财务支付报销制度

财务支付报销制度（共11篇）

1.财务支付报销制度 篇一

第七条：报销时间的规定

第八条：差旅费报销

第九条：办公用费用管理

第十条：业务招待费管理

第十一条：交通费

第十二条：车辆使用费

第十三条：通讯费

第十四条：培训费

第十五条：会议费

第十六条：水电气费、物业管理费、社保等固定费用，由经办人员根据真实合法单据申请报销。

第十七条：单据类型

第三章 借款标准及流程

第十七条：借款标准

第十八条：借款流程

第四章 费用审批管理

第十九条：费用审批管理

1、公司所有资金收付审批权限属公司总经理。

2、总经理外出时，由主管领导审批后予以支付，总经理回来后要补办审批手续。对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付。

3、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

4、货币资金支付的批准方式为书面形式。

5、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人对由此引起的不良后果负连带责任。

6、报销人徇私舞弊、弄虚作假的，对违规违纪金额不予报销;对已经报销的，除退回违规报销金额外，并按相应制度处理。

7、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以追责。

8、因审核过失造成借款人无法报帐冲销借款或归还借款或无法从工资扣回借款的，经办责任人(含各级审批人)应承担相应经济责任。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据的填写、粘贴是否规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核，经逐级审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、各级审批人员、会计签名等是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对不符合审批手续的报销单有权拒绝报销或付款。

2.财务支付报销制度 篇二

近十几年来, 高校报销制度发生了巨大变化, 从开始的现金报销为主, 到以后的银行卡报销为主, 到现在的银行卡和无现金报销为主的模式转变, 转变工作当中主要受了一下几个因素的影响:学校规模扩大、经费规模随之增大;学校层次提升、经费使用内容及范围扩大;经费项目不断增加;经费内容复杂程度不断提高;教职工人数增加、熟悉程度降低。随之带来的表现就是:报销业务量大, 几乎工作时间人满为患;报销集中程度密集, 尤其集中在3月、6月、9月、12月;处理效率较为低下, 单纯原始审核方法已经不能适应当前状况。

二、高校财务报销程序中的具体分析

对于现有报销量大, 集中程度高的问题, 有种预约报销制度似乎可以立竿见影的解决问题, 实际上并非如此简单。可以将银行预约系统进行一次比较。

对于银行业务, 我们可以分为两种, 一种是对私业务, 另一种是对公业务, 并同高校业务进行比较:如表1:

但是与高校报销业务相比, 从业务内容、所需材料、熟悉程度、原始凭证统一程度、程序是否明确程度等等都不具有可比性, 因此, 生搬硬套银行预约排队系统是不可取的。

结合以上内容, 我们深入分析一下高校报销业务处理的全部时间。

以银行对私业务而言, 储户一般准备身份证、存折、银行卡、存折就可以了, 然后就是等待, 业务处理;而高校财务报销, 报销人员的时间花费就不同了, 从整理原始票据、填写报销封面、找领导签字、等待报销、然后处理业务, 从时间耗用上就有很大的不确定性, 报销的环节越多所耗费时间越长, 也越容易出现问题。

因此我们可以对高校报销时间做一个分析, (见表2)

以上所说的是一种极端理想状态, 在实际过程当中一般比较难以达到, 原因在于:

1.对于原始凭证是否合理、合法, 当事人不能如同银行储户一样, 他的原始材料就是身份证加上存折之类, 他在经济业务过程当中所收集到的原始票据形形色色, 各式各样, 大小不一, 因此在整理的过程当中, 当事人并不能够去伪存真, 也不能够合理的粘贴, 因此在审核的过程当中, 所花费的时间也不一样。

2.对于报销流程, 高校也不能像银行那样十分简洁, 高校的报销流程之复杂, 恐怕就是财务人员有的时候都要相互咨询、讨论、请示, 何况其他人员。对于普通人员主要是对于签字审批手续不能准确了解, 毕竟在银行, 对私业务只要有身份证、密码就够了, 对公业务也只需要几样材料即可。而高校由于业务之复杂, 使得每种业务流程都不一样, 导致了财务制度的预见性和指引性比较差。

3.每一个来报销的人不可能对所有的制度及流程都了解, 因而就面临着一个状况:送来的各种材料不能理想化地完成审核过程, 可能将近一半以上要退回去补手续、补材料, 这就又不同于银行的处理流程了,

因此, 单纯地引入与银行类似的预约排号系统, 而不从高校实际情况, 是不能够实现其高效、安全的目标的。

三、高校报销流程设计的相应方案

凡事要从理论深度进行分析, 也要借鉴其他人的经验教训。对于预约报销制度, 不是弄一套叫号系统就能完成的, 必须依靠一整套的相关制度和程序支撑才能实现其价值目标。

从前面的分析, 特别是与银行业务处理相比较, 要解决的问题有一下几个, 并且提出相关方案;

(一) 报销制度及报销流程的简化

高校应当对所有的报销业务内容及报销程序进行梳理, 按内容分为一般内容和特殊内容, 按程序分一般程序和特殊程序, 然后明确相应的制度和流程, 这样就解决了大部分经济业务的内容和程序上的简洁性, 增强了可预见性和可操作性, 降低了在排队等待之后, 发现一些问题需要解决之后再次排队的问题。

比如一般内容可以按照预算要求进行大体分类, 这样可以保证支出控制是在预算体系要求之下所进行的。特殊内容就是除此之外的事情。一般程序的前提, 是要分出哪些事务需要特别程序, 这样才能做到有预见性。

(二) 财务初审员配置制度

江南大学财务预约报销中最为重要的就是从财经专业学生中选聘财务预审报销员, 实际上这样做有几点深层次的原因:

(1) 在实务工作体验来看, 造成报销业务效率低下的因素有几个:

第一、原始票据粘贴的杂乱无章, 使得在审核过程中不能一目了然, 把大量的时间花费在数据的排列组合之上, 既浪费了时间, 又加大了劳动强度, 特别是差旅费、的票报销。

第二、报销封面未能合理分类, 使得在统计数据的时候延长了报销时间。

第三、票据的种类纷繁复杂, 使得一般人不能鉴别其真实性、合法性, 如果不经过专业培训很难迅速完成报销业务。

(2) 熟悉报销制度、报销流程, 能够减少反复排队问题

在实务中, 容易造成反复排队的问题的主要原因就是对报销制度不了解, 对报销流程不熟悉, 反复排队, 反复处理, 但是最终没有能解决。反复排队、反复处理实际上也造成了财务报销业务量大、排队人数更多。

(3) 化解内部矛盾, 提供就业岗位, 提高学生实践能力

如果将初审员安排给学院办公室主任或辅导员之类, 就面临着如何协调、如何培训, 平时工作如何能服从财务处安排, 况且这类老师本身也有专职工作, 不能全力以赴;如果招聘学生作为初审员, 既不违反财务制度, 也能够提供实践岗位, 让大学生能够理论联系实际, 财务处又能直接管理、培训。由于预约报销制度是一个新鲜事物, 必须将推行过程中的阻力降为最低, 招聘学生初审员制度的确是一个较好的方案。

(三) 完善时间设计, 安排好报销等待区间

高校财务报销预约制度设计中, 有一个问题比较难以控制, 那就是报销审核时间有多长, 因为这个时间的长短影响到下一个甚至后续多个人的时间安排, 因此在进行设计时候, 必须要考虑如何计算每个人报销时间, 才能整体控制, 中国矿业大学是规定是约一个号所包含的原始票据不得超过50张。

高校财务预约制度设计需要从全局考虑, 抓住当中的票据黏贴、填制和审批程序, 从整体上减少报销时间, 而不简单的认为是减少等待时间。

参考文献

3.再论企业财务报销制度的优化改革 篇三

【关键词】财务报销；审批；管理

一、引言

财务报销制度是构成企业财务管理的重要组成部分。在企业会计实务中，财务报销实际上是一种支付企业职工垫支行为，即因企业实际业务活动的需要，企业职工根据实际发牛的业务获取或填制相关原始凭证，以此到财务部门进行核销于续的行为。财务报销的流程一般包括相关经办人申报、领导或负责人审批签字及财务部门审核签字这三个主要流程。这样的流程主要作用在丁增强企业经济业务的透明度，从而确保企业在各个业务控制环节的真实性、准确性以及合理性。然而，由于我国现代企业会计制度发展起步较晚，财务报销制度有着较为普遍的问题。我国经济经过三十多年的建设和发展，激活了企业的多样式发展。但由于今年来，我国经济增长的速度减缓及经济结构的调整，使得我同企业的竞争环境进一步加剧。这直接就导致我国的企业进行严格控制企业的成本，以保持其竞争力。而企业要实现成本控制，其中比较重要就是对于企业的财务报销制度进行改革。财务报销制度属丁企业的日常管理活动，涉及到各项业务的方方面面，所以对于企业财务报销制度的深化改革，企业管理层应该给予重视。

二、我国企业财务报销制度常见的问题

1.我国企业财务报销制度存在管理上的问题

我国企业的特点体现为所有制形式多元化，各个企业的财务报销制度都是由企业的白行自定，所以我国企业的财务报销管理实际上存在诸多的不合理性。主要表现在以下两方面：其一，众多企业的财务信息管理系统没有建立或是不完善。财务信息管理系统对于企业的报销制度起到事半功倍的作用，尤其是当企业建立了财务信息责任制时，依托财务信息系统，能够对各部门，各负责人进行有效的管理。但是，我国多数企业为了节约成本，对财务信息系统的使用都是在会计核算方面，如此就极为容易导致企业的原始凭证管理出现漏洞，会计资料丢失以及报销信息混乱等现象发牛，从而影响工作效率。其二，企业对财务报销流程执行上存在问题，这主要体现在财务会计人员的管理问题上。财务会计人员是财务报销流程最后的把关者，其直接对报销资料富有责任。但在实务中，由于领导层的权威、职工之间的关系或是财务会计人员经验等问题，导致财务报销流程不规范或是报销资料不健全等的情况出现。其中，最根本的原因就在丁财务会计人员的独立性得不到保障，从而导致管理问题的出现。

2.我国企业财务报销过程存在的问题

企业财务报销机制实际上属丁企业内部会计控制的内容之一。我国多数企业实行的财务报销机制是相关部门负责人签字审批这一方式。按照业务发牛的时间，可以分为事前预支报銷、事中追加报销和事后报销三种，而事后报销则是最为普遍的一种。然而，财务报销机制的缺陷则是则最后一个环节体系。此三大环境都需要相关的部门领导甚至是分管领导进行审批签字，再由财务会计人员进行审批报销。往往这样高度签字审批权限，多数领导或是负责人在进行签字审批时，并没有注意原始单据和原始凭证的正确性，如此就存在较大的财务风险。一方面，南丁财务报销机制的不健全，当已审批签字的单据被财务人员驳回重新制单时，往往还会造成报销积压的情况。同时，还会影响同事之间工作情绪及合作，甚至影响整个公司的管理运行效率；另一方面，财务人员也有可能因为财务报销机制的不规范和不健全，造成对原始凭证审核的失真，从而给后期税务稽核或是企业内部审计带来不必要的麻烦。

3.财务报销制度在监督上存在的问题

企业财务报销制度的建设和完善属于会计内部控制的工作范畴。如此，从监督角度出发，不难发现我同企业财务报销制度日前存在的问题。从外部监督角度来看，企业的受到国家和社会两个方面的监督。但在会计实务中，外部监督仅仅是从大方向上对企业财务报销制度进行监督，所以其就出现监督力度不足、监督不到位等不良情况。这主要是因为日前我国的资本市场还处丁初级阶段以及我国各项会计准则正在逐步完善阶段的客观原因。内部监督方面则是管理层的管理理念和人员素质问题。日前而言，对多数企业财务报销尚无明文的相关规定对其进行规范，所以多少管理层也对此不予丁重视，甚至把这项监督权力全部交给财务部门，这是不合理的。而人员素质方面，不仅仅是指财务人员，还应当包含整个企业的员工，由于缺乏系统的专业培训和敬业精神，这样就容易出现对报销事项审核不严格、不认真对待或是相关资料管理不到位等，这就造成整个财务报销过程的监督不到位。

三、完善我国企业财务报销制度的具体措施

1.完善我国企业财务报销制度管理不合理的具体措施

一套合理的行之有效的财务报销管理制度，需要企业的相关部门通力合作和管理层的重视才能实现。而根据我国企业多元化的特点，不同行业的企业应该根据自己自身的情况制定合理的财务报销管理制度。可以通过完善企业的财务信息管理系统来实现多元的财务报销于续。现代的财务信息系统能够全方位的提供各种企业财务需求。而企业只需要对相关的人员进行培训即可使用。所以，要优化企业财务报销制度的改革，就首要完善企业财务信息管理系统。从传统的核算系统升级到报销管理系统，全面实现现代化办公。但是，企业还是不能全部依赖财务信息管理系统，还是要适时对相关报销问题进行归纳总结处理，提高财务人员工作效率和企业的运行管理效率。另外，企业针对财务报销流程执行上存在的问题，应该通过培训员工，加强沟通和合作来实现。尤其是管理层方面，也应该强化相关报销流程的和报销事项的培训。同时，企业应该根据自身情况对审批权限进行合理把握，避免一人专权等现象发牛，可以通过制度企业相关的章程实现这一措施。

2.完善我国企业财务报销过程的措施

优化企业财务报销制度的改革应当优化企业财务报销过程。因为其为企业内部会计控制的要求的内容之一。而完善企业财务报销过程的步骤应当包含以下三个方面：首先，企业各部门之间应该加强沟通学习。通过有针对性的对各个部门员工进行财务报销的基本常识的强化，能够有效的避免一些常识性错误的发牛，比如在报销资料之前，员工可以先行通过国家税务局网站查验所报发票等。只有切身体会，才能使得企业的整个报销流程顺畅的走下去。其次，财务人员根据实际需要制定相关的报销审批流程。主要是注意审批权限的合理设置，找出审批漏洞和执行审批的薄弱环节，进行改进。最后，相关的日常报销单据应该进行合理的分类管理，譬如费用类的单据和同定资产类的单据依类别进行报销流程的制定和执行，同时应该对财务人员的此项工作纳入绩效考核。

3.完善财务报销制度在监督的措施

深化企业财务报销制度的改革应该进一步完善其监督管理措施。而根据监督的特点，企业应该从外部监督和内部监督人于对其进行完善。国家监督和社会监督属丁企业外部监督。主要是配合政府部门合法合规的进行财务报销制度的建设和执行。社会监督则是同第三方机构合作，如跟会计师事务所做好审计监督和日常监督，从而提高企业的财务报销效率。内部监督主要是从管理层树立科学合理的财务报销理念。另外，要加强财务会计人员的业务水平。通过专业知识和实务技巧的考核来强化财务报销流程，从而使得会计监督的作用也能够在这方面得到体现。最后则是需要加强其他各部门经办人员和负责人的财务常识知识培训，尤其是涉及到原始单据的获取、填列的规范等都应该在企业内部进行普及，减少同事间因为无法及时报销而带来的不良影响，做到相互监督，从而实现完善财务报销制度监督的措施的日的。

参考文献：

[1]吴超企业财务报销管理所存在的问题与对策[J].中外企业家，2015，05：61

[2]陈军无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造[J].财会月刊，2012，26：50-51

4.财务费用报销制度及报销流程 篇四

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5.财务报销制度 篇五

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(或收据),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。（金额过大须由董事长审批）

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）财务部根据支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月18日由财务部通过银行代发形式支付工资。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由公司综合部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

6.公司财务报销制度 篇六

第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，公司制定的财务报销制度及流程，特制定本制度。

第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二章、借款及预付款管理规定

第四条、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

第五条、借款管理规定

(一)、出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《物资采购单》按借款审批流程和审批权限办理借款。

（三）、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用等），业务经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他

借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

(四)、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务室备款。否则，财务室有权拒付超出借款金额。

第六条、预付款管理规定

（一）、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用付款申请单》按审批程序批准后办理付款手续。

（二）、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据《物资供应采购合同》和《物资采购单》按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

（三）、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“合同或协议”和《资金使用付款申请单》或《物资采购单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

（四）、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经财务总经理和分管财务总裁批准。

第七条、借款及预付款流程

（一）、借款人凭审核批准的资金使用计划单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、物资采单等）填写公司统一的《借款单》注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。

（二）、审批流程：主管经理审核签字→财务总经理复核→分管财务总裁审批。

（三）、财务付款：会计依据审批后的借款单编制会计凭证→总会计师审核

→借款人在会计凭证上签字确认→出纳依据会计凭证付款。

第八条、借款及预付款审批权限

（一）、因公司业务借款在1万元（含1万元）以下由部门经理审核，财务总经理复核，分管财务总裁批准。

（二）、因公司业务借款在1万元以上和员工私人性借款由部门经理审核，财务总经理复核，分管财务总裁批准。

（三）、公司所有借款须经财务总经理在会计凭证审核批准。

第九条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。

第十条、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经财务总经理审核、分管财务总裁批准同意后方可再借付。

第十一条、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

第三章、公司费用报销规定及流程

第十二条、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由

各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由财务总经理和分管财务总裁进行最后的审核批准。

第十三条、公司费用报销规定

（一）、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经财务总经理和分管财务总裁批准。

（二）、公司所有费用支出报销原则上依据财务总经理审核分管财务总裁批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

（三）、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

（四）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

（五）、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；

（六）、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

（七）、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。

（八）、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第十四条、费用报销流程

（一）、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单和入库单→部门经理审核签字→财务会计复核→财务总经理核准→分管财务总裁审批→到出纳处报销的程序办理。

（二）、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审核，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。

（三）、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务会计和财务总经理进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，财务总经理应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；

（四）、报销当事人将取得本部门经理、财务会计、财务总经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司分管财务总裁处，由分管财务总裁进行最后的审查和审批。分管财务总裁一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。分管财务总裁审查无异议后，在“费用报销单”上签署审批意

见并签名；公司分管财务总裁对公司所有资金支出的报销有审核批准权利并承担相应责任。

（五）、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在2天之内送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”和会计凭证进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

（六）、公司所有资金支出报销必须由公司财务总经理在会计凭证上审核签字。

第四章、日常费用报销规定

第十五条、公司日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第十六条、差旅费报销规定

（一）、差旅费报销标准按公司制定的《差旅费管理办法》执行。

（二）、差旅费报销的一般规定：

1、拟出差人员首先填写《出差申请单》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。

2、出差人员将审批过的《出差申请单》交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。

4、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。

第十七条、电话费报销规定

（一）、电话费报销标准

1、公司为管理人员提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。公司办公电话原则上严禁员工在上班期间打私人电话。

2、公司办公电话费及网络使用费依据办公室核定的各职能部门电话费标准进行交纳和报销。

3、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准按公司制定的执行。

（二）、电话费报销的一般规定

1、公司固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。

2、员工手机话费在一个内（上年12月至当年11月）按季度报销，在报销期内可随时报销，报销标准可“以丰补欠”，超过报销期限不予报销。

第十八条、业务招待费报销规定

（一）、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担。

（二）、公司所有招待必须填写《招待费用申请表》，经逐级批准后，方可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写《招待费用申请表》，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因。招待费用凭《招待费用申请表》和发票

报销，并由经办人及证明人在该张发票背后签字。无审批《招待费用申请表》的或发票背面无经办人和证明人同时签字的不予报销。

（三）、为了规范招待费的支出，各部门当月累计发生的业务招待费用，不得超出当月预算指标，超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。

（四）、所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理；统一购买，按需领用。

（五）、需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事人必须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。

（六）、公司内部人员来往费用不在招待费列支。

（七）、各级管理人员业务招待费开支标准

1、总经理级以上的业务招待费按预算指标控制开支；

2、一般工作及业务招待用餐每人不得超过50元；

3、一般工作及业务招待住宿标准为标准（普通）双人房。

4、超出以上招待标准由财务总经理审核分管财务总裁批准报销。

（八）、公司发生的所有招待费原则上须在发生的（出差发生的招待费以出差归来之日）五日内回单报销，否则，财务室有权拒绝报销。

第十九条、办公费、低值易耗品等报销规定

（一）、一般管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司资产营运部统一计划管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）、公司资产营运部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

（三）、办公用品及低值易耗品的购置由资产营运部按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式发票，并

附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。

第二十条、车辆费用报销规定

（一）、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修费、养

路费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。

（二）、车辆费用的管理实行单车核定费用的办法。由资产营运部和财务室负责核定单车费用标准，经批准后执行，同时将车辆费用标准报财务部一份备案;

（三）、车辆油料由资产营运部统一预算、计划、购置，依据单车油耗标准发放加油票，并进行登记、考核和管理。

（四）驾驶员登记用车情况台账，详细记录用车人、起止时间、起止地点、发生的路桥费、汽油费、维修费、停车费，并要求用车人签名及注明部门、项目。几人一起用车的，按受益原则分摊项目、部门费用。用车情况台账经资产营运部审核后方可报销相关费用。

（五）、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等统一由资产营运部按报销程序和审批权限统一办理报销。

（六）、车辆定点维修厂的维修费，报销时要附上具体维修项目明细单；车辆外出临时加油和维修发生的费用报销时除提供有效凭证外，用车人必须在发生费用当天在发票上签字，否则不予报销。

（七）、车辆外出发生的路桥费、停车费，用车人必须当天在每张发票上签字，以防忘记，驾驶员单个外出所发生的路桥费、停车费等驾驶员外出归来由资产营运部依据派车单签字证明，否则不予报销。

（八）、各辆汽车所需零星购买的机油、配件、工具备件、清洁用品等，驾驶员应先向资产营运部提出申请，经批准后才能购买，否则不应予以报销。

（九）、车辆外出发生的洗车费(即车辆美容费)不给予报销；因车辆违章的

罚款、拖车费、保管费，一律由驾驶员本人负责。

第二十一条、工薪福利及相关费用支出制度及流程：工薪福利及相关费用支出依据公司薪酬管理规定及流程执行。

第二十二条、日常物品采购费用报销

（一）、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。

（二）、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品申购单”，经部门经理签字确认后报财务总经理审核，并经分管财务总裁批准后，方可办理。

（三）、申购当事人将批准的“物品申购单”一式两份分别递交至公司资产营运部。

（四）、公司资产营运部依据物品申购单进行物品采购，并按规定程序办理物品验收和入库手续。

（五）、物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票和物品验收单及入库单以及物品申购单一并作为报销原始票据，在三个工作日内按报销程序办理报销手续；若有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况，否则财务人员有权拒绝报销。

第五章、专项支出财务报销规定

第二十三条、专项支出主要包括公司固定资产支出、咨询顾问费用、工程安装施工费、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第二十四条、专项资金支出报销的一般规定

（一）、公司固定资产支出（包括大修理支出）依据有关规定执行。

（二）、公司所发生的一切咨询顾问费用必须经财务总经理审核分管财务总裁批准，否则一律不予报销。

（三）、工程安装施工费、广告宣传活动费及其他专项费用等报销由职能部门提出资金预算待逐级审批后按合同或协议审批权限签订合同或协议，并按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。

（四）、公司专项资金支出报销必须附正规发票、各项验收单、合同或协议，财务人员依据合同或协议之约定办理付款手续。

第六章、其他费用的报销

第二十五条、其他费用是指公司因工作需要而发生,并且上述条款不包括的费用。

第二十六条、其他费用的报销必须坚持“先申请，后办理，再报销”的原则，按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。

第七章、财务报销原始凭证的规定 第二十七条、原始凭证的审核

（一）、各项报销的原始凭证，经各部门经理审核签字后，报财务审查其合法性并送公司分管财务总裁批准。

（二）、原始凭证应具备的内容：

1、原始凭证名称；

2、填制凭证的日期；

3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

4、经办人的签名或盖单；

5、接受凭证的单位名称；

6、经济业务的内容；

7、数量、单价和金额；

8、各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》 和实施细则的规

定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章,对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。

第二十八条、对原始凭证的技术性要求：

1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

2.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。必须填写出入库单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

4.职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

5.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

6.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

7.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

8.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不

符者，应予退回或重新补正。

第八章、附则

第二十九条、本制度未涉及事项，暂按财务总经理或分管财务总裁的意见核

定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。

7.财务支付报销制度 篇七

一、国库集中支付制度对高校财务管理的积极影响

(一) 有效防止对财政资金的挤占、挪用和截留, 防止腐败现象发生。实行国库集中支付制度后, 财政资金的分配、管理权限及操作程序都有严格的制度规定。财政资金从筹集到使用, 都处于财政部门的有效监督和管理之下, 实现了财政部门对学校每笔财政资金流向和流量的全程监控, 提高了财政资金运转的透明度, 解决了过去财政资金层层拨付、环节多、资金分散、滞留的问题。国库集中支付后, 由于资金不拨付到单位的账户, 支付之前资金全部保留在国库单一账户上, 避免了资金在学校账户滞留, 高校挤占、截留和挪用财政资金的可能性大大降低, 有效地防止利用财政资金牟取私利等腐败现象的发生。

(二) 有利于强化资金监管, 提高资金使用效益。根据国库集中支付制度, 高校各类收入必须及时、足额缴入国库或财政专户, 而每一笔支出, 高校首先向财政部门编制用款计划, 财政部门对高校的用款计划进行审核, 对那些不合理的计划及其支出, 以及没有计划的拨款申请, 均不予审批, 这样就形成了对财政资金全过程监督。同时, 由于高校的用款计划与资金拨付相分离, 学校形成的资金结余体现为用款计划指标结余, 而实际资金结余却在国库单一账户, 从而减少资金沉淀, 提高资金使用效率, 提升高校财务工作的规范性。

(三) 有利于提高预算管理水平。预算管理是高校财务管理的重要环节, 是指导高校各项财务活动进行的依据。高校已往虽实行预算管理, 但实际上“若有若无”。实行国库集中支付制度, 财政部门对高校预算资金的监督由事后监督变为事前、事中监督, 高校不能自主调度资金, 资金收付要根据财政部门审核和批复的用款计划办理, 资金使用也必须依据审核的用途和内容去进行, 每一笔支出都受到财政部门的严格控制。这就促使高校必须根据事业发展的需要, 认真落实“有预算才有支出, 预算支出渠道不得随意变更”的刚性规定, 科学、合理编制预算, 强化高校财务预算的计划性、严肃性和主动性, 减少预算的随意性, 严格执行预算, 杜绝无预算的支出, 从而促进高校财务管理由粗放管理向规范化管理转变。

(四) 有利于增强高校防范财务风险的能力。实行国库集中支付制度, 建立国库单一账户体系后, 高校只有一个零余额账户, 所有财政资金都纳入该账户核算, 所有支出都要依据财政部门批准的用款计划直接支付给收款单位, 强化了财政部门对预算资金的事前、事中和事后监督, 有力地保障了资金安全。同时, 高校只能在有预算、有计划的额度内使用资金, 无法自由调度资金, 丧失了资金的调度权, 削弱了高校与银行合作的资金基础, 商业银行向高校提供贷款将更加审慎, 高校取得贷款的机会将会下降, 由贷款增加的财务风险也就会降低。

二、国库集中支付制度下高校财务管理存在的问题

(一) 高校使用资金的自主权受到一定程度的限制。资金是高校各项事业发展的重要基础, 在高校需要抓机遇, 促发展的新形势下, 资金的保障支持作用就更为重要。实行国库集中支付制度, 国库不再向高校实拨资金, 只是给了高校一个用款额度, 高校只能根据零余额账户中财政部门下达的用款额度, 依据财政部门批准的预算和用款计划使用资金, 只有计划内经费额度的使用权, 没有资金的调度权, 可支配资金大幅度减少, 自主使用资金的权力大大削弱, 为高校发展建设及时提供资金保障的能力严重弱化。

(二) 降低了高校的筹资能力。近年来, 随着《中国教育改革和发展纲要》及教育质量工程的实施, 各高校都在加强软硬件建设, 资金需求较大, 国家教育经费拨款远远不足, 很大一部分资金需要银行贷款。但实行国库集中支付后, 高校预算内、外资金都被纳入国库集中管理, 高校收到的只是国库零余额用款支付额度, 不再是实拨资金, 在商业银行的存款余额体现为零。众所周知, 借款人的偿债能力是其能否取得银行贷款的重要因素之一, 而资产负债率是衡量借款人偿债能力强弱的一个重要指标, 对一个存款余额为零的高校来说, 资产负债率必然较高, 银行当然不会轻易向其放贷, 减少了高校从银行融资的可能性, 导致高校筹集资金的能力下降。

(三) 与高校现行财务制度不匹配, 增加了会计核算的难度。国库集中支付制度的核算系统, 独立于高校现行账务处理系统, 高校所有收支业务的结算必须通过这两套系统来共同完成。由于目前高校财务仍然执行《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》, 遵循“大收大支”与“收支两条线”的核算模式, 这就与国库集中支付制度不相适应。依据后者, 高校资金必须区分预算内、预算外资金, 且不同的“类、款、项、目”之间不可以调剂使用, 财政性支出要求严格按照预算安排, 内容明确, 并通过零余额账户直接支付或授权支付, 而依据前者, 收入按来源划分, 支出按性质和用途划分, 资金的收入和支出没有严格的对应关系, 无需区分预算内资金与预算外资金。显然, 二者之间存在着不匹配和矛盾, 增加了高校会计核算的难度。

(四) 增加了高校财务核算的工作量。实行国库集中支付制度后, 由于工作内容、工作方式都发生了较大变化, 导致高校财务工作量大大增加:一是加大了对账的工作量, 国库集中支付制度下, 高校不仅和银行对账, 还要和财政部门对账;二是预算部门不仅要保证原来正常的财务核算和财务管理工作, 还要组织各单位编制采购计划, 编报分月用款计划, 进行支付申请。如, 采用授权支付方式办理付款, 须事先填写银行结算凭证和授权支付凭证, 并加盖银行预留印鉴, 每天上午送至代理银行, 代理银行受理后, 向国库支付部门申请支付, 国库审核通过后, 方可实现付款。付款过程繁琐, 涉及的部门多、人员多, 还要依赖于安全畅通的网络支持。这种付款程序影响到付款的及时性, 增加了会计人员的工作量;三是实行国库集中支付制度后, 财政国库集中支付有独立的核算系统, 与目前高校的账务处理系统并存, 同一笔业务都必须通过两套系统处理才能完成, 哪一环节出现差错都会直接影响到资金的顺利支付, 可预见财务工作量成倍增大。

(五) 国库支付信息系统不完善, 降低了高校财务管理效率。随着会计信息系统的应用及其不断发展, 通过计算机网络进行收支结算已成为普遍做法。财政部门和高校以及银行尽管早已在自身业务中建立并运用会计信息系统, 但并未建立统一的信息系统。实行国库集中支付制度后, 只有建立统一的国库集中支付电子信息平台, 实现国库集中支付系统与高校的会计核算系统的对接, 才能保证信息反馈及时、全面。但是, 由于国库集中支付电子信息平台建设滞后, 或者由于技术问题使国库集中支付系统与高校的会计核算系统无法对接, 使得财政部门、高校和代理银行三方之间渠道不畅, 导致信息反馈不及时、不全面, 影响了国库集中支付的效率, 同时也导致高校核算复杂、支付延迟、银行对账工作量成倍增长等问题, 从而降低高校财务管理效率。

三、完善高校国库集中支付制度的建议

(一) 转变观念, 树立财务管理新理念。国库集中支付制度这一新生事物, 对高校而言, 虽然在实施中存在着一些问题, 但国库集中支付制度是我国财政体制改革的重要内容。因此, 高校应从大局出发, 积极沟通、互相配合, 充分认识这项改革给高校财务管理带来的机遇与挑战, 转变观念, 树立科学的理财观念, 逐步形成适应国库集中支付的理财观念和管理模式。

(二) 强化预算管理, 细化预算项目, 完善预算执行监控机制。国库集中支付制度规定了“有预算才能支出”、“预算支出渠道不得随意变更”的刚性规定, 这就要求高校必须切实加强预算管理。首先, 要从思想上高度重视预算编制工作。预算编制的好坏, 直接影响到预算的执行, 关系到各部门、各方面任务的完成。为此, 学校各级领导和各部门必须摒弃预算属于财务部门和财务人员职责的传统认识, 积极参与预算编制, 形成全员参与、自上而下、自下而上的互动机制, 真正做到预算的全面性、完整性, 提高预算的客观性和准确性;其次, 要更新预算编制方法, 细化部门预算。过去预算编制一般采用“基数+增长”的编制方法, 这种方法往往导致开支的随意性, 造成资金浪费, 降低资金使用效率, 而且也不适合国库集中支付制度。为此, 采用零基预算和追加预算的编制方法, 尽可能细化每一个预算项目, 使每一项预算都细化到类、款、项上, 每一明细项目都有明确的支出内容, 力求使用款计划和实际支出相一致, 从而保证学校财务支出的顺利进行;再次, 应严格预算的执行。要增强预算的严肃性和刚性, 预算一经确定, 任何单位和个人不得随意更改;最后, 对预算的实施进行全过程监控, 建立健全事前威慑、事中监控、事后查处的一体化预算执行机制, 以此实现对资金的有效控制, 从而有效提高高校财务预算管理水平。

(三) 创新会计核算方法, 实现国库集中支付系统与会计核算系统的统一管理。实行国库集中支付制度后, 国库集中支付系统和会计核算必须统一管理, 会计核算体系要适应国库集中支付的需要。首先, 在岗位设置上, 要设置专门负责国库集中支付这方面的工作岗位, 由专人负责用款计划的申报、审批及支付令录入、审批等, 以保障国库支付业务的顺利开展;其次, 根据国库集中支付制度的要求, 对账务体系设置做出调整, 如对于备用金的提取和银行存款的支付, 每一笔都要按具体的类、款、项填写支付令;实行国库集中支付后, 对零余额账户的现金管理, 需增设“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”等科目进行核算;为了满足国库集中支付的需要, 尽可能按国库集中支付的要求设置项目核算体系, 使会计科目、项目编码及其他附加信息的设置要同国库集中支付系统相匹配;最后, 为了保证国库收支业务的准确性、完整性, 建立定期对账制度, 进行定期对账。

(四) 建立健全内部控制制度。实行国库集中支付制度是一项全新的改革, 使高校财务管理体系、银行账户管理、资金支付方式等发生了较大改变, 同时也给高校目前的财务管理带来很多问题。要做好国库集中支付工作, 降低国库集中支付风险, 必须将国库集中支付工作纳入高校财务内部控制制度之中, 建立和健全相关内部控制制度。第一, 修订和制定相关法律法规和管理办法, 为建立国库集中支付内部控制制度提供法律保障;第二, 增强内部控制意识;第三, 规范内部操作程序, 主要业务必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序;第四, 合理设置岗位, 明确岗位责任, 严明奖惩机制, 做到有章可循, 有法可依。

(五) 健全国库集中支付资金信息管理系统。高校在实行国库集中支付后, 无论是采用直接支付还是授权支付, 都是建立在信息网络系统基础上的, 这就要求有一个健全的国库集中支付信息管理系统。首先, 财政部门必须尽快健全计算机网络平台实现与高校财务系统对接功能;其次, 加强高校自身财务信息化建设, 及时添置更新设备, 设立网上申报专线, 实现高校与国库之间、高校与代理银行之间的实时财务监控和数据交流等问题, 并做好数据安全工作, 以达到信息报送准确无误、信息反馈及时、提高工作效率等目标。

(六) 提高财务人员综合素质。国库集中支付是一项新的业务, 整个国库集中支付系统的用款计划的申请、报送、单位支付的申请、国库的审核, 代理银行的支付、清算以及信息反馈等都在网上进行, 这对高校财务人员的业务能力及素质提出了更高的要求, 财务人员不但要具备扎实的财会理论知识和较强的实务操作能力, 还要掌握会计电算化和网络知识, 同时要熟悉新的操作流程, 这样才能适应改革发展的需要, 保障国库集中支付工作的顺利开展。

参考文献

[1]蒋妹.国库集中支付制度下高校财务管理变革研究[J].财会研究, 2011.11.

[2]罗玲.国库集中支付制度下财务管理问题探讨[J].财会通讯, 2010.29.

[3]邓宝玲.基于国库集中支付制度下高校财务管理研究[J].经济研究导刊, 2011.14.

[4]蔡雪辉.高等院校国库集中支付制度刍议[J].南京审计学院学报, 2010.4.

[5]李玉妮.国库集中支付制度下高校预算管理探讨[J].经济研究导刊, 2011.26.

8.财务支付报销制度 篇八

【关键词】国库集中支付制度；公路管理；财务工作 国库集中支付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴国库集中收付制度管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使片j资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。由于财政直接支付和财政授权支付方式的执行，没有改变预算单位的会计责任主体，也没有改变单位财务管理和资金使用权限，但资金运作和核算方式发牛了根本性的变化。在这种改革趋势下，公路事业单位如何充分利用国库集中支付改革的好处，最大限度地减少不利因素，已经成为公路事业单位财务管理工作的重要任务之一。

一、在公路管理部门实施国库集中支付制度的意义

公路管理部门的宗旨和业务范围是为公路畅通提供养护与路政管理，即公路养护和路政管理。一直以来基层公路管理部门都是下半年安排下一年公路养护计划，经过省市主管部门审核、批复，最终按公路等级由省市公路主管部门批复项目计划，当年以省财政厅和省交通厅联合发文的形式下达工程项目资金。各基层公路管理部门虽独立核算，但年终对省市公路主管部门上报财务决算报表。实施国库集中支付后有利丁加强公路事业单位对财政性资金的统一管理和凋度。收入及时收缴财政专户，不再对预算单位的经费实行预拨，当发生支出时，直接由财政账户支付，减少了中间审批环节，提高了资金的使用效率，确保了资金的安全性。

通过国库集中支付改革，改变了原先的管理模式，通过精细化操作，加强公路事业单位内部控制，紧跟改革步伐，结合单位实际情况，及时调整单位内控制度，不断更新工作方法，确保资金合理、快速地支付。通过宣传和实际操作，使全体十部职工转变观念，提高认识，在工作中给予积极配合，加强业务科室间相互沟通，调整业务流程，增强各业务科室负责人对改革的认识度，支持财务工作，更好地发挥财务部门的作用。

二、国库集中支付制度对公路管理部门的影响

实行国库集中支付后，增加了财政支出的透明度和规范，使得所有资金不再划拨到单位账户，而是以编制用款计划的形式，基本支出用款计划按均衡原则申请，项目资金按项目实施进度编制，确保工资和规范后补贴及时发放，以及各项公路事业正常发展的需要。在实际支付工程进度款时都要凭中标通知书、中期计量支付报表、施工合同和驻地监理审核意见等，由国库集中支付中心直接支付给承包单位。虽然减少了中间环节，但仍然存在着不少问题，特别是一季度在使用工程前期工作经费时，同级财政部门还没有计划，白使前期费用无法及时支付，等实际下达计划还需要很长时间，往往影响了工程项目的启动工作。公路养护经费属丁生产性资金，在时效性上要求高，特别是水毁抢通经费，按国库集中支付程序执行，则无法满足应急抢险的要求。另外，南丁公路管理部门细小项目多，项目繁杂，同级财政似乎对这些具体项目的实施范围还不是很清楚，因此在审核及操作上必然会费时又费力，对突发情况的应对也就失去了灵活性和机动性。

财务管理是单位经济活动的重中之重，是提高经济效益的有效途径。对务管理归根结底还是取决丁人，财务人员的素质决定了一个单位财务管理水平的高低。为了适应新形式，要不断更新财务管理观念，提升自身素质，加强业务学习，还要注重实际应用能力的提升，这就得善丁从实践中挖掘经验，还要持续地突破自我，寻找工作方法，开发内在的财务管理潜质。同时，加强自身学习，用先进的理论知识，提高管理能力，把知识融人到管理的实际操作中去，积极参与单位的经营管理和决策，担负起各方面、各环节协调、监督、分析等综合性的作用，充分发挥财务管理事前预算、事中控制和事后分析的作用，用管理和分析的于段来解决与发现日常管理中存在的问题。

国库集中支付制度要求对预算的执行方面更加细致，仅仅依靠财务管理人员是远远不够的，还要依靠完善的财务管理接口软件，对财务数据进行准确的转换，减少人工录入产生的错误。

国库集中支付制度是一项复杂的系统工程，也是一项政策性和业务性很强的工作，需要各部门共同努力，密切配合，相互支持。财务工作已从单纯的财务核算向综合管理转变，在日常工作中要重视财务人员的队伍建设，积极开展教育活动，增强人员的法律意识和职业道德修养，定期进行业务知识的更新和培训，不断改善财务人员的知识结构。同时各基层单位要通过计算机等硬件设备不断完善和加强，来支持实现国库集中支付业务的网络化管理和电算化操作要求。

文成县公务卡制度自2011年推行以来，避免各预算单位从单位预支现金，原先使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、差旅费、会议费、培训费、招待费和公务用车运行维护费等，一律实行公务卡结算，并且附有公务卡强制结算日录。减少了携带现金以及垫付现金的麻烦，在日常业务中积极推行公务卡结算制度，与国库集中支付模式相适应，形成良好的用卡习惯，从源头上降低舞弊行为的发牛。通过国库集中支付系统中的授权支付，实现单位与个人公务卡间的报销结算等业务。进一步完善审批制度，从单位财务审核到财政支付中心审核，层层把关，把财政资金用到实处。

日前这种资金到位时间长的现象已经给公路事业的发展造成了一定的影响。为规范交通运输发展专项资金的分配和使用管理，提高资金使用绩效，切实保障行业发展资金需求，省财政厅和交通运输厅制订交通运输发展专项资金管理办法。通过“因素法”和“项目法”将资金分配到市县，为全省公路建设、养护、管理等各项工作创造一个较好的发展环境。同时，在2014年底省财政厅专门针对交通运输发展专项资金涉及公路管养经费提前下达2015年專项资金，主要涉及国省道日常管养、小修保养、农村公路提升改造、港航维护管理、运管行业经费及科技经费等项目。此项资金作为专项性一般转移支付到地方财政，按照同级财政部门的要求，纳入2015年度部门预算编制和指标安排。这样有利丁对公路管理资金与国库集中支付改革完美的结合。为公路管理部门创造一个更好的发展条件，不断向规范化、制度化、标准化方向发展。

由于公路资金的特殊性和执行政策的具体困难，理顺与国库集中支付制度的良好衔接，比较理想的国库集中支付模式是借鉴发达国家的做法，财政资金由国库单一账户体系来管理和核算，探讨出一条具有中国特色，符合我国同情和管理模式的国库集中支付制度。

参考文献：

[1]楼继伟财政国库管理制度改革资本市场，2002（5）

[2]陈云燕财务管理的探索实践中国乡镇企业会计，2013（5）

[3]罗富团浅谈国库集中收付制度交通运输部门财务工作的影响科技信息，2009（33）

9.财务报销制度 篇九

财务审批规定一、一次性支出2万元以上（含2万元）的开支，严格审批流程。具体操作要

求是：1、2、3、4、各职能部门提出“资金使用报告”，报主管经理审核。经主管经理审核签字的“资金使用报告”送公司计划财务部主任复核。经公司计划财务部主任复核同意的“资金使用报告”报公司总经理审批。各职能部门将完成签批手续的“资金使用报告”到公司财务办理支款手续。

二、各级审批人员要依据合同、施工进度或实际需要对“资金使用报告”进行

审核，对所签批的开支负有严格控制的责任，不得越级签字。财务报销流程

一、每周四为公司报销日

二、报销人员粘贴报销凭证，签字。

三、报销人员将报销凭证递交会计人员，由会计人员确认其合法性、合规性、复核汇总

一、报销人员将会计人员复核过的报销凭证递交主管经理审核签字。

二、报销人员将主管经理审核过的报销凭证递交总经理审批签字。

三、报销人员将总经理审批过的报销凭证递交会计制单，出纳清款。财务负责人每月工作汇报的规定

10.财务支付报销制度 篇十

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

11.财务支付报销制度 篇十一

【关键词】国库集中支付制度；事业单位；财务管理；策略

国库集中支付制度是我国财政管理体制改革的重要内容，这一制度的实施使我国事业单位财政资金支出集中了起来，大大的提高了财政资金的使用效率。但受传统支出方式的影响，导致事业单位还不能很好的适应这种转变，并产生了一定的消极影响。基于这一现状，分析国库集中支付制度对事业单位财务管理的影响及应对策略具有十分重要的意义。

一、国库集中支付制度对事业单位财务管理的影响

国库集中支付制度和传统支付制度存在很大的差异，这一制度的改革也对我国事业单位财务管理带来较大的影响。这些影响可分为积极和消极两个方面，具体如下：

1.积极影响

（1）提高了财政资金的使用效率

传统支付模式下，很多事业单位设置多个账户来储存财政资金，由于事业单位本身对资金账户的管理不善，形成了颇为复杂的资金管理结构，严重降低了资金管理的效率。同时，在资金使用方面，还易出现对资金使用的控制力度不足而导致资金浪费的现象。在国库集中支付制度下，消除了事业单位多余账户，制定了明确的账户设置规定。同时，事业单位经济活动中支付方式也由单位自行支付转变为财政部门统一支付，精简了资金管理结构和资金支付环节，大大的提高了财政资金的使用效率。

（2）加强了事业单位预算管理

①预算编制方面，事业单位在编制好预算后，需要向财政部门进行报批，财政部门对事业单位上报的预算进行全面的审核，审核通过之后才可以执行预算。这种预算管理制度下，事业单位会提高对预算编制方面工作的重视，加大预算编制方面的精力投入，并不断细化预算，使编制的预算切实满足事业单位的经营需要，改善了传统预算编制不合理的现象。②预算资金支付方面，传统模式下，财政部门会把预算资金直接拨付给财政部门。而国库集中支付制度下，减去了财政部门把预算拨付给事业单位这一过程，而是在事业单位经济活动的过程中，直接由财政部门进行统一支付，或授权给预算部门进行支付。这样一来，就加强了对预算资金的管理力度，事业单位预算资金的使用情况也完全掌握在财政部门手中，使预算资金的使用更加透明。

2.消极影响

受传统制度的影响，事业单位管理层一时之间难以适应国库集中支付制度，在实际的实践过程中，也缺乏良好的经验，导致这一制度的贯彻、落实，仍然存在很多不足之处，为事业单位带来了诸多消极影响，也让事业单位面临着巨大的挑战。

（1）加大了对事业单位资金使用监督的难度

目前还并未建立一套完善的资金使用监管制度，导致财政部门在监管事业单位资金使用过程中，存在很多薄弱环节，这些薄弱环节造成了资金监管力度不足、资金使用不合理、事业单位相关人员挪用公款的现象。一方面，在复杂的市场环境下，财政部门无法准确掌握事业单位资金使用的信息，如购买的商品等；另一方面在审核、监管方面也只依靠事业单位单方面提供的凭证，这样一来，就容易出现事业单位为了获取利益而虚拟相关凭证的现象。

（2）加大了支付周期

国库集中支付制度的实施建立在信息技术的基础之上，如国库支付信息系统是开展集中支付必不可少的工具。但目前来看，基于国库集中支付制度的相关信息系统并没有建设完善，其中还存在很多问题。这些问题导致国库集中支付制度实施过程中，出现信息阻塞的现象，如事业单位在请求付款时，并通过财政部门审批以后，付款资金无法立即到帐，从而加大了资金支付周期，影响了事业单位经济活动的正常开展。

（3）加大了财务人员的工作负担

国库集中支付制度和传统支付制度存在很大的差异，这些差异导致了很多财务基础工作的改变。而目前很多事业单位财务人员不能快速的适应这种改变，仍然存在很多传统财务管理工作的各项习惯。在国库集中支付制度下，财务人员不仅需要具备相关财务知识和技能，同时也要详细了解国库集中支付制度。在制度改革以后，事业单位没有及时的对财务人员展开有效的培训，同时也没有按照国库集中支付制度的需要进行财务部门岗位结构和工作环节的调整，从而导致事业单位财务工作无法满足国库集中支付的需要，并进一步加大了财务人员的负担。

二、国库集中支付制度对事业单位财务管理影响的应对策略

事业单位财务管理想要适应国库集中支付制度，就必须不断转变传统观念，积极作出相应的应对措施，从而改善当前国库集中支付制度带来的消极影响，并促进财务管理水平的提升，为事业单位的发展作出相应贡献。

1.转变思想观念，完善各方面制度建设

事业单位想要应对好国库集中支付制度下财务管理工作的变化，首先就需要转变传统观念。一方面，事业单位领导要系统的学习国库集中支付制度，了解国库集中支付制度的内涵，加强理财观念的转变；另一方面，做好员工思想工作，加强对财务人员的思想教育及对国库集中支付制度的了解。帮助其转变传统财务管理观念，创新财务管理思维。

制度方面，事业单位要加快传统财务制度的改革，使其不断的适应国库集中支付制度的需要，并建立配套制度，来保证事业单位财务管理工作有效开展。如在财务部门建立岗位责任制，明确各工作人员的职责、义务。在事业单位申报资金使用需求的各环节中，都拥有相关员工对其进行负责，来提高资金使用需求申报的效率。再如内部审计及内部控制制度方面也需要进行改善，使其和国库集中支付制度下事业单位财务管理工作相匹配。

2.加强预算管理

（1）加强对各部门经费审批的控制，制定好相应的审批权限，并且，控制好各部门经费数额，必须保证在事业单位年度总预算数额之内，从而避免各部门经费支出超出预算。（2）做好资金使用过程中的监管，对各部门资金使用进行实施控制，明确资金使用动向、使用去处、具体数额等，并汇报至相关负责人，由相关负责任来核算资金使用是否合理，从而避免预算超支现象的发生。（3）建立完善的奖惩制度，对各部门预算执行情况进行考核，并以考核结果来进行奖励或惩罚，从而提高各部门员工执行预算的积极性，同时也提高预算的严肃性。

3.完善国库集中支付信息系统

当前形式下，想要做好国库集中支付制度下事业单位财务管理工作，还需要不断完善国库集中支付信息系统。事业单位需要结合国库集中支付制度下财务管理工作的实际需要，来开发出和国库集中支付系统兼容的财务系统，并且和财政部门进行有效连接，形成一个系统的国库集中支付网络，保障国库集中支付制度顺利开展。

4.提高财务人员素质

（1）加强财务人员对计算机的掌握，开展会计电算化的相关培训，并要求财务人员熟练掌握国库集中支付制度下的相关软件和系统。（2）提高财务人员对国库集中支付制度的认识，转变财务管理观念，加快核算型财务到管理型财务的转变。

三、总结

国库集中支付制度改革下，对我国事业单位财务管理带来了很大的影响。想要应对好这些影响，首先需要转变传统观念，快速适应国库集中支付制度下的财务管理工作，同时加强预算管理，完善国库集中支付信息系统，建设完善的信息网络。并提高财务人员素质，从而提高财务工作的效率和质量，从而保证国库集中支付制度下事业单位财务管理顺利进行。

参考文献：

[1]博闻.国库集中支付制度对事业单位财务管理的影响及应对策略[J].科技创新导报，2011，（3）：180.

[2]杨路.国库集中支付制度下事业单位财务管理的变革[J].财经界，2012，（12）：195-195，197.

[3] 梁沛沛.国库集中支付制度对事业单位财务管理的影响与对策[J].当代经济，2013，（19）：68-69.

[4]张兆容.国库集中支付制度对事业单位财务管理的影响[J].行政事业资产与财务，2011，（24）：52-53.

[5]胡薇.分析国库集中支付制度下事业单位财务管理面临的挑战与对策[J].财经界，2016，（12）：261.