银行内部业务流程再造R

2024-10-05

银行内部业务流程再造R（精选11篇）

1.银行内部业务流程再造R 篇一

银行业务流程再造是根本性、彻底的、巨大的重新思考和重新设计,是本质的、革命性的对现有流程进行改造,而不是枝节的、表面的改良;是对过去经营管理流程的彻底扬弃,业务流程设计的合理性进行批判性重新审视,而不是一般性的修修补补;是对银行经营管理效能的质的突变。因此,银行信贷流程再造是对股份制商业银行信贷经营管理理念、信贷组织结构、运作机制和业务手段等都要进行革命性变革。

1、我国股份制商业银行信贷流程再造应遵循以客户为导向

国际银行业流程再造都是以客户为导向的银行组织结构再造为特征。90年代以来,一些跨国性的商业银行依据“客户导向”原则,重新设计并调整其组织机构,普遍做法是:把商业银行业务及管理划分为职能部门、业务部门和分行部门。其改善银行服务效率、提高银行竞争力并高效运作的前提还在于适当而充分的授权。三类不同部门采用不同的管理原则和控制方法。

通过“业务处理中心化”,在财务、人事、内部审计及风险管理等综合性并具有一定全局性的职能部门,实行集中式管理,其职能由总行直接行使,从制度上保证银行稳健经营。商业银行总行按照业务种类及服务对象设立个人银行部、公司银行部、金融机构部、交易部以及信用卡服务部等,并建立一些由总行直接领导的业务处理中心,如电话银行中心、网上银行中心、信用证处理中心等。与此同时,全国设立若干家一级分行,设立与销售有关的部门,如地区信贷中心、个人银行服务中心、公司银行服务中心、贷款审批中心和坏账清收部门等。个人金融服务中心和公司银行服务中心实行客户经理制,负责向客户出售银行的存款、个人贷款、住房贷款、互助基金等金融产品,提供“一站式”服务。

在商业银行信贷业务流程再造时,首先要按照以客户为导向的原则,进行组织结构再造。要树立大信贷观念,贴进市场:一是在机构设置上,从总行、分行到支行的机构设置都向市场倾斜,如从上到下都设立公司银行部、个人银行部、同业金融部,在职能界定上,总行负责系统管理、政策指导、行业和产业客户的开发,分行负责系统营销和营销管理,支行市场部门具体负责客户的开发和维护;二是在市场机构推行客户专家型的客户经理制。在国际银行发展

过程中,1970年前后,客户与银行之间的关系以信贷业务为主,因此,客户经理的职能停留在信贷员层次上,相对比较单一,与其他部门关系不紧密;进入20世纪80年代后,客户融资渠道更加广泛,银行的经营范围和业务品种发生比较大的变化,客户对银行产品的需要已经由贷款转向更全面的服务,这样,银行产品专家应运而生,并开始介入对客户的服务,客户经理要向银行产品专家转变。90年代以来,计算机技术的发展为银行收集、分析、存储客户信息提供了充分的技术条件,推动商业银行的客户服务进入新的层次,银行产品专家的职能得到进一步扩展,除了向客户直接介绍产品的特点外,还定期以一定形式向银行客户经理提供产品信息,客户经理与产品专家相互配合,发挥团队精神,向客户提供本银行可以提供的一切服务。三是实行信贷组织机构的有机配套和制约、协调机制。在信贷组织机构设置时,实行客户专家经理、信贷经理和风险经理相互分离、相互协调、相互制约的机制,客户经理处在与客户接触的一线,负责对客户的了解、信用信息的采集、财务数据的分析和客户未来发展前景的估计,信贷经理根据银行风险管理的需要,进行客户的风险识别和度量,决定贷款的授信、贷款发放和贷款的展期等,风险经理履行最后责任人的职能。

2、我国股份制商业银行流程再造要有利于信贷资产质量的提高

银行信贷业务流程再造是商业银行日常信贷业务再规划的战略过程,其目的在于通过相关业务的添加、分拆、转移、退出或融合等,抓住不断变化的市场机会,发展更具潜力的业务,为银行增加经济收益。在国际商业银行由小型化向大型化银行转变的过程中,商业银行信贷流程的再造特征是把资产作为银行经营的最重要的资源,放在经营管理的核心位置,以资产优化为主导,在组织结构调整中突出了市场风险防范及资本市场运作和管理水平等内容,从而建立起适应市场变化需要的新的商业银行信贷业务组织结构。

我国股份制商业银行还处于向大型化发展阶段,理想目标是大和好的统一,我国的市场秩序和信用环境使我国股份制商业银行的客户导向在信贷业务上具有一定的异化性,因此,我国股份制商业银行的信贷业务流程再造要坚持“客户中心”与“资产优良中心”的统一。因此,信贷业务流程再造要建立独立化、垂直性的信贷流程结构:一是信贷业务由行政首长负

责制再造为专业首长负责制,总行、各分支行设立信贷副行长,信贷副行长对信贷投放、信贷资产质量负总责,弱化信贷业务与其他业务发展的关系,防止因为发展冲动而放松对信贷资产质量的牺牲;二是实行信贷业务垂直管理体制,各分支行信贷机构负责人对信贷副行长和上级信贷管理机构双重负责,在业务政策、操作程序、投放重点、制度管理方面,受上级信贷管理机构的指导和监督,在具体操作上受信贷副行长领导,在职务任免、考核方面,由信贷副行长提出意见,由上级信贷管理机构审查批准。

3、我国股份制商业银行信贷流程再造要考虑有利于银行产品的整体营销

国际商业银行信贷流程再造经历了以产品设置代替完全的功能设置、进而到面向客户设置的过程。在产品设置阶段的再造,形成了一种高耸的金字塔式的架构,出现机构重叠、管理环节重复、人浮于事、成本提高、管理层控制不力等问题。更为重要的是,信息循环不畅,多一个层次,就多一次信息衰减过程,管理层次的繁多造成信息传递的层层衰减,其结果是信息传递困难,对市场变化反应滞后,管理效率低下。我国股份制商业银行还没有进入产品设置阶段,甚至还没有进入功能设置阶段,但信贷管理层次的重复、管理机构的重叠、管理控制的不力、营销不畅的问题却一点也不少。因此,在银行信贷流程再造时,要将功能设置、产品设置和面向客户设置相衔接,要有利于产品的整体营销:一是按照整体营销的要求设置信贷组织管理机构,要明确,信贷机构也是营销机构,不过营销的是信贷产品而已,因此,信贷管理机构的设置要有利于与营销机构的衔接,要贴近市场,随时根据市场的需求改进信贷营销和管理工作;二是信贷产品要不断创新,信贷组织管理机构要不断根据市场需要,创新信贷产品,开展有针对性的产品营销,面对客户的基础是提供满足客户需求的产品和服务。三是信贷组织管理部门要对信贷营销部门开展及时的行业指导和企业指导,开展行业和产业分析,加强对全国投资政策的研究,制定本单位行业政策和企业投向,指导全行信贷营销人员开展信贷营销活动。

4、股份制商业银行信贷流程再造要以信贷信息管理的科学化为前提

未来的银行既不是劳动密集型产业,也不是资金密集型产业,而是信息、知识密集型产业。信贷流程再造的基础环节是实现信息管理的科学化,建立中央数据库,实现业务信息的收集、整理和共享,建立新的面向市场和客户的信息管理体系,每一级别人员可以根据各自权限,进入数据库,获取业务相关信息,相应加快业务处理速度,减少部门交叉衔接,缩短上下级距离,从而为业务流程重组和组织管理扁平化提供技术上的支持。因此,信息流的科学化是商业银行建立新型高效、反应灵活的业务管理系统的基础,要实现信息流管理的科学化,建立新型高效、反应灵活的业务管理体系。顺应信息化社会的发展规律,提高工作效率,加快反应速度,支持一线部门为客户提供快捷高效的服务。

2.银行内部业务流程再造R 篇二

质量认证体系ISO9000将业务流程定义为“一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动”。根据这些活动在价值链中的地位, 商业银行的业务流程可以分为直接创造价值的流程和为直接创造价值活动服务的支持流程。“流程银行”是指一种商业银行管理模式。这种管理模式的流程以客户为中心, 以市场为导向, 强调内部主要业务条线的系统营销、管理和核算。银行“流程再造”指商业银行为了适应市场需要, 采取积极彻底的措施向流程银行这种管理模式靠拢, 对原有的业务流程以及内外部组织结构进行彻底的变革, 以期有效改善对主要客户的服务质量, 降低成本, 加强风险控制。

二、商业银行流程再造的三个层次

商业银行流程再造通常应包括三个层次的内容:

1. 商业银行总行内部机构的流程再造 (横向流程再造) 。

根据与客户关系的不同, 商业银行总行的内部机构可以分为市场模块和内部服务两大模块。内部服务模块主要是对市场模块提供服务和战略参谋, 服务型部门包括人力资源管理、信息技术、行政后勤、安全保卫、运行管理、核算清算等, 战略参谋模块的部门包括风险控制、内审、合规、战略发展部门等。市场模块则根据银行的主要利润来源或未来发展的重心, 通过实施战略业务单元或矩阵管理模式, 将主要业务部门分为零售银行业务、批发银行业务和机构银行业务三大模块, 每一模块内部实施统一的利润核算和报告。

2. 总行与分支机构之间关系的流程再造 (纵向流程再造) 。

根据商业银行分支机构之间关系的不同, 商业银行外部组织关系可以分为总分行制、集团制、连锁制和单元制等, 其中最普遍的是设有众多分支机构, 由总行对分支机构实施统一管理的总分行制。但是, 各行的总行与分支机构间的层次以及各个层次管理权限不尽相同。目前国内外商业银行都存在压缩中间环节的趋势, 尽量缩短分支机构的层次, 其目的是使整个银行更加接近市场。

3. 总行与分支机构对接部分的流程再造 (横向和纵向对接部分的再造) 。

商业银行的内部服务模块, 即上述的人力资源部、信息技术部、风险控制、内审、合规、战略发展部等, 职能基本集中在总行, 为业务模块提供服务。但是对于实施总分行制的商业银行而言, 业务模块必须与分支机构的业务模块进行对接, 所谓对接的实质是汇报路线的设定。一般而言, 流程再造推崇业务垂直化管理, 即分支机构的业务模块中的部门直接对上一级的业务模块负责和报告。流程再造的目的之一在于尽可能降低代理成本。依靠银行内部的垂直报告和监控机制, 可以在很大程度上防止分支机构过度地方化, 在局部利益上受到限制和约束。因此, 垂直的监控和报告也是公司治理的一个重要组成部分。

三、“流程再造”中的“流程”

流程再造的始点应是先定流程, 后定机构设置和人员配置。相关研究表明, 在流程再造中, 流程决定组织机构的设定, 而非相反。商业银行因流程需要而设定职能、配置人员, 而不是因人设事。换句话说, 在流程再造中, 流程设计最重要。长期以来, 我国商业银行一般是先调整机构, 然后由各职能部门自行设计, 因而流程的划定只是为了适应既有组织框架的需要, 存在部门之间重叠严重, 责任不清, 互相推诿责任等弊端。按照国际上著名商业银行流程再造的做法, 流程再造至少包括以下几个方面: (1) 按照既有业务开展的自然顺序, 绘制作业流程图; (2) 根据客户对产品和服务的需求, 重新定位业务流程中的关键环节及排序; (3) 根据轻重缓急, 找出业务流程再造的切入点; (4) 设计可供选择的新流程方案; (5) 从成本、效益、技术条件和风险程度等方面对可供选择的方案进行评估和选择; (6) 制定与业务流程改进方案相配套的组织结构框架; (7) 根据组织结构再造的合理要求合理配置资源、人力。

四、温州银行引入“流程银行”的必要性

要把温州银行建成一流的精品银行, 就有必要加大改革步伐和力度, 按照国际通行的规则和模式进行管理, 切实提升核心竞争力。温州银行引入流程银行, 进行流程再造的目的:一是管理架构和业务流程要以客户为中心, 以进一步贴近市场为目标;二是实行业务条线垂直运作和管理为主, 前后台相互制约的管理架构体系;三是对业务实行集中化和集约化的营运管理体系;四是精简业务流程, 实现信息化、自动化、标准化和智能化。

五、温州银行进行业务流程再造的重点

温州银行新一代综合业务系统、信贷管理系统和财务管理系统在2005年完成开发并上线, 其业务流程基本定型。目前业务流程再造的重点是推行业务集中化管理, 实行前中后台分离。目前, 国内各商业银行也开始借鉴国际银行业的先进经验, 加强对资金清算、单证、放款、资金配置、授信等进行集中化、专业化的运作管理。依照讲究实效、先易后难、分步推进原则, 温州银行目前宜选择以建立或完善全行放款中心、贷后管理中心、业务处理中心、授权中心、财务核算中心、非现场风险监控中心为切入点, 改革传统模式下的各项业务和管理流程。

1. 柜面业务流程再造的重点。

温州银行现行的柜面业务流程、操作风险控制和前后台组织结构三大基础体系, 还无法完全适应激烈的市场竞争和满足优质服务的需要。诸多问题的症结都在于缺乏经过优化的柜面业务流程等一整套现代商业银行基础支持体系。因此启动柜面业务流程再造工程, 重点应按照市场效率原则, 建立高效快捷的业务流程。其举措主要是: (1) 实行全行“一本账”。通过实施账务核算体制改革, 将基本核算单位由支行网点上收到总行。使支行从现有的核算单位逐步变更为单纯的营业机构, 其核算功能逐步由总行业务处理中心所替代, 使支行成为一个专门为客户提供服务的窗口, 整个经营模式向“大总行、大部门、小支行”方向发展, 这样以便支行更专注于服务客户的职能, 从而提高银行对客户的服务营销水平。 (2) 建立后台业务处理中心。针对柜面业务核算业务量大, 专业性强的特点, 要按照集约高效的原则, 通过建立后台业务处理中心提高柜面业务处理的集约化水平。应将各种非柜面业务以及需要通过柜面但无需即时办理的业务 (如资金汇划、同城交换) 、和操作风险较高的业务纳入后台业务处理中心进行办理。这样, 既可以提高业务处理的集约化水平和工作效率, 也可以改变目前柜面业务操作风险点多面广、难以监控的现象。在核算主体上移, 全行业务核算处理实现“一本账”后, 可将总行清算中心改造为后台业务处理中心, 并可为支行减少部分柜员。 (3) 建立授权中心。充分利用先进映像技术系统再造前台柜面业务流程, 通过在总行后台建立授权中心, 减少前台授权环节, 减轻前台工作量, 加强操作风险的程序控制和环节制约。如把大额资金汇划、大额现金支付、重要业务信息和参数变更修改等高风险业务授权从前台收回, 改变高风险点分布过广的弊病。 (4) 进一步完善营业部经理委派制。营业部经理作为总行委派人员, 应加强其业务管理的独立性, 其人事、工资和福利待遇应归属总行管理, 并应对轮岗期限作出明确规定, 以改变目前营业部经理在同一家支行连续任职工作时间过长及易出现道德风险的弊病。

2. 信贷业务流程再造的重点。

目前, 温州银行已实行了审贷分离、集体审贷、分级授权等信贷管理制度。但是, 信贷管理改革, 也造成了业务流程复杂化, 重复审查审批环节过多, 流转周期长, 贷前调查、贷后管理控制不力和五级分类偏离度过高等问题。因此, 科学整合管理制度, 设计优化授信业务流程, 是信贷业务流程再造的重点。其举措主要是: (1) 建立和完善放款中心。取消支行贷款出账权, 在总行建立放款中心, 负责对每一笔贷款合规、合法性进行审核把关后出账, 这是风险关口前移的一个主要内容。但为了强调效率优先原则, 目前应分二步走:第一步把超支行权限贷款纳入总行放款中心办理。第二步在没有导入先进映像技术系统, 实行业务全流程操作电子化前, 暂缓把支行权限内贷款纳入放款中心运作。待时机成熟, 并已解决好信息资料传递, 解决好效率的问题后即可把支行贷款出账权统一收归总行。 (2) 建立独立信贷审批官制度。当前, 在集中控制客户授信的同时, 没有将授信额度内的贷款审批权充分下放给支行和客户经理, 导致授信和贷款重复审批的现象较多存在。这种重复和纵向的层层审批, 以及总、支行内部的审贷分离、集体审贷穿插在一起, 导致信贷审批环节复杂, 审批效率不高。实际上, 尽职调查、风险评估和授信、贷款定价和批准构成完整的信贷审批流程, 因此, 分级授权和集中授信不应以流程的重复为代价。为此, 有必要重新审核授信业务和贷款审批流程, 导入独立信贷审批官制度, 取消按行政级别, 层层审批把关流程。 (3) 建立风险官委派制。授信业务垂直重点管理的一个主要内容就是向支行派出风险官。风险官对授信风险控制直接对总行风控部负责, 这样从授信业务操作管理上切断了支行为追求信贷业务规模扩张而不惜进行违规操作的平台。并在支行内部建立起贷款营销和风险管理相分离, 客户经理和风险经理平行作业的体制。按照现行体制, 支行客户经理既承担营销任务, 又承担贷款调查、贷后管理任务, 职责不清, 操作设计上存在缺陷。对如何落实双人办理授信业务制度认识上有偏差。因此, 有必要在信贷风险控制与管理中, 将客户经理和风险经理分设, 同时对其管理职责进行重新划分、界定。客户经理主要职责是存贷款等产品的营销, 发现和追踪贷款项目, 对贷款项目作出初步判断;风险经理的职责是对拟贷款客户进行专业化的深入调查和客户评价, 客户经理予以协助。风险经理调查后, 形成客户评价报告、推荐报告及有关资料, 如果贷款经审批通过, 风险经理负责贷款手续的办理、贷后日常管理, 直至贷款收回, 对贷款风险控制全过程负责。

3. 稽核流程的改革重点。

建立非现场预警监控中心是稽核流程的改革重点, 它将彻底改变目前有现场稽核、无非现场稽核的“一条腿走路”现状。稽核部门将由单纯依靠现场稽核手段向非现场稽核和现场稽核并重的审计模式转变, 非现场预警监控系统后台搜索和展示的风险因素, 确保现场检查的针对性、目的性、目标性, 从而科学、有效地配置监控资源, 降低监控成本, 提高监控效率, 也便于会计、信贷、财务等职能部室利用该系统进行资源共享, 提高现场检查效率, 更好地防范操作风险。其根本意义在于从宏观和微观两个层面上, 对业务运行和经营状况实现了全方位、深层次的监控, 克服现场检查频率低、事后监督覆盖面窄的缺陷, 对分支机构、职能部室, 对所有业务数据进行风险监控, 建立一个覆盖面广、反应迅速的风险监控预警体系。

4. 建立合规部门, 突出依法合规经营理念。

流程银行是基于规则运行的银行。在流程再造过程中, 流程的划分和边界的界定, 流程之间的协调, 都必须有详细的作业规程和要求, 也非常程式化, 管理人员自由发挥受到约束。因此, 在流程银行中, 合规部门地位异常重要, 针对温州银行实际, 为了突出合规部门作用, 应在业务条线之外, 单独设立合规部门。由于实行业务垂直化管理, 每一个线条都要制定详细而且统一的规则, 链条上的业务人员和机构只能执行统一的政策和规定。

参考文献

[1].徐桂茏.商业银行“流程银行建设”研究[D].北京交通大学, 2009

[2].崔燕.试议国内流程银行的构建原则[J].国际金融研究, 2010 (2)

[3].张同健, 李迅, 孔胜.国有商业银行业务流程再造影响因素分析及启示[J].技术经济与管理研究, 2009 (6)

[4].刘婉婷.关于我国流程银行建设的若干思考[J].中国证券期货, 2011 (7)

3.我国商业银行业务流程再造研究篇三

关键词：商业银行；流程再造；业务流程再造

随着商业银行的不断发展，越来越多的业务品种的不断推出，柜面上需要受理的业务已不再是当初的简单存汇业务，业务内容也从易到难，呈现深度化、广度化和组合化，业务量也是逐日飞涨。

一、传统的商业银行运营模式带来了以下众多问题

1、客户满意度的降低。越来越多的不熟练的柜员以及越来越复杂的业务，使得窗口被一笔业务占用的时间也变得越来越长。这必然导致本已相对较少的服务窗口的进一步紧张，从而更降低了客户的满意值。

2、传统模式降低了银行处理业务的效率，造成整个银行系统的运转效率低下。如果以上海的银行柜面从业人员10万计，人均效率降低5%，则一年将损失4万小时的工作时间。

3、传统模式还极大地增加了银行风险控制的难度。

（1）那些在业务简单而且量少的时候被掩盖的问题，在商业银行高速发展的新形势下被揭露了出来。受理不熟悉的业务不仅会产生业务办理速度慢的后果，更大的问题还在于，对风险控制能力的不足。这就意味着，银行将会有大量的风险处于不可控状态。

（2）原本就存在的隐患。业务操作的整个过程都集中在各个网点，完成整个业务仅靠一、两个柜员，监督范围过小，监控能力较弱。比较容易出现漏洞，过多地依赖员工的自身职业道德，可控性较差。

4、传统模式还极大地浪费了柜面隐藏的营销能力。

（1）营销由营销团队专门负责。营销一贯是银行创造收益的模式，但传统模式下的营销却是由专门的营销团队负责，与柜面几乎毫无关系。

（2）柜面人员的时间已被繁重的柜面业务所占用，与客户交流的机会较少。现实中为了避免客户排队，柜面人员也是秉承快速处理业务，维持最低对话，迅速叫下一号的宗旨。但由于客户总数众多，营销团队并没有精力覆盖所有的客户，特别是柜面上新增存款的客户。

5、大量成本的耗费。为了应对传统模式所带来的一系列问题，银行产生了大量的新成本：增加员工的成本、加大员工培训的成本、增加的审核成本、问题出现后的处理成本等。

二、我国商业银行通过流程再造提出的相应对策

1、集中作业——控制风险、提高效率

将前后台实行分离，通过前台受理，后台处理，将业务处理全部归集在一个专业部门的方式，将所有业务风险归集在一起，不仅便于风险防控，更易于事后监督。这种方式的优点在于：

（1）避免了老模式的无论有多少业务都必须配备一名记帐加一名复核的监督模式，提高了记账和复核都工作效率，最终能大量节省人力；

（2）事后监督不再需要对辖内所有网点一一进行，只需针对一个部门即可，可以减少大量的工作量；

（3）避免了许多人为地操作风险，特别是网点群体性的操作风险；

（4）由于集中作业是将整个业务处理分割成特定的部分，相互之间互有验证，可以减少许多复核工作，进一步减少了处理人员，提高了工作效率。

2、设备优化——提高效率、提升客户满意度

（1）柜外清。柜外清将密码键盘评价器、对讲机等银行柜外的所有产品整合于一体，使柜面整齐美观。其界面丰富，可以插播广告，使得客户在业务等待时间段能充分了解银行的理财产品，不仅能有效缓解客户的烦躁心理，还能提高银行产品的推销力度。

（2）支票自助受理机。支票自助受理机将传统的支票柜面业务转嫁到了ATM上，不仅减轻了柜面人员的工作压力，更提供给了对公客户更多的票据解付途径。支票自助受理机的出现，使得支票的解付摆脱了延续多年的柜台办理的旧模式，处理便捷，流通广泛，初步达到了7*24小时全天候办理，并且不再需要赶往银行网点排队办理，可以就近选择有支票自助受理机的地方，错时错峰解付支票，大大提高了客户的满意度。

（3）智能大堂经理。智能大堂经理是通过PDA这样的一个媒介，使银行、柜员、大堂经理以及客户之间能有一个良好的互动。使得大堂经理能实时监控网点服务的信息状态及其变化，能根据信息的变化情况有效地干预网点服务，并且能及时处理突发事件。大堂经理可以通过增加柜员数量、调整柜员岗位，有效缓解柜面压力，及时处理矛盾，降低客户投诉，提高柜面效率。

3、柜面营销——提高银行营销能力

由于采用了集中作业的模式，柜面人员得以节省出大量的业务时间，能更多地和客户进行交流，从而使得柜面营销成为了可能。柜面营销具有其它营销方式所不具备的优势，如：成本低、效率高、开展方便。由于柜面营销的人员和所利用的设施都是营业网点现成的，无需另外配备专门的人员和设施，使得成本极低；而柜面营销的对象为上门办理的客户，由于柜面人员已经对客户的信息有了充分的了解，提供的营销产品具有强烈的针对性，使得营销成功的概率比之盲目上门推销要高得多；柜面人员在为客户办理业务的同时，随时可以开展营销，而且营销成功后，立即就可办理相应的业务和进行客户管理，不必受预约或专人上门等时间、地点的限制。

三、结论

我国作为一个发展中国家，商业银行是发展中必不可少的重要一环。面对新的发展环境，我们商业银行应该积极行动起来，重视流程再造这一项工作，将其持续下去。目前各行初步进行各种尝试所取得的成就，更是证明了流程再造的重要性和迫切性，只有加快、加大流程再造的进程，我国的商业银行才能在新一轮的发展中取得先机。

参考文献：

[1]毛显波.浅议我国商业银行网点业务流程再造.金融经济， 2010，（14）：121-122.

[2]杨益琳.浅议商业银行网点业务流程再造.金融会计，2009，（9）：14-20.

[3]陈幼莎.新一代银行柜面营运模式初探.中国外资，2012，（265）：47、49.

[4]熊正德.银行再造：商业银行应对入世挑战的战略选择，财经理论与实践，2005，（6）：12-14.

[5]Steve Cocbeo， And they said it couldn’t Be Done.ABA Banking Journal，2000，（4）.

4.银行承兑汇票业务处理流程篇四

客户通过信贷部门出票申请审核后，由信贷部门将出票电子信息发到核心系统，客户持由放款中心审批后的放款通知书进行柜面业务操作，核对放款通知书相关要素及审批人审批意见，按照记载的保证金比例在出票时冻结保证金，打印银行承兑汇票（签发的银行承兑汇票无论期限长短一律采用一对一的方式，即每签发一笔银行承兑汇票对应一个保证金账户）。交易代码13500

1银行承兑汇票到期转款13500

3银行承兑汇票到期后，系统在到期日处理时自动将应付持票人票款从出票人保证金户、存款结算账户或从垫款科目扣款转入应解汇款，在持票人提示付款时将款项从“应解汇款”转出向持票人兑付。若系统自动转款不成功，或持票人持票到期当天要求承兑，而系统尚未实现自动转款，需将票款从保证金户、存款结算账户或垫款科目扣款转入应解汇款。

银行承兑汇票注销13500

4收回到期已付款的银行承兑汇票或汇票到期未使用、未到期未使用退回的银行承兑汇票，按有关规定对汇票予以注销。

注意：注销是指已付款、到期未用退回。付款注销是信用社收回到期已付款的银行承兑汇票的注销。未用退回是出票人对未来使用已到期的银行承兑汇票申请注销。

银行承兑汇票挂失解挂13500

5票据最后持有人在票据丧失、被盗或灭失后来，可以直接向承兑信用社申请挂失，挂失3天内应向人民法院申请公示催告程序后，将通知付款人止付。失票也可以不向承兑人申请挂失而直接向人民法院申请公示催告程序。

银行承兑汇票挂失应向申请挂失人收取一定金额的手续费工。手续费是通过公共交易手工收取，不与本交易关联。

汇票状态为为挂失时，不能够对于该汇票进行注销，但对可以在汇票到期日日终，由系统自动转款。

5.银行内部题库-票据业务篇五

一、单项选择题

1.《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（B）。

A.汇票、支票 B.汇票、本票和支票C.汇票、本票 D.汇票、本票和存单 2.（C）是付款人行为，是汇票独有的行为。A.出票B.背书C.承兑D.保证

3.持票人对票据出票人和承兑人的权利自票据到期日起（B）A.3个月B.2年C.6个月D.1个月

4.下列各项中，无需提示承兑的汇票是(C)。

A.见票后定期付款的汇票B.定日付款的汇票C.见票即付的汇票D.出票后定期付款的汇票 5.下列可导致票据无效的签章是(A)。

A.出票人的签章B.背书人的签章C.保证人的签章D.承兑人的签章 6.对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（B）A.该汇票无效B.背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.该背书转让无效D.背书人对后手的被背书人承担保证责任

7.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（D）内承兑或拒绝承兑。

A.一个月B.十日C.六个月D.三日

8.收款人委托银行向付款人收取款向的结算方式是（B）。A.汇兑 B.委托收款C.银行汇票D.支票结算 9.票据和结算凭证上的签章，为(D)。

A.签名B.盖章C.签名加盖章D.签名、盖章或者签名加盖章

10.银行汇票、商业汇票由（D）统一格式、联次、颜色、规格。A.商业银行 B.总行C.人民银行中心支行D.中国人民银行总行

11.失票人应当在通知挂失止付后（C）日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。出自《中华人民共和国票据法》 A.1 B.2 C.3 D.4 12.票据挂失，付款人或代理付款人自收到挂失止付通知之日起（B）内没收到人民法院的止付通知书的，自第（）日起挂失止付通知书失效。

A.10天、11天B.12天、13天C.10天、12天D.12天、11天 13.票据背书需要使用粘单时，（D）应当在票据和粘单的粘接处签章。A.持票人B.出票人C.票据上最后的背书人D.粘单上的第一记载人

14.按照我国《票据法》的规定，票据上记载的下列事项中，不可以更改的是（D）。A.被背书人名称B.出票地C.付款地D.付款日期

15.根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是(C)。A.定日付款B.出票后定期付款C.见票即付D.见票后定期付款

16.（C）通知票据的付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。出自《票据管理实施办法》

A.出票人B.收款人C.失票人D.被书人

17.签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的（B）但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金。

A.5‰ B.5% C.1‰ D.1%

18、支票的提示付款期限为（C），遇节假日顺延。【《内蒙古农村银行业务操作流程》第十章第一节】

A、自出票之日起5日 B、自出票之日起7日 C、自出票之日起10日 D、自出票之日起15日

19、现金支票和转账支票应用（C）填写。【《内蒙古自治区农村银行会计基本工作制度（试行）》第十七条】

A、圆珠笔 B、蓝色钢笔

C、碳素墨水或支票打印机 D、经上均可以

20、银行承兑汇票到期日起提示付款期最长是（A）。A、十天 B、一个月 C、两个月 D、六个月

21、办理商业汇票的再贴现和转贴现时，应将汇票作成（B）。A、委托收款背书 B、转让背书 C、质押背书 D、再贴现背书

22、银行汇票的背书转让金额应以（B）为准。A、出票金额 B、实际结算金额 C、实际交易金额 D、转让金额

23、在票据交换中，票据交换专用章作为重要印章，应由（D）保管使用。A、票据交换员 B、票据录入员

C、票据复核员 D、上述人员以外的会计人员

24、汇票专用章由（D）保管、使用。A、汇票保管人员 B、签发人员

C、编押人员、压数机保管人员 D、上述人员以外的人员

25、（A）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

A、银行汇票 B、商业汇票 C、托收承付 D、支票

26、下列不可作为退票理由的是（C）。A、票据出票日期小写 B、背书转让无印鉴

C、用途更改经出票人签章证明 D、大小写金额不符

27、我国《票据法》规定票据债务人在票据上签章的，应当按照票据所记载的事项承担票据责任，这体现了票据行为（C）特征。A、要式性 B、无因性 C、文义性 D、独立性

28、持票人行使追索权，其利息部分计算是按照中国人民银行规定的同档次（C）利率计算的。

A、单位定期存款 B、定期储蓄存款 C、流动资金贷款 D、、贴现

29、背书人在汇票上记载（B）字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任。

A、保证 B、不得转让 C、贴现 D、质押

30、商业承兑汇票被拒绝承兑，而票据持有人背书转让的，应当由（C）承担票据责任。A、出票人 B、付款人 C、背书人 D、被背书人

31、因票据权利纠纷提起的诉讼，依法由（C）人民法院管辖。A、收款人或持票人所在地 B、收款人所在地 C、票据支付地或被告所在地 D、付款人所在地

32、支票的持票人超过规定的提示付款期限，只能向（B）请求付款。A、付款人 B、出票人 C、前手 D、出票人开户行

33、计算贴现、转贴现期限时，如承兑人在异地的，可另加（A）天划款日期。A、3 B、4 C、5 D、10 34、2月10日的大写应写成（C）。A、零贰月壹拾日 B、零贰月壹拾零日 C、零贰月零壹拾日 D、贰月拾日

35、贴现票据到期，贴现行作为持票人的汇票背书栏的签章应是（C）。A、汇票专用章 B、业务公章 C、结算专用章 D、财务专用章

36、（C）可以作为单位办理委托收款方式的权利证明。A、购销合同 B、增值税发票 C、债券或存单 D、商品发运单

37、支票的（B）可以由出票人授权补记。A、出票日期和金额 B、金额和收款人名称 C、收款人和付款人名称 D、出票人签章

38、办理银行承兑汇票转贴现时的背书签章应为（C）。A、业务公章 B、结算专用章 C、汇票专用章 D、财务专用章

39、（B）不是汇票的必须记载事项。

A、收款人名称 B、代理付款行 C、付款人名称 D、出票日期 40、票据的管理部门是（C）。

A、国务院 B、财政部 C、中国人民银行 D、银监部门

41、见票即付的票据，付款行故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以拖延支付期间内每日票据金额（C）的罚款。

A、0.2‰ B、0.5‰ C、0.7‰ D、1‰

42、因更改银行汇票的实际结算金额引起纠纷而提起诉讼，当事人请求认定汇票效力的，人民法院认定为（A）。

A、票据无效 B、原收款人更改的票据有效

C、持票人更改的票据有效 D、出票银行更改有效

43、持票人申请银行承兑汇票贴现，必须向银行提供（C）和商品发运单据复印件。A、邮电费单据 B、货物入库单 C、增值税发票 D、保证合同

44、可以挂失止付的票据，失票人通知票据的付款人挂失止付时，应当填写（B）并签章。A、挂失申请书 B、挂失止付通知书 C、票据查询书 D、挂失确认书

45、向银行申请办理汇票承兑的出票人，必须具备的条件中不包括的是（B）。A、在承兑银行开立存款账户 B、与承兑银行在同一地域

C、资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源 D、与承兑银行具有真实的委托付款关系

46、退票理由书的签章应为该行的（B）加授权经办人的签章。A、业务公章 B、结算专用章 C、转讫章 D、票据交换专用章

47、票据依法转让时必须记载有关事项，（C）属于相对记载事项。A、背书人签章 B、被背书人名称

C、背书日期 D、持票人以票据质押的在背书人栏记载“质押”字样

48、委托收款行通过票据交换系统向付款人提示付款的票据，（A）为提示付款日。A、持票人向银行提交票据日 B、票据交换日 C、付款行收到票据日 D、票据签发日期

49、（B）是汇票的必须记载事项。

A、付款日期 B、出票日期 C、收款人账号 D、代理付款行名称

50、办理支付结算，银行因工作发生差错，影响客户和他行资金使用的，按（A）计付赔偿金。

A、同档次流动资金贷款利率 B、延误金额的5%但不低于1000元 C、延误金额的5% D、每天0、05%

51、票据的出票日期必须使用中文大写，1月15日的正确写法是（C）。A、零壹月拾伍日 B、壹月拾伍日 C、零壹月壹拾伍日 D、壹月壹拾伍日

52、银行承兑汇票再贴现到期，中国人民银行应向（B）收取款项。A、贴现申请人 B、承兑银行

C、承兑申请人 D、申请再贴现银行

53、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”。54.票据公示催告的期限不得少于（D）。A.15日 B.120日 C.50日 D.60日

55.票据法规定票据的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，（A）可以更改，更改时应当由（）签章证明。A、原记载人 B、付款人 C、出票人 D、收款人

56.转贴现行为是指贴现银行将汇票拿到（A）进行贴现的行为。A、同业银行 B、人民银行 C、货币市场 D、同业公会

57.关于“个人在票据和结算凭证上的签章”，以下说法正确的是：（D）

A、只能是签名 B、只能是盖章

C、只能是签名并盖 D、可以是签名或盖章

58.背书转让的汇票，后手应当对前手背书的（A）负责。A、真实性 B、合规性 C、合法性 D、要式性 59.商业银行办理票据贴现属（A）业务。A、资产 B、负债 C、中间 D、表外、60.银行承兑汇票上的第一背书人印章必须与票据记载的（A）名称一致 A、收款人 B、出票人 C、承兑人 D、付款人

二、多项选择题

1.商业汇票包括（AC）

A.银行承兑汇票B.商业汇票C.商业承兑汇票D.银行汇票

2.《票据法》规定了汇票必须记载的事项包括

（ABCD）

A.表明“汇票”的字样 B.无条件支付的委托C.确定的金额和出票日期 D.收、付款人的名称

3.以下对票据权利描述正确的是（ABD）。

A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起６个月；B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起６个月；C.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据出票日起２年；D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起３个月。4.银行承兑汇票的出票人必须具备下列（ABC）条件：

A.在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；B.在承兑银行具有真实的委托付款关系；C.资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。D.在承兑银行开户半年以上。5.《票据法》对背书作了如下规定（ACD）。

A.背书转让的汇票，背书应当连续B.背书的记载为票据的任一面C.后手对其直接前手背书的真实性负责D.背书不得附有条件 6.背书绝对记载事项包括（BC）。

A.背书日期B.背书人签章C.被背书人名称D.背书人账号

7.票据的（ABC）不得更改，更改的票据无效。

A.票据金额B.日期C.收款人名称D.账号

8.《票据法》规定了汇票必须记载的事项包括（ABCD）。

A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额和出票日期D.收、付款人的名称 9.下列行为属于票据欺诈的是（ABCD）。A.伪造、变造票据的 B.签发空头支票或故意签发与其预留的印鉴不符的支票，骗取财物的 C.签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的 D.冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据骗取财物的

10.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ABC）

A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致的票据 D.出票日期使用中文大写，但大写未按要求规范填写的票据

11、下列哪些属于银行汇票背书时绝对应记截的事项（AB）。【《农信银支付清算系统业务知识问答》】

A、背书人签章 B、被背书人名称 C、背书日期 D、票据金额

12、下列关于签发银行承兑汇票说法正确的是（ABCD）。【《内蒙古农村银行银行承兑汇票管理办法》第十四条】 A、不得对异地企业签发银行承兑汇票 B、不得签发没有真实商品或劳务交易背景的承兑汇票 C、不得对单一申请人循环签发承兑汇票 D、不得签发关联企业相关担保的承兑汇票

13、票据行为的种类有哪些？（ABCD）【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第7章】

A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证 E、转让

14、商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备以下条件（ABC）A 在银行开立存款帐户的企业法人以及其他经济组织

B 与出票人或直接前手之间有真实性的商品交易关系

C 提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发送单据复印件 D 与出票人具有真实的委托付款关系 15.下列事项中，汇票必须记载的有（AC）。

A、确定的金额 B、必须或不得提示承兑 C、无条件支付的委托 D、利息及利率

三、判断题

1.单位签发商业汇票后，必须承担保证该汇票承兑和付款的责任。(对)2.票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。

(对)3.查询查复是正确办理支付系统业务、确保支付系统安全、高效运行的有力保障。处理查询查复要求规范、严谨、及时、准确，做到“有疑必查，有查必复，复必详尽”。(对)4.票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。(对)5.支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

(对)6.背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。(对)7.付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。(对)8.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。(对)9.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

(对)10.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

(对)11.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。(对)

12、对提供100%保证金，全额或差额部分的银行承兑汇票业务以存单、国债、银行承兑汇票质押的承兑业务，可不经贷审会审议，直接报有权审批人审批。（对）【《内蒙古农村银行银行承兑汇票管理办法》第十条】

13、严格控制银行承兑汇票垫款余额，对银行承兑汇票垫款余额超过银行承兑汇票5%或有严重违规操作行为的农村银行，暂停其办理银行承兑汇票业务。（对）【《内蒙古农村银行银行承兑汇票管理办法第三十六条】

14、失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或向人民法院提起诉讼。（对）【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第7章】

15.承兑银行自收到挂失止付通知书起12日内未收到人民法院的停止支付通知，自第13日起，挂失止付通知书失效，挂失解除。（对）

16.对于查询2次（含2次）以上的承兑汇票查询查复业务，查复行应在查复中注明他行已查并注明查询次数。（对）

17.票据金额应以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，如不一致，则票据无效。（对）

6.银行内部题库-支付结算业务篇六

一、单选题

1.银行的资产是指银行过去的交易或事项形成的、由银行拥有或控制的、预期会给银行带来经济利益的资源，以下（D）是银行的资产。A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款

2.银行的负债是指银行过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出银行的现实义务，以下（A）是银行的负债。

A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款

3、农村银行资金清算体系实行（B）的模式。A、一级管理，两级清算 B、两级管理，三级清算 C、两级管理，两级清算 D、三级管理，四级清算

4、资金清算账户余额按同期人民银行超额准备金利率按季计付利息，对发生差错的计息，可在结息后（A）内经双方确认，及时进行更正处理。

A、10日 B、15日 C、5日 D、30日

5、清算资金管理遵循（A）原则，在规范核算手续的的基础上，确保满足日常清算及时。

A、安全性、流动性 B、安全性、效益性 C、流动性、效益性 D、安全性、严谨性

6、因代理和被代理通存通兑业务发生的应收应付资金差额，自治区

联社数据中心与各级清算中心之间采用（D）的方式进行清算。A、逐级清算 B、实时清算 C、每日清算 D、自下而上

7、清算账户对账无误后，加盖单位公章及核对人、主管名章后，旗县联社通过邮寄方式于（A）前寄至自治区联社清算中心。A、当月10日 B、次月10日 C、当月15日 D、次月15日

8、大额支付系统采取（B）处理支付业务，全额清算资金。A、适实汇兑 B、逐笔实时 C、批量打包 D、序时汇兑

9、小额支付系统实行（C）连续运行。A、5×24小时 B、6×24小时 C、7×24小时 D、5×12小时

10、大额支付系统受理业务时间为每个工作日（D），可正常发起和接收支付来往账及信息类业务。

A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00

11、旗县联社发送单笔金额在3000万元（含3000万元）以上的大额往账业务，须报自治区联社（B）备案后方可处理。

A、业务发展部 B、资金营运部 C、清算中心 D、财务计划部

12、中国现代化支付系统行名行号由（B）统一管理。自治区联社负责全区各参与者行名行号的编制及申报工作。A、自治区联社 B、中国人民银行 C、银监部门 D、自治区联社清算中心

13、支付结算制度中规定，托收凭证第三联应加盖（B）A、业务公章 B、结算专用章 C、转讫章 D、汇票专用章

14、支付结算办法规定，付款人或代理付款人在查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书起（B）天内未收到法院的止付通知书的，自第（B）天起挂失止付通知书失效。

A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．8

15、用于签发银行结算凭证以及结算款项的查询、查复等业务的印章是（D）。

A、联行专用章 B、汇票专用章 C、受理凭证专用章 D、结算专用章

16、银行对单位签发的各种重要单证，如存单存折等，均应加盖（A）。A、业务公章 B、收妥抵用章 C、结算专用章 D、联行专用章

17、各金融机构间现金往来发现差错时，发现差错行在（B）个工作日内将有关差错证明材料向发生差错行报出。A、1 B、2 C、3 D、5

18、各金融机构间现金往来发现差错时，发生差错行在收到发现差错行有关差错证明材料后，（C）个工作日内反馈处理结果。A、1 B、2 C、3 D、5

19、大额支付系统（B）处理支付业务，全额清算资金。A、批量 B、逐笔实时 C、每日一次 D、每日两次

20、直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构是（A）。

A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者

21、未在中国人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）是（B）。

A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者

22、大额支付系统日间业务处理中省农信联社清算账户余额不足的，将（C）。

A、先清算，日终前补足资金 B、先清算，次日上午前补足资金 C、作排队处理 D、人民银行主动提供贷款

23、因直接参与者清算账户资金不足清算导致支付业务排队等待后，一旦资金筹足，最先清算的支付业务为（D）。

A、支付业务收费 B、特急大额支付（救灾、战备款）C、同城票据交换轧差净清算 D、错账冲正

24、在清算窗口关闭前的预定时间内，对直接参与者清算账户资金仍不足清算的普通支付业务，（C）。

A、人民银行分支行按规定提供高额罚息贷款 B、允许隔夜透支 C、退回发起行 D、立即清算

25、对有疑问或发生差错的大额支付系统业务，应在（A）发出查询。

A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午

D、下一日日终前

26、大额支付系统查复行应在收到大额支付系统查询信息的（A）予以查复。

A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午 D、下一日日终前

27、大额支付系统直接参与者与各城市处理中心核对当日处理的业务信息，核对不符的，以（B）的数据为准进行调整。

A、国家处理中心 B、城市处理中心 C、直接参与者 D、间接参与者

28、可以修改省内某银行大额支付系统行名行号的单位为（A）。A、国家处理中心 B、**城市处理中心 C、省农信联社 D、该银行所在联社

29、代理财政国库集中支付业务柜台受理时间段为：（A）A、09:00-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00 30、纸质税收缴库缴库业务柜台受理时间段为：（B）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00

31、纸质税收缴库缴库业务与国库的清算时间段为：（C）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-10:00 D、15:00-17:00

32、大额支付业务正常运行时，由于发起方填写收款人信息有误而造成挂账的，我行需在（A）处理此笔挂账。A、当日17:00之前 B、次日17:00之前 C、当日12:00之前 D、3个工作日内

33、我行1000万（含）以上的跨行大额支付业务（C）向总行资金结算中心报备。

A、不需要 B、需要 C、至少提前1个工作日 D、至少1个月

34、我行正常的大小额、农信银业务挂账或滞留由（A）。A、挂账或滞留所在网点自行处理

B、资金结算中心处理 C、计划财务部处理

D、发起行自行处理

35、全国大额支付系统及业务由（B）维护和直接管理。A、银监会 B、人民银行 C、中国银行 D、国务院

二、多选题

1.资金来源是指资金的形式和取得渠道，农商行的资金来源主要是（ABC）。

A.自有资金B.吸收资金C.借入资金D.库存现金 2.下列属于农商行收入的有（BCD）。

A.借入短期资金B.利息收入C.金融机构往来收入D.资产盘盈 3.负债类科目用以核算各种负债，包括（BCD）。A.利息支出B.各项存款C.借入款项D.应付利息

4.农商行会计科目，按其与资产负债表的关系分类，可以分为（AB）。

A.表内科目B.表外科目C.或有事项和承诺事项D.保管债券、单证和财产登记

5.当账簿记载中日期和金额写错时（ACD）。

A.以一道红线把全行数字划销B.记账员在红线中间盖章证明C.记账员在红线左端盖章证明D.将正确数字写在划销数字的上端

6、办理资金清算业务必须遵循（ABC）的基本原则。

A、安全准确 B、快捷高效 C、管理科学 D、方便灵活

7、清算业务查询查复必须坚持“（ABCDE）”的原则。

A、有疑速查 B、查必彻底C、有查速复 D、有复必详 E、及时处理

8、下列关于大小额支付系统说法中，正确的有（AC）。

A、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金 B、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金 C、小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金 D、小额支付系统批量处理支付业务，全额清算资金

9、下列哪些属于大额贷记业务种类（ABCD）。

A、汇兑 B、委托收款（划回）C、托收承付（划回）D、国库贷记汇划业务

10、办理结算业务，必须遵循的基本原则有（ACD）。A、诚实信用，履约付款 B、为客户保密 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款

11、小额批量支付系统业务的主要特点有（ABCD）。

A、24小时连续运行 B、逐笔发起，组包发送 C、实时传输 D、双方轧差、定时清算

12、基本结算业务收费是指为客户办理银行汇票、银行承兑汇票、银行本票、支票、委托收款、托收承付等业务时收取的费用包括（ABCD）。

A、电子汇划费 B、手续费 C、工本费 D、邮电费

13、办理支付业务营业机构的授权员岗位职责有（ABD）。A、按授权限额对支付往账业务（汇划款项）进行授权。B、对支付业务各类补打凭证进行授权。

C、对往来业务状态监控、每日定时查询清算账户余额，发现头寸余额不足即时通知业务主管。

D、根据业务明细账和柜员（表内业务）轧账表核对每日业务往、来账发生额。

三、判断题

1.存款账户原则上应签发对账单核对余额和发生额；其他账户原则上只签发对账单核对余额。其中，计息账户的对账金额包括本金及利息；不计息账户的对账金额仅限于本金。（对）

2.转账业务，先记借后记贷，代收他银行票据，收妥抵用。（对）农商银行表内科目采用复式记账，表外科目采用单式记账。（对）3.小额支付系统实行7X24小时运行，其资金清算为大额支付系统的工作时间。（错）

4.人民币银行结算账户管理办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（对）5.跨行支付系统查复行应当在收到查询信息的当日至迟下一个法定工作日上午予以查复。（对）

6.支付信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。（对）

7.大额支付系统运行工作日为国家法定工作日，运行时间由中国人民银行统一规定。（对）

8、银行调剂资金借款一律实行转账，分别通过调出调剂资金科目和调入调剂资金科目核算，按借款人、贷款人设立分户账。（对）

9、清算账户资金只能进行转账支付、不得进行现金支付。（对）

10、对汇款人、收款人的查询查复事项，汇款人或收款人可以通过自治区联社或旗县联社进行查询。（错）

11、在跨行资金清算时，当联网成员与信息交换中心对账不符时，以信息交换中心数据为准进行清算即可。（错）

12、银行调剂资金借款逾期，按借款金额的逾期天数，对违约借款人每日加收万分之三的高额罚息。（错）

13、银行调剂资金借款可用于债券投资及保支付。（错）

14、小额支付系统运行时间为8：30至17：00。（错）

15、支付系统用于处理本行大小额借贷记业务。（错）

16.第二代农信银支付清算系统的普通汇兑是由发起行根据在本行开立账户的付款人委托，将款项通过第二代农信银支付清算系统汇划收

款人的业务。（对）

7.云计算助推银行业务流程再造探析篇七

为了带动具有战略意义的新行业的发展, 如今已云计算为例的全新的信息化发展规划已经在很多的领域之中开展。云计算在金融领域的使用, 能够带来很多的优势, 比如会使得信息更为安全, 确保信息高度分享, 提升活动的品质, 减少运作成本, 获取竞争性。

1 确保前台和后台有效分离

我们都知道, 云计算能够分为很多的内容, 比如公有云、私有云, 以及混合云。因为云不但可以将相关装置扩充, 同时还能够保证银行信息在专门网络的传递, 不用担心它的安全性和私密性。所以目前的很多银行开始设置以私有云为前提的运算区域, 把它的自身信息资源融汇为一个总体, 开展自行的管控以及调节活动, 而且为客户提交相关的信息, 后台云端实时处理的方式提供虚拟平台服务。

最近几年, 很多的商业机构每年都花费非常多的资金用到该项创建工作中, 不过因为最近几年很多的国有单位都积极的开展信息化体系的创建工作, 此时导致以中心委托为关键的一些外挂的活动处在一种分割的模式之中, 所有的信息体系是单独存在的, 其功效方面的不利性也开始展示出来。因为水平体系的改造一般不涉及全部的业务体系, 它面对的风险和活动的困难性导致信息体系的革新速率非常慢, 其自身的交易体系在资源运用等层次中使用的不是很合理。柜面终端不但要开展信息的收录活动, 还要做一些设置和维护等工作。如今的很多柜面用到的还是一些操控体系, 此时使得活动步骤非常的片面性, 对于经理开展的营销活动不是很支持, 而且活动风险也无法掌控。因此以柜面业务流程前后台分离为出发点, 对国有商业银行现有业务交易系统进行改造和整合已到了刻不容缓的阶段。

业务活动的前台和后台的分离, 是说在信息科技和运作体系的扶持之下, 此时的信息体系的前台和后台不但分工明确, 而且其联系很是紧密。它的前台关键是进行实时的活动, 开展营销工作, 而它的后台关键是进行一些非实时的活动, 开展后续的处理工作。当前商业银行的信息系统改造的核心应是前后台业务流程的分离, 以此引发组织流程和管理流程的再造。使网点前台专注于数据录入, 后台数据中心专注于业务数据的集中处理和反馈, 以达到提高前台客户满意度和后台规模效益的目的。

工欲善其事, 必先利其器。对于商业银行来讲, 要想将活动分离, 就要积极的设置属于自身的计算中心, 经由对目前的体系的融汇, 把如今已以大规模设备为关键点的后台处理体系不断的变化为以网络科技为前提的处理体系。这种集群模式就构成了银行“私有云”架构的后台云端, 当后台处理出现性能瓶颈时, 可通过商业银行现有的高速专网, 实现后台处理资源的即时扩充。此类扩充不会受到区域的干扰, 其有着灵便型好, 运作费用低的优势。经由私有云体系的设置, 有利于商业银行借力高端虚拟技术实现业务流程再造。同时对现有业务系统架构实施“私有云”改造, 可实现云计算中心后台云存储资源完全的访问控制, 而且全部的活动均是经由这个体系而获取的, 进而减少了运作费用。

2“云”中运转高效安全

对规模较大的国有银行而言, 建设私有云中心应该是“不差钱”, 关键是能确保系统安全稳定地运行。

随着银行业务量的增加, 信息和数据量将以几何级数倍增长, 对数据存储容量和可靠性提出了更高的要求。目前各大银行主要采用NAS和SAN两种存储技术, 由于NAS与应用使用同一网络, 易造成网络的拥塞。而SAN的主要缺点在于所需的基础设施极其庞大复杂。

“私有云”提供了基于上述两种问题的解决办法, 在“云”中可有数万台服务器, 即使某台出现故障, “云”中的服务器也可以在极短时间内快速利用克隆技术将这台服务器中的数据完全拷贝到其他服务器上, 并启动新的服务器以提供服务。“云”中众多的服务器也提供了强大的存储能力, 其中大量不同类型的存储设备通过应用软件集合起来协同运作, 动态扩展, 不仅占用网络资源少, 而且解决了业务增长造成的数据扩充存储难的问题, 同时也降低了数据存储设备的总体营运成本。总体营运成本包括存储设备购置成本、运行成本、电力消耗、空调冷却、机房空间以及未来扩容成本等几个方面。随着银行业务的不断扩展, 其分支机构不断增多, 造成银行总体营运成本不断上升。如果银行采用“私有云”技术, 应用Saa S的优势, 对云端软硬件资源按需分配, 就不必再购买昂贵的设备和花费其他资金, 提高了资源利用效率。

在当前的发展背景中, 云计算有着非常优秀的发展意义, 该项科技的使用被很多的行业内的人士认可, 不过也要认真的处理它试运营之后面对的安全方面的不利现象。通过分析得知, 银行导致的网络问题之中, 有超过一半的问题均是出现于内部, 工作者对于其自身的网络体系和使用非常的了解, 各种攻击现象的出现, 都会对体系带来非常多的不利现象, 都会干扰到它的运作。

“私有云”技术对所有金融数据都增加了多层安全机制, 确保银行业务的万无一失。而且一旦发现某个新应用程序进入某台计算机, 该计算机就会把这个应用程序的信息与内容发送到云端服务器, 云端Saa S技术可同时向云内其他节点的计算机发出针对该信息的质询请求。该请求主要是判定其他节点计算机是否有类似的应用程序, 如果其他计算机没有处理过这样的程序, 那么云端服务器还要把该信息提交给数据中心网管系统, 由系统给出最终的判断结果。

因此针对银行来讲, 信息是其生命, 假如供应单位将信息外泄的话, 不但会导致其经济上受到严重的损失, 还会干扰到它的有序发展。使用该项科技, 能够确保信息传递的稳定性。和公用云比对来看, 私有云信息是放在银行内部网的云端, 它是公开的, 和网络同样是隔离的。

3 对于前台活动体系的试运行

在当前的背景中, 网点的电脑机械已经不存在当地的信息处理等内容, 此类活动都会在云端开展。

当前我们国家的很多商业银行借助于本身优秀的业务体系和综合化的资源优点, 不断的占领发展的机遇, 通过私有云来获取更多的资源, 只要为登录云平台的客户端配备办理前台业务所需的终端设备, 私有云服务平台即可提供综合柜员、银行卡、自助机具、渠道管理等多项服务。同时此类活动均是长久存在的, 而且还能够提供很多的培训和维护等活动, 业务信息的安全维护是由银行的私有云的管控处来掌控的, 防止了该体系导致的不利现象。所以此类虚拟的科技在当前的信息体系中会得到显著的发展。

商业银行业务经营模式从分散处理逐步过渡到业务集中处理, 此时会生成非常多的业务信息, 把该项科技和信息挖掘科技有效的融汇到一起, 经由无数的服务器开展相关的信息分析以及挖掘工作, 从这些信息中获取非常有意义的内容, 进而为银行的决定活动提供参考信息。

8.财政所授权管理内部控制业务流程篇八

本流程所称授权是指在分配工作的时候，赋予下属相应的权利，准许下属在一定范围内调度人力、物力和财力；同时在工作中，允许下属自行做出决定，以达成任务。

一、业务目标

1、保证授权体系规范，能有效激励所内工作人员，增强团队合力。

2、授权体系的建立，能有效提高工作效率，降低运行成本，为更好的实现各项目标任务提供保障。

3、授权体系的建立和执行必须符合国家法律、法规和财政所内部规章制度。

二、业务风险

1、授权管理机制不健全，出现授权混乱、重复授权、授权过度、授权失控等情况，造成运作不正常，阻碍财政所目标任务的实现。

2、授权体系过于保守，不能有效激励所内工作人员，弱化团队合力。

3、授权不当或授权手段、方式不合理，将削弱团队竞争力，降低组织决策的效率和水平。

4、授权体系不合理，造成工作效率低下，管理成本增大，危害目标任务的实现。

5、授权体系的建立、执行违反国家法律、法规和财政所内部规章制度的规定，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点授权体系的建立及批准

1.1 财政所成立以所长任组长的授权管理领导小组，总预算会计、资金会计为成员。

1.2 授权管理领导小组负责授权体系的规划、建设、调整。

1.3 授权管理领导小组的责任是建立全所有效的授权体系，目标是做到人尽其才，减少资源浪费，在让员工承担起责任的同时，又可以有效激励员工，既能培养员工，又可以让员工拥有成就感。

1.4 财政所的授权体系必须在适应各项工作的范围内进行调整，调整必须应适度进行，调整的方向应和党委政府需要相呼应，以充分发挥整体和个人的优势，获得更多的好评。

1.5 授权体系的建立应遵循的原则有：

1.5.1 统一指挥原则，在授权过程中，要坚持一人只对一人负责、一人向一人汇报工作的原则，不能多头领导，以免使下级无所适从，造成指挥的混乱。

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1.5.2 逐级授权原则。

1.5.3 职权明确原则，包括已授出去和未授出去的职权，都必须非常明确，最好采用书面形式公布于众。

1.5.4 职权与职责相对称原则，职权是执行任务的权力，职责则是完成任务的义务，两者必须相称，行使职权的同时就应当负有相应的职责。

1.5.5 例外处理原则，在一般情况下，依据已有的规定由各工作岗位行使自己的职权和履行自己的职责。但是，在例外的特殊情况下，可由上级来处理意外出现的问题。这样，既能保持稳定性的正常管理工作，又能应付特殊性的例外管理工作。授权计划的编制及审批

2.1 授权是有计划有组织地分担责任，需要认真地进行安排。财政所各工作岗位每年年末，根据次年工作安排和目标，编制各岗位年度授权计划，报授权管理领导小组（或相应机构）审批。

2.1.1 年度授权计划至少应包括授权人、被授权人、授权事项、授权范围、责任和权限、对被授权人的检查与指导、特殊情况的处理、授权风险等。

2.1.2 授权的编制过程中，被授权人的确定必须建立在对其日常考察、评价的基础上，由于授权者与被授权者的关系都是建立在彼此信赖的基础上，品德操守是所有信赖条件中不可缺少的一项。

2.2 授权管理领导小组（或相应机构）召集相关人员，对各工作岗位授权计划进行评议、调整后予以审批。

2.2.1 授权管理领导小组（或相应机构）对各工作岗位授权计划汇总、整理，逐项核对，对工作岗位授权计划不合理的，要坚决调整，应杜绝人为限制授权的情况发生。

2.2.2 对授权计划审批过程中，要对权利进行制约和平衡，保证授权不失控，责权利相互结合。

2.2.3 授权风险评价是审批的重点，要注意授权是否适当，被授权人有无承担风险的意识和责任，授权可能造成的损失。

2.3 授权计划批准后，将作为各工作岗位年度权限分配的依据，各工作岗位应按计划编制权责划分表。授权计划执行过程中，如有调整，应提交授权调整报告，说明调整理由和影响，报批准机关审批。

2.4 授权应采取正式的形式，由单位负责人签署授权书，并将授权结果汇总列表，以正

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式文件的形式下发给每位员工。授权的日常管理

3.1 授权人应向被授权人移交履行职务所必须的资料并提供相应的条件。

3.2 必须通过建立完善的授权管理体系而非采取个人行为，通过其加强授权后的风险控制。

3.3 通过建立的绩效管理体系，并经过充分的沟通，加强对授权下各项工作的控制，保证授权下的各岗位都能与工作规范要求保持一致。

3.4 授权人不能随便干涉被授权者的决定，而是通过定期书面汇报，当面讨论和直接观察来进行工作的指导与监控。

3.5 授权人授权后不能放任不管，应制定相对的紧急应变计划，采取减少风险的措施，防患于未然。

3.5.1 授权人要密切注意风险发生的可能性，应尽可能预测被授权者可能遇到的各种问题，列出所有可能发生的风险以及应急措施，定期检查各项风险的发生机率。

3.6 授权人应合理采用例外管理，视情况来采用例外管理。

3.7 授权人在财政工作授权体系框架下建立关键的风险控制指标，在确认授权的关键风险控制因素后，如预定的时间或者具体的预算管理限制，有效地制约和监控被授权者的行为。授权的监督与检查

4.1 授权的实施情况由授权管理领导小组（或相应机构）日常监督。

4.2 授权管理领导小组应当在每个年度结束后全面对授权计划、实施情况进行核查，并向董事会报告。

4.3 授权管理领导小组（或相应机构）对授权管理实施按月检查、按年考核，提出考核建议并进行考评。

四、主要控制点相关资料

授权计划

授权汇总表

责权划分表

授权计划调整报告

授权指导意见

授权实施检查记录

9.银行内部业务流程再造R 篇九

【中文摘要】随着《巴塞尔协议Ⅲ》的提出,商业银行的转型期已经到来。如何兼顾安全和效率,是商业银行急需解决的问题。众所周知,流程的改善能够使企业兼顾安全和效率。其实早在2005年10月24日,银监会主席刘明康在上海银行业首届合规年会上就提出了“流程银行”的概念。从那以后,无论是大银行还是中小型银行都在为建设“流程银行”而努力。现在,国内商业银行出现了“人人提流程”的现象,可懂流程、有流程改进意识的人却少之又少。“流程银行”的实践曾经在一定程度上规范了我国商业银行的运营,提高了我国商业银行的效率,但“流程银行”在我国尚未发挥它的全部效用。排队、顾客抱怨、银行职员工作效率低下等现象随处可见。显然,“流程银行”在我国的实践需要反思和改善。近几年,外资银行不断涌入中国,其先进的管理方式、多样化的产品和优质的服务给国内商业银行造成了不小的冲击。国内商业银行纷纷进行金融创新,却收效甚微。国内顾客似乎对其设计的各类创新性金融产品不感兴趣,存贷差仍然是其最主要的利润来源。因此,对公信贷业务流程的效率对商业银行至关重要。本文以G商业银行为例,对G商业银行的对公信贷业务流程进行了改善分析。文章首先介绍了早期的业务流程理论、业务流程再造理论(BPR)、流程管理理论(BPM)、银行再造理论以及流程改善的相关研究和方法。文章运用基本统计分析、时间价值分析和客户满意度对G商业银行的对公信贷业务流程现状进行了定量诊断,从是否与客户

需求一致、流程消耗、瓶颈环节、内部控制的得当性、流程的稳定性、流程的柔性六个方面对原有流程进行了定性诊断,运用定量和定性相结合的方法对G商业银行对公信贷业务现有流程进行了全面诊断。然后,文章运用头脑风暴、德尔菲法、标杆比对法等为G商业银行设计了一套对公信贷业务流程改善方案。最后,文章对流程改善的相关配套事项进行了说明。本文旨在为G商业银行提供一套符合现状的、可操作性强的、改善效果显著的流程改善方案。因为G商业银行在国内具有很强的代表性,所以该套方案对其他商业银行也具有一定的借鉴意义。

【英文摘要】With the brought forward of the Basel AgreementⅢ,the transitional period of Commercial Banks has come.How to give consideration to both safety and efficiency has been an emergent problem to commercial banks.As everyone knows, the improvement of processes can help enterprises solve this problem.In fact, early in Oct.24,2005, Minkang Liu, the chairman of the CBRC(China Banking Regulatory Commission), has proposed the concept of “Process Bank”.Since then, nearly all banks, no matter how large, are making efforts toward “Process Bank”.In nowadays, the phenomenon of everybody mentioning process arises in domestic commercial banks, but there are few people really understanding “process” and having the consciousness of improving.To some degree, the

practice of processing bank once normalized the running of domestic commercial banks and improved the efficiency of the domestic banks.However, “process bank” never played an ideal role in our country, the phenomenon of queuing, customer complaining and ineffective work of the bank clerks can be seen everywhere.It is obvious that the practice of “process bank” in domestic commercial banks need to be profoundly considered and improved.In the past few years, foreign banks poured into China, the advanced management methods, diversified products and the high quality of services bring a tremendous impact on domestic commercial banks.Though domestic commercial banks carry financial innovation, but the result is bad.Domestic customers seems like to be uninterested in these innovative financial products, the loan is still the main profit source.For this reason, the efficiency of corporate credit process is of great importance to commercial banks.This paper takes commercial bank G as an example to analyze the corporate credit business process.Firstly, the paper introduces the theories of the early business process, business process reengineering(BPR), process management theory(BPM), bank reengineering theory and methods of process diagnosis and analysis.Basic Statistics, time value analysis and customer satisfaction are

applied to quantitative analyze the present situation of the corporate credit process.The paper analyzes the original process qualitatively from demand of customers, process consumption, bottlenecks, internal controls, process stability and process flexibility.Then, the paper uses brainstorming, Delphi technique, benchmarking comparison method to design an improvement process of corporate credit this bank.Finally, the paper explains other measures related.This paper aims to provide an improvement process scheme which is suitable and feasible for the present situation to commercial bank G.Because bank G is the typical bank of China, the others may learn a lot from this scheme.【关键词】流程改善流程设计商业银行对公信贷业务【英文关键词】Business Process Improvement Process Design Commercial Bank Corporate Credit 【目录】G商业银行对公信贷业务流程改善分析8-9ABSTRACT9-10

第一章绪论11-161.2 研究意义12-13

中文摘要

1.1 研1.3 研究背景与问题提出11-12究创新点13-14内容15-16

1.4 研究方法14-151.5 研究框架与

2.1 早

第二章相关理论与方法综述16-28

2.2 业务流程再造(BPR)理论期业务流程理论16-1717-182.3 流程管理(BPM)理论18-202.4 流程诊断与

分析相关研究20-2222-2323-24法26-28断28-4828-36

2.5 银行再造理论与实践

2.6.1 流程描述方法2.6.3 流程设计方2.6 流程改善方法23-282.6.2 流程诊断方法24-26第三章 G商业银行对公信贷业务流程现状描述及诊3.1 G商业银行对公信贷业务流程现状描述3.1.1 业务办理总流程29-31

3.1.3 其他基础流程33-36

3.1.2 授信与审

3.1.4 G商业批流程31-33银行对公信贷业务办理实例36流程定量诊断36-4536-38析44-45

3.2 G商业银行对公信贷业务

3.2.1 客户满意度分析

3.2.3 时间价值分3.3 G商业银行对公3.2.2 流程周期分析38-443.2.4 定量诊断结论45信贷业务流程定性诊断45-48务流程改善方案48-62设计思路49流程50-57计流程52-55审批流程57-58程60-62

第四章 G商业银行对公信贷业

4.2 主要

4.1 设计原则48-49

4.3 总体流程49-504.4 客户营销与管理

4.4.2 产品设4.5 授信与4.7 合同管理流5.1 企业文化

5.3 5.5 员参考文

4.4.1 客户开发流程51-524.4.3 客户管理流程55-574.6 用印流程58-60第五章相关配套措施62-66中”流程思想”建设62信息系统建设63-64工培训与激励65-66献67-69

5.2 组织结构优化62-635.4 现场管理改善64-65第六章结论与展望66-67

附录70-74致谢69-70学位论文评阅

10.银行内部业务流程再造R 篇十

高职院校收入是指教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金,而对应的支出是开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。《行政事业单位内部控制规范(试行)》(2014年1月1日起实施)指出,收支内部控制已成为单位经济活动业务层面风险控制需要重点关注的环节。高职院校财务收支内部控制需要把握财务收支控制的规律、目标、方向,是一项系统性工程,要求财务管理人员要合理运用相关控制举措,在准确把握好高职院校财务收支控制问题的基础上完善财务收支内部控制体系和规范[1]。

一、当前高职院校财务收支内部控制存在的问题

1. 高职院校资金收入控制存在的主要问题。

目前体制下,我国公办高职院校的收入主要来源于财政投入,这部分收入由于实行严格的国库集中支付制度,一般出现问题的几率比较小。而高校学费、住宿费等收入由于是由高校自行组织收取,几乎在管理上都存在一些薄弱环节。(1)高职院校财务部门对收费岗位设置不科学,收费岗位职责不明确,不少高职院校还不能严格按照《会计法》要求对不相容岗位进行有效分离;(2)有些高职院校没有严格执行物价局核定收费标准,有些高职院校不能公正、合理、及时地处理学杂费减免事项;(3)有些高职院校收入不能及时足额上缴导致收入不能及时入账,容易形成财政性资金体外循环,国家明令禁止的“小金库”问题屡见不鲜,随着反腐败力度的不断深入,“小金库”问题也将得到有效控制;(4)高职院校由于收入统计与管理口径不一致,且由于收入预算与监控不能有效对接,导致二级院、系、部的各项收入缺乏有效监督与后续管理,对重大问题的财务风险防范和预警缺乏有效应对能力[2]。

2. 高职院校资金支出控制存在的主要问题。

(1)高职院校资金支付环节由于人员配备不到位等原因,导致有些不相容岗位不能按《会计法》要求实行有效分离;(2)年初预算未能按法律法规要求对资金使用范围和标准进行准确预算,实际支出范围亦很难做到符合年初预算的要求;(3)目前多数高职院校虽然科研项目比较少,对项目管理往往简单地实行项目负责人负责制,科研部门对项目管理欠缺,财务部门对项目支出进行审核也存在较大难度,对原始凭证审核、资产添置管理、资产验收等业务流程几乎流于形式;(4)财务部门对经费实际使用与预算执行缺乏有效的动态管理能力,财务分析也不够及时,对资金使用的实际效果不能做出及时、科学合理的绩效评价。

3. 高职院校财务收支在内外部监督上存在的主要问题。

(1)高职院校内审部门往往由于人手不足、业务不熟悉等原因,对单位财务收支情况缺乏相对有效的监督,对单位预算执行过程和执行效果不能进行全面的审计监督,尤其在预算执行的事前介入和事中控制上缺乏经验和手段,事后审计监督一般也比较单一,很难对财务预算执行情况形成客观全面的评价。(2)内审工作往往侧重于对单位预算支出的事后监督,忽略了对单位各项收入的有效监控,而对单位预算支出的监督往往侧重于项目支出部分,忽略了对常规预算尤其是基本建设经费和大型仪器设备购置的全过程监控。(3)目前多数高职院校外部监督也仅仅局限于单位账面上的财务收入支出情况,尚无有效的外部审计监督机制,在帮助高职院校完善内部控制方面还需要不断地进行探索[3]。

二、高职院校财务收支业务内部控制的内容和目标

1. 高职院校财务收支主要内容。

高职院校收入主要包括上级财政拨款(含财政教育拨款、财政科研拨款、财政其他拨款)、教育教育事业收入、科研事业收入、学生培养费(学历教育、非学历培训)、社会捐资助学、下属单位上缴款(含校办产业经营性收入)等,其中上级财政拨款是指年度预算收入,主要包括产学研拨款、基建拨款以及其他杂项经费拨款。高职院校支出主要包括产学研支出、工程建设费、学生日常事务管理费、办公费、后勤保障费、工资(含离退休人员)、产业运营支出等。

2. 高职院校财务收支管理目标。

高职院校必须依照相关政策、法规来规范和监督财务收支行为,确保资金规范、高效使用,服从和服务于产学研办学目标,提升办学水平和能力,为社会培养合格人才。财务部门应编制数字真实、内容完整、编制及时的财务报告,确保财务信息准确可靠,为领导管理决策提供依据。因此,高职院校财务收支管理目标包括:首先,高职院校必须遵循相关法律法规,按《预算法》的要求全口径编制各项收入支出预算,培养费收入全部纳入财政专户统一管理,预算支出必须严格执行国库集中支付的相关规定。其次,财务预算应准确反映实际收支情况,杜绝不合法、不合理收支业务,防范各类贪污腐败和营私舞弊行为的发生。再次,财务部门要对各项收支进行准确、及时的会计核算,资金调拨和使用必须严格执行年初下达的预算;资产管理部门及时做好资产保管登记工作,要严格控制资产的重复购置,力求实现全校范围内的资源共享[4]。

三、加强高职院校财务收支方面内部控制的思路与建议

高职院校要适应新时期的发展需要,抓紧建立健全收入和支出管理制度,杜绝在收支业务方面的违法违纪事件的发生,实现可持续健康发展。

1. 全面加强高职院校各级各项收入管理。

(1)建立健全收入内部管理机制,按要求健全收入内部管理制度或规程,在收费过程中严格执行国家规定的收费范围和标准,确保各项收入合法合规,明确各自岗位职责权限,合理设置收入会计岗位,确保不相容职位相互分离。(2)全方位加强对高职院校内部收入的过程管控,其他部门和个人未经批准一律不得办理收款业务。必须严格执行上级收费规定,确保各项收费行为有章可循,有据可依,在收费过程中严格执行“收支两条线”的管理规定,杜绝资金截留或坐支[5]。(3)充分发挥财务部门资金统筹和会计核算、监督职能,确保单位所有收入全部足额纳入年度预算管理。通过对收入的管控不仅规范了学校资金运作行为,而且增强了对学校资金的监管力度,还能消除坐支、截留、挪用资金的隐患,大大提高资金使用效率。(4)加强对收入预算分析,提高收费管理信息化质量,财务管理部门定期检查资金收入与预算金额是否一致,落实欠款部门或相关责任人的还款期限,积极发挥会计信息系统对高职院校收入的内部控制作用,努力降低应收款项和坏账损失,确保收入信息准确无误,部门之间力求资源共享、信息反馈及时[6],详细的高职院校收入内部控制流程(见下页图1)。

2. 完善高职院校资金支出管理。

(1)重视高职院校支出预算编制工作,强化预算支出控制,确保资金支出业务中不相容岗位相互分离,严格按年初支出预算开支经费。对符合规定的基本预算支出和用于学校产、学、研的预算部分应按上级批复或经费使用要求纳入年初预算方案;对非常规预算支出事项,应加强项目前期充分性认证,待院长行政办公会讨论通过后方可安排预算支出。在预算执行过程中必须加强资金支出的有效监管和科学预测,通过资金的安全高效运转提高办学效率[7]。(2)充分发挥高职院校行政管理部门相互间的有效调控职能,财务部门应牵头对预算支出进行全方位统筹管理,并结合经费实际使用情况进行专业判断,确保公用经费使用发挥最大效益。人事管理部门对人员经费、培训经费进行归口管理,信息管理部门应对校园信息化建设方案和预算进行专业化审核,后勤管理部门对校舍及设备的保养与维护、环境整治等方案进行专业化审核,资产管理部门应规范高职院校内部设备、材料的采购行为[8]。(3)高职院校应加强对资金支出的过程控制,明确各自职责范围、业务处理权限和责任,明确费用开支标准及管控细则,财务部门严格把关,确保资金合理使用。明确高职院校和二级单位各自的审批权限和范围,财务部门对学校全部预算进行审核、会计核算和决算[7]。(4)建立健全完善的支出管理报告制度,对经费支出内容、支出进度等存在异常现象时能及时采取有效举措。在经费支出过程中,财务部门是否对所有原始凭证的合法性、合规性实行控制,确保财务支出内容真实、完整,凭证合法,手续齐全。通过内部控制,通过对表单的控制和审核,真实反映和证实审核批准程序行为,准确完整反映高职院校产、学、研业务的真实支出情况。总之,高职院校财务管理贯穿于资金使用的全过程,财务部门应与各业务部门协同合作,最终在全校范围内形成有效的资金支出内部控制体系[9]。详细高职院校支出内部控制流程(见下页图2)。

3. 完善高职院校财务收支监督机制。

高职院校必须加大对财务收支执行情况监督及控制体系的监督检查力度,财务、审计、纪检监察部门应定期对各类收费收入以及下属部门上缴情况进行监督检查并纳入常态化管理,确保收入及时足额入账,保证国有资产安全完整,提高资金使用效率。建立健全财务收支内部控制自评价机制,财务部门在日常管理过程中发现的问题应按要求及时进行修正和改进。学校层面应强化对财务人员业务培训,提高财务管理的综合协调能力。加强外部监督体系构建,通过外部检查监督,完善高职院校财务收支的内部控制机制,提高财务收支管理水平和办学效益。

参考文献

[1]莫天奇.高校财务管理内控效能研究[J].会计之友,2013,(31):113-115.

[2]蒋星宏,杨莉.高校内部控制制度研究[J].财会通讯,2013,(10):70-72.

[3]罗桂兰.关于加强行政事业单位会计内部控制的探讨[J].科技经济市场,2015,(12).

[4]乔春华.基于高校管理会计的研究[J].教育财会研究,2015,(2):68-73.

[5]胡石香.高职院校内部控制体系的构建[J].商业文化(下半月),2012,(5).

[6]唐际艳.我看高校内部控制存在的问题及完善[J].财务与会计,2014,(2):64-65.

[7]杨荻.高等学校资产内部控制体系建立的必要性和着力点[J].中国乡镇企业会计,2015,(12).

[8]刘力宏.资金三条线事业单位收支科目结转及分配之精髓——基于新《事业单位会计制度》的研究[J].会计之友,2015,(3):79-83.

11.银行内部业务流程再造R 篇十一

操作规程

第一章业务概述

第一条为配合XX市财政国库管理制度改革需要，进一步规范我行代理XX市国库财政资金支付清算行为，确保财政资金支付的安全，搞好优质服务，根据《XX市国库集中收付代理银行业务操作管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法》等相关法规制度，制定本操作规程。

第二条国库集中收付代理银行业务，指通过人民银行和代理银行资金汇划系统，将财政汇缴资金缴入人民银行国库，将财政资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的业务。

第三条代理支行通过人民银行和我行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用同城转账、异地汇兑和现金支付等方式，实现财政资金的支付与清算。

第二章账户管理

第四条代理国库集中收付业务所涉及的账户包括：财政部门在代理银行开设的财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）和财政部门零余额账户；预算单位在代理银行开设的预算单位零余额账户。

第五条财政部门应在代理支行的“财政存款—财政性零余额账户”科目下分别开设财政汇缴零余额账户和财政部门零余额账户，用于办理非税收入的汇缴和财政直接支付零

余额账户的转账业务及现金支付业务；预算单位应在代理支行的“财政存款—财政性零余额账户”科目下开设预算单位零余额账户，用于办理财政授权支付零余额账户的转账业务及现金支付业务。

第六条财政汇缴零余额账户和财政部门零余额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。

第七条零余额账户的开立、变更和撤销应遵循《人民币银行结算账户管理办法》规定。零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户支行报经当地人民银行核准后核发开户许可证。代理支行应认真及时做好账户资料信息的报送工作。

第八条代理支行在“财政存款—待结算财政款项”科目下，须开设“非税收入财政专户”，用于集中核算代理非税收入业务。

第九条代理支行在“其他应收款”科目下开设“国库集中支付垫付款户”，用于专门核算和反映代理支行垫付资金收付情况。

第三章财政直接支付业务

第十条代理支行每日营业时间受理财政直接支付业务，财政局国库支付中心须开具“财政资金支付凭证”，并在河南省财政预算执行系统中录入相关信息，若有异地汇款时应同时提供电汇凭证。

第十一条代理支行受理财政支付业务时，要登录河南省财政预算执行系统与“财政资金支付凭证”进行信息核对

确认，核对信息不一致的，则拒绝支付。代理支行必须核对确认以下事项：

（一）凭证基本要素是否齐全、正确；

（二）大小写金额是否一致；

（三）签章与预留银行印鉴是否相符、齐全。

（四）若有异地汇款业务时，应同时提供电汇凭证，并与“财政资金支付凭证”核对相关要素的一致性。

第十二条前台柜员对支付凭证的各要素核对一致后采用同城清算或异地汇款方式从财政直接支付账户划往各收款人账户。同城清算时,“财政资金支付凭证”第二联做借方记账凭证，第三、四联做贷方清算凭证。异地汇款时,银行电汇凭证做借方记账凭证,“财政资金支付凭证”第二联做附件，会计处理如下：

借：财政存款—财政性零余额账户（财政直接支付零余额账户）

贷：清算资金往来—同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统

第十三条每日营业终了，代理支行应将“财政资金支付凭证”汇总与河南省财政预算执行系统生成的“支付申请划款凭证”进行核对，核对无误后打印“申请财政性资金划款明细清单”一式两份。代理支行应将“财政资金支付凭证”第一联和一份“申请财政性资金划款明细清单”报送人行国库部门，同时将“支付申请划款凭证” 和一份“申请财政性资金划款明细清单”报送相关财政部门与人行进行资金清算。

第十四条代理支行每日收到人行国库部门划入财政部

门直接支付零余额账户的清算资金，经审核无误后，用“6322”交易划入财政直接支付零余额账户，会计分录如下：

借：清算资金往来—同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统

贷：财政存款—财政性零余额账户（财政直接支付零余额账户）

第十五条若因特殊原因当日未办结的业务，代理支行应及时向市、县（区）财政局国库支付中心反馈并说明原因。

第十六条财政直接支付的资金，因支付凭证要素不全或填写错误而在支付前退票的，代理支行应在当日通知市、县（区）财政局国库支付中心核实，办理更正手续。

第十七条财政直接支付的资金若由代理支行支付后，因收款单位的账户名称、账号有误等原因发生的退票，代理支行应及时登录财政预算执行系统进行网上退票业务处理，打印“支付申请退款凭证”和“申请财政性资金退款明细清单”，并及时将票据传递财政部门。账务处理如下：

借：清算资金往来—同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统

贷：财政存款—财政性零余额账户（财政直接支付零余额账户）

第十八条营业终了，因财政部门或国库部门的原因致使当日财政部门零余额账户和预算单位零余额账户出现无法清算的资金时，代理支行可先行垫付，由财政部门按照相关规定计付利息。账务处理如下：

借：其他应收款（国库集中支付垫付款户）

贷：财政存款—财政性零余额账户（财政直接支付

零余额账户）

收到利息时：

借：清算资金往来—同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统

贷：其他利息收入

或者根据财政部门的授权，在双方协议约定的限额内先使用财政在代理支行开设的财政专户资金垫付，待次日资金清算到位后及时归还。账务处理如下：

借：财政存款—财政预算存款

贷：财政存款—财政性零余额账户（财政直接支付零余额账户）

次日资金清算到位后归还时作会计分录：

借：清算资金往来—同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统

贷：财政存款—财政性零余额账户（财政直接支付零余额账户）

借：财政存款—财政性零余额账户（财政直接支付零余额账户）

贷：财政存款—财政预算存款

第四章财政授权支付业务

第十九条代理支行每日营业时间受理财政授权支付业务，预算单位须开具“财政资金支付凭证”，并在河南省财政预算执行系统中录入相关信息。若有现金业务和异地汇款时应同时提供现金支票和电汇凭证。

第二十条代理支行受理财政支付业务时，要登录河南

省财政预算执行系统与“财政资金支付凭证”进行信息核对确认，核对信息不一致的，则拒绝支付。代理支行必须核对确认以下事项：

（一）凭证基本要素是否齐全、正确；

（二）大小写金额是否一致；

（三）签章与预留银行印鉴是否相符、齐全。

（四）若有现金和异地汇款业务时，应同时提供现金支票和电汇凭证，并与“财政资金支付凭证”核对相关要素的一致性。

第二十一条前台柜员对支付凭证的各要素核对一致后采用同城清算或异地汇款方式从预算单位零余额账户划往各收款人账户。同城清算时,“财政资金支付凭证”第二联做借方记账凭证，第三、四联做贷方清算凭证。异地汇款时,银行电汇凭证做借方记账凭证，“财政资金支付凭证”第二联做附件.支取现金时现金支票做借方记账凭证，“财政资金支付凭证”第二联做附件。转账支付的账务处理如下：

借：财政存款—财政性零余额账户（预算单位授权支付零余额账户）

贷：清算资金往来—同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统

现金支付的账务处理如下：

借：财政存款—财政性零余额存款（预算单位授权支付零余额账户）

贷：库存现金

第二十二条每日营业终了，代理支行应将“财政资金支付凭证”汇总与河南省财政预算执行系统生成的“支付申

请划款凭证”进行核对，核对无误后打印“申请财政性资金划款明细清单”一式两份。代理支行应将“财政资金支付凭证”第一联和一份“申请财政性资金划款明细清单”报送人行国库部门，同时将“支付申请划款凭证” 和一份“申请财政性资金划款明细清单”报送相关财政部门与人行进行资金清算。

第二十三条代理支行每日收到人行国库部门划入预算单位授权支付零余额账户的清算资金，经审核无误后，用“6322”交易划入预算单位授权支付零余额账户，会计分录如下：

借：清算资金往来—同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统