向企业推荐优秀的管理类、技术类和营销类人才参加内部培训师的选拔。

（3）进行内部公开试讲，综合考评。为了考察参选者的综合素质，要求报名人员根据自己专业知识和工作能力，制作一个试讲课件进行试讲，每人给予20～30 分钟的课程展示，综合考评选拔对象的业务知识能力、课件开发能力、表达演说能力等，由评委根据这些要素进行无记名投票打分，从每个部门或核心岗位选拔出一至两名作为重点培养对象。

2.培养通过考评合格的内部培训师，企业必须对他们进行多方面的培训，提高他们的思想政治素质和专业技术能力，这是关系到初步建立的培训师队伍能否有效地发挥应有的作用，也直接关系着整个人力资源开发和培训的效果。培训的方式可选择以下几种：

（1）因地制宜的开展内部培训师培训。培训师培训(TrainThe Trainer)简称TTT 培训．是企业聘请专业TTT 培训师对企业内部人员培训。为企业培养内部培训师所开设的重要课程。通过TTT 培训，使部分企业员工掌握培训师所应具备的技能技巧和系统知识．可以直接运用在企业的常规培训中，从而有效地降低培训成本。内部培训师的培训内容还包括：职责与角色认识、培训需求调查方法、上课技巧、教学的组织、培训的互动及有效沟通、教学情景的掌握等。为了弥补内部培训师授课技巧上的缺陷，我们每年组织两批内部培训师进行集中培训，通过外聘专家在培训中有针对性的辅导和提高。企业内部培训师之间还可以采取定期的交流和研讨活动．可以通过参加“培训培训师”的研讨会、请企业内部已有的培训师辅导、新课试讲、讲座、沙龙等活动，形成一定的氛围，积极地开展教研交流活动。帮助他们获得培训的新理念和新方法，包括培训的意义、成人学习原理、学习类型分析、培训员角色定位等。同时，帮助他们掌握一些有效的培训方法，比如培训计划的制订、课件的制作、培训方法的选择、课堂气氛掌控以及心理压力调节技巧，尽快提升内部培训师的职业素养。

（2）举办视频培训。视频培训具有方便、快捷的优点，集团公司可以聘请权威的培训专家，采用OA 系统进行视频培训，让培训师更多学习最前沿、最实战的培训理论。通过OA 系统视频培训，不仅解决各所属公司内部培训师知识更新的问题，而且实现培训资源共享，降低培训成本，缩短内部培训师离岗学习的时间，提高学员的参与程度。

（3）自主学习培训。各企业应从职教经费中提取一定的资金，用于购买培训师培训的相关教材或光盘，供内部培训师进行自主、自助、重复学习，多渠道提高培训师的综合素质。

（4）问题分析培训。培训师在各自培训的过程当中，会碰到各式各样的实际问题，把内部培训师集中起来，对这些问题进行分析、研究，利用集体的智慧来分析培训工作存在的问题，一同查找原因并寻求解决办法，达到互相学习，取长补短，共同提高的良好效果。

3.管理优秀培训师队伍的建设对推进企业培训工作向专业化、职业化方向发展具有重要意义，企业要把它当作一项长期的战略目标任务纳入管理范围，制定相关的规章制度，进行规范管理。

（1）建立企业内部培训师的聘任制度。成立内部培训师考核评审小组，评审小组由公司的领导层和相关业务部门人员组成，负责对内部培训师任职资格的评定，对符合条件的人员进行资格认定，公开聘用，发放聘书，提高内部培训师的荣誉感和责任感。

（2）建立企业内部培训师的培训效果评估制度。培训效果评估是培训系统的重要的一个环节，评估可分几个部分：

第一，课程培训评估。在培训课程结束后，由培训部门把《课程培训评估表》发放给学员，要求学员现场填写，对培训师的培训内容、课件设计、教学方法等综合能力进行评估，评估采用调查问卷方式，如看课程内容是否切合实际、便于应用、深度适中、易于理解，是否适合我的工作和个人发展需要。在获得知识方面，你获得了哪些新的培训观念，理顺了过去工作中存在那些模糊概念，获得了哪些在工作上应用的技术或技巧等等，进而对自己过去的工作进行总结与思考，以保证培训计划与培训需求的合理衔接。

第二，课程应用评估。培训完3 个月或一个单元课程后，培训部门将《课程应用评估表》发给学员，让他们填写自己参加培训学到的知识和技能的使用情况，并交给主管签字确认。为了全面掌握学员的课程应用，培训部门还应组织对学员及其直接主管进行访谈，了解学员学习应用实践情况，并把《应用实践评估表》进行汇总，对学员的应用实践进行评估分析，再把结果反馈给培训讲师，使他们对培训教材和方法进一步完善，不断提高培训师的工作能力。

第三，课程成果评估，也是员工的行为改变评估。这一层面的评估是需要一定的时间过程，大约在3～6 个月以后进行。此类评估是通过前后对照、绩效考核等方式进行。为体现公平性，成果层面评估需要在学员、同事、下属和上司中进行跟踪评估调查，多方面了解培训后受训者知识运用的程度、工作态度改变的程度、工作能力和工作绩效提高的程度等等。（3）建立企业内部培训师的奖励制度。对于优秀的兼职的内部培训师，他们肯定牺牲了许多业余时间，用于收集资料，制作课件等。因此，企业应该认同他们辛勤的劳动，给予相应的精神奖励和物质奖励。对于精神奖励，企业应该根据内部培训师授课的满意率、培训课件编写质量等方面，对内部培训师进行综合考评，评选出公司层面优秀的培训师，进行表彰，颁发荣誉证书。对于物质奖励，企业可以根据培训师受奖的层级给予奖励。同时，为内部培训师规划一定的职业发展通道，与企业管理岗位、专业职务晋升的通道对接，给予职位升迁的机会，使内部培训师切身感到自身的价值和相关部门的认可，提高他们的工作热情，全心全意为企业的培训工作服务。

（4）建立企业内部培训师的优胜劣汰制度。培训师优胜劣汰制度，是促进公司培训工作发展的一种必要手段，也是提高培训师素质的一种方法。优胜、淘汰是建立在考核基础上的，根据考核结果决定培训师的优胜劣汰。对能按公司规定和要求完成内部授课，授课学员总评价为优秀的继续留任，并在薪资调整、升职等给予优先考虑。对在担任内部培训师期间，由于专业能力低下，培训效果不佳，连续两个授课满意度调查总分低于60分的，应当解聘其内部培训师资格，终止所享受的相关待遇。

建设一支优秀的内部培训师队伍，是企业进行人力资源开发，提高企业员工队伍素质，提升企业的竞争能力的一条重要途径。而优秀的内部培训师需要有扎实的理论基础，又要有丰富的授课实战经验，还要有良好的职业形象和表达技巧。企业必须通过选拔、培养、考核、激励等一系列切实有效的管理手段，有效地克服内部培训师存在的缺陷和不足，发挥其更大的优势，从而以自有的人才优势，推动企业的健康发展。（作者供职于新疆天山电力股份有限公司玛纳斯发电分司）

2.电力企业文化建设与内部控制 篇二

在电力体制改革前, 电力企业作为我国的传统产业, 处于垄断地位, 以往对内部管理的要求不高。随着市场经济发展带来的竞争压力和电力体制改革对企业要求的提高, 以及企业自身发展的客观需要, 加强内部管理, 建设一套科学、合理、行之有效的内部控制流程势在必然。内部控制作为现代企业重要的管理手段, 在建立现代企业制度, 促进企业发展, 提高企业效益, 增强企业竞争能力等方面有着举足轻重的作用。内部控制是由企业董事会、管理层和企业员工共同实施的, 为提高企业营运效率、营运效果, 增加财务报告可靠性, 提高企业对于相关法令遵循性等目标达成, 提供合理保证的完整过程。一般情况下, 内部控制分为两个方面:一是内部会计控制, 二是企业内部的管理控制。国务院发布的《电力体制改革方案》已经出台了近十年, 改革内容包括“厂网分开、竞价上网”, 引入竞争机制, 这就要求发电企业将财务管理目标与现代企业制度相适应, 不断健全企业财务管理制度, 不断完善企业内部控制制度, 提高企业管理水平, 提升企业竞争能力。

二、电力企业内部控制制度建设的必要性

(一) 提高电力企业的管理水平、增强竞争能力需要企业建立内控制度。

伴随着我国市场经济的发展以及外部环境的不确定性, 电力企业已经由行业垄断迈入了行业竞争, 因此, 电力企业通过修炼内功提高自身管理水平以提高竞争能力显得尤为重要, 因此, 提高企业的管理水平, 建立一套完整的管控制度是很有必要的, 作为企业生产经营管理活动的自我调节和自我制约的内在机制的内部控制制度, 在电力企业经营管理中处于重要的位置。电力企业规模越大其重要性越明显, 可以说电力企业内部控制制度能否有效的建立, 是其经营成败的重要因素。

(二) 电力企业建立内控制度是规范员工行为、防止舞弊, 维护企业整体利益的需要。

内控制度中人力资源要求电力企业将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。在内控中还规定了企业应当建立不相容职位相互分离, 各个部门相互牵制等, 这些都能防止员工的舞弊行为。同时辅以完善的考核评价机制监督执行, 科学设置考核指标体系, 对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价, 将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。内控制度积极倡导企业应加强文化建设, 培育积极向上的价值观和社会责任感, 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神, 进而维护企业整体利益。

三、我国电力企业内部控制的现状

(一) 内部控制观念不强。

由于受传统管理观念影响, 部分企业领导和员工对于内部控制的认识还不够深刻, 仅仅停留在以不相容岗位分离、加强账务核算为目标的企业局部控制, 并未树立为适应经济、社会、管理环境和企业自身长远发展目标的、由传统会计领域拓展到企业全部运营领域的系统的、全局的内部控制观念。同时, 部分企业并未意识到内部控制需要长期性、持续性和动态性, 在思想上未将内部控制作为一个长期的系统工程来重视, 仅仅关注内部控制的短期效益。

(二) 内部控制制度不够健全。

由于电力企业对生产安全性要求极高, 传统电力企业往往对于生产岗位职责非常明确, 相关制度建立比较健全, 而针对经营管理岗位的职责体系不甚明确和清晰, 经营管理相对宽松, 没有建立或者没有健全的内部控制制度, 经营管理还具有随意性和不规范性等特点。有的企业虽然针对各个生产经营内容建立了内部控制制度, 但是制度制订比较粗放, 未能包含全部业务的所有细节, 不能对企业运营进行全面的管理控制。

(三) 内部控制监督和激励机制不够。

内部控制缺乏有效监督。当前, 大势所趋, 部分电力企业已经建立了相关的内部控制制度, 但是具体落实时往往未严格按照相关的规定和制度来执行, 导致内部控制制度仅是形式。企业往往缺乏相关的监督措施, 或者虽然具备监督但是效果不佳, 内部审计和内部控制制度形同虚设, 未能发挥有效的控制作用。与内控制度配套的激励机制不够。除了内部控制制度的制定, 制订有效的激励机制也非常重要。我国电力企业的内控制度的落实和监督方面, 问题的主要表现形式之一为激励机制不够完善。有的企业没有对内控制度落实情况的考核标准, 经营者和管理者的报酬主要是与职位高低相联系, 无法体现内部控制制度的考核和落实情况, 报酬以货币性报酬为主要形式, 缺乏精神鼓励和集体荣誉感的培养。有的企业虽然设立了考核标准, 但无法与经营者的努力程度相关联, 无法促进内控体系的执行落实, 无法体现企业的战略发展目标。

(四) 没有建立完整的风险评估机制。

如今的电力市场行业竞争是存在的, 外部市场存在着各种不确定性因素, 企业面临着各种客观存在的风险, 而电力企业能否在越来越大的压力下对风险进行评估, 并进行有效的管理和控制, 是电力企业能否实现企业目标与持续发展的重要因素。但由于在电力体制改革以前, 作为国家的垄断性产业, 企业的风险一般是生产上的安全, 经营管理上的风险一般没有过多的考虑, 而且随着社会经济的不断发展, 电力企业的外部经营环境越发复杂, 竞争不断加剧, 企业的经济效益受到威胁, 企业依赖长期的行业优势及重生产轻经营的传统理念, 造成了对市场分析的缺乏, 没有及时的建立完整的系统的风险评估机制, 及完善相应的风险解决措施。

四、完善电力企业内部控制建设的对策

(一) 树立内部控制意识和内控观念。

电力企业的领导和员工必须深刻理解内部控制的重要性。要加强内控观念的强化和培训, 从经济学的角度强调成本与效益的对等关系, 强调电力企业需要在追求经济效益的过程中, 具备良好的控制环境, 充分重视内部控制的建设。企业领导必须带头维护制度的权威性, 做到内控有制度可循, 制度前面人人平等, 任何人不得凌驾于控制制度之上, 这样才能促进内部控制制度的有效执行。要提高风险意识。市场经济发展中风险无处不在, 电力企业从垄断进入竞争已经接近十年, 企业的风险意识应当并且已经有所加强。内部控制制度的核心是适时、有效地评估和防范各种内外风险, 将风险控制在可以承受的范围之内, 为企业的生产经营保驾护航。因而, 内部控制的建设必须充分考虑生产经营过程中各环节的风险, 通过内部控制制度来减少和规避风险, 并力图确保在风险发生时能迅速采取有效措施予以补救。要提高企业员工的素质。通过开展各种专业性考察、培训活动, 给企业员工提供广阔的思路和增长见识的机会, 为企业员工充电, 使他们了解并掌握先进的内控理念和方法。要规范企业员工工作程序。制定企业员工工作规程, 促进内控制度的落实。

(二) 健全完善内部控制制度。

1.制订相关制度, 加强业务活动控制。要将内部控制制度贯穿企业整个生产经营过程, 结合电力企业的生产特点和生产经营工作实际, 立足科学管理, 将企业生产、经营的各项主要业务和活动, 包括到内部控制制度中来, 保证企业生产经营目标的实现, 促进企业的长远发展。要本着低成本、高效率、互相制衡、全过程控制的原则, 制定不相容岗位相分离、层级授权审批、会计系统控制、严格预算、经营评价控制等内部控制制度, 加强对企业业务的管理。2.建立内控制度的自我评估和完善制度。除不断建立健全企业内部控制制度外, 企业还应当注重建立内控制度的自我评估和完善制度, 对企业自身的内部控制制度定期或者不定期的进行自我评估。评估可以从制度本身和执行效果两方面进行, 确定内部控制的效果、实施情况, 再从两方面加以完善, 不断完善内部控制制度和抓好落实, 更好的达到内控目标。要通过内控制度的自我评估和完善达到加强企业管理、提高经营效率、改进内部监督、优化业务程序的目的, 不断发现内部控制中存在的问题, 采取有针对性的措施, 进一步推动内部控制的进行, 促进内部控制体系的完善。3.建立风险预警体系。电力企业风险管理是指发电企业通过识别、衡量和分析风险, 用经济合理的方法综合处理、有效控制风险, 实现最大安全保障和经济效益的科学管理方法。电力企业的风险管理应建立在电价预测、发电成本分析、燃料供应计划、发电能力分析、运行计划、检修计划、资源优化、市场分析以及风险分析等功能之上。必须注重企业风险控制体系的建设, 企业进行风险控制的目的是避免风险、减少风险。企业通过建立风险预警系统, 对风险进行科学的预测分析, 预计可能发生的风险, 并提醒有关部门采取有力的措施。企业的风险管理机构和人员应密切注意与本企业相关的各种内外因素的变化发展趋势, 从对因素变化的动态进行分析预测企业可能发生的风险, 进行风险预警。

(三) 加强内部控制制度执行的内部监督。

要加强电力企业内部审计, 充分发挥内部审计在内部控制系统中的作用。要设立独立性、权威性较高的内部审计机构, 内部审计机构由管理当局和审计委员会领导, 保证内部审计机构的独立性和权威性, 帮助内部审计机构发挥其职能。其次, 要明确内部审计机构的职责。最后, 要创新内部审计运行机制。内部审计功能的实现, 除了依赖于有效的机构设置、良好的人员素质外, 良好的运行机制也非常重要。主要包括:1.规范的审计行为。内部审计作为一种审计形式, 应该有一套公认的职业规范, 建立适合自身实际的内部审计实务标准来指导内部审计行为, 以便将内部审计纳入规范化的轨道。2.有效的参与活动。内部审计机构或审计人员只有有效地参与实质性的活动, 才能发挥内部审计的作用。3.有力的审计报告。有力的审计报告是内部审计机构发挥作用的关键环节, 内部审计部门在编写审计报告时, 要注意事实的准确性、清晰性, 保证建议的可行性。除了设立独立的内审机构, 并且配置独立的人员外, 内审机构应直接受董事会或总经理领导, 并严禁与财务部门在某些功能上发生交叉。另外, 电力企业也可适当考虑引入外部审计模式, 通过外部审计模式进一步保证内控制度的执行效果。

(四) 建立有效的风险管理体系。

电力企业的风险管理是指各企业通过评估与分析, 进行风险的有效控制, 以实现最大的经济效益与安全保障的科学管理方法。因此, 加强电力企业的内部控制管理, 必须注重企业风险控制管理体系的建立。首先, 建立有效的风险管理组织机构, 根据本企业的规模、管理水平及生产经营特点还有风险程度, 建立一个服务组织机构, 并对风险进行科学的预测和评估, 从而提醒有关部门采取有力的措施。企业常见的风险有控制战略风险、控制经营风险、控制财务风险等, 而发电企业的控制经营风险主要体现在:燃料价格风险、运输能力风险、生产组织风险、生产安全风险、电力质量风险、电力市场价格风险、发电量风险等等。其次, 电力企业需制定相应的风险控制目标与应对策略, 降低风险发生的几率, 保障企业的正常经营活动。

五、结束语

总之, 电力企业要在竞争中立于不败之地和长远健康的发展, 必须建立现代企业制度, 不断健全完善内部控制制度, 强化内控制度的监督, 保证内控制度的执行效果, 加强风险预警, 为不断提高企业效益奠定良好的基础。

参考文献

[1]张国丽.企业内部会计控制存在的问题及对策[J].中国集体经济, 2011 (25) .

[2]张萍.公司财务管理中的内控管理[J].知识经济, 2011 (18) .

3.电力企业内部兼职培训师队伍建设 篇三

关键词：电力企业 内部兼职培训师 队伍建设

1 电力企业内部兼职培训师队伍的界定

企业培训师是指能够结合经济、技术发展和就业要求，研究开发针对新职业（工种）的培训项目，以及根据企业生产、经营需要，掌握并运用现代培训理念和手段，策划、开发培训项目，制定、实施培训计划，并从事培训咨询和教学活动的人员。

如果把各种企业培训师进行一个分类，可从三个方面进行划分：从来源方面分，有企业内部培训师和企业外聘培训师两种；从职业方面分，有专职企业培训师和兼职企业培训师两种。

电力企业内部兼职培训师就是指由电力企业内部人员担任的，一般情况下有固定任期的，在某一方面或专业领域有特长出众，在企业内部有其具体岗位但并非培训师，而是兼任培训师的职责。

电力企业内部兼职培训师队伍就是由电力企业内部兼职培训师组成的，承担着电力企业内部重要培训任务的企业内部培训的中坚力量。

2 电力企业内部兼职培训师产生的背景

由于行业的特殊性，电力企业培训具有全员性、技术性、适应性以及超前性等特点。

近年来，很多电力企业都充分认识到培训工作的重要性，日常工作中“安全第一、预防为主”的意识深入人心，拿什么来预防，靠的是员工的安全意识和技术素质。很多电力企业花巨资从著名的高校以及咨询公司聘请专家为员工授课，由于电力行业的特殊性以及地域性等客观条件的限制，此类培训的成本高昂却收效一般。

为提高企业内部员工培训质量，很多电力企业开始组建一支富有实践经验，熟悉企业生产经营的内部兼职培训师队伍，对其任职条件给予一定的限制，如班组长以上、具备中级职称以及各专业拔尖人才等。聘任的企业内部兼职培训师要履行企业的一些规定，如本专业至少完成的课时数、课件质量、授课技巧等。

电力企业内部兼职培训师队伍的产生一方面使培训更有针对性，让参培员工专业成长走捷径，快速汲取老师傅的经验，另一方面培训师通过授课也能巩固提升自己的技术水平，更为实际的一点是，内部职工培训成本低廉，且不涉及交通、住宿，可以为公司节约一大部分培训费用。

3 电力企业内部兼职培训师的职责与角色

3.1 电力企业内部兼职培训师的职责

不管是哪一类企业培训师，由于开展企业培训的本质、宗旨、目的、作用是一致的，因此对企业内部兼职培训师而言，所要具有的职业特征和必备条件也是大同小异的。在此，就先谈谈电力企业内部兼职培训师队伍的职责：

首先对安全生产负有间接责任。电力企业行业特点决定了“安全为天”的基本宗旨，任何工作都应围绕其展开，培训工作也不例外，尤其对于工作规程培训、现场培训等技能型培训师而言，必须要做到严谨求实，来不得一点含糊。

其次对日常管理工作要重在“解惑”。电力企业培训师面向的培训对象是企业员工，而员工作为成年人与学校中的未成年人有着根本的不同：成年人更多的靠理解和主动思考，因此培训师则以“解惑”为首；而未成年人更多的靠记忆和被动灌输，因此教师则以“传道”为首。针对成年人这一学习特点，企业培训师有着比教师更高的要求，他不仅要象教师一样能够“授人以鱼”，把企业员工需要掌握的科技、文化、知识、理论很专业、很准确地传授给培训对象，还要象导师一样能够“授人以渔”，引导、启发员工开拓思路，积极求索，从而掌握技巧、增长水平、提高能力、解决问题。

3.2 电力企业内部兼职培训师的角色

电力企业内部兼职培训师具有双重角色。

大多数的时间，企业内部兼职培训师是在其工作岗位上，他们的角色或许是局长、部门主任、专业专责、班组长、优秀人才、首席员工，主要时间和精力从事其专业工作，在其专业领域是技术拔尖的专家人才或是管理经验丰富受人尊崇的老泰斗，在其专业领域的拔尖状态决定了其号召力。

在课堂上，尽管其工作岗位有别，其角色就是培训师。这个培训师不仅仅是单纯地一个象学校教师一样站在讲台上从事教学活动的人员，他还要研究、策划、开发培训项目，制定、组织、实施培训计划。显然，培训师的要求高于教师，这个高就高在不但能够在台上“表演”，而且对自己的表演要事先進行“编、导”，而这个“编”：培训什么？加上这个“导”：怎样培训？直接影响到“演”的好坏和成败，决定了培训的质量和效果。

4 电力企业内部兼职培训师队伍存在的问题与不足

尽管内部兼职培训师队伍在电力企业内部发展中发挥着越来越重要的作用，但是在其授课过程中还是显现了一些问题。

4.1 专业性差造成电力企业内部兼职培训师队伍授课效果难以保障

电力企业内部兼职培训师多是在企业内部各专业领域的专家或技术能手，在专业方面是顶尖人才，在培训技巧方面不一定是专家。哪怕他是当老师的，也不能当讲师，很多东西很难表达到位。技术方面无可挑剔在授课时往往会言不达意，令人费解。动机、知识、态度、技巧以及习惯都是影响授课效果的重要因素，缺一不可。缺乏授课技巧的兼职培训师的讲课效果是老师在课上讲的神采飞扬，而台下的学生却是一头雾水、不知所云，也因此导致了授课效果难以保障。

4.2 个别电力企业培训缺乏长远规划造成兼职培训师授课计划系统性差

有的电力企业培训体系建设还停留在简单的办培训班上，缺乏人力资源开发的长远目标，培训项目被动依赖于上级下达的任务，特别是在生产任务紧急、技能员工紧缺的情况下，许多企业注重培训的短期效应，缺什么补什么，随意性较大，从而导致兼职培训师授课计划性差、缺乏体系性。

4.3 管理不到位造成电力企业内部兼职培训师队伍授课评价无人监督

电力企业培训不同于学校培训，任何企业始终追求的效益最大化，所以企业内部的核心重点工作还是围绕着生产展开的。然而企业内部的培训是一个非常严谨的闭环流程包含了：培训需求收集、培训需求分析、确定培训需求、培训课程开发、培训计划编制、培训准备、执行培训计划、培训结果评估以及培训效果反馈。就电力企业现有的培训状况而言，如聘请咨询公司进行培训，他们都会对培训效果进行评估后反馈，然而在企业内部兼职培训师的培训中，培训评估还比较欠缺，没有统一的评价标准导致了培训目标不明确，直接影响授课效果。长此以往，电力企业内部兼职培训师队伍的授课质量和效果就无人监督，整个闭环管理就只剩下培训计划的执行还不能保障效果，何谈内部兼职培训师队伍建设。

5 电力企业内部兼职培训师队伍建设

随着现代科学技术信息时代的到来，电力企业要立足、要发展，必须有高素质的员工为依托，人力资源已成为企业发展的战略性资源，成为企业最重要、最宝贵的资产，大部分电力企业，兼职培训师构成了内部培训师队伍的主体。电力企业内部培训师队伍建设，可以通过建立一套科学规范的“甄选、培训、管理”的制度来实拖。

5.1 兼职培训师队伍师资人员的甄选

这是电力企业建立内部兼职培训师队伍的首要坏节。对于兼职培训师，企业管理者要慧眼识材。一是对工作在基层学历层次高、业务过硬、工作能力强、责任心强的业务骨干或优秀的管理人才，要善于发现，并有计划、有目的的加以培养，聘请他们做兼职培训师，为他们创造锻炼的机会，提高其授课技能。二是让那些实践经验丰富、负责经营、财务和技术管理的中层干部，肩负所属专业的培训重任，要针对专业特点和职工培训需求，策划本专业培训项目、拟定括动方案、设计培训课程，并担负授课任务。并把他们工作中的管理经验提升为理论，编撰成结合企业实际，有说服力、有价值的培训课件或教材。

5.2 对电力企业内部兼职培训师进行授课技巧等方面的培训

这是建立内部兼职培训师队伍最重要的一环。由于这些内部培训师以前很少或基本没有接触过企业培训，因此对于培训的专业技巧方面掌握得很少；即使天赋秉然，有一些授课天赋，也需要加以规范和强化。因此对他们进行培训的重点就是关于培训活动的策划组织技巧方面，培训内容具体包括：培训师的职责和角色，培训师的基本技能，课堂组织技巧、培训效果的评估方法等。

5.3 培训部门要持续加强对内部兼职培训师的管理

这是建立优秀内部培训师队伍的最为关键的一环。企业应根据教学需要，按照兼职培训师的任职条件进行聘任，并要求兼职培训师根据专业特长报送年度培训计划（不少于规定课时数）。此外还要对兼职培训师实行动态管理，通过教学质量评估、课件评比等方式不断规范并持续监管兼职培训师授课情况。对不适合担任兼职培训师的人员要解除聘任关系。对于表现优秀、评价高的兼职培训师。企业不仅要对其工作进行充分的肯定，让他们感受到企业足够的重视与尊重，还可以实行评级制度，在晉升和待遇上给予激励，充分调动他们的积极性，以促进教师在竞争中不断完善自己。由此建立起一支经验丰富、业务能力强、素质高的内部培训师队伍。

综上，培训工作使人才复制以及能力转移，对于电力企业而言，拥有了一流的兼职培训师队伍，再通过合理的制度管理，恰当的激励措施，使这支优秀的内部兼职培训师队伍毫无保留地把知识及技能传承下去，为广大员工提供更多的发展空间，实现企业与员工的共同成长，定能在未来的竞争中占据更加有利的地位。

参考文献：

[1]浅谈电力企业培训中心师资队伍建设的三级选拔机制[J].中国电力教育：2010(19):236.

[2]对电力企业教育培训发展趋势的思考[J].企业人力资源：2009(8)：238

4.电力工程建设质量与安全控制论文 篇四

1电力工程建设安全管理

1.1电力工程安全管理的影响因素

1.1.1高空作业

电力工程建设过程中，难免遇到高空作业，高空作业具有很大的危险性，容易发生安全事故。通常情况下，防护不当是导致安全事故发生的主要因素。在安全管理中，必须做好临边作业、洞口作业、悬空操作等安全控制，对所有防护设施都进行仔细检查，确保设备的安全性，之后再投入运行。

1.1.2施工机械

施工机械设备是电力工程建设安全管控的重要影响因素，在施工的过程中必须对施工机械设备进行常规性的管理，比如维修、保养等，最大化的降低安全事故的发生率。临时施工时，需要做好接地工作，并派专人进行现场监督管理，避免安全事故的发生。

1.1.3消防问题

完善的防火责任体系也是电力工程建设过程中必须给予足够的重视，消防器材应准备充足，严禁擅自挪用，同时制定明火使用规则，在进行焊接时，安排相应的消防管理人员，认真电力工程的防火工作，确保安全施工。

1.2电力工程建设安全控制措施

1.2.1做好应急预案的制定与定期

演练电力工程建设过程中要积极应对安全施工环节，最大化的降低安全事故所导致的损失，因此，施工单位必须成立专门的应急小组，以便能够及时的发现并分析施工过程中存在的安全隐患问题，对容易导致安全事故的危险部位、危险环节、危险源等做好应急预案并制定管控措施，而且还要建立相应的安全管理体系，以便能够将安全落实到具体的人和区域，确定应急设备的正常运行，并实施应急预案的演练，全面提升应急能力。

1.2.2建立电力工程安全评价体系

建立健全电力工程建设安全评价体系，对所有施工设施、电力设备、运行系统等进行综合评价，从根源上确保安全控制措施满足技术规范的标准要求。通过对技术规范、危险部位、危险源等的分析，对电力工程建设安全事故发生的概率、严重程度进行把控，并制定有效的安全防范控制措施。此外，在决策过程中，决策人员根据安全评价体系的评价结果，选择最佳的安全防范控制措施，强化电力工程建设的科学化、系统化，达到电力工程安全管控的目标。根据电力工程建设安全体系的相关内容，对电力工程建设存在的潜在危害进行识别，按照电力工程建设事故的发生概率和危害程度，选取最佳的安全决议，从而使电力工程建设安全处于管控之中并为制定安全防范措施提供一个可靠的依据。

1.2.3提升专业技术水平，加强安全管控监督

在电力工程施工开始前，对所以人员进行安全技术培训，提升其安全管控意识，提高工程的安全管理水平。电力工程建设存在很多危险因素，只有按照规范操作，才能保证电力工程建设的安全性。针对电力工程建设的特点，对不同岗位任何进行有针对性的安全教育并编制有效的安全技术管控措施。并由专业人员对施工人员进行施工组织方案培训。电力工程建设中应将“安全第一”放在首位。对每个施工环节，都要严格的按照操作规范进行施工。根据电力工程建设的自身特点，在整个施工过程中进行动态控制。同时，让每一个工作人员都能清楚所在岗位上可能会发生的危险，提前做好预防措施。在培训的过程中，促进新老员工之间的交流和沟通，取长补短，共同进步。此外，将在电力工程建设中大胆运用高科技信息技术，充分利用先进的网络技术加强电力工程建设的安全监管，制定合理的施工进度，采取有效的安全监管方案，提高电力工程建设管控的有效性。

2电力工程建设质量管理

2.1电力工程中质量控制管理的重要性

质量是任何企业的生命线，电力工程质量的好坏直接关系到民生，对所有和电相关的`企业单位、小区居民等社会各个方面都有很大的影响。电力工程建设质量管理应以社会、经济、技术为背景，采用先进的管控技术和方法，提高电力工程建设的质量，这整个建设过程中，可以调动一切与工程建设有关的因素，以提高电力工程建设质量为最终目的。因此，质量管控在电力工程建设中具有非常深远的意义，不仅关系到电力工程建筑质量的好坏，而且还关系到施工企业的整体形象。

2.2电力工程建筑中质量管控策略

2.2.1贯彻落实质且管理体系电力工程建设应推行项目经理质量负责制，如图2所示：

①项目经理对电力工程建设全过程的管理进行负责，全权负责电力工程建设质量，确保在各个分部分项工程中落实质量目标。

②电力工程监理单位要严格按照建设监理规范和行业标准对工程重要部位和关键工序进行质量监督，对电力工程建设质量进行严格把控，未经监理单位验收严禁进行下一道工序的施工。

③各参建单位定期举行工程质量分析会议，对质量问题进行分析，总结经验，进而提高电力工程的质量。建立QC小组，调动现场所有管理人员进行电力工程全面质量管理的积极性，通过多种形式将先进的全面质量管理理念和实际工程相结合。

2.2.2材料的管理电力工程建设过程中，需要大量的工程材料，而工程材料的质量将直接影响到电力工程建设的质量，因此，做好电力工程建设的质量管理，必须加强工程材料的管理。

①把控市场动态，特别是要充分了解电力工程建设的材料供应商，避免材料供应过程中出现质量问题，不但要控制材料的质量还要对材料的采购成本进行控制，确保电力工程建设材料的质量。

②加强工程材料的运输管理，由于电力工程建设材料中会出现大量的易碎、易污染、易变潮的材料，为了避免这类材料在运输过程中出现质量问题，应加强材料运输中的监控，同时材料的卸载和堆放也要严格按照要求进行。

③加强进场材料的质量管理，所以进场材料都需要经过质量检测人员的严格检查，包括材料的规格、型号、质量保证书、性能等，确保材料的各项参数度能达到电力工程建设工程对材料的要求。

2.2.3对变更方案的管理

电力工程建筑规模大小不一，在工程施工前，都会根据电力工程的实际情况设计相应的方案。为了保证电力工程建设的质量，必须严格按照设计方案进行施工。但是，在电力工程建设过程中，却存大量的不确定性因素，这会对电力工程的施工质量产生一定的影响。而方案的变更和调整是解决这类问题的关键，进而对变更方案的质量控制成为电力工程建设质量控制的关键之一，为了解决电力工程建设中遇到的问题，需要对变更后的方案进行多次审核，确保方案变更的合理性和完善性，然后在用来指导工程的施工，避免施工方案变更过程中存在漏洞，进而对电力工程建设的质量造成影响。

3结束语

5.电力企业信息化建设的前景与展望 篇五

3.1运用现代网络技术，构建技术先进、稳定可靠的信息通道。在强化安全防护系统建设的基础上，将电力信息网络建成具有坚强的网络架构，大容量、高性能的传输能力，集成化的安全防护技术平台和高效的运行维护体系的电力信息高速公路。

3.2发展信息网的综合应用，使信息网络成为支撑优良资产管理，凸现优质服务形象、促进优秀业绩成果交流的技术平台。

3.3电力资产管理平台。从作为关键资源的资产管理人手，在计划、项目建设、运行、调度等环节对资产的活动进行全面掌控。借助现代网络技术实现对电力资产网络化、动态化、实时化和集成化的全生命周期管理。

3.4电力市场交易平台。利用数据加密、中间件(MOM)等信息技术，依托信息网络，建立交易市场的技术支持系统。

3.5科技资源和信息公共服务平台。充分利用科技资源，以信息网络为支撑，建设面向电力企业的科技资源和信息公共服务平台，支持资源共享、成果共享、人才共享和协作研发。

3.6基于桌面的IP视频会议系统。以网络技术为媒介，将多种对象进行集成和传输，进行多用户间的实时、双向多媒体交流。

3.7远程互动多媒体教育培训平台。通过优化网内教学资源配置，共享优质资源，建立有效的知识信息传播和交流通道，为电力员工提供互动的、全方位的教育培训支持服务。

4结语

6.电力企业文化建设与内部控制 篇六

六）

301、大功率电力电子装置 STATCOM 的接入电网方式是()。

A.串联接入

B.并联接入

C.串并联混合接入

D.串联或并联接入

标准答案: B

302、在电力系统中出现故障时超导故障电流限制器会产生一个适当的()来实现其限流功能。

A.电流

B.功率

C.阻抗

D.降温

标准答案: C

303、超导磁储能系统中储存的能量与其磁场强度()，因此增加磁场强度可大大地增加储存的能量，或可减小装置的尺寸。

A.一次方成反比

B.平方成反比

C.一次方成正比

D.平方成正比

标准答案: D

304、与动态模拟、数模混合仿真相比，数字仿真不再受限于()规模的限制。

A.数字模型

B.物理模型

C.概念模型

D.仿真模型

标准答案: B

305、电力系统机电暂态仿真研究电力系统受到()后，各同步发电机保持同步运行并过渡到新的或恢复到原来稳态运行状态的能力。

A.小干扰

B.给定扰动

C.大干扰

D.不定扰动

标准答案: C

306、时域仿真利用数值积分法，求取在()下系统状态量和代数量随时间变化的曲线，从而分析系统的稳定性。

A.给定扰动

B.大干扰

C.不定扰动

D.小干扰

标准答案: A

307、风电机组机舱中()能够保持风轮始终对准风向以获得最大的功率。

A.安全系统

B.液压与制动系统

C.传动系统

D.偏航系统

标准答案: D

308、基于双馈感应发电机的变速风电机组与基于同步发电机的变速风电机组都属于()的风电机组。

A.恒速恒频

B.恒速变频

C.变速恒频

D.变速变频

标准答案: C

309、钠/氯化镍电池是一种在()的基础上发展起来的新型储能电池。

A.钠硫电池

B.铅酸蓄电池

C.液流电池

D.锂离子电池

标准答案: A

310、风电通过()方式实现并网，还具有换流设备占地少、重量轻等优点。

A.刚性直流输电

B.柔性直流输电

C.刚性交流输电

D.柔性交流输电

标准答案: B

311、在系统()时，如果采用调节有载调压变压器分接头来提高电压，则会导致整个电网的电压水平更加下降。

A.无功不足

B.无功过剩

C.有功不足

D.有功过剩

标准答案: A 312、1997 年，IEEEPES 学会正式公布的()的定义是装有电力电子型和其他静止型控制装置以加强可控性和增大电力传输能力的交流输电系统。

A.HVDC

B.VSC-HVDC

C.FACTS

D.VSC

标准答案: C

313、静止同步补偿器是一种基于电压源换流器(VSC)的()设备，是第二代 FACTS 装置的典型代表。

A.静态无功补偿

B.静态有功补偿

C.动态无功补偿

D.动态有功补偿

标准答案: C

314、自适应保护可以()整定保护的定值、特性和动作性能，因此能更好地适应系统的变化，实现保护的最佳性能。

A.延时

B.实时

C.提前

D.事先

标准答案: B

315、随着电力系统规模的日益扩大，要求继电保护切除故障的时间越来越短，而利用()进行判断则可以大大提高动作速度。

A.故障稳态信息

B.故障暂态信息

C.正常暂态信息

D.正常稳态信息

标准答案: B

316、保护的()主要校核在当前系统方式下保护所在的元件内部故障时，保护是否能够可靠动作。

A.灵敏度

B.速动性

C.选择性

D.可靠性

标准答案: A

317、短路电流计算功能模块对规定的故障条件(包括各种短路故障和断线故障)计算故障后各支路电流和各母线电压，用来校核开关()。

A.额定容量

B.遮断容量

C.冲击电流

D.额定电流

标准答案: B

318、为防止运行线路对地或线下物安全距离不足，采用激光传感器等，对()进行监测，为状态监测系统提供预警信息。

A.导线距离

B.导线弧垂

C.导线间距

D.输电间隔

标准答案: B

319、高级配电运行监视与控制将重点解决配电网中大量()并网运行及微电网操作所引起的双向潮流问题。

A.集中式电源

B.分布式电源

C.分布式能源监控终端

D.集中式电源检测

标准答案: B

320、动态电压恢复器(DVR)是公认的解决()问题最有效的技术手段。

A.谐波

B.电压暂降

C.电压不平衡

D.电压波动

7.电力企业内部控制与财务风险管理 篇七

电力企业经营期间会面对市场变化所带来的风险,想要在市场环境下提升财务系统的稳定性,为经营活动提供充足的流动资金,需要在内部控制中引入风险防范体系,提升财务系统自身稳定性,接下来所进行的管理控制任务才是真实有效的,能够电力企业的建设标准,并且不会受到市场变化的影响。对电力企业内部控制的研究要结合管理计划来进行,严格按照电力企业的法律法规来进行,要注重电力企业内部管理的可行性,以及是否能够达到建设标准,财务系统是电力企业其他经营计划开展的重要保障,因此所进行的内部控制更要将正常经营计划实现作为前提,再进行其他的收益扩增目标的实现,这样所制定的内部控制计划更具有可行性。

二、电力企业内部控制与风险管理探讨

内部控制是基于风险防范基础上产生的,对控制体系的研究更要与潜在的风险隐患相互结合。内部控制中首先要明确风险引发的内在原因,电力企业所负责的区域内所承受的市场竞争并不大,这也造成了企业经营模式过于单一,并没有针对财务系统这一问题进行定向研究,也影响服务质量的提升,长时间处于这样的环境下财务系统自然会丧失风险抵御能力,并在基层中产生不良影响,导致预期的经济收益目标难以实现。上述隐患都可能成为引发风险管理的原因,因此在内部控制期间要重点针对此类问题来深入研究,这样才能够从根源上避免出现不合理现象,并针对常见问题来采取预防措施。

三、电力企业面临的主要财务风险

1. 经营方面主要财务风险

供电期间所面对的用户需求都会影响到财务稳定性,造成财务风险的主要原因是生产与供应之间难以协调的问题,例如所能够得到的经济收益并不是能满足运营与基础设施维护的资金使用需求,资金收益到账的时间与预期规划的时间不符合。除此之外材料市场的波动对财务风险管理影响也是十分严重的,如果预期到账资金与实际情况差异,必然会产生严重的使用安全问题,这些都是电气企业发展中所面对的问题。

2. 筹资方面主要财务风险

电气企业对财务资金的运用缺乏科学的目标,导致企业内部管理任务受到影响,这样的环境下造成了企业的资金使用结构与实际情况不相符合,甚至难以达到建设标准。部分项目中的基础设施完善时,缺乏充足的资金保障,项目也无法继续进行下去,最终因此而终止。对财务风险管理缺乏追踪性,也是引发使用隐患的重要原因,引发的严重后果是控制体系与财务系统相互脱离,不能发挥监管最用。

四、基于风险管理的电力企业内部控制体系构建

1. 建立与风险管理目标相一致的财务管理体制

针对上述问题,可以进行定向分析,解决财务风险问题,首先要进行的是财务资金使用目标的确定,深入研究电力企业所面对的风险隐患,结合市场对电力服务的需求来进行财务管理体质完善。要注重企业资金投资后安全性的分析。明确控制的核心目标后,再对接下来的内控体系来进行完善,对资金的使用形式进行严格的监管控制,并将长期资金投入与短时项目建设配合进行,确保各个时期都能够达到稳定的收益支持。

2. 完善内部控制制度,加强控制环境建设

电力企业内部管理体系的落实需要环境支持,并加大内控体质的宣传,在企业内部能够得到基层工作人员的支持,这样才可以避免发生内控体系与实际情况不符合的现象出现。管理工作开展也需要一部分费用损耗,要将其规划到电力企业的成本中,为财务核算体系开展创造更有利的换将,在有利的环境下才能够稳定的提升财务系统风险规避能力。电力系统运行阶段要对硬件设施定期的检验,对磨损严重的零件进行更换,提升供电服务的满意程度,这样电力企业在运营管理期间所获得的经济收益也更理想。

3. 强化风险管理,实施风险控制

最后是风险管理部分加大投入,结合工作任务开展中遇到的问题来进行制度探讨,风险控制要真正的落实到实处,仅仅停留在理论层面并不能解决问题。风险控制也需要专业人员的支持,不断地深入研究,定期检验风险控制的开展成果是否理想,确定接下来发展的方向,平衡管理制度人力资源应用之间的关系,在充足的人才保障下,管理体系开展也不会受到影响,能够稳定落实应用。实施岗位负责制,设立风险预警指标。要以电力企业财务核心经营指标为准,及时发现已经存在的或潜在发生的经营风险,借鉴现代管理方法,采用数据挖掘技术和模型分析方法,收集风险预警信息,及时掌握可能形成或已经形成的风险信息。

摘要：文章首先对电力企业内部控制阶段所面对的问题进行探讨,结合电力企业内控与财务风险之间的联系来进行。其次重点探讨电力企业内部控制以及财务风险管理的有效形式,整理出内控体系完善的方法,为电力企业经营管理创造有利的环境,避免受到资金影响而造成项目建设难以实施。

关键词：电力企业,内部控制,财务风险管理

参考文献

[1]王磊.论电力企业财务内部控制体系的构建——基于风险管理视角的分析[J].企业导报,2014,(20):8-9.

8.电力企业财务风险分析与控制研究 篇八

关键词：电力企业;财务风险;现状;措施

1 引言

电力企业是国家重点扶持产业，也是我国国民经济的基础企业，其投资规模较大，且建设周期较长，属于资本密集型产业，需要大量的基建投资资金，且电力技术更新较快，属于技术密集型产业，其设备的改造更新，也需要大量的资金。在2002年以前，电力企业的发展与扩建资金来源于政府，而随着电力体制改革，市场变化，财政资金来源已不能满足电力企业的发展需求，所以，大额资金的融资，使得资产债率偏高，财务风险较大[1]。区域经济的发展影响电力企业的销售水平，工业企业的发展对其产生的影响较为显著，主要是因为工业企业所用电量占总电量销售额75%，所以，工业企业的电力销售直接影响着电力企业资金的回笼。经济发展较快的地区，工业企业发展较好，其企业所用电量较多，则该区域电力销售较好，资金周转周期较短;而经济发展较慢的地区，其电力企业发展速度相对较差。

2 电力企业财务风险的现状

（1）存在不可抗拒因素

部分电力设备常远离企业而处于野外，由于人为破坏、自然灾害及电力企业的管理措施不够完善，电力设备由于损坏或是损毁而引发停电事故是媒体报道中常见的信息。

（2）受宏观环境影响大

电力行业是国民经济的命脉，受国家政策干预较多，目前，在我国仍属于垄断行业，所以电力企业由于政策庇护而缺少自主竞争能力。从财务方面来讲，随着电网改造等电力工程的开展，企业资产负债率在短期内可能会提高。

（3）经营活动带来的财务风险

电力企业由于经营活动而带来财务风险主要有以下三个方面：

①投资决策缺少科学性。电力企业的财务决策经常出现主观决策、经验决策现象，其审核不到位，导致频繁发生投资决策失误，从而造成投资项目不能获取预期收益，所投入资金不能按期收回。

②企业资金结构不够合理，资产发挥实际效能不够。目前，我国资金结构主要指的是企业所有资金来源中权益和负债资金的比例关系。资金由于来源较单一、筹资决策失误及现行体制制约等原因，从而使电力企业普遍存在资金结构不够合理的现象，具体体现在：电力企业为技术密集型企业，它的经营活动需要投入大量的资金，但是其自身由于资金有限，当遇到建设大型电力工程时，常需要银行融资的支持，而涌入的大量银行贷款会使电力企业负债资金占所有资金的比例增高，从而给企业带来过大的还贷压力，甚至一些企业资产的负债率超过30%，造成企业财务负担过重，偿还能力不够。企业对工程成本及相关费用的控制力度不够，也会给电力企业资金结构带来一定的影响。

建设大型的电力工程形成了巨大资产，但是这样的资产因没有理顺其权属关系，在短期内不能给电力企业带来巨大的收益，从而使其速动比率及资产收益率较低。由于电力企业客户比较散、多，其又是提供服务后再收取费用，易导致客户拖欠电费，从而使得大量的不良资产处于长期挂账状态，实际到账的收入受限，给电力企业生产经营带来严重的影响。

③执行内部控制制度不够理想。由于电力企业内部控制制度不够完善及执行力度不足等因素都可能会导致内控机制未达到预期效果，从而导致发生财务风险。

3 电力企业财务风险的成因分析

电力企业财务风险的产生原因很多，既有企业自身原因，也有企业外部原因，并且不同财务风险所形成具体原因也不相同，主要原因有以下几方面：

（1）财务管理系统不能适应复杂的宏观环境

财务管理宏观环境主要有经济环境、市场环境、法律环境、资源环境、社会环境及文化环境等，这些因素多存在企业之外，其变化严重影响着企业的财务管理，也是企业难以准确预见及无法改变的，给电力企业带来一定的财务风险。比如世界原油价格的上升会使电力企业的营运成本提高，降低利润，从而无法实现预期的收益。多数电力企业所建立的财务管理系统缺少对复杂多变的宏观环境的应变及适应能力，不能进行科学有效的预见，反应较慢，措施不力。

（2）财务管理人员对财务风险客观性认识不够

只要有财务活动，则存在财务风险，其是客观存在的。在现实工作中，电力企业的财务管理人员由于缺乏风险意识，普遍认为只要将企业资金管理好、用好，就可以避免发生财务风险。淡薄的风险意识是发生财务风险的关键因素。

（3）财务决策缺乏科学性

在投资决策中，企业由于对投资项目的可行性缺少系统、周密的分析与研究，其决策所参考的经济信息不真实、不全面及决策者能力较低等，导致经常发生决策失误，以致于产生财务风险。

（4）企业内部的财务关系较混乱

目前，企业内部各部门间、企业与上级主管部门间，在管理与使用资金、分配利益等存在管理混乱、权责不明等现象，导致企业资金的使用率较低，资金流失现象严重，资金的完整性及安全性难以得到保证。

4 电力企业财务风险的控制

（1）正确处理好企业总部与下属公司在财务管理上的分权与集权关系，建立合理有效的企业治理机制

任何一个企业，未建立完善的治理机制就存在较大的财务风险。无论是发电企业还是供电企业，其规模较大、组织结构较复杂及管理链条较长等，需要根据《公司法》建立健全规范的企业治理机制，是控制与防范财务风险的重要保障。

（2）完善电力项目的管理及建设流程

在电力项目立项前电力企业应对市场进行充分研究，对项目预期收益进行分析，在建设中应对资金去向进行实时监控，完工后应及时审计。同时应通过FMIS3.0财务管理系统及其它生产管理系统，以实现系统集成，在财务和生产部门的相应岗位上，应实现人机同步且资源共享，保证财务部门实时监控，从而改善财务风险管理的滞后局面。

（3）加强以现金流为中心的资金管理

各个电力企业通过先进的网银技术和信息技术，与银行等金融机构加强合作，建立统一的收缴电费平台，比如江苏省所实行的“95598”统一电费账户，实现电费资金一次性到账，取消或降低电费资金的滞留环节，从而使资金的周转效率得到提高。通过FMIS3.0财务管理系统，可加强执行管理现金流的预算，科学精确预测资金的流入及流出，对资金的安全存量进行合理界定，不仅保障了企业能够正常生产经营、周转，减少资金存量，从而使资金收益得到提高。

（4）处理好不良资产

供电企业不良资产主要是指陈欠电费。对陈欠电费应加大催收力度，与本期应收电费相同，实行领导催收挂钩机制，且建立相应的奖惩制度，方可正确处理好陈欠电费的回收问题。同时，应建立合理应收账款的考核制度，将其纳入内部的控制范围内，在财务及相关部门设立专岗对其进行督促催收，并应及时汇报回收情况，再由监审部门定期考核并汇报给董事会。

（5）加强培养财务人员的综合素质

财务风险防范从客观上应要求其管理人员对企业财务情况具有敏锐洞察力，包含对整个宏观经济的走势、企业财务环境及内、外部经济的判断与把握。所以，加强培养企业人员，尤其是财务人员的综合业务能力及专业水平的培养，使其具备面临企业财务风险时能够作出准确、客观地分析能力。

5 结束语

综上所述，在整个企业的生产经营过程中应对财务风险做好防范与控制。市场经济的环境下企业领导者应提高财务风险的防范意识及控制能力，应加强管理财务风险，有效避免风险，保证企业能够稳健经营与健康发展。

参考文献：

[1]黎洪虎，聂超颖.电力企业财务风险分析及防范[J].财政监督，2008（08）：21-22

[2]莫娟.电力企业财务风险管理的分析与防范[J].企业经营管理，2009（11）：247-249

9.电力企业文化建设与内部控制 篇九

在《企业文化——现代企业精神支柱》一书中提出了很有名的企业文化五大要素的理论，其中企业文化的第五个要素是文化网络，是企业内部的沟通方式，这足以说明沟通已成为企业文化建设中的一部分。

一、充分认识建立企业内部沟通机制在企业文化建设中的重要性和必要性

一个良好的沟通机制将能有效地整合情感要素，充分尊重员工的感情需求，使员工能够达成精神层面的充分交流，把心理话和内心情感尽量表达出来，调整好自己的位置、行为的位置和心态的位置，从而在员工内心深处激发起对企业的向心力、凝聚力和归属感，创造一种良好的和谐的积极向上的企业文化氛围。

记得海南电信把沟通作为一种深层次的柔性管理理念，认为企业文化建设也属于柔性管理的一个宏观范畴，因此这样的沟通不是形式上的“作秀”，而是基于对大局的正确把握，对市场需求的理性认识，对自己的准确定位，这样的沟通应该是诚心诚意的，有理有效的——无论上下沟通、左右沟通、还是内外沟通。

二、在企业文化建设中建立企业内部沟通机制的途径方法

塑造优秀的企业文化并非一朝一夕，需要长期的努力方可见效，在这个努力的过程中，建立一个畅通的内部沟通机制是必不可少的。但大多数企业并没有认识到建立一个高效率的企业内部沟通机制的重要性和必要性，在企业管理过程中、建设企业文化过程中存在着沟通方式上单一性、沟通效率上过低。因此，加强企业内部沟通机制是企业必须的，下面浅析一下建立企业内部沟通机制的途径方法。

1、沟通的方式要多样化。大多数企业最常见的沟通方式是书面报告和口头表达，但书面报告最容易掉进文山会海当中，失去了沟通的效率，而口头表达则容易被个人主观意识所左右，无法客观地传达沟通内容。因此，企业内部的沟通方式要多样化。

一是需公司领导与员工直接沟通。公司领导可以通过定期或不定期地到基层调查研究和检查工作时，与基层员工进行沟通交流，了解员工的思想状况；通过与员工代表座谈的形式，听取员工对公司各项改革的意见和建议，听取员工的呼声和意愿。

二是需公司领导与县局、部室负责人直接沟通。通过一些会议和非正式会议及拓展活动来进行沟通，如每月召开生产经营分析会、每周的会议安排，通过这种形式对一些重大改革和经营情况进行上传下达。

三是需部室与部室之间或县局与县局之间或县局与部室之间的相互沟通。通过各部室、县局之间召开一些座谈会互相通报情况和部室、县局之间通过一些活动来达到沟通，增进相互之间的了解、理解和支持，形成共同的努力方向和目标。

四是部室与员工之间的沟通。可以通过部门的例会、交谈、布置工作等方面来达到沟通。

五是需积极开展形式多样的文体活动，丰富员工的业余文化活动。通过举办体现整个企业团队精神的如“企业是我家”文艺晚会、拔河、篮球、足球比赛等等，为领导和员工构筑轻轻松松交流沟通的渠道。

六是需根据企业的实际，开展类似“沟通面对面”企业文化论坛的活动。

七是需积极办好企业内部的刊物。通过自办的报纸或者简报及时刊登基层的业务发展情况或者员工的思想动态，而且还及时将企业内部的重大决策或者重要活动等上情及时传递给员工，使员工的思想和行动与公司保持高度一致。

2、沟通要形成一种制度化、规范化。在企业内部要有一个沟通的规范，也就是说用什么样的方式，什么样的格式，什么样的语言要有一个规范，这样就不会产生因不同的沟通方式之间产生信息差别。其中合理化建议就需要形成一种制度，让其成为一种制度化、规范化的企业内部沟通渠道，使广大员工能够直接参与管理，下情上达，与管理者保持实质性的沟通，使企业内部的各种意见能够以公开、正面、肯定的形式表达或宣泄出来，从而具有“保险阀”的功能，提高企业内部信息沟通的管理水平。员工对企业有任何的建议还可通过写信和拨打电话来反馈。该公司把合理化建议等活动进行了规范，形成了一种制度，有利于该公司的企业文化建设。

3、沟通要具有信息化。电信企业作为引领潮流的通讯企业，已逐渐向信息化的企业迈进。企业的信息化要求企业内部的沟通也要具有信息化，因为企业信息化能加强企业内部的沟通与交流，提高办事效率，有利于营造富于活力的企业文化。通过内部网络办公，能加强企业内部员工之间、部门与部门之间、决策管理者与基层员工之间的沟通，提高工作效率，同时也为员工积极参与公司管理开辟了畅通的渠道，还能节约办公成本，提高劳动生产率，使企业内部整体运营效率提高。这种虚拟沟通平台的延伸，使互联网时代的组织文化更具备了真实性和有效性，更体现了企业文化的价值所在。

4、沟通要具有双向性。企业的沟通必须是双向的，也就是说一个信号的下达自上而下然后自下而上的或者自左而右然后自右而左的一个过程，这样可以保证企业沟通的正向性和准确性。但很多企业只注重自上而下的沟通，忽视了自下而上的沟通方向，这种沟通只是单向的，只偏重于领导传达命令，这样就会使企业内部沟通信号被误解，造成沟通的障碍。因此，企业的沟通必须具有双向性原则，尤其要重视自下而上的沟通过程。沟通最基础地就是消除员工之间的疑虑，设身处地，从集体和个人的角度出发，寻求二者利益的平衡点，营造公司双赢的氛围。以此为目的，重视自下而下的沟通，共同营造出一种民主、进取、合作的健康氛围。

通过以上在建立企业内部沟通机制上的四种途径，就能使企业的文化建设能更上一层楼。

10.电力企业文化建设与内部控制 篇十

关键词：电力企业 成本控制 问题 对策

近年来，电力企业不断地发展，电力市场具有越来越大的开放性，市场竞争越来越激烈。在这样的情况下，降低企业的成本对资源进行合理的利用与优化配置，是企业一项重要的任务。现阶段，特别是煤炭价格不断的上升，在火电企业中的总成本中燃料成本占据70%，因此，成本控制是企业在激烈的市场竞争中持续发展的核心任务。本文从成本概述出发，电力企业成本控制要面临的问题进行了分析，并提出了相关对策。

一、成本控制的概述

成本会计系统以有形的成本以及内部的生产流程为对象，在计划经济时期被企业所运用，但是其对企业的战略以及外部环境部加以重视，只追求短期的利润，这样传统的成本控制已经不能适应新时期企业发展的要求，我们应该从企业的长远利益出发，用新方法、新理念来建立有效的成本控制系统。企业应该在发展战略的基础上，高度重视对内外资源的合理整合，使成本控制管理逐渐延伸到企业的各个部门，从而实现利润的最大化，对企业的生产区过程进行优化，科学合理的对企业中的各个元素进行优化配置，使得有限的资源得到最佳利用。

二、现阶段电力企业成本控制面临的主要问题

我国的电力企业在很多管理体制方面还不够完善，并不能适应经济发展的要求，在电力企业的经济控制中，主要面临的问题有下面几点：

（一）成本控制管理力度不强

当前时期，我国的电力企业成本控制力度还不够，难以跟上现阶段市场经济发展的脚步，成本预算体系还不够完善：1、成本预算体系不够完善。一直以来，大部分的电力企业都是按照体制改革中的预算制度对相关的预算进行编制，并没有从对预算管理的作用以及意义有一个真正的全面的认识，在预算管理中，其委员会也没有发挥切实有效的作用，以至于预算与实际的生产经营成本存在很大程度上差异，导致预算执行艰难甚至不能执行的问题，由此可见，科学的没有实际意义的预算与体系电力企业的实际发展状况不相符，要想实现成本控制的目标具有特别大的难度。2、预算执行监督管理力度不够强。在目前的电力企业中，对预算执行进行强有力的监管具有相当大的难度，预算机构还不能完全胜任这一的任务，因为电力企业中的预算执行的监督管理系统还存在诸多不足，不仅不能及时对各部门的预算执行的情况进行换取，也对自身部门的自己使用很难进行比对预算。电力企业没有完善的有效的预算执行监督管理体系，在预算编制就更加不能发挥应有的作用，以至于在成产经营中，造成很大程度上的资金浪费，生产经营成本大大的增加，严重影响了企业的经济发展。

（二）采购中的成本控制力度不强

电力企业中的大部分预算便是采购的成本，采购花费是成本控制的核心任务。对采购成本进行有效的控制，有利用大大减少企业的生产经营成本。现阶段，我国的电力企业在其业务运营的方面具有买电卖电以及对电网进行建设与维护两方面的资金运用职责，其中出现的问题有：1、存货使成本加大。在电力企业中，物资管理工作中应该根据当前的经济形势对原料进行采购，如果盲目的对材料进行采购，会大大的增加企业的存货成本。2、目前，我国电网建设的发展速度还比较慢，难以满足居民生活用电的需求，在对电网进行施工建设的过程中，各部门不够集中，难以对其进行宏观控制，不能对材料进行统一采购，以至于建设费用加大，而且电力企业还需要对采购制度进一步的完善，实现公开、公平的招标成为重要的任务。

三、电力企业成本控制的相关解决对策

（一）建立健全预算体系，加强监管力度

电力企业应该进一步完善预算体制以及监管制度。应该建立预算管理机构，根据实际情况进行预算编制，对成本从根本上进行控制，在对预算进行执行监管的过程中，确立完善的考核体系，多方面多角度的形成对任务进行考核的依据，奖励在成本控制方面取得显著成效的个人以及部门。

（二）统一采购材料，加强燃料成本控制的力度

对资金进行集中管理，批量采购资料，确保采购过程的公开、公正，降低成本。同时，加强燃料的成本控制力度，尤其是煤炭的成本控制，弥补不足，从各方面减少干扰，对标煤单价、亏吨亏卡以及热值差进行有力的控制。还可以制定各项小指标进行预算管理，提高检修质量，对人工成本进行有效的控制，从而合理的控制燃料成本。

（三）对燃煤进行综合的利用

電力企业尤其是火力电力企业用煤量特别的大，其中排放的粉尘、煤灰、二氧化硫等对环境具有一定程度的危害。因此，必须对燃煤进行合理的利用，如将中煤、煤矸石作为燃料，将产生粉煤灰作为水泥以及制砖的材料。采用合理的管理方法对存货进行分类，突出管理重点。

（四）提高思想认知，加强财务管理力度，进一步开发市场规模

对企业员工进行培训，提高其思想水平，解放员工思想，对体制进行改革创新，促进成本控制的进程。要重视财务管理的状况，对各项生产经营流程进行有效的控制，制定严格的奖惩制度，提高成本核算水平以及监督力度，避免舞弊状况。同时要提高销售人员的综合素质以及专业技术能力，积极根据市场经济动态对企业的战略营销方式调整，提高电力企业的市场竞争力，进一步开拓市场，获得更多的经济效益。

四、总结

电力企业的发展对国民经济的发展具有重要的积极作用，对电力企业成本进行有效的控制，积极面对企业中出现的各种问题，对材料采购进行控制，完善相关的成本制度，加强成本控制的监管力度，对资金进行集中管理，着力控制燃料成本，从各方面降低成本，有助于提高电力企业的市场竞争力，促进企业在激烈的市场竞争中健康持续的发展。

参考文献：

[1]许爱田.浅析电力企业成本管理与控制[J].财经界，2010（12）

[2]张树林.关于电力企业成本控制的探讨[J].内蒙古科技与经济，2010（20）

11.电力企业文化建设与内部控制 篇十一

《国家电网公司安全风险管理体系实施指导意见》阐述了国家电网公司安全风险管理体系建设的基本原则;强调了开展安全风险管理教育培训的重要性及主要内容;说明了作业层、企业层、网省公司及总部层开展风险管理的基本流程和内容。这标志着国家电网公司关于安全风险管理体系建设的一些重要问题, 如基本原则、体系内容、工作机制、重点要求等, 有了一个比较系统、科学的阐述和实事求是的定位, 对于电力企业立足实际, 正确理解和开展安全风险管理工作, 具有指导作用。

一、国际能源电力企业风险管理实践的借鉴

随着经济外部发展环境日趋变化和不确定性, 全球能源电力企业正在面临更多来自外部环境的风险因素。从近五年来国际能源电力企业都在进行不同的风险管理实践, 对国内企业有一定的借鉴意义。

(一) 更加重视风险管理体系的完整性、系统性和标准化

德国E.ON公司的全面风险管理体系建设, 经历了由COSO框架向ISO31000标准的发展, 风险管理的流程覆盖集团业务的各个地域、各个部门。风险管理的指导思想、标准流程与各类业务高度融合。壳牌集团考虑到技术、商业和法律责任等3个主要风险类型, 构建了集团统一的HSE管理体系, 指导下属企业结合业务特点建立统一原则下的风险管理体系, 持续花费大量人力和财力来预防事故的发生, 完善和改进HSE管理体系。

(二) 更加注重战略风险的分析、监测和及时应对

德国E.ON公司尝试将风险管理的程序融入战略监测、分析和决策过程, 应对重大环境变化, 超前做出业务组合的优化调整, 完成了法国、德国输电业务的优化, 同时出售了一批非核心业务。壳牌集团构建了政策指导矩阵, 通过分析未来重大环境因素的不缺定性, 关注重大市场机遇、重大新技术革新进展, 对业务组合决策开展定性定量的分析, 出售了一些前景不明朗、非核心的业务, 通过优化业务组合以增强应对风险的整体能力。此外, 通过并购具有页岩气技术的中小企业, 实现在页岩气等非常规化石能源领域的价值拓展。

(三) 危机管理能力和机制建设亟待加强

日本东京电力公司尽管风险管理体系相对健全, 但是在其应对2011年日本福岛核电站泄露事故中, 在危机评估及时性和正确性、应急措施响应及时和有效性、信息公开机制建设、危机公共情感修复方面出现了较多纰漏。康菲石油在应对中国渤海漏油事件中, 在信息公开、责任承担、危机动态评估、危机沟通方面做出了不恰当的处置和安排, 使得其品牌价值和企业整体形象遭受了损失。危机管理能力的不足, 暴露出能源电力企业长期以安全、生产风险防护为主的风险管理体系下, 在对危机管理的规律认识、预案准备和动态应对方面存在较大的改进和提升空间。

二、提高电力企业自身安全风险分析能力和安全管理控制水平

全面风险管理是指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统, 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。随着我国市场经济体制的不断完善, 全球化进程的加快, 电力企业所处内外环境发生了翻天覆地的变化。过去价格很少变动的生产要素现在逐渐市场化。做好电力企业风险管理工作, 把风险控制在企业可以容忍的水平, 积极利用风险带来的机遇, 为企业不断创造价值, 是目前电力企业管理者的重要课题和工作。

(一) 确立坚定的风险管理目标和发展方向

安全管理的实质是风险管理, 现阶段电力企业开展的安全风险管理, 实施危险源辨识、风险分析、风险评估、风险控制, 逐步建立基于闭环过程管理的安全风险管理体系, 这个体系的建立既是电力企业安全管理发展的必然方向, 也是实现安全“可控、能控、在控”的客观要求。通过大力开展宣传动员和教育培训, 使各级人员弄懂学会风险管理的基本知识, 理解风险管理的意义、作用、内容和流程, 通过学习和培训来提高我们自身安全风险分析能力和安全管理控制水平。还要贯彻“分专业、分层次、抓培训、理流程、建机制、抓落实”的工作思路, 高度重视安全风险管理教育培训工作, 奠定安全风险管理的良好基础。

(二) 建立分层次的风险防控体系

电力企业应按照各自管理职责和工作特点, 不同管理层次负责控制不同程度和类型的安全风险, 逐级落实安全责任。要发挥安全生产三个组织体系 (即安全保证体系、安全监督体系、安全责任体系) 的共同作用, 形成专业配合并各负其责的安全风险防控机制。各级安监部门牵头制定安全风险管理总体方案和工作计划, 组织开展宣传培训和风险评估, 监督落实风险防控措施;同时, 调度、生产、营销、基建等部门要按照“谁主管, 谁负责”原则, 负责管理范围内的电网、供电、人身、设备等各类安全风险的辨识、分析和防控工作, 落实各自职责和义务, 以防止电网大面积停电事故作为首要任务, 重点防控大面积停电风险。无论供电企业也好、还是基建施工单位都要以提高员工安全意识和风险防范能力为目标, 重点防控人身伤亡、设备损坏、供电中断事故风险;基层班组、工区、个人重点控制作业过程中的违章、误操作、人身伤害等各类作业安全风险。达到发现危害、控制风险、预防事故、保障安全的目的。建立完善有效的安全风险管理体系, 关键还在于持之以恒、常抓不懈、不断改进。认真组织制定各阶段工作计划和实施方案, 严格按照计划和方案开展工作, 注重加强过程监督和偏差纠正, 在总结提炼的基础上, 采取切实有效措施, 实现风险管理工作的持续改进。

(三) 借鉴国际能源电力企业风险管理的实践经验和教训

一是进一步完善风险管理体系, 深入推进风险管理体系的实用化、标准化、流程化, 加强对风险管理的评估和考核, 建立有利于体系完善的体制机制。在“走出去”过程中, 学习国际企业海外业务风险管理的经验, 建立国际化业务的风险管理组织体系、管理标准流程和管理信息平台。二是加强战略环境的监测和动态评估, 提升战略决策的风险分析能力, 健全重大决策的风险管理职能和工作流程。对国内外政策环境变化, 重大关键技术发展, 开展实时跟踪和在线分析, 建立及时预警、及时研判、动态决策的战略风险管理机制。三是建立危机管理的组织体系, 制度体系和关键资源保障体系。建立集团内统一的危机评估、预警、处置、沟通和受众情感修复的标准、流程, 建立能够保障危机管理流程高效运转所需的关键资源统筹调度、协同共享和优化配置机制。

(四) 建立健全电力企业内部控制评价体系

电力企业因其内外环境条件变化而面临各种风险, 如自然风险、经济风险、金融风险、法律风险、技术风险、财务风险、组织风险、维修风险、项目风险、经营风险、安全运行风险等, 显然因发、输、配、供、用电环节特性不同, 上述风险会有不同的表现形式及不同的管理方式。电力企业应建立健全完善的内部控制评价体系, 一是将企业全面风险管理纳入企业生存发展的全过程, 从企业高层、中层、基层等不同层面, 在技术、经济、财务、法律、经营、运营等不同业务领域进行风险管理规划、运作及培训, 形成公司各层次密切结合、各类风险综合管理的全面风险管理机制与体制, 使企业全面风险管理制度化、规范化和系统化。二是企业应着重加强投融资风险、电源规划风险、负荷预测风险、燃料管理风险、经济调度风险、报价策略风险、竞价上网风险、市场力抑制风险、供求平衡风险等的管理。电网企业应着重加强电网规划风险、辅助服务风险、输电能力风险、购电电价风险、输电阻塞风险、电力监管风险、备用率风险、信用风险、电网投资风险、输电费率风险等的管理。三是电力可靠性、稳定性及电能质量应作为电力系统正常运行的重要指标, 也是与电力风险密切相关的风险因素。因此, 电力风险管理可利用电力可靠性、稳定性及电能质量的有关数据信息资料, 并以此为切入点, 根据风险因素、风险事故与损失三者串联而构成的风险形成过程模型, 逐步深入开展全面风险管理工作, 按照风险分析、风险评估与风险策略构成的风险管理过程模型对电力风险进行全面管理。

三、结语

12.电力企业文化建设与内部控制 篇十二

题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。

2.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

3.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节

4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。

5.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有Ⅲ是对的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

6.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人

D：重新建构组织

7.个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。

8.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

9.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训

10.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。

11.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

12.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？ A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

13.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。

14.以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

15.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计

16.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 17.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

18.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

19.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。

20.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

21.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作；

B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。22.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

23.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：仅为Ⅰ和Ⅱ B：仅为Ⅱ C：仅为Ⅰ和Ⅲ D：仅为Ⅱ和Ⅳ

24.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进

25.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计

26.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。

27.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

28.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该 制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)29.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A：只有(2)是对的 B：只有(1)是对的

C：只有(2)和(3)是对的 D：只有(1)和(2)是对的

30.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。

31.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

32.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

33.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。

34.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

35.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

36.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。

37.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

38.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

39.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

40.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入

D：会计人员的资质认定 41.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

42.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。

43.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

44.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

45.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。46.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

47.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性

D：遵守人力资源政策的程度

48.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意 见。

49.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

50.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；