行政事业单位内部控制答案

行政事业单位内部控制答案（精选9篇）

1.行政事业单位内部控制答案 篇一

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）。A.《中华人民共和国预算法》

B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（√）

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（D）。A． 财务报告的可靠性

B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（√）

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。A.预算

B.决算 C.采购 D.定期清查

请选择： A B C D

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第四讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.中止已开展的行为是（B）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（×）

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第五讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（A）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况

D.政府采购管理情况

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（×）

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第六讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（A）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

答案解析：《规范》第十二条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（√）

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位的决策一般由（C）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（×）答案解析：自上而下的监督。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第八讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

答案解析：《规范》 第十五条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（√）

答案解析：《规范》第十六条。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第九讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（B）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（×）答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（A）。A.决策机构

B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（√）

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（B）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院

B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（×）

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十二讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（D）。A.部门经办人

B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（×）

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十三讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价

答案解析：《规范》第二十三条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（×）

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十四讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（A）。A.类、款、项、目

B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（×）

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十五讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（D）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（√）答案解析：《规范》第二十六条。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十六讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（D）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（×）答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十七讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（B）。

A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认

C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 答案解析：采购业务控制职责分工。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误 的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（×）

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十八讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（×）

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十九讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合

答案解析：《规范》第四十条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（×）

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（D）工作。A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 答案解析：《规范》第四十一条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（×）

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十一讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（C）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究

D.风险预警

答案解析：《规范》第四十五条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（×）答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十二讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（C）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项

B.工程设计与概预算 C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收 答案解析：参看建设项目业务流程。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（√）

答案解析：《规范》第四十七条。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十三讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（C）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（×）答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十四讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（A）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（√）

下附两套考试题

《行政事业单位内部控制规范（试行）》

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.中止已开展的行为是（B）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。2.合同订立环节不包括（C）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（D）。A． 财务报告的可靠性

B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

4.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价

答案解析：《规范》第二十三条。

5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（D）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

6.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

7.收入不相容职务不包括（D）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

8.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（D）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

9.建立（C）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警

答案解析：《规范》第四十五条。

10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（B）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.事业单位的支出包括（ABCD）。A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出

答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。2.单位的预算编制应当做到（ABCDE）。A.程序规范 B.方法科学 C.编制及时 D.内容完整 E.数据准确

答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

3.内部控制关键岗位主要包括（ABCDE）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理

答案解析：《规范》第十五条。

4.收入业务主要风险点包括（ABCDE）。

A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清 B.各项收入未按法定项目和标准征收 C.未由财务部门统一办理收入业务 D.违反“收支两条线”管理规定

E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚 答案解析：收入业务的主要风险。

5.单位应当加强预算绩效管理，建立（ABCDE）的全过程预算绩效管理机制。A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价 D.评价结果有反馈 E.反馈结果有应用

答案解析：《规范》第二十四条。

三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（√）答案解析：《规范》第二十六条。

2.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（√）

3.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（×）

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。4.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（×）

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

5.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（×）

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

6.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（×）

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

7.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（×）答案解析：风险评估应该至少每年一次。

8.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（×）答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

9.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（×）

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。10.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（×）

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

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《行政事业单位内部控制规范（试行）》

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。

A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价

答案解析：《规范》第二十三条。

2.（A）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

答案解析：《规范》第十二条。3.出纳可以兼管（D）工作。A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 答案解析：《规范》第四十一条。

4.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

答案解析：《规范》 第十五条。

6.行政事业单位的决策一般由（C）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

答案解析：决策机制的内容。

7.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（B）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

8.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（A）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。9.下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。10.合同订立环节不包括（C）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.《规范》确立了单位内部控制（ABC）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督

2.建设项目不相容岗位包括（ABC）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批

答案解析：《规范》第四十六条。

3.行政事业单位货币资金风险主要包括（ABC）。A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险

4.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ABCDE）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关 B.各级人大机关 C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位 答案解析：《规范》第二条。

5.行政事业单位预算业务流程可以分为（ABCD）环节。A.预算编制环节

B.预算审批环节

C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节

答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。

三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（×）答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

2.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（√）

答案解析：《规范》第四十七条。

3.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（×）

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

4.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）答案解析：《规范》第六条。

5.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（×）

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

6.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（×）答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

7.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（√）

答案解析：《规范》第十六条。

8.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（×）

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

9.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（√）

10.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（×）

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

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2.行政事业单位内部控制答案 篇二

(一) 缺乏内部控制意识, 对内部控制的重要性认识不足

目前, 很多单位领导缺乏内部控制意识, 对内部控制制度建设的重要性认识不足。具体表现在单位内部控制制度不健全, 业务不够规范, 执行与监察不力, 考核、奖惩力度不够, 缺乏有效的内部审计监督。有的单位虽然建立了一系列的内部控制制度, 但因领导重视不够, 只关注内部控制制度的文字编写环节, 忽略了制度的执行, 制度的作用未能得到充分发挥。还有的单位领导认为加强内部控制, 办事手续繁琐束缚了手脚, 影响了办事效率, 因而没有对执行情况进行严格监督与评价, 同时也缺乏奖惩机制, 使内部控制流于形式, 发挥不了作用。如在购买物品时按规定必须有经手人、验收人 (或证明人) 、财务审批人签名, 有的单位出于方便等原因, 往往忽略了验收人 (或证明人) 签字, 或者干脆由经办人签上验收人 (或证明人) 名字后报销。

(二) 缺乏行之有效的内部控制制度, 违章难纠的情况普遍存在

我国从20世纪90年代开始加大了对内部控制理论的建设力度, 但已发布实施的有关内部控制的法律法规还比较少, 一直未能形成一个完整的内部控制理论体系。目前涉及单位的内部控制法律主要是《会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》, 还远远达不到对内部控制规范的要求, 同时上述法律的规定有较强的原则性, 可操作性差。这就要求人们根据单位的具体情况制定出一套操作性较强的内部控制制度。但许多单位的实际情况常常是“有法不依, 无章可循, 执法不严, 违章难纠”, 对违规行为一味宽容, 频频使用例外原则, 使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性。例如《内部会计控制规范——基本规范》规定, “单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。”然而有些单位并没有严格执行这一规定, 在保管银行预留印鉴印章的人员外出时, 没有按规定移交第三人代为保管, 而是交给另一个印章保管人员保管, 出现由一人保管支付款项所需的全部印章的情况, 客观上为挪用、贪污公款等违法违规行为提供了方便。

(三) 缺乏创新精神, 内部控制制度发展滞后现象较为严重

在计算机技术飞速发展的今天, 许多单位的内部控制制度明显滞后。虽然在会计电算化和网络化下, 大大提高了会计核算的工作效率, 但也给单位内部控制制度提出了新的挑战。实际情况是大多数单位都未能对原有内部控制制度进行及时修定、补充并加以落实, 因此很容易产生新的舞弊行为。如通过网上银行发放工资等业务, 把原本应由多人操作的业务有可能变成一个人操作完成;近几年各地陆续成立的会计核算中心内部有的统管会计既负责与银行的对账业务, 又可以进行支票转账业务的操作, 很容易出现资金的转移、挪用、甚至贪污的情况。

(四) 缺乏对内部控制的监督力度, 内部审计监督流于形式《内部会计控制规范——基本规范》

规定:“单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度, 明确监督检查机构或人员的职责权限, 定期和不定期地进行检查。”许多单位未设置专门的机构或人员对执行情况进行监督检查, 或者是落实在财务部门又不授予相应的职责和权限而使其无法和无能力实施内部控制与监督, 以内部控制为主体的审计监督得不到广泛的开展, 影响了内部控制在单位中发挥的作用。如有的学校 (特别是高中阶段) 大数量大金额征订学生用的教辅资料, 单位财务部门大多事先并不知情, 只有教务处等少数人拍板决定购买数量及价格。财务部门要等到付款时才知道有此项业务, 不能起到应有的内部会计控制监督作用。

(五) 内部控制相关人员缺乏应有的素质与职业道德水平

行政事业单位财会队伍良莠不齐, 业务素质相差较大, 有些内部控制制度执行得不够到位, 并非是财会人员主观上故意不作为, 完全是由于财会人员工作能力弱, 业务能力差造成的。个别财会人员甚至职业道德缺失, 出现贪污、挪用公款等现象, 给单位和国家造成经济损失。究其原因, 一方面是上级有关部门在进行财会人员继续教育时, 内部控制制度的内容没有被提到重要位置, 内容过于简单, 可操作性不强, 导致财会人员对内部控制知识掌握较少, 执行制度困难;另一方面是相当多的财会人员忽视对新知识的学习和更新, 不注重职业道德水平的提高, 对新的经济形势下出现的新的风险防范意识较弱。

(六) 缺乏明确的职权规定, 导致内部控制管理的无序状态

一些单位内部管理比较松弛, 职权不明, 内部控制管理无序。一些经济业务事项和会计业务事项的审批人员、经办人员、保管人员之间没有实行职务分离, 或实行了职务分离而没有相互制约。由于职权不明确、责任不清楚、程序不规范, 致使职务重叠或者越权行事, 权限过于集中, 为弄虚作假、营私舞弊提供了可乘之机, 造成财务工作秩序混乱, 财务管理失控。物资的领用、发出未按规定手续办理, 导致内部控制执行削弱, 违纪现象时有发生;还有的在物品采购、教辅资料征订、资金拆借、基建维修等业务中损公肥私、捞取回扣等。如在业务招待时接待人员往往随心所欲, 缺乏统一的接待标准;或虽有标准可循, 但也不严格执行, 事后进行变通处理;还有的甚至把私人会客也作为单位业务招待费加以报销;又如在发放单位职工福利用品时, 没有履行必要的发放手续, 无实物领用签收单, 实物发放总量与采购数量不一致的情况也时有发生。

(七) 缺乏协调的外部环境和相关政策, 客观上导致内部控制弱化

从外部环境来说, 内部控制制度的建立与实施不只是单位自身的事情, 还应当是一项社会工程。目前, 由于财政、审计等部门监督各有侧重点, 忽视了对行政事业单位内部控制建设的督促。因此对行政事业单位的监督作用极其有限。近年来, 虽然国家对建立健全内部控制制度作出了规定, 但是, 尚缺乏具有可参考操作的具体内部控制制度, 缺乏可操作的监督制约措施。有的单位没有建立专门机构或指定专人具体负责内部控制的监督检查工作;有的单位虽然有指定的内部审计监督人员, 但由于种种原因, 内审人员唯单位领导人意志行事, 不可能对内部控制存在的缺陷及执行有效性作出客观、公正的评价, 对执行结果的评价也缺乏有效的考核制度。另外, 各地普遍实行了会计集中核算, 单位内部会计、出纳相互制约作用减弱, 有的经济业务可在会计或出纳不知情的情况下由会计或出纳一人在会计核算中心直接办理。还有近年来职工的工资、奖金、福利等人员经费通过银行代发, 缺少原来发放现金领款人签名时的公众监督。

二、完善行政事业单位内部控制的对策

(一) 增强内部控制意识, 强化单位负责人的责任意识

为了严格执行内部控制制度, 单位负责人必须对本单位内部控制的建立健全、及时有效实施负责。财政、审计及有关主管部门要定期或不定期地举办单位负责人财政法规及内部控制制度建设培训班, 使之通过培训学习, 提高对内部控制制度建设重要性的认识, 增强单位负责人的内部控制意识, 以取得他们对内部控制制度建设的肯定和支持, 营造良好的内部控制环境。

(二) 建立健全单位内部控制制度, 规范单位内部行为

单位在制定、修改内部控制制度时, 应以国家的法律法规和政策为依据, 同时应结合本单位内部实际情况和外部环境对内部控制的影响, 设计内部控制制度。一般而言, 制定内部控制制度, 应遵循以下基本原则:一是合法、合理性原则, 即内部控制应当符合国家有关法律法规以及单位的实际情况;二是全面、有效性原则, 即内部控制应当涵盖单位内部涉及财务工作的各项经济业务及相关岗位, 并针对业务处理过程中的关键控制点, 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。同时应当约束单位内部涉及财务工作的所有人员, 任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力;三是体现内部牵制的原则, 即内部控制与监督应当保证单位内部涉及财务工作的机构和岗位的合理设置及其职责权限的合理划分, 坚持不相容职务相分离, 确保不同机构和岗位之间权责分明, 相互制约、相互监督;四是讲究成本效益原则, 即内部控制应当遵循成本效益原则, 以合理控制成本达到最佳控制效果;五是适时性与前瞻性相结合的原则, 即内部控制制度应随着外部环境和政策的变化, 与时俱进, 不断修定与完善。同时, 由于各个单位的内部实际情况是不断变化、发展的, 面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展, 而内部控制制度又是相对稳定的, 为了既要符合现时需要, 又要与未来发展相结合, 保证在一定时期内的适应力与活力, 在设计时要有一定的前瞻性;六是实用性原则, 即设计内部控制制度是为了实际应用, 应尽量精简机构和人员, 选择恰当控制方法和手段, 减少过繁的手续与程序, 避免重复劳动, 使内部控制制度简化且可操作性强。

(三) 强化会计基础工作, 提高财会人员素质

财会人员素质是确保单位内部财务管理体系正常运行的关键。要通过对财会人员政治素质、业务能力、职业道德水平的培训, 使单位的财会人员的知识和技能得到不断更新、补充、拓展, 正确理解和把握内部财务管理控制制度和财政政策。要支持和监督财会人员遵循会计职业道德, 增强会计法治观念, 提高守法意识和财务管理水平, 正确行使财会人员的职责权力。另外要加强财会部门的监督职能, 以便于及时发现并纠正财会工作中可能存在的偏差与错误, 依法查处可能存在的舞弊造假, 确保会计核算和财务管理工作健康、有序、高效地运行。

(四) 完善内外部审计监督体系, 充分发挥审计再监督的作用

财政部门是财会与内部控制工作的主要管理部门, 应对有关制度的建立和执行情况进行监督检查。财政审计及有关主管部门要定期或不定期地对各单位内部控制制度进行检查, 改变单位内部控制制度形同虚设的局面。在执行检查任务时, 应着重加强对单位内部控制制度的符合性测试, 尤其是对货币资金、付款业务、固定资产和在建工程内部控制制度等的符合性测试, 帮助单位建立和完善现有的制度, 指出单位管理上的漏洞, 从而促进单位内部控制制度的执行。同时, 单位既要完善内部审计制度, 建立科学的机制使审计部门或审计人员能排除各种干扰, 独立地开展工作, 又要对单位内部控制制度的健全性、严密性和有效性进行关注, 促使单位财务规范化管理。另外, 要逐步建立单位内部信息公示平台, 如银行代发工资清单等财务信息应及时在局域网上进行公示, 以方便单位内部公众查看、监督。

(五) 建立合理、规范的内部控制制度绩效考评体系

绩效评价制度的建设要具有先进性、可行性和可操作性并根据情况及时修正, 严格责任追究制度。制度既要约束人, 更要激励人。内部控制制度如不能贯彻落实到实际工作中, 则形同虚设。只有建立内部控制制度考评体系, 客观、公正地进行综合评价, 奖罚分明, 才能激励与促进推行内部控制制度的有关部门及人员尽心尽责地做好内部控制工作。

参考文献

[1]《中华人民共和国会计法》 (1999年) 。[1]《中华人民共和国会计法》 (1999年) 。

3.浅析行政事业单位内部控制建设 篇三

关键词：行政事业单位 内部控制 建议

▲▲一、行政事业单位内部控制概述

（一）内部控制的涵义

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。从静态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素构成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策程序和措施。

（二）内部控制的目标

行政事业单位内部控制的目标主要包括：

1、合法性—合理保证单位经济活动合法合规

2、安全性—资产安全和使用有效

3、可靠性—财务信息真实完整

4、效率性—提高公共服务的效率和效果

5、风险防范—有效防范舞弊和预防腐败

▲▲二、行政事业单位内部控制存在的主要问题及原因

（一）内部控制意识淡薄，认识单一

良好的内控意识是确保内部控制得以有效实施的重要保证。行政单位为非营利性机构，而大多事业单位的发展与是否营利也不相关，因此，行政事业单位的负责人大都不重视单位内部控制的重要性。很多人认为行政事业单位的资金主要来自财政预算安排，只要按规定编制预算，取得资金、用好资金即可，涉及不到内控建设。还有很多单位负责人把内控简单的理解为财务部门的事情，只有财务部门才有内控，财务部门对单位的内控负全责。

（二）内控制度落实不到位

在实际工作中，单位规章制度、部门工作职责等一应俱全，并且作为手册发放给单位职工，但是很多情况下流于形式，职工并未能做到熟悉制度的规定和实施流程，更谈不上按制度办事。内部控制是一个全员参与的过程，上到单位负责人、各中层领导，下到各级职工。

（三）岗位设置不够合理

行政事业单位编制有限，普遍存在一人多岗，不相容职务兼职的现象。审批人、经办人、验收人、记账人员等岗位未能完全分离，未能有效地相互牵制和监督，采购兼验收、保管等现象普遍存在，极易出现贪污挪用行为。

（四）预算控制比较薄弱

首先，预算编制是粗放型的，甚至于只是对每个部门或下属单位上报的数据进行简单汇总，未做到可行性论证及周密的布置。未严格按照部门预算实行“准备”、“一上”、“一下”、“二上”、“二下”五个阶段的编制流程。

其资，预算刚性不强，计划与预算不相融合，预算执行过程中，进行预算调整的频率比较高。经费在使用过程中，出现人员经费与正常经费相互挪用、专项经费被挤占等现象，削弱了预算的约束力和权威性，也导致专项资金未能发挥其应有的资金效益。

再次，年终突击吃预算的现象频繁。预算计划不合理，导致临近年终时有大量经费支出，同时也反映了单位工作的低效。

▲▲三、对行政事业单位内部控制的建议

（一）设立专门的审计部门、成立内部控制建设领导小组及顾问小组，并且加强财政部门及审计部门的外部监督

1、设立审计部门

具备条件的行政事业单位应当在财务部门以外单独设立审计部门，二者不能有隶属关系；不具体条件的单位，建议纪检部门应当承担内部审计的职责，定期开展内部审计，防止错误和舞弊的发生。内审部门及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。部门人员应是全职独立服务，不得由财务部门的人员兼任。内部审计部门在评价内部控制的有效性及提出改进建议等方面起着关键的作用。

2、建立内部控制建设领导小组。

内部控制小组是由单位领导班子成员及普通员工组成的关于内部控制建设及运作的专职机构或岗位，其目的是为了保护单位的财产安全及管理制度的有效落实。内部控制小组必须由单位负责人担任组长，为内控建设提供总体指导。为了确保责任清晰、明确，小组的会议实行签到制，对重大事项的决策，全体与会人员必须签字确认。内控制度部门不能形同虚设，各单位根据自己的具体情况确定内控建设小组的工作计划及范围。

3、加强财政部门的外部监督和审计部门的外部监督。

行政事业单位应当定期和不定期地借助于政府審计和民间审计（通常指CPA审计），对内部控制的建设和执行进行监督检查，揭示出相关内部控制的缺陷，及时加以整改。

4、成立顾问小组。

行政事业单位应当成立适当的专家顾问小组，该顾问小组可以包括法律顾问、注册会计师、预算师等，对单位的相关业务进行指导。以达到规避风险，降低成本，实现资源效益最大化。

（二）采取相应的风险控制方法，将风险控制在可承受程度之内

1、内部授权审批控制

授权审批形式通常有常规授权和特别授权之分，建立重大事项集体决策和联签制度。比如，单位的大型采购、重大事项合同的签订、重大投资决策等应当按照内部授权审批制度，经过充分论证，由单位领导班子集体研究决定，防止错误或舞弊的风险。

2、不相容职务的互相分离制度

不相容职务的分离制度，是行政事业单位形成相互牵制、相互监督的工作机制。所谓不相容职务，是指如果由一人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。比如，货币资金控制制度必须与岗位设置紧密联系。出纳岗位的设置，单位应设置现金出纳岗位和银行出纳岗位，银行出纳岗位又可细分为办理支票、汇款的岗位和对账业务的岗位，不能由一人办理银行业务的全过程，应指定专人定期核对银行账户，办理银行对账单业务，编制银行存款余额调节表；对于支票的管理，明确支票的购买、保管、登记、背书、作废等环节的职责权限。

3、注重预算事前、事中控制

内部控制是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度来防范舞弊的发生，提高管理的效率和效果。预算控制要贯穿于始终才能达到较好的效果。在预算控制中要关注事中控制和事后控制。“扁鹊见蔡桓公”的故事告诉我们，事后控制不能改变事情的最终结果，而事前控制和事中控制起到的作用更大。

参考文献：

[1]上海国家会计学院.高级会计实务科目—考试辅导用书精讲.2013（9）

4.行政事业单位内部控制答案 篇四

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一讲

A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲

D 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲

A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第四讲

B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第五讲

A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第六讲

A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第七讲

C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第八讲

C 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第九讲

B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十讲

A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲

B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十二讲

D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十三讲

A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十四讲

A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十五讲

D 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十六讲

D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十七讲

B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十八讲

D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十九讲

C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十讲

D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十一讲

C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十二讲

C 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十三讲

C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十四讲

A 对 注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。第二部分题库

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。

A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》请选择：

A

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）

1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D

1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）请选择：

对

1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择：

A

1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）请选择： 错 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择：

B

1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）请选择：

错

1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D.政府采购管理情况

A

1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）错

1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购

A

1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对

1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导

C

1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）错 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估

C

1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）

对

1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化

B

1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）

错

1.单位领导是预算的（）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构

A

1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）

对

1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协

B

1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）错

1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计

D

1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）

错

1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价

A

1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）

错

1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目

A

1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）

错

1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 D

1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对

1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷

A

1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）

对

1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。

A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查 D

1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）

错

1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合C

1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）

错

1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记 D

1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警

C

1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）

错

1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收

C

1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）

对

1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制

D

1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）错

1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准B

1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）

错

1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批

C

1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）错

1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。

A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构

C D

2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控

B

C

D

3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。

A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险

A B C

4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D

5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理

A B D

6.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。

A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定

A B C D E

7.合同一般分为（）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同 A B C D

8.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果

A B C D E

9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁

A B D

5.《行政单位会计》习题答案 篇五

一、资产部分习题

习题一

1、借：现金800

贷：银行存款8002、借：经费支出——基本支出——办公费780贷：银行存款7803、借：有价证券50000

贷：银行存款500004、借：暂付款——李华1500

贷：现金1500

借：经费支出 ——基本支出——差旅费1250现金250贷：暂付款——李华

5、借：银行存款5500

贷：有价证券5000其他收入——利息收入5006、借：库存材料——A材料1000

——B材料1200

贷：银行存款2200 借：经费支出380

贷：银行存款3807、盘盈A材料：

借：库存材料——A材料20

贷：经费支出20 盘亏B材料：

1）材料盘亏，增加当年经费支出：

借：经费支出60

贷：库存材料——B材料60

2）经查明，盘亏材料应由保管员吴明赔偿：

借：暂付款——吴明60

贷：经费支出60

3）收到保管员吴明的赔偿：

借：现金60

贷：暂付款——吴明608、借：经费支出220

贷：库存材料——A材料100——B材料1209、支付款项时：

借：暂付款65000

贷：银行存款65000

记入经费支出项目时： 1500

借：经费支出65000

贷：暂付款65000

习题三

1、借：固定资产1800000

贷：固定基金18000002、借：经费支出——基本支出——办公设备购置300000

贷：银行存款300000

同时：

借：固定资产300000

贷：固定基金3000003、借：经费支出——项目支出——专用设备购置

贷：银行存款

同时：

借：固定资产80000

贷：固定基金800004、借：固定资产——专用设备18400

贷：固定基金

用现金支付运输费：

借：经费支出400

贷：现金4005、借：固定基金350000

贷：固定资产

借：银行存款280000

贷：其他收入

6、借：固定资产50000

贷：固定基金

7、借：固定基金45000

贷：固定资产

8、借：经费支出——基本支出——维修费

贷：银行存款

9、借：经费支出——租赁费3000

贷：银行存款

10、借：银行存款2000

贷：其他收入

11、盘盈固定资产：

借：固定资产850

贷：固定基金850

盘亏固定资产：

借：固定基金2850

贷：固定资产2850

8000080000 ***280000 50000 45000 120012003000 2000

习题二

1、借：库存材料——甲材料7800

贷：暂存款78002、借：银行存款15000

贷：暂存款——押金150003、借：暂存款7800

贷：银行存款78004、借：现金980

贷：暂存款——刘某9805、借：暂存款——押金15000

贷：银行存款10000

其他收入——租金收入5000

三、净资产部分习题

1、借：固定资产——房屋及建筑物400000

贷：固定基金4000002、借：经费支出——基本支出——办公设备购置150000

贷：银行存款150000

借：固定资产——一般设备150000

贷：固定基金1500003、借：固定基金180000

贷：固定资产——一般设备1800004、借：固定基金15000

贷：固定资产——一般设备150005、借：固定资产——图书10000

贷：固定基金100006、借：固定基金12500

贷：固定资产——一般设备12500

借：银行存款2000

贷：其他收入20007、借：拨入经费——基本支出3500000

贷：结余——基本支出结余3500000

借：结余——基本支出结余3450000

贷：经费支出——基本支出3450000

习题一

1、借：银行存款250000

贷：拨入经费——基本支出2500002、借：拨入经费——基本支出5000

贷：银行存款50003、借：拨入经费——基本支出2450000

贷：结余——基本支出结余2450000

习题二

1、借：银行存款150000

贷：拨入经费——项目支出1500002、借：经费支出——项目支出145000

贷：银行存款1450003、借：拨入经费——项目支出150000

贷：结余——项目支出结余150000

借：结余——项目支出结余145000

贷：经费支出——项目支出145000

习题三

1、借：银行存款1500

贷：其他收入——利息收入15002、借：银行存款800

贷：其他收入——租金收入8003、借：银行存款34200

贷：有价证券30000

其他收入——利息收入42004、借：现金320

贷：其他收入——废旧物资变价收入3205、借：其他收入6820

贷：结余——基本支出结余6820

习题四

1、全额上缴预算外资金的核算方法：

1）借：银行存款300000

贷：应缴财政专户款300000

2）借：应缴财政专户款300000

贷：银行存款300000

3）借：银行存款3000

贷：预算外资金收入30002、按比例上缴预算外资金的核算方法：

1）借：银行存款200000

贷：应缴财政专户款120000

预算外资金收入80000

2）借：应缴财政专户款120000

贷：银行存款1200003、实行结余上缴预算外资金的核算方法：

1）借：银行存款100000

贷：预算外资金收入100000

2）借：经费支出——维修费50000

贷：银行存款50000

3）借：预算外资金收入50000

贷：经费支出——维修费50000

4）借：预算外资金收入50000

贷：应缴财政专户款50000

5）借：应缴财政专户款50000

贷：银行存款50000

五、支出部分习题

1、借：银行存款1000000

贷：拨入经费——基本支出800000

——项目支出2000002、借：拨出经费——基本支出200000

——项目支出160000

贷：银行存款3600003、借：经费支出——水费、电费2400

贷：银行存款24004、借：经费支出——其他对个人和家庭的补助支出400

现金100

贷：暂付款——李华5005、1）借：现金412400

贷：银行存款412400

2）借：经费支出——基本工资6000

——离休费、退休费400

贷：银行存款（未付列入“暂存款”）6400

3）借：经费支出——基本工资5000

——离休费、退休费200

贷：经费支出——水费、电费5200

4）在职职工基本工资实发数＝360000－6000－5000＝349000元

离退休人员费用实发数＝10000－400－200＝9400元

借：经费支出——基本工资349000

——津贴补贴54000

——离休费、退休费9400

贷：现金412400

或：借：经费支出——基本工资360000

——津贴补贴54000

——离休费、退休费10000

贷：应付工资（离退休费）370000

应付地方（部门）津贴补贴54000

借：应付工资（离退休费）370000

应付地方（部门）津贴补贴54000

贷：银行存款（或暂存款）6400

经费支出 ——水费、电费5200

现金4124006、借：经费支出——项目支出——专用设备购置100000

贷：银行存款100000

借：固定资产——专用设备100000

贷：固定基金1000007、借：经费支出——项目支出——维修费12000

贷：库存材料120008、借：经费支出——印刷费580

贷：现金5809、借：经费支出——交通费2000

贷：银行存款200010、借：经费支出——抚恤金600

贷：现金60011、借：经费支出——劳务费（临时聘用，如长期聘用则列入“其他工资福利支出”）

3000

贷：现金300012、借：经费支出——办公设备购置1600

贷：银行存款1600

借：固定资产1600

贷：固定基金160013、借：银行存款12000

贷：拨出经费——基本支出——甲单位1200014、借：拨出经费——基本支出——乙单位4800

贷：暂付款480015、借：结转自筹基建100000

贷：银行存款10000016、借：经费支出——会议费5000

贷：银行存款3200

现金1800

6.行政事业单位内部控制答案 篇六

一、单项选择题

 1.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归（）所有。A．客户 C．供应商 C．消费者 D．社会公众

正确答案：A  2.会计业务处理中，会计信息系统的操作日志应当满足的要求不包括（）。A．完整性 B．安全性 C．可修改性 D．可查询性

正确答案：C

 3.会计软件记账功能和处理要满足的要求不包括（）。A．记账功能不可逆

B．保护记账顺序，保证记账原始顺序不被篡改 C．保护记账内容，保证已记账内容不被篡改 D．保证在会计软件中集成XBRL功能

正确答案：D  4.下列选项中，不属于信息处理系统的是（）。A．硬件平台 B．软件平台 C．应用系统 D．信息技术 正确答案：D  5.利用ERP系统完成会计核算属于的范围是（）。A．会计信息化 B．信息技术化 C．会计数据化 D．数据系统化

正确答案：A

2015年行政事业单位会计人员继续教育答案2 继续教育考试（随堂练习）

一、单项选择题

 1.公布重大税收违法案件的信息，不包括的是（）。A．主要违法事实

B．公民身份证号（包括出生年月）C．相关法律依据

D．行政处理、行政处罚情况

正确答案：B  2.评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从（）分起评。A．70 B．80 C．90 D．100 正确答案：D  3.（）是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。A．纳税信用级别 B．评价指标 C．纳税信用管理 D．纳税信用评价

正确答案：C  4.（）以下税务机关应当按照《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》公布本级税务机关实施的行政审批事项目录。A．省级 B．市级 C．县级 D．区级

正确答案：A  5.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定，从合同约定交付土地时间的（）起缴纳城镇土地使用税。A．当月 B．次月 C．当年 D．次年

正确答案：B

2015年行政事业单位会计人员继续教育答案3

继续教育考试（随堂练习）

一、单项选择题

 1.下列不属于债务举借核准管理的主要举措的是（）。A．严禁计划外债务

B．强化财政部门的风险控制职责 C．采用融资（担保）卡进行管理 D．充分发挥社会监督职责

正确答案：D  2.下列不属于政府性债务的是（）。A．政府负有偿还责任 B．政府负有担保责任 C．政府负有背书责任

D．政府可能承担一定救助责任的债务

正确答案：C  3.下列对国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护的工作要点的说法中不正确的是（）。

A．健全投资者适当性制度，优化投资回报机制 B．保障中小投资者知情权提高市场透明度 C．健全中小投资者投票机制和赔偿机制 D．建立单一化纠纷解决机制，提高效率

正确答案：D  4.保险资金投资创业板股票的账面余额纳入股票资产统一计算比例后，保险资金投资于股票和股票型基金的账面余额不得高于本公司上季末总资产（）的比例。A．10% B．20% C．30% D．40% 正确答案：B  5.《中国证监会公司债券发行与交易管理办法》要求，只有评级在AAA且平均三年可分配利润可以覆盖（）倍债券利息以上的公司才有资格面向社会公众发行，否则将只能面向合格投资者发行。A．1 B．1.5 C．2 D．2.5

正确答案：B

2015年行政事业单位会计人员继续教育答案4

继续教育考试（随堂练习）

一、单项选择题

 1.（）是指在中国境外经营人民币的存放款业务的机构。A．外汇储备机构 B．人民币清算行

C．人民币离岸交易中心 D．外汇离岸交易中心

正确答案：C  2.考察平台的实收资本和经营方式，平台实收资本最好在（）万元以上，投资者应对全天候型提现到账和回报率过高的大额抵押平台保持谨慎。A．100～300 B．300～500 C．500～1 000 D．1 000～2 000 正确答案：C  3.（）指非金融机构利用互联网或移动网络为借贷双方提供借贷信息并撮合交易的中介服务。A．P2P网络信贷 B．网贷之家 C．网贷平台 D．网络银行

正确答案：A  4.下列选项中，其经营模式属于小存小贷的民营银行是（）。A．深圳前海微众银行 B．温州民商银行 C．天津金城银行 D．浙江网商银行

7.行政事业单位内部控制研究 篇七

关键词：行政事业单位,内部控制

近年来, 随着《企业内部控制基本规范》及配套指引的颁布和实施, 企业管理制度日益健全, 管理水平也得到显著提升。我国政府在对经济体制进行改革和创新的同时, 进一步规划公共服务职能, 不断深化行政事业单位体制改革。长期以来, 行政事业单位作为社会公共服务提供的主体, 其内部控制工作不论是在制度建设、机制设计还是监督管理方面, 都存在着一定程度的滞后性。

十八大后, 财政部于2012年11月29日全国印发《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》, 自2014年1月1日起全国执行, 正式启动了行政事业单位内部控制建设与实施的系统工程, 目的就是加强对权力运行的制约与监督, 把权力关进制度的笼子里, 以形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制和不易腐的保障机制。

一、明确行政事业单位内部控制的涵义

内部控制是组织用以实现其目标和任务的计划、方法与程序, 并作为组织保护资产、预防和发现错误、舞弊、浪费、滥用权力和管理低效的重要方式。刘永泽 (2013) 认为行政事业单位内部控制是指由单位领导负责, 全体人员共同实施的, 为实现单位控制目标, 通过制定一系列制度, 实施相关措施和程序, 对经济活动的风险进行防范和控制的动态过程。

二、我国行政事业单位内部控制存在的问题

1、监督机制尚不健全。

目前, 行政事业单位主要监督检查的内容都是财政资金的审批运用, 忽视了对内部控制整体框架的建设。而对于内部控制的监督机构有些单位没有, 有些单位形同虚设或流于形式。

2、对风险的认识评估不足。

风险的识别与评估是一个复杂的科学考量过程, 事业单位主要收受财政拨款, 对于市场风险没有较高的敏感性。这种现象在我国的事业单位中比较普遍, 值得重视。

3、内部控制建设的具体措施不合理。

除了在思想观念上的滞后之外, 在具体管理措施上存在诸多问题。首先, 岗位设置不合理, 不相容岗位相分离差强人意, 我国的事业单位岗位大多试行编制的限制, 一人多岗或岗位兼并的现象较常见。试想事业单位的决策人、经办人与审核人没有分离制约将给贪污腐败行为滋生提供了土壤。其次, 预算控制比较薄弱, 缺乏科学严谨的编制程序和审批手续。另外, 有些事业单位对于财产保护制度做的不到位, 没有进行严格的资产档案建设与管理, 也没有按时进行资产检查, 很容易造成国有资产流失。

4、内部控制环境有待改善。

事业单位是我国特有的一种机构形式, 在机构设置和权责分配方面不同于一般企业。一般以领导的意志为主, 基层管理人员参与重大决策和管理的机会较少。而很多事业单位的领导没有意识到内部控制建设的重要性, 认为对于事业单位的管理只要依据行政手段就可以, 这种陈旧和有失偏颇的思想观念也是对内部控制建设的一大阻碍;其次, 内部审计机构很多时候设置在财务部门, 很难发挥对本级事业单位的财务监督作用。

三、明确行政事业单位内部控制的范围

1、主体。

即“由谁控制”的问题。内部控制的主体是企业内部人员, 具有全员性特征。内部控制的主体与客体的划分是相对的。从人员控制的角度看, 企业中每一个人员既是内部控制的主体, 同时又可能是内部控制的客体。正是从这种意义上看, 内部控制是一种制衡机制。

2、客体。

即“控制什么”的问题。内部控制客体应该界定为包括法律法规、公共权力、业务标准和行为准则的一系列内容。内部控制包括资金安全控制、资产安全控制、信息可靠性控制, 也包括投融资控制、采购业务控制、销售业务控制、生产业务控制、人员控制等。从我国行政事业单位现状来考虑, 内部控制建设必须充分考虑可操作性, 因此内部控制客体范围应定位于对单位收支及其相关经济活动, 主要包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程建设管理与合同管理等。

四、明确行政事业单位内部控制目标

内部控制的目标即控制主体通过针对客体的内部控制设计、建设和实施所要达到的效果。行政事业单位的内部控制目标为合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整, 提高公共服务的效率和效果, 有效防范舞弊和预防腐败。具体可细分为以下五个目标: (1) 保证财务报告的真实可靠, 防止错误和舞弊的发生; (2) 保证资产安全完整; (3) 改善经营管理, 提高经营效率和效果; (4) 遵守国家法律法规、行业监管规章和企业内部管理制度; (5) 促进企业实现发展战略。

五、行政事业单位内部控制目标主要特点

首先, 行政事业单位内部控制以有效防范舞弊和预防腐败的目标替代了发展战略。王光远 (2009) 认为内部控制是保护资产安全、防范舞弊的第一道防线。对于掌握了大量社会公共资源和公共资金的行政事业单位而言, 内部控制更应该关注受托责任的履行情况, 而不能片面追求业务发展规划的政绩考核, 内部控制目标设计应充分意识到防范舞弊和预防腐败的重要意义, 将廉政建设提升到新的高度, 充分运用内部控制的制衡原理, 发挥流程控制作用, 建立由事先防治和事后惩治构成的反腐倡廉机制。

其次, 行政事业单位内部控制更加关注公共服务的效率和效果而不是经营方面。行政事业单位运营目标不同于企业仅关注盈利水平, 更重要的是保证公共服务的效率和效果, 其业务活动主要以实现社会效益为目的而不是经营效益最大化。

六、加强事业单位内部控制对策建议

1、增强内部控制意识, 营造适宜的内部控制环境。

首先, 事业单位领导和管理层人员要认识到内部控制的重要性, 制定完善的内部控制制度。其次, 内控的重点要从传统的财政资金管理向单位整体活动层面倾斜。

2、建立健全事业单位财务内部控制体系。

财务内部控制是内部控制重要的组成部分, 要从制度建设、人员安排方面建立规范化的流程, 同时强化财务预算和计划的制定执行, 加强单位资金资产管理。还应提高单位财会人员业务技能素质和职业道德水平, 以应对不断的发展变革。

3、加强内部审计职能的作用。

首先, 建立严格的内部审计制度, 由专门的机构和人员来对内部控制的执行情况进行监督检查, 确保内部审计的独立性与权威性;其次, 要开展定期与不定期的内部审计, 增加突击审计的不可预测性, 防止徇私舞弊、渎职贪污等行为的发生。

参考文献

[1]刘永泽, 唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究, 2013.1.

[2]田祥宇, 王鹏, 唐大鹏.我国行政事业单位内部控制制度特征研究[J].2013.9.

[3]全惠玲.关于推进事业单位内部控制建设的研究[J].现代商业, 2015.2.

8.行政事业单位内部控制之我见 篇八

关键词：行政事业单位 内部控制 问题 对策

一、行政事业单位内部控制存在的问题

1. 内部控制体系不完善

行之有效的标准、分工、规程、方法、组织、原则和程序是内部控制的核心， 但就目前来看只有少数行政事业单位制定出了系统的、规范的财务管理内部控制和会计内控制度。另外有的单位的确是也制定了内部控制体系，但是由于方法制度落后陈旧，或者体系不够完善等原因在企业中无法得到真正的执行，主要有如下四方面的表现：（1）岗位分工和人员配备与规定不符； （2）授权审批的金额界限不明确。（3）不完善的流程控制体系；（4）不严格的部门预算执行。

2. 财务管理制度不健全

不健全的财务管理制度是内部控制不完善的又一表现。每个单位都有自己的个性特点，因此各个单位的内部控制，包括财务控制都应以自身特点为基础，针对本事业单位的一些内部控制措施，并不能千篇一律，所有的企事业单位的财务管理制度都采用统一的管理规则，要寻求更适合自己的管理体系。并且管理制度要实际应用于单位，要有效落实，不能仅挂在墙上供观赏之用。另外，我国企事业单位中财务管理部门存在一部分会计人员的岗位设置不明确，权责不清，程序也不是很规范，这些问题会导致会加大计工作额随意性，使财务管理失控。

3. 对行政事业单位内部控制认识不足。

行政事业单位里很多员工缺乏内部控制的意识，和企业比较，经过调查得出，企业的内控意识要明显强于行政事业单位。特别是行政事业单位中 “一把手”，内部控制意识淡薄，甚至某些行政单位的“一把手”对内部控制知识缺乏最基本的了解，自然而然的便意识不到建立健全单位内部控制的重要性和现实意义；有些“一把手”虽然有些认识，但明显认识不够，在态度上呈现出无所谓的状态。本人觉得内控制度得以实施与健全，企业内存在良好的内部控制意识是最基本的保证，有着无比重要的地位，试问，如果连意识都不存在又何谈现实中的应用？基于以上所言，笔者认为，要想达到建立健全单位内部控制的目标，就必须全面提高行政事业单位内部控制意识，让包括“一把手”在内的所有人都认识到它的现实性与重要性。另外在加强内部控制建设的时候，要尽量避免好高骛远，不切实际，照抄照搬，眼高手低等状况的出现。

除此之外，我国的内部控制还存在许多别的问题，例如控制方法和体系不完善、人员素质问题、监督机制形同虚设等，再此不进行一一详谈了。

二、我国行政事业单位内部控制的对策

虽然我国行政事业单位存在一些不足，但是取得的业绩也是很瞩目的。兵来将挡，水来土掩。进步就是在不断改进中实现的。下面对内部控制的对策浅谈一下鄙人拙见。

1. 建立健全行政事业单位内部控制制度

凡事都应因地制宜，根据问题实施对策，内部控制也是如此，它的制定也必须基于行政事业单位的具体情况。另外，没有最好只有更好，一种制度不可能无懈可击，要想一直适应时代，就必须在实践应用过程中不断的完善。内部控制制度的建设和实施不仅是宏观上的，也是细节性的，要具体到每一个工作。下面实例说明内部控制的流程。以会计工作为例，在审核和管理资产时，首先内部控制制度要制定一个可实际应用的资产管理办法，然后在进行资产购置后，对资产的购置时间、商家及其他相关信息进行备案，之后要对与资产的使用过程、资产的维护、资产的变卖等各个环节都进行详实的备案。无论是谁，无论哪一个部门，只要涉及到资产的变动就必须要如实的做记录，并且在资产动用时，手续一定要齐全，否则不给于资产动用权，这一点从上到下，每个人都要遵守，这便是内部控制的流程。

2.加强会计基础工作和会计系统的控制作用

第一、必须做到坚持不相容的职务要相互分离，例如会计和出纳，权责不同，不能混为一谈，坚决杜绝一人兼两职的情况出现。 行政单位要确保不相容机构与不同岗位之间存在一种相互牵制、相互监督又相互依赖、相互促进的关系，做到权责分明，防微杜渐，将错误和弊端扼杀于萌芽状态，做到防患于未然，最终保证会计记录的真实性、完整性。第二、认真抓好会计基础业务工作，提高会计业务规范化、标准化、准确化程度， 避免会计工作中职责不清、手续不严、账务混乱等现象出现。

3. 树立和加强内部控制意识

单位“一把手”占据单位内部控制体系的主导地位，是单位工作的第一责任主体， “一把手”对一个单位的影响巨大，一个单位内部控制做得好，“一把手”必须对本单位内部控制制度的合理性、有效性有深入的了解。因此要做好内控，首先，必须加强对行政事业单位中管理人员--从“一把手”至各级领导的内控知识普及，尤其是“一把手”，增加必须的宣传培训， 提高的内部控制意识，使其认识到内部控制的重要性；其次要对单位全体员工进行内控方面的教育培训，增强在内部控制中的责任意识，也使普通员工对内部控制的了解更深入，更全面。尤其是注重和加强单位财务部门人员的教育， 杜絕不法行为发生。

除此之外，行政单位还有许多其他措施可以实施，例如建立财务状况预警机制、完善单位的治理结构、强化预算控制等。

三、结束语

综上所述，在财务管理中行政事业单位内部控制所占有的位置是非比寻常的。就我国的现状而言，虽然近些年在这方面可以说是取得了巨大的进步，但不难发现我国的行政事业单位的内部控制仍然存在着许多有待解决的问题，亟需更进一步的完善。认真了解行政事业单位内部控制存在的一系列问题，能帮助我们更好的完善内部控制，使其发挥处更大的作用，使我国行政事业单位的内部管理更加适应时代要求，更加合理化。

参考文献：

[1]马荣焕.对行政事业单位内部控制建设的思考[J].河南省邓州市彭桥镇政府

[2]郑文飞.浅论行政事业单位会计内部控制制度[J].深圳市南湖街道办事处.2011.7

[3]温细茂.浅谈行政事业单位的内部控制[J].福建省三明市市直行政事业资产管理营运中心.2011.8（下）

9.行政事业单位内部控制答案 篇九

(一)下列关于会计核算一般程序，说法不正确的是（D）。A.根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并编号

B.根据审核无误的会计凭证登记总账、日记账、明细账和其他辅助账 C.按规定结计各账户的发生额及余额

D.核对账账、账证、账实和账表是否相符，对发现的差错及时进行调整 下列各项中，不属于会计电算化下设置的岗位有（D）。A.电算化主管 B.输入输出操作 C.审核记账 D.计算机维修

单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证。如：收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等，属于（B）。A.外来原始凭证 B.自制原始凭证 C.一次性原始凭证 D.单位原始凭证

下列说法中错误的是（C）。

A.检查“小金库”，要进一步追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务与资金往来较多的单位

B.检查“小金库”时要对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查 C.检查“小金库”时只需关注企业是否将所有收入全部已经据实入账

D.清理检查过程中要审查各种收费票据的购买、领用、缴销登记薄和收据存根，并抽查被审计单位提供的存根及其反映的内容、金额是否真实、完整 设置会计工作岗位的基本原则不包括（C）。A.根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位 B.符合内部牵制制度的要求

C.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书 D.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

下列关于会计档案装订的说法中，错误的是（D）。A.分类标准统一 B.档案形成统一 C.管理要求统一 D.字体字号统一

保管期限为5年的会计档案不包括（D）。A.银行对账单

B.财政总预算会计月报表 C.财政总预算会计季度报表 D.税收会计报表

下列不属于“小金库”问题处理处罚主要依据的是（D）。A.会计法

B.财政违法行为处罚处分条例 C.中华人民共和国税收征管法 D.治安管理处罚条例

采用支出追查法进行小金库具体审查时，应当重点关注（A）。A.有无以购代领虚列支出 B.审查有无非法收入

C.确认是否全部收入都已入账 D.有无截留收入

下列岗位不属于不相容职务的是（B）。

A.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务

B.授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务 C.执行某项经济业务和记录该项业务的职务 D.保管某些财产物资和对其进行记录的职务 行政处罚是指党的机关、国家行政机关依法对违反党的纪律或行政纪律的中共党员、国家公务员，依照法定权限和程序实施的一种惩戒措施。（N）

原始凭证，亦称单据，是在经济业务发生时，由业务经办人直接取得或者填制、用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。（Y）

“小金库”指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（Y）

《规范》第二条规定：“国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。”这是对《规范》适用范围的规定，与《会计法》的适用范围相一致。(Y)记账凭证分为专用凭证和通用凭证。规模小、经济业务量较少的单位，也可以使用通用记账凭证。（Y）

采用现场勘察法审计小金库时，审计人员要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁等。（Y）

根据规定，大、中型企业、事业单位和业务主管部门可以设置总会计师。这些单位是否设置总会计师，主要由单位根据经营管理需要决定。（Y）

固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础。（Y）

会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。（Y）

对于现金和银行存款之间的相互划转的经济业务只填写付款凭证而不填写收款凭证。（Y）

2012年河南省行政事业单位会计人员继续教育试题及答案

（二）保管期限为5年的会计档案不包括（D）。A.银行对账单

B.财政总预算会计月报表 C.财政总预算会计季度报表 D.税收会计报表

下列各项中，原始凭证不属于按照填制手续及内容不同划分的是（C）。A.一次凭证B.累计凭证C.通用凭证D.汇总凭证

一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当（C）。A.由保存该原始凭证的单位给其他应负担单位提供复印件 B.由负担该原始凭证的单位开给保存单位原始凭证分割单

C.由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单 D.由负担该原始凭证的单位给保存单位提供复印件

下列说法中错误的是（C）。

A.以现金形态存放的小金库金额相对较小

B.以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态 C.固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上 D.有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金

设置会计工作岗位的基本原则不包括（C）。A.根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位 B.符合内部牵制制度的要求

C.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书 D.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

当年会计档案，在会计终了后，可暂由本单位财务会计部门保管（C），期满之后原则上应由财务会计部门编制清册移交本单位的档案部门保管。A.3个月B.6个月C.1年D.3年

不需要永久保存的会计档案是（C）。

A.会计档案保管清册B.会计档案销毁清册C.总账D.财务报告 下列情况不应认定为小金库的是（C）。A.截留收入，形成账外公款

B.罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利

C.将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费 D.企业内部招待所（非独立核算）未将其经济业务汇总至上级单位 在系统初始化环节需要完成的基础设置操作不包括（A）。A.凭证审核B.设置操作员C.建立账套D.权限

下列各项中，不属于会计电算化下设置的岗位有（D）。A.电算化主管B.输入输出操作C.审核记账D.计算机维修 不设置会计机构的可以不配备会计人员，也可以不委托中介机构进行账务处理。（N）

“小金库”问题的存在与蔓延，从某种程度上讲也是与现行收入分配制度、财税体制等多项改革正在持续推进，管理体系还不尽完善有关。（Y）

通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。（Y）

罚没收入是指法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款收入。（N）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但受托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。（N）

小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。（Y）

原始凭证不需要经办人员的签名或盖章。(N)记账凭证分为专用凭证和通用凭证。规模小、经济业务量较少的单位，也可以使用通用记账凭证。（Y）

现金和银行存款日记账属于保管期限为15年的会计档案。（N）

设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。（Y）

2012年河南省行政事业单位会计人员继续教育试题及答案

（第三套）

不需要永久保存的会计档案是（C）。A.会计档案保管清册 B.会计档案销毁清册 C.总账

D.财务报告

下列不属于内部审计中存在问题的是（C）。A.对实施内部审计的认识存有偏差 B.内部审计机构的设置不到位

C.内部审计工作定位准确，目标能做到与时俱进 D.内审人员的素质不能适应内审的要求

为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（B）。A.虚列支出;现金形态

B.资产租赁收入;银行存款形态 C.资产租赁收入;固定资产形态 D.虚列支出;银行存款形态

一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当（C）。A.由保存该原始凭证的单位给其他应负担单位提供复印件 B.由负担该原始凭证的单位开给保存单位原始凭证分割单

C.由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单 D.由负担该原始凭证的单位给保存单位提供复印件

下列不属于内部控制基本要素的是（B）。A.内部环境 B.授权控制 C.风险评估 D.控制措施

下列不属于“小金库”问题处理处罚主要依据的是（D）。A.会计法

B.财政违法行为处罚处分条例 C.中华人民共和国税收征管法 D.治安管理处罚条例

下列不属于行政处罚的是（A）。A.严重警告B.警告C.批评D.罚款

账实核对是核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，它不包括（D）。A.现金日记账账面余额与现金实际库存数核对 B.银行存款日记账账面余额与银行对账单核对

C.各种材料物资明细账账面余额与材料实存数额核对 D.总账与明细账核对 下列不属于事业单位改革的难点的是（D）。A.事业单位改革涉及机构和人员众多 B.事业单位机构类别比较庞杂 C.如何建立有效的激励机制是关键 D.事业单位与企业单位不容易区分

下列不属于设立“小金库”行为主要的惩处方式是（C）。A.处理 B.行政处罚 C.党纪 D.组织处理

小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库”。（Y）

凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。（Y）自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章。（Y）

对于现金和银行存款之间的相互划转的经济业务只填写付款凭证而不填写收款凭证。（Y）固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础。（Y）

有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分。（N）

现金形态是当前小金库的主要形态，而且金额往往较大。（N）

在往来科目中列收列支，不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。（Y）

设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。（Y）

会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。（Y）

2012年河南省行政事业单位会计人员继续教育试题及答案

（第四套）

下列不属于内部控制一般方法的是（D）。A.授权控制 B.预算控制 C.审核批准控制 D.风险评估

下列不属于行政事业单位内部控制存在的问题的是（D）。A.内控意识相对薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄 B.财务管理制度不健全

C.费用支出方面缺乏有效控制 D.行政事业单位人员相对较多

下列情况应该认定为小金库的有（D）。A.将自产产品作为福利发放给职工 B.代扣职工个人所得税

C.将单位购置的车辆免费提供给企业领导使用 D.未将内部职工食堂的收入纳入单位核算

下列不属于记账凭证填制的基本要求的是（C）。

A.审核无误 B.内容完整 C.由出纳编制 D.连续编号 下列不属于党纪处分的是（A）。A.警告 B.记过 C.严重警告 D.留党察看

下列不属于内部控制基本要素的是（D）。A.内部环境 B.风险评估 C.监督检查 D.账账核对

下列不属于对党员的纪律处分的是（D）。A.严重警告 B.撤销党内职务 C.开出党籍 D.罚款

下列说法错误的是（C）。

A.有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分

B.用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分

C.用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分 D.用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有类似支出行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分 下列说法错误的是（B）。

A.小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库”

B.凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均不属“小金库”，都不要清理检查 C.2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产 D.“小金库”资金（资产）来源众多

下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（D）。A.金额相对较小

B.主要是为个人或少数人谋取额外福利 C.使用时比较方便、快捷 D.金额相对较大

通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。（Y）

《规范》第二条规定：“国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。”这是对《规范》适用范围的规定，与《会计法》的适用范围相一致。（Y）

采用现场勘察法审计小金库时，审计人员要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁等。（Y）

初始化账务处理设置一般在以后年份的会计核算工作也需要再次进行初始化设置。（N）

记账凭证是会计人员根据原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。（N）

行政事业收费是指具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入。（N）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，还可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（Y）凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。（Y）

不设置会计机构的可以不配备会计人员，也可以不委托中介机构进行账务处理。（N）