酒店内部审计方案

2025-02-05

酒店内部审计方案（精选8篇）

1.酒店内部审计方案篇一

酒店开业试住方案

一、目的

酒店客房部试营业在即，根据酒店管理工作安排，经酒店领导研究决定，为做好试营业接待工作，以最直接和有效方式检查酒店筹备现存问题，以试住体验检查方式及时发现问题、堵塞漏洞并加以整改和完善，强化整改工作落实，特拟定酒店试住检查方案：

二、活动形式

试住活动分三批次：永安酒店员工、永安集团员工、集团领导及其邀请的嘉宾。附《详细名单》，入住嘉宾须填写《酒店试住意见调查表》，于次日退房交酒店前台汇总。

三、活动流程

活动时间：2016年12月----（时间待定）

预订：被邀请人员根据房型需要自行打电话到酒店前台预订（限每人一间…）；入住：根据时间安排携带有效证件到前台办理入住；押金：房间免费，押金20元/间；

早餐：每间房免费提供两份免费自助早餐；

退房：次日12:00之前退房，退房时将房卡及《酒店试住意见调查表》交前台并凭押金单退还入住时的房费押金

四、活动要求

1、试入住全体人员要加强责任意识，应在当日按分配房间入住；

2、须按要求认真检查并细致填报检查表；

五、其他

订房电话：028-******** 活动负责人：***********

[键入文字]

2.酒店内部审计方案篇二

酒店的经营业务繁多, 人们可以在酒店住宿、娱乐、锻炼, 酒店的组织结构也较为复杂且涉及面广, 属于快捷行业, 概括的说酒店业具有业务呈周期性变化、全天候对外营业、业务量不可预知、酒店服务是无形的、服务均属标准化服务、服务具有连续性等特征

二、酒店内部会计控制的目标和原则

1. 酒店会计控制的目标

酒店会计控制目标包括:第一, 规范酒店财务行为, 健全企业会计制度, 保证财务资料的真实性和完整性;第二, 消除企业风险隐患, 及时发现并纠正舞弊行为, 保护企业资产安全;第三, 确保会计准则及相关法律法规在企业有效执行;第四, 对资金的收入、投放、使用、分配进行全过程监督;第五, 强化预算管理功能, 协调酒店内各部门之间的关系。

2. 酒店会计控制的原则

酒店业在建立内部会计控制制度过程中, 必须遵循的基本原则包括:合法合规性原则、全员性原则、全面性与重要性相结合原则、权责明确并相互制衡原则、成本效益原则、动态性原则、目标控制与跟踪控制相结合原则等。

三、酒店内部会计控制措施关注点

1. 不相容职务分离

内部牵制的核心是不相容职务分离, 这就要求酒店在内部会计控制系统建设时, 应先确定哪些是不相容的职务, 明确规定各部门及岗位的权责, 使不相容职务之间能够相互制约。例如:出纳与会计、业务经办与会计就不能由一人担任。如由一人担任, 就可能发生舞弊行为。

2. 授权审批控制

酒店的授权审批体系必须完善, 建立常规授权指引, 规范审批人应付的责任, 严格控制特别权限的使用范围。对于酒店经营的特大事项可采取集体决策审批制度, 任何人都没有单独决策的权力。

3. 会计系统控制

会计系统控制是通过对会计主体发生的各项能用货币计量的业务进行记录、分类、归集、上报的过程, 其主要内容包括:依据法律及公司需要设置会计机构、建立会计工作的岗位责任制、配备会计人员、使会计人员相互监督和制约、按规定获取并填制原始凭证、进行复式记账、合理设置账户、登记会计账簿、报送财务会计报告等。

4. 财产保全控制

保障财产安全是内部会计控制的一个重要目标。酒店要定期对实物资产进行盘点, 并将盘点结果与账目记载核对, 保证账实际相符, 如果出项账实不符, 则说明企业在资产管理上可能出现了问题, 应当发现根源、落实责任、并予以追究。

四、酒店内部会计控制存在的问题

1. 会计控制意识薄弱

会计控制对于完善整个酒店的经营管理有着举足轻重的作用, 但有部分酒店会计控制意识淡薄, 管理层对此事也缺少应有的重视。例如:某酒店缺少收银系统, 收款不能与消费清单相互对照稽核, 最终发生了收银员舞弊事件, 侵占了企业的收入, 致使企业资产遭受损失。此外, 有的酒店会计人员、审批人员、经办人员权责不明, 给职务犯罪提供了空间, 这实际也是缺少会计控制意识的体现。

2. 内部控制制度不健全

酒店内部会计控制的一个重要内容就是保障酒店资产安全, 某些酒店由于内部会计控制制度不健全, 致使企业的资产流失。例如:某酒店没有建立资产管理制度, 相关资产既没有保管明细账, 又没有资产管理卡片, 酒店的资产处在得不到有效地保护和监控的环境中, 最终不合理的流失, 给酒店带来了严重的经济损失。

3. 内控执行力差

再好的制度也要有有效的执行, 没有执行力制度就会被高高的挂在墙上, 无法发挥其应有的效力。部分酒店对内部会计控制制度的执行和监督没有给予足够的重视, 使酒店内的制度执行者仅做表面文章, 只有在内部检查时才做做样子, 敷衍了事。有的酒店内审人员本身就不具备审计人员应有的素质, 不能以客观公正的态度对待企业内部存在的问题, 导致酒店内部会计控制流于形式, 酒店员工制度执行力越来越差。

4. 会计人员综合素质低

从酒店行业整体来看, 酒店业会计群体缺少专业学院教育, 综合素质较低。据相关部门统计, 酒店会计专业毕业的学生有70%没有从事酒店行业, 全国酒店会计人群中大专学历以上人员不到总数的10%, 酒店会计从业人员中持有会计师证书的人更是少之又少。酒店会计人员综合素质低, 直接导致捏造会计数据、做假账、编假报表、逃避税收等行为的发生, 掩盖酒店财务的真实状况本身就会损害酒店投资者的利益, 在这样的财务环境中, 内部会计控制则更是无从提起。

五、加强酒店内部会计控制对策

1. 提升内部会计的重视程度

酒店管理者对内部会计控制的重视程度直接影响了控制效果, 所以管理者应更新观念, 提升对内部会计控制的重视程度。首先, 管理者要对会计控制职能有充分的认识, 处理好控制与效益的关系;其次, 管理者要身体力行, 带头执行制度的同时, 要推动全员提高内控意识, 提高对会计人员监督职能的要求, 并积极的在企业内部宣扬内控文化, 建立良好的内控环境。

2. 加强酒店内部会计控制的系统性

酒店应该建立一套与内部会计控制相适应的信息体系, 以会计电算化的形式对数据进行整理和分析。此外, 在电算化会计对业务的处理过程中, 要将控制、约束、监督等功能结合起来, 约束会计人员用相互牵制的操作程序来操作会计软件, 会计人员需凭借自己的权限才可以进入操作系统, 降低技术错误及人为风险。酒店也应该根据实际业务不断完善系统, 使内部控制体系保持其应有的稳定性和适用性。

3. 提高酒店内部会计控制执行力

酒店可以通过考核制度来保证内部会计控制的执行力, 将酒店会计内部控制的执行情况纳入到考核范围, 并在考核的过程中, 发现并改进酒店内控存在的问题。另外, 考核结果要做到有奖有罚, 对严格执行内部会计控制制度的个人或部门给予表扬和奖励, 对执行不力的个人或部门要给予批评和处罚, 以此来提升内部会计控制的执行力。

4. 提升会计人员综合素质

酒店会计人员的聘用和培养决定了酒店内部会计控制的发展, 酒店要制定会计人员的选拔程序, 选拔过程要包括理论考核、道德素质考核、实践考核, 保证上岗的会计人员具备一定的综合素质。此外, 酒店要定期组织现有会计人员的集中培训, 使会计人员可以不断更新自己的业务知识。

参考文献

[1]李跃萍.酒店财务内部控制探讨[J].云南财贸学院学报 (社会科学版) , 2003, (2) :95-96.

3.略论酒店财务管理的内部控制篇三

关键词：酒店；财务管理；内部控制；企业效益

酒店行业具有特殊性，改革开放以后酒店業迅速发展起来，转而成为经济发展中的朝阳产业，与其他行业相比，较少具有计划济的色彩，基本形成市场经济体制化的行业。目前，国内酒店数量众多，行业内和行业之间竞争激烈，面对这些挑战，酒店企业该如何有效利用内部资源，形成自己的核心优势，是酒店管理者首要解决的问题。酒店行业适应外部环境的手段是通过酒店内部协调来完成的。因此必须建立和完善企业内部控制，它是酒店企业安身立命的前提以及发展的制胜法宝，贯穿于酒店经营发展的全过程，同时也是衡量酒店管理现代化水平的重要标志。

一、酒店财务管理内部控制的现状

1.酒店财务管理内部控制存在的问题

酒店行业内部管理存在的问题有：(1)餐厅违纪行为，包括收银员、服务员和采购员的违纪作弊行为。收银员主要表现有单独违纪作弊、仿冒客户的签名私自改换账单，将大额消费改为小额，拿取差额，有的甚至出现私印账单的行为；利用客人会员开号私自为客户折扣，拿取折扣多的的金额；私自卖给客户发票等。服务员通过代客收费、私卖发票和利用客人粗心多开饮料等，等下班的时候据为己有。采购员通过向供应商索要回扣，和供应商进行非正常获得的酒水交易(2)客房总台违纪行为，包括前台接待员、前台收银员的违纪作弊行为。前台收银员的主要表现是，利用客人半日房租报签、修改电脑打印时间然后进行换单进行作弊或者利用折扣进行作弊。前台接待员作弊行为有对周期长的客户开为会员卡客房或常住客人，从中拿取差额。

2.酒店人员劳动的特点

酒店所有的经济活动都是由人引起、支配和控制。酒店各项业务的运行过程都属于酒店人员劳动的过程，酒店本身又具有商业服务性质，这就决定了酒店的人员劳动三个特点：服务性、较大的弹性；极强的主观能动性劳动。这就决定酒店管理者必须建立有效的组织管理框架，科学合理地组织酒店劳动力，达到调动员工积极性和堵塞业务漏洞的目的。

二、建立科学合理的财务内部控制管理的程序

1.餐厅收银工作程序

(1)班前准备。认真清点上一班留下来的备用金，在餐厅交接簿签名完成转交手续。(2)接班。严格核对电脑与手工押金是否一致；查看餐厅账单收据，检查是否存在单据不全或漏单或放错的现象；(3)输单。服务员根据开据的入厨单或酒水单，在电脑中开立台号、输单，让电脑自动编制编号，供客人结账使用。(4)结账。餐厅结账单要有财务联和客人联，客人结账根据台号收费。现金支付则直接开据发票并进行电脑收款即可，客人要求签字情况必须出示身份证在内部转账单认可签字。必须保证签字是有效的客户签字，通过核对账单杜绝非法签名。(5)交班。一班所有账单清算后，打印报表上交以便交班使用，并核对本班收款项目。清点转班的备用金并连同其他现金和《电脑交接班表》、结算单一同保存到保险柜。以上操作如果出现问题，需要及时逐级向上汇报处理。

2.前台收银工作程序

前台收银前两个程序餐厅收银一致，之后的程序存在不同。(1)接待。预收入住押金、结算方式以及电脑录单，当酒店客人人住付费后，必须要求开据三联单分别上交给财务，客房帐夹和客人。结算方式可以是现金、检查客人的有效签单人。对于支票、汇款等，酒店一律不予接受，财务部同意并对票据核对无误后除外。对收取的押金要及时进行电脑录入，并且一定要手工录入宾客的登记表单号，方便结算。(2)消费。客人如果在酒店其他部门进行消费，则要存留三联转帐单：第一联留存在部门，第二联转存在客房帐夹，第三联由管理部门转向财务部门。(3)结账。必须要收到入住客人的房卡和客人登记表的第三联，确认完房判断能否退房后，通知客服部进行查房，在同一时间清理完客人账夹，核对好，没有出现漏单、错单现象以及没有存在为其他房间代付款情况以后，待查房结束后，给客户打印结算单，并要求客人签名。整个过程最多不能超过3分钟。另外挂帐结算账单也需要客人签名，确认退房时间及金额。(4)交班。清点完房卡，电脑录入《交接班表》《当班押金明细表》《总押金明细表》，核对手工单据是否与此一致。然后清点转班的备用金与其他现金连同填写的这些表据、结算单一起放入保险柜。

三、结束语

4.酒店营销方案-酒店营销方案篇四

每一个酒店，根据酒店的实情，根据面对于市场的营销导向，都要进行可执行的营销方案。以下整理了一份酒店营销方案范文，仅供参考。

根据目前酒店情况，首先树立“以市场为先导，以销售为龙头”的思想；为了更好的开展销售工作，制定营销方案、市场推广计划，并在工作中逐步实施。

第一章目标任务

一、客房目标任务：万元/年。

二、餐饮目标任务：万元/年。

三、起止时间：自年月----年月。

第二章形势分析

一、市场形势 1、20**年全市酒店客房10000余间，预计今年还会增加1~2个酒店相继开业。

2、竞争形势会相当激烈，“僧多粥少”的现象不会有明显改善，削价竞争仍会持续。

3、今年与本店竞争团队市场的酒店有：鸿运大酒店、海外大酒店、海口宾馆、海景湾大酒店、长升酒店、宇海大酒店、海润酒店、金融大厦、黄金、万华、南天、汇通、五洲、泰华、奥斯罗克等。

4、与本店竞争散客市场的有：泰华、海景湾大酒店、长升酒店、海外、海口宾馆、金融、鸿运、奥斯罗克、万华、南天、豪富等。

5、预测：新酒店相继开业团队竞争更加激烈；散客市场仍保持平衡；会议市场潜力很大。

二、竞争优、劣势

1、三星级酒店地理位置好。

2、老三星酒店知名度高、客房品

种全。

3、餐饮、会务设施全。

4、四周高星级酒店包围、设施设备虽翻新，但与周围酒店相比还是有差距。

第三章市场定位

作为市内中档旅游商务型酒店，充分发挥酒店地理位置优势，餐饮、会务设施优势，瞄准中层次消费群体：国内标准团队。境外旅游团队。中档的的商务散客。各型会议。酒店营销方案

一、客源市场分为：

团队-------本省旅行社及岛外旅行社

散客-------首先海口及周边地区，再岛外北京、上海、广州等大城市的商务公司。

会议-------政府各职能部门、驻琼企、事业机构及岛内外各商务公司

二、销售季节划分

1、旺季：1、2、3、4、5、10、11、12月份(其中黄金周月份：10、2、5，三

个月)

2、平季：

7、8月份

3、淡季：

6、9月份

三、旅行社分类

1、按团量大小分成A、B、C三类

a类：省中旅、海王、风之旅、民间、山海国旅、金图旅行社、事达国旅、扬帆、山海、港澳国旅、观光、悠闲、航空假日、南山锦江、金椰风、海航商务、等。

b类：神州旅行社、省职旅、市职旅、天之涯、雁南飞、国航、春秋、东方假期、天马国旅、神州、明珠国旅、华能旅行社等。

c类：其它。

*按不同分类制定不同旅行社团队价格

稳定A类客户，逐步提高A类价格。

大力发展B类、C类客户，扩大B、C类比例。

2、境外团旅行社：

香港市场：港中旅、中航假期、康辉假期、关键旅游。

地接社：港澳国旅、海王国旅、山海国旅

马来西亚东南亚市场

地接社：天马国际

新加坡：山海国旅

韩国市场--------热带浪漫度假之旅

地接社：京润国旅

3、确定重点合作的旅行社：

省中旅、事达、东方假期、神州、扬帆、省职旅、华能、山海、港澳国旅、海王、明珠、观光、悠闲、航空假日、南山锦江、风之旅、金椰风、民间、海航商务、国航风情等。

第四章不同季节营销策略

在本章节中根据淡旺季不同月份、各黄金周制定了不同的价格，月日团队、散客比例，每天营业收入，月度完成任务及各月份工作重点。

1、旺季：1、2、3、4、5、10、11、12月份

★xx年1月3月、4月、xx年11月、12月：

A、每天团队与散客预定比例：6:4，B、房价：团队价：110元/间，散平均价：180元/间

C、月平均开房率：90%即161间/日

D、每日收入：团队：9666元，散客：10948元

E、五个月总收入：万元，月平均：万元

F、各月工作重点：

xx年1月份：

1、加强对春节市场调查，制定春节促销方案和春节团、散预订。

2、加强会务促销。

3、加强商务促销和协议签订。

4、加强婚宴促销。

5.酒店内部审计方案篇五

特此表扬。望各位员工以此为榜样。

xxx

20xx年xx月xx日

6.酒店审计主管岗位职责篇六

2.在电脑上修改夜审所做报表，包括收入报告、就餐人数报告、客房统计报告、夜间报告，及时无误发送给各有关部门。

3.完成挂帐报表与应收款对账后，将挂帐报表输入电脑，并打印存档

4.根据总出纳送来的交款登记表作长短款报告

5.每日将总出纳支票托收的情况作专项记录，月底将记录提供给总账，以便核对

6.审核每日海鲜销售、迷你吧销售、各吧台销售、燕鲍翅销售汇总;审核帐单使用情况、发票使用情况;审核早餐券、压金单、折扣情况。

7.审核酒店内部人员长途电话费用，并作分析报告。复核夜间核数所做的房费、餐饮收入汇总表及有关业务交易记录。

8.复核挂账及信用卡交易单之后，再转交应收款

9.审核电话房记录的电话收入是否正确计入客人账单内(在酒店具备电脑店收费系统情况下，检查电脑极力是否正确)。

10.审核其它营业点收入诸如：桑拿按摩、游戏室、保龄球、洗衣、商务中心、健身房等

11.对照收到的宴会通知单，检查如菜谱价格、人数及其它收费项目是否账单相符。

12.对照电脑记录是否与实际单据相符。

13.符合所有现金代支、扣数等交易都有正当理由、有效批准及附件等，将有疑问的单据交财务经理/财务总监。

14.确保所有餐厅取消或作废的账单都有餐厅经理签批及注明原因，抽查账单上的价格是否与菜谱上价格一致。

7.酒店内部审计方案篇七

近年来, 随着我国改革开放和市场化程度的加快, 一些酒店类企业已经开始认识到酒店内部控制的重要性, 也引入了内部控制机制, 但是在实施过程中还存在诸多问题。

(一) 没有建立全面的内部控制框架

在内部控制建立过程中, 没有建立全面的内部控制框架, 因此造成控制漏洞较多。主要表现在:一是认为内部控制只是针对员工的事情, 与管理人员无关, 二是较注重内部控制制度的建设, 缺乏执行监督或动态管理。

(二) 制度建设不完善, 缺乏执行的依据或标准

主要表现在制度没有覆盖酒店内所有部门和人员, 也没有贯穿酒店所有业务流程, 存在许多漏洞。甚至有的酒店认为有了质量标准控制、服务标准控制和内部会计控制系统就是一套完整的内部控制制度了。

(三) 内部控制监督及评价机制缺位

目前现状是酒店管理人员只机械执行本单位的内控制度, 但在职能上缺乏监督及评价机制, 不利于酒店内部控制制度改进和完善。

二、内部控制存在问题的原因分析

(一) 管理层对内部控制不重视, 疏于内部控制建设

主要表现在管理层对内部控制的认识上, 比如认为内部控制就是内部监督;或认为内部控制制度是做给别人看的;也有认为强化内部控制就是增加管理人员, 对内部控制的目标和方法不明确;更有认为中小酒店由于受规模、人力和财力的限制很难进行内部控制。

(二) 缺乏良好的内部控制环境

行业环境或外部环境缺失。目前没有一套专门针对酒店全面内部控制的制度, 即使有的酒店参照国家内部控制有关规定, 进行了部分内部控制建设, 也是片面的。

酒店内部管理因素包括管理人员品行、操守、价值观、素质和能力, 管理人员的管理哲学、经营理念等都受大环境影响, 对建立全面的内部控制制度的控制环境还存在诸多不完善之处。

(三) 内部控制的执行受成本效益约束

实施全面的内部控制制度, 必将使酒店存在众多的控制环节, 由此产生的复杂控制措施, 肯定会在一定程度上增加控制成本, 同时也将影响到酒店的整体经营效益。因此, 很多酒店在设计有关内部控制制度时, 首先要考虑的是控制成本问题, 当实施内部控制成本大于控制效果而产生的损失时, 就认为没有必要设置控制环节或控制措施, 但结果就是某些风险得不到控制, 一旦酿成重大损失就难以弥补。

(四) 酒店行业整体风险意识水平低下

随着经济全球化发展, 酒店行业的竞争已相当激烈, 酒店经营风险也在不断提高, 但我国酒店管理人员的风险意识并不强。这在酒店行业的投资过程中屡屡可见, 很多酒店都是在投资过程中, 对风险认识不足, 结果导致酒店开业后, 经营与预期相去甚远, 造成负债累累, 经营举步维艰, 最终导致破产或项目失败。

三、建立酒店业全面内部控制的框架探讨

(一) 特点

全面内部控制是指在传统内部控制的基础上, 结合酒店类企业的特点, 能够实现酒店整体经营目标的全员、全方位、全过程、实时的控制系统。与传统的内部控制相比, 有如下特点:

1. 将全面内部控制定义为一个“系统”, 突破了以前仅将内部控制停留在政策、措施和过程阶段。

2. 以作业单元管理、业务流程动态运用、外部监督、评价修正等来实现全面内部控制。

3. 以业务流程作为内部控制的载体, 使内部控制在业务流程中得以实现, 实现全过程内部控制。

4. 引入内部控制的外部监督, 弥补只有内部监督的缺陷。

5.将评价和修正从传统控制中的监督中剥离出来, 单独作为重要事项来进行管理, 改变过去“重监督评价、轻修正”的弊端。使内部控制随酒店经营业务的调整、经营环境、业务发展等变化而不断变化, 实现实时动态控制。

6. 针对酒店这一行业, 设计具有特色性的内部控制, 针对性强, 弥补了以往缺少对酒店内部控制研究的状态。

(二) 内容

1. 现有内部控制方法应用

要建立全面的内部控制制度, 必然要引用或借鉴以往传统行业的内部控制优秀成果, 根据酒店特点来完成。包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通4个要素方面的控制。内部环境是酒店实施内部控制的基础, 一般包括公司治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估包括酒店风险的识别、分析和应对等。控制活动包括风险控制、授权审批控制、不相容岗位分离控制、营运分析控制、绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制和综合运用控制措施等。信息沟通包括建立信息通报制度, 推进信息化建设和建立沟通协调机制等。

2. 会计控制

会计控制始终作为酒店内部控制中重要组成部分, 在探讨建立全面内部控制时应将其单独作为内部控制组成部分的重要内容来进行探讨, 主要内容包括:会计系统控制、收入控制、成本控制、财产保护控制和预算控制等。

3. 质量控制

酒店是以销售客房及餐饮为主的企业, 服务是其提供的主要产品。在建立酒店全面内部控制过程中所提及的质量控制主要包括产品质量控制和服务质量控制。服务产品是无形的, 要靠酒店各部门各岗位员工共同来完成, 而接受这种无形的服务产品则是客人, 服务与被服务存在着一种对应的过程, 要保证这一过程处于规范的优质服务状态, 就必须在全酒店范围内建立一整套有效质量控制系统。主要包括建立顾客满意为本的人性化管理体系、注重服务细节, 主抓质量、增强法制观念注意法律问题等。

4. 作业链动态管理

酒店的组织机构基本都属扁平化类型, 因此在设计酒店内部控制制度时, 应该考虑将内部控制制度与酒店作业链结合起来, 形成契合。

(1) 要打破传统内部控制的范畴

现有的内部控制制度, 是在基于“财和物”的基础上发展起来的, 忽略了新环境新要求。在考虑各相关因素时, 忽略了从酒店整体趋势考虑问题, 没有将影响酒店效益的治理结构、人力资源管理、质量控制等纳入内部控制体系。更加忽略了对酒店日常运营各作业单元的动态管理。因此, 为了实现酒店业务流程和控制的需要, 酒店全面内部控制实际上是将其变为一种最优化、简洁和理性的方式或标准, 不仅要对静态进行控制, 还要进行动态控制, 从而实现酒店的全面内部控制。

(2) 应是一个完整动态控制过程

在以往的内部控制中, 一般是把酒店的各业务单元切割成了一个个独立的环节, 关注的是单个任务或工作, 忽略了酒店各项业务的动态性、系统性和各部门间的系统性沟通性。作业链动态控制的基本理念就是从顾客需求出发, 对酒店各作业单元进行系统性的思考、分析, 或通过对酒店流程构成要素的重新分解、组合, 以实现所有作业单元的协调统一, 从而获得酒店服务质量持续改进。全面内部控制强调的酒店整体的内部控制, 而不是强调单个流程。

5. 监督、评价和修正

内部控制应该是动态的过程, 随着业务的发展, 内部控制也应该做出持续的完善和改进。一个动态的内部控制系统应该包括内部控制的构建、实施、评价与改进4个有机联系的部分。在构建内部控制时, 还应该重视内部控制实施后, 业务部门自身、内部监督部门、外部监督部门等对内部控制有效性的评价等, 从而找出内部控制存在的制度性缺陷和执行性缺陷, 对内部控制不断进行完善, 对执行过程加以改进等。

一个可行的内部控制评价方法应当同时满足以下条件:

第一, 评价结论的可靠性。这是对评价方法的首要要求, 一项评价结论可靠性不高, 不能达到合理评价水平的评价方法是绝对不能采用的。

第二, 评价成本的效益性。低成本、高效益始终是酒店经营者的不懈追求, 内部控制本身存在成本效益问题, 内部控制有效性的评价也存在成本效益问题。因此, 一种适当的内部控制评价方法也应该符合成本效益原则。

第三, 广泛的适用性和灵活性。只有具有广泛的适用性和灵活性的评价方法, 才是真正有效的评价方法, 才能得到不同规模、不同类型的酒店应用和参考。