答案监察审计部

答案监察审计部（精选7篇）

1.答案监察审计部 篇一

监察审计部职责

1.负责起草和完善监察审计工作的各项规章制度；

2.负责制定部门工作计划和费用预算；

3.负责公司的财务收支、经济效益、内部控制制度的审计监督，组织开展内部审计；

4.负责对公司固定资产投资项目审计；

5.负责定期与不定期对公司财务状况和经营活动进行审计，审计监督财务计划的执行情况和财务决算；

6.负责按公司下达的目标管理计划完成情况进行审计；7.负责对企业资产的安全和完整进行审查；对国有资产保值增值情况进行审计；

8.负责对重大工程项目、自筹基建项目、固定资产重大投资进行审计或聘请社会中介机构进行审计；

9.对公司主要行政领导调离及免职的经济责任审计；

10.负责公司行政监察工作。对公司有关法律、法规、规章和企业内部制度的贯彻落实情况进行监督检查；对经营管理者履行岗位职责及从事管理活动的情况进行监督检查；对企业管理效能、效率和效益情况进行监督检查；

11.受理公司人员的举报，纠正和处理生产经营管理中的违规违纪行为；

12.负责开展员工遵纪守法、廉洁从业的宣传教育工作；

13.完成公司交办的其他工作。

2.答案监察审计部 篇二

一、具体做法

(1) 完善工作机制, 建立健全审计工作与纪检监察工作的协调制度。一是把审计和纪检监察合并成一个部门。纪委副书记兼任审计监察部主任, 实行统一领导, 提高了审计质量。审计人员和纪检监察人员相互配合, 相互提供案件线索, 信息互通, 成果共享。二是为了培养审计人员和纪检监察人员的业务能力, 纪检监察人员跟审计人员一起下基层进行审计, 审计人员跟纪检监察人员一起办案, 这样有效地提高了审计人员的办案能力和纪检监察人员的审计能力。

(2) 注重事前沟通, 抓住重点单位、重点问题开展审计工作。如果审计只对账面数字简单核算一下了事, 就发现不了问题;有时虽发现了一些问题, 但由于看不到深层次的“猫腻”, 也不能深挖细查, 使违纪违法者得以逃避追究。为了充分发挥审计的针对性、有效性, 纪检监察人员在与审计人员的协调配合中, 必须抓住两个重点。一是关注重点问题。如:2008年10月公司纪委书记亲自带领纪检监察审计人员对各二级单位和职能部门企管费过高情况进行审计, 经过周密的调查, 掌握了某人利用职务之便多报销旅差费和其他费用, 挪用和贪污公款的犯罪事实。二是关注重点单位。如二级单位内审包括对下属单位和各驻外分公司的财务审计, 范围比较广, 工作量也比较大, 针对这种情况, 对没有群众反映的二级单位作一般的关注;对有群众举报反映问题的或原来发现财务比较混乱的单位都要求在审计过程中进行重点关注。如原冶炼厂领导以给职工搞福利为名套取公司成本从中侵占40余万元的犯罪行为。

(3) 关注审计进程, 发现疑点及时介入。在对二级单位审计过程中, 纪检监察人员及时了解审计情况, 如发现被审计单位有较大疑点问题, 纪检监察人员及时介入, 直接参与, 共同进行梳理分析, 从而形成审计和办案工作的整体合力。

(4) 实行交叉任职, 提高审计人员办案意识。为了提高审计人员的业务水平, 安排审计人员到纪委参与办案, 着重强化其办案意识和培养其办案谋略。同时也安排纪检监察人员参与审计, 从而提高其审计业务知识水平。

二、取得的经验

(1) 加强了案件初查工作的保密性。在违纪违法案件查处的过程中, 初查工作的保密程度不仅影响办案工作的质量, 有的甚至关系到案件查处的成败, 一般在案件初查阶段由审计机构根据事先安排开展审计工作, 不是由查案部门直接出面, 也不会在社会上引起很大的反响, 往往可以使那些违纪违法人员在思想上放松警惕, 不但具有很强的保密性, 同时也可以取得更好的初查效果, 充分发挥案件查处的整体效能。

(2) 提高了案件查处的效率。在违纪违法案件查处过程中, 案件检查部门直接查账不但要花费大量的时间和精力, 而且在业务水平上要求也很高。通过审计不仅可以发现案件中大部分存在的书证, 而且审计时获取证据相对快速便捷, 节约了查案取证的宝贵时间, 使办案人员集中更多精力来查证违法违纪事实, 加快了案件查处的速度;同时由于审计中取得的证据正确性相对较高, 进一步提高了案件查处的质量。

(3) 提升了审计和查案的社会效应。在违纪违法案件查处过程中, 案件线索来源的可靠性是查案工作的生命线, 有的案件由于缺乏可靠的线索而无法深入调查, 而群众举报的线索可靠性必须经过初查后才能证实, 审计工作在这个环节上起到很好的补充作用。专项审计在发现财务违规问题后, 虽然也可以在经济上对责任人给予处罚, 但很难发现深层次的问题, 对违纪违法分子威慑作用不大。两者有机结合后, 既节约了案件查处的成本, 又提升了惩治腐败、打击违纪违法行为的力度。

(4) 起到了以惩促防的作用。各二级单位和分公司虽然大部分都有一套比较完整的财务管理制度, 但由于各种原因有时会出现制度建设和制度执行等方面的漏洞。通过审计和案件查处, 特别是有针对性地开展案后教育, 不仅惩处和教育了违纪违法分子, 而且及时发现了基层单位财务管理制度中存在的问题, 促使案发单位建章立制, 堵塞漏洞, 规范了基层组织的财务制度, 预防和减少了违纪违法行为的发生。

三、存在的问题和提出的建议

(1) 要加强对审计工作的监督。目前我国的审计体制, 除国家审计由审计部门负责外, 内部审计由各级主管部门负责, 需要建立联合监督制度, 积极探索和研究新形势下加强审计工作监督的方法, 迅速及时地掌握审计动态, 在明确分工负责的基础上, 进一步加大对各项审计工作事前、事中、事后监督力度, 做到事前有了解, 事中有联系, 事后有汇报, 充分发挥审计工作的作用。

(2) 要加强对审计人员的培训。近几年由于机构改革、人员岗位变动等原因, 新调入的人员有的没有从事过审计工作, 又缺乏培训机会, 对审计业务不熟悉, 往往造成把审计工作当成财务检查, 不能从深层次去发现问题, 影响审计工作的质量。同时, 纪委应积极配合审计部门加强对审计人员进行查案业务培训, 进一步提高他们在审计工作中的查办案件意识特别是发现问题的能力, 充分发挥审计工作在查处违法违纪案件中的作用。

3.答案监察审计部 篇三

关键词：国有企业；纪检监察审计；履职困境

按照《党章》规定，国企纪检监察审计部门是对企业内部党组织和全体党员遵守党的纪律情况进行监督检查，对违纪党组织和党员进行教育处理的职能部门，是国企党委加强党风建设，保障党员民主权利，进行党风廉政教育的重要组织机构。但当前，纪检监察审计部门在国企正常经营科研生产管理和政治活动中往往被忽视，难道国企是盈利性经济组织，容易忽视纪检监察审计这一政治工作？还是国企过于追求市场效益，而故意淡化了纪检监察审计工作？答案都是否定的。那么究竟是什么原因造成国企纪检监察审计部门的履职困境，其困境点是什么，又如何破解，这都需要深入研究。

一、充分认识国企纪检监察审计部门的重要性

一直以来，纪检监察审计工作都是国企党建的重要内容，更是国企现代管理的重要手段。新时期，在全面从严治党的大背景下，强化国企的纪检监察审计工作是加强国企党的领导的重要体现，有利于国企提升企业管理能力，作用显著，意义重大，必须进一步从思想上深化认识国企纪检监察审计部门的重要性，从而提升信心，增强决心，做好国企纪检监察审计工作。

（一）国企纪检监察审计部门是巩固党的执政地位的重要抓手

国有企业是党作为执政党的重要体现，国企党委是党基层组织的重要部分之一，国企职工群众是党执政的重要群众基础之一。俗话说“基础不牢，地动山摇”，党和国家的方针政策在国企中能不能得到认真贯彻执行，国企反腐败工作能不能得到有效开展，这都取决于国企纪检监察审计部门是否认真履行职责，这表明国企纪检监察审计部门和纪检监察审计人员所从事的工作是党的执政工作的重要组成部分。

（二）国企纪检监察审计部门是推进全面从严治党的重要力量

坚持党要管党、从严治党是我们党一以贯之的方针，党的十八大以来，习近平总书记就全面从严治党提出一系列新思想新论断新要求。国有企业是中国特色社会主义建设的经济基础，国有企业以及国有企业的党员干部直接对接广大基层群众，因此，国有企业的形象在一定程度上影响群众心目中党和国家的形象。推进党要管党、从严治党，在党领导下的国有企业也必然成为全面从严治党的重要治理对象，没有特殊、没有例外。

二、深刻把握国企纪检监察审计部门履职尽责面临的困境

促进国企纪检监察审计部门履职尽责，做好国企紀检监察审计工作，关键在于纪检监察审计人员身上，当前国企纪检监察审计人员在日常工作还存在以下问题：

（一）监督力度不够大，方式方法较单一

有的企业纪检监察机构开展监督检查工作满足于完成上级要求的“规定动作”，自主针对腐败现象易发、多发、敏感领域的制度执行情况，企业经营的高风险点常态化监督检查做得不够主动，时有时无、时紧时松的问题较为突出。有的国企纪检监察审计工作人员，在日常工作仍沿用过去的老观念、老想法，不能够与时俱进、以人为本，在纪检监察审计工作中不讲究工作方式方法的创新，工作不够深入，不愿意主动触及矛盾，对发现的问题是否得到整改落实也缺乏必要的“回头看”，影响了监督效果。

（二）工作模式不够好，形势要求难适应

国企纪检监察审计部门是随国企应运而生的，然而一些国企的纪检监察审计部门的工作模式、工作机制，并不能够随着时代变化而变化，并不能随着国有企业的业务拓展而不断完善。一些国有企业的纪检监察部门主要负责同志地位不高，存在下级监督上级的情况，而且纪检监察工作力量不足，且经常肩负企业其它岗位任务，纪检监察工作经费、干部任命调配需要单位党政领导的支持，存在监督被动的局面。

三、重点掌握破解国企纪检监察审计部门履职困境的方法

（一）要狠抓思想政治建设，不断提高责任使命感

“理想信念是共产党人的精神之‘钙”，切实加强国企纪检监察审计人员思想政治教育，夯实国企纪检监察审计部门履职的思想基础意义重大。要丰富学习内容。认真组织学习党章党史党规，学习党的优良传统，学习党的理论政策，学习习近平总书记系列重要讲话精神特别是关于全面从严治党的有关要求，持之以恒抓好理想信念教育。学习制度。要制定年度和月度学习计划，确保纪检监察干部及时全面撑握党的各项方针、政策和制度。

（二）狠抓作风能力建设，不断提高工作成效度

“打铁还需自身硬”，确保国有企业监督执纪的各项要求落到实处，就必须有纪检监察审计部门良好的工作作风做保证。要建好队伍。国企纪检监察审计部门负责党纪检查、经营监督和内部审计，要正确履行好职责就必须有一只作风优良，纪律严明，专业精通队伍，因此国企党委纪委要重视纪检监察审计队伍作风建设，这样才能促进国企党风廉政工作的开展。要用好网络。

参考文献：

4.监察审计部燃料专项效能工作报告 篇四

一、认真组织，积极开展效能监察工作

为确保燃料管理效能监察工作顺利开展并取得实效，由监察审计部牵头，各相关职能部室人员积极配合，我们对照2005燃料管理效能监察工作实施方案检查对照表，坚持“自查—整改—检查—再整改”的工作程序，继续对燃料管理工作进行了全过程效能监察。

一是组织燃料管理部及相关部门认真进行自查，严格“对标、对表、对照”进行，书写自查报告

二是坚持每月两次深入煤场，现场监督来煤过磅、煤质采样，对来煤数量、质量进行监督；对煤样化验的规范性进行监督。

三是会同发电部、燃管部每季度进行一次检查，对配煤掺烧方案执行情况、来煤、煤场管理等情况进行检查，确保燃煤数值达到燃烧要求。

四是注重加强管理人员廉洁从业教育，定期对他们进行集体廉政谈话，确保他们在工作中能规范执行各项工作标准，避免发生不廉洁行为。

二、加强管理，认真监察，及时进行整改

我公司燃料管理效能监察工作采取自查、检查、抽查相结合的方式，坚持事前、事中、事后监督相结合，把效能监察贯穿于燃料管理工作的全过程，从采、制、化、计、煤厂管理等方面开展“六查”（查制度建设、查人员行为、查合同管理、查质量管理、查计量管理、查费用管理）工作。对检查中发现的问题，提出监察建议，要求职能部门进行整改。

一是通过磅、采、制、化检查中发现汽车来煤质量不稳定，部分矿来煤发热量达不到要求，对锅炉燃烧不利。为保证燃煤质量，我们对磅房抽样，对热值随时进行分析化验。

二是会同发电部、燃运分场对来煤、配煤方案进行检查监督，督促燃运分场加强煤场管理，做好配煤掺烧工作。

三是要求煤化验班每半年分矿别进行一次煤样筛分试验，对收到煤样进行称重、矿别、品种登记。

四是按周期对仪器进行校验，对自动工业分析仪、测硫仪按电力行业标准每半年进行一次整机性能鉴定。

五是对入厂煤按国标要求每半年进行一次采样精密度校核试验。

三、开展燃料管理效能监察工作所取得的成效

通过公司相关部门对燃料管理工作的监督检查及整改，燃煤管理各项工作均取得一定成效。特别是大唐甘肃公司6月27日对我公司燃料管理进行检查提出监察建议后，我公司迅速组织，认真进行整改，进一步完善了燃料管理制度，堵塞了漏洞，规范了人员行为。在今年燃料紧缺的情况下，我公司燃料保证了需求，没有影响发供电工作。

（一）燃料管理人员的思想认识水平进一步提高。公司监察审计部人员深入燃料管理部门，协同部门负责人组织燃料管理工作人员认真学习《效能监察建议书》和《效能监察限期整改通知书》提出的整改内容，明白公司燃料管理上存在的差距，提高了燃料管理工作人员做好燃料管理工作的思想认识；其次燃料管理部制定了整改计划，明确整改目标，落实责任，按照科学管理、提高燃料管理水平，节约燃料成本的原则，对燃料管理效能监察检查组提出的整改建议逐条落实。

（二）积极开展燃料管理培训工作，全面提高了人员的业务知识和岗位责任意识。按照大唐甘肃公司要求，结合燃料管理部门的实际情况，重新修订形成了《**热电公司燃料管理培训制度》，对培训内容进行了细化。明确了燃料管理人员上岗能力基本要求、燃料管理人员业务知识内容及燃料采、制、化、计、煤厂管理等方面工作程序和要求，使各级人员岗位责任制、廉洁自律规定得到有效落实，人员的工作态度、工作效率得到较大的提升，各岗位工作人员能够较好地遵守公司的各项规章制度。

（三）完善燃料管理制度，采制化工作进一步规范。依据大唐集团公司、大唐甘肃公司相关管理制度，并根据《**热电公司企业管理标准》重新对燃料管理制度进行了修订。于7月底修订和完善了共15项管理制度，并编印成《****热电有限责任公司燃料管理制度》（汇编）。内容涉及各个岗位和采、制、化、计、煤场管理等各个环节，形成了公司燃料管理的一整套较为完善的管理体系，为公司提升管理效能打下了坚实的基础。

低价和优质优价的区别结算方式，为更多更好地采购优质小窑煤打下了基础，使小窑煤在保量的前提下，热值有了明显提高。

（五）为确保入厂、入炉煤采制工作的规范性和严肃性，公司成立了采制班，负责入厂、入炉煤采制、全水分分析工作。

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5.答案监察审计部 篇五

尊敬的各位领导、各位评委、同事们，大家好!

首先，非常感谢公司两委给了我一个“推销自已”的机会。我今天将为自己竞聘纪检监察审计部负责人而进行演讲，我的演讲内容分为三个部分：

一、我的个人情况；

二、我的任职优势；

三、我对该岗位的工作设想。

一、我的个人情况：

我叫xxx，今年32岁。一九九三年六月毕业于xxxxxxxxxx学校，同年八月分配到公司参加工作，二零零零年加入中国共产党，二零零一年转为中共正式党员。现就读于华北电力大学，参加本科函授学习。我曾经在生技科、农电科、办公室工作，先后担任公司安检科副科长、xxx供电所副所长。曾获得先进工作者荣誉称号。

在xxx供电公司工作的十几年里，我怀着对电力事业的满腔热情，抱着建设xx电力、服务于xx电力事业的愿望，勤勤恳恳，兢兢业业的工作着。与此同时我努力向业务精通、经验丰富的领导、同事和工友们学习，政治思想觉悟和业务水平都有了很大的提高。我的基本条件符合公司关于2005年岗位竞聘工作方案的要求，我的工作经验和业务能力能够满足纪检监察审计部岗位的需求。

二、我的任职优势：

我从xxxxxxxxxx学校毕业就分配到xx市供电公司工作，先后在公司生产和管理岗位上工作，并有在基层单位工作的经历，对公司的工作程序和业务都比较熟悉和了解。

多年来，我始终坚持政治学习，努力提高自己运用党的基本理论、基本路线、基本方针和政策分析问题、解决问题的能力。坚持业务学习，并在实践中不断探索，从而掌握了比较成熟的工作经验和工作方法。同时坚持其他方面知识的学习，努力扩大知识面，强化创新意识，持续提高自己的工作水平。

这十几年，我坚持紧紧围绕“服务于全局，服务于生产”这个大局，服从命令，听从指挥，团结同志，光明磊落，勤恳工作，尽到了一名电业职工的职责。在担任副科长、副所长期间，配合科、所领导带领全体同志，艰苦奋斗，不辱使命，做了大量扎实有效的工作，未出任何问题，为公司两个效益的增长做出了应有的贡献。在公司机关办公楼搬迁之际，我在办公室工作，为了公司机关人员和设备的顺利搬迁和日常办公的不间断，我协助主管领导制定了详细周到的搬迁计划和切实可行的落实措施，确保了搬迁的安全、有序、顺畅，在这期间我主动加班配合搬迁之后的后续工作，为公司新办公楼的启用和全机关工作的顺利衔接做出了积极努力。

在工作中坚持过硬的工作作风，严格要求自己，严谨细致，遵纪守法、踏实勤恳、顾全大局，先公后私，适应工作需要，是我参加工作以来培养起来的做人做事准则。因而我具备了担任纪检监察审计部主任一职的的能力。

三、我的工作设想：

在这次岗位竞聘工作中，如果我能够得到组织的信任、领导的认可和同事们的支持，使我顺利竞聘为纪检监察审计部主任，我一定要认真学习，尽快掌握纪检监察审计工作的政策法规和业务知识，摆正位置，协调好关系，以饱满和全新的精神状态进入工作角色。一切工作从公司大局利益出发，与公司两委保持高度一致，按照公司两委的工作布署，充分发挥纪检监察审计工作的职能和作用，为公司全面工作保驾护航。现结合该岗位关于纪检监察工作的职责和企业内部财务审计制度的实际情况，对如何做好该项工作提出如下设想：

一是实现以下工作目标:

l确保公司工作能够按照两委工作部署正常开展进行监督检查

l依照公司财务工作规则开展企业内部客观公正的审计，确保公司各相关单位财务工作的健康运转，杜绝财经违规问题的发生

l跟据不同阶段的工作任务，细化工作，制定监督检查标准，保证全公司工作按阶段完成

l能量化的工作制定数字量化指标，指导检查工作

l对其他工作进行行政可控目标的检查和监察，确保达到上级要求

l对领导随时交办的督办工作确保快捷及时完成

l对公司各单位工作中出现的违规违纪问题的查处率达100，并及时拿出处理意见，搞好整改，当好领导的参谋

l加强全公司党员干部职工的思想政治学习和教育,制定学习计划和考核办法,采取集中与分散相结合的学习方式，确保全公司党员干部受教育率达到100

l加强职业道德教育，细化行风建设指标，切实抓好行风建，保持我公司多年取得的行风建设的优异成绩，使该项工作更上一层楼

l将纪检监察审计工作做到每位人员的心坎上，确保全公司违规违纪案例为零

l加强爱国、爱党、爱企业的人文教育，树正气，压邪风，以人为本确保全公司人员的政治思想稳定

二是人员安排：纪检监察审计部设置人员五名，其中纪检监察员二名，审计员二名。

三是适应新形势的需要，做到与时具进，创新革新。不断加强政治理论和业

务学习，按照十六大精神和国电公司提出的“一强三优”的要求，不断解放思想，用新理念开展工作。借鉴历史经验，寻求适应新时期的审计和监察方法以促进公司两个效益的持续增长。进一步提高管理水平和业务水平。同时深入调查研究，掌握真实、大量的第一手材料，为开展工作打下良好基础。

四是终坚持马列主义、毛泽东思想和邓小平理论学习，坚持用“三个代表”重要思想武装头脑，不断加强党性修养，积极开展对全公司各部门的审计和监察工作，主动出击，不等不靠。努力学习相关业务知识，认真执行各项规章制度，铁面无私，不徇私情。做到在精神状态上，不分心不走神，始终与公司两委保持高度一致；在廉政建设上，不以权谋私；在执纪执法上不徇私情；在生活作风上，守得住清贫，耐得住寂寞，挡得住诱憾。保持一名纪检监察审计人员应有的良好政治品质，为做好纪检监察审计工作奠定良好的政治思想基础。

五是严格地按照公司党委的要求配合公司党委、各部室以及供电所开展好党风、党纪廉政建设和反腐倡廉教育，把主要工作精力放在防微杜渐上。经常性根据公司党委要求，组织收听收看各类宣传教育资料，反复进行警示教育，做到警钟长鸣。用正面的先进事迹和反面的深刻教训对党员干部进行思想教育，提高党员干部的认识，保持清醒的头脑，从而杜绝各类违纪案件发生。

六是协调好各方面的关系，经常主动的向全公司的党员、干部、职工征集对纪检监察审计工作的意见和建议，以改进我们的工作，得到他们的理解和支持，切实起到为促进公司两个效益的增长保驾护航的作用。

要经常走访基层单位、电力用户，征求他们的意见，做好行风建设工作，切实解决和督办一些影响大、涉及面广、教育意义强的事件。树立先进典型，维护好的传统和作风，保持我公司在社会上的良好形象。

七是注意整体形象，严于约束所辖人员。加强纪检监察审计工作内容和政策法规的宣传，使全公司人员都理解我们的工作意义，提高遵纪守法的自觉性，永远保持清醒的头脑。坚持不懈地学习各方面知识，不断地充实自己，持续地保持思想的先进性。不断加强对纪检知识、法律法规、经营管理、财经常识等方面的学习，为开展各项工作拓展思路，增强应变能力。顺利完成我公司纪检监察审计的各项工作任务。

最后，这次竞聘无论结果如何，我都会尊重各位评委和公司领导的给出的结果，并且正确对待。同时还要继续接受公司两委的考验和工作实践的磨练，胜不骄、败不馁。我相信，有公司两委和同事们的支持，再凭借自己的信心、能力和不懈努力，是能够胜任纪检监察审计部这个岗位的。

6.内部审计监察制度 篇六

为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，特制定本制度。2 适用范围

本制度界定本企业审计监察部的职责，以及工作开展方式，对企业整体(含控股子公司)适用。3 职责

3.1 田园公司设立内审监察部，审计监察部为董事会下设的常设机构，接受监事会的监督，独立行使审计监察权。其职责是：

a)根据内部审计工作的需要，审核有关职能部门的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；

b)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料； c)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；

d)随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检； e)召开或参加与审计事项有关的会议；

f)对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会的同意，做出临时制止决定；

g)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

h)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； i)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。4 内容

4.1 内部审计监察人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。

4.1.1 根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。

4.1.2 根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。4.2 审计内容 4.2.1 财务审计:

a)负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；

b)负责依照法定程序对公司及控股子公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；

c)负责资产流失案件的审查工作；

d)负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计； e)负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；

f)根据董事会决议，进行专项审计调查工作。4.2.2 业务审计

a)负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；

b)对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告； 4.2.3 其他事项

除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由董事会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。4.3 审计重点

4.3 1 对根据经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各控股子公司、预算方案的执行情况进行审计，各职能部门的预算目标实现情况进行审计。

4.3.2 财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：

a)现金预算； b)预计损益表； c)预计资产负债表； d)融资预算表和投资预算表；

e)对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。

4.3.3 对各控股子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。

4.3.4 对田园公司与各控股子子公司的经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；

4.3.5 对投资、融资、管理情况等进行审计； 4.3.6 对经营活动、经营指标的真实性进行审计； 4.3.7 对经营管理制度执行情况进行审计； 4.3.8 对外协合同、满意度等进行审计；

4.3.9 对外协加工、关联交易企业质量进行定期与不定期审计；

4.3.10 对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进行审计。4.3.11对内部管理和财会制度的监查、改进 4.3.11.1 对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；

4.3.11.2 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 4.3.11.3 对公司起草的规章制度等规范性文件的适用性提出建议； 4.3.11.4 检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。4.4 审计工作程序：

4.4.1 编制和季度审计工作计划。审计监察部根据公司内部管理的具体情况编制和季度审计的工作计划及工作重点，报请董事会审批。

4.4.2 确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的和季度审计工作计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，并组织实施。

4.4.3 下发《审计通知书》,包括审计范围、内容、方式、时间、要求等通知被审计单位，被审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。

4.4.4 审计工作程序:首先召开审计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单位的有关原始资料，在掌握被审单位的基本情况后，访谈相关单位及人员，对被审单位进行调查，取得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将此次审计情况与被审单位领导交换意见。4.4.5 提交《审计报告》。在审计结束后，在综合分析的基础上，写出正式的《审计报告》,上报给董事会、总经理。将需要整改的内容通知相关的职能部门领导和被审单位。

4.4.6被审单位整改。相关的职能部门与被审单位要在规定的时间内制定出相应的整改措施，并上报董事会、总经理、审计监察部,确认后的整改措施进行彻底整改。

4.4.7检查及监督。在规定的时间内,审计监察部对被审单位的实际整改情况进行检查，对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位进行第二次或第三次整改，直到合格为止。

4.4.8 建立审计档案。审计监察部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立档案，非经批准不得销毁。4.5 审计监察责任

4.5.1 被审计单位或个人违反国家和公司规章制度，由公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。

4.5.2 被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察部责令其改正。4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。4.6 被审计单位的权利及义务

4.6.1 被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。4.6.2 被审计单位对审计决定有异议的，可向公司董事会提出申诉。4.6.3 被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；

4.6.4 被审单位及相关人员应配合、协助审计人员实施的审计工作，如实向审计人员反映情况，及时提供应要求的全部资料，不得以任何理由予以拒绝。4.6.5 被审计单位应提供审计工作所必需的工作条件。

4.6.6 被审计单位应按要求在有关文件资料上履行签字确认手续。

4.6.7 被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按期执行原审计意见。4.7 审计奖惩

4.7.1 被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议公司有关部门对相关人员予以相应的处罚。4.7.2 被审计单位有关人员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的，审计监察部将配合公司有关部门追回流失财产，并根据其情节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。4.7.3 被审计单位有关人员打击报复审计人员的，将由公司有关部门给予辞退或开除处分；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。

4.7.4 被审计单位有关人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的行为积极举报的，审计监察部可提请公司有关部门予以表扬并给予适当的物质奖励。

4.7.5对被审单位(部门)整个不合格的处罚规定。董事会根据<审计报告>中涉及的内容及情节,对主要责任人的处罚应在年终绩效考核中兑现。4.8 附 则

4.8.1 本制度自公司董事会批准之日起执行。4.8.4 本制度解释和修订权归公司董事会。5 引用文件

7.答案监察审计部 篇七

一、纪检监察审计的法定职责

(一)纪检部门的职责

《中国共产党党内监督条例(试行)》第八条明确规定:“党的各级纪律检查委员会是党内监督的专门机关”。《中国共产党章程》第四十四条规定:“党的各级纪律检查委员会的主要任务是:维护党的章程和其他党内法规,检查党的路线、方针、政策和决议的执行情况,协助党的委员会加强党风建设和组织协调反腐败工作。”这也是党的各级纪检部门的职责。

纪检部门职责的法律性依据主要有:《中国共产党章程》、《中国共产党党内监督条例(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》和《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》,以及《党政领导干部选拔任用监督检查试行办法》和《中国共产党党员权利保障条例》等等。

(二)监察部门的职责

2010年修订后的《中华人民共和国行政监察法》第二条指出:“监察机关是人民政府行使监察职能的机关”。依据该规定,行政监察机关隶属于各级人民政府,是为了依法“保证政令畅通,维护行政纪律,促进廉政建设,改善行政管理,提高行政效能”,而在政府系统设立的行政机关。但第五十条规定“监察机关对法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织及其从事公务的人员和国家行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织及其从事公务的人员实施监察,适用本法。”因此,象公立高校、医院等组织,为了促进本单位的廉政建设、改善其行政管理、提高其行政效能大多设置有监察机构或岗位。其职责是:对监察对象执法、廉政、效能情况进行监察。包括:检查单位内部各部门在遵守和执行法律、法规和内部制度等方面的问题;受理对违反行政纪律行为者的控告、检举;调查处理违反行政纪律的行为;受理不服处分决定的申诉,以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉等。

监察机构履行职责的法律依据主要是《中华人民共和国行政监察法》及其实施条例、《国务院信访工作条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国行政处罚法》,以及相关业务的法律规章制度等。

(三)审计部门的职责

本文的审计部门是指依法设置的内部审计部门。2003年审计署第4号令《审计署关于内部审计工作的规定》第三条规定:“国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位,必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立内部审计机构,配备内部审计人员。”同时第九条还规定了内审计部门按照本单位主要负责人或者权力机构要求所履行的职责,即:对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)的财政(务)收支及其有关的经济活动进行审计;对本单位及所属单位资金的管理和使用情况进行审计;对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计等等。

内部审计部门所依据的法律主要有《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国会计法》及其实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国预算法》,以及相关业务的法律规章制度等。

二、现实简况

从纪检监察职责范围看,纪检的工作对象是党组织和党员,监察的工作对象是行政机关及其任命的人员,事实上,由于企事业单位不是政府机关,而纪检、监察部门却承继着行政单位的操作方式,以致于让人们觉得本单位的纪检监察部门是上级机关的“代表”或“影子”、其工作与本单位的其他管理工作似是“同床异梦”。至于内部审计,其对象则是本单位从事财务(政)收支及相关经济事务的部门和个人。不过,人们已认识到内部审计的管理作用,只是认识水平尚待提高,应用操作尚待重视。据调研,企事业单位的纪检监察审计基本状况如下。

(一)纪检监察部门

1、忙于“对口”,疲于应付。

由于企事业单位的纪检监察部门人员本来就少,又加上在业务上忙于“对口”,接受了上级发出的许多行政单位对行政单位的业务要求,忽视了作为基层职能部门本应发挥的作用。“公式般”的公文往来、“模板般”的总结报告,“套路般”的例行检查,文牍繁重、程式烦琐。据查,这类事务占去基层纪检监察人员一半多的时间与精力。

2、宏观指导多,微观实践少。

基层纪检监察部门本应按上级精神开展工作,抓执行、见实效。而现在很多企事业单位在本单位的各部门设立兼职纪检监察员,具体事务顺理成章地“下放”至兼职纪检监察员。这样,由于兼职,他们仅是顾及应付;又由于“下放”,纪检监察部门促等结果。最终,大家都在完成宏观上指定的“套路”,贴身实践很少,该办的业务无人办理或无暇顾及。

3、监督目标虚,脱离实际远。

反腐倡廉是纪检监察部门实施监督的基本目标,而这一目标要通过具体的行动来实现。然而,在市场经济环境中,价值观多元化,个别纪检监察人员政治思想水平有待进一步提高,老好人思想“多一事不如少一事”现象相当普遍,这样使得丰富而具体的监督工作变成了“预防看片”、“宣传做板”和应付“上面”的程式化事务。忽视了纪检监察部门作为本单位的职能部门应有的管理与服务作用,分离了反腐倡廉基本目标与加强单位管理应有的融合,脱离了单位管理的实际。

(二)审计部门

进入21世纪后,随着经济和科学技术的不断发展,单位内部的管理问题越加重要,内部审计作为单位内部管理体系的重要组成部分倍受瞩目。在学界,内部审计被赋于了更加丰富的内涵,其业务范围愈加宽泛。但是我国内部审计实务状况却是:

1、业务范围受局限。

由于大部分单位领导者对内部审计作用的认识远未达到应有的水平,相当多单位的内部审计业务范围仅限于对所属二级单位、工程项目开展审计,以及应付采买、验收监督等。本该开展的单位财务收支情况审计却开展得很少,至于经济责任审计也是宣传多,实践少(在高校系统尤其普遍)。目前,学界已定性的内部审计职能所涵盖的许多业务尚未开展。

2、审计结果处置待改善。

由于内部审计结果的处置效果与单位重视程度呈正相关关系,重视程度高处置效果就好,否则就不好。据调研,对财务收支审计查出的问题,或束之高阁,或屡审屡犯;对经济责任审计查出有问题的二级单位负责人,或移岗再任,或“不痛不养”处理,或干脆按下不提。

3、人员队伍单薄。

首先,专业单薄。大部分单位的内部审计人员多为财务会计专业人员,法律、工程、经济等专业人员较少。其次,质量单薄。内部审计评价职能的发挥,需要高质量的专业人才。调研结果表明,内部审计队伍建设已经成为充分发挥内部审计职能的瓶颈。细究其因,概与单位领导重视不够有关。

三、协调措施

(一)准确定位

从表面上看,纪检监察与审计工作都是监督,只是监督的内容与方式不同。然而由于人们观念中的纪检监察政治色彩较浓,再加上我国属行政监察体制,即便是在企事业单位内部,监察仍然给人以强制性权力印象。其实,某一机构职能的充分发挥离不开其所处的内外部环境,就纪检监察而言,亦如此。纪检监察部门只有将工作融入到本单位并围绕本单位目标开展工作,才能使纪检监察工作在本单位“立起来”,才能实现纪检监察工作的目标。因此,与行政单位不同,企事业单位的纪检监察职能不应是外部监督而是内部管理,且为增值管理。

首先,就纪检而言,虽是中国共产党组织内部事务,但由于党的宗旨、目标与中国全体人民或公民所追求的最终利益目标相一致,因此,中国共产党的党内监督也是整个中国经济社会监督体系中的重要方面。党内监督的根本目标之一就是反腐倡廉。实践证明,清正廉洁的党组织往往是企事业单位事业蒸蒸日上的“火车头”,而风清气正也正是积极健康、蓬勃向上单位文化的重要内容。实事上,文化建设也是一个单位管理的重要方面,一个单位,有了良好的单位文化无疑能提高职工士气、焕发出团结一致的奋发精神,最终表现为工作效率的提高、创造价值的增加。

其次,就监察而言,我国的监察法赋其职责是:对监察对象执法、廉政、效能情况进行监察。关于廉政监察,企事业单位的监察部门所发挥的职能如上所述同样是企事业单位管理的重要方面,兹不重述。关于效能监察,企事业单位的监察部门被动接受申诉等进行监察的情况较少,更多的则是主动地对本单位内部各职能或业务部门的作业流程、控制流程开展效能监察。时下,网络上频曝的各类作业事故等就是流程设计不科学或违反流程操作导致的。至于对决策程序的监察,也十分重要,常言道:决策的失误是最大的浪费。可见,监察不只是管理的一部分而且还能带来经济效益。至于执法,显然与行政单位执法的内涵不完全相同,企事业单位内部的执法监察主要是接受和处置本单位职工或外部协作单位的申诉,而这类监察的实施过程也是单位内部自我完善与修正某一作业程序的过程,显然,这一过程也是单位内部的管理过程,不是一个单纯监督的执法过程。

(二)重建机构

现在的纪检监察合署办公,起始于《关于中央纪委、监察部机关合署办公和机构设置有关问题的请示》(中发[1993]4号)文。合署办公能起到加强监察力量、减少机构、避免重复等作用,但在基层企事业单位纪检监察合署没有明显优势,倒是审计与监察合署更利于优势互补,充分发挥专业职能,提高整体效能。

首先,减少重复。中国内审协会在《内部审计基本准则》中规定;“内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”这一定义很明显地扩展了内部审计的职能,使内部审计工作范围延伸到本单位的各项业务活动之中。审计与监察合署后,内部审计中的内部控制审计、遵循性审计,与监察职责中效能监察可以有机统一。

其次,互为倚重。查办案件是监察部门的职责,而案件往往涉及经济活动事务,要处理经济活动事务,内部审计人员更专业;内部审计部门开展遵循性审计业务时,监察部门更专业,且处置力度更大,更易产生效果。

再次,独立性强。在基层企事业单位,监察与纪检分离,与审计合署办公不仅有利于增强监察工作的独立性,而且也有利于完整监察对象。

(三)沟通信息

这里的沟通信息主要是指纪检部门与监察审计部门、监察审计部门与本单位各管理层的业务交流与沟通。包括以下几方面。

第一,开联席会议。纪检部门与监察审计部门定期召开联席会议,由纪检部门通报上级指示精神,以便确定监察审计工作侧重与方向;由监察审计通报监察审计报告,以便纪检确定关注重点与方面。

第二,走向业务面。监察审计部门与各管理层充分沟通,在了解和掌握各业务层面所存在问题的基础,有的放矢地开展监察审计工作,并通过审计建议或监察报告督促问题的解决与完善。

第三,委托业务。纪检部门依照上级纪检指标精神,并根据本单位内外部环境,确定本单位一定时期内党内监督的方面与重点,委托监察审计部门进行专项监察、经济责任审计等,使宏观的政治教育与具体的业务操作相结合,脚踏实地。这样不仅能做到有问题早发现早预防,而且还可以起到很好的示儆作用。

摘要：按照相关法律规定,我国许多企事业单位设置有纪检、监察和审计部门,然而其效果往往让人质疑。比较纪检、监察和审计职责,正视实际中存在的问题,把纪检、监察和审计工作与本单位经营管理工作紧密结合,通过准确定位、重建机构、沟通信息,将上级宏观的指导精神落到实处,最终达到纪检、监察和审计工作目标与单位管理工作目标的共同实现。

关键词：企事业单位,纪检,监察,内部审计,业务,协调

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