企业风险点分析报告

企业风险点分析报告（11篇）

1.企业风险点分析报告 篇一

企业劳动用工风险规避的几点措施(2015-04-02 19:51:14)转载▼ 分类： 公司劳动 企业要运行，就要聘用员工，用工风险必然存在，下面就如何规避用工风险谈谈自己的体会。

一、建立健全企业规章制度

在一个企业里，只要规章制度合法合规，规章制度就是企业运营和执行的准则，因此制定规章制度程序要合法合规，内容也要合法合规。内容是否合法合规，则要顾问律师或专职法务人员才好判断，制定程序方面，则企业人力资源人员就可掌握，具体而言，应按《劳动合同法》“第四条 用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务。用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。在规章制度和重大事项决定实施过程中，工会或者职工认为不适当的，有权向用人单位提出，通过协商予以修改完善。用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者”执行，比较简单的做法就是每项制度的制定应取得工会的认可，因为工会是代表职工利益的。

企业规章制度涉及聘用、培训、劳动合同管理、休假考勤、社保、工资福利、奖惩制度、员工档案管理、保密制度、印章管理、文件管理、会议制度、接待安排、资产管理、宿舍管理、食堂管理、消防安全、门禁制度、网络管理等等。

二、尽职调查、劳动合同签订方面

员工入职时，应进行尽职调查，如人力有限，可只针对重要职位进行尽职调查，要求员工提供离职证明，人力资源部可以打电话或前往离职企业了解该待聘员工的离职真实性及是否存在未了解的劳资纠纷，以便降低劳动用工风险。

劳动合同条款应按照劳动法律法规制定，避免出现条款无效的情况。

三、做好入职培训工作

员工入职时，必须要学习公司规章制度，每次学习都要有员工对学习内容进行书面确认，以便尽到企业的告知义务，存档备查，发生劳动争议时，便于案件处理。

四、准时发放工资、提供福利、为员工购买社保

如不能及时发放工资、提供福利，应取得职工代表大会、工会认可，做好员工的安抚工作，并及时公示公告。

对于不愿意购买社保的员工或不愿意将外地社保转入本地的员工，建议采取劳务派遣方式，尽量将风险转移，因为劳务派遣公司在处理这方面的经验较企业要丰富，而且也与劳动部门有良好的沟通关系。如果必须和员工签订劳动合同，社保仍可以委托当地人力资源公司代为购买，目前劳动部门一般认可这种方式；如果员工拒绝购买，则应由员工本人说明原因，作出承诺，尽管这种承诺未必有效，但至少可以应对劳动部门的检查，同时发生劳动争议时，也有理可辩，而不是措手不及。

五、奖惩按制度执行

涉及到处罚处分时，应严格按制度执行，做到有理有据，并征求工会意见，同时宜以该员工书面确认为妥，如员工拒绝签字，则宜用手机短信（劳动合同中预留的或能证明其本人使用的号码）、邮件告知其本人，必要时可采用快递。并应在企业公告栏张贴，拍照作为证据使

用。对于奖励，也应按制度执行，以避免奖金数额方面的争议。

六、应对劳动争议方面

一旦发生劳动争议，应分析原因和利弊，如果确实对企业明显不利，则应跟员工摆事实，讲道理，讲劳动仲裁耗时耗力，讲公司的实际困难及不对之处，争取协商处理；如属员工无理取闹，则应坚决抵制。

在劳动仲裁或诉讼阶段，应重证据，因为根据现行法律法规，很大程度上是企业承担举证责任，此时就突出员工档案管理工作的重要性了。

做好仲裁、法院的沟通工作，企业确实违法的地方，应坦然承认，并及时改正，配合案件顺利进行；员工违法的地方，应坚决指出，争取企业的做法得到审理人员的认可和理解。一般企业面对劳动案件时采取“拖”字诀，其实累的是员工和企业法务人员、顾问律师，为了兼顾双方利益，一味地拖肯定不是办法，当然为达成调解，采取战术性的拖延还是可以的。对于群体劳动争议，应针对实际情况，分阶段地分化利益群体，能调的调，能裁的裁，为了维护社会稳定，仲裁或司法人员会相对重视，也会尽力促成调解的。当然，宗旨是要尽量降低企业的损失、影响。

2.企业风险点分析报告 篇二

电能的不可存储性决定了电费交纳不可能做到像其他商品交易那样“一手交钱, 一手交货”。因此, 电费回收受用户经营恶化、破产、信用度不高恶意拖欠等诸多因素影响, 给供电企业带来了巨大风险。停止欠费户的电力供应本应是最合理有效的解决方法, 但受地方工业保护, 停电后引起连带后果的法律责任等原因, 使供电企业对欠费用户收费难、停电更难。虽然这些年通过各种方式, 实现了电费结零, 但电费回收的法律风险仍然很大。

1.1 现行法规不利于电费的回收

目前的欠费停电的时间要求和停电程序依据的规定主要是《电力供应与使用条例》第三十九条之规定:“违反本条例第二十七条规定, 逾期未交付电费的, 供电企业可以从逾期之日起, 每日按照电费总额的千分之一至千分之三加收违约金……自逾期之日起计算超过30日, 经催交仍未交付电费的, 供电企业可以按照国家规定的程序停止供电。”《条例》第三十九条规定了可以停电的时间要求。《供电营业规则》第六十二条对停电程序做了具体的规定。

1.2 预付费购电方式存在不足

预付费购电系统是在用电人与供电人之间建立的以实现预付费方式进行电能结算的系统, 使用预付费系统可以很好地规避电费回收风险。但在推广使用中也存在一定法律风险。在安装预付费购电系统进行电费结算的情况下, 若用电人剩余电量余额不足时, 供电人应否予以通知及通过什么方式予以通知等, 法律法规都无具体规定, 而且即使电费已用完但此时并不代表用户已经欠费。同时电力大客户向供电企业账户打入大量预付电费款时, 预付款使用期间产生的利息归属问题, 都是供电企业应注意的。为防范这些风险, 供电企业重点应重视《供用电合同》及相关协议签订工作。对将要安装预付费购电系统的用电人、供电人要与其在平等自愿、协商一致的前提下签订《供用电合同》及相关协议。在合同中要明确电费结算方式为“安装预付费购电系统, 实现先购电、后用电”, 约定用电人及时充值的义务和不及时充值造成拉闸的责任归属, 明确供电企业通知方式。同时供电企业自身的相应服务工作要及时跟上, 方便用电人及时充值。合理设置报警剩余电量, 确保用户有充足的时间完成充值。要以谨慎态度来推广使用预付费购电系统。

2 电网建设中的法律风险点

一方面《物权法》的颁布实施, 提出了有关保障“被征地农民社会保障费用”与“被征收人居住条件”的要求, 致使各类赔偿对象的期望获赔值和要求补偿的费用越来越高;而另一方面, 由于政府未发布切实可行的赔偿办法和标准, 或发布的补偿标准与实际物价有一定脱节, 根据政府制定的政策性补偿标准在实际工作中很难执行下去, 这些都导致电网建设中法律风险不断增大, 从而引发纠纷, 导致电力建设的法律风险也在不断增多。

2.1 征地补偿规定不完善的法律风险

电网施工建设中因为工作业点多、线路长、面积广、牵扯农户多等特点, 面临着越来越多的复杂关系, 矛盾也显得更加突出, 常出现施工受阻、各类赔偿费用严重超支的情况。

在电力建设过程中, 许多当地村民、群众, 通过抢插抢种、甚至以破坏风水的理由来要求增加索取补偿费, 在依据相关标准给足补偿费后, 仍不会满意, 进一步提出种种过分要求。一旦高额补偿要求得不到满足, 便蛮横阻碍施工。而当地政府对此一般不愿采取强制措施处理。电网建设企业只有适当提高赔偿标准, 尽可能满足对方要求, 来保证工程建设按期完成。这既增加了企业建设成本, 又给国家带来了巨大的经济损失。同时在电网建设征地过程中各地方政府有自己的征地补偿标准和拆迁管理办法, 缺乏权威性的具体的征地赔偿标准, 各地方国土资源管理部门对于征地及赔偿费用执行标准不一, 缺乏透明性和公开性, 还存在将荒滩荒地归类为耕地、草滩等, 将弃耕地归类为正常耕地的现象, 变相提高标准, 造成征地费用成本大大增加。还有地方部门各自为政, 支持配合不够。电力建设涉及到规划、国土、林业、环保、城建、农业等多个部门。在办理相关手续过程中, 部门之间难以协调形成共识, 甚至互不买账, 对建设工程缺乏必要的支持。有的审批部门对电力建设工程项目不按国家规定的标准收费, 而是超标准高收费。建设单位有苦难言, 只好花钱“买单”。有些政府部门向施工企业违规收取“协调费”, 有时还不履行协议, 在工程实施过程中出尔反尔, 不断增加费用。根据现行《电力法》第十六条“电力建设项目使用土地, 应当依照有关法律、行政法规的规定办理, 依法征用土地的, 应当依法支付土地补偿费和安置补偿费, 做好迁移居民的安置工作。电力建设应当贯彻切实保护耕地、节约利用土地的原则。地方人民政府对电力事业依法使用土地和迁移居民, 应当予以支持和协助。”《电力法》的规定不够明确, 没有权威的土地征用费用、征地的补偿标准, 在这其中容易滋生腐败, 加大了企业面临的法律风险。

2.2 触电伤亡的法律风险

电力是高危险行业, 虽然供电企业不断进行安全用电知识的普及, 但还远没有达到深入人心的地步。由于疏忽大意和安全意识的淡漠造成的触电伤亡的事故时有发生, 如私接电线、高压电线下钓鱼、盗窃电力设施、擅自攀爬变压器等造成人身触电伤亡事故。许多时候尽管供电企业设置了明确警示牌, 并且也按相关规章制度进行设计和施工, 在垂直高度、水平距离等方面也都符合相关规则的要求, 仍有可能承担无过错责任。

供电企业在应对纠纷时, 首先考虑的问题就是发生事故的电力设施产权归谁, 谁就有维护义务并应承担管理不当的责任。根据《供电营业规则》第四十七条第1款规定, 供电设施的运行维护管理范围按产权归属确定。公用低压线路供电的, 以供电接户线用户端最后支持物为分界点, 支持物属供电企业。同时该规则第五十一条规定, 在供电设施上发生事故引起的法律责任, 按供电设施产权归属确定。产权属于谁, 谁就承担其拥有的供电设施上发生事故引起的法律责任, 但是相关法律并没有明确电力设施产权的分界。供电企业因为有可能是产权人就必须承担赔偿责任, 其法律风险不小。

3 电力设施保护中存在的法律风险点

电力设施是电能生产、输送、供应的载体, 是重要的社会公用设施, 电力设施安全保护是保障供用电安全和维护社会公共安全的重要内容。但是近年来, 受经济利益驱使之下, 各地方盗窃、破坏电力设施情况日益严重, 电力线路、塔杆、变电站内接地铜线等设施常常被盗, 有的单位和个人不顾电力线路的安全, 在电力线路、设施的保护范围内挖砂、取土、采石、放炮、烧荒等, 甚至导致线路跳闸的事故。这些都造成企业巨大的经济损失和国有资产的流失。

涉电违法事件无法及时处理。经过电力体制的改革, 电力行业政企分开, 国家电网公司不再具有政府行政管理职能, 承担的行政管理职能移交给地方政府综合经济管理部门, 同时接受地方政府的指导与监督, 电力行政主管部门与供电企业分离, 供电企业为企业的法人, 与电力用户间属平等的供用电民事主体。由于没有行政执法权, 制止违法行为缺乏必要的力度, 如违章在电力线杆上搭建弱电线路, 供电企业按照《电力设施保护条例》第十四条规定多次下发了隐患整改通知单, 但却无力责令违章搭建者予以拆除。供电企业处理盗窃、破坏电力设施的问题时, 只能是求助和依赖政府协调解决, 请求公安、检察院、法院等有执法权的单位部门解决问题, 在向上报告、协助配合相关部门执法的过程中, 供电企业需要投入大量的人力、物力和财力, 而政府负责执法的人员较少、执法点多, 常会感到有心无力, 执法难以到位, 公安机关受人员、经费限制很难将电力设施保护纳入重要日程, 一般的电力设施案件处理都不能形成专案。供电企业不具有执法主体资格, 电监会职权的不明确、不健全, 造成了执法上的“真空”, 导致解决问题速度缓慢, 效率低下, 使得破坏电力设施扰乱供用电秩序的现象有恃无恐。

3.企业风险点分析报告 篇三

关键词：财务风险；控制；原则；问题；策略

尽管这些年，随着我国市场经济体制的不断完善，在市场经济浪潮的洗礼下，我国企业财务管理水平相比以往有一个实质性的改善，但是与企业发展的需要相比，财务风险管理水平依然偏低，我国的每年超过80%的企业倒闭是因为财务风险失控，这充分说明了我国企业财务风险控制方面还有很长的一段路要走。对于企业来说，必须要高度重视财务风险控制工作，正视企业面临的各种财务风险，准确把握财务风险控制方面存在的不足，并采取积极有效的措施来防范各种财务风险，实现企业更加健康的发展。

一、企业财务风险控制原则

1. 对应性原则。对应性原则是指风险应该与收益相对应，一般来说高风险、高收益，这意味着企业财务风险控制需要平衡好风险大小以及收益高低之间的关系，如果收益高，那么企业财务风险承受也要随之提升，反之则需要下降。

2. 动态性原则。企业财务风险控制需要根据企业发展战略、发展阶段、发展环境等进行动态调整，这因为企业内环境发生变化的情况下，企业财务风险承受力是不同的，同时对于企业财务风险控制的要求也是不同的，因此需要财务风险控制的动态调整。

3. 全面性原则。全面性是指企业财务风险控制要兼顾筹资、投资、存货管理等多个方面的风险，可以说任何一各方面的忽略或者薄弱都会削弱财务风险控制水平以及效果。

4. 战略性原则。企业财务风险控制必须要与企业战略相一致，需要从企业整体角度出发来对企业财务风险控制实施进行一个审视，从而推动企业战略目标的实现。

二、企业财务风险控制中存在的典型问题

1. 财务风险控制意识落后。我国很多企业没有与时俱进的树立起来良好的财务风险控制意识，落后的财务风险控制意识直接给企业财务管理工作带来了负面影响，导致财务风险控制效果下降。财务风险控制意识的落后主要集中在以下几个方面：其一是对于财务风险控制工作重视不足，财务风险控制工作被边缘化，企业管理者将工作重心放在了市场开拓方面，没有投入足够的人力物力来进行财务风险控制。其二就是很多企业没有对于财务管理的风险有一个正确的把握以及认识，企业重视企业短期收益，忽视长期收益，重视收入，忽视成本，只看到高收益，却忽视高风险，只看到筹资风险、投资风险，却忽视经营风险、存货风险。其三就是没有树立起来主动预防、全员参与的财务风险控制理念，财务风险控制过于被动，过于孤立，财务风险控制认识的片面性， 给企业财务风险爆发埋下了隐患。

2. 财务风险控制制度不完善。目前很多企业财务风险控制制度并不健全，虽然绝大部分的企业制定了一些财务风险控制制度，这些制度一定程度上规范了企业财务风险控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，财务风险控制更多的带有人治色彩，粗放式管理依然是当前企业财务风险控制的主流模式。财务风险控制制度不完善主要体现在以下几个方面：一是制度本身的缺失，财务风险控制某些环节没有规范的制度来进行约束，这使得财务风险控制更多的是依靠经验、依靠自觉。二是制度本身的动态调整不足，一些企业财务风险控制制度过于保守僵化，长时间根据财务风险控制工作的需要进行修改相关制度与财务风险控制工作要求之间存在较大的差距。三是财务风险控制制度权威性不足，制度流于形式的情况比较常见，财务风险控制不按照既定的规章制度做，势必会带来更多难以预测的风险。

3. 财务风险预警机制不健全。财务风险控制的最高境界就是在财务风险尚未发生就能够将风险扼杀在萌芽状态，切实减少财务风险发生所造成的损失，反之如果财务风险已经发生，企业再采取措施减少财务风险所带来的危害，对于企业来说就会过于被动。目前很多企业在财务风险控制方面都没有健全的预警体系，预警工作的开展更多的就是主观预测，这种预警比较低效，不能够很好对于潜在的财务风险进行预警，结果延误了企业财务风险防范的最佳时机。企业财务风险预警方面主要表现就是预警体系的信度以及效度较差，预警指标设置不够科学，预警分析模型不够精确，这些都影响到了财务风险控制效果。

4. 财务风险控制手段太低效。财务风险控制效果如何很大程度上取决于控制手段是否有效，方法得当则意味着效果的提升，如果手段不当的话，很难有效识别、控制、防范财务风险。目前很多企业财务风险控制手段还比较落后，难以满足财务风险控制的需要，从具体的防范手段来看，主观判断法、事后控制、简单分类法等定性为主控制手段比较主流，应该说这些手段在财务风险控制方面发挥着重要作用，但是这些定性为主的风险控制方法效果不理想也是一个不争的现实。以主观判断法为例，这种方法主要依靠的是判断者自身的经验来进行财务风险识别、估算，并据此来进行风险控制，这种方法固然简单易操作，但是会受到判断者主观经验制约，在企业财务管理环境快速变化的情况下，仅仅就是依靠主观判断来进行财务风险的控制，其效果自然会出现下降。举例而言，在应收账款管理方面，基本上就是主观层面进行应收账款估算，甚至就是根据应收账款总额来进行财务风险粗略估计。再说事后控制这种财务风险控制方法，这种方法过于被动，总是风险发生再进行处理，做不到主动预防，一定程度上影响到了财务风险控制效果。

三、企业财务风险控制的有效策略

1.更新财务风险控制意识。企业需要与时俱进树立正确的财务风险控制理念，以正确的理念来指导财务风险控制工作的具体开展，从而确保这一工作效果的持续提升。在具体财务风险控制方面关键是树立以下几个理念：首先就是要高度重视财务风险控制，将此项工作的重要性提升到企业战略层面；其次就是要树立全面理念，对于收益与风险之间的关系有一个较好地把握，对于投资风险、经营风险、存货风险等有一个全面的认知。最后就是要树立主动预防、全员参与的理念，将各种财务风险争取扼杀在萌芽状态。

2.完善财务风险控制制度

企业财务风险控制制度设计做到整体性、适应性以及权威性，确保不同制度之间的有效衔接、动态调整。企业有必要引入财务风险管理诊断体系，全面分析现有财务风险控制方面存在的不足，制定具有操作性的相关制度。并将这些制度与企业具体财务管理活动、各个岗位工作职责结合起来，力争制度都能够全面落实，使得财务风险控制更加规范以及有效。

3.健全财务风险预警机制。财务风险“预则立不预则废”，企业需要尽快对于现有的财务风险预警体系进行调整优化，利用这一风险预警系统及时的发现财务管理中的潜在风险，并及时的进行预警，为企业处理财务风险提供更多的缓冲时间。企业在财务风险控制预警体系的构建方面，重点就是科学设置预警指标，构建完善的预警模型，从而较早的发现财务风险。

4.创新财务风险控制手段。财务风险控制手段创新是企业财务风险控制核心内容，企业在财务风险控制方法方面需要不断创新，根据此项工作开展的需要，积极引入效度以及信度更高的财务风险控制手段，通过方法的创新来形成一个科学的财务风险控制管理体系，实现对财务风险的有效控制。从具体方法来说，关键是要引入定量分析、全面控制、预算管理等更加有效的方法，在财务风险控制定量分析方法层面，企业可以设计各种定量分析模式，带入具体数据进行估算，从而定量层面对于财务风险有一个把握，根据风险大小采取风险转移、分散、回避等针对性的策略。（作者单位：南京师范大学）

参考文献：

[1] 宋长廷.现代企业财务风险防范及控制研究[J].中外企业文化（下旬刊），2014（3）.

[2] 杨凤贤.我国企业财务风险防范及控制研究[J].行政事业资产与财务，2014（6）.

4.企业风险点分析报告 篇四

伴随着社会主义市场经济的发展脚步，为进一步优化市场环境活跃生产要素促进企业以及社会经济转型，也为了与世界经济贸易环境接轨，国内财税制度及税制体系的调整更为频繁。《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的更新、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的更新，对企业经营活动发挥了明确的导向作用，其中与固定资产税收相关的政策调整较细，对企业的财务筹划及会计核算产生较大影响。在此笔者将以固定资产的涵义、固定资产对税收贡献的影响、固定资产税收管理的风险点以及如何实现固定资产税收风险防控为主线，分析如何促进管理配套措施的精细化。

一、固定资产的定义

固定资产是企业组织生产的重要资源，也是企业内部管理包括运用财务监督手段实现企业资源合理利用效益最大化的重要考量指标。理解固定资产的涵义有助于认识会计与税收核算差异的根本原因。按照目前企业执行的财务制度和核算规范来划分，固定资产定义如下：

《企业会计制度》定义：固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。

《企业会计准则》定义：是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。固定资产 1 同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

《中华人民共和国企业所得税法》定义：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个纳税年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

通过以上对固定资产定义的描述可以看出，税法与制度、准则定义三者共同之处在于明确了使用年限概念，不同之处是税法与准则定义取消了金额价值概念。而准则基于其谨慎性原则追加了两项满足确认条件。前述定义描述性差异是造成会计与税收核算过程差异的重要前提。

二、固定资产对税收贡献的影响

固定资产在经营活动中因其对企业现金流的影响程度被定义为“固定”，以此区别于纯货币、存货等其他资产。实际上固定资产价值是构成企业产品价值的重要部分，在会计范畴以“折旧”方式转移到成本，因此对于目前税制体系中增值税、企业所得税的计税基础产生直接影响。

（一）对增值税的影响表现

从理论上讲，增值税即是针对企业或个体在生产经营过程中新创造的价值（即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入的部分）征收税款。从各国实践看因其对固定资产抵扣的规定不同划分为生产型增值税、收入型增值税以及消费型增值税。2009年1月1日，《中华人民共和国增值税暂行条例》明确固定资产也纳入抵扣范围，标志着我国增值税税收彻底转型。从实施三年多的成效看，转型增值税减轻了经营者税收负担，促进了生产资料的技术创新升级。但对一定时期财政收入的负面影响较为明显，同时由于 固定资产抵扣在操作实务上允许全额一次扣除，因此对当期经济个体的增值税税收负担率影响也较为明显，如果金额较大还会直接影响一定行业或一定区域税收综合负担水平的评价。

（二）对企业所得税的影响表现

在生产经营活动中产品价格一般由价值决定。价值由组成要素决定，一般包括料耗、能耗、劳动资料耗用及活劳动耗费。在劳动资料耗用上，会计处理是以计提折旧的方式分摊计入产品成本，于销售时转入商品销售成本，与商品销售收入相匹配共同影响企业所得税计税基础即应纳税所得额。从前述对固定资产定义的描述性差异可观，在操作实务中，固定资产的入账范围，金额大小以及计提折旧的方式等直接影响企业当期损益，从而影响到当期所得税缴纳。从更为宽泛的角度考虑，对于处在税收优惠期内或企业兼营应税与免税项目时，固定资产的核算必然事关企业本位利益与国家利益的永久性差别。

三、企业固定资产税收管理的风险点

增值税新条例及企业所得税新法出台后，对于调整的固定资产税收政策基层税务机关一方面存在政策过渡期管理，另一方面需要及时准确解读税收规定，引导企业正确处理会计实务正确办理纳税申报。由于部分基层管理人员业务不熟悉，企业财务人员政策把握不准以及企业投资人出于筹划避税的动机等主客观因素影响，目前固定资产税收管理风险点主要存在以下方面：

（一）随意扩大或减小固定资产范围“宽进”

所谓“宽进”是指企业为规避税收成本将固定资产范围进行选择性确认从而达到少缴税金的目的。

1、随意扩大固定资产范围少缴增值税

继东北三省、地震受灾地区之后，2009年1月1日增值税扩抵转型在全 国实施，固定资产正式纳入增值税进项抵扣核算。财税[2009]113号《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》进一步明确了动产与不动产、土建与设备相关进项税金抵扣划分。个别企业未严格遵照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及113号文件精神，对购进货物或应税劳务准确划分可抵扣及不予抵扣税金项目，或者利用多种手段（譬如购进实物与抵扣凭证开具品目不一致、将不能抵扣物料折算计入可抵扣物料总价混同开票）将不予抵扣项目混入可抵扣项目，从而达到少缴增值税目的。

2、随意减小固定资产范围少缴企业所得税

个别企业在购进货物时划分固定资产及原材料、辅料、低值易耗品较为随意。有些将应通过固定资产核算的物品计入原材料、辅料、低值易耗品，一次性转入当期产品成本，特别是筹建期中小企业，普遍存在将应通过固定资产核算的物品计入筹建开办费用，一次性结转损益形成当年度较大亏损，甚至出现连续几年长亏不倒，达到长期少缴企业所得税的目的。

3、虚增（减）固定资产计税价值少缴企业所得税

个别企业在会计期末对持有固定资产进行市场价值评估，以评估后增加价值调整资产原账面价值多提折旧，或者对预期减值资产运用“减值准备金”科目分摊计入当期损益；个别企业对盘盈、接受捐赠资产利用多种手法，譬如不入账或隐匿、虚报真实资产金额，达到逃避企业所得税申报目的。

（二）随意增大或减少固定资产折旧 “宽支”

所谓“宽支”是指企业为规避税收成本将固定资产折旧进行选择性计算从而达到少缴税金的目的。

1、一般性（普遍性）折旧计算“宽支”

个别企业通过随意缩短折旧年限，或者预计“零”残值来增加当期成本费 用额，从而降低当期会计利润；个别企业将不能计提折旧的资产纳入折旧，从而降低当期会计利润；个别企业对已计提减值准备资产且未进行申报调整的仍然按原值计提折旧。

2、特殊政策背景下的折旧计算“宽支”

对于处在税收优惠期或优惠过渡期企业，通过随意增大或减小固定资产折旧额从而降低或提高当期会计利润；对于企业兼营应税项目和非应税项目、兼营应税项目和免税项目等类似企业，通过折旧计算过程分摊比例的多少，选择性降低免税及非应税项目成本费用，从而达到少缴增值税或企业所得税目的。

（三）随意处理或处臵固定资产状态 “宽出”

所谓“宽出”是指企业为规避税收成本就固定资产使用状态改变进行选择性申报从而达到少缴税金的目的。

1、应申报而未（少）申报增值税

个别企业在固定资产发生《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》列举视同销售行为比如对外投资、无偿捐赠、权益性分配后不进行纳税申报；个别企业在出售固定资产时不申报或少申报，特别是对已进行进项抵扣资产却按照固定资产减半政策错误申报；个别企业在资产发生对外租赁、非正常损失或者混用资产（既用于增值税应税项目不含免税，又用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费项目的固定资产）变为单用资产时不进行已抵扣税金转出申报。

2、应申报而未（少）申报企业所得税

个别企业在固定资产发生视同销售行为后既不申报所得税应税收入，也不及时清理固定资产折旧；个别企业在资产发生非正常损失后特别是较大金额的直接冲抵当期经营损益，不按照相关税收规定向主管税务机关提出报备，并准 备资产损失相关真实性及合理性书面物证；个别企业。

四、企业固定资产税收管理风险点形成原因

从以上概括的税收风险点表现看，企业固定资产税收风险既是企业选择性遵从税法管理自身资源的自主行为，也是对现行税收政策和基础征管质量的直接检验，具体分析主客观原因有以下几点：

（一）目前出台税收政策尚存在模糊点及操作难点

增值税扩抵转型后，由于税企双方的理解不同或者说政策制定不够深入详尽，出现了相当部分操作实务难点引起纳税争议，主要有：

1、机器设备涉及安装特别是土建部分可否抵扣

譬如对于一些大型设备或者生产线，需要构筑平台、通道或者是砌体，该土建部分如涉及耗料取得专用发票及其运费是否应予抵扣。

2、建筑物或者构筑物的附属设备和配套设施划分

譬如企业购臵一套视频监控系统，包括监控中心设备、缆线及其视频探头，该系统部分需要依附建筑物或者构筑物安装，取得专用发票及其运费是否应予抵扣。

3、固定资产用途或状态改变增值税金处理问题

按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的相关规定，固定资产已抵扣税金后发生条例第十条所列情形，包括用于集体福利或者个人消费，以及非正常损失、非正常损失的在产品和产成品所耗用的固定资产，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。在实际业务中，企业按照财务会计制度往往是自主选择有利自身的折旧方式，当折旧计提大于企业所得税法计提标准时，出现了就同一事项两个 税种核算处理的不一致，这不符合理论增值税的内涵，即转移价值的真实性及合理性。

（二）企业经营活动的税收遵从度不统一

目前的市场经济活动中，全民诚信意识尚处在培育阶段。对于大部分中小企业而言，面临分毫必争的市场价格战，如何降低成本如何争取最大效益成为企业生存乃至发展的重要课题。企业为追求利润最大化无可厚非，但是对于合理掌握税收筹划的度使之不落入违法陷阱，很多企业是怀着侥幸心理在对待，认为没查到是运气，即便查到以罚代缴也有补救空间，如此造成了税收遵从度的提升较为缓慢。

（三）税务管理人员执法风险意识不深入

增值税新条例和新企业所得税法出台后，税务管理人员需要熟悉相关政策并准确把握操作要义，个别人员不及时学习并针对企业进行税前辅导，个别人员片面解读政策为企业提供错误的政策资讯，一旦出现法律风险后果又把责任推卸给企业，使税企关系蒙上信任危机。个别人员对于企业固定资产涉税事项管理不到位，该账表逻辑审核的不审核，该实地的不进行实地勘验，未及时发现税收风险问题，导致风险逐步扩大，“亡羊补牢”无疑是增大了税收征管资源成本。

五、“一个提高、两项原则、四项举措”不断夯实固定资产税源管理基础，堵塞企业固定资产税收风险漏洞

（一）通过及时有效的政策辅导，提高固定资产税企风险共管意识 国家税务总局《纳税人权利与义务公告》明确税务机关有进行税收政策宣传的义务，从保障纳税人权益角度出发，办理任何涉税事项都应当存在宣传告知前臵。因此对于新办企业以及企业新购（添）臵固定资产类经济事项，基层 主管税务机关及其人员应当及时跟进，就相关税收申报的程序要求及报验书面资料进行政策辅导，引导企业将会计处理行为臵于税收法律框架内，提高税企风险互助共管的责任意识。

（二）立足涉税事项的客观事实，兼顾法治公平的征纳互信双赢原则 增值税扩抵转型改革三年多来，尽管出台了一些补丁政策，但由于经济事项的万变性以及客观性，政策出台有时明显滞后。因此在处理企业固定资产会计处理与税收业务差异上，首先应当本着法治基本原则，譬如税法有明文列举肯定或否定事项必须严格执行。其次兼顾公平原则，譬如税法没有明文或者理解执行存在歧义的条款，在税收征管操作实务中本着真实性原则，在查验该笔业务真实恰当的情况下，可予先行让利于企业，后续出台政策不溯既往不追偿。

（三）不断优化基础税源管理技巧，落实企业固定资产税收风险防控举措

1、强化固定资产“入门”环节管理

把握好企业新增固定资产入账处理是化解固定资产税收风险的第一步，主要应从两项内容入手：一是严格划分入账资产范围。譬如区分动产和不动产的购进及明细，区分固定资产和辅料及低值易耗品的购进及明细，区分抵扣资产和非抵扣资产的购进及明细；二是确认资产会计入账成本及计税成本。譬如对于新建固定资产特别是需要安装大型设备，在组成成本的项目上注意审核差异性，尤其是使用借款或融资性质方式购建资产，关注其资金利息计算方式及列支科目。对于盘盈、接受投资、捐赠或涉及非货币交易方式新增固定资产，审核其入账成本依据，若没有发票而使用资产评估书证，审核是否具有法律效力以及符合一般商业行为特点，重点关注存在关联交易或存在其他特殊商业利益背景的经营活动。前述确认内容需要税务管理员就账证、证证、账实以及其他需要延伸实地查验环节细致核对，才能确保风险化解不流于形式。

2、强化固定资产申报账表管理

把握好企业固定资产申报账表是化解固定资产税收风险的第二步。固定资产纳入企业财务核算监督之后，对税收产生直接后续影响，为此，税务管理员必须高度重视固定资产税收申报账表。台账分类及风险监督内容应包括：一是固定资产折旧计算清单。审核其计提起始时间是否合规，审核计提折旧项目是否可以税前列支，折旧分摊计算与经营项目及品目是否匹配无明显异常；二是企业所得税年度申报附表《资产折旧、摊销纳税调整明细表》及《资产减值准备项目调整明细表》，审核企业是否在年终汇算时将会计税收处理差异额做纳税调整；三是特殊事项的会计核算管理。譬如是否针对初始入账成本与计税成本存在差异的资产建档备案，是否将影响所得税申报的先调增后调减固定资产折旧费及计提减值准备金额建档备案。在长则二十年短则几年的固定资产会计核算中，固定资产申报账表管理是夯实基础税源管理的重要手段。

3、强化固定资产动态跟踪管理

固定资产作为企业资源不仅是企业重点管理的对象，由于其对税收的持续性影响也应当作为税收执法风险的防控对象。强化其动态跟踪管理一方面是要注重与企业经营行为的主动沟通，在日常巡户约谈过程中提高对该类业务的敏锐性，另一方面要建立固定资产年度查验制度，将风险监督责任落实到具体事务中，要求管理员一年一核，对于企业出现重大资产变化应处理未处理税收事项的，尤其是税收偷逃金额较大的要严格落实“一案双查”制度追究风险责任，提高严肃税收法纪的威慑力。

4、完善固定资产评估检查技巧

由于固定资产在增值税及企业所得税的缴纳中起着重要影响作用，因此在对企业实施纳税评估或专项检查的过程中应当全面纳入。按照固定资产的有形 特点和会计核算一般特点，本着真实性及合理性原则，可通过以下方法实施全面评估（或检查）：

一是账表分析法。本方法侧重从账表载列固定资产总量及明细变化发现涉税疑点。譬如通过分析企业固定资产占资产总额的比例是否与企业经营规模或资金流相匹配，排查企业（特别是小型企业）是否有虚报固定资产抵扣以及关联企业间因税收筹划而采取A方入账B方使用的情况。

二是科目比对法。本方法侧重从会计科目核算规律发现涉税疑点。譬如“存货”的借贷方对应“固定资产”及清理的借贷方，“资本公积”对应“固定资产”借方，“营业外收（支）”对应“固定资产”及清理的借贷方，往来账款科目借贷方对应“固定资产”及清理的借贷方，“在建工程”、“资产减值准备”借贷方发生情况，通过会计科目载列经营事项锁定涉税疑点，排查企业是否未（少）缴增值税及企业所得税。

三是实地勘验法。本方法侧重于防范企业固定资产账证存在记录不完整或者资产出现动态变化时的涉税风险。譬如虚抵固定资产有票无“物”，混淆抵扣资产及非抵扣资产，混淆构建资产资本化和费用化项目，实地勘验一方面可以通过约谈发现疑点，譬如企业将物资一次计入辅料及低耗品而实际使用期远远超过一年，另一方面可以验证资产是否已毁损、丢失或者所有权（使用权）已转移而企业未进行会计处理，排查企业是否未（少）缴增值税及企业所得税。

5.廉政风险点排查工作自查报告 篇五

廉政风险点排查工作自查报告1

xxx党总支依照《中共xxx纪律检查委员会关于开展廉政风险点排查工作的通知》文件要求，为进一步增强廉政风险防控意识，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本和预防，健全预防职务犯罪工作的长效机制。把深入推进廉政风险点排查工作与贯彻落实《省委巡视巡察意见》、“三个年”活动、“三推”专项行动紧密结合起来。工作中，做到加强领导，精心组织，强化正面宣传引导，认真做好各个环节的工作，按步骤组织实施，认真抓好有针对性的岗位廉政风险教育，推进廉政风险防范工作稳步开展，确保廉政风险防范管理工作的各项举措得到有效贯彻落实。现将xxx开展廉政风险点排查工作自查情况报告如下。

一、统一思想、提高认识。

xxx领导高度重视廉政风险防控体系建设工作，将此项工作列为党风廉政建设的重点，并与“两学一做”常态化制度化等工作有机地结合起来，对廉政风险排查点工作进行细化分解，明确了领导责任，将工作目标逐级细化到每一个领导、每一个机关部门，提出了具体的任务和要求，层层签订责任书，做到了责任明确，有人抓，有人管。

组织召开了xxx廉政风险点排查工作会议，要求公园党员干部认真学xxx省、管理局和局纪委相关会议和文件精神，深入理解开展廉政风险防控工作的重大意义、基本内容和方法步骤，切实增强开展廉政风险防控工作的自觉性和主动性，以坚定的信心、务实的态度、有力的措施、扎实的工作进一步加强廉政风险防控工作，不断提高预防腐败工作的科学化、制度化和规范化水平。制定了相关制度和推进措施，提高对开展廉政风险防控体系建设工作的认识，要求公园党员干部职工自觉抵制腐败思想，预防不正之风和奢侈浪费行为的发生。

二、排查风险，查摆问题。

按照要求，结合xxx廉政风险防控工作实际，先后印发了《 xxx廉政风险防控登记表》、《 xxx关于开展廉政风险点排查工作的通知》文件，组织开展廉政风险点排查工作，采取“自己查、班子定”的方式，梳理、审查廉政风险点。以工作岗位为点，以工作流程为线，xxx各部门、相关管护站职责权限入手，深入分级进行排查，做到查准、查清、查全、查透，着力实现廉政风险点排查及风险防范全覆盖无缝隙。排查覆盖率100% 。

（一）对照岗位仔细查。对照岗位职责，依据廉政风险点排查职权目录表，查找单位、岗位、内设机构岗位三个层次的廉政风险点，评估划分“高、一般、低”三个等级的风险内容，制定“一对一”的防控措施，做出个人廉政承诺。各部门、相关管护站廉政风险点由分管领导审定、签署意见，对廉政风险点查找不深入，不全面、不准确的，一律予以退回并重新梳理查找，切实保证风险排查质量。

（二）严格排查和自查。通过严格排查和自查自纠，公园各部门无违纪违规行为，无徇私舞弊，无不作为、乱作为、慢作为行为，无不坚持原则违规办事问题。未存在吃、拿、卡、要现象和履行承诺服务不到位问题。

（三）重点要抓好“五对照、五看、五防止、五做到”：

一是对照“依法规范职权”的要求，看职权清理是否彻底，外部、内部重要职权是否有遗漏，职权目录清理表填报是否规范，防止清理职权底子不清、边界不明等问题，做到权力名称准确、每项权力涉及领域准确、用权依据准确。

二是对照“规范权力流程”的要求，看权力运行流程图绘制是否优化，重要权力运行流程图是否绘制，权力是否按照流程图设计的流程行使运行，防止流程图繁简不一、内外不分、内容不全等问题，做到流程清晰、权责明晰、操作简约。

三是对照“查找廉政风险”的要求，看风险排查的范围（全员参与）是否到位，排查的重点是否突出，排查的程序是否规范，排查的`内容是否全面，风险点的描述是否准确，防止避重就轻等问题，做到风险点查准查全查深，不留空白、不留死角、不留盲点。

四是对照“评定风险等级”的要求，看风险等级的评定是否合理，高一般低等级的划分是否结合风险点的关注度、影响力、涉及面及腐败行为发生几率，做到评定标准量化、防范重点明确、监管权限清晰。

五是对照“制定防控措施”的要求，看制定的防控措施是否具有针对性、可操作性，是否具体管用、切实可行，防止监控措施不严密、不完善、流于形式等问题，做到岗位职责完善、业务制度健全、工作流程规范，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。

三、修定机制，落实措施。

建立健全相关配套制度并抓好落实，大力开展专题党课、示范教育、警示教育、岗位廉政教育，不断增强党员干部风险防范意识，提高廉洁从政的自觉性。探索运用信息化手段，加强单位内部人、财、物管理等方面的廉政风险防控。积极梳理制度、完善制度，力求制度覆盖每一处廉政风险，力争通过开展廉政风险点排查工作，建立健全廉政风险防控措施长效机制，真正使廉政风险防范管理工作在反腐倡廉建设中发挥重要作用。

四、实施预警，动态管理。

针对腐败现象易发多发的重点领域和关键环节，通过信访举报和案件分析等，对可能引发腐败的苗头性、倾向性问题进行风险预警，综合运用风险提示、诫勉谈话、责令纠错等处置措施，做到早发现、早提醒、早纠正，及时化解廉政风险。结合本单位经济发展、行政职能转变和预防腐败新要求，根据法律法规和规章制度的调整、上级机关和主管部门有关职责权限的变更、防控措施落实的效果以及反腐倡廉建设的实际需要，及时调整、完善廉政风险内容、等级和防控措施，加大对廉政风险的动态监控廉政风险防范管理工作。

坚持不断学习党风廉政建设有关规定，不断加强党性修养和党性锻炼，不断增强政治敏锐性和政治鉴别力，正确树立人生观、世界观、价值观。坚持党性原则，健全民主集中制。按照“集体领导、民主集中、个别酝酿”的精神，充分发扬民主集中制原则，不独断专行，做到大事讲原则、小事讲风格，经费支出、项目申报、人事工作调整等都通过班子会议研究决定。做到既行使好自己职权，又接受党员干部职工的监督。

下一步，xxx将继续落实局纪委的安排部署，扎实开展廉政风险点排查及动态管理工作，把风险消灭在萌芽状态，真正使“风险点”转化为“安全点”、“放心点”，不断推进xxx反腐倡廉治理工作深入开展。

总之，通过近期廉政风险点排查工作的深入开展，干部xxx的廉洁从政意识进一步得到增强，依法行政行为进一步得到规范，监督管理措施进一步得到加强和改进，努力形成行为规范、程序合法、制度健全、管理到位、廉洁高效，各项工作新局面起到了较好的推动作用，确保xxx了各项工作健康发展和工作人员的健康成长。

廉政风险点排查工作自查报告2

党委：

党总支依照《中共纪律检查委员会关于开展廉政风险点排查工作的通知》文件要求，为进一步增强廉政风险防控意识，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本和预防，健全预防职务犯罪工作的长效机制。把深入推进廉政风险点排查工作与贯彻落实《省委巡视巡察意见》、“三个年”活动、“三推”专项行动紧密结合起来。工作中，做到加强领导，精心组织，强化正面宣传引导，认真做好各个环节的工作，按步骤组织实施，认真抓好有针对性的岗位廉政风险教育，推进廉政风险防范工作稳步开展，确保廉政风险防范管理工作的各项举措得到有效贯彻落实。现将开展廉政风险点排查工作自查情况报告如下。

一、统一思想、提高认识。

领导高度重视廉政风险防控体系建设工作，将此项工作列为党风廉政建设的重点，并与“两学一做”常态化制度化等工作有机地结合起来，对廉政风险排查点工作进行细化分解，明确了领导责任，将工作目标逐级细化到每一个领导、每一个机关部门，提出了具体的任务和要求，层层签订责任书，做到了责任明确，有人抓，有人管。

组织召开了廉政风险点排查工作会议，要求公园党员干部认真学xxx省、管理局和局纪委相关会议和文件精神，深入理解开展廉政风险防控工作的重大意义、基本内容和方法步骤，切实增强开展廉政风险防控工作的自觉性和主动性，以坚定的信心、务实的态度、有力的措施、扎实的工作进一步加强廉政风险防控工作，不断提高预防腐败工作的科学化、制度化和规范化水平。制定了相关制度和推进措施，提高对开展廉政风险防控体系建设工作的认识，要求公园党员干部职工自觉抵制腐败思想，预防不正之风和奢侈浪费行为的发生。

二、排查风险，查摆问题。

按照要求，结合廉政风险防控工作实际，先后印发了《廉政风险防控登记表》、《关于开展廉政风险点排查工作的通知》文件，组织开展廉政风险点排查工作，采取“自己查、班子定”的方式，梳理、审查廉政风险点。以工作岗位为点，以工作流程为线，各部门、相关管护站职责权限入手，深入分级进行排查，做到查准、查清、查全、查透，着力实现廉政风险点排查及风险防范全覆盖无缝隙。排查覆盖率100% 。

（一）对照岗位仔细查。对照岗位职责，依据廉政风险点排查职权目录表，查找单位、岗位、内设机构岗位三个层次的廉政风险点，评估划分“高、一般、低”三个等级的风险内容，制定“一对一”的`防控措施，做出个人廉政承诺。

各部门、相关管护站廉政风险点由分管领导审定、签署意见，对廉政风险点查找不深入，不全面、不准确的，一律予以退回并重新梳理查找，切实保证风险排查质量。

（二）严格排查和自查。通过严格排查和自查自纠，公园各部门无违纪违规行为，无徇私舞弊，无不作为、乱作为、慢作为行为，无不坚持原则违规办事问题。未存在吃、拿、卡、要现象和履行承诺服务不到位问题。

（三）重点要抓好“五对照、五看、五防止、五做到”：

一是对照“依法规范职权”的要求，看职权清理是否彻底，外部、内部重要职权是否有遗漏，职权目录清理表填报是否规范，防止清理职权底子不清、边界不明等问题，做到权力名称准确、每项权力涉及领域准确、用权依据准确。

二是对照“规范权力流程”的要求，看权力运行流程图绘制是否优化，重要权力运行流程图是否绘制，权力是否按照流程图设计的流程行使运行，防止流程图繁简不一、内外不分、内容不全等问题，做到流程清晰、权责明晰、操作简约。

三是对照“查找廉政风险”的要求，看风险排查的范围（全员参与）是否到位，排查的重点是否突出，排查的程序是否规范，排查的内容是否全面，风险点的描述是否准确，防止避重就轻等问题，做到风险点查准查全查深，不留空白、不留死角、不留盲点。

四是对照“评定风险等级”的要求，看风险等级的评定是否合理，高一般低等级的划分是否结合风险点的关注度、影响力、涉及面及腐败行为发生几率，做到评定标准量化、防范重点明确、监管权限清晰。

五是对照“制定防控措施”的要求，看制定的防控措施是否具有针对性、可操作性，是否具体管用、切实可行，防止监控措施不严密、不完善、流于形式等问题，做到岗位职责完善、业务制度健全、工作流程规范，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。

三、修定机制，落实措施。

建立健全相关配套制度并抓好落实，大力开展专题党课、示范教育、警示教育、岗位廉政教育，不断增强党员干部风险防范意识，提高廉洁从政的自觉性。探索运用信息化手段，加强单位内部人、财、物管理等方面的廉政风险防控。积极梳理制度、完善制度，力求制度覆盖每一处廉政风险，力争通过开展廉政风险点排查工作，建立健全廉政风险防控措施长效机制，真正使廉政风险防范管理工作在反腐倡廉建设中发挥重要作用。

四、实施预警，动态管理。

针对腐败现象易发多发的重点领域和关键环节，通过信访举报和案件分析等，对可能引发腐败的苗头性、倾向性问题进行风险预警，综合运用风险提示、诫勉谈话、责令纠错等处置措施，做到早发现、早提醒、早纠正，及时化解廉政风险。结合本单位经济发展、行政职能转变和预防腐败新要求，根据法律法规和规章制度的调整、上级机关和主管部门有关职责权限的变更、防控措施落实的效果以及反腐倡廉建设的实际需要，及时调整、完善廉政风险内容、等级和防控措施，加大对廉政风险的动态监控廉政风险防范管理工作。

坚持不断学习党风廉政建设有关规定，不断加强党性修养和党性锻炼，不断增强政治敏锐性和政治鉴别力，正确树立人生观、世界观、价值观。坚持党性原则，健全民主集中制。按照“集体领导、民主集中、个别酝酿”的精神，充分发扬民主集中制原则，不独断专行，做到大事讲原则、小事讲风格，经费支出、项目申报、人事工作调整等都通过班子会议研究决定。做到既行使好自己职权，又接受党员干部职工的监督。

下一步，将继续落实局纪委的安排部署，扎实开展廉政风险点排查及动态管理工作，把风险消灭在萌芽状态，真正使“风险点”转化为“安全点”、“放心点”，不断推进反腐倡廉治理工作深入开展。

6.XXX安全科廉政风险点报告 篇六

安全科廉政风险点一：在为办、站购置消防器材，日常的维护保养，购置质量不合格的消防器材，防控措施是找政府采购，购置价格合理，质量保证的消防器材，推行采购公开。

安全科廉政风险点二：日常安全检查中接受被检查单位的宴请，没按要求检查，检查不够具体。防控措施是与办主要领导、纪检负责人签订党风廉政建设责任书，严明纪律，廉洁自律。

安全科廉政风险点三：对排查出来的安全隐患不认真跟踪落实整改，对违规作出从轻或者免除处理意见。防控措施是与办主任、纪检组长签订党风廉政建设责任书，认真履行责任书的相关要求，加强跟踪督导和安全复查，确保整改到位。

安全科廉政风险点四：顾于情面，检查不够全面，为被检查单位说情，发现的问题不能及时指出。防控措施是与办主任、纪检组长签订党风廉政建设责任书，严明纪律，加强安全检查工作，不留情面，不留死角，不留安全后患。

XXX

7.对企业税务风险的几点思考 篇七

从企业正式设立开始, 税务风险就已经存在。随着我国税务制度的不断发展完善, 税务风险更加普遍地存在于企业经营活动的各个环节, 成为企业众多经营风险中不可忽视的部分。从税务风险的本质来看, 这类风险主要来源于我国税收制度与企业纳税义务的存在而可能给企业带来的未知损失。税务风险会给企业带来很多后果, 其中最能直接体现的就是企业由此可能会支付一大笔资金用于支付税款和罚款, 这样的一大笔资金往往会影响到企业的正常经营活动, 使得企业资金流紧张。其次, 税务风险还可能使得企业失去享受某些特定政策的机会, 最常见的有一般发票开具资格、一般纳税人资格、享受税收优惠资格等等, 这些资格对于企业来说具有重要意义, 一旦失去往往会干扰到企业的健康发展。于此同时, 税务风险还可能会给企业来带或轻或重的法务风险, 一旦企业触碰到法律的界限, 就无法保持正常的经营。最后, 税务风险还会影响企业的声誉和信用, 与企业有关的银行、供应商等会考虑到企业的信用问题而不愿与之合作。由以上的分析我们可以看出, 税务风险对企业的影响十分深远, 鉴于此, 企业管理层必须加大对税务风险的科学管理, 合理规避税务风险。

二、企业税务风险的成因分析

(一) 企业内部税务审计制度不健全

在我国企业的内部管理制度建设中, 绝大多数企业还没有形成检查、复合税务工作的理念, 因而也大都没有建立起完善的内部税务审计制度。由于内部税务审计制度的缺失, 导致企业不能对自身的涉税事项进行有效评估和定期检查。不少企业还停留在只是单纯应付税务机关的刚性要求而被动地进行税收自查, 这样的自查往往都是流于形式, 很难发现实质性问题。有的企业虽然希望依托内部审计人员进行税务方面的检查, 但是由于企业内部审计人员的税务知识有限常常达不到效果而不得不聘请外部税务中介机构进行检查。税务中介机构并不完全了解企业的生产经营状况, 也不熟悉企业的具体业务, 更有些不负责任的税务中介在没有进行详实调查的基础上就随意出具审计报告, 由此带来的外包风险会加剧企业的税务问题, 一旦遇到税务机关的相关部门对企业展开检查或审计, 就会给企业的到来经济和声誉的双重损失。

(二) 企业内部税务控制制度缺位, 内控建设进度落后

企业要想从根本上提高对税法的遵守程度, 包括改进预防、评估、检查、规避等各个税务风险管理环节的工作质量, 建立起企业内部税务控制制度则是一项刻不容缓的战略性工作。由于受到传统企业观念的影响, 就目前来看有不少企业并未真正重视起税务内部控制制度的建设与执行, 有些企业为了简化机构设置, 往往让财务人员身兼会计、税务双重职责。实际上, 财务部门的主要职责是对企业各项经济业务的真实反映, 如果财务部门发现企业存在一些税务问题而试图通过账项调整来弥补, 往往会被税务机关怀疑成偷税、漏税行为。有的企业虽然设置了所谓的税务岗位, 但也只是机械地按照规定履行纳税义务, 并不能够将税收筹划的理念贯彻到企业的日常生产经营活动中, 缺乏事前、事中、事后的税务规划。由于缺乏与企业其他各个职能部门的有效沟通, 这类税务岗位不能切实有效地发挥自身作用, 企业的税务风险仍旧存在。除此之外, 企业中税务人员的专业素养和职业操守也影响着企业对税务风险的管理水平。如果企业税务人员的专业素养差, 责任心缺失的话, 即便是简单的事务性工作也容易出现类似纳税申报不及时、税款计算错误、会计处理不当等差错, 给企业带来本可避免的损失。

(三) 企业经营日趋多元化, 但是税务风险预警机制建设滞后

随着时代的发展, 不少企业尝试在多种领域同时发展, 经营范围越来越多元化, 涉及的行业越多, 需要接触的税种也越多, 企业经营活动的复杂性更加大了税收风险发生的可能性。在这样的发展背景下, 企业却还没有及时建立起有效的税务风险预警机制。相关数据显示, 目前一些大型企业集团公司都很少建立起了完备的风险预警机制, 更不用说其他的一些中小型企业了。税务风险虽然具有自身的不确定性, 但是只要能够进行科学管理与评估, 也能发现其中的规律, 很多经验表明, 企业面临的潜在税务风险可以通过完备的税务风险预警机制进行有效的规避或缓冲。

三、提高企业应对税务风险的几点建议

(一) 成立管理税务风险的专设机构

企业应该尽快成立起专门管理、应对税务风险的专设机构, 并且规定将企业所有的涉税工作都交由该税务管理机构进行处理, 为企业建立起一个涉税事务的专业化处理流程, 更好地保障相关业务的准确性和及时性。企业的税务管理机构规模根据企业的业务规模和实际需求来确定, 对于大型集团公司来说, 可以设立税务管理部, 并且配备专业能力扎实、责任心强的工作人员。对于中小企业来说, 可以设立专门的税务管理科。企业通过税务管理机构进行税收风险管理, 既可以更加全面地获取相关税收优惠政策, 又能加强与当地税务机关的沟通与联系, 能够帮助企业更好地防范税务风险。

(二) 重视构建企业税务风险防范管理体系

企业要达到科学规避税务风险的目标, 构建企业税务防线防范体系是一条重要途径。企业可以根据自身生产经营的实际状况, 并且重点参照《大企业税务风险管理指引 (试行) 》的规定, 建立起相关税务信息的传递渠道和沟通制度, 将收集、处理、传递信息的责任明确落实到各个固定岗位, 建立企业税务风险管理类责任制。这样的责任划分不仅能保证税务风险管理各项工作的最终落实, 每一项工作的完成情况都能做到有岗可查。同时, 还能够确保企业的管理层能够更加畅通、快速得到涉税信息反馈, 趁早发现问题, 及时采取规避或是补救措施。

(三) 规范税务风险控制活动, 加强内部风险控制

税务风险涉及的控制活动主要是指企业管理层对税务风险的识别和应对。控制活动是否有效直接决定了企业能否顺利进行经营活动, 对企业实现战略目标有着重要意义。控制活动具体是由一系列流程、授权、分权、集权等环节与制度构成。《大企业税务风险管理指引 (试行) 》也建议企业在考虑税务风险管理成本效益的基础上, 设计出税务风险管理内部控制体系, 从风险评估办法、应对策略、处理流程等环节入手, 制定出能够有效应对税务风险的内部控制机制, 全面有效地规避企业所面临的税务风险。

(四) 加强内部审计与自查

企业税收风险管理的内部监督可以大致由内部审计和自查两部分构成。依靠内部审计和税务自查, 企业能够在很大程度上提高涉税事务的处理质量, 为企业安全纳税提供合理保障, 降低税务风险。具体来说, 在日常工作中, 企业应该坚持定期对涉税业务进行审计与自查, 一旦发现问题立即调查原因并纠正。对于一些阶段性的涉税工作, 可以采用统一检查或是专项审计等方式, 如果遇到一些专业性较强或者规模较大的涉税业务, 还可以聘请专业税务代理机构来指导税务审计, 提高企业管理税务风险的水平。

(五) 建立一支业务能力过硬, 责任心强的税务人才队伍

企业的相关税务风险管理工作要想更好的落实, 必须依靠一大批高素质的税务管理人才, 因此, 企业必须组建起一支专业知识扎实, 职业道德良好的税务人才队伍。首先, 企业管理层要重视对相关人才的培养与吸纳, 要给予员工充分的空间发挥才华, 并且及时为相关工作人员安排有针对性的培训, 不断更新、补充他们的知识体系。其次, 企业还应给以这样的专业人员较好的工资待遇, 以便保持人才队伍的稳定性。

四、结语

我国在2009年5月由国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引 (试行) 》, 就企业防范、评估、应对税务风险所涉及到的各项工作作出了详细的规范和阐述。客观来说, 我国目前的税法体系还比较松散, 各项税种的课税办法大多还停留在粗略的条例框架下, 税法体系的不健全造成了较大的弹性空间和政策真空地带。企业从事的行业千差万别, 因此在涉及到具体纳税事项时就有较大的自主选择空间, 这种尺度常常难以把握, 稍有不慎, 就会给企业来到税务风险。在这样的背景下, 企业需要更加积极地与税务机关沟通, 更加全面、深入地了解相关税收政策, 及时听取税收征管部门的建议和提醒, 以便使自身对于税法的理解与税务机关保持一致。通过这一系列的努力, 不仅能帮助企业有效降低税务风险发生的可能性, 同时也为企业在不慎面临税务风险时留下一条能够及时沟通的途径, 避免税务风险的进一步演变, 降低风险带来的损失。

参考文献

[1]朱克实.构建企业税务管理目标模式及策略[J].涉外税务2008 (12) .

[2]李琳.浅谈大型企业的税务风险管理[J].交通财会.2009 (10) .

8.企业风险点分析报告 篇八

关键词：运行管理；危险点；风险分析

中图分类号：TM73 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2014） 16-0000-01

一、现场倒闸操作中的危险点及预控措施

（一）线路操作危险点源预控分析。单纯的线路停送电操作较为简单，也最易使运行人员麻痹大意而导致误操作，一般情况下，线路停送电操作中的危险点大致有以下几种。1.线路送电前，应检查接地线是否全部拆除，防误闭锁装置正常，防止带地线合闸送电；2.断路器操作前应检查真空灭弧室无异常，SF6断路器气体压力在规定范围内，防止断路器爆炸危及人身或合闸失败的异常情况；3.操作前，应检查相应继电保护及自动装置已按规定投入，防止线路不带保护运行；4.操作开关柜时，应严格按照规定的程序进行，防止由于程序错误造成闭锁、二次插头、隔离挡板和接地刀闸等损坏；5.對电磁机构断路器合闸后，立即检查相应直流电流表指示，若指示有电，应立即断开合闸电源，防止合闸线圈长时间带电烧坏；6.对装有拉手开关的线路停电检修时，一定要确保线路确已无电后才能打开开关柜后网门，对后网门装有电磁锁的，禁止随意解锁打开后网门，防止开关停电而线路带电造成触电事故。

（二）母线操作危险点源预控分析。1.母线所带出线已倒出时，应检查母线所带出线确已全部无负荷，防止带负荷误分断路器；2.断开出线、进线断路器，操作时应认真进行“四核对”，严格执行唱票复诵制度，防止误分断路器；防止断路器实际位置与位置指示不符，造成带负荷拉隔离开关；3.拉开断路器两侧隔离开关时，在确保不发生差错的前提下，对于会产生电弧的操作，拉开时应快速果断，使电弧尽快熄灭，防止损坏隔离开关触头；隔离开关闭锁打不开时，应认真核对设备编号和闭锁钥匙，按照解锁程序进行，防止解锁操作错误；4.母线检修后送电前，应认真检查验收连接各部位接线完好，防止连接不好，送电时造成接头发热；5.对于断口间有并联电容断路器停送电前，应将母线电压互感器隔离开关拉开或在电压互感器的二次回路内接入适当电阻，防止断路器触头间的并联电容与电感式电压互感器形成串联谐振；6.对于带有站用变压器母线停电前，应现将站用变进行倒换，防止母线停电时造成全站失去所用电。

二、变压器操作危险点源预控分析

变压器作为变电场所的核心设备，对其操作必须小心谨慎。变压器的操作通常包括变压器充电、带负荷、解列、并列、切空载变压器等，在操作时应尤其注意以下几点。（1）切合空载变压器时，必须合上变压器中性点接地刀闸，防止操作过程中出现的操作过电压或励磁涌流，危及变压器绝缘；（2）倒换变压器操作时，应检查并入的变压器确已带上负荷，才允许停其他变压器；（3）两台变压器并列操作前，应检查电压档位一致，防止出现环流，烧坏变压器；（4）电压互感器操作危险点源预控分析。

电压互感器作为测量、计量和保护用的标准电源，对于电能计量的正确性以及继电保护动作的正确性具有重大意义，因此对电压互感器进行操作时要特别注意以下几点。（1）电压互感器二次并列时，必须一次先并列，二次后并列，防止电压互感器二次对一次反充电，造成二次熔断器熔断或二次空气开关跳开使保护失压误动；（2）停用电压互感器时，应先将二次熔断器取下或断开二次空气开关，再拉开一次隔离开关，防止二次反充电，启用电压互感器时操作顺序与上相反；（3）停用电压互感器前，应先退出相应备自投装置，防止备自投装置因失压误动；（4）电压互感器故障时，应用上级断路器隔离故障电压互感器，禁止用隔离开关拉开故障电压互感器，防止造成相间短路故障。

三、防误装置管理中的危险点及预控措施

对防误装置在使用及管理中存在的危险因素及防范措施分析如下。

（一）危险点。在防误闭锁装置的管理上应将以下几点作为危险点并加以控制：（1）防误装置本身存在缺陷；（2）操作中不待查明闭锁打不开原因就随意解锁操作；（3）解锁钥匙不按规定封装；（4）操作因故中断重新恢复操作时没有重新进行“四核对”工作就打开防误装置进行操作。

（二）预控措施。（1）操作时防误装置发生异常，应立即停止操作，及时报告运行值班负责人，由运行值班负责人报告本单位防误装置负责人，在经防误装置负责人现场确认无误同意后，方可进行解锁操作，并做好记录；（2）防误闭锁装置存在的缺陷应记入设备缺陷记录簿，并按缺陷管理制度规定进行处理；（3）应定期对防误装置进行巡视，每月要对变电站室外防误挂锁进行开锁试验，开锁试验应由两人进行，一人监护，一人开锁操作。

四、变电设备验收中的危险点及预控措施

（一）危险点。（1）在执行设备验收时应按照检修设备的内容认真验收，验收中的传动试验时不认真核对设备名称、编号可能会误传动运行的开关，造成开关跳闸甩负荷；（2）运行人员在验收中误入带电间隔，造成触电事故。为了人身及设备安全，应严格执行设备的验收制度。

（二）预控措施。（1）在设备验收时应认真核对设备的名称编号；（2）传动试验应与检修人员一起核对设备的编号，并得到运行人员的许可，由工作负责人派人到现场监护；（3）在检查刀闸的同期性时至少两人进行，攀登设备构架验收时应带安全带，防止高摔；（4）认真核对保护定值，防止定值调整错误，保护压板核对正确，定值区位置正确无误。

五、人员因素导致的危险点及预控措施

（一）人员疲劳操作是变电运行工作中的一个潜在危险点，面对当前活多人少的工作局面，只有通过对现有人员进行重新优化组合，最大限度发挥人员主观能动性，各尽其能。

（二）人员技能水平参差不齐，部分业务水平较弱的工作人员就有可能成为现场工作中的危险点。

六、结束语

从实际工作情况看，事故是由于当事人对有可能造成伤害的危险点缺乏事先预想，或者虽然预想到却缺乏有效的防范措施而造成的。因此，做好危险点的分析预控工作，就使有可能诱发事故的各种因素得以避免，将事故遏制在萌芽状态，使我们的生产工作可控、在控。

参考文献：

[1]袁晓杰.浅谈变电运行管理工作[J].北京电力高等专科学校学报，2009（08）.

[2]徐文献.变电运行的倒闸操作[J].电力安全技术，2011.

9.企业风险点分析报告 篇九

按照重要风险点专项治理工作责任分工，我部迅速对本专业涉及的风险点业务和管理制度进行认真梳理，现结合日常管理工作情况，分析涉及风险点存在的隐患、风险薄弱环节及重点防控措施如下：

一、在U盾申领风险治理方面

1、存在的隐患：

2、风险薄弱环节：

一是申领时，是否重点审核申领人的身份，是否经核实无误后办理出库手续；

二是空白U盾实物领取时，出、入库人员是否当面点清并办理交接；

三是凭证库管库员与柜员间办理U盾的发放时，是否当面核对实物与核算要素系统中发放数量一致；

四是营业终了，柜员是否对未使用的空白U盾必须入保险箱（柜）保管。

3、重点防控措施：

一是每日营业终了经办柜员及营业经理根据当日领用数、结存数与核算要素管理系统的数据进行核对，无误后将剩余的空白U盾入库（柜）妥善保管；

二是凭证库管库员每周至少一次清点库存实物，并与会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印《要素库存明细

登记簿》，进行签章确认。

三是营业经理按周对网点空白重要凭证、重要物品管理进行检查。

四是严格执行“本人办、交本人、本人签”原则。

二、在客户营销与维护风险治理方面

1、存在的隐患：

2、风险薄弱环节：

一是在营销理财产品时是否主动向客户进行风险提示；是否误导客户购买与其风险认知和承受能力不符的产品、采取有意隐瞒或歪曲产品重要风险信息等欺骗手段销售产品；是否存在与客户私下签订任何形式的协议文书，或向客户作任何超授权的单方面无条件承诺；

二是办理业务时是否与客户沟通，分析和引导，帮助客户选择正确理财方式。

3、重点防控措施：

一是加强专业人员队伍建设；

二是增强营销人员的风险识别与防范能力。

三、在员工参与赌博风险治理方面

1、存在的隐患：

2、风险薄弱环节：

一是对重要岗位人员是否定期开展排查监测；

二是对员工异常行为和通过赌博输赢钱物的现象是否能及时发现。

3、重点防控措施：

一是加强员工思想教育引导；

二是定期对重要岗位人员进行监测；

三是与网点员工签定远离赌博承诺书；

四是要求党员干部率先垂范、模范带头、做好表率作用； 五是设立专用举报箱，公布长期举报电话；

六加大员工行为动态日常排查频率及力度。

四、在基层机构负责人越权行事风险治理方面

1、存在的隐患：

2、风险薄弱环节：

在处理业务审核或审批（提取大额、新开户、新注册网上银行、反交易、法院查、冻、解、扣业务各一笔，）中网点经理或营业经理是否按规定流程处理业务，是否按规定履行签字手续，是否存在违规经营或挪用资金情况。

3、重点防控措施：

一是规范网点负责人行使的权力范围，严格监督和管理；

二是加强网点负责人工作时间的动态管理，要求按规定时间到岗、在员工面前以身作则、登记和检查其工作日志、不定期突击检查其去向等等；

三是与网点员工开展面对面的沟通与交流，进而全面掌握网点负责人的思想动态；

四是在检查处罚中严格执行有关规章制度。

五、在客户经理管理风险治理方面

1、存在的隐患：

2、风险薄弱环节：

一是个人客户经理是否具备任职资格；

二是个人客户经理是否严格执行客户资料保管和使用的规定，有无将客户信息外泄，将客户资料带出营业场所，或因工作变动将客户信息带离岗位的现象；

三是个人客户经理岗位是否严格设臵管理权限，是否存在个人客户经理违规兼职，或持有营销系统操作权限之外的权限卡、授权卡等的现象；

四是个人客户经理是否存在代客户保管现金、银行卡、存单、存折、有价证券、贵重物品或代客户办理业务。

3、重点防控措施：

一是加强对个人客户经理的思想道德教育、分类指导和业务帮扶，防止出现制度空白和监控盲区；

二是分析个人客户经理思想动态行为，掌握每位具体人员、具体岗位日常存在违规情况及安全隐患，三是落实客户的回访工作

四是按期、突击对个人客户经理轮岗，或安排强制休假。五是及时将离岗客户经理的柜员号在个人客户营销管理系统（PBMS）冻结、删除的。

我部还将开展“我的岗位风险点在哪里”讨论活动，真正把经营和管理结合在一起，把制度和人的责任意识、岗位

10.企业风险点分析报告 篇十

关于开展“排查防控廉政风险点”活动情况的总结报告

根据《校纪检办公室关于排查防控廉政风险点工作》的要求，结合深入学习实践科学发展观活动，我部从12月20日起开展了“排查防控廉政风险点”活动。由于领导重视，组织严密，措施到位，排查防控活动扎实推进，目前，各阶段任务已全面完成，现将有关情况报告如下：

一、主要方式

加强领导，周密部署。一是加强组织领导。明确武保支部书记是“排查防控廉政风险点”活动的第一责任人。成立了 “排查防控廉政风险点”活动领导小组，负责对整个活动的组织领导、检查督导及协调保障工作。针对排查工作中出现的问题，领导小组多次召开会议研究，积极采取措施，确保了活动按要求扎实推进。二是及时制订工作方案。认真填写了廉政风险点分析防控表，明确了指导思想、工作步骤和工作要求，为排查防控活动的顺利开展提供了制度保障。三是作好思想发动工作。

深入排查，反复修改。在排查过程中，我处领导深入基层认真排查风险岗位、风险环节、风险点。

突出重点，注重实效。查找廉政风险，建立防控机制，核心环节是控。排查风险点中，我们重点围绕重点领域、重点环节、社会、群众关注的热点问题，行政执法、行政审批等权力事项和管人管钱管物的内部管理职能来开展，使我处廉政风险点排查得准确、全面。

二、取得的成效

通过风险排查、分权制约、流程优化，制度控权，落实责任，我处建立健全了结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，提高了行政效能，促进了廉政从政。一是推进了惩治和预防腐体系的建设，强化了源头治腐工作。形成了以权为点、以工作程序为线、以制度为面、环环相扣的廉政风险防控机制，做到了提醒在前、建章立制在前、约束在前，让权力在阳光下运行，防范廉政风险，全面提高了机关行政效能。二是党员干部预防腐败意识明显增强。通过排查防控廉政风险点活动的开展，进一步强化了关键岗位人员的责任意识和廉政从政意识，完善了教育、制度、监督并重的管理机制，对未来党风廉政建设和反腐败工作将产生积极的作用。

三、存在问题

虽然排查防控机制已经建立，但还存在着缺少监督力量和抓落实的问题。我处室值有25人，其中党员干部只有8名，存在着人员不足和干部监督意识不强的问题。干部同志本职工作已很繁重，根本没有多余的精力来抓好这项工作。如果没有专门人员负责该项工作的检查落实，制度订得再好，恐怕也只能作一个摆设。今后我处同志必须克服眼前的困难，完成党员干部应该完成的使命。

武装保卫处

11.企业风险分析方法刍议 篇十一

【关键词】风险识别； 分析 ；方法利弊

一、问题的提出

企业在市场经济的大潮中，必然会遇到各种各样的风险，如何快速识别风险所在？分析风险发生的原因，以规避风险。这是企业管理者亟需解决的问题。风险分析就是在风险识别的基础上对风险发生的概率和影响程度进行分析、判断，并确定风险重要性水平的过程，它是风险应对的直接依据。

二、风险的识别

风险识别是风险管理的第一步，也是风险管理的基础.只有在正确识别出自身所面临的风险的基础上，人们才能够主动选择适当有效的方法进行的处理，风险识别是风险管理的起点。存在于人们周围的风险是多样的，既有当前的也有潜在于未来的，既有内部的也有外部的，既有静态的也有动态的等等.风险识别的任务就是要从错综复杂环境中找出经济主题所面临的主要风险。风险识别一方面可以通过感性认识和历史经验来判断；另一方面也可通过对各种客观的资料和风险事故的记录来分析，归纳和整理，以及必要的专家访问，从而找出各种明显和潜在的风险及其损失规律.因为风险具有可变性，因而风险识别是一项持续性和系统性的工作，要求风险管理者密切注意原有风险的变化，并随时发现新的风险.

常用的风险识别技术和方法包括以下五种。

1.行业风险组合清单

同一行业的企业可能具有相同或类似的风险。企业可以通过公开渠道或者利用外部专业咨询机构的资源，获取本行业的风险组合清单，作为识别本企业风险的基础和参考。

2.职能部门风险汇总

企业管理层将发展战略和控制目标分解至各职能部门，由各职能部门根据分解的战略和目标，列举其职责范围内的各类风险，并经上级主管部门或管理层评估后予以确定。职能部门风险汇总的优点在于可以识别各类细微的、容易被管理层忽视的风险，缺点在于过于重视各职能部门的风险，可能错过影响企业战略实现的重大风险。

3.SWOT分析

SWOT（优势—劣势—机会—威胁）分析是企业战略制定过程中常见的管理技术。优势和劣势针对企业内部各种因素，包括组织架构、企业文化、财务资源和人力资源等；机会和威胁针对企业外部面临的各类变量，这些变量在短期内对企业而言是不可控的，比如政治、社会、环境和行业风险等。企业在识别风险时，可以利用SWOT分析的成果，重点关注SWOT矩阵中的劣势和威胁，在此基础上对风险进行讨论并形成一致意见。

4.头脑风暴

企业董事会及其风险管理委员会、审计委员会等专业委员会可以召集企业内部不同管理层级、不同职能部门、不同岗位的员工，对企业内部和外部可能存在的各类风险进行自由讨论，形成对企业风险的基本认识。这种由不同经验、不同背景和不同风险偏好的人员共同参与的头脑风暴，有助于识别那些潜在的、不易被察觉的风险

5.问卷调查

问卷调查通常是针对一项新的业务或事项进行的风险识别方法。比如，企业需要对新成立的职能部门或业务单位进行风险识别。由于没有以往的经验借鉴，企业可以通过问卷调查的方式，向相关方面人员特别是基层管理人员或业务人员询问新的业务或事项可能存在的风险，并以问卷调查的结果作为管理层确定该业务或事项的风险的参考依据。

三、风险的分析

风险分析是在风险识别的基础上对风险发生的可能性和影响程度进行描述、分析、判断，并确定风险重要性水平的过程，是风险应对的直接依据。

1.风险分析的程序

（1）分析风险可能性。风险可能性分析一般通过实际信息收集，利用专业判断取得。风险可能性分析的结果一般有“很少的”、“不太可能的”、“可能的”、“很可能的”、“几乎确定”等几种情况。

（2）分析风险影响程度。根据风险可能产生的影响，一般将风险性质划分为“不重要的”、“次要的”、“中等的”、“主要的”、“灾难性的”等几个级别。

（3）确定风险的重要性水平。通过对风险发生的可能性和影响程度进行分析（如风险矩阵法），将各类风险按照重要性水平进行排序，确定企业需要优先控制的风险（如风险发生可能性几乎确定、风险影响灾难性的应优先控制）。

2.风险分析的方法

风险分析方法包括定性方法、定量方法以及定性和定量相结合方法。先解释定量分析和定性分析这两种最传统的分析方法的含义。

定量分析：简单说，定量分析就是试图从数字上对安全风险进行分析评估的一种方法。 对风险进行量化分析，从数据上给予分析。

定性分析：定性分析方法是目前采用最为广泛的一种方法，往往借助于经验和直觉，特别是对于很难量化分析的风险更是如此。与定量分析相比较，定性分析的方向性稍好但精确性不够，定量分析则相反；定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力；定量分析依赖大量的统计数据，而定性分析没有这方面的要求；定性分析较为主观，定量分析基于客观；此外，定量分析的结果很直观，容易理解，而定性分析的结果则很难有统一的解释。组织可以根据具体的情况来选择定性或定量的分析方法。

常用风险方法有：

（1）敏感性分析

敏感性分析是指在合理范围内，通过改变输入参数的数值来观察并分析相应输出结果的分析模式。敏感性分析用来评价潜在事项的正常或日常变化的影响。

一般而言，当影响目标结果变动的是单一变量，而且该变量与所关注目标之间存在清晰的相关关系时，可以采用敏感性分析。

（2）行业标杆比较法

行业标杆比较法是通过将本企业与同行业或同类型企业在某些领域的做法、指标结果等做定量的比较，来确定风险的重要性水平。行业标杆比较法的关键是确定基准数据（即标杆）。基准数据有助于企业管理层根据其他组织的经验了解本企业同类风险的可能性或影响。东奥高会频道小编“娜写年华”发布。基准一般包括：内部基准，即将一个职能部门或子公司的度量与同一企业的其他职能部门或子公司进行比较；行业基准，即将本企业与其主要竞争企业或同行业全部企业的平均水平进行比较；最佳实践，即跨行业寻找最具代表性的企业作为度量标准。

（3）风险价值法

风险价值法是较为常见的风险定量分析方法之一。所谓风险价值，是指市场正常波动下，在一定的概率水平下，某一投资组合在未来特定期间内在给定的置信水平下面临的最大可能损失。

（4）情景分析法

情景分析法是一种自上而下“如果--什么”的分析方法，可以计量某事件或事件组合对企业将会产生的影响。它通过想象、联想和猜想来构思和描绘未来可能的情况，从而为确定风险应对策略提供支持。情景分析的主要程序包括：确定分析的主题，明确分析的范围；建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类；构思风险各种可能的未来图景；设想一些突发事件，分析其对未来情景可能的影响；描述到未来各种状态的发展演变途径等。

（5）压力测试法

压力测试是情景分析的一种形式，是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内部控制流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。具体操作步骤为：首先，针对某一风险管理模型或内部控制流程，假设可能会发生哪些极端情景。极端情景是指在非正常情况下发生概率很小，而一旦发生后果十分严重的事项。其次，评估极端情景发生时，该风险管理模型或内部控制流程是否有效，并分析对目标可能造成的损失。最后，制定相应措施，进一步修改和完善风险管理模型或内部控制流程。

总之，企业对于可能发生的风险，要首先要识别其可能发生时间、范围，然后运用科学的方法分析其发生的原因，找出解决办法。其实，方法风险的最高层次在于及早发现风险，把风险扼杀在种子或萌芽状态，这需要借助于风险的分析。

参考文献：

[1]高级会计师教材，2015年版

[2]何辉；李伯圣；；基于财务分层管理理论的公司财务风险控制[J]；产业与科技论坛；2011年04期

[3] 李新领；；公司财务风险分防范对策研究[J]；旅游纵览（行业版）；2011年05期

[4] 田亚冰；；企业资金集中管理模式分析及规划[J]；西部财会；2011年06期

作者简介：