高校内部控制手册

2024-09-28

高校内部控制手册（精选5篇）

1.高校内部控制手册篇一

内部控制手册纲要总论…………………………………………财务科

1.1 概述

1.2 编制依据

1.3 试用范围

1.4 使用指南

1.5 维护及更新

1.6 关键术语和定义

2控制环境

2.1发展战略…………………………………………院办（战略规划流程主要描述医院关于战略规划管理的相关流程，主要包括战略规划的编制、战略的实施、战略的监督和战略的调整等内容）

2.2医院文化…………………………………………院办（包括医院核心理念、价值观、战略目标、发展方针、管理理念、医院精神和医院作风等内容，制度文化、物质文化、行为文化、精神文化四方面。）

2.3风险管理策略……………………………………院办（例如：常见风险因素，风险应对策略等）

2.4组织架构……………………………院办

2.5权利与责任分配……………………………院办

2.6人力资源政策与措施……………………………人事科

（员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期轮岗轮换制度）

2.7反舞弊机制………………………………………审计室

2.8信息系统控制环境………………………………信息科（信息系统的更新，重大事故的处理与汇报，信息系统的主要控制点等）

3风险评估…………………………………………审计室（包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对）

3.1概述

3.2建立风险评估机制

3.3建立并完善风险管理体系控制活动

4.1 货币资金管理流程……………………财务科货币资金管理流程图

4.2 融资管理流程…………………………财务科

融资管理流程图

4.3 收入管理流程…………………………财务科

收入管理流程图

4.4 支出管理流程…………………………财务科

支出管理流程图

4.5 存货管理流程

（管理流程包括采购、领用、储存、报废等流程）

4.5.1 后勤物资管理流程……………后勤保障部后勤物资管理流程图

4.5.2药品管理流程………………药剂科药品管理流程图

4.5.3 高值耗材及卫生材料管理流程………………器械科

4.5.4 大型设备管理流程………………器械科大型设备管理流程图

4.5.5 信息电子材料管理流程………………信息科信息电子材料管理流程图

4.9 固定资产管理流程……………… 财务科固定资产管理流程图

4.10 合同管理流程……………… 法制科合同管理流程图

4.11 建设项目管理流程………………… 后勤项目办、审计室建设项目管理流程图

4.12 全面预算管理流程…………………………财务科全面预算管理流程图

4.13 信息系统管理流程…………………… 信息科信息系统管理流程图

4.14 成本管理流程…………………………财务科成本管理流程图信息与沟通

5.1 政策与程序……………………………… 院办（医院制度的发布、执行、监督等程序）

5.2 内部报告……………………………… 宣传科(根据发展战略和风险控制要求定期编制内部报告)评价与监督 ………………………………………审计室

6.1内部审计

（建立内控监督制度，明确监督职责权限，规定内部监督程序和要求，建立内部控制持续改进制度，确保内控体系有效运行和不断改进等）

6.2自我评估

（对内部控制的有效性进行评价，并出具单位内部控制自我评价报告）

6.3反舞弊程序和控制各科室工作职责……………………………… 各行政职能科室

附：上述解释仅供参考，各科室按照实际工作内容完善即可。

2.高校内部控制手册篇二

在《基本规范》第十四条提出了“内部控制手册”这一概念，即“企业应当通过编制《内部控制手册》(以下简称“内控手册”)，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权”。根据以上要求，不难发现，内控手册是企业内部控制制度设计及实践的重要组成部分，其内容应为每个作业流程的描述，包含流程描述、流程图、岗位职责、权责分配等，其所使用的对象为公司的全体员工，因此其必须具有很强的可操作性。

在本文中，笔者根据实践经验，通过简述国有企业背景下内控手册的建立过程和要点，讨论在内控手册建设过程中应关注的几个重点事项，促使企业实现内部控制的有效实现。

一、关注内控手册与企业管理制度体系的关联

对绝大多数国有企业来说，在其自身以往的经营活动中往往已经制订了大量的规章制度，并对企业经营过程中可能出现的风险进行了制度上的防范，同时，出于自身管理规范的需求和外部市场要求，申请了以ISO体系为代表的质量体系认证，并在此基础上制订了与之配套的制度规范。这种制度的制订常常是由各主管部门分别制订，且制订时间不一，缺乏公司整体框架和业务流程的逻辑架构，因而难以全面应对各类风险。

内控手册是从企业内部控制的角度出发，借助COSO框架下的风险管理理念，对企业经营的整体风险进行关注和防范，通过对业务流程的梳理，涵盖公司各部门的业务流动，最终以确保“企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略”。尤其强调表单和书面证据的重要性，以突出企业内部控制实施的可复核性，因而不但是各业务实际操作的指导，也可以为内审部门提供一套有效的工作指南。

虽然内控手册与企业以往的管理制度体系的理念出发点不同，但其本质上还是存在极为密切的内在联系，内控手册并不是凭空制订出一套新的制度，而是对现有的制度体系进行整合和提升，是从风险管理角度对企业原有的制度体系和业务流程进行梳理与补充。

二、根据实际情况考虑内控手册内容构成

结合内控基本规范要求，内控手册应能体现公司各项业务流程，找出业务循环的主要风险点和控制目标，并明确相对应的关键控制活动和基本的不相容职务分离要求，同时通过对业务流程与循环分析，将关键的控制活动与已形成的部门职责、岗位职责、管理制度与基本授权相对应。

基于以上认识，内控手册应由企业根据自身行业特点及所涉及业务的具体特点，将自身的运营活动划分为若干个主要业务循环，根据业务循环编制内控手册，每一业务循环在内控手册中主要体现以下5部分内容：业务流程图、主要风险、控制矩阵、审批权限表、职责分离指引表。

以下以日常费用报销流程为例。

（一）业务流程图

一般可描述为费用使用部门费用报销与审批，提交财务部复核及入账，出纳支付款项并在单据上加盖付讫章。

（二）主要风险描述

主要包括有费用支出违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。费用相关会计处理不真实、不及时、不完整，可能导致财务报告错报、漏报或资产损失。

（三）控制矩阵

主要包括控制内容、控制频率、控制部门、控制证据及相关制度等几部分，其中控制内容是对各个控制点的描述与要求;控制频率是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等;控制证据是指能够证明内部控制有效执行的文档或系统记录和表单等;相关制度是指目前企业已建立的制度中相关描述与要求。例如：

（四）审批权限表

主要包括审批环节、审批顺序、审批人、审批点、审批权限、生效方式、相关制度或文件等几方面，例如：

（五）职责分离指引表

根据不相容职务相分离原则对流程中相关控制点进行职责分离，简单的说就是在各业务活动中，批准人、执行人、记录人与控制人不得由同一人从事其中任何两项及以上工作。例如，负责费用报销审批人不能兼任费用预算审核、费用报销人、费用入账及费用支付人等。

三、内控手册编制各环节需关注的主要问题

(一) 启动阶段需取得公司最高负责人支持

在启动阶段，为确保内控体系得到有效的支持与贯彻，最好由公司最高负责人(总经理、董事长)担任工作组组长，各职能部门负责人及范围内各分子公司总经理参与，内控部门或审计部牵头，主要是全面了解《基本规范》、《配套指引》框架的内容及要求，明确内控手册的编制方法、使用范围等，使参与人员了解内控建设的重要性，明确各自工作范围与目标。

项目小组编制工作计划应主要包括：项目主要涵盖流程范围、项目主要工作时间表、各阶段主要工作方法、内控情况评估方法、各相关部门需关注的重点环节及控制点等。

(二) 测试与评价阶段应按照“测试-整改-再测试-确保有效”这一主线进行反复，确保与公司实际情况相符，执行有效

内控小组根据各部门提交的部门管理制度及业务流程，完成制度及流程的梳理工作，并根据《基本规范》及《配套指引》要求对现有的制度及作业流程进行评价，同时开展小组会议对各职能部门未设置的流程及有缺欠的流程进行优化重组。

有些企业存在制度繁多、实质执行与制度不符等种种情况，在此种情况下，内控小组可编制访谈计划，按业务流程设计访谈提纲，对业务相关实际操作人和控制人进行访谈，根据访谈内容梳理流程并编制流程图。

初步调研结束后，内控小组完成对制度、流程的评价。评价主要关注点为：流程描述不清楚或者缺失，岗位职责人或者控制部门不明确，岗位职责未分离，异常流程未描述，控制痕迹或者流程的表单未明确，控制频率未明确，未体现控制方式。

根据初步调研，内控小组对各业务流程提出相应整改建议，主要分为：1、制度或流程设计缺失，需由相关部门进行制度修订及流程完善;2、执行缺失，即制度和流程已设计完善，且符合内控要求，但在实际执行过程中，未按相应设计执行，需由相关部门进行整改。

内控小组在调研及整改的基础上，按照“测试-整改-再测试-确保有效”这一主线，对业务流程及相关控制进行反复测试，并确保流程与控制都是与企业实际情况相符，且执行有效。

(三) 形成内控手册后应要求各相关部门进行确认

公司在补充、完善、循序渐进的情况下，逐步制订完成内控手册的编制，建立起完整的内部控制文档，通过内控手册把公司整体制度与流程控制完善为一个统一整体。

在每一流程形成完整的内控手册后，应要求相应的部门签字确认该内控手册上相关描述的准确性与有效性。并为以后内部审计部门进行审计复核提供了工作依据。

总之，内控手册作为企业内部控制体系的重要组成部分，是一项系统的长期工程，以上仅就手册编制初期应关注的几个重点事项进行了简要的探讨，同时，内控手册毕竟是在短时间内形成的，为了使内控手册能够适应企业长期发展的需要，企业的内控手册也需要在经营中不断的进行调整与完善。内控部门或审计部门应根据手册中明确的关键控制点开展有效的检查与复核，确保手册的有效执行与及时调整。

参考文献

3.海底捞员工内部培训手册篇三

近日，一份海底捞的内部培训手册流传网上，为期三天的速成培训或许可以告诉我们，号称“你学不会”的海底捞“变态”的服务是怎样炼成的。

海底捞1994年成立于四川省简阳市，以四张桌子起家，经过近20年的发展，截止目前（2013年12月8日），海底捞在全国的24个城市共有86家餐厅，并且仍在扩张之中。海底捞在海外现在只有一家店，于2012年12月在新加坡开业。

海底捞创造人兼董事长张勇多年来一直相当低调，除了少数采访，基本不在媒体露面。他对自己的企业成长模式非常自信，包括基本不向银行贷款（除几次短期贷款之外），不引进风投，只做直营模式，个人基本占有了全部公司股份，对上市非常谨慎、认为口味并不是餐饮企业最重要的标准、高层管理人员绝大多数从基层选拔等等。

海底捞员工内部培训手册曝光员工三天速成

多年以来，海底捞一直极其注重员工的管理、培养与选拔。张勇选新人的标准最重要的一条就是出身农村，学历不高（有的甚至是文盲），肯吃苦，迫切要求改变现状。多年以来，张勇及他的管理团队摸索出了一整套员工管理的方法，从中我们可以看出，海底捞的“变态”服务是怎样训练出来并实现一定制度化的。

本篇文章是为期三天的海底捞的员工内部培训手册。该手册信息量惊人，大到海底捞的愿景和公司的价值观，小到员工对待家人的态度。读完这个培训手册会有一股正能量扑面而来。所以，有位管理学家评价海底捞的张勇说他不仅仅是在教员工做事，更重要的是教他们如何做人。

【第一天】

一、海底捞三大目标

1、在海底捞创造一个公平公正的工作环境；

2、致力于双手改变命运价值观，在海底捞变成现实；

3、将海底捞开向全国。

二、海底捞服务宗旨

1、细心、耐心、周到、热情；

2、客人的每件小事要当成大事去做。

三、海底捞员工四不准

1、不准给脸色给客人看，不准与客人争吵；

2、不准因客人的打扮而轻视客人、议论客人；

3、不准因认识或了解客人而议论客人；

4、客人遗落在餐厅的物品不能据为己有，应主动上交吧台。

四、“海底捞”的含义

1、对员工的解释

海：大海宽阔（品牌）无穷无尽；

底：海底捞用人的原则，每位员工必须从底层做起；

捞：综合素质，用勤劳的双手去改变自己的命运。

2、对客人的解释：海底捞的火锅有大海一样无穷无尽的食物，应有尽有，给顾客品尝。

五、海底捞用人原则

必须勤快，哪怕再笨我们都愿去教你。

六、海底捞的14个岗位

店长、大堂经理、后堂经理（厨房）、吧台、门迎、司机、保安、骨干员工、收货、美甲（最优秀的员工）、擦鞋（最优秀的员工）、游乐园、电工、质检员工。

七、培训基地对员工的要求

1、排队吃饭，必须排队，不准抢先；

2、节约粮食；

3、吃饭时脚不准踩踏桌椅，脚必须放在地上，如违反罚清理所有饭堂桌椅；

4、打饭时必须对打饭的师傅说“谢谢”；

5、未经批准不准离开培训基地，如违反直接除名；

6、仪容要求：

男生：必须留寸头，剔须，剪指甲；

女生：发不过眉，不准戴任何金银首饰，不准留指甲，已婚女士可佩戴一个结婚戒指。

八、上课要求

1、坐姿要不倚不靠，不翘腿；

2、上课时手机必须关机，如违反由培训师没收保管，培训结束后交还；

3、不准打瞌睡；

4、不准说话；

5、禁止抽烟。

九、宿舍要求

1、宿舍内员工自己选举宿舍长，一旦认可必须服从；

2、进入宿舍必须穿拖鞋（其他鞋子放在宿舍外鞋柜）；

3、床上只能放床单、枕头、被子。床底下不准放脸盆、鞋、袜子；

4、袜子必须每天清洗，以免影响他人健康。如违反罚清洗宿舍内所有员工袜子；

5、宿舍内不准抽烟；

6、早晨起床必须叠好床上用品，整理干净，必须统一。

【第二天】

一、海底捞考勤制度

1、薪酬制度

（1）服务员的基本工资：1080元/月，二级员工1100元/月，一级员工1120元/月；

（2）工龄工资：员工满一年后加40元，两年80元，三年120元，四年120元，五年以上140元；

（3）给新员工每月2天带薪公休，满一年后每月3天，三年后每月4天；

（4）新员工公休标准：14号之前入职，当月公休一天；14号之后入职，当月没有公休；

（5）如员工辞职必须提前15天申请，如提前离职，公司不予结算工资；

店方扣除新员工每月20元作为公司保证金，当经店方许可正常离职时，将退还保证金，否则不退。

海底捞员工内部培训手册曝光员工三天速成

海底捞官方网站首页

二、迟到奖罚制度

1、迟到1-5分钟扣0.5元，迟到5-30分钟扣10元，迟到30-120分钟扣除半天工资，迟到120分钟以上记旷工一天，且必须照常上班；

2、一月内迟到三次以上只发基本工资，月底奖金扣除；

3、因私事不请假、休息、早退视为旷工；

4、处罚标准：普通员工迟到半天扣20元，一天扣40元，月底只发基本工资；

5、员工无故旷工一天以上开除；

6、干部以上级别员工旷工直接开除。

三、人事管理条例（以下几点可直接解聘）

1、受聘者业务技术水平差，经考核不能接受胜任本职岗位要求；

2、违反工作规章制度，批评后仍不改正；

3、长期请假；

4、旷工；

5、因身体状态不适应岗位要求；

6、违反国家法律法规。

备注：员工解聘或辞退后必须办理解聘手续，三天内离开员工宿舍。

四、规章制度

轻度过失：

1、上班时间衣冠不整；

2、上班时不穿工服进入店内或者工服不齐，不佩戴员工牌号或未佩戴在指定地方；

3、工作时间用餐厅电话办理私事；

4、工作时间吃东西聊天，围成一团；

5、下班后在店内逗留，并且打扰其他正常上班员工；

6、在店内高声喧哗，发出怪叫或吹口哨；

7、随地吐痰，扔纸屑杂物；

8、不遵守店内安全条例；

9、违反部门常规；

10、工作时间佩戴手机（店经理除外）；

11、在自己的负责范围内储放饮料或私人物品。

较重过失：

1、工作时间睡觉；

2、擅离工作岗位，经常迟到；

3、对客人不礼貌，与客人争辩；

4、在店内、宿舍内主动参与赌博或变相赌博活动；

5、未经许可私自配取宿舍、餐厅钥匙；

6、搬弄是非，诽谤他人，影响团结和公司声誉；

7、未立即上缴客人遗留物品或拣到的物品；

8、不经店内相关领导允许带亲戚朋友到店内或者在宿舍逗留；

9、工作时间擅离工作岗位，做其他与工作不相关的事情；

10、未经批准回宿舍休息。

严重过失：

1、工作时间醉酒；

2、贪污、盗窃、受贿、行贿；

3、故意损坏公物或客人用品；

4、打架斗殴；

5、员工单独在外面网吧上网。

各项过失处理方法

轻度过失：除相关处理外批评教育；

较重过失：罚款，限期改正并填写过失单；

严重过失：扣除当月工资并且除名，情节严重者追究法律责任。

五、员工过生日聚餐标准

1、员工之间过生日送生日礼物价值不得超过10元；

2、员工过生日吃饭必须AA制；

3、员工之间过生日消费金额不得超过两百元。

六、海底捞的宣誓词

我宣誓：

我愿意努力的工作，因为我盼望明天会更好；

我愿意尊重每一位同事，因为我也需要大家的关心；我愿意诚实，因为我要问心无愧；

我愿意接受意见，因为我们太需要成功；

我坚信只要付出终有回报。

七、海底捞的店歌：《携手明天》

唱着同样的旋律，共创美好的明天，怀着同样的梦想，时刻发奋图强，为了飞跃成长，为了创业而坚强，心连心，一起度过艰难，手拉手，分秒并肩作战，创造奇迹，拥有梦想，知恩图报，双手创造未来；

带着同样的目标，共创美好的明天，怀着家人的期望，时刻发奋图强，带着母亲等长城，终有一天会实现，心连心，一起度过艰难，手拉手，分秒并肩作战，创造奇迹，拥有梦想，知恩图报，双手创造未来。

八、海底捞给员工创造发展的途径

1、走管理路线（指较年轻员工，观察者网注）：

新员工——合格员工——优秀员工——实习领班——优秀领班——实习大堂经理——优秀大堂经理——实习店经理——优秀店经理——实习大区经理——片区经理——总经理——董事长

2、年龄偏大的员工

新员工——合格员工——优秀员工——先进员工（连续3个月当选）——标兵（连续5个月当选）——劳模（连续6个月当选）——功勋（相当于店经理的福利待遇）

注：成为一名合格员工的基本标准

1、业务熟练，顾客满意率较高；

2、团结同事；

3、工作主动，积极性强；

4、工作责任心强；

5、情绪稳定；

6、能准确快速完成上级交待的任务；

7、不违反规章制度；

8、任劳任怨，不怕苦不怕累。

九、海底捞岗位分化流程

1、门迎组

保安——门迎——接电话——酒水吧——收银吧——擦鞋——美甲——游乐园——打发票

2、服务组

服务员——发毛巾人员——前堂保洁人员

3、上菜房

洗菜员——备菜员——上菜员——切羊肉、肥牛人员

4、传菜组

传菜员——收台人员——打汤豆浆人员——切果盘人员——柠檬水配制人员——水果房

5、油碟房

油碟——香菜——葱花——豆腐乳——韭菜花——花生仁——榨菜

6、配料房

配料师——葱段——红油——花椒面——呼叫——药材——员工餐——捞面——电工——小吃房

7、保洁组

洗杯人员——洗毛巾人员——洗碗人员——大嫂走道人员——打扫卫生间人员——洗碗间

8、凉菜房

凉菜——黄瓜——醋——酱油——鸡精——盐

9、库房

办公室人员——出纳——会计

【第三天】

一、海底捞岗位描述

1、欢迎顾客时目光要注视对方，让顾客感受到热情的笑容；

2、员工以友善的话语表示欢迎，不要使用重复机械的问候语；

3、客人到桌后5秒内必须有服务员接待；

4、对待老人、小孩、残疾人应该做到特需服务；

案例：一位因车祸腿骨骨折的顾客无法上楼用餐，该店保安立即通知店经理，店经理马上组织6名年轻传菜部员工到地下室停车场，用凳子将该顾客从楼梯间抬上3楼就餐，当时该顾客感动得流下眼泪，后来该顾客成为海底捞的忠实顾客。

海底捞员工内部培训手册曝光员工三天速成

海底捞董事长张勇

5、员工应把客人所点的菜品快速准确的传递给上菜房；

6、在保证客人满意的情况下，认真服务，争取做到操作流程不漏项、不掉项；

7、配备所用的用品用具；

8、服务员应保证帐单的准确性，做到唱收唱付，并提前找零；

9、及时恢复摆台工作；

10、及时做好人走岗位净；

11、及时关灯关气；

12、做好餐前餐后的电脑正常使用和关闭；

13、做好突发事件的处理和创造感动；

14、做好授权工作；

15、紧急的预案处理，停水、电、气，客人打架处理；

16、同一区域不要走一桌关一桌灯，等同一区域客人走完才关灯。

备注——服务员的餐前准备工作是否到位：

1、笔3支、备用的翻台餐具、打火机或火柴、烟灰缸、餐巾纸；

2、炉具是否有气，是否能正常打火；

3、不主动询问顾客是否需要发票；

4、客人给钱埋单时必须说谢谢；

5、客人埋单要带上收银夹，装零钱袋，送薄荷糖；

6、处理所有问题应在第一时间。

以上岗位描述的目的就是提高翻台率。

二、岗位职责

发毛巾人员：

1、给客人发毛巾时要面带微笑，热情大方，保证热毛巾的用量和质量（温度保持在80度）；

2、顾客到桌后两分钟内递给热毛巾，并称呼先生女士，发毛巾要分清主次，动作要规范；

3、每桌每位顾客换毛巾次数不低于4次，顾客无特需要求不得高于6次，无需要不必勉强；

4、满足顾客的合理要求；

5、顾客从身边走过时一定要让路并且打招呼；

6、对突发事件的应急处理，如打破餐具、客人呕吐等；

7、按时准备好所有的原材料和用具。

保洁人员：

1、拾到客人物品应及时上交；

2、欢迎顾客时目光注视对方，要以友善的话语表示欢迎，如你好、小心路滑，要让顾客感受到热情；

3、严格按照卫生标准进行；

4、满足顾客的合理要求；

5、顾客从身边走过时一定要让路并且打招呼；

6、对突发事件的应急处理，如打破餐具、客人呕吐等；

7、按时准备好所有的原材料和用具。

传菜员：

1、站岗之前准备好足够的干净托盘（50块）、托盘布（50块），并且保持托盘的卫生干净，如脏及时更换；

2、每个托盘的物品无挤压和摞叠；

3、传菜生做到6不端：标准量不符不端、颜色不纯不端、形状不符合要求不端、不熟不热不端、卫生不合要求不端、菜品不点缀不端；

4、传菜过程中应热情礼貌的招呼客人，满足顾客合理要求；

5、及时回收用后的餐具，必须做到来回不走空路；

6、保持站姿端正，认真等待端菜，传菜时要注意安全，必须做到快走慢跑，不能撞到客人或同事；

送柠檬水、汤、豆浆的人员：

1、上午11点、下午5点半检查是否到位；

2、保证汤、豆浆80度和柠檬水的质量卫生；

3、对汤、豆浆、柠檬水随时供应，确保安客区域到位、无短缺；

4、面对顾客时目光要注视对方，以友善的话语表示对顾客的欢迎，让顾客感受到热情地笑容，满足顾客的合理要求；

5、柠檬水的制作必须按照量化标准；

6、对自己负责的汤壶、豆浆壶要保证干净卫生，摆放整齐；

7、注意操作现场的卫生；

8、满足顾客的合理要求，及时协作服务员，做好服务和收台工作；

注：汤要随时转移，避免浪费

9、生意低峰期做好本组的汤、豆浆的转移工作和收尾工作。

收台人员：

1、首先在收台前检查顾客有无遗失物品；

2、一个餐桌收台要在2-3分钟内全部完成；

3、在收台当中要对客人礼貌微笑或者点头并运用敬语问候；

4、收台过程中取下锅圈减少噪音，保护餐具，随时准备一条毛巾擦凳子；

5、餐桌表面卫生干净，无油渍及杂物，凳子无水渍，协助服务员恢复台面；

6、擦桌子的水、毛巾要及时更换，保持干净；

7、收台的准备工作应齐全，干湿毛巾三条，桶一个。三、五声四勤

五声：迎声——答声——谢声——歉声——送声

四勤：眼勤——眼看六路，耳听八方，重要的是注意客人的各个神态，如：招手、探头；嘴勤——做到人未到声先到；手勤——做到客人想之前、做之前；腿勤——速度

四、服务员要敢于主动向客人介绍自己

例：我是小李，有什么事请叫我。五、一个服务员要有怎样的精神面貌？

答：做事要开朗、乐观、大方，不拘谨，不扭捏，表里如一，襟怀坦然，不存心机，热情，充满活力，要有进取心、上进心；

一切以企业为重，上班不带任何情绪，遇事冷静不慌，遇客人答问百问不烦，百答不厌。

注：服务员不懂就是不懂，切忌不能故作老练。

如：客人问长城在哪里？不能乱回答。

六、服务员十四字礼貌用语

请、谢谢、对不起、您好、再见、没关系、欢迎光临

七、海底捞发展史

培训师：总经理助理

1、海底捞原名：楼外楼，现更名为四川省简阳市海底捞餐饮有限公司；（根据“海底捞”官方网站，其正式名称为“四川海底捞餐饮股份有限公司”。观察者网注）

2、总经理：张勇；（根据“海底捞”官方网站，公司董事长为张勇，现任总经理为杨利娟。观察者网注）

3、专营：四川药膳火锅；

4、现在职员工：3000人，以农村人为主；（截止2010年底，海底捞在全国有51家门店，员工总数超过1万人）

5、发展：

1994年3月，海底捞在简阳市一个偏僻的小巷开了一个不足72平米的水珠小店，只有4张桌子，在设施简陋的情况下迈出了第一步。

1998年9月，张勇成功的引进豆花鱼这道菜，以味型占领市场，从四川72平米一下发展到西安1400平米的正规化餐厅，他严格要求餐厅服务、菜品质量。

公司高压线

1、从人品，不说谎；

2、从勤劳，不喜欢懒惰的员工；

3、从敬业；

4、从诚实；

5、从孝敬父母（在海底捞工作你能改变自己的命运价值观，你是否改变了家人的命运价值观，你做到了吗？）

案例：在西安店有一名服务员在一年半的时间升到了店长职位，一个月工资4000-5000，现在生活比较宽裕，忘记了原来，现在一个月买化妆品得 1000多元，买衣服1000多元，吃零食1000多元，而她万万没想到远在几千公里以外的小孩都没鞋穿，难道这就是改变了你命运的价值观吗？

八、服务员有权向吧台借200元先解决顾客问题

课后提：6个怎么办？

1、讨论你是怎么样理解授权工作？

2、当你不小心将豆浆撒在顾客身上，你该怎么办？

3、当客人的锅底、菜品出现质量问题，你该怎么办？

4、当遇到喝醉酒的客人，你该怎样服务？

5、当你遇到客人叫打折，你该怎么办？

6、当你遇到餐厅停电，你该怎么办？

九、海底捞的所有员工在操作过程中都应首先避开老人和小孩

海底捞品牌

提问：

M代表什么？

KFC代表什么？

海底捞的品牌靠每个员工来创造

十、激励员工的方法

好，很好，非常好，耶

游戏一：数青蛙

目的：考验员工个人的反应能力

规则：五人一组，分别说：一只青蛙一张嘴，两只眼睛，四条腿，依次增加，错了淘汰，最后赢了奖励可乐一瓶。

游戏二：所有人一起拍掌

规则：大家齐拍掌，拍到声音齐为止

目的：把大家的心溶为一起，齐心协力完成。

环境创造一个人

一个没有什么文化的农村人在他家乡的小路上随便扔果皮纸屑，对他来说很正常。如果把他带到天安门广场，让他带上一袋橘子，他会吃完后，主动把桔子皮放到袋子里面。因为他已经接受了这种严谨的环境。（那种环境）让他明白，桔子皮不是随便乱扔的。我们是一个大家庭，大家庭会给每个成员带来家的温暖。但家有家规，家规是严格的。你在大家庭里可以受到良好的教育，只要你积极主动，你的素质很快可以得到提升。

做管理的人就像写毛笔字一样，你可以写出10个一模一样“山”字吗？

你肯定是做不到的，这必须要时间的磨练和学习

十一、人事管理

1、入职员工必须要求认真填写个人档案已便于公司调动；

2、规范员工档案表（附员工入职表）。

十二、海底捞员工宿舍管理规定

1、下班回宿舍途中衣着整齐，过马路不准闯红灯；

2、严禁外出在附近的餐馆、小吃店吃饭，统一在店里用餐，如有违反者，第一次罚款10元，第二次开除；

3、进入住宅区时要轻手轻脚，不能大声喧哗，做到尊老爱幼，礼貌待人；

4、乘坐电梯时一般情况下只能坐货用电梯，人多时必须排队等待，必须遵守电梯制度，一次不得超过13人，在电梯内不准抽烟；

5、在通道内不准追赶、打闹、唱歌，要放轻脚步，放低声音，保持安静，以免影响他人休息，如不遵守一律重罚；

6、男生女生不得互串寝室，有事必须经过寝室长同意，否则违反一次罚款50元；

7、在宿舍内任何地方、任何角落不准随地吐痰、扔垃圾，不准在宿舍内任何地方抽烟，发现一次罚款10元；

8、宿舍管理人员必须熟悉水电开关，随时注意节约用水用电，如发现重罚；

9、保护爱护宿舍内的家电设备，不准在墙上乱画和损坏、拆卸家电设备；

10、刷子、脸盆、鞋子必须统一摆放，整齐干净；

11、宿舍内员工的工衣不能乱拿乱穿，不准用其他宿舍员工的洗发水，香皂，毛巾，牙膏等物品，如有违反一律重罚，如拿宿舍员工的物品不打招呼一律除名；

12、床上只能放枕头、被子，适当可备一个小盒子，并且床铺必须干净整洁，统一摆放整齐；

13、宿舍内不得私自乱接插头；

14、休息的员工看电视时间规定：早上11点，下午4点半，关电视时间：下午2点，晚上12：30，且看电视声音不能过大，不能影响他人休息，如有违反者罚款宿舍长10元；

4.高校内部控制手册篇四

防范舞弊风险内部控制手册

中国人寿保险股份有限公司审计部

二ＯＯ四年六月

目录手册概述 1.1 1.2 1.3 1.4 防范舞弊风险的定义

防范舞弊风险内部控制手册内容内部控制手册遵循性要求颁布及生效日期 1 1 1 1 2 2 3 3 5 5 6 8 8 9 10 10 11 13 15 16 16 17 18 19 19 20 22 2 防范舞弊风险控制环境 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 行为道德准则防范舞弊责任积极的工作环境

雇佣和提升适当的职员培训

舞弊行为的处理和追究舞弊风险的评估 3.1 识别舞弊风险 3.2 评估舞弊风险 3.3 管理舞弊风险 4 防范舞弊财务控制 4.1 防范资产舞弊

4.2 防范会计信息舞弊 4.3 防范税务舞弊 5 防范舞弊的信息与沟通 5.1 防范舞弊的内部沟通 5.2 防范舞弊的外部沟通

5.3 防范信息系统和技术舞弊 6 防范舞弊风险监督 6.1 监事会与审计委员会 6.2 内部审计师 6.3 管理层

防范舞弊风险内部控制手册手册概述

舞弊是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。从不断暴露的会计丑闻及财务欺诈案看，舞弊已成为一个国际性问题。舞弊行为造成公司资产受到侵蚀、吞占，导致公司的财务状况和财务成果不能真实反映，影响公司经营的效率和效益，国家税收流失。舞弊的存在严重损害了公司、股东及国家的利益。

1.1 防范舞弊风险的定义

防范舞弊风险是指为提高公司经营的效率和效益，最大限度地保护公司资产的安全完整，保证会计信息的真实可靠，维护股东的合法权利和利益，保证法律、法规的有效遵循，而在系统内部实施一系列控制制度和措施，以控制和减少舞弊的滋生和发展。

1.2 防范舞弊风险内部控制手册内容

防范舞弊的最为有效的办法之一是保持一个健全、有效的内部控制系统。我公司在完善内部控制机制的同时，针对舞弊风险，不断完善防范舞弊风险的控制机制，并根据COSO报告1内部控制框架，制定了《防范舞弊风险内部控制手册》。本手册包括五部分内容，分别从控制环境、风险评估、财务控制、信息和沟通、监督五个方面阐述公司防范舞弊风险的控制机制。

1.3 内部控制手册遵循性要求

防范舞弊是一种全员行为，本手册对公司管理层及员工具有普遍约束力，各相关人员应当严格遵循手册中列明的各项制度、措施，并清晰了解自己在防范舞弊中的责任及作用，积极防范舞弊行为。

1.4 颁布及生效日期

本手册自颁布之日起生效。

1995年，美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会通过广泛的调查研究后出具的一份报告，对内部控制提出了一个新的定义：内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面的内容。

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防范舞弊风险内部控制手册防范舞弊风险控制环境

控制环境决定了公司的管理基调，对员工的道德、行为有潜移默化的影响，它也影响风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督的设计和运转。防范舞弊风险控制环境包括：行为道德准则、防范舞弊责任、积极的工作环境、雇佣和提升适当的职员、培训以及舞弊行为的处理和追究。

2.1 行为道德准则

行为道德准则是对员工行为道德的基本规范，并向员工传递公司的核心价值和企业文化，是防范舞弊风险的环境基础。在缺乏道德背景或行为指导的情况下，员工容易产生错误的观念和舞弊的行为。

2.1.1 控制措施

 建立针对高层管理者、财务专业人员以及所有员工的行为道德准则。行为道德准则包括诚信和道德、利益冲突、公司资产保护、保密、遵循道德守则和管理制度、舞弊行为列表以及举报舞弊行为的责任等；

 监事会、审计委员会和各级管理者分别监督高层管理者和一般员工执行行为道德准则的情况，通过适当的工作程序和方式保证能够进行持续有效的监督，并通过工作记录来证实这种持续的监督。

2.1.2 实施情况

 公司编写了《领导干部廉洁自律手册》；  公司已经制定或正在制定的相关制度有：

 制定了《中国人寿保险股份有限公司公司章程》，对高级管理人员遵守诚信原则应履行的义务有所描述；

 制定了《中国人寿保险股份有限公司监事会议事规则》及《中国人寿

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防范舞弊风险内部控制手册

保险股份有限公司审计委员会议事规则》；

 公司正在制定《员工行为守则》；

公司正在制定《管理人员职业道德准则》；

公司正在修订各部门职责，编写岗位说明书，对各级管理者职责说明中已明确规定其对行为道德准则所负的监督责任。



2.2 防范舞弊责任

防范舞弊风险是公司内每个员工的责任，尤其是高层管理者、财务人员、业务人员等存在高舞弊风险的人员的责任，定期的确认他们对防范舞弊所负的责任，有助于规范他们的行为，并促使他们及时审视有无违反职业道德的情形，防止舞弊的发生。

2.2.1 控制措施

高层管理者、财务人员、业务人员等存在高舞弊风险的人员至少每年签署一个行为守则声明，声明中包括明确自己的工作职责、应遵循的行为道德准则以及防范舞弊风险的责任，并且保证自己及负责的员工严格遵循行为道德准则。

2.2.2 实施情况

 公司已建立了法人授权经营管理制度，各分公司总经理每年签署《法人授权书》，对不能行使的权限予以声明；

 公司正在制定《员工行为守则》及《管理人员职业道德准则》应包括相关事宜。

2.3 积极的工作环境

工作环境对员工的行为和道德产生重要的影响，积极的工作环境使员工乐于接受公司的目标和各项规章制度，减少舞弊的可能性。若员工感到压力过大、被不公

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防范舞弊风险内部控制手册

平对待、没有明确的工作目标或职责等，容易产生不诚实、不道德或非法的行为。

2.3.1 控制措施

 建立合理的激励机制，对员工良好的行为和业绩应给予关注和奖励；  建立目标确定机制，确保设定的预算和其它财务、业务目标合理可行，并定期核查和及时修正目标；

 建立科学的业绩考核机制，引导各级公司管理者和员工从事与公司整体目标相一致的活动；

 建立团队导向的决策机制，员工能参与管理，充分调动员工的积极性；  有明确的部门和岗位职责说明，并以正式文件形式予以确定；  为员工提供有竞争力的报酬以及公平的培训和提升机会；

 建立岗位轮换制度和高风险岗位强制休假制度。

2.3.2 实施情况

 公司正在制定业绩考核管理系统；

 每年根据《中国人寿保险公司全面预算管理办法》制定《预算纲要与预算编制指引》指导系统预算管理工作；

 公司正在修订各部门职责，编写岗位说明书，对各部门岗位进一步明确，待此项工作完成后，人力资源部会根据岗位情况进行招聘，保证有足够的员工执行公司任务；

 公司制定了《中国人寿保险公司司务会议制度》及《中国人寿保险股份有限公司关于规范总经理办公会时间和议题的通知》，规定了相关事宜；  公司正在制定符合市场竞争机制的薪酬体系；

 公司沿用《中国人寿保险公司教育培训纲要》和《中国人寿保险公司教育培

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防范舞弊风险内部控制手册

训大纲》，已制定了关于培训计划、培训经费预算管理暂行办法；

 《中国人寿保险公司总部员工聘任聘用暂行规定》规定了岗位轮换相关事宜；

 尚需建立高风险岗位强制休假制度。

2.4 雇佣和提升适当的职员

公司职员（包括公司员工和代理人）的道德是防范舞弊风险的关键，避免雇佣和提升不道德的职员是一种有效的防范舞弊方式。

2.4.1 控制措施

 对准备雇佣和提升员工的背景进行调查，尤其是不道德或非法的行为；  深入考核候选人的教育背景、职业经历以及个人偏好；

 持续评价员工行为与公司目标和行为规范的一致性，及时发现和指出违规的行为。

2.4.2 实施情况

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司总部员工调配暂行规定》，规定了对拟聘雇员进行考察；

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司总公司处经理以上人员聘任聘用暂行办法》，规定了相关事宜；  公司正在制定业绩考核管理系统。

2.5 培训

培训是公司向员工灌输诚信的企业文化和防范舞弊控制意识的有效途径，缺乏及时和持续的培训，员工容易由于无知造成和纵容舞弊。

2.5.1 控制措施

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防范舞弊风险内部控制手册

 对新员工进行公司价值和行为规范的培训，培训的内容必须包括发现并报告舞弊问题的职责、舞弊问题列表以及怎样进行报告等；

 根据员工的职位、岗位等进行持续的有针对性的培训，培训的内容应包括：公司价值、行为道德准则、各岗位的工作规范等；

 建立代理人培训制度，定期对代理人进行有关行为道德和舞弊惩罚的培训。

2.5.2 实施情况

 公司设立了专门部门管理个险销售队伍的培训工作，总公司制定销售队伍核心培训课程和教材，分公司研究开发适合本地区销售队伍的非制式课程和教材。

 公司制定的相关制度如下：

 《中国人寿保险公司教育培训纲要》；《中国人寿保险公司教育培训大纲》；

《中国人寿保险公司代理人职业道德建设纲要》；

《中国人寿保险公司个人代理人职业道德与行为规范教育培训方案》；《中国人寿保险股份有限公司组训管理制度》；

《中国人寿保险股份有限公司个险销售种子讲师、授权讲师管理办法》； 



 《中国人寿保险公司个人代理人（业务员）销售活动管理规范》。

2.6 舞弊行为的处理和追究

对舞弊行为迅速地确认、惩处并进行适当的宣传，会使员工相信，如果背离行为标准，他们将承担相应后果；同时对舞弊行为责任人进行严厉的处理，可以减少舞弊机会。

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防范舞弊风险内部控制手册

2.6.1 控制措施

 有适当的部门对舞弊事件进行深入调查；

 建立处理和追究制度，对舞弊行为当事人和责任人进行严明、一贯的处罚；  建立通报制度，对舞弊行为在公司适当范围内进行宣传；

 建立与保监会、保险同业公会和保险行业协会的有关舞弊行为的相互通报制度，及时获得和传递保险从业人员的污点记录信息，对舞弊人员在行业内进行处罚和禁用。

2.6.2 实施情况

 公司已经或正在制定的相关制度如下：

 公司已制定《中国人寿保险股份有限公司监察部门案件调查处理暂行办法》；

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司案件防范工作责任制暂行规定》；

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司反腐败抓源头责任制暂行规定》；

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司员工违纪违规处理暂行规定》。

 对于突发案件，我公司目前主要是采取书面形式向部门领导及公司总经理室报告情况，一般不向其他部门通报。公司制定的制度有：

 《中国人寿保险股份有限公司违法违纪违规案件管理办法》，规定了发生重大案件以《要情快报》方式报告；

 《中国人寿保险股份有限公司总经理室向董事会通报经济案件的制

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防范舞弊风险内部控制手册

度》，规定了对重大案件以书面形式及时报告。

 公司定期通过集团公司向保监会报告信访件统计数字和经济案件；  公司尚需建立与保险同业公会和保险行业协会的有关舞弊行为的相互通报制度。舞弊风险的评估

建立恰当的舞弊风险评估机制，是整个防范舞弊控制过程的基础和先决条件。包括对舞弊风险区域的识别，对已识别的舞弊风险进行量化评估并制定应对措施，以及对舞弊风险进行管理，随时掌握风险的变化情况并及时调整应对措施。

3.1 识别舞弊风险

为保证舞弊风险能被有效的识别，从而保证公司经营的效率和效益、对法律法规的遵循以及财务报表的真实可信，必须建立系统的舞弊风险识别机制。缺乏舞弊风险识别机制会造成舞弊风险识别工作无序进行，导致舞弊风险不能被及时、准确、全面的识别，从而影响公司目标的实现。

3.1.1 控制措施

 建立适当的风险识别机制，确定管理层及各职能部门的风险识别责任，确立风险识别的科学程序，将风险识别工作日常化；

 全面考虑在公司内部存在舞弊风险的各个重点区域，包括财务报表信息、资产保全、管理层、信息系统等；

 将舞弊风险按重要程度排列识别优先次序，确定重点关注的风险；  采用科学的舞弊风险识别方法，规范、提高风险识别人员的技术，避免个人主观判断导致风险识别不完全或不准确。

3.1.2 实施情况

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防范舞弊风险内部控制手册

 公司已成立风险管理部负责公司各个层面的风险识别工作，正在建立全面风险管理体制与机制，识别来自公司外部和内部的风险；

 目前正在建立全面风险管理架构的基础上，要求各级公司和各部门在风险管理部指导下进行整合，明确各级公司和部门的风险识别责任；

 风险管理部已根据风险的特征和风险大小加以排序，形成了公司风险状况的风险管理表；

 尚需建立科学的舞弊风险识别方法。

3.2 评估舞弊风险

建立舞弊风险评估机制，对已识别的舞弊风险及时进行分析处理和量化评估，确定恰当的应对措施。缺乏科学系统的舞弊风险评估机制会造成评估不及时或随意性强、评估结果可靠性差，以至于不能恰当控制舞弊风险，给公司造成损失。

3.2.1 控制措施

 建立风险分析机制，判断舞弊风险的重要性程度，按风险的严重程度优先处理；

 通过科学系统的方法分析舞弊风险，对舞弊风险发生的概率和可能造成的损失程度进行量化评估；

 由相关专业人士对已确认的舞弊风险制定适当的应对措施；

 判断现有控制程序和已制定的舞弊风险应对措施对控制已识别的舞弊风险是否适当，并对降低风险水平所需成本和降低风险水平后所获得的效益进行成本效益分析。

3.2.2 实施情况

 风险管理部已根据风险的特征和风险大小加以排序，形成了公司风险状况的―9―

防范舞弊风险内部控制手册

风险管理表，确定风险的优先处理次序；

 风险管理部已确定采用压力测试、情景模拟等科学方法进行风险评估；  尚需建立机制由相关专业人士对已确认风险制定适当的应对措施；

 尚需建立机制对现有风险应对措施的适用性进行判断，并进行成本效益分析。

3.3 管理舞弊风险

管理舞弊风险是指：随时监控已识别舞弊风险的发展变化，保持对现有风险的控制，并对新产生的舞弊风险及时做出应对。对舞弊风险的低效管理，导致对舞弊风险失去控制，增加舞弊发生的可能性，给公司造成损失。

3.3.1 控制措施

 对已识别舞弊风险的影响因素进行定期复核，时刻监督舞弊风险的发展状况:是已经发生、仍然存在还是已经消失; 判断有无新的舞弊风险随着环境变化而产生，并制定相应的处理措施；  对应对措施执行情况进行周期性或阶段性检查，评估其执行效果，并及时进行修正。

3.3.2 实施情况

 已建立风险评估模型，但因技术因素而暂时未能对重要风险进行有效的实时监控；

 正在制定风险处臵机制并报风险管理委员会待批，包括成立风险处臵决策委员会，建立风险处臵决策制度和流程，确定处臵善后方案等；  尚需建立机制对新的风险进行判断，并制定相应处理措施。防范舞弊财务控制

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防范舞弊风险内部控制手册

舞弊直接导致公司的资产受到非法侵占、盗用，会计信息严重失真，公司管理层必须实施严格的财务控制，以保证会计信息的真实可靠、资产的安全完整及法律法规的有效遵循。

4.1 防范资产舞弊

资产舞弊风险是指为达到贪污、挪用资金，侵占侵吞实物资产等目的，利用内部控制的缺陷或薄弱环节，通过虚构或隐瞒业务、隐匿篡改凭证、使用过渡性会计科目等方式进行舞弊的可能。

4.1.1 控制措施

 严格支票及印鉴管理制度，对资金实行限额管理；  实行收支两条线制度，防止坐支收入的行为；

 坚持现金日清月结及盘点制度，加强银行存款的对账工作，并及时编制调节表，防止资金被贪污、挪用；

 建立适当的授权审批制度，明确授权批准的环节、方式、权限、程序、责任等相关措施；

 对资产的增减变化情况进行及时、完整、准确的记录和核算；

 建立、健全资产保全制度，采取限制接触资产、财产保险等措施，确保财产的安全完整；

 建立完善的资产盘点、清查制度，定期或不定期对公司资产进行盘点，保证公司资产账实相符；

 对大宗资产的集中采购或变卖、出售等事项，确立招标、拍卖等市场运作方式；

 建立、健全岗位分工负责制，对资产记录、使用和保管等不相容岗位实行分

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防范舞弊风险内部控制手册

离，实行岗位定期轮换制度；

 制定处罚及追究制度，对各种故意造成公司资产浪费、损毁的行为进行处理处罚，并追究相关责任人的责任。

4.1.2 实施情况

 公司设立了专门管理资金及固定资产的岗位或处室，以制定及监督执行相关制度；

 公司正在开发完善全系统内的固定资产管理模块，并进一步健全固定资产卡片管理制度；

 公司准备在全系统内实施固定资产、无形资产季报（或月报），逐步实现总部时时监控分公司资产增减变化情况；  公司已制定或正在制定以下资产管理制度：

 已制定《中国人寿保险公司资金管理办法》；

已制定《中国人寿保险公司周转金限额管理暂行规定》；已制定《中国人寿保险公司资金清算中心实施方案》；

已制定《中国人寿保险股份有限公司财务部资金调度管理规定（征求意见稿）》； 



 已制定《中国人寿保险公司银行代理业务资金管理规定》；已制定《中国人寿保险公司关于集中采购业务付款流程的规定》；已制定《中国人寿保险公司关于几类报销和付款问题的规定（征求意见稿）》； 



 已制定《股份公司代理集团公司业务资金管理办法（征求意见稿）》；已制定《中国人寿保险公司协议存款管理办法》； 

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防范舞弊风险内部控制手册

 已制定《中保人寿保险公司国债投资管理制度（试行办法）》；已制定《中国人寿保险股份有限公司关于报送<工程简报>的通知>；已制定《中国人寿保险公司关于并账固定资产财务管理办法的通知》；目前正在修订《中国人寿保险股份有限公司集中采购管理办法》、《中国人寿保险股份有限公司固定资产投资管理办法》； 



4.2 防范会计信息舞弊

会计信息舞弊风险是指公司在确认损益、调整会计账目、会计估计、披露重大不寻常交易及内部交易时，为达到粉饰业绩、偷逃税金、转移资金等目的，采取故意伪造、变造记录或凭证、隐瞒或删除交易或事项、记录虚假的交易或事项、蓄意使用不当的会计政策等手段，造成会计报告不能如实反映公司经营状况和经营成果，使会计信息失去真实性和可靠性的可能。

4.2.1 控制措施

 建立、健全岗位分工负责制，对不相容岗位实行分离，建立岗位轮换制度；  按照相关制度规定，建立并严格执行授权审批制度；

 严格遵守损益确认原则，尤其要严格遵守结账时点，严禁提前或推迟结账时间；

 严格按照公司相关规定，进行业务操作和单证流转，对财务、业务接口程序进行正确设臵和及时维护；

 设立专门的复核岗，对业务单据、财务票据的完整性、合法合规性进行严格审核；

 建立财务、业务数据的日核对、月核对制度，防止隐瞒、虚报及保费收入串

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防范舞弊风险内部控制手册

户等。

 会计调整事项应严格按照法律、监管法规及会计制度、规定做出，并选择恰当的调整方法；

 会计估计必须依据不确定事项最新的信息、资料做出，并及时对会计估计进行修订；

 严格执行内部交易、重大不寻常交易及或有事项的记录与披露制度，按照制度要求对外披露；

 严格重大、不寻常交易的审批，加强对重大不寻常交易的监督，重大不寻常交易应实行集体决策；

 制定处罚及追究制度，对各种故意造成会计信息失真的行为进行处理处罚，并追究相关责任人的责任。

4.2.2 实施情况

 公司正在对财务系统进行升级，以加强对财务信息的内部控制；

 公司现在正在制定《信息披露管理机制和程序》及《财务报告内部管理机制》；  公司已制定以下财务信息管理制度：

 《中国人寿保险公司财务管理办法》；

《中国人寿保险股份有限公司会计制度（试行）》；《中国人寿保险公司会计基础工作规范（试行）》；

《中国人寿保险公司会计电算化工作规范（试行）》；《中国人寿保险公司会计档案管理规定（试行）》；

《中国人寿保险公司财务中心实施方案》；

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

防范舞弊风险内部控制手册

 《中国人寿保险公司省级分公司财务集中管理实施方案》

《中国人寿保险公司收付费岗位职责及业务财务数据衔接基础工作操作实务》；



 《关于增设会计科目及调整会计报表格式的通知》；

《中国人寿保险公司外汇业务财务管理和会计核算暂行规定》；《分红保险会计核算与财务管理规定（试行）》、《分红保险计算机账务处理规定》及《关于<分红保险会计核算与财务管理规定（试行）>的说明》； 



 《团体年金保险（补充养老型）会计核算和财务管理暂行规定》和《关于<团体年金保险（补充养老型）会计核算和财务管理暂行规定>的说明》；

4.3 防范税务舞弊

税务舞弊是指公司为达到少缴或不缴各种税款的目的，通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等方式，采取直接减少应纳税额，隐瞒应纳税业务，故意混淆税率和少计收入、多列费用等手段进行舞弊行为。

4.3.1 控制措施

 财务部应设臵能力胜任的税务核算人员负责纳税申报，包括准备申报材料，编制纳税调节申报表及相关凭证；

 税务核算人员应保持与税务部门的业务联系，接受其业务指导，并及时了解最新的税务法规；

 财务部门应由专人复核纳税申报金额与付款金额；

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防范舞弊风险内部控制手册

 各种申报资料和涉税记账凭证必须经过有关负责人的审批；  公司应在适当时机考虑聘请外部专业人士做税务符合性审计。

4.3.2 实施情况

 公司设立了专门处理税务事项的岗位或处室负责纳税申报，并与税务部门保持业务联系；

 公司组织有关人员对税务机关的最新规定不定期跟踪学习；  公司计划将税务事项的处理合规性纳入对分公司的考核体系中；  公司各种申报资料和涉税记账凭证经过专人复核及审批；  公司聘请普华永道会计师事务所在年审时对税务部分进行审核；  公司正在制定及完善税务方面的管理制度。防范舞弊的信息与沟通

防范舞弊政策必须有效地传达给每个员工，使员工能够履行他们的职责。在舞弊案件的预防和查处过程中，还应建立相应的外部沟通、协调机制。公司的信息系统和技术是防范舞弊程序的重要组成部分，因此必须对信息系统和技术存在的缺陷建立相应的控制措施。

5.1 防范舞弊的内部沟通

防范舞弊的内部沟通包括防范舞弊政策的贯彻，对舞弊行为的举报，以及部门间防范舞弊信息的沟通。如果没有顺畅的内部沟通，就会加大舞弊行为发生的可能。

5.1.1 控制措施

 公司的防范舞弊政策必须有效地传达给每个员工，使其了解公司对防范舞弊的严肃立场；并能够以一定的方式履行他们在防范舞弊过程中的职责；

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防范舞弊风险内部控制手册

 建立防范舞弊信息在部门间的沟通机制；

 审计委员会应建立道德规范热线或其他举报程序，以收集舞弊信息、接收举报等。

5.1.2 实施情况

 公司已编写《中国人寿保险公司违法违纪违规案例选编》；  公司每年举办专项防范舞弊教育；

 公司制定了《中国人寿保险股份有限公司总部公文运转规则（试行）》，以保证防范舞弊政策在部门间的沟通；

 针对突发案件，公司目前主要是采取书面形式向部门领导及公司总经理室报告情况，一般不向其他部门通报；

 目前我公司审计委员会尚需建立“举报热线”。

5.2 防范舞弊的外部沟通

防范舞弊的外部沟通包括与外部监管部门、保户和股东之间的沟通，让他们了解公司的防范舞弊的政策和决心，并获取有关公司舞弊行为的信息。缺乏良好的外部沟通机制，将不能及时发现公司可能的舞弊行为，导致舞弊的蔓延，影响公司的公众形象，并造成重大损失。

5.2.1 控制措施

 建立与外部监管机构之间的沟通机制，加强协作配合；

 建立与保户之间的沟通机制，让其了解公司的防范舞弊政策和决心，及时获得保户对舞弊行为的举报信息，并向保户反馈处理情况；

 按照监管要求建立向股东的信息披露机制，将公司的行为准则和防范舞弊政策声明在公司网页上进行发布或附加在SEC文件中，并接受股东的监督。

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防范舞弊风险内部控制手册

5.2.2 实施情况

 公司定期通过集团公司向保监会报告信访件统计数字和经济案件；  公司建立了“95519”服务热线；

 公司正在制定《信息披露管理机制与程序》。

5.3 防范信息系统和技术舞弊

信息系统和技术舞弊是指，通过修改计算机可读取的记录、文件以及修改计算机软件的逻辑来偷窃、滥用和侵吞资产；对计算机可读取信息的偷窃和非法使用；对计算机软件的偷窃、侵吞、非法拷贝和故意破坏；对计算机硬件的偷窃、滥用和侵吞。

5.3.1 控制措施

 建立信息系统数据处理活动安全、可靠的措施，包括组织控制、操作控制、系统开发控制、硬件和软件控制以及访问和数据库控制制度；

 建立用来合理地保证信息技术数据处理系统在特定的应用方面能够正确地完成数据的纪录、处理和报告功能，包括输入控制、处理控制和输出控制。

5.3.2 实施情况

公司已制定相关如下制度：

 《中国人寿保险股份有限公司信息系统运行管理制度及流程》；  《中国人寿保险股份有限公司软件开发规范及流程》；  《中国人寿保险股份有限公司系统维护支持制度及流程》；

 《中国人寿保险股份有限公司计算机信息系统安全、保密管理暂行规定》；  《中国人寿保险股份有限公司网络安全管理规范》；  《中国人寿保险股份有限公司防火墙使用管理规范》；

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防范舞弊风险内部控制手册

 《中国人寿保险股份有限公司电子邮件系统管理办法》；  《中国人寿保险股份有限公司互联网使用管理规定》；

 《中国人寿保险股份有限公司总公司有关预防计算机病毒等有害软件的暂行规定》。

 这些制度基本满足控制措施的要求，今后，公司将根据工作中发现的问题及时对相关制度进行修改和完善。防范舞弊风险监督

控制程序可能会随时间变得不再适用或停止实施，监督保证了防范舞弊控制体系的持续有效性。监督包括以下内容：监事会与审计委员会、内部审计师和管理层。

6.1 监事会与审计委员会

有效、独立的监事会与审计委员会对公司防范舞弊的内部控制环境及基调有着至关重要的作用，特别体现在其针对董事及高级管理人员舞弊行为的监督上。监事会及审计委员会不能有效履行其职责，可能形成一个自上而下宽容舞弊行为的氛围，导致舞弊风险。

6.1.1 控制措施

 监事会主要对董事及高级管理人员进行监督,审计委员会主要对高级管理人员进行监督；

 对董事及高级管理人员履行其防范舞弊风险的职能进行评估及监督；  分析董事及管理层是否可能逾越相关财务控制措施或实施其他对财务报告流程不良的影响；

 审计委员会应该建立一个开放的交流渠道，与中层管理人员进行沟通，以防范及发现高级管理人员实际或可能的舞弊行为；

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防范舞弊风险内部控制手册

 审计委员会应该鼓励管理层建立一套报告机制使员工对以下行为进行报告：不道德行为、实际或可能的舞弊行为以及违反公司行为规范或道德准则的行为；

 审计委员会应收到所有关于舞弊或不道德行为的性质，状况及最终处理结果的报告，上述报告亦应提供给董事会；

 监事会及审计委员会应有权聘请所需的法律、财务及其他专业咨询人士以提出建议或辅助调查舞弊有关事项；

 监事会及审计委员会应有权审阅管理层在进行重大估计时应用的会计准则和政策；

 监事会及审计委员会应有权审阅管理层进行的不寻常的交易；  监事会及审计委员会应有权审阅内部及外部审计师的审计报告；

 审计委员会至少应有一个财务专家，所有成员都必须具备财务方面的知识。

6.1.2 实施情况

 公司已建立由2名股东代表和1名公司职工代表组成的监事会，在《中国人寿保险股份有限公司公司章程》及《中国人寿保险股份有限公司监事会议事规则》中对上述监督舞弊行为的职能进行了规定；

 公司已建立审计委员会，在《中国人寿保险股份有限公司审计委员会议事规则》中规定了相关事宜。

6.2 内部审计师

内部审计部门是监事会与审计委员会行使监督权力的主要执行者，是独立评估的重要主体，在防范舞弊风险中发挥着非常重要的作用。出现重大舞弊行为的公司往往有一个缺乏独立性、无力的内部审计部门。

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防范舞弊风险内部控制手册

6.2.1 控制措施

 内部审计部门对董事会负责，接受监事会的业务指导，并为管理层服务，对管理层及员工舞弊行使监督职能；

 确保内部审计师独立性，并制定相关制度保障其通过审计发现贪污、盗用资产和财务报表舞弊；

 内部审计师还应有独立途径直接向监事会及审计委员会报告他们对高级管理层舞弊的怀疑或判断。

6.2.2 实施情况

 公司已建立了垂直领导、统一管理的内部审计模式：

 《中国人寿保险股份有限公司审计章程》

《中国人寿保险股份有限公司审计机构人员管理规定》《中国人寿保险股份有限公司审计人员职业道德规范》《中国人寿保险股份有限公司审计人员后续教育管理办法》 



 制定了相关制度以规范内部审计工作：

 《中国人寿保险股份有限公司审计工作规范》《中国人寿保险股份有限公司项目审计暂行规定》《中国人寿保险股份有限公司内部控制审计实施办法》《中国人寿保险股份有限公司内部控制评价标准》《中国人寿保险股份有限公司经理经济责任审计规定》《中国人寿保险股份有限公司经理经济责任审计评价标准》《中国人寿保险股份有限公司经理经济责任审计方案及实务》《中国人寿保险股份有限公司经济责任档案管理办法》 



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防范舞弊风险内部控制手册

 《中国人寿保险股份有限公司后续审计规定》《中国人寿保险股份有限公司审计复议复查规定》《中国人寿保险股份有限公司审计档案管理办法》《中国人寿保险股份有限公司内部审计工作保密制度》

《中国人寿保险股份有限公司舞弊的预防、检查和报告的规范》 



 建立通畅高效的内部审计报告机制：

 《中国人寿保险股份有限公司对内对外报告办法》《中国人寿保险股份有限公司审计信息管理系统方案》《中国人寿保险股份有限公司预报警系统管理办法》 



6.3 管理层

管理层直接对内部控制系统负责，防范舞弊风险是其不可推卸的责任。此外，管理层，特别是高级管理人员对于营造一个对舞弊毫不容忍的文化起着重要的作用。管理层的监督作用如果不能充分发挥，防范舞弊风险的种种措施很可能流于形式，难以奏效。

6.3.1 控制措施

 管理层通过建立有关控制系统，对员工的舞弊行为进行监督；

 通过持续性的监控活动或独立的评估，以及建立有效的缺陷报告制度，管理层可以形成对防范舞弊风险措施有效性的合理评价；

 持续性的监控活动包括，管理层在进行日常工作时，应能够获取防范舞弊风险内部控制是否正常运行的证据；与外部单位沟通而获取的信息应能够对内部信息加以验证，或发现内部信息的问题；重视内部和外部审计师的建议以改善和加强防范舞弊风险内部控制；

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防范舞弊风险内部控制手册

 独立的评估包括，明确对防范舞弊内控制度进行评估的范围和频率，及对上述评估过程和方法进行评估；

 缺陷报告制度是指，建立适当的汇报程序，对上述评估中发现的防范舞弊风险内部控制缺陷进行报告，形成适当的书面文件，并对后续改进措施进行监督。

6.3.2 实施情况

 公司设立了一系列的组织机制以保障其对舞弊行为的监督职能，如监察部、纪委、工会、人力资源部以及各业务、财务部门内部的监督岗位。此外，系统业务管理部门建立了一套监督体系，主要包括：复核监督、后台数据监督、电话监督、现场检查监督；

 根据公司《中国人寿保险公司会计基础工作规范》等财务制度的要求，各级公司的会计机构、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督；  公司正在修订各部门的岗位职责，以保证不相容岗位的分离；

 公司各部门制定了有关的规章制度，以规范日常工作的每个方面，对相互核对、层层授权审批和监控等功能都有具体规定。部门经理负责确保本部门内部控制充分、一贯的得到执行。通过日常工作中对制度和流程的遵循以及例行的会议通报及公文处理机制，管理层能够及时获取内部控制是否正常运行的证据；

 业务部门在承保后对业务管理和客户服务工作的各个主要环节进行日常性的、持续不断的抽样检查，以次提高各业务管理质量和客户服务水平，规范经营，杜绝舞弊行为。财务部门每半年安排一次的较为全面的审计评价和不定期专项或重点事项的检查，以保证财务工作的质量，防范舞弊风险的发生；

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防范舞弊风险内部控制手册

 公司各部门已制定或正在制定专门的检查、处罚、报告制度，以防范和威慑员工舞弊行为。此外，其他相关文件也制定了“如执行本文件措施不力发生问题，将追究主要负责人责任”之类的规定：

 公司制定了《中国人寿保险股份有限公司监察部门案件调查处理暂行办法》，对相关事宜进行了规定；

 公司制定了《中国人寿保险股份有限公司违法违纪违规案件管理办法》；

 公司制定了《中国人寿保险股份有限公司总经理室向董事会通报经济案件的制度》，规定了对重大案件以书面形式及时报告；

 公司制定了《中国人寿保险公司客户投诉个人代理人查处暂行办法》，规定了相关事宜；

 公司制定了《中国人寿保险公司核保/核赔业务违规违纪责任追究实施办法》以及《中国人寿保险股份有限公司单证管理办法（试行）》规定了核保、核赔及单证管理环节的责任追究制度。

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司员工违纪违规处理暂行规定》；

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司案件防范工作责任制暂行规定》；

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司监察部信访工作暂行办法》；

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司个人代理人风险预警管理办法》；

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防范舞弊风险内部控制手册

 公司正在制定《中国人寿保险股份有限公司个人代理人信用品质管理办法》。

5.高校内部控制手册篇五

一、财政所工作职能..........................................................2

二、财政所工作守则..........................................................3

三、财政所岗位设置和主要职责................................................4

四、财政所工作制度..........................................................8

五、财政所学习制度..........................................................9

六、财政所政务公开制度.....................................................10

七、财政所首问责任制.......................................................11

八、财政所会议制度.........................................................12

九、财政所文明创建制度.....................................................13

十、财政所廉政制度.........................................................14

十一、财政所档案管理制度...................................................15

十二、财政所信访责任制度...................................................17 1

一、财政所工作职能

一、正确贯彻党和国家财经方针、政策，严格执行财经制度及各项财务管理制度，抓好财政所两个文明建设，依法理财，廉洁从政。

二、编制预决算，执行乡镇人代会批准的财政预算，对本乡镇财力进行综合平衡。

三、负责组织和管理乡镇财政收入和支出，做好税源调查及协税护税工作，完成收入计划。

四、负责粮食直补、综合直补、良种补贴等直接向农民发放的财政补贴资金的核实、管理、发放；不断完善各项涉农补贴、补助“一卡通”管理模式，提高资金运行效率和质量；做好家电下乡网点兑付和汽车摩托车下乡补贴资金发放工作。

五、负责管理乡镇预算内、外资金和专项资金，提高资金使用效益。

六、对国有资产和集体财产进行管理和监督，负责监管小城镇建设、征地和拆迁补偿等资金。

七、承担乡镇、村（居）财务结算的日常工作，负责做好村级财务指导和监督，分村记账、算账、存档，负责管理现金及银行存款，做好财务公开工作，接受群众监督。

八、负责实施对乡镇行政事业单位及村级集体经济组织的“资金、资产、资源”三资代理工作。

九、及时办理乡镇政府机关工作人员的医疗保险及住房公积金缴存及调整手续，做好人事工资调整工作。

十、承担其他各类财政奖补政策的宣传和落实工作。

十一、负责本乡镇范围内契税、耕地占用税政策宣传，掌握相关情况。

十二、承担村级“一事一议”财政奖补试点资金管理职责，牵头组织项目实施、项目督查等工作。

十三、承办乡镇党委、政府及县财政局交办的其它工作。

二、财政所工作守则

一、爱岗敬业。珍惜本职岗位，自觉增强为人民服务意识，甘做人民公仆；大力提倡奉献精神,保持高度的革命事业心，奋发努力，埋头苦干,任劳任怨，求真务实。

二、遵纪守法。严格执行党风廉政建设的各项规定, 廉洁自律，克己奉公。自觉遵守法律、法规和局机关制定的各项规章制度, 坚持依法行政、依法理财。

三、团结共事。牢固树立坚定的政治信念，保持正确的政治方向，与县委、县政府保持一致，执行上级指示。服从局党组安排，坚持大事讲原则，小事讲风格，以诚相待，做到不利于团结的话不讲，不利于团结的事不做，自觉维护财政形象。

四、勤奋学习。努力学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，提高政治思想素质；努力学习财经业务知识、法律法规，提高专业技术水平和综合协调能力，全面建立学习型机关。

五、文明办公。保持办公环境清洁、安静、有序；待人接物文明礼貌,谦虚谨慎；积极锻炼身体,增强体质。

六、开拓创新。充分发挥主观能动性，积极参与财政各项改革，与时俱进，创造性地开展工作，努力提高财政工作效率。

三、财政所岗位设置和主要职责

一、所长主要职责

（1）主持财政所全面工作；（2）负责全所干部职工政治思想教育、组织纪律管理、勤政廉政建设及其他各项创建工作；（3）抓好财源建设，积极组织财政收入，及时掌握收入进度，协调好各部门的关系，努力完成财政收入任务；（4）管好、用好乡镇各行政事业单位经费，严控财政支出，提高资金使用效率；（5）负责向乡镇党委、人大、政府及县财政局报告工作，针对存在的问题提出解决的办法，当好领导的参谋，为乡镇党委政府和县财政局工作决策提供信息资料；（6）坚持少花钱、多办事的原则，加强对财政所经费的管理，严禁铺张浪费；（7）负责各项财经法规、制度的宣传、督查工作。

二、副所长主要职责

（1）协助所长做好分管范围内的各项工作；（2）负责财政补贴农民资金及家电下乡、汽车摩托车下乡补贴资金管理和发放工作；（3）负责乡镇村两级财务管理工作；（4）负责综治及安全保卫工作；（5）负责财政信息宣传工作；（6）负责乡镇村两级债权、债务管理工作；（7）负责乡镇固定资产日常管理工作；（8）负责财政文明创建工作；(9)负责微机及网络维护工作。

三、预算编制员主要职责

负责本乡镇财政预算收支的管理、预算资金的拨付和核算；按时编制旬、月报表，进行基本数字统计；负责办理财政往来资金结算，编制本乡镇年初预算、年终决算报表，进行财务分析；负责完成乡镇政府交办的其他工作。

四、财务报帐员工作职责

负责本乡镇备用金的领取和日常支出的报销，并按时向县农村财政管理局乡财中心进行报账；负责本乡镇财政供给人员工资发放花名册的编制和报送工作；及时登记现金和银行存款日记账及其他相关的辅助账；负责完成乡镇政府交办的其他工作。

五、涉农资金管理员主要职责

（1）负责对本乡镇相关部门报送的财政涉农补助有关数据信息进行收集、整理，并负责协助相关部门对涉农补助增减变化项目、标准等进行初审；负责汇总编制本乡镇财政涉农补助发放情况统计表。（2）负责对本乡镇的有关涉农补助对象、项目、金额等进行微机录入和审核；负责编制打印分户发放清册；负责涉农补助资金个人账户的审核。（3）负责办理乡镇涉农补助资金的对账工作；负责建立乡镇财政涉农补助资金收支备查账，并实行分村建账。

六、村级代理会计主要职责

（1）做好各村的财务核算工作，准确归纳村的各项收支活动；（2）按时记账、对账，按时编制会计报表，并进行送达(每月或双月报送一份资产负债表、收支明细表，每季度报送一份借款明细表，年末报送收益分配表于村、财政所长以及乡镇分管负责人)；（3）每次(期)与村财务报帐员办理好当次(期)收支单据、款项的交接，并准确无误地填制好对账单，本期的应收款、应付款以及借款的增减明细表，并与村财务报帐员加强往来的核对；（4）负责对村票据的领用进行核算上的监督，开具出村级票据核算单；（5）准确开具每一张付款凭证，并定期与村级资金会计进行核对。

七、村级资金会计主要职责

（1）健全银行存款明细账，以及分村的银行存款明细账，定期与代理会计、村财务报帐员进行核对，每月向村报送一份经代理会计签

字认可的银行存款明细表(反映收支详细情况)；（2）负责对村报帐员报来的缴款单的票据数额严格把关(总收=款+票)，并对每张开具的票据加盖收讫章，缴款单签字后传递给代理会计，另一联自己做账；（3）对村进行拨款时，一律按付款凭证的金额进行拨付，并要求村财务报帐员在付款凭证和支票存根进行签字，根据付款凭证登记银行存款的减少，支票存根及时传递给代理会计；（4）妥善保管银行对账单，按月与银行对账，发现有误要及时查明原因。

八、票据管理员主要职责

（1）负责领(购)票据，且对所领(购)的票据分类逐本进行号码登记；对村所领的票据，仅限村财务报帐员一人领取，并进行登记，领用时要分片向各代理会计报送各村的领取情况（记录）和结存情况。（2）对未使用的票据要妥善保管，若有丢失，要及时查明原因。（3）对票据的缴销，要登记它的开具的金额，作废份数（号码）未使用份数（号码），核销票据要经报帐员签字认可，并向代理会计报送销据记录。

九、档案管理员主要职责

（1）保护国家档案，忠于职守，防止失密、泄密事件和各种事故发生；（2）依照《档案法》办事，严格执行档案管理的各项规章制度；（3）每年按时按质、按量地收集文件材料，及时整理归档；（4）做档案日常管理工作。保持档案库房的整齐、清洁，防止档案霉变、虫蛀；（5）做好档案资料的调阅、使用工作，提高档案材料的利用价值。

十、民生工程联络员主要职责

负责民生政策的宣传、民生工程进度及信息的统计和上报、民生工程数据的建立和上传、民生工程项目的监督和民生工作档案的立卷归档。

十一、项目资金监督管理员主要职责

主动参与财政补助项目库的建立、项目的申报；负责登记已批准财

政项目资金管理台账、按月向县财政局相关科室报送项目建设进度和投资完成情况；负责项目档案的收集整理归档；负责对项目工程质量、工程采购、竣工验收、报账提款、工程考评的监督审核。

十二、家电及汽摩下乡补贴管理员主要职责

（1）负责将补贴信息录入微机，负责审核信息的真实性、准确性及合法性，并将补贴资料整理归档；（2）负责制作及传递记账凭证，并及时兑付补贴资金；（3）负责审核资金兑付凭证的真实性、合法性，负责记账及银行存款的对账工作。

四、财政所工作制度

一、财政所工作人员一律遵守法定作息时间，上下班实行签到、签退制度（有效签到以不超过规定上班时间后10分钟和下班时间前10分钟为界）,凡未签到、签退的，视同旷工。二、一般工作人员请假一天,由所长批准；两天以内，向县局人秘股申请，由分管负责人批准；凡请假两天以上的，一律由局长审批（三天以上的病假需要有定点医院证明）。

三、因公到县外出差，一天以内，一般工作人员由所长批准，所长由县局分管负责人批准，一天以上的由局长批准。

四、实行考勤制度。财政所应确定一名人员负责考勤工作，考勤结果应制订统一表格，按月予以公布。

五、除县局以文件、明电等形式通知的学习考察外，各种研讨性质的邀请函件不能作为考察的依据。否则，费用自理，外出期间作旷工处理。

六、财政所工作人员必须正确使用电脑，上班时间不得从事玩游戏、看电影、聊天、炒股等与工作无关的上网活动，凡被省市县暗访组查到的，除执行上级有关处理决定外，在系统内要进行通报批评，并取消本人各项评先评优资格。同时，追究财政所长的责任。

七、财政所工作应做到年初有计划、半年有小结、年终有总结。年初计划、半年小结、年终总结分别于1月25日、6月25日、12月25日前报送县局办公室。

五、财政所学习制度

一、学习内容。政治学习包括邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，党的路线、方针、政策、党课教育等；业务学习包括财政、会计、金融、经济、财经法规制度等。

二、学习方法。采取读原著、原文，专题讲座，收看电视、录像等多种方法组织学习，坚持政治学习与业务学习相结合,力求形式灵活多样。坚持自学为主，集中学习为辅的原则,努力学习政治和业务知识，不断提高理论水平、政策水平和业务水平。坚持财经理论与实践相结合,学以致用,不断创新财政工作新思路、新方法。

三、学习层次。财政所实行集中学习与党支部学习两种层次，集中学习每月不少于一次，党支部要制定“三会一课”学习计划，不定期开展学习。

四、学习要求。实行学习考勤制度，财政所全体人员应按时参加学习，因故缺席须事前请假。

五、学历教育补助。各类学历、职称教育,应事前申请，经批准后方可入学（一般限于财政经济、会计、计算机类），在取得毕业证书后，报名费、书本费给予报销一半（每个层次学历考试只能报销一次）；职称教育, 报名费、书本费给予全部报销（每个层次职称考试只能报销一次）。

六、财政所政务公开制度

一、财政所政务公开应遵循依法公开的原则，依照《预算法》及其他法律法规执行；遵循真实公正的原则，公开的内容应当真实可信，办事的结果应当公平公开，围绕群众关心的热点问题，不回避矛盾，不推卸责任，实事求是，取信于民；遵循注重实效的原则，要从实际出发，突出基层财政业务特点，简洁明了，讲求实效，防止形式主义；遵循方便群众，有利监督的原则，积极探索并采取行之有效的形式，方便群众知情，方便群众办事，便于人民群众对基层财政工作的监督。

二、财政所应在财政服务大厅醒目处悬挂工作职责示意图和办事流程图。县局统一为财政所人员制发标明工作人员姓名、职务的身份牌和席卡，工作人员上岗时，应将身份牌放置办公桌显眼处。

三、财政所应结合自身的环境特点和工作实际，本着实用、方便、节俭的原则，积极探索行之有效、群众喜闻乐见的乡镇财政政务公开形式，如会议、广播、简报、明白卡、宣传栏、便民手册、电子触摸屏等。要做到挂牌办公、办事程序上墙、办事依据上墙、办事结果上墙。公开的时间要与公开的内容相适应。预算与执行、财务收支等要在履行必要的法律程序后定期公开。其他群众关心的重要事项，要随时公开。

七、财政所首问责任制

一、财政所第一位接受来人、来访、来电、来信的机关工作人员为首问责任人，按岗位职责、业务分工或领导交办的具体经办人员为该事项的承办人。第一个接受询问(包括接听电话)的工作人员,必须给予说明、指导或引导,不得回避或拒绝询问。

二、来人、来访、来电、来信反映的内容，属于财政所职责范围内的事项，实行所长负责制，所长因公外出的，由具体经办人员负责。

三、首问责任人负责将该事项转到承办人手中。承办人因公不在岗位的，由首问责任人代为接收，负责转办；承办人不明确的，由首问责任人接收后报相关领导审定。

四、承办人负责将申办事项的办理情况、办理结果及时答复给服务对象，并做好办理材料的收集归档工作。能办的事,立即办理；特事特办，急事急办。手续资料不齐全的应一次性解释说明清楚,尽量不让服务对象跑(问)第三趟(次)。凡做出否定处理、不予受理的，应及时做好说明解释工作。

八、财政所会议制度

一、所务会议每月至少召开一次，因工作需要可随时召开；所长办公会不定期召开。

二、所务会议和所长办公会由所长决定召开并主持，所长因公外出可指定副所长主持。所务会议所有干部职工都要参加，因特殊情况不能参加的，必须提前得到所长批准；否则，无故缺席按旷工处理。

三、会议按照事先通知的时间召开，会前实行签到制，参会人员不得迟到、早退；要自觉维护会场秩序，严肃会风。

四、召开会议要有明确的中心主题，确保会议能取得实际效果。

五、会议主要内容有：传达、贯彻党的路线、方针、政策，总结研究阶段工作，提出下一步工作计划；研究讨论财政所建设；落实县局各项工作布置；其他需要集体研究的事项。

六、严守会议保密制度，未经批准或未形成决议向外公布前不得泄漏会议的有关内容。

七、每次会议都要指定专门人员做好会议记录，以便存档备查。

九、财政所文明创建制度

一、财政所要积极参与所在地“安全文明小区”创建活动,确保治安秩序良好,防范机制完善,促进财政所社会治安综合治理工作和精神文明建设的全面发展。

二、财政所全体人员要衣着整洁,举止文明，注意财政形象,中午一律不得饮酒,以免影响工作。

三、实行财政所卫生责任制，坚持每天一小扫，周末一大扫，保证责任区干净、整洁美观。做到办公桌椅摆放整齐，资料整理有序。

四、保持办公室良好的工作秩序，不得把小孩、亲戚和朋友带入办公室，不得在办公室洽谈私人事项。

五、加强文化娱乐建设，积极参加县局组织的各类文体活动，同时所内也可开展一些健康活泼的集体活动。

六、牢固树立安全意识，注意防火防盗,加强电脑和网络的安全管理。对人为因素造成安全事故的,将追究个人责任。

十、财政所廉政制度

一、财政所全体工作人员要牢固树立公仆意识，正确对待和运用手中的权力,不以权谋私,自觉做到廉洁理财。

二、树立正气,抵制歪风。在公务活动中严禁吃、拿、卡、要；不得利用职务和工作之便,收受任何单位和个人的礼品、礼金及有价证券；严禁赌博和公费娱乐活动,违者视情节给予严肃处理。

三、财政所长（分局长）要在廉洁自律上为所内人员树立榜样,带头执行有关廉政规定,自觉接受群众监督。

四、局机关纪检监察机构建立财政所干部廉政档案,对拒贿或礼金交公的记入个人廉政档案,并作为考察、使用和提拨干部的重要参考依据。

十一、财政所档案管理制度

1、立卷内容。(1)文书档案类包括收发的文件；重要的会议记录、会议纪要、领导批件、章程、合同等；(2)会计档案类包括会计凭证、帐簿、报表等；(3)人事档案类包括组织沿革、个人档案资料等；(4)声像档案类包括图片、音像、资料等；(5)实物档案类包括证书、奖杯、模型、题字等；(6)其他类档案包括固定资产、基建、房改资料等。

2、立卷职责。财政所应建立专门的档案室，所里历年形成的各种档案资料

3、立卷时间。文书档案应于当年6月底以前将上年文书资料立卷进档完毕；会计档案应于当年3月底以前将上年会计资料立卷完毕；人事档案根据实际随时立卷进档；其他档案应于当年3月底以前将上年档案回资料立卷进档完毕。

4、档案移交。档案移交时,移交人应对档案进行整理,并编制移交清册,一式三份,接管人应当面进行清点核实。移交后移交人、接管人、鉴交人应在移交清册上签字,移交清册各执一份。在档案移交过程中,凡发现档案有短缺、破损或不符合档案保管制度要求的，应由移交人及时进行弥补，否则接管人有权拒绝签字接收。

5、档案利用。外单位查阅档案，应持单位正式介绍信，经财政所长批准后，方可办理复制手续。档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，需经所长批准，明确时限，办理借阅手续，方可借阅。

6、档案鉴定销毁。按照文档保管期限标准，对超过保管期限的档案及时进行鉴定，由有关部门和办公室严格审查，提出存、毁意见。财政所需要销毁的档案，经认真核对后，编造销毁清册，逐卷、逐件 15

登记,报经分管局领导审批后方可销毁。销毁档案时，必须二人以上监销，并在销毁清册上签名盖章，销毁后及时报告局领导。需销毁档案材料，应统一送往县保密委员会指定的销毁单位销毁，禁止出售，销毁清册由档案室存入卷宗保管。

7、档案库房管理。确保库房安全,门窗要牢固,钥匙妥善保管。档案橱柜统一编号,排列整齐。档案工作人员要定期对档案进行安全检查,严防档案丢失和被盗。非档案工作人员,未经同意不得擅自进入库房,不准随意乱拿档案。库房内严禁吸烟和存放易燃物品。保持室内清洁，适时调节温湿度。

9、异地保存的档案，其管理程序与现有程序等同。

十二、财政所信访责任制度

1、财政所工作人员实行一岗双责，承担处理信访事项的责任。对重要信访、疑难信访问题，落实领导包案责任制，切实做到信访问题件件有着落、事事有回音。

2、按照信访处理程序，及时依法公正地处理信访事项，不得扣压信访材料，置之不理，敷衍塞责，推诿拖延。

3、文明接待，对信访人不得刁难和歧视；坚持原则，秉公办事，不得利用职权之便徇私舞弊，收受贿赂。