上半年责任审计科工作总结

上半年责任审计科工作总结（精选16篇）

1.上半年责任审计科工作总结 篇一

审计科半年工作总结

一、所作的工作

二零零八年上半年责任审计科在认真完成本科室审计业务工作的同时，积极完成了办事处交办的其他各项工作任务，审计科半年工作总结。本科室主要开展了两项专项审计，第一项是1月10日至15日开展的对徐秋丽等2位支行副行长进行的非现场责任审计；第二项是4月9日至15日协助豫南审计协作区开展的对周伟等13位支行行长和副行长进行的责任审计。领导干部任期内责任审计的实施，为组织部门考察使用干部提供了可靠依据，对加强干部管理和监督发挥了重要作用。

二、工作存在的问题

1、审计力量与审计任务不相适应，审计质量难保证。在大部分情况下，部分同志因专业水平限制而无法独挡一面的承担审计工作任务，凭经验凭感觉进行审计，把审计检查作为例行公事，走过场，“脚踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。

2、未能更多关注支行对审计发现问题的整改情况，整改流于形式。审计提出的意见、落实到位的少。

3、工作交叉重复，在不必要的工作上，耗费了大量精力和人力，降低了审计效率。

4、审计成果运用不够。

三、下半年工作打算

1、做好对高管人员和关键岗位人员的专项责任审计，工作总结《审计科半年工作总结》。进一步深化高管人员和关键岗位人员审计内容，逐步推行任中审计。将审计关口前移，大力推行先审后转自任、先审后离，克服先离任后审计的现象发生，力戒审计走过常

2、配合上级行主动开展工作，服从于审计大局。全面实施好上级行安排的授权审计项目；完成好办事处交办的其他各项工作。

四、对办事处工作的建议

1、建立评比制度。对全年业务资料进行整理归档，考核总结全年工作时，对全年审计项目进行综合考核，评出优秀审计项目和最差审计项目，并奖优罚劣。

2、开展“提高素质，合格审计”的专项活动。以提高审计人员综合素质为前提，加大员工学习、培训力度，目的是提高审计人员审计项目的质量，每半年组织一次审计考试，每半年开展一次审计人员工作学习汇报。

下半年，责任审计科全员将以责任审计为目标，以提高审计质量为核心，以全面完成任务为出发点，全科同志将团结一心、兢兢业业、克服困难、坚持原则，圆满完成办事处交办的各项工作任务。

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2.上半年责任审计科工作总结 篇二

一、应注重效益审计及绩效评价

当前根据乡镇主要领导所履行的经济责任情况, 我认为可以从以下几方面进行探索。

(一) 对重大经济事项决策及效益效果情况进行审计

审查乡镇项目资金来源是否合法, 项目是否依法决策、按程序决策、民主决策, 项目资金管理是否建立了规范有效的管理机制, 是否制定了资金使用和项目管理的内部控制制度, 项目招投标是否公开透明, 是否存在暗箱操作等问题, 评价项目管理的有效性。设计相关调查表格和调查内容, 向辖区内群众进行书面调查, 通过广泛的社会调查, 掌握群众的意见和建议, 了解群众的满意程度, 恰当地评价项目社会效益。还可以召开专家绩效评审会议, 邀请专家进行专题绩效评议。

(二) 对乡镇资产负债变动情况进行审计

资产负债情况是衡量乡镇领导实绩的一个重要内容, 也是效益审计评价的一个重要指标。乡镇资产负债变动情况审计主要是对乡镇财政的资产负债率及其变动情况进行审计, 对乡镇领导任期末与任期前进行比较, 计算出资产保值增值率。同时对政府负债情况进行审计, 重点审查借入资金情况, 审核乡镇领导任期内偿还任期前债务和新增债务情况, 确定至审计日负债总额, 负债率、债务率和偿债率如何。通过对资产保值增值和政府负债情况的审计, 得出乡镇领导任职期间资产负债率, 评价乡镇领导任职期间履行经济责任的综合能力和水平。

(三) 对乡镇行政成本控制情况进行审计

行政成本主要由人员经费、公用经费、对个人和家庭补助支出等组成。行政成本控制情况是衡量乡镇领导行政管理绩效的重要体现。乡镇行政成本控制情况审计主要是通过计算乡镇领导任职前与任职后行政成本与国民生产总值比率进行对比, 计算出增长情况, 衡量行政成本的高低, 评价乡镇领导行政管理的效能。

(四) 对乡镇财政收入增长情况进行审计

财政收入增长情况是衡量乡镇综合经济发展的重要内容。乡镇财政收入增长情况审计主要对财政收入增长和收入结构进行审计。对财政收入增长进行审计, 主要是通过乡镇领导任期末与任期前财政收入进行比较, 计算年均增长率。对财政收入结构进行审计, 主要是分析税收收入、转移支付收入和其他收入所占比重, 反映乡镇领导任期内领导和管理经济工作的实绩。税收收入增幅越大, 经济发展势头越好, 干部政绩越明显。

二、应关注乡镇长权力运行的全覆盖

审计机关要在有限的时间、靠有限的人力, 对乡镇长进行全面审计是十分困难的。审计机关在确定审计范围时, 要沿着财政性资金的走向, 把掌握资金额较大的财政、土管、教育等部门作为重点。必须既坚持从实际出发, 突出重点, 又要量力而行, 有所为、有所不为, 集中力量找准权力运行的主要轨迹, 坚持定性分析与定量分析相结合, 抓主要矛盾、抓关键环节, 确保审计范围与乡镇长权力覆盖的范围大致相对等。在认定和评价乡镇经济责任时, 要把与乡镇责任关联度大的问题作为重点, 站在全面的高度, 历史的角度, 辩证地分析、比较, 注重从深层次剖析原因, 寻找规律。在经济责任的认定上, 应注意把握好审计依据的充分性;对部门乱收费或明显违反国家财经政策的行为, 要认定其经济责任。

三、应注重深化审计结果的应用

3.上半年责任审计科工作总结 篇三

【关键词】 企业 经济责任 审计 问题 策略

我国企业的经济责任审计能够对企业的发展有着重要的控制作用，并保证国有资产的合理应用，但是目前企业经济责任审计存在很多局限性，基于此本文分析了企业经济责任审计存在的主要问题，并提出了相应的解决策略。

1.企业经济责任审计存在的主要问题

1.1 审计项目的临时性强

企业经济责任审计工作在审计的过程中要对企业经济问题做出全方面的审计，审计过程需要对不同年度的审计工作实行单独管理，而这样的审计工作自然缺乏综合考虑和前后协调，容易导致审计资源在每个不同年度进行分配时可能出现审计盲区，导致一些行业和单位长期得不到审计，造成审计监督不到位。而且这种针对具体内容而进行的经济责任审计具有较强的临时性，长期的控制功效不能显现，使得审计工作没有长期的作用，单项审计工作过于片面，不能保证对企业经济问题的全面了解和早期监督。①

1.2内部审计职权有局限性

企业经济责任审计工作除了要进行外部审计之外，还必须要开展内部审计来控制审计的全面性。但是，内部审计人员在工作时不可避免地会受到企业内部复杂的人际关系影响，有时会因内部关系而影响工作进程，从而降低了审计质量。内部审计和其他职能部门一样，不可避免地会被领导意志所左右，加之内部政策的压力，内部审计在组织中的地位不明确等，使内部审计工作的开展受到了许多限制。这些局限性使得内部审计工作缺乏必要的合理控制，而且控制作用的降低也使得企业内部审计职能减低，使得内部审计工作形同虚设，缺乏必要的经济监督作用。

1.3经济责任难以界定

对于企业的经济责任审计而言必然要对责任做出主体的界定，而界定的过程中需要考虑的内容是十分多的。首先，企业在一定时期经济效益的好坏与社会经济的大环境尤其是国家的宏观经济政策密切相关，片面地以事评人也是不公正的，因此在实施企业经济责任审计时，不能抛开企业历史上所处的宏观经济环境来单纯地审查和判断其运营情况，也不能避开社会效益只谈经济效益。其次，对于经济责任审计而言，有着多年审计的必要性，在长期内的审计过程中会涉及到不同的企业领导人，因此对于经济责任的责任人也是很难界定的。

1.4经济责任审计的评价标准缺失

对于现有的审计法律制度来讲，必须要重视经济责任的评价标准，但是目前的法律评价标准过于笼统，缺乏具体的评价标准。另外，在责任评价的过程中，审计工作往往将经济责任审计目标与财务收支审计目标相混淆，没有体现“人格化”目标；有的在“经济责任”内涵理解上存在误区，将其理解为“应当承担的法律后果”或是“应当承担的经济上的后果”，从而造成了工作目标不明确；同时，也造成审计评价范围过宽或过窄。在这样的情况下，企业经济责任审计工作往往会出现评价的模糊性，使得审计工作不能获得全面的控制效率。

2. 企业经济责任审计工作的实施策略

2.1明确审计目标并提高效率

企业经济责任审计的目标应当是使得党和国家、各级政府不仅要知道他们所委托的领导人员经营管理国家资源效果的好坏，而且更重要的是要了解领导人员在其中应承担责任的大小。要完成好上述审计任务，明确责任人和所负责任的大小，充分发挥审计监督遏制腐败的作用，提高审计工作的针对性和工作效果。而提升审计效率则要增强审计组工作的计划性，进一步增加审计人员提高效率的动力。强化审计工作方案执行情况的检查考核，进一步增强审计人员提高效率的压力。及时处理化解审计工作中的矛盾和问题，进一步减少审计人员提高审计效率的阻力。②

2.2加强企业内部经济责任审计

企业内部审计贴近管理，熟悉情况，容易发现管理上的漏洞。审计人员对本企業的目标、各部门的职责分工、生产经营情况等较为熟悉，而审计对象的相对固定性又使其能动态地掌握被审单位的各种情况，及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，有针对性地进行审计。因此企业内部必须要加强内部经济责任审计，首先要给予内部审计部门较高的审计职能，保证其审计工作对除最高领导人之外均有审计权限，而且拥有对外进行审计汇报的权限，使得企业的企业重大的经济活动都是内部审计监督的重点。如：重大的基建工程，重大的资金使用，公司董事会的重大决策和政策等等。一旦出现经济问题，内部审计也要象政府审计那样，全部纳入监督视野，必要的话还要进行全程跟踪审计。

2.3经济责任审计与财务审计相结合

经济责任审计虽然有着“人本”化的审计目标，但是在审计过程中还是避免不了的要进行相应的财务审计。经济责任审计与财务审计相结合要保证审计过程能够从财政财务收支审计与经济责任审计的统筹安排、财政财务收支审计过程中对与经济责任审计相关资料的收集、经济责任审计对财政财务收支审计结果的利用等方面入手，才能真正做到经济责任审计与财政财务收支审计的有机结合。而在进行结合审计的进程中，要结合企业的发展战略，运用定量评价和定性评价相结合的方法，对被审计负责人任职期间的业绩与责任进行综合客观的评价，并明确其应当承担的经济责任。而在财务审计的过程中要明确经济责任在财务内容的干预，使得财务控制能够对经济责任的划分起到明确的数据说明。

2.4正确界定企业经济责任

中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》是加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要。依据《审计规定》，根据企业的具体情况要正确界定企业的经济责任，首先要明确领导人所承担的责任。要通过审计及分析，界定企业领导人在决策中的直接责任和间接责任，在报告中写明领导人应承担的直接责任或主管责任。其次，要保证经济责任能够对企业的长远发展做出明确的界定，保有经济责任审计对企业发展的促进。

2.5建立和完善审计评价体系

建立和完善审计评价体系要树立经济责任审计公正评价模式，在开展审计评价时，对与领导干部有相关责任关系的问题，在审计结果报告中予以反映，作出客观公正、实事求是的评价，客观公正地评价被审计领导干部。突出对重点资金、重大决策和领导干部的廉政情况的审计，全面反映领导干部履行经济责任情况。把握评价环节，注重把绩效审计理念融入经济责任审计实践中，推进建立科学、合理的财政支出绩效评价体系的建立。

综上所述，对于企业的经济责任审计必须要重视对评价目标的明确，重视对审计评价体系的建立，并在此基础上实现内部审计制度的建立，完成经济责任审计与财务审计结合的控制。

注释：

①余天京. 国有企业经济责任审计存在的问题及对策[J]. 中国审计， 2010，（13）：79-81.

②杨云帆. 内审机构开展经济责任审计的探讨[J]. 理财， 2011，（10）：36-37.

参考文献：

[1]余天京. 国有企业经济责任审计存在的问题及对策[J]. 中国审计， 2010，（13）：79-81.

[2]杨云帆. 内审机构开展经济责任审计的探讨[J]. 理财， 2011，（10）：36-37.

4.市审计局上半年工作总结 篇四

2017上半年，全市审计机关共完成审计项目110个，查出违规金额**万元，管理不规范金额**万元，经审计处理应上交财政1493万元，应减少财政拨款或补贴**万元，核减投资额**万元;移送有关部门处理事项9件，出具审计报告和报送审计调查报告130篇，发布审计结果公告43个，提出审计建议320条，被采纳**条。审计工作在维护财经秩序，推进依法行政，促进廉政建设，保障温州经济社会健康发展等方面发挥了积极作用。

(一)护航国资，强化国有企业竞争能力。

进一步关注我市国企经营管理情况，加强对国有企业资金、权利和责任的审计，关注国有企业经营保值增值和企业经营管理的绩效审计，提升企业竞争力。针对温州实际，重点对温州市市属国有企业的经营绩效和资产管理情况进行专项审计调查，发现企业内部集资、个别国资公司存在大额借款与大额存款并存现象。如温州市名城建设投资集团有限公司等7家国有集团公司内部职工集资款合计**万;温州市现代服务业投资集团有限公司合并报表反映**年第四季度至20第一季度季末平均融资余额为**万元，同期季末货币资金平均余额为**万元，大额借款与大额存款并存。

(二)跟进问效，确保政府财力高效配置。

2017上半年共完成财政类审计项目97个。高度关注预算执行的严肃性，重点把握预算执行的总体效果，注重反映预算执行中出现的突出性、普遍性和倾向性问题，从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能。构建“政府财力分析平台”，利用在线监督系统、部门预算审计软件和数据库分析系统，重点关注财政性资金管理和使用绩效以及税收征管方面的情况，发现部分项目预算执行不理想、日常税收征管不到位等需要进一步规范的问题。如发现市本级大量的财政性资金存放在各商业银行，理财方式单一，增值渠道有待拓宽，资金增值尚有很大的空间;2017年**市本级部门预算中有63家单位117笔金额大于50万元的年度指标当年零支付，合计金额**万元;温州丹璐商业管理有限公司因经营不善破产导致欠缴税款**万元难以收取等问题。鹿城区审计局在2017年的财政审计中，发现某街道个体定额管理不规范，出现相邻同面积同行业店面核定征收额差4.5倍以及个别个体户征收额定低于起征点的情况。鹿城区地税局采纳审计建议，对城区各街道双定管理户税收定额情况进行重新核定，并通过多种方式公开监督渠道、公开定额评议过程、公开定额评议结果，使个体税收定额工作能够在阳光下操作。龙湾区审计局在该区财政预算执行审计中，多次与财政部门的沟通协调，区财政终于开设审计专号，授予特定审计人员最大的查询权限，审计人员通过政府内网进入国库集中支付系统，“足不出户”就可以畅通无阻地查询区财政预算指标分配情况，以及全区101家实行国库集中支付单位的资金使用情况，甚至具体到每一笔支付业务，有效提高了审计监督能力和监督效果。

(三)围绕中心，服务宏观政策落实到位。

5.上半年责任审计科工作总结 篇五

工作打算

规范管理扎实工作半年来，我们在局党委的领导下，紧紧围绕如何又好又快地完成今年全市广播电视工作的目标任务，积极进取、扎实工作，【提供内容】 成效显著。现将上半年工作总结

一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。

1、明确分工，落实工作责任制。

为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，我们对科室人员进行了明确分工，落实工作责任制，实施百分考核，以制度凝聚人心，形成合力，激励和鞭策科室成员想干事、能干事、干成事、干大事；目标任务的分解，明确的分工，从制度上奠定了完成年度目标任务的基础。

2、坚持学习，不断提高工作能力。

坚持正常的科室集体学习与个人自学相结合的方式，组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造【 欢迎您！】 浓厚的学习氛围，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立广电人的良好形象。

二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。

1、上半年财务收支情况

全系统实现收入2801.59万元，占年度预算58.03%，比上年增长12.15%；其中：局台收入966.39万元，占年度预算54.6%，比上年增长18.19%；广电站收入1835.2万元，占年度调整预算的60.6%，比去年同期增加9.26%。

全系统实现支出2366.69万元，占年度预算的58.67%，比上年同期增长11.87%；其中:局台支出947.22万元，占年度预算55.96%，比上年同期上升13.88%；广电站支出1419.47万元，占年度预算54.6%，比上年同期下降9.64%；

2、以农村广播电视事业10件实事为抓手，规范广电站财务管理。

一是多着并举规范财务管理，年初重新修订了广播电视站财务管理规定，为规范广电站财务管理提供了制度保证。通过年终考核、“进组入户”过堂督查逐站点评财务管理中的优缺点，有力地促进了广电站财务管理水平上台阶，不少站制订了增收节支措施，事业发展与经济效益并重的理念大大增强。从今年1月份起全面实施广电站人员医疗保险，解决了广电站人员医药费报支苦乐不均、规范了支出标准，调动了人员工作积极性。

二是组织债务清理、压缩债务。4月份制定落实了广电站清理减债方案、5至6月逐站进行资产核实、往来款项全面清理，基本理清了全市广电站的家底，规范了借款档案。

三是加强结报员队伍建设，组织结报员进行了微机应用技能培训及相关业务知识培训，提高了结报员办公室自动化应用能力，提高了工作效力。根据工作需要调整了大营、安丰等站结报员。

四是在加强规划管理方面配合事业科对广电站的网络规划、实施的预算、决算进行全程跟踪，做好服务和监督，确保网络建设与经济效益的同步。陈堡、戴南、张郭、唐刘等站上半年做到每发展一个村组，投入回收率都不低于100%。

3、服务大局规范管理，局机关财务管理上台阶

一是合理调度资金，保证全局事业发展需要。根据年度预算和局事业发展需要，及时调度资金，保证了广电站年终考核奖励兑现、保证了全局人员省标工资调整到位、保证了1550工程和城网改造器材采购等资金供应。

二是做好服务理好财。认真做好广告、宣传、网络等创收部门的收款结报工作，保证收入及时入账；根据需要及时组织好工程、器材政府采购的报批工作，保证了事业需要；

对局固定资产进行了核查登记，对全局往来款进行了清查，完善了固定资产台账，为下一步全面资产清查开好了头。修订完善了《经费支出和报销审批程序》和《基建、装修、网络工程、设备器材的管理规定》，规范了支出标准和审批制度，提高了资金使用效益。

三是全面实施电算化，提高工【 欢迎您！】作效力。今年对局机关、经营科两套账全部实现了会计电算化，规范了管理，提高了工作效力，有线电视器材供应的核算工作前进了一大步。

四是积极整理会计档案，规范会计档案管理。我们克服人手少、时间紧、任务重的困难，组织全科室人员对1992年以来的会计档案进行整理归档，经过一个月的努力，完成了册会计档案归档工作。

三、下半年工作打算。

1、以资产清查为抓手，核清家底。根据市政府的部署，在10月底前对局机关、广电站的资产进行全面清查，逐一登记，确保账账相符、账实相符，核清全系统资产家底。

2、实施广电站人员养老保险。在调研的基础上，制定

养老保险方案，确保年内实施，解决老有所养问题。

3、科学分类稳妥处理局与广电站往来款。对有线电视联网费、广电站借局往来、广电站呆滞账款进行分类处理。

4、对广电站进行半年经济效益分析，促财务管理与经济效益与事业发展的统一。

6.审计半年工作总结 篇六

上半年工作具体有以下方面：

1、坚持原则，严格把好审计关

良好的思想素质是做好内审工作的根本保证。我审计办工作人员平时严格要求自己，坚持自身形象。为政府把好大门是对我们内审工作很形象的比喻，这既体现了内审工作的重要性，更体现了内审责任的重大。在工作中，我们既要顶得住各种压力干扰，又要经得起各种利诱，这既是对集体负责，也是对自己负责。

2、加强审计业务学习，夯实审计基础

今年上半年度，我内审人员参加了省内审协会组织的全省内审人员学习，在镇江进行了封闭式业务培训3天，通过这次学习，很好地提升了自己对内审工作的认识，看到了自身工作的不足之处，为今后内审工作的开展提供了有力支撑。

3、坚持深入一线，积极做好内审工作

我镇审计办克服人手少，力量单薄，平时坚持对工程实施跟踪审计，做好对工程量的记录、签证，特别是对一些隐蔽性工程都做到及时记录。对工程实施的情况、施工程序、材料情况做到心中有数，对工程基本上做到了全方位、全过程监控。同时，我审计办也对聘请的审计公司进行有效的管理，轮流由三家以上的审计单位对我镇工程进行审计，基本做到客观公正。

4、积极配合做好镇级招投标工作

今年我镇根据上级要求以及我镇实际情况，成立了招投标办公室。作为招投标办成员之一，我尽心尽力配合做好我镇的招投标办工作，自今年5月份以来，我们已与相关建设部门配合，成功组织了5只工程项目的公开招标，其中村级工程3只，镇级工程2只。在此期间，我们也倾注了大量的精力，顶住了许多压力与干扰，保证了招投标工作的顺利推进。

问题分析：

今年上半年我镇审计办根据领导要求，尽自身努力做了一些事。但是，由于人手少，审计工作开展的力度不够，离领导的期望还有距离。为此希望下半年能为我审计办配足必要的人手，以便更好的开展内审工作。

下半年的主要工作：

1、继续加强对镇属单位的审计监理。工作重点主要是对各单位的财政情况以及组织收入、支出执行情况进行检查分析，发现问题，查找原因，给出意见以供领导参考。

2、继续加强对政府工程项目的跟踪审计。一是要继续做好每个工程项目的审计，协调好相关部门，实行监督与服务并举的审计方式。二是继续严格执行市价原则，现场实地测量，积极维护集体利益。

3、继续做好审计整改、回访工作。对审计中发现的问题和整改建议要及时通知到被审单位。加强监督力度，确保审计意见落到实处，务求取得审计实效。

4、继续配合做好招投标工作。严格坚持原则，按照相关规定扎扎实实地开展招投标工作。

7.上半年责任审计科工作总结 篇七

一、高职院校开展经济责任审计工作的现状

严格意义上来说, 经济责任审计工作属于内部经济责任审计范畴。高校内部经济责任审计是指内审机构对高校领导干部开展的经济责任审计。审计对象一般是高职院校的中层干部 (包括主持工作一年以上的副职领导干部) 。内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。目前高职院校开展的经济责任审计还仅仅是离任经济责任审计。离任经济责任审计是指高校中层干部任期届满、或者在任期内晋升、调任、转任、轮换、退休、辞职、解聘、辞聘等事项前进行的经济责任审计。结合目前高职院校开展经济责任审计工作来看, 虽然取得了一些成果。但是存在的问题也不少。

二、高职院校经济责任审计存在的问题

1. 高职院校经济责任审计对象复杂化, 无法制订统一有效的评价标准

高职院校经济责任审计对象涉及多个职能处室、二级学院、教学辅助部门 (图书馆、技术中心等) 和后勤总公司等不同运作模式的组织。企事业单位都有这种情况。既有教学部门、科研产业部门 (所) 、二级学院等主体组织, 又有盈利的实体经营公司, 还有后勤保障部门 (校医务室、饮服中心、后勤服务部门等) 。特别是近几年随着高职院校办学规模的快速发展, 实体单位的增多、基建项目委托代建制度的实施等等, 促使高职院校内部经济活动多元化。由于经济实体类型多样化, 必然会采用不同的财务管理制度, 相对应的管理体制也会相差较大。由于各高职院校办学规模、办学特点不同, 所采用的财务管理模式也不尽相同。有统一领导、集中管理的模式, 也有统一领导、分级管理的模式。在财务核算上有学院行政统一扎口的统一核算模式, 也有分级管理分级核算的模式。同时高职院校领导干部经济责任目标价值尺度量化标准不够清晰, 由于各领导干部工作岗位、工作性质、工作内容不同, 因此所需要承担的经济责任也不相同。因此如果采用统一的评价尺度和评价标准, 无法对各不同岗位的经济责任进行有效评价。

2. 审计队伍结构不合理, 专职审计人员缺乏、审计方法难以适应新的要求

长期以来, 高职院校内部审计部门一直以来没有得到应有的重视, 审计人员配备不足, 年龄结构不合理, 专业审计人员缺乏等等因素, 直接导致内部审计人员疲与应付, 内部审计工作质量不高等现象。

(1) 目前很多高职院校的内部审计人员学的是财务专业, 也是做了多年的老财务, 学校安排转到审计部门从事内审工作的, 因此不管在工作思路还是方法上都会受到财务专业的影响。所以在日常的内审工作中不管是财务收支审计还是经济责任审计, 都习惯从会计凭证、会计账簿、会计报表入手, 收集审计数据。这样的审计结果仅局限会计信息, 而忽略了其他重要环节, 使审计结果反馈的信息缺乏完整性。从对学校的整体管理控制要求来看, 仅关注会计信息是不够的, 我们应该着眼于整个管理全过程。对关键环节或容易出现问题的环节应该从严管理。如果仅对经济活动的结果进行审计监督, 显然达不到内审工作要求的监督目的。

(2) 高职院校组织部门在对审计部门负责人提拔、任用方面, 更侧重于其在管理、协调等方面能力, 而对其在审计专业技能方面的能力并没有引起重视, 从而出现许多高职院校审计处负责人并不是从审计部门提拔、任用, 甚至有许多审计处负责人本身所学、所从事的工作与审计工作风马牛不相及, 因此一些高职院校审计处负责人不懂审计的现象时有发生。同时有些高职院校审计部门领导换岗频繁, 致使审计工作只能停留于表面无法深入开展工作。

3. 经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等制度不健全, 落实不得力

目前许多高职院校虽然都开展了中层干部经济责任审计工作, 但由于高职院校自身审计的对象的复杂化、经济活动的多元化以及审计队伍建设等方面的问题, 从而使经济责任审计工作流于形式。并没有起到以审促改, 以审促进的效果。许多高职院校领导在经济责任审计中对发现的问题漠不关心、甚至听之任之。许多高职院校仍没有建立经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等相关制度, 也没有明确督促审计整改、责任追究的职能部门, 最终导致经济责任审计报告 (结果) 一纸空文。与经济责任审计工作的本身要求和目标相差甚远。有些高职院校虽然已经建立了经济责任审计等相关制度, 但在执行相关制度和追究问责时, 却大打折扣。

三、对策研究

1. 依托现行管理体制, 探索设计经济责任审计评价体系的框架雏形

高职院校经济责任审计评价指标体系应该从依法行政、管理控制、重大决策、遵纪廉政、工作业绩五个方面进行综合构建。为了设置简化科学的经济责任审计评价指标, “依法行政”、“管理控制”、“重大决策”与“遵纪廉政”四个方面, 是经济责任审计中均需要评价与审查的内容, 因此设置通用的经济责任审计评价指标, 称之为“共性指标群”。“共性指标群”, 包括对领导干部四个方面的评价和审查: (1) 领导干部经济决策权 (对领导干部任期内所作出的经济决策是否按规定的程序进行, 效益如何, 有无重大损失进行评价和审查) ; (2) 经济管理权 (对领导干部任期内所主管的财经活动依法履行管理职责的情况, 包括有关法规和制度的贯彻执行情况, 管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况进行评价和审查) ; (3) 资金使用权 (对领导干部任期内资金的筹集、管理和使用的真实、合法和效益情况, 资产的管理和使用情况等评价和审查) ; (4) 自身廉洁 (对领导干部本人在任职期间遵守财经法规和财务制度的情况进行评价和审查) 。由于不同工作类型、不同部门、不同岗位的工作业绩表现有所不同, 所以对工作业绩的评价和审核不能一刀切。对“工作业绩”进行评价和审查, 应根据不同类别、不同岗位的特点分别设置评价指标, 称之为“特性指标群”, 因被审计对象的差异而所需要重点审查的特殊经济责任。主要是对主管人、物、财等重要部门负责人有关经济责任的细化界定。如:财务处处长专项经济责任;国有资产管理处处长专项经济责任;基建管理处处长专项经济责任;后勤管理处处长专项经济责任;人事处处长专项经济责任;学校后勤总公司总经理专项经济责任等。分不同类别、不同岗位设置经济责任审计共性指标、特性指标两套指标评价体系既兼顾了高职院校经济责任审计的共性, 又突出了各类经济责任审计内容中的个性, 重点和难点是重大经济决策和工作业绩的评价。这不仅有助于提高审计质量, 降低审计风险, 还有助于提高审计效率, 降低审计成本, 更明确划分了各被审计对象的经济责任, 更准确评价高校负责人经济责任。

2. 加强审计机构和队伍建设, 提高审计人员的综合素质

加强教育系统内部审计机构的建设, 配足专业审计人员。对于办学规模较大、经济业务类型较多、资金总量较大的高职院校更应该强化内审机构和内审队伍的建设, 为内审工作的有序开展提供保障。

经济责任审计工作是一项专业性非常强的工作。需要较强的政策敏锐感和扎实的审计专业知识。由于高职院校经济责任审计对象的复杂化、经济活动的多元化, 经济责任审计工作是一项涉及面广、难度大的工作。为了确保经济责任审计工作的有效开展, 建立一支政治强、作风硬、品德好、业务精的高职院校内部审计队伍至关重要。为了确保内审人员的专业知识的更新, 应该加强高职院校内审人员政治学习。通过每年安排内审人员进行继续教育、不定期地开展思想教育和专业政策培训、邀请经济责任审计方面的专家介绍经验等多种学习方式, 着力提升内审人员政治修养、业务水平和工作能力。经济责任审计工作在开展过程中涉及到审计、经济、财务、税务、法律等多方面的专业知识, 这就需要内审人员既要掌握审计知识, 同时对相关专业知识 (法律、财务、税务、经济、管理等) 也要进行掌握。高职院校内部审计任务重, 工作杂与内审工作人员不足的矛盾日益严重, 因此着力推广计算机审计在具体审计工作中的应用, 提高审计工作效率。

首先, 审计队伍建设要走高层次、职业化道路。中国内审协会在2003年5月22日发布了《内部审计人员岗位资格证书实施办法》《内部审计人员后续教育实施办法》, 标志着我国内部审计迈出了职业化建设坚实的一步。高职院校内部审计队伍建设应该顺应时代潮流, 走高层次、职业化道路。

高职院校内部审计部门在对外招聘专职审计人员或学院内部调剂审计工作人员时, 应该设立审计工作岗位基本准入标准, 逐渐建立和完善高职院校内部审计人员从业准入机制。从所学专业、学历层次、审计实践经验、职称层次等多方面设立岗位准入标准。目前, 审计工作人员不仅掌握审计知识, 还要了解掌握审计工作的相关知识。高职院校应该积极鼓励审计人员通过考试获得各种专业资格证书。如审计师、经济师、会计师、注册税务师、注册资产评估师、建造师、造价师等, 对获得多项专业技术资格证书的应该给与奖励。

其次, 内审部门应该引进激励和约束机制。一直以来, 高职院校内审部门没有受到学院领导的重视。高职院校内审部门也没有建立相应的激励和约束机制。同时由于内部审计人员在提拨晋升、岗位轮动、职称评审等方面缺少实现自我价值的机会, 因此内审工作人员缺乏工作激情, 干多干少一个样, 干好干差没区别。为此, 高职院校内部审计部门应该建立激励和约束机制。比如鼓励内审人员在公开刊物上发表审计工作有关的文章、申报审计工作相关的专项课题以及对审计项目进行评选, 并给予精神和物质方面的奖励。鼓励内审人员联系日常工作实际, 发表相关论文、申报相关课题, 通过发表文章、申报课题, 对目前内审工作存在的问题提出建议、对策, 以便提升内审工作质量和效率。同时加强内审人员相关综合知识和技能的培训, 不断拓展知识面, 培养其综合业务能力。其次, 将工作业绩、科研水准作为晋升、岗位变动、职称评审的依据和参考。营造一种努力进取、奋发向上的浓厚学习氛围, 不断提高审计人员的政策水平和职业道德素养, 树立身处大变革时期从事审计工作的荣誉感、使命感、责任感。

3. 建立和完善审计结果落实制度

按照《规定》要求, 高职院校应建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度, 逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度等。

按照《规定》要求, 从2011年开始, 对所属高校、事业单位领导干部的经济责任审计审计结果, 视具体情况采取通报、公告和重大问题向党组织汇报等形式, 提高审计工作和审计结果透明度, 推动审计发现的问题及时得到整改。所属高校、事业单位应成立经济责任审计领导小组 (或经济责任审计联席会议) 专门领导经济责任审计工作的开展、协调及对审计过程中发现的问题进行专门研究处理。对经济责任审计过程中发现的违纪违规行为, 依据有关规定, 做出处理、处罚;对涉嫌犯罪的, 移送司法部门处理。根据干部管理监督的相关管理办法, 经济责任审计结果应作为领导干部考核、任免、奖罚的重要依据。

参考文献

[1]王亚荣, 冯民柱.高校经济责任审计评价的几个难点问题及对策探讨[J].当代经济科学, 2011 (9) .

[2]刘宏波.高校经济责任审计存在的问题及其对策研究[J].经济师, 2009 (5) .

[3]丁有根, 等.高校经济责任审计评价指标体系的构建[J].池州学院学报, 2007 (12) .

[4]张晓红.高校经济责任审计优化思路分析[J].财务与金融, 2009 (5) .

8.上半年责任审计科工作总结 篇八

一、促进经济责任审计工作科学发展的必要性

1.是确保党的方针政策得到贯彻落实的具体保证。

党的十六大报告提出在重点加强对领导干部特别是主要领导干部权力的制约和监督方面要发挥审计等职能部门的作用。党的十七大第一次把经济责任审计写入报告，提出要“完善制约和监督机制，保证人民赋予的权力始终用来为人民谋利益……健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度”。这充分说明中央对经济责任审计工作的重视，把经济责任审计作为对权力运行制约和监督机制的一个重要环节，办此，促进经济责任审计工作发展是确保党的十六大、十七大方针政策得到贯彻落实的具体保证。

2.是新形势下党风廉政建设和从源头上预防、惩治腐败的需要。

党风廉政建设是我们党一切工作的“高压线”和“生命线”。而预防和惩治腐败的核心问题是对权力的制约和监督，党风廉政建设和预防、惩治腐败的科学化，关键是权力结构和运行机制的科学性，具体来说就是要以领导干部特别是一把手为重点，加强权力运行的制约与监督，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，最终达到让权力在阳光下运行的目的。而经济责任审计的主要对象就是单位“一把手”，通过对单位“一把手”的审计，有机地将经济责任审计工作与对领导干部权力运行的制约和监督结合起来，从单位财务管理和收支层面上堵塞造成腐败的制度缝隙。

3.是进一步加强领导干部监督管理的有效举措。

随着改革开放和社会主义市场经济建设的不断深化，在干部监督管理工作中出现了不少新情况、新问题，出现的问题中涉及经济方面的也日益增多，领导干部的经济责任越来越突出，在此背景下，促进经济责任审计科学发展，有利于全面考核和正确评价领导干部；有利于强化领导干部的责任意识和依法行政、廉洁从政意识，提高领导干部科学民主决策的能力；有利于进一步加强对领导干部的管理和有效监督，更好地发挥审计在干部监督管理上的重要作用。

二、当前经济责任审计工作中存在的主要问题

1.沟通机制不够紧密，未在工作中真正形成合力。

中央两办发布经济责任审计的“两个暂行规定”后，全国各级审计机关根据《中央五部委经济责任审计工作联席会议制度》，相继制定了本地《经济责任审计工作联席会议制度》，由此建立起了由纪检监察、组织人事、财政、审计等多部门组成的经济责任审计沟通机制,对加强经济责任审计工作领导，做好部门之间协调配合，规范经济责任审计工作等方面发挥了重要作用。但就目前运行的沟通机制而言还存在许多亟待改进的地方。虽然建立了由党委、政府等多部门参加的审计工作联席会议制度，在实施中也规定各部门的具体工作，但实际上各部门除参加例行的工作联席会议和审计进点见面会外，尚未在工作中真正形成合力，发挥整体作战的优势，更多地表现为审计机关“单打一”的局面。

2.经济责任审计计划难确定，影响审计工作质量。

随着经济责任审计工作的不断深入，地方党政领导临时交办的经济责任审计任务逐渐增多。面对繁重的“计划外项目”，各级审计机关不同程度地存在被动、应付的现象，加之领导岗位多样、经济责任不同、考核指标各异，部分经济责任审计项目质量不高的问题也就显露出来。且由于相关法律法规尚不健全，往往是调动干部已成定势，才由组织部门委托审计，审计机关缺乏能动作用。同时，这种“马后炮”式的审计给核实问题、搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便。特别是到领导干部换届调整时，离任审计项目多、时间紧、任务重、要求高，短时间内审计力量严重不足，审计机关仓促上阵，影响审计工作质量，加大审计风险，往往造成经济责任审计在某种程度上流于形式。

3.经济责任审计的评价还缺乏一套科学合理的标准。

经济责任审计评价是对被审计对象作出的结论性评语，倍受关注。但如何评价、具体评价哪些指标等目前并没有一套比较健全、便于操作、规范性的评价体系和明确的评价方法标准，因此，操作起来较困难。同时，如何界定领导干部的直接责任，领导和主管责任，虽然新修订后的《审计法》有明确的定义，但在实际工作中除规定的直接责任外，只要是所管辖范围内的部门或者单位出了问题，都笼统定性为该领导干部的领导责任或主管责任，过于模糊，造成领导责任或主管责任等同于没有责任。

4.经济责任审计成果难转化，利用率不高。

目前，经济责任审计在结果运用方面主要存在以下问题：一是审计结果的利用率不高。由于在实际工作中多为“先离后审”，审计结果报告滞后于组织部门选拔、任用干部，用人和审计脱节现象比较普遍；二是审计结果的运用缺乏必要的制度保障。经济责任审计涉及纪检监察、组织人事等部门，由于没有规范的制度保障，使得审计结果在运用时大打折扣；三是审计结果运用的衡量标准缺失。由于审计结果运用没有统一的衡量标准，致使部分审计结果难以适应加强干部管理和改革用人机制的需要。

5.经济责任审计宣传工作不到位。

从经济责任审计工作目前开展的情况来看，经济责任审计工作在逐步深化中，但经济责任审计宣传工作没有相应跟上来，其原因：一是部分同志对经济责任审计宣传工作存在认识误区，在实际工作中则表现为重审计业务，轻审计宣传；二是审计综合分析能力不强，不少审计人员习惯于查找数据，发现具体问题，而不善于从宏观角度观察、分析、研究问题，不善于通过纵向、横向的分析比较，揭示经济责任审计中发现的带有普遍性、倾向性、苗头性的问题以及产生问题的深层次原因，导致具体的审计信息宣传稿件质量不高，可行性不强。这也在一定程度上制约了经济责任审计工作的进一步发展。

6.经济责任审计队伍建设和人员素质与工作要求尚有较大差距。

伴随着经济责任审计工作的不断深入开展，经济责任审计队伍建设也得到了长足的发展，审计人员的总体素质得到了大幅提高，促进了经济责任审计业务的深度开展，经济责任审计工作的社会影响力不断增强。但是，随着国家审计监督的现代化与法制化进程加快，经济责任审计工作难度大、责任大、要求高的特点，目前经济责任审计队伍建设和人员素质不适应或不完全适应新形势、新任务和新要求，审计力量不足与审计任务重的矛盾仍很突出，必须予以高度重视，认真加以解决。

三、促进经济责任审计科学发展应多轮并驱

1.完善制度，构建“齐抓共管”的经济责任审计机制。

首先是要完善制度，经济责任审计工作联席会议要切实承担起领导、规划、指导和协调的职责。进一步明确经济责任审计联席会议的主要职能、工作制度和各成员单位的职责分工，定期召开由党政领导牵头，各成员单位主要负责同志参加的联席会议，研究部署开展经济责任审计工作事项，协调解决经济责任审计工作中的重要问题，并建立和完善部门联系制度，及时沟通、互递信息，实现信息共享；其次，创新工作沟通机制，构建纪检、监察、组织、人事和审计部门在具体工作中“齐抓共管”的经济责任审计机制，从而使这项工作既共同参与关心，又各有侧重履行职责。在控制审计风险，保证审计质量，审计成果利用，经济责任界定等方面则通力合作，共同分析，研究确定，使各部门在工作中真正形成合力。

2.尽量发挥能动作用，制定科学合理的经济责任审计计划。

一是发挥能动作用。每年年初，审计部门应主动与组织人事部门沟通，了解掌握当年被审计对象职位变动情况，做到“心中有数”。在此基础上，积极探索充分利用现有的审计人力资源，要牢固树立全局“一盘棋”思想，根据各项目具体情况，结合审计人员业务专长，打破处（科）室界限，科学配置人员，以形成最佳的审计组阵容，高效完成审计任务；二是运用计算机技术,建立经济责任审计档案数据库。可在原已建立审计对象情况资料的基础上，将经济责任审计所需的领导干部任期内经济目标完成情况、经济决策情况及财务管理等职责的履行情况等输入计算机，并视审计情况对档案进行定期更新整理，为制定科学合理的经济责任审计计划奠定坚实的基础；三是科学安排实施审计项目，综合统筹审计力量，既突出重点，又量力而行，既提高效率，又保证效果。坚持任中审计与离任审计相结合，并将经济责任审计与预算执行审计、财政决算审计、投资审计等其他专业审计相结合，充分运用其他专业审计成果，以达事半功倍之效。

3.尽快制定出科学合理，符合实际的经济责任审计评价标准。

第一，要围绕客观公正评价原则，积极探索经济责任审计评价指标体系。当务之急是要尽快建立统一的定性和定量评价指标要素，研究制定出科学合理，符合实际的经济责任审计评价标准和办法，促进领导干部树立科学发展观和正确的政绩观；第二，当前仍然要坚持审计什么评价什么，审计到什么程度评价到什么程度，对不属于审计范围和没有进行审计的不评价，真正做到评价“到位”不“越位”；第三，根据经济责任审计的特点和被审计对象的工作职责的不同，确定评价的主要内容；第四，科学界定被审计人员的经济责任。对领导者应负的各种责任要进行准确界定，如，集体责任还是个人责任、前任责任还是后任责任、直接责任还是间接责任、主要责任还是次要责任等，力求使审计评价客观公正，实事求是。

4.科学运用审计成果。

经济责任审计结果的转化利用是经济责任审计工作的关键所在，也是经济责任审计工作发挥作用有效程度的体现。必须予以加强，使经济责任审计工作与构建惩治和预防腐败体系、干部选拔任用、促进领导干部廉洁自律结合起来。利用审计结果切实纠正发现的问题。为了规范和促进经济责任审计结果利用工作，审计机关应会同干部监督管理部门、国有资产监督管理部门，建立健全经济责任审计结果利用制度，形成经济责任审计成果运用机制。经济责任审计结果利用工作，应由经济责任审计联席会议统一协调，纪检、组织、监察、审计、国资委等联席会议成员单位以及其他有人事任免权、奖惩考核权、责任追究处理权的有关部门在其法定职权范围内负责实施，并向联席会议报告实施结果。审计机关在经济责任审计结果利用方面，要重点做好三项工作：一是审计结果表明被审计领导干部所在单位执行财经法规良好、内部控制制度健全有效、财政财务管理规范有序的，可以建议有关部门予以表彰；二是实行审计结果的通报制度。对被审计领导干部及其所在单位存在严重违反财经法规问题的，可以在一定范围内予以通报，并逐步推行向社会通报；三是加强审计综合分析，将审计发现的普遍性、倾向性、苗头性的问题，专题报告本级政府，并抄送联席会议成员单位，以促进加强法制建设和制度建设；四是坚持审计整改督办制度。采取有效措施，督促被审计单位和个人加强整改。

5.切实加强经济责任审计宣传工作。

审计宣传是审计工作的重要组成部分。要把经济责任审计工作推向新的水平，加强对经济责任审计工作宣传是很重要的解决途径之一，因此，审计部门对内要切实提高对审计宣传工作重要性认识，积极引导广大审计干部深刻领会刘家义审计长“审计信息是审计工作核心产品”的精神实质，使大家不断增强审计信息宣传工作的主动性，形成“人人关心、支持、参与”的审计宣传工作格局，有力支持审计实际工作；对外要在加大经济责任审计工作力度的同时，切实加大审计宣传力度，可从审计法规文件，近年来经济责任审计工作取得的成效、经验和做法，经济责任审计工作在促进党风廉政建设，完善干部监管机制发挥的作用等方面，以积极有效，形式多样的宣传，进一步扩大审计影响，提高全社会对经济责任审计工作的认识，使广大干部群众，尤其是单位“一把手”更加了解审计、理解审计、支持审计，以营造良好的审计环境。

6.着力加强经济责任审计队伍建设。

实践证明审计队伍人、法、技建设，核心是人的建设。抓好审计干部队伍建设，不断提高审计队伍的综合素质，是确保经济责任审计质量的根本。当前应从以下几方面入手：一是重视和加强经济责任审计专职机构的建设；二是注意整合现有审计力量资源，包括国家审计机关审计力量资源和内部审计、社会审计力量资源；三是加强人员培训。根据经济责任审计的特殊性，不仅要求审计人员具有较强的政策水平、扎实的专业基础知识、组织分析能力和良好的职业道德，而且更要加强后续教育，不断更新知识，使之成为一专多能的复合型人才，以适应日益发展的经济责任审计需要。

9.上半年责任审计科工作总结 篇九

雨花台区审计局2016年经济责任审计工作在市局经审处的业务指导下，在区委、区政府的正确领导下，根据《审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及《细则》等规定，以区纪委和区委组织部的授权文件为依据，坚持以被审计领导所在单位的财政财务活动的真实性、合法性和效益性审计为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规和尽责的情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，为区委、区政府领导决策提供参考依据。现将我局2016年经济责任审计的工作情况报告如下：

一、经济责任审计工作完成情况、内管干部经济责任审计工作的推进情况及取得的成效

1.经济责任审计工作完成情况及工作取得的成效

列入2016年审计的经济责任审计项目共25个（均为离任审计项目），其中：2016年项目15个，2015年转入项目10个；街道领导7人（办事处主任3人、书记4人）、部门18人。截至目前，实际完成经济责任审计项目8个（部门7个，街道1个），正在征求意见的项目有2个、有3个项目已完成了现场审计，有7个项目正在审计。在已完成的8个项目中，查纠各类管理不规范的问题38个，查出管理不规范资金792万元，督促收回往来借款5万元、收回不规范人员补贴3.73万元。

2.内管干部经济责任审计工作的推进及工作取得的成效

受机构（人员）编制的限制，雨花台区街道（园区）和区级机关部门均未设置专职内审机构和人员，审计监督由所在单位财政所（财务科）和纪检监察人员负责，实行财务收支与主要领导经济责任审计相结合的监督模式。具体情况如下：一是街道（园区）：审计工作由街道财政所负责的有5家，由街道监察部门负责的有2家，由街道资产办负责的有2家，9个街道（园区）共有兼职审计人员18人，街道（园区）原则上每年完成1-2项村级财务收支审计项目，据统计：2016年完成审计项目10个，结合主要负责人的任职情况进行经济责任审计评价和监督。二是区级机关部门：以内设财务科室人员为主，开展内管干部的经济责任审计。如：教育局、卫计局等都能定期开展审计和监督；三是区审计局：在实施审计项目过程中，将单独设帐的内管机构列入审计实施方案，并在报告中反映相关审计结果。2016年共延伸街道内设机构6个，部门下属单位3个。发现问题并纠正了一些违规问题，督促收回不规范人员补贴3.73万元。

二、工作中主要的亮点和经验

1.注重制度的建设和执行

一是在原有《关于印发贯彻实施党政主要领导干部经济责任审计规定意见的通知》的基础上进一步出台《雨花台区经济责任审计工作质量管理细则（试行）》（雨审发〔2016〕14号），以规范经济责任审计工作流程，提高审计质量。细则进一步明确我区经济责任审计工作在区政府经济责任审计工作领导小组的统一领导下，实行联席会议制度的管理模式要求，区审计局建立建立以局长、分管副局长、法规科、经济责任审计科和审计组长“五级”的分级管理及责任机制，从10个方面规范审计工作程序，4个方面落实质量管理要求。

二是以业务指引形式明确部门和街道领导干部离任经济责任审计的必审内容。从今年下半年开始，根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求，从审计对象的实际出发，兼顾普遍性和特殊性，对部门领导干部离任审计中包括“三重一大”事项决策管理、内部控制制度建设和执行、债权债务管理、本级预算执行管理和下属单位或平台公司延伸审计等方面，以及对街道领导干部离任经济责任审计中包括的政府性债务举借和重大工程项目投资决策等方面进行了具体要求。

2.规范审计工作程序

（1）运用计算机审计技术辅助审前调查。在审计调查了解过程中，采集被审计单位的财政财务及业务电子数据，通过排序、筛选、查找、汇总、分析等方式检索出审计疑点和线索，再根据调查了解及计算机分析的情况编写审计实施方案，计算机审计分析情况作为方案附件，审计实施方案及附件经分管领导审核后，报局领导审批后执行，并报法规科备案。

（2）规范审计工作底稿编制。针对审计实施方案涉及的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，可以对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。现场审计结束后，审计组成员收集、汇总审计证据和工作底稿，审计组长或审计组所在科室负责人负责审核工作底稿。

（3）严格实施质量控制复核和审理程序。

业务科室复核：审计项目主审的所在科室负责审计项目的复核，依据审计方案确定的审计目标、审计事项、审计重点等内容，复核审计目标是否实现；审计实施方案是否完成；审计发现的重要问题是否反映；事实是否清楚、数据是否正确；审计证据是否适当充分；审计评价和处理是否合法、恰当；审计组采纳征求意见的情况，填写业务部门复核意见书并存档。

法规科审理：法规科对业务科室的复核意见及资料进行审理，提出审理意见，填写项目审理意见书并存档。

审计结果报告、审计报告、审计决定书审定。经法规科审理过的审计文书，连同审计业务会议记录、复核、审理等相关材料，最终报经局长审定签发。

（4）适时召开审计业务会议，讨论现场审计情况。根据审计工作进度，由审计组长提请局领导召开审计业务会议，会议由审计组汇报审计工作开展情况及审计发现的问题，法规科对项目进行初步审理并提出书面审理意见，会议研究确定审计报告反映的内容和对问题处理的初步结论，同时完善会议记录，经参会人员签字后存档。

3．落实审计整改责任

区审计局每年末根据被审计单位的整改情况，联系经济责任审计联席会议成员单位对审计发现问题多、整改不积极、不彻底的单位进行检查，并将结果向区政府专题汇报；同时，将审计整改情况列入该单位领导的经济责任审计的重点内容，并对相关问题进行定责和追责。

三、经济责任审计工作中遇到的困难和意见建议：

（一）经济责任审计工作中遇到的困难和问题

1．审计力量不足影响审计质量。一是审计人员不足，我局能独立完成经济责任审计项目的业务人员约5-7人，经常出现一个人负责一个项目的现象，影响审计质量控制制度执行。二是部分一线审计人员经验不足，专业胜任能力不够，影响审计质量。

2．现阶段大多以事后审计为主，任中审计为辅。领导干部提拔后才对其安排审计，削弱了审计报告对该领导干部任用提拔的参谋作用，一定程度上弱化党风廉政监督和反腐败推进工作，影响审计职责发挥。

3.经济责任联席会议办公室在推动内管干部经济责任审计工作的作用发挥作用有待提高。主要原因是：一是经济责任审计科人员少，力量不够的矛盾突出；二是受机构和编制的限制，街道（园区）和部门的内审机构和人员配置困难，影响了内管干部的经济责任审计工作的推进。

（二）意见和建议

1．建议市局按照各区审计局的实际情况配备审计力量，以缓解任务重与人员的矛盾。在保证补足人员编制的情况下，优先考虑有财务和审计专业知识的、有领导岗位任职经历的、为人正直、原则性强的人才充实到经济责任审计岗位的一线，以提高审计工作的效率和效果。

2.建议市局加大对区级经济责任审计工作的指导力度，促进提高审计质量。定期组织召开区县经济责任审计项目经验座谈会，分享优秀经济责任审计项目心得；定期组织经济责任审计工作的业务培训，对新出台的各项规章制度进行讲解并结合经典案例进行剖析，提高基层审计人员的综合业务素质和审计能力。

3.建议市局加大对区县局经济责任管理办公室机构建设的帮扶力度，使其真正发挥作用。一是争取岗位和编制。如：设置专职经济责任管理办公室主任、增加工作人员编制，为使管理办公室更好地发挥作用提供保障。二是完善管理办公室的工作职责。制定该机构的工作职责，确定工作任务和考核办法，促进该机构确实发挥作用。

四、2017年经济责任审计工作的打算：

1．科学配置审计力量，任务明确到个人。按照审计实施方案分解项目内容，将审计事项分解落实到人，明确审计进度的关键时间点；合理配置审计资源，尽量考虑到每个人的特点和专长来安排工作。依据具体情况的变化，及时调整和优化审计组内部人力资源的配置，防止由于重复性工作带来的效率损失。

2．夯实业务基础，分享工作经验。组织学习新颁布的财经法律法规和党中央关于党风廉政规等定性文件，交流分享国家宏观经济政策学习体会。借鉴和学习先进的审计技术、方法和手段，积极运用计算机审计技术提高现场审计效率。

3.继续强化审计现场管理。审计项目实行审计组长负责制，同时注重将复核和审理程序落到实处。构建审计组成员之间完善的信息交流和沟通机制，充分发挥每个审计组成员的主观能动性。

10.上半年责任审计科工作总结 篇十

政务公开工作总结

根据《县人民政府办公室关于印发××县2013年政务公开政务服务工作考评办法的通知》（×府办发[2013]×号）文件精神和要求，结合具体实际，把政务公开纳入重要工作议事日程，按照公开、公正、规范、高效、便民、廉政，勤政的基本要求，坚持依法公开，真实公正、讲求实效、利于监督的原则，结合我局实际，积极推进我局政务公开工作。现将我局今年上半年工作开展情况总结如下：

一、开展政务公开工作，始终以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习和贯彻党的十七八精神，通过紧紧围绕党中央关于全面建成小康社会的宏伟目标，以公开政务、接受监督为手段，以廉洁从政为宗旨，从而把反腐倡廉工作推向新的台阶。

二、政务公开的主要内容

（一）单位领导及工作人员情况；

（二）局长、副局长及各股室工作职责；

（三）公务接待；

（四）车辆修理及燃料使用；

（五）大额物资采购；

（六）业务费收支；

（七）审计法修订（变动部分）；

（八）审计人员执行审计纪律情况；

（九）审计局程序；

（十）审计成果。

三、公开形式

采取制度上墙、政务公开栏、监督岗等形式公布审计程序、局领导及各股室工作职责、审计人员执行审计纪律情况，其他公开事项在全局会议上公布。

四、实施情况

（一）例行公开事项

在每个季度后10日内将本局审计项目计划完成情况、审核中心项目完成情况、各类经费收支情况均在全局职工会上进行通报，特别是业务招待费、燃料费、修理费等费用支出均已进行了公开通报，自觉接受干部职工的监督。

（二）非例行公开事项

定期对审计项目计划的执行情况进行检查，并将执行结果在全局职工会进行通报；对于政府采购部分根据实际发生的情况，在分开经费收支时一并进行通报；将审计工作程序、审计人员工作纪律打印在本局的政务公开栏上对外进行公开，接受社会监督；设立审计人员监督岗；其他需要公开的事项，由单位负责人在会上进行通报。

11.上半年责任审计科工作总结 篇十一

一是规范经济责任审计组织领导机构和经济责任审计专职机构名称。鉴于各地经济责任审计组织领导机构名称各不相同，为便于统一管理，建议各地统一成立经济责任审计工作领导小组。对于已成立领导小组又成立联席会议的，联席会议可以继续保留；对于部分仅成立联席会议的市、县（区）要尽快向当地党委政府汇报，抓紧成立领导小组，领导小组组长应由各市、县（区）政府的主要负责同志即市长、县长担任，对于部分市、县（区）由常务副职分管审计工作的情况，建议领导小组组长仍然由政府主要负责同志担任。对于因领导变动，需调整领导小组成员的市、县（区），应迅速请示当地党委、政府及时调整；对于需要充实、完善领导小组成员单位的，各地要及时提出调整充实领导小组成员单位的意见，报当地党委、政府审批。对没有按照要求配备领导小组办公室主任的，应积极争取当地党委和政府的支持，按照同级审计机关副职领导或者同职级领导职务，选好配强领导小组办公室主任。各级审计机关要发挥主观能动性，积极主动向当地党委政府汇报，争取各级领导的支持，尽快建立健全经济责任审计专职机构。对于专职机构名称不统一的问题，建议各级都成立经济责任审计局，并努力协调，力争配好配强审计人员。对于部分市、县（区）成立的经济责任审计办公室、处、科等与市、县（区）审计机关同级的机构，仍然保持现有做法。

二是完善机制和明确职责。各市、县（区）要健全完善领导小组和经济责任审计专职机构运行机制，领导小组办公室和专职机构应充分发挥职能作用，改进和完善组织协调方式，建立健全议事规则和工作规则等工作制度，明确领导小组各成员单位和专职机构的职能、职责、分工和具体工作任务要求等，进一步加强协作配合和工作衔接，做到审计事项共商、审计信息共享、审计结果共用，在全省范围内形成上下联通、规范有序、整体推进的领导小组或联席会议工作运行机制。

二、改进审计项目计划安排方式

一是根据《实施细则》第四十九条“审计机关应当向组织部门等提出下一年度经济责任审计计划的初步建议。组织部门等根据审计机关的初步建议，提出下一年度的委托审计建议”的规定和近年来我省经济责任审计项目计划的制定情况，省厅将与组织部门协商，从明年开始，先由审计机关提出初步建议，然后征求组织部、纪委、国资委等部门意见，再由经济责任审计工作领导小组办公室汇总、上报政府首长审批后，由组织部委托。这样以来，既与《实施细则》一致，同时审计机关也将相对掌握主动，能够根据自身力量，按照中长期规划，尽量科学合理地制定经济责任审计计划，便于组织实施和提高审计质量。各市、县（区）审计机关也要照此办理，争取解决经济责任审计计划委托中存在的过量委托、过期委托、甚至委托与审计相“脱节”的问题。同时必须要注意，按照《实施细则》第五十条的规定，经济责任审计计划必须由审计机关报本级行政首长批准后，才能纳入审计机关年度审计工作计划并组织实施。

二是在审计项目数量安排上，要本着量力而行的原则，项目安排力争科学合理，以保证足够的力量对每一个项目审深审透。要逐步加大任中审计、同步审计的比例，经济责任审计项目要及时与审计机关常规审计项目计划相衔接。

三是对于省级以下垂直管理部门主要领导干部的审计，省厅将提出具体办法，商省委组织部，拟由省委组织部统一委托，省厅进行授权，避免出现审计“盲点”，力争做到“全覆盖”。

四是对于《实施细则》第五十六条“根据地方党委、政府的要求，审计机关可以对村党组织和村民委员会、社区党组织和社区委员会的主要负责人进行经济责任审计”的规定，要正确理解，要明确这一项审计是地方党委、政府有要求时，才“可以”进行审计，而不是必须开展这一项审计。

三、突出经济责任审计重点，提高审计质量

一是在审计过程中，要按照中办、国办《规定》及其《实施细则》的要求，围绕领导干部岗位职责要求，重点关注领导干部履行经济责任的过程和效果，把贯彻落实中央八项规定精神、厉行节约反对浪费、国务院“约法三章”和廉洁从政相关要求作为重要审计内容，严肃揭露和查处重大违法违纪案件线索、重大失职渎职行为、重大决策失当和损失浪费、重大管理漏洞以及不作为、假作为、乱作为等事项。要加强对重点地区、重点部门和关键岗位主要领导干部履行经济责任的审计监督，促进各级领导干部结合本地实际，落实各级党委、政府关于改革、发展和稳定的各项任务要求。

二是对于自然资源资产的开发利用和保护的审计，在没有自然资源资产登记制度的情况下，各市、县（区）可积极进行探索，积累经验，然后再逐步规范和扩大范围。

三是对于机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况的审计，各市、县（区）审计机关要商各级编办，探索研究这方面的具体审计内容、审计评价标准和审计方法等，要探索研究在哪些类型领导干部的经济责任审计项目中，必须关注机构设置和编制使用方面的审计。

四是同步审计工作。从明年开始，各市、县（区）对于党、政主要领导干部任职均在一年以上的，在制定计划时，都要考虑进行同步经济责任审计。要在往年审计的基础上，认真总结经验，全面开展县乡级党委、政府主要领导干部的同步审计。对于行政事业单位领导干部的审计，也要注重同步审计，比如医院与学校的书记、院（校）等。对于设区市的书记、市长经济责任同步审计，省厅将商组织部，向省委、省政府请示，争取在明年开始实施。

四、健全经济责任审计评价体系，提升审计成果利用水平

一是要不断健全经济责任审计评价体系。各级应建立健全相对统一的评价标准体系，负责此方面的领导同志应按照审计署的模版进行规范，基本要素必须齐全，要按照各级审计会议的决定对具体问题进行定性和表述。评价要注重“客观性、历史性、全面性”，要以事实为依据，客观评价被审计领导干部履行经济责任的整体情况，使审计评价的依据“用得准”、结论“立得住”，既不能以现在的规定制度去查处以前的老问题，也不能用过时的制度规定来衡量当前的创新事项，做到不脱离特定条件，不孤立地看待问题、评价责任，要全面分析审计查证的各种情况，避免以偏概全，尤其是不能用单个事实或几项指标去评价整体情况。

二是要做好与纪检、监察、组织部门的协调配合，将经济责任审计与党政领导干部和企业领导人员综合考核评价、干部巡视等工作相衔接，强化工作成果共享共用，为领导干部考核、任免、奖惩、教育、培训等提供依据，发挥干部管理监督工作的合力作用。

三是按照《实施细则》第四十六条“审计机关在审计结果运用中的主要职责”第六款“对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议，以综合报告、专题报告等形式报送本级党委、政府和上级审计机关，提交有关部门”的规定，各级审计机关必须建立综合报告制度，每年向当地党委、政府上报经济责任审计综合报告，同时向省厅上报综合审计报告，省厅将把综合报告上报情况纳入对各市的目标责任考核内容。综合报告要注重对审计结果报告的分析研究，对审计发现和揭示的经济运行中的普遍性、倾向性、苗头性问题，要从体制、机制、制度等方面分析原因，提出建议。

同时，省厅将进一步加大对市、县（区）审计机关经济责任审计情况的检查指导力度，组织力量定期对市、县（区）经济责任审计项目的审计程序、审计质量、审计结果运用等进行督促检查，促进基层审计机关审计工作深化发展。

四是按照《实施细则》第三十六条“审计机关应当将审计结果报告等经济责任审计结论性文书报送本级党委、政府主要负责同志；提交委托审计的组织部门；抄送领导小组有关成员单位；必要时，可以将涉及其他有关主管部门的情况抄送该部门”的规定，对于“其他有关主管部门”的报送，一定要慎重，要充分考虑其必要性，避免审计风险。

五是对《实施细则》第三十七条“各级领导小组和相关部门应当逐步健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度”要慎重把握，对“审计情况通报、责任追究、整改落实”制度应按《实施细则》规定稳步推进，对“结果公告”制度要待条件成熟时实施，省级要报省委、省政府和省委组织部批准，各市、县（区）要慎重实施，条件成熟可以实施时，也必须报各市、县（区）党委、政府和组织部门批准。

六是对领导干部提出追究责任建议时，一定要按程序和会议集体研究实施，要建立在客观、公正、准确划分责任的基础上，特别是提出的责任追究建议中，责任划分一定要有较为充分、科学的依据，要以集体研究为主要方法。

七是在处理人大审议通过的政府工作报告和审计发现问题的关系时，要尊重人大报告，对发现的具体问题采取写实的办法，不要把二者对立起来，要维护人大审议通过的政府工作报告的严肃性。

五、积极主动，加强与领导小组成员单位的沟通协调

12.上半年责任审计科工作总结 篇十二

关键词：审计假设,审计原则,责任

1 具体概念问题

我们通常意义上讲述的审计责任指的是审计领域的从业者在承接委托的时候, 需要执行的义务和责任, 同时还包括因为一些失误等原因导致的社会群体遭受到的损害而需要担负起的相关责任等。它不单单只是一个单纯的知识内容中的定义, 怎样划分也是我们当前很多组织较长时间以来致力研究的事项。依照作者看来, 它是理论知识的一个非常重要的组成内容, 要将其置于知识结构中展开研究, 要根据结构的各个组成部分明确对其责任的划分。

2 审计假设--审计责任的下限

我国的审计知识结构有很多组成元素, 其中审计假设就是一项非常重要的内容, 它是知识框架的根基部分, 而且也是我们最常使用的判定责任的参考信息。行业的专家夏拉夫曾经说过, 世界上存在的任何假设都和审计工作者的行使的权责有很紧密的关联;假如不能非常简单明了的表述出审计参照的假设, 那我们就无法非常有效地对从业者需要行使的权责制定制度。正是基于这种背景, 专家对审计的假设活动开展了非常深入的研究活动, 形成了可靠的假设结构。上述的假设包括责任的一部分内容。像是第一个, 财务的各类数据以及报表存在可以证明的特点, 因为它们自身能够得到合理的证实, 我们的从业者才可以通过相关的工序得到所需的资料信息, 然后针对公司的行为展开具体的判断, 判定是否存在不正当事项。所以, 通过上述的假设活动, 得到了证据理论、验证程序、概率论的应用和审计人员的责任界限, 即审计人员的责任是建立在被审计单位的财务报表和财务数据是可验证的基础之上的。

除了上面讲述的一条假设之外, 我们还有很多假设事项, 比如, 如果没有非常合理有效地反面资料的时候, 接受审核的单位在审计以前界定为存在的合理的事项, 以后仍将继续合理存在。在我们的工作者审计单位财务的期末余额项目的时候, 早就对初始余额进行了真实性的假设, 要不然就需要对它开展有效地证明活动, 但是它又和之前的资金额度有很大的关联, 此时我们需要有效地向前推算, 那么我们的工作者的工作就会是非常繁琐, 而且无序的。在此之后的一些相关专家, 比如英国著名的汤姆学者以及加拿大的这方面的专家安德森等很多人多是在我们上述的假定思想之上进行研究的。因此, 我们发现审计假设给我们明确责任带来了很多必要的理论支持, 如果不存在它, 那么我们的责任就不可能得到合理的确定。

3 审计准则———审计责任的上限

我们站在审计的高度上来综合的分析, 我们单纯的遵照相关的规则并不就代表着我们将工作开展到最优秀的程度, 相反的我们做的只是符合了最基本的事项要求而已。不过站在责任的高度上来讲, 我们上述的最低要求在一定意义上是责任的最高要求。这是因为通过它我们可以得知, 审计工作已经符合相关的各项规定, 我们的从业者已经认真有效的完成了自身的任务。我们会对不符合规定标准的具体事项开展调查活动。

之所以我们将审计的相关规定当成是责任的最高上限, 除了上面讲述的原因之外, 还有一个很重要的因素, 就是当前形式下的审计规定已经明确的界定了我们的从业者的具体权责和义务等。加拿大曾有专家说, 如果把审计的规定分成三种, 那么它主要指普遍的规定, 以及外勤和报告的规定等, 这几个方面存在的意义是更好的将从业者的责任表述出来, 比如责任指的是何概念, 它是用来做什么的以及它存在的意义。美国审计准则委员会 (ASB) 也规定:“由委员会颁布的审计准则和程序应: (1) 定义审计责任的性质和程度; (2) 向审计人员提供履行其责任即对财务报告表述的可靠性发表一个意见的指导。”国际会计师联合会下属的审计实务委员会在《国际审计准则———指导审计的基本准则》中指出:本准则阐述的基本原则, 规定了审计人员的职业责任和执行审计业务应时刻遵守的规定。

1941年2月, 鉴于报表使用者对报表信息真实性的强烈要求, 美国证券交易委员会 (5EC) 发布了第21号“会计系列公告”, 公告要求注册会计师 (CPA) 说明“是否按公认审计准则进行审计”。AICPA进一步发展了公认审计准则的概念, 并在1948年设计出了九条公认审计准则, 包括一般准则、现场工作准则和报告准则。但是, 公众对公认审计准则并不满意, 认为这些审计准则并未对CPA提出全面的要求, 特别是缺乏对CPA责任的说明, 于是AICPA在1954年又增补了一条新准则, 规定审计报告应就财务报表发表一个总的意见, 或者说明不能发表意见。根据这一准则, 在任何情况下, 审计人员一旦与财务报表相关联, 就应说明他的工作的特性及承担责任的程度。由此形成了影响整个审计界的十条公认审计准则。可见, 明确审计责任已经成为制定审计准则的重要目标。

4 因为实际情况的原因, 易于出现期望差值

我们通常通过审计工作的研究意义来断定该行业的存在是为了开展何种形式以及内容的活动, 而且我们也针对此了解了责任涉及的领域, 也就是从业人员应该担负何种的责任等。社会需要以及审计水平会直接的作用于审计的目的, 前一种因素会给目的以指引的影响, 而后一种是起到非常关键的约束力。不过审计水平和我们的需要两者间会有很大的距离, 也就是我们经常提到的期望差值问题。

13.上半年责任审计科工作总结 篇十三

工作总结

半年来，在镇委、镇政府领导下，在上级审计机关的指导下，我们坚持“履行审计职能，实施监督制度”的工作方针，圆满地完成了我镇2012年内部审计上半年工作计划，在提高资金使用效益、加强资金管理、促进党风廉政建设等方面取得了积极的成效。

一、规范工作程序，确保工作质量。首先，我们明确了所有的工作程序必需认真执行党和国家的方针政策、法律法规。努力做到依法依规，实事求是，既不放纵违法违纪行为，亦不脱离实际情况找问题，加大监督力度，保证规范动作。

二、重视内审团队的政治、业务素质，提高内部审计的质量结果。首先要进一步加强政治理论学习，提高思想素质；然后要认真执行继续教育制度，一方面加强了处内审计业务知识学习，另一方面，组织内审参加审计业务学习和培训，及时掌握和交流审计领域新知识、新规范、新法规，不断提高审计人员的业务素质；最后要培养团队精神，努力把审计人员建设成一支政治上成熟、业务上精通、作风上顽强的和谐内审队伍，有效开展审计工作。

三、以规范财务行为为中心，促进和提高财经管理。加强财务收支审计，以“规范财务行为”为中心，严守规范、加强监督，以建立内部审计的评价体系，既帮助被审单位规范财务行为；帮助被审单位领导和财务人员弄清发生错弊的根源。促进被审计单位加强财务管理，杜绝各种损失浪费，避免国有资产的流失；促进被审计单位及时整改；促进被审计单位加强廉政建设。认真帮助被审计单位会计弄清错弊的原因，提高审计质量，促进财务部门依法管理，达到了为基层单位服务的目的，效果明显。

在镇委、镇政府领导下，在上级审计机关的指导下，虽然取得一定成绩，但还存在一些差距和不足，为巩固和发展已取得的工作成果，切实把审计工作落到实处，在今后将主要抓好以下几方面工作：

1、加强财务收支审计工作，继续对资金流量较大的单位进行定期审计。巩固成绩，弥补不足，进一步加强审计监督和评价职能。

2、进一步规范审计程序，提高审计质量，加强系统化、规范化、制度化建设。认真贯彻《内部审计基本准则》，加强宣传和学习，强化自身建设；积极探讨经济合同审计和管理审计；继续完善财务收支审计。

3、与相关部门配合，有计划、有步骤、有重点地开展领导干部经济责任审计，促进了党风廉政建设。

淑村镇人民政府

14.上半年责任审计科工作总结 篇十四

2014年上半年工作总结和2014年下半年工作打算

在公司领导对内部审计工作给予高度重视和支持之下，稽核审计部根据公司经营管理情况制订了部门工作职责和审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。下面总结汇报一下稽核审计部2014年上半年的工作成果、存在的困难和2014年下半年的工作目标及打算。

一、2014年上半年工作成果

1.完成吉安南大道改造提升景观二级养护工程审核，送审金额347888.30元，审减率：0.00%。

2.完成吉安市吉安南大道绿化带移栽补苗工程审核，送审金额295854.87元，审定金额288494.11元，审减金额7360.76元，审减率2.5%。

3.完成吉安市科技馆及青少年活动中心幕墙工程审核，送审金额78840806.54元，审定金额66419670.07元，审减金额12421136.47元，审减率15.74%。

4.完成河东滨江排涝泵站挡土墙工程审核资料，送审金额150867.36元，审定金额131143.9元，审减金额19723.46元，审减率13.1%。5.完成体育路与体育北路交叉口维修工程工程审核，送审金额148592.05元，审定金额134575.46元，审减金额14016.59元，审减率9.4%。

6.完成吉安市城南新区路网三期（厦荷路、秋桂路及商业街）工程审核，送审金额17170968.74元，审定金额14932413.82元，审减金额2238554.92元，审减率13.04%。

7.完成吉安市井冈山大道二期（吉州区段）绿化给水管道工程审核资料，送审金额5924400元，审定金额4170107.97元，审减金额1754292.03元，审减率29.61%。

8.完成河东滨江排涝泵站亮化工程审核资料，送审金额147250.92元，审定金额为142512.54元，审减金额为4738.38元，审减率为3.2%。

以上为我部上半年工作成果，为公司节约资金壹仟陆佰肆伍万玖仟捌佰贰拾贰拾元整（16459822.61元）。

二、存在的问题和困难

从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：

1.工程管理制度不太健全，子公司及各项目部上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求； 2.大部分申报项目难于进行现场审计，现场管控全靠现场各级人员自律进行；

3.加之目前子公司及各项目部、稽核审计部工程造价专业人员不足，给审计工作带来了一定的难度。

4.项目部和施工单位提供资料不齐全，补充资料缓慢，严重导致我部审核的质量和进度。

5.材料询价难度大，给审计工作和质量带来一定的难度。

三、2014年下半年工作目标及打算

下一步工作目标：

1.完成市民广场2014年春节景点布置工程审核。2.完成吉安南大道维修改造工程审核。

3.完成吉安市阳明西路、正丙角等道路工程审核。下一步部工作打算：

1.继续完善内部审计工作流程和制度，提高审计工作质量；

2.高度负责、审时度势、转换思路，不断改进工作方法。3.不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

稽核审计部

15.经济责任审计与审计理论创新 篇十五

一、经济责任审计的特点

经济责任审计是一种新的审计方法,它具有与生俱来的特点,首先是委托性。人民群众委托其对政府官员进行监管,这是其工作的本质特点。经济责任审计工作的实施,主要用以保证我国官员经济行为的合法,以及职责的履行两个方面,用以确保人民群众的权益不受侵犯,实现我国政府部门为人民服务的最终目的。另外,经济责任审计具有其特殊性,这一特点主要体现在其审计的具体内容、对象与其他审计的不同。其具体的实施需要根据实际情况进行,从而以保证其效用的最大化。

二、经济责任审计在我国发展的现状

1.审计对象局限性。审计工作面对的应该是所有的企事业单位领导而进行的审计工作,但是当前我国审计仅仅只面对县级和县级以下的领导干部进行,这就在很大程度上使审计工作不能有效的发挥作用,用以监督高层领导的职责履行情况,以及财政支出情况。

2.审计有待规范化。随着当前社会的不断发展,由于经济责任审计工作中的复杂性,并且审计工作处在不断的变化之中,传统的经济责任审计已经不能满足经济的发展,经济责任审计程序需要进一步完善。

三、经济责任审计创新

1.审计分类创新。当前,审计的主要分类是根据其主体性质不同,以及审计内容进行区分审计的。但是经济责任审计由于相应的文件颁布时间较晚,并没有进行具体的分类。这种情况下就需要对经济责任审计工作进行具体分类方式的编制,从而完善审计工作,促使经济责任审计的不断优化,促进审计工作推动社会经济的发展。

2.审计制度创新。作为一种新的经济责任审计制度,不同于其他审计制度,它是对政府部门进行的责任履行程度,以及财政支出情况的监督,这种审计制度无论从哪个角度考虑,都是我国特有的。它是保证我国党政机关廉洁奉公的保障。从出现经济责任审计以来,审计制度一直在进行不断的改善,为了适应当前我国社会经济的发展,还必须进一步实现责任制度方面的创新,将理论创新与制度相结合,实现经济责任审计工作的良好开展。

3.审计关系人理论创新。审计工作是对我国企事业单位的重要管理活动。是对其进行相关职责、财政支出的监督和管理的重要手段,在我国社会经济不断发展的当前,从审计关系人在我国审计工作开展的现状来看,参与人员中间存在三种人物关系,其中存在着一定的关联性。由于经济责任审计与盈利性审计相比,审计的对象不同,因此应该对审计人理论体系进行完善和创新,实现经济责任审计,更好的进行监管企事业单位领导方面的责任履行问题。

四、审计理论创新

1.审计理论程序、报告的创新。审计理论的创新还包括对于审计理论体系以及报告的创新。首先,在审计理论程序上,基于经济责任审计本身的复杂性,因此在具体的审计理论程序中,其构成因素就会比较多。鉴于这个原因,在审计理论程序的建立中,一定要利用经济责任审计进行程序模式的创新。在实现其审计体系创新的同时,进一步实现其主体的创新,以具体的程序模式,保证经济责任审计进行有效的监管和约束,另外,为了审计方法和报告上能够保证经济责任审计顺利实行并起到相应的作用,就必须对审计模式进行创新,然后再对其审计方法进行完善,进一步实现有效的搜集证据材料,使资源配置达到最优,进而规避风险,实现经济责任审计质量的提升。

2.结构体系创新。目前,我国的审计理论发展与国外相比较还有很大的差距,想要在国际间进行交流、合作,必须实现两者之间的良好沟通,但是当前我国的理论结构体系由于与国外的重点不同,在其具体的结构呈现上面也出现了不同的状态,那么,要想经济责任审计与国际间进行交流,就必须进一步完善和加强相关理论体系的建立和创新,从而保证我国社会主义建设的稳步发展,使经济责任审计更好的进行监督工作。

3.发展目标与体系的创新。目标与体系的创新分别从两个方面进行阐述,首先从发展目标上来说,想要不断的进行审计理论的完善,必须切实重视经济责任审计工作的进行,这样才能保证在相应的目标创新的发展过程中,兼顾对于目标体系的进一步完善和加强。与此同时,还要密切注意两者之间的关系,不断的深化加强对于审计理论的目标以及内容的研究,用以指导经济责任审计工作更好的进行,为促进我国社会良好的发展奠定基础。另外,从体系上来说,由于在机制体系运行中,建立了经济责任审计,因此就需要进一步对相应的体系进行完善,用以保证经济责任审计工作的有效运行,并对其进行有效的监督管理。

五、结束语

综上所述,经济责任审计是一种全新审计方式,在具体的运行过程中显现出了对于机关干部工作的,以及财政方面的监督和管理的作用,这就为我国社会经济更好的发展提供了有效的保证,但是由于相关的政策颁布时间比较短,具体实施在当前还存在一些问题,那么当前为了进一步发挥经济责任审计的监管作用,就必须在确保明确经济责任审计模式和当前发展现状的情况下,具体针对经济责任审计和审计理论体系进行不断的创新和完善,从而推动审计理论体系更好的发展。

摘要：经济责任审计是根据我国当前的现状,以审计理论作为指导的审计制度。从长期以来的实践中,可以看出经济责任审计对于我国的发展建设有积极的促进作用。本文通过对当前经济责任审计,以及审计理论创新进行分析,为推动我国经济建设更好地发展提供相关文案。

关键词：经济责任审计,审计理论,创新

参考文献

16.上半年责任审计科工作总结 篇十六

【关键词】离任审计  任中审计  经济责任审计  免疫系统

领导干部经济责任审计是指审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应付经济责任的履行情况，进行审计监督。

领导干部经济责任审计是我国特有的一种审计模式，按照审计实施的时间分类，可以分为任中经济责任审计、离任经济责任审计，其审计目的与常规审计目的不同，主要目的是界定分清领导干部责任，提供干部考核、任免和奖惩的重要依据。我国的经济责任审计这些方面发挥了重要作用。据统计，1998年至2010年10月，全国各级审计机关审计领导干部共计41万多人，其中：党政领导干部38万多人、国有企业领导人员3万多人。审计查出由领导干部直接责任造成的违规问题金额和损失浪费问题金额合计684亿多元;各级党委和干部管理、纪检监察部门参考审计结果，免职、降职、降级、撤职和其他处分共计1.81万人;移送纪检监察和司法机关0.72万人。

一、任中审计的法律依据

中共中央办公厅、国务院办公厅2010年出台《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号），其中第五条规定“根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计”，赋予了任中审计相应的法律依据。

二、任中审计的开展情况

任中审计方式在经济责任审计中越来越受重视并逐步推广起来，各地审计机关不仅相继出台相关制度办法，并逐渐开始开展任中审计，加大任中审计的比重。例如山东省2005年出台《领导干部任中经济责任审计暂行办法》，规定对任中审计实行计划管理;安徽省2006年出台了《安徽省领导干部任中经济责任审计暂行办法》，提出“领导干部任职满三年的，可以有计划地安排任中审计”;杭州市2007年下发了《杭州市关于加强领导干部任中经济责任审计工作的意见》，规范任中审计的管理，提出要有计划地开展任中审计。审计署和各地审计机关近年来大力开展任中审计。例如审计署2009年和2010年审计的37名省部长中，有33名是任中审计。广州市从2009年开始开展任中审计，2013年、2014年分别安排了13个、11个任中审计，占经济责任审计项目的比例分别达到了87%、73%，可见推行力度极大。

三、任中审计的优势

由于离任审计“先离后审”，事后监督，往往被审计对象戏称为“马后炮”，存在审计监督滞后、问题整改落实难等弊端，在领导干部的人事考核方面所起到的作用也未能发挥应有的作用。而任中审计即事中审计，是在领导干部任职期间进行的经济责任审计，在审计监督功能发挥、问题整改落实效果、审计结果运用等方面较离任经济责任审计有着更明显的优势，主要表现在以下几点：

（一）事中监督，有助于实现审计“免疫系统”功能

一是任中审计将监督关口前移，改变了以往离任审计重事后处理、轻过程监督的弊端，有助于及时发现领导干部任期内存在的问题，及时进行整改，防微杜渐，避免造成国家经济损失，有效发挥审计作为“免疫系统”的预防功能。二是任中审计有助于“防患于未然”，通过在审计过程中规范被审计单位的管理制度，提高管理水平，通过促进领导干部严肃财经纪律，提高被审计领导干部廉洁自律的自觉性，从而达到健全完善被审计单位的管理机制、降低违法犯罪的可能。

（二）关口前移，有助于提高领导干部的接受度

一是任中审计将监督关口前移，变事后监督为事中监督，审计的角色从“查错”转为“监督+防范”，审计的作用也从“亡羊补牢”转为“未雨绸缪”，有助于被审计单位变被动管理为主动防范，被审计领导干部认识到任中审计的作用后变“被动参与”为“主动参与”，接受度较离任审计高。二是任中审计对领导干部起到一定的保护作用，防止和避免领导干部因为知识结构的限制、理解认识上的偏差等原因而犯错误，有助于促使领导干部树立守法意识，增强守法观念。

（三）任中整改，有助于改善问题整改落实情况

一是由于审计对象对任中审计接受度更高，态度更为端正积极，更愿意主动配合审计工作，审计结果更为客观公正，因此更有利于问题的整改落实。二是由于责任对象明确，在任期间的被审计领导干部会更重视审计意见和建议，为避免问题遗留会影响到领导干部的离任升迁，在任领导干部会积极主动的对审计发现问题进行整改落实，保证了审计整改落实的时效性。

（四）先审后离，有助于提高审计警示力

任中审计“先审后离”，使审计结果真正成为干部考核、任免、奖惩等的参考依据，一是能提高审计权威，改变离任审计监督“滞后”的特性，更能引起被审计单位和领导干部的高度重视和严肃对待，认真积极配合审计工作，有助于审计机关顺利开展审计工作;二是能提高审计警示力，对其他审计监督对象起到警示和教育作用，达到“审计一个，教育一片”的效果，有效发挥审计监督功能。

（五）变被动为主动，有助于审计机关把握重点

一是以任中审计为主使审计机关由被动转为主动，更有利于审计机关统筹审计力量，科学安排全年审计项目工作计划。二是以任中审计为主有利于审计机关科学分析领导干部任职情况，把握审计重点，有侧重点、有选择性的确定审计对象。

四、结语

综上所述，任中审计具有离任审计无可比拟的优势，能消除离任审计事后监督带来的诸多弊端，是未来经济责任审计发展的必然趋势。审计机关应转变观念意识，加快推进经济责任审计以离任审计为主向以任中审计为主、离任审计为辅的转变，以规范化的理念从制度上、机制上、管理上推动任中审计发展，从而实现经济责任审计的纵深发展，发挥经济责任审计在提供干部考核、任免和奖惩的重要依据方面的重要作用。

参考文献

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