贷款五级分类50问答

贷款五级分类50问答（精选6篇）

1.贷款五级分类50问答 篇一

信贷一部中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》的通知

中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：

现将《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》(以下称《办法》)印发给你们，请遵照执行。原《中国农业发展银行关于做好贷款八级归人五级分类统计上报工作的紧急通知》(农发行字[2002]120号)，自本《办法》下发之日起废止。现就有关问题通知如下：

一、《办法》坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行贷款资金占用形态与贷款实物占用形态的实际情况，在充分利用贷款质量八级分类成果的基础上，对贷款进行五级分类。

二、各级行要严格按照《贷款五级分类归并关系一览表(报银监会)》(见附3)所列出的归并关系，统计生成《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(报银监会)》(见附2—1和附2—2)，并报送银监会。总行统一制作报送银监会口径的监测表模板，2004年1月30日放于Notes统计分析数据库中。(表格略)

三、在农发行内部统计分析或进行对外披露时，要按照《贷款五级分类归并关系一览表(对外披露)》(见附5)所列出的归并关系，由各级行自行制作《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(对外披露)》(见附4—1和4—2)。(略)

四、各级行要继续按季度做好商品粮棉油正常库存和超期库存潜亏分析，将潜亏分析作为农发行贷款五级分类结果的补充材料，上报当地银监局，以利于全面动态地反映农发行的贷款质量状况。2004年1月14日

附：1．中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)

第一章 总

则

第一条 为加强信贷风险管理，进一步调整和完善现行信贷险分类与监控办法，根据中国银行业监督管理委员会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)以及《关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》(银监发[2003]24号)的要求，依照中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》(银发[2001]416号)和中国农业发展银行(以下称农发行)贷款基本制度和各项贷款管理办法，特制定本办法。

关联资料：部委规章共2部

第二条 贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程及其结果。通过分类应达到以下目标：

(一)揭示贷款风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；

(二)及时反映贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；

(三)为贷款呆账准备金的足额提取和合理使用提供依据。

第三条 贷款风险五级分类管理原则。贷款风险分类把严格坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行风险贷款的实际，坚持按照以下原则进行分类。

(一)贷款风险分类管理与贷款封闭管理相结合；

(二)贷款资金占用形态与贷款实物占用形态相结合；

(三)借款人自身偿还贷款本息的能力和情况与贷款风险的历史成因相结合。

第四条 本办法所指的贷款分类包括各项各类贷款及贴现等。

第二章 贷款风险分类的标准

第五条 评估贷款质量，采用以风险为基础的分类方法。依据贷款风险程度，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；前两类为正常贷款，后三类为不良贷款。

第六条 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，主要依据贷款的实际使用情况和物资保证程度；同时，考虑借款人的还款能力、还款记录(即贷款逾期天数)和还款意愿，以及贷款偿还的法律责任和银行信贷管理等因素。

第七条 正常贷款。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。归属此类的贷款包括：

(一)各类储备贷款(不包括储备挤占挪用贷款)；

(二)粮棉油正常商品库存占用贷款(包括粮食合同收购贷款和种用大豆收购贷款)；

(三)正常期限内粮棉油收购、调销费用贷款；

(四)正常期限内简易建仓贷款。

第八条 关注贷款。借款人目前有偿还贷款本息能力，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。归属此类的贷款包括：

(一)商品粮油超期库存占用贷款；

(二)粮棉油正常结算资金占用贷款；

(三)商品粮销售应收补贴占用贷款。

第九条 次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。归属此类的贷款包括：

(一)商品粮棉油陈化(变质)库存占用贷款；

(二)粮棉油销售超期结算资金占用贷款；

(三)逾期180天(含)以内的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款；

(四)未审核退耕还林粮食补助资金挂账占用贷款；

(五)经审计认定的粮油企业各类政策性财务挂账占用贷款。具体包括91粮食末政策性财务挂账占用贷款、1998年5月31日前中央和地方财政共同贴息新增挂账和不合理贷款、地方政府消化本息新增挂账和不合理占用贷款等；

(六)各类棉花政策性财务挂账占用贷款。具体包括1992末中央和地方政策性棉花财务挂账占用贷款；1993—1998中央和地方政策性棉花财务挂账占用贷款；新疆棉花计息挂账占用贷款；竞卖1998及以前商品棉未弥补亏损占用贷款；竞卖出疆棉未弥补亏损占用贷款；棉花及国家专项储备其他未弥补亏损占用贷款等；

(七)处理商品陈化粮亏损占用贷款；

(八)老商品粮销售应收补贴占用贷款。

第十条 可疑贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。归属此类的贷款主要是无库存物资保证的贷款，具体包括：

(一)经审计认定由企业消化的粮食新、老财务挂账和其他不合理占用贷款；

(二)中央核复的棉花企业经营性财务挂账占用贷款；

(三)未划转的粮棉附营业务占用贷款；

(四)商品粮亏损挂账和其他不合理占用贷款；

(五)棉花未弥补亏损占用贷款；

(六)商品棉亏损挂账占用贷款；

(七)1998棉花以前发放的棉花初加工贷款；

(八)粮棉企业挤占挪用占用贷款；

(九)逾期180天以上的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款；

(十)未划出的除粮棉企业和其他储备企业以外的贷款。

第十一条 损失贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。归属此类的贷款包括：

商品粮棉油呆账贷款和储备呆账贷款、粮棉附营业务呆账贷款、其他呆账贷款等。

第三章 贷款风险分类的认定与监测

第十二条 贷款风险分类认定与监测要按照“适时认定、科目归类、按月监测、季度分析”的原则进行。

贷款五级分类

1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

中国1998年之前的贷款分类

1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；呆账是指按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。

这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。

编辑本段中国1998年的贷款五级分类

正常贷款

借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

关注贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

次级贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

可疑贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

损失贷款

指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

编辑本段贷款五级分类详细标准

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

正常类

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：

a、借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b、贷款未到期。

c、本笔贷款能按期支付利息。

关注类

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握；

（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的；

（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强；

（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。

关注类参考特征：

a、宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。

c、借款人还款意愿差，不与银行积极合作。

d、借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e、担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

f、贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。

g、本笔贷款欠息不超过90天（含）。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

次级类

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；

（2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；

（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；

（8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。

次级类参考特征：

a、借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b、借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。

c、因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d、贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30%以下，贷款本金逾期91天至180天（含）。

可疑类

（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

（2）借款人实际已资不抵债；

（3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

（7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

可疑类参考特征：

a、因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

b、借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c、因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e、银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

f、贷款逾期（含展期后）180天以上。

g、本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30%—90%之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。

损失类

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；

（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；

（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款；

（12）已经超过诉讼时效的贷款；

（13）符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

损失类参考特征：

a、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e、由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f、由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h、经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90%以上。

说明：

1、正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2、分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

编辑本段延伸阅读

从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。

贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”(逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款)，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

贷款的五级分类仅提供了一种贷款的分类方法，与风险为标准的分类方法并不一致，因此，像“贷款风险的五级分类”这样的提法是错误的

实施信贷五级分类管理过程中需要重视的几个问题

一、提高信贷人员素质。五级分类工作对信贷人员的综合素质要求较高，不但要有信贷管理经验，还要有丰富的财务、会计、法律、计算机等相关业务知识，具有较强的分析能力和敏锐的判断能力。因此，要着力提高信贷人员的素质。

二、注重分类过程。五级分类建立在动态监测的基础上，覆盖了从贷款发放到帐面消失的整个周期，较为科学地判断贷款风险程度，可以及时发现贷款出现的问题，准确识别风险，因此，五级分类过程本身就是信贷管理的过程，要通过贷款五级分类的实施达到提高信贷管理水平的目的，不能只重结果不重过程。

三、防止作为突击工作来抓。贷款五级分类要求不间断地对借款人的报表、现金流量、财务信息和非财务信息等进行收集整理和分析，是一项经常性的日常工作。因此，应通过制度建设对贷款五级分类程序和任务作明确的规定，不能当作突击工作来抓。

四、防止只作为事后的管理方式。贷款五级分类涉及贷款管理的全过程，贷款风险分类不仅在于对不良贷款的管理，重点在于对正常贷款的管理，贷款风险分类是一个循环的、严密的管理体系，它渗透到贷款的审查、发放、提取损失拨备、后续跟踪管理等各个环节。不能把贷款五级分类只作为事后的管理方式。

五、注重非财务因素的分析。农村信用社是立足农村，面向“三农”的农村金融机构，借款户多为农户和小型私营企业，财务制度不健全，财务管理人员水平低，部分企业提供的财务报表不连续、不完整，从财务报表中无法准确进行财务分析，因此，对非财务因素的分析就显得特别重要。

2.贷款五级分类测试题(含答案) 篇二

《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》测试 社名：

姓名：

分数：

一、填空题（每空1分，共40分）

1、信贷资产风险分类的原则为 风险 原则、真实 原则、审慎 原则、灵活 原则、动态管理 原则。

2、信贷资产风险分类四大分析工具是借款人财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务分析。

3、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失。

4、进行贷款担保分析，主要从担保法律上的 有效性，价值上的 充足性，担保存续期间的 安全性 和执行上的 可变现性 进行评估。

5、在五级分类条件下，不良信贷资产包括次级、可疑、损失三类贷款。

6、自然人一般农户贷款指农户小额信用贷款、联保贷款、助学贷款，这三类贷款可先按照矩阵分类方法进行初步分类，再根据每笔贷款的实际情况对分类结果进行调整。

7、农村合作金融机构应根据借款对象不同，将贷款分为 企事业单位 和 自然人 贷款。

8、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要 下调一级。

9、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为 次级类。

10、信贷资产类别由上级调入下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报

县联社 或银行风险管理部门后，按指引规定的权限确定分类结果。

11、同时满足下列四个条件的借新还旧贷款原则上划为 关注类 ：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。

12、农村合作金融机构必须建立和完善信贷档案管理制度，为每一个借款人建立起完整的 档案。

13、农村合作金融机构向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为 关注类。

14、需要重组的贷款至少划为 次级类。

15、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》所指的信贷资产包 括 表内 各类信贷资产和 表外 各类信贷资产。

16、自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户 信用评定等级、担保因素 和 逾期时间 进行分类。17、100万元以上自然人其他贷款和100万元以上企事业单位贷款无论结果是否发生变化，必须按季重新撰写 分类工作底稿 和 分类认定表。

二、单选题（在以下各小题所给出的选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内，每题1.5分，共30分）

1、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的（C）。

A.时间性

B.意愿性 C.可能性 D.可行性

2、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为（A）。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为（C）。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

4、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为（B）。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

5、按贷款风险分类法借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款应归为（D）。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

6、按贷款风险分类法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款应归为（D）。

A.关注

B.次级

C.可疑 D.损失

7、从现金流量看，如果借款人用经营活动产生的现金流量还款，而且现金流量稳定，那么其借款档次为（A）。A.正常 B.关注

C.次级 D.可疑

8、从现金流量看，如果借款人用经营活动产生的现金还款，但是现金流量在减少，那么其贷款档次为（B）。A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

9、从现金流量看，如果借款人不能用经营活动产生的现金流量还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至对外融资还款，那么贷款档次至少为（C）。A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

10、从现金流量看，如果借款人不能用经营活动产生的现金流量还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至对外融资产生的现金流入仍不足以还款，那么其贷款档次至少为（D）。A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

11、从现金流量看，如果借款人出售无形资产，固定资产产生的现金，甚至转让股份所得都不足以还款，那么其贷款档次为（D）。A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失

12、在贷款风险分类操作中，以现金、国库券作为质押物的贷款可等同于有充分还款保证的贷款，可视作（A）贷款。A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

13、对关系人发放的信用贷款，即使贷款的偿还从目前看有充分保证，也是正常的，但是存在着法律执行风险的问题，这样的贷款至少应归为（B）贷款。

A.正常 B.关注 C.次级

D.可疑

14、与贷款五级分类相对应的呆账准备金制度应是（B）。A.普通准备金制度 B.专项准备金制度 C.特别准备金制度 D.直接冲销制度

15、在我国银行的贷款五级分类方法中，在采取所有可能措施后，本息仍无法收回或只能收回极少部分的一类贷款称为（D）。

A.关注类贷款 B.可疑类贷款 C.次级类贷款 D.损失类贷款

16、借款人的还款能力出现明显问题，完全仍靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成一定损失的贷款属于（A）。

A.次级类贷款 B.可疑类贷款 C.关注类贷款 D.损失类贷款

17、尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款，属于（C）。

A.次级类贷款 B.可疑类贷款 C.关注类贷款 D.损失类贷款

18、借款人能正常履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款是（D）。

A.次级类贷款 B.可疑类贷款 C.关注类贷款 D.正常类贷款

19、同时满足四项条件（①借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；②重新办理了贷款手续；③贷款担保有效；④属于周转性贷款）的“借新还旧”贷款原则上要划为（B）。

A.正常类 B.关注类 C.次级类 D.可疑类

20、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响，此类贷款至少应划为（C）。

A.正常类 B.关注类 C.次级类 D.可疑类

三、多选题（在以下各小题所给出的选项中，至少有2个选项符合题目要求，多选、少选、错选均不得分,每题2分，共20分）

1、可疑类贷款具体特征包括（ABC）。A、借款人处于停产、半停产状况

B、贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未明显改善

C、借款人已资不抵债

D、借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大不利变化（关注类贷款特征）

2、关注类贷款具体特征包括（ABCD）

A.债务人经营管理存在重大问题，如问题继续存在可能影响贷款的偿还

B.债务人提供的财务资料存在一定问题，可能影响信用社对债务人还款能力的评价

C.法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化 D.债务人关键财务指标（如流动比率、速动比率）低于同行业平均水平或有大幅度的下降

3、次级类贷款具体特征包括（ACD）

A.债务人出现支付困难并且难以获得补充资金来源，不能偿还其他债权人债务

B.债务人或其法定代表人涉及重大案件，对债务人的正常经营活动造成重大影响（可疑类贷款的特征）

C.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响

D.债务人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款

4、信贷资产风险分类应遵循（ABDEF）原则 A风险原则

B真实原则

C谨慎原则

D灵活原则

E动态管理原则

F 审慎原则

5、按五级分类标准划分，属于不良贷款的是（CDE）。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

6、农村合作金融机构在对信贷资产进行风险分类时，其中考虑的非财务因素主要包括借款人的（ABCD）

A、行业风险因素 B、经营风险因素 C、管理风险因素 D、自然社会因素

7、农村合作金融机构在对信贷资产风险分类时，要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人的（ABCD）各方面信息

A、现金流量 B、担保 C、非财务 D、财务

8、企事业单位信贷客户档案应主要包括以下基本内容（ABCDE）A.债务人的基本情况

B.债务人和保证人的财务信息

C.重要文件 D.往来信函及贷款检查报告 E.原来的贷款分类资料

9、自然人其他贷款客户档案应主要包括以下基本内容（ABCDE）A.债务人基本情况及贷款相关文本

B.贷款使用基本情况信息 C.债务人财务信息

D.非财务因素信息

E.担保情况

10、信贷资产风险分类的具体流程（ABCD）A.档案收集

B.初分及复审

C.信贷讨论及分类认定

D.分类认定结果审批

四、判断题（请判断以下各小题的对错，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示，每题1分，共10分）

1、根据银行业监管部门的规定，准确分类，确保不良率偏离度在3%之内（含）且类别偏离度在7%之内（含）（√）

2、在审批权限内，信贷资产类别由上级调至下级或由下级调至上级的，均需上报至法人行社审批（×）

正确应为：在审批权限内，信贷资产类别由上级调至下级的，由经办行社进行最终认定；由下级调至上级的，由经办行社提出调整建议，上报至法人行社审批。

3、对新发放的贷款按照风险分类方法、标准和程序进行贷款风险分类（√）

4、超过分类认定权限要逐级上报审批，并根据回复调整分类结果（√）

5、对于需要重组的贷款至少应划为可疑类；重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为损失类（×）

正确应为：对于需要重组的贷款至少应划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类

6、分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠本息的现象，应视作整体贷款违约处理，其首次拖欠本息的时间则为贷款逾期的时间；在还清前期所有贷款本息后，逾期时间可以重新计算（√）

7、住房按揭贷款和汽车贷款债务人连续违约期数达３次；贷款本金或利息逾期９０天以内的应划分为次级类（×）

正确应为：住房按揭贷款和汽车贷款债务人连续违约期数达３次；贷款本金或利息逾期９０天以内的应划分为关注类

8、信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类（√）

9、介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入高级档次（×）

正确应为：介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次

3.贷款五级分类50问答 篇三

一、为贯彻落实《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》，制定本实施意见。

二、贷款质量五级分类所称“贷款”包括：一般贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款、类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。

三、贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对城市商业银行的贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是城市商业银行防范经营风险的重要手段。

四、城市商业银行应把贷款质量五级分类纳入日常贷款管理工作。

五、本实施意见中的贷款质量五级分类标准为最低标准，城市商业银行可以自行制定更为审慎细化的标准，但应有与本实施意见的标准相对应的折算方法。

六、贷款质量五级分类是指按贷款本金利息（简称“贷款本息”）收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。七、五级贷款的分类标准分别为：

（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

正常类贷款的主要特征是：

1.借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。2.借款人生产、经营稳定。

3.借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定。4.借款人贷款资料齐全。

（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对还款产生不利影响的因素。

关注类贷款的主要特征是：

1.贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。2.借款人出现流动资金不足的早期征兆，如还款时间出现延误、净现金流量明显降低等。

3.借款人经营状况开始出现不利趋势，但暂时尚未影响还款，但此趋势延续下去将对借款人财务状况产生影响。经营状况不佳的原因可能是自身经营不善、行业或宏观经济不景气、产品市场发生变化等，其主要标志是产品销售减少、营业收入降低等。

4.贷款担保出现问题，如抵（质）押物价值明显降低、抵（质）押物控制权出现问题等。

5.借款人信用状况出现可疑征兆，如未能及时取得适当的资料和文件、借款人不合作或难以联络等。

6.其他可能影响借款人财务状况的重大事件，如借款人或借款企业主要负责人健康状况出现问题、借款人或借款企业涉及法律诉讼等。

（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

次级类贷款的主要特征是：

1.贷款本息逾期超过3个月，或有十足担保，但贷款本息逾期超过12个月。2.借款人的经营状况出现明显问题，营业收入、财务状况、现金流量等重要指标出现恶化趋势，借款人已不能正常归还贷款本息，还款需要执行担保。

3.担保的价值可能不足以保证贷款本息的足额偿付。

4.借款人贷款记录或还款记录不佳，或在向其他债权人还款方面出现困难。5.贷款档案资料不全、重要文件缺失，影响对借款人经营状况及担保价值的正确判断或可能影响借款人还款及担保的法律责任。

6.借款人还款意愿较差，有明显的逃废债务企图。7.借款人借债过多，负债比例较高。

8.借款人将贷款挪作他用，可能影响正常还款。9.借款人出现其他影响还款的非财务性重大事件。

（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。

可疑类贷款的主要特征是： 1.贷款本息逾期超过6个月。2.贷款担保价值严重不足。

3.已知借款人失踪、死亡或实际破产。4.借款人已停业或即将停业或准备清盘。5.已知借款人恶意逃废债务且追索困难。

6.借款人的还款责任出现法律纠纷且已进入诉讼程序。

（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

损失类贷款的主要特征是：

1.经法院强制执行未能收回的贷款。法院终审判决银行全额败诉的贷款。虽胜诉但未在规定时间内向法院申请执行，或借款人无财产收入可执行，或因其他不可抗力无法执行而损失的贷款。

2.按贷款企业的净资产对贷款的保证程度确认，贷款无法收回或只能收回极少部分的贷款。

3.贷款主合同已超过诉讼时效，借款人对任何主张债权的文件不予确认，通过所有可能的措施和必要的法律程序均无法收回的贷款。

4.未与借款人签订贷款合同（协议），或贷款合同（协议）原件灭失，以任何方式主张债权，借款人均不予以确认的贷款。

5.债务人和保证人依法宣告破产、解散、被撤销（关闭），并终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

6.借款人和保证人虽未依法宣告破产、解散、被撤销（关闭），但已完全停止经营活动，被工商行政管理部门依法吊销营业执照，终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

7.借款人没有任何还款能力和资产，而且贷款保证已过保证期间，保证人拒不履行保证责任；或保证人企业已破产、被公告注销、被撤销（关闭）；或保证人经营状况恶化，财务亏损，严重资不抵债，已完全不能履行保证责任的贷款。

8.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，银行依法对其财产或遗产进行清偿，并对保证人进行追偿后未能收回的债权。9.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，银行对其财产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权。

10.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。

11.借款人已不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权。

12.其他可能或已经造成贷款本息全部或大部分损失的情况。

八、贷款本息逾期时间是贷款质量五级分类中十分重要的客观标准。如无充足的理由，则该项贷款的分类不应高于基于逾期时间的分类级别。

九、即使贷款本息逾期时间未达到某类别的标准，如贷款符合该类别的其他主要特征，该项贷款的分类也不应高于该类别。

十、如贷款符合多项类别的分类标准，则该贷款的分类应归入这些类别的最低一档。

十一、重组贷款是指因借款人无法正常还款而对还款条件作出调整的贷款，包括直接转期的借新还旧贷款和为盘活资产而追加的贷款。需要重组贷款的分类不得高于次级类。重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力或缺乏诚意归还贷款，其分类不得高于可疑类。重组贷款如按修订后的还款条件正常还款（其中按月正常还款6个月以上的，按季或半年正常还款一年以上的，按年正常还款2年以上的），可考虑升级至关注或正常类。

十二、违规贷款是指违反国家法律、法规和商业银行内部管理制度发放的贷款。违规贷款的风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十三、对借款人利用破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。

十四、账外经营发放的贷款，对还款责任明确的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。对还款责任未明确的，则其分类不得高于可疑类。对账外经营挂账的应收账款，其分类不得高于可疑类。

十五、行政干预发放的贷款，其风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十六、除非有足够的理由，信用贷款和保证贷款应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十七、对同一借款人有多笔贷款的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下，可以将多笔贷款合并后进行风险分类。对能够明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可以按偿还可能性拆分成多笔进行风险分类。

十八、对特殊类别的贷款，如个体工商户信用贷款、银行卡透支、个人住房贷款、个人消费贷款、助学贷款等，可根据各种贷款自身的特点，按照上述分类标准的基本原则调整各自的分类标准。

十九、城市商业银行应该按照审慎会计原则建立贷款损失准备金提取制度，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备金。

二十、贷款损失准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。二十一、一般准备金按季计提。一般准备金的年末余额不低于年末贷款余额的1％。

专项和特种准备金应按季提取。

二十二、关注、次级、可疑、损失类贷款应提取专项准备金，其中，关注类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的2％，次级类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的20％，可疑类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的40％，损失类专项准备金的提取标准为该笔贷款无抵（质）押部分的100％。

本条所称贷款无抵（质）押部分，是指贷款本息与贷款抵（质）押物价值之间的差额部分。

二十三、贷款抵（质）押物价值的评估应遵循以下原则：

（一）对贷款抵（质）押物价值的评估应客观、审慎。

（二）抵（质）押物价值评估应由贷款人认可的中介评估机构作出。

（三）各类抵（质）押物价值的折扣率应有明确的内部政策。

（四）抵（质）押物价值评估应充分考虑抵（质）押物的市场流动性和变现能力。

（五）抵（质）押物价值评估至少每半年更新一次，如抵（质）押物的价值或控制权出现重大问题应实时重新评估。

二十四、特殊类别贷款如银行卡透支、个人消费贷款、助学贷款、个体工商户信用贷款等应提取特种准备金。特种准备金的提取标准可根据本行或同业以往的损失记录确定特殊类别贷款的损失概率，按可能损失的100％提取。

二十五、上述贷款损失准备金的提取标准是对贷款损失率的粗略概算，只有在不能准确计算贷款损失金额的情况下予以采用。有条件的应逐一评估每笔贷款的实际损失，按实际损失金额的100％提取准备金。

二十六、贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、方法、程序进行初分和认定，并按审批权限进行审批。

二十七、贷款质量五级分类基本流程为：

（一）分类准备

1.整理、收集贷款档案资料。由贷款经营部门收集借款人基础信息，包括借款人的基本情况、借款人和保证人的财务信息、担保资料、往来函件、债务人偿还记录、银行催收通知、贷后跟踪管理报告等重要文件，为贷款风险分类做好准备。

2.录入贷款管理信息系统。有贷款管理电子信息系统的，贷款经营部门负责借款人信息资料的录入。

3.及时更新借款人资料。借款人资料至少每季度全面更新一次。借款人出现重大问题时，借款人资料应实时更新。

（二）初步分类

贷款经营部门分析借款人资料，撰写债务人的背景材料，填写分类工作底稿，并按照五级分类的标准、方法和要求提出初步分类意见，提交信贷风险管理部门复审和认定。

（三）分类复审

贷款风险管理部门对贷款经营部门提交的借款人贷款资料、分类认定工作底稿、分类初步意见等资料进行复审。贷款风险管理部门应与贷款经营部门充分沟通，对分类初步意见充分讨论。贷款经营部门应根据贷款风险管理部门的要求，及时补充和完善客户信息和分类资料。

（四）分类认定

贷款风险管理部门根据分类资料进行综合判断，提出分类认定意见。

（五）分类结果审批

应建立贷款风险分类审批制度，明确各级、各类单位对五级分类结果的批准权限。根据审批权限的规定，各级、各类单位对分类结果审查并签署意见后，报风险管理委员会批准。

（六）提出改进意见

风险管理委员会、贷款风险管理及其他相关部门在分类、认定和审批过程中，应对贷款经营和管理中存在的问题提出意见并及时反馈给贷款经营部门。

二十八、贷款质量五级分类工作至少每半年进行一次。如借款人出现重大问题，该项贷款的分类应按规定的审批程序实时进行调整。

二十九、贷款质量五级分类的审批应符合以下要求：

（一）应建立以分级授权为核心的五级分类审批制度，保证贷款质量五级分类工作的有序进行。

（二）贷款经营部门负责本部门经营的贷款档案资料收集、贷款风险初步分类和参加分类认定工作。其中，贷款经营人员收集其负责的借款人的贷款资料，提出初步分类意见并提交其上级。贷款经营部门逐级审核并经各级负责人签字确认后，提交贷款风险管理部门认定。

（三）为简化工作程序，贷款风险管理部门可于贷款经营部门设置贷款风险管理岗位，贷款风险管理岗位工作人员可经贷款风险管理部门授权，认定并批准本级贷款经营部门贷款授权限额内正常和关注类的贷款风险分类。

贷款风险管理岗位工作人员隶属贷款风险管理部门，独立于贷款经营部门。贷款风险管理岗位工作人员应实行岗位轮换制度，即在同一贷款经营部门工作时间不得超过2年。

（四）贷款风险管理部门在一定限额内，对正常、关注、次级和可疑类贷款进行认定和批准应经风险管理委员会授权。

（五）经董事会授权，风险管理委员会负责制定本行贷款风险分类政策和制度，对大额贷款的风险分类和损失类贷款进行认定和批准，对有争议的贷款分类具有最后裁决权。

三

十、贷款抵（质）押物价值评估结果的认定和批准比照贷款质量五级分类的程序和审批制度执行。

三

十一、准备金提取程序为：

（一）贷款风险管理部门应按季及时向会计部门提交贷款基本资料，贷款抵（质）押物价值评估和贷款质量五级分类结果的明细账目。

（二）会计部门根据贷款损失准备金提取标准制定准备金提取方案。

（三）准备金提取方案报董事会或董事会授权的机构复审和批准。贷款损失准备金的提取政策应符合财政部和国家税务总局的有关规定。

（四）会计部门根据批准的准备金提取方案进行相应的账务处理。

（五）及时核销损失类贷款。

三

十二、应建立直接对董事会负责的风险管理委员会或类似的专门机构，全面负责贷款质量五级分类工作。

三

十三、风险管理委员会应由行长，贷款经营和风险管理的主管副行长，贷款经营、贷款风险管理、财务会计、内部审计、法律事务等相关部门的主要负责人及董事会有关成员组成。风险管理委员会的议事规则、决策程序由董事会制定或批准。

三

十四、贷款质量五级分类具体工作由贷款风险管理部门负责。贷款风险管理部门应独立于贷款经营部门，贷款风险管理人员不能由贷款客户经理兼任，贷款经营部门和贷款风险管理部门不能直接对同一上级负责。

三

十五、贷款质量五级分类工作应防止由贷款经营人员控制。

三

十六、贷款质量五级分类涉及贷款风险管理、贷款经营、会计财务、内部审计、信息技术、法律事务等业务部门。主要职责分别如下：

（一）贷款风险管理部门的主要职责是： 1.全面负责贷款质量五级分类的组织实施。

2.审查和分析贷款经营部门提供的借款人贷款资料、分类资料的真实性、准确性和完整性。3.对贷款经营部门的初步分类结果进行复审。4.根据审批权限对分类结果进行认定和审批。5.向上级和相关部门提供贷款质量五级分类信息。6.负责分类材料的存档和管理。7.填制各类贷款分类汇总表。

（二）贷款经营部门的主要职责是：

1.负责收集借款人信息并及时更新贷款档案资料，并对分类基础资料的真实、完整和及时负责。

2.负责贷款质量五级分类的初分，参与分类的认定。

3.建立和保管客户资料、分类台账并定期与贷款风险管理、会计和信息统计部门核对账目。

4.落实贷款风险管理、内部审计等部门提出的分类整改意见。

（三）会计部门的主要职责是：负责制定贷款损失准备金提取方案；参与贷款损失准备金提取的审批；对批准的分类结果和贷款损失准备金提取进行相关的账务处理；提供贷款质量五级分类统计信息。

（四）内部审计部门的主要职责是：定期和不定期地对贷款风险分类过程和结果进行检查；对损失类贷款进行重点审计；参加贷款质量五级分类审批工作。

（五）信息技术部门的主要职责是：负责贷款风险分类信息管理系统的开发和维护。

（六）法律事务部门的主要职责是：对贷款风险分类过程和结果提出法律意见；参加贷款质量五级分类审批工作。

三

十七、应建立对贷款质量五级分类的内部监察制度。

三

十八、内部审计部门应将对贷款质量五级分类的检查列入日常工作。三

十九、内部审计部门对贷款质量五级分类的主要检查内容是：

（一）贷款风险分类政策、制度是否符合有关法律法规，是否足够审慎。

（二）贷款风险分类的操作是否符合规定的标准、方法、程序和审批权限；贷款风险分类结果是否真实、准确。

（三）贷款损失准备金的提取是否符合规定的标准、方法、程序和审批权限；准备金提取是否准确。

（四）分类基础资料是否真实、准确和完整。

四

十、贷款风险分类的内部审计工作应以定期和不定期、现场和非现场相结合的形式进行。

四

4.贷款五级分类50问答 篇四

一、什么是贷款五级分类

贷款风险分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的贷款分类方法。由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称五级分类。这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。

贷款五级分类的特点：一是以风险管理为基础，注重贷款的最终偿还的可能性。二是能客观评价借款人清偿能力和贷款风险度。三是覆盖贷款从发放到从账面消失的整个过程，实现了对贷款的及时、动态管理，具有很强的动态监测和预警作用。这种分类方法要求信贷人员要定期和不定期地进行监测、考核和分类，及时预测并迅速采取措施，减少损失。四是能有助于确定准备金的计提方法，使准备金能比较充分抵御风险。

农村信用社推行贷款五级分类的目标是：一是促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念；二是充分运用分类结果对贷款进行分类管理，加强信贷管理，有效控制贷款风险，提高信贷资产质量；三是及时发现贷款管理中存在的问题，完善信贷管理制度，提高信贷管理水平；四是进一步提高农村信用社员工队伍素质。

二、贷款五级分类的基本原理

（一）贷款五级分类的基本概念及核心定义。

贷款五级分类方法是以贷款风险分类为基础，对银行贷款质量及银行抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。

贷款五级分类不仅是为了对贷款质量得出结论，更重要的是分类的过程。因为在对一笔贷款进行分类的过程中，需要按照既定的程序、使用专门的工具、收集全部有意义的信息，并在此基础上对影响贷款质量的财务与非财务信息进行分析判断。这个过程包含着大量的有用信息，也最能反映银行业金融机构的信用文化和信贷管理。

根据中国人民银行2001年12月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）规定，按风险程度将贷款分类正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。各类贷款的核心定义是：

1、正常贷款：借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还

2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

不利因素目前虽未对贷款偿还构成实质影响，但已使贷款存在潜在缺陷，如这些因素继续下去，有可能使贷款发生损失。

3、次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

关注贷款与次级贷款是正常贷款与不良贷款的分界线，要严格区分。划分两类贷款的关键在于借款人是否有能力通过第一还款来源和处分担保物按约还清贷款本息。次级贷款的借款人不但依靠其正常经营产生的现金流量已经无法偿还贷款，即使执行担保也无法足额清偿贷款本息，是存在明显缺陷的贷款。

4、可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

可疑贷款具备的次级贷款的所有特征，但程度更严重，存在重大缺陷。该类贷款预计会产生重大损失，但由于存在一些影响贷款偿还的重大不确定性，例如贷款正在重组或者诉讼，对损失的程度难以确定，所以称为可疑。

5、损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

（二）分类的主要依据

贷款五级分类通过判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，确定贷款类别。要考虑的因素包括：借款人的还款能力、借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任、贷款人自身贷款管理。

重点是还款能力的判断：

1、财务状况分析（1）两张表格、三年数据，即资产负债表和损益表以及连续三年的数据。

（2）分析方法----比率法。（3）分析指标，包括偿债能力、盈利能力和营运能力。

其中，重点是偿债能力，一般可分为短期偿债能力和长期偿债能力。衡量短期偿债能力的主要指标包括：流动比率（流动资产/流动负债）、速动比率（速动资产/流动负债）、现金比率（现金资产/流动负债）。衡量长期偿债能力的主要指标包括：资产负债比率（总负债/总资产）、产权比率（负债总额/所有者权益）。

2、现金流量分析 现金流量是偿还贷款的主要来源。衡量贷款能否足额偿还关键看现金流量是否充足，而不是利润。

现金流量表是反映借款人在一定时期内现金流入、流出及其金额的报表。（1）现金流入-----来自何处，金额多少；

（2）现金流出-----用往何处，金额多少；（3）现金净流量=现金流入­—现金流出

要对借款人的现金流量进行结构分析，看现金流量是从哪里来的，是从经营活动中来，还是投资或筹资得来。来自经营的现金是偿债的最有保障的来源。

3、非财务因素分析

影响贷款偿还的非财务因素是复杂多样的，一般包括：行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素、还款意愿和信贷管理等方面内容。它与财务分析、现金流量分析等共用，为全面、动态地判断贷款的风险额度，确定贷款分类结果，提供充分依据。财务分析和现金流量分析是对贷款风险额度的定量分析，而非财务因素则是定性分析。

4、担保分析

（1）担保是次要还款来源。担保只是金融机构在贷款发放中保护自己债权的一种手段，它不能代替借款人的经营状况，也不能代替贷款的协议安排。

（2）担保不能取贷借款人的信用状况。再好的抵押也不会将一桩交易由坏变好，它只是保证贷款偿还的一种手段。

（3）担保不能保证贷款足额偿还。担保只能降低风险，不能消除风险。（4）担保的效力。担保必须具有法律效力。

以上只是贷款五级分类最基本、概念性的东西，真实把握精髓，还要通过学习、不断实践和不断总结。

三、农村信用社贷款五级分类工作思路

（一）分类范围

五级分类在广义上适用于所有金融资产，现阶段主要是信贷资产，包括表外项目。根据银监会的要求，目前，农村信用社进行五级分类的范围是指表内所有信贷资产，包括各项贷款科目、各项贴现科目、或有资产负债科目中核算的资产，暂不包括信用证、承兑、担保和贷款承诺等表外业务。

（二）农村信用社贷款分类方法 根据借款人性质和资金用途的不同，将贷款分为企业事业单位贷款、自然人贷款。

企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业法人或其分支机构，以及按规定应向财税部门送交财务报表的不具备法人资格的其他经济组织（如合伙企业、个人独资企业、经济合作社等）。企事业单位贷款原则上严格按照《贷款风险分类指导原则》的要求分类。

自然人贷款再分为两类，即自然人一般农户贷款和自然人其他贷款。自然人农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款、个人消费贷款以及在农户贷款科目核算的小额度的个人贷款。这类贷款笔数多、金额小、借款人无财务报表，借款人对偿还贷款负有无限清偿责任，偿还的可能性高于企事业单位贷款。此外，农户贷款多为短期流动资金贷款，由于资产转换周期与贷款期限不匹配，容易逾期。因此，农户贷款分类不能主要依据财务分析技术，应以逾期情况、信用等级、担保为核心设计分类工具，按照矩阵进行分类，以简化贷款手续。

自然人其他贷款是除自然人农户贷款以外的自然人贷款。这类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据。贴现、农户贷款科目中核算的大额贷款一并参照分类。

5.贷款五级分类50问答 篇五

“贷款五级分类质量规范年”工作实施细则

为进一步规范分行信贷资产质量管理，不断提升信贷风险防控水平，根据总行《关于贯彻落实陕西银监局“贷款五级分类质量规范年”工作实施方案的通知》精神，结合分行实际，特制订以下实施细则。

一、高度重视，加强领导

为切实贯彻落实此项工作，分行高度重视，成立了“贷款五级分类质量规范年”工作领导小组，组长由XX同志担任，副组长由XX同志担任，成员由风险管理部、业务拓展部、安防检查监督部、小微企业专营支行等部门负责人组成。

工作领导小组主要负责该项工作的安排部署，解决工作实施过程中存在的问题。

工作领导小组办公室设在风险管理部，主要负责“贷款五级分类质量规范年”的推动实施，并做好工作开展过程中的组织、协调、汇总分析及上报工作。

二、加强分类管理工作，夯实信贷资产质量基础 为确保贷款质量分类工作规范开展，分行相关部门及小微企业专营支行要对总行下发的信贷管理制度及资产质量分类管理办法进行一次再学习，深刻领会并严格执行有关分类标准，充分利用信贷管理系统功能，在贷后管理中，及时

2三是贷款分类制度在执行中的具体困难和问题以及政策建议。

3.自查方式

自查将采取业务部门经办客户经理自查和分行风险管理部抽查相结合的方式进行。分行业务拓展部和小微企业专营支行客户经理具体负责信贷资产质量分类自查工作的执行，风险管理部对此次自查进行组织、安排、重点抽查及总结报告。

4.自查报告报送

自查工作完成后，由风险管理部将本次自查情况形成自查报告，同“两本台账”和自查附表一起报经分行“贷款五级分类质量规范年”工作领导小组审定后，于2012年5月25日前报送至总行风险管理部，同时报送XX银监分局。后续季度自查情况于每季后次月20日前报送。

自查报告重点内容包括：自查工作组织情况，“两本台账”建立和更新情况，资产质量分类管理和执行中存在的主要问题，整改措施和建议；同时提供2-3个分类有偏离的案例。

四、建立监测、检查通报制度，加大整改力度 对首次自查工作中发现的问题要及时进行分类梳理，加以整改。自二季度开始，分行将建立信贷资产质量分类管理监测、检查通报制度，风险管理部、业务拓展部、小微企业专营支行要按照本部门风险管理职责对信贷管理情况进行定期检查，检查重点包括信贷管理制度执行情况、分类过程中存在导致分类结果偏离的管理问题情况、不良贷款的清收进展情况以及贷后管理中发现问题的整改情况。安防检查监督部负责检查分行贷款三查制度执行情况及抵质押物规范管理情况。以上检查时间定于季后首月20日前进行，检查情况要形成正式通报，对检查中存在的问题要提出整改时限及要求，涉及部门及个人要认真分析原因，研究整改措施，贯彻落实整改，并对有关责任人作出处理意见。

五、绩效挂钩，加强考核

为切实做好资产质量分类管理工作，分行将信贷资产质量分类管理及自查工作开展情况纳入分行绩效考核范围，对存在未按规定时限开展五级分类工作的、贷款分类结果存在较大偏离度的、贷款基础管理较差、整改工作不力等情况的部门及个人，将采取扣减绩效工资的方式进行处罚。

6.贷款五级分类50问答 篇六

目前，农信社贷款五级分类和四级分类已进入双轨运行阶段，从五级分类工作运行管理情况来看，五级分类管理工作还存在着认识不到位、信贷管理人员素质偏低、分类标准不统一等问题。

对风险分类重要性认识不到位

长期以来，由于受“重经营、轻管理”的思想的影响，部分农村信用社对五级分类的重要性缺乏认识，没有把五级分类同风险防范、改善信贷质量和提高自身效益联系起来，只是把它看成是一项简单的统计工作。花大量的时间、人力、物力进行农信社贷款五级分类只是为了应付上级检查，并不在意分类的结果，使分类工作没有发挥它应有的作用。

基层农村信用社信贷管理人员的素质偏低

近年来，农村信用社虽然进行了机构改革，但人员年龄偏大，新进高素质人员少，整体学识水平低，而贷款风险分类是以风险控制为中心的动态管理机制，客观上要求认定人员必须全面、认真、准确地了解、掌握、分析与贷款有关的全部定性和定量因素，包括借款人的财务状况、现金流量、行业定位、发展趋势以及担保、抵押情况等等，而素质低的分类人员难以满足这一要求，影响了分类的准确性、权威性和严肃性。

信息资料的缺乏，影响了分类的准确性

五级分类管理要求与贷款档案管理紧密结合，为借款人建立完整的档案。事实上由于以前对信贷档案管理不够重视，造成信贷档案资料残缺，有的借款人根本没有任何档案资料；加之，农村信用社小额农户贷款笔数多、金额小、分布广，非财务资料难以保证其真实性、有效性；另外，银行间的激烈竞争给少数企业以可乘之机，他们利用银行间的竞争提供虚假的档案资料，骗取贷款，有些经营困难的企业甚至不报报表，造成信贷档案资料失真，影响了分类结果的真实性。

贷款质量信息时效性滞后，动态监测不到位

目前农村信用社贷款大多实行“一月一定，按月调整”的分类方式，而且进入不良类别的分类结果要层层认定，最终决定后已经具有滞后性；再者，当前经济形势瞬息万变，各行业的经营状况也会因大局势的影响而变化，一个季度内企业的经营状况有时就会有很大的变化，因此这种按季分类的方法没有体现五级分类作为一个连续、动态的过程对农村信用社的信贷资产起到实时监控的作用，不利于作为监管检查和宏观决策的依据。

五级分类工具软件不成熟，手工操作工作量大

目前，大多数农村信用社五级分类依靠手工操作，因分类的资料多，动态调整次数频繁，手工操作工作量大且准确性差；虽然有的地方信用社运用了分类操作软件，但也受到技术方面的限制，造成统计口径的差异，影响了五级分类管理。

分类管理不到位

主要表现在对五级分类人员的管理、分类偏离了考核，激励机制的未建立，造成分类管理敷衍了事，时常出现错误，有的干脆不进行动态调整。

为了进一步提高贷款五级分类的管理水平，达到控制风险的目的，笔者提出以下建议：

一是提高对贷款五级分类工作的认识。国家全面推行贷款五级分类工作就是为了彻底认清贷款质量和风险程度，发现贷款发放、管理、催收工作中存在的问题和不足，改善信贷管理，防范和化解资产风险，提高银行经营水平。

二是加强基层信贷管理人员的培训，提高分类人员的业务素质。一方面是对现有信贷管理人员有步骤、有针对性地开展业务培训，特别是要加大信贷管理人员对《贷款通则》、《合同法》、《担保法》等金融法律法规的培训力度；另一方面是向信贷管理队伍充实高素质的人员，进而达到提高贷款管理水平、防范信贷风险、控制信贷风险的目的。

三是尽快加强和完善信贷登记咨询系统的功能。人民银行应把所有贷款企业和个人的一切资料记录在案，增加透明度，使所有银行达到资源共享，进而获得贷款企业的真实情况和真实资料，为分类工作提供真实的原始资料，提高分类结果的质量。

四是调整分类期限，把分类工作日常化。建议各行改“一季一定”为适时调整，提高五级分类的时效性。同时给基层信用社分类人员以充分的自主权，取消上级联社及银监部门对五级分类工作的干预和对不良贷款基数的锁定，使分类结果能及时、真实地反映现有资产质量，为上级行和有关部门提供真实可靠的决策依据。

五是充分利用分类结果，加强信贷管理。在实际工作中，农村信用社要处理好分类过程和分类结果的关系，引导信贷人员积极收集和分析借款人的信息，按照规范的程序和方法进行分类。分类过程严格了，存在的风险就会及时发现；如果不看过程只看分类结果，仅仅对分类结果简单考核，将会导致信贷人员不愿主动发现风险，不利于贷款管理。

六是加快分类操作软件的开发运用。为了减轻分类操作人员的工作量，提高分类的准确性，各单位应尽快实现五级分类的操作软件的统一。