财务部资金工作

财务部资金工作（精选14篇）

1.财务部资金工作 篇一

财务资金部提质增效工作总结

一、管理职能方面

1、积极做好外部对接。A高速运营后财务管理问题比较突出，为更好的实施管理，财务部主动就该问题的一系列事项与A高速建设期财务人员进行沟通交流，最终以双方合作备忘录的形式划清了各自工作面，避免了工作交叉重复，也便于双方业务衔接，提升管理效能。

2、合理安排业务工作。区域化整合后因财务资金部人员整体缩减，由原来的5人+3人，缩减至6人。财务资金部根据新形势下的业务特点调整内部岗位分工，科学化设计工作流程，通过建立SOP（Standard Operating Procedure，即标准作业程序）做到专业化协作、流水线操作，减少重复工序和错误率，提升工作效率。

3、采取科学管理措施。近期业务面扩增，资金收付变化较大，财务部需加强资金预算及动态管理。为减少资金沉淀，每（半）月组织各部门实施资金计划滚动预算管理，三季度期间及时归还贷款本金 600万元，在现有资金盘活利用及降低财务费用方面取得了一定成效。

二、服务支撑方面

1、主动转变服务角色。A高速北段于8月底通车，新入职的一大批收费员在培训后直接进驻各站所。一方面考虑到各站所的交通能力有限，另一方面为不给各位新入职员工造成困扰，财务资金部主动与银行联系赴站所服务集中开设工资卡事宜，免去了每位员工要至银行网点自行办理的麻烦，缩短了办理时间，在提升职工满意度的同时，切实改善了服务质量。

三、工作创新方面

1、优化资金支付通道。区域化整合之前，B高速要区分国税和地税机关缴纳税金，包括职工社会保险费的缴纳都必须前往政务前台办理。区域化整合后，除B高速外，A高速、C高速都面临同样的问题，为此财务资金部积极与税务机关联系，主动探寻解决方案。目前通过分别与不同税务机关签订“税库银”三方协议，实现了税务系统申报后网络扣划税款，而且将职工社会保险的缴纳并入地税系统。建立新型支付通道，大大节省了业务在路上办理的时间，降低了管理成本及车辆费用，同时加速了资金流转。

2、改进财务报销方式。XX区域管理总部成立后，管理里程辐射近200公里，已开通站所12个。原有的财务报销方式在当前管理模式下明显已不再适用，例如各站所每月报销伙食费，原来要区分公司负担部分与个人部分，办理的站所（人员）分散又增加签审程序，加大财务审查复核和资金支付工作量。财务资金部经与各站所各部门充分沟通后拟出伙食费管理办法，目前试行阶段已按三家路段分别汇总统计人数与标准，通过月初资金拨付、月中抽查审核、月末公开报备的方式进行管理，将伙食费实际开支的核销工作及档案管理工作后置，加强过程管理和群众监督，提升了具体业务的办事效率。

四、成本控制方面

1、预算数据透视业务。公司在成本控制方面主要依赖预算管理，而之前的预算管理大部分停留在财务资金部，使得预算工作未能充分的与业务相结合。财务资金部针对此问题认真思考，多方调研论证，提出由各部门落实对应预算管理责任的全面预算管理思路，并推出数据与业务相结合的经济活动分析概念。财务资金部首先梳理B高速与C高速预算指标情况，计算出剩余任务指标；然后通过全面预算管理将任务重新分解至各预算管理部门，并组织各部门试着结合业务开展情况编写预算执行分析；再由财务资金部牵头组织经济活动分析会，将全面预算的指标、执行情况与经济业务相结合，向公司领导和各部门反馈数据变化的同时透视出经济业务实质，并提出建议；最后财务资金部组织各预算部门根据调整后的剩余预算指标编制业务计划，逐步逐项落实预算指标进而落实各项工作。财务资金部通过实施全面预算管理，结合经济活动分析，使公司管理水平和成本控制水平都迈上了新的台阶，做到各级管理责任逐级落实、经济活动有序安排、成本费用开支有的放矢。

2.财务部资金工作 篇二

一、广电单位做好资金管理工作的意义浅析

(一) 满足人民文化生活的需要

当前我国的社会的矛盾是人民日益增长的物资文化需要与落后的社会生产之间的矛盾。而广播电视事业是文化事业的重要组成部分, 具有公共产品的性质。从这个角度说, 用好有限的资金, 做好广播电视事业, 为人民群众提供高雅、和谐、寓教于乐的广电文化产品, 是广电行业各级管理者与从业人员的重要使命。

(二) 转变经营机制的需要

2009年, 国务院发布了《文化产业振兴计划》, 文件提出了将广电事业转变为企业经营机制的思路。从这个角度出发, 企业要更加注意自主运作、自负盈亏, 同时还要考虑出资人的收益要求, 因此, 成本管理、资金管理观念必须落到实处。特别是对于基层广播电视机构, 由于地方财政资金相对紧张, 广电机构其他资金来源也比较有限, 所以做好资金管理工作, 提高资金使用效率更加重要, 这既可以实现成本 (费用) 节约, 更是提高管理水平、转换经营思路的体现。

二、广电单位做好资金管理工作的基本思路

(一) 积极开源, 做好资金筹集工作

首先, 积极争取财政款项。由于广电工作的特殊性, 尽管广播电视台部分实现了企业化运作, 达到了“走向市场”的目的, 但由于其立足于宣传喉舌功能, 是舆论阵地之一, 国家仍然会给予广电单位相应的资金补助, 对重大宣传项目、政治任务有相应的财政拔款。因此, 广电单位要有政治锐敏性, 要坚持党的宣传方针, 结合本地重大事件或者是全国性的重大活动, 开动脑筋, 考虑适当、合理、经济的项目, 争取财政专项资金。其次, 广电自身的公益性也可以吸引一些有社会责任感的企业进行捐赠、赞助等, 作为必要的补充资金。再次, 广电企业在做大做强后, 可以考虑通过上市等渠道, 进行资本运作, 募集到发展资金。当然, 对于基层广电单位来说, 这可能存在一些局限性。

(二) 适度负债, 实现财务杠杆效益

负债经营也是寻求发展的手段之一, 不仅可以缓解广电单位自有资金紧缺的矛盾, 而且能够提高自有资金利润率。在特殊情况下, 广电单位也可以考虑进行负债的筹资模式。如大型商业剧的筹拍等。广电单位在利用负债进行资金筹集时, 必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则。同时要考虑还本付息的风险。

(三) 合理调配, 提高资金使用效率

在任何时候单位可支配的资金数量都是有限的, 但对资金的需求是无限的, 我们应通过科学的分析预测, 把筹集到的可支配资金有效地组合起来, 保持合理的配置结构。同时, 确定各项结构资金计划额度, 并将其分解下达到有关部门, 以求最小的资金消耗和占用, 实现最大的资金收益。在资金支付手段和时间上, 按资金急需程度灵活安排。例如, 在资金紧缺的情况下, 首先保证职工工资的按时发放, 以稳定职工情绪, 然后安排节目制作急需的器材和设备等, 以缓解资金不足的矛盾。

三、广电单位做好资金管理工作的基本对策

(一) 提高现有频段资源的效率, 促进各项收入的增长

广电网络具有天然的覆盖特征, 同时, 其受众无论深度还是广度都是其他任何媒体无法比拟的。广电单位要以此为契机, 拓展思维, 做好多种经营, 增加资金来源。可以考虑的渠道有:首先, 广电单位可以对现有电缆进行扩容, 通过与电信部门的合作, 使电视用户能够联上互联网;其次, 广电单位也可以通过频段资源开通图文电视, 播送一些文字信息, 推送一些广告、股票等, 从而获得现金收入;再次, 利用当前全国推广数字电视 (机顶盒) 的契机, 大力借鉴IPTV的思路, 推广交互式节目选择、互动式节目点播、个性化节目定制等消费方式, 使消费者在节目的选择上更具有主动性。由于对广电用户不存在应收账款, 所以通过加大对现有频段资源的利用, 增加了收入也就增加了现金流。

(二) 挖掘用户群资源, 扩大现有网络资源的综合运用

目前, 有线电视收视费仍然是广播电视行业的重要收入来源之一, 广播电视精神文化产业的突破点是网络资源的开发利用, 所以我们要改变观念, 全力扩大有线电视用户群, 为网络的开发利用积累资金。同时, 大力推进乡村广播电视的联网工程, 既实现有线电视用户的扩张, 又为网络的开发利用提供通道。另一方面, 广电单位还要转变观念, 与对手的“竞争”观念也可以转变为“竞合”关系。前边已经述及, 不少基层广电单位也开通了宽带上网服务。在当前形势下, 广电单位也可以与电信公司合作, 如开通机顶盒, 送电信手机等;又如, 广电单位还可以通过现有的电视平台, 积极推介移动电视节目, 以及CMMB移动电视终端。

(三) 结合实际制定灵活的资金与成本管理机制

有线电视用户收费、有线电视用户发展、广播电视报发行、广播电视节目销售与交流和其他相关收入业务等, 都可以为广电单位带来收益。要实行定目标任务、收益挂钩的财务管理模式, 按收入的一定比例支付成本 (费用) , 超收分成, 完不成指标扣罚, 责任人实行抵押上岗。

长期以来, 广播电视事业运行都是依靠财政拨款, 事业单位性质决定其更多地注重了社会效益而忽视了经济效益, 因而成本意识十分淡薄, 不计节目的生产成本、设备的折旧、消耗、损坏和材料的损耗等, 极大地影响了电视事业的发展。在市场经济条件下, 伴随广电行业产业化进程的快速推进, 广播电视行业也应借鉴现代企业管理经验, 并结合行业特点, 建立科学的成本核算体系, 强化“节支等于创收”的观念, 采用“成本、薪酬、责任”挂钩的办法, 推行切实有效的成本管理。广电行业的成本管理严格意义上来说, 是一种不完全成本管理, 成本管理的对象不仅仅是经营活动的成本, 还应包括与日常运行过程有关的所有成本。实践中我们可以实行分类管理的财务管理模式, 根据各部门的职责和工作情况, 划分责任区域, 实行区别对待, 分类管理。

四、结论

市场经济的发展以及人民日益增长的文化生活需要对广播电视事业提出了越来越高的要求。这就要求广电系统的管理运营工作特别是财务管理工作必须以资金管理为核心, 以此来搞好整个财务管理, 通过有效地运用资金, 提高广电单位的盈利能力和营运能力, 加快资金的流转速度, 以实现财务管理方法的不断革新与完善, 实现资金管理的综合效能, 增强发展后劲, 从而更好地体现广电事业的公益性质, 推进广电事业的健康、有序发展。

摘要：由于广播电视行业具有高投入、高消耗、政策性强等产业特点, 以自收自支为主的经济现状及广播电视产业化发展的趋势, 要求从业者转变观念, 尽快实现广播电视事业型向经营管理型转变。伴随改革的进程, 许多地方广播电视事业单位都实行了企业化管理的模式, 资金来源已经从单纯依靠财政资金转向多渠道筹集资金。这就要求我们开拓创新, 以资金管理为核心, 积极探索广播电视产业发展的新思路。

关键词：资金管理,广电事业,财务管理

参考文献

[1]何传威.电视台成本核算探讨与实践[J].传播与制作, 2005, (12) .

[2]武卫华.创新财务管理模式促进广电集团发展[J].湖湘论坛, 2006, (3) .

3.企业财务资金预警管控策略 篇三

当前，经济社会在飞速发展，企业之间的竞争也越来越激烈。特别是近几年来，大量企业快速的盲目扩张，如果不能保证资金的正常运转，则会给企业带来很多麻烦和担忧，企业的财务资金的风险管控问题也将会频频出现。因此，也只有采用有效的财务资金管理方法， 关注企业资金管理过程中的各项风险与控制， 保持日常资金的顺畅流通，一旦在资金运转上出现问题，就会给企业带来很大的经济损失。只有降低企业日常经营中出现财务风险的概率，提高企业的经济效益。

强化应收账款风险管控

应收账款直接影响到企业日常营运资金的周转和经济效益的提高。企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业的生产经营活动顺利开展，总是依赖于必要的资金支持。同时，财务应收账款作为企业的资金管理一项重要内容，则直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。因此，我们要做好基础记录，了解用户的付款及时程度，基础记录工作包括企业各类信息、开展的信用必要条件，用户承诺的付款周期，以及用户的信用等级变化等。因此，我们就必须要明确各类业务流程，确认好风险控制关键点及关键思路，关键承训、人员等，以便提高内控控制的使用效率。

确定合理的收账程序。首先，企业要不断积极开展应收款项的清理。在方法上不断采取相应清欠措施，突出重点和难点，明确控制目标，对基准日的存货和应收款项余额进行各类型的账龄清理。减少流动资金占用，严格控制存货和应收款项规模与增长速度。其次，制定相关应收账款清理制度。制定《应收款项催收责任制度》、《应收款项台账管理制度》等各类管理制度，在机制上形成制约。提高资金使用效率，降低资金风险，确保企业财务管理的良性发展。第三，要合理缺人催收账款的程序。包括各类传真、快递、挂号信等方式，确定合理合规的法律方式。如果部分款项回收难度的确很大的，由企业专门聘请律师，对相关欠款人提起诉讼，通过司法途径解决。

强化资金风险管控

加强内部控制管理。资金活动贯穿在所有企业的日常生产经营的始终，包括从采购、加工、存储、营销的全过程。也就意味着企业所有的各部门、员工以及以企业有任何间接或直接往来的企业，只要有往来就会有资金的活动来参与。如果其中的任何一个环节出现纰漏，就会影响企业间的往来及内部的严重损失。所以，强化财务风险意识。严格按企业财务管理流程办理业务，将各项财务工作制度化、流程化、标准化、精细化，进一步确保资金使用安全。资金的监督、检查与考核工作。通过财务、审计和纪检等部门对资金进行全程监督，对资金支付流程、银行账户、现金等情况进行全面检查，确保资金管理安全。

建立健全相应的内部控制制度。制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推动资金运作的合法性和规范性。该制度尤其是在企业内部管理系统中能起到非常重要的推动作用。由此可见，该制度也是为了保障企业能够正常运转，防范各类违法活动，监督管理企业内部人员，流程，经费等重要抓手，是企业能够不断降低经营成本和管理风险的重要手段，是企业全面管理的策略。因此，我们一定要依据新形式，不断建立以防范和监督形成的联合机制，要在制度上建立以防范为主要的监控思路，在制度、方式和方法上不断创新，积极探索各项法律法规和规章制度，在关键点上设计和探索以预防为主的各类违法违纪活动，关注经营风险管理制度，在程序上不断约束。积极规范各项经济业务的申请审批等活动。反馈信息的检查等一些工作上的流程。因此，企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理。

强化财务信息化应用

推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，提高资金管理的及时性。对于不少企业和监管者来说，认识到企业财务资金风险管理的必要性已经不再是个难事，而目前摆在他们面前的问题是如何运用先进的技术手段来增强风险防范和控制能力。企业通过系统化的稽核管理，将内控制度检查与业务管理有效结合，实现管理提升为企业搭建一个安全先进稳定可靠的资金管理平台，帮助企业实现资金存量和每笔资金流向实时监控，信息化会不断助力资金财务风险管控提速。

推进财务电子信息化平台建设。随着电子商务、网络信息化的发展，各企业也开始推出电商管理平台，这对企业在营收资金管理方面也有了新的挑战。财务电子信息化平台的广泛应用，将有助于提升企业的资金流通效率及风险管控水平，信息化系统提供的智能化的各项业务数据精准、全面。同时，借助科技的力量完成大量分析总结，譬如系统可自动计量风险资产，对公司各类资产、负债进行加权成本利润分析，缺口分析、流动性分析、利率敏感性分析等等，并形成分析报告，以此为据帮助决策人进行企业风险上的判断，避免企业风险损失。从而助力企业改革的顺利实施，提升企业抵抗外部经济风险的能力。

4.资金管理、财务制度 篇四

托管机构资金、财务管理制度

一、合伙出资情况

托管机构由甲、乙、丙三方股东共同投资设立，总投资额为 ___ 元，为该项目启动资金：

1、启动资金

（1）甲方出资 ___ 元，占启动资金的 ___ ；

（2）乙方出资 ___ 元，占启动资金的 ___ ；

（3）丙方出资 ___ 元，占启动资金的 ___。

该启动资金主要用于托管机构前期开支，包括租赁、装修、购买办公设备等。前期核算各项成本后，如有剩余，按照合伙人出资比例退还，前期财务工作结束。

2、在托管机构账户开立前，该启动资金存放于甲、乙、丙三方共同指定的临时账户（开户行：账号：）公司开业后，该临时账户内的余款将转入托管机构账户。

3、托管机构开业前，资金由临时帐户统一收支，并由甲乙丙三方共同监管和使用，一方对另一方资金使用有异议的，另一方须给出合理解释，否则一方有权要求另一方赔偿损失。

4、甲、乙、丙三方均应于本协议签订之日起 ___ 日内将各应支付的启动资金转入上述临时账户。

二、托管机构开业后财务管理制度

1、托管机构开业后，资金将由开立的公司账户统一收支，财务统一交由甲乙丙三方共同聘任的财务会计人员处理，考虑到托管机构目前的规模，暂由甲方代管托管机构财务一职。

2、严格资金使用权限。单笔开支在2000元以上须三方共同签字，如遇特殊情况，须电话或短信征求合伙人意见，15日内补签，否则视为挪用公共资金。

3、托管机构账目应做到收支两条线，任何一笔收支，需开具发票（无发票的开正规收据）。

4、每月财务进行收支明细核算，计当月盈亏，并及时提供月度财务报表交甲乙丙三方签字认可备案。

5、甲乙丙三方如需开展公关业务和宣传活动，所需经费需提前支取或有自己垫付，并保管好发票，月底统一报销。

6、甲乙丙任何一方有权知道每月每一笔资金的流向和使用情况，并提出整改意见。

三、托管机构开业后盈亏分配制度

1、托管机构所有资金须统一预算收支，做好全年经费预算，保障机构正常运转。

2、利润和亏损，甲、乙、丙三方按照实缴的出资比例分享和承担。

3、托管机构利润，在弥补前期投入、保障机构运转前提下，方可进行分红。

分红的具体制度为：

（1）分红的时间：第一年按学期期末分红。

（2）分红的数额为：第一年，提取托管机构储备金（利润的20%）后，甲乙丙三方按出资

比例分红。

（3）合伙出资回本后，储备金累计达到合伙资金以上，则托管机构盈利资金分红实行新的分配方案，留足更多资金扩大托管机构规模及业务，并考虑托管机构注册公司和涉足培训等事项。

本协议一式叁份,合伙人各执一份。本协议自合伙人签字画押(或盖章)之日起生效。

合伙人：合伙人：合伙人：

5.财务资金管理年终总结 篇五

20__年毕业之初，在无任何工作经验且对保险行业一无所知的情况下，我幸运加入了阳光财险财务部。回顾这半年的工作经验，看似简单的账单制证————日常收付、报销——————银行对接————建立收付台账—————与总公司财务对接，对于我来说一切是从零开始，我先是失误，后来经历过在分公司和邯郸中支的实践学习，虚心求教解惑，不断理清工作思路，总结工作方法，在各级领导和同事们的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，抓住了工作重点和难点，有了小小的成绩和经验，下面我对20__年上半年的资金管理工作总结

一、如总公司自动上收保费及cbs自动制证：

自总公司实现收入户自动上收保费以来，由于系统不稳定，尤其月末制证迟缓，使机构出现收入户资金滞留、月末银行帐导入不及时等情况。监督各机构收入户保费上收及cbs自动制证情况，积极协调总公司资金处及部门，为机构资金模块账务处理提供帮助。银行账户变更：衡水及石家庄营销服务部通过保监局审批，升级为中心支公司后，协助衡水及石家庄中支变更账户名及网银等银行账户信息。

手续费省级集中支付：严格执行手续费省级集中支付的规定，认真审核手续支付金额、代理公司发票、手续费税金计算的正确性，支付信息的准确性，并通过工行代发工资和网银着笔支付的形式，确保各机构手续费及时支付。月末由于系统问题，总公司实付手续费产生错误凭证，协助总公司调整6月凭证，确认及时入账、导账。

承德中支账户信息维护：协助承德中支起草银行账户的开立、开通网上银行及在oracle系统的维护等。并及时对公文发放、传阅、存档、审批和保管。

二、下半年整体发展思路与具体目标任务

收入户：跟踪各机构收入户(含代理户)银行账户的余额，并进行余额登记，同时要求各机构每个工作日下班前报送收入户(含代理户)每日余额表;另外，目前河北省分公司各机构收入户虽已实现总公司自动上收保费，但是由于总公司上收保费系统尚不稳定，需分公司监督机构收入户每日自动上收保费是否成功，并积极与总公司协调或实现手工上划保费，以实现收入户每日余额支出户、费用户：每周申请资金头寸及下拨资金要认真测算，合理安排，及时沟通，避免造成大量资金沉淀，提高资金使用效率。

并要求各三级机构在每月一号、每周一下班前报送每月一号实际余额表和每周一实际余额表，表中反映的主要是每周末资金沉淀量原则上不得超过下周一当日所需资金，每月末资金沉淀量原则上不得超过下月一号当日所需资金;每月末督促各三级机构上报报各类性质银行账户的实际资金余额;以上三类表由分公司汇总上报总公司。

银行账户系统维护：根据总公司要求，各机构要完成现有银行账户与系统维护一致性的检查，包括已申请撤销、变更的账户，不一致的由分公司汇总提交KOA申请上报总公司完成变更。低效益银行账户清理：根据总公司最新资金管理要求，通过对河北省分公司各机构现有银行账户的自查，对河北省分公司富安居专户、廊坊中支代理账户及秦皇岛中支昌黎营销服务部收入户等低效益银行账户进行撤销清理。

财务印章检查：根据总公司要求，将对各机构要负责人名章与营业执照登记的公司负责人姓名的一致性进行检查，协助沧州、唐山、邯郸、邢台四家三级机构在7月底完成变更。

代理户开通网银：为了方便代理账户资金及时的划拨及余额的查询，将对河北省分公司农行代理户、汇融银行代理户及衡水中支农行代理户开通网上银行。资金上划、下拨系统操作由于总公司CBS自动制证不稳定，同时需要2天时间才能导入总账，分公司将在每月15号、28号和次月3号进行考核，督促机构及时核对资金往来凭证，积极与总公司沟通，对于未能自动制证的资金往来，通知机构在ORACLE资金模块进行手工录入，从而完成与总公司的资金往来凭证的对接手续费支付要求严格执行手续费由省级集中支付的规定，认真审核手续支付金额、代理公司发票、手续费税金计算的正确性，支付信息的准确性，并通过工行代发工资和网银着笔支付的形式，确保各机构手续费及时支付，为前线部门提供财务支持。

6.企业财务资金风险及其防控 篇六

一、企业财务资金风险的主要表现形式

在资本价值转换和增值的过程中, 财务资金的风险也在不断转移和积聚。财务资金风险的表现形式多种多样, 从不同角度去分析财务资金风险可以有不同的分类。按资金的运动过程, 企业财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险 (胡吉瑞, 2009) 。在企业筹资过程中, 由于资金来源渠道的多元化及筹资方式的多样化, 使不同来源的资金有不同的资金成本和偿还期, 从而产生筹资风险。债务筹资受贷款利率和借款期限结构等因素影响, 可能产生无法按时还本付息甚至破产的风险;权益筹资受权益资本市场的影响较大, 当企业投资收益率不能满足投资者的收益目标时, 可能导致企业再筹资成本的增加或被其他竞争对手收购。可通过流动比率、速动比率、已获利息倍数、资产负债比率和财务杠杆系数等财务指标来对可能出现的筹资风险进行识别和评估。企业投资风险是指投资项目的实际收益与预期收益之间可能存在偏差, 从而给投资者带来不利或亏损的可能性, 投资风险主要包括收益风险、投资额风险、变现风险、购买力风险。投资风险的大小可通过经营杠杆系数和投资收益率方差进行评估。资金回收风险主要是指应收账款的回收在时间上和金额上的不确定性, 表现为一是时间上的应收账款拖欠, 这种拖欠可能导致企业资金循环的链条中断;二是应收账款金额上的不确定性, 应收账款的无法如数收回、形成坏账必然造成企业现金流量的风险以及坏账的已纳税款不能退回的损失。评估资金回收风险要借助反映应收账款周转速度的应收账款周转率以及应收账款回收期、坏账损失率和应收账款收现率等指标。收益分配风险是指收益分配不当可能对企业日后的生产经营活动造成不利影响, 一方面, 风险可能是由于客观环境的限制和会计方法不当, 少计成本虚增利润, 使企业提前纳税, 导致大量资金提前流出企业;另一方面是对投资者分配收益的形式、时间和金额把握不当而产生风险。

对于大型企业集团, 一般采用财务公司模式实现资金的集中管理, 财务公司起着整个集团金融服务枢纽的作用, 财务公司是央企实施产融结合、以融助产、以产促融的载体。在资金集中管理优势日益显现的同时, 资金安全、财务信息安全等风险也随之而来。参照巴塞尔委员会的《有效银行监管的核心原则》中对银行业金融风险的分类, 我国财务公司的金融风险主要表现有体制性风险、政策性风险、信用风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险。财务公司对这些风险的管理水平将直接关系到企业的整体安全, 财务公司风险应该纳入企业核心风险管理的范畴。

货币资金是资金循环链条上的重要一环, 货币资金包括库存现金、银行存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。货币资金风险可分为三大类即安全风险、短缺风险、使用效率风险。人们往往关注较多的是第一类风险, 实际上后两类风险对企业经营的影响也很大且难以识别和评估 (杨小舟等, 2009) 。货币资金面临风险会威胁到资金运动过程, 或使其发生中断。

除对企业发展造成不利影响还会在社会上造成恶劣观感的是财务资金方面的廉政风险, 有的人利用手中之便向企业资金“伸手”, 发生贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为。这种带有主观犯意的道德性风险比客观环境带来的风险更可怕。

二、防控企业财务资金风险的主要措施

(一) 实行有效的资金集中管理

资金集中管理是财务管理的重中之重, 企业集团应该通过建立结算中心或财务公司对资金实行本质有效的集中管理, 结算中心或财务公司统一管理集团的银行账户, 为集团各个成员单位在资金结算中心或财务公司设立内部结算账户并进行统一管理 (何召滨, 2010) 。对各成员单位在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理, 对各个成员单位的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用, 在实施有效监控管理的基础上, 确保资金的高效循环和流转, 消除高存、高贷、高费用的“三高并存”问题。在实施集中管理的同时, 还要在集权与分权之间找到平衡, 将母公司资金集中管理与子公司自主管理有机结合 (马彦坤等, 2009) 。通过有力且有效的资金集中管理, 最大限度地提升资金使用效率和效益, 同时降低资金使用过程中的各种潜在风险。

(二) 强化财务内部控制制度和内部审计制度

2008年财政部等制定的《企业内部控制基本规范》为企业提高管理水平、防范各种风险作出了有力的指导。实行财务内部控制可以有效地保护企业资产安全, 保证财务信息的完整和正确, 促进财务管理政策得以有效实施, 提高财务活动效率, 防止舞弊行为发生, 防控财务资金风险。企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种财务资金安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节, 保证企业的各项生产经营活动的正常运行, 保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时, 首先要建立健全授权审批制度, 按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次, 要贯彻内部牵制原则, 确保不兼容岗位相互分离、制约和监督, 加强员工职业道德和安全意识教育。内部控制已由关注过去控制变成预期未来调控现在, 这种针对不确定性做出的相机控制与风险管理自然而然地融为一体 (杨雄胜, 2011) 。另外, 企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用, 加强内部审计, 健全内部审计监督控制制度, 这有助于及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节, 有助于防范资金风险。

(三) 完善全面预算制度

财务预算是企业生产经营活动有序进行的重要保证, 是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业的全面预算管理包括对生产经营各个环节实施预算的编制、执行、分析和考核, 把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。严格限制无预算支出, 最大限度地减少资金占用。预算内资金支出实行责任人限额审批制, 预算外资金支出实行逐层审批制, 大额资金的使用必须实行集体决策审批或联签。市场的本性决定着企业的管理要具有应变能力, 全面预算管理应结合企业的业务发展情况及时调整, 或者赋予预算有一定的弹性, 以使企业及时适应市场, 防范突如其来的资金风险。通过对全面预算管理的执行情况进行分析, 及时揭示销售、定价、生产流程等各层次存在的问题, 挖掘问题的根源, 防范盲目经营的风险发生。

目前, 在信息化市场已有不同特点、不同版本的全面预算管理软件应用到某些企业, 这些全面预算管理软件的功能特性不尽相同, 如以财务为中心的软件功能侧重于财务管理;以流程为中心的软件功能侧重于业务流程数据管理;以协同为中心的软件功能侧重于部门业务协作管理;以数据分析为中心的软件功能侧重于数据分析管理。这几类全面预算管理软件可供不同特征的企业选择使用。

(四) 制定科学的信用政策

企业应根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力, 确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡, 制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件, 同时, 要权衡增加收账费用和减少应收账款与坏账损失之间的利害。企业要建立客户资信档案, 对于不同信用等级的客户要进行赊账限额的确定, 在赊账时要将资金的时间价值考虑周全。对应收账款进行账龄分析, 对于那些已经逾期的应收账款要加强收款力度。企业要制定一套科学完备的收账政策, 加强对应收账款的管理, 尽力减少由坏账损失造成的资金风险。

(五) 完善风险管理结构, 建立风险预警机制

企业要建立健全直接向高级管理层、董事会、监事会负责的风险管理部门, 并赋予它足够的权威性和独立性。风险管理部门负责完善和实施风险管理体系, 拟定财务资金风险管理政策、程序和具体的操作规程。企业的内部稽核部门不直接参与风险管理, 而负责对企业风险管理体系的运作情况和风险管理政策的执行情况进行监督和评估。

企业要建立完善的财务风险预警机制, 通过全面分析企业内部经营、外部环境等各种资料, 以财务指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者, 同时寻找财务风险发生的原因和企业财务管理中存在的问题, 并明确告知企业经营者解决问题的有效措施, 构建一张企业财务资金管理疏而不漏的安全网。

三、借助信息化手段将财务资金风险防控落到实处

要将上述财务资金风险的主要防控措施落到实处, 很大程度上要依靠信息化系统。信息化风险管理控制系统平台要根据企业的实际情况和需求进行配置搭建。一般来说, 平台通过业务系统接口模块要能与财务公司的结算、信贷、投资、授信、拆借、财务等各业务系统进行互联, 实现整个集团的信息互通, 避免存在信息孤岛 (钟会, 2011) 。系统要包括数据集成、汇总、计量及评价模型, 藉此实现对各类风险的定义、识别、量化、分析、预警, 系统还要能进行资产负债统计、敏感性测量、情景模拟和压力测试等。特别是信息化系统要能提供企业资产或负债受利率、汇率、准备金率等变量的影响程度、资产负债组合的估值变化情况及对市场变化等外部因素的最大容忍度。这些信息化手段的实现可对财务公司的流动性管理、成本及收益管理、风险控制以及相应的指标计量都能形成有效的管理控制, 充分体现事前防范、事中控制和事后监督的资金管理理念。智能化的信息平台提供的各项业务数据的分析报告, 可为决策人识别和判断企业风险提供帮助, 提升企业规避风险、精确控制风险的能力, 及时有效地使企业减少或避免由财务资金风险导致的财产损失。

企业构筑信息化系统平台可充分利用原有的零散模块做基础, 在企业财务系统、ERP等资源的基础上补充搭建资金管理、智能风险识别和分析等模块, 并与银行、证券交易所、信托公司、保险公司、甚至中国人民银行、银监会、外管局等相联, 从而将资金计划管理、结算业务管理、风险监管及分析决策等资金管理日常业务有效整合, 实现资金畅通无阻、快速流转、高效利用、风险可控的管理模式。

摘要：从资金运动过程、财务公司、货币资金等角度论述财务资金可能遇到的各种风险;认为实行有效的资金集中管理、强化财务内部控制制度和内部审计制度, 完善全面预算制度, 制定科学的信用政策以及完善风险管理结构, 建立风险预警机制是防控财务资金风险的有效措施;信息化手段有力支持了财务资金风险防控措施的落实;近年来我国某些企业与IT业者合作, 在财务资金管控方面有了成功实践。

关键词：财务,资金,风险防控,信息化

参考文献

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[4]杨雄胜.内部控制范畴定义探索[J].会计研究, 2011 (8) .

7.加强民政专项资金财务监管的探讨 篇七

【关键词】民政；专项资金；财务监管；问题；措施

民政资金是国家对保障困难群众、特殊及弱势群体的基础生活而设置的专项资金。因此，民政部门需要管理民政专项资金，有效的保障困难群体的根本利益。切实强化对民政专项资金的财政监管，提高民政专项资金的使用效率，使其能够做到取之于民，用之于民，更好的服务于人民群众的基本生活需求。通过加强民政专项资金财务监管，能够使专项资金使用更合法和规范，确保每笔资金都能够用到实处，有利于降低挤占及挪用违纪行为的发生，使民政专项资金有效的发挥其实质性作用。另外，财务部门通过强化对专项资金的财务监管，也能够参与于管理监督中来，加快财务职能向管理型的转变。

一、民政专项资金管理中存在的问题

1.违规挪用专项资金

在对民政专项资金财政监督检查中发现，部分民政工作人员在工作中利用自已手中的职权来套取专项资金，利用政策漏洞来谎报和冒领最低生活保障资金，利用各种手段对抚恤金进行截留，从而使需要救助的人得不到救助，这严重违背了专项资金使用的初衷，给专项资金使用效率带来了较大的影响。

2.未进行专款专项核算

在财务监管工作中，专项资金管理作为其中非常重要的一个环节，需要严格对民政专项资金进行管理，按计划发放及对全过程进行专账核算，严格控制其适用范围和预算。但在实际检查工作中发现部分民政部门对于民政专项资金并没有按照计划进行核算，专项资金存在被占用的情况，专项资金核算中存在其他经费开支项目，从而导致核算不清问题发生。

3.会计核算机制混乱

部分民政单位会计人员由于自身业务水平较低，在对民政专项资金进行核算时往往只简单的设置一个科目，然后将不同的账类计入到一个账面，这就导致各项支出混乱，模糊不清。甚至部分单位年终总结上存在各项专项资金收支和结余核算不清的问题，从而给恶意侵占民政专项资金的行为有了可乘之机。

4.相关部门信息不共享，给民政对象调查、审批带来一定的困难

民政专项资金涉及对象较多，对审批和调查程序具有较强的要求。特别是城乡低保资金，需要由工作人员深入到辖区低保对象家中进行调查和审批，对信息进行核实，并在辖区公示无异议后才能报政府审核。但在实际工作中，存在部分调查家庭，即开社保金又领低保金，甚至有车有房的人也领着低保金，这种问题的存在，主要是由于相关部门信息不共享从而导致违背民政资金管理原则的问题发生。

二、加强民政专项资金财政监管的措施

1.建立健全民政专项资金使用管理制度

（1）专款专用。对于相关民政部门的领导，需要进一步提高其专款专用的意识，将民政资金纳入到财政专户中，确保做到专款核算。在对具体对象进行发放时，需要严格按照指定的用途及对象进行发放，避免擅自改变专项资金用途的问题发生，严格惩处挤占及挪用民政专项资金来的现象。

（2）加强对日常账务处理的管理。做好原始凭证和会计凭证的管理工作，严格审核原始凭证的填制和取得，确保审核程序的真实性和合法性，对于会计凭证保管人及具体职责需要进一步明确，强化日常账务处理的管理工作。

（3）集体审批。所有民政专项资金分配由相关业务主管科室提出分配意见和依据，与计财部门会商，经领导班子集体开会研究决定，并做好会议记录备查。

（4）公示透明。在发放救灾、低保等款物时要坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序，做到救助对象、救助标准、救助时段、救助数量的公开，自觉接受社会监督。同时，要设立民政专项资金管理专账、建立救助款物发放台账和花名册，以备核查。

2.建立健全财政监督检查机制

在民政部门做好自查、聘请行风社会监督员的基础上，财政部门、审计部门应加大对民政专项资金的专项检查力度。

（1）扩大监督检查的覆盖面。财政、审计等监督部门每年要组织三至五次专项资金使用情况检查，检查面不小于下拨资金总额的50%，专项资金种类做到“全覆盖”，并将检查情况及时通报。

（2）加大对专款专用的检查力度。需要加强对民政部门民政专项资金的及时足额支付情况进行监督，严格查处挤占、挪用及扩大支出范围的现象，确保民政专项资金的专款专用，进一步健全相关制度，确保资金的完整性和安全性。

（3）完善民政资金的使用监督循环机制。民政专项资金的使用和流动情况是民政财务管理工作的重中之重，因此需要进一步对民政资金使用监督循环机制进行完善，确保预算、执行、支付、决算及绩效评价等环节能够做到环环相扣，确保预算的合理性、执行的规范性、支付的准确性和及时性、决算分析的适时性、绩效评价的有效性，使资金的在流运过程中处于封闭式的流程中循环，确保资金能够得到合理的使用。

3.加大监管惩处力度

需要进一步建立健全依法惩处机制，加大监管惩处力度，对于民政专项资金违规使用的行为要严肃查处。在民政专项资金使用过程中要做好跟踪调查工作，及时发现问题并进行纠正。对于存在的重要问题，在没有处理妥当之前需要停止拨款。同时，还要定期不定期加强对财政部门专项资金运作账面的审查工作，使责任能够及时划分。

三、结束语

8.专项资金财务管理制度 篇八

一、专项资金的内容。

专项资金是指国家和上级拨付给本单位的项目资金、扶贫资金、贴息资金、补助资金等。

二、严格执行专款专用。

凡属过节或上级拨付的各项专项资金一律实行专款专用，不得挪作它用或改变用途性质。

三、资金使用审批。

专项资金的使用必须实行严格的审批制度。由乡党委会议审批支出项目，严格按上级指定方向和数额使用的必须按要求使用。如无上级安排就由班子成员集体决定使用方向和数额。

四、专项资金的管理。

专项资金实行专帐管理，专户储存，财会人员必须严格遵照执行。

五、专项资金的支付。

专项资金经领导班子集体研究开支后方可支付，支付程序为：开支内容DD凭证DD经办人DD签字DD审核DD审批DD支出。

9.医院专项资金财务管理制度 篇九

醫院專項資金財務管理制度

第一條 為加強對專項資金の監管力度，規範支出，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》及其他有關規定，制定本辦法。

第二條 專項資金是指單位為完成專項或特定工作，由上級部門撥付給本單位の專項工作經費補助。專項工作支出一般包括專項業務費支出、專項會議費支出、專項設備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業務費開支範圍：管理人員補貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。

第三條 專項資金の使用和管理

（一）專項資金應嚴格按照批准の用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統籌安排，量入為出の原則，由單位財務統一核算。

（二）管理專項資金應設置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事後の監督，發現問題，及時糾正。

（三）專項工作完成後，應根據有關要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。當年不能完成の專項工作，其資金可結轉下年繼續使用。

第四條 專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上晴晴

晴晴

注明每筆支 出の事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小組辦公室主任、副主任審批簽署意見後，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目の真實性負責；財務對報銷單據の合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室主任、副主任對支出の合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，手寫發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得塗改。否則，財務不予報銷。

第五條 專項資金の使用必須和醫院報銷制度相統一必須先預算後實施，否則財務科不予日報賬。

10.财务管理下的医院资金运用 篇十

关键词：财务管理；资金运用；效率

毋庸置疑，由于国家对医院财政投入不足，不少医院只得按企业化管理模式推行负债经营，虽然医院是公益性事业单位，不以赢利为目的，但仍要讲求投入与产出的效益，因此，医院要加强财务管理，做好资金运用管理工作。

一、强化财务核算，加强成本控制

加强成本核算，才能使医院的经济效益显着提高，加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理，有效利用人力、物力、财力等资源，降低成本，才能提高医院竞争力及占有医疗市场份额。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算办法，包括建立成本核算组织和成本管理网络，规范核算的收入、费用项目，建立责任制成本考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。 以科室为承包的基础单位，科室所有人员的工资、奖金以及补助均由本科室自行承担；科室所有人员的进修费、差旅费及参加会议费用，科室用车费均由本科室自行承担；科室领用的小型医疗器械、办公杂品、劳保品等消耗品全额记入成本；科室所购的设备，按计提的折旧费计算记入成本；各科室还应按本科室人员占全院人员比例承担行政后勤部门的管理费用。保了医院当期所发生的全部费用支出完全被摊销。在此基础上以医药收入扣除以上成本后的利润额为基数计算奖金。各科室按医护的职称、承担责任、技术含量等条件划分奖金系数，制定奖罚标准计算实际奖金数额。这种办法合理地分配了医院当期所有发生的费用支出，有效地节约资金并尽可能最大限度地明晰了各类人员的责任关系，调动了全院人员工作的积极性和相互协作的团队意识。

二、加强内部控制

建立健善内部会计控制制度 只有建立健全规章制度，才能规范会计行为，保证会计资料真实完整，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全；加强监督检查 强化定期或不定期地内部控制检查、监督，并建立相应的奖惩制度；加强实时管理 通过信息技术动态跟踪医院的每一项经济活动，财务人员及时做出反应，使医院的财务管理贯穿经营全过程，改变财务和业务分离的滞后状况；强化服务，降低成本 通过技术进步和枝术创新提高医院资源配置效率，根据社会需求开展新的服务项目，开辟新的服务领域，努力满足群众多样化、多层次的医疗保健需求。强化成本质量和质量成本的考核管理，实现医疗服务全员、全方位控制；加强资产管理 加强财务管理，按照有关规定管好用好资产，使资产充分发挥效益。把呆滞资金灵活运用，财务部门集中进行调查盘点，提出积压清单，明确处理积压的审批手续，办理报废成变卖成为货币资金，盘活存量，提高卫生资源的利用率，加快物资的周转。

三、加强风险防范

有效防止财务风险在于建立较完善的内部会计控制制度，因此要完善括财务组织管理制度、会计基础工作制度等。加强企业财务管理，有效地防范风险，要提高企业的财务实力，拥有雄厚的财务实力是防范风险的根本，通过提高财务实力，以提高企业的抗风险能力；要加强调查研究，运用科学有效的方法对投资项目进行预测，提高投资决策的科学性和可行性；要建立科学有效的财务预测和风险防范机制，实行全方位，多元的财务监控，增强风险的防范能力，全面提升财务管理的工作质量，进而达到防范风险，规范经营提高效率的目的。

四、提升从业人员素质

做好专业培训，提高财务人员素质，医院应积极组织相关人员进行业务学习，把握最新的财务动态，鼓励财务人员参加学术交流，掌握现代化的科学管理方法，多角度进行分析并制定相应的理财方案。医院财务人员不仅要熟悉财会知识，还要了解业务流程和其他部门的知识技术，熟悉计算机的操作与运用，能够有效地开展网络财务，成为具有多学科知识的复合型人才。

五、加强信息建设

不少医院已经采用医院管理信息系统，利用计算机软硬件技术、网络通信技术，对医院及其所属各部门的人流、物流、财流进行综合管理，对在医疗活动各阶段产生的数据进行采集、储存、处理、提取、传输、汇总、加工生成各种信息，为医院的整体运行提供全面的、自动化的管理及各种服务的信息系统；使用计算机计价收费，网上传递信息，体现了以病人为中心的宗旨；规范医疗收费，所有的收费项目、价格对病人透明，保护了病人的合法权益，明显地提高医院信誉，增加了医院的无形资产；医疗有关的各项统计工作，由信息系统完成，对数据的质量监督大为提高，提高了管理能力；指导药品储备，保证临床用药，防止药品积压，降低药品损耗，提高资金使用效率；提供即时性数据，随时掌握各病区的医疗动态，掌握床位使用率、周转率、了解医院药品的使用、库存及消耗等信息。

六、做好财务筹划

财务部门根据有关数据资料和最新信息对收支情况进行预测，计划下一阶段的收支安排。在执行预算过程中和财务预测与计划相结合，并且根据最新数据资料与信息，估计可能的业务收支结余情况及重大资产构建业务，对原先制定的预算计划进行修改、修订，合理计划下一阶段将要发生的费用支出，控制不合理的开支范围，可以预防收支严重不平衡，防止出现巨额亏损，从而提高医院的经营绩效；在安排医院建设时，财务部门要确保医院可持续发展，保证经费，合理确定分配比例，医疗创收经费的安排上，要根据单位的实际需要，结合其他主要经费保障情况，合理调剂，兼顾各方利益，把握好资金的投向投量。

总之，医院只有加强财务成本核算，建立健全内部激励机制与约束机制，加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理，有效利用人力、物力、财力等资源，提高有限资源利用率，才能提高医院经济效益。

11.企业财务资金风险管理探讨 篇十一

企业财务管理中经常面临决策问题, 决策的本质就是在若干个方案中选择一个最优方案, 或者确定某一特定方案是否可行。企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心。资金管理在增强融资能力、降低各项费用、提高管理水平等多方面都发挥了重要作用。资金是企业的血液, 宽维持着企业的正常运转, 任何企业都必须有一定数额的资金, 离开资金的生产经营活动是比较困难的。资金管理是现代企业管理的一个非常重要的一部分, 一个企业的生存、发展、盈利能力对其有很大的依赖性。近年来, 随着经济的发展企业的财务管理制度也在不断的完善, 但是仍然存在着不足。

1企业资金管理中存在的问题

1.1忽视现金流量控制和管理强度不够

在一些将利润指标作为考核依据的公司中, 过度重视了利润考核指标的实现, 而忽视了现金流量的控制, 导致企业当中的资金出现了大量浪费, 且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制, 决策出现失误风险。筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小, 难以形成规模效益;管理落后, 经营风险大, 短期行为较普遍;还贷诚信低, 贷款风险大, 这些原因直接影响了企业融资。日常管理不严, 财务控制薄弱。对现金管理不严, 造成资金闲置或不足。资金预算管理困难, 目前的资本预算管理, 不仅没有发挥的公司自身的特点, 也没有提高资金使用效率。由于一些企业的财务管理能力差, 导致资金的预算常出现错误。预算执行和控制, 由于业务人员的预算概念意识差, 使得资本预算过程难以有效实施。对于财政预算, 往往超出预算标准。对此我们应建立统一的财政政策、统一的会计期间、统一报告格式, 以获取准确的财务信息。会计制度的差异、报告格式的不同造成了本企业的综合财务数据缺乏准确性和及时性。有些企业认为现金越多越好, 造成现金闲置, 未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排, 过量购置不动产, 无法支付经营急需的资金, 陷入财务困境。

1.2管理水平低

虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划, 但是在实际操作中, 往往都不能够按照计划来进行, 导致计划的可行性较差, 甚至有一些将计划抛诸脑后, 导致计划和实际严重脱节, 致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性, 影响到企业资金的正常周转, 例如有一些企业中存有诸多银行账户, 资金比较分散, 对外投资决策时的随意性较大, 并不能够对其进行严格的控制, 对资金占用情况的管理不严格。资金管理过程中存在用户通过主观的人为操作的资金漏洞, 绕过目标的系统管理的局限性。俗话说, 上有政策下有对策。在日常业务过程中的资本性支出时可以自我决定, 当面对重大的资本支出, 应向总部报告时, 由于复杂的审批过程时间长, 某些附属公司可能分割成多个小额消费的支出, 以逃避审批。在这种情况下企业经营是不能及时发现或避免的。此外, 一些企业可能在其财务报告中为了掩盖一些操作中的问题, 对其中的相关信息进行修改, 使企业经营不能真实和准确的反映财务管理信息。

1.3投资方向不明确

投资管理的目标不明确及盲目投资, 追求利润最大化本是企业经营的原动力, 是企业财务管理的最终目标, 但为了扩大企业的规模, 使得一些中小企业忽视了自己资金短缺, 筹资困难的问题。而对于一个企业来说尽快的回收投资, 利润最大化基本上是所有者追求的唯一目标。在我国大多数中小企业的领导者缺乏长期的目标规划, 一味追求高额的利润, 忽略了企业长远的发展。由于我国中小企业的投资管理能力相对缺乏, 而领导者们为求得更多的投资资金又需要积极地投资, 使得企业投资显得很盲目, 投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资, 还导致企业因资金周转不灵倒闭的结果。

1.4管理者的原因

由于我国建立市场经济制度的时间比较短, 企业还没有完全地按现代企业制度来运作, 财务管理人员素质不高, 对工作重视不够。财务管理人员意识淡薄, 监管不当。大多企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式, 使得企业资金浪费严重。许多企业管理者没有认识到财务管理在企业管理中的重要地位, 对财务管理重视不起来, 忽视管理, 造成财务管理混乱。没有规范适合的存货计划, 使得中小企业对存货的监管不力, 而存货占用资金较大, 也有发生存货不足的情况, 影响资金运营效率。企业定期盘存不到位, 产品保管不力, 资产丢失、损坏等现象的发生, 资金闲置、浪费严重, 资金周转率低, 降低了企业的获利能力。由于企业领导者本身管理能力不高, 造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真、存货的监管不当及资产的流失等使得企业财务管理人员对现代理财方式、管理理念不了解, 风险意识薄弱, 业务技能不高, 缺乏创新能力。

1.5内部控制度只是在于形式

传统的管理体系中的资金管理主要功能是事后核算以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督, 而随着我国市场经济的不断发展, 企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能, 期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。目前, 我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况, 虽然设置了一些需要实现监督的职能, 也制订了一些内控制度, 但是往往起不到理想的效果, 究其原因, 主要为企业管理层的问题, 一方面管理者带头违反制度和规矩, 一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制, 导致资金的流向失去控制。另一方面公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况, 尽管实施了资金统一管理模式, 强化了预算和计划的职能, 但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。

1.6信息不及时

具体表现为:首先, 在日常运作和管理下, 财务经理不能及时、准确地了解下属企业在现金和贷款中的地位, 只能等待直到等到年底报告的财务报表才能知道。其次每个级别的信息预算过程是很难保证信息的及时。再次, 业务人员无法得到金融信息并及时传递商业信息的资金管理从而使基金经理不能及时调整资金计划造成计划和实际的矛盾。最后由于时差原因, 监管人员的预算是很难得到准确的信息, 提前停止资本会造成支出超过预算。

2企业资金管理财务控制策略

2.1优化企业资金管理模式

构建企业资金管理信息平台, 传统的手工加电脑不能解决资金管理的相关问题, 为解决资本管理中遇到的这些困难。首先, 手工加电脑无法实现信息集成。手工加电脑方式有助于日常的日常管理和业务数据的收集和整理, 通过信息共享在一定程度上的分布, 但所收集的数据不一定是使用数据的分布信息, 也不一定是使用时间和内容的需求。其次, 手工加电脑无法处理一体化。手动加电脑不能实现流程集成, 不同的部门都是分开核算的, 资金的运用仍然是分散的。即使通过相关制度和严格的管理, 仍然也很难以实现有效的过程控制。

2.2加强金融人才储备

建立人事档案, 提高企业会计人才和网络信息系统。人力资源信息更新, 并实行动态管理, 优化人力资源配置, 实现人力资源的共享与会计人员的培养。建立考核制度, 提高科技人才, 人才评价体系的评估机制。结合年度考核和绩效考核评估, 注重实用性和可操作性的能力。考试成绩, 每年将计入人员考核作为工资、奖励调整的重要文件。我们必须加强金融人才链的培训和使用。首先畅通人员的职业发展路径, 打开了人才晋升通道。根据企业发展, 以满足人员的特点和增长模式的职业发展, 促进人才在专业发展的目标导向和战略需要。积极创造条件健全内部横向流动的人才机制。其次是完善高层次人才培养机制, 应积极创造条件, 安排专项资金, 对在学术期刊上发表文章、出版专著的人才进行奖励以及对高层次的会计培训基地培训进行资助。

2.3提高资金管理水平

新型的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求, 因此企业要加强内部人才队伍的建设, 根据资金管理工作来划分岗位职责, 规定任职条件以及程序, 实行全员参与制度, 不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上, 其他部门也要给予适当的配合。另外, 企业内部人员工作为资金管理的具体执行者, 因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中, 激发员工的工作热情, 共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。

2.4改善资本结构

一般来讲, 企业的资产负债率要少于50%, 如果负债率的比例升高, 那么企业的长期负债能够便会随之加强, 如果企业的盈利率高于负债应支付利息, 那么对企业的经营具有一定的积极作用, 主要表现在企业的流动资金方面, 企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益。

因此企业要改善自身企业资本机构, 并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定, 负债率低的话, 那么资本的使用成本就会较小, 企业的获益就会比较明显, 抵抗风险的能力就会增强.在企业资金计划方面, 要首先进行科学的分析, 对资金结构进行合理的配置, 追求最小资金消耗和占用, 实现最大资金收益。在资金控制方面, 要加大计算机网络技术的应用, 通过利用先进的计算机技术, 能够减少资金管理控制中的人为因素, 实现高效率的信息化管理。

2.5做好风险控制

企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集, 并且要把握好其中的界限。首先, 要积极研究相关政策, 除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外, 企业可以通过公司债券、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次, 要重点解决资金投向的管理问题, 提高资金的使用效率, 强化企业资金风险控制, 建立并健全资金内控制度, 保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次, 要建立起风险预警机制, 一旦发现潜在的资金风险, 要及时对其进行分析和研究, 主动制定管理预案。

2.6提高资金使用效益

任何企业都会对资金的存量表现比较敏感, 因此要合理控制存量资金, 提高使用效益。例如通过加强对货币的使用和控制, 预测最低成本, 合理优化资金的持有量, 对企业的固定资产进行清理, 将一些闲置资金转移到运营过程中, 加强对应收账款的保存和管理, 建立起客户档案以及预警机制, 通过对客户的信用进行分析和研究, 能够有效规避财务风险, 保证企业资金的回笼速度。

3结束语

资金是企业的命脉, 有了足够的资金企业才能很好的运营, 所以需要对资金实施有效的控制和合理的利用。通过对资金的有效控制和合理的利用给企业创造价值, 为投资者带来最大的经济利益。

摘要：企业财务管理主要解决的是企业如何才能创造并保持价值, 为全面提高企业决策的效率和效益, 如何有效利用资源以实现企业的目标。主要从财务资金的风险管理理论研究与实际情况对我国的财务资金的风险管理进行详细的分析, 同时进一步提出探索理论研究方法。在市场经济环境下, 企业已成为市场的真正主体, 科学决策成为企业提高竞争能力和经济效益的首要任务, 而在企业科学决策的前提还应考虑企业资金的财务风险状况, 因此企业的财务资金风险管理有着至关重要的作用。

关键词：风险管理,财务资金,策略

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12.农村财务资金代管协议书（定稿） 篇十二

委托方 ：村民委员会（以下简称甲方）

受托方：唐坊镇农经管理站（以下简称乙方）

为认真贯彻执行中央纪委、监察部、财政部、农业部《关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》，省农业厅、省监察厅《关于建立农村会计服务中心进一步加强和规范村级财务管理工作的通知》，县委办公室、县政府办公室《关于进一步深化农村财务“三代管”工作的意见》（高办发〔2010〕1号）文件精神，切实加强农村财务规范化管理，促进农村集体经济健康发展，经村委会研究，村民会议或村民代表会议讨论通过，决定委托乙方代管甲方的资金、帐务。协议如下：

1、乙方对甲方的资金、帐务实行代管以后，甲方的核算主体地位、资金的所有权、使用权、财务审批权和收益分配权不变。

2、乙方要按照农村会计制度的要求设置帐薄、独立核算，准确、及时、完整地编制财务季度和报表，提供财务公开资料。甲方必须按乙方的要求设置帐簿，并定期组织核对，确保帐帐、帐证、帐据、帐款、帐实相符。

3、甲方的所有收入款项，包括集体资产发包收入、集体统一经营收入、土地补偿费、救济扶贫款、“一事一议”筹资、上级部门拨款、各种代收、借贷等其它资金、清收的村提留尾欠款等必须先缴存乙方在银行设立的专户后方可使用，不得隐瞒、坐支。乙方必须严格执行现金管理制度，加强资金管理，不得截留、抵扣、挪用。

4、甲方必须使用乙方提供的专用收款收据，并实行票款同行，不得擅自购买或自制收款凭证。

5、村级日常开支实行备用金制度。乙方根据甲方提款申请拨付其制度规定限额内的备用金。甲方财务开支必须遵守财经法律法规，乙方有权严格监督。甲方开支单据必须按财务管理规定，严格执行财务预算，履行开支审批程序。对未履行民主理财、记载不准确、越权审批、超额开支、不合法、手续不完备的原始凭证，乙方有权拒绝入帐。

6、乙方必须按照档案管理制度的要求，加强对甲方财务档案管理工作，未经批准不得毁损。

7、本协议自签订之日起生效。

本协议一式二份，甲乙双方各执一份。

甲方乙方：

村委会（签章）：唐坊镇农经站（签章）：

村民委员会主任签字：镇农经管理站负责人签字：

13.农村福利院财务资金双代管制度 篇十三

一、福利院财务资金统一实行“双代管”。参照《村级财务资金“双代管”实施办法》的规定，农村福利院的财务和资金统一由乡镇财政所内设的农村会计代理中心实行“双代管”。

二、福利院资金全部纳入专户管理。自2008年8月1日　起，所有农村福利院的资金全部纳入财政专户管理，福利院原有银行或信用社账户一律撤销。乡镇财政所在“村级财务双代管专用账户”中设立“福利院资金”科目，实行单独核算。福利院按一定标准领取备用金，实行报账制度。

三、福利院账务由财政所专账核算。所有农村福利院要在民政部门的统一部署和监督指导下，确保在　8月1日　前，完成账务清理工作，将账务移交到财政所。财政所根据有关制度设立专账，安排专人，负责福利院的会计核算和财务管理工作，做到制度健全、管理规范、做账及时。福利院设立一名报账员，负责日常财务收支业务和报账工作。

四、规范福利院资金报账程序。农村福利院的资金管理、报账程序和会计核算操作程序按照[2007]78号文件的相关规定执行。按政策补助到人的资金一律由财政直达个人账户；大额费用开支实行财政直接支付；福利院日常费用由报账员领取备用金，定期报账。福利院各项费用支出都必须有经办人说明事由，由院长签字审批，经民政办主任审核，才能报账；违反财经制度和手续不齐的支出，一律不予报销，代理中心会计有权拒绝入账。

14.浅探中油财务公司资金集中管理 篇十四

(一) 建设中油财务公司“资金池”

从跨国公司财务管理的发展趋势看, 目前各大公司普遍开始高度重视资金集中管理, 尤其是由集团公司和金融机构共同构建的“资金池”, 更是资金集中管理的重点之一。资金池管理的目标是提高资金利用效率, 完善内部结算体系, 保证资金的安全与高效。建设中油财务公司的资金池, 首先要设有“账户池”, 通过账户集中管理, 实现账户和资金流的有效监控。中油财务公司资金池的发展方向应是建成本外币一体化的资金管理中心, 充分利用网络信息技术平台, 实现与地区结算中心的有效融合, 这不仅是中油财务公司适应货币金融市场新发展的需要, 也是银监会对财务公司职能定位的明确要求。完善资金池功能, 还需要充分发挥财务公司作为“账户管理中心”、“资金结算与监控中心”和“票据管理中心”等作用。

(二) 强化资金综合性管理

中石油从2009年开始正式启动司库系统建设, 是继一级会计集中核算之后的又一突破, 司库系统不仅注重与公司原有核算、投资、融资等资金管理系统对接, 而且还将与财务公司电子商务、投资计划管理、银行关系管理、客户信息等系统实现连接。因此, 中油财务公司应加快电子化建设, 对外与商业银行建立新型合作关系, 对内重新整合集团内部资源, 进一步开发综合性的资金管理职能。综合性资金管理包括流动性管理、收付管理、风险管理、收益管理等多个方面, 笔者认为, 集成上述综合性管理职能最好的载体为TMS (Treasury Management System) , 鉴于中油财务公司资金管理现状, TMS应集成ERP财务管理信息系统和财务公司电子商务系统两方面的信息, 为管理层提供综合管理平台。

二、注重财务公司业务创新

(一) 整合内部资源

目前, 地区层面的结算中心和总部层面的财务公司共同完成中油集团的资金管理。各地区结算中心的存量资金无法纳入集团统一的资金集中管理框架下, 各地区结算中心管理模式明显不同, 对各地区资金流的统一归集很难实现, 从而无法实现集团公司监管和预测全局范围内的资金流。因此, 需要重新整合财务公司和地区结算中心的管理资源, 推动财务公司规范的、统一的资金集中管理业务向各地区基层渗透, 提高资金集中管理的整体水平。

为此, 要求公司中心结算户和下级公司户都在财务公司内部开立, 由财务公司提供下级公司和中心结算户之间的资金划拨及中心结算户的对外统一支付。公司结算中心每日总收入和总支出的差额形成的沉淀资金可以通过财务公司资金集中管理账户体系进入到上一级的集中管理。财务公司在区域范围内设立分支机构, 多个地区结算中心同时在财务公司分支机构开户, 则该分支机构成为集团的地区资金集中管理中心, 整个地区的资金流动都在该机构的监控之下, 现金流动数量、去向将一目了然。各个结算中心之间, 结算中心和其他集团内部企业之间的收付业务, 通过财务公司内部转账即可完成。整合后, 资金集中管理系统包括财务公司总部、财务公司区域分支机构和地区结算中心, 适合不同程度的资金集中管理要求。

(二) 加强与其他金融行业协作

中油财务公司是以企业集团为依托建立的金融机构, 在资金的集中上比商业银行等其他金融机构有优势, 但由于其缺乏资金的其他管理经验, 所以很多业务都是依靠其他金融机构来完成。因此, 中油财务公司应发挥其在资金集中方面的优势, 在投资、发行债券、收益管理等方面与专业金融机构合作, 增加其资金的流动性和收益性, 并为集团公司提供闲置资金的短期投资套利服务, 在保证资金流动性不受影响的情况下实现其价值增值。针对闲置资金的增值需要, 财务公司可与其他金融机构合作开发隔夜投资服务, 为企业设计投资组合, 并寻找安全的投资渠道;针对公司的不同管理状况, 可以提供投资关联服务, 即实现投资账户和结算账户的自动划转, 也可以根据企业的投资指令进行专项投资。

(三) 改善结算能力

1. 采取电子化金融创新手段, 建立自动化的网上业务处理平台, 实现企业和银行的直联。

第一, 解决财务公司开户企业子账号的识别问题。目前, 中油财务公司已开始与工行协商解决方案, 初步定为财务公司开户企业账号统一为财务公司大账号后缀四位子账号, 财务公司向工行提供其开户企业子账号明细表, 外部企业利用银行网络向财务公司汇款时, 在用途前标注四位子账号, 工行资金汇划系统将自动识别区分。财务公司利用工行网上银行代理子户对外付款也采用同样的方法。实现工行网上银行子账户识别后, 股份公司在工行的资金集中户可以和封闭结算资金集中户合并, 统一划入财务公司管理范围内, 同时仍然继续利用工行网银系统实现股份公司下属企业和股份公司在财务公司的资金集中户之间的上划和下拨, 利用商业银行的网上银行服务, 弥补财务公司结算网点缺乏的不足。

第二, 在子账号自动识别问题解决的基础上, 财务公司可充分利用银行系统提供的网上银行及银企直联服务, 对接财务公司的内部企业网上银行与银行的网上银行。财务公司企业内部网上银行已经实现了网上汇划、账户查询等功能, 对接后, 财务公司开户企业可通过内部网上银行向财务公司提交付款指令, 内部企业间的支付直接通过财务公司资金结算系统完成, 生成财务公司会计账并打印出企业收付凭证, 对外付款指令被提交到财务公司资金结算系统后, 财务公司资金结算系统做账务处理并将指令传输到银行的网上银行系统, 通过银行网络将款项划出, 从而实现企业和银行之间的直联。原来的银行支付申请制证、资金审批程序全部简化为电子签认并能批量处理, 解决了财务公司结算能力“瓶颈”问题。

2. 采取原始单据电子化策略, 突破

封闭结算业务“瓶颈”, 进一步提高封闭结算资金的速度。开发企业财务管理信息系统中发票信息管理模块, 在开立并打印出发票的同时保存发票相关信息, 并建立发票号和每一笔委托收款申请单号之间的对应关系。企业财务人员在网上提交委托收款申请时, 根据委托收款申请单号和发票号之间的对应关系, 相关发票信息自动从发票信息管理模块传输到网上提交系统, 体现在委托收款申请单的明细列表中, 无须人工录入。采用此种方法, 保障了实际打印出的发票所载信息与委托收款申请单中包含的发票信息出自同一数据源。财务公司未来发展的目标是实现真正意义上的单据电子化, 即加载数字签名, 具有法律效力的电子发票、电子计量单等。真正意义的电子单据可实现网上传输, 无须财务公司工作人员取送票据, 收付款方可各根据业务情况分别从网上打印自己需要的单据。

(四) 努力开拓海外业务

首先, 境外交易风险高, 尤其是网上银行的安全, 由于资金需在更广泛的领域内集中, 而各银行在不同的区域各自拥有优势, 为寻求更有效的资金集中就必须依托多家跨国银行。其次, 境外多货币管理环境对财务公司提出了更高要求, 不但要求完成多种货币的归集和支付, 还要实现不同货币之间的内部调剂, 平衡各货币之间的头寸, 对集团货币缺口统一融资。再次, 财务公司缺乏国际投资经验, 加上风险和收益之间的矛盾, 出于资金安全性考虑, 某些业务将被限制, 财务公司尚不能充分利用国际金融市场为集团公司谋取利益。随着中油海外业务的不断拓展, 中油财务公司必须加快境外子公司的建设, 积极拓展海外业务, 学习海外资金集中管理的先进经验, 改进目前的资金管理系统, 开发多币种的操作环境, 同时还需要财务公司拥有更广阔的参与国际外汇市场的途径。

三、加强风险管理

(一) 确立全面风险管理理念

树立全面风险管理的思想, 要做到以下几个方面的转变:由单一内部控制向全面风险管理转变, 财务公司不能仅从单项业务、单个部门角度考虑风险, 还要根据风险组合的观点, 从整个企业的角度去分析风险, 即实行全面风险管理。全面风险管理框架涵盖公司信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险、业务风险、管理风险、道德风险、法律风险、政策风险等各种风险, 全面风险管理是一个过程, 它开始于企业战略的制定, 一直贯穿于企业的各项活动中。全面风险管理在风险识别和计量的基础上, 使公司发展战略与风险偏好相一致, 在管理好风险的同时也从风险管理中创造收益, 从而帮助董事会和高级管理层实现风险管理的战略目标、报告目标和合规目标。

(二) 完善资金集中管理风险管理体系

1. 培育全员风险控制文化。

成功的风险控制最重要的因素是形成一个具有共同价值观的风险控制文化。第一, 中油财务公司要以人为本, 使风险控制意识深入到每一个员工身上, 让他们树立起全面风险控制的观念, 推行风险控制行为, 通过建设一支高素质的风险控制队伍, 财务公司就可以切实提高风险控制水平。第二, 加强风险控制教育, 让每个员工认识到风险控制的重要性, 在公司内部培育全体员工的风险控制意识和风险观念, 让员工了解风险, 培养员工对风险的敏感性。第三, 深入研究经营控制中的风险, 形成系统的风险控制制度和奖惩制度, 让每一位员工认识到自己工作岗位上可能存在的风险, 形成第一道防范风险的屏障———风险控制制度。

2. 完善风险控制的环境。

建立有效的风险控制系统的必要条件是完善公司治理结构, 它也是财务公司防范、化解金融风险的一个有效途径。建立现代企业制度, 完善中油财务公司的治理结构, 首先要真正实现决策权、经营权和监督权的分离, 完善股东大会、董事会、监事会“三会”制度建设。具体来说, 第一, 优化公司股权结构, 推进产权制度改革;第二, 完善董事会人员结构, 确保其履行风险管理责任;第三, 切实提高监事会地位, 确保其履行监督职责。建立中油财务公司的两层风险控制, 第一层是财务公司总部通过各职能部门对整个集团的控制, 第二层是地区结算中心通过各项业务的具体风险控制实现对各下级公司的控制。

3. 强调财务公司风险控制考评。

首先, 中油财务公司要依托其电子化管理平台, 开发面向集团公司管理者的服务界面, 提供企业账户余额实时报告、电子对账、交易状态查询等服务, 实现资金管理者对集中账户及下属企业收付款账户的全面监控, 将整个集团不同层面的资金状况全方位、多视角的呈现出来。其次, 在资源整合、管理层级划分基础上, 财务公司将有条件把集团绝大部分资金收付业务纳入到集中管理的框架下, 分析集团不同管理层面的资金运动规律, 结合集团内部的预算管理提供现金流预测服务, 帮助企业合理控制资金头寸、制定融资策略, 控制资金短缺风险。随着集团境外业务的增多, 境外资金集中管理在资金风险防范中成为财务公司风险防范的又一重点, 中油财务公司应针对企业防范汇率风险的需要, 充分发挥其金融业务的特长, 为中油集团提供外汇套期保值及掉期交易服务, 规避国际市场汇率风险。J

摘要：针对中油财务公司实际, 结合国际财务公司先进经验, 本文从资金集中管理定位、业务创新和风险管理三个方面, 提出了优化资金集中管理的对策:加快“资金池”建设和利用TMS系统平台进行综合性资金集中管理;通过建立自动化的网上业务处理平台和原始单据电子化来解决结算能力的“瓶颈”问题;以全面风险管理思想为指导, 通过培育风险控制文化, 完善风险控制环境, 进行风险控制考评来完善风险管理体系。

关键词：中油,财务公司,资金管理,集中管理

参考文献

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